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同志們：

2012年3月15日—6月4日，省審計廳對我市2011年度政府決算及其它財政收支情況進行了審計。我市被審計單位問題很多，而且有一些問題的性質(zhì)比較嚴重，也暴露出我們在財政管理體制和制度上還存在很多缺陷。通過這次審計，我們要充分汲取一些教訓(xùn)，在今后工作中把我市財政管理工作做得更好一些。下面，就審計整改問題我講三點意見。

一、審計情況和整改意見

這次審計共從七個方面審計出我市在政府決算及其它財政收支工作中的64個問題。針對這些問題，提出如下具體整改要求：

（一）違規(guī)制定政策、減免稅費方面問題。審計報告中提出的關(guān)于“以支付項目扶持資金名義為招商引資企業(yè)購買土地”、“先征后返土地出讓金”、“先征后返稅款”等問題，由市法制辦和經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)負責整改落實，具體工作由市法制辦牽頭，對有關(guān)招商引資優(yōu)惠政策方面的政府性文件進行全面清理，廢止所有與國家和省法規(guī)相悖的優(yōu)惠政策。關(guān)于“違規(guī)減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費”、“違規(guī)減免新型墻體材料專項基金，影響省級和市級基金收入”問題，這兩個問題由市規(guī)劃局和市住建局負責整改落實，一要馬上收繳欠繳的配套費和基金；二要分別將收繳情況報市政府；三要分別對以上問題的認識和整改意見報市政府。

（二）財政收入方面問題。審計報告中提出的關(guān)于“應(yīng)作未作一般預(yù)算收入”、“應(yīng)繳未繳土地出讓金，影響省級和市級收入”、“應(yīng)繳未繳省級價調(diào)基金收入”、“應(yīng)繳未繳房屋出租收入”等問題，由市財政局負責整改落實，一要將應(yīng)收財政收入的，馬上納入國庫；二要將土地出讓金和省級價調(diào)基金省級收入部分及時上繳省財政；三要針對以上問題向市政府作出書面檢查，并將整改意見報市政府。

（三）財政支出及其它方面的問題。審計報告中提出的關(guān)于“挪用會計核算中心預(yù)算單位結(jié)余資金用于財政局職工住宅集資樓項目建設(shè)”、“挪用省級城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項資金用于罰沒倉庫項目建設(shè)”、“挪用省級城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)專項資金用于培訓(xùn)基地建設(shè)”、“挪用教育附加資金平衡預(yù)算”、“挪用中央和省級專項資金平衡預(yù)算”、“挪用一般性轉(zhuǎn)移支付資金用于平衡預(yù)算”、“改變預(yù)算資金用途用于平衡預(yù)算”、“挪用養(yǎng)老保險專戶資金彌補國庫資金不足”、“挪用土地出讓金用于還貸”、“挪用礦產(chǎn)資源補償費用于經(jīng)費支出”、“挪用排污費用于人員經(jīng)費”、“挪用城市公用事業(yè)附加資金用于辦公樓維修改造”、“挪用水資源費用于發(fā)放績效工資”、“違規(guī)動支預(yù)備費”、“違規(guī)編制財政決算”、“坐支房屋出租收入”、“給非本級預(yù)算單位撥款”、“超標準計提并撥付手續(xù)費”、“未按規(guī)定清理整頓財政周轉(zhuǎn)金”、“預(yù)算外專戶往來款未及時清理”、“滯留省級專項資金”、“財政局滯撥省級專項資金”、“漏繳稅費”、“未履行政府采購程序”等問題，由市財政局負責整改落實，要按照審計意見認真整改，杜絕此類問題再發(fā)生，今后嚴格按照國家相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。一是挪用的資金已經(jīng)歸還到位，今后要引以為戒；二是將所得利潤繳入市本級國庫；三是由市政府收回培訓(xùn)基地，暫交市財政局代管；四是由市政府領(lǐng)導(dǎo)對相關(guān)責任人進行戒勉談話；五是對以上問題，要將工作落實和完成情況逐項報市政府；六是市財政局要充分認識錯誤，形成綜合整改意見報市政府。另外，還有三個管理方面的問題，一是再就業(yè)資金結(jié)余過大問題，由市財政局和市社保局共同負責整改落實，將落實情況報市政府；二是預(yù)算范圍過窄問題，由市財政局負責整改落實，在預(yù)算范圍上要按照下一步整改意見要求做；三是招待費支出管理不嚴問題，要求市財政局要嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，并由市委秘書長牽頭，與市五個班子共同研究，進一步規(guī)范招待費支出管理工作。

（四）土地部門存在的問題。審計報告中提出關(guān)于“礦產(chǎn)資源補償費問題”中的“應(yīng)收未收礦產(chǎn)資源補償費”問題，由市國土資源局負責整改落實，一是按照審計意見，立即制定工作計劃和方案，對應(yīng)收未收的礦產(chǎn)資源補償費盡快收繳；二是要將收繳情況報市政府；三是對問題的認識和整改意見報市政府。“應(yīng)繳未繳礦產(chǎn)資源補償費”問題，由市國土資源局和市財政局共同負責整改落實?！芭灿玫V產(chǎn)資源補償費”和“坐支礦產(chǎn)資源補償費”問題，由市國土資源局負責整改落實。“套取礦產(chǎn)資源補償費”問題，由市監(jiān)察局和市國土資源局負責落實，要對責任人給予行政處分和通報批評。關(guān)于“應(yīng)繳未繳采礦權(quán)使用費及價款”、“應(yīng)收未收土地出讓金，影響省級收入和市級收入”、“應(yīng)收未收土地租金”、“用地單位拖欠道路拆遷建設(shè)費及廣場建設(shè)費”、“未經(jīng)批準改變土地性質(zhì)”等問題，由市國土資源局負責整改落實，將落實情況和整改意見報市政府。關(guān)于“挪用土地保證金”問題，由市財政局負責整改落實，將落實情況報市政府。

（五）民生資金存在的問題。審計報告中提出的關(guān)于“挪用省級棚戶區(qū)改造資金”、“挪用廉租房建設(shè)資金建商業(yè)用房和車庫”、“違規(guī)發(fā)放廉租房補貼資金”等問題，由市住建局負責整改落實，將整改意見報市政府。關(guān)于“配套資金不到位”和“少計提廉租房保障資金”問題，由市財政局負責整改落實，市住建局配合，將整改意見報市政府。

（六）稅務(wù)部門存在的問題。審計報告中提出的關(guān)于“應(yīng)征未征稅款”、“應(yīng)征未征防洪基金”、“應(yīng)征未征副食品價格調(diào)節(jié)基金”、“欠稅核算不實”、“對欠稅單位所欠稅款未采取強制執(zhí)行措施”、“違規(guī)辦理稅收優(yōu)惠”、“違規(guī)發(fā)放福利費”等問題，由市地稅局負責整改落實，將落實情況報市政府。

（七）其它部門存在的問題。審計報告中提出的關(guān)于“應(yīng)繳未繳財政專戶”問題，由市政府辦公室負責整改落實，將落實情況整改意見報市政府。關(guān)于“市委辦在房改過程中未進行招標”問題，由市委辦公室負責整改落實，要將落實情況整改意見報市委，并抄報市政府。關(guān)于“市實驗高中應(yīng)繳未繳稅金”問題，由市地稅局負責整改落實，將落實情況報市政府。

二、總結(jié)原因，汲取教訓(xùn)

這次審計組提出的問題比較多，有些問題帶有普遍性，是共性問題，也有一些是個別問題，具有特殊性。概括起來主要有以下四點，在今后工作中應(yīng)該認真汲取教訓(xùn)：一是擅自違規(guī)制定出臺政策越權(quán)減免稅費。主要是在招商引資工作制定了一些有悖于國家法規(guī)的優(yōu)惠政策，如違規(guī)制定“零地價”政策等問題。二是管理制度不完善，制度管理不嚴，執(zhí)行不力。主要是政府采購不規(guī)范，接待費支出控制不嚴，預(yù)算范圍編制不完整。三是嚴重違反財經(jīng)紀律，擅自坐支、挪用、截留財政資金。主要涉及財政部門挪用預(yù)算單位沉淀資金、挪用省專項資金和教育附加資金用于平衡預(yù)算；土地部門坐支、截留土地收入等問題。四是對土地等重點收支部門監(jiān)督管理不到位，財政資金存在體外運行的情況。

通過對這次審計結(jié)果的分析，總結(jié)這些問題產(chǎn)生的原因主要有五點：一是各部門法制觀念淡薄，制度執(zhí)行不嚴格；二是管理機制不健全，有掣肘和矛盾的地方；三是對重要的職能部門監(jiān)管不力，致使一些部門受利益驅(qū)動，利用部門權(quán)力，坐支挪用款項，謀取部門利益；四是管理制度不完善，漏洞多，執(zhí)行不力；五是業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)水平需要進一步提高，有些問題通過技術(shù)處理是可以避免的，但沒有引起我們足夠的重視。

這次審計給我市各部門敲響了一記警鐘，我們要在這些問題中認真汲取教訓(xùn)，保證以后不犯類似錯誤，做到亡羊補牢。各部門要對此次審計整改有一個深刻清醒的認識，對存在的問題要進行認真梳理，舉一反三，深刻總結(jié)，從根本上查找原因，制定和完善相關(guān)辦法。

三、認真落實審計整改意見，防微杜漸，做好今后財政工作

對于審計報告提出的問題，各部門要認真研究整改措施，逐條逐項加以落實，能夠馬上改正的，要即時整改；改正需要時間的，要按照審計報告時限，做出整改計劃；對有些性質(zhì)嚴重的問題，要向市委、市政府作出書面檢查。與國家和省有關(guān)政策法規(guī)相悖的文件要即時廢止，需要制定完善制度的，立即制定和完善相關(guān)制度，從根本上杜絕以后類似問題的發(fā)生。下步工作重點要把完善制度、從嚴理財作為這次整改的重要措施切實抓好。市政府最近準備就加強財政收支管理，加強部門財務(wù)收支管理，加強非稅收支管理，加強政府采購工作四個方面出臺具體的意見和方法，提交市政府常務(wù)會議討論通過后予以施行，把整改重點放在嚴肅財經(jīng)紀律，加強預(yù)算編制，健全管理體制和制度上。

（一）擴大預(yù)算編制范圍，強化預(yù)算管理力度。針對我們預(yù)算編制范圍窄，涵蓋內(nèi)容不完整的問題，我們在2011年的預(yù)算編制中，要擴大預(yù)算編制范圍。統(tǒng)一編制一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外非稅預(yù)算的基本收支預(yù)算和項目支出預(yù)算。預(yù)算編制要落實到具體的項目和執(zhí)行單位，統(tǒng)一拿到政府常務(wù)會議討論。

（二）嚴肅預(yù)算執(zhí)行，加強對重大支出項目管理。各類預(yù)算一經(jīng)人大常委會討論通過后，就要嚴格執(zhí)行預(yù)算，沒有預(yù)算不得撥款，不得擅自追加，各類項目支出預(yù)算必須經(jīng)市政府常務(wù)會議討論，嚴格執(zhí)行市政府關(guān)于加強市級財政資金支出審批管理暫行規(guī)定，規(guī)范審批制度，堅持“一支筆”審批，每年對項目支出預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，將監(jiān)督檢查結(jié)果報市政府常務(wù)會議，建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果通報制度。

（三）加強對重點部門、重點崗位和重點資金的監(jiān)管。今后要對國土資源、交通運輸、公安、住建等非稅收入較多的部門和重點項目，在完善和規(guī)范管理制度程序的基礎(chǔ)上，每年都要定期和不定期進行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，做到事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后審計，防止財政資金體外循環(huán)。

（四）加強政府采購工作。一要強化預(yù)算約束。政府采購預(yù)算要同部門預(yù)算一同布置、一同編制、一同審核、一同批復(fù)。二要加強政府采購預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算安排后未參加政府采購，財政相應(yīng)扣減預(yù)算指標；應(yīng)編而未編預(yù)算的，一律不予安排政府采購；未經(jīng)批準自行采購的，財政不予支付采購資金和不予做賬務(wù)處理。三要對列入政府采購范圍的項目，不得以任何理由和任何方式規(guī)避政府采購。四要加強工程項目的政府采購管理，政府采購工程項目嚴格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)規(guī)定。

（五）從嚴控制各級接待費用。這項工作由市委秘書長牽頭，與市五個班子共同研究，制定市直公務(wù)接待費管理辦法，進一步規(guī)范單位接待行為，嚴格控制接待費用支出。

這次審計對我市的財政管理工作是一個極大的促進，各部門要提高認識，以此為契機，在做好整改工作的同時，各部門要對財政紀律進行一次徹底的清理整頓，全面提高財政管理水平。