導語：財政內(nèi)部監(jiān)督檢查制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一條為了嚴格財經(jīng)法規(guī)，促進廉政建設，建立健全財政部門內(nèi)部控制機制，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查工作行為，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)和財政規(guī)章的有關規(guī)定，結(jié)合財政部門工作特點，制定本辦法。

第二條本辦法所稱財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指由各級財政部門內(nèi)設的財政監(jiān)督檢查機構(gòu)派出的檢查組或人員,對財政部門內(nèi)設各職能機構(gòu)的財政財務會計管理、預算編審執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及直屬單位的財務收支和會計信息質(zhì)量情況實施的監(jiān)督檢查。

第三條實施內(nèi)部監(jiān)督檢查，應依照國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進行，對檢查的情況和查出的問題予以客觀、真實的反映，出具檢查報告，作出基本評價，提出對查出問題的處理意見及改進管理的建議，報本級財政部門負責人審定后，對被查單位下達內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

第四條內(nèi)部監(jiān)督檢查要定期開展，各級財政部門要在每年年初制定本年度的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計劃，經(jīng)本級財政部門負責人批準后予以公布。每年對本單位有預算資金管理職能機構(gòu)的檢查面要力爭達到100％，最少不得低于30%。檢查時限一般以上年度和本年度為主，必要時可追溯到以前年度。檢查方法可采用全面檢查或重點抽查的方式進行。

第五條各級財政部門可根據(jù)實際情況，由財政監(jiān)督檢查機構(gòu)派人組成檢查組；也可由財政監(jiān)督檢查機構(gòu)提出方案，從財政部門內(nèi)設機構(gòu)抽調(diào)人員組成檢查組，實施內(nèi)部監(jiān)督檢查。對可能影響公正檢查的人員，應予回避。

各級財政部門要加強對從事內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的培訓，保證檢查人員具有較高的政治、業(yè)務素質(zhì)。

第六條內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容是財政部門內(nèi)設各職能機構(gòu)在財政收支、審批事項、制度建設和日常管理等工作中，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況。對財政部門直屬單位主要是進行財務收支和會計信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容具體包括：

（一）部門預、決算的審核、批復情況；

（二）國庫資金的解繳、退付及撥付情況；

（三）專項資金的分配、使用情況，需清算的是否按規(guī)定及時進行清算；

（四）國家債務資金的管理情況；

（五）預算外資金的管理情況；

（六）財政總預備費和機動款的分配和使用情況；

（七）上級財政與下級財政資金結(jié)算情況；

（八）國有資本和財務管理情況；

（九）銀行賬戶的管理情況；

（十）財政機關的財務收支、會計基礎工作和內(nèi)部控制制度情況；

（十一）直屬單位的財務收支和會計信息質(zhì)量情況；

（十二）對審計部門和內(nèi)部檢查提出問題的整改落實情況；

（十三）財政法規(guī)和財務會計制度的制定和執(zhí)行情況；

（十四）其它需要檢查的事項。

第七條在實施內(nèi)部檢查前，財政監(jiān)督檢查機構(gòu)應于進點前7個工作日向被查單位發(fā)出內(nèi)部檢查通知書。通知書的內(nèi)容應包括：

（一）被查單位的名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

（三）檢查計劃；

（四）對被查單位配合檢查的具體要求；

（五）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（六）檢查機構(gòu)公章及簽發(fā)日期。

在特殊情況下，事前下達內(nèi)部檢查通知書對檢查效果有明顯影響的，經(jīng)批準，可不提前下達內(nèi)部檢查通知書。

第八條檢查人員應根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿應包括：

（一）檢查項目工作底稿的編號;

（二）檢查項目的名稱;

（三）檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、會計分錄、金額等；

（四）檢查事項主要內(nèi)容的摘錄；

（五）附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；

（六）被查單位相關人員簽名；

（七）檢查組制單人、復核人簽名及填制日期；

（八）其他應說明的事項。

第九條檢查組檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)），形成內(nèi)部檢查報告。檢查報告應當包括下列內(nèi)容：

（一）檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間；

（二）被查單位財政財務管理、預算執(zhí)行和制度建設的基本情況以及檢查組對該單位工作的基本評價；

（三）認定被查單位違反國家財政法規(guī)行為的基本事實、造成的后果以及認定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

（四）提出加強財政財務管理的建議；

（五）檢查組認為應當報告的其他事項；

（六）檢查組組長簽名；

（七）報告日期。

第十條檢查組在提交內(nèi)部檢查報告前，要征求被查單位意見。被查單位收到報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應進一步核實，如有必要應當修改檢查報告。

檢查組在上報檢查報告時，要將被查單位書面意見或說明，以及工作底稿一并上報本級財政監(jiān)督檢查機構(gòu)。財政監(jiān)督檢查機構(gòu)要按審理程序進行審核，報本級財政部門負責人審定后對被查單位下達內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

第十一條檢查組要認真負責、客觀公正地開展檢查工作。要在全面了解情況的基礎上確定檢點，對部分預算撥款、審批事項、財務收支進行檢查，必要時可延伸核查相關單位。要加強對預算資金管理制度、資金使用效益和被查單位內(nèi)部管理程序的檢查，堵塞管理漏洞。

第十二條檢查組在實施檢查時，如發(fā)現(xiàn)被查單位或個人有重大違法違紀行為，應當立即向本級財政部門負責人報告。

第十三條各級財政部門對內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要堅持原則，依法處理。該追回的資金要全部追回，該建立完善的管理制度要研究制定，該對有關單位和責任人進行處理的要依法進行處理。

第十四條被查單位要積極配合檢查工作，按檢查組要求及時、全面、客觀地提供年初預算、預算調(diào)整、有關發(fā)文、撥款、簽報、報表、賬簿及其他相關材料，并對所提供資料的完整性和真實性負責。

第十五條被查單位應按內(nèi)部檢查結(jié)論通知的要求，積極進行整改落實，認真研究檢查報告提出的管理建議，并于1個月內(nèi)將整改情況上報本級財政部門負責人，并抄送財政監(jiān)督檢查機構(gòu)。

第十六條檢查工作結(jié)束后15個工作日內(nèi)，檢查組要將收集的檢查資料全部移交財政監(jiān)督檢查機構(gòu)歸檔。

第十七條檢查人員要堅持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守。被查單位有關人員要積極配合檢查工作，不得瞞情不報，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。

第十八條上級財政部門要督促指導下級財政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，必要時可對個別下級財政部門實施內(nèi)部監(jiān)督檢查。

第十九條本辦法由財政部負責解釋。