導(dǎo)語：市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為了加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，提高竣工決算質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)署、國家計(jì)劃委員會(huì)、中國人民建設(shè)銀行《關(guān)于下發(fā)<基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法>的通知》(審基發(fā)〔1991〕430號(hào))精神，決定自一九九二年起，對(duì)我市基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行竣工決算審計(jì)制度?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、審計(jì)的范圍

經(jīng)市計(jì)委批準(zhǔn)下達(dá)的新建、擴(kuò)建等基本建設(shè)項(xiàng)目，按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法符合竣工驗(yàn)收條件的，其竣工決算必須經(jīng)過審計(jì)。凡未經(jīng)審計(jì)的竣工項(xiàng)目，建筑質(zhì)量監(jiān)督部門和有關(guān)單位不予驗(yàn)收，不能辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。

二、審計(jì)的主要內(nèi)容

竣工決算是竣工項(xiàng)目投資效果和財(cái)務(wù)狀況的綜合反映?？⒐Q算審計(jì)以資金來源與運(yùn)用是否合規(guī)合法為重點(diǎn)。其主要內(nèi)容是：

1、審查竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完備。

2、審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的概(預(yù))算內(nèi)容執(zhí)行，有無擅自改變建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

3、審查"交付使用財(cái)產(chǎn)"是否真實(shí)、完整，成本核算是否正確，有無亂擠亂攤成本、提高造價(jià)的問題；核實(shí)在建工程投資完成額，查明未能全部建成的原因。

4、審查"轉(zhuǎn)出投資"、"應(yīng)核銷投資"、"應(yīng)核銷其他支出"手續(xù)是否完備、內(nèi)容是否真實(shí)、核算是否合規(guī)，有無虛列、轉(zhuǎn)移投資的問題。

5、審查尾工工程。有無將新增工程列作尾工工程，有無自行消化投資包干結(jié)余的問題。

6、審查結(jié)余資金和物資是否真實(shí)完整，帳實(shí)是否相符，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用和流失等問題，有無壓低庫存物資單價(jià)，隱瞞庫存和虛列欠款等隱匿結(jié)余資金的問題。

7、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)是否認(rèn)真清理，及時(shí)結(jié)清。有拖欠款者不能進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

8、審查基建收入的核算是否真實(shí)、完整，有無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移收入的問題，是否按規(guī)定計(jì)算分成、上交或還貸；留成是否按規(guī)定分配、使用和交納"兩金"。

9.審查投資包干結(jié)余的分配是否合規(guī)，有無將未完工程的投資作為包干結(jié)余參與分配等問題。

10、審本竣工決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。

11、審查有關(guān)稅費(fèi)是否足額上交，有無長期拖欠和偷漏的問題。

12、根據(jù)審計(jì)資料，從物資使用、工期、工程質(zhì)量、新增生產(chǎn)能力、單位產(chǎn)品成本、投資效果系數(shù)、投資回收期以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況等方面，全面評(píng)價(jià)投資效益。

13、其他需要審計(jì)的問題。

三、審計(jì)分工

市審計(jì)局根據(jù)市計(jì)委下達(dá)的年度建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收計(jì)劃和市計(jì)委切塊下達(dá)各主管局的基本建設(shè)計(jì)劃中的竣工項(xiàng)目以及國家各部委對(duì)口下達(dá)的有地方投資的基本建設(shè)竣工項(xiàng)目，制訂年度竣工決算審計(jì)計(jì)劃。除納入市審計(jì)局年度審計(jì)工作計(jì)劃以外的竣工項(xiàng)目，全部由市審計(jì)局直屬審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

四、審計(jì)方式

建設(shè)單位在建設(shè)項(xiàng)目初驗(yàn)結(jié)束后，必須及時(shí)報(bào)告市審計(jì)局。市審計(jì)局和有關(guān)審計(jì)事務(wù)所根據(jù)基本建設(shè)投資管理有關(guān)法規(guī)和現(xiàn)行財(cái)經(jīng)制度，采取就地審計(jì)方式，按審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)。

五、幾點(diǎn)要求

竣工決算審計(jì)是基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)竣工決算審計(jì)監(jiān)督，對(duì)加強(qiáng)投資管理，提高投資效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家利益和企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益有著重要的意義。為此要求：

1、各被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)組如實(shí)提供必要的文件、資料，如：可行性研究報(bào)告，擴(kuò)初設(shè)計(jì)，修正總概算及其審批文件；項(xiàng)目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書，工程結(jié)算資料；歷年基建投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件，工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單、財(cái)產(chǎn)、物資移交和盤點(diǎn)清單，銀行往來及債權(quán)債務(wù)對(duì)帳簽證資料，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法編制的全套竣工決算報(bào)表及文字報(bào)告等。

2、市直各有關(guān)委辦局應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送年度基本建設(shè)項(xiàng)目竣工計(jì)劃。

3、各計(jì)委、城建委及有關(guān)部門，要大力支持、積極配合竣工決算審計(jì)工作。

4、審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)事務(wù)所必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序，保證審計(jì)質(zhì)量，按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。