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各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道辦事處，縣各部門、各垂直管理部門：

為認(rèn)真做好年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》以及中央、省、市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，經(jīng)縣政府研究，現(xiàn)制定如下意見。

一、指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)

牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)。全面貫徹黨的十七屆三中、四中全會(huì)和中央、省、市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，按照“擴(kuò)內(nèi)需、保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”方針和總理關(guān)于“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里，審計(jì)監(jiān)督就跟蹤到哪里”指示要求，圍繞保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展這一主線，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和建設(shè)性作用。總體把握年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行基本情況的基礎(chǔ)上，以“維護(hù)財(cái)政安全、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)財(cái)政體制改革、規(guī)范財(cái)政管理、提高財(cái)政績效”為目標(biāo)，客觀評(píng)價(jià)年縣級(jí)財(cái)政管理工作的主要成效，揭示存在突出問題，并從體制、機(jī)制、制度層面提出改進(jìn)預(yù)算管理的建議，保障中央、省、市重大經(jīng)濟(jì)決策部署的貫徹落實(shí)。

二、審計(jì)項(xiàng)目安排

根據(jù)我縣審計(jì)工作的重點(diǎn)，按照加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)督管理的要求，今年共安排11個(gè)一級(jí)預(yù)算單位，具體是：財(cái)政局、地稅局、國庫、教育局、衛(wèi)生局、法院、行政執(zhí)法局、糧食局、交通局、林業(yè)局、環(huán)保局。在繼續(xù)加強(qiáng)部門審計(jì)的同時(shí)，加大對(duì)所屬二三級(jí)單位的延伸審計(jì)力度。審計(jì)的范圍主要是年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，重大問題及重要事項(xiàng)應(yīng)追溯以前年度和延伸至審計(jì)日。

三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）對(duì)縣財(cái)政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

1.重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)資金是否按照中央和省的要求落實(shí)到位，資金分配和撥付是否及時(shí)，監(jiān)管制度是否健全有效，有無滯留、擠占和挪用資金等問題。

2.以縣人大批準(zhǔn)的政府財(cái)政預(yù)算為依據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與政府預(yù)算在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在的偏差，反映影響預(yù)算執(zhí)行的突出問題。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算收支內(nèi)容是否完整，各項(xiàng)收支是否按照規(guī)定全部納入預(yù)算管理。

3.結(jié)合對(duì)縣直部門單位的延伸審計(jì)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制是否科學(xué)、真實(shí)，追加部門預(yù)算是否合規(guī)以及綜合預(yù)算管理是否到位等問題。

4.重點(diǎn)關(guān)注法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，在預(yù)算安排、項(xiàng)目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)重視民生、關(guān)注社會(huì)建設(shè)等重點(diǎn)。

5.加強(qiáng)對(duì)所有財(cái)政撥付的項(xiàng)目資金使用情況的跟蹤審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目資金要從項(xiàng)目設(shè)立、資金申請(qǐng)、分配撥付、管理使用以及會(huì)計(jì)核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)逐項(xiàng)進(jìn)行核查，按照資金流向檢查到項(xiàng)目使用單位，檢查有無虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取財(cái)政資金以及截留挪用、損失浪費(fèi)、長期閑置掛賬等問題。

6.關(guān)注各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金是否按照規(guī)定編入年初預(yù)算，有無脫離政府和人大監(jiān)督的問題；資金安排分配有無隨意性和虛報(bào)冒領(lǐng)等問題；資金撥付是否及時(shí)到位，有無截留轉(zhuǎn)移以及年底集中撥款，影響使用效益等問題。

7.分析政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償還的變化情況，關(guān)注債務(wù)統(tǒng)計(jì)是否真實(shí)，規(guī)模和結(jié)構(gòu)是否合理，資金使用是否符合科學(xué)發(fā)展觀的要求，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制，融資渠道和來源是否合規(guī)。

（二）對(duì)縣地稅局稅收征管和財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)以地稅部門履行稅收征管職責(zé)為主線，選擇15戶以上納稅企業(yè)（包括金融保險(xiǎn)等垂直部門）進(jìn)行延伸審計(jì)，查找納稅單位不按時(shí)申報(bào)、逾期繳納稅款未辦理緩繳手續(xù)、采取各種方式偷逃稅金等問題，反證地稅部門在稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的漏洞和問題。其次對(duì)發(fā)票管理使用情況、稅收政策執(zhí)行情況、稅務(wù)稽查工作開展情況、地稅部門財(cái)務(wù)收支、稅收成本情況進(jìn)行審計(jì)。

（三）對(duì)縣直部門單位預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

緊緊圍繞“預(yù)算執(zhí)行”這一主題，重點(diǎn)審查部門及部分所屬二、三單位預(yù)算編制的完整性、真實(shí)性；預(yù)算內(nèi)、外資金收支的合規(guī)性及分配、使用的效益性；預(yù)算管理與核算的規(guī)范性；非稅收入收、繳、管理情況；重點(diǎn)專項(xiàng)資金分配使用情況等。

四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，配合密切，確保審計(jì)工作有效開展

開展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，是審計(jì)工作的重中之重，時(shí)間緊、任務(wù)重，為此，縣政府成立了以縣長為組長，各有關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人為成員的縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。審計(jì)局成立了審計(jì)協(xié)調(diào)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的協(xié)調(diào)和具體實(shí)施工作。財(cái)政、地稅、金融等有關(guān)部門和企業(yè)要從大局出發(fā)，積極配合審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的順利完成。各有關(guān)單位和企業(yè)，要自覺接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)，如實(shí)提供所需的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。按照國務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和山東省《審計(jì)結(jié)論落實(shí)工作暫行規(guī)定》，認(rèn)真采納審計(jì)意見和建議，切實(shí)落實(shí)審計(jì)結(jié)論和決定。審計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)論整改落實(shí)情況的督促檢查，并及時(shí)報(bào)告縣政府。

各部門、各單位要高度重視，充分認(rèn)識(shí)開展縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重要意義，顧全大局，自覺配合各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開展。審計(jì)部門要切實(shí)提高審計(jì)人員素質(zhì)，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格監(jiān)督，為維護(hù)我縣財(cái)政稅收秩序，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。