導(dǎo)語：如何才能寫好一篇外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】國際貿(mào)易；問題；財務(wù)管理；策略

隨著人民幣升值的趨勢日益增加、通貨膨脹的壓力也越來越大，國內(nèi)企業(yè)在面臨外匯風(fēng)險的同時，企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險也在逐步增加。財務(wù)管理是外貿(mào)企業(yè)運行和發(fā)展過程中重要的組成部分，發(fā)展國際貿(mào)易必須建立完善的財務(wù)管理制度。但也應(yīng)看到，我國出口企業(yè)的財務(wù)管理還存在許多問題，也沒有充分認(rèn)識到財務(wù)管理在對外貿(mào)易中的重要作用。因此，要想規(guī)避國際風(fēng)險，企業(yè)必須加強自身財務(wù)工作的管理，從源頭上防止財務(wù)風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的不良影響。

一、我國外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.財務(wù)管理工作的重視程度不夠

當(dāng)前我國經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型期，出口的企業(yè)主要以制造業(yè)為主，中小企業(yè)眾多，這些企業(yè)普遍存在著“重生產(chǎn)、輕管理”的問題，企業(yè)的財務(wù)管理問題百出，并沒有建立起完善的財務(wù)管理制度。首先，財務(wù)管理水平落后。由于中小企業(yè)在外貿(mào)出口中還沒有在財務(wù)管理工作中吃過虧，沒有認(rèn)識到混亂的財務(wù)管理可能給企業(yè)造成的不良后果，也沒有將財務(wù)管理工作納入到企業(yè)管理的整個過程中來，使得這些企業(yè)的決策者忽視了財務(wù)管理在企業(yè)管理過程中的重要性。其次，企業(yè)的財務(wù)管理缺乏專門的部門和人才。實踐中，一些企業(yè)甚至沒有成立專門的財務(wù)部門，多是由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者身兼數(shù)職。而且，一些即使成立財務(wù)部門的企業(yè)也缺少專業(yè)的財務(wù)管理專業(yè)人員，對財務(wù)工作的管理和財務(wù)問題的處理也不符合市場經(jīng)濟運行的需要；甚至一些財會人員要受到中小企業(yè)的直接領(lǐng)導(dǎo)，這就失去了工作的獨立自主性，有些甚至?xí)诶娴尿?qū)使下，放棄了即定的工作原則。這就導(dǎo)致財務(wù)管理工作容易出現(xiàn)混亂，為企業(yè)的經(jīng)營埋下了較大的風(fēng)險隱患。

2.財務(wù)管理制度不完善

財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)管理工作的原則和基礎(chǔ)，是企業(yè)進行財務(wù)管理的指導(dǎo)準(zhǔn)則。由于企業(yè)對財務(wù)管理工作的不重視，導(dǎo)致企業(yè)并沒有建立現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度。企業(yè)在國際貿(mào)易進行中存在很多風(fēng)險，若不能將財務(wù)管理工作與對外管理工作恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)合起來進行處理，就會導(dǎo)致財務(wù)工作與外貿(mào)交易的脫節(jié)。當(dāng)前我國一些企業(yè)的財務(wù)管理人員還不具備進行財務(wù)管理的能力，處理的僅是財務(wù)中的核算、出納、記賬、報稅等基礎(chǔ)的工作，而沒有從管理者的角度對這些問題進行系統(tǒng)的分析，也沒有對財務(wù)中的一些問題進行細致的研究，找出財務(wù)管理工作中存在的問題。這就導(dǎo)致這些企業(yè)的財務(wù)信息利用率不夠，也沒有將財務(wù)管理作為提升企業(yè)外貿(mào)出口競爭力的手段，財務(wù)信息也失去了作為企業(yè)決策重要依據(jù)的作用。

3.財務(wù)風(fēng)險的控制力不強

外貿(mào)企業(yè)不僅要將企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去，還要及時的收賬，以便回籠資金，不然可能面臨貨款難以收回的風(fēng)險。這就需要充分發(fā)揮好財務(wù)管理工作的重要作用。然而，我國一些企業(yè)由于財務(wù)管理工作不細致，認(rèn)為常年交往的客戶的信用證結(jié)構(gòu)不存在風(fēng)險，也沒有認(rèn)識到及時應(yīng)收外匯賬款的重要性，導(dǎo)致對外貿(mào)易中應(yīng)收賬款的控制力不足，惡意拖欠貨款或壞賬、死賬的比例也不少，極大的損害了對外貿(mào)企業(yè)的利益。這不僅與外貿(mào)企業(yè)對國際貿(mào)易交往的條約規(guī)定不熟悉有關(guān)，也與企業(yè)自身財務(wù)風(fēng)險的控制力較低有很大的關(guān)系。

二、提高外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理水平的有益舉措

1.提高財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位

首先，提高對財務(wù)管理工作的重視程度。外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理工作關(guān)系著企業(yè)賬目的核算、資金的安全以及企業(yè)的健康發(fā)展，是企業(yè)制定經(jīng)營決策的依據(jù)。外貿(mào)企業(yè)的負(fù)責(zé)人務(wù)必要重視起財務(wù)管理工作，將財務(wù)管理作為風(fēng)險防控的重要手段來抓，提高財務(wù)信息的利用率，抓好企業(yè)的財務(wù)管理工作。其次，引進專業(yè)的財務(wù)專業(yè)人員，建立財務(wù)部門。只有進行專業(yè)的管理才能提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，才能將企業(yè)的財務(wù)信息進行系統(tǒng)的整理、分析和利用，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定基礎(chǔ)。因此，專業(yè)的財務(wù)人員不僅是外貿(mào)企業(yè)做好財務(wù)工作的前提，也是提高財務(wù)管理水平的關(guān)鍵。外貿(mào)企業(yè)要引進專業(yè)的財務(wù)管理人員，組建專門的財務(wù)部門，強化對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控。最后，提高財務(wù)工作的獨立性。財務(wù)工作是一項專業(yè)性較強、要求較高的工作，需要獨立完成記賬、報稅等工作。財務(wù)部門在依法依規(guī)進行財務(wù)工作時，領(lǐng)導(dǎo)或者部門負(fù)責(zé)人不得隨意干涉財務(wù)人員的正常工作，要給予財務(wù)人員相對自由獨立的工作環(huán)境。

2.建立完善的財務(wù)管理制度

一方面，建立現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度。在對外貿(mào)易額不斷增加的當(dāng)下，建立現(xiàn)代企業(yè)，采取現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度是外貿(mào)企業(yè)提高自身競爭力的關(guān)鍵。因此，外貿(mào)企業(yè)要實行現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度，建立專門的財務(wù)管理系統(tǒng)，打通財務(wù)部門內(nèi)各管理人員的關(guān)系，改進財務(wù)工作中的不足，提高財務(wù)管理的水平；另一方面，密切財務(wù)工作與外貿(mào)工作的銜接。財務(wù)人員要將財務(wù)信息及時的反饋到企業(yè)的其它部門，提高財務(wù)信息的利用率，使財務(wù)信息成為其它部門制定經(jīng)營決策的依據(jù)。對于財務(wù)部門涉及的核算、記賬、報稅報關(guān)等信息都要及時的與其它部門分享，使整個企業(yè)的部門都了解到出口的相關(guān)規(guī)定，提升出口產(chǎn)品的競爭力。三）增強財務(wù)部門防范風(fēng)險的能力

一方面，定期制作財務(wù)報告。在建立了完善的財務(wù)管理制度之后，財務(wù)部門要定期對近段時間的財務(wù)信息進行整理、分析和研究，總結(jié)近期財務(wù)工作的狀況，對于企業(yè)的貨款資金、壞賬死賬等，都要仔細列明。這有助于企業(yè)的管理者明白企業(yè)的資金狀況，有利于更科學(xué)合理的制定下一步的外貿(mào)對策，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)量等，降低因國際市場變化所可能帶來的經(jīng)營風(fēng)險；另一方面，密切財務(wù)部門與其它部門的協(xié)調(diào)合作。加強財務(wù)工作與經(jīng)營管理工作的協(xié)調(diào)，有助于更好的降低企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險，例如，在回收貨款資金的過程中，對于還有收回可能的要與其它部門一同努力，想方設(shè)法確保貨款及時到位；而對于不能及時收回的，立即著手采用國際貿(mào)易相關(guān)的糾紛處理規(guī)則協(xié)調(diào)解決，或通過訴訟渠道維護企業(yè)自身的合法權(quán)益.

三、結(jié)語

經(jīng)濟全球化是世界經(jīng)濟發(fā)展的一個必然趨勢，對外貿(mào)易作為帶動經(jīng)濟發(fā)展、促進資源合理配置的重要手段，對促進經(jīng)濟快速發(fā)展有著舉足輕重的作用。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，對外貿(mào)易的開放程度進一步提高，國際貿(mào)易發(fā)展迅速，外匯儲備穩(wěn)居世界第一。這極大的促進了我國出口企業(yè)貿(mào)易的增強，也提高了中國制造在國際市場的競爭力。但國際貿(mào)易市場風(fēng)云變幻，風(fēng)險較大，企業(yè)的發(fā)展面臨諸多不確定因素的影響。要想提高企業(yè)防范風(fēng)險的能力和水平，就必須加強企業(yè)財務(wù)管理工作的建設(shè)，故為了進一步提高出口企業(yè)的國際市場競爭力，有必要在分析外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的基礎(chǔ)上，找出有針對性的策略，提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控與財務(wù)管理水平，強化資金的管理，并拓寬融資的渠道，以促進企業(yè)國際貿(mào)易的可持續(xù)發(fā)展。

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關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；外貿(mào)財務(wù)管理

隨著我國外貿(mào)體制的改革，進出口權(quán)逐步放開，對于外貿(mào)公司而言，不僅原有的政策優(yōu)勢蕩然無存，而且要面臨著日趨復(fù)雜的國際、國內(nèi)宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場競爭環(huán)境。這對外貿(mào)企業(yè)來說是一個巨大的考驗，也給外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理帶來了極大的壓力。雖然國有外貿(mào)企業(yè)多年推行改革，已取得了可喜成果，在財務(wù)管理上投入了大量的精力，財務(wù)管理較以前有了一定程度的改善，但由于歷史積弊和改革過程中出現(xiàn)的種種問題反映在財務(wù)管理上的弊端還是很多，大部分企業(yè)的財務(wù)管理仍處于記賬管理階段，與市場經(jīng)濟的主體要求還存在很大的差距。

一、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

（一）財務(wù)管理意識淡薄，觀念滯后

盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場經(jīng)濟的大潮之中，然而計劃經(jīng)濟條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變，雖然也樹立起了一些市場經(jīng)濟的風(fēng)險意識和危機感，但在財務(wù)管理上的風(fēng)險防范意識和有效防范措施卻十分滯后。

以前，企業(yè)把財務(wù)管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，是財務(wù)部的事情，財務(wù)管理游離于經(jīng)營活動、經(jīng)營管理舉措之外，財務(wù)管理根本稱不上管理，已喪失其本來意義。

現(xiàn)在，國有外貿(mào)企業(yè)進行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜，大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo)，又形成了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者同時就是經(jīng)營者，和以前不同的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨權(quán)，而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身，對業(yè)務(wù)比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺地偏向業(yè)務(wù)方面，存在重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業(yè)務(wù)做出來的，而不是的財務(wù)管理出來的觀念，財務(wù)管理沒有納入企業(yè)管理的有效機制中，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（二）資產(chǎn)管理方面存在的主要問題

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問題是不良資產(chǎn)多，不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對架子很大而實際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn)，許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識到這一問題的嚴(yán)重性，開始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量，但不良資產(chǎn)的趨勢并沒有得到有效遏止，集中體現(xiàn)在：

1、應(yīng)收款項欠虧的趨勢沒有得到有效遏止。應(yīng)收款項管理體制沒有質(zhì)的改變，應(yīng)收款項清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來，外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問題制定了許多措施，如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險大的業(yè)務(wù)等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生，但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機會的流失，形成應(yīng)收款項管理與業(yè)務(wù)開拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風(fēng)險的能力上十分薄弱，如在賒銷時缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序；銷售后對對方的監(jiān)控不力；貨款拖欠后保全債權(quán)的行動遲緩等等。

2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿(mào)競爭壓力越大，外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營的路子，但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小，投資所占的比例較大，成百上千萬的資金投入項目，造成資金大量積壓和沉淀，企業(yè)面臨的風(fēng)險也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才，即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán)，但經(jīng)濟效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權(quán)交易等情況，損失就更加慘重，企業(yè)很容易限于困境。

（三）籌集資金方面存在的主要問題

以前，外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少，外貿(mào)經(jīng)營使用資金主要依靠銀行貸款進行周轉(zhuǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難，資金嚴(yán)重不足，形成了越不能貸款，業(yè)務(wù)越無法進行，越不開展業(yè)務(wù)，越無法貸款的惡性循環(huán)。

1、融資方式單一，爭取銀行借款困難。異常激烈的競爭環(huán)境，使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價格競爭的余地越來越小，付款方式作為競爭的重要手段在國際、國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來越大，利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時空越來越狹小，因自身原因，又不能通過發(fā)行債權(quán)或股票進行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規(guī)模小，風(fēng)險大，企業(yè)信用等級低，資信相對較差；二是外貿(mào)屬于流通企業(yè)，競爭激烈，很難找到借款擔(dān)保，就連貿(mào)易項下融資，如開立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難，更別說一般流動資金貸款了。2、資金運用不當(dāng)，缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項目，擠占流動資金，在資金運營上往往流動比例下降，影響正常周轉(zhuǎn)。另外，企業(yè)對融資成本的觀念比較淡薄，資金報酬率低，業(yè)務(wù)利潤僅僅夠支付銀行利息。（四）財務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問題

1、對管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后，越來越重視內(nèi)部控制。但對決策層的控制仍是個難點和盲點。管理層把控制看成是對下屬員工的管理手段，不自覺地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上，使得公司股東形同虛設(shè)，監(jiān)事會制度更是流于形式，董事長和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約，爭權(quán)奪利，沒有科學(xué)的決策機制，個人說了算，缺乏有效的監(jiān)督控制。

2、會計核算只有反映，沒有監(jiān)督。對財務(wù)人員的挑選，以是否“聽領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)人員對經(jīng)理言聽計從，不敢監(jiān)督。整個業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道，別人插不進去，收購商品和結(jié)匯都是滾動的，一筆出口的采購應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費用相對應(yīng)，只有業(yè)務(wù)員才清楚，財務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來做賬，對實際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動無法進行有效的跟蹤，業(yè)務(wù)過程，只有到收匯時才能看出，這時再談控制風(fēng)險已經(jīng)晚了，根本談不上對業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

3、財務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù)，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營假”、“假自營真”的花賬，有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒有一筆，僅僅靠提供服務(wù)生存，為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”，幫助實際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤，違反會計真實性原則，將做成自營，財務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，表面上億元的自營收入，都是過賬，其實質(zhì)是收入，所以，很多財務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個票據(jù)流轉(zhuǎn)中心，一臺收匯機器、付款機器、退稅機器，幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機器。

（五）財務(wù)人員管理水平不高

由于外貿(mào)企業(yè)多年動蕩、改革，一些有經(jīng)驗、有能力的財務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位，造成財務(wù)人員隊伍不穩(wěn)定。另外，財務(wù)人員僅僅注重會計核算方面的知識和經(jīng)驗，沒有將工作重心由對憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上，對財務(wù)管理的各個工作階段所應(yīng)具備的專門知識，包括財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識十分匱乏，不能適應(yīng)企業(yè)財務(wù)管理的要求。二、改善外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，既有歷史的積弊，也有新生的問題，既有宏觀的因素，更有企業(yè)自身的原因，而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個財務(wù)部門就能搞好的，需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式等實際情況，不斷創(chuàng)新管理方式和手段，建立相關(guān)財務(wù)管理體系。所以，外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理不能搞簡單的“一刀切”，沒有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的財務(wù)管理制度，首先要做到以下幾點：

（一）企業(yè)要形成財務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識

財務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)上下要糾正財務(wù)管理只是算賬、報賬的觀點，要樹立財務(wù)管理是利用價值形式，對企業(yè)的資金管理、經(jīng)營決策、風(fēng)險控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實施管理的活動，有其他任何管理無法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動上形成前進的動力。

（二）明確財務(wù)管理的目標(biāo)

只有目標(biāo)明確，做事才能有的放矢。財務(wù)管理目標(biāo)是財務(wù)管理體系運行的方向。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下，應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長久發(fā)展，否則，忽視其他相關(guān)利益主體，必然導(dǎo)致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價值，導(dǎo)致失敗。

（三）財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財務(wù)管理的基礎(chǔ)

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關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；外貿(mào)財務(wù)管理

隨著我國外貿(mào)體制的改革，進出口權(quán)逐步放開，對于外貿(mào)公司而言，不僅原有的政策優(yōu)勢蕩然無存，而且要面臨著日趨復(fù)雜的國際、國內(nèi)宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場競爭環(huán)境。這對外貿(mào)企業(yè)來說是一個巨大的考驗，也給外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理帶來了極大的壓力。雖然國有外貿(mào)企業(yè)多年推行改革，已取得了可喜成果，在財務(wù)管理上投入了大量的精力，財務(wù)管理較以前有了一定程度的改善，但由于歷史積弊和改革過程中出現(xiàn)的種種問題反映在財務(wù)管理上的弊端還是很多，大部分企業(yè)的財務(wù)管理仍處于記賬管理階段，與市場經(jīng)濟的主體要求還存在很大的差距。

一、外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題

（一）財務(wù)管理意識淡薄，觀念滯后

盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場經(jīng)濟的大潮之中，然而計劃經(jīng)濟條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變，雖然也樹立起了一些市場經(jīng)濟的風(fēng)險意識和危機感，但在財務(wù)管理上的風(fēng)險防范意識和有效防范措施卻十分滯后。

以前，企業(yè)把財務(wù)管理僅僅理解成是借錢、付款、執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，是財務(wù)部的事情，財務(wù)管理游離于經(jīng)營活動、經(jīng)營管理舉措之外，財務(wù)管理根本稱不上管理，已喪失其本來意義。

現(xiàn)在，國有外貿(mào)企業(yè)進行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜，大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo)，又形成了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者同時就是經(jīng)營者，和以前不同的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨權(quán)，而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身，對業(yè)務(wù)比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺地偏向業(yè)務(wù)方面，存在重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業(yè)務(wù)做出來的，而不是的財務(wù)管理出來的觀念，財務(wù)管理沒有納入企業(yè)管理的有效機制中，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（二）資產(chǎn)管理方面存在的主要問題

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問題是不良資產(chǎn)多，不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對架子很大而實際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn)，許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識到這一問題的嚴(yán)重性，開始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量，但不良資產(chǎn)的趨勢并沒有得到有效遏止，集中體現(xiàn)在：

1、應(yīng)收款項欠虧的趨勢沒有得到有效遏止。應(yīng)收款項管理體制沒有質(zhì)的改變，應(yīng)收款項清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來，外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問題制定了許多措施，如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險大的業(yè)務(wù)等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生，但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機會的流失，形成應(yīng)收款項管理與業(yè)務(wù)開拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風(fēng)險的能力上十分薄弱，如在賒銷時缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序；銷售后對對方的監(jiān)控不力；貨款拖欠后保全債權(quán)的行動遲緩等等。

2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿(mào)競爭壓力越大，外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營的路子，但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小，投資所占的比例較大，成百上千萬的資金投入項目，造成資金大量積壓和沉淀，企業(yè)面臨的風(fēng)險也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才，即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán)，但經(jīng)濟效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢權(quán)交易等情況，損失就更加慘重，企業(yè)很容易限于困境。

（三）籌集資金方面存在的主要問題

以前，外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少，外貿(mào)經(jīng)營使用資金主要依靠銀行貸款進行周轉(zhuǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難，資金嚴(yán)重不足，形成了越不能貸款，業(yè)務(wù)越無法進行，越不開展業(yè)務(wù)，越無法貸款的惡性循環(huán)。

1、融資方式單一，爭取銀行借款困難。異常激烈的競爭環(huán)境，使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價格競爭的余地越來越小，付款方式作為競爭的重要手段在國際、國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來越大，利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時空越來越狹小，因自身原因，又不能通過發(fā)行債權(quán)或股票進行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規(guī)模小，風(fēng)險大，企業(yè)信用等級低，資信相對較差；二是外貿(mào)屬于流通企業(yè)，競爭激烈，很難找到借款擔(dān)保，就連貿(mào)易項下融資，如開立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難，更別說一般流動資金貸款了。

2、資金運用不當(dāng)，缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項目，擠占流動資金，在資金運營上往往流動比例下降，影響正常周轉(zhuǎn)。另外，企業(yè)對融資成本的觀念比較淡薄，資金報酬率低，業(yè)務(wù)利潤僅僅夠支付銀行利息。（四）財務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問題

1、對管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后，越來越重視內(nèi)部控制。但對決策層的控制仍是個難點和盲點。管理層把控制看成是對下屬員工的管理手段，不自覺地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上，使得公司股東形同虛設(shè)，監(jiān)事會制度更是流于形式，董事長和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約，爭權(quán)奪利，沒有科學(xué)的決策機制，個人說了算，缺乏有效的監(jiān)督控制。

2、會計核算只有反映，沒有監(jiān)督。對財務(wù)人員的挑選，以是否“聽領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)人員對經(jīng)理言聽計從，不敢監(jiān)督。整個業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道，別人插不進去，收購商品和結(jié)匯都是滾動的，一筆出口的采購應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費用相對應(yīng)，只有業(yè)務(wù)員才清楚，財務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來做賬，對實際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動無法進行有效的跟蹤，業(yè)務(wù)過程，只有到收匯時才能看出，這時再談控制風(fēng)險已經(jīng)晚了，根本談不上對業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

3、財務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù)，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營假”、“假自營真”的花賬，有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒有一筆，僅僅靠提供服務(wù)生存，為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”，幫助實際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤，違反會計真實性原則，將做成自營，財務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，表面上億元的自營收入，都是過賬，其實質(zhì)是收入，所以，很多財務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個票據(jù)流轉(zhuǎn)中心，一臺收匯機器、付款機器、退稅機器，幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機器。

（五）財務(wù)人員管理水平不高

由于外貿(mào)企業(yè)多年動蕩、改革，一些有經(jīng)驗、有能力的財務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位，造成財務(wù)人員隊伍不穩(wěn)定。另外，財務(wù)人員僅僅注重會計核算方面的知識和經(jīng)驗，沒有將工作重心由對憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上，對財務(wù)管理的各個工作階段所應(yīng)具備的專門知識，包括財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識十分匱乏，不能適應(yīng)企業(yè)財務(wù)管理的要求。二、改善外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，既有歷史的積弊，也有新生的問題，既有宏觀的因素，更有企業(yè)自身的原因，而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個財務(wù)部門就能搞好的，需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式等實際情況，不斷創(chuàng)新管理方式和手段，建立相關(guān)財務(wù)管理體系。所以，外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理不能搞簡單的“一刀切”，沒有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的財務(wù)管理制度，首先要做到以下幾點：

（一）企業(yè)要形成財務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識

財務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)上下要糾正財務(wù)管理只是算賬、報賬的觀點，要樹立財務(wù)管理是利用價值形式，對企業(yè)的資金管理、經(jīng)營決策、風(fēng)險控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實施管理的活動，有其他任何管理無法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動上形成前進的動力。

（二）明確財務(wù)管理的目標(biāo)

只有目標(biāo)明確，做事才能有的放矢。財務(wù)管理目標(biāo)是財務(wù)管理體系運行的方向。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下，應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長久發(fā)展，否則，忽視其他相關(guān)利益主體，必然導(dǎo)致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價值，導(dǎo)致失敗。

（三）財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財務(wù)管理的基礎(chǔ)

篇4

【關(guān)鍵詞】 民營企業(yè) 財務(wù)管理 對策

一、引言

隨著我國的市場經(jīng)濟在不斷地發(fā)展和完善，在市場經(jīng)濟中，民營企業(yè)能否進行有效的財務(wù)管理對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義，而且，傳統(tǒng)簡單的僅僅以資金的核算作為基礎(chǔ)的財務(wù)會計管理已經(jīng)不能夠滿足現(xiàn)代的企業(yè)創(chuàng)新持續(xù)發(fā)展的相關(guān)要求，所以，在現(xiàn)代社會主義的市場經(jīng)濟條件下，深入研究民營企業(yè)的財務(wù)管理的改善方法有著很重要的理論和現(xiàn)實意義。鑒于企業(yè)的財務(wù)會計管理工作的內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，這就需要財務(wù)管理人員能夠不斷更新財務(wù)管理的意識以及觀念，主動要求提升自身的財務(wù)管理水平，讓企業(yè)可以在激烈的競爭市場環(huán)境中立于不敗之地，占據(jù)市場一席之地。財務(wù)管理是基于企業(yè)的在生產(chǎn)過程中較客觀存在的一系列的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。

二、我國民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）財務(wù)管理意識淡薄，觀念滯后

盡管目前民營企業(yè)也已經(jīng)被推入到了市場經(jīng)濟的大環(huán)境之中，但是在計劃經(jīng)濟的條件下所形成的觀念、習(xí)慣卻不能夠很快地改變，雖然樹立起幾點市場經(jīng)濟的防風(fēng)險意識以及危機意識，然而，在財務(wù)管理上風(fēng)險的防范意識和防范措施卻是十分滯后的。之前很長一段時間，企業(yè)僅僅是把財務(wù)管理理解成為是借錢、付款以及財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行，只是財務(wù)部門的事情，這就使財務(wù)管理脫離了經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的舉措之外，企業(yè)的財務(wù)管理完全稱不上是管理。到現(xiàn)在，國家的外貿(mào)企業(yè)都進行了相應(yīng)的改革，這次又形成了所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)高度的統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者，企業(yè)的家族化的管理現(xiàn)象十分重，領(lǐng)導(dǎo)層大多都是業(yè)務(wù)出身，他們對企業(yè)各項業(yè)務(wù)較熟悉，所以，在日常的決策中，不自覺地就偏向業(yè)務(wù)方面，出現(xiàn)重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)和融資、輕管理的這種情況，財務(wù)管理并沒有納入到企業(yè)管理有效的機制當(dāng)中，這樣財務(wù)管理就失去了它在企業(yè)的管理中的地位和作用。

（二）財務(wù)人員管理水平不高

因為民營企業(yè)的多年改革，導(dǎo)致企業(yè)的有經(jīng)驗、能力的會計財務(wù)人員選擇到更好的單位，這就造成了財務(wù)人員的隊伍極其不穩(wěn)定。另外，企業(yè)財務(wù)人員只是注重會計核算等方面的知識、經(jīng)驗，并未將工作的重心從對憑證賬簿管理轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及原始業(yè)務(wù)的信息管理上，他們對財務(wù)管理各個工作的階段應(yīng)該具備的專門的知識，比如財務(wù)預(yù)測、決策、控制、預(yù)算和分析等各個方面的知識還是十分匱乏的，不能夠適應(yīng)企業(yè)的財務(wù)管理要求。

（三）預(yù)算考評指標(biāo)的科學(xué)性、系統(tǒng)性較弱

目前，民營企業(yè)的全面預(yù)算管理單在預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行及預(yù)算的結(jié)果等的考核當(dāng)中仍存在諸多的問題，以浙江地區(qū)為例來分析，主要有以下的幾個方面：

三、完善財務(wù)管理工作對策建議

（一）進行宣傳，樹立資金意識及風(fēng)險防范意識

第一，作為一個外貿(mào)企業(yè)的負(fù)責(zé)人，一定要具有高度的防風(fēng)險的意識，不光僅僅是要顧好資金的籌集，還要提高資金的管理。第二，外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部還要進行比較廣泛和深入的資金的風(fēng)險宣傳系列活動，統(tǒng)一思想并提高認(rèn)識，特別是提高對盲目的放帳和隨意的放帳的風(fēng)險認(rèn)識。第三，要明確收帳和催帳是業(yè)務(wù)人員以及相關(guān)部門的不可推卸的責(zé)任。

（二）提高財務(wù)人員管理水平

第一，規(guī)范會計機構(gòu)設(shè)置。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、市直行政事業(yè)單位必須單獨設(shè)置或綜合設(shè)置會計機構(gòu)，配備專職會計人員，進行獨立核算。各單位全部財務(wù)收支活動必須在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由會計機構(gòu)統(tǒng)一核算管理。第二，明確會計機構(gòu)職責(zé)。各單位會計機構(gòu)的基本職責(zé)是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，依法進行會計核算，實施會計監(jiān)督；依照財政部門要求，合理編報預(yù)算，組織預(yù)算執(zhí)行，統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用各項資金，保障本單位正常運轉(zhuǎn)；定期編制財務(wù)報告。第三，強化對會計工作的領(lǐng)導(dǎo)。各單位負(fù)責(zé)人要加強財政、財務(wù)管理法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷提高執(zhí)行財政政策、財務(wù)制度的自覺性，增強依法理財?shù)哪芰?。財會人員的崗位要保持相對穩(wěn)定，原則上不得兼任其他工作，以保證其主要精力從事會計核算和財務(wù)管理工作。

（三）加強全面預(yù)算管理

1.有效實施戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理

在民營企業(yè)推行了全面的預(yù)算管理前，就要認(rèn)真分析擁有的資源及市場的現(xiàn)狀，明確公司中長期的發(fā)展目標(biāo)，以此作編制全面預(yù)算的基礎(chǔ)，讓各期的預(yù)算都能順利銜接。當(dāng)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)確定之后，公司的年度預(yù)算的編制就要依據(jù)年度的戰(zhàn)略目標(biāo)，并考慮到下年度的公司資源和市場的變化等因素，及時地調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。另外，還要做到有效地執(zhí)行，使得公司全面的預(yù)算管理落到實處，而不是形式主義，要在全體員工中進行教育，增強其全面預(yù)算戰(zhàn)略意識。

2.制定針對性的預(yù)算目標(biāo)并進行落實

因為民營企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算控制就應(yīng)該有文字上的制度約束，以此來規(guī)范全體員工。作為民營企業(yè)的管理人員，很多人員都會憑著自己的主觀隨意性來進行，所以，公司內(nèi)部就要有一套約定俗成的管理制度。而且在預(yù)算目標(biāo)確定之后，為了能夠確保目標(biāo)成本按時完成，就必須將成本的指標(biāo)進行層層的分解，并下放到內(nèi)部的各單位、各部門，讓每個崗位都能夠承擔(dān)起降低目標(biāo)成本的責(zé)任。另外，還要制定出配套的相應(yīng)的控制的措施，形成“至上而下的層層分解、至下而上逐級保證”式的成本的控制體系。以產(chǎn)品的目標(biāo)成本及其指標(biāo)的分解體系作為標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部的各單位實際的成本完成的情況進行考核，并進行嚴(yán)格的獎罰制度。通過相關(guān)的考核，把每位員工的工資的收入和公司的經(jīng)濟效益緊緊地聯(lián)系在一起。

【參考文獻】

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[2] 趙睿.中小企業(yè)財務(wù)管理問題分析及對策[J].北方經(jīng)貿(mào)，2014（16）.

篇5

（西山煤電多種經(jīng)營管理局，山西 太原　030053）

摘　要：煤炭企業(yè)必須從傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)向規(guī)范管理與決策管理相結(jié)合的模式，學(xué)習(xí)和運用信息分析對企業(yè)財務(wù)進行管理。分析了煤炭企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了煤炭企業(yè)財務(wù)管理的改進辦法，為煤炭企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范提供了有利的指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞 ：財務(wù)管理；財務(wù)分析；煤炭企業(yè)

中圖分類號：F275

文獻標(biāo)志碼：A

文章編號：1000-8772（2015）08-0108-02

收稿日期：2015-03-08

作者簡介：閆淑卿（1977-），女，山西五臺人，大專學(xué)歷，助理會計師，現(xiàn)就職于西山煤電多種經(jīng)營管理局財務(wù)部。研究方向：企業(yè)財務(wù)及會計管理。

財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動和價值形態(tài)的管理，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。以財務(wù)管理為中心，這是市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求，是社會經(jīng)濟發(fā)展的客觀必然結(jié)果。面對國內(nèi)外激烈的市場競爭，煤炭企業(yè)必須從傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)向規(guī)范管理與決策管理相結(jié)合的模式，學(xué)習(xí)和運用信息分析對企業(yè)財務(wù)進行管理。盡快地轉(zhuǎn)變觀念，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，建立財務(wù)風(fēng)險防范體系，煤炭企業(yè)才能在未來市場競爭中生存和發(fā)展。

一、煤炭企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）中國煤炭企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

1. 大多數(shù)的煤炭企業(yè)開始從傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)向規(guī)范管理與決策管理相結(jié)合的財務(wù)管理模式，并學(xué)習(xí)和運用信息分析對企業(yè)財務(wù)進行管理。

2. 在財務(wù)管理中開始了財務(wù)指標(biāo)的動態(tài)性考核與分析，加強現(xiàn)金流量管理和機會成本分析，把靜態(tài)管理與動態(tài)管理相結(jié)合，有機地運用到財務(wù)管理工作。

3. 隨著中國資本市場發(fā)展，企業(yè)收購兼并、資產(chǎn)重組已逐漸成為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一種重要手段和方式。

4. 在煤炭行業(yè)進一步深化改革開放，煤炭國際貿(mào)易日益頻繁的情況下，一些外貿(mào)企業(yè)結(jié)合國內(nèi)外同行業(yè)先進財務(wù)管理經(jīng)驗和方法，開始了諸如國際市場、國際融資和外匯風(fēng)險問題的研究。

（二）煤炭企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

鑒于國內(nèi)外市場競爭的壓力，迫使中國煤炭企業(yè)開始了現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的探索，但受目前行業(yè)管理體制和水平的制約，中國煤炭企業(yè)財務(wù)管理水平還很落后，企業(yè)財務(wù)管理還存在很多的問題。主要表現(xiàn)在以下幾點。

1. 財務(wù)管理意識不強。目前，相當(dāng)數(shù)量的煤炭企業(yè)財務(wù)管理意識比較差，這些煤炭企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)大都是技術(shù)人員出身，偏重于煤炭企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)、安全生產(chǎn)以及產(chǎn)品銷售，對財務(wù)往往只重視財務(wù)目標(biāo)的完成，而對財務(wù)管理的重要性并不真正了解。

2. 利用財務(wù)信息來指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營的能力差。有一些煤炭企業(yè)長期以來，只注重產(chǎn)量，而不注重對企業(yè)投入產(chǎn)出經(jīng)濟模式的研究。企業(yè)財務(wù)部門管理著龐大而健全的財務(wù)信息系統(tǒng)，許多企業(yè)不會利用這一系統(tǒng)進行統(tǒng)計和會計信息的收集、分析，只滿足于一般的記賬和財務(wù)指標(biāo)考核，沒有意識到開展信息分析工作的重要性。如果國內(nèi)煤炭企業(yè)能根據(jù)有關(guān)信息進行分析，判斷煤炭行業(yè)在未來市場結(jié)構(gòu)中的地位、煤炭產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向、煤炭企業(yè)各自的市場份額以及煤炭行業(yè)進出“壁壘”等因素，采取積極有效的管理措施，就能在未來的市場競爭中頂住沖擊，站穩(wěn)腳跟。

3. 不重視宏觀經(jīng)濟環(huán)境和金融形勢的影響。在經(jīng)濟全球化的今天，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境和金融形勢的細微變化，都會對企業(yè)財務(wù)狀況帶來不可抗拒的影響。煤炭企業(yè)也不例外。如果看不到國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)控對煤炭產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響，及世界市場對國內(nèi)煤炭企業(yè)的沖擊，其后果是難以想象的。4. 企業(yè)信用和財務(wù)風(fēng)險的意識薄弱。企業(yè)缺乏債務(wù)風(fēng)險管理意識，以致于相當(dāng)多的煤炭企業(yè)外欠煤炭貨款，達到了影響企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的嚴(yán)重程度。在市場經(jīng)濟環(huán)境中，信用是財務(wù)管理中必須遵循的職業(yè)道德和規(guī)范。其次，煤炭企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足，認(rèn)為只要管好、用好資金就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，風(fēng)險意識淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

5. 企業(yè)資金短缺，周轉(zhuǎn)困難。煤炭企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度慢，周轉(zhuǎn)期長，流動資金短缺，是制約企業(yè)生存和發(fā)展的突出問題。首先，煤炭企業(yè)流動資金來源單一，企業(yè)增資能力日漸不足。其次，存貨周轉(zhuǎn)期長，速度慢。而另一方面，公司要保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，又要大量舉債，龐大的資金占用和債務(wù)影響了企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展，甚至將企業(yè)拖跨。

二、煤炭企業(yè)財務(wù)管理的改進

（一）確立財務(wù)管理的管理中心地位

領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該從思想上轉(zhuǎn)變重技術(shù)輕管理的思想，改變憑經(jīng)驗進行決策的老式管理作風(fēng)，牢固確立財務(wù)管理人員在參與決策中的重要地位，賦予財務(wù)管理人員應(yīng)有的參與決策的權(quán)力，一切有關(guān)煤炭企業(yè)經(jīng)濟決策方面的事情自始至終都由煤炭企業(yè)財務(wù)管理人員參與，傾聽財務(wù)管理人員的建議，以提高經(jīng)濟決策的科學(xué)性。財務(wù)與會計本來就是兩個不同的管理活動，財務(wù)活動主要負(fù)責(zé)資金的籌措和運用，會計活動負(fù)責(zé)貨物的盤存、成本統(tǒng)計、核算等，將兩個具有不同管理內(nèi)容的機構(gòu)簡單地合二為一顯然是不合理的。因此，建議煤炭企業(yè)將財務(wù)管理機構(gòu)與會計核算機構(gòu)劃分開，單獨設(shè)立理財部與會計部。同時，加強企業(yè)財務(wù)管理必須不斷提高財務(wù)人員自身素質(zhì)，以適應(yīng)內(nèi)、外部環(huán)境變化。

（二）夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作

財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱是中國煤炭企業(yè)的通病，煤炭企業(yè)應(yīng)根據(jù)《公司法》、《會計法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，建立有效的企業(yè)內(nèi)控體系，用完善的體制管理煤炭企業(yè)。

1. 規(guī)范財務(wù)管理制度。以財務(wù)經(jīng)理的日常工作為基礎(chǔ)，建立相應(yīng)的企業(yè)財務(wù)管理制度?；I資管理制度，即財務(wù)人員在從事籌資過程中所應(yīng)遵守的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。首先，在內(nèi)部資金管理上，對資金籌集，要合理確定籌集數(shù)量，安排好籌集時間，通過資金的合理流動，使企業(yè)的資金處于良性循環(huán)狀態(tài)。其次，編制資金預(yù)算，充分發(fā)揮有限資金的作用，謀求以最低的資金成本，以最經(jīng)濟的方式，制定資金使用計劃。再次，要加強資本金和負(fù)債的管理。按照煤炭市場需求，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，堅持以銷定產(chǎn)，靈活經(jīng)營，嚴(yán)把合同簽訂關(guān); 增加企業(yè)資金流量，不斷提高資金利用效果。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度。企業(yè)財務(wù)運行機制作為一個有機體，實行有效的自我監(jiān)督，是保證其正常運轉(zhuǎn)必不可少的條件，內(nèi)部監(jiān)督制度是企業(yè)財務(wù)運行機制的重要組成部分。其目的是防范不軌行為，維持正常秩序，保證委托人利益不受侵犯。

2. 完善財務(wù)管理內(nèi)容體系。在搞好日常性財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，適應(yīng)環(huán)境要求補充完善財務(wù)管理內(nèi)容，將著眼點放在項目決策與績效評價，融資風(fēng)險與資本結(jié)構(gòu)等高層次的管理上，進一步拓展傳統(tǒng)的財務(wù)評價比重，增加對知識資本等無形資產(chǎn)的財務(wù)評價比重，增加稅金籌劃管理財務(wù)預(yù)警等內(nèi)容。

3. 細化核算單位，降低成本。加強企業(yè)財務(wù)管理，首先要細化核算，改變企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營體制和經(jīng)營方式，改變和完善分配制度，使之適應(yīng)生產(chǎn)力的發(fā)展變革，能使職工的切身利益與核算單位的利益密切聯(lián)系起來，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

（三）提高煤炭企業(yè)的抗風(fēng)險能力

市場經(jīng)濟使任何一個企業(yè)都存在著蒙受經(jīng)濟損失的可能，這種可能性在知識經(jīng)濟時代會更大。因此，企業(yè)財務(wù)人員必須有正確的風(fēng)險觀，善于捕捉環(huán)境變化帶來的不確定因素，有預(yù)見地采取各種防范措施，把可能遭受的風(fēng)險損失降到最低限度。

（四）強化資金管理

資金是指企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動中財產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)。具體來說，資金就是企業(yè)為進行生產(chǎn)經(jīng)營的本錢，人們經(jīng)常把資金形象地比喻為企業(yè)經(jīng)營活動的血液，可見資金對企業(yè)作用的重要。目前，資金問題是困繞國有大中型企業(yè)的一個突出問題。企業(yè)財務(wù)管理的重要性已經(jīng)被越來越多的企業(yè)家和企業(yè)管理人員所認(rèn)同，企業(yè)要以市場為導(dǎo)向吸取最優(yōu)的財務(wù)管理思想、觀念和理論，建立最優(yōu)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)，及時掌握相關(guān)的財務(wù)信息，制定科學(xué)的財務(wù)戰(zhàn)略和決策、財務(wù)計劃，組織企業(yè)的財務(wù)活動，確保資金運動的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)，增強企業(yè)的競爭能力，提高企業(yè)抵抗市場風(fēng)險的能力，擴大企業(yè)盈利。

參考文獻：

[1] 張華鵬. 論煤炭企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及發(fā)展[J]. 煤炭經(jīng)濟研究,2008(8):51-52.

篇6

關(guān)鍵詞：貿(mào)易公司；財務(wù)風(fēng)險管理；管理目標(biāo)；風(fēng)險預(yù)防體系

隨著業(yè)企業(yè)之間競爭的加劇，企業(yè)為了在市場中立于不敗之地，加強自身財務(wù)管理質(zhì)量成為當(dāng)務(wù)之急，并對企業(yè)財務(wù)管理存在的風(fēng)險進行了認(rèn)知與處理，但企業(yè)要達到預(yù)期目標(biāo)，還是是存在著一定的困難與問題。企業(yè)試圖行之有效地處理這些問題，必須首先明確財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)涵、管理目標(biāo)以及管理意義，基于此，對財務(wù)風(fēng)險管理的困境以及管理問題進行深入研究，采取對癥的優(yōu)化措施。

一、財務(wù)風(fēng)險管理

（一）財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)涵

作為風(fēng)險管理中的內(nèi)容，財務(wù)風(fēng)險是人們借助以往管理經(jīng)驗以及現(xiàn)代化技術(shù)研究而成的一種新型管理模式，指的是經(jīng)營主體對理財工作中的風(fēng)險進行分析、識別以及度量等處理，且會其實施科學(xué)防范與控制手段，以便提高理財活動的質(zhì)量，為主體經(jīng)濟利益提供保障的管理過程[1]。

在實施財務(wù)風(fēng)險管理時，管理人員需要對財務(wù)效率以及經(jīng)營成本關(guān)系進行合理處理，并從經(jīng)濟視角對風(fēng)險進行有效控制，以達到對財務(wù)風(fēng)險進行有效規(guī)避的目的[2]。由于財務(wù)風(fēng)險的特性，財務(wù)風(fēng)險管理工作通常都以動態(tài)化形式進行，企業(yè)會根據(jù)內(nèi)外部的變化情況以及風(fēng)險變化情況，隨時對財務(wù)風(fēng)險計劃實施方案進行調(diào)整，并始終都會將遠離財務(wù)風(fēng)險作為管理工作的重點。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)

由于財務(wù)風(fēng)險并不是固定不變的，所以企業(yè)在制定財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)時也多以動態(tài)化為主，會按照自身發(fā)展情況，制定出相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)。一般情況下，企業(yè)實施風(fēng)險管理的目的，就是為了保證企業(yè)經(jīng)營資金的充足性，且能夠?qū)ζ髽I(yè)出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行合理把控，最大限度降低企業(yè)可能遭受到損失，屬于積極管理手段[3]。在進行管理時，管理人員需從節(jié)約角度出發(fā)，對財務(wù)風(fēng)險目標(biāo)變化進行合理應(yīng)對，并迅速制定出新的管理目標(biāo)以及配套管理方式方法，以保證企業(yè)經(jīng)營的安全性與穩(wěn)定性，為其在行業(yè)中的立足做好鋪墊。

（三）企業(yè)實施財務(wù)管理的意義

1.能夠為企業(yè)生存與發(fā)展提供保障

在企業(yè)中實施財務(wù)風(fēng)險管理，能夠幫助企業(yè)對自身財務(wù)管理水平進行提升，以確保企業(yè)不會因為外界或者內(nèi)部因素，而遭受相應(yīng)的財務(wù)損失，可以有效強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制水平，使其能夠正確對企業(yè)財務(wù)信息以及其他相關(guān)的綜合信息做出分析，從而準(zhǔn)確對企業(yè)經(jīng)營以及財務(wù)管理做好規(guī)劃，以便對企業(yè)經(jīng)營活動做出合理管理。這樣不僅能夠強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生機率，同時還能優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營活動，使管理者能夠明確認(rèn)識到各項活動中隱藏的風(fēng)險，以便其及時做出調(diào)整[4]。

2.能夠有效促進企業(yè)發(fā)展

企業(yè)開展財務(wù)管理的目的，就是為了有效規(guī)避與解決企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險，以便提高企業(yè)自身實力，確保企業(yè)能夠得到更好地發(fā)展。所以，高質(zhì)量的財務(wù)管理，可以成為企業(yè)高效發(fā)展的動力，對于企業(yè)的發(fā)展意義極大[5]。同時由于財務(wù)管理工作的切實優(yōu)化，可以對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的落實提供保障，能夠有效提高企業(yè)的競爭實力，所以該項管理工作也是企業(yè)得以發(fā)展的重要手段。此外這項管理工作不僅能保障企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，還能有效帶動國民經(jīng)濟的增長，對于國家經(jīng)濟發(fā)展也極為重要。

二、財務(wù)風(fēng)險管理弊端

（一）財務(wù)風(fēng)險管理困境

1.風(fēng)險管理與企業(yè)投資方面的困境

出于保險起見，企業(yè)在進行經(jīng)營活動時，尤其是在進行投資決策時都會事先對投資項目以及相應(yīng)內(nèi)容進行評估，并按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定出針對性的投資方案，而投資本身就有著一定的風(fēng)險性，如果項目所獲利潤無法達到預(yù)期，就會對企業(yè)盈利造成影響，所以企業(yè)在進行投資決策時，往往都會與風(fēng)險管理起到?jīng)_突，直接增加了決策難度系數(shù)[6]。

2.風(fēng)險管理與企業(yè)籌資方面的困境

資金是企業(yè)運營與發(fā)展的基礎(chǔ)保障，企業(yè)也常常通過多樣化的籌資方式，來保障企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)。這樣雖然能夠為企業(yè)運營提供支持，但當(dāng)企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題時，這種方式就會直接增加財務(wù)管理風(fēng)險。主要是因為企業(yè)需要將貨幣放到市場之上進行籌資，而資本市場本身就有著高風(fēng)險、高收益的特征，所以會使企業(yè)陷入融資與風(fēng)險兩難的境界。

3.風(fēng)險管理與企業(yè)資金使用方面的困境

企業(yè)對于資金的使用有著較為明顯的時間價值，這就要求企業(yè)必須要保障自身資金的流動性，但由于財務(wù)管理制度的限制，企業(yè)資金使用的流動性始終沒有達到理想的水平，致使企業(yè)不得不對自身資金成本進行增加，而這時財務(wù)風(fēng)險問題也會隨之產(chǎn)生，使企業(yè)資金使用與風(fēng)險管理陷入矛盾之中[7]。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1.財務(wù)風(fēng)險管理制度存在不足

通過對企業(yè)財務(wù)管理研究發(fā)現(xiàn)，在風(fēng)險管理制度方面，仍然有需要提高之，主要體現(xiàn)在四個方面：第一，管理制度存在照搬套用的情況，并沒有結(jié)合企業(yè)實際，制度具體細節(jié)與企業(yè)實際情況并不相符，落實效果自然可想而知；第二，管理制度本身存在的問題沒有得到有效解決，加之企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系沒有捋順，造成問題的進一步擴大，既然對企業(yè)風(fēng)險管理效果形成了直接的影響；第三，企業(yè)制度與市場制度的銜接，也存在著一定的不足，在進行資金配置以及使用過程中，也容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明以及管理力度不足等方面的問題，致使至今在使用過程中容易出現(xiàn)安全以及其他方面的風(fēng)險；第四，公司制度創(chuàng)新性不足。現(xiàn)代市場變化極快，企業(yè)想要保證自身不被時代所淘汰，就需要對自身管理以及經(jīng)營模式進行不斷創(chuàng)新，而財務(wù)風(fēng)險管理制度也應(yīng)如此，但部分公司由于對于財務(wù)風(fēng)險管理重視程度有所欠缺，導(dǎo)致其忽略了制度更新的必要性，或者存在著制度更新速度較慢等方面的問題，這些問題都不利于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展。

2.資本結(jié)構(gòu)層面合理化不足

如果企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)層面發(fā)展沒有達到理想水平，就容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險等級不斷上升的問題。雖然在財務(wù)風(fēng)險管理中，風(fēng)險與收入始終是以正比關(guān)系存在的，但因為受到資本結(jié)構(gòu)的影響，致使企業(yè)負(fù)債率逐漸上升，致使經(jīng)營固定費用增加，使財務(wù)風(fēng)險問題處于持續(xù)增長的狀態(tài)，企業(yè)經(jīng)營陷入惡性循環(huán)之中。同時由于我國資本市場發(fā)展時間相對較斷，配套制度方面還需要時間進行調(diào)整，所以企業(yè)如果處理不當(dāng)，還是會造成管理方面的風(fēng)險。

3.風(fēng)險預(yù)防機制存在不足

風(fēng)險預(yù)防機制是風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，若其存在問題就會對管理工作開展質(zhì)量造成影響，而目前預(yù)防機制存在的問題以三個方面最為突出：一方面，財務(wù)預(yù)防手段有待提高，無論是財務(wù)人員防范風(fēng)險意識方面，還是風(fēng)險處理經(jīng)驗方面，都存在著不足之處需要進行優(yōu)化與調(diào)整；一方面，對于財務(wù)官管的使用有待提高，企業(yè)很容易因為要進行大規(guī)模融資，而造成自身財務(wù)結(jié)構(gòu)合理化不足的問題，主要是因為對于的負(fù)債率的追求過于苛刻，而對財務(wù)杠桿作用有所忽略所導(dǎo)致的；另一方面，財務(wù)預(yù)警機制有待加強。部分企業(yè)會運用自身的財務(wù)數(shù)據(jù)，建立起相應(yīng)的預(yù)警分析模型，通過對財務(wù)指標(biāo)進行分析，來對財務(wù)危機進行預(yù)測。這一模型是原有的可取之處，但其存在的穩(wěn)定性不足的問題卻不可忽略。相關(guān)人員可能會通過不同的樣本來對預(yù)警模型進行分析，這樣就會造成分析結(jié)果的差異性，且即使是同一模型，在適用范圍上也會受到一定程度的約束，這也是風(fēng)險管理人員需要注意的問題。

4.風(fēng)險管理意識相對不足

風(fēng)險意識不足是風(fēng)險管理存在的問題之一，會直接影響到企業(yè)以及財務(wù)人員對于風(fēng)險管理重要性的認(rèn)知，如果沒有到達相應(yīng)的水平，就會導(dǎo)致人們在日常工作中容易輕視財產(chǎn)風(fēng)險管理工作的重要性，整體工作落實質(zhì)量自然可想而知。因為財務(wù)風(fēng)險管理工作的特殊性，要求企業(yè)必須要挑選出專業(yè)性以及綜合能力較強的人員擔(dān)任風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)者，而這些人員往往在日常生活中更加注重財務(wù)人員的專業(yè)能力以及財務(wù)工作處理手段，對于人員的風(fēng)險管理意識培養(yǎng)有所忽略，支持財務(wù)人員往往更加偏向于財務(wù)處理，而對于風(fēng)險處理能力始終沒有達到理想水平，這也是企業(yè)管理者需要認(rèn)真對待的問題。

三、財務(wù)風(fēng)險管理問題優(yōu)化建議

（一）加大財務(wù)風(fēng)險宣傳力度，強化員工防范意識

針對企業(yè)人員財務(wù)風(fēng)險防范意識不足的問題，用結(jié)合自身實際情況，建立起配套的風(fēng)險防范意識宣傳制度，并要在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上，加大風(fēng)險管理重要性的宣傳力度，要使員工能夠明確風(fēng)險管理與企業(yè)自身發(fā)展的緊密聯(lián)系，使他們能夠真正意識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要意義，從而自覺參與到風(fēng)險管理之中，并能夠?qū)Ω黜椆芾砉ぷ饔枰愿叨鹊闹С峙c配合，從而在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險防范意識觀[8]。同時還應(yīng)建立風(fēng)險發(fā)現(xiàn)獎勵機制，要鼓勵員工在工作中對各項工作存在的問題以及風(fēng)險進行發(fā)掘，并能夠?qū)⒋藛栴}及時匯報到有關(guān)部門，以便有關(guān)部門對風(fēng)險進行識別、評估與處理，切實強化企業(yè)風(fēng)險管理能力，使企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。

例如某貿(mào)易公司就存在著人員風(fēng)險意識不足以及風(fēng)險管理態(tài)度不積極等方面的問題，針對這一問題，公司開始通過大力宣傳以及組織員工培訓(xùn)講座等方式，為內(nèi)部員工樹立起了良好地風(fēng)險管理意識，并在公司炔啃緯閃伺ê竦姆縵展芾砦幕，使每位員工都清晰認(rèn)識到了風(fēng)險財務(wù)管理的重要性，為后續(xù)工作的開展打下了良好地基礎(chǔ)。

（二）完善風(fēng)險管理制度，強化風(fēng)險控制手段

企業(yè)可以從三方面入手，對自身財務(wù)風(fēng)險管理制度進行完善：一方面設(shè)置現(xiàn)代化企業(yè)管理制度。在進行現(xiàn)代化管理制度建設(shè)時，企業(yè)不僅要明確自身主體，同時還要對自身的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及民事權(quán)利與民事義務(wù)進行明確，要確保企業(yè)經(jīng)營的自主性，并要由管理者帶頭加大對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的關(guān)注度，以確保企業(yè)經(jīng)濟效率以及生產(chǎn)效率能夠達到理想水平，從而對財務(wù)風(fēng)險進行有效控制；一方面要對財務(wù)人員綜合素質(zhì)進行強化。作為財務(wù)風(fēng)險管理的主要執(zhí)行者，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)會與最終的風(fēng)險管理結(jié)果形成正比關(guān)系，所以企業(yè)要加大對財務(wù)人員的培養(yǎng)力度，不僅要定期舉行專業(yè)性培訓(xùn)，同時還要有領(lǐng)導(dǎo)主持定期對風(fēng)險管理工作開展情況進行反思與總結(jié)，以優(yōu)化工作效率為目標(biāo)，完善工作中存在的不足之處，以提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平；第三要對企業(yè)的管理法治化進行完善。要對國家相關(guān)法律法規(guī)進行詳細探究與分析，并合理將其運用到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理之中，建立起相應(yīng)的管理規(guī)章制度，確保財務(wù)部門能夠?qū)嵭胸?zé)任明確制，整體公司資產(chǎn)管理能夠?qū)嵤┓韶?zé)任制，從而有效對公司各項流程與經(jīng)營方式進行約束與規(guī)范，形成一套完整的財務(wù)風(fēng)險管理體系[9]。此外，要對內(nèi)部財務(wù)管理控制機制進行完善，要以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，建立起與企業(yè)實情相符的風(fēng)險防范體系，有效對企業(yè)財務(wù)行為進行規(guī)范。

（三）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，確保資金籌措合理性

融資是企業(yè)運營中的重要一環(huán)，為了確保融資質(zhì)量，保證企業(yè)之間籌措的合理性，企業(yè)必須要對自身資本結(jié)構(gòu)進行合理優(yōu)化。不僅對企業(yè)經(jīng)營活動起點進行合理把握，更要對融資渠道以及融資方式進行詳細調(diào)查與研究，要正確對其中的利弊進行分析，按照企業(yè)實際情況與發(fā)展需要，合理對利弊進行權(quán)衡，從而做出對企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)有利的決定。

企業(yè)必須要不斷對自身資本結(jié)構(gòu)進行完善，以保持最佳資本結(jié)構(gòu)狀態(tài)為目標(biāo)，合理對資產(chǎn)負(fù)債率進行控制，并要實施直接融資與間接融資相融合的融資方式，為合理融資打下良好鋪墊[10]。同時要對融資渠道進行豐富，要保證融資渠道的層次性以及多樣性，并要對融資手段進行優(yōu)化，保證各項融資問題能夠得到有效解決，進而為企業(yè)獲得更多的安全性資金。 以某出口公司為例，該公司屬于綜合性進出口外貿(mào)公司，在所在地綜合外貿(mào)企業(yè)出口額中的占比在20%左右，主要出口玻璃制品、服裝以及紡織品等物品，主要銷往歐盟與南非等國家，該企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不足問題的成因較為復(fù)雜，不僅包含企業(yè)內(nèi)部因素，同時社會因素、政治因素以及自然因素也涵蓋在其中。針對自身資本結(jié)構(gòu)不足的問題，制定出了組織保障、人力資源保障、信息保障以及經(jīng)費保障四種保障手段，企業(yè)一方面對公司內(nèi)部組織運營方式進行了調(diào)整，并加大了對財務(wù)人才的引進與培養(yǎng)力度；一方面對企業(yè)原有信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行了完善，整體信息收集更加及時、高效、準(zhǔn)確；另一方面建立了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理專項資金，這幾項舉措的實施為財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展，形成了良好地鋪墊，不僅通過公司內(nèi)部優(yōu)化，建立起了高質(zhì)量的融資人才隊伍，使各項融資工作得到了高質(zhì)量的開展，而且還通過對信息技術(shù)的運用，建立起了完善的風(fēng)險防范體系，使得企業(yè)融資行為變得更加高效、規(guī)范，保障了企業(yè)的融資質(zhì)量。

（四）明確財務(wù)風(fēng)險管理重點，保證工作高質(zhì)量落實

在明確財務(wù)風(fēng)險管理工作重點過程中，企業(yè)一方面要強化自身財務(wù)決策能力，保證對財務(wù)評價機構(gòu)的重視程度，并要將風(fēng)險承受能力、經(jīng)濟性等方面的分析結(jié)果添加到投資審核之中，特別要對重大經(jīng)濟決策進行全面性分析，以降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率；一方面要對企業(yè)核心競爭能力進行強化，要設(shè)置綜合性指標(biāo)評價機制，切實強化企業(yè)管理能力，保證企業(yè)財務(wù)決策的正確性，確保企業(yè)能夠?qū)κ袌鲞M行合理開拓，直至最低限度降低企業(yè)運營成本風(fēng)險；另一方面要建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。要將流動性資金作為風(fēng)險控制的主要對象，通過對現(xiàn)金流動率等指標(biāo)的對比，進行預(yù)警評級，以此不斷提高企業(yè)風(fēng)險管控能力。

（五）優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)，確保收賬款管理順利落實

作為企業(yè)運營的關(guān)鍵，現(xiàn)金風(fēng)險管理是企業(yè)必須要予以足夠關(guān)注的內(nèi)容。為了確保企業(yè)能夠正常運轉(zhuǎn)，能夠始終擁有充足的現(xiàn)金以供其使用，企業(yè)首先要對自身現(xiàn)金持有量進行科學(xué)計算，并要按照只標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量金額進行明確；其次有對現(xiàn)金流量風(fēng)險運行方式進行掌握，要對企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險類型進行分析，并按照分析結(jié)果做好風(fēng)險事先防控工作，保證風(fēng)險能夠控制在可控范圍之內(nèi)，使企業(yè)資金能夠得到良好循環(huán)；最后要對收賬款管理工作進行強化。全部人員要對應(yīng)收賬款進行動態(tài)化管理，要對每一筆賬目，尤其是數(shù)目較為龐大的項目進行實時“跟進”，定要按照對方企業(yè)資信情況對其采用相應(yīng)的手段，從而將賬款風(fēng)險發(fā)生幾率控制在最低[11]。

四、結(jié)束語

通過本文對財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容的論述，使我們對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理弊端以及相應(yīng)的優(yōu)化方式進行了深層次的了解。鑒于財務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)必須要對其予以足夠的重視，要對自身內(nèi)部存在的風(fēng)險問題進行正視，并要結(jié)合企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、財務(wù)風(fēng)險以及其他方面的特點，制作出針對性較強的風(fēng)險管理問題優(yōu)化方案，以便對風(fēng)險管理問題進行有效解決，進而保證企業(yè)財務(wù)管理水平，形成良性循環(huán)，使企業(yè)能夠得到更加理想的發(fā)展空間。

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篇7

一、集團公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，集團公司的興衰成敗在很大程度上取決于集團的管理，而財務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。目前，由于諸多因素的影響，我國集團公司財務(wù)管理的水平不容樂觀。

1、集團公司財務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性。

市場經(jīng)濟體制的逐步確立和《企業(yè)財務(wù)通則》的頒布實施，集團公司面臨著一個全新的財務(wù)管理環(huán)境。但由于長期以來在思想上受到舊的財務(wù)制度的約束，集團財務(wù)人員的觀念比較滯后，尚未建立起諸如時間價值、風(fēng)險價值、邊際成本、機會成本等科學(xué)管理的概念。這一切反映在財務(wù)管理目標(biāo)上，就是未能確立起成本控制與資源優(yōu)化配置的思想；反映在財務(wù)管理實踐中，便是滋生了許多不科學(xué)的做法，比如：籌資時不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)；投資時不測算風(fēng)險報酬，不分析現(xiàn)金流量。

2、集團公司財務(wù)管理各自為政，缺乏一體性。

目前，不少集團公司在財務(wù)管理上過度分權(quán)，造成核心企業(yè)馭乏不力，難以從集團整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動，結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，損害了集團的整體利益。這些體現(xiàn)在投資上，便是整個集團的投資規(guī)模失控，投資結(jié)構(gòu)欠佳，投資收益下降，經(jīng)營風(fēng)險加大；體現(xiàn)在籌資上，便是整個集團缺乏內(nèi)部資金的融通，對外舉債規(guī)模失控，資本結(jié)構(gòu)欠合理，利息支出增大，財務(wù)風(fēng)險加大。這種缺乏一體化的財務(wù)管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合，使得維系集團的重要紐帶─資金紐帶松弛，導(dǎo)致了企業(yè)集團內(nèi)部缺乏凝聚力，削弱了集團的整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。

3、集團公司財務(wù)管理不講配合，缺乏全面性。

在舊體制下，人們形成了財務(wù)管理無足輕重的觀念，集團財務(wù)人員往往是孤軍作戰(zhàn)，且人輕言微，同時，其他職能部門的管理人員對財務(wù)管理也知之甚少，甚至漠不關(guān)心，難以與財務(wù)人員配合默契。這就導(dǎo)致了全面的財務(wù)管理勢必難以進行。

4、集團公司財務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動態(tài)性。

從目前的情況來看，有些集團的財務(wù)管理通常缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制。事中的預(yù)算與經(jīng)營業(yè)績的比較也難以進行，事中控制流于空談。至于事后分析，雖基于年終考核的需要能得到一定的重視，并在年度利潤規(guī)劃的基礎(chǔ)上輔以相關(guān)的會計資料，但其有效性也頗受影響。既然事前預(yù)算無從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析未必有效，則下屬企業(yè)對決策的整個執(zhí)行過程便超出了核心企業(yè)財務(wù)管理的視野，游離于核心企業(yè)的財務(wù)控制之外。

5、集團公司財務(wù)管理監(jiān)管不利，缺乏力度。

新的財會制度實施以來，從總體上看，基本上達到了預(yù)期的效果。但由于集團會計核算失真、財務(wù)管理混亂，尤其是財務(wù)監(jiān)管的力度不夠，導(dǎo)致了集團效益的滑坡和資產(chǎn)的大量流失，其主要原因是：

會計人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能，只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事。

少數(shù)財會人員素質(zhì)差，既不按會計制度辦事，還鉆財經(jīng)制度的空子，迎合本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的不正當(dāng)要求，甚至出壞主意，壞點子。

放權(quán)過多，企業(yè)處置資產(chǎn)的權(quán)利不受約束，導(dǎo)致資產(chǎn)的大量流失。

新的財會制度建立的基礎(chǔ)不牢靠，在經(jīng)濟生活中產(chǎn)生副面影響。新的財會制度建立的環(huán)境是：一是在社會主義市場經(jīng)濟體制尚未建立的情況下就建立了市場經(jīng)濟條件下的財會制度。二是為了盡快與國際接軌，使新財務(wù)制度與西方財會制度在模式上基本一致。西方財會制度是建立在生產(chǎn)資料私有制的基礎(chǔ)上的，而我國是以生產(chǎn)資料公有制為主體的多種所有制經(jīng)濟成分并存的所有制結(jié)構(gòu)，因此新制度在執(zhí)行中難免產(chǎn)生磨檫。

下屬企業(yè)法人代表的權(quán)利過大，約束機制沒有形成。

法規(guī)不完善，不配套，“會計法”難以貫徹執(zhí)行。

6、集團公司財務(wù)信息不準(zhǔn)確，經(jīng)營風(fēng)險無法有效控制。

由于各種原因，企業(yè)管理者通過一些方式對會計報表進行合法和非合法的操作，從而使會計報表的真實性受到影響，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險難以得到有效控制。比如：通過以下幾種方式可以影響利潤表的真實信息：

好消息和壞消息區(qū)別對待。比如通過將好消息列示在經(jīng)常項目，而將壞消息作為非經(jīng)常項目，從而為財務(wù)報表分析設(shè)置了一定的障礙。

熨平收益。有些企業(yè)為了使收益看上去比較平穩(wěn)，就在收益比較低的年份將它作高，而在收益比較高的年份將它做低。

一次性虧損確認(rèn)。有的管理者認(rèn)為與其年年虧損，不如一次把今后可能的損失全部列出來，以使今后的收益情況比較好看。這種做法在許多上市公司中非常常見。

變更會計方法。會計方法的變更雖然不影響企業(yè)的現(xiàn)金流，但必然會對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表產(chǎn)生影響。

成本核算方法的影響。財務(wù)報表除受會計方法的影響之外，還受成本會計方法的影響。

另外，通過對資產(chǎn)負(fù)債表中有些會計準(zhǔn)則中沒要求項目的選列和資產(chǎn)負(fù)債計量標(biāo)準(zhǔn)的不同選取，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的作用會受到影響。

同樣，通過對現(xiàn)金流分類標(biāo)準(zhǔn)、投資活動的劃分等作一些變動，從而影響現(xiàn)金流各項所占的比列。

以上這些問題，在經(jīng)濟繁榮時期，其負(fù)面影響還不明顯，一旦客觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，就可能導(dǎo)致集團陷入困境，甚至面臨崩潰的危險。

為了解決這些問題，就必須要重新設(shè)計企業(yè)集團財務(wù)管理模式，以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)競爭環(huán)境的變化。

二、集團財務(wù)管理模式設(shè)計的原則

集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，結(jié)合當(dāng)前的宏觀政策和形勢要求，針對領(lǐng)域內(nèi)的微觀環(huán)境和市場競爭環(huán)境，可以從下列幾個方面對集團的財務(wù)管理模式進行調(diào)整。

1、集團公司財務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)

集團公司內(nèi)部的組織機構(gòu)比較復(fù)雜，一般分為如下的結(jié)構(gòu)層次：一是集團母公司；二是全資子公司；三是控股子公司；四是參股子公司。集團的財務(wù)組織機構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團組建的不同情況和集團的層次結(jié)構(gòu)來建立。

集團財務(wù)組織機構(gòu)的設(shè)置通常有兩種形式：一是集團公司的發(fā)展是以一個主體公司（企業(yè)）的發(fā)展為核心的，集團公司的各個職能部門將依付于主體公司的各個職能相同的管理部門，這時主體企業(yè)的財務(wù)部既使主體企業(yè)的財務(wù)管理部，又是集團公司的財務(wù)部。二是集團公司是由不同行業(yè)或生產(chǎn)不同產(chǎn)品的多個企業(yè)組建而成，這時，集團的財務(wù)部門要重新設(shè)置，如何設(shè)置，由集團公司根據(jù)具體情況來定。

一般說來，在以一個主體企業(yè)為核心，子公司較少，相互間的生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)系比較密切的集團中，主體企業(yè)的財務(wù)工作量較大，他的管理質(zhì)量直接影響著集團的財務(wù)狀況和效益，集團這時比較偏向于采用第一種形式。但當(dāng)集團公司向大型化發(fā)展，子公司較多，經(jīng)營多元化，彼此間的獨立性較強時，集團比較偏向于設(shè)置獨立性較強的財務(wù)管理部門。

2、集團公司財務(wù)管理的基本原則

集團公司大多為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制甚至為跨國經(jīng)營的資本運營實體，是由多個具有獨立法人資格的企業(yè)組成的企業(yè)群體。為此，集團公司的財務(wù)管理要在保持集團利益的前提下，既發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢，又要充分尊重子公司的法人地位，不宜采取過度集權(quán)的方法，以便發(fā)揮子公司的積極性和主觀能動性?；诖耍瘓F公司的財務(wù)管理應(yīng)遵循如下的基本原則：

集團及其成員子公司的財務(wù)管理必須堅持以資本運營為核心的原則。集團中各個具有法人地位的企業(yè)，通過資本這樣一條看不見的紐帶把大家的命運連在一起，無論從事何種經(jīng)營活動，都必須服從集團資本運營的宗旨。而集團對其成員子公司的財務(wù)管理，也要以資本為核心。

集團及其成員子公司要認(rèn)真貫徹資本運營責(zé)任制的原則。為了切實建立資本運營的約束與激勵機制，使不同的利益主體對經(jīng)營的資本真正負(fù)責(zé)，避免成員子公司對集團的依賴思想，杜絕小富即安、故步自封的不良現(xiàn)象，集團總部要通過對資本運營效率等內(nèi)容的考核，建立資本運營責(zé)任制，并在實踐中不斷充實完善。

集團財務(wù)管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。集團公司的發(fā)展需要調(diào)動發(fā)揮包括集團總部在內(nèi)的各個成員子公司的積極性，即：既要發(fā)揮集團的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)交易的作用，又要調(diào)動成員子公司的主動性和創(chuàng)新意識。因此，在財務(wù)管理上要適時地運用集權(quán)與分權(quán)的方法，根據(jù)形式與任務(wù)的變化，靈活地調(diào)整集團財務(wù)管理的具體方式和方法，不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍，一切以更好地完成集團的目標(biāo)任務(wù)，取得最佳經(jīng)營效益為準(zhǔn)則。

在集權(quán)方面，集團主要是在方向性和戰(zhàn)略性的問題上進行管理。在分權(quán)方面，集團各成員子公司主要對具體性的、戰(zhàn)術(shù)性的問題，如：成本管理，費用控制，運營資金的管理等。各自運作管理，集團僅給予宏觀指導(dǎo)。這樣做，既不影響集團內(nèi)各企業(yè)的法人地位，又利于集團總部集中精力，做好市場和宏觀規(guī)劃，把握集團的總體發(fā)展方向。

對集團來說，以下幾個方面的財務(wù)管理權(quán)應(yīng)全部或大部分集中到集團總部來：

（1） 投資決策權(quán)。包括對子公司較大規(guī)模的擴建、改造投資和對外股權(quán)投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。

（2） 子公司接受外部投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。

（3） 子公司資產(chǎn)重組或土地置換的決策權(quán)應(yīng)該集中。

（4） 重要財務(wù)政策的制定權(quán)不能分散到各成員子公司，以防各行其是。

（5） 子公司主要財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免權(quán)，應(yīng)由集團總部集中。特別是對一些新兼并、收 購的單位，集團公司還應(yīng)該直接派主管人員，以便加強財務(wù)約束力。

（6） 主要產(chǎn)品的出廠價與內(nèi)部協(xié)作價的制定權(quán)應(yīng)由集團集中。

（7） 基本建設(shè)和技術(shù)改造項目的貸款權(quán)、流動資金的貸款權(quán)以及企業(yè)所得稅的結(jié)算權(quán)應(yīng)該由集團集中。

（8） 其他集團公司認(rèn)為需要集中的權(quán)利。

3、集團公司財務(wù)管理的層次劃分

由于集團公司對成員子公司的投資結(jié)構(gòu)不同，所以，在財務(wù)管理的方式方法上會有明顯的區(qū)別。一般來說，集團公司內(nèi)部的財務(wù)管理基本上可分為直接管理和間接管理兩種。一是對集團公司的母公司、全資子公司應(yīng)采用直接管理；二是對控股子公司、參股子公司列入間接管理；三是對同集團公司只有經(jīng)濟協(xié)議或合同關(guān)系，沒有參股關(guān)系的聯(lián)營、協(xié)作企業(yè)，在財務(wù)上只有結(jié)算關(guān)系不具有管理職責(zé)。根據(jù)集團公司對成員子公司的投資結(jié)構(gòu)的不同，集團財務(wù)管理分為三個層次：

第一層，對母公司和全資子公司的財務(wù)必須嚴(yán)格按照集團公司的財務(wù)管理要求和制度執(zhí)行。

第二層，對控股公司的財務(wù)管理要稍微松懈一些，應(yīng)該允許他們自行擬訂財務(wù)管理制度，但不能出現(xiàn)與集團公司的財務(wù)制度不一致或相矛盾的條款，各項財務(wù)制度和重大財務(wù)事項要由集團公司的董事會或總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第三層，對參股公司的財務(wù)管理要比較松散一些。集團財務(wù)管理部門不應(yīng)該對他們限制具體內(nèi)容，只需要通過集團公司派到參股公司的董事，按照公司章程的規(guī)定，參與投資、分配等重大決策，掌握分析其財務(wù)狀況、經(jīng)濟效益和重大變化等。

4、集團公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容

集團公司財務(wù)管理涉及的內(nèi)容較多，面較廣，并與集團公司的集權(quán)和分權(quán)模式有關(guān)，其主要的內(nèi)容有：

預(yù)算管理。集團公司要根據(jù)國家的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合本集團的實際情況，提出集團下年度的生產(chǎn)經(jīng)營總體計劃，提供給子公司作為指導(dǎo)性大綱。而各子公司編制的預(yù)算經(jīng)集團公司審核、匯總、調(diào)整、平衡后正式下達，作為子公司的生產(chǎn)經(jīng)營大綱和檢查、考核的依據(jù)。

投資管理。集團公司對子公司的對外投資、重組以及一定規(guī)模上的改造、擴建項目進行全過程的管理。

資金管理。集團公司的籌資、集資、融資和集團內(nèi)部自有資金的分配應(yīng)由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的周轉(zhuǎn)資金應(yīng)由各子公司負(fù)責(zé)管理。

資產(chǎn)管理。集團公司各子公司應(yīng)對所管理的資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動事項以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等應(yīng)分別經(jīng)集團公司和有關(guān)政府主管部門審批后實施。

價格管理。集團公司內(nèi)母子公司間相互提品和勞務(wù)由集團公司統(tǒng)一定價，實行模擬市場價格。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬訂權(quán)，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。

信息管理。集團公司財務(wù)部門應(yīng)對各子公司的會計報表定期收集、匯總、分析，并及時提供給決策部門和決策人，定期進行財務(wù)評價。

財務(wù)制度的管理。集團公司應(yīng)該按照財政部的要求，指定適合本集團公司內(nèi)部財務(wù)管理的辦法、財務(wù)會計制度、納稅辦法、核算辦法、各項費用指標(biāo)，并根據(jù)上級政策的變化及時修訂。

財務(wù)人員的管理。集團公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理各子公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核、工作變動以及子公司財務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免等事項。

5、集團公司財務(wù)管理的約束機制

集團公司在宏觀政策和形勢指導(dǎo)下，應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度，敦促成員子公司各行其職、各保其效，并建立確保資本保值、增值的一系列約束機制。

l 對各類資產(chǎn)進行監(jiān)督管理，控制資金流向。

（1） 固定資產(chǎn)技術(shù)改造投資，由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃，各成員子公司具體組織實施，實行“項目負(fù)責(zé)制”或“項目承包制”，講求投資報酬率。

（2） 集團成員子公司日常合理的、規(guī)定限額以內(nèi)的資產(chǎn)損失，經(jīng)過健全的審批手續(xù)，可由其自行處理；對超出限額的資產(chǎn)損失，必須由成員子公司提出處理意見，報集團總部統(tǒng)一處理（或者由集團總部簽署意見后，再由成員子公司報當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)）。

（3） 成員子公司對外投資的各類財產(chǎn)，必須在進行可行性研究的前提下，報集團總部批準(zhǔn)。

（4） 成員子公司一般不得對外提供經(jīng)濟擔(dān)保，確屬特殊情況者，必須報請集團總部審批。

l 適時地對成員子公司的成本、費用管理工作進行指導(dǎo)、檢查，防止效益流失。

集團總部要根據(jù)“兩則”“兩制”及國際會計的要求，結(jié)合實際情況，制定本集團的管理辦法，各成員子公司再據(jù)以制定實施細則，報集團總部備案。其執(zhí)行情況，由集團總部每半年組織一次檢查，實行定期檢查與日常指導(dǎo)相結(jié)合的管理辦法。

l 加強財務(wù)成果核算與利潤分配的管理，維護所有者權(quán)益，保證企業(yè)的發(fā)展后勁。

（1） 各成員子公司不得擅自擴大營業(yè)外支出，若遇公益、救濟性以及非公益、救濟性捐贈，必須事先報集團總部批準(zhǔn)。

（2） 集團總部要審批成員子公司的稅后利潤分配方案，審查利潤分配表及相關(guān)資料，監(jiān)督其按規(guī)定提取法定盈余公積金與公益金。

（3） 加強資本金管理，成員子公司“實收資本”若發(fā)生結(jié)構(gòu)變化或數(shù)額變化，特別是涉及到產(chǎn)權(quán)變動的事項，必須事先報集團總部批準(zhǔn)。

l 建立財務(wù)報告制度，設(shè)計財務(wù)指標(biāo)考核體系。

（1） 各成員子公司都要按月、季、年向集團總部報送財務(wù)會計報表，并保證其真實性、合法性和完整性，有條件的地方要先經(jīng)注冊會計師對其財務(wù)報告進行驗證。

（2） 各成員子公司要隨報表編寫財務(wù)報告說明，尤其是對一些期后事項、或有負(fù)債、或有損失等，都要向集團總部說明清楚，必要時可由總部對其財務(wù)報告進行某些調(diào)整。

（3） 按照財務(wù)評價指標(biāo)的要求，選擇有關(guān)反映經(jīng)濟運行狀況和運行質(zhì)量的敏感指標(biāo)，根據(jù)日常收集整理的財務(wù)、統(tǒng)計等信息，及時向其發(fā)出是否接近臨界值的警示，發(fā)現(xiàn)異常，及時提出建議或措施，以防患于未然。

（4） 集團公司要對成員子公司建立以資本金利潤率為核心內(nèi)容的財務(wù)指標(biāo)體系，評價經(jīng)營者的業(yè)績，實行資本經(jīng)營責(zé)任制考核。

l 建立財務(wù)總監(jiān)制度。

有條件的集團公司應(yīng)該向成員子公司派出財務(wù)總監(jiān)或總會計師，代表集團公司總部對他們的資本運營進行指導(dǎo)、監(jiān)督，參與財務(wù)管理工作。財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)有：

（1） 參與重大經(jīng)營決策，制定管理制度。

（2） 參與擬訂籌資方案，簽批資金收支事項等。

（3） 擬訂年度財務(wù)預(yù)算、決算方案，審核財務(wù)報告。

（4） 組織開展財務(wù)會計管理活動。

（5） 擬訂利潤分配方案。

（6） 審核投資項目的可行性報告。另外，財務(wù)總監(jiān)要對成員子公司的經(jīng)濟運行結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

l 編制集團公司的合并會計報表。

為了保證集團公司的整體利益以及股東和債權(quán)人的利益，集團公司應(yīng)該編制合并會計報表，以便反映各成員子公司的經(jīng)營成果和企業(yè)集團整體的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，并定期向外部公布。

l 加強財務(wù)會計隊伍的建設(shè)。

（1） 集團公司財務(wù)部門要履行業(yè)務(wù)管理和人員管理兩種職能，對財務(wù)會計人員實行系統(tǒng)管理，財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)置及職能范圍要統(tǒng)一規(guī)劃。

（2） 搞好在職財會人員的培訓(xùn)和教育。如：每年對會計人員的培訓(xùn)不少于半個月；對財務(wù)負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)不少于1個月，并對培訓(xùn)情況作記錄。

（3） 加強財會人員的執(zhí)業(yè)資格管理，如：每年審核一次會計證，對財務(wù)負(fù)責(zé)人進行一次崗位能力評測等等。

（4） 針對集團公司的特點，建立對成員子公司財務(wù)人員的業(yè)績考核機制。這項工作可由監(jiān)事會、內(nèi)審機構(gòu)等監(jiān)督考核。

三、國外集團公司財務(wù)管理模式分析

國內(nèi)的集團公司在財務(wù)管理上基本上都是采用完全獨立的分權(quán)模式，即各分、子公司負(fù)責(zé)自己的財務(wù)核算與財務(wù)管理，集團一般只對下屬公司進行工作指導(dǎo)并在一定時期組織對下屬公司進行事后的審計。這種模式存在的問題已在前文作了分析。

在八十年代中期以前，國外集團公司的財務(wù)管理基本上與我國目前的這種管理模式相似。然而，隨著現(xiàn)代計算機信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展，國外企業(yè)集團在引入現(xiàn)代化管理手段的同時，在八十年代后期開始對原有的財務(wù)管理模式進行了徹底的重新設(shè)計。特別是1993年以后，在全球掀起以BPR（業(yè)務(wù)流程重組）為主要內(nèi)容的管理革命風(fēng)潮后，全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團（全球500強中的80%以上）幾乎都進行了公司業(yè)務(wù)流程重組，并建立了集中式財務(wù)管理模式。

以美國楊森制藥集團（在中國設(shè)有西安楊森）為例，其財務(wù)管理模式是一個二級的集中管理模式。設(shè)在各地或各國的制藥公司，在本地將財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠程通訊傳遞到集團總部，集團總部按不同的崗位職責(zé)分別設(shè)專人進行審核，審核后進行記帳處理。業(yè)務(wù)正常進行均以年初預(yù)算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費用支出均要申述理由報集團批準(zhǔn)后執(zhí)行。

可以說集團總部完全掌握和控制各地公司的業(yè)務(wù)與財務(wù)信息，各地公司按當(dāng)?shù)乇疚粠胚M行財務(wù)核算，總部則可以按不同的貨幣進行記帳處理，并進行各種成本與收益的比較分析，同時可以隨時生成合并報表，掌握整個集團的財務(wù)狀況。

Motorola公司也是全球性大型企業(yè)集團，由于受到NOKIA、SIEMENS等公司的競爭壓力，Motorola公司從1997年開始公司“業(yè)務(wù)流程重組”，目前尚在進行之中。本次Motorola公司的管理重組對以前的管理模式進行了徹底地重新設(shè)計。最后形成的管理模式也是三級集中式財務(wù)管理模式。

Motorola公司在美國總部設(shè)立一級財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)全球的投資、融資、貸款與全球結(jié)算工作。在全球各大區(qū)分設(shè)二級財務(wù)管理與結(jié)算中心，負(fù)責(zé)本區(qū)域的預(yù)算審批、財務(wù)管理、成本與費用控制、地區(qū)級結(jié)算等工作。亞太區(qū)的財務(wù)與結(jié)算中心設(shè)在中國的天津。北京漢普管理咨詢有限公司參與了天津結(jié)算中心的業(yè)務(wù)流程設(shè)計與信息系統(tǒng)的實施工作。各地的公司只單純負(fù)責(zé)財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入處理工作。

四、集團財務(wù)管理模式設(shè)計

建議集團在對組織實施集團“業(yè)務(wù)流程重組”的基礎(chǔ)上（重組二級公司，清理三級及三級以下公司），設(shè)立二級集中式財務(wù)管理模式?，F(xiàn)簡要描述如下。

1、財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)和原則

l 對二級公司財務(wù)進行直接管理；

l 設(shè)定崗位，集團財務(wù)對二級公司進行對口指導(dǎo)；

l 統(tǒng)一財務(wù)制度、會計制度；

l 各崗位工作設(shè)計明細和規(guī)范化；

l 資金結(jié)算與運作一體化；

l 會計核算國際化；

l 建立各種分析體系；

l 財務(wù)簡報體現(xiàn)集團業(yè)績與財務(wù)狀況；

l 財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)配；

l 財務(wù)經(jīng)理二年輪換；

2、二級公司的崗位設(shè)置

根據(jù)對外貿(mào)企業(yè)會計核算工作的特點，建議每一個二級公司的財務(wù)部門設(shè)立以下四個崗位：

總帳會計與財務(wù)分析。負(fù)責(zé)總帳、明細帳、結(jié)帳、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)情況分析、財務(wù)狀況分析、財務(wù)計劃，一般由財務(wù)部經(jīng)理完成。

外貿(mào)業(yè)務(wù)會計。負(fù)責(zé)進貨、供應(yīng)商與應(yīng)付帳款管理、存貨核算、出口合同執(zhí)行、客戶與應(yīng)付帳款管理、客戶分析、業(yè)務(wù)分析、供應(yīng)商分析、出口退稅管理，一般由副經(jīng)理完成。業(yè)務(wù)核算按每項目、商品和業(yè)務(wù)員進行輔助核算。

費用會計。負(fù)責(zé)工資核算、固定資產(chǎn)核算、管理費用核算、科目間轉(zhuǎn)帳、其他核算，由會計完成。

l 出納。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳等。

3、集團財務(wù)部崗位設(shè)置與職責(zé)

集團總部財務(wù)部設(shè)置以下崗位并對下級公司負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)職責(zé)：

應(yīng)收會計：負(fù)責(zé)客戶管理、應(yīng)收帳款管理、應(yīng)收帳齡分析、摧款、客戶信譽分析、客戶交易分析、業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計分析（按商品、項目、業(yè)務(wù)員分析）、對二級公司相應(yīng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)與分析等。

應(yīng)付會計：負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理、應(yīng)付帳款管理、付款計劃、應(yīng)付帳款分析、購貨價格分析、采購商品分析、與供應(yīng)商的交易分析（按供應(yīng)商、采購人員、項目分析）、對二級公司相應(yīng)業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)與分析等。

集團費用會計：負(fù)責(zé)工資核算、固定資產(chǎn)核算、管理費用核算、對二級公司進行指導(dǎo)與分析等。

納稅會計：公司營業(yè)稅核算、增值稅等各稅項核算、出口退稅分析與處理、對二級公司進行指導(dǎo)與統(tǒng)計分析等。

總帳會計：期末處理、結(jié)帳、總帳、明細帳、財務(wù)報表、合并報表、對二級公司進行指導(dǎo)與分析等。

資金會計：現(xiàn)金流量、資金結(jié)算分析、付款審批、資金計劃等

l 分析會計：財務(wù)狀況分析、其他各種業(yè)務(wù)分析等。

l 電算維護：會計電算化系統(tǒng)運行維護、操作技巧培訓(xùn)與研討、會計數(shù)據(jù)安全管理、 電子數(shù)據(jù)檔案管理等。

l 出納：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳，會計檔案管理。

篇8

關(guān)鍵詞：國際保理；發(fā)展?fàn)顩r；對策

國際保理是一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理以及信用風(fēng)險擔(dān)保為一體的綜合性金融服務(wù)。國際保理解決了賒銷中出口商面臨的資金占用和信用風(fēng)險問題，有效地促進了國際貿(mào)易的發(fā)展。它在世界范圍內(nèi)已經(jīng)是一項比較成熟的業(yè)務(wù)，但在我國仍處于發(fā)展初期。

一、國際保理業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展?fàn)顩r

（一）我國的保理業(yè)務(wù)量落后于發(fā)達國家

與發(fā)達國家相比，我國的國際保理業(yè)務(wù)起步較晚，而且規(guī)模較小。近幾年，雖然國際保理業(yè)務(wù)在我過得到了長足的發(fā)展，但業(yè)務(wù)規(guī)模仍不能滿足國際貿(mào)易發(fā)展的需要。我國2008年國際保理業(yè)務(wù)量為550億歐元，在國際上排名第八位，其保理量占世界保理總量的4.15%，我國國際保理的發(fā)展現(xiàn)狀跟歐美等主要發(fā)達國家和地區(qū)相比仍屬落后。

（二）我國國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快

近十幾年來，我國對外貿(mào)易額突飛猛進，連年持續(xù)增長，巨大的國際貿(mào)易量為開展國際保理業(yè)務(wù)提供了廣闊的發(fā)展空間。國際保理業(yè)務(wù)在我國內(nèi)地企業(yè)中影響也越來越大，受到國外客戶的影響和要求，敘做業(yè)務(wù)的需求也日益強烈，同時，由于企業(yè)開展國際保理業(yè)務(wù)的需求旺盛，銀行方面也在積極嘗試，業(yè)務(wù)量并且逐步增大。從整體上看，我國國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展是比較快的。（見表1）

雖然我國保理業(yè)務(wù)是呈連年上升的趨勢，但是我國是世界第三出口貿(mào)易大國，2008年，我國進出口貿(mào)易總值為25600億美元，而保理業(yè)務(wù)量為352.50億美元，僅占我國進出口貿(mào)易總值的百分之一點三左右，遠遠沒有達到歐美等發(fā)達國家的保理業(yè)務(wù)占貿(mào)易總值的水平。

（三）我國國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展空間較大

我國近20年的經(jīng)濟發(fā)展速度位于世界的前列，貿(mào)易發(fā)展更是日新月異。不僅擁有巨大的市場供應(yīng)量和需求量，同時還有份額很大的市場空間尚未開發(fā)。國際保理業(yè)務(wù)的應(yīng)用有助于我國企業(yè)進一步擴大市場。從我國的外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)分析，2009年我國對外貿(mào)易出口值為12016.7億美元。其中，紡織品、紡織業(yè)、電子設(shè)備等都屬于結(jié)算周期短的商品，占到我國出口商品總值的45.16%，國際保理業(yè)務(wù)十分適合作為此類商品的結(jié)算方式。國際保理的出現(xiàn)可以很好地解決賒銷中進口企業(yè)信用風(fēng)險和出口企業(yè)面臨的資金壓力。無論是外部環(huán)境還是內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，國際保理業(yè)務(wù)都十分適合我國企業(yè)。

我國企業(yè)逐漸認(rèn)識到國際保理的上述優(yōu)勢，使用率逐漸上升，為我國的貿(mào)易起到了促進作用。同時我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，貿(mào)易大國地位的不斷提升，也為國際保理業(yè)務(wù)孕育了新的發(fā)展空間。

二、我國發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)的瓶頸

（一）從我國的企業(yè)角度分析

中國企業(yè)在出口中出于控制風(fēng)險的目的，仍然較多地沿用信用證這一傳統(tǒng)結(jié)算方式。而在目前國際市場競爭日益激烈的情況下，信用證及預(yù)付貨款這兩種方式必將使中國的外貿(mào)企業(yè)在國際競爭中越來越處于劣勢。同時，我們在對國外的進口商提出這些付款條件時，往往沒想到對外商來說同樣存在一個信用風(fēng)險的問題，對方會對我方能否收到資金后準(zhǔn)確按合同約定發(fā)貨也心有顧慮，而國際保理則能很好地為國際貿(mào)易中的買賣雙方解決信用方面的顧慮，特別是當(dāng)買賣雙方資信較好，但對對方都不了解的情況下非常適用。但對于中國部分出口商來說，始終認(rèn)為新的東西風(fēng)險較大，從而錯失商機。

即使出口企業(yè)認(rèn)識到國際保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，并愿意開展國際保理業(yè)務(wù)，但企業(yè)本身某些方面達不到商業(yè)銀行開展國際保理業(yè)務(wù)的條件。第一，國際保理業(yè)務(wù)對企業(yè)的應(yīng)收賬款和財務(wù)管理水平的要求是很高的，要求企業(yè)相關(guān)人員熟悉財務(wù)、法律、信用控制等多方面的知識。因此現(xiàn)實中，企業(yè)往往由于缺乏規(guī)范透明的應(yīng)收賬款和財務(wù)管理制度，缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才，導(dǎo)致銀行拒絕敘作保理業(yè)務(wù)。第二，我國出口企業(yè)產(chǎn)品多為初級產(chǎn)品或消費性產(chǎn)品，附加值低、利潤空間有限。企業(yè)采用國際保理業(yè)務(wù)也需要投入人力和物力成本，因此出口企業(yè)多數(shù)不愿意，從而限制了國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）從我國的銀行角度分析

1.提供的服務(wù)項目有限

我國商業(yè)銀行所能提供的保理業(yè)務(wù)服務(wù)項目主要集中在為客戶提供融資和賬款托收方面。其它方面的服務(wù)項目，包括銷售賬務(wù)管理、壞賬擔(dān)保等，則較少提供。就融資功能來講，也是以提供有追索的融資為主。這一方面是企業(yè)相關(guān)需求不大，從這一角度講，我國目前的國際保理業(yè)務(wù)與典型的現(xiàn)代保理業(yè)務(wù)還有一定的差距。

2.費用過高

在國內(nèi)，銀行一般按應(yīng)收賬款金額收取的賬戶管理費、資信調(diào)

查費、額度核定費等手續(xù)費通常為2％至6%，再加上對企業(yè)獲得的預(yù)付款收取利息，保理費是信用證業(yè)務(wù)費用的十倍左右，也是國外保理費用的好幾倍，這常常使進出口雙方望而止步。

3.缺乏專業(yè)的國際保理人才

保理業(yè)務(wù)要求從業(yè)人員具備保理業(yè)務(wù)專業(yè)知識，熟練的英語應(yīng)用能力、豐富的國際金融知識以及法律知識，熟悉相關(guān)國際慣例、國際貿(mào)易交易規(guī)則和習(xí)慣等。但從實踐上看，由于中國開展此項業(yè)務(wù)時間不長、業(yè)務(wù)量少，從業(yè)人員在實務(wù)操作上的鍛煉機會少，因此保理從業(yè)人員在辦理保理業(yè)務(wù)過程中業(yè)務(wù)不熟練，直接影響了國際保理業(yè)務(wù)在中國的推廣速度和應(yīng)用范圍。從保理理論知識角度，專業(yè)研究人員仍比較缺乏。一定程度上限制了國際保理業(yè)務(wù)的推廣。我國在國際保理的立法研究上也體現(xiàn)了人才匱乏的現(xiàn)象，同樣制約了國際保理業(yè)務(wù)的開展。

（三）從外部環(huán)境分析

1.我國的保理法律制度尚不健全

首先，沒有針對保理業(yè)務(wù)的法律、法規(guī)或司法解釋，對國際保理業(yè)務(wù)中許多具體問題缺乏可操作性，對保理的法律適用規(guī)則和糾紛解決機制等內(nèi)容都沒有涉及；其次，保理的監(jiān)管立法在我國嚴(yán)重缺失。我國現(xiàn)行法律法規(guī)對保理商的資格、成立條件和程序、保理商的性質(zhì)和法律地位及保理行業(yè)的管理等未做明確規(guī)定；再次，保理業(yè)務(wù)順利開展的配套基礎(chǔ)法律制度尚未建立。

2.缺乏社會信用機制

保理業(yè)務(wù)需要對買賣雙方當(dāng)事人和應(yīng)收賬款合同進行全方位的調(diào)查。但是由于征信數(shù)據(jù)的缺失、信用監(jiān)管的缺乏、社會信用意識的滯后和信用信息的透明度低等因素，銀行和企業(yè)間的信用資源分隔給銀行資信調(diào)查帶來困難。同時，社會信用機制不健全也使銀行不能及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款本身的質(zhì)量問題。

三、發(fā)展我國國際保理業(yè)務(wù)的對策

（一）我國企業(yè)發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)的對策

首先，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，從長期收益角度出發(fā)認(rèn)識到國際保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，而不應(yīng)該局限于目前開辦國際保理業(yè)務(wù)需要的人力和物力成本。其次，中小企業(yè)應(yīng)以優(yōu)質(zhì)的應(yīng)收賬款作為還款保證積極采用國際保理。一要積極尋求與國內(nèi)大型外貿(mào)公司的合作機會。二要積極的與國外公司簽訂協(xié)議。三要認(rèn)真履行供應(yīng)合同，以保證良好的應(yīng)收賬款記錄。通過這三方面中小企業(yè)就可以以優(yōu)質(zhì)的應(yīng)收賬款作為還款保證，積極申請無追索的國際保理業(yè)務(wù)成為我國商業(yè)銀行國際保理的中端客戶。

（二）我國銀行發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)的對策

首先，全面開展國際保理服務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)嘗試發(fā)展除融資外的其他國際保理服務(wù)，開展與國外保理合作項目，并吸取和借鑒國外保理商的經(jīng)驗。同時，要充分利用fci提供的豐富的國內(nèi)外資源和保理商覆蓋網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)真正意義上的完全國際保理金融服務(wù)。其次，開展從業(yè)人員的專業(yè)培訓(xùn)。國際保理業(yè)務(wù)是一項涉外的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)。要重視利用國外成熟的管理模式和豐富的交易經(jīng)驗培養(yǎng)專業(yè)人才。

（三）完善社會信用體系，健全法律法規(guī)

首先，逐步建立和完善中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用體系，努力建立國際保理業(yè)所必需的信用信息系統(tǒng)、高功效的支付系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。這需要政府的介入和支持。其次，政府要制訂保理業(yè)務(wù)法律法規(guī)，加快保理業(yè)務(wù)的規(guī)范化、法制化建設(shè)。金融監(jiān)管和外匯管理方面，也應(yīng)根據(jù)國際保理業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點出臺適宜的政策，指導(dǎo)規(guī)范此項業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入和發(fā)展。

參考文獻

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[2]姜熙.淺談阻礙中國保理業(yè)務(wù)發(fā)展的幾個問題[j].國際金融研究,2003(5).

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篇9

 

一、中小企業(yè)國際貿(mào)易融資的現(xiàn)狀和存在的問題

 

據(jù)統(tǒng)計，國際貿(mào)易融資僅占中國外貿(mào)企業(yè)所使用的各種融資方式的20%，其中又以大企業(yè)居多，中小企業(yè)所占比例很小。我國的進出口總額雖然逐年增長，但企業(yè)在國際貿(mào)易融資的需求上卻沒有得到相應(yīng)的支持，中小企業(yè)國際貿(mào)易融資尤其困難。

 

(一)中小企業(yè)國際貿(mào)易融資供需失衡

 

據(jù)統(tǒng)計，我國中小企業(yè)融資供應(yīng)的90%以上來自銀行貸款;而根據(jù)國家發(fā)展改革委員會對中小企業(yè)發(fā)展較好、信用擔(dān)保機構(gòu)較多的省份調(diào)查，中小企業(yè)因無法落實擔(dān)保而被拒貸的比例為23.8%，再加上32.3%因不能落實抵押而被拒貸的，拒貸率高達56%。雖經(jīng)各方努力，從一定程度上緩解了融資問題，但多數(shù)中小企業(yè)融資仍十分困難。社會對中小企業(yè)的資金供給和中小企業(yè)對資金的需求嚴(yán)重失衡。

 

(二)中小企業(yè)國際貿(mào)易融資困難

 

我國中小企業(yè)多數(shù)沒有建立起完善的企業(yè)制度，在經(jīng)營管理方面存在很多不完善的地方。中小企業(yè)在發(fā)展過程中的資金更多的依靠自身積累或者個人借款，如果要擴到生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模則需要通過銀行貸款，但是，由于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高，加之一些中小企業(yè)為了滿足資金的迫切需求，通過押匯或者打包放款等方式套取銀行資金，銀行提供的短期借款往往很難及時收回，致使銀行不敢放貸或者放貸限額較低，很難滿足中小企業(yè)國際貿(mào)易業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。

 

二、中小企業(yè)國際貿(mào)易融資難的原因

 

(一)中國的貿(mào)易融資法規(guī)不完善

 

中國的金融立法缺失問題嚴(yán)重，明顯滯后于金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。國際貿(mào)易融資的相關(guān)法律還沒有將業(yè)務(wù)當(dāng)中涉及到的，包括抵押、信托等行為的權(quán)利與責(zé)任給出明確的法律界定?，F(xiàn)有的法律法規(guī)還存在著與國際慣例不符情況。例如，銀行在押匯業(yè)務(wù)中當(dāng)客戶違約時如何有取得貨物的所有權(quán)，信托收據(jù)在進口押匯中是否有效，法院對銀行已承兌的遠期信用證匯票是否有支付的權(quán)利等。金融立法的缺失，使銀行和企業(yè)在國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中面臨更大的風(fēng)險，阻礙了中國國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的發(fā)展。

 

(二)中小企業(yè)自身信用狀況較差

 

中小企業(yè)自身信用的高低直接影響到能否從銀行獲得貿(mào)易融資。據(jù)調(diào)查，中國中小企業(yè)一半以上沒有健全的財務(wù)管理制度，絕大多數(shù)信用等級都很低。中小企業(yè)的信用較低體現(xiàn)在商業(yè)信用不足，企業(yè)信用檔案記錄缺乏等多個方面。造成這一局面的主要原因有：中小企業(yè)制度不規(guī)范、缺乏資本等。

 

(三)銀行對中小企業(yè)國際貿(mào)易融資存在信用歧視

 

首先，中國的金融政策、融資制度，主要是針對大型企業(yè)，特別是國有大型企業(yè)設(shè)計的，缺乏為中小企業(yè)設(shè)計的信貸評價體系。其次，當(dāng)前中國銀行業(yè)對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的授信管理未與其它信貸業(yè)務(wù)的授信管理相區(qū)別。由于缺少專門的審查標(biāo)準(zhǔn)，仍使用傳統(tǒng)的5C法(品德、資本、擔(dān)保、能力、環(huán)境)。例如，銀行將打包貸款視同于流動資金貸款進行管理，除了要求企業(yè)提供有效的擔(dān)保外，還需要有其它銀行為企業(yè)開立的信用證原件。

 

(四)銀行融資方式單一缺乏創(chuàng)新

 

目前，中國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)仍然集中在傳統(tǒng)的本幣業(yè)務(wù)，國際業(yè)務(wù)相對較弱，在人員、技術(shù)等方面都不具備優(yōu)勢，導(dǎo)致銀行提供的貿(mào)易融資產(chǎn)品，仍以傳統(tǒng)信用證結(jié)算與融資相結(jié)合的方式為主，如打包放款、貼現(xiàn)、進出口押匯等。雖然這些業(yè)務(wù)風(fēng)險較低，但是品種少，且功能單一。國際保理、福費廷、結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資等新型的貿(mào)易融資方式開展較少，且發(fā)展緩慢，難以滿足中小企業(yè)的融資需要，限制了其發(fā)展。

 

(五)專業(yè)人才匱乏

 

貿(mào)易融資業(yè)務(wù)具有高度的專業(yè)性，需要精通法律、國際貿(mào)易、金融、外語的復(fù)合型人才。在日常操作中對成本、收益和風(fēng)險的控制也取決于從業(yè)人員個人能力的高低。中國銀行業(yè)缺少貿(mào)易融資方面專業(yè)人才的現(xiàn)象嚴(yán)重，高素質(zhì)人才的缺乏限制了銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的發(fā)展，對金融工具、貿(mào)易手段、結(jié)算方式的不了解加大了銀行國際貿(mào)易融資的風(fēng)險。另一方面高素質(zhì)人才的缺乏還限制了銀行國際貿(mào)易融資方式的創(chuàng)新。例如，福費廷、國際保理、結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資等方式雖然早已在中國得以開展，但因為業(yè)務(wù)人員水平不高的限制，使得這些業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。

 

三、完善中小企業(yè)國際貿(mào)易融資的對策和路徑

 

(一)健全國際貿(mào)易融資的相關(guān)法律

 

我國立法部門應(yīng)該加強對國際貿(mào)易融資的政策法律的研究，立足國情又與國際接軌，盡快建立健全貿(mào)易融資法律法規(guī)體系。例如，對國際貿(mào)易融資常見的做法，如押匯業(yè)中銀行對單據(jù)與貨物的權(quán)利如何，銀行與客戶之間的債務(wù)關(guān)系如何等，盡快在法律上給以相應(yīng)的規(guī)范。銀行和中小企業(yè)則應(yīng)認(rèn)真研究現(xiàn)有的法律法規(guī)，分析國際慣例和我國現(xiàn)行的法律環(huán)境之間的問題，制定切實可行的操作方案，建立產(chǎn)品化的業(yè)務(wù)操作程序，以經(jīng)過仔細研究的標(biāo)準(zhǔn)合同文本憑證格式等規(guī)避業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險。

 

(二)銀行要積極創(chuàng)新

 

銀行在開展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時，要針對企業(yè)的需求開展金融產(chǎn)品創(chuàng)新?，F(xiàn)階段國內(nèi)商業(yè)銀行的國際貿(mào)易融資產(chǎn)品仍然以傳統(tǒng)產(chǎn)品為主，采用非信用證結(jié)算方式的融資產(chǎn)品較少，難以滿足中小企業(yè)的需要，金融產(chǎn)品創(chuàng)新勢在必行。銀行除了發(fā)展福費廷、國際保理等新型國際貿(mào)易融資產(chǎn)品外，還可以發(fā)展結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，通過將不同的國際貿(mào)易融資方式搭配組合，滿足企業(yè)不同的融資需求，如打包放款和出口押匯的組合、退稅質(zhì)押貸款與授信開證的組合、福費廷加出口信貸與遠期外匯業(yè)務(wù)的組合等。

 

(三)建立適合中小企業(yè)特點的信用評估體系

 

針對大多數(shù)中小企業(yè)規(guī)模小、成立時間短、融資需求旺、頻率高、額度小的特點，銀行應(yīng)制訂適合中小企業(yè)特點的信用評估辦法，使信用評級科學(xué)合理地反映中小企業(yè)的狀況和償債能力。在貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中，客戶正常貿(mào)易產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是還款的第一來源，而客戶的自身贏利能力是第二來源，貿(mào)易融資業(yè)務(wù)客戶的信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該有別于人民幣流動資金貸款客戶的評級標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該根據(jù)貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的特點制訂專門的信用評級制度。銀行應(yīng)該為客戶建立業(yè)務(wù)往來檔案，根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)能力、交易對手資源及客戶履約的信用記錄評定其信用等級。

 

(四)建立科學(xué)合理的人才培訓(xùn)機制

 

越來越靈活和多樣化的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)要求中小企業(yè)的操作人員有較高的操作技能，熟練掌握結(jié)算及融資業(yè)務(wù)技能。與企業(yè)一樣，銀行也需要建立科學(xué)合理的人才培訓(xùn)機制，通過培訓(xùn)提高銀行工作人員國際金融、國際貿(mào)易、法律等方面的專業(yè)知識水平，使其能更好的運用專業(yè)知識處理各種結(jié)算業(yè)務(wù)、評價客戶的信用、了解國際市場行情，達到向更多的客戶推銷自己的金融服務(wù)、有效控制風(fēng)險的目的。

 

(五)借鑒發(fā)達國家國際貿(mào)易融資的經(jīng)驗

 

審貸分離。對出口信貸及擔(dān)保項目嚴(yán)格審查，力求保證貸款的償還。美國要求逐筆對貸款進行審查和決定，審查國外進口商的財產(chǎn)狀況及資信情況。在日本，政府官員詳細審查了解項目參與企業(yè)的情況，以保證其清償能力。一旦貸款被批準(zhǔn)，銀行密切跟蹤，保證對貸款人的執(zhí)行進行持續(xù)監(jiān)督，在出現(xiàn)拖欠貸款時及時采取行動。

 

總之，中小企業(yè)的健康發(fā)展，對提高中國的經(jīng)濟實力起著不可或缺的作用。中小企業(yè)國際貿(mào)易融資結(jié)構(gòu)的改善和國際貿(mào)易融資困境的解除，需要政府、銀行、企業(yè)相互協(xié)作。