導(dǎo)語：國稅納稅人戶籍管理制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條為規(guī)范納稅人戶籍管理工作，強化稅源控管，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務(wù)總局《稅務(wù)登記管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條我省各級國稅機關(guān)（以下簡稱“國稅機關(guān)”）對所轄從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人進行戶籍管理，適用本辦法。

第三條納稅人戶籍管理是指以信息化為支撐，以實地核查為基礎(chǔ)，以多方信息比對為手段，全方位、多角度對納稅人稅務(wù)登記及相關(guān)動態(tài)情況實施有效監(jiān)控的一種稅務(wù)管理活動。

第四條納稅人戶籍管理的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、稅種登記、涉稅資格認定與核定管理、財務(wù)、會計制度備案、銀行及其他金融機構(gòu)賬號報告、納稅申報情況、其他涉稅情況及與外單位信息交換情況等。

第五條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照依法行政、務(wù)實高效、屬地與分類管理相結(jié)合的原則，做好納稅人戶籍管理工作。

第二章稅務(wù)登記的審核

第六條各主管國稅機關(guān)根據(jù)納稅人登記的信息和國稅機關(guān)認定的管理信息，通過“人機結(jié)合”的方式，登記戶籍管理臺帳，編制戶籍管理清冊（見附件）。

第七條稅務(wù)登記審核的主要內(nèi)容：

（一）設(shè)立登記。審核納稅人向主管國稅機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記時報送資料的真實性和完整性，重點審核納稅人法定代表人（或者負責(zé)人）、財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員身份證明、組織機構(gòu)代碼、注冊地址、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記注冊類型、注冊資金、租賃或者承包生產(chǎn)經(jīng)營合同、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、生產(chǎn)經(jīng)營方式、總分支機構(gòu)以及法定代表人（或者負責(zé)人）、辦稅人員是否為非正常戶的法定代表人（或者負責(zé)人）、辦稅人員等。

（二）變更登記。審核納稅人向主管國稅機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記時報送資料的真實性和完整性，重點審核納稅人經(jīng)營地址、所屬行業(yè)、登記注冊類型、經(jīng)營范圍、法定代表人等是否變化。

（三）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。審核納稅人向主管國稅機關(guān)申報辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記時，停業(yè)理由和復(fù)業(yè)時間的真實性，重點審核停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況、發(fā)票領(lǐng)、用、存情況，以及停業(yè)期間是否有經(jīng)營行為，復(fù)業(yè)時封存的證件、發(fā)票是否使用。

（四）注銷登記。審核納稅人向主管國稅機關(guān)申報辦理注銷登記時，稅款清算、發(fā)票收繳和稅務(wù)登記證件清繳情況等，重點審核納稅人在注銷稅務(wù)登記時，大額庫存商品的處理情況。

（五）外出經(jīng)營報驗登記。審核外埠納稅人來本地從事臨時生產(chǎn)經(jīng)營所持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）使用情況、報驗情況，重點審核《外管證》所記載的貨物品種、數(shù)量與實際是否一致。

（六）非正常戶處理。審核納稅人非正常戶認定是否及時，重點審核是否制作非正常戶認定書；稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票是否暫停使用；被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)登記證件是否宣布失效。

第八條稅種登記主要審核征收項目、征收品目、征繳方式、申報期限、征收方式、申報方式、適用稅率（征收率）、預(yù)算級次、預(yù)算分配比例、收款國庫等項目的合法性、完整性和準(zhǔn)確性。

第三章涉稅資格認定和核定管理的審核

第九條涉稅資格認定審核的主要內(nèi)容：

（一）增值稅一般納稅人認定。主要審核納稅人財務(wù)會計核算情況、賬簿設(shè)置情況、年應(yīng)稅銷售額是否達到標(biāo)準(zhǔn)，以及能否準(zhǔn)確核算進、銷項稅額等。

（二）民政福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)等享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)的資格認定。主要審核納稅人享受優(yōu)惠政策的條件是否符合規(guī)定。

第十條核定管理審核的主要內(nèi)容：

（一）發(fā)票票種和發(fā)售數(shù)量的核定。主要審核納稅人領(lǐng)購發(fā)票的種類和數(shù)量是否符合實際生產(chǎn)經(jīng)營范圍和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。

（二）納稅人稅款征收方式的核定。主要審核個體工商戶注冊資金、月應(yīng)稅銷售收入或應(yīng)稅勞務(wù)收入是否達到設(shè)置賬簿的標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)所得稅納稅人賬簿設(shè)置是否齊全、計稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、納稅申報是否準(zhǔn)期等。

第十一條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)審核納稅人財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法和會計核算軟件是否按時向國稅機關(guān)備案，納稅人實際采用的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法和會計核算軟件與向國稅機關(guān)備案的是否一致。

第十二條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)審核納稅人在銀行和其他金融機構(gòu)開立存款賬戶后，是否將其全部賬號向國稅機關(guān)報告。

第四章戶籍的日常巡查管理

第十三條稅收管理員應(yīng)當(dāng)將日常巡查與信息采集、政策宣傳相結(jié)合，按照稅收管理員操作指南和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，通過日常巡查及時清理漏征漏管，了解與納稅人戶籍相關(guān)的各類動態(tài)情況。

第十四條稅收管理員應(yīng)當(dāng)在日常巡查的基礎(chǔ)上，認真做好巡查記錄，巡查記錄內(nèi)容主要包括：巡查時間、巡查區(qū)域、巡查業(yè)戶名稱、巡查發(fā)現(xiàn)的問題、違章業(yè)戶名稱、違章性質(zhì)和當(dāng)場處理意見、巡查情況分析等。巡查記錄作為稅收管理員工作底稿的重要內(nèi)容應(yīng)妥善保存，并作為工作績效考核的依據(jù)之一。

第十五條稅收管理員應(yīng)當(dāng)將巡查對象分為正常戶、停業(yè)戶、注銷戶、非正常戶等，并分別確定巡點。

國稅機關(guān)根據(jù)管理需要和稅源分布狀況確定巡查周期，原則上每季開展巡查一次，山區(qū)及農(nóng)村偏遠地區(qū)每半年開展巡查一次。特殊情況下，根據(jù)工作的需要，適時開展巡查。

第十六條稅收管理員在對新辦稅務(wù)登記納稅人的日常巡查過程中，應(yīng)重點監(jiān)控其所得稅是否納入國稅機關(guān)的征管范圍，是否按規(guī)定使用發(fā)票，發(fā)生應(yīng)稅行為后是否辦理申報納稅等。

第十七條稅收管理員在對正常生產(chǎn)經(jīng)營納稅人日常巡查過程中，應(yīng)重點監(jiān)控其稅務(wù)登記證件是否按規(guī)定使用，稅務(wù)登記事項發(fā)生變化后是否按規(guī)定及時變更等。

對享受稅收優(yōu)惠政策的正常生產(chǎn)經(jīng)營戶，在日常巡查中，應(yīng)重點監(jiān)控其享受稅收優(yōu)惠政策的要件是否發(fā)生變化。

第十八條稅收管理員應(yīng)當(dāng)加強對停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的巡查，通過增加巡查次數(shù)，及時發(fā)現(xiàn)納稅人虛假停業(yè)和提前復(fù)業(yè)未報告的行為。

第十九條稅收管理員在對承包租賃經(jīng)營的納稅人日常巡查時，應(yīng)重點監(jiān)控其在承包租賃期內(nèi)是否按期交納租金，在承包租賃期滿是否續(xù)簽合同，防止納稅人逃避納稅義務(wù)的行為。

第二十條稅收管理員在對外埠來本地從事臨時生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人巡查時，應(yīng)重點核對所持《外管證》記載的貨物品種與數(shù)量的銷售情況，及時發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營活動與《外管證》記載內(nèi)容不符的情況。

第二十一條稅收管理員應(yīng)當(dāng)加強對非正常戶的巡查，重點監(jiān)控其在其他地域是否繼續(xù)從事生產(chǎn)經(jīng)營；對在非正常戶原經(jīng)營地址上從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)將其經(jīng)營范圍、期初商品與非正常戶的經(jīng)營范圍、期末商品進行邏輯性比對，屬于為逃避納稅義務(wù)擅自更換納稅人名稱、法定代表人（負責(zé)人）的，應(yīng)依法處理。

第二十二條稅收管理員在對注銷稅務(wù)登記納稅人進行巡查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有大額庫存商品未處置的，應(yīng)結(jié)合實際，重點監(jiān)控其是否繼續(xù)從事生產(chǎn)經(jīng)營，發(fā)生應(yīng)稅行為是否進行申報納稅。

第二十三條稅收管理員在對受托代征稅款的有關(guān)單位和人員進行巡查時，應(yīng)重點監(jiān)控代征范圍、代征權(quán)限、代征程序是否合法，代征協(xié)議以及其他資料是否完備等。

第二十四條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要，不定期分區(qū)域、分行業(yè)、分類型對戶籍管理工作開展抽查，并通報抽查結(jié)果，促進戶籍管理質(zhì)量的提高。

第二十五條國稅機關(guān)應(yīng)于月度終了后15日內(nèi)，在辦稅服務(wù)廳、繁華街道、專業(yè)市場或國稅網(wǎng)站公布當(dāng)月的未達增值稅起征點戶、停業(yè)戶、變更戶、注銷戶、非正常戶名單及當(dāng)月發(fā)生的個體工商戶定額核定和調(diào)整情況，接受社會各界的監(jiān)督。

第五章戶籍的比對分析

第二十六條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強與相關(guān)職能部門的協(xié)作，建立健全工作聯(lián)系制度，拓寬和暢通部門間的數(shù)據(jù)信息交換渠道，完善協(xié)稅護稅體系。

第二十七條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)利用綜合征管軟件稅務(wù)登記信息和與外部門交換的信息，于月度或季度終了后及時分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、市場制作納稅人稅務(wù)登記底冊和已辦理營業(yè)執(zhí)照未辦理稅務(wù)登記戶清冊，作為清理漏管戶的依據(jù)。

第二十八條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強與工商機關(guān)的協(xié)作配合，按月或季交換工商登記信息與稅務(wù)登記信息，及時掌握納稅人有關(guān)戶籍內(nèi)容變化情況。

第二十九條國稅機關(guān)在與銀行及其他金融機構(gòu)協(xié)作配合時，應(yīng)當(dāng)依法采集納稅人的銀行賬戶開戶信息、變更信息和資金周轉(zhuǎn)信息。

第三十條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)從統(tǒng)計部門采集行業(yè)利潤、企業(yè)增加值等信息，從技術(shù)監(jiān)督部門采集企業(yè)組織機構(gòu)代碼等信息。

第三十一條國稅機關(guān)應(yīng)將從外部門獲取的有關(guān)納稅人的信息與本部門所掌握納稅人的信息進行比較分析，多角度、全方位地了解納稅人的戶籍情況。

第三十二條國稅機關(guān)應(yīng)將稅收管理員日常巡查的信息及時與綜合征管軟件中的信息相比對，發(fā)生變化的，仔細核對、認真把關(guān)，并及時錄入綜合征管軟件。

第六章戶籍的查詢與應(yīng)用

第三十三條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)健全戶籍管理檔案，通過信息化手段，實現(xiàn)納稅人戶籍信息的“一戶式”存儲和數(shù)據(jù)共享。

第三十四條納稅人戶籍信息分為靜態(tài)信息和動態(tài)信息兩大類。

靜態(tài)信息是指常用、通用、相對固定的數(shù)據(jù)，主要包括納稅人識別號、納稅人名稱、經(jīng)營地址、經(jīng)營范圍、適用的稅種稅率、法人代表、企業(yè)類型等。國稅機關(guān)通過納稅人上門申報和下戶采集等方式取得靜態(tài)信息。

動態(tài)信息是指經(jīng)常變化的數(shù)據(jù)，主要包括納稅人的財務(wù)指標(biāo)、納稅申報、應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、發(fā)票領(lǐng)用存及納稅人信用等級等。國稅機關(guān)通過“一盤式”信息采集系統(tǒng)及第三方信息交換等方式取得動態(tài)信息，實現(xiàn)一次錄入，信息共享。

第三十五條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)通過“一戶式”管理系統(tǒng)，及時查詢、分析、掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營變化，實時監(jiān)控納稅人涉稅活動和納稅義務(wù)履行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高戶籍管理的質(zhì)量和效率。

第三十六條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對納稅人戶籍信息的紙質(zhì)資料進行管理，積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段建立納稅人戶籍紙質(zhì)資料的分戶目錄索引，方便查詢、調(diào)閱。

第七章監(jiān)督考核

第三十七條國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅收管理員戶籍管理工作的日常監(jiān)督，并定期進行考核。

考核的主要指標(biāo)有：漏征漏管率、日常巡查面、信息采集準(zhǔn)確率、稅種登記準(zhǔn)確率等。其中：

漏征漏管率＝清理出的漏征漏管戶數(shù)/（已登記的納稅人戶數(shù)+清理出的漏征漏管戶數(shù)）*100%；

日常巡查面＝巡查的納稅人戶數(shù)/已登記的納稅人戶數(shù)*100%；

信息采集準(zhǔn)確率＝采集準(zhǔn)確的信息量/全部采集的信息量*100%；該項指標(biāo)可以分項考核，如考核納稅人登記注冊類型信息采集的準(zhǔn)確率；也可以分表考核，如考核稅務(wù)登記表信息采集的準(zhǔn)確率；

稅種登記準(zhǔn)確率＝辦理稅種登記準(zhǔn)確的戶次/已辦理稅種登記的戶次×100％。

各地國稅機關(guān)可根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，增加其他考核指標(biāo)。

第三十八條戶籍管理考核應(yīng)遵循“人機結(jié)合”的原則，并可通過查詢征管軟件、實地檢查、外單位數(shù)據(jù)交換、設(shè)立群眾舉報等方式進行。

第三十九條戶籍管理考核應(yīng)當(dāng)對各崗位職責(zé)進行量化分解，合理確定分值。對經(jīng)考核綜合得分較高的，可以給予物質(zhì)和精神獎勵；對考核成績較差的，除對其進行批評教育外，還應(yīng)與崗位目標(biāo)考核掛鉤，區(qū)別不同情況進行處理。

第四十條國稅機關(guān)對稅收管理員因職責(zé)履行不到位造成漏征漏管現(xiàn)象嚴(yán)重或者其他重大戶籍管理問題，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究其相應(yīng)責(zé)任。

第八章附則

第四十一條各級國稅機關(guān)可根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地實際，制定具體的實施辦法。

第四十二條本辦法由**省國家稅務(wù)局負責(zé)解釋。

第四十三條本辦法自20**年1月1日起執(zhí)行。