導(dǎo)語：獨(dú)家原創(chuàng):財(cái)政局票據(jù)檢查工作報(bào)告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

**縣財(cái)政局為適應(yīng)非稅收入管理改革的需要，加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政票據(jù)管理，落實(shí)省財(cái)政廳關(guān)于財(cái)政票據(jù)和關(guān)于**省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算收據(jù)管理的文件精神，我**縣財(cái)政局對財(cái)政票據(jù)管理情況開展了檢查活動。結(jié)合我縣實(shí)際，對我縣財(cái)政票據(jù)管理工作進(jìn)行了一次完全徹底地自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、目前我縣財(cái)政票據(jù)管理的基本情況

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任。

為了認(rèn)真扎實(shí)地開展這項(xiàng)工作，縣黨委、政府高度重視，組織了以*長為組長，紀(jì)檢、財(cái)政等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，集中時(shí)間具體負(fù)責(zé)開展我縣近幾年來財(cái)政票據(jù)管理使用情況的自查工作。集中精力，集中時(shí)間，徹底開展全面自查工作。

（二）財(cái)政票據(jù)管理進(jìn)一步規(guī)范。財(cái)政票據(jù)不僅是非稅收入征管的重要環(huán)節(jié)，也是非稅收入源頭控制的重要手段。近幾年來，我縣在鞏固預(yù)算外資金管理成果的基礎(chǔ)上，以深化非稅收入管理改革為契機(jī)，將票據(jù)管理與非稅收入管理與改革緊密結(jié)合，加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理，進(jìn)一步提高了“以票管費(fèi)”的水平，有效的全方位加強(qiáng)了票據(jù)管理，促進(jìn)了票據(jù)管理的規(guī)范化、制度化。

二、財(cái)政票據(jù)管理工作中存在的問題

對于財(cái)政票據(jù)管理工作中存在的問題，我們以我縣的案例來說明

（案例一）200*年*月，**縣審計(jì)局派出審計(jì)組入駐H局對200*年以來環(huán)保專項(xiàng)資金收支情況審計(jì)，重點(diǎn)從H局排污費(fèi)的征收票據(jù)、入賬核算管理及上繳縣財(cái)政情況等三方面進(jìn)行了仔細(xì)認(rèn)真的核查。從H局提供的會計(jì)資料和賬面初步審計(jì)情況來看，2003年以來賬面排污費(fèi)管理較規(guī)范，沒有發(fā)現(xiàn)隱瞞、截留的行為。在此過程中H局主管領(lǐng)導(dǎo)和會計(jì)也能夠主動配合，一再表白排污費(fèi)的管理是規(guī)范的。但審計(jì)組對往來款項(xiàng)進(jìn)行符合性測試時(shí)，發(fā)現(xiàn)H局以一般收據(jù)向縣境內(nèi)12家礦山企業(yè)（多數(shù)為私營企業(yè)）借款131320元，在賬面以“暫存款”反映。審計(jì)組向H局有關(guān)人員多次詢問、座談、走訪調(diào)查了解時(shí)，H局主管領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)一口咬定是借款，說是因單位經(jīng)費(fèi)困難，臨時(shí)借用周轉(zhuǎn)使用的資金，表示絕對沒有問題。審計(jì)組經(jīng)過分析認(rèn)為：H局2002年才成立，工作人員尚未配齊且下達(dá)的排污費(fèi)征收任務(wù)較少，縣財(cái)政安排給H局的辦公經(jīng)費(fèi)也充足，同時(shí)，全縣境內(nèi)礦山企業(yè)多為私營企業(yè)，私營企業(yè)沒有任何理由向H局借給數(shù)額較大的款項(xiàng)周轉(zhuǎn)使用，認(rèn)為H借款不合常理，存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)組經(jīng)過冷靜思考，謹(jǐn)慎調(diào)查，到借款的12家企業(yè)逐個(gè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查取證核實(shí)，功夫不負(fù)有心人，事情終于有了轉(zhuǎn)機(jī)，在威嚴(yán)的法律面前，H局隱瞞、截留、挪用排污費(fèi)的事實(shí)已浮出水面，審計(jì)認(rèn)定“借款”就是隱瞞、截留的應(yīng)繳預(yù)算資金－排污費(fèi)。H局將排污費(fèi)征收票據(jù)記賬聯(lián)存放賬外，隱匿不提供，收到的排污費(fèi)款項(xiàng)重新開往來票據(jù)以借款名義掛“暫存款”13.132萬元周轉(zhuǎn)使用，有2萬元排污費(fèi)未入帳而存放置帳外支付單位費(fèi)用，有1.5萬元直接頂賬，還有1萬元轉(zhuǎn)借給其他單位使用，合計(jì)隱瞞、截留排污費(fèi)共17.632萬元。同時(shí)，還查出擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目和擴(kuò)大范圍收取環(huán)評勘察費(fèi)1.85萬元等問題。

（案例二）200*年*月，*縣財(cái)政局派出檢查組,對W校2005年以來行政事業(yè)收費(fèi)票據(jù)（結(jié)算票據(jù)）管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)監(jiān)督檢查。2005年至今，該校購領(lǐng)結(jié)算票據(jù)50本，經(jīng)查，該校使用結(jié)算票據(jù)收取的各類費(fèi)用2,715,389.55元未納入單位統(tǒng)一設(shè)置的會計(jì)賬簿核算。該單位作為市級一級預(yù)算單位，屬市級機(jī)關(guān)會計(jì)核算中心納管單位，卻在統(tǒng)一設(shè)置的會計(jì)賬簿之外另行設(shè)立“教材費(fèi)”會計(jì)賬簿。另外，該單位在無收費(fèi)許可手續(xù)的情況下，使用結(jié)算票據(jù)收取上機(jī)費(fèi)75,300元。

案例思考：通過H局和w校案例分析，可以清楚看出我縣當(dāng)前基層行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和往來款項(xiàng)管理中主要存在以下問題：

一是票據(jù)核銷流于形式，財(cái)政部門對票據(jù)核銷只看每本票據(jù)的金額是多少，作廢了幾聯(lián)，結(jié)存了幾聯(lián)，至于每本票據(jù)所收的款項(xiàng)是否已全部上繳財(cái)政，則由于人力有限，繳款書金額和票據(jù)金額關(guān)系不能通過票據(jù)繳銷來核對清楚。

二是財(cái)政部門對行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)允許跨年度使用，容易滋生應(yīng)繳預(yù)算項(xiàng)款不及時(shí)上繳財(cái)政等問題。

三是在行政事業(yè)單位有關(guān)審計(jì)中經(jīng)常會遇到往來賬既與收入、支出有關(guān)，又與隱瞞的超支、隱瞞的應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)、“小金庫”資金間倒騰相瓜葛，部分行政事業(yè)單位將上級主管部門撥入的專項(xiàng)資金、征收的應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)、國有資產(chǎn)變價(jià)收入等收支行為列在往來科目下核算，甚至將歷年超支也隱瞞在往來科目中核算，往來賬中往往隱藏有各類資金管理問題。

四是W校私設(shè)賬外賬導(dǎo)致會計(jì)信息失真的手段低級，卻一起直未被發(fā)現(xiàn)和查處，該校以不入賬方式非法取得“教材費(fèi)”等收入的違法行為始自1994年，凸顯出票據(jù)管理部門存在嚴(yán)重的管理漏洞，另一方面，反映出該單位主管和會計(jì)人員對法律的漠視和對會計(jì)工作的隨意性。

三、解決財(cái)政票據(jù)管理中存在問題的建議

我局能否做好財(cái)政票據(jù)管理工作，直接關(guān)系到財(cái)政性資金的征收情況。要做到依法管理、使用好非稅收入，取之于民，用之于民，關(guān)鍵要做好幾個(gè)方面的工作：

（一）加強(qiáng)票據(jù)的核銷管理。作為財(cái)政部門，我局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對票據(jù)的核銷管理工作，應(yīng)要求每一個(gè)收費(fèi)單位在上繳財(cái)政款項(xiàng)填寫繳款書時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)附填一張與繳款書金額相對應(yīng)的款項(xiàng)構(gòu)成的票據(jù)號及金額明細(xì)表，使每本票據(jù)的每一個(gè)號中的款項(xiàng)是否足額上繳財(cái)政的情況都能清楚地反映出來，以便于日后備查。

（二）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。作為財(cái)政部門，我局應(yīng)當(dāng)加大對行政事業(yè)單位會計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)和會計(jì)職業(yè)道德的培訓(xùn)力度，敦促部門單位正確執(zhí)行會計(jì)法律法規(guī)，切實(shí)規(guī)范行政事業(yè)單位會計(jì)基礎(chǔ)工作，以維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。

（三）適時(shí)做好“票款分離”工作。目前在縣全面推行“票款分離”有一定的難度，可先行選擇有代表性的區(qū)（鎮(zhèn)街）進(jìn)行試點(diǎn)，對收費(fèi)項(xiàng)目逐一審核，核定代碼，對無依據(jù)收費(fèi)項(xiàng)目不予編碼，從制度上杜絕亂收現(xiàn)象，待試點(diǎn)取得成功經(jīng)驗(yàn)后全面進(jìn)行推廣，真正實(shí)現(xiàn)由執(zhí)收單位直接征收，到“部門開票、銀行代收、財(cái)政管理”的轉(zhuǎn)變，建立起“源頭控收、以票管收、依法征收”的非稅收入征管新模式。

（四）嚴(yán)格票據(jù)使用范圍。應(yīng)明確規(guī)定，往來結(jié)算收據(jù)是行政事業(yè)單位在進(jìn)行往來資金結(jié)算時(shí)，收款單位向?qū)Ψ介_具的收款憑證。僅作為收款單位向交款單位或個(gè)人出具的收到款項(xiàng)的憑證,不得作為報(bào)銷憑證；不能用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入項(xiàng)目。要嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定的要求，合理使用票據(jù)，不得串用、借用財(cái)政票據(jù)，對往來結(jié)算收據(jù)用量較小的單位，可實(shí)行財(cái)政代開。

(五)理順票據(jù)管理關(guān)系。我局應(yīng)將政府非稅收入票據(jù)納入財(cái)政票據(jù)管理體系，按照管理權(quán)限負(fù)責(zé)政府非稅收入票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、檢查及其他監(jiān)督管理工作。從源頭上遏制亂收費(fèi)和票據(jù)多頭管理的混亂現(xiàn)象，要實(shí)行財(cái)政票據(jù)的一口管理，對外來票據(jù)，實(shí)行財(cái)政所備案制度，即上級業(yè)務(wù)主管部門把發(fā)放到區(qū)（鎮(zhèn)、街）執(zhí)收部門的票據(jù)，先到財(cái)政所備案然后在使用，對于基層部門應(yīng)上解的收入實(shí)行“收支兩條線”管理，由基層部門將征收的資金直接交到當(dāng)?shù)劂y行劃轉(zhuǎn)市級財(cái)政專戶，減少中間環(huán)節(jié)，確保資金的安全。如需分成的收入按照財(cái)政按有關(guān)文件規(guī)定，與區(qū)（鎮(zhèn)街）財(cái)政所結(jié)算。