導(dǎo)語(yǔ)：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范探討一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作具有復(fù)雜性的特點(diǎn)，它涉及的資金量較大，存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，因此需要進(jìn)行合理管控，確保資金安全、有效、合理地使用。但是在內(nèi)部控制體系建設(shè)的過(guò)程中，由于受到各種因素的影響，導(dǎo)致體系不完善，不利于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行。本文分析了事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出幾點(diǎn)有效的建設(shè)意見，希望能夠?yàn)槭聵I(yè)單位財(cái)務(wù)管理提供新的思路，從而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

內(nèi)部控制體系在財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮了十分重要的作用，它不僅能夠監(jiān)控資金的使用情況，還能夠節(jié)約各種資源，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。但是，部分事業(yè)單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不完善，工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)比較淡薄，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作流于形式。為了充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的積極作用，需要優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部控制措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。同時(shí)，還需要構(gòu)建審計(jì)與監(jiān)督體系，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)事業(yè)單位的負(fù)面影響。

二、事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要意義

1.有利于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性在事業(yè)單位的發(fā)展過(guò)程中，需要完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，優(yōu)化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置，并加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理，這樣能夠保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性，為事業(yè)單位各項(xiàng)決策提供重要依據(jù)。另外，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的一些問(wèn)題，及時(shí)采取有效措施，從而提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。2.有利于保障事業(yè)單位穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)事業(yè)單位不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，能夠建立健全管理機(jī)制。財(cái)務(wù)部門需要加強(qiáng)與其他部門的溝通聯(lián)系，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，督促各部門積極配合財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)部門所需的資料，確保財(cái)務(wù)工作順利推進(jìn)。各部門之間相互配合，有利于更好地完成事業(yè)單位的各項(xiàng)工作目標(biāo)。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中，還包含了監(jiān)督體系和考核體系，從而完善激勵(lì)機(jī)制，督促員工端正工作態(tài)度，積極完成各項(xiàng)任務(wù)。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有利于促進(jìn)事業(yè)單位穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。3.有利于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事業(yè)單位在發(fā)展的過(guò)程中，面臨著諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的，需要財(cái)務(wù)部門做好防范工作，更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障事業(yè)單位資金使用的安全性。建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，借助各項(xiàng)管理制度，能夠約束和規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，杜絕各種違規(guī)現(xiàn)象。財(cái)務(wù)人員也可以積極履行職責(zé)，各環(huán)節(jié)、各崗位進(jìn)行密切配合，全面收集市場(chǎng)信息，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理預(yù)判，分析資金流動(dòng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的各種問(wèn)題，并且采取有針對(duì)性的防范措施。通過(guò)不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，事業(yè)單位可以有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)事業(yè)單位快速發(fā)展。例如，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，在固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)制定有效的內(nèi)部控制制度，優(yōu)化固定資產(chǎn)的管理流程。在預(yù)算編制、采購(gòu)審批、日常管理、報(bào)廢處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，有效避免固定資產(chǎn)流失等問(wèn)題。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.預(yù)算管理不完善由于預(yù)算管理工作不夠細(xì)化，各種費(fèi)用支出增加，以及項(xiàng)目中的一些不確定因素，都有可能增加成本支出，加大了財(cái)務(wù)管理的難度。一些事業(yè)單位沒(méi)有將預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部審計(jì)等工作，與內(nèi)部控制進(jìn)行緊密結(jié)合，導(dǎo)致各部門難以落實(shí)預(yù)算方案，影響到了預(yù)算管理水平。例如，某事業(yè)單位在編制內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)發(fā)現(xiàn)，采用的預(yù)算管理制度和采購(gòu)制度比較陳舊，并沒(méi)有及時(shí)更新，導(dǎo)致相關(guān)工作的成效不佳。2.崗位設(shè)置不合理事業(yè)單位開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，還需要相關(guān)制度作為支撐，從而有效約束工作人員的行為。但是，一些事業(yè)單位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，考慮問(wèn)題并不全面，無(wú)法應(yīng)對(duì)實(shí)際工作中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。尤其是工作人員的職責(zé)劃分不清晰，很容易出現(xiàn)崗位職責(zé)交叉、重疊的情況，影響了財(cái)務(wù)管理工作的效率。3.內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理工作的成效。部分工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，影響了整體的工作效率，導(dǎo)致各種問(wèn)題出現(xiàn)。在日常管理工作中，由于管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)比較淡薄，資料收集不全面，資金收支情況不清晰，影響事業(yè)單位資金的高效使用。4.內(nèi)部審計(jì)職能弱化部分事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作依然由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。有的事業(yè)單位雖然設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部門，但是依然會(huì)受到業(yè)務(wù)部門的影響。如果業(yè)務(wù)部門沒(méi)有提供相關(guān)資料，內(nèi)部審計(jì)難以落實(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作失去獨(dú)立性和權(quán)威性，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題，造成財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果不佳。例如，在會(huì)計(jì)核算階段需要收集各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息，進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，但是由于一些部門不配合，影響了會(huì)計(jì)信息的完整性和準(zhǔn)確性，使得會(huì)計(jì)核算困難重重。5.工作人員的綜合素質(zhì)不高事業(yè)單位工作人員的整體素質(zhì)會(huì)影響到工作效率。部分工作人員在工作過(guò)程中態(tài)度不積極，沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作存在很多漏洞，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些工作人員缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)，損害了事業(yè)單位的利益，也影響了事業(yè)單位各項(xiàng)職能的履行。部分工作人員的思想觀念比較陳舊，缺乏先進(jìn)的管理理念，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。

四、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

1.合理劃分內(nèi)部控制的層次事業(yè)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，首先就需要合理地劃分層次，制定相關(guān)的管理制度，以確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效性。第一，加強(qiáng)全流程管控。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需要覆蓋財(cái)務(wù)管理的事前、事中、事后全過(guò)程，尤其要加強(qiáng)事前和事中的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效預(yù)防各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門的崗位，明確劃分職責(zé)，提升會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。各個(gè)崗位應(yīng)該定期匯報(bào)工作情況，加強(qiáng)和業(yè)務(wù)部門的溝通聯(lián)系，全面收集和整理各項(xiàng)資料，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作提供支持。第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，完善內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要手段，通過(guò)完善內(nèi)部審計(jì)制度，細(xì)化各部門的工作職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的積極作用。通過(guò)這三個(gè)層次的合理劃分，明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的主要組成部分，有利于事業(yè)單位不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)，促進(jìn)各項(xiàng)工作順利開展。2.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確崗位職責(zé)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作需要各部門積極參與和有效配合，因此要想保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作順利開展，首先需要優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，合理設(shè)置崗位并明確具體的職責(zé)。各個(gè)部門應(yīng)該加強(qiáng)與內(nèi)部控制部門的溝通聯(lián)系，積極配合各項(xiàng)工作，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。通過(guò)協(xié)調(diào)各部門的工作，確保各部門與內(nèi)部控制部門的有效配合，落實(shí)好各項(xiàng)責(zé)任，從而提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效率。事業(yè)單位在建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系時(shí)，需要認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理制度的有效性。事業(yè)單位需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，強(qiáng)化成本管理，認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要性，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審批流程和報(bào)銷流程。在固定資產(chǎn)管理方面，事業(yè)單位需要完善資產(chǎn)申請(qǐng)、資產(chǎn)采購(gòu)、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)盤點(diǎn)、資產(chǎn)調(diào)劑、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)的管控措施。事業(yè)單位不斷優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確崗位職責(zé)，從而提高工作效率。3.建設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制環(huán)境是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，也是推動(dòng)事業(yè)單位健康發(fā)展的重要因素。因此，事業(yè)單位要不斷完善內(nèi)部控制環(huán)境，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首先，事業(yè)單位需要增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，凝聚團(tuán)隊(duì)力量，積極推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作順利開展。管理人員要發(fā)揮帶頭作用，主動(dòng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)，督促其他工作人員認(rèn)真對(duì)待這項(xiàng)工作。其次，加強(qiáng)培訓(xùn)，提升工作人員的綜合素質(zhì)。事業(yè)單位要完善培訓(xùn)方案，定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制培訓(xùn)，提升工作人員的業(yè)務(wù)水平，從而在日常工作中積極落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)要求。4.加強(qiáng)信息化建設(shè)隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，事業(yè)單位可以積極引入信息技術(shù)，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，從而提高內(nèi)部控制效率。事業(yè)單位要加大對(duì)信息化建設(shè)的整體投入，建立完善的內(nèi)部控制信息平臺(tái)。根據(jù)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇合適的服務(wù)商，搭建一體化的內(nèi)部控制信息平臺(tái)，加強(qiáng)各部門的溝通聯(lián)系，同時(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等業(yè)務(wù)模塊的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)信息及時(shí)傳遞和分享。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)建立數(shù)據(jù)庫(kù)，將事業(yè)單位的各項(xiàng)信息錄入數(shù)據(jù)庫(kù)，為信息使用提供重要支持。當(dāng)然，還可以加強(qiáng)各部門的溝通聯(lián)系，實(shí)時(shí)分享各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，滿足財(cái)務(wù)管理的工作需求。另外，事業(yè)單位建設(shè)內(nèi)部控制信息平臺(tái)，需要確保信息平臺(tái)的安全性。通過(guò)設(shè)置工作權(quán)限，應(yīng)用計(jì)算機(jī)安全技術(shù)，提高會(huì)計(jì)信息的安全性，防止數(shù)據(jù)泄露。5.完善監(jiān)督評(píng)價(jià)體系事業(yè)單位可以建立完善的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，對(duì)財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等工作情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的各種問(wèn)題，提出改進(jìn)意見，督促相關(guān)人員及時(shí)改正。事業(yè)單位加強(qiáng)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，可以規(guī)范工作人員的行為，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。工作人員的工作情況要和績(jī)效工資掛鉤，從而加大財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，滿足事業(yè)單位內(nèi)部管理的需求。

五、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制為了有效地規(guī)避財(cái)務(wù)管理中的一系列風(fēng)險(xiǎn)，需要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)事業(yè)單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)中各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和評(píng)估工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且采取各種防控措施，將風(fēng)險(xiǎn)危害降到最低。事業(yè)單位可以成立專門的工作小組，開展調(diào)查，通過(guò)前景分析、同行對(duì)比等一系列措施，掌握項(xiàng)目中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為項(xiàng)目的投資決策提供重要依據(jù)。制定相關(guān)的管理制度，明確小組成員的具體責(zé)任，確保相關(guān)機(jī)制的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保事業(yè)單位的高效運(yùn)營(yíng)。2.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)事業(yè)單位要想有效規(guī)避財(cái)務(wù)工作中的一系列風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。無(wú)論是管理人員還是普通工作人員，都需要認(rèn)識(shí)到事業(yè)單位日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，了解風(fēng)險(xiǎn)的具體類型及應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)工作人員的相互配合，有利于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效落實(shí)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。3.完善審計(jì)監(jiān)督體系在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中，審計(jì)監(jiān)督是重要的內(nèi)容，它具有一定的獨(dú)立性和權(quán)威性，審計(jì)監(jiān)督結(jié)果反映了事業(yè)單位的日常運(yùn)營(yíng)和內(nèi)部控制的具體情況。因此，在風(fēng)險(xiǎn)防范工作中還需要完善審計(jì)監(jiān)督體系，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性，優(yōu)化工作流程和工作內(nèi)容。引進(jìn)專業(yè)人才來(lái)開展審計(jì)監(jiān)督工作，要確保工作人員的獨(dú)立性，明確具體職責(zé)，以免影響到審計(jì)工作的獨(dú)立性。同時(shí)，還需要完善預(yù)算編制體系，優(yōu)化編制工作，確保審計(jì)監(jiān)督結(jié)果的權(quán)威性。4.建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系主要用來(lái)衡量工作人員的業(yè)績(jī)，掌握事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)的具體情況。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，能夠詳細(xì)了解財(cái)務(wù)管理情況。通過(guò)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，能夠準(zhǔn)確、合理地對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)還能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取具有針對(duì)性的防控措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。5.完善激勵(lì)考核機(jī)制首先，對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，明確權(quán)責(zé)關(guān)系，并制訂完善的考核計(jì)劃。其次，將工作人員的業(yè)績(jī)與激勵(lì)考核機(jī)制掛鉤，從而激發(fā)工作人員的積極性。這樣也可以督促工作人員積極主動(dòng)學(xué)習(xí)，掌握更多的新知識(shí)和新技能，有效開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高工作人員的綜合素質(zhì)，避免出現(xiàn)違規(guī)行為。最后，完善考核激勵(lì)措施。根據(jù)不同崗位，設(shè)置不同的考核目標(biāo)，采取不同的激勵(lì)考核措施。通過(guò)這一方式，提升工作人員的積極性，同時(shí)也能提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，事業(yè)單位在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及大量的資金，也存在很多風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)。事業(yè)單位需要開展預(yù)算管理工作，確保預(yù)算管理制度的科學(xué)性和合理性，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供依據(jù)；完善內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，合理劃分層次，明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)，并確保該部門的獨(dú)立性，提高財(cái)務(wù)管理的工作效率；強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)；定期開展工作考核，落實(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制，提升工作人員的綜合素質(zhì)，促進(jìn)事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。

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作者：謝建萍 單位：瑞金市水利局