導(dǎo)語：如何才能寫好一篇房地產(chǎn)行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 內(nèi)部控制 問題 對(duì)策

近年來我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)保持了良好的發(fā)展勢(shì)頭，但在快速發(fā)展過程中也暴露了種種問題，尤其是內(nèi)部控制方面的問題更是迫在眉睫。本文通過對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，針對(duì)我國(guó)目前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和出現(xiàn)的問題，提出加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策，為房地產(chǎn)行業(yè)在完善內(nèi)部控制以及防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提供思路。

1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)分析

我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。由于我國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境穩(wěn)定，社會(huì)安定團(tuán)結(jié)，故對(duì)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理影響最大的國(guó)家政治變動(dòng)對(duì)我國(guó)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言影響有限，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)也不會(huì)對(duì)其產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。而由房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中自然災(zāi)害，諸如地震、洪水、風(fēng)暴、火災(zāi)等造成的房地產(chǎn)破壞和損害而形成的風(fēng)險(xiǎn)；由房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況的變動(dòng)引起的，或者說是由市場(chǎng)運(yùn)行狀況的不確定因素引起的風(fēng)險(xiǎn)；由科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步引起的風(fēng)險(xiǎn)；由房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)內(nèi)部管理水平等問題，形成經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素影響我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。

2. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.1資金成本控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠

商品房?jī)r(jià)格漲速過快，空置率不容樂觀。在商品房?jī)r(jià)格上漲的同時(shí)，其空置面積也不斷增加截止到2009年10月末，全國(guó)商品房空置面積達(dá) 1.33億平方米。截至 2010年6月末，全國(guó)商品房待售面積共計(jì)19182萬平方米，即接近2億平方米的商品房建筑完畢之后無法投入銷售使用。可見，房?jī)r(jià)的激增和商品房空置率的增長(zhǎng)共同加重了房地產(chǎn)行業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，直接促成了房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.2內(nèi)部控制體系和監(jiān)督機(jī)制不健全

目前，多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，在控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序等方面均有較多的不完善之處。例如沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。

由于很多企業(yè)的內(nèi)審部門并未單獨(dú)分立出來，嚴(yán)重缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性特征。并且在審計(jì)的過程中，重點(diǎn)是在會(huì)計(jì)賬目核對(duì)，帳帳是否相符層面，較少涉及審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是否規(guī)范，是否需要完善以及各部門是否能夠依照職能高效率完成任務(wù)，內(nèi)審的監(jiān)督機(jī)制作用并未發(fā)揮出來。

2.3監(jiān)督職能弱化，內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)

目前有很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)審部門來實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)在形式上就缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)帳目，而在內(nèi)部稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。在崗位設(shè)置上為節(jié)省人工費(fèi)用，實(shí)行一人兼多崗、一崗并多職，沒有很好地構(gòu)成內(nèi)部牽制；在貨幣資金管理、實(shí)物監(jiān)控、投資和資產(chǎn)處置等方面，沒有制定成文的內(nèi)控制度。

3. 加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

3.1完善內(nèi)部控制制度

強(qiáng)化和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制。需要完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，并將其與監(jiān)督系統(tǒng)區(qū)分開來。即，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的所有真實(shí)發(fā)生并記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要在則一務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中做出適當(dāng)?shù)姆诸?，另外，重大的?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要進(jìn)行必要的詳細(xì)描述；衡量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中準(zhǔn)確記錄其貨幣價(jià)值；準(zhǔn)確確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的期間，不影響財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)上，將其記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并按要求披露相關(guān)事項(xiàng)等職能，與監(jiān)督系統(tǒng)中的審計(jì)、稽核等職能區(qū)分開來，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督部門，并賦予其應(yīng)有的職權(quán)。

3.2完善業(yè)內(nèi)部控制操作過程

改善房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。房地產(chǎn)企業(yè)要優(yōu)化管理、正確實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，更要健全公司的治理結(jié)構(gòu)，這是是內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建的基礎(chǔ)。建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，完善決策機(jī)制，將進(jìn)一步強(qiáng)化董事會(huì)的作用。設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)、稽核等監(jiān)督部門，并確定其獨(dú)立性，行使相應(yīng)的監(jiān)督權(quán)。要以制度約束人，強(qiáng)化責(zé)任追究制度，建立和改進(jìn)激勵(lì)和約束機(jī)制。

3.3建立內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的信息系統(tǒng)

信息系統(tǒng)收集、生成、傳遞的信息在內(nèi)容、時(shí)效性、準(zhǔn)確性、可靠性、可用性等方面保證信息的質(zhì)量。信息溝通在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用機(jī)制如圖1所示：

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，能夠自動(dòng)收集市場(chǎng)的各種信息，計(jì)算企業(yè)所需要的各種相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，計(jì)算出采購(gòu)預(yù)算；在風(fēng)險(xiǎn)管理階段，根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，信息系統(tǒng)應(yīng)具備決策咨詢和支持的功能，提出解決策略；在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制方案階段，信息系統(tǒng)根據(jù)預(yù)定的方案，在房地產(chǎn)開發(fā)前期成本、服務(wù)質(zhì)量、土地成本、等關(guān)鍵環(huán)節(jié)引導(dǎo)和約束人員按風(fēng)險(xiǎn)管理和合同操作，充分降低開發(fā)企業(yè)過程的操作風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)能夠定期生成集中開發(fā)企業(yè)執(zhí)行情況的報(bào)告，向管理層和董事會(huì)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理部門也能通過信息系統(tǒng)查詢財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況，及時(shí)了解開發(fā)企業(yè)的進(jìn)度，提出相應(yīng)的意見。

參考文獻(xiàn)：

[1] 昊國(guó)春.淺述內(nèi)部控制制度[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究.2003（l）.

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關(guān)鍵詞：“營(yíng)改增”；房地產(chǎn)企業(yè)；納稅籌劃策略

一、“營(yíng)改增”稅制改革簡(jiǎn)介

稅收是我國(guó)財(cái)政收入的主要來源之一。我國(guó)稅收是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并行的雙主體稅制，而增值稅和營(yíng)業(yè)稅又構(gòu)成了我國(guó)稅制體系中最重要的兩大流轉(zhuǎn)稅。2011年，國(guó)家稅務(wù)總局與財(cái)政部經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案，此后幾年，從我國(guó)部分交通運(yùn)輸業(yè)以及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為試點(diǎn)，逐漸擴(kuò)大到涵蓋我國(guó)整個(gè)交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)、以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅改革，2016年，我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)也將被納入“營(yíng)改增”的浪潮中，改革力度之大、影響之深也是前所未有。

二、“營(yíng)改增”稅制改革前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況分析

營(yíng)業(yè)稅改增值稅之前，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅種包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅等，其中營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅構(gòu)成了稅制改革前房地產(chǎn)企業(yè)的主要稅種?！盃I(yíng)改增”稅制改革實(shí)施前，房地產(chǎn)企業(yè)商品房銷售時(shí)按照售價(jià)的5%繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅主要是由增值額即售房收入與扣除項(xiàng)目之間的差額決定的，其中扣除項(xiàng)目包括因取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金及財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目。根據(jù)增值額占扣除項(xiàng)目的比例確定增值率，并以此計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅。增值率是確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的關(guān)鍵。企業(yè)所得稅是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要稅負(fù)之一。除小微型房地產(chǎn)企業(yè)適用20%的企業(yè)所得稅外，房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅率一般為25%。房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅負(fù)輕重取決于開發(fā)利潤(rùn)的大小，因此和土地增值稅在稅負(fù)上具有一定的趨同性。

三、“營(yíng)改增”稅制改革對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況的影響

1.對(duì)營(yíng)業(yè)稅及增值稅的影響。

我國(guó)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”稅制改革后，房地產(chǎn)行業(yè)將邁入繳納增值稅時(shí)期。目前，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅稅率的基本傾向性意見已形成，針對(duì)一般納稅人，房地產(chǎn)業(yè)的增值稅稅率預(yù)計(jì)為11%，并可按照增值稅相關(guān)條例進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，因此很大程度上降低了在繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)期工程材料成本中負(fù)擔(dān)增值稅后又重復(fù)征稅的問題。但存在兩大問題，一是根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，一線城市的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成本一半左右是由地價(jià)款構(gòu)成的，且很難取得可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票；二是其他房地產(chǎn)開發(fā)成本如拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政大配套費(fèi)及其他行政事業(yè)性收費(fèi)也無法取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票，使得增值稅稅負(fù)過重。

2.對(duì)土地增值稅的影響。

“營(yíng)改增”稅制改革對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的主要影響體現(xiàn)在已繳納的增值稅上。由于繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)期銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅為5%，且為價(jià)內(nèi)稅，對(duì)價(jià)格影響相對(duì)較小，并且在計(jì)算增值額時(shí)可以抵扣；而改征增值稅后，稅率預(yù)計(jì)變?yōu)?1%，且增值稅為價(jià)外稅，在計(jì)算增值額時(shí)，已繳納的增值稅不可作為抵扣項(xiàng)目，則會(huì)很大程度的增加了土地增值稅的增值率，增大土地增值稅稅負(fù)。另外，“營(yíng)改增”后土地增值稅是否屬于重復(fù)征稅的稅種值得探討。

3.對(duì)企業(yè)所得稅的影響。

在房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”后，由于增值稅屬于價(jià)外稅，不能在企業(yè)所得稅前扣除，使企業(yè)實(shí)際稅負(fù)變重，因此，“營(yíng)改增”稅制改革對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅后所得影響較大。

四、“營(yíng)改增”稅制改革背景下房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃策略分析

1.積極反映，爭(zhēng)取稅收政策支持。

由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)成本中相當(dāng)大的比例不能取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致成本中已負(fù)擔(dān)且本不應(yīng)該影響損益的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，增大了企業(yè)稅負(fù)，因此，對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)“營(yíng)改增”具體事項(xiàng)的相關(guān)稅務(wù)建議、訴求應(yīng)盡快通過各種渠道向政策制定部門及時(shí)反映，爭(zhēng)取稅收政策支持。例如，房地產(chǎn)企業(yè)中占比例很大的土地出讓金、市政大配套費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他行政性收費(fèi)，一般只能取得相關(guān)政府部門的行政專用收據(jù)或其他收據(jù)，從而無法形成完整的抵扣鏈條。為此建議政策制定部門可以對(duì)此類成本規(guī)定一個(gè)合理的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率，即政府可以允許房地產(chǎn)企業(yè)憑財(cái)政部門開具的土地出讓金專用收據(jù)等作為抵扣憑證，類似企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣13%的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果這部分進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣，企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)將會(huì)大幅上升；還應(yīng)考慮房地產(chǎn)業(yè)的上下游稅率，最好規(guī)定一致或相近，以減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)稅制改革的初衷即結(jié)構(gòu)性減稅的目標(biāo)。此外，由于房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)周期長(zhǎng)的特性，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證期是否在現(xiàn)行政策的基礎(chǔ)上適當(dāng)延長(zhǎng)。

2.政策籌劃，爭(zhēng)取財(cái)政資金支持。

由于“營(yíng)改增”政策實(shí)施后將對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)帶來較大的影響，由于房地產(chǎn)企業(yè)的行業(yè)狀況及增值稅的征納方式，在實(shí)施初期會(huì)對(duì)相當(dāng)一部分企業(yè)帶來較沉重的稅收負(fù)擔(dān)。為了實(shí)現(xiàn)改革的平穩(wěn)過渡，據(jù)統(tǒng)計(jì)，相當(dāng)一部分省市財(cái)稅部門均提供了改革扶持資金政策，對(duì)稅制改革中有實(shí)際困難的企業(yè)予以政府資金扶持。因此，處于“營(yíng)改增”大背景下的房地產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)積極利用相關(guān)資金扶持政策，并根據(jù)自身情況進(jìn)行政策籌劃，以享受相關(guān)的政策資金支持，減輕企業(yè)的稅收壓力。

3.找準(zhǔn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)與銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)不同，其建造周期長(zhǎng)且開發(fā)至一定節(jié)點(diǎn)才能進(jìn)行預(yù)售，考慮到房地產(chǎn)的行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)行情及政策因素，“營(yíng)改增”后會(huì)使該行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。主要風(fēng)險(xiǎn)一是：如不能按期預(yù)售，前期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證過期，致使進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣；二是：如果商品房脫銷，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不足使得企業(yè)稅負(fù)增加；三是：如果房地產(chǎn)行業(yè)不景氣，嚴(yán)重出現(xiàn)商品房滯銷，無法及時(shí)取得銷項(xiàng)稅，可能會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅倒掛；如何避免此類事情發(fā)生，是政策制定部門需考慮的問題也是企業(yè)稅務(wù)籌劃和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。

4.合理籌劃增值稅抵扣鏈條，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

由于增值稅抵扣有嚴(yán)格的抵扣鏈條，所以“營(yíng)改增”后房地產(chǎn)企業(yè)必須加強(qiáng)增值稅抵扣鏈條的管理及籌劃。因房地產(chǎn)企業(yè)商品房的銷售價(jià)格確定后，相應(yīng)的銷項(xiàng)稅也就確定，銷項(xiàng)稅的籌劃空間有限，所以只能把籌劃的重點(diǎn)放在進(jìn)項(xiàng)稅上。房地產(chǎn)企業(yè)如何增大進(jìn)項(xiàng)稅額并在合理的時(shí)間內(nèi)得到全額抵扣是降低企業(yè)稅負(fù)的重點(diǎn)，比如企業(yè)的供應(yīng)商、施工方等上游企業(yè)的開票時(shí)間、增值稅稅率、結(jié)算方式的選擇及進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證時(shí)間的籌劃等都是進(jìn)項(xiàng)稅籌劃的重要切入點(diǎn)。項(xiàng)目從開工至售罄，在增值稅抵扣鏈條上，根據(jù)各行業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)科學(xué)、合法制定正確的籌劃步驟，做出最符合企業(yè)要求的有效籌劃方案，有效降低企業(yè)稅負(fù)。

五、結(jié)語

“營(yíng)改增”后，房地產(chǎn)企業(yè)在合理利用政策的同時(shí)，在實(shí)際操作中應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)綜合考慮各種因素的影響，找準(zhǔn)切入點(diǎn)合理制定稅務(wù)籌劃策略。

參考文獻(xiàn)：

[1]張怡然.我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)納稅問題分析.東北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)[J].2015.01.

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關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保行業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)特征；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、江蘇省融資性擔(dān)保行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)特征

（一）資金方面

資本金不實(shí)，資金鏈脆弱，代償能力急速下降。我省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管從2011年正式開始，之前成立的民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)驗(yàn)資后資本金短期內(nèi)便離開公司賬戶屢見不鮮，擔(dān)保公司通過應(yīng)收賬款、委托貸款或其他投資等方式變相抽逃資本金，資本金不實(shí)這一歷史遺留問題面對(duì)目前的監(jiān)管仍無法整改到位。宿遷地區(qū)民營(yíng)類擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過收取客戶保證金用作存出保證金、且存入保證金不在賬面顯現(xiàn)的事實(shí)已不容爭(zhēng)辯，融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)在達(dá)到一定的規(guī)模后，這一舉措不僅使得擔(dān)保公司的資金運(yùn)用符合監(jiān)管部門的要求，更達(dá)到了不需要自有資金就能正常運(yùn)營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)的目的。而在實(shí)體經(jīng)濟(jì)不景氣、房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控政策持續(xù)加碼引起產(chǎn)業(yè)鏈上多個(gè)行業(yè)滑坡、商業(yè)銀行信貸政策收緊的外部運(yùn)營(yíng)環(huán)境下，抽離出來用于經(jīng)營(yíng)“資金業(yè)務(wù)”的資金回收難的局面日益加劇。

由此，資本金不實(shí)、挪用客戶保證金、資金業(yè)務(wù)安全性和流動(dòng)性差的三種經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀觸碰，極易引發(fā)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

挪用或占用擔(dān)?？蛻舯ＷC金比較普遍。目前，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本未設(shè)立存入保證金賬戶，更談不上專戶管理、專款專用，而是將其作為存出保證金使用，更有甚者高于存出保證金比例收取存入保證金來將多余部分用作高息資金業(yè)務(wù)，或者截留客戶銀行貸款，向客戶承諾高額回報(bào)，并由擔(dān)保公司提供相應(yīng)擔(dān)保來經(jīng)營(yíng)資金業(yè)務(wù)。在目前的宏觀環(huán)境下，極易導(dǎo)致資金鏈斷裂引發(fā)擠兌風(fēng)險(xiǎn)，不僅使得擔(dān)?？蛻裘媾R損失，也使得融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)敞口。

擔(dān)保客戶保證金未設(shè)專戶管理是融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)變相抽逃資本金的主要手段，已演變成行業(yè)普遍的經(jīng)營(yíng)模式，而面對(duì)現(xiàn)行收取客戶保證金的監(jiān)管要求，大部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)將竭力通過關(guān)聯(lián)賬戶隱匿該部分資金。

民營(yíng)類擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用普遍不規(guī)范，賬面資金日均比例不達(dá)標(biāo)，月末應(yīng)付監(jiān)管資金回籠現(xiàn)象比較明顯。部分民營(yíng)類擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于其本身股東實(shí)力有限，股東實(shí)體企業(yè)對(duì)資金的需求量較大，從對(duì)賬單顯示，有擔(dān)保公司貨幣類資金流回股東的現(xiàn)象，也有部分擔(dān)保公司閑置資金日常主要用于短期對(duì)外拆借或者提供客戶續(xù)貸過橋資金（該現(xiàn)象發(fā)生頻繁），這類擔(dān)保公司評(píng)級(jí)現(xiàn)場(chǎng)一般也不能提供完整的評(píng)級(jí)周期內(nèi)所有資金憑證以及網(wǎng)銀明細(xì)作為評(píng)級(jí)支撐，日常賬目比較混亂，銀行詢證函不能出具，信用評(píng)級(jí)配合度較差，整體資金使用情況難以做出準(zhǔn)確判斷。

（二）業(yè)務(wù)方面

代償率、墊資率急速上升，以委托貸款等方式掩蓋代償風(fēng)險(xiǎn)。區(qū)域內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的不景氣、民間資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、及因信用擔(dān)保產(chǎn)生的傳導(dǎo)性還貸風(fēng)險(xiǎn)使得融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)在?？蛻粲馄诼省⒋鷥斅?、墊資率激增，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2011年宿遷地區(qū)擔(dān)保行業(yè)顯性代償額達(dá)到2010年同期的2倍，與此同時(shí)當(dāng)期代償率也同比增加。有的擔(dān)保公司面對(duì)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的代償不是按規(guī)定履行正常的代償手續(xù)，而是通過發(fā)放委托貸款置換銀行貸款來變相掩蓋代償風(fēng)險(xiǎn)。

主要合作金融機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行縮減與融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作規(guī)模，銀保合作門檻普遍抬高。通過這一輪經(jīng)濟(jì)周期的考察，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)突出，商業(yè)銀行對(duì)擔(dān)保行業(yè)重新審視，調(diào)整內(nèi)部評(píng)價(jià)體系，欲通過嚴(yán)格考察篩選合作方；部分商業(yè)銀行已暫停或逐步縮減與民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合作，甚至出現(xiàn)提前收貸現(xiàn)象，恰適中小企業(yè)普遍資金鏈偏緊，代償墊資問題突出；存款準(zhǔn)備金率下調(diào)后，2012年1季度偏緊的信貸規(guī)模在第2季度得到適當(dāng)放松，未來?yè)?dān)保業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)增量發(fā)展仍存在不確定性。

業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不規(guī)范、主營(yíng)業(yè)務(wù)偏離擔(dān)保。由于過去行業(yè)缺乏有效監(jiān)管和制度規(guī)范，部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)違背審慎經(jīng)營(yíng)的原則，只顧追求短期利益，忽視基礎(chǔ)建設(shè)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，脫離主業(yè)。有的名為“擔(dān)?！?，實(shí)則高息攬存或非法集資來放高利貸以及從事與擔(dān)保無關(guān)的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有的僅為關(guān)聯(lián)公司套取銀行資金提供方便，有的甚至采用欺騙手段騙取銀行貸款。很多擔(dān)保公司以擔(dān)保業(yè)務(wù)為名，實(shí)際從事資金業(yè)務(wù)，偏離了為中小企業(yè)融資服務(wù)的初衷，這同時(shí)也加大了中小企業(yè)的融資成本。

鋼貿(mào)類擔(dān)保機(jī)構(gòu)生存困難。2011年第三季度起商業(yè)銀行開始主動(dòng)減緩與鋼貿(mào)類擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，至2012年第一季度，此類銀保合作全面收縮，加之受房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控的影響，鋼貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)迅速下滑、營(yíng)運(yùn)資金緊張，鋼貿(mào)類擔(dān)保機(jī)構(gòu)在保客戶逾期違約率上升，其信用等級(jí)整體下滑，實(shí)際控制人未來經(jīng)營(yíng)信心驟降，2010年下半年成立的鋼貿(mào)類擔(dān)保機(jī)構(gòu)大部分因無法開展業(yè)務(wù)而停止運(yùn)營(yíng)，欲保留公司、安全通過年檢來等待外部環(huán)境好轉(zhuǎn)。

（三）內(nèi)控體系

缺少專業(yè)人才、風(fēng)險(xiǎn)控制能力薄弱、對(duì)銀行依賴度高。部分融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)不高，缺乏必要的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)和操作技能，同時(shí)大部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)創(chuàng)新能力不足，業(yè)務(wù)模式單一，對(duì)銀行依賴性過強(qiáng)。擔(dān)保公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力仍需加強(qiáng)，多家擔(dān)保公司存在業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)部門重合現(xiàn)象，甚至一些擔(dān)保公未建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、監(jiān)管部門監(jiān)管建議

建議監(jiān)管部門可以從規(guī)范擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)、降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、幫助擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)方面進(jìn)行相關(guān)研究。

禁止擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展違規(guī)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。省內(nèi)部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事吸收存款、發(fā)放高利貸等業(yè)務(wù)，此類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度極高，波及面廣，影響壞，也導(dǎo)致企業(yè)融資負(fù)擔(dān)加重。建議監(jiān)管部門嚴(yán)格禁止擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事違規(guī)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，規(guī)范行業(yè)運(yùn)營(yíng)，降低行業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)合規(guī)、健康發(fā)展。

規(guī)范擔(dān)保資金運(yùn)用。區(qū)域內(nèi)部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在資本金不實(shí)、資金鏈脆弱、挪用或占用擔(dān)?？蛻舯ＷC金、賬面資金日均比例不達(dá)標(biāo)等現(xiàn)象，建議監(jiān)管部門對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)存入保證金及其他債務(wù)來源進(jìn)行監(jiān)管和規(guī)范，擔(dān)保機(jī)構(gòu)收取的客戶保證金應(yīng)當(dāng)在賬面反映，同時(shí)繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用的監(jiān)管與規(guī)范，降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。

篇4

第一部分

中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)運(yùn)行狀況

一、保費(fèi)收入

（一）保費(fèi)收入增長(zhǎng)情況

今年1～9月，全國(guó)實(shí)現(xiàn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入5327.92億元，同比增長(zhǎng)23.64%。其中財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)1551.44億元，同比增長(zhǎng)35.94%;人身險(xiǎn)3776.48億元，同比增長(zhǎng)19.21%。因股市起伏的波及，環(huán)比來看，截至9月份保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)歷了三起三落的震蕩走勢(shì)，從8、9月份來看，股市正在走出7月份保費(fèi)收入大跌至本年新低的谷底，走出了第三輪上漲的行情。9月份繼8月份再次上漲，原保險(xiǎn)保費(fèi)總額達(dá)到了642億元，然而距離前期779億的月度高點(diǎn)仍有很大距離。

前三季度，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入比重進(jìn)一步上升至29.12%，比2006年底的26.76% 高2.36個(gè)百分點(diǎn)，人身險(xiǎn)保費(fèi)收入比重進(jìn)一步降低至70.88%。在人身險(xiǎn)中，壽險(xiǎn)的比重進(jìn)一步上升達(dá)到88.64%，比去年底提高了1.69 個(gè)百分點(diǎn)；健康險(xiǎn)的比重為7.41%，人身意外傷害險(xiǎn)比重為3.95%。(見表1、2、3、4、5、6)

（二）企業(yè)年金

根據(jù)保監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)資料，“養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金繳費(fèi)”項(xiàng)目出現(xiàn)大幅度增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至今年6月，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金繳費(fèi)總額僅為9.28億元，而到三季度末，這一數(shù)字上升至50.8億元，增幅高達(dá)447%。養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金受托管理資產(chǎn)66.28億元，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金投資管理資產(chǎn)55.31億元。

二、賠款、給付

前三季度，在原保費(fèi)收入顯著增長(zhǎng)的同時(shí)，原保險(xiǎn)賠付支出也高達(dá)1643.30億元，其中財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)賠付支出為700.32億元，人身險(xiǎn)的賠付支出為942.98億元，較二季度有明顯增長(zhǎng)。(見表7)

三、保險(xiǎn)中介

根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的《二七年三季度保險(xiǎn)中介市場(chǎng)發(fā)展報(bào)告》，截至2007年9月30日，全國(guó)共有保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)2297家，兼業(yè)機(jī)構(gòu)146449家，營(yíng)銷員1864,833人。全國(guó)保險(xiǎn)公司通過保險(xiǎn)中介渠道實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入4288.41億元，占全國(guó)總保費(fèi)收入的80.49%，同比上升2.73個(gè)百分點(diǎn)，這是按季度統(tǒng)計(jì)首次突破80%。2007年3季度全國(guó)總保費(fèi)收入5327.92億元，其中人身險(xiǎn)保費(fèi)收入3776.48億元，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入1551.44億元。報(bào)告指出，全國(guó)中介共實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入377.09億元，同比增長(zhǎng)46.79%，盈利6144.68萬元。具體是：保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入14.88億元，同比增長(zhǎng)38.55%。其中，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)收入11.48億元，同比增加32.56%，占全部手續(xù)費(fèi)收入的77.15%;人身險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)收入3.4億元，同比增加63.46%，占全部手續(xù)費(fèi)收入的22.85%。3季度，全國(guó)保險(xiǎn)公司虧損1950.66萬元。

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入13.39億元，同比增長(zhǎng)29.87%。其中，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)傭金收入10.38億元，同比增長(zhǎng)31.39%,占全部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入的77.52%;人身險(xiǎn)傭金收入1.18億元，同比增長(zhǎng)74.02%，占經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入的8.81%；再保險(xiǎn)和咨詢類傭金收入1.83億元，同比增長(zhǎng)5.78%，占全部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入的13.67%。3季度，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)盈利8398.46 萬元。保險(xiǎn)公估公司實(shí)現(xiàn)公估服務(wù)費(fèi)收入4.49 億元，同比增長(zhǎng)43.91%。其中，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公估服務(wù)費(fèi)收入為4.47 億元，人身險(xiǎn)公估服務(wù)費(fèi)收入為186.8萬元。按照險(xiǎn)種劃分，公估服務(wù)費(fèi)收入的構(gòu)成為：機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)2.38 億元，占53%；企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)1.12億元，占25%;貨運(yùn)、船舶險(xiǎn)5276萬元，占13%;建筑、安裝工程險(xiǎn)1710萬元，約占4%;其他合計(jì)2914萬元，約占5%。3季度，保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)虧損303.12萬元。報(bào)告評(píng)價(jià)，整體來說，全國(guó)保險(xiǎn)中介市場(chǎng)進(jìn)退平穩(wěn)，業(yè)務(wù)發(fā)展良好，創(chuàng)新意識(shí)加強(qiáng)，市場(chǎng)秩序好轉(zhuǎn)。保險(xiǎn)中介保費(fèi)收入占全國(guó)總保費(fèi)收入按季度統(tǒng)計(jì)首次突破80%，發(fā)揮了保險(xiǎn)銷售主渠道的作用，為做好風(fēng)險(xiǎn)管理，服務(wù)和諧社會(huì)發(fā)揮著積極作用。

四、前三季度保險(xiǎn)市場(chǎng)資金運(yùn)用狀況

數(shù)據(jù)顯示，截至三季度末，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)總額約為27,953.77億元，相對(duì)去年底大幅增長(zhǎng)41.6%。同時(shí)，保險(xiǎn)投資占總資產(chǎn)的比例繼續(xù)保持上升勢(shì)頭，前三季度投資占比達(dá)65.3%。

顯然，在資本市場(chǎng)行情走好的情況下，保險(xiǎn)業(yè)正不斷加大投資力度。這一點(diǎn)從中國(guó)人壽和中國(guó)平安公布的業(yè)績(jī)當(dāng)中就可以得到證明，這兩家公司第三季度業(yè)績(jī)的快速增長(zhǎng)，主要來源于投資收益。同時(shí)，資本市場(chǎng)的走強(qiáng)也使得保險(xiǎn)公司競(jìng)推投連險(xiǎn)產(chǎn)品，從而實(shí)現(xiàn)保費(fèi)規(guī)模擴(kuò)張。(見表8、9)

第二部分 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體分析

一、人壽險(xiǎn)公司

今年前三季度，壽險(xiǎn)市場(chǎng)上的52家人壽險(xiǎn)公司中，27家中資壽險(xiǎn)公司共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入3426.83億元，占?jí)垭U(xiǎn)業(yè)總保費(fèi)的92.48%，比去年末下降了1.61個(gè)百分點(diǎn)；25家外資壽險(xiǎn)公司共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入278.75億元，占?jí)垭U(xiǎn)業(yè)總保費(fèi)的7.52%。

在壽險(xiǎn)公司排名中，國(guó)壽、平安、太平洋依然占據(jù)保費(fèi)前三的位置。國(guó)壽今年前九月保費(fèi)規(guī)模達(dá)到1586億元，同比增長(zhǎng)6.6%，今年九月單月保費(fèi)收入為153億元，環(huán)比增長(zhǎng)34.2%。前三季度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)246.96億元，每股收益0．87元。其中7月至9月凈利潤(rùn)為78.23億元，每股收益0.27元。平安壽險(xiǎn)今年前三季度的保費(fèi)達(dá)到596.6億元，平安集團(tuán)在第三季實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)37.39億元，每股收益0.49元，集團(tuán)總資產(chǎn)增長(zhǎng)至6237億元。外資保險(xiǎn)中友邦的市場(chǎng)份額最大，實(shí)現(xiàn)累計(jì)保費(fèi)收入62.66億元，占人壽險(xiǎn)保險(xiǎn)公司總保費(fèi)收入的1.69%，占外資人壽保險(xiǎn)公司總保費(fèi)收入的22.48%。(見圖表10)

二、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)

今年前三季度，財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)上的41 家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入1622.09億元。其中，26 家中資財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入1603.87億元，占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)總保費(fèi)的98.88%,比去年末上升了0.05個(gè)百分點(diǎn);15家外資財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入18.22億元，占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)總保費(fèi)的1.12%。其中，人保股份以43.09%的市場(chǎng)份額占據(jù)榜首，其累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入698.90億元；太保財(cái)和平安財(cái)分列2、3位，分別實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入185.40億元、163.07億元，市場(chǎng)份額為11.43%和10.05%。外資保險(xiǎn)中美亞的市場(chǎng)份額最大，實(shí)現(xiàn)累計(jì)保費(fèi)收入6.40億元，占財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司總保費(fèi)收入的0.39%，占外資人壽保險(xiǎn)公司總保費(fèi)收入的35.13%。(見圖表11)

第三部分 地區(qū)市場(chǎng)分析

一、區(qū)域發(fā)展整體狀況

今年前三季度,全國(guó)保費(fèi)收入達(dá)到5327.92億元，其中廣東省保費(fèi)達(dá)到465億，排名全國(guó)第一，江蘇以452億排名第二，北京保費(fèi)以357.99億元?jiǎng)t超過上海排名全國(guó)第三，上海保費(fèi)為357.49億元。

前三季度，環(huán)比分地區(qū)看，非常明顯的是北京、上海和天津三地壽險(xiǎn)保費(fèi)收入逆勢(shì)下跌，跌幅分別為3.19%、4.95%、6.46%。而同期全國(guó)其他地區(qū)環(huán)比大部分出現(xiàn)20%以上的漲幅。同比分地區(qū)看，以壽險(xiǎn)為例，非常明顯的趨勢(shì)是發(fā)達(dá)城市地區(qū)增幅遠(yuǎn)大于其他城市地區(qū)增幅。數(shù)據(jù)顯示，九月份北京壽險(xiǎn)收入增幅達(dá)79.02%，天津達(dá)114.41%，上海達(dá)46.20%，青島達(dá)68.07%，廣東達(dá)79.74%，深圳達(dá)83.51%。相比之下，其他地區(qū)的增幅大部分在40%以下。(見表12)

二、北京市

上半年，北京市共實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入357.99億元，其中財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入82.35億元，占總保費(fèi)收入的23.00%，人身險(xiǎn)保費(fèi)收入275.64億元，占總保費(fèi)收入的77.00%。(見圖表13、14、15)

三、上海市

統(tǒng)計(jì)顯示，2007年1至9月上海市保費(fèi)收入累計(jì)357.50億元，同比增加48.06億元，增幅為15.53%。其中財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司保費(fèi)收入97.55億元，同比增加16.43億元，增幅為20.26%。壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入259.95億元，同比增加31.63億元，增幅為13.85%。產(chǎn)壽險(xiǎn)保費(fèi)收入比例為27:73。中外資保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入比例為74:26。

截至2007 年9 月，全市保險(xiǎn)賠款和給付支出累計(jì)96.72 億元，同比增加33.51億元，增幅為53.02%。其中財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)賠款38.87億元，同比增加6.38億元，增幅為19.65%;壽險(xiǎn)給付50.09億元，同比增加26.34億元，增幅為110.85%;健康險(xiǎn)賠款給付6.20 億元，同比增加0.60億元，增幅為10.79%；意外險(xiǎn)賠款支出1.56億元，同比增加0.19億元，增幅為13.70%。

截至2007 年9 月，全市共有81家保險(xiǎn)公司和5 家保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司。其中財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司37家，人壽保險(xiǎn)公司30 家，養(yǎng)老險(xiǎn)保險(xiǎn)公司4家，健康保險(xiǎn)公司5家，再保險(xiǎn)公司4家，保險(xiǎn)集團(tuán)公司1家。

截至2007年9月，上海市共有保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)233家，其中保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)124家（其中分支機(jī)構(gòu)27家），保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)40家（其中分支機(jī)構(gòu)14家），保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)69家（其中分支機(jī)構(gòu)31家）。其中今年9月份新增1家保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)，為長(zhǎng)城保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司華東分公司，撤銷了1 家保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)，為上海新齊魯保險(xiǎn)有限公司。中資保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)37家，其中分公司13家；外資保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)3家；中資保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司64 家；外資保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司5家，其中分公司3家；公司全部為中資公司。(見圖表16、17)

四、江蘇省

今年上半年，江蘇省累計(jì)實(shí)現(xiàn)原保費(fèi)收入452.70億元，其中財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入121.39億元，占比為26.81%；人身險(xiǎn)保費(fèi)收入331.32億元，占比為73.19%。 (見圖表19)

五、廣東省

今年前三季度,廣東（不含深圳市）以465億元的原保險(xiǎn)保費(fèi)收入超過江蘇，重新奪回了4年前失去的全國(guó)保費(fèi)第一的寶座，表明廣東已經(jīng)扭轉(zhuǎn)了下滑的態(tài)勢(shì)。而財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)增長(zhǎng)37.2%，壽險(xiǎn)保費(fèi)增長(zhǎng)29.4%，也表明近幾年來廣東財(cái)險(xiǎn)增長(zhǎng)慢于壽險(xiǎn)的格局已經(jīng)改變。(見圖表20、21、22)

第四部分 市場(chǎng)聚焦

一、十六大以來保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展改革成績(jī)

近期，中國(guó)保監(jiān)會(huì)在其網(wǎng)站上題為《十六大以來保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展取得顯著成績(jī)》的文章，對(duì)十六大以來中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r,從五個(gè)方面進(jìn)行了總結(jié)： 首先，行業(yè)發(fā)展在四個(gè)方面邁上新臺(tái)階。近年來，保險(xiǎn)業(yè)保持了較快的發(fā)展勢(shì)頭。一是市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大。2002年以來，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)年均增長(zhǎng)速度保持在16%左右，2006年全國(guó)保費(fèi)收入達(dá)到5641 億元，是2002年的1.8倍。今年1～8月，全國(guó)保費(fèi)收入4683.5億元，同比增長(zhǎng)22.6%。二是行業(yè)整體實(shí)力明顯增強(qiáng)。目前，保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)達(dá)到2.53萬億元。從1980年恢復(fù)國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)到2004年初，保險(xiǎn)業(yè)積累第一個(gè)1萬億資產(chǎn)用了24年，積累第二個(gè)1萬億資產(chǎn)僅用了3年。保險(xiǎn)業(yè)資本金總量超過2000億元，是2002年的5.6倍。三是市場(chǎng)主體結(jié)構(gòu)日益優(yōu)化。目前我國(guó)有保險(xiǎn)公司102 家，其中中資公司61家，外資公司41家，比2002年增加了60家。同時(shí)，專業(yè)保險(xiǎn)中介市場(chǎng)從無到有，目前有專業(yè)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)2256家，初步形成了功能相對(duì)完善、分工比較合理，公平競(jìng)爭(zhēng)、共同發(fā)展的保險(xiǎn)市場(chǎng)體系。四是國(guó)際差距逐步縮小。2006年我國(guó)保費(fèi)收入世界排名第9位，比2000年上升了7位，國(guó)際排名平均每年上升1位。其次，體制改革在三個(gè)方面取得新突破。保險(xiǎn)業(yè)按照建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，著力推進(jìn)體制改革，在一些重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得了重大進(jìn)展。

2003年11月，中國(guó)人保在香港掛牌上市，成為我國(guó)第一家在境外上市的國(guó)內(nèi)金融企業(yè)。2003年12月，中國(guó)人壽同時(shí)在紐約和香港掛牌上市，創(chuàng)造了當(dāng)年國(guó)際資本市場(chǎng)首次公開發(fā)行融資額的最高紀(jì)錄。

2004年6月，中國(guó)平安在香港上市，成為我國(guó)第一家以集團(tuán)形式在境外上市的金融保險(xiǎn)企業(yè)。今年，中國(guó)人壽和中國(guó)平安又成功回歸A 股，成為國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)重要的標(biāo)志性公司。目前在境內(nèi)外上市的中資保險(xiǎn)公司達(dá)到5 家。

第二，保險(xiǎn)公司改制上市所產(chǎn)生的制度變革效應(yīng)，成為推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。一是建立了現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)制度。完成了國(guó)有保險(xiǎn)公司股份制改造，目前，除經(jīng)營(yíng)政策性業(yè)務(wù)的出口信用保險(xiǎn)公司外，所有中資保險(xiǎn)公司都采取了股份制的組織形式。二是完善了保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)。制定了《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見（試行）》及配套制度，建立起規(guī)范的保險(xiǎn)公司法人治理結(jié)構(gòu)。通過引入戰(zhàn)略投資者，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化股權(quán)約束，股東更加關(guān)注公司發(fā)展，董事會(huì)更加專業(yè)化，管理層更加職業(yè)化，初步形成了權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理者之間的有效制衡機(jī)制。三是提高了保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)能力。中國(guó)人壽市值已躍居全球上市壽險(xiǎn)公司第一位。在2007年《財(cái)富》雜志評(píng)選的世界500強(qiáng)中，中國(guó)人壽排名192位，比2003年提高了98位。在國(guó)際著名財(cái)經(jīng)雜志《歐洲貨幣》2006年亞洲最佳管理公司排名中，中國(guó)平安名列亞洲保險(xiǎn)公司及中國(guó)區(qū)公司之首。

第三，對(duì)外開放在四個(gè)方面呈現(xiàn)新局面。根據(jù)我國(guó)入世承諾，保險(xiǎn)業(yè)在金融行業(yè)中開放力度最大，開放過渡期最短。2004年12月11日過渡期結(jié)束，保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入全面對(duì)外開放的新時(shí)期，呈現(xiàn)出安全可控、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、合作共贏、和諧發(fā)展的良好局面。一是開放更加全面深入。外資保險(xiǎn)公司可以在我國(guó)任何地區(qū)提供保險(xiǎn)服務(wù)，除法定保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，外資保險(xiǎn)公司可以經(jīng)營(yíng)其他全部業(yè)務(wù)。二是開放的質(zhì)量較高。截至2006年底，來自20個(gè)國(guó)家和地區(qū)的133家外資保險(xiǎn)公司在華設(shè)立了195家代表處。世界上主要跨國(guó)保險(xiǎn)金融集團(tuán)和發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)公司都已經(jīng)進(jìn)入我國(guó)，《財(cái)富》雜志評(píng)選的世界500 強(qiáng)企業(yè)中的46 家外國(guó)保險(xiǎn)公司已經(jīng)有27家在我國(guó)設(shè)立了營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。三是開放的效果較好。注重引進(jìn)在養(yǎng)老、健康、責(zé)任和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等方面有專長(zhǎng)的境外保險(xiǎn)公司，積極借鑒外資公司先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念、管理經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)服務(wù)和運(yùn)作方式。配合國(guó)家區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，鼓勵(lì)外資保險(xiǎn)公司在中西部和東北地區(qū)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，開展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2006年外資保險(xiǎn)公司占整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的份額為4.6%，成為促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的一支重要力量。四是國(guó)際監(jiān)管合作取得重大進(jìn)展。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，保監(jiān)會(huì)先后加入國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)和國(guó)際養(yǎng)老金監(jiān)督官協(xié)會(huì)。2006年10月，國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)第13 屆年會(huì)在北京召開，來自全球94個(gè)國(guó)家和地區(qū)的近700名代表出席了會(huì)議，是歷屆年會(huì)中參會(huì)國(guó)家、地區(qū)和人數(shù)最多，規(guī)格最高，規(guī)模最大的一屆年會(huì)。同時(shí)，深入推進(jìn)中美、中歐和亞洲地區(qū)的雙邊及多邊保險(xiǎn)監(jiān)管合作，積極參與國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)則的制定。

第四，保險(xiǎn)監(jiān)管在三個(gè)方面形成新體系。立足于保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際，借鑒國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管最新經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持依法監(jiān)管、科學(xué)監(jiān)管、審慎監(jiān)管，努力構(gòu)建中國(guó)特色的現(xiàn)代保險(xiǎn)監(jiān)管體系。一是三支柱現(xiàn)代保險(xiǎn)監(jiān)管框架初步建立。借鑒國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)核心監(jiān)管原則，緊密結(jié)合中國(guó)實(shí)際，建立了以償付能力、公司治理結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)行為監(jiān)管三支柱的現(xiàn)代保險(xiǎn)監(jiān)管框架。二是防范風(fēng)險(xiǎn)的五道防線基本形成。以公司治理和內(nèi)控為基礎(chǔ)、以償付能力監(jiān)管為核心、以現(xiàn)場(chǎng)檢查為重要手段、以資金運(yùn)用監(jiān)管為關(guān)鍵環(huán)節(jié)、以保險(xiǎn)保障基金為屏障，構(gòu)筑了防范風(fēng)險(xiǎn)的五道防線，從事前防范、事中控制和事后化解三個(gè)環(huán)節(jié)，形成了防范化解風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。三是市場(chǎng)化的風(fēng)險(xiǎn)自救機(jī)制逐步完善。建立和完善保險(xiǎn)保障基金制度，率先在金融業(yè)建立起市場(chǎng)化的風(fēng)險(xiǎn)自救機(jī)制。截至2007年6月底，保險(xiǎn)保障基金規(guī)模達(dá)到88億元。通過這一制度，能夠在保險(xiǎn)公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，由保險(xiǎn)保障基金對(duì)被保險(xiǎn)人的損失進(jìn)行必要的補(bǔ)償，最大限度地保護(hù)被保險(xiǎn)人利益，減輕對(duì)社會(huì)造成的負(fù)面影響。經(jīng)過幾年的努力，在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展比較快的情況下，保險(xiǎn)業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)得到了有效控制和化解，沒有出現(xiàn)大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和問題，保險(xiǎn)公司償付能力充足，保險(xiǎn)市場(chǎng)運(yùn)行穩(wěn)定健康安全。

第五，服務(wù)和諧社會(huì)在六個(gè)方面取得新進(jìn)展。保險(xiǎn)業(yè)緊緊圍繞黨和國(guó)家的中心工作，把不斷擴(kuò)大保險(xiǎn)覆蓋面、更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作為首要任務(wù)。許多業(yè)務(wù)領(lǐng)域從無到有、從小到大，過去保險(xiǎn)業(yè)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)單一、服務(wù)能力較弱的情況有了比較明顯的改善。一是應(yīng)對(duì)災(zāi)害事故和突發(fā)事件，保障人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行。面對(duì)自然災(zāi)害和各種事故，包括臺(tái)風(fēng)、水災(zāi)、空難、海難、交通事故、地鐵透水等，2002年以來，保險(xiǎn)業(yè)累計(jì)賠款與給付4000多億元。二是服務(wù)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，開展糧食主產(chǎn)區(qū)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)，發(fā)展能繁母豬保險(xiǎn)。2002年以來累計(jì)承保農(nóng)作物面積1.45億畝，牲畜2.46億頭。在22個(gè)省市累計(jì)為3000萬人次的農(nóng)民工提供了保險(xiǎn)保障。在8個(gè)省66個(gè)縣（市）參與了新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點(diǎn)，2006年為736萬人次提供補(bǔ)償金額9.7億元。在15個(gè)省（市）開展了被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，積累養(yǎng)老金27億元。三是促進(jìn)社會(huì)保障水平提高。越來越多的企業(yè)和家庭開始把商業(yè)保險(xiǎn)作為解決養(yǎng)老和健康保障的重要手段。目前，保險(xiǎn)業(yè)為人民群眾未來的養(yǎng)老和健康積累準(zhǔn)備金1.5萬億元。四是支持金融改革，促進(jìn)金融市場(chǎng)的發(fā)育和完善。保險(xiǎn)市場(chǎng)與貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)的聯(lián)系日益緊密。保險(xiǎn)公司已經(jīng)成為債券市場(chǎng)的第二大機(jī)構(gòu)投資者和股票市場(chǎng)的重要機(jī)構(gòu)投資者，成為穩(wěn)定資本市場(chǎng)的重要力量。保險(xiǎn)公司作為戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)投資者參與商業(yè)銀行上市重組，有力地支持了商業(yè)銀行改革。五是支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和“走出去”戰(zhàn)略。目前，保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額達(dá)到2.3萬億元，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供了大量長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金來源。積極參與投資京滬高速鐵路項(xiàng)目等國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。為500多億美元的出口商品和100多項(xiàng)大型對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作項(xiàng)目提供保險(xiǎn)支持。六是積極參與社會(huì)管理，促進(jìn)政府公共服務(wù)創(chuàng)新。大力發(fā)展責(zé)任保險(xiǎn)，用市場(chǎng)化手段促進(jìn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高，解決責(zé)任賠償?shù)确矫娴姆杉m紛，有效化解社會(huì)矛盾，減輕政府壓力，提高社會(huì)管理效率。積極參與平安建設(shè)，推行契約式保險(xiǎn)聯(lián)防，實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)與社會(huì)治安綜合治理的有效結(jié)合。

二、廣東社保案

日前，被控，擠占挪用廣州10.18億元社保基金的“罪魁禍?zhǔn)住眲⒂旰?在廣州市越秀區(qū)人民法院出庭受審。早在1996年，劉雨宏就被社保公司免職；2006年5月，社保公司向有關(guān)部門舉報(bào)；2006年12年，惶恐的劉雨宏在家中被捕。從1993年到1996年的4年間，前廣州市勞動(dòng)保險(xiǎn)公司經(jīng)理劉雨宏，違規(guī)審批社保基金約7.5億元非法營(yíng)運(yùn)，非法投資造成損失大約5.2億元，該案今年4月曾被媒體廣泛報(bào)道，在社保行業(yè)引發(fā)了“地震式”的軒然大波。

據(jù)公訴機(jī)關(guān)廣州市越秀區(qū)人民檢察院指控，1993年到1996年，劉雨宏任廣州市社會(huì)保險(xiǎn)公司（廣州市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心前身）經(jīng)理期間，未經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，違規(guī)審批社保基金，并在市場(chǎng)上進(jìn)行非法運(yùn)營(yíng)。劉雨宏經(jīng)手審批項(xiàng)目共計(jì)14個(gè)，主要是房地產(chǎn)行業(yè)、銀行借貸、承銷國(guó)庫(kù)券等項(xiàng)目，違規(guī)審批社保基金約7.5億。

據(jù)公訴材料顯示，14筆審批均發(fā)生在1993年1月～1996年2月之間。涉及金額達(dá)千萬元以上的有9筆，其中涉及金額超過億元的有兩筆，分別為：與廣州億安房地產(chǎn)發(fā)展公司合作開發(fā)房地產(chǎn)投資失敗，至案發(fā)時(shí)止，造成社保基金直接損失達(dá)12767.5萬元；委托廣州珠江信托投資公司將社?；鹬付ㄙJ給廣州恒源房地產(chǎn)開發(fā)有限公司用于房地產(chǎn)開發(fā)，投資失敗，至案發(fā)時(shí)止，造成直接損失14,200萬元。

其中最大的一筆，為投資海珠廣場(chǎng)附近的爛尾樓億安廣場(chǎng)。1994年初，劉雨宏經(jīng)手審批社?；?.69億元，投入到廣州億安廣場(chǎng)房地產(chǎn)發(fā)展公司的億安廣場(chǎng)項(xiàng)目，該項(xiàng)目后來由于發(fā)展商改變規(guī)劃、發(fā)展商其他項(xiàng)目資金緊張等綜合原因，最終無法收攤爛尾。2006年年底，億安廣場(chǎng)被拍賣，廣州社?；鹬粡呐馁u款中收回了一小部分損失。

三、保險(xiǎn)業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)

關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)采取綜合經(jīng)營(yíng)的必要性，一般來說有三種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為,目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資金規(guī)模已過1萬億人民幣，但各大保險(xiǎn)公司面臨的重要問題仍然是資本金嚴(yán)重不足，而且傳統(tǒng)保險(xiǎn)產(chǎn)品很難為公司帶來較高的利潤(rùn)，所以保險(xiǎn)公司必須另辟蹊徑，通過走綜合經(jīng)營(yíng)之路，尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，同時(shí)也為充實(shí)保險(xiǎn)公司資本金提供新的思路。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為,從國(guó)外情況來看，自上世紀(jì)90年代以來，歐美保險(xiǎn)公司承保的利潤(rùn)便一直為負(fù)值，保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)主要來源是投資收益。在歐美，保險(xiǎn)公司能占到金融市場(chǎng)的30%左右的份額。而在我國(guó)，保險(xiǎn)公司與證券公司加在一起，才占到金融市場(chǎng)的5%。由于綜合經(jīng)營(yíng)是國(guó)際趨勢(shì)，所以我國(guó)的保險(xiǎn)公司就必須采取綜合經(jīng)營(yíng)。第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，綜合經(jīng)營(yíng)可以提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)能力，因?yàn)榭蛻舻母?jìng)爭(zhēng)是現(xiàn)代金融企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的一個(gè)重要方面，綜合經(jīng)營(yíng)的金融集團(tuán)可以從事銷售多種金融產(chǎn)品，可以為客戶提供多種金融服務(wù)，可以更好的滿足客戶需求，從而贏得市場(chǎng)。另外，在綜合經(jīng)營(yíng)的金融集團(tuán)內(nèi)部，銀行、證券、保險(xiǎn)企業(yè)之間可以互相提供服務(wù)，這種服務(wù)可以減少信息的不對(duì)稱、降低交易成本，而且也可以降低經(jīng)營(yíng)成本和營(yíng)銷成本。

那么，是不是據(jù)此就可以認(rèn)為保險(xiǎn)公司未來發(fā)展一定要走綜合經(jīng)營(yíng)之路呢？筆者卻不敢下這樣的結(jié)論。我們?cè)倩仡^來看上面三種觀點(diǎn)。對(duì)于第一種觀點(diǎn)，我們要思考的是為什么傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式出現(xiàn)了問題，是保險(xiǎn)產(chǎn)品不再適合社會(huì)發(fā)展需要，還是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中仍存在很大的不足之處。保險(xiǎn)業(yè)是一個(gè)新興行業(yè)，未來保險(xiǎn)業(yè)會(huì)得到快速發(fā)展，這是現(xiàn)在大家都經(jīng)常聽到的，也是被社會(huì)發(fā)展所認(rèn)可的，這說明保險(xiǎn)產(chǎn)品的需求是客觀存在的，所以關(guān)鍵是如何去滿足社會(huì)的保險(xiǎn)需求。比如，保險(xiǎn)公司的主營(yíng)是管理風(fēng)險(xiǎn)，那么保險(xiǎn)公司就應(yīng)該把業(yè)務(wù)的重點(diǎn)更多的放在幫助客戶去管理風(fēng)險(xiǎn)，或者說去扮演風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢師的角色，強(qiáng)化自己的主營(yíng)，而不是弱化自己的主營(yíng)去開拓全新的市場(chǎng)。對(duì)于第二種觀點(diǎn)，更應(yīng)該很好的思考國(guó)際趨勢(shì)是不是適合公司的發(fā)展，因?yàn)閲?guó)外保險(xiǎn)市場(chǎng)比國(guó)內(nèi)市場(chǎng)成熟很多，國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)誕生300多年了，而我們的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展也主要是近20年，許多保險(xiǎn)公司更是成立只有兩三年，甚至一兩年。成熟度不同，當(dāng)然選擇也應(yīng)有所不同，選取適合自己的道路才是關(guān)鍵，而不應(yīng)盲目地把國(guó)際趨勢(shì)作為自己的發(fā)展策略。對(duì)于第三種觀點(diǎn)，不可否認(rèn)，綜合經(jīng)營(yíng)會(huì)提高保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)能力，但綜合經(jīng)營(yíng)帶給保險(xiǎn)公司的是機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，因?yàn)榫C合經(jīng)營(yíng)涉及的行業(yè)越多，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也就越大，而且綜合經(jīng)營(yíng)也給不同行業(yè)之間的風(fēng)險(xiǎn)傳遞創(chuàng)造了渠道，所以保險(xiǎn)公司選擇綜合經(jīng)營(yíng)之路也要慎之又慎。