導(dǎo)語：如何才能寫好一篇項目經(jīng)理履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

今年我所根據(jù)建設(shè)工程施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員到崗履職人臉識別管理試行辦法》（滬建質(zhì)安[2019]347號）文件及委相關(guān)工作要求，對人臉識別考勤情況開展執(zhí)法工作，工作內(nèi)容主要包括項目經(jīng)理及總監(jiān)理工程師人臉識別考勤、項目關(guān)鍵崗位人員小程序變更手續(xù)等?，F(xiàn)將工作情況匯報如下：

一、基本情況

全區(qū)已參加人臉識別考勤項目226個，參加考勤人員1024人，全區(qū)項目月綜合到崗率平均值從一月33%提升至7月50%。根據(jù)市總站提供的最新5月人臉考勤情況的通報，我區(qū)綜合到崗率較低的項目24個，項目經(jīng)理或總監(jiān)理工程師未參加考勤項目35個。

二、工作開展情況

（1）市總站人臉識別考勤線索處置情況

根據(jù)市總站提供的人臉識別考勤線索(1-5月），我所對相關(guān)項目及人員開展梳理、調(diào)查、處置工作。截止目前，共梳理信息301項(其中移交安質(zhì)監(jiān)站138項），我所已完成整改閉合101項（其中立案查處6起6人、約談相關(guān)人員63人），調(diào)查取證處理中38項，正核對信息中24項。

（2）市人臉識別考勤小程序APP案件處置情況

市人臉識別考勤小程序APP內(nèi)49件案件，通過梳理涉及我所2件，均已約談相關(guān)項目經(jīng)理、總監(jiān)，相關(guān)人員已積極整改、正常考勤。

（3）項目關(guān)鍵崗位人員小程序人員變更情況

截止目前，共處理項目關(guān)鍵崗位人員小程序人員變更申請63次。

三、存在主要問題

（1）關(guān)鍵崗位人員考勤率低的問題

一是關(guān)鍵崗位人員不夠重視到崗考勤工作，缺乏責(zé)任意識。認(rèn)為一天兩次的打卡考勤過于繁瑣，往往有的人員就完成了一天一次的打卡，部分管理人員仍停留在做好紙質(zhì)帶班資料階段，實際施工現(xiàn)場在崗時間不足，無法按時按量完成考勤打卡。二是建設(shè)單位監(jiān)管力度不足。多數(shù)項目建設(shè)單位對考勤工作監(jiān)管力度不足，缺乏督促落實和日常檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題也未報告我所。

（2）部分項目綜合到崗率為0

項目經(jīng)理或項目監(jiān)理工程師若只錄入了一人，則整個項目已錄入人員均無法正?？记?，導(dǎo)致項目綜合到崗率為0。

（3）部分項目存在考勤作弊現(xiàn)象

部分項目關(guān)鍵崗位人員不按規(guī)定到崗考勤，卻使用照片、視頻或虛擬定位軟件，委托他人代其進(jìn)行考勤，個別作弊人員被市人臉識別后臺數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)，通報我區(qū)處理。

四、下一步工作

（1）日常與專項檢查相結(jié)合

三季度針對項目負(fù)責(zé)人到崗履職行為，我所將開展專項檢查，強化項目負(fù)責(zé)人責(zé)任意識，落實建設(shè)單位監(jiān)督職責(zé)。同時對在日常檢查中，發(fā)現(xiàn)的項目經(jīng)理、總監(jiān)到崗率低的項目，提前介入，實現(xiàn)隱患早發(fā)現(xiàn)、早處置，切實保障項目施工現(xiàn)場整體穩(wěn)定。

（2）線索處置常態(tài)化

建立常態(tài)化工作機(jī)制，形成長期工作目標(biāo)，做到及時處理違規(guī)問題，定期整理、總結(jié)處置結(jié)果并上報，對于存在嚴(yán)重問題的項目及個人進(jìn)行全區(qū)通報。

（3）強化指導(dǎo)宣貫

進(jìn)一步加強人臉識別考勤管理辦法宣傳力度，組織各項目開展自主學(xué)習(xí)，對于項目上反饋的實際問題，做到及時反饋，鞏固提升各在建工程項目管理水平。

篇2

第一章

總則

第一條(目的和依據(jù))

為規(guī)范建設(shè)工程施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員管理，確保建設(shè)工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)，根據(jù)住建部《建筑施工企業(yè)負(fù)責(zé)人及項目負(fù)責(zé)人施工現(xiàn)場帶班暫行辦法》(建質(zhì)〔2011〕111號)和有關(guān)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條(適用范圍)

本市各類新建、改建、擴(kuò)建的房屋建筑工程和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員到崗履職人臉識別適用本辦法。

第三條(關(guān)鍵崗位人員)

施工項目部關(guān)鍵崗位人員是指項目負(fù)責(zé)人(項目經(jīng)理)、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人、專職安全員、質(zhì)量員、施工員、機(jī)械員;監(jiān)理項目部關(guān)鍵崗位人員是指總監(jiān)理工程師、專業(yè)監(jiān)理工程師、專業(yè)監(jiān)理員。

第四條(考勤時間)

本細(xì)則規(guī)定的考勤時間為關(guān)鍵崗位人員在崗履職的基本考核要求，各項目關(guān)鍵崗位人員根據(jù)法律法規(guī)要求須在崗履職的按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五條(配備標(biāo)準(zhǔn))

施工項目部、監(jiān)理項目部崗位人員配備標(biāo)準(zhǔn)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二章

人臉信息采集與考勤

第六條(信息錄入)

施工現(xiàn)場必須在監(jiān)督機(jī)構(gòu)召開的首次監(jiān)督會議時完成關(guān)鍵崗位人員信息錄入工作。

施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員人臉錄入時，應(yīng)本人到場，攜帶本人第二代身份證錄入個人人臉信息。

第七條(人臉考勤)

施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員日常考勤通過“上海市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會官方微信小程序”中的人臉識別來實現(xiàn)。

第八條(考勤起止)

項目部關(guān)鍵崗位人員考勤起止時間，從首次監(jiān)督會議召開后的第二天開始，到項目完成合同約定的工作內(nèi)容，安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化竣工確認(rèn)為止。

第九條(停工規(guī)定)

停工必須將《停工報告》報監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在關(guān)鍵崗位人員人臉識別考勤系統(tǒng)設(shè)置后方能停止人臉識別考勤。復(fù)工前需現(xiàn)場檢查符合開工條件，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位確認(rèn)后報監(jiān)督機(jī)構(gòu)，恢復(fù)人員考勤。

第十條(請假規(guī)定)

項目部關(guān)鍵崗位人員因事請假一周以內(nèi)的，需事先安排好工作，報建設(shè)單位同意;因特殊情況需要連續(xù)請假一周以上的，應(yīng)事先安排具備同等證書或資格的人員頂崗，并提交暫不到崗履職請假申請，經(jīng)建設(shè)單位書面同意后報監(jiān)督機(jī)構(gòu)備案。準(zhǔn)予請假的，請假天數(shù)(請假時間內(nèi)包含的實際施工天數(shù))可在當(dāng)月應(yīng)到崗天數(shù)中扣除，否則作缺勤處理。建設(shè)單位應(yīng)及時將請假情況報監(jiān)督機(jī)構(gòu)錄入考勤系統(tǒng)。

項目部關(guān)鍵崗位人員異常頻繁請假的，建設(shè)單位應(yīng)核實該人員履職情況，發(fā)現(xiàn)未履職的要及時責(zé)令更換。

第十一條(到崗率規(guī)定)

施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員考勤月到崗率不得低于當(dāng)月施工天數(shù)的80%，(當(dāng)月施工天數(shù)如無放假、請假及其他特殊原因的按當(dāng)月日歷天數(shù)計，下同)?？记谔鞌?shù)如有合同約定，則按約定執(zhí)行，但不得低于上述到崗率。

第十二條(有效考勤)

施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員在項目的有效考勤為：每日考勤時間應(yīng)與施工作業(yè)時間相符，考勤次數(shù)不得少于兩次，當(dāng)日最早和最晚考勤時間間隔不得小于5小時。不滿足以上要求的為無效考勤，按當(dāng)天缺勤計算。

施工現(xiàn)場關(guān)鍵崗位人員月到崗率=當(dāng)月關(guān)鍵崗位人員實際到位總天數(shù)/當(dāng)月施工天數(shù);項目關(guān)鍵崗位人員綜合到崗率=項目關(guān)鍵崗位人員周期內(nèi)項目部月到崗率平均值;人員考勤到崗率以月為單位進(jìn)行統(tǒng)計，統(tǒng)計數(shù)據(jù)由關(guān)鍵崗位人員人臉識別考勤管理系統(tǒng)自動生成。

第十三條(人員變更)

人臉識別考勤階段發(fā)生關(guān)鍵崗位人員變更的，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行變更后才能辦理人臉信息錄入。

項目關(guān)鍵崗位人員開工到崗后6個月內(nèi)不得變更，除特殊情況外。

第三章

監(jiān)督管理

第十四條(管理要求)

建設(shè)單位負(fù)責(zé)對項目部關(guān)鍵崗位人員實施考勤管理。總承包單位負(fù)責(zé)對分包單位實施考勤管理。市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委負(fù)責(zé)對項目部關(guān)鍵崗位人員人臉識別考勤系統(tǒng)的建設(shè)，同時負(fù)責(zé)對項目部關(guān)鍵崗位人員考勤的監(jiān)管。

第十五條(企業(yè)要求)

施工、監(jiān)理企業(yè)應(yīng)積極主動做好人臉識別考勤工作，為項目所有被考勤人員人臉識別考勤提供條件。施工企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)及其人員在人臉識別考勤中弄虛作假、偽造的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按未到崗履職處理。

第十六條(建設(shè)單位要求)

項目建設(shè)單位應(yīng)對考勤情況進(jìn)行督促落實和日常檢查，發(fā)現(xiàn)人員不按本細(xì)則進(jìn)行人臉識別考勤的，應(yīng)責(zé)令其改正;對拒不改正的，應(yīng)及時報告監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第十七條(監(jiān)管要求)

監(jiān)督機(jī)構(gòu)在日常監(jiān)督檢查中，應(yīng)加強對關(guān)鍵崗位人員到崗履職的抽查，及時處理建設(shè)單位報告的事項，發(fā)現(xiàn)被考勤人員到崗率達(dá)不到要求或有其他違紀(jì)違法行為的按規(guī)定進(jìn)行處理。

第十八條(處置規(guī)定)

施工、監(jiān)理企業(yè)關(guān)鍵崗位人員月到崗率及項目部月到崗率低于基準(zhǔn)到崗率的，監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)對相關(guān)項目重點監(jiān)控，并根據(jù)各類檢查情況，相應(yīng)采取責(zé)令停工整改、約談項目及企業(yè)負(fù)責(zé)人、季度通報批評、列入重點監(jiān)管對象及行政處罰等措施，同時按規(guī)定作信用扣分處理;項目綜合到崗率低于基準(zhǔn)到崗率的，取消其項目評優(yōu)評先等資格。

第十九條(負(fù)責(zé)解釋)

本辦法由上海市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理委員會負(fù)責(zé)解釋。

篇3

關(guān)鍵詞：股權(quán)投資基金 投后管理

股權(quán)投資基金管理分為“融、投、管、退”四個主要環(huán)節(jié)，融是前提，投是重點，管是保障，退是目標(biāo)。由于股權(quán)基金項目多為參股，在投資實施時就意味著對項目的預(yù)期風(fēng)險的承擔(dān)，而主要不是靠后期投資人管理來保障風(fēng)險的降低。基金是對現(xiàn)有標(biāo)的企業(yè)管理團(tuán)隊的信任才決定投資該企業(yè)，而不是取代。此種格局在股權(quán)投資行業(yè)普通存在，因此，處在參股地位的基金在對投后項目管理時呈現(xiàn)出較為復(fù)雜且相對被動的一面，盡管投資協(xié)議中會有種種對于結(jié)果的約束，但過程中的參與力度有限，如何科學(xué)、合理、有效地管控好投資項目，一定程度折射出基金管理水平的高低。雖然各種基金管理機(jī)構(gòu)能力、資源、風(fēng)險偏好、方式方法有很大差異，對于投后項目的管理仍有一些共同之處可供探討借鑒。

一、投后管理的組織體系

組織是保障任務(wù)完成的重要手段。投后管理有別于投前管理，通常有以下組織與職能分工，以不同層次從事相應(yīng)的投后項目的管理工作。

董事會：基金管理公司的董事會常常是重大事項的決策機(jī)構(gòu)，由董事會決定投資的項目一般也要由其決定退出，由經(jīng)營層負(fù)責(zé)實施。其他項目除非有重大價值變化，董事會通常不再直接參與投后管理事務(wù)的決策，以經(jīng)營層負(fù)責(zé)具體的工作為主。

經(jīng)營層：董事會權(quán)限以外的一切項目管理工作，公司經(jīng)理層高管雖分工有所不同，從各自專業(yè)的角度出發(fā)都應(yīng)參與投后的管理。具體職能體現(xiàn)且不限于以下幾個方面。

（1）投后管理小組的設(shè)立、變更、撤銷。每一個項目投出之后就是項目小組的成立之時，以跟進(jìn)具體工作的落實，明確相應(yīng)的責(zé)任，不留空檔期，其中明確項目經(jīng)理作為第一責(zé)任人的角色尤其重要，最好還有B角。每個項目都應(yīng)有投后管理小組，并確定相應(yīng)的議事規(guī)則。

（2）投后管理小組成員的調(diào)整。由于分工、專業(yè)匹配、人員進(jìn)退等因素，管理小組要適時調(diào)整，以保持工作的連續(xù)性。

（3）對被投資企業(yè)董事或監(jiān)事、高級管理人員的委派、變更及有關(guān)權(quán)限的授予或調(diào)整；若是有董事、監(jiān)事席位的，經(jīng)營層要委派相應(yīng)的人員，并對他們的履職內(nèi)容、程序進(jìn)行規(guī)定。

（4）被投資企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)變化、出現(xiàn)較大的資產(chǎn)減值、承擔(dān)較大金額債務(wù)或提供較大金額對外擔(dān)保、管理層股權(quán)激勵、經(jīng)濟(jì)補償?shù)纫磺信c經(jīng)濟(jì)權(quán)益調(diào)整相關(guān)或雖不涉及經(jīng)濟(jì)利益調(diào)整但存在權(quán)利放棄的事項。

（5）涉及被投資項目非經(jīng)濟(jì)權(quán)益調(diào)整相關(guān)的日常投后管理事項；協(xié)助辦理標(biāo)的企業(yè)要求的一些法律手續(xù)或是資格要求等。

（6）其他項目管理日常事項的處理。

投資管理項目組：一般由公司分管高管，團(tuán)隊負(fù)責(zé)人，項目經(jīng)理，風(fēng)控部（或投后管理部、法務(wù)人員），其他部門（財務(wù)等）組成，具體的投后管理工作由項目組承擔(dān)。

專職投后管理部門：一些機(jī)構(gòu)為了克服項目組過于保護(hù)或袒護(hù)自己所承做項目的弊端，通過內(nèi)部再設(shè)投資管理監(jiān)督服務(wù)的部門，以促進(jìn)對所投項目更為全面地了解或提供更多的專業(yè)性增值服務(wù)，防止項目經(jīng)理對其所管某些項目的偏護(hù)，這也是督促投后管理工作更好落實的一種內(nèi)部措施。

二、投后管理的主要工作方式與內(nèi)容

項目組的項目經(jīng)理作為首要承擔(dān)投后管理職能的成員，具體工作可以分為以下幾類。

（1）項目基本信息。包括完成收集項目交割法律文件，完成收集項目財務(wù)報告，完成收集被投資企業(yè)年度、臨時股東會、董事會相關(guān)會議議案，完成收集項目經(jīng)營數(shù)據(jù)、發(fā)展規(guī)劃、其他財務(wù)和交易信息等。

（2）調(diào)研訪談。定期或不定期對被投資企業(yè)訪談，與行業(yè)龍頭企業(yè)、產(chǎn)業(yè)上下游、中介機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)交流。

（3）項目報告。投資交割報告、投資協(xié)議落實報告、季度、年度報告、月度復(fù)盤會議、完成退出報告，其他不定期報告。報告的格式與內(nèi)容要求應(yīng)基本一致。

（4）重大事項協(xié)調(diào)溝通決定。項目重大事件，股東會、董事會議案等。一般以涉及利益變化為最重要內(nèi)容，根據(jù)規(guī)定的程序形成統(tǒng)一的意見面向項目單位。

（5）增值服務(wù)。針對不同項目擬定投后管理方案、促成企業(yè)改善管理的百日服務(wù)計劃、專項服務(wù)計劃（比如投貸聯(lián)動，中介機(jī)構(gòu)咨詢幫助，督促盡調(diào)中發(fā)現(xiàn)問題的規(guī)范，機(jī)構(gòu)已有的上下游客戶的聯(lián)絡(luò)）。

（6）工作底稿集成。書面或電子的文檔歸集、歸檔工作。這是項目檔案的定期歸檔問題，項目經(jīng)理要根據(jù)要求總結(jié)一年的工作，歸集成冊，統(tǒng)一歸檔。為方便管理，項目經(jīng)理要序時連續(xù)管理項目情況，防止斷檔。

（7）退出決策與實施。項目組起草退出方案，根據(jù)有權(quán)決策意見實施退出。退出過程可能較長，要定期報告再決策，分階段實施。

（8）項目后評價（報告）。主要是對項目經(jīng)驗教訓(xùn)的總結(jié)而非僅針對收益部分。

以上工作內(nèi)容都有時間性的要求和程序的要求，負(fù)責(zé)監(jiān)督的工作人員要定期、定項校對這些工作的落實情況并將結(jié)果反饋給分管經(jīng)營層成員或主要領(lǐng)導(dǎo)，必要時直接參與了解工作的真實情況，共同查找問題，分析原因，提出對策。

（9）建立項目數(shù)據(jù)庫。一個項目存續(xù)時間少則三四年，多則十來年，所有項目一開始就要設(shè)立符合投后管理的序時資料庫，以方便對照檢查與傳承，避免因人員變動帶來的工作不連續(xù)問題。這個基礎(chǔ)工作非常重要，可以達(dá)到事半功倍的效果?，F(xiàn)在電子技術(shù)比較成熟，所有投后工作都可以記錄在案，數(shù)據(jù)連續(xù)可對比。

三、投后管理的成果應(yīng)用

基金投資找到好的項目似乎是成功的一半，重投輕管的情況普遍存在，由于項目存續(xù)時間長，不確定性大，基金業(yè)管理人員變動頻繁，許多投資經(jīng)理等不到項目退的那天可能已經(jīng)離職。如何將“融、投、管、退”融為一體加以考慮投資經(jīng)理的業(yè)績需要一開始就有頂層謀劃，其中涉及投后管理成果的應(yīng)用也要納入到業(yè)績體現(xiàn)的重要一環(huán)中去，以增強對投后管理的重視。

（1）指標(biāo)設(shè)定。衡量投后管理的好壞也要有一些指標(biāo)的設(shè)定，比如投資報告中預(yù)期指標(biāo)實現(xiàn)情況、能夠單列的項目管理費用的大小、項目增值或貶值情況，股權(quán)的流通性，收現(xiàn)與收益情況。

（2）成果應(yīng)運?；鸾?jīng)理薪水通常由基本年薪、年度績效薪水、長期（分成）獎勵組成。在項目退出之前，主要應(yīng)當(dāng)與其年度績效薪水掛鉤。

（3）年度績效薪水的比重。為了增加整體工作的責(zé)任性以及保障投后工作有效開展，不建議將基本年薪定得過高，特別是投資經(jīng)理，一旦基本年薪過高即能過上高枕無憂的生活，會減少對項目成功與否的關(guān)心度，甚至出現(xiàn)急功近利或逆向選擇等不良現(xiàn)象?；拘剿幢ＷC正常的基本生活，體面的生活要靠績效年薪，優(yōu)越的生活則要靠基金整體收益分成部分。根據(jù)投資團(tuán)隊的職級，從高到低績效年薪可以為基本年薪的100%至50%不等，并根據(jù)年度的投后工作考核結(jié)果（分值）計算。比方：某投資總監(jiān)年基薪是40萬，那他最高的年度績薪可以設(shè)為40萬，如果考核分?jǐn)?shù)只有80分，年績薪就是32萬。若某投資經(jīng)理的基薪是25萬，年績薪最高可設(shè)為20萬，如果考核為100分，可得20萬績薪?？冃剿鳛榛鸸芾磉^程中的獎勵方式比較合適。

（4）獎勵薪酬。員工對基金的念想主要來自基金整體收益中的分成部分，因為有放大效應(yīng)，好的基金可以有巨額的獎勵資金池。通常，在滿足投資人的本金與優(yōu)先回報后，管理機(jī)構(gòu)可以拿到余下收益的20%作為管理收益，經(jīng)營團(tuán)隊全體可以拿到該收益的30%。比如：某基金本金投入10億，總計優(yōu)先回報5億，項目全部退出獲得了20億，顯然支付上述兩項后仍余5億，若20%為管理收益，則管理機(jī)構(gòu)可以提取1億元，若30%用于團(tuán)隊，則團(tuán)隊可以獲得3000萬元。如果這個機(jī)構(gòu)只有30人，人均100萬元，而獎勵主要面向經(jīng)營者和投資團(tuán)隊，獎勵更為豐厚。關(guān)于這部分的分配，許多機(jī)構(gòu)是以崗位計點數(shù)的辦法加以累計，最終按總的點數(shù)分配，過程管理業(yè)績也會被以點數(shù)的方法逐年記錄，產(chǎn)生收益分成時一并兌現(xiàn)。所以投后管理不僅要事關(guān)當(dāng)年的績效薪水，也應(yīng)關(guān)乎最終的獎勵薪酬，使員工的近、中、長期的利益有一個預(yù)期和分步實現(xiàn)，以維護(hù)團(tuán)隊與管理的穩(wěn)定。

（5）獎勵點數(shù)。理論上跟“融、投、管、退”四個環(huán)節(jié)都有關(guān)系，一些機(jī)構(gòu)對“融”和“投”是單設(shè)獎勵的，那今后的點數(shù)主要考慮投后管理與退出工作。點數(shù)一般與崗位的重要性、貢獻(xiàn)度為基本系數(shù)，結(jié)合年度常規(guī)考核結(jié)果，特別年度專項貢獻(xiàn)分（可設(shè)為1-20分，不參與年度績薪的分配）來累加計算。比方前述某投資總監(jiān)年度考核是80分，又有專項貢獻(xiàn)分10分，假定其崗位系數(shù)為0.4（崗位系數(shù)可以從1-0.1設(shè)定），則當(dāng)年的績薪不變，但當(dāng)年的獎勵點數(shù)可以是（80+10）×0.4=36點，如果沒有專項貢獻(xiàn)分，獎勵點數(shù)為32點。每年對全公司的點數(shù)統(tǒng)計，值到兌現(xiàn)，分成取得收益越多，每一點就越值錢，反之，點雖多也不值錢。

四、總結(jié)

篇4

一、掛靠行為的界定

“掛靠”，即“掛靠經(jīng)營”，具體到工程建設(shè)領(lǐng)域中，是指法人、社會團(tuán)體和自然人以他人名義投標(biāo)或以他人名義承攬工程的行為。允許他人使用自己資質(zhì)的企業(yè)稱為被掛靠人，使用被掛靠人資質(zhì)進(jìn)行投標(biāo)或承攬工程的企業(yè)或自然人為掛靠人。在《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國建筑法》、最高人民法院《關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》等法律法規(guī)中，并沒有將該行為定義為“掛靠”，而是表述為“借用”，即沒有資質(zhì)的實際施工人借用有資質(zhì)的施工企業(yè)名義從事施工活動，由此看，“掛靠”與“借用”實際為相同的概念。

“掛靠”一般具有以下幾個特點：一是掛靠人沒有工程施工的主體資格，或者雖有資格，但不具備與建設(shè)項目相適應(yīng)的資質(zhì)等級；二是掛靠人須向被掛靠人交納一定數(shù)額的管理費；三是掛靠人一般采用借用、租用被掛靠人經(jīng)營資質(zhì)等手段，以被掛靠人的名義投標(biāo)、訂立合同并辦理有關(guān)手續(xù)，但被掛靠人不對實際施工活動實施管理，或僅有形式上管理，不承擔(dān)實質(zhì)性責(zé)任。

結(jié)合掛靠行為的特點可以推定，當(dāng)符合以下情形之一的，即可以認(rèn)定是掛靠行為：

（一）以轉(zhuǎn)讓、租借、買賣或以交納管理費等方式獲得使用他人資質(zhì)資格證書及相關(guān)資料并以他人名義投標(biāo)或承攬工程的；

（二）投標(biāo)保證金從非投標(biāo)單位銀行賬戶轉(zhuǎn)出，或雖由投標(biāo)單位銀行賬戶轉(zhuǎn)出，但先由非投標(biāo)單位人員將投標(biāo)保證金存入投標(biāo)單位賬戶，或以其他方式抵押的；

（三）投標(biāo)文件及技術(shù)性文件由非投標(biāo)單位編制或由非投標(biāo)單位委托相關(guān)單位編制的；

（四）投標(biāo)或承包工程單位使用的建造師（項目經(jīng)理）、造價工程師（造價員）及與項目有關(guān)的主要技術(shù)、質(zhì)量、安全和其他施工管理人員，為非投標(biāo)單位的注冊人員或非投標(biāo)單位人員的；

（五）工程款、農(nóng)民工工資等不在投標(biāo)單位核算，而實際由項目負(fù)責(zé)人直接支配和獨立核算，且項目負(fù)責(zé)人非投標(biāo)單位人員的；

（六）施工合同約定的施工單位的主要項目管理人員不到崗或嚴(yán)重缺崗，而實際由他人履行職責(zé)且他人為非投標(biāo)單位人員的。

二、掛靠行為產(chǎn)生的原因

1、市場競爭激烈

隨著我國經(jīng)濟(jì)的強勁發(fā)展及城市化進(jìn)程的加快，工程建設(shè)項目的數(shù)量在不斷增長，但相應(yīng)的施工企業(yè)數(shù)量也不斷增多，而由于利益的誘惑，大量無資質(zhì)的企業(yè)、個人也涌入工程建設(shè)領(lǐng)域，形成了“僧多粥少”的局面，大量無資質(zhì)的企業(yè)、個人或低資質(zhì)施工企業(yè)為求生存發(fā)展，必然會采取包括掛靠在內(nèi)的各種手段承攬工程。

2、法律法規(guī)及相關(guān)配套制度不夠完善

現(xiàn)有的法律法規(guī)，原則性規(guī)定多，具體操作細(xì)則少。例如：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國建筑法》、國務(wù)院頒布的《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、建設(shè)部頒布的《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》等都對建筑施工企業(yè)超越資質(zhì)承接工程以及借用資質(zhì)等行為給予了禁止，并規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任及處罰規(guī)定，但都是些原則性的規(guī)定，缺乏相關(guān)配套性的解釋，更未對掛靠行為作詳細(xì)的、可操作性的界定，而現(xiàn)實中的掛靠行為又形式多樣，直接導(dǎo)致認(rèn)定困難、處罰難度大的局面。

3、監(jiān)管手段落后，打擊力度不大

掛靠行為具有相當(dāng)?shù)碾[蔽性，極易規(guī)避監(jiān)管，現(xiàn)有的監(jiān)管體制存在缺陷，加上手段落后，無法有效應(yīng)對掛靠過程中一系列隱蔽操作手法。再者，由于對掛靠行為調(diào)查取證難、認(rèn)定難的原因，現(xiàn)實中查處的案例并不多，難以給掛靠行為有力打擊。

三、掛靠行為的治理對策

掛靠行為產(chǎn)生的原因很多，要根治這個頑疾，應(yīng)多管齊下，綜合治理。

（一）創(chuàng)新機(jī)制，建立統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)

目前，工程建設(shè)領(lǐng)域監(jiān)管部門眾多，有水利、交通、房建等行業(yè)的行政主管部門，各地通常還設(shè)有招投標(biāo)市場管理委員會、公共資源交易委員會，上述各部門職責(zé)分工不明確，存在交叉現(xiàn)象，看上去大家都在管，其實都管不好。為方便協(xié)調(diào)、提高效率、增強合力，應(yīng)建立統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，比較現(xiàn)實的做法是：成立一個綜合的管理委員會，由政府分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，成員單位由各行業(yè)的行政主管部門及相應(yīng)的職能部門組成，以解決執(zhí)法主體資格問題，管理委員會下設(shè)辦公室，工作人員抽調(diào)各成員單位人員組成，由辦公室具體負(fù)責(zé)招投標(biāo)市場及標(biāo)后的日常監(jiān)管。

（二）完善法律法規(guī)，建立健全相關(guān)配套制度

1、明確掛靠行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。為更好 防范和打擊掛靠行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善法律法規(guī)及相關(guān)配套制度，對掛靠行為作出明確的界定，并細(xì)化認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對相應(yīng)法律責(zé)任作出配套解釋，相關(guān)行政監(jiān)管部門也應(yīng)出臺相應(yīng)操作指南，以指導(dǎo)基層的實務(wù)操作。

2、實行嚴(yán)格的押證制度。按照相關(guān)規(guī)定并在招標(biāo)文件中作特別約定，嚴(yán)格實行施工企業(yè)項目經(jīng)理（建造師）和施工員、質(zhì)檢員、預(yù)算員（造價員）及專職安全生產(chǎn)管理人員押證上崗制度。施工企業(yè)在中標(biāo)后，由行政主管部門在發(fā)放施工許可證時暫押施工企業(yè)承擔(dān)項目施工管理的主要人員的證書，項目工程量完成80％以上方可退回。

3、實行投標(biāo)時提供社保證明制度。在招標(biāo)文件中明確，要求投標(biāo)單位須提供項目主要管理人員、授權(quán)代表的勞動合同和社保證明。員工的社保不能同時由多個單位繳納，且在國家社保機(jī)構(gòu)有備案可供查詢，社保證明是員工與公司關(guān)系最真實的證明。如果投標(biāo)單位不能提供社保證明，應(yīng)提供其它足以證明員工與公司關(guān)系的書面材料，如果中標(biāo)，應(yīng)將其作為標(biāo)后管理的重點監(jiān)控對象，查實其是否存在掛靠行為。

4、實行往來資金從基本帳戶出入的制度。要求投標(biāo)人的投標(biāo)保證金、履約保證金必須通過投標(biāo)人的基本帳戶轉(zhuǎn)帳交付，退還時也只退還到投標(biāo)人的基本帳戶，且所有工程款均進(jìn)入投標(biāo)人的基本帳戶，不進(jìn)入其開設(shè)的臨時帳戶，這是借用資質(zhì)人和借出資質(zhì)人所不愿意資金出入的方式，可以在一定程度上防范借用資質(zhì)投標(biāo)的行為。

（三）細(xì)化措施，加強標(biāo)后監(jiān)督管理

掛靠行為的隱蔽性非常強，盡管招投標(biāo)環(huán)節(jié)采取各種措施、嚴(yán)格把關(guān)，但許多掛靠行為依然難以發(fā)現(xiàn)。如果在施工環(huán)節(jié)能嚴(yán)格進(jìn)行標(biāo)后管理，掛靠現(xiàn)象往往能浮出水面。

一是強化監(jiān)理履職。目前，監(jiān)理單位履職普遍不到位，缺少對監(jiān)理的有效監(jiān)管。行政主管部門應(yīng)加強對監(jiān)理單位的管理，建立誠信檔案及考核機(jī)制，如施工企業(yè)出現(xiàn)掛靠行為，而監(jiān)理單位有失職行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，在考核中扣除相應(yīng)分值，并記錄到誠信檔案。

二是實行指紋考勤。在招標(biāo)中文件中明確約定對建造師（項目經(jīng)理）、主要的項目管理人員實施指紋考勤制度，并建立指紋檔案，規(guī)定在崗天數(shù)，作為企業(yè)誠信履約考評的依據(jù)和合同解除的重要條款，并由行政主管部門適時對其是否在崗進(jìn)行跟蹤督查。

三是加強施工現(xiàn)場抽查。嚴(yán)格執(zhí)行“雙公示”制度，由監(jiān)理單位、建設(shè)單位代表對建造師（項目經(jīng)理）、五大員進(jìn)行日常監(jiān)管，行政主管部門、監(jiān)察部門加強抽查，發(fā)現(xiàn)建造師（項目經(jīng)理）、五大員到崗到位不正常時，先按“雙公示”制度進(jìn)行處理，并報告相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查取證，對其是否存在掛靠行為進(jìn)行進(jìn)一步認(rèn)定。

（四）加大查辦案件力度，嚴(yán)厲打擊掛靠行為

查辦案件是打擊掛靠行為最有力的手段，成功查辦一起案件，能形成強大震懾效應(yīng)。應(yīng)加大查辦案件力度，成立高效統(tǒng)一的案件查處機(jī)構(gòu)，由統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)牽頭，建設(shè)、交通、水利等行政主管部門及公安部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)參與，根據(jù)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的線索或群眾舉報，對工程招標(biāo)和施工中的掛靠行為進(jìn)行查處，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定實施處罰，嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任。針對掛靠行為的隱蔽性、取證難且當(dāng)事人大多非公職人員的特點，應(yīng)強化公安部門在案件查處中作用，由公安部門協(xié)助相關(guān)部門對掛靠行為進(jìn)行調(diào)查取證。

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關(guān)鍵詞 建設(shè)工程 質(zhì)量監(jiān)督 有效措施

筆者在多年的工作實踐中總結(jié)出，質(zhì)量問題出現(xiàn)的原因主要有三點：一是施工工期過長，采用的材料批次就不盡相同，并且施工的技術(shù)也在不斷發(fā)展和進(jìn)步，這使得工程出現(xiàn)的問題解決起來較棘手；二是市場的管理不規(guī)范，造成了一些縮短工期，偷工減料，監(jiān)管不嚴(yán)，粗制濫造等不規(guī)范的行為出現(xiàn)。為了杜絕上述問題的產(chǎn)生，政府監(jiān)督部門就必須加強質(zhì)量監(jiān)督的措施，對施工質(zhì)量進(jìn)行有效監(jiān)督。

一、規(guī)范建筑市場，從源頭上加強監(jiān)管

凡是建筑工程、建設(shè)項目的實施，都必須嚴(yán)格審查參建單位的企業(yè)資質(zhì)，查明該企業(yè)有無不良記錄，是否在建設(shè)部門辦理了注冊登記手續(xù)。徹底禁止有不良記錄的企業(yè)參與工程建設(shè)項目的活動。建議在簽訂施工合同的同時，參建單位簽訂廉政責(zé)任書。在工程竣工時一并檢查驗收，確保工程建設(shè)項目在安全、穩(wěn)定、廉潔的環(huán)境下順利進(jìn)行。

二、加強對各方質(zhì)量責(zé)任主體和檢測單位的監(jiān)管

1.建設(shè)單位處于整個建設(shè)過程中的重要地位，對項目施工質(zhì)量起著重要的作用。作為質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)要認(rèn)真按《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行施工圖設(shè)計審查制度。在建設(shè)單位辦理監(jiān)督手續(xù)時，無施工圖設(shè)計審查批準(zhǔn)書不予辦理；在施工過程中，涉及結(jié)構(gòu)安全、使用功能以及建筑節(jié)能的重大設(shè)計修改變更和技術(shù)處理方案，必須重新報審。未經(jīng)審查和審查不合格的，不得用于施工。通過嚴(yán)格執(zhí)行施工圖審查制度，可使勘察、設(shè)計質(zhì)量有保證，確保結(jié)構(gòu)安全和重要使用功能，從源頭上有效地控制工程質(zhì)量。

2.為保證建筑工程施工質(zhì)量，施工單位應(yīng)重視施工質(zhì)量安全管理，建立完善的建筑工程施工質(zhì)量保證體系，為每項工程施工現(xiàn)場配備固定的項目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、施工員、質(zhì)檢員及資料員，落實責(zé)任制嚴(yán)格考核，提高施工單位的質(zhì)量責(zé)任意識。作為質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)，應(yīng)按項目類型和規(guī)模，明確規(guī)定施工企業(yè)平配備上述管理人員的數(shù)量和資質(zhì)，提高對企業(yè)質(zhì)量管理人員的素質(zhì)要求。加大巡查力度，重點檢查工程實體質(zhì)量是否符合國家質(zhì)量驗收規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)及強制性標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)場原材料是否先試后用，實體檢測報告的內(nèi)容是否符合國家規(guī)范及設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，施工資料是否真實、完整；對逃避質(zhì)量管理工作，未嚴(yán)格按照質(zhì)量施工規(guī)范施工等違法行為，要加大查處力度，并計入企業(yè)不良行為記錄。對造成嚴(yán)重后果的，依法追究有關(guān)機(jī)構(gòu)和個人的責(zé)任。

3.對于監(jiān)理單位，同樣要求其按項目類型和規(guī)模，配備相應(yīng)的總監(jiān)、專業(yè)監(jiān)理及監(jiān)理員。監(jiān)理單位要對施工單位的施工方案、分包單位人員和資質(zhì)進(jìn)行審批，并對施工單位進(jìn)場的原材料及構(gòu)配件進(jìn)行嚴(yán)格的報驗審批。對施工現(xiàn)場進(jìn)行旁站監(jiān)理，發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量安全隱患要責(zé)令施工企業(yè)進(jìn)行整改，并對整改過程及整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤。對施工單位資料進(jìn)行審查，并完善自身的監(jiān)理資料。作為質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)在檢查中要重點檢查監(jiān)理資料及監(jiān)理人員是否履職到位，對監(jiān)理資料缺失、沒有履職到位的監(jiān)理單位應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，從而提高監(jiān)理單位的質(zhì)量責(zé)任意識。

4.對于設(shè)計單位及勘察單位，首先應(yīng)審查單位資質(zhì)有無超范圍經(jīng)營。其次，要求其對每項工程項目配備固定的設(shè)計人員及勘察人員，避免因人員流動性過大，而造成驗收簽字流于形式。

5.對于檢測單位，除對其資質(zhì)及經(jīng)營范圍審查外，還要檢查其檢測報告是否真實準(zhǔn)確，如發(fā)現(xiàn)檢測報告作假的情況，應(yīng)對其嚴(yán)肅查處。

三、規(guī)范見證取樣檢測

對涉及結(jié)構(gòu)安全的試塊、試件以及有關(guān)材料，應(yīng)當(dāng)在建設(shè)單位或者工程監(jiān)理單位見證下現(xiàn)場取樣，并送具有相應(yīng)資質(zhì)的質(zhì)量檢測單位進(jìn)行檢測。為保證試樣真實可靠，材料質(zhì)量能夠得到有效控制，在建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督工作中應(yīng)嚴(yán)格檢查見證取樣檢測的有關(guān)資料。不定期抽查見證取樣檢測的執(zhí)行情況，核查見證記錄是否及時、真實、準(zhǔn)確，對違反見證取樣檢測有關(guān)規(guī)定的要下發(fā)問題處理通知書并督促整改。

四、加強施工過程監(jiān)督檢測

監(jiān)督檢查中要根據(jù)結(jié)構(gòu)部位的重要程度及施工現(xiàn)場質(zhì)量情況對工程結(jié)構(gòu)實體質(zhì)量進(jìn)行隨機(jī)抽樣，科學(xué)定量分析其內(nèi)在質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)和消除質(zhì)量隱患，確保工程結(jié)構(gòu)安全。配置鋼筋掃描儀，回彈儀、混凝土快速測定儀、激光測距儀等結(jié)構(gòu)質(zhì)量檢測設(shè)備。特點是快速、準(zhǔn)確、智能、便攜，非常適合建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督工作。用科學(xué)數(shù)據(jù)對結(jié)構(gòu)實體質(zhì)量進(jìn)行判定，實現(xiàn)由人工定性判斷向儀器定量檢測的轉(zhuǎn)化，維護(hù)監(jiān)督工作的科學(xué)性、公正性和權(quán)威性。通過加強監(jiān)督檢測，強化工程質(zhì)量監(jiān)督的過程控制。

五、嚴(yán)格竣工驗收監(jiān)督，把好備案關(guān)和交付使用關(guān)

1.嚴(yán)格審查竣工驗收條件。審閱設(shè)計文件，設(shè)計變更和施工合同，掌握工程是否完成設(shè)計文件和合同約定的各項內(nèi)容。審查施工單位的工程竣工報告、勘察、設(shè)計單位的工程質(zhì)量檢查報告、監(jiān)理單位的工程質(zhì)量評估報告，審查質(zhì)量控制資料、建設(shè)單位制定的工程驗收方案，審查日常監(jiān)督抽樣中所發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題的處理整改報告。

2.嚴(yán)格對建設(shè)單位組織的竣工驗收進(jìn)行監(jiān)督，重點監(jiān)督：是否按所提交的工程驗收方案進(jìn)行驗收，驗收參加人員是否到位，人員資質(zhì)是否符合要求。審查工程質(zhì)量，查驗的工程部位要有代表性和一定的數(shù)量，通過嚴(yán)格竣工驗收監(jiān)督，可確保工程質(zhì)量。建筑工程經(jīng)竣工驗收合格后，方可交付使用。

3.工程竣工驗收合格之日起15個工作日內(nèi)，建設(shè)單位應(yīng)及時提出竣工驗收報告，向工程所在建設(shè)行政主管部門及備案機(jī)關(guān)備案。

六、結(jié)束語

綜上所述，質(zhì)量監(jiān)督工作的重要性已經(jīng)受到各方的重視，因此，政府部門監(jiān)督人員要嚴(yán)格按照相關(guān)章程結(jié)合現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)對施工的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，并及時地反應(yīng)出現(xiàn)的問題，快速做出反應(yīng)予以解決，保證損失降低到最小并且問題得到徹底的解決。

篇6

開展效能監(jiān)察作為創(chuàng)建本廉企業(yè)的一個重要抓手，對提高管理干部履職效能，推進(jìn)企業(yè)管理創(chuàng)新起著重要作用。尤其處在激烈競爭和腐敗“邊緣”的工程施工企業(yè)，深化效能監(jiān)察，對規(guī)范企業(yè)管理行為，堵塞經(jīng)營漏洞，預(yù)防和減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，防控因腐敗給企業(yè)穩(wěn)健運營造成的風(fēng)險意義更為重要。

一、 效能監(jiān)察的實現(xiàn)途徑

選題立項是深化效能監(jiān)察的“切入點”，是實施有效監(jiān)察的前提。針對施工業(yè)實際，我們選準(zhǔn)確立以下重點立項內(nèi)容：

一是安全履職重點。主要監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)中政策執(zhí)行、制度落實、職責(zé)履行情況，有無失職、瀆職行為，強化項目法施工條件下的項目經(jīng)理層安全管理職能。

二是項目管理重點。以項目為中心，推行項目施工總承包，承包成本與投標(biāo)價分離，獨立核算。把項目部的生產(chǎn)組織、安全管理、成本控制、工程簽證與決算、帳款清收等職能進(jìn)行有機(jī)整合，抓好過程控制。

三是工程分包重點。圍繞重點項目，強化分包隊伍選擇程序規(guī)范化、分包隊伍使用監(jiān)控全程化，加強對分包隊伍的資質(zhì)審核、履約能力、信譽和施工中工程質(zhì)量、安全、工期以及分包計價、收方簽認(rèn)、工程款結(jié)算、民工工資支付、履約保證金和質(zhì)保金提取以及隊伍提前退場影響等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。

四是物資采購重點。所有生產(chǎn)設(shè)備、物資統(tǒng)計造冊；大型設(shè)備，公司統(tǒng)一調(diào)劑使用，優(yōu)化配置；對大宗物資、大型設(shè)備按集中招標(biāo)采購程序和比質(zhì)比價采購辦法進(jìn)行；對生產(chǎn)項目部實行材料員派駐制，動態(tài)掌握備品備件情況。同時，對所購材料實行“透明發(fā)票”制，由供貨商開具詳細(xì)購物清單（包含商品名稱、購物單位、商品類型、貨號、數(shù)量、單價、金額及購物日期等），杜絕價外折扣和價內(nèi)返點、私購公報，或少購多報等違紀(jì)違法行為的發(fā)生。

五是非生產(chǎn)性開支重點。對招待費、手機(jī)費、辦公用品等實行切塊包干負(fù)責(zé)制，做到總量平衡，限額控制，責(zé)任聯(lián)掛，超消自負(fù)。對辦公設(shè)備實行實名使用，對辦公耗材集中定點采購，定量領(lǐng)用。

六是財務(wù)管理重點。通過建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制、實行財務(wù)委派制、對資金管理和使用人員實行誡免談話以及對二次分配、賬外賬、“小金庫”等專項監(jiān)察，規(guī)范財務(wù)管理行為，杜絕違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的現(xiàn)象發(fā)生。

七是廢舊物資處理重點。因工程建設(shè)項目周期短、頻繁搬家等特性，工程完工后的廢舊物資處理一直是個焦點問題，也是企業(yè)資產(chǎn)流失的一大漏洞。通過效能監(jiān)察，有針對性地出臺廢舊物資處理辦法，嚴(yán)格報批程序，堅持執(zhí)行紀(jì)檢、財務(wù)、企管、器材供應(yīng)四部門聯(lián)合處理程序，可以有效避免處理廢舊物資中的隨意性和“暗箱”操作，杜絕以新充舊、以舊充廢的資產(chǎn)流失和浪費現(xiàn)象。

八是人才使用培養(yǎng)重點。提拔任用以及招聘引進(jìn)人才嚴(yán)格班子成員集體討論決定，并按程序考察、公示，切實做到公平、公正、公開。同時，實行新委聘干部試用制和干部任期制。

二、實施效能監(jiān)察應(yīng)注意的問題

效能監(jiān)察具有內(nèi)容上的寬泛性、政策上的專業(yè)性和操作上的繁雜性。因此，在效能監(jiān)察的具體實施過程中，還必須把握住以下三點。

首先， 制度預(yù)立。根據(jù)企業(yè)的實際和項目特點，制定相應(yīng)的方法和步驟，實施效能監(jiān)察應(yīng)遵循的基本程序是：信息搜集調(diào)查分析研究立項制定方案項目實施定論考核兌現(xiàn)獎懲項目后評價完善制度統(tǒng)計歸檔。通過嚴(yán)格程序，促進(jìn)監(jiān)察工作制度化、規(guī)范化。在具體方法上，可以通過聽取匯報、座談、調(diào)查了解，獲取信源，發(fā)現(xiàn)問題；可以通過、賬目審核，獲取資料，找到癥結(jié)；可以通過任職審計、財務(wù)審計，收集證據(jù)，有效控制。

其次，透明運作?！巴该骰钡闹贫纫俊瓣柟饣辈僮?。從企業(yè)內(nèi)部控制體系來說，在公關(guān)支出等成為企業(yè)無力抗拒、不可回避的現(xiàn)象時，建立健全相關(guān)會計核算控制辦法，為這類相對合理支出開辟一個“容身之道”，以疏治堵。同時，建立完整、系統(tǒng)的信息披露、報告和企務(wù)公開制度，包括監(jiān)督實施的過程、相關(guān)信息一定范圍、一定渠道內(nèi)的暢通等。

再次，多方連動。效能監(jiān)察工作的順利開展，不僅需要黨政主要領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要紀(jì)檢監(jiān)察部門的實施協(xié)調(diào)，更需要發(fā)動財務(wù)、審計、工程、安監(jiān)、企管、供應(yīng)、人事等各個部門乃至職工群眾的全員、全過程參與。 當(dāng)在工程分包、合同管理等方面遇到復(fù)雜問題時，還需要通過法律途徑謀求專業(yè)上的支持。

三、立足長效機(jī)制建設(shè)，實現(xiàn)由查錯糾偏向風(fēng)險控制和績效管理轉(zhuǎn)變

篇7

一、工作目標(biāo)

通過這次檢查，進(jìn)一步了解和掌握涉及交通、水利、國土、國投、建設(shè)等重點建設(shè)項目排查和問題整改情況，查找和解決項目決策審批和監(jiān)管、招標(biāo)投標(biāo)、土地出讓、規(guī)劃管理、環(huán)境保護(hù)、資金使用、工程實施管理、質(zhì)量安全等方面存在的問題，實現(xiàn)“深化對重點領(lǐng)域和重點環(huán)節(jié)治理”的工作目標(biāo)。

二、檢查的范圍和內(nèi)容

本次檢查應(yīng)著重查找并糾正：一是領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)插手干預(yù)工程建設(shè)項目問題。二是決策不科學(xué)、審批不合規(guī)、監(jiān)督不到位等問題。三是規(guī)避招標(biāo)，虛假招標(biāo)，圍標(biāo)串標(biāo)，評標(biāo)不公，招標(biāo)行為不規(guī)范，掛靠借用資質(zhì)投標(biāo)、收取管理費出借資質(zhì)，以及招標(biāo)投標(biāo)違法行為記錄公告制度不落實等問題。四是肢解發(fā)包和違反合同約定指定工程分包人，擅自改變土地使用性質(zhì)，違規(guī)變更規(guī)劃、調(diào)整容積率；施工單位超出資質(zhì)等級認(rèn)可范圍承攬工程，轉(zhuǎn)包和違法分包，施工現(xiàn)場管理混亂，不按規(guī)定支付工程款、嚴(yán)重超預(yù)算，不嚴(yán)格履行合同、拖欠農(nóng)民工工資；不按合同約定履行監(jiān)理職責(zé)，不認(rèn)真履行監(jiān)理職責(zé)等問題。五是建設(shè)單位任意壓縮合理工期、壓縮合理安全生產(chǎn)費用，或授意設(shè)計單位、施工單位違反工程建設(shè)強制性標(biāo)準(zhǔn)、降低工程質(zhì)量；施工單位擅自修改工程設(shè)計、偷工減料、以次充好，不嚴(yán)格執(zhí)行工程質(zhì)量終身制；工程驗收把關(guān)不嚴(yán)，不按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)驗收等問題。具體把握好以下環(huán)節(jié)和內(nèi)容：

（一）項目排查和問題整改情況

1、重點工程建設(shè)項目的滾動排查情況；

2、項目建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)問題的情況；

3、問題的整改情況（含歷次檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況）。

（二）有關(guān)行政監(jiān)督管理部門履行職責(zé)情況

縣發(fā)改、財政、國土資源、環(huán)境保護(hù)、建設(shè)、規(guī)劃、房管、交通運輸、水利、安全監(jiān)管、重點工程辦公室等部門對項目的決策審批和監(jiān)管情況。

（三）重點項目實施全過程情況檢查。

1、項目的基本情況（附表）

2、項目前期申報審批情況

（1）項目建議書及項目立項審批文件；

（2）環(huán)境影響報告書及審批文件；

（3）選址意見書；

（4）可行性研究報告及其審批文件；

（5）建設(shè)用地規(guī)劃許可證；

（6）建設(shè)工程規(guī)劃許可證；

（7）國有土地使用證、勘察許可證、采礦許可證；

（8）初步設(shè)計審批文件；

（9）有關(guān)行業(yè)主管部門的審查審批意見。

3、項目招標(biāo)投標(biāo)情況

（1）工程勘察設(shè)計、施工、監(jiān)理等招標(biāo)信息公告和投標(biāo)企業(yè)資質(zhì)及報名情況；

（2）項目進(jìn)場交易情況；

（3）邀請招標(biāo)或未招標(biāo)審批文件；

（4）資格預(yù)審情況；

（5）評標(biāo)及中標(biāo)情況；

（6）中標(biāo)后簽訂合同及施工合同情況；

（7）行政監(jiān)督部門對招投標(biāo)監(jiān)管及備案情況；

（8）招投標(biāo)過程中違法違規(guī)行為調(diào)查處理及公告情況；

（9）重大設(shè)備物資采購情況。

4、項目建設(shè)實施情況

（1）工程施工圖審查合格書；

（2）有關(guān)部門開工令或建設(shè)工程施工許可證；

（3）設(shè)計變更通知書、經(jīng)濟(jì)洽商簽證；

（4）工程施工季度計劃；

（5）投標(biāo)文件中承諾的項目經(jīng)理和主要技術(shù)人員、監(jiān)理人員到崗及其履職情況；

（6）工程施工日志。

5、資金管理使用情況

（1）發(fā)展改革委或項目主管部門下達(dá)投資計劃文件；

（2）財政部門下達(dá)建設(shè)資金預(yù)算的文件、資金到位情況有關(guān)憑證和材料；

（3）財務(wù)管理有關(guān)文件、工程財務(wù)收支賬目和自查情況資料；

（4）農(nóng)民工工資發(fā)放情況；

（5）投資估算、工程概算、工程預(yù)算及其批文；

（6）工程量清單、監(jiān)理現(xiàn)場簽證單、工程款支付憑證、開戶銀行對賬單；

（7）竣工結(jié)算報告及其有關(guān)部門審核報告；

（8）竣工財務(wù)決算報告及有關(guān)部門評審報告。

6、項目建設(shè)管理情況

（1）項目管理規(guī)劃；

（2）項目工期管理情況；

（3）項目單位內(nèi)部管理文件；

（4）項目監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理實施細(xì)則、旁站監(jiān)理方案、監(jiān)理日志；

（5）工程質(zhì)量監(jiān)督報告及安全和質(zhì)量監(jiān)督管理部門出具的審核意見和其他專項審查意見；

（6）安全生產(chǎn)許可證。

7、項目竣工驗收情況

（1）竣工圖；

（2）工程竣工報告、項目竣工驗收報告、有關(guān)部門現(xiàn)場驗收記錄；

（3）各單項工程交工驗收證書、建筑工程消防驗收證書、環(huán)保部門驗收證書；

（4）質(zhì)量檢驗評定資料、有關(guān)實驗檢驗報告。

三、檢查的組織實施

（一）檢查組的組成。由縣專治辦組織兩個檢查組對我市國土資源、交通運輸、水利、國投、建設(shè)等領(lǐng)域重點項目進(jìn)行集中檢查。兩個專項檢查組分別由上述縣執(zhí)法糾風(fēng)室主任、縣第五紀(jì)工委書記帶隊，每個組由縣發(fā)改委、縣財政局、縣監(jiān)察局、縣審計局和縣招標(biāo)辦各派1名專業(yè)人員參加檢查?？梢暻闆r增調(diào)上述五個主管部門人員參加檢查。

（二）檢查項目的選擇。本次檢查應(yīng)重點選擇排查中發(fā)現(xiàn)問題未進(jìn)行整改和整改未到位、群眾反映較多、新開工和新立項的工程項目。五個主管部門應(yīng)提供重點項目清單，各檢查組按照本方案要求研究選定不少于5個重點項目實施檢查。上述重點項目清單和所選檢查項目應(yīng)及時報縣專項治理辦備案

（三）檢查的基本程序

1、聽取縣直部門全面情況匯報和被檢項目業(yè)主單位的項目情況匯報；

2、檢查和審閱被檢查項目從審批環(huán)節(jié)開始至項目竣工驗收各個環(huán)節(jié)的全程檔案資料；

3、工程現(xiàn)場檢查；

4、詢問談話；

5、檢查組視情況向被檢查單位反饋意見和所發(fā)現(xiàn)問題，并提出整改要求。

（四）檢查時間安排

（一）檢查時間：6月15-16日。

（二）6月20日前，各檢查組將檢查情況總結(jié)報告以電子和書面報縣專項治理辦，縣專項治理辦將適時召開檢查情況匯報會。

四、有關(guān)要求

（一）認(rèn)真準(zhǔn)備。各主管部門要認(rèn)真做好迎接檢查的各項準(zhǔn)備。各項目建設(shè)單位和有關(guān)部門必須提供相應(yīng)資料，確保檢查所需的各方面情況資料完整齊全?？h專治辦公室要做好協(xié)調(diào)和保障工作。

（二）客觀公正。檢查組和被檢查單位都應(yīng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙Υ龣z查工作，要準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)乜隙üぷ鞒尚?，?yán)肅認(rèn)真地查找問題，實事求是地匯報情況，確保檢查結(jié)果符合實際。

篇8

【關(guān)鍵詞】90后 大學(xué)生 職業(yè)能力 企業(yè)

一、職業(yè)能力概述

職業(yè)能力是人們從事某種職業(yè)的多種能力的綜合。職業(yè)能力主要包含勝任某種職業(yè)必須具備的能力即任職資格、步入職場之后表現(xiàn)的職業(yè)素質(zhì)及開始職業(yè)生涯之后具備的職業(yè)生涯管理能力三方面基本要素。職業(yè)能力分為一般職業(yè)能力、專業(yè)能力和綜合能力。職業(yè)能力是大學(xué)生勝任職業(yè)崗位的必要條件，職業(yè)能力在一定程度上幫助大學(xué)生進(jìn)行職業(yè)選擇及預(yù)測大學(xué)生在該職業(yè)領(lǐng)域成功的可能性。

二、企業(yè)需求調(diào)研

我曾報名參加上海市學(xué)生事物中心組織的上海大學(xué)生職業(yè)發(fā)展教育教師企業(yè)實訓(xùn)活動，赴上海電氣電站工程公司人力資源部實訓(xùn)三周，實訓(xùn)期間調(diào)研企業(yè)“1+3+5” 青年人才培養(yǎng)模式、與畢業(yè)校友和企業(yè)人力資源部負(fù)責(zé)人面談?wù){(diào)研企業(yè)對在校生職業(yè)能力培養(yǎng)建議及參與企業(yè)“90后員工如何管理“的調(diào)研。下面通過三方面詳細(xì)介紹：

1、上海電氣“1+3+5”青年人才培養(yǎng)模式

上海電氣通過對青年大學(xué)生隊伍狀況調(diào)研了解青年大學(xué)生基本情況、青年對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略認(rèn)知情況、對企業(yè)青年工作認(rèn)可情況、對企業(yè)考核體系認(rèn)可情況、對企業(yè)培訓(xùn)實際效果認(rèn)可情況、對自身工作崗位的認(rèn)知、對自身現(xiàn)實生活的感受情況及對自我職業(yè)生涯規(guī)劃的情況，針對調(diào)研中存在的問題，企業(yè)推出了“1+3+5”青年人才培養(yǎng)方案。“1+3+5“培養(yǎng)模式中，上海電氣按照職業(yè)認(rèn)知期、職業(yè)成長期和職業(yè)發(fā)展期來規(guī)劃青年員工的職業(yè)生涯。上海電氣電站工程公司在落實集團(tuán)“1+3+5”青年人才培養(yǎng)方案具體實施中，“1”階段是對入職的應(yīng)屆大學(xué)生全覆蓋，“1“階段由入職培訓(xùn)、崗位帶教，轉(zhuǎn)正考評、項目部實習(xí)、崗位技能培訓(xùn)、初級職稱評定、綜合評定七個部分組成， “1”階段結(jié)束確定“3”階段的重點培養(yǎng)對象；“3”階段將入職2-4年的員工培養(yǎng)成為企業(yè)的業(yè)務(wù)骨干，確定“5”階段重點培養(yǎng)對象；“5”階段對入職5-9年的員工通過實際工作鍛煉和綜合素質(zhì)考評與培養(yǎng)，選拔優(yōu)秀的青年人才，建成人才梯隊。

這里重點提下“1“階段，入職培訓(xùn)色是團(tuán)訓(xùn)、商務(wù)禮儀培訓(xùn)、公文寫作培訓(xùn)；崗位帶教階段，每位新入職大學(xué)生配一位導(dǎo)師，導(dǎo)師幫助大學(xué)生自我評估、了解企業(yè)發(fā)展需求、幫助大學(xué)生確定合理發(fā)展方向，在導(dǎo)師帶領(lǐng)下完成帶教課題及培養(yǎng)計劃，帶教結(jié)束后，導(dǎo)師對大學(xué)生工作表現(xiàn)及能力進(jìn)行再次評估，評估內(nèi)容包括學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力、履職能力和職業(yè)素養(yǎng)；在試用期結(jié)束后企業(yè)對新進(jìn)員工進(jìn)行試用期評估，包括工作態(tài)度（主動性、工作責(zé)任心、團(tuán)隊合作）、職業(yè)素質(zhì)（質(zhì)量、速度、計劃能力）、工作表現(xiàn)（專業(yè)知識、組織能力、自我驅(qū)動）、個人潛力（學(xué)習(xí)能力、溝通能力、獨立工作能力）。

從企業(yè)的人才培養(yǎng)方式中，我們可以看到從招聘到入職到發(fā)展，職業(yè)能力在個人的職業(yè)生涯中都起到很關(guān)鍵作用，單位注重團(tuán)隊合作能力、學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力等。

2、校友對在校生職業(yè)能力培養(yǎng)的建議

我校有多名畢業(yè)生在上海電氣電站工程公司工作，本次和5名畢業(yè)生面談。五名畢業(yè)生工作年限有9年、6年和5年，通過面談了解他們的職場經(jīng)歷及對在校生的建議。交談的5名畢業(yè)生現(xiàn)在已成為職場精英，他們每個人發(fā)展路徑不同，所在部門不同，但他們工作踏實肯干，秉承電力學(xué)院優(yōu)良傳統(tǒng)。由于個人特質(zhì)、工作環(huán)境、工作年限、中期職業(yè)路徑選擇不同，每個人的職場發(fā)展有所區(qū)別，總體職業(yè)滿意度比較高。通過交談，畢業(yè)生普遍提到專業(yè)學(xué)習(xí)很重要，大學(xué)生在校期間一方面要學(xué)好專業(yè)課，另外一方面要通過第二課堂培養(yǎng)自己的抗壓能力、語言學(xué)習(xí)能力、人際交往能力、團(tuán)隊合作能力及保持良好的心態(tài)。

3、人力資源部門訪談記錄

根據(jù)面談提綱我與上海電氣電站工程有限公司人力資源部招聘、培訓(xùn)等部門負(fù)責(zé)人面談了解應(yīng)聘流程、企業(yè)招聘員工途徑、簡歷篩選原則、面試技巧、招聘時注重學(xué)生哪些能力、入職后的培訓(xùn)機(jī)制、入職后學(xué)歷和能力哪個更重要等。在訪談中人力資源部負(fù)責(zé)人提出專業(yè)學(xué)習(xí)的重要性，入職后企業(yè)的培訓(xùn)體系健全，企業(yè)為員工提供同濟(jì)等高校的研究生學(xué)歷提升學(xué)習(xí)機(jī)會及一級建造師等職業(yè)資質(zhì)的培訓(xùn)機(jī)會；企業(yè)招聘時注重學(xué)生的交流能力、團(tuán)隊合作能力、承受壓力能力等；入職后相比較學(xué)歷，企業(yè)更看重大學(xué)生的能力。企業(yè)人力資源部負(fù)責(zé)人也提到現(xiàn)在90后大學(xué)生個性鮮明，創(chuàng)新能力強。

三、90后大學(xué)生職業(yè)能力培養(yǎng)現(xiàn)狀

90后的大學(xué)生是充滿朝氣的一代，他們生長于物質(zhì)充裕、資訊發(fā)達(dá)、價值觀多元和社會生活型態(tài)快速變遷的環(huán)境下，這樣的成長背景形成了90后鮮明的時代特征：學(xué)習(xí)能力強、創(chuàng)新能力強、不喜歡受約束、自我意識強，集體觀念淡薄、心理承受能力較差等。

高校在90后大學(xué)生職業(yè)能力培養(yǎng)過程中注重結(jié)合其特點有針對性開展工作。以上海電力學(xué)院為例，學(xué)校各專業(yè)課程體系設(shè)置完善，大型作業(yè)期間安排赴企業(yè)參觀等環(huán)節(jié)，學(xué)校注重培養(yǎng)90后大學(xué)生扎實的專業(yè)功底，提升專業(yè)能力，；在第二課堂，學(xué)校提供各種平臺提升學(xué)生的綜合素質(zhì)，上海電力學(xué)院有大學(xué)生項目化運行中心，同學(xué)們可以報名參加老師指導(dǎo)的品牌項目和建設(shè)項目，每個同學(xué)也可以作為項目經(jīng)理申報項目，申報項目范圍可以涉及思想素質(zhì)、專業(yè)素質(zhì)、文化素質(zhì)、身心素質(zhì)等方面，學(xué)校營造“項目人人可以申報，參與人人機(jī)會均等”的良好氛圍，鼓勵同學(xué)爭做“校園項目經(jīng)理”，進(jìn)一步激發(fā)普通同學(xué)組織、參與學(xué)校活動的積極性和創(chuàng)造性。同時，通過項目化的規(guī)范運作模式，進(jìn)一步拓展學(xué)生的綜合素質(zhì)、培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力、人際交往能力、團(tuán)隊協(xié)作能力、環(huán)境適應(yīng)能力、抗壓能力；學(xué)校也開設(shè)了《大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃與就業(yè)指導(dǎo)》課，幫助同學(xué)合理規(guī)劃職業(yè)規(guī)劃課程，提高90后大學(xué)生決策能力等。

高校中，90后大學(xué)生在專業(yè)學(xué)習(xí)方面部分學(xué)生存在學(xué)習(xí)自律性差，逃課打網(wǎng)游、談戀愛忽視學(xué)習(xí)、作業(yè)抄襲、考試作弊誠信缺失；在一般能力方面，現(xiàn)在90后大學(xué)生在校期間心理問題頻發(fā)，有精神分裂，失戀跳樓等心理危機(jī)事件發(fā)生；90后大學(xué)生熱衷于上網(wǎng)，人機(jī)對話增加，人與人對話減少，人際交往能力和團(tuán)隊協(xié)作能力減弱。

四、對策研究

1、大學(xué)生加強自身生涯規(guī)劃

有目標(biāo)才能有動力，90后大學(xué)生應(yīng)該從進(jìn)校開始規(guī)劃自身的學(xué)業(yè)規(guī)劃和職業(yè)生涯規(guī)劃。90大學(xué)生可以通過自我分析和測評工具了解自我的興趣、特長、能力、價值觀，通過對環(huán)境的探索了解目標(biāo)行業(yè)、目標(biāo)職業(yè)，在自我分析和環(huán)境分析后看，利用決策平衡單、SWOT分析法、CASVE等科學(xué)的決策方法做好自我的決策訂立目標(biāo)，目標(biāo)制定后行動很關(guān)鍵，90后大學(xué)生可以制定階段計劃并實施，在實施過程中根據(jù)自身和環(huán)境的變化調(diào)整自己的目標(biāo)。通過制定自身的生涯規(guī)劃，90后大學(xué)生明白奮斗的目標(biāo)和奮斗的理由，從而腳踏實地的過好大學(xué)生涯的每一天，充分利用學(xué)校平臺學(xué)習(xí)提升自己的職業(yè)能力。

2、父母加強對90后大學(xué)生的成長的關(guān)注

現(xiàn)在很多家長在孩子考入大學(xué)后，由于孩子住校，家長直接管理減少，直到有重要事情時才和學(xué)校聯(lián)系。羅伊的需求理論中提到家庭環(huán)境在孩子職業(yè)選擇中起到關(guān)鍵的作用。在孩子進(jìn)入大學(xué)后，家長還應(yīng)該家?；樱P(guān)注孩子在校的表現(xiàn)情況，督促孩子養(yǎng)成優(yōu)良的學(xué)風(fēng)，周末和寒暑假鼓勵孩子多參加社會實習(xí)提升職業(yè)能力，家長關(guān)注孩子的職業(yè)生涯規(guī)劃并督促其實施。

3、學(xué)校開展專項工作增強90后大學(xué)生職業(yè)能力提升

學(xué)校加強個性化職業(yè)咨詢工作的開展，通過一對一的職業(yè)咨詢活動幫助學(xué)生解答兩難問題、職業(yè)生涯規(guī)劃問題等職業(yè)困惑；高校輔導(dǎo)員針對年級和班級特色，開展特色團(tuán)隊訓(xùn)練活動，增強班級的凝聚力和培養(yǎng)90后大學(xué)生的團(tuán)隊精神和人際交往能力；班級班委組織活動時征詢同學(xué)意見，提高班級主題活動的趣味性和參與度，通過班級活動提高同學(xué)交流能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧俊美、王燦、姚丹丹：《迎接90后，你準(zhǔn)備好了嗎――90 后新生代職業(yè)觀調(diào)查報告》，載《經(jīng)營管理者》，2012年第5 期

[2]劉秀峰：《90后大學(xué)生的人生觀及其引導(dǎo)，華中科技大學(xué)博 士論文，2012年

篇9

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程；造價控制；存在問題；對策

1建設(shè)工程造價控制中存在的問題

1.1項目決策階段存在的問題

在建設(shè)工程項目決策階段主要是明確項目投資限額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模等總體目標(biāo)，但在我國的許多大型建設(shè)項目的實施過程中，多次出現(xiàn)因決策失誤導(dǎo)致大量的投資浪費和資金損失。目前在項目決策階段，建設(shè)單位大都委托設(shè)計單位、勘察設(shè)計單位編制可行性研究報告，并編制投資估算，該投資估算經(jīng)審批后將作為此項目工程造價的最高限額。由于本階段以經(jīng)濟(jì)分析和方案優(yōu)選為主，工程量尚不明確，所以設(shè)計院在此階段的投資估算，精度較差，同時由于建設(shè)單位通常不是投資估算和造價控制的內(nèi)行，有時建設(shè)單位為了所報項目能被批準(zhǔn)，要求設(shè)計單位在投資估算時有意低估，增加了估算的不準(zhǔn)確性。

1.2建設(shè)項目設(shè)計階段存在的問題

設(shè)計階段所能控制的投資量占總投資量的比例非常高，據(jù)統(tǒng)計，約占70%左右，所以這一階段的造價控制顯得尤為重要，此階段存在的造價控制問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）經(jīng)濟(jì)適用性和技術(shù)先進(jìn)性結(jié)合不夠緊密。當(dāng)前的設(shè)計體制存在協(xié)調(diào)和監(jiān)督機(jī)制不夠健全的弊端，一方面，設(shè)計人員認(rèn)為只要按照設(shè)計合同做好設(shè)計就行了，投資控制是經(jīng)濟(jì)技術(shù)人員的事情，另一方面，許多概預(yù)算人員對工程設(shè)計方面的知識知之甚少，他們只會按照圖紙算量、套價、取費，忽略了與設(shè)計人員間的溝通和交流，使得工程成本的主動控制流于形式，導(dǎo)致了工程造價失控。

（2）設(shè)計深度不夠。在一些工程項目中，其設(shè)計階段考慮的問題不夠，設(shè)計深度不夠，出現(xiàn)缺項、漏項以及前后設(shè)計不銜接等問題，造成施工過程中不斷追加投資，從而使得實際造價遠(yuǎn)遠(yuǎn)突破限值。

1.3項目招標(biāo)階段存在的問題

當(dāng)前在招標(biāo)投標(biāo)過程中存在著“大業(yè)主、小乙方”的現(xiàn)象，一些建設(shè)單位為了減少建設(shè)資金，利用投標(biāo)人急于中標(biāo)的這一心理，使得個別施工單位通過低價中標(biāo)，而在施工過程中想方設(shè)法增加現(xiàn)場簽證及技術(shù)變更，以獲得額外收入，或干脆偷工減料，在材料上以次充好來蒙混過關(guān)，降低工程質(zhì)量，為造價控制埋下了隱患。

1.4項目施工階段存在的問題

（1）不按法定建設(shè)程序進(jìn)行建設(shè)。當(dāng)前一些建設(shè)單位為了搞面子工程、形象工程，違反法定建設(shè)程序，“邊報批、邊設(shè)計、邊施工”的現(xiàn)象比較普遍，在前期項目決策、設(shè)計、招投標(biāo)等階段沒有對工程造價進(jìn)行有效控制的情況下，就倉促上馬施工，導(dǎo)致施工過程中的大量變更，也就很難有效控制工程造價。

（2）工程監(jiān)理人員履職不夠。在建設(shè)項目實施過程中，監(jiān)理受業(yè)主委托對承包商的工作進(jìn)行監(jiān)理，對工程的質(zhì)量、工期、投資進(jìn)行控制，監(jiān)理人員在監(jiān)理活動中應(yīng)保持獨立性和公正性。但有時在實際工程中，一方面，由于部分監(jiān)理人員對造價控制工作的履職不到位，導(dǎo)致業(yè)主不敢完全放權(quán)，使得監(jiān)理在工作中權(quán)利有限，不能很好對乙方進(jìn)行監(jiān)督；另一方面，建設(shè)單位也想擁有自己的一套管理班子，而不習(xí)慣受監(jiān)理人員的監(jiān)管。由于兩個方面的原因，使得監(jiān)理人員在工作中兩方面受阻，也容易導(dǎo)致造價失控。

1.5項目竣工驗收階段存在的問題

有的建設(shè)單位在工程竣工以后，沒有把設(shè)計變更內(nèi)容和實際工程量反應(yīng)到竣工圖中，而只是簡單地在施工圖設(shè)計文件上加蓋竣工章，導(dǎo)致結(jié)算時將竣工圖工程量和變更簽證工程量重復(fù)計算；另外，有些施工單位在竣工結(jié)算時高套取費標(biāo)準(zhǔn)和高取材料市場價格，如果造價咨詢單位的工程造價人員責(zé)任心不強和業(yè)務(wù)不熟練，就容易在審核中忽略上述問題，從而導(dǎo)致建設(shè)單位蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

2工程建設(shè)各個階段造價控制的對策

2.1項目決策階段的造價控制對策

（1）做好項目決策前的準(zhǔn)備工作。造價人員首先要獲取工程建設(shè)地的地質(zhì)情況、主要材料設(shè)備的價格資料以及現(xiàn)有類似工程資料等眾多相關(guān)資料，并對資料的完整性和真實性進(jìn)行審核。

（2）認(rèn)真做好可行性研究報告。在編制可行性研究報告時，可采取可行性報告投資估算投資包干辦法，讓建設(shè)單位承擔(dān)超支投資的風(fēng)險，防止建設(shè)單位有意壓低投資估算。

（3）全面細(xì)致編制投資估算。在整個投資決策過程中應(yīng)準(zhǔn)確、全面地估算建設(shè)項目的工程造價，再細(xì)致地考慮每個細(xì)節(jié)，避免產(chǎn)生較大的誤差。

（4）建立財務(wù)評價體系。根據(jù)有關(guān)的財務(wù)制度和價格體系編制財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)，并根據(jù)它來評價項目的盈利能力、償債能力、財務(wù)狀況。

（5）立項后應(yīng)對各個方案進(jìn)行比較優(yōu)選，選取綜合效果最好的建設(shè)方案。具體應(yīng)采取專家論證和招投標(biāo)的方法來優(yōu)選?？梢愿鶕?jù)項目執(zhí)行情況的有關(guān)數(shù)據(jù)讓專家來評價判斷，提出意見，選出最佳決策方案。

2.2項目設(shè)計階段造價控制的對策

（1）加強設(shè)計過程的協(xié)調(diào)與監(jiān)督。工程建設(shè)是一個周期長、影響因素多的系統(tǒng)工程，采用設(shè)計和建造工程總承包的方式，能夠加強設(shè)計與施工之間協(xié)調(diào)力度，使總承包商能夠從設(shè)計、施工的全過程出發(fā)，協(xié)調(diào)好設(shè)計、采購和施工之間的關(guān)系，更加有效地對工程項目從整體上進(jìn)行控制。同時指定一名項目經(jīng)理，將其作為工程項目的投資、質(zhì)量、進(jìn)度的總負(fù)責(zé)和總協(xié)調(diào)，從而將工程項目的造價控制在一個合理的范圍內(nèi)。

（2）完善設(shè)計招標(biāo)，加強設(shè)計監(jiān)理。在設(shè)計招標(biāo)中，應(yīng)綜合考慮設(shè)計方案的技術(shù)先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)適用性，通過技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析和效果評價來評標(biāo)定標(biāo)。在委托監(jiān)理合同中明確監(jiān)理在設(shè)計階段“三控制”的職責(zé)，保證設(shè)計階段的質(zhì)量、進(jìn)度、投資等控制的合理性。

（3）加強限額設(shè)計，控制總造價。按照批準(zhǔn)的設(shè)計任務(wù)書和投資估算，制作初步設(shè)計概算，與工程相關(guān)的各個專業(yè)工程也應(yīng)按照分配的投資額進(jìn)行限額設(shè)計，保證工程竣工結(jié)算不突破總投資限額。施工圖設(shè)計階段要嚴(yán)格控制總工程量，并保證其準(zhǔn)確性，同時應(yīng)加強設(shè)計變更管理，嚴(yán)格按設(shè)計變更程序進(jìn)行變更，施行限額動態(tài)控制。要激發(fā)設(shè)計單位的投資控制積極性，實現(xiàn)獎懲制度，促使他們實現(xiàn)限額設(shè)計目標(biāo)。

2.3招投標(biāo)階段工程造價的控制

（1）堅持公開、公平、公正的原則，加強對招投標(biāo)的監(jiān)督。

（2）不斷提高標(biāo)的的編制質(zhì)量和評標(biāo)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，切實防止壓標(biāo)或低價搶標(biāo)。

（3）嚴(yán)格禁止招標(biāo)人利用施工企業(yè)找活心切的特點，人為地要求施工企業(yè)壓價讓利和提出墊資施工等條件。

（4）標(biāo)的的確定原則上應(yīng)使招投標(biāo)雙方都有利可圖，達(dá)到雙贏的目的。在評標(biāo)過程中，應(yīng)在合理低價中標(biāo)的基礎(chǔ)上，充分考慮投標(biāo)單位的社會信譽、資質(zhì)情況、施工能力、設(shè)備狀況、業(yè)績等，進(jìn)行綜合評定，以便選擇一個既能降低工程造價，又能使工程保質(zhì)按時完成的中標(biāo)單位。

2.4項目施工階段造價控制的對策

（1）建設(shè)單位應(yīng)首先安做好項目的經(jīng)濟(jì)核算工作，通過比對來分析人、材、機(jī)的消耗量，挖掘內(nèi)部潛力，以最少的投資獲得最佳的投資效果。然后根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算結(jié)果、機(jī)械設(shè)備的利用情況和有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來編制施工成本計劃，以指導(dǎo)各項工作按計劃來開展。在施工過程中要加強成本的控制和管理，具體來說可以從以下幾個方面來進(jìn)行：一是加強材料的使用管理，降低材料的損耗率；二是加強對人工和機(jī)械的成本控制和管理，提高其使用效率；三是優(yōu)化施工工藝和方法，降低施工管理費和其他成本。

（2）把好施工管理關(guān)。工程造價控制的主要實施階段在施工環(huán)節(jié)，因此施工單位應(yīng)加強施工全過程的管理。首先應(yīng)抓好施工質(zhì)量，避免由于工程返工、而導(dǎo)致的造價增加，其次，要嚴(yán)格控制工程施工進(jìn)度，防止工程誤期造成的合同違約和索賠，最后要加強變更管理，嚴(yán)格控制工程變更，避免由于工程變更引起的投資失控。

（3）把好材料價格關(guān)。據(jù)統(tǒng)計，材料費占工程項目總投資的70%以上，因此把好材料關(guān)對工程造價的控制有著重大意義。應(yīng)通過各種渠道收集材料市場價格信息，逐步推廣材料報價制度，妥善處理材料原價和實際價格的價差，按市場規(guī)律對材料價格實行動態(tài)管理。

2.5項目竣工階段的投資控制

在竣工驗收階段應(yīng)將變更內(nèi)容和工程量如實反應(yīng)到竣工圖中，嚴(yán)格審查簽字蓋章手續(xù)是否完備，核算材料價格和工程費用是否符合實際情況，及時糾正偏差。

篇10

為了能夠以可測量的方式展示內(nèi)審部門在組織中的重要性，將逐步提升其在組織中的價值，并為內(nèi)審部門未來的發(fā)展尋找機(jī)會。筆者翻譯整理了由Connie Valencia（CIA，CCSA，Elevate咨詢公司負(fù)責(zé)人）和Gaurav Kapoor（MetricStream 首席運營官）共同撰寫，刊登于英國內(nèi)部審計師協(xié)會官方網(wǎng)站雜志《審計與風(fēng)險》2012年8月的文章《衡量內(nèi)審部門在組織中價值的五種方法》。它山之石，可以攻玉，業(yè)內(nèi)資深人士提出的方法對我們提高內(nèi)審在央行風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理中的價值提供了有益參考和啟示。

（一）方法一：有效統(tǒng)計審計利用率 （1）計算審計人員利用率。通常，內(nèi)審部門習(xí)慣于將審計時長作為人員利用率的指標(biāo)，但該指標(biāo)卻遠(yuǎn)沒有提供更多有深刻見解的信息。對比之下，顯示審計時長占全年總時長的百分比（內(nèi)審人員利用率）對股東來說比僅僅報告審計時長更為有價值。內(nèi)審人員利用率計算公式如下：每年審計時長/每年總的工作時長（包括休假、培訓(xùn)、管理等）。

圖1顯示了某個內(nèi)部審計部門的人員利用率，包括審計經(jīng)理以及高級審計師。該內(nèi)審部門全年工作時間為3680小時，其中2598小時用于審計，其余時間分別用于培訓(xùn)、計劃和管理以及度假等。因此，每年用于審計的時間占比為71%（即2598/3680）。

（2）評價團(tuán)隊效率。將審計師的使用與每項審計完成的百分?jǐn)?shù)，以及所有審計項目完成的百分?jǐn)?shù)進(jìn)行對比分析，可以識別出內(nèi)審團(tuán)隊是否高速運轉(zhuǎn)或是還有上升的空間。

（3）獲得關(guān)鍵指標(biāo)。如果在組織中，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)很重要，則可以考慮購入國際內(nèi)審協(xié)會的“GAIN報告”?！癎AIN報告”可以提供符合所在行業(yè)特點的調(diào)查數(shù)據(jù)，包括一定數(shù)量員工中內(nèi)審師的數(shù)量，每單位資產(chǎn)或收入的內(nèi)審師數(shù)等等。此外，還可以召開當(dāng)?shù)氐氖紫瘜徲媹?zhí)行官圓桌會議以找出便于統(tǒng)計的關(guān)鍵指標(biāo)，如部門使用率等。

（4）運用審計基本工具。在衡量和改進(jìn)部門使用率時，審計基本工具起到了主要作用。例如，高級資源管理工具可以很快地識別出可利用的審計師數(shù)、跟蹤他們的能力并高效地分配審計任務(wù)，這一工具集中地記錄了所有審計師的細(xì)節(jié)和特點，便于搜索和參考；時間跟蹤工具可以準(zhǔn)確獲得審計中使用的時間，便于審計資源的優(yōu)化運用；風(fēng)險評價軟件，可以識別組織中的風(fēng)險并將風(fēng)險排序，其結(jié)果有利于制定更具有目標(biāo)和價值導(dǎo)向的審計計劃。

（二）方法二：衡量質(zhì)量 不能監(jiān)控的事項是無法衡量的，那如何衡量內(nèi)審質(zhì)量？首先，應(yīng)定義內(nèi)審部門如何向組織提供價值。最明顯的質(zhì)量指標(biāo)是管理層要求內(nèi)審提供服務(wù)的次數(shù)。管理層要求內(nèi)審提供的服務(wù)主要包括舞弊調(diào)查、項目管理、IT咨詢、規(guī)章制度或是流程改造等。衡量質(zhì)量的具體方法如下：

（1）記錄管理層要求內(nèi)審提供服務(wù)的次數(shù)，并記錄對管理層提出要求的平均反應(yīng)時間（從最初要求時間、開始實地調(diào)查時間、到最終項目完成時間）。平均反映時間，即周轉(zhuǎn)時間（簡稱“TAT”）是一個廣泛接受的適用于任何流程的衡量指標(biāo)，可以反映效率和部門利用率的優(yōu)化。

（2）計算顧客滿意度的平均水平。發(fā)出顧客滿意調(diào)查問卷是提高透明度和開放度的一種極好方式。同時，也可以記錄客戶抱怨的次數(shù)，這個數(shù)字不是必須向管理層報告的，但卻是了解內(nèi)審部門好與壞的好方式。

（3）計算內(nèi)審部門的投資回報率。首先將內(nèi)審部門的職能劃分為不同的類別，如合規(guī)、IT審計、運營審計、特殊項目（如咨詢服務(wù)）、管理等。然后，計算每個審計師、每項職能各占用了多少工作時長。最后，將每個審計師的工作時長與在這些職能工作的審計師薪酬加以比較。根據(jù)具體實例表可以看出，創(chuàng)造最低價值的審計職能（如管理）被分配了最高的薪酬和最多的工作時間，這個結(jié)果不是令人滿意的結(jié)果，而應(yīng)是能夠創(chuàng)造較高價值的職能被分配最多的工作時間。

（三）方法三：評價技能 通過以下方式可以將團(tuán)隊技能數(shù)量化，如記錄每年參加審計的次數(shù)、每位審計師每年培訓(xùn)次數(shù)、員工持有資格證書的數(shù)量、每位職員的任期等。

一些組織有崗位輪換項目，審計師在一個崗位工作一段時間后會輪換到管理類的業(yè)務(wù)上。詳細(xì)記錄輪崗的員工數(shù)、由內(nèi)審培訓(xùn)的員工數(shù)以及輪崗到業(yè)務(wù)部門的員工數(shù)。通過這些數(shù)字，可以展示內(nèi)審部門在組織中培養(yǎng)人才的重要性。

（四）方法四：展示財務(wù)數(shù)據(jù) 每位首席財務(wù)官都喜歡內(nèi)審部門提出關(guān)于成本節(jié)約、費用縮減以及成本保持等方面的建議。

（1）以成本衡量效率，可將審計師數(shù)量與本行業(yè)建議的審計師數(shù)量相對比（這個數(shù)字可以從“GAIN報告”中獲得）。

（2）以內(nèi)審部門的使用率反映審計師的努力工作。記錄其已完成審計項目的數(shù)量和計劃的項目數(shù)量?；趯徲嬤M(jìn)程表，可以清楚知道審計部門是否超時工作，或是在計劃時間內(nèi)按時完成。

（3）量化審計發(fā)現(xiàn)。如果內(nèi)審部門更多的偏向于合規(guī)審計，無法量化每項審計的成本節(jié)約，則可以統(tǒng)計主要合規(guī)審計發(fā)現(xiàn)的數(shù)量。將審計發(fā)現(xiàn)與管理層接受的審計建議相對比。根據(jù)建議的類型，還可以計算價值驅(qū)動因素（如風(fēng)險管理、舞弊、流程改進(jìn)、合規(guī)等）。為了高效地分析審計發(fā)現(xiàn)并提出有價值的審計建議，擁有一套標(biāo)準(zhǔn)的審計程序和審計方法至關(guān)重要。整合的審計框架對縮短審計周期，整合審計發(fā)現(xiàn)起到重要作用，它同樣可以超越組織限制性的約束，促進(jìn)復(fù)雜審計程序中的協(xié)作和團(tuán)隊合作。集中的電子工作底稿管理工具可以幫助將審計記錄和審計發(fā)現(xiàn)指標(biāo)統(tǒng)一并標(biāo)準(zhǔn)化。因此，可以降低數(shù)據(jù)冗余和不一致性，產(chǎn)生統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)表以跟蹤審計狀態(tài)，并將之與原數(shù)據(jù)對比以衡量操作程序和生產(chǎn)率。

（五）方法五：編筐編簍全在收口 最終的審計報告是內(nèi)審工作的證明，是審計工作最顯著的成果。（1）在遞交審計報告前，要看一下審計師與被審計人員（客戶和股東）之間開會的次數(shù)和會議內(nèi)容。詢問自己，客戶是否已經(jīng)理解了審計目標(biāo)、范圍以及審計發(fā)現(xiàn)。確保審計發(fā)現(xiàn)都已經(jīng)被客戶所驗證。否則審計報告將會以數(shù)字錯誤而告終，并導(dǎo)致內(nèi)審部門失去可信性。

（2）確保審計報告具有操作性、執(zhí)行性強的審計建議。詢問自己，報告是否能“抓住股東的眼球”，他們是否會馬上理解報告的重點。一個最好的方法是確保在審計報告的開頭，列出下列事項：審計的重要性（如為什么這項審計很重要）；創(chuàng)造危機(jī)感（如強調(diào)審計發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生的可能后果）；如果報告中沒有強調(diào)以上兩個關(guān)鍵點，則報告將產(chǎn)生與股東脫離的風(fēng)險。

（3）既然審計報告是向組織展現(xiàn)價值的唯一最重要證據(jù)，準(zhǔn)備起來也會相當(dāng)?shù)膹?fù)雜。可以嘗試以自動報告工具代替手工報告，運用事前設(shè)定的審計報告模板自動整合審計發(fā)現(xiàn)和審計分析，從而可以節(jié)約大量的時間、努力和資源。通過使用整合的分析和報告工具可使報告流程更加順暢、結(jié)構(gòu)化和標(biāo)準(zhǔn)化，從而簡化審計報告程序。這些工具會幫助內(nèi)審部門簡單、快速地獲得審計數(shù)據(jù)、總結(jié)審計結(jié)果和審計發(fā)現(xiàn)，并突出關(guān)鍵信息。

（4）當(dāng)審計要求變得特別并頻繁時，將有限的審計時間用于審計數(shù)據(jù)變得更為重要?？刹僮鞯慕y(tǒng)計面板可成為首席審計官了解審計狀態(tài)、糾正審計行為和掌握審計建議執(zhí)行情況的有用工具。同時，還可得到有價值的風(fēng)險識別和分析、深入的GRC（Governance Risk and Compliance）分析、未來經(jīng)營狀況預(yù)測以及其他可操作衡量指標(biāo)，這些對于做出審計結(jié)論和制定審計戰(zhàn)略至關(guān)重要。

（六）其他增加企業(yè)價值的方法 （1）做好財務(wù)總監(jiān)的第二雙眼睛，讓團(tuán)隊中的CPA作為復(fù)雜會計處理方面的咨詢師。 （2）假如組織中沒有PMO（項目管理辦公室）的角色，則可以作為項目經(jīng)理，幫助IT部門確保主要IT項目能夠按時、按預(yù)算完成。（3）執(zhí)行審計時，尋找能夠使業(yè)務(wù)自動處理程序的機(jī)會，這樣可以降低成本、提高效率。研究行業(yè)特殊供應(yīng)商，將有價值的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和最好的實踐經(jīng)驗融入到審計建議中。（4）保持相關(guān)。跟上行業(yè)內(nèi)技術(shù)、財會準(zhǔn)則以及法律法規(guī)變化的步伐以及其產(chǎn)生的影響。當(dāng)前商業(yè)中唯一永恒的就是變化。無法適應(yīng)變化的僵化的審計師將變得過時，內(nèi)審部門也會失去信任和價值。（5）成功的內(nèi)審師，需要成為一個業(yè)務(wù)三角（人、流程、技術(shù)）中所有領(lǐng)域的掌握者。不要將所在部門當(dāng)成簡單的合規(guī)部。要帶上咨詢的帽子，開始創(chuàng)造性的想象。審計師知道問題所在，因此可以將標(biāo)準(zhǔn)和最佳實踐融入到建議中，作為解決問題的一項措施。

二、提升央行內(nèi)審價值的幾點啟示

2011年央行內(nèi)審司制訂了《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》，開始全面深入地推動央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型。如何確保內(nèi)審轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的成功，有效的管理方法和評價工具必不可少，尤其是需要一套科學(xué)的評價體系對內(nèi)審的服務(wù)、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)價值以及人才培養(yǎng)等多方面進(jìn)行綜合評價，從而有利于央行內(nèi)審形成有效的激勵和監(jiān)督約束機(jī)制，以推動內(nèi)審轉(zhuǎn)型的層層遞進(jìn)。以上翻譯材料中，Connie Valencia和Gaurav Kapoor兩位資深人士從定量分析的角度闡述了衡量內(nèi)審在組織中價值的方法，對評價內(nèi)審價值、管理內(nèi)審工作以及量化內(nèi)審工作對組織貢獻(xiàn)的價值提供了有益參考。為便于對央行內(nèi)審工作進(jìn)行系統(tǒng)分析和評價，結(jié)合央行內(nèi)審實際，將以上五種衡量價值的方法整合到經(jīng)實踐證明有效的績效評估工具平衡計分卡模型中，以期能為央行內(nèi)審查找影響轉(zhuǎn)型和提升價值的因素提供參考。

（一）確定發(fā)展目標(biāo) 此次央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型提出了構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的的內(nèi)部審計模式，以服務(wù)于中央銀行職責(zé)的依法、有效履行。因此，評估模型中的戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定為提高央行履職能力、幫助組織增加價值。根據(jù)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的總體目標(biāo)和央行內(nèi)審職責(zé)，戰(zhàn)略目標(biāo)可分解為客戶、財務(wù)、業(yè)務(wù)流程和創(chuàng)新成長四個維度的具體目標(biāo)（見圖2），設(shè)定如下：客戶維度的目標(biāo)是滿足管理層和被審計單位的需要，財務(wù)維度的目標(biāo)是控制內(nèi)部審計成本、預(yù)防和減少組織損失，業(yè)務(wù)維度的目標(biāo)是在資源約束的條件下不斷優(yōu)化完善內(nèi)審業(yè)務(wù)流程以提高內(nèi)審工作效率，創(chuàng)新成長維度的目標(biāo)是不斷提高內(nèi)審人員素質(zhì)，引進(jìn)并應(yīng)用先進(jìn)審計理論促進(jìn)組織成長。

（二）基于目標(biāo)制定評價指標(biāo) 依據(jù)內(nèi)審在客戶、財務(wù)、業(yè)務(wù)流程和創(chuàng)新成長等四個維度的具體目標(biāo)，制定各維度具體的評價指標(biāo)，從而達(dá)到對內(nèi)審工作的全面綜合評價。同時，通過對各維度指標(biāo)的分析，可以找出當(dāng)前內(nèi)審工作存在的不足，為今后改進(jìn)工作，進(jìn)一步提升內(nèi)審在央行風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理中的價值提供有力支撐。

（1）客戶維度：央行內(nèi)審部門的客戶包括管理層和被審計部門。此維度反映了內(nèi)審部門為客戶提供服務(wù)的效果，以及客戶滿意度等。該維度具體評價指標(biāo)可包括管理層和被審計對象要求的次數(shù)、管理層要求的平均響應(yīng)時間、客戶滿意度、審計抱怨數(shù)、審計建議采納率、審計問題整改率等指標(biāo)（詳見表6）。

（2）財務(wù)維度：由財務(wù)維度的具體目標(biāo)可以看出，對內(nèi)審財務(wù)維度的評價包括兩個方面，一方面是通過減少審計成本，降低單個項目或每位內(nèi)審人員的成本，降低內(nèi)審直接成本；另一方面是通過內(nèi)審各項工作降低各級央行損失發(fā)生的可能性、減少不必要的業(yè)務(wù)操作、降低某些業(yè)務(wù)的成本和資本支出，從而間接為組織增加價值。該維度具體評價指標(biāo)可包括審計時長占比、每百名員工審計師數(shù)、節(jié)約成本金額、減少損失金額等（詳見表6）。

（3）業(yè)務(wù)流程維度：內(nèi)審部門業(yè)務(wù)流程是內(nèi)審將戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體行動，達(dá)到讓客戶滿意、為組織提供服務(wù)、實現(xiàn)價值的強有力支撐。該維度具體評價指標(biāo)可包括內(nèi)審制度遵循度、審計計劃完成數(shù)、審計制度流程制定率、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時間占比、業(yè)務(wù)審計時間占比、信息技術(shù)審計時間占比、業(yè)務(wù)審計時間占比、審計報告完成時間等（詳見表6）。

（4）創(chuàng)新成長維度：內(nèi)審部門只有不斷的創(chuàng)新和學(xué)習(xí)，才能提高從業(yè)人員素質(zhì)、改進(jìn)審計流程，以更好地滿足客戶的需要，從而達(dá)到服務(wù)于組織價值增值的目標(biāo)。該維度具體評價指標(biāo)可包括人員平均審計工作年限、年平均培訓(xùn)時間、培訓(xùn)完成占比、資格證書占比、在組織中平均任期時限、輪崗至其他部門人數(shù)、業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)入人數(shù)、審計師教育水平等（詳見表6）。

（三）評估模型的實施 平衡計分卡是一個管理工具，但如果不將其有效地植入內(nèi)審工作中，而只是作為單純的評價工具，則其無法發(fā)揮實質(zhì)性作用。因此，在實施時應(yīng)關(guān)注以下幾點：（1）將評估模型有機(jī)融入到內(nèi)審管理制度中，使之成為業(yè)務(wù)執(zhí)行、管理分析和決策支持的參考和保證。（2）戰(zhàn)略目標(biāo)和四個維度的目標(biāo)不是一成不變的，而需要根據(jù)外部環(huán)境、央行職責(zé)變化以及內(nèi)審自身的變化而不斷調(diào)整，以達(dá)到服務(wù)于央行履職的目標(biāo)。（3）應(yīng)用平衡計分卡模型的初期，可能無法獲得評價指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)參考值，可以嘗試從國際注冊內(nèi)審協(xié)會購買GAIN報告，查找國際上與我國央行職能相近的行業(yè)指標(biāo)，或是通過調(diào)查和綜合各分支行情況確定該值，并在實踐中不斷調(diào)整。

參考文獻(xiàn)：

[1]保羅·尼文著，胡玉明等譯：《平衡計分卡實用指南》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社2003年版。