導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇副行長(zhǎng)履職評(píng)價(jià)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

本輪金融危機(jī)以后，人民銀行在加強(qiáng)宏觀調(diào)控、維護(hù)金融穩(wěn)定、改進(jìn)金融服務(wù)方面的職責(zé)十分艱巨，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在同級(jí)監(jiān)督中的作用，為各級(jí)人民銀行有效履職做好助手，是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的一個(gè)重要課題。本文從內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位入手，探討有效發(fā)揮人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的方式和難點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。

［關(guān)鍵詞］

央行內(nèi)部審計(jì)；同級(jí)監(jiān)督；職能發(fā)揮

一、內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位

（一）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的內(nèi)涵

同級(jí)審計(jì)監(jiān)督的概念來(lái)源于政府審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)同級(jí)其他政府部門(mén)進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，區(qū)別于“上審下”的概念。在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，由于不同組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限定位不同，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)均沒(méi)有對(duì)“同級(jí)監(jiān)督”進(jìn)行明確定義。結(jié)合《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，人民銀行內(nèi)部審計(jì)的“同級(jí)監(jiān)督”是指：人民銀行各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)同級(jí)職能部門(mén)在執(zhí)規(guī)守紀(jì)、防范風(fēng)險(xiǎn)、有效履職方面開(kāi)展的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

（二）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位

一個(gè)普遍的觀點(diǎn)是，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在獨(dú)立性方面弱于其他審計(jì)形式，直接影響了審計(jì)成效。但同級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為組織中的一員，直接向組織最高決策層負(fù)責(zé)，在工作目標(biāo)上與組織發(fā)展目標(biāo)高度一致，更能從全局的角度協(xié)助決策層控制風(fēng)險(xiǎn)、改善治理，可以說(shuō)是組織提高自身“免疫力”、增強(qiáng)履職能力的“白細(xì)胞”。根據(jù)IIA關(guān)于內(nèi)部審計(jì)“旨在增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)”的目標(biāo)要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督不僅定位于查擺問(wèn)題、揭示漏洞，而且要發(fā)揮“衛(wèi)士”作用，善于預(yù)防問(wèn)題；發(fā)揮“醫(yī)士”作用，善于診斷問(wèn)題；發(fā)揮“謀士”作用，善于建言獻(xiàn)策，為政策制定提供支撐。一是“衛(wèi)士”職能。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能持續(xù)對(duì)同級(jí)各部門(mén)的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，這使得審計(jì)的預(yù)防功能得以有效發(fā)揮。通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式，厘清組織運(yùn)行過(guò)程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分布，對(duì)各種潛在危機(jī)開(kāi)展持續(xù)監(jiān)測(cè)并做好風(fēng)險(xiǎn)提示，使組織的業(yè)務(wù)履職與財(cái)務(wù)活動(dòng)處于安全、有效的運(yùn)行狀態(tài)。二是“醫(yī)士”職能。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督向所在行領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)，根據(jù)授權(quán)對(duì)各部門(mén)運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并向行領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議。與其他審計(jì)不同，根據(jù)IIA的實(shí)務(wù)公告，內(nèi)部審計(jì)提出的改進(jìn)建議并非最終整改要求，單位管理層在權(quán)衡利弊后，有權(quán)決定不采納建議并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求同級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)更加善于診斷問(wèn)題，準(zhǔn)確評(píng)估問(wèn)題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)后果，避免向管理層傳遞錯(cuò)誤的信息。三是“謀士”職能。國(guó)務(wù)院2014年下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》，其中要求審計(jì)要推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)，及時(shí)反映新情況、新問(wèn)題，促進(jìn)政策不斷完善?？梢?jiàn)從國(guó)家層面來(lái)看，審計(jì)工作已經(jīng)實(shí)現(xiàn)從“審數(shù)據(jù)”向“審政策”的轉(zhuǎn)變。結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在這方面發(fā)揮更大的作用，從審計(jì)角度提出政策制定和執(zhí)行方面存在的不足，尤其是不同部門(mén)政策之間的摩擦，為決策層修改和完善政策做好“參謀”工作。

（三）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)

與“上審下”形式的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相比較，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)同、信息獲取、持續(xù)監(jiān)督、成果轉(zhuǎn)化、發(fā)揮咨詢功能等方面具有優(yōu)勢(shì)，能更有效地強(qiáng)化組織治理、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)有效履職。一是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督直接服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)層需求，能更有效地加強(qiáng)組織治理。與被動(dòng)接受外部檢查不同，同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目由各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)起或批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目與加強(qiáng)組織治理的實(shí)際需求更為貼近，能更有效地推動(dòng)組織治理。二是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督雙方易于達(dá)成共識(shí)，信息獲取更為全面。在良好的審計(jì)溝通前提下，同級(jí)監(jiān)督部門(mén)和被審計(jì)對(duì)象有共同的審計(jì)目標(biāo)，被審計(jì)對(duì)象更愿意將其面臨的困境、風(fēng)險(xiǎn)暴露給同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)尋求行領(lǐng)導(dǎo)的重視。三是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督對(duì)問(wèn)題根源更為了解，審計(jì)成果更易于轉(zhuǎn)化。身處組織內(nèi)部，同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員熟悉被審計(jì)對(duì)象、了解風(fēng)險(xiǎn)分布、深知問(wèn)題根源，提出的審計(jì)建議切實(shí)可行，整改效果更為明顯。四是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督根植于組織內(nèi)部，能持續(xù)推動(dòng)組織內(nèi)部控制建設(shè)。同級(jí)監(jiān)督不受時(shí)間地點(diǎn)限制，身處組織內(nèi)部能及時(shí)揭示組織在管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制體系不斷健全和完善，使組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行高效有序。五是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督立足于服務(wù)，能有效發(fā)揮咨詢功能。在同級(jí)監(jiān)督過(guò)程中，為減少審計(jì)摩擦，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)更愿意將審計(jì)關(guān)口前移，通過(guò)提供咨詢服務(wù)提升內(nèi)部審計(jì)效能，咨詢服務(wù)已逐漸成為同級(jí)監(jiān)督的重要組成部分。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的要素

（一）良好的審計(jì)環(huán)境是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的基礎(chǔ)

維護(hù)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督部門(mén)在組織中一定程度的超脫地位，是營(yíng)造良好審計(jì)環(huán)境、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵。IIA認(rèn)為，理想的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在職能上向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告、在行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告?！吨袊?guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》也明確，人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。參照IIA相關(guān)實(shí)務(wù)公告的要求，營(yíng)造人民銀行良好的同級(jí)監(jiān)督環(huán)境，應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在職能上和行政上分別向行長(zhǎng)和分管副行長(zhǎng)報(bào)告，由行長(zhǎng)對(duì)每年內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)進(jìn)行審定、定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展匯報(bào)，分管副行長(zhǎng)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)行政管理。

（二）專業(yè)勝任能力是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的保障

《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)公告1210——專業(yè)能力》要求內(nèi)部審計(jì)人員具備履行其職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和其他能力，包括相應(yīng)的專業(yè)能力、良好的判斷力、多學(xué)科基礎(chǔ)知識(shí)、交流溝通能力、表達(dá)能力等。專業(yè)勝任能力是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在組織立足的根本，是影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。特別是隨著內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型工作的深化，內(nèi)部審計(jì)職能已從以往的單純查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向服務(wù)于組織價(jià)值增值，這對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)提出了更高的要求。

（三）抓住監(jiān)督重點(diǎn)是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的核心

根據(jù)IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)的詮釋，內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)是運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)估并協(xié)助改善治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的工作重點(diǎn)：首先，應(yīng)關(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況，這是內(nèi)部審計(jì)的天然職能；其次，應(yīng)關(guān)注組織中心工作的開(kāi)展情況，為組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供增值服務(wù)；最后，同級(jí)監(jiān)督部門(mén)服務(wù)于組織領(lǐng)導(dǎo)層，要充分發(fā)揮“助手”作用，將領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)注納入審計(jì)重點(diǎn)。

（四）良好的信息溝通是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的橋梁

良好的溝通能力是IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的基本要求，這對(duì)于內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督尤其重要，主要包括與領(lǐng)導(dǎo)層的溝通、與被審計(jì)對(duì)象的溝通以及內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通。與領(lǐng)導(dǎo)層溝通，主要是就審計(jì)計(jì)劃、工作安排、人員配備、審計(jì)結(jié)論等方面取得支持；與被審計(jì)對(duì)象的溝通，主要是就審計(jì)任務(wù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)交換看法，取得被審計(jì)對(duì)象的理解和認(rèn)可；內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通，主要是為了提高審計(jì)效率、規(guī)范審計(jì)方法、完善工作流程。

（五）立足咨詢服務(wù)是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的有效抓手

內(nèi)部審計(jì)的兩大職能中，確認(rèn)職能屬于硬性監(jiān)督，主要指各類審計(jì)檢查；咨詢職能屬于軟性監(jiān)督，是內(nèi)部審計(jì)人員向其他部門(mén)提供的、有助于改進(jìn)組織治理和風(fēng)險(xiǎn)控制的服務(wù)，主要包括顧問(wèn)、建議、培訓(xùn)等形式。對(duì)于同級(jí)內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，一些難以通過(guò)審計(jì)監(jiān)督來(lái)完善和規(guī)范的領(lǐng)域，通過(guò)提供咨詢服務(wù)往往能取得較好的成效。咨詢服務(wù)主要包括制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)案例提示、內(nèi)部審計(jì)授課等形式。

三、當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作存在的主要問(wèn)題和難點(diǎn)

（一）審計(jì)環(huán)境尚需培育，有效監(jiān)督動(dòng)力不足

一是個(gè)別職能部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督存在認(rèn)識(shí)偏差。存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)部管理”的思想，認(rèn)為同級(jí)監(jiān)督是在“挑毛病”，工作做得再好，內(nèi)部審計(jì)也會(huì)“雞蛋里挑骨頭”?；谶@種認(rèn)識(shí)，少數(shù)部門(mén)在主觀上思想懈怠、客觀上配合不力，影響了同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目的有效開(kāi)展。二是內(nèi)部審計(jì)人員存在畏難心理。一方面，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督對(duì)象都是同事，甚至是自己的領(lǐng)導(dǎo)，工作上易受人情因素影響；另一方面，現(xiàn)行考核體系中，評(píng)定職稱、職務(wù)晉升和評(píng)先選優(yōu)都需要民主評(píng)議環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)心因?qū)徲?jì)得罪人而失去群眾基礎(chǔ)，在審計(jì)過(guò)程中顧慮重重，存在畏難情緒。這導(dǎo)致一些內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)缺失，常會(huì)抓幾個(gè)“無(wú)關(guān)痛癢”的問(wèn)題應(yīng)付了事，不僅會(huì)降低內(nèi)部審計(jì)部門(mén)存在的價(jià)值，也會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）監(jiān)督方式有待豐富，審計(jì)資源效率不高

一是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督方式較為單一，動(dòng)態(tài)、持續(xù)性監(jiān)督較為薄弱。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)之一就是可以對(duì)各部門(mén)開(kāi)展持續(xù)性監(jiān)督，但目前同級(jí)監(jiān)督仍基本采用現(xiàn)場(chǎng)檢查方式進(jìn)行，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段不足，動(dòng)態(tài)、連續(xù)的日常監(jiān)督薄弱，難以及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握各部門(mén)“活情況”。同時(shí)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)共享的機(jī)制尚未建立，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)亦缺乏實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督的條件，監(jiān)督工作始終處于滯后的被動(dòng)局面。二是同級(jí)監(jiān)督重復(fù)性較高，不利于資源有效利用。人民銀行同級(jí)監(jiān)督部門(mén)主要有內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、法律、外匯綜合等部門(mén)，各部門(mén)分別根據(jù)各自要求開(kāi)展審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)檢查。比如，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的同級(jí)審計(jì)、紀(jì)檢部門(mén)的執(zhí)法監(jiān)察、法律部門(mén)的依法行政監(jiān)督檢查、外匯綜合部門(mén)的外管內(nèi)部控制檢查。雖然側(cè)重點(diǎn)不同，但具體檢查內(nèi)容和方式基本相同，一定程度上存在重復(fù)檢查的情況，造成資源浪費(fèi)。三是內(nèi)部審計(jì)人員疲于應(yīng)付日常性事務(wù)，對(duì)審計(jì)工作影響較大。與到外單位審計(jì)不同，同級(jí)內(nèi)部審計(jì)在本行內(nèi)部進(jìn)行，在開(kāi)展審計(jì)的同時(shí)，往往有大量事務(wù)性工作需要參與，占用了內(nèi)部審計(jì)人員較多時(shí)間，導(dǎo)致審計(jì)效率不高，部分同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目持續(xù)周期達(dá)2～3個(gè)月。一方面，對(duì)被審計(jì)部門(mén)的正常工作帶來(lái)一定影響；另一方面，也給人以內(nèi)部審計(jì)工作拖沓的負(fù)面印象。根據(jù)人民銀行總行2014年開(kāi)展的調(diào)查，目前系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)共承擔(dān)了40多項(xiàng)審計(jì)以外的工作，以參會(huì)、隨行檢查居多，有些工作并未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，且有可能影響內(nèi)部審計(jì)的后期監(jiān)督。

（三）成果運(yùn)用不夠充分，審計(jì)整改成效不彰

一是對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題沒(méi)有深入分析，缺乏系統(tǒng)性解決的措施和機(jī)制。實(shí)際操作中，同級(jí)監(jiān)督一定程度上存在“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，治標(biāo)不治本”的情況，既缺乏對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題影響程度的界定，又沒(méi)有對(duì)各類問(wèn)題存在根源進(jìn)行系統(tǒng)性的分析，難以從根本上堵住漏洞、化解風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)治理。二是缺少對(duì)問(wèn)題整改情況的有效監(jiān)督，屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生?！吨袊?guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》規(guī)定對(duì)于屢查屢犯的情況，情節(jié)嚴(yán)重的可以給予行政處分。該項(xiàng)約束措施依賴于對(duì)“情節(jié)嚴(yán)重”的界定，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)力范圍，缺乏可操作性。從實(shí)際處理來(lái)看，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，往往僅要求同級(jí)部門(mén)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的觸動(dòng)不大，怠于整改的成本很低，加之內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤的動(dòng)力不足，屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（四）人員素質(zhì)亟待提高，審計(jì)理念更新不夠

一是人員隊(duì)伍構(gòu)成不合理，缺少專業(yè)性人才?；鶎尤嗣胥y行內(nèi)部審計(jì)人員普遍存在下列問(wèn)題：人員結(jié)構(gòu)兩個(gè)極端，或者年紀(jì)輕、高學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)少，或者年紀(jì)大、低學(xué)歷、疏業(yè)務(wù)；專業(yè)背景偏重于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)，缺乏審計(jì)、技術(shù)、管理方面人才。人員配備還停留在對(duì)財(cái)務(wù)查賬的層面，真正懂審計(jì)、有經(jīng)驗(yàn)、精業(yè)務(wù)、善溝通的內(nèi)部審計(jì)人員不多。二是內(nèi)部審計(jì)理念更新不夠，工作跟不上央行履職步伐。部分內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)同級(jí)監(jiān)督的理解還局限于查錯(cuò)糾弊，對(duì)于如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增值作用理解不深，缺乏對(duì)央行履職重點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向的清晰認(rèn)識(shí)，與央行組織治理的需求嚴(yán)重脫節(jié)，不能給出提高履職效能的合理化建議，達(dá)不到領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求和期望。

四、相關(guān)建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，營(yíng)造良好的同級(jí)監(jiān)督氛圍

一是充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的表率作用。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能能否有效發(fā)揮，很大程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)班子的重視程度。領(lǐng)導(dǎo)班子要將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督納入單位整體規(guī)劃和部署中，對(duì)同級(jí)監(jiān)督工作予以必要的支持，重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改措施，督促相關(guān)部門(mén)、責(zé)任人落實(shí)整改，帶動(dòng)和影響各部門(mén)關(guān)注內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理。二是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作的宣傳。重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作定位、發(fā)展趨勢(shì)、職能作用、監(jiān)督方法等方面的宣傳，使大家認(rèn)識(shí)到同級(jí)監(jiān)督既是約束、也是愛(ài)護(hù)，增強(qiáng)自覺(jué)接受監(jiān)督的意識(shí)。三是完善針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督人員的考核體系。在各類評(píng)選的民主評(píng)議環(huán)節(jié)，不能簡(jiǎn)單實(shí)行“以票取人”，要在投票范圍選擇、選票內(nèi)容設(shè)計(jì)、投票結(jié)果甄別等環(huán)節(jié)充分考慮內(nèi)部監(jiān)督的特殊性，建立以黨委評(píng)定為主、民主評(píng)議為參考的考核機(jī)制，打消同級(jí)監(jiān)督人員的思想顧慮。

（二）提高同級(jí)監(jiān)督效率，探索動(dòng)態(tài)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督方式

一是探索同級(jí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段。依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)，開(kāi)發(fā)針對(duì)央行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督軟件，建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)體系，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)手段對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督和核查。同時(shí)，建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享制度，明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)調(diào)取業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的機(jī)制、權(quán)責(zé)、方式等。二是整合同級(jí)監(jiān)督資源。構(gòu)建大監(jiān)督的同級(jí)監(jiān)督體系，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)于涉及同一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的各類同級(jí)監(jiān)督事項(xiàng)，以“聯(lián)合檢查小組”的形式開(kāi)展綜合檢查；建立監(jiān)督成果共享機(jī)制，減少重復(fù)監(jiān)督，提高工作效率。三是清理內(nèi)部審計(jì)部門(mén)承擔(dān)的其他職能。修訂《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行同級(jí)監(jiān)督和咨詢職能的原則和范圍，對(duì)于未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用或影響內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的事務(wù)性工作，應(yīng)予以杜絕。

（三）注重審計(jì)整改落實(shí)，推進(jìn)同級(jí)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化

一是善于從問(wèn)題根源堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞。通過(guò)召開(kāi)審計(jì)結(jié)論分析會(huì)等方式，深挖問(wèn)題存在的根源，提出建設(shè)性意見(jiàn)，從業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、體制機(jī)制等方面促進(jìn)整改，起到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題、規(guī)范一項(xiàng)流程、完善一項(xiàng)制度的作用。同時(shí)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問(wèn)題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，提高各部門(mén)防微杜漸、未雨綢繆的意識(shí)。二是加大對(duì)審計(jì)整改情況的監(jiān)督力度。一方面，加大后續(xù)審計(jì)監(jiān)督力度，建立同級(jí)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題臺(tái)賬，跟蹤問(wèn)題整改情況，定期反饋；另一方面，制定整改問(wèn)責(zé)相關(guān)辦法，著重加強(qiáng)屢查屢犯情況的問(wèn)責(zé)，明確問(wèn)責(zé)的啟動(dòng)主體、啟動(dòng)條件、啟動(dòng)程序、問(wèn)責(zé)方式等。

（四）提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，探索內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)路徑

篇2

一、郵儲(chǔ)銀行市分行的現(xiàn)狀

郵政儲(chǔ)蓄銀行成立之前，各市郵政局設(shè)立儲(chǔ)匯局，專門(mén)管理郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)，未設(shè)立專門(mén)的審計(jì)部門(mén)，設(shè)有稽查室，由儲(chǔ)匯局管理。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，按照總行制訂的市分行機(jī)構(gòu)編制計(jì)劃要求，各市分行設(shè)置審計(jì)部。審計(jì)部是主管對(duì)市分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)，及對(duì)郵政郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的職能部門(mén)。主要負(fù)責(zé)對(duì)市轄機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)，對(duì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查工作，實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。審計(jì)部設(shè)總經(jīng)理1人，審計(jì)員1人，另外按照網(wǎng)點(diǎn)多少，配備一定數(shù)量的稽查人員。按照遼寧的情況，審計(jì)部審計(jì)人員、稽查人員實(shí)行市行集中管理體制，縣支行不設(shè)審計(jì)部門(mén)和人員。審計(jì)部配備了專用車(chē)輛和筆記本電腦，增強(qiáng)了審計(jì)、稽查工作的時(shí)效性、機(jī)動(dòng)性和有效性。審計(jì)部由市分行行長(zhǎng)或副行長(zhǎng)分管，在管理關(guān)系上，市分行審計(jì)部對(duì)應(yīng)省分行審計(jì)部。

二、存在問(wèn)題

1、內(nèi)部審計(jì)難以保持相對(duì)獨(dú)立性，一定程度上影響了審計(jì)效果

相對(duì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)所遵循的一條基本原則。從國(guó)外銀行的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)往往是直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，而不是行政管理者，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以在沒(méi)有管理層的干涉下執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，可以自由地報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)，不會(huì)受管理層的干涉。而從我行的實(shí)際情況看，審計(jì)部門(mén)均在各市行領(lǐng)導(dǎo)之下，使得審計(jì)部門(mén)難以保持相對(duì)的獨(dú)立性，一定程度上影響了審計(jì)效果。

2、審計(jì)隊(duì)伍人員相對(duì)較新，多數(shù)沒(méi)有審計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)能力較低

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣的工作，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要通曉相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，還要懂得財(cái)會(huì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)和法律知識(shí)，還必須掌握電腦知識(shí)，并具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。而郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，內(nèi)審部門(mén)剛剛組建起來(lái)，而且是和稽查部門(mén)合并設(shè)立，原來(lái)又沒(méi)有專門(mén)的郵政儲(chǔ)蓄內(nèi)審部門(mén)，審計(jì)人員多為稽查人員、儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)或其他人員擔(dān)任，難以一下子掌握內(nèi)審人員所必須的各項(xiàng)專業(yè)技能，難以適應(yīng)新形勢(shì)下郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的需要。從郵儲(chǔ)銀行的實(shí)際情況看，由于組建部門(mén)的需要，原有稽查人員流失較為嚴(yán)重，部分相對(duì)優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位，一定程度上降低了稽查工作的質(zhì)量。

3、銀行從業(yè)人員內(nèi)控思想較為淡泊，使得審計(jì)工作難度加大，效果銳減

郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，壘行法律合規(guī)意識(shí)還很欠缺，合規(guī)文化建設(shè)還處于初級(jí)階段。表現(xiàn)在全體員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)相關(guān)法律法規(guī)缺乏了解，在日常管理和開(kāi)展新業(yè)務(wù)時(shí)沒(méi)有充分重視業(yè)務(wù)的合規(guī)性。部分人員認(rèn)為儲(chǔ)匯資金安壘是審計(jì)人員和稽查人員的事，各營(yíng)業(yè)崗位、業(yè)務(wù)管理崗位、會(huì)計(jì)崗位內(nèi)控意識(shí)淡泊，對(duì)審計(jì)部門(mén)提出的問(wèn)題不能切實(shí)整改，一定程度上影響了審計(jì)效果。

4、郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)分散，地理分布較廣，加大了審計(jì)工作難度和審計(jì)成本

郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)多面廣，廣泛分布在城鄉(xiāng)各地，這是郵政儲(chǔ)蓄的優(yōu)勢(shì)所在。這一特點(diǎn)從審計(jì)角度看，也正是審計(jì)工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車(chē)輛，但有時(shí)鞭長(zhǎng)莫及，審計(jì)和稽查的成本較大，給郵儲(chǔ)銀行帶來(lái)較為沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

5、審計(jì)部門(mén)管理體制與網(wǎng)點(diǎn)管理體制的矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計(jì)的難度

郵儲(chǔ)銀行成立后，審計(jì)部門(mén)由銀行管理。從網(wǎng)點(diǎn)管理體制上看，一類網(wǎng)點(diǎn)歸銀行管理，占網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)的10％左右，比例較低；二類網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)歸郵政局管理。而壘部網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)審計(jì)(稽查檢查)工作由郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。審計(jì)和被審計(jì)部門(mén)不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計(jì)的難度。

6、銀行從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計(jì)工作難度加大

郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，人員以原郵政局儲(chǔ)匯部門(mén)人員和部分郵政人員為主。從整體情況看，人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計(jì)工作難度加大。

7、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人員配置需要與現(xiàn)實(shí)人員配備矛盾尤為突出，分級(jí)授權(quán)制度難以執(zhí)行，潛藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患

銀行業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，大部分業(yè)務(wù)需要執(zhí)行分級(jí)授權(quán)制度，各級(jí)人員之間認(rèn)真履職，相互制約，才能保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。而我行目前的實(shí)際情況是，考慮到人員成本較大等原因，多數(shù)崗位難以按照業(yè)務(wù)要求配足人員，只能采取兼職的辦法解決業(yè)務(wù)操作的問(wèn)題，授權(quán)制度難以真正落實(shí)，無(wú)疑會(huì)給儲(chǔ)匯資金帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、加強(qiáng)郵儲(chǔ)銀行市分行審計(jì)工作的對(duì)策

1、進(jìn)行人力資源整合，加強(qiáng)審計(jì)力量

根據(jù)郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門(mén)審計(jì)人員和稽查人員構(gòu)成的實(shí)際情況，結(jié)合實(shí)際需要，通過(guò)優(yōu)勝劣汰的方式，將稽查人員適當(dāng)壓縮編制，將原有稽查人員過(guò)渡成審計(jì)人員，實(shí)現(xiàn)人力資源的整合，充實(shí)審計(jì)力量，將稽查檢查與業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目充分結(jié)合起來(lái)，納入到日常審計(jì)工作中來(lái)。

2、優(yōu)化審計(jì)管理體制，實(shí)行壘省審計(jì)人員統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員的相對(duì)獨(dú)立

省分行審計(jì)部門(mén)對(duì)各市分行的審計(jì)人員實(shí)行統(tǒng)一管理，采取派駐制，各市審計(jì)人員人事關(guān)系、工資關(guān)系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計(jì)人員配備，實(shí)行下審一級(jí)，增強(qiáng)審計(jì)力度。對(duì)于市行審計(jì)來(lái)講，審計(jì)部門(mén)相對(duì)獨(dú)立，直接向省分行報(bào)告情況，不受來(lái)自市分行的干涉，可以全面地反映審計(jì)結(jié)果和判斷。

3、加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)和水平

我行審計(jì)隊(duì)伍剛剛組建，多數(shù)人員以前沒(méi)有從事過(guò)審計(jì)工作，因此加強(qiáng)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，是提高我行內(nèi)部審計(jì)工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵所在。為了提高審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性，應(yīng)逐步加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員審計(jì)、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn)，全面提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)不斷發(fā)展的銀行內(nèi)部審計(jì)工作的需要。只有銀行審計(jì)隊(duì)伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了，內(nèi)部審計(jì)水平才能提高。

4、建立審計(jì)人員準(zhǔn)人、準(zhǔn)出制度，保持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定

一是要嚴(yán)把審計(jì)人員進(jìn)入關(guān)，建立準(zhǔn)人制度。在配備審計(jì)人員時(shí)，要設(shè)置必要的準(zhǔn)入條件，優(yōu)先安排業(yè)務(wù)素質(zhì)高、精通會(huì)計(jì)知識(shí)、政策水平高、具有一定計(jì)算機(jī)水平的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。隨著內(nèi)部審計(jì)在銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要，審計(jì)人員必須是復(fù)合型人才，必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任內(nèi)部審計(jì)工作。二是要嚴(yán)把調(diào)離關(guān)，建立準(zhǔn)出制度。要培養(yǎng)一名合格的審計(jì)人員，需要較長(zhǎng)時(shí)間，因此維持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重中之重，因此有必要建立準(zhǔn)出制度。如果由于工作需要，審計(jì)人員調(diào)離，要經(jīng)過(guò)省分行相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，方可調(diào)離，最大限度地維持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

5、建立獎(jiǎng)懲責(zé)任制和激勵(lì)約束機(jī)制，提高審計(jì)人員的工作自覺(jué)性和積極性

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理與控制，建立健全審計(jì)責(zé)任制，以便促進(jìn)其增強(qiáng)紀(jì)律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，要建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部審計(jì)和控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠(chéng)信意識(shí)，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。

6、要加強(qiáng)審計(jì)的電子化，改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)方法

一是審計(jì)人員要充分利用電子信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法的改進(jìn)和創(chuàng)新，不斷提高審計(jì)效率。審計(jì)人員對(duì)電子稽查系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、信管系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)反映的各種信息，運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理，科學(xué)地進(jìn)行分析和判斷，得出客觀的結(jié)論，用于指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，從而提高審計(jì)工作的實(shí)效性。二是要根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)分布較廣的實(shí)際情況，保證審計(jì)部門(mén)的專用車(chē)輛，增強(qiáng)審計(jì)工作的突擊性和時(shí)效性，切實(shí)開(kāi)展審計(jì)工作。

7、加強(qiáng)合規(guī)性監(jiān)督，建設(shè)合規(guī)性文化

根據(jù)郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，全行合規(guī)意識(shí)比較欠缺的實(shí)際情況，各業(yè)務(wù)部門(mén)和支行應(yīng)定期對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)性文化教育，通過(guò)培訓(xùn)、宣傳等各種形式提高員工的合規(guī)意識(shí)，通過(guò)各種途徑培養(yǎng)全體員工正確的合規(guī)管理理念，把合規(guī)理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務(wù)中去，逐步樹(shù)立全員內(nèi)控思想，營(yíng)造全員內(nèi)控的文化氛圍，促進(jìn)各崗位員工認(rèn)真履職，自覺(jué)遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程，充分發(fā)揮員工在防范操作風(fēng)險(xiǎn)中的主導(dǎo)作用。同時(shí)，要按照業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要，合理配備人員，切實(shí)實(shí)現(xiàn)分級(jí)授權(quán)管理，減低風(fēng)險(xiǎn)隱患。合規(guī)文化建設(shè)好了，審計(jì)難度自然就降低了，從而提高審計(jì)效果。

8、加快郵儲(chǔ)銀行改革的進(jìn)程，進(jìn)一步理順網(wǎng)點(diǎn)管理體制

篇3

一、對(duì)縣支行監(jiān)督的現(xiàn)狀

根據(jù)人總行《關(guān)于加強(qiáng)人民銀行縣（市）支行監(jiān)督管理機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》和成都分行《加強(qiáng)縣（市）支行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)指引》有關(guān)規(guī)定及要求，目前，普洱中支所轄9個(gè)縣支行實(shí)行集中監(jiān)督模式，即：保持現(xiàn)有紀(jì)檢監(jiān)察體制不變，由縣支行一名副行長(zhǎng)兼任紀(jì)檢組長(zhǎng)，設(shè)立監(jiān)察室，與支行綜合管理股合署辦公，配備正股級(jí)監(jiān)察室主任1人，支行內(nèi)審工作上收到中心支行集中管理，監(jiān)察室在同級(jí)黨組領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，同時(shí)接受中心支行紀(jì)檢監(jiān)察室和內(nèi)審部門(mén)的指導(dǎo)，形成中支統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)共同參與、支行積極配合、資源有效整合、監(jiān)督信息共享的全面監(jiān)督工作格局。為確?？h支行監(jiān)督機(jī)制有效運(yùn)行，普洱中支制定了《縣支行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》、《縣支行監(jiān)督檢查辦法》等配套監(jiān)督制度，中支紀(jì)委在集中監(jiān)督檢查方面，采取聯(lián)合檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方法，每年對(duì)轄內(nèi)縣支行開(kāi)展2次現(xiàn)場(chǎng)集中監(jiān)督檢查?？h支行分別制定了監(jiān)察室及監(jiān)督人員工作職責(zé)，采取定期檢查和不定期抽查的方式，開(kāi)展同級(jí)監(jiān)督和日常監(jiān)督檢查工作，做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、取得的成效

（一）監(jiān)督力量得到加強(qiáng)

普洱中支形成了黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、人事等部門(mén)共同參與，各有關(guān)部門(mén)通力合作，監(jiān)督檢查資源共享的監(jiān)督工作機(jī)制。縣支行原來(lái)的事后監(jiān)督、內(nèi)審以及業(yè)務(wù)部門(mén)有關(guān)監(jiān)督檢查職能，一部分上收中心支行，一部分歸并到支行紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)，克服了人員少、監(jiān)督任務(wù)重的矛盾，避免了分部門(mén)多重監(jiān)督、重復(fù)監(jiān)督現(xiàn)象，有效地整合了監(jiān)督資源，有效促進(jìn)了縣支行崗位整合和其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的正常開(kāi)展。通過(guò)改進(jìn)監(jiān)督檢查方式，最大限度地整合了縣支行人力資源，實(shí)現(xiàn)了人員優(yōu)化組合，有效防范了崗位、資金風(fēng)險(xiǎn)，杜絕了違規(guī)兼崗和重大責(zé)任事故的發(fā)生。

（二）監(jiān)督機(jī)制更加靈活

普洱中支集中監(jiān)督模式采取定期監(jiān)督和不定期監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和全面監(jiān)督、靜態(tài)監(jiān)督和動(dòng)態(tài)監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，靈活多樣的監(jiān)督方式，進(jìn)一步擴(kuò)大了監(jiān)督范圍和檢查內(nèi)容。

（三）提高了監(jiān)督檢查效率

普洱中支在強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門(mén)監(jiān)督職能的同時(shí)，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)主管部門(mén)的監(jiān)督職責(zé)。按照上級(jí)行對(duì)縣支行監(jiān)督檢查每年不少于2次的要求，由中支紀(jì)委統(tǒng)一協(xié)調(diào)，整合年度內(nèi)部監(jiān)督檢查項(xiàng)目，統(tǒng)籌監(jiān)督檢查工作，形成統(tǒng)一行動(dòng)、成果共享，避免了重復(fù)監(jiān)督檢查，節(jié)約人力物力，提高了監(jiān)督檢查效率，再監(jiān)督的作用也得到較好發(fā)揮。

（四）干部職工監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)增強(qiáng)

普洱中支通過(guò)組織實(shí)施縣支行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，形成了制度、執(zhí)行、監(jiān)督并重，科學(xué)、嚴(yán)密、有效的內(nèi)控管理和監(jiān)督工作機(jī)制，促進(jìn)了監(jiān)督關(guān)口的整體前移，事前預(yù)防、事中監(jiān)督意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不斷增強(qiáng)，干部職工依法行政、依法履職水平得到有效提高,杜絕了以習(xí)慣代替制度、以信任代替管理、以情面代替紀(jì)律的現(xiàn)象。通過(guò)加大對(duì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督管理，縣支行的業(yè)務(wù)差錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)事故明顯減少。

三、存在主要問(wèn)題

（一）監(jiān)督人員綜合素質(zhì)有待提高

目前普洱中支和縣支行都存在監(jiān)督部門(mén)人員素質(zhì)不高，新手較多，縣支行兼職紀(jì)檢監(jiān)察干部忙于其他工作事務(wù)，監(jiān)督工作思路、方法舉措等相對(duì)滯后等問(wèn)題，與縣支行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的要求仍有一定差距。由于監(jiān)督部門(mén)人員缺乏掌握和了解相關(guān)知識(shí)，在開(kāi)展專項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查時(shí)，心有余而力不足，只能是按照傳統(tǒng)的檢查方式進(jìn)行，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其后果缺乏必要的預(yù)警，對(duì)遇到的各種新問(wèn)題束手無(wú)策。

（二）監(jiān)督手段跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展需要

目前基層央行金融業(yè)務(wù)信息化、網(wǎng)絡(luò)化水平越來(lái)越高，而監(jiān)督方法還停留在查閱報(bào)表、賬簿、憑證、規(guī)章制度上，監(jiān)督手段依然是以查錯(cuò)糾弊的真實(shí)性審計(jì)和對(duì)照制度檢查為手段的合規(guī)性檢查為主，對(duì)網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，缺乏行之有效的監(jiān)督手段和必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

（三）縣支行同級(jí)監(jiān)督力量有所弱化

普洱中支實(shí)行集中監(jiān)督模式后，中支對(duì)縣支行集中監(jiān)督檢查內(nèi)容全面、覆蓋面廣、檢查頻率更高，縣支行主觀上存在一定依賴思想，同級(jí)監(jiān)督有所弱化。縣支行雖設(shè)有兼職監(jiān)察室主任, 但還承擔(dān)著許多其他方面的工作，加之監(jiān)督范圍廣、內(nèi)容多，造成什么都管、什么都管不了的情況。另外，由于多年沒(méi)有發(fā)生案件,有的監(jiān)督干部產(chǎn)生了松懈和麻痹思想,缺乏工作主動(dòng)性，安于現(xiàn)狀。

四、對(duì)策與建議

（一）強(qiáng)化監(jiān)督管理意識(shí)，建立縣支行監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要從依法履行中央銀行職責(zé)的高度，認(rèn)識(shí)加強(qiáng)縣支行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)工作的重要性和必要性，切實(shí)加強(qiáng)縣支行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)。根據(jù)上級(jí)行有關(guān)規(guī)定和要求，深化縣支行監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，建立完善相關(guān)工作制度，建立《縣支行監(jiān)察室主任、兼職紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)人員工作制度》，使監(jiān)督檢查更具操作性和針對(duì)性。針對(duì)目前中支紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)監(jiān)督職責(zé)過(guò)于寬泛的情況，進(jìn)一步明確內(nèi)審、事后監(jiān)督和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的監(jiān)督管理職責(zé)，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督重點(diǎn)放在對(duì)內(nèi)審和其他業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)實(shí)施監(jiān)督檢查基礎(chǔ)上的再監(jiān)督方面。建立監(jiān)督檢查工作效果評(píng)價(jià)考核、責(zé)任追究制度，對(duì)監(jiān)督檢查不到位、監(jiān)督責(zé)任不落實(shí)的要追究有關(guān)部門(mén)責(zé)任人的責(zé)任。

（二）教育與監(jiān)督相結(jié)合，抓好干部職工教育培訓(xùn)

努力提高紀(jì)檢監(jiān)察干部和監(jiān)督人員綜合素質(zhì)，把一些政治素質(zhì)高，熟悉金融業(yè)務(wù)的骨干充實(shí)到監(jiān)督部門(mén)，有針對(duì)性地開(kāi)展紀(jì)檢監(jiān)察干部培訓(xùn)，建議上級(jí)行在開(kāi)展新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)上線知識(shí)培訓(xùn)的同時(shí)，選派紀(jì)檢監(jiān)察干部參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以便及時(shí)掌握新業(yè)務(wù)知識(shí)，提高綜合監(jiān)督水平。加強(qiáng)干部職工的思想教育，特別是要害崗位人員，增強(qiáng)他們對(duì)職業(yè)的認(rèn)同感和對(duì)崗位的榮譽(yù)感，自覺(jué)遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加大監(jiān)督信息共享機(jī)制建設(shè)力度

正確處理好再監(jiān)督過(guò)程中監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，完善再監(jiān)督工作程序，進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、事后監(jiān)督的工作聯(lián)動(dòng)和協(xié)調(diào)配合，通過(guò)監(jiān)督部門(mén)聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)通報(bào)各部門(mén)開(kāi)展監(jiān)督檢查的情況，研究解決縣支行監(jiān)督檢查中存在的問(wèn)題及督促整改，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督部門(mén)之間的信息溝通和監(jiān)督成果共享，提高監(jiān)督效率?？h支行開(kāi)展同級(jí)監(jiān)督檢查情況，包括存在的問(wèn)題及整改情況等及時(shí)報(bào)告中支紀(jì)委，由紀(jì)委建立相應(yīng)的“監(jiān)督檔案”，動(dòng)態(tài)掌握被監(jiān)督單位信息動(dòng)態(tài)，提高監(jiān)督管理工作的深度和廣度，從而有效地進(jìn)行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

（四）利用信息技術(shù)手段拓展監(jiān)督檢查的深度和廣度

探索開(kāi)發(fā)綜合監(jiān)督信息系統(tǒng)，即用信息系統(tǒng)來(lái)監(jiān)督信息系統(tǒng)，用信息系統(tǒng)來(lái)量化工作任務(wù)，了解要害崗位每天的工作動(dòng)態(tài)，對(duì)不規(guī)范的、沒(méi)按時(shí)完成任務(wù)的予以及時(shí)提醒，對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。