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第一條為進一步規(guī)范*區(qū)財政國庫管理制度改革，提高財政授權支付改革試點預算結余資金結轉工作效率，方便改革單位用款，確保財政資金安全、規(guī)范、高效，根據(jù)財政部《關于印發(fā)<財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理的有關規(guī)定>的通知》、*市財政局《關于印發(fā)<*市市級單位財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理的有關規(guī)定>的通知》和*市財政局《關于印發(fā)〈*市財政國庫管理制度改革單位年終結余資金賬務處理暫行規(guī)定〉的通知》以及*區(qū)財政局《關于印發(fā)<*區(qū)財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法>的通知》，制定本規(guī)定。

第二條財政授權支付改革試點年終預算結余資金（以下簡稱結余資金），是指按照有關財政、財務制度的規(guī)定，區(qū)財政核批預算單位跨年度結轉使用的資金，即預算單位按區(qū)財政核批的當年納入財政授權支付改革試點資金范圍的預算指標（包括追加追減預算指標）減去當年財政授權支付數(shù)的差額，包括基本支出結余、專項業(yè)務費結余和項目支出結余資金。

第三條預算單位結余資金的申報程序

一、當年12月31日工作日結束時，銀行通過網(wǎng)絡和紙質兩種方式向區(qū)財政國庫科（支付中心）提供《預算單位零余額賬戶年度對賬單》（附件1），經(jīng)區(qū)財政國庫科（支付中心）核對無誤后，開具《財政授權支付匯總清算額度注銷通知單》和《財政授權支付額度注銷通知單》（附件3），加蓋印章后分別送國家金庫*支庫和銀行。國家金庫*支庫和銀行據(jù)此注銷預算單位零余額賬戶授權支付額度。

二、銀行于下年度第一個工作日，將《財政授權支付額度注銷通知單》送達所屬各有關分支機構，各分支機構于次日向預算單位提供對賬單和《財政授權支付注銷額度到賬通知書》（附件4）。

三、預算單位于下年度四個工作日內(nèi)對截至12月31日時點財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況與銀行進行對賬簽證，并將銀行的《財政授權支付注銷額度到賬通知書》作為記賬憑證，進行年終注銷額度賬務處理。

四、預算單位于下年度十個工作日內(nèi)依據(jù)區(qū)財政核批的當年財政授權支付的預算指標（包括追加追減預算指標）和財政授權支付數(shù)，在“國庫集中支付系統(tǒng)”中分別填制《預算單位基本支出和專項業(yè)務費年度預算結余申報核定表》（附件5）和《預算單位項目支出年度預算結余申報表》（附件6），一式兩份報送區(qū)財政國庫科（支付中心）。

第四條預算單位結余資金的審批結轉程序

一、基本支出和專項業(yè)務費年度預算結余審批結轉程序

區(qū)財政國庫科（支付中心）于收到單位上報的信息后二個工作日內(nèi)，審核并確認預算單位基本支出和專項業(yè)務費年度預算結余，并將《預算單位基本支出和專項業(yè)務費年度預算結余申報核定表》批復預算單位，結轉下年繼續(xù)使用。

二、項目支出年度預算結余審批結轉程序

1.區(qū)財政國庫科（支付中心）于收到單位上報的信息后二個工作日內(nèi)，將預算單位上報的項目支出實際支付數(shù)與銀行對賬單、支出明細賬核對一致后，網(wǎng)上將《預算單位項目支出年度預算結余審批表》（附件7）送區(qū)財政業(yè)務科室。

2.區(qū)財政業(yè)務科室于三個工作日內(nèi)，根據(jù)預算單位的實際情況和相關財政、財務管理規(guī)定，審核并確認預算單位項目支出年度預算結余，并將《預算單位項目支出年度預算結余審批表》批復預算單位，結轉下年繼續(xù)使用。未批準結轉下年繼續(xù)使用的項目區(qū)財政將統(tǒng)一安排。

第五條預算單位結余資金的使用

下年度，預算單位收到區(qū)財政批準結轉的審批表后，視同增加預算指標，連同下年度預算數(shù)合并編制用款計劃報區(qū)財政批復使用。年初區(qū)財政核批預算結余前，預算單位需要用款，可在上年底上報的新年度一季度（或一月份）用款計劃中考慮（新年度預算指標），如新年度無預算指標或項目，可特案報批后使用。

第六條預算單位結余資金的賬務處理

一、年底預算單位依據(jù)銀行提供的《財政授權支付注銷額度到賬通知書》作相關注銷額度會計賬務處理：

（一）行政單位

借：財政應返還額度—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

（二）事業(yè)單位

借：財政應返還額度—財政授權支付

貸：零余額賬戶用款額度

二、年底預算單位依據(jù)區(qū)財政全年的“關于下達預算指標的通知”和“財政授權支付額度到賬通知書”進行核對，若本年度財政授權支付預算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，單位根據(jù)兩者間的差額作相關會計賬務處理：

（一）行政單位

借：財政應返還額度—財政授權支付

貸：撥入經(jīng)費—財政授權支付

（二）事業(yè)單位

借：財政應返還額度—財政授權支付

貸：財政補助收入（撥入專款）—財政授權支付

三、每年工作結束后下年度，預算單位收到區(qū)財政批準結轉的審批表后，依據(jù)銀行提供的上年結轉資金《財政授權支付額度到賬通知書》作相關會計賬務處理：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政應返還額度—財政授權支付

第七條預算單位結余資金結轉申報、確認的工作要求

一、切實做好年終對賬工作。年終對賬工作是做好結余資金結轉的重要基礎性工作。預算單位、區(qū)財政國庫科（支付中心）和相關業(yè)務科室應按照區(qū)財政《關于*區(qū)財政國庫管理制度改革試點資金支付管理的補充通知》（東財國庫［2007］139號）規(guī)定的對賬時間及內(nèi)容做好工作，確保各項預算收支數(shù)據(jù)的準確無誤和年終結余資金結轉工作的順利進行。

二、嚴格按規(guī)定時間申報、確認。結余資金結轉工作涉及單位多、環(huán)節(jié)多、數(shù)據(jù)多，各預算單位必須嚴格按照區(qū)財政規(guī)定的時間及要求，在認真審核的基礎上，按時完成結余資金結轉的網(wǎng)上申報、審核、確認工作。