導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的首要原則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(1)資金運(yùn)用不合理，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。保險(xiǎn)公司屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng)，即先向保戶收取保費(fèi)聚集龐大資金，保費(fèi)最終要實(shí)現(xiàn)對(duì)被保險(xiǎn)人、受益人的返還。保險(xiǎn)資金的這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)資金運(yùn)用要以安全性為首要原則，同時(shí)要兼顧收益性和流動(dòng)性兩大原則。倘若保險(xiǎn)公司投資未遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和要求，將可能由于資金運(yùn)用不當(dāng)，在投資所形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期的收益。

(2)呆壞賬過多，資金回收風(fēng)險(xiǎn)大。保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)取顧客投保、收取龐大金額的保險(xiǎn)費(fèi)，有時(shí)會(huì)采取延遲收費(fèi)、業(yè)務(wù)員代墊保費(fèi)或接受遠(yuǎn)期票據(jù)等承保優(yōu)惠。從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了較大額度的應(yīng)收保費(fèi)。若保戶信用良好，能夠按約定期限向公司繳費(fèi)則不會(huì)造成太大問題，反而可以協(xié)助公司爭(zhēng)取到顧客;但若公司對(duì)拖欠保費(fèi)的保戶催收不利而且保戶財(cái)務(wù)有困難，則極易形成呆壞賬，從而導(dǎo)致公司資金回收風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量減少。

2．保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，其中最主要的風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，要想有效地防范和化解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)先了解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因。其中保險(xiǎn)公司中不同的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有不同的成因，以下從籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、承保環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)等方面進(jìn)行分析。

2．1籌資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

籌資決策決定保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)，若籌資決策不合理則易引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)，比如籌資規(guī)模與投資規(guī)模不相符、籌資方式的選擇缺乏合理性、籌資結(jié)構(gòu)的安排缺乏合理性和籌資期限的確定缺乏合理性等，將導(dǎo)致公司不能到期還債、公司所有者權(quán)益減少等風(fēng)險(xiǎn)。

2．2投資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

保險(xiǎn)業(yè)龐大的資金來源主要是由保戶繳納形成的保費(fèi)收入，這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)資金運(yùn)用以安全性為首要原則，兼顧收益性和流動(dòng)性。所以投資決策的正確與否決定了保險(xiǎn)公司是否取得投資收益。同時(shí)投資決策失誤會(huì)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為:對(duì)被投資方信息未進(jìn)行詳細(xì)了解、對(duì)購(gòu)買股票等投資方式的選擇不當(dāng)和分散投資風(fēng)險(xiǎn)方式的選擇不恰當(dāng)。

2．3理賠環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

理賠環(huán)節(jié)包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金環(huán)節(jié)。首先在賠付支出環(huán)節(jié)引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因有以下幾方面:(1)理賠運(yùn)行和管理水平不高，與公司業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配;(2)費(fèi)率下降、承保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任增加增大了理賠環(huán)節(jié)的壓力;(3)理賠管理體系問題較多，如理賠環(huán)節(jié)層層管控環(huán)環(huán)漏損，各級(jí)機(jī)構(gòu)責(zé)權(quán)利不相匹配或內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不順暢等助長(zhǎng)了理賠管理風(fēng)險(xiǎn)，加大里理賠成本的支出。其次在準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)，大多數(shù)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)本金賬務(wù)處理方法過于簡(jiǎn)單，準(zhǔn)本金充足率較低，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性。

2．4制度建設(shè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因健全的內(nèi)部控制制度、績(jī)效考核辦法等制度，對(duì)于一個(gè)一個(gè)以資金運(yùn)動(dòng)為主體的保險(xiǎn)公司來說是十分重要的。然而保險(xiǎn)公司內(nèi)部制度的不完善等問題會(huì)間接地引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。具體如下:(1)內(nèi)部管理制度的設(shè)計(jì)存在缺陷、財(cái)務(wù)關(guān)系混亂、公司各子系統(tǒng)責(zé)、權(quán)、利不相匹配;(2)公司缺乏有效的激勵(lì)和約束機(jī)制等。

3保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策

針對(duì)不同的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，成因不同，相對(duì)應(yīng)的管控措施也不同，以下根據(jù)上述引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的各環(huán)節(jié)提出以下對(duì)策及建議。

3．1籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

保險(xiǎn)公司籌集的資金主要包括權(quán)益資金和債務(wù)資金。其中籌資活動(dòng)是公司理財(cái)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)，所以加強(qiáng)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理，主要從有利于公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的角度來配置公司的資金結(jié)構(gòu)，主要通過合理配置權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例，降低因籌資結(jié)構(gòu)不合理帶來的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，防范與控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有:(1)公司要樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，做到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。(2)通過合理配置籌資結(jié)構(gòu)來分散和降低風(fēng)險(xiǎn)，并建立有效的、完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

3．2投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

保險(xiǎn)公司資金的運(yùn)用首先要以安全性為主，兼顧流動(dòng)性和效益型的有機(jī)統(tǒng)一。為全面提高資金運(yùn)用的競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，具體提出以下措施:首先，根據(jù)公司的營(yíng)銷戰(zhàn)略確定正確的投資方向，合理確定投資資金的需要量，并在滿足公司日常經(jīng)營(yíng)的需要的基礎(chǔ)上，適時(shí)調(diào)整各項(xiàng)投資資金的比例，達(dá)到降低投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。其次，正確確定風(fēng)險(xiǎn)和投資報(bào)酬率的關(guān)系，以達(dá)到對(duì)證券投資等其他投資的風(fēng)險(xiǎn)管控目的。

3．3理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

該環(huán)節(jié)具體包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)。針對(duì)不同的環(huán)節(jié)，具體提出不同的風(fēng)險(xiǎn)管控措施:(1)賠付支出的風(fēng)險(xiǎn)管控:本環(huán)節(jié)應(yīng)該以“短期有效、長(zhǎng)期有力”的原則，提出相關(guān)有效的措施，具體如下:①加強(qiáng)成本控制能力、提升客戶服務(wù)能力，明確理賠地位，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、控制好理賠的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。②按照“集中管理，分級(jí)授權(quán)”的原則，建立并完善理賠管理模式，加大賠付成本風(fēng)險(xiǎn)管控力度。③創(chuàng)建內(nèi)控合規(guī)文化并大力宣傳，同時(shí)構(gòu)建理賠監(jiān)督體系，如對(duì)核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施IT系統(tǒng)控制等。(2)準(zhǔn)備金計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)管控:為提高準(zhǔn)備金管理水平，減少因準(zhǔn)備金計(jì)提不準(zhǔn)確而造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，以提出以下措施:提高精算人員的素質(zhì)，并對(duì)精算人員進(jìn)行后期培訓(xùn)和考核等以加強(qiáng)精算人員隊(duì)伍建設(shè);改善準(zhǔn)備金賬務(wù)處理辦法，提高準(zhǔn)備金入賬的準(zhǔn)確性等。

3．4制度建設(shè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

1.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及表現(xiàn)形式

1.1保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的含義

保險(xiǎn)公司作為市場(chǎng)的一種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的概念同一般企業(yè)是基本相同的，指由于公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)組織及管理過程中的各環(huán)節(jié)中受到各種確實(shí)存在且不能消除、難以控制或預(yù)料等的不確定因素的影響，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)成果與預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生偏離，而致使公司蒙受損失，降低公司的償債能力和盈利能力。

1.2保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

保險(xiǎn)公司與其他公司最大的不同點(diǎn)是，保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的單位，其風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及發(fā)生所致?lián)p失的大小，具有確定性和偶然性。根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的這一特殊性，可知保險(xiǎn)公司資金流動(dòng)主要包括籌資、投資、資金運(yùn)用和分配等四個(gè)環(huán)節(jié)。

通過以上對(duì)保險(xiǎn)公司的貨幣資金在財(cái)務(wù)管理各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)環(huán)節(jié)的運(yùn)動(dòng)過程分析，其風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）資本結(jié)構(gòu)不合理，公司償付能力受到影響。資本在保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)中占有重要的地位，資本結(jié)構(gòu)的合理性、資本額的高低代表公司的財(cái)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)能力?；I資決策決定保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)，如果公司使用自有資金和借貸資金的比例不合理、債務(wù)期限安排不合理等，將導(dǎo)致公司所有者權(quán)益下降、公司不能到期償付債務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)，從而使公司的償付能力受到嚴(yán)重的影響，進(jìn)而影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性。

（2）資金運(yùn)用不合理，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。保險(xiǎn)公司屬于負(fù)債經(jīng)營(yíng)，即先向保戶收取保費(fèi)聚集龐大資金，保費(fèi)最終要實(shí)現(xiàn)對(duì)被保險(xiǎn)人、受益人的返還。保險(xiǎn)資金的這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)資金運(yùn)用要以安全性為首要原則，同時(shí)要兼顧收益性和流動(dòng)性兩大原則。倘若保險(xiǎn)公司投資未遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和要求，將可能由于資金運(yùn)用不當(dāng)，在投資所形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期的收益。

（3）呆壞賬過多，資金回收風(fēng)險(xiǎn)大。保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)取顧客投保、收取龐大金額的保險(xiǎn)費(fèi)，有時(shí)會(huì)采取延遲收費(fèi)、業(yè)務(wù)員代墊保費(fèi)或接受遠(yuǎn)期票據(jù)等承保優(yōu)惠。從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了較大額度的應(yīng)收保費(fèi)。若保戶信用良好，能夠按約定期限向公司繳費(fèi)則不會(huì)造成太大問題，反而可以協(xié)助公司爭(zhēng)取到顧客；但若公司對(duì)拖欠保費(fèi)的保戶催收不利而且保戶財(cái)務(wù)有困難，則極易形成呆壞賬，從而導(dǎo)致公司資金回收風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量減少。

2.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，其中最主要的風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，要想有效地防范和化解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)先了解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因。其中保險(xiǎn)公司中不同的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)具有不同的成因，以下從籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、承保環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)等方面進(jìn)行分析。

2.1籌資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

籌資決策決定保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)，若籌資決策不合理則易引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)，比如籌資規(guī)模與投資規(guī)模不相符、籌資方式的選擇缺乏合理性、籌資結(jié)構(gòu)的安排缺乏合理性和籌資期限的確定缺乏合理性等，將導(dǎo)致公司不能到期還債、公司所有者權(quán)益減少等風(fēng)險(xiǎn)。

2.2投資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

保險(xiǎn)業(yè)龐大的資金來源主要是由保戶繳納形成的保費(fèi)收入，這一特點(diǎn)決定了保險(xiǎn)資金運(yùn)用以安全性為首要原則，兼顧收益性和流動(dòng)性。所以投資決策的正確與否決定了保險(xiǎn)公司

是否取得投資收益。同時(shí)投資決策失誤會(huì)導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：對(duì)被投資方信息未進(jìn)行詳細(xì)了解、對(duì)購(gòu)買股票等投資方式的選擇不當(dāng)和分散投資風(fēng)險(xiǎn)方式的選擇不恰當(dāng)。

2.3理賠環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

理賠環(huán)節(jié)包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金環(huán)節(jié)。首先在賠付支出環(huán)節(jié)引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因有以下幾方面：（1）理賠運(yùn)行和管理水平不高，與公司業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配；（2）費(fèi)率下降、承保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任增加增大了理賠環(huán)節(jié)的壓力；（3）理賠管理體系問題較多，如理賠環(huán)節(jié)層層管控環(huán)環(huán)漏損，各級(jí)機(jī)構(gòu)責(zé)權(quán)利不相匹配或內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)不順暢等助長(zhǎng)了理賠管理風(fēng)險(xiǎn)，加大里理賠成本的支出。其次在準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)，大多數(shù)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)本金賬務(wù)處理方法過于簡(jiǎn)單，準(zhǔn)本金充足率較低，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定性。

2.4制度建設(shè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

健全的內(nèi)部控制制度、績(jī)效考核辦法等制度，對(duì)于一個(gè)一個(gè)以資金運(yùn)動(dòng)為主體的保險(xiǎn)公司來說是十分重要的。然而保險(xiǎn)公司內(nèi)部制度的不完善等問題會(huì)間接地引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。具體如下：（1）內(nèi)部管理制度的設(shè)計(jì)存在缺陷、財(cái)務(wù)關(guān)系混亂、公司各子系統(tǒng)責(zé)、權(quán)、利不相匹配；（2）公司缺乏有效的激勵(lì)和約束機(jī)制等。

3保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策

針對(duì)不同的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，成因不同，相對(duì)應(yīng)的管控措施也不同，以下根據(jù)上述引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的各環(huán)節(jié)提出以下對(duì)策及建議。

3.1籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

保險(xiǎn)公司籌集的資金主要包括權(quán)益資金和債務(wù)資金。其中籌資活動(dòng)是公司理財(cái)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)，所以加強(qiáng)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理，主要從有利于公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的角度來配置公司的資金結(jié)構(gòu)，主要通過合理配置權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例，降低因籌資結(jié)構(gòu)不合理帶來的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，防范與控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的措施主要有：（1）公司要樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，做到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。（2）通過合理配置籌資結(jié)構(gòu)來分散和降低風(fēng)險(xiǎn)，并建立有效的、完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

3.2投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

保險(xiǎn)公司資金的運(yùn)用首先要以安全性為主，兼顧流動(dòng)性和效益型的有機(jī)統(tǒng)一。為全面提高資金運(yùn)用的競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，具體提出以下措施：首先，根據(jù)公司的營(yíng)銷戰(zhàn)略確定正確的投資方向，合理確定投資資金的需要量，并在滿足公司日常經(jīng)營(yíng)的需要的基礎(chǔ)上，適時(shí)調(diào)整各項(xiàng)投資資金的比例，達(dá)到降低投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。其次，正確確定風(fēng)險(xiǎn)和投資報(bào)酬率的關(guān)系，以達(dá)到對(duì)證券投資等其他投資的風(fēng)險(xiǎn)管控目的。

3.3理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控

該環(huán)節(jié)具體包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)。針對(duì)不同的環(huán)節(jié)，具體提出不同的風(fēng)險(xiǎn)管控措施：（1）賠付支出的風(fēng)險(xiǎn)管控：本環(huán)節(jié)應(yīng)該以“短期有效、長(zhǎng)期有力”的原則，提出相關(guān)有效的措施，具體如下：①加強(qiáng)成本控制能力、提升客戶服務(wù)能力，明確理賠地位，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、控制好理賠的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。②按照“集中管理，分級(jí)授權(quán)”的原則，建立并完善理賠管理模式，加大賠付成本風(fēng)險(xiǎn)管控力度。③創(chuàng)建內(nèi)控合規(guī)文化并大力宣傳，同時(shí)構(gòu)建理賠監(jiān)督體系，如對(duì)核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施IT系統(tǒng)控制等。（2）準(zhǔn)備金計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)管控：為提高準(zhǔn)備金管理水平，減少因準(zhǔn)備金計(jì)提不準(zhǔn)確而造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，以提出以下措施：提高精算人員的素質(zhì)，并對(duì)精算人員進(jìn)行后期培訓(xùn)和考核等以加強(qiáng)精算人員隊(duì)伍建設(shè)；改善準(zhǔn)備金賬務(wù)處理辦法，提高準(zhǔn)備金入賬的準(zhǔn)確性等。

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關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負(fù)債管理；資金運(yùn)用；投資匹配

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的特點(diǎn)

由于我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只允許經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、短期意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍和保險(xiǎn)的特性，決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債具有如下特點(diǎn)：

(一)資金來源的廣泛性

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要來源于保費(fèi)和資本金。由于我國(guó)國(guó)土面積廣闊，人口眾多，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度快，促進(jìn)了我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，保險(xiǎn)資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會(huì)的各個(gè)層面。保險(xiǎn)資金不僅來自于國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)，而且大量的保險(xiǎn)資金來自于個(gè)人；從產(chǎn)業(yè)來說，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金來自于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。從構(gòu)成來看，保險(xiǎn)資金主要由資本金、責(zé)任準(zhǔn)備金(包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等)、總準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及未分配盈余等構(gòu)成。

(二)資金性質(zhì)的負(fù)債性

《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》將保險(xiǎn)定義為：“保險(xiǎn)，是指投保人根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故，因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為?！睆谋ｋU(xiǎn)的定義可以看出，保險(xiǎn)公司的資金主要是來自保費(fèi)收入，收取保費(fèi)在前，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任在后。即保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同生效后，根據(jù)未來保險(xiǎn)事故發(fā)生與否，決定了是否承擔(dān)賠付責(zé)任。由此可以看出，保費(fèi)資金具有明顯的負(fù)債性特點(diǎn)。從保險(xiǎn)資金的構(gòu)成來看，除資本金和總準(zhǔn)備金外，其他都屬于負(fù)債。

(三)對(duì)外負(fù)債的短期性

從經(jīng)營(yíng)范圍可以看出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司除工程險(xiǎn)等少數(shù)險(xiǎn)種有可能保險(xiǎn)期限較長(zhǎng)之外，其他險(xiǎn)種的保險(xiǎn)期限都不超過一年；與此同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可能的支出將在保險(xiǎn)期限內(nèi)完全明確。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種的責(zé)任期限一般不超過一年，這就決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的負(fù)債大部分在一年內(nèi)，具有明顯的短期性特征。

(四)保險(xiǎn)資產(chǎn)的流動(dòng)性

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性、成本支出時(shí)間的滯后性和金額的不確定性，及負(fù)債的短期性，決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債支出的時(shí)間的不確定性。為保證保險(xiǎn)責(zé)任的及時(shí)承擔(dān)，保護(hù)投保人(被保險(xiǎn)人)的利益，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須保持資產(chǎn)的高流動(dòng)性，以防止債務(wù)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)“黑洞”導(dǎo)致公司無法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)或破產(chǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性

從以上財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的特點(diǎn)可以看出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)不僅來自于經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身，同時(shí)與保險(xiǎn)公司的自身管理水平密切相關(guān)。在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，競(jìng)爭(zhēng)程度較高的情況下，保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理水平將直接決定公司經(jīng)營(yíng)的成敗與否。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)自身資產(chǎn)負(fù)債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力和流動(dòng)性，保證各項(xiàng)債務(wù)按時(shí)支付。

(一)資產(chǎn)負(fù)債管理的概念

資產(chǎn)負(fù)債管理，從狹義的角度理解，為針對(duì)某類負(fù)債產(chǎn)品的特點(diǎn)形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實(shí)行業(yè)務(wù)條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產(chǎn)負(fù)債管理屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，它從整個(gè)企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略出發(fā)，考慮償付能力、流動(dòng)性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術(shù)，動(dòng)態(tài)地解決資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值匹配問題以及企業(yè)層面的財(cái)務(wù)控制，以保證企業(yè)運(yùn)行的安全性、盈利性及流動(dòng)性的實(shí)現(xiàn)。

從以上定義可以看出，資產(chǎn)負(fù)債管理是通過了解保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)而合理分析其資產(chǎn)、負(fù)債，并合理安排資產(chǎn)負(fù)債的匹配關(guān)系，以保證企業(yè)運(yùn)行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動(dòng)性，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

(二)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要意義

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)的不確定性和賠付金額的不確定性，導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債發(fā)生的時(shí)間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利用資產(chǎn)負(fù)債管理，加強(qiáng)自身資產(chǎn)負(fù)債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債管理的角度來看，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的好壞，不僅取決于公司業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞，更重要的是取決于資產(chǎn)負(fù)債管理的好壞。只有資產(chǎn)負(fù)債管理做好了，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司才能保護(hù)股東及廣大投保人的利益，才能保證國(guó)家金融的安全和社會(huì)的穩(wěn)定。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理對(duì)公司、行業(yè)、社會(huì)均具有深遠(yuǎn)的意義。

1.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保護(hù)投保人(被保險(xiǎn)人)利益的需要

保險(xiǎn)，是一種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和轉(zhuǎn)移的工具，它將投保人或被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，一旦發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的意外損失或約定事件，保險(xiǎn)人按約定補(bǔ)償被保險(xiǎn)人的損失或給付相應(yīng)的保險(xiǎn)金額。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險(xiǎn)人)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的成功與否。目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，承保利潤(rùn)不斷下降，有的險(xiǎn)種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損，在這種情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想充分發(fā)揮保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的作用，就必須通過做好資產(chǎn)負(fù)債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。

2.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主動(dòng)適應(yīng)保險(xiǎn)監(jiān)管的需要

近年來，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管由市場(chǎng)行為監(jiān)管逐步向償付能力監(jiān)管和市場(chǎng)行為監(jiān)管并重的方向發(fā)展，并將最終轉(zhuǎn)變?yōu)閮敻赌芰ΡO(jiān)管。償付能力的監(jiān)管，就是要求保險(xiǎn)公司有足夠的償還債務(wù)的能力，其外在表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力高于保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的最低償付能力，而實(shí)際償付能力等于認(rèn)可凈資產(chǎn)，認(rèn)可凈資產(chǎn)等于認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債。根據(jù)目前保監(jiān)會(huì)的償付能力監(jiān)管的規(guī)定，公司負(fù)債全部為認(rèn)可負(fù)債，而資產(chǎn)則根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和變現(xiàn)能力按比例認(rèn)可，保險(xiǎn)公司要想提高認(rèn)可凈資產(chǎn)的比例，就必須在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中提高資產(chǎn)的認(rèn)可率。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以利用資產(chǎn)負(fù)債管理，通過將資產(chǎn)配置到認(rèn)可率高的資產(chǎn)上，提高公司的實(shí)際償付能力，滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)償付能力的要求。

3.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司積累的資金主要來源是資本金和責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為保證被保險(xiǎn)人的利益，保證未來能夠及時(shí)償付，而從保費(fèi)收入中提取的準(zhǔn)備金。由于保險(xiǎn)公司作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的公司，風(fēng)險(xiǎn)存在具有普遍性，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性，這決定了保險(xiǎn)公司賠付時(shí)間具有較大的不確定性，為保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有必要通過改造管理流程，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，合理提高保險(xiǎn)資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的健康運(yùn)行。

4.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改善保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的需要

隨著保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的不斷增加，保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保利潤(rùn)在不斷下降，甚至有的險(xiǎn)種出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損。如何合理提高公司盈利水平，已經(jīng)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的最大難題。這就要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提高資產(chǎn)負(fù)債管理水平，合理使用和安排資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率和資產(chǎn)收益率，最大限度發(fā)揮資產(chǎn)運(yùn)用的作用，改善公司的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，提高公司競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和企業(yè)價(jià)值。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的模式及原則

(一)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理模式的選擇

資產(chǎn)負(fù)債管理包括以負(fù)債為主導(dǎo)和以資產(chǎn)為主導(dǎo)兩種模式。以負(fù)債為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式，強(qiáng)調(diào)的是從負(fù)債的觀點(diǎn)看待二者之間的關(guān)系，即根據(jù)負(fù)債的特點(diǎn)安排資產(chǎn)的期限、結(jié)構(gòu)比例等，針對(duì)不同保險(xiǎn)產(chǎn)品的負(fù)債要求，包括期限、風(fēng)險(xiǎn)、出險(xiǎn)頻率、流動(dòng)性等的要求，制定相應(yīng)的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債模式，強(qiáng)調(diào)的是從資產(chǎn)的觀點(diǎn)看待二者之間的關(guān)系，根據(jù)資金運(yùn)用的情況調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，也就是針對(duì)不同的資產(chǎn)組合，調(diào)整產(chǎn)品銷售的品種、規(guī)模等。

由于目前我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)處于快速發(fā)展的階段，每家保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度較快，保險(xiǎn)的特性決定了保險(xiǎn)公司成本具有明顯的滯后性，成本的滯后意味著資金的滯留，為保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用提供了可能。同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司主要是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，在保險(xiǎn)處于快速發(fā)展期的我國(guó)，保險(xiǎn)公司應(yīng)更加關(guān)注主營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，原則上要求資金運(yùn)用滿足保險(xiǎn)發(fā)展和保險(xiǎn)負(fù)債的要求。因此，在目前階段，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)采取負(fù)債為主的資產(chǎn)管理模式，根據(jù)保險(xiǎn)產(chǎn)品或保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況來決定資產(chǎn)配置情況。

(二)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的原則

根據(jù)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的特點(diǎn)，充分考慮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)、負(fù)債的實(shí)際情況，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理不僅要遵循資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原則，而且要充分考慮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)。

1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原則

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與其他很多公司一樣，在資產(chǎn)負(fù)債管理中必須遵循以下基本原則。

(1)總量平衡的原則。就是要求資金的來源與資金運(yùn)用在規(guī)模上的相對(duì)平衡和對(duì)稱，保持資產(chǎn)與負(fù)債總量上的相對(duì)平衡，這里要求的平衡是資產(chǎn)負(fù)債總量的動(dòng)態(tài)平衡。

(2)結(jié)構(gòu)對(duì)稱原則。結(jié)構(gòu)對(duì)稱是一種動(dòng)態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對(duì)稱與統(tǒng)一平衡，即根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的期限差異進(jìn)行布局，長(zhǎng)期負(fù)債用于長(zhǎng)期資產(chǎn)的投資，短期負(fù)債用于短期資產(chǎn)的投資，而短期負(fù)債中的長(zhǎng)期穩(wěn)定部分也可以用于長(zhǎng)期資產(chǎn)的投資，并根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)條件和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

(3)償還期對(duì)稱的原則。償還期對(duì)稱的原則又稱資產(chǎn)分配原則或速度對(duì)稱原則，其主要內(nèi)容為：資金運(yùn)用應(yīng)根據(jù)資金來源的流通速度來決定，即資產(chǎn)與負(fù)債的償還期應(yīng)保持一定程度的對(duì)稱關(guān)系，最好是能保證資產(chǎn)和負(fù)債的期限完全一致。

(4)目標(biāo)替代，總體效用平衡的原則。資產(chǎn)負(fù)債管理要求資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和盈利性的目標(biāo)，但這三個(gè)目標(biāo)之間是相互矛盾的，安全性越高往往伴隨著盈利能力的下降，流動(dòng)性較高往往盈利能力較弱，但安全性較高。目標(biāo)替代原則是指在安全性、流動(dòng)性、盈利性三個(gè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或方針上進(jìn)行合理選擇和組合，相互替代，盡可能實(shí)現(xiàn)三者的均衡，而使總效用最優(yōu)。這里的總效用是由安全性、流動(dòng)性、盈利性三方面效用綜合構(gòu)成的。

2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理需要考慮的特殊因素

由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)范圍為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及意外健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)期限較短，保險(xiǎn)事故發(fā)生較為頻繁，使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債管理方面需要考慮如下特殊因素：

(1)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債的特點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)范圍決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的負(fù)債以短期負(fù)債為主，為保證投保人(被保險(xiǎn)人)的利益，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)必須具備較高的流動(dòng)性。

(2)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)及不同業(yè)務(wù)的現(xiàn)金凈流量。目前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)范圍為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、短期意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在具體險(xiǎn)種上包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、建工險(xiǎn)等，不同險(xiǎn)種由于保險(xiǎn)標(biāo)的和責(zé)任范圍不同，其風(fēng)險(xiǎn)狀況、出險(xiǎn)頻率及損失可能產(chǎn)生的金額大小也不一樣，對(duì)賠付資金的需求也不同。如車輛險(xiǎn)業(yè)務(wù)對(duì)賠付資金的要求相對(duì)其他財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)高，因?yàn)檐囕v屬于移動(dòng)的標(biāo)的，事故發(fā)生較為頻繁，出險(xiǎn)的頻率較高，導(dǎo)致賠付的頻率也高，對(duì)資金的流動(dòng)性要求高。而普通的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的出險(xiǎn)頻率低，但由于保險(xiǎn)金額大，一旦發(fā)生保險(xiǎn)事故，要求的賠償金額大。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，必須充分考慮公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、險(xiǎn)種類別，以保證償付責(zé)任的及時(shí)兌現(xiàn)。

(3)公司償付能力充足率。中國(guó)保監(jiān)會(huì)通過認(rèn)可凈資產(chǎn)與要求的最低償付能力的比較結(jié)果，來判斷保險(xiǎn)公司償付能力是否充足。由于保險(xiǎn)公司在不同的發(fā)展階段，償付能力水平高低不同，對(duì)資產(chǎn)的認(rèn)可率的要求也不同，公司對(duì)資產(chǎn)的選擇也是不一樣的。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，要充分考慮償付能力的要求，以保證公司的償付能力能夠滿足監(jiān)管的需要。四、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的組成及投資的重要性

從產(chǎn)業(yè)性質(zhì)來看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司屬于金融服務(wù)企業(yè)，也就是說保險(xiǎn)公司屬于第三產(chǎn)業(yè)，同時(shí)屬于金融企業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，具有固定資產(chǎn)占比相對(duì)小的特點(diǎn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也一樣，固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比也不高。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司又屬于金融企業(yè)，金融業(yè)的特點(diǎn)決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司積聚了大量的保費(fèi)收入，對(duì)資金運(yùn)用的要求較高。

從表1可以看出，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司投資性資產(chǎn)(銀行存款 投資)占總資產(chǎn)的比例分別為：人保60.49%，太平洋 77.32%，大地74.34%，太平65.78%。從以上數(shù)據(jù)可以看出，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可用于投資的資產(chǎn)所占的比重高，資金運(yùn)用的需求旺盛。資金運(yùn)用已經(jīng)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)同樣重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，客觀要求保險(xiǎn)公司不斷提高資金運(yùn)用水平，加強(qiáng)投資資產(chǎn)的管理，關(guān)注其安全性、盈利性和流動(dòng)性，為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)整體實(shí)力提升做出貢獻(xiàn)。

五、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用與資產(chǎn)負(fù)債管理

目前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保費(fèi)規(guī)模增長(zhǎng)快，但由于保險(xiǎn)主體的增加，競(jìng)爭(zhēng)特別激烈，承保利潤(rùn)率在不斷下降，有的險(xiǎn)種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損；同時(shí)，保險(xiǎn)公司是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的公司，本身對(duì)公司實(shí)力的要求高。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)力的提高，取決于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)用兩方面，且兩者是相互促進(jìn)的，這也是符合國(guó)際財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展規(guī)律的。在國(guó)外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)的賠付率均接近100%，利潤(rùn)主要來自保費(fèi)資金運(yùn)用產(chǎn)生的投資收益。因此，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)用方面的研究，合理、有效地提高資金運(yùn)用的效率和效益，充分發(fā)揮保險(xiǎn)資金對(duì)公司的貢獻(xiàn)，提高經(jīng)濟(jì)實(shí)力。為使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用滿足資產(chǎn)負(fù)債管理的要求，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)公司負(fù)債進(jìn)行深入的分析，緊密聯(lián)系公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，合理安排投資的期限、品種等。

(一)根據(jù)負(fù)債的特點(diǎn)配置投資的久期

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是典型的負(fù)債經(jīng)營(yíng)的公司，且其保費(fèi)資金大部分屬于短期負(fù)債資金。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在安排投資前，應(yīng)根據(jù)保費(fèi)資金在公司總資產(chǎn)中所占的比重，合理安排投資的期限。在考慮負(fù)債資金占比的同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)預(yù)測(cè)公司盈利能力，并根據(jù)盈利能力的不同及發(fā)展的不同階段，安排不同的投資組合和投資期限。當(dāng)預(yù)測(cè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)具有盈利能力時(shí)，意味著公司在經(jīng)營(yíng)過程中基本不會(huì)動(dòng)用資本金，公司應(yīng)將資本金配置到期限較長(zhǎng)，收益較高的投資上去；同時(shí)根據(jù)預(yù)測(cè)公司的盈利能力和現(xiàn)金凈流量，將盈利積累的資金也配置到期限較長(zhǎng)的投資中去，以提高公司的盈利能力；而將日常經(jīng)營(yíng)過程中需要使用的資金，配置在期限短、流動(dòng)性強(qiáng)的資金上，以保證公司履行保險(xiǎn)責(zé)任的及時(shí)性。

(二)充分分析公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)狀況、出險(xiǎn)頻率配置投資

如前所述，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品種類多，且不同種類的保險(xiǎn)產(chǎn)品具有不同的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、出險(xiǎn)頻率及對(duì)賠付金額的要求等特點(diǎn)，因此，同一收入規(guī)模的公司對(duì)投資組合的要求差異較大。如以車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)為主的公司，要求投資的流動(dòng)性高；以財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主的公司，對(duì)資金的流動(dòng)性要求相對(duì)較低，但對(duì)金額的要求可能較大，一旦保險(xiǎn)事故發(fā)生，對(duì)資金總量要求較大，要求投資的整體變現(xiàn)能力強(qiáng)。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的特點(diǎn)配置投資，合理確定投資組合及投資期限。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)大數(shù)法則的要求，充分考慮不同險(xiǎn)種的出險(xiǎn)概率和平均償付金額，合理分析單一險(xiǎn)種債務(wù)平均償還期，進(jìn)而計(jì)算出公司險(xiǎn)種所要求的整體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債的償還期，并根據(jù)償還期對(duì)稱的原則的要求，配置投資資產(chǎn)的償還期限?？梢酝ㄟ^計(jì)算平均流動(dòng)率來判斷投資配置是否合理，平均流動(dòng)率等于資產(chǎn)的平均到期日和負(fù)債的平均到期日的比值，如果平均流動(dòng)率大于1，則表示資產(chǎn)的運(yùn)用過度，應(yīng)根據(jù)負(fù)債的具體類別，縮短投資的期限；反之，則說明資產(chǎn)運(yùn)用不足，應(yīng)適當(dāng)提高長(zhǎng)期資產(chǎn)的比重，以保證平均流動(dòng)率維持在1的水平。但在使用平均流動(dòng)率時(shí)，最好對(duì)時(shí)間進(jìn)行分段處理，如將期限分為3個(gè)月、6個(gè)月、1年等，分段越多，計(jì)算結(jié)果的運(yùn)用越合理，資產(chǎn)期限與負(fù)債期限越匹配。

(三)根據(jù)公司不同發(fā)展階段對(duì)償付能力的要求，選擇不同認(rèn)可率的投資組合

根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的要求，不同資產(chǎn)的認(rèn)可比率是不一樣的，認(rèn)可比率的不同，對(duì)公司實(shí)際償付能力的影響較大。同時(shí)，由于法定的償付能力要求與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模緊密聯(lián)系在一起，因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)發(fā)展的不同階段，對(duì)公司投資資產(chǎn)的認(rèn)可率要求也是不一樣的。如在公司業(yè)務(wù)的起步階段，由于公司資本金充足，基本不需要考慮公司資產(chǎn)的認(rèn)可率，可以只考慮流動(dòng)性、盈利能力等因素的影響去配置投資。但當(dāng)公司業(yè)務(wù)規(guī)模較大，資本金處于不十分充足的時(shí)候，就必須將投資配置在認(rèn)可率高的資產(chǎn)上。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的投資配置需要充分考慮公司的發(fā)展階段，及不同階段對(duì)償付能力的要求。

篇4

關(guān)鍵詞:社會(huì)保險(xiǎn);商業(yè)保險(xiǎn);協(xié)調(diào)發(fā)展

一、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的比較

(一)性質(zhì)不同

社會(huì)保險(xiǎn)是由國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)施,屬于政府行為。社會(huì)保險(xiǎn)不以盈利為目的,不存在買賣關(guān)系。而商業(yè)保險(xiǎn)是一種商業(yè)行為,是以盈利為目的,根據(jù)自愿原則,在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上訂立保險(xiǎn)合同。

(二)所要達(dá)到的目標(biāo)不同

社會(huì)保險(xiǎn)是保障喪失勞動(dòng)能力的勞動(dòng)者的基本生活需要,從而保持社會(huì)穩(wěn)定。而商業(yè)保險(xiǎn)則是以盈利或組織補(bǔ)償為目的,以滿足不同階層對(duì)保險(xiǎn)的不同需要。

(三)權(quán)利和義務(wù)不同

社會(huì)保險(xiǎn)作為國(guó)民收入的再分配形式,個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用多少與其享受的待遇高低沒有直接關(guān)系。這種分配有利于低收入者,會(huì)出現(xiàn)多交費(fèi)少收益,或者少交費(fèi)多收益,甚至不交費(fèi)亦受益的情況,具有明顯的社會(huì)扶質(zhì)。商業(yè)保險(xiǎn)按照權(quán)利與義務(wù)對(duì)等原則訂立保險(xiǎn)合同,交納的保費(fèi)越多,獲得的保障也越多。

(四)經(jīng)營(yíng)的原則與實(shí)施的方式不同

社會(huì)保險(xiǎn)屬于社會(huì)保障性質(zhì),它較高地以補(bǔ)償性和社會(huì)公平性為原則,其保險(xiǎn)對(duì)象、保險(xiǎn)項(xiàng)目、交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等由國(guó)家法律規(guī)定,強(qiáng)制執(zhí)行,個(gè)人沒有選擇的自由。而商業(yè)保險(xiǎn)以盈利為經(jīng)營(yíng)原則,在平等自愿的基礎(chǔ)上,投保人自己決定是否購(gòu)買,購(gòu)買多少,購(gòu)買何種產(chǎn)品,體現(xiàn)了公平性。

二、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問題

(一)保險(xiǎn)覆蓋面小

保險(xiǎn)覆蓋面窄是我國(guó)目前社會(huì)保障中存在的首要問題。社會(huì)保險(xiǎn)以保障城鎮(zhèn)居民的基本生活水平為目標(biāo),對(duì)農(nóng)民的保障相對(duì)重視不夠。商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)雖然覆蓋全國(guó),但由于廣大民眾風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏,真正得到保障的人并不多,尤其是廣大農(nóng)民,由于收入水平限制以及保險(xiǎn)意識(shí)的不足,很少去參保商業(yè)保險(xiǎn)。而且,全國(guó)各地區(qū)呈現(xiàn)嚴(yán)重的不均衡發(fā)展,東部地區(qū)的保障水平普遍高于中西部。

(二)對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)的作用認(rèn)識(shí)不足

商業(yè)保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充,是社會(huì)保障體系不可或缺的一個(gè)組成部分。一方面,由于我國(guó)人口多、底子薄,社會(huì)保障總體水平低;另一方面,人們對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠,保險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),還有很多人對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)持懷疑與否定的態(tài)度。

(三)運(yùn)營(yíng)不規(guī)范

保險(xiǎn)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)不規(guī)范,沖突時(shí)有發(fā)生。一方面,部分社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)見商業(yè)保險(xiǎn)有利可圖,便經(jīng)營(yíng)商業(yè)保險(xiǎn)。一些行政部門以開辦社會(huì)保險(xiǎn)的名義經(jīng)營(yíng)一般性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù),更有甚者,有的地方政府竟以立法的形式責(zé)令一些商業(yè)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承辦,這違背了社會(huì)保險(xiǎn)的宗旨。國(guó)家文件明確規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是非營(yíng)利性的事業(yè)單位,顯然不適合經(jīng)營(yíng)商業(yè)保險(xiǎn)。另一方面,部分商業(yè)保險(xiǎn)公司把社會(huì)保險(xiǎn)視為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,開發(fā)出相應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品,這是一種認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)位。

(四)社?；疬\(yùn)用效率低,社會(huì)監(jiān)管不完善

社會(huì)保險(xiǎn)的保值增值很難。國(guó)務(wù)院多次強(qiáng)調(diào),社?；鹬辉试S用于購(gòu)買國(guó)債或國(guó)家發(fā)行的特種定向債券,不允許投向證券市場(chǎng)等其他的資本市場(chǎng),一部分存入財(cái)政專戶。另一方面社會(huì)監(jiān)管不健全,行政單位經(jīng)常挪用社保基金,如原上海市委書記挪用社保事件,這進(jìn)一步削弱了社會(huì)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)能力。

三、協(xié)調(diào)好社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的關(guān)系

(一)普及民眾的保險(xiǎn)意識(shí)

保險(xiǎn)是個(gè)人防范風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)意外傷害的重要手段。只有民眾的保險(xiǎn)意識(shí)提高了,社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)才能取得更大的發(fā)展空間,同時(shí),也必將加快兩者之間的融合。

(二)完善政府對(duì)于保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管職能

社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不應(yīng)越界經(jīng)營(yíng)商業(yè)保險(xiǎn),更不應(yīng)干涉商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。另一方面,政府應(yīng)加大對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)的支持力度,出臺(tái)相關(guān)的政策法規(guī),完善商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng),扶持國(guó)有保險(xiǎn)公司做大做強(qiáng),提高商業(yè)保險(xiǎn)公司在穩(wěn)定社會(huì)中的作用。

(三)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)充分重視商業(yè)保險(xiǎn)的作用

商業(yè)保險(xiǎn)先于社會(huì)保險(xiǎn)而產(chǎn)生,無論在體制上還是在運(yùn)營(yíng)機(jī)制上都有許多值得借鑒的東西。社會(huì)保險(xiǎn)的健康發(fā)展,必須吸收商業(yè)保險(xiǎn)的長(zhǎng)處,同時(shí)又要注意自身的經(jīng)營(yíng)宗旨,避免越界經(jīng)營(yíng)。

(四)商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)好好研究社會(huì)保險(xiǎn)

商業(yè)保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充。社會(huì)保險(xiǎn)只保障喪失勞動(dòng)能力或失去勞動(dòng)機(jī)會(huì)的勞動(dòng)者的基本生活,無論在保障范圍上還是保障水平上都是有限的,這給商業(yè)保險(xiǎn)創(chuàng)造了巨大的空間。對(duì)此,商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)充分研究社會(huì)保險(xiǎn)的不足之處,開發(fā)出適合不同層次的差異化保險(xiǎn)產(chǎn)品,開拓商業(yè)保險(xiǎn)的廣闊市場(chǎng)。

目前我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展還很不成熟,社會(huì)保障機(jī)制還很不健全,要實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的協(xié)調(diào)發(fā)展還有很長(zhǎng)的一段路要走。社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)在根本上都是為了保障社會(huì)公眾的生活安全。它們?cè)诮?jīng)營(yíng)形式、經(jīng)營(yíng)機(jī)制上存在眾多不同,但并非相互矛盾,也不是互相替代的,而是相輔相成,互相補(bǔ)充的。我們應(yīng)當(dāng)從全局出發(fā),社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)相互配合,合理分工,共同促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保障體系的完善,為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)提供重要支柱。

參考文獻(xiàn):

1、季晨.社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的協(xié)調(diào)發(fā)展問題淺析[J].當(dāng)代經(jīng)理人,2006(6).

篇5

關(guān)鍵詞：集體林權(quán)制度；實(shí)踐成效；存在問題；具體措施；改革對(duì)策

Abstract: The reform of collective forest right system is to continue and deepen rural reform, promote farmers to increase employment is a major move. This article through the county collective forest tenure reform of collective forest right system reform practice, analyzes effect and the main measures taken, the problem that exists to its undertook an analysis, put forward to perfect county collective forest right reform measures, in order to advance the reform of collective forest rights.

Key words: the system of collective forest rights; practice effect; existing problems; measures; reform measures

中圖分類號(hào)：[S757.9]

前言林權(quán)是產(chǎn)權(quán)的一種，屬于生產(chǎn)關(guān)系。林權(quán)制度改革就是調(diào)整林業(yè)生產(chǎn)關(guān)系。2010年瑪沁縣進(jìn)行集體林權(quán)制度改革，對(duì)林業(yè)生產(chǎn)關(guān)系進(jìn)行調(diào)整，激活了牧區(qū)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)了林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。現(xiàn)對(duì)瑪沁縣集體林權(quán)制度改革開展情況進(jìn)行總結(jié)分析，就出現(xiàn)的一些有關(guān)問題提出對(duì)策，為進(jìn)一步完善林權(quán)制度提供思路和參考。

1、集體林權(quán)改革的實(shí)踐與成效 近兩年來，瑪沁縣把深化集體林權(quán)制度改革作為利民惠民的系統(tǒng)性工程、作為當(dāng)前服務(wù)新農(nóng)村和生態(tài)文明建設(shè)的重要工作來抓。

全縣主體改革工作按照省、州、縣委政府的部署，在2010年5月完成先期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，于2010年6月全面推開，至2012年10月完成地縣檢查驗(yàn)收，歷時(shí)3年。在這個(gè)過程中，成立了以縣委書記為組長(zhǎng)、縣長(zhǎng)和分管縣長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，12個(gè)有關(guān)單位和部門領(lǐng)導(dǎo)為成員的縣林改領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦事機(jī)構(gòu)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立了相應(yīng)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，各行政村都成立了林改小組。組建了以鄉(xiāng)鎮(zhèn)包村干部、村林改小組成員和林業(yè)技術(shù)人員為骨干的工作隊(duì)伍，實(shí)行了縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)包鄉(xiāng)鎮(zhèn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)包片區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐村干部包村、林業(yè)干部包服務(wù)的“四包責(zé)任制“和工作進(jìn)展情況“周報(bào)制”，對(duì)促進(jìn)全縣主體改革任務(wù)全面完成發(fā)揮了積極作用。

林改明晰產(chǎn)權(quán)落實(shí)責(zé)任后，家庭承包經(jīng)營(yíng)的面積82.5萬畝，聯(lián)戶承包經(jīng)營(yíng)的面積23.18萬畝，簽訂家庭承包經(jīng)營(yíng)合同885份，聯(lián)戶承包經(jīng)營(yíng)合同166份，留集體經(jīng)營(yíng)面積1.76萬畝。各種明晰產(chǎn)權(quán)方式所占林改確權(quán)面積的比例分別是，家庭承包占76，79%，聯(lián)戶承包經(jīng)營(yíng)占21.57%，留集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的占1.64%。

2、集體林權(quán)制度改革存在的問題

2.1 山林權(quán)屬的爭(zhēng)議 山林權(quán)屬界址不清、爭(zhēng)議多是各地普遍存在的現(xiàn)象?？苯绨l(fā)證、明晰所有權(quán)（具體指林地使用權(quán)和林木所有權(quán)）是本次林改的首要任務(wù)，據(jù)調(diào)查農(nóng)戶反映，當(dāng)年“三定”時(shí)期發(fā)放林權(quán)證時(shí)，沒有進(jìn)行實(shí)地勘察邊界，而是由個(gè)人自主填寫。有為了減少稅費(fèi)而故意少填的，也有為了搶占資源而夸大面積的。本次林改在細(xì)致地實(shí)地勘界中發(fā)現(xiàn)，“一山多主”和“有山無主”的問題同時(shí)存在。由于林木的經(jīng)濟(jì)價(jià)值顯著，爭(zhēng)搶山林的糾紛時(shí)有發(fā)生，大大增加了確權(quán)發(fā)證的難度，嚴(yán)重制約和影響發(fā)證的進(jìn)度。

2.2 檔案管理不健全 我省的林權(quán)歷經(jīng)多次變更，原始憑證檔案管理不夠完善，管理人員經(jīng)常變動(dòng)，管理手段落后，管理措施不規(guī)范，林權(quán)檔案管理有很大欠缺或失誤。在發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時(shí)，無據(jù)可查，不可避免地造成錯(cuò)誤。

2.3 缺乏專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu) 在林改的過程中，對(duì)林分林地的資產(chǎn)價(jià)值、生態(tài)價(jià)值沒有專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，無法對(duì)林地林分做出系統(tǒng)的價(jià)值衡量標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重影響集體林權(quán)的改革。

3、集體林權(quán)制度改革的具體措施

3.1 規(guī)范林權(quán)流轉(zhuǎn)，盤活森林資源資產(chǎn) 瑪沁縣本次納入林改的集體林地面積107.44萬畝，占應(yīng)林改面積的100%。已完成確權(quán)的面積107.44萬畝，占100%。已確權(quán)面積中，灌木林地107.44萬畝。

3.2 建立健全機(jī)制，加強(qiáng)林權(quán)動(dòng)態(tài)管理 針對(duì)林業(yè)“三定”及山林延包時(shí)漏登、退耕還林新增林地等情況需申請(qǐng)的初始登記，因山林糾紛裁決或調(diào)解、森林資源流轉(zhuǎn)以及原登記戶主死亡、兄弟分家等情況需申請(qǐng)的變更登記，因林地被依法征用、占用或者其他原因造成林地滅失需申請(qǐng)的注銷登記，制定出一整套林權(quán)登記的操作程序及流程圖。

3.3 加強(qiáng)內(nèi)部管理，夯實(shí)林權(quán)流轉(zhuǎn)基礎(chǔ) 積極探索林木采伐管理新模式，進(jìn)一步加強(qiáng)林業(yè)行政執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，落實(shí)執(zhí)法責(zé)任，規(guī)范執(zhí)法程序，嚴(yán)格控制生態(tài)公益林采伐，嚴(yán)肅查處亂砍濫伐林木、亂占濫用林地等違法行為。以抓大案、要案及突發(fā)性案件為重點(diǎn)，積極調(diào)處山林糾紛；以防為主、調(diào)防結(jié)合，妥善處理群體性涉林事件；開展省際糾紛山場(chǎng)調(diào)查摸底，；積極協(xié)助鄉(xiāng)村和民間調(diào)解組織的調(diào)解工作，形成上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的良好機(jī)制。

3.4 加大林權(quán)改革宣傳力度，培訓(xùn)林改人員 在林權(quán)改革的村級(jí)實(shí)踐中，不少牧民對(duì)此一無所知，不太清楚林權(quán)改革的做法。因此，應(yīng)利用宣傳媒體，動(dòng)用宣傳車深入到各自然村廣泛宣傳林改的有關(guān)政策，并通過駐村工作隊(duì)員入戶走訪或召開座談會(huì)，使林改政策讓干部、群眾有充分的知情權(quán)，以彰顯公正。對(duì)參加林改的人員要進(jìn)行林改步驟、操作規(guī)程和注意事項(xiàng)等業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各調(diào)查人員必須深入山頭地塊，根據(jù)權(quán)屬小班、承包合同、造林者等不同情況進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致地調(diào)查、記載，并對(duì)錯(cuò)誤的山場(chǎng)界線予以糾正。

3.5 引導(dǎo)創(chuàng)建新型林業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織 林改后，集體山林分到了千家萬戶，單家獨(dú)戶經(jīng)營(yíng)為主的格局由于產(chǎn)權(quán)清晰、利益直接，短期內(nèi)必然會(huì)促進(jìn)林業(yè)生產(chǎn)力的發(fā)展，但這種格局如果長(zhǎng)期延續(xù)下去，勢(shì)必不利于林業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的提高和生產(chǎn)力發(fā)展。林業(yè)的特點(diǎn)和國(guó)內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)告訴人們，林業(yè)最終還是要走規(guī)?；I(yè)化、集約化經(jīng)營(yíng)之路。因此，在明晰林權(quán)、林農(nóng)自愿和明確利益分配的基礎(chǔ)上，必須科學(xué)引導(dǎo)林農(nóng)以家庭聯(lián)合經(jīng)營(yíng)、委托經(jīng)營(yíng)、合作林場(chǎng)、股份制林場(chǎng)等形式，實(shí)現(xiàn)適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)，積極培育和發(fā)展一批新型的林業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織。同時(shí)，在自愿、依法、有償、規(guī)范的原則下，促進(jìn)并帶動(dòng)一方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和牧民致富。

4、金融支持集體林權(quán)改革的建議

4.1 加大國(guó)家政策扶持力度 一是建立國(guó)家林權(quán)抵押貸款補(bǔ)貼基金。中央財(cái)政對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的林權(quán)抵押貸款實(shí)行財(cái)政貼息，減輕林農(nóng)的貸款利息負(fù)擔(dān)，拉動(dòng)貸款需求，促進(jìn)林農(nóng)對(duì)林業(yè)生產(chǎn)的二次投入；二是政府部門可以建立林權(quán)證抵押貸款保證金，以及林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)金，為金融部門增加林業(yè)信貸投入提供風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，放大“兩金”扶持林業(yè)發(fā)展的政策效應(yīng)。

4.2 鼓勵(lì)開辦林業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 國(guó)家應(yīng)開展林業(yè)政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并為商業(yè)性保險(xiǎn)公司開展林業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)給予優(yōu)惠政策。通過政策性保險(xiǎn)和信貸業(yè)務(wù)的有效結(jié)合，擴(kuò)大信貸對(duì)林農(nóng)的覆蓋范圍，及時(shí)為林農(nóng)、林企提供保險(xiǎn)保障，以降低災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

參考文獻(xiàn)

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篇6

一、美國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范的發(fā)展

美國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)必須遵守專門的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范，而不適用一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。美國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范的演變大致經(jīng)歷了兩個(gè)階段：第一階段是1982年6月以前，保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)主要遵守法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范；第二階段是從1982年6月專門的基于通常目的的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布至今，法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)與保險(xiǎn)GAAP并存的雙重規(guī)范、雙重財(cái)務(wù)報(bào)告的階段。

1.第一階段：1982年以前單一的法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范階段。

由于美國(guó)各州保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)有償付能力的要求，各州立法機(jī)關(guān)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告從法律上加以強(qiáng)制約束，形成了法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范。其核心是采用了全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督員協(xié)會(huì)（NAIC）規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)格式文件。標(biāo)準(zhǔn)格式文件分壽險(xiǎn)企業(yè)和非壽險(xiǎn)企業(yè)兩種，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告中應(yīng)該提供的信息種類和采用的會(huì)計(jì)方法都作了具體規(guī)定。標(biāo)準(zhǔn)格式文件包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。計(jì)算明細(xì)書。計(jì)算明細(xì)書對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告上的僅列總額的各項(xiàng)目提供充分帳載資料，比較重要的項(xiàng)目有：保費(fèi)收入、投資收益、資產(chǎn)出售損益、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、稅金、責(zé)任準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)給付、壽險(xiǎn)的新契約額、解約失效頗、有效契約額、不動(dòng)產(chǎn)、抵押貸款、有價(jià)證券等資產(chǎn)。

美國(guó)壽險(xiǎn)會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu)、編表的程序及帳項(xiàng)的估價(jià)均以全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督員協(xié)會(huì)的規(guī)定為首要依據(jù)，與GAAP有很大不同。

2.第二階段：（1982年6月至今）法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范與保險(xiǎn)GAAP并存的階段。

1982年6月，美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第叫號(hào)公告《保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告》。該準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)基于通常目的的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了規(guī)范，適用于股份制的壽險(xiǎn)企業(yè)、股份制以及相互制的財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)企業(yè)、保險(xiǎn)交易所、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)保險(xiǎn)企業(yè)，部分地適用于抵押保證保險(xiǎn)企業(yè)，但不適用于相互制的人壽保險(xiǎn)企業(yè)。1982年6月后，保險(xiǎn)企業(yè)除了要按法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)原則編制法定會(huì)計(jì)報(bào)表外，還要按FASBNO.60編制基于通常目的財(cái)務(wù)報(bào)告以提供給企業(yè)的外部財(cái)務(wù)信息用戶。

二、美國(guó)法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)原則與公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)別

1.保險(xiǎn)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是將保險(xiǎn)企業(yè)作為一般企業(yè)，它要處理作為一般企業(yè)所面臨的各種財(cái)務(wù)關(guān)系，如與所有者。借款人、政府的財(cái)務(wù)關(guān)系，要報(bào)告會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果和報(bào)表日的財(cái)務(wù)狀況。因而保險(xiǎn)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則遵循著真實(shí)與公允的基本觀點(diǎn)，其財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)象為一般的外部使用者。保險(xiǎn)法定會(huì)計(jì)原則是將保險(xiǎn)企業(yè)作為特殊企業(yè)，充分考慮了保險(xiǎn)產(chǎn)品成本的不確定性，為保證保險(xiǎn)企業(yè)有足夠的償付能力而提出的，其財(cái)務(wù)報(bào)告的使用對(duì)象為國(guó)家的保險(xiǎn)監(jiān)督管理當(dāng)局。法定會(huì)計(jì)原則采用比公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更保守的觀點(diǎn)，要求保險(xiǎn)企業(yè)根據(jù)法定會(huì)計(jì)原則通過法定會(huì)計(jì)報(bào)表定期向保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況。

2.法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)原則下，有從許資產(chǎn)與非認(rèn)許資產(chǎn)之分，只有從許資產(chǎn)才能列入保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)方；而在公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，所有資產(chǎn)均需列入資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)方。認(rèn)許資產(chǎn)指那些在短時(shí)間內(nèi)能以合理價(jià)值變現(xiàn)的資產(chǎn)，又稱有清算價(jià)值的資產(chǎn)。其余資產(chǎn)則稱為無清算價(jià)值資產(chǎn)，即非從許資產(chǎn)，它們的流動(dòng)性較弱，在企業(yè)清算時(shí)，難以獲得合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)值。非認(rèn)許資產(chǎn)通常包括：日常用品。辦公家具、汽車、儀器設(shè)備；預(yù)付遞延費(fèi)用；商譽(yù)及其他無形資產(chǎn)；應(yīng)收雇員借款；人往來（此帳戶記錄保險(xiǎn)企業(yè)與人間的帳務(wù)往來，如人預(yù)支傭金等）；期滿三個(gè)月以上的應(yīng)收保費(fèi)；再保險(xiǎn)中超過90天的應(yīng)攤回贈(zèng)款。

3.法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)原則下，有帳載帳戶和非帳載帳戶之分，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表的科目除來自帳載帳戶外，有很多情形是來自非帳載帳戶。而在公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，所有的會(huì)計(jì)報(bào)表科目均來自總帳。

帳載帳戶是指實(shí)際登載于總帳上的帳戶，反之，則為非帳載帳戶。無論是帳載帳戶還是非帳載帳戶均包括資產(chǎn)與負(fù)債兩類。大多數(shù)資產(chǎn)均是帳載資產(chǎn)。非帳載資產(chǎn)主要是應(yīng)計(jì)投資收益，如債券利息、股利、抵押放款利息、不動(dòng)產(chǎn)租金、保單放款利息等。作為負(fù)債主體的責(zé)任準(zhǔn)備金都是非帳載負(fù)債。兩種資產(chǎn)劃分間的關(guān)系是：從許資產(chǎn)=帳載資產(chǎn)十非帳載資產(chǎn)。非從許資產(chǎn)。

4.投資資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則不同。公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定股票投資和債券投資均按該種證券取得時(shí)的實(shí)際成本入帳。而在法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)原則下，股票投資按市價(jià)計(jì)價(jià)入帳，該市價(jià)由全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督員協(xié)會(huì)下設(shè)的證券估價(jià)委員會(huì)在每年年末的股票市價(jià)基礎(chǔ)上制定而成。但對(duì)利息和本金均有保證收回的債券投資按債券的分?jǐn)們r(jià)值（即取得成本加上折價(jià)或減去溢價(jià)攤銷后的價(jià)值）計(jì)價(jià)入帳。采用這種方法，保險(xiǎn)企業(yè)股票投資尚未實(shí)現(xiàn)的資本收益或損失都可直接引起權(quán)益的變動(dòng)，而不必等到這些股票被拋售后才能反映出來。而公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則由于采用成本法，對(duì)本實(shí)現(xiàn)的資本收益或損失是不能立即被確認(rèn)的。

5.收入和費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不同。這是法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)原則與公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則間最大的差別。公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入和費(fèi)用的確認(rèn)均采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，預(yù)付費(fèi)用要遞延，收入要在實(shí)現(xiàn)時(shí)才被確認(rèn)。法定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)保險(xiǎn)收入、采用收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)費(fèi)用，即采用混合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。具體地說就是：所有為獲取保險(xiǎn)費(fèi)收入而支出的成本與費(fèi)用如壽險(xiǎn)保單取得成本，無論其應(yīng)歸屬的期間，一經(jīng)發(fā)生就被用來沖抵收入，而不必資產(chǎn)化并在以后期間攤銷；而收入的實(shí)現(xiàn)只有在已經(jīng)履行對(duì)被保險(xiǎn)人承擔(dān)的保障責(zé)任后才被確認(rèn)。這樣做的主要目的是為了保證保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)其所簽發(fā)保單的履約償付能力。

三、啟示

通過對(duì)美國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)模式演變的考察，對(duì)我國(guó)未來的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定具有一定的啟示。

其一，制定保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是符合保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范的發(fā)展趨勢(shì)的，它不是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度細(xì)枝末節(jié)的修補(bǔ)，而是在系統(tǒng)把握保險(xiǎn)會(huì)計(jì)個(gè)性、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范發(fā)展與變革趨勢(shì)及我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況的基礎(chǔ)上制定出來的。

篇7

1.忽視了承保業(yè)務(wù)中關(guān)鍵的資信審查機(jī)制

資信審查是保證保險(xiǎn)承保審核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)來看，盡管各保險(xiǎn)公司都有自己的承保原則和具體要求，但在保證保險(xiǎn)承保審核中通常都特別關(guān)注投保人的資信狀況，重點(diǎn)考察其品質(zhì)（charac-ter）、能力（capability）和資本（capital）等基本要素。由于住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)實(shí)際承保的標(biāo)的物是開發(fā)商的“信譽(yù)”，其賠付風(fēng)險(xiǎn)主要源于開發(fā)商的資信狀況，因而對(duì)申請(qǐng)投保的開發(fā)商進(jìn)行嚴(yán)格細(xì)致的資信審查也就成為住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)承保審核的核心環(huán)節(jié)，但我國(guó)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)實(shí)踐中恰好忽視了這一要求，而是采取了非常消極的風(fēng)險(xiǎn)回避策略：不僅設(shè)置了嚴(yán)格的承保條件（僅限通過了建設(shè)部門A級(jí)性能認(rèn)證的住宅項(xiàng)目），執(zhí)行統(tǒng)一的、缺乏靈活性的高費(fèi)率（通常按銷售金額的0.5％執(zhí)行），還嚴(yán)格限制了保險(xiǎn)責(zé)任范圍，成為制約住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)展業(yè)推廣的首要障礙。

2.放棄了至關(guān)重要的追償機(jī)制

保險(xiǎn)人在履行了對(duì)權(quán)利人（相當(dāng)于普通商業(yè)保險(xiǎn)中的被保險(xiǎn)人）的賠付之后有權(quán)向義務(wù)人（相當(dāng)于普通商業(yè)保險(xiǎn)中的投保人）進(jìn)行追償，這是保證保險(xiǎn)的一個(gè)基本特點(diǎn)（JeffreyS.Russell，2000）。在美國(guó)等保證保險(xiǎn)制度成熟的國(guó)家里，法律一般都明確規(guī)定保險(xiǎn)人可以取得這種補(bǔ)償權(quán)利（何紹慰，2010）。追償機(jī)制的關(guān)鍵意義就在于可以藉此將義務(wù)人違約的責(zé)任后果有效移轉(zhuǎn)給義務(wù)人自身，進(jìn)而從根本上遏制其任何主觀違約企圖。然而，我國(guó)現(xiàn)行的住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)協(xié)議中，恰好放棄了對(duì)開發(fā)商（即義務(wù)人）本身的追償權(quán)。追償權(quán)利的喪失，使得保險(xiǎn)人不但完全承擔(dān)了開發(fā)商的質(zhì)量違約風(fēng)險(xiǎn)，更是喪失了徹底遏制開發(fā)商道德風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段。

經(jīng)營(yíng)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不僅需要對(duì)開發(fā)商進(jìn)行嚴(yán)格而細(xì)致的資信調(diào)查，還需對(duì)投保項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)不利因素，進(jìn)而迅速采取補(bǔ)救措施。而資信調(diào)查和項(xiàng)目監(jiān)督都需要經(jīng)過專業(yè)訓(xùn)練的人才方能勝任。此外，由于住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)特殊的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，在產(chǎn)品定價(jià)、保單條款的設(shè)計(jì)以及理賠核算等諸多環(huán)節(jié)都需要大量的高素質(zhì)復(fù)合型人才。然而，我國(guó)目前整個(gè)保險(xiǎn)界乃至全社會(huì)都普遍缺乏這類高端人才，成為制約我國(guó)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)拓展的智力瓶頸。由于經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)等多方面的原因，經(jīng)營(yíng)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)在短期內(nèi)難以產(chǎn)生大量利潤(rùn)是一個(gè)客觀現(xiàn)實(shí)，這就明顯助長(zhǎng)了保險(xiǎn)人的短期性經(jīng)營(yíng)思維。當(dāng)前保險(xiǎn)人普遍的過度關(guān)注眼前利益，不但導(dǎo)致住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)主體嚴(yán)重不足，競(jìng)爭(zhēng)效率無從發(fā)揮，更是從源頭上制約了我國(guó)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新。另一方面，作為住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)投保方的開發(fā)商也通常存在嚴(yán)重的短期性思維，其根源主要在于我國(guó)近年來商品住宅價(jià)格的非理性增長(zhǎng)，使得房?jī)r(jià)成了吸引消費(fèi)者視線的第一要素，住宅品質(zhì)和開發(fā)商的信譽(yù)度在一定程度上被忽視，開發(fā)商是否投保住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)對(duì)于其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生明顯的影響，面對(duì)較高的承保費(fèi)率和嚴(yán)格的承保條件，理性的開發(fā)商自然也就失去了參保積極性。

當(dāng)前，困擾我國(guó)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)制度發(fā)展的外部環(huán)境因素主要有兩個(gè)方面：

1.社會(huì)信用制度和信用文化缺失

信用制度和信用文化缺失現(xiàn)象在我國(guó)房地產(chǎn)領(lǐng)域早已成為一種常態(tài)，這不僅導(dǎo)致保險(xiǎn)人在資信調(diào)查和承保審核中難以有效獲取開發(fā)商及其主要負(fù)責(zé)人的歷史和現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)等體現(xiàn)開發(fā)商品質(zhì)和能力等方面的關(guān)鍵信用信息，在財(cái)務(wù)作假盛行的現(xiàn)實(shí)背景下保險(xiǎn)公司更難以確定開發(fā)商提供的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表等必要材料的真實(shí)性和可靠程度，這無疑會(huì)增大保險(xiǎn)人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，從投保人的角度看，由于缺乏有效的信用違約懲戒機(jī)制，我國(guó)開發(fā)商已習(xí)慣采取多種“有效措施”來規(guī)避法定賠償責(zé)任，在住宅質(zhì)量問題上的違約甚至違法成本極為低廉，進(jìn)而抑制了其對(duì)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)制度的有效需求。

2.缺乏配套的建筑質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)

由于社會(huì)分工和專業(yè)化方面的原因，經(jīng)營(yíng)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)有必要構(gòu)建配套的建筑質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)，這也是國(guó)際上尤其是法國(guó)的重要經(jīng)驗(yàn)。建筑質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)作為高度專業(yè)、高度獨(dú)立的第三方介入質(zhì)量鑒定和項(xiàng)目監(jiān)控，不但可以為保險(xiǎn)人承保復(fù)雜的住宅工程項(xiàng)目提供有力的業(yè)務(wù)支持和技術(shù)保障，還能在很大程度上避免保險(xiǎn)當(dāng)事人之間可能出現(xiàn)的意見分歧。然而，我國(guó)目前還缺乏類似的建筑質(zhì)量鑒定機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)人在自身缺乏專業(yè)技術(shù)力量的條件下僅僅依托建設(shè)部門開展的A級(jí)住宅性能認(rèn)證來作為承保依據(jù)，缺乏對(duì)項(xiàng)目本身不同階段有效的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，更難以準(zhǔn)確有效的評(píng)估投保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況。況且，由于一些歷史遺留問題，我國(guó)建設(shè)部門與開發(fā)商之間的利益關(guān)系還錯(cuò)綜復(fù)雜。近年來全國(guó)各地陸續(xù)發(fā)生的一些被建設(shè)部門評(píng)定為“優(yōu)質(zhì)樣板工程”和獲得各類嘉獎(jiǎng)的住宅項(xiàng)目也出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題的事件表明，在現(xiàn)行體制下由建設(shè)行政部門單方面主導(dǎo)的住宅性能認(rèn)證還難以確保其公正性和權(quán)威性。

全面推進(jìn)我國(guó)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)制度的基本途徑：

（一）完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系

風(fēng)險(xiǎn)突出是影響當(dāng)前保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)積極性的首要原因，因此，改進(jìn)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制模式，根據(jù)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)本身的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)要求，構(gòu)建一套完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系將是全面推進(jìn)我國(guó)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)制度的當(dāng)務(wù)之急。

1.需要構(gòu)建完善的承保審核指標(biāo)體系

科學(xué)承保是保險(xiǎn)公司有效控制住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的首要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)人必須根據(jù)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)本身的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成及其特點(diǎn)，探索構(gòu)建適合現(xiàn)實(shí)國(guó)情的住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)承保審核指標(biāo)體系，將品質(zhì)、能力和資本等基本要素細(xì)化為具有可操作性的具體指標(biāo)，作為承保審核和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本依據(jù)。在具體操作上，可以充分借鑒國(guó)外保險(xiǎn)公司承保審核業(yè)務(wù)實(shí)踐中的成熟的指標(biāo)體系，再結(jié)合現(xiàn)實(shí)國(guó)情及保險(xiǎn)公司自身的承保經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行修正。當(dāng)然，在我國(guó)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)承保審核指標(biāo)體系的構(gòu)建中尤其需要突出開發(fā)商的道德品質(zhì)因素，對(duì)于道德指標(biāo)必須給予足夠的權(quán)數(shù)，這在社會(huì)信用普遍缺失的現(xiàn)實(shí)國(guó)情下尤為重要。

2.需要完善追償制度

保險(xiǎn)人在履行了對(duì)權(quán)利人的賠付之后有權(quán)向義務(wù)人進(jìn)行追索是國(guó)際保證保險(xiǎn)界的通行做法。雖然國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)法尚無明確的相關(guān)規(guī)定，但最高人民法院早在2003年頒布的《關(guān)于審理保險(xiǎn)糾紛案件若干問題的解釋（征求意見稿）》中就已經(jīng)明確規(guī)定：“投保人違反約定給權(quán)利人造成的損失，由保險(xiǎn)人按照保證保險(xiǎn)合同予以賠償。保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任后，有權(quán)依照合同向投保人追償”。依據(jù)該文件的基本精神，我國(guó)保險(xiǎn)人向遭遇住宅質(zhì)量事故的消費(fèi)者進(jìn)行保險(xiǎn)補(bǔ)償后顯然有權(quán)再向投保的開發(fā)商追回代償損失。當(dāng)前試行的“A級(jí)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)合作協(xié)議”明顯損害了保險(xiǎn)人的正當(dāng)權(quán)益，保險(xiǎn)人必須在合同條款中對(duì)發(fā)生住宅質(zhì)量事故后的具體追償問題做出明確規(guī)定，以彌補(bǔ)代償損失，并有效遏制開發(fā)商可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

保險(xiǎn)人才的培養(yǎng)，一是靠引進(jìn)，二是靠教育和培訓(xùn)。由于住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)特殊的人才需求，當(dāng)前要求直接從社會(huì)引進(jìn)大量合格人才尚存在困難，因此保險(xiǎn)人應(yīng)首先考慮選拔部分專業(yè)技術(shù)人員和一批優(yōu)秀業(yè)務(wù)人員，邀請(qǐng)建筑和法律等行業(yè)的專家學(xué)者對(duì)其進(jìn)行建筑工程基礎(chǔ)知識(shí)和相應(yīng)的行業(yè)法律法規(guī)知識(shí)等方面的教育培訓(xùn)，或者從建筑行業(yè)引進(jìn)具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的工程技術(shù)人才并進(jìn)行保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，以盡快培養(yǎng)一批既精通保險(xiǎn)原理又深諳建筑工程知識(shí)并具備良好的業(yè)務(wù)溝通技巧和交流能力的復(fù)合型高端人才。

（三）試行強(qiáng)制性保險(xiǎn)

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，凡是住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)開展比較成功的國(guó)家，如法國(guó)，西班牙和意大利等無一例外不是通過立法把住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)確定為強(qiáng)制性險(xiǎn)種（陸榮華，2005）。試行強(qiáng)制性保險(xiǎn)，不僅可以有效遏制開發(fā)商的短期思維和僥幸心理，激發(fā)其潛在的保險(xiǎn)需求，保險(xiǎn)人也可以藉此迅速擴(kuò)大承保面，不僅使得保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中至關(guān)重要的大數(shù)法則能夠更好的發(fā)揮作用，還可以通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用快速推動(dòng)我國(guó)住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全面拓展。當(dāng)然，試行強(qiáng)制性保險(xiǎn)還有一個(gè)重要的理由，那就是可以充分保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，進(jìn)而徹底解決因住宅質(zhì)量缺陷問題所引發(fā)的各類矛盾和爭(zhēng)議，促進(jìn)社會(huì)和諧。

（四）優(yōu)化住宅質(zhì)量保證保險(xiǎn)制度的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

1.需要積極參與建筑市場(chǎng)信用建設(shè)，構(gòu)建失信懲戒機(jī)制

當(dāng)前，建設(shè)行政部門對(duì)建筑市場(chǎng)信用建設(shè)的干預(yù)力度很大，業(yè)界要求誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的呼聲也在高漲，保險(xiǎn)公司在長(zhǎng)期的工程保險(xiǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中也積累了一定的企業(yè)信用信息。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)積極參與建筑市場(chǎng)主體信用建設(shè)，與建設(shè)行政部門和行業(yè)協(xié)會(huì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)和組織加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，制定統(tǒng)一的建筑企業(yè)綜合信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并構(gòu)建建筑市場(chǎng)主體失信懲戒機(jī)制，以便承保審核中有關(guān)信用信息的及時(shí)獲取和有效評(píng)估，并有效遏制開發(fā)商可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

篇8

【關(guān)鍵詞】再保險(xiǎn)；直接保險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn) 

        近年來，全球再保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)歷了重大的變化，可以看到國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展趨勢(shì)，但是面臨著巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)再保險(xiǎn)產(chǎn)品暴露出了明顯的缺陷，其風(fēng)險(xiǎn)的分散，受再保險(xiǎn)自身承保巨災(zāi)能力、風(fēng)險(xiǎn)分散技術(shù)條件和水平，以及大量同質(zhì)標(biāo)的物等因素的制約。因此，在這些諸多的市場(chǎng)因素的影響之下，國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)在市場(chǎng)規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、再保險(xiǎn)需求、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及再保險(xiǎn)組織都發(fā)生了相應(yīng)的改變，主要體現(xiàn)在再保險(xiǎn)方式的多樣化、兼并購(gòu)的浪潮、共同保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)相互融合、選擇性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移產(chǎn)品在再保險(xiǎn)中的運(yùn)用以及網(wǎng)絡(luò)在再保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中的運(yùn)用。

        1．再保險(xiǎn)含義及其發(fā)展歷史

        1．1　再保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)市場(chǎng)的含義。再保險(xiǎn)又稱分保，它是保險(xiǎn)人將自己承保的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的一部分或全部向其它保險(xiǎn)人再進(jìn)行投保的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。再保險(xiǎn)在本國(guó)范圍進(jìn)行，成為“國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)”，若在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上進(jìn)行分保的業(yè)務(wù)稱為“國(guó)際再保險(xiǎn)”。而再保險(xiǎn)市場(chǎng)則是保險(xiǎn)公司與再保險(xiǎn)公司及其他保險(xiǎn)公司之間的風(fēng)險(xiǎn)分散處理的二級(jí)市場(chǎng)。 

        1．2　再保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)類型。再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)又可以分為法定分保和商業(yè)分保。我國(guó)目前的《保險(xiǎn)法》規(guī)定了除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將其承保的每筆業(yè)務(wù)的20%向中國(guó)再保險(xiǎn)公司法定分保。同時(shí)還規(guī)定各保險(xiǎn)公司的商業(yè)分保應(yīng)優(yōu)先向國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理。在這樣的背景下，中國(guó)再保險(xiǎn)公司在我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)上具有舉足輕重的地位，業(yè)務(wù)發(fā)展也相當(dāng)迅速。1998年公司分保費(fèi)收入118.02億元，貨幣資產(chǎn)由公司成立之初的9.49億元增加到74.88億元，長(zhǎng)期責(zé)任資本金由1996年的48.7億元提高到60億元。按凈保費(fèi)計(jì)算，中國(guó)再保險(xiǎn)公司已進(jìn)入世界再保險(xiǎn)公司20強(qiáng)之內(nèi)，初步確立了中國(guó)再保險(xiǎn)在國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的地位。 

        1．3　中國(guó)再保險(xiǎn)發(fā)展歷史。我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的歷史不長(zhǎng)。建國(guó)后我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)一直是獨(dú)家經(jīng)營(yíng)，再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由原中國(guó)人民保險(xiǎn)公司（人保）專營(yíng)。隨著其他保險(xiǎn)主體的出現(xiàn)，1988年根據(jù)《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》的規(guī)定，國(guó)內(nèi)開始辦理30%法定分保業(yè)務(wù)，由人保再保部代行國(guó)家再保險(xiǎn)公司的職能。1996年人保組建集團(tuán)公司，成立了中保再保險(xiǎn)有限公司（中保再）。至此，國(guó)內(nèi)才有了一家經(jīng)營(yíng)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。1999年3月，中國(guó)再保險(xiǎn)公司在中保再保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上組建成立，從此中國(guó)民族再保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期。 

        2．我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的基本特點(diǎn)

        首先，伴隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)化程度的不斷提高，各保險(xiǎn)公司突出效益觀念，調(diào)整險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)，狠抓內(nèi)部管理，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。隨著原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，我國(guó)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也呈現(xiàn)出適度發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)，分保費(fèi)收入呈逐年上升的趨勢(shì)。

        其次，再保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)得到了一定的發(fā)展。一方面，我國(guó)唯一的專業(yè)再保險(xiǎn)公司——中國(guó)再保險(xiǎn)公司已經(jīng)設(shè)立了上海和深圳兩家分公司，還將進(jìn)一步增設(shè)其他分公司；目前中國(guó)再保險(xiǎn)公司在海外已設(shè)立了紐約、倫敦、迪拜三個(gè)代表處；另一方面，商業(yè)性保險(xiǎn)公司商業(yè)分保的服務(wù)水平逐步提高，并開始扮演再保險(xiǎn)市場(chǎng)賣方的角色，成為建立我國(guó)多層次、全方位的再保險(xiǎn)服務(wù)體系的重要主體。

        再次，商業(yè)分保漸趨活躍，國(guó)內(nèi)各家保險(xiǎn)公司的分保服務(wù)水平逐步提高，業(yè)務(wù)形式開始向多元化方向發(fā)展。數(shù)家保險(xiǎn)公司以共保方式承保大項(xiàng)目的情況逐年增加，同時(shí)還成立了航天險(xiǎn)承保聯(lián)合體和中國(guó)核保險(xiǎn)承保共同體，并加強(qiáng)了與國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)的聯(lián)系。一個(gè)多層次、多方位、綜合性的再保險(xiǎn)服務(wù)體系已經(jīng)初步建立，且服務(wù)水平正在逐步提高。

        3．目前我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)存在的問題

        3．1　我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)賣方面臨的問題。

        3．1．1　專業(yè)再保險(xiǎn)公司面臨的問題。

        第一，資本金和準(zhǔn)備金不夠充足。一方面，資本金是衡量承保能力的重要指標(biāo)，中國(guó)再保險(xiǎn)公司的現(xiàn)有注冊(cè)資本金為39億元，按我國(guó)《保險(xiǎn)法》第九十八條，現(xiàn)有保費(fèi)收入已占用了注冊(cè)資本的額度。另一方面，再保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的收費(fèi)期短、賠款不均勻的特點(diǎn)決定了難以用常規(guī)法來預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要具有超大規(guī)模的準(zhǔn)備金，因此中國(guó)再保險(xiǎn)公司現(xiàn)有準(zhǔn)備金，難以承受巨大風(fēng)險(xiǎn)。

        第二，資金運(yùn)用水平有待提高。中國(guó)再保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用形式絕大多數(shù)為銀行存款、債券等流動(dòng)性資產(chǎn)，對(duì)證券投資基金遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到規(guī)定的比例上限，資金運(yùn)用平均收益率也較低。隨著投資對(duì)象、投資范圍以及監(jiān)管條件比以前大大放寬的有利前提下，投資方向和投資組合應(yīng)該相應(yīng)地得到進(jìn)一步的拓寬。

        第三，經(jīng)營(yíng)機(jī)制和內(nèi)部管理體制急需完善。在經(jīng)濟(jì)體制改革的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，中國(guó)再保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)難以徹底擺脫傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制的影響，現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和內(nèi)部管理體制存在的弊端嚴(yán)重約束了公司的發(fā)展，已經(jīng)不再適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。

        第四，入世后，面臨著外資公司業(yè)務(wù)、挖人才的挑戰(zhàn)。再保險(xiǎn)的競(jìng)爭(zhēng)是公司和公司的競(jìng)爭(zhēng)，外資公司進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)后，不僅市場(chǎng)份額將被重新調(diào)整，而且專業(yè)人才也將被重新配置。

        3．1．2　直接保險(xiǎn)公司存在的問題。 

        從目前的情況來看，雖然國(guó)內(nèi)直接保險(xiǎn)公司已開始涉足接受商業(yè)性再保險(xiǎn)分入業(yè)務(wù)，但其規(guī)模和質(zhì)量還處于較低的水平，遠(yuǎn)不能滿足再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的需要。同時(shí)，以降低承保條件為核心的惡性競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致國(guó)內(nèi)承保能力受損，各保險(xiǎn)公司應(yīng)共同維護(hù)和培育國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)市場(chǎng)，積極發(fā)展高質(zhì)高量的互換業(yè)務(wù)。

        3．2　我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)上的買方存在的問題

        3．2．1　專業(yè)再保險(xiǎn)公司面臨的問題。

        中國(guó)再保險(xiǎn)公司由于受資本金的準(zhǔn)備金的約束，以及出于風(fēng)險(xiǎn)分散的目的，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)分保，但是沒有充分利用國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)市場(chǎng)，而致使大量業(yè)務(wù)流入國(guó)際市場(chǎng)。據(jù)了解，在國(guó)內(nèi)的商業(yè)分保業(yè)務(wù)中，只有4%的業(yè)務(wù)留在國(guó)內(nèi)，而高達(dá)96%的業(yè)務(wù)因各種原因流向了國(guó)外。

       3．2．2　直接保險(xiǎn)公司存在的問題。

        第一，對(duì)再保險(xiǎn)的作用認(rèn)識(shí)不夠。一方面，沒有認(rèn)識(shí)到再保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司科學(xué)經(jīng)營(yíng)的必要手段，而往往以僥幸的心理來經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。另一方面，害怕自己的經(jīng)營(yíng)秘密和業(yè)務(wù)技術(shù)泄露給經(jīng)營(yíng)相同業(yè)務(wù)的分入公司。

        第二，未很好地執(zhí)行優(yōu)先向國(guó)內(nèi)分保的要求。不少保險(xiǎn)公司將承保人民幣業(yè)務(wù)在扣除法定分保后全部自留，自行消化，給防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)帶來了很大的壓力。

        第三，大量商業(yè)分保業(yè)務(wù)外流。國(guó)內(nèi)招攬業(yè)務(wù)成本太高和分出收入過低，而國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)分保傭金均在32%以上，因而造成再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)大量外流。

        4．對(duì)發(fā)展我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的幾點(diǎn)建議

        再保險(xiǎn)市場(chǎng)是整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的重要組成部分。發(fā)展再保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)于完善再保險(xiǎn)市場(chǎng)功能、推動(dòng)我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)，乃至整個(gè)金融市場(chǎng)發(fā)展具有重要的意義。

        4．1　用好國(guó)際國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)資源

        從地域的概念看，有兩個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)。一個(gè)是國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)，另一個(gè)是國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)。從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理，一定要有全球市場(chǎng)的觀念，要了解和跟蹤國(guó)際市場(chǎng)，掌握國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，充分利用國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)的資金、技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)和管理方式，以及國(guó)際再保險(xiǎn)人才，通過與國(guó)際市場(chǎng)的交流與合作，不斷提高我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平與效益水平，不斷提高我國(guó)再保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

        從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，要防止走入兩個(gè)誤區(qū)：一是認(rèn)為再保險(xiǎn)就是賣出業(yè)務(wù)，只要把業(yè)務(wù)賣出去就了事。正確的做法是通過再保險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)與償付能力的合理匹配；二是割裂再保險(xiǎn)與原保險(xiǎn)的關(guān)系。

        再保險(xiǎn)是保險(xiǎn)的保險(xiǎn)，對(duì)技術(shù)、管理、人才的要求比原保險(xiǎn)更高，但是再保險(xiǎn)的源泉仍然是原保險(xiǎn)，沒有原保險(xiǎn)，再保險(xiǎn)就是“無源之水，無本之木”。因此，兩者是唇齒相依、相輔相成的關(guān)系。因此，要通過對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的評(píng)估與形勢(shì)分析，為原保險(xiǎn)公司的承保提供報(bào)價(jià)信息和決策依據(jù)。原保險(xiǎn)公司也要用優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)為再保工作創(chuàng)造有利條件。

        4．2　做好人民幣業(yè)務(wù)分保工作

        根據(jù)目前保險(xiǎn)市場(chǎng)的特點(diǎn)，保監(jiān)會(huì)確定了償付能力監(jiān)管與市場(chǎng)行為監(jiān)管并重的原則。各公司都要加強(qiáng)本公司的償付能力管理，對(duì)于承保的人民幣業(yè)務(wù)所形成的風(fēng)險(xiǎn)，要高度重視，制訂出切實(shí)可行的方案，分散風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于這一問題，各公司仍然要立足于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)承保能力還是相當(dāng)有潛力的。因此，大家首先要眼睛向內(nèi)，用國(guó)內(nèi)分保的方式解決人民幣業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)積累問題。

        4．3　建立完善我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)

        我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)是保險(xiǎn)市場(chǎng)的重要組成部分，成熟的再保險(xiǎn)市場(chǎng)是原保險(xiǎn)市場(chǎng)穩(wěn)健發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)后盾。當(dāng)前，建立和完善再保險(xiǎn)市場(chǎng)，首先要建立和完善再保險(xiǎn)市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)則和運(yùn)行制度，也就是建立一套“行規(guī)”，進(jìn)行制度創(chuàng)新。要建立再保險(xiǎn)聯(lián)席會(huì)議制度，通過再保險(xiǎn)聯(lián)席會(huì)議，研究和探索再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)、管理方式和再保險(xiǎn)市場(chǎng)制度體系，集思廣益、群策群力，形成再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展思路；其次，要運(yùn)用信息技術(shù)，尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立無形再保險(xiǎn)市場(chǎng)。第三，要認(rèn)真研究再保險(xiǎn)方式，不斷提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的再保險(xiǎn)報(bào)價(jià)能力。同時(shí)，要努力開發(fā)再保險(xiǎn)產(chǎn)品，如研究和制定財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)計(jì)劃、地震再保險(xiǎn)計(jì)劃等，通過再保險(xiǎn)產(chǎn)品與方式的創(chuàng)新，促進(jìn)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。

        4．4　加大再保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管力度

        在保險(xiǎn)監(jiān)管方面，我們的首要任務(wù)——就是要凈化再保險(xiǎn)市場(chǎng)。具體地說，一是要認(rèn)真貫徹落實(shí)《保險(xiǎn)法》及有關(guān)法規(guī)中關(guān)于再保險(xiǎn)的規(guī)定；二是要加強(qiáng)對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)禁各保險(xiǎn)公司作為境外 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的出單公司，或以明顯低于再保險(xiǎn)市場(chǎng)正常分保價(jià)格的條件向外分保；三是要加大對(duì)再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)管，禁止國(guó)內(nèi)公司與那些有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、炒做市場(chǎng)記錄的再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系。

        伴隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)化程度的不斷提高，我國(guó)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也呈現(xiàn)出適度發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。分保費(fèi)呈逐年上升的趨勢(shì)，再保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)得到了一定的發(fā)展，商業(yè)分保漸趨活躍，國(guó)內(nèi)各家保險(xiǎn)公司的分保服務(wù)水平逐步提高，業(yè)務(wù)形式開始向多元化方向發(fā)展，一個(gè)多層次、多方位、綜合性的再保險(xiǎn)服務(wù)體系已經(jīng)初步建立，且服務(wù)水平正在逐步提高。

        但是，我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)上的買方和賣方均存在很多的不足之初，這里涉及的不僅僅是專業(yè)再保險(xiǎn)公司，而且還包括直接保險(xiǎn)公司。因此，我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康、有序、迅速的發(fā)展還需要保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、專業(yè)再保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司以及其他再保險(xiǎn)市場(chǎng)主體共同努力。

參考文獻(xiàn)

[1]　《我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展研究》  黨喆    2007

篇9

內(nèi)容提要: 中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)逐步進(jìn)入成熟階段，依照其他經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)用商事法律規(guī)范保障其市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)同樣需要完善的商事法律環(huán)境。但是，對(duì)于商法理念的建立卻尚未達(dá)成共識(shí)。確立商法理念應(yīng)介入民法原則，并形成獨(dú)立的理念體系。目前，商法理念已在保險(xiǎn)法和海商法的應(yīng)用中有所體現(xiàn)，如何形成系統(tǒng)的方法論還需進(jìn)一步的探討。

商法理念其實(shí)是商事法律制度的建設(shè)、商法條款的設(shè)計(jì)和實(shí)施均應(yīng)針對(duì)商事活動(dòng)的特點(diǎn)，在商事活動(dòng)的基礎(chǔ)上建立平等的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，其強(qiáng)調(diào)的是按照商事活動(dòng)的需要制定和運(yùn)用商事法律規(guī)范，發(fā)揮其維護(hù)和促進(jìn)商事經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)價(jià)值。

一、基本要求：用民商法的眼光觀察和處理商法之下的各個(gè)具體領(lǐng)域

就整個(gè)法律體系而言，我國(guó)理論上存在著私法與公法的劃分，其中的私法部分是以民法為基礎(chǔ)，其所確立的諸多基本的法律原則和通用法律規(guī)則在私法領(lǐng)域中具有共同的指導(dǎo)意義和適用價(jià)值，其效力涉及私法的各個(gè)領(lǐng)域。而商法作為民法基礎(chǔ)上具有相對(duì)獨(dú)立性的特別法，遵循民法的基本原則和立法精神自然是其首要準(zhǔn)則。在此前提下，商法又因商事活動(dòng)具有的諸多特點(diǎn)而形成自身獨(dú)特的法律規(guī)則和處置方法，以之規(guī)范調(diào)整商事活動(dòng)。這意味著民法是我國(guó)私法領(lǐng)域的基礎(chǔ)性法律體系，商法是專門用于商事活動(dòng)的直接法律依據(jù)。

因此，商法理念就應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)上述民商法的體系關(guān)系，要求在商法的建設(shè)和運(yùn)用過程中，根據(jù)民商法的理念來設(shè)計(jì)商法總論體系中的各個(gè)法律制度，如商事主體制度、商事行為制度、商事名稱（ 商號(hào)）制度、商事登記制度等，從而引導(dǎo)商法建設(shè)和運(yùn)用的基本法律思路，建立商法與行政法、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)政稅收法之間的科學(xué)關(guān)系，協(xié)調(diào)處理彼此之間的適用。用民商法的眼光去觀察和處理商法之下的諸多領(lǐng)域，包括公司法、合伙企業(yè)法、獨(dú)資企業(yè)法、破產(chǎn)法、證券法、票據(jù)法、商業(yè)銀行法、信托法、保險(xiǎn)法、海商等法域，能使這些領(lǐng)域的具體制度建設(shè)和法律運(yùn)用遵循民商法的基本規(guī)則，適應(yīng)各自的商事活動(dòng)的特殊性，實(shí)現(xiàn)卓有成效的法律調(diào)整功能。

首先，建立商法理念需要堅(jiān)持運(yùn)用民法所確立的平等、自愿、誠(chéng)實(shí)信用、公平、等價(jià)有償?shù)雀黜?xiàng)基本原則來作為商事法律制度設(shè)計(jì)和規(guī)則適用的指導(dǎo)思想。因?yàn)?，私法領(lǐng)域與公法領(lǐng)域的重要區(qū)別就在于其法律活動(dòng)的參加者相互之間處于平等的法律地位，彼此之間不存在命令與服從、領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，參與私法活動(dòng)的決定權(quán)由其個(gè)體掌握，自愿和公平就成為從事私法活動(dòng)的基礎(chǔ)。同時(shí)，這些私法活動(dòng)的實(shí)施目的在于滿足參與者的生產(chǎn)或者生活的需要，表現(xiàn)為各類商品生產(chǎn)和商品交換，為使其公平有序地在私法活動(dòng)參與者之間進(jìn)行，等價(jià)有償是各方必須遵照?qǐng)?zhí)行的原則，尤其是素有“帝王條款”之稱的誠(chéng)實(shí)信用原則更在民商領(lǐng)域內(nèi)具有普遍的指導(dǎo)意義。根據(jù)該原則的精神，參與民商事活動(dòng)的法律主體應(yīng)當(dāng)在民商事活動(dòng)中維持雙方的利益平衡，具體表現(xiàn)在要以誠(chéng)實(shí)、善意的內(nèi)心狀態(tài)來尊重對(duì)方的利益。這些法律原則不僅為民事法律所接受，也應(yīng)當(dāng)對(duì)商事活動(dòng)具有指導(dǎo)價(jià)值，引導(dǎo)商事法律規(guī)則的制訂和適用。

民法基本原則的功能決定著其對(duì)于民商法的指導(dǎo)意義。第一，民法基本原則是制訂民商法律規(guī)范的立法準(zhǔn)則。這意味著民法和商法的具體法律規(guī)則，一律應(yīng)當(dāng)服從民法確立的公理性原則?？梢?，民法和商法的立法活動(dòng)的一般規(guī)律，是由立法者先確定基本原則作為指導(dǎo)方針，再以其為準(zhǔn)則來完成具體法律規(guī)則的制訂。第二，民法基本原則對(duì)于民法和商法規(guī)則的適用具有行為準(zhǔn)則和審判準(zhǔn)則的功能。這表現(xiàn)在，參與民事活動(dòng)和商事活動(dòng)的當(dāng)事人在從事相應(yīng)的法律活動(dòng)時(shí)，首先要執(zhí)行具體的法律規(guī)范，而在法律規(guī)范缺乏規(guī)定時(shí)，就應(yīng)當(dāng)遵守民法基本原則的精神。對(duì)于司法審判者來講，在民法和商法未有具體規(guī)定時(shí)，民法基本原則的法律示范作用就得以體現(xiàn)了，也就是說，“民法基本原則是其效力貫穿民法始終的民法根本原則，是對(duì)作為民法主要調(diào)整對(duì)象的商品關(guān)系的本質(zhì)和規(guī)律以及立法者在民事領(lǐng)域所行政策的集中反映，是克服法律局限性的工具”[1]。

其次，建立商法理念應(yīng)當(dāng)在商法領(lǐng)域內(nèi)從與民事領(lǐng)域的共性出發(fā)，貫徹運(yùn)用在整個(gè)私法領(lǐng)域具有通用意義的民事法律制度。既然私法領(lǐng)域涵蓋著民事領(lǐng)域和商事領(lǐng)域，民法的諸多基本制度的法律理念和法律規(guī)則，不僅適用于民事活動(dòng)，也同樣對(duì)商事活動(dòng)具有適用意義或者指導(dǎo)價(jià)值，例如，民法上的所有權(quán)制度、他物權(quán)制度、合同制度、侵權(quán)責(zé)任制度的基本內(nèi)涵便是商法有關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行商法制度設(shè)計(jì)的法律基礎(chǔ)，其中的基本法律規(guī)則也在相關(guān)的商事活動(dòng)中具適用意義。可見，商事法律制度本身并非孤立的制度體系，而是基于商事活動(dòng)諸多特點(diǎn)逐步從民事活動(dòng)中分離出來，以民事法律制度為基礎(chǔ)，根據(jù)商事活動(dòng)的特殊需要而形成的具有特色的商事規(guī)范內(nèi)容。因此，“不論是采取民商分立制的國(guó)家還是采取民商合一制的國(guó)家，作為實(shí)質(zhì)意義上的商法較民法都具有其特殊性。但盡管如此，民事法和商事法仍有著共同的原理”[2]。

再次，建立商法理念應(yīng)當(dāng)適應(yīng)商事活動(dòng)的特殊性來設(shè)計(jì)和運(yùn)用商事法律規(guī)范，使其準(zhǔn)確地規(guī)范調(diào)整和服務(wù)于商事活動(dòng)。商法是順應(yīng)商事活動(dòng)對(duì)于法律調(diào)整的特殊需要而在民事法律規(guī)范體系基礎(chǔ)上出現(xiàn)的具有相對(duì)獨(dú)立性的法律規(guī)范體系。其具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

第一，商法具有特殊的調(diào)整對(duì)象——商事關(guān)系，“即因從事營(yíng)業(yè)行為所引起的社會(huì)關(guān)系以及與此相聯(lián)系的社會(huì)關(guān)系的總和”[3]。此類社會(huì)關(guān)系統(tǒng)稱為商事法律關(guān)系。因此，獨(dú)立的商事法律關(guān)系作為商法的調(diào)整對(duì)象，反映著商法獨(dú)立存在的可能性和必要性，是商法得以建立的社會(huì)基礎(chǔ)，是其區(qū)別于其他法律部門的本質(zhì)特征所在。無論是大陸法系國(guó)家還是英美法系國(guó)家，包括奉行民商分立抑或民商合一的國(guó)家，均承認(rèn)商法調(diào)整對(duì)象的相對(duì)獨(dú)立性。“正是獨(dú)立的調(diào)整對(duì)象，構(gòu)成了獨(dú)立的商法典或商法部門，建立了商法學(xué)學(xué)科體系?！盵4]將商事法律關(guān)系作為商法的獨(dú)立調(diào)整對(duì)象，是由其自身特性所決定的。這突出表現(xiàn)在商事法律關(guān)系是一種由商事經(jīng)營(yíng)主體所從事的以盈利為目的的經(jīng)營(yíng)性行為而形成的特殊的社會(huì)關(guān)系，其中的經(jīng)營(yíng)性行為意味著商事經(jīng)營(yíng)主體在一定的時(shí)間過程中持續(xù)實(shí)施的營(yíng)業(yè)活動(dòng)。商事法律關(guān)系基本上表現(xiàn)為財(cái)產(chǎn)關(guān)系，其范圍涵蓋著商品交換和商品生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)關(guān)系，涉及財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和管理權(quán)等權(quán)利類型。

因此，商法特殊的調(diào)整對(duì)象是建立商法理念所應(yīng)把握的首要因素，將商法的調(diào)整對(duì)象——商事法律關(guān)系作為界定商法理念適用范圍的依據(jù)，可以形成商法理念的適用價(jià)值并使其特定化。

第二，商事主體的專業(yè)資格是其從事專業(yè)化商事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提條件。商事法律關(guān)系的主體必然包含商事主體，可能是一方參與者為商事主體，也可能是各方均為商事主體，這是商事法律關(guān)系區(qū)別于民事法律關(guān)系的主要特點(diǎn)，其具體表現(xiàn)為商事主體必備的法律擬制性。從商事活動(dòng)實(shí)踐角度講，商事主體的法律擬制性普遍地存在于各類商事主體中，不論是商事經(jīng)營(yíng)，還是采取公司、合伙企業(yè)等組織形式，或者是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，甚至是以個(gè)人或者家庭形式從事商業(yè)活動(dòng)，只要具備法定資格條件并履行法定登記程序，便可取得商事主體資格。

由于商事活動(dòng)勢(shì)必涉及特定范圍的專業(yè)活動(dòng)，從事此類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的商事主體應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)和經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。為此，國(guó)家立足于維持商事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序性，以法律形式設(shè)計(jì)了商事主體應(yīng)有的諸多條件，作為其進(jìn)入商事活動(dòng)領(lǐng)域和開展商事經(jīng)營(yíng)的前提，用以確保商事主體在進(jìn)入商事領(lǐng)域后能夠向其相對(duì)人（ 消費(fèi)者） 提供合格的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其商事經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的社會(huì)效果。而國(guó)家的主管機(jī)關(guān)或者登記機(jī)關(guān)對(duì)于各類商事主體實(shí)施的審核批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)登記，就是將法定的商事主體進(jìn)入商事領(lǐng)域所需具備的資格條件加以落實(shí)的過程，確保商事主體以相應(yīng)合格的身份資格和專業(yè)知識(shí)水平參與商事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

因此，建立商法理念必須認(rèn)可商事主體擬制性的特點(diǎn)，吸收商事主體法定原則的基本內(nèi)涵，按照商事法律規(guī)范所確立的商事主體類型、條件和設(shè)立程序等設(shè)計(jì)商事主體制度，為商法的建設(shè)和運(yùn)用奠定思想核心和基本觀念。

第三，商事主體在商事經(jīng)營(yíng)過程中所承擔(dān)的謹(jǐn)慎注意義務(wù)是維持商事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常秩序的重要保證。

現(xiàn)代商事立法是針對(duì)商事法律關(guān)系中的商事經(jīng)營(yíng)者與消費(fèi)者雙方，因各自主體地位實(shí)質(zhì)意義上的不同、相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)的差異以及商事交易信息的不對(duì)稱等因素的影響，導(dǎo)致彼此在商事交易活動(dòng)中形成強(qiáng)者與弱者的懸殊差異問題而制定的規(guī)范，其法律表現(xiàn)就是商事立法對(duì)合同當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)出現(xiàn)從“買者當(dāng)心”到“賣者義務(wù)”的轉(zhuǎn)化，要求處于強(qiáng)者地位的商事經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)披露、保密、說明等附隨義務(wù)，以求重新回歸公平交易的效果。商事立法賦予商事經(jīng)營(yíng)者的上述諸多附隨義務(wù)的法理基礎(chǔ)，均產(chǎn)生于商事主體的謹(jǐn)慎注意義務(wù)。

注意義務(wù)是民商法領(lǐng)域普遍適用的法定義務(wù)，其共性內(nèi)容在于法律要求行為人在實(shí)施相應(yīng)的行為時(shí)所持有的心理狀態(tài)，即行為人為實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目的而應(yīng)當(dāng)盡到適當(dāng)?shù)呐?、勤勉，防止不利后果的出現(xiàn)。出于維護(hù)民商事活動(dòng)正常秩序的需要，民商事立法應(yīng)當(dāng)要求所有參與民商事活動(dòng)的法律主體均承擔(dān)一定的注意義務(wù)，不過，根據(jù)不同的民商事活動(dòng)領(lǐng)域的需要應(yīng)不盡相同，民商事立法對(duì)于相應(yīng)的民商事主體在履行其注意義務(wù)時(shí)所應(yīng)持有的注意程度亦不一樣。

據(jù)此，可以將注意義務(wù)劃分為三種類型。

一是民事主體對(duì)自己利益的注意義務(wù)，即民事主體在實(shí)施民事行為過程中，為維護(hù)自己的利益所持有的注意心態(tài)而作出理性判斷。

二是民事主體對(duì)他人的注意義務(wù)，即民事主體基于他人對(duì)自己的信賴，為了他人的利益而在行為過程中所應(yīng)持有的注意，此類注意義務(wù)往往存在于為他人管理事務(wù)的法律環(huán)境下，要求管理人出于善良心態(tài)像管理自己事務(wù)一樣去為他人管理事務(wù)，故又稱其為善良管理人的注意義務(wù)。

三是商事主體承擔(dān)的謹(jǐn)慎注意義務(wù)。由于商事主體是依法取得特定經(jīng)營(yíng)范圍而從事商事業(yè)務(wù)的資格，其具備特定的經(jīng)營(yíng)條件、專業(yè)知識(shí)和經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，而這些恰恰是與其從事相應(yīng)商事交易活動(dòng)的相對(duì)人（ 消費(fèi)者） 所不具備的，雙方當(dāng)事人之間的強(qiáng)勢(shì)與弱勢(shì)便由此生成。商事立法立足于重新平衡彼此之間的利益沖突，賦予了具有專業(yè)經(jīng)營(yíng)資格的商事主體以謹(jǐn)慎注意義務(wù)，成為“賣者義務(wù)”。即要求商事主體在相應(yīng)的商事活動(dòng)領(lǐng)域內(nèi)，以與其具有的專業(yè)知識(shí)相吻合的注意心態(tài)實(shí)施商事經(jīng)營(yíng)行為，基于誠(chéng)實(shí)信用和相對(duì)人對(duì)其經(jīng)營(yíng)資格和專業(yè)知識(shí)的信賴，應(yīng)當(dāng)向其相對(duì)人提供締約信息，進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)提示，保證相對(duì)人的商業(yè)信息不向第三人泄露，提供其他有利于實(shí)現(xiàn)相對(duì)人利益的服務(wù)等。如果商事主體在與相對(duì)人實(shí)施的商事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中未能達(dá)到上述法律要求，便構(gòu)成了謹(jǐn)慎注意義務(wù)的違反，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)不利的法律后果。

可見，謹(jǐn)慎注意義務(wù)是商事立法賦予商事主體在從事商事經(jīng)營(yíng)過程中所應(yīng)承擔(dān)的法定義務(wù)，其有別于民法要求民事主體承擔(dān)的注意義務(wù)，目的是維持商事交易活動(dòng)的正常進(jìn)行，保護(hù)相對(duì)人（ 消費(fèi)者） 的合法權(quán)益。因此，商事主體的謹(jǐn)慎注意義務(wù)應(yīng)當(dāng)成為商法理念的重要組成部分，即使有關(guān)的商事立法條文沒有“謹(jǐn)慎注意”義務(wù)的文字，在商法理念上也仍需要強(qiáng)調(diào)商事主體在商事交易活動(dòng)中應(yīng)履行此項(xiàng)義務(wù)。

二、法律價(jià)值：作為思維方法協(xié)調(diào)法律適用關(guān)系

法屬于上層建筑，它通過人們的思想意識(shí)而被具體化為行為規(guī)范，并在思想領(lǐng)域中得到貫徹執(zhí)行。而商法理念作為一種法哲學(xué)的思維方法，亦是人們的一種思想活動(dòng)。其內(nèi)容要求人們應(yīng)當(dāng)用民商法的眼光從宏觀的整體角度對(duì)商法體系內(nèi)容進(jìn)行法律思考和分析，判斷商法體系的構(gòu)成以及其各個(gè)具體領(lǐng)域的制度設(shè)計(jì)是否有利于實(shí)現(xiàn)其適用目標(biāo)和相互之間的分工協(xié)調(diào)關(guān)系。法哲學(xué)作為我國(guó)法理學(xué)的組成部分之一[6]，強(qiáng)調(diào)在歷史唯物主義的指導(dǎo)下，研究法的起源、本質(zhì)及其與其他社會(huì)現(xiàn)象之間的關(guān)系。借用黑格爾在其《法哲學(xué)原理》一書中提出的“法的辯證運(yùn)動(dòng)”觀點(diǎn)，法作為社會(huì)事物是運(yùn)動(dòng)發(fā)展的，具體到私法領(lǐng)域，同樣應(yīng)當(dāng)適應(yīng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，我國(guó)私法領(lǐng)域的法制建設(shè)重點(diǎn)在于確立包含所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)、承包權(quán)等他物權(quán)類型在內(nèi)的物權(quán)體系，當(dāng)事人基于“意思自治”而創(chuàng)建和保護(hù)各類合同關(guān)系的合同法律制度。私法領(lǐng)域出現(xiàn)了以《民法通則》為代表的民事立法的創(chuàng)建高峰。繼《海商法》于 1992 年 11月頒布之后，又出現(xiàn)了《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《破產(chǎn)法》、《證券法》、《票據(jù)法》、《保險(xiǎn)法》、《信托法》、《證券投資基金法》等一系列商事立法。這表明我國(guó)的商事立法適應(yīng)中國(guó)商品市場(chǎng)的發(fā)展而逐漸從民事立法中分離出來，成為相對(duì)獨(dú)立的法律規(guī)范體系，并日趨完善成熟。

與此相適應(yīng)，商法理念的建立亦成為我國(guó)法律文化建設(shè)的重要內(nèi)容。因?yàn)?，商法理念作為一種思想意識(shí)體系，是我國(guó)商事法律精神的高度概括和提升。借助商法理念之思想內(nèi)容的形成和分析，能夠解讀我國(guó)商事立法所追求的適用目標(biāo)和立法精神的內(nèi)涵，理解商事立法各項(xiàng)制度與條文的深刻含義及其彼此之間的分工合作關(guān)系，有利于建立我國(guó)科學(xué)的商事立法體系和制度框架。

第一，運(yùn)用商法理念，從民商法的宏觀角度掌握商事領(lǐng)域的立法趨勢(shì)和立法適用。

運(yùn)用商法理念便于分析我國(guó)商事領(lǐng)域的諸多法律現(xiàn)象，理解其法律內(nèi)涵，尋找相互之間的法律聯(lián)系，從而可以在宏觀上根據(jù)民法與商法之間的共同屬性與法律區(qū)別，判斷具體的法律現(xiàn)象的法律屬性，進(jìn)而研究我國(guó)商事立法的發(fā)展趨勢(shì)和法律適用事宜。因?yàn)?，商法理念的核心思想就是確認(rèn)商法作為相對(duì)獨(dú)立的法律部門與民法之間的緊密聯(lián)系。商法理念一方面應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持民法在私法領(lǐng)域不可動(dòng)搖的統(tǒng)領(lǐng)地位，尤其是確立的平等、自愿、誠(chéng)實(shí)信用、等價(jià)有償?shù)然驹瓌t。另一方面，商法理念又必須兼顧商事活動(dòng)的特殊性而設(shè)計(jì)有別于民事法律規(guī)范的特殊商事法律規(guī)則，用以符合商事活動(dòng)提出的特殊的調(diào)整需求。例如，交強(qiáng)險(xiǎn)作為我國(guó)保險(xiǎn)法領(lǐng)域中第一個(gè)全國(guó)范圍內(nèi)適用的強(qiáng)制保險(xiǎn)險(xiǎn)種，顯然是為了滿足保險(xiǎn)法調(diào)整保險(xiǎn)市場(chǎng)的特殊需要而對(duì)自愿原則的否定。

第二，運(yùn)用商法理念，有助于從微觀角度，就個(gè)別的商事現(xiàn)象加以分析，并根據(jù)其法律特殊性而設(shè)計(jì)出與其相互適應(yīng)的法律規(guī)則。

在我國(guó)的法律體系中，商法的實(shí)用性是極為突出的。與民法相比較而言，商法在適用中強(qiáng)調(diào)的是法律條文的解釋，而其理論研究則退居其次，使得商法的理論性無法與民法的理論體系相比擬。由此也表明商事立法往往是針對(duì)商事活動(dòng)的具體情況提出解決方案，設(shè)計(jì)相應(yīng)的法律規(guī)則。例如，針對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)上經(jīng)常被予以適用的格式條款，《保險(xiǎn)法》規(guī)定了特殊的異議解釋原則（注：在保險(xiǎn)法理論上，對(duì)于此項(xiàng)特殊的解釋原則，有學(xué)者從解釋結(jié)果不利于保險(xiǎn)人角度出發(fā)，稱其為“不利解釋原則”； 也有學(xué)者從解釋結(jié)果有利于被保險(xiǎn)人、受益人角度出發(fā)，稱其為“有利解釋原則”。筆者立足于中立立場(chǎng)，稱其為“異議解釋原則”。），并將其適用于保險(xiǎn)合同雙方當(dāng)事人對(duì)于格式條款的理解存在異議的情況。

商法理念基于具體情況具體分析的哲學(xué)思想，要求人們?cè)谏鐣?huì)生活當(dāng)中捕捉具體的商事活動(dòng)現(xiàn)象，分析其具體特點(diǎn)，尋找解決問題的策略，進(jìn)而歸納出與此雷同的社會(huì)現(xiàn)象及其發(fā)展規(guī)律，制訂相應(yīng)的解決規(guī)則。因此，建立商法理念就應(yīng)當(dāng)力求提高發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力。從剖析商事個(gè)案入手，發(fā)現(xiàn)其中存在的特殊情況和具體問題，歸納商事立法存在的法律疏漏，研究解決此類法律問題的對(duì)策方案。顯然，實(shí)證分析的方法應(yīng)當(dāng)是落實(shí)商法理念的重要手段。因此，商法理念并非抽象空洞的哲學(xué)思想，而是與我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活和商事司法實(shí)踐關(guān)系密切的法律思想和法律文化活動(dòng)，從事商法研究和商法實(shí)踐工作的主體，都應(yīng)當(dāng)建立商法理念，并將其與自己的商法工作有機(jī)地結(jié)合起來，借助商法理念的運(yùn)用推動(dòng)我國(guó)商事立法和商事司法事業(yè)的發(fā)展。

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三、實(shí)踐體現(xiàn)：商法理念在保險(xiǎn)法、海商法領(lǐng)域的適用

第一，用商法理念研究保險(xiǎn)法，應(yīng)當(dāng)確立其立法體系是保險(xiǎn)合同制度與保險(xiǎn)業(yè)法的并存。

如果運(yùn)用商法理念分析我國(guó)的保險(xiǎn)法領(lǐng)域，可以發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)立法與保險(xiǎn)法理論界存在著一定的差異，表現(xiàn)在《保險(xiǎn)法》包含著保險(xiǎn)合同制度和保險(xiǎn)業(yè)法兩部分主要內(nèi)容，而保險(xiǎn)法理論研究則明顯地注重保險(xiǎn)合同制度的研究而忽視討論保險(xiǎn)業(yè)法的傾向。保險(xiǎn)法作為我國(guó)商法的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)是保險(xiǎn)合同制度與保險(xiǎn)業(yè)法并存。

因?yàn)椋ｋU(xiǎn)法的生命力是與這兩部分緊密相連的。其中，保險(xiǎn)合同制度是其平衡各方當(dāng)事人之間利益沖突的法律表現(xiàn)形式，保險(xiǎn)法通過確立保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人和受益人之間的權(quán)利和義務(wù)，在法律追求的公平基礎(chǔ)上建立保險(xiǎn)法律關(guān)系，并通過各方當(dāng)事人依法行使其權(quán)利和履行其義務(wù)來實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)制度的保障價(jià)值。為此，按照商法理念應(yīng)處理好《保險(xiǎn)法》之保險(xiǎn)合同制度與我國(guó)《合同法》的適用關(guān)系。保險(xiǎn)活動(dòng)是典型的保險(xiǎn)商品交換，作為其法律表現(xiàn)形式的保險(xiǎn)合同絕非是《合同法》以外的“孤島”，而是我國(guó)合同法律制度的組成部分，只因立法技術(shù)而被規(guī)定在《保險(xiǎn)法》之中。故保險(xiǎn)合同制度與合同制度之間的聯(lián)系不可割裂。這在2009 年修改后的《保險(xiǎn)法》中有所規(guī)定，比對(duì) 2009年新《保險(xiǎn)法》與原《保險(xiǎn)法》，其法律條文已由158 條增加到 187 條，其中的保險(xiǎn)合同部分卻由 69條減少到 66 條，而保險(xiǎn)業(yè)法部分則由 89 條變?yōu)?21 條，增加了 32 條。上述立法結(jié)構(gòu)的變化說明，新《保險(xiǎn)法》處理保險(xiǎn)合同制度與《合同法》之間的適用關(guān)系更為科學(xué)，即《保險(xiǎn)法》針對(duì)保險(xiǎn)合同特有問題加以規(guī)定，但涉及合同制度共性問題的則無需規(guī)定，直接適用《合同法》的有關(guān)規(guī)定。

同時(shí)，《保險(xiǎn)法》中的保險(xiǎn)業(yè)法部分所體現(xiàn)的則是保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)與保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)者之間的監(jiān)督管理關(guān)系，表現(xiàn)出國(guó)家為了確保保險(xiǎn)業(yè)發(fā)揮其在商事活動(dòng)中的保障作用而對(duì)其實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)督管理的法律意義。與此次世界性金融危機(jī)引發(fā)的加強(qiáng)銀行、保險(xiǎn)等金融業(yè)監(jiān)督管理的動(dòng)態(tài)相適應(yīng)，我國(guó)新《保險(xiǎn)法》有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)法部分的規(guī)定得到強(qiáng)化。

當(dāng)然，用商法理念的思想審視《保險(xiǎn)法》的保險(xiǎn)業(yè)法部分，就應(yīng)認(rèn)識(shí)到其作為商法的組成部分，與民法具有廣泛的聯(lián)系。例如，其確立的保險(xiǎn)公司制度不僅反映了保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)于商事經(jīng)營(yíng)主體的特殊需要，同時(shí)，也是民法的法人制度以及《公司法》規(guī)定的具體化。而保險(xiǎn)制度亦是在民法的制度基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它一方面要適應(yīng)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)于保險(xiǎn)人的專業(yè)經(jīng)營(yíng)資格的具體要求，并適用諸多保險(xiǎn)市場(chǎng)的慣例； 另一方面仍然沿用民事制度的基礎(chǔ)原則和法律理論。這進(jìn)一步說明保險(xiǎn)業(yè)法是《保險(xiǎn)法》的重要組成部分。

第二，用商法理念考察海商法，是作為國(guó)內(nèi)立法的商法屬性所決定的。

關(guān)于海商法的定位，法律理論界和海運(yùn)實(shí)務(wù)界存在著不同的看法，有學(xué)者認(rèn)為，海商法是國(guó)際法的組成部分；（注：參見車丕照：《國(guó)際經(jīng)濟(jì)法概要》，北京：清華大學(xué)出版社，2003 年，第 9 頁(yè)。另，我國(guó)國(guó)務(wù)院法學(xué)教育指導(dǎo)委員會(huì)將國(guó)際法作為二級(jí)學(xué)科，其中包括國(guó)際公法、國(guó)際私法和國(guó)際經(jīng)濟(jì)法，而海商法則被作為國(guó)際經(jīng)濟(jì)法的一個(gè)分支。）有學(xué)者認(rèn)為，海商法是一個(gè)獨(dú)立的法律部門。[7]因此，海商法應(yīng)當(dāng)納入我國(guó)商法領(lǐng)域，作為商法的一部分，這才符合商法理念的思想精神。

海商法的適用范圍集中于我國(guó)海運(yùn)市場(chǎng)，以海運(yùn)企業(yè)在海運(yùn)市場(chǎng)上從事海上運(yùn)輸過程中的海事法律關(guān)系和與船舶使用有關(guān)的社會(huì)關(guān)系作為其調(diào)整對(duì)象。這些社會(huì)關(guān)系均是發(fā)生在平等主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。海運(yùn)市場(chǎng)又是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必要環(huán)節(jié)，其特定的市場(chǎng)活動(dòng)內(nèi)容是借助海運(yùn)企業(yè)的海事運(yùn)輸而完成商品從 A 生產(chǎn)場(chǎng)所到B 生產(chǎn)場(chǎng)所或者從生產(chǎn)領(lǐng)域到消費(fèi)領(lǐng)域的空間轉(zhuǎn)移。因此，它又是我國(guó)商事活動(dòng)的一部分。因?yàn)?，海商是指在船東與貨主分離（注：早期的海運(yùn)活動(dòng)是船主用自己的船舶運(yùn)輸自己的貨物，并非海上交易活動(dòng)。）后成為獨(dú)立的海運(yùn)業(yè)經(jīng)營(yíng)者所從事的海上交易活動(dòng)，實(shí)質(zhì)上是以海上運(yùn)輸市場(chǎng)為平臺(tái)開展的商事活動(dòng)。其中，船東作為專門經(jīng)營(yíng)海上運(yùn)輸業(yè)的商事主體向貨主提供海上運(yùn)輸?shù)膶I(yè)技術(shù)勞動(dòng)而賺取運(yùn)費(fèi)，在此意義上，將調(diào)整海運(yùn)市場(chǎng)活動(dòng)的海商法納入到商法范疇就無可置疑了。

運(yùn)用商法理念來分析海商法，必須承認(rèn)海商的獨(dú)立地位。

首先，海商法所針對(duì)的海上運(yùn)輸市場(chǎng)具有風(fēng)險(xiǎn)特殊性。海商法所調(diào)整的海上運(yùn)輸及其他海上業(yè)務(wù)活動(dòng)是在海洋這一特殊領(lǐng)域?qū)嵤┑?，該領(lǐng)域存在著不同于陸路的諸多特殊風(fēng)險(xiǎn)，為此，從事海運(yùn)經(jīng)營(yíng)的海運(yùn)企業(yè)不僅要有巨大的投資，而且，應(yīng)當(dāng)具備一定的抵御海上風(fēng)險(xiǎn)的能力。與此相對(duì)應(yīng)，海商法建有一系列特殊的法律制度，用以促進(jìn)海上運(yùn)輸市場(chǎng)的正常發(fā)展，諸如，船舶優(yōu)先權(quán)制度、海難救助制度、共同海損制度、海事賠償責(zé)任限制制度等。

其次，海商法具有明顯的國(guó)際性，這與一般的民商法律部門不同。因?yàn)?，其所調(diào)整的海上運(yùn)輸活動(dòng)往往跨越國(guó)際海域，其賴以存在的法律事實(shí)經(jīng)常涉及不同國(guó)家的當(dāng)事人，而且，其法律淵源包括國(guó)內(nèi)立法、國(guó)際公約、國(guó)際慣例。但是，這卻不能否認(rèn)海商法作為國(guó)內(nèi)法的基本性質(zhì)，例如，美國(guó)國(guó)會(huì)不久前針對(duì)英國(guó)石油公司造成的墨西哥灣油污事件，通過了不封頂賠償議案，這對(duì)海商法的海上油污損害賠償責(zé)任制度產(chǎn)生具有重要影響，充分說明了其國(guó)內(nèi)法的本質(zhì)。

運(yùn)用商法理念分析海商法的內(nèi)容體系，就應(yīng)認(rèn)可其與民商法之間的聯(lián)系，因此有學(xué)者認(rèn)為，海商法是民法的特別法，“我們?nèi)匀灰悦穹ɑ驹瓌t來指導(dǎo)海商法研究”，“但是，在堅(jiān)持民法基本原則的前提下，我們還應(yīng)充分考慮和照顧海商法的特點(diǎn)，用商法理念研究海商法問題?！盵7]

首先，海商法中的海上保險(xiǎn)制度，其諸多法律規(guī)則亦為各國(guó)保險(xiǎn)立法所接受，成為各國(guó)保險(xiǎn)法的重要組成部分，不僅是現(xiàn)代保險(xiǎn)制度的來源，例如，1906 年的英國(guó)《海上保險(xiǎn)法》以成文法形式確認(rèn)了海上保險(xiǎn)。因此，在適用關(guān)系上，海上保險(xiǎn)部分有規(guī)定的，應(yīng)先予以適用，其未有規(guī)定的，就應(yīng)當(dāng)適用《保險(xiǎn)法》的一般規(guī)定。

第二，作為海商法基礎(chǔ)制度的船舶制度。其作用在于確立了船舶作為生產(chǎn)要素與船員的勞動(dòng)力有機(jī)結(jié)合，為開展海上運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造了條件。而且，上述法律制度所運(yùn)用的船舶所有權(quán)、船舶抵押權(quán)、船舶登記等制度均源于《物權(quán)法》的相關(guān)制度。

第三，作為海商法核心部分的海上貨物運(yùn)輸制度和海上旅客運(yùn)輸制度是我國(guó)《合同法》有關(guān)運(yùn)輸合同規(guī)定的具體化。海商法以調(diào)整海上運(yùn)輸市場(chǎng)活動(dòng)為己任，海上貨物運(yùn)輸制度和海上旅客運(yùn)輸制度當(dāng)然是其核心內(nèi)容。基于海商法的國(guó)際性特點(diǎn)，其海上貨物運(yùn)輸制度和海上旅客運(yùn)輸制度必然受到“海牙規(guī)則”、“維斯比規(guī)則”、“漢堡規(guī)則”以及最近的“鹿特丹規(guī)則”的影響。但是，該海上貨物運(yùn)輸制度和海上旅客運(yùn)輸制度畢竟是以我國(guó)《合同法》為基礎(chǔ)的，應(yīng)當(dāng)依循《合同法》的基本原則和一般規(guī)則，并在其運(yùn)輸合同框架內(nèi)作出具體規(guī)定。

第四，船舶租用合同制度和海上拖航合同制度是我國(guó)《合同法》確立的當(dāng)事人“意思自治”精神的典型表現(xiàn)。因?yàn)椋鲜龊Ｉ讨贫鹊耐怀鎏厣谟谄淙我庑砸?guī)范。這意味著其法律規(guī)范的適用讓位于當(dāng)事人在船舶租用合同或者海上拖航合同的約定。

第五，海商法的船舶碰撞制度、海上油污損害賠償制度以及海事賠償責(zé)任限制制度等，均是以我國(guó)《侵權(quán)責(zé)任法》為基礎(chǔ)的。船舶碰撞或者海上油污損害實(shí)質(zhì)上就是海上領(lǐng)域的侵權(quán)行為，其行為人應(yīng)當(dāng)依法向受害人履行賠償責(zé)任，所以，船舶碰撞或者海上油污損害的認(rèn)定就應(yīng)當(dāng)以《侵權(quán)責(zé)任法》的規(guī)定為基礎(chǔ)。然而，《海商法》又要適應(yīng)其特殊性，實(shí)行海事賠償責(zé)任限制，這與一般的民事賠償責(zé)任形成法律區(qū)別。

注釋:

[1]徐國(guó)棟：《民法基本原則解釋——成文法局限性之克服》，北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，1992 年，第 8 頁(yè)。

[2][3]趙中孚：《商法總論》，北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2007 年，第 12、12 頁(yè)。

[4]范?。骸渡谭ā?，北京：高等教育出版社、北京大學(xué)出版社，2001 年，第 8 頁(yè)。

[5]周振想：《法學(xué)大辭典》，北京：團(tuán)結(jié)出版社，1994 年，第 925頁(yè)。

[6]司玉琢：《海商法》，北京：法律出版社，2003 年，第 7 頁(yè)。

篇10

摘 要：筆者對(duì)當(dāng)前農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)現(xiàn)狀及農(nóng)民的土地流轉(zhuǎn)意愿，對(duì)地方作了詳細(xì)的調(diào)查研究，根據(jù)調(diào)查情況提出關(guān)于土地流轉(zhuǎn)機(jī)制創(chuàng)新的觀點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：土地流轉(zhuǎn)  機(jī)制創(chuàng)新

隨著農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和城鎮(zhèn)化的不斷推進(jìn)，對(duì)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)提出了新的要求，土地流轉(zhuǎn)機(jī)制創(chuàng)新成為新的課題。從自行調(diào)換、轉(zhuǎn)包、出租、“反租倒包”、土地托管、土地合作等流轉(zhuǎn)模式的不斷變化看，凡是符合農(nóng)民意愿和農(nóng)村實(shí)際的，就是成功的。為此，我們對(duì)農(nóng)民土地流轉(zhuǎn)意愿進(jìn)行了調(diào)研，從而提出搞好五個(gè)機(jī)制創(chuàng)新的觀點(diǎn)：

一、創(chuàng)新土地流轉(zhuǎn)政策引導(dǎo)機(jī)制，加快流轉(zhuǎn)規(guī)模和質(zhì)量

從目前調(diào)查的情況看，完善政策引導(dǎo)機(jī)制，進(jìn)一步激勵(lì)農(nóng)民意愿是首要的工作。一是要強(qiáng)化政策法規(guī)宣傳。各級(jí)黨委政府要充分發(fā)揮輿論導(dǎo)向作用，廣泛利用廣播、電視、報(bào)紙等宣傳工具，向干部和農(nóng)民群眾講清講透土地依法流轉(zhuǎn)的意義在于實(shí)現(xiàn)土地的集約化和規(guī)?；?jīng)營(yíng)，保障農(nóng)民持續(xù)增收。二是要強(qiáng)化政策法規(guī)監(jiān)管。各級(jí)黨委政府一定要通過制定具體的制度規(guī)范和切實(shí)有效的監(jiān)管機(jī)制，為土地依法流轉(zhuǎn)提供支持和保護(hù)。最主要的是要始終堅(jiān)持農(nóng)民自愿有償原則和嚴(yán)格貫徹“三不得”精神，即“不得改變土地集體所有性質(zhì)，不得改變土地用途，不得損害農(nóng)民土地承包權(quán)益。”當(dāng)前要特別注意警惕個(gè)別地方存在的基本農(nóng)田流轉(zhuǎn)的“非糧化”傾向，保住“紅線”，保住農(nóng)業(yè)生命線。

二、創(chuàng)新土地流轉(zhuǎn)社會(huì)保障機(jī)制，解除農(nóng)民后顧之憂

從實(shí)際調(diào)查來看，農(nóng)民的土地流轉(zhuǎn)需求與實(shí)際流轉(zhuǎn)差距很大。在被調(diào)查對(duì)象中，39%的農(nóng)戶是有承包土地流轉(zhuǎn)需求的，但實(shí)際發(fā)生流轉(zhuǎn)的只占調(diào)查戶的16%，其流轉(zhuǎn)面積僅占經(jīng)營(yíng)權(quán)證土地面積的7.3%。

因此，推動(dòng)土地流轉(zhuǎn)，解除農(nóng)民“后顧之憂”是關(guān)鍵。我們認(rèn)為應(yīng)該優(yōu)先做好“三項(xiàng)保障”工作：一是健全低保體系。從被調(diào)查情況看，低保金呈現(xiàn)1110元、990元、870元等三類不同水平。有的貧困鄉(xiāng)鎮(zhèn)，享受低保人數(shù)比率還不足三分之一，而且低保金僅在30元到50元之間，存在極大不平衡。因此，需要逐步實(shí)現(xiàn)農(nóng)村低保人口的全覆蓋和低保金不斷遞增，確保特殊人群對(duì)土地流轉(zhuǎn)的積極性。二是完善農(nóng)村養(yǎng)老保障體系。現(xiàn)在看，我們需要?jiǎng)?chuàng)造條件增加新農(nóng)保試點(diǎn)，并按照“十二五”規(guī)劃的要求，把農(nóng)民工盡快納入城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系。三是創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系?！俺邪髴簟边M(jìn)行產(chǎn)業(yè)化、規(guī)模化經(jīng)營(yíng)，在增加收入的同時(shí)，伴隨農(nóng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，因此要?jiǎng)?chuàng)新適合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的保險(xiǎn)制度。銀?；?dòng)的保險(xiǎn)模式值得探索。大戶可將大面積農(nóng)田作物進(jìn)行銀行抵押貸款，同時(shí)到保險(xiǎn)公司入保以抗御自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。銀行與保險(xiǎn)公司可以實(shí)現(xiàn)互保。這樣，不僅銀行、保險(xiǎn)可以獲利，經(jīng)營(yíng)大戶也可獲得資金投入和降低風(fēng)險(xiǎn)損失，從而解除土地規(guī)模經(jīng)營(yíng)的后顧之憂。同現(xiàn)在實(shí)行的以戶為單位的自然災(zāi)害保險(xiǎn)相比，更容易準(zhǔn)確核實(shí)和理賠，也有利于推進(jìn)大戶承包和流轉(zhuǎn)規(guī)?；?。

三、創(chuàng)新土地流轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)服務(wù)機(jī)制，促進(jìn)農(nóng)村土地有序流轉(zhuǎn)

村組織和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在土地流轉(zhuǎn)中主要的角色就是協(xié)調(diào)服務(wù)。從問卷調(diào)查看，在回答“土地流轉(zhuǎn)中農(nóng)民最需要村組織做什么”時(shí)，有51%的農(nóng)民認(rèn)為，村組織首先應(yīng)做好協(xié)調(diào)工作，并有40%的農(nóng)民愿意委托村集體組織流轉(zhuǎn)土地，有37%的農(nóng)民認(rèn)為村組織（包括協(xié)會(huì)）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)該協(xié)同做好流轉(zhuǎn)合同的鑒定服務(wù)和糾紛調(diào)處工作。在回答“農(nóng)民最希望政府做好哪些促進(jìn)土地流轉(zhuǎn)工作”時(shí)，80%的農(nóng)民認(rèn)為應(yīng)該切實(shí)保護(hù)好流轉(zhuǎn)雙方的權(quán)益；這就對(duì)村組織（協(xié)會(huì)或中介組織）和政府提出了新的任務(wù)要求：一是結(jié)合土地確權(quán)搞好土地承包期延長(zhǎng)和承包地“微調(diào)”和“整合”工作，保障人心穩(wěn)定和為土地集中流轉(zhuǎn)上項(xiàng)目創(chuàng)造條件。二是設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，搭建服務(wù)平臺(tái)，培育流轉(zhuǎn)市場(chǎng)，增強(qiáng)農(nóng)民對(duì)土地流轉(zhuǎn)的信心。通過對(duì)50個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府所作的《鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)服務(wù)情況調(diào)查》看，除了個(gè)別地方由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)局（站）專門負(fù)責(zé)解決土地糾紛事件等事務(wù)外，其專職機(jī)構(gòu)的職能設(shè)置有待完善和加強(qiáng)。另外，加緊培育鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)的“鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心”或“土地流轉(zhuǎn)市場(chǎng)”試點(diǎn)也日顯必要。不過，在村一級(jí)組織中，“土地流轉(zhuǎn)服務(wù)”不乏典型。比如，泊頭市富鎮(zhèn)41個(gè)行政村都建起土地流轉(zhuǎn)服務(wù)站，為農(nóng)民土地流轉(zhuǎn)提供信息服務(wù)和簽約證明，并引導(dǎo)實(shí)施大戶經(jīng)營(yíng)、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)、龍頭企業(yè)基地化經(jīng)營(yíng)等多種土地規(guī)模流轉(zhuǎn)模式。經(jīng)驗(yàn)值得推廣。三是制定扶持政策，搞好信息服務(wù)。政府要結(jié)合“三農(nóng)”工作在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和融資上采取重點(diǎn)傾斜政策，先著力培植扶持“承包大戶”，解決土地?zé)o處可轉(zhuǎn)的問題。在流轉(zhuǎn)市場(chǎng)暫不健全的情況下，政府和村組織（協(xié)會(huì)或中介組織）要充分利用農(nóng)村廣播、網(wǎng)絡(luò)等渠道及時(shí)公布土地流轉(zhuǎn)信息，提高流轉(zhuǎn)率。四是建立土地流轉(zhuǎn)糾紛解決機(jī)制。建立健全協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟為主要內(nèi)容的糾紛解決制度，保護(hù)農(nóng)民的正當(dāng)權(quán)益，促進(jìn)土地健康流轉(zhuǎn)。

四、創(chuàng)新土地流轉(zhuǎn)價(jià)格遞增機(jī)制，確保農(nóng)民持續(xù)增收

農(nóng)民對(duì)土地流轉(zhuǎn)有沒有積極性，關(guān)鍵在于土地流轉(zhuǎn)后能否有理想的收益。在被調(diào)查的農(nóng)戶中，50%以上農(nóng)戶愿意以合適的價(jià)格長(zhǎng)期流轉(zhuǎn)土地。有54%的農(nóng)戶認(rèn)為土地流轉(zhuǎn)價(jià)格要高些，并保證適當(dāng)遞增；有53%的農(nóng)戶要求土地流轉(zhuǎn)后，如遇到被征收、征用時(shí)能保障權(quán)益；有42%的農(nóng)戶認(rèn)為最好的方式是以土地承包經(jīng)營(yíng)入股，或?qū)嵭斜５追旨t；因此，我們要積極探索建立科學(xué)的農(nóng)地資產(chǎn)評(píng)估體系，開展土地流轉(zhuǎn)價(jià)格測(cè)評(píng)工作，合理確定農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)價(jià)格。根據(jù)市場(chǎng)供求、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和受讓方的投資收益情況，確定相應(yīng)的收益分配辦法，建立合法又合理的價(jià)格遞增機(jī)制。保證農(nóng)民收益穩(wěn)定增長(zhǎng)，使農(nóng)民當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)都能確保增收。