導(dǎo)語：如何才能寫好一篇礦業(yè)行業(yè)研究報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1總體規(guī)劃：探礦權(quán)人取得探礦證后需要進(jìn)行地質(zhì)詳查或勘探，取得勘探成果并完成儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告，報(bào)告中獲得的資源量通過評(píng)審備案后向當(dāng)?shù)厥〖?jí)國土資源部門匯交地質(zhì)資料、填報(bào)查明儲(chǔ)量登記書等工作。如果一個(gè)礦區(qū)分為多個(gè)勘查區(qū)并由不同探礦權(quán)人持有探礦證，需要由政府根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和勘探結(jié)果將礦區(qū)開發(fā)列入國家規(guī)劃，并委托編制礦區(qū)總體規(guī)劃。如果礦區(qū)各勘查區(qū)為同一探礦權(quán)人，也可以由政府授權(quán)礦業(yè)權(quán)人委托編制礦區(qū)總體規(guī)劃。礦區(qū)總體規(guī)劃由當(dāng)?shù)卣M織專家評(píng)審并按資源量、規(guī)劃生產(chǎn)能力等的不同報(bào)國家或地方發(fā)改委批復(fù)，根據(jù)批復(fù)編制總體規(guī)劃的環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告并履行申報(bào)、評(píng)審、批復(fù)手續(xù)。2礦業(yè)權(quán)設(shè)置：礦區(qū)總體規(guī)劃完成后由國土資源部門根據(jù)總體規(guī)劃委托編制礦業(yè)權(quán)設(shè)置方案，組織專家評(píng)審?fù)ㄟ^后，由國土資源部門批復(fù)并報(bào)國土資源部備案。礦區(qū)內(nèi)礦業(yè)權(quán)設(shè)置方案批復(fù)前所設(shè)立的探、采礦權(quán)必須根據(jù)批復(fù)備案結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一整合和調(diào)整。3路條：礦業(yè)權(quán)人根據(jù)批復(fù)備案的礦業(yè)權(quán)設(shè)置方案，依據(jù)礦區(qū)總體規(guī)劃就煤礦建設(shè)項(xiàng)目是否符合國家煤炭發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策、是否可以開展前期工作向國家發(fā)改委提出咨詢，國家發(fā)改委將依據(jù)有關(guān)規(guī)定出具復(fù)函（煤礦項(xiàng)目開展前期工作的“路條”，復(fù)函取得標(biāo)志著煤礦項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)取得了國家發(fā)改委的認(rèn)可。4核準(zhǔn)：項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)國家發(fā)改委出具的前期工作復(fù)函委托編制可行性研究報(bào)告，報(bào)國家、省發(fā)改委組織專家評(píng)審，通過后的可行性研究報(bào)告作為初步設(shè)計(jì)和編制其他支持性文件的依據(jù)，也是項(xiàng)目核準(zhǔn)的最基礎(chǔ)報(bào)告。項(xiàng)目核準(zhǔn)所需要的支持性文件除符合產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、礦區(qū)總體規(guī)劃、礦區(qū)總體規(guī)劃環(huán)境評(píng)價(jià)批復(fù)和前期工作復(fù)函4個(gè)基本條件外，主要有：儲(chǔ)量評(píng)審備案證明、環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告批復(fù)、安全預(yù)評(píng)價(jià)報(bào)告批復(fù)、水資源論證方案批復(fù)、水土保持方案批復(fù)、劃定礦區(qū)范圍批復(fù)、項(xiàng)目選址意見書批復(fù)、地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)估備案證明、職業(yè)病危害評(píng)價(jià)報(bào)告批復(fù)、當(dāng)?shù)剀娛虏块T意見、當(dāng)?shù)匚奈锊块T意見、土地復(fù)墾方案批復(fù)、建設(shè)用地預(yù)審批復(fù)、節(jié)能評(píng)估報(bào)告評(píng)審意見及項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)審意見等15個(gè)支持性文件；還需要與有關(guān)單位簽定取水許可批復(fù)、用電協(xié)議、煤炭銷售協(xié)議、煤炭運(yùn)輸協(xié)議、項(xiàng)目貸款協(xié)議共5個(gè)協(xié)議，全部完成后國家發(fā)改委將根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目予以核準(zhǔn)。項(xiàng)目核準(zhǔn)是礦業(yè)權(quán)人申辦采礦許可證的必要條件。1開發(fā)利用方案。項(xiàng)目核準(zhǔn)后，礦業(yè)權(quán)人應(yīng)當(dāng)在劃定礦區(qū)范圍批復(fù)的期限內(nèi)及時(shí)申辦采礦許可證。首先委托有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位依據(jù)可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目核準(zhǔn)批復(fù)文件編制礦區(qū)開發(fā)利用方案，報(bào)國土資源部委托評(píng)審后作為申辦采礦許可證的核心文件。2其他支持性文件：其他需要辦理或上報(bào)的支持性文件有：采礦權(quán)申請(qǐng)登記書、營業(yè)執(zhí)照、資金技術(shù)證明材料、環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告及審批意見、安全預(yù)評(píng)價(jià)報(bào)告及審批意見、土地復(fù)墾方案及審批意見、地質(zhì)災(zāi)害評(píng)估報(bào)告及批復(fù)意見、劃定礦區(qū)范圍批復(fù)、儲(chǔ)量評(píng)審意見及備案證明、地質(zhì)資料匯交憑證、采礦權(quán)申請(qǐng)范圍核查表、核查測(cè)量單位資質(zhì)證書等12個(gè)文件。3所需圖紙：主要是以礦區(qū)地形地質(zhì)圖為底圖的申請(qǐng)礦區(qū)范圍圖，劃定礦區(qū)范圍與儲(chǔ)量評(píng)審備案范圍二者疊合圖，申請(qǐng)采礦范圍、劃定礦區(qū)范圍、儲(chǔ)量評(píng)審范圍三者疊合圖等3種圖紙，完成后與開發(fā)利用方案及評(píng)審意見書按國土資源部統(tǒng)一的電子報(bào)盤格式制作成電子光盤一并報(bào)國土資源部申辦采礦許可證。1初步設(shè)計(jì)及安全專篇：煤礦項(xiàng)目核準(zhǔn)后在申辦采礦許可證的同時(shí)可依據(jù)核準(zhǔn)文件和開發(fā)利用方案在總體規(guī)劃基礎(chǔ)上委托編制煤礦初步設(shè)計(jì)和安全專篇。初步設(shè)計(jì)是煤礦機(jī)電設(shè)備定貨、建設(shè)征地、工程建設(shè)的基礎(chǔ)性文件，是編制施工組織設(shè)計(jì)和施工圖的依據(jù)。施工組織設(shè)計(jì)和施工圖是為工程建設(shè)和設(shè)備采購安裝單個(gè)項(xiàng)目編制的作業(yè)依據(jù)。安全專篇是對(duì)煤礦主要災(zāi)害的防止措施及安全設(shè)施、設(shè)備、器材的設(shè)計(jì)，必須在施工組織設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)中予以體現(xiàn)出來，與礦建、土建工程和設(shè)備采購、安裝同時(shí)進(jìn)行。初步設(shè)計(jì)完成后報(bào)省級(jí)人民政府指定的部門或省級(jí)發(fā)改委會(huì)同煤炭行業(yè)主管部門組織審查；安全專篇完成后報(bào)省級(jí)煤礦安全監(jiān)督管理部門組織審查。2征地：在煤礦初步設(shè)計(jì)和安全專篇編制的同時(shí)辦理煤礦項(xiàng)目征地手續(xù)，一般要求在批復(fù)的土地預(yù)審范圍內(nèi)按規(guī)定征用，根據(jù)原土地用途、面積、歸屬不同，征地的批準(zhǔn)權(quán)限也分別由國務(wù)院、省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或備案。3開工備案及工程建設(shè)：在完成以上工作后，煤礦建設(shè)項(xiàng)目就具備了開工條件。建設(shè)單位需將項(xiàng)目核準(zhǔn)、初步設(shè)計(jì)和安全專篇的批復(fù)文件、采礦許可證（或劃定礦區(qū)范圍批復(fù)、征地批復(fù)、設(shè)計(jì)單位及施工單位的資質(zhì)證書、施工單位安全許可證和中標(biāo)文件、工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)、安全施工措施、擬開工日期等分別向省級(jí)發(fā)改委、煤炭行業(yè)主管部門、煤礦安全主管部門及煤礦安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)告知備案并取得回執(zhí)，就可進(jìn)行工程建設(shè)。煤礦工程建設(shè)一般分為工程建設(shè)準(zhǔn)備、礦建工程、土建工程、設(shè)備定貨與安裝4部分。工程建設(shè)準(zhǔn)備主要是確定施工單位和監(jiān)理單位、編制施工組織設(shè)計(jì)、臨時(shí)建筑、現(xiàn)場(chǎng)“四通一平”等；礦建工程根據(jù)開采方式不同一般會(huì)分期進(jìn)行，土建工程和設(shè)備安裝一般隨礦建工程進(jìn)度展開。4竣工驗(yàn)收與投產(chǎn)。煤礦建設(shè)項(xiàng)目按設(shè)計(jì)要求建成后，建設(shè)單位應(yīng)組織編制聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)方案及安全保障措施，組織聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)，結(jié)束后編制聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)總結(jié)報(bào)告向有關(guān)部門申請(qǐng)安全、環(huán)境保護(hù)、水土保持、職業(yè)衛(wèi)生、消防設(shè)施、檔案管理等專項(xiàng)驗(yàn)收和認(rèn)證，取得全部單項(xiàng)認(rèn)證后根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)?；蚝藴?zhǔn)層級(jí)報(bào)國家發(fā)改委或省發(fā)改委組織驗(yàn)收，通過后申辦煤炭生產(chǎn)許可證并正式投入生產(chǎn)。5其他證照。煤礦建設(shè)項(xiàng)目通過竣工驗(yàn)收后，必須依據(jù)《煤炭生產(chǎn)許可證管理辦法》、《煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)許可證實(shí)施辦法》以煤礦（礦井為單位申請(qǐng)辦理煤炭生產(chǎn)許可證和煤礦安全生產(chǎn)許可證，礦長(zhǎng)必須具備基本條件并通過學(xué)習(xí)取得礦長(zhǎng)資格證和礦長(zhǎng)安全資格證，煤礦特殊工種上崗人員必須經(jīng)過培訓(xùn)取得特殊工種操作證，從業(yè)人員必須經(jīng)過培訓(xùn)才能上崗作業(yè)。

在煤炭項(xiàng)目前期工作中，由于國家或地方不同部門管理職責(zé)和政策的交叉、國家與地方政府在管理過程中技術(shù)參數(shù)要求的不同、中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量和人員素質(zhì)的參差不齊，導(dǎo)致的前期工作中出現(xiàn)一些問題，不僅造成大量重復(fù)性工作，給國家和各級(jí)政府工作人員帶來了麻煩，也延緩了項(xiàng)目審批進(jìn)度，間接影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。1存在問題。礦業(yè)權(quán)人取得勘查區(qū)探礦權(quán)一般是在預(yù)查或普查基礎(chǔ)上取得的，政府委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)勘查區(qū)礦業(yè)權(quán)評(píng)估后確定礦業(yè)權(quán)價(jià)款并備案，礦業(yè)權(quán)人根據(jù)評(píng)估結(jié)果繳納礦業(yè)權(quán)價(jià)款后開展地質(zhì)詳查或勘探工作。在一個(gè)礦區(qū)內(nèi)（特別是國家大型規(guī)劃區(qū)可能設(shè)置多個(gè)勘查區(qū)，這些勘查區(qū)是政府根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和非煤項(xiàng)目建設(shè)的需要配置的資源，一個(gè)礦區(qū)內(nèi)的礦業(yè)權(quán)人一般不是一個(gè)企業(yè)或個(gè)人?！秶野l(fā)展改革委關(guān)于規(guī)范煤炭礦區(qū)規(guī)劃審批管理工作的通知》（發(fā)改能原［2004]891號(hào)明確由各級(jí)政府在“經(jīng)過備案的普查煤炭?jī)?chǔ)量和必要的詳查基礎(chǔ)上”組織編制總體規(guī)劃，而《煤、泥炭勘查規(guī)范》中詳查的任務(wù)是“為總體發(fā)展規(guī)劃提供地質(zhì)依據(jù)”，政府根據(jù)完成的總體規(guī)劃重新進(jìn)行礦業(yè)權(quán)設(shè)置。由于總體規(guī)劃的煤礦（礦井范圍與規(guī)劃前勘查區(qū)范圍的不同，導(dǎo)致礦業(yè)權(quán)設(shè)置的范圍與原勘查區(qū)范圍的不一致，原勘查區(qū)已繳納礦業(yè)權(quán)價(jià)款的礦業(yè)權(quán)人的權(quán)益有可能因礦業(yè)權(quán)的重新設(shè)置而產(chǎn)生糾紛。2處理建議：①在礦區(qū)總體規(guī)劃批復(fù)、礦業(yè)權(quán)設(shè)置方案之前，礦區(qū)內(nèi)勘查區(qū)探礦權(quán)由國家統(tǒng)一掌握，只有完成礦業(yè)權(quán)設(shè)置后再根據(jù)有關(guān)規(guī)定向其他人授予礦業(yè)權(quán)，礦業(yè)權(quán)人按照國家出資形成的礦業(yè)繳納價(jià)款后開展下一步的詳查和勘探工作，可有效防止勘查區(qū)與礦業(yè)權(quán)設(shè)置面積、儲(chǔ)量變化造成礦業(yè)權(quán)人之間的糾紛。②在已授予礦業(yè)權(quán)之后進(jìn)行總體規(guī)劃編制過程中，設(shè)計(jì)單位應(yīng)特別注意各礦業(yè)權(quán)人占有儲(chǔ)量的變化情況，通過面積或資源量互補(bǔ)確保原勘查區(qū)礦業(yè)權(quán)人占有儲(chǔ)量不至減少，由各級(jí)政府出面協(xié)調(diào)因礦業(yè)權(quán)設(shè)置造成儲(chǔ)量區(qū)塊的變動(dòng)，避免糾紛。1存在問題。由于礦業(yè)權(quán)人注冊(cè)項(xiàng)目公司的時(shí)間滯后，一些支持性文件的中建設(shè)單位的名稱不一致，在申報(bào)項(xiàng)目核準(zhǔn)或辦理采礦手續(xù)錄入系統(tǒng)過程中系統(tǒng)不接受，造成工作無法繼續(xù)，可能還需要辦理名稱變更手續(xù)，造成工作延誤。2處理建議。礦業(yè)權(quán)人在獲得礦業(yè)權(quán)之前首先成立項(xiàng)目公司，由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)全部前期工作及各種支持性文件的委托與批復(fù)，保證所有批復(fù)文件中建設(shè)單位名稱的統(tǒng)一。1存在問題。由于項(xiàng)目核準(zhǔn)是申辦采礦證的前置性文件，核準(zhǔn)所需的儲(chǔ)量核實(shí)、評(píng)審備案證明及查明儲(chǔ)量登記書為可行性研究報(bào)告的編制提供支持，按照《固體礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量分類標(biāo)準(zhǔn)》屬內(nèi)蘊(yùn)經(jīng)濟(jì)資源量，如查明的內(nèi)蘊(yùn)經(jīng)濟(jì)資源量為331級(jí)。而項(xiàng)目核準(zhǔn)的前提是必須對(duì)項(xiàng)目《可行性研究報(bào)告》評(píng)審?fù)ㄟ^，可研評(píng)審?fù)ㄟ^后儲(chǔ)量級(jí)別應(yīng)當(dāng)是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)儲(chǔ)量，如查明的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)儲(chǔ)量應(yīng)為111級(jí)。同時(shí)，由于批復(fù)的礦區(qū)劃定范圍與儲(chǔ)量核實(shí)范圍有時(shí)由于坐標(biāo)系統(tǒng)不一致，在轉(zhuǎn)換過程中可能產(chǎn)生差異，也會(huì)影響采礦權(quán)申請(qǐng)。2處理建議。如果批復(fù)的礦區(qū)范圍與原儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告的范圍完全一致可不重新編制儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告，差異不大時(shí)可作儲(chǔ)量分割說明并報(bào)原儲(chǔ)量評(píng)審備案單位重新評(píng)審備案即可。但差異到底有多大時(shí)需要重新編制核實(shí)報(bào)告無法界定，所以如果出現(xiàn)差異并且項(xiàng)目可行性研究報(bào)告通過評(píng)審并取得評(píng)審意見后建議盡快委托重新編制儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告申報(bào)評(píng)審后到國土部門備案，防止影響前期工作進(jìn)程。1存在問題：隨著近幾年煤炭項(xiàng)目開發(fā)步伐加快，相應(yīng)的為煤炭項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)也日趨增多，其中不可避免的有些業(yè)務(wù)水平低、人員素質(zhì)差的咨詢機(jī)構(gòu)，報(bào)告的編制質(zhì)量不高，對(duì)申報(bào)、評(píng)審及批復(fù)的程序不清楚，影響工作進(jìn)程。由于商業(yè)信譽(yù)在缺失，在費(fèi)用支付方面存在問題：一般建設(shè)單位與咨詢機(jī)構(gòu)簽定的合同中，費(fèi)用支付都是分兩次，合同簽訂和通過評(píng)審各付50%，但中介機(jī)構(gòu)要求在評(píng)審會(huì)議結(jié)束后，建設(shè)單位就付清全部費(fèi)用，建設(shè)單位擔(dān)心全部付清后咨詢單位修改工作遲緩影響進(jìn)度，希望在取得正式的評(píng)審意見書后再付清余款；咨詢單位也擔(dān)心取得正式評(píng)審意見書后尾款很難追回，雙方在費(fèi)用支付方式上存在分歧。2解決建議：大量前期工作實(shí)踐證明，重要報(bào)告及文件的編制應(yīng)盡可能選擇實(shí)力強(qiáng)、高資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)或設(shè)計(jì)單位，通過招標(biāo)程序確定是最好的方式。一般支持性文件多數(shù)是通過比價(jià)選擇咨詢單位的，建議在合同中注明，取得評(píng)審意見書作為支付余款的證明，但咨詢單位應(yīng)將取得的評(píng)審意見書電子版?zhèn)鹘o建設(shè)單位作為付款證明，由建設(shè)單位攜尾款當(dāng)面取回評(píng)審意見書原件，雙方都不會(huì)為費(fèi)用與修改問題擔(dān)心?？傊诿禾宽?xiàng)目開發(fā)建設(shè)的前期工作中，還存在著一些程序不明確、業(yè)務(wù)范圍界定不清造成的遲緩或返工，只能在工作中通過解讀政策、向?qū)徟块T咨詢來解決。

本文作者：張進(jìn)寧工作單位：內(nèi)蒙古吉林郭勒二號(hào)露天煤礦有限公司

篇2

2009年4月2日，安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所最新采礦及金屬行業(yè)研究報(bào)告。報(bào)告稱，隨著庫存下降以及全球多國陸續(xù)落實(shí)針對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的財(cái)政刺激方案，全球采礦與金屬行業(yè)有望實(shí)現(xiàn)新一輪回升，整個(gè)行業(yè)的發(fā)展仍將繼續(xù)受到矚目。

對(duì)中國的中小礦主來說，這的確是個(gè)好消息――他們手中的礦產(chǎn)仍然值錢；然而，欣喜之余也憂心忡忡――他們沒有足夠的現(xiàn)金把這些值錢的寶貝挖出來。

守著礦　沒有錢

安永全球采礦與金屬行業(yè)主管負(fù)責(zé)人Mike Elliott介紹：“在2008年，全球采礦與金屬業(yè)從上半年持續(xù)良好運(yùn)轉(zhuǎn)的云端跌至下半年幾近的谷底。礦產(chǎn)品價(jià)格跌至6年來新低，鎳、鉛、鋅、銅受創(chuàng)最重，黃金和銅則成為僅有的活躍分子。但是，資產(chǎn)負(fù)債表較優(yōu)的采礦和金屬公司對(duì)潛在機(jī)遇依然保持著敏銳的觸覺?！?/p>

那么，誰能成為手中有現(xiàn)金、弱勢(shì)好淘金的幸運(yùn)兒呢?

環(huán)顧四周，中小礦主們一臉苦笑。

清華大學(xué)開辦的礦產(chǎn)勘查開發(fā)與礦權(quán)交易實(shí)務(wù)班第一次坐進(jìn)了這么多真正的礦主――早前他們大多忙于生意，無暇從理論上提升自己，如今算是被迫休假。而在剛剛閉幕的全國礦權(quán)交易會(huì)上，前來洽談的礦業(yè)企業(yè)人數(shù)甚至少于工作人員。

采礦是需要錢的

通常，我國中小礦產(chǎn)企業(yè)開采資金來源主要有以下3種：

其一，自有資金。即投資者將自己手中的錢直接投入礦山開采。

其二，民間借貸。由于采礦所具有的特殊風(fēng)險(xiǎn)，以及礦山價(jià)值無法確定，銀行通常不接受礦主的抵押，也不會(huì)向他們提供貸款。礦主們不得不“棄明投暗”，轉(zhuǎn)向民間融資。

其三，聯(lián)合重組、破產(chǎn)兼并、掛牌上市，這是促使礦業(yè)權(quán)資源經(jīng)由市場(chǎng)配置向優(yōu)勢(shì)企業(yè)流動(dòng)最有效的方式。

很明顯，這三條路在金融風(fēng)暴陰霾下即使不是死路，也會(huì)異常艱難。

Mike Elliott表示：“盡管采礦業(yè)是最后一個(gè)受到影響的，但到第四季度時(shí)，融資和財(cái)務(wù)交易幾乎全部停頓。融資困難也導(dǎo)致合并的步伐在中短期仍將放慢?！?/p>

安永報(bào)告顯示，2008年，特別是下半年，近乎極端的市場(chǎng)狀況極大抑制了采礦與金屬公司的IPO規(guī)模，年末異常動(dòng)蕩的環(huán)球資本市場(chǎng)與低乎尋常的企業(yè)估值使資本市場(chǎng)和融資渠道的運(yùn)轉(zhuǎn)陷入呆滯。同時(shí)，并購交易也不樂觀，2008年財(cái)務(wù)交易數(shù)量上升了2％，但是交易額卻下降了39％，交易以中小規(guī)模為主。尚處于勘探與早期開采階段的中小型企業(yè)由于來不及在市場(chǎng)暴跌之前獲得足夠的現(xiàn)金，如今正面臨著各式各樣的資金壓力。

把礦變成錢，前所未有地艱難。

礦業(yè)權(quán)　交易難

礦業(yè)權(quán)交易是一個(gè)極其特殊、復(fù)雜的領(lǐng)域。

礦業(yè)權(quán)包括探礦權(quán)和采礦權(quán)。

探礦權(quán)，是指在依法取得的勘查許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，勘查礦產(chǎn)資源的權(quán)利。取得勘查許可證的單位或者個(gè)人稱為探礦權(quán)人。

采礦權(quán)，是指在依法取得的采礦許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，開采礦產(chǎn)資源和獲得所開采的礦產(chǎn)品的權(quán)利。取得采礦許可證的單位或者個(gè)人稱為采礦權(quán)人。

很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，人們常常把探礦權(quán)和采礦權(quán)看做一個(gè)證書，很難從法律上界定礦權(quán)交易的性質(zhì)。直到2007年《物權(quán)法》實(shí)施，礦業(yè)權(quán)被界定為一種用益物權(quán)，這才給予了礦業(yè)權(quán)交易真正的法律依據(jù)。目前，我國有3種取得礦權(quán)的方式：申請(qǐng)無償取得、招拍掛出讓取得、協(xié)議出讓取得。其中，探礦權(quán)人可優(yōu)先取得勘查作業(yè)區(qū)內(nèi)新礦種的探礦權(quán)，或優(yōu)先取得勘查作業(yè)區(qū)內(nèi)礦產(chǎn)資源的采礦權(quán)。

在市場(chǎng)條件下，出讓與轉(zhuǎn)讓成為礦權(quán)交易的主要形式。然而，由于礦業(yè)自身的規(guī)律性、特殊性及復(fù)雜性，與其他行業(yè)相比，目前我國礦業(yè)領(lǐng)域的市場(chǎng)化程度還相對(duì)較低，規(guī)范的礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)建設(shè)尚處于起步階段，市場(chǎng)對(duì)礦業(yè)要素的配置能力還不強(qiáng)，礦權(quán)多與市場(chǎng)少的矛盾比較突出。

困難主要體現(xiàn)在以下方面：

首先是法務(wù)。我國現(xiàn)行的礦權(quán)管理制度是礦權(quán)管理法律體系的制度體現(xiàn)，礦產(chǎn)管理法律體系大體分五個(gè)層次，包括法律、行政法規(guī)及法規(guī)性文件、部門規(guī)章和規(guī)范性文件、地方性法規(guī)及地方政府規(guī)章、法律法規(guī)適用解釋、函復(fù)等，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，林林總總超過150項(xiàng)，同時(shí)，還在不斷更新中。然而，巨大的利益卻驅(qū)使著礦業(yè)企業(yè)不斷去踩踏紅線。數(shù)據(jù)顯示，近期全國查處的無證勘查、開采有9407起，超層越界開采1281起，非法轉(zhuǎn)讓礦業(yè)權(quán)300多起，污染破壞礦山環(huán)境332處，不符合安全生產(chǎn)要求367處。在這種情況下，買方想要真正了解對(duì)方是否證照齊全、合法合規(guī)，實(shí)在困難，而完成一次交易的審批時(shí)間常常要一年左右，在此期間，變數(shù)無窮。

其次是專業(yè)。礦權(quán)交易不僅涉及礦業(yè)、地質(zhì)、勘測(cè)等專業(yè)知識(shí)，還橫跨到經(jīng)濟(jì)、金融領(lǐng)域，屬于交叉性邊緣學(xué)科，目前，我國這方面的人才并不多。專業(yè)知識(shí)的匱乏，使得礦權(quán)可交易物及其價(jià)格確定成為難點(diǎn)。一些交易中介將業(yè)務(wù)重點(diǎn)放到了最后的審批階段，真正為交易奠定基礎(chǔ)的勘測(cè)等階段卻較少顧及，使得礦業(yè)企業(yè)在交易失敗后，仍不知道自己輸在哪里?！皼]有吃過豆汁的人不算北京人，沒有被騙過的不是礦老板”，這句話雖是笑談，卻道盡礦業(yè)企業(yè)的辛酸。

最后是資金。如前所述，目前中小礦業(yè)企業(yè)融資境況窘迫。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，礦產(chǎn)資源潛在可交易總價(jià)值達(dá)上百萬億元，與此同時(shí)，截至2009年3月末，人民幣各項(xiàng)存款總計(jì)約59萬億。如此巨額的礦產(chǎn)資源和潛在資金量，決定了礦權(quán)交易市場(chǎng)的廣闊前景。

目前，國內(nèi)已經(jīng)相繼建立起了青島天智礦權(quán)礦產(chǎn)品市場(chǎng)、四川省國投產(chǎn)權(quán)交易中心礦業(yè)資產(chǎn)交易市場(chǎng)、新疆國源土地礦產(chǎn)資源交易中心、樂山土地礦權(quán)交易市場(chǎng)等礦權(quán)交易市場(chǎng)。然而，大多數(shù)礦權(quán)交易所和礦權(quán)交易中心分屬各地行政部門，主要扮演著“服務(wù)者”的角色，其功能局限于監(jiān)管、發(fā)證，除了礦業(yè)權(quán)的評(píng)估業(yè)務(wù)外，其他中介業(yè)務(wù)，比如經(jīng)紀(jì)、交易服務(wù)、交易信息、融資籌資等還沒有真正培育起來，中介要素明顯缺位，價(jià)格發(fā)現(xiàn)和資源配置功能完全沒有體現(xiàn)。

礦權(quán)交易市場(chǎng)需要一個(gè)真正市場(chǎng)化、國家級(jí)的交易平臺(tái)。

新模式　待考察

2009年2月，中國第一家股份制礦業(yè)權(quán)交易機(jī)構(gòu)――峽灣礦業(yè)權(quán)交易所入駐北京CBD，正式掛牌亮相。交易所發(fā)起人、總經(jīng)理丁屹這樣解釋他們成立的原因：“礦業(yè)權(quán)交易具有其特殊性、復(fù)雜性，同其他行業(yè)相比，它的技術(shù)門檻較高，交易資金龐大，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相應(yīng)增加，同時(shí)，由于是‘一次性’買賣，交易缺乏博弈過程，市場(chǎng)誠信度就比較低。國內(nèi)的規(guī)范礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)建設(shè)還處于初級(jí)階段，我們希望未來能發(fā)展成為一個(gè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的、國家級(jí)的礦權(quán)交易平臺(tái)，在礦產(chǎn)交易方面建立一套體系，使之實(shí)現(xiàn)真正的客觀透明?！?/p>

峽灣的業(yè)務(wù)主要分為3個(gè)部分，每一部分都針對(duì)性地解決了市場(chǎng)現(xiàn)存的問題。

首先是咨詢。峽灣沒有把咨詢的重點(diǎn)放在最終審批的階段，他們希望規(guī)范、踏實(shí)地做好基礎(chǔ)性工作，包括發(fā)現(xiàn)礦種礦品、出具階段性勘察報(bào)告、進(jìn)行價(jià)值論證、報(bào)備進(jìn)展情況，并視業(yè)務(wù)深度協(xié)助完善礦業(yè)權(quán)手續(xù)。礦業(yè)企業(yè)在此過程中，可以清晰地了解到每一步所發(fā)生的問題，并得到相應(yīng)的解決方案。

其次是為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)勘探提供資金。峽灣會(huì)協(xié)助一些礦業(yè)企業(yè)，引入PE及機(jī)構(gòu)投資者等，然后以股份形式為企業(yè)投入資金。礦業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益都超于一般行業(yè)，但我國并沒有獨(dú)立專業(yè)勘探報(bào)告的機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的考量無從得知。峽灣決定扮演起專業(yè)信息提供者的角色，每3到6個(gè)月，定期專業(yè)勘探報(bào)告，解決商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)勘探融資的專業(yè)評(píng)估問題。

第三是解決中小礦山企業(yè)融資問題，這也是解決資金與礦權(quán)交易對(duì)接障礙最有效的業(yè)務(wù)。

對(duì)于需要資金的礦山企業(yè)，峽灣會(huì)進(jìn)行三類評(píng)估：一是法務(wù)評(píng)估，包括礦權(quán)所有、合法證照、相關(guān)費(fèi)用是否繳納完畢等方面，以保證礦權(quán)的完整性；二是儲(chǔ)量評(píng)估。峽灣會(huì)依靠自身龐大的專家群，對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量、價(jià)值進(jìn)行評(píng)估并出具報(bào)告；三是市場(chǎng)速變能力評(píng)估。

丁屹向記者介紹了他們特有的“回購式交易”模式：“當(dāng)?shù)V業(yè)企業(yè)需要資金時(shí)，我們會(huì)進(jìn)行這3方面的評(píng)估。如果3項(xiàng)條件都滿足，峽灣將對(duì)礦業(yè)權(quán)按清算價(jià)進(jìn)行收購，并進(jìn)行商業(yè)投保，然后轉(zhuǎn)售給投資者，收取20％～30％的手續(xù)費(fèi)。在約定的期限里，礦業(yè)企業(yè)按照三月一結(jié)的方式支付費(fèi)用，交易所對(duì)礦業(yè)企業(yè)進(jìn)行滾動(dòng)監(jiān)督。約定年限達(dá)到后，礦主將回購礦業(yè)權(quán)，將本金和投資所得交予投資方。在此期間，一旦礦業(yè)企業(yè)無法支付相應(yīng)費(fèi)用，我們會(huì)將礦業(yè)權(quán)迅速變現(xiàn)。如果礦業(yè)企業(yè)出現(xiàn)問題，交易所也會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處理變現(xiàn)，將變現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移給投資者。同時(shí)，在處理期間發(fā)生的損失，由保險(xiǎn)公司支付95％，其余部分由交易所補(bǔ)足。這樣，既屏蔽了我們的風(fēng)險(xiǎn)，也屏蔽了投資者的風(fēng)險(xiǎn)，確保了他們的投資所得?！?/p>

篇3

中金公司研究報(bào)告指出，異常寒冷的氣候?qū)?duì)天然氣需求提供支撐。報(bào)告認(rèn)為，城市燃?xì)獍鍓K有望在四季度迎來補(bǔ)漲機(jī)會(huì)，建議投資者密切關(guān)注整個(gè)板塊，首選個(gè)股是北京控股和華潤燃?xì)狻?/p>

齊魯證券的分析師認(rèn)為，今年“拉尼娜”現(xiàn)象可能對(duì)全球煤炭市場(chǎng)造成重大影響。如果北半球冷冬，勢(shì)必推升歐洲、中國以及日本、韓國為代表的東北亞地區(qū)的用煤需求，使得旺季更旺。而動(dòng)力煤主要出口國家集中在印尼、澳大利亞、俄羅斯和南非。如果氣候異常，煤炭運(yùn)輸條件將受到嚴(yán)重制約，煤炭有效供給將顯著減少。綜合而言，“拉尼娜”現(xiàn)象可能導(dǎo)致四季度煤炭供求偏緊的局面，有助于提升煤炭市場(chǎng)的景氣度。國際煤炭?jī)r(jià)格可能在此期間出現(xiàn)超預(yù)期的上漲，值得密切關(guān)注。

廣發(fā)證券研究報(bào)告認(rèn)為，“極寒”天氣將令煤炭行業(yè)基本面預(yù)期發(fā)生重大變化。全球流動(dòng)性泛濫，資源屬性將再次提升煤炭股估值水平。其認(rèn)為煤炭股平均估值水平有望提升至2010年的18―20倍PE。推薦盤江股份、冀中能源、山煤國際、兗州煤業(yè)、上海能源、露天煤業(yè)、平煤股份、神火股份、國投新集、國陽新能、潞安環(huán)能、恒源煤電、西山煤電、大同煤業(yè)、蘭花科創(chuàng)、魯潤股份、平莊能源、開灤股份、煤氣化和中煤能源。

另有市場(chǎng)人士認(rèn)為，暖家電預(yù)計(jì)在寒冷到來之際將會(huì)出現(xiàn)購買熱潮。尤其是空調(diào)、電暖氣這類常用的暖家電將在未來的冬季時(shí)節(jié)迎來新一輪購買高峰。

行業(yè)評(píng)判

中金公司　關(guān)注食用油壓榨業(yè)機(jī)會(huì)

美國調(diào)低新產(chǎn)季大宗原糧產(chǎn)量和庫存預(yù)測(cè)，以及俄羅斯延長(zhǎng)谷物出口禁令至明年收割完成等因素，推動(dòng)國際大宗原糧價(jià)格攀升，建議密切關(guān)注食用油壓榨業(yè)的投資機(jī)會(huì)。小包裝玉米油還處于市場(chǎng)培育階段，今明兩年業(yè)績(jī)難超預(yù)期。建議關(guān)注食用油壓榨公司東凌糧油和金德發(fā)展的交易性機(jī)會(huì)。

國泰君安　貨幣升值推升金屬價(jià)格

影響金屬價(jià)格的兩個(gè)關(guān)鍵因素為供需和貨幣。下半年需求增速回落，短期內(nèi)看不到會(huì)導(dǎo)致其劇烈變化的因素。而“匯率戰(zhàn)爭(zhēng)”可能在短期內(nèi)進(jìn)一步刺激金屬價(jià)格。對(duì)貨幣貶值的敏感性越高，在人民幣升值中越受益。推薦紫金礦業(yè)、江西銅業(yè)、宏達(dá)股份、西部礦業(yè)、錫業(yè)股份和中金嶺南。

申銀萬國　建材下鄉(xiāng)惠及水泥企業(yè)

住建部等通知，開展建材下鄉(xiāng)工作，主要涉及山東和寧夏，賽馬實(shí)業(yè)將重點(diǎn)受益。通知出臺(tái)也預(yù)示著未來建材下鄉(xiāng)可能在全國范圍推進(jìn)，中部地區(qū)和西部地區(qū)農(nóng)村市場(chǎng)空間更大，主要涉及江西水泥和塔牌集團(tuán)。行業(yè)龍頭企業(yè)冀東水泥、海螺水泥、祁連山、青松建化、天山股份也將受益。

東方證券　鋼鐵行業(yè)基本面已觸底

三季度鋼鐵行業(yè)指數(shù)上漲16％，明顯落后于其他周期性行業(yè)?？紤]到三季度行業(yè)基本面已經(jīng)觸底，預(yù)計(jì)四季度市場(chǎng)表現(xiàn)轉(zhuǎn)好的概率較大。雖然短期行業(yè)仍面臨多重負(fù)面壓力，但對(duì)于業(yè)績(jī)優(yōu)異的公司，股價(jià)調(diào)整將帶來買入擾會(huì)。重點(diǎn)推薦大冶特鋼、八一鋼鐵、寶鋼股份、新興鑄管和凌鋼股份。

中投證券　旅游板塊可能出現(xiàn)回調(diào)

短期在相對(duì)估值壓力下。旅游板塊可能會(huì)出現(xiàn)盤整或回調(diào)，但回調(diào)幅度應(yīng)不會(huì)太大，悲觀預(yù)期在tO％～15％左右。四季度的適度調(diào)整反而可能是重新買入的良好契機(jī)。短期推薦的品種是中國國旅、中青旅、桂林旅游、黃山旅游。中長(zhǎng)期強(qiáng)烈推薦中國國旅、三特索道、錦江股份和中青旅。

中信證券　電子書業(yè)有望快速成長(zhǎng)

新聞出版總署近日對(duì)發(fā)展電子書產(chǎn)業(yè)提出了若干意見。技術(shù)發(fā)展與消費(fèi)行為的改變，將使電子書產(chǎn)業(yè)快速成長(zhǎng)。上游內(nèi)容是制約中國電子書產(chǎn)業(yè)的重要環(huán)節(jié)。該意見重點(diǎn)利好上游內(nèi)容和數(shù)字出版環(huán)節(jié)。推薦上游內(nèi)容出版公司，建議積極關(guān)注*ST鑫新、新華傳媒、粵傳媒、時(shí)代出版和出版?zhèn)髅健?/p>

投資策略

中信證券　10月A股強(qiáng)勢(shì)上漲

10月A股將走出強(qiáng)勢(shì)上漲行情，上證指數(shù)有望重上3000點(diǎn)關(guān)口，流動(dòng)性推動(dòng)的中上游板塊將成為市場(chǎng)上漲的主力軍。全球匯率博弈使得貨幣、股票和商品的關(guān)系回到以前投資者熟悉的美元跌、商品漲、股票漲的傳導(dǎo)路徑上。該投資線索至少在四季度仍然可以關(guān)注。

光大證券　市場(chǎng)看法完全轉(zhuǎn)向

市場(chǎng)的看法近期發(fā)生了重大的改變，上證指數(shù)四季度將突破3000點(diǎn)。由于對(duì)宏觀政策和宏觀經(jīng)濟(jì)判斷的變化，先前困擾周期類板塊的業(yè)績(jī)下滑壓力完全化解，其估值和位置都處于低位，周期類股存在全面爆發(fā)的動(dòng)力。由于全球經(jīng)濟(jì)政策的再次放松，通脹預(yù)期將再次全面爆發(fā)，資源資產(chǎn)類行業(yè)會(huì)成為引領(lǐng)四季度的主題。推薦前三行業(yè)是煤炭、有色和航空，次三行業(yè)是保險(xiǎn)、銀行和農(nóng)業(yè)。

湘財(cái)證券　進(jìn)入估值切換階段

風(fēng)險(xiǎn)偏好上升和業(yè)績(jī)?cè)鏊俸糜陬A(yù)期是四季度打破均衡價(jià)格的動(dòng)力，四季度A股市場(chǎng)將處于估值切換階段。建議提高周期類行業(yè)配置比例，尤其是有色金屬、煤炭、化工等行業(yè)，以及投資品部分子行業(yè)配置比例，包括通訊設(shè)備、軍工等。建議超配與消費(fèi)相關(guān)的商業(yè)零售、食品飲料等防御類行業(yè)，航空、軟件等服務(wù)類行業(yè)，以及輕工制造、信息服務(wù)等下游制造業(yè)。

篇4

還在歐美企業(yè)煞費(fèi)苦心地修復(fù)被金融危機(jī)所損傷的商業(yè)元?dú)饣蛘咴噲D逃脫債務(wù)危機(jī)侵害而驚魂未定之時(shí)，順勢(shì)而為的中國企業(yè)在海外市場(chǎng)掀起了一輪又一輪的并購狂瀾。這種積極而活躍的戰(zhàn)略行動(dòng)既為冷清的全球并購市場(chǎng)帶去了絲絲暖意，也清晰地傳遞出了中國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)獨(dú)步世界的真實(shí)聲音。

“井噴”之年

發(fā)自于1990年代之初的中國企業(yè)海外并購在過去10年中不斷刷新著自己的歷史。特別在進(jìn)入后危機(jī)時(shí)代的經(jīng)濟(jì)背景下，中國企業(yè)出海兼并的腳步更是一路提速。根據(jù)大中華區(qū)著名創(chuàng)業(yè)投資與私募股權(quán)研究機(jī)構(gòu)清科研究中心的研究報(bào)告顯示：2009年，中國企業(yè)共完成38起海外并購交易，同比增長(zhǎng)26.7%，其中披露價(jià)格的30起并購事件總金額達(dá)到160.99億美元，同比增長(zhǎng)90.1%。承接著2009年的勃發(fā)之勢(shì)與精彩捷報(bào)，進(jìn)入2010年以來中國企業(yè)再次在海外并購版圖中增添上了遒勁而靚麗的大手筆。清科研究中心最新研究報(bào)告表明，截至到5月底，中國企業(yè)海外并購資金總額達(dá)284億美元，同比增長(zhǎng)390%，創(chuàng)出了同期的最高歷史記錄。

兗州煤業(yè)出資32億美元一口吃進(jìn)澳大利Felix公司100%的股權(quán)既拉開了2010年中國企業(yè)海外并購的序幕，同時(shí)也將中資企業(yè)在澳大利亞的最大一宗收購案留在了歷史最新記錄本上。據(jù)悉，兗煤的這次南澳之行將在2012年為其增加2400萬噸的煤炭產(chǎn)量和高達(dá)40億元的可觀利潤。

一直在海外并購中沒有起色的中國銀行業(yè)終于在2010年拿出了可以證明自己實(shí)力的成績(jī)單。今年4月，中國工商銀行斥資5.45億美元完成了對(duì)擁有17家分行的泰國ACL銀行的自愿要約收購。僅此一舉，就使得金融業(yè)在當(dāng)月中國企業(yè)海外并購中拔得了資金總額的頭籌。

一向充滿激情的互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)在過去幾個(gè)月的跨國并購中當(dāng)然不落人后。資料顯示，自從年初斥資8000萬美元將美國游戲分銷和內(nèi)置廣告平臺(tái)Mochi Media公司全部攬入懷抱之后，盛大游戲在接下來的四個(gè)月時(shí)間中就發(fā)起了4起海外并購；緊接盛大之后，第九城市出資約2000萬美元收購了美國網(wǎng)游開發(fā)商Red 5 Studios的絕大多數(shù)股權(quán)，完美時(shí)空斥資約2100萬美元吃進(jìn)了日本網(wǎng)絡(luò)游戲運(yùn)營商C&C Media公司100％的股權(quán)。而幾乎同時(shí)，國內(nèi)最大的網(wǎng)絡(luò)游戲運(yùn)營商騰訊拿出3億美元的巨資收購了俄羅斯社交網(wǎng)站DST 10%的股份。而一個(gè)最新的消息是，擁有10億美元現(xiàn)金的騰訊公司正準(zhǔn)備要在金磚四國和東南亞市場(chǎng)取得更大的市場(chǎng)分量。

最新加入到海外并購陣營中的中國酒店服務(wù)業(yè)構(gòu)成了最為鮮活的一道風(fēng)景線。今年4月，上海錦江國際集團(tuán)與美國德爾集團(tuán)聯(lián)合出資3億美元完成了對(duì)美國州際集團(tuán)的股權(quán)的并購，錦江國際以取得目標(biāo)企業(yè)50%股權(quán)的成績(jī)創(chuàng)造了中國酒店業(yè)的第一宗國際并購案例。而就在上海錦江國際集團(tuán)完成收購交易不久，深圳新世界集團(tuán)即以6000萬美元完成了對(duì)洛杉磯市中心萬豪酒店的收購，并計(jì)劃再投資1300萬美元對(duì)該酒店進(jìn)行改裝完善。

與2009年國有企業(yè)扮演海外并購主力完全不同，民營企業(yè)成為了今年出海的最強(qiáng)勁陣容。今年3月底，吉利集團(tuán)出資18億美元成功收購歐洲王牌汽車生產(chǎn)商沃爾沃100%的股權(quán)，創(chuàng)造了中國汽車業(yè)海外收購的最大單記錄；一個(gè)月后，民營企業(yè)持股50%的河南信陽鋼鐵公司出資1.46億元收購了澳大利亞煤炭公司北方能源12.7%的股權(quán)；之后，國內(nèi)最大的民營軟件外包企業(yè)博彥科技集團(tuán)全資收購了生產(chǎn)智能手機(jī)的美國ExtendLogic公司。資料顯示，在截至5月份約30余起海外并購案例中，民營企業(yè)占去了半壁江山。

向上游挺進(jìn)

在一個(gè)充滿競(jìng)爭(zhēng)的全球化產(chǎn)業(yè)分工體系中，能否擁有穩(wěn)定的資源供應(yīng)鏈或者說獲取上游資源的能力已經(jīng)成為影響和決定企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力高低的關(guān)鍵。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)尤其是實(shí)體企業(yè)而言，只要占據(jù)了資源分配的高地就能彰顯自己在市場(chǎng)中的絕對(duì)話語權(quán)。正是如此，即便是世界范圍內(nèi)的資源競(jìng)奪已經(jīng)白熱化，中國企業(yè)的海外并購仍向上游資源特別是戰(zhàn)略資源的目標(biāo)聚攏和集結(jié)。據(jù)安永全球礦業(yè)和金屬業(yè)并購與融資報(bào)告顯示，2009年，中國在礦業(yè)和金屬業(yè)的并購交易額為 161億美元，占全球交易總額的27%，其中中國的海外金屬礦業(yè)并購列全球之首。而從2010年前5個(gè)月中企海外并購的行業(yè)構(gòu)成來看，能源及礦產(chǎn)行業(yè)仍最受青睞，發(fā)生的案例數(shù)和并購金額均居首位。

與以往任何年份相比，中國三大石油巨頭吞吃海外油企的故事今年演繹得異常精彩與火爆。在2月份斥資25億美元收購了英國Tullow Oil PLC在烏干達(dá)的石油資產(chǎn)后，中海油又于3月份以31億美元的重金收購了阿根廷布利達(dá)斯所持Bridas公司50%的股權(quán)，從而正式挺進(jìn)拉美市場(chǎng)；兩個(gè)月后，中海油聯(lián)手土耳其國家石油公司將伊拉克境內(nèi)Missan油田群75%的權(quán)益收入旗下。與中海油相比，中石化全資收購安哥拉SSI石油公司50%的權(quán)益更具有紀(jì)念意義，因?yàn)檫@是中石化的第一次海外收購，而且中石化計(jì)劃2010年資本支出1120億元人民幣，主要用于海外油氣的勘探開發(fā)。同中海油與中石化相并行，被英國《金融時(shí)報(bào)》放置于全球500強(qiáng)首位的中石油在去年已經(jīng)斥資70億美元大舉購買了海外石油儲(chǔ)備的基礎(chǔ)上，今年3月又?jǐn)y手荷蘭皇家殼牌公司以35億澳元收購了澳大利亞Arrow公司100％的股權(quán)，而且中石油計(jì)劃在未來十年至少斥資600億美元進(jìn)行海外并購。

給中國政府與企業(yè)帶來無限紛擾的鐵礦石難題有可能隨著國內(nèi)資本對(duì)海外鐵礦資源的持續(xù)收割而得到破解。繼今年3月出資約4億美金認(rèn)購了巴西MMX公司約21.52%的股份并獲得約6億噸資源權(quán)益之后，武鋼集團(tuán)在4月份再度斥資6846萬美元收購了利比里亞一處鐵礦石項(xiàng)目60%的股權(quán)，同時(shí)獲得該項(xiàng)目25年的開發(fā)權(quán)。與武鋼相同時(shí)，鞍山鋼鐵集團(tuán)從澳大利亞金必達(dá)礦業(yè)公司手中拿到了Karara磁鐵礦的終生開采權(quán)，而且重慶鋼鐵集團(tuán)收購亞洲鋼鐵控股有限公司60%股權(quán)也在日前交割完成。

事實(shí)上，除了鋼鐵企業(yè)外，國內(nèi)礦冶集團(tuán)也集群式地加入到了收購海外鐵礦的陣營。其中，中國鐵路物資總公司以1.526億英鎊收購非洲礦業(yè)公司12.5%的股權(quán),從而獲得了該公司在Tonkolili項(xiàng)目中鐵礦石至少20年的開采機(jī)會(huì)。中國冶金科工股份有限公司出資2億美元入股澳大利亞礦業(yè)公司Resourcehouse Ltd.并獲得該公司在西澳大利亞的一處鐵礦石項(xiàng)目。華東有色以12.2億美元收購伯邁資產(chǎn)管理公司旗下Jupiter項(xiàng)目100%的產(chǎn)權(quán)，預(yù)計(jì)在今年年底完成全部收購。

除了石油與鐵礦石成為狩獵目標(biāo)之外，許多稀缺資源也進(jìn)入到了中國企業(yè)海外收羅的視野。緊追著漢龍集團(tuán)出資2億美元收購世界第四大鉬礦企業(yè)澳大利亞鉬礦有限公司51%股份的腳步，紫金礦業(yè)于5月份出資1.7億美元拿下了剛果（金）Copperbelt銅業(yè)集團(tuán)60%股權(quán)，而且紫金礦業(yè)將于7月份買下澳大利亞Indophil銅礦公司；另外，紫金礦業(yè)正在謀求5年內(nèi)以10億美元投資菲律賓的金礦和銅礦項(xiàng)目。

風(fēng)險(xiǎn)正在放大

海外并購的累累碩果無疑讓中國企業(yè)淋漓盡致地感受到了收獲的快樂，甚至不少企業(yè)產(chǎn)生了君臨天下的飄然之感。然而，在歌舞升平背后，許多的不詳音符也清晰可聽。寶鋼收購澳大利亞Aquila卡脖，中色集團(tuán)入股國際稀土礦商Lynas受阻，武鋼與Western Plains Resources的合資流產(chǎn)，并不孤獨(dú)的案例已經(jīng)折射出了中國企業(yè)海外并購中所要遭遇的風(fēng)險(xiǎn)。為此，國資委在日前特地下發(fā)了《關(guān)于開展中央企業(yè)對(duì)外并購事項(xiàng)專項(xiàng)檢查的通知》，決定對(duì)過去5年中央企業(yè)及其子企業(yè)對(duì)外并購情況展開為期3個(gè)月的調(diào)查，其旨在進(jìn)一步規(guī)范、推動(dòng)企業(yè)海外并購行為，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。

成本聚增風(fēng)險(xiǎn)可能形成對(duì)中國企業(yè)海外并購的最直接考驗(yàn)。與去年中企海外收購時(shí)國際商品價(jià)格大幅回落尤其是原油期貨價(jià)格跌至不足40美元/桶的市場(chǎng)生態(tài)完全不同，伴隨著全球經(jīng)濟(jì)的逐漸回暖，世界范圍內(nèi)的資產(chǎn)價(jià)格特別是資源價(jià)格得以快速回升，海外企業(yè)的估值也得到明顯地提高，中國企業(yè)不僅不可能捕捉到“抄底”的機(jī)會(huì)，還將面臨著海外并購成本疊升的難題。特別值得強(qiáng)調(diào)地是，助推中國企業(yè)出擊海外的國內(nèi)寬松貨幣政策以及企業(yè)獲得廉價(jià)并購資金的宏觀環(huán)境也正在逐漸消失，代之而起的是刺激性政策淡出與流動(dòng)性的收縮，企業(yè)籌集海外并購資金的難度和成本都將相應(yīng)增加。

來自于收購對(duì)象國的政治風(fēng)險(xiǎn)很可能上升為阻撓中國企業(yè)海外并購的最大力量。據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)人雜志最近對(duì)中資企業(yè)過去5年超過5000萬美元的海外交易進(jìn)行分析的結(jié)果顯示，81%的中國境外并購交易由國有實(shí)體完成，而且進(jìn)行全額股權(quán)收購的占62%。這種以國有企業(yè)為收購主體并且整體吃進(jìn)的做法已經(jīng)在不少國家政府眼中形成了中國企業(yè)代表著中國政府形象并且可能威脅到本國經(jīng)濟(jì)安全的思想定位，未來我國企業(yè)進(jìn)行并購將面臨著十分嚴(yán)苛的程序?qū)徟蛘哒叩箅y，甚至不排除遭遇當(dāng)?shù)毓睬榫w的抵御與反抗。

原本企圖收獲“龍種”但最終卻是“跳騷”是不少中資企業(yè)海外并購之后所必須承受的殘酷結(jié)果。毋庸諱言，目前中國企業(yè)的海外并購已經(jīng)進(jìn)入狂熱化狀態(tài)，許多企業(yè)忽視自身財(cái)務(wù)狀況，不惜高額負(fù)債而行并購之舉，不少企業(yè)脫離主業(yè)跑馬圈地從而進(jìn)入陌生行業(yè)，一系列的冒險(xiǎn)極有可能帶來巨大的財(cái)務(wù)虧損和并購夭折。據(jù)《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》雜志對(duì)最近一年內(nèi)中國企業(yè)60余起海外并購案例的跟蹤分析，約半數(shù)以上的企業(yè)由于進(jìn)行了數(shù)起大規(guī)模并購，企業(yè)必須在銷售投入、研發(fā)投入和管理費(fèi)用等方面向收購企業(yè)注入大量資本金，由此不僅帶來了自身流通資金的匱乏，而且導(dǎo)致了企業(yè)利潤的劇降，不少企業(yè)今年第一季度的凈利潤甚至同比大降50%以上。

并購后企業(yè)文化整合的蒼白依然是中國企業(yè)面前一道無解的難題。國際經(jīng)驗(yàn)顯示，60%的海外并購都曾以失敗告終，而中國國企業(yè)海外并購成功率也不到25%。之所以如此，關(guān)鍵在于并購之后企業(yè)文化整合的復(fù)雜和艱難。據(jù)《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》對(duì)中國企業(yè)的調(diào)查結(jié)果表明，82%的高管認(rèn)為自己缺乏境外投資并購整合的管理經(jīng)驗(yàn)。這種狀況某種程度上預(yù)示著中國企業(yè)海外并購依然很難逃脫企業(yè)文化整合的“魔咒”。

策略決定成敗

無論是出于戰(zhàn)略上擴(kuò)張的目的還是為了追求財(cái)務(wù)上的回報(bào)，中國企業(yè)的海外并購將是一條不斷向前延伸的長(zhǎng)路，而面對(duì)著前行路上變化莫測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)以及新的變局，中國企業(yè)未來必須進(jìn)行并購策略的調(diào)整與轉(zhuǎn)換。

策略轉(zhuǎn)換之一：由以國有企業(yè)為并購主體轉(zhuǎn)為以民營企業(yè)為并購主體，形成國有與民營互相助力的出海陣容。與國有企業(yè)尤其是中央企業(yè)相比，民營企業(yè)由于沒有政府背景的嫌疑，一定程度上可以消除被并購國企業(yè)與政府的抗拒感，其并購過程中面臨的管制成本要小，并購成功的可能性要大。因此，中國企業(yè)海外并購可選擇由民營企業(yè)打頭陣，國有企業(yè)背后提供資金與技術(shù)支持的方式。這就要求國企與民企必須消除所有制觀念的隔閡，正確處理并購后股權(quán)與公司治理權(quán)力的分配，防止出現(xiàn)“窩里斗”和“內(nèi)蝕”現(xiàn)象。

策略轉(zhuǎn)換之二：由單方面的投資形式為主轉(zhuǎn)為以合資的投資形式為主，構(gòu)造出國內(nèi)資本與境外資本相融合的戰(zhàn)略聯(lián)盟。一方面，要與國外私募股權(quán)基金尤其是跨國公司進(jìn)行合作完成對(duì)目標(biāo)企業(yè)的收購，以利用合作者的資本優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，最大程度的消除成本約束風(fēng)險(xiǎn)和政策管制風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，要與目標(biāo)收購企業(yè)進(jìn)行合作，盡可能避免全資收購股權(quán)的嫌疑，同對(duì)方形成利益共同體。為此，中國企業(yè)可以考慮設(shè)立離岸公司，然后尋求境外合作企業(yè)，再行實(shí)質(zhì)性并購的基本程序和路徑。

策略轉(zhuǎn)換之三：由以直接的大規(guī)模并購為主轉(zhuǎn)為間接小規(guī)模收購為主，遵從先小后大的次序安排。海外并購高舉高打極容易招徠目標(biāo)國官方和民眾的敏感視線，尤其是涉及到收購戰(zhàn)略資源更會(huì)讓對(duì)方感到不安。因此，對(duì)中國企業(yè)而言，海外并購應(yīng)選擇先小后大的次序方式。即先以小額參股的形式收購目標(biāo)企業(yè)的部分股權(quán)，或者收購目標(biāo)企業(yè)沒有投票權(quán)的股權(quán)，以此一方面取得暫時(shí)的商業(yè)回報(bào)，另一方面營造成熟時(shí)機(jī)而行大規(guī)模的商業(yè)收購。

篇5

關(guān)鍵詞：海外并購；現(xiàn)狀；特點(diǎn)；問題；對(duì)策建議

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2013）09-0126-04

隨著全球一體化進(jìn)程的加劇、我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速增長(zhǎng)，受人民幣升值影響，同時(shí)也為了充分利用全球資源優(yōu)勢(shì)彌補(bǔ)、突破國內(nèi)資源稟賦約束和謀求更大的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展，我國企業(yè)越來越多地通過境外并購的方式來實(shí)施走出去戰(zhàn)略，提升其全球競(jìng)爭(zhēng)力。目前，通過并購方式進(jìn)行的境外投資金額已經(jīng)超過其他方式所形成的境外投資額，是我國企業(yè)境外投資的主導(dǎo)方式。分析當(dāng)前海外并購的現(xiàn)狀和特點(diǎn)，可以為我國企業(yè)抓住當(dāng)前國際資產(chǎn)價(jià)格下行的機(jī)遇，控制海外并購風(fēng)險(xiǎn)提供有益的借鑒和啟示。

一、我國企業(yè)海外并購的現(xiàn)狀

我國海外并購經(jīng)過1999年國家提出“走出去”戰(zhàn)略前后的嘗試階段，到加入世貿(mào)組織后的快速發(fā)展階段，已成為全球并購市場(chǎng)的一股新興力量。特別是2002年至今，形成了一輪海外并購熱潮。從2007年金融危機(jī)爆發(fā)以來，發(fā)達(dá)國家和發(fā)展我國家均遭受巨大的沖擊，全球經(jīng)濟(jì)萎靡不振，而我國經(jīng)濟(jì)卻是一枝獨(dú)秀，仍保持高速增長(zhǎng)。在國際跨國公司均不同程度放慢了擴(kuò)張的步伐，甚至實(shí)施收縮戰(zhàn)略的同時(shí)，我國企業(yè)卻從這次危機(jī)中看到了進(jìn)行國際擴(kuò)張的機(jī)會(huì)，海外并購交易不減反增。

2010年世界投資報(bào)告指出：“直接外資流量的各個(gè)組成部分——股本投資、公司內(nèi)借貸和再投資收益——在2009年全面收縮……跨界并購的衰退是2009年直接外資下滑的主要原因。國外收購壓縮了34%（價(jià)值收縮了65%）……”然而，“在最大的外資接受國中，我國于2009年升至第二位，位居美國之后。在直接外資位于前六位的目的地中，有半數(shù)為發(fā)展中或轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)體。跨界并購的2/3以上仍涉及發(fā)達(dá)國家，但是，發(fā)展中或轉(zhuǎn)型期經(jīng)濟(jì)體作為跨界并購東道國的份額從2007年的26%升至2009年的31%。”（《2010年世界投資報(bào)告》）在外向投資方面，我國已經(jīng)躋身全球投資經(jīng)濟(jì)體前5名（包括香港在內(nèi)）。

從下表中可以看出，在金融危機(jī)爆發(fā)后的2008年至今，海外并購交易數(shù)量和金額都曾快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。2011年海外并購110多起，是危機(jī)前2006年的10倍，2007年的5倍。2012年一季度就達(dá)28起，同比增長(zhǎng)27.3%，環(huán)比增長(zhǎng)7.7%。危機(jī)后的并購金額也同樣快速增長(zhǎng)。201 1年已披露并購金額的交易達(dá)280多億美元，和2006年比，增長(zhǎng)了173.28%；2012年一季度的并購金額116億美元，同比增長(zhǎng)77.9%，圖1也很好地體現(xiàn)了這一增長(zhǎng)趨勢(shì)（根據(jù)投資界網(wǎng)站清科研究的《并購研究報(bào)告》中披露的數(shù)據(jù)整理繪制）。

我國的海外并購不僅在數(shù)量和交易金額上呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)，在單筆交易規(guī)模上也逐年遞增。2002年的平均交易金額為2.099億美元，到2006年快速飆升到11.42億美元。金融危機(jī)爆發(fā)后，平均交易金額雖有了很大的降幅，但很快就恢復(fù)到四五億美元的均交易額水平。危機(jī)后的海外并購交易中，每年都有幾十億美元的交易案例。如2009年中石化75億美元收購瑞士的能源礦產(chǎn)企業(yè)Addax Petroleum Corp；2010年中海油31億美元收購阿根廷Bridas Corporation；2011年藍(lán)星20億收購挪威艾肯；2012年中石俐購美國DEVON的交易金薊弛達(dá)24.4億美元。

可見，后危機(jī)時(shí)代，我國企業(yè)為了學(xué)習(xí)跨國公司的先進(jìn)技術(shù)，縮短企業(yè)技術(shù)研發(fā)的時(shí)間，進(jìn)入國際市場(chǎng)，實(shí)施了大量海外并購，化被動(dòng)競(jìng)爭(zhēng)壓力為主動(dòng)競(jìng)爭(zhēng)動(dòng)力，以期獲取國內(nèi)戰(zhàn)略資源，提高行業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)地位。當(dāng)前，海外并購已成為我國企業(yè)做大做強(qiáng)的一種主要方式。我國也已成為了國際資本流動(dòng)的一支重要新興力量。正如美國《商業(yè)周刊》所指出的，我國企業(yè)進(jìn)行的大規(guī)模海外并購，將改變世界競(jìng)爭(zhēng)的整體格局。

二、我國企業(yè)海外并購的特點(diǎn)

這一時(shí)期的海外并購特點(diǎn)，可以歸納如下幾點(diǎn)：

（一）能源和礦產(chǎn)行業(yè)的海外并購占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)

根據(jù)商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示，我國企業(yè)海外并購以石油、鋼鐵、礦產(chǎn)等資源開發(fā)性行業(yè)為主。此次金融危機(jī)前的2002年至2007年自然資源的海外并購一直穩(wěn)居首位：2002年資源類海外并購占海外并購總額的90%，2004年為50%，2006年為45%，2007年為45%。金融危機(jī)爆發(fā)以后，海外能源礦產(chǎn)類的并購步伐并沒有放緩的跡象（見圖2，根據(jù)投資界網(wǎng)站清科研究的《并購研究報(bào)告》中披露的數(shù)據(jù)整理繪制）。2008年的礦業(yè)并購21起，當(dāng)年我國鋁業(yè)公司收購英國力拓礦業(yè)12%的股權(quán)并購金額達(dá)143.16億美元，使得我國的海外并購的單筆交易金額逐步走高，創(chuàng)造了我國最大的海外并購交易。2009年礦業(yè)海外并購金額十億美元以上的交易6起，并購金額176.62億美元，我國石化并購瑞士Ad-dax Petroleum Corp的單筆交易金額也達(dá)75億多美元。在安永審計(jì)咨詢公司2010年的一份報(bào)告中指出，2009年我國海外金屬礦業(yè)并購列全球之首，占全球交易總額的27%。2010年和2011年的能源和礦產(chǎn)類并購交易達(dá)25起，7起并購金額10億美元以上；2012年第一季度就有9起海外能源礦產(chǎn)并購交易。正如鄧寧的投資發(fā)展周期理論所指出的，新興國家的開放政策和低成本吸引了發(fā)達(dá)國家外資流入的同時(shí)，外資流入存量會(huì)加速本國的對(duì)外直接投資（FDI）；新興國家跨國公司的FDI是政府資源攫取戰(zhàn)略的結(jié)果，特別是在能源和自然資源產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（Dun-ningand Lundan，2008）?？梢灶A(yù)見，為應(yīng)對(duì)國內(nèi)資源短缺的戰(zhàn)略需求，我國企業(yè)的海外能源礦產(chǎn)類的并購還將持續(xù)發(fā)展。

（二）海外并購區(qū)位從以亞洲為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐詺W美、澳洲為主

根據(jù)日本學(xué)者小島清的順向?qū)ν庵苯油顿Y理論，我國企業(yè)的對(duì)外直接投資（海外并購）采取了先近后遠(yuǎn)的投資策略，這樣企業(yè)的對(duì)外直接投資可以實(shí)現(xiàn)母國和東道國的雙贏效果。因此，我國的海外并購初期一直以亞洲周邊國家和地區(qū)為主。2003-2008年我國企業(yè)在全球172個(gè)國家和地區(qū)擁有了投資（全球覆蓋率71%），其中亞洲的投資占比達(dá)71.4%。其他各州的分布為：拉丁美洲13%、歐洲5.9%、大洋洲4.4%、北美洲2.7%、非洲2.6%（見圖3，根據(jù)投資界網(wǎng)站清科研究的《并購研究報(bào)告》中披露的數(shù)據(jù)整理繪制）。由于投資到周邊的亞洲國家，可以降低地域文化差異帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而且這些國家的進(jìn)入門檻低，在勞動(dòng)力、原材料等方面具備成本優(yōu)勢(shì)，投資的成功率比較高，因此，我國企業(yè)在對(duì)外投資的初期，F(xiàn)DI的主要東道國就是東南亞地區(qū)的國家。

自加入世貿(mào)組織以來，我國FDI的地理區(qū)位選擇逐步發(fā)生了轉(zhuǎn)移，更多的企業(yè)選擇到歐美發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體去尋找并購目標(biāo)，以期實(shí)現(xiàn)獲取先進(jìn)技術(shù)或進(jìn)入高端市場(chǎng)等戰(zhàn)略目標(biāo)。特別在全球金融危機(jī)爆發(fā)以后，歐美國家的很多企業(yè)由于陷入經(jīng)營困境，且股市大幅走低，造成資產(chǎn)縮水，有的甚至破產(chǎn)倒閉。這成為了我國企業(yè)實(shí)施海外并購的一次難得機(jī)遇，使得這一時(shí)期的海外并購戰(zhàn)略區(qū)域發(fā)生了根本性的變化，對(duì)亞洲地區(qū)的海外并購大幅較少，對(duì)歐美、大洋洲的海外并購卻快速增長(zhǎng)，在2009年至今的海外并購區(qū)位分布中，歐洲的占比達(dá)35.18%，北美洲占比也達(dá)16.55%，而亞洲的占比降為9.35%（見圖4，根據(jù)投資界網(wǎng)站清科研究的《并購研究報(bào)告》中披露的數(shù)據(jù)整理繪制）。因此歐美地區(qū)和澳洲已成為了我國海外并購的主體區(qū)域。

（三）海外并購更多呈現(xiàn)逆向并購，并購目標(biāo)以發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體為主

以產(chǎn)業(yè)梯度轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)來看，順向投資一般是相對(duì)發(fā)達(dá)的國家投向次發(fā)達(dá)國家，然后次發(fā)達(dá)國家投向發(fā)展我國家或地區(qū)。而我國的海外并購卻是一個(gè)逆向的過程，即發(fā)展我國家對(duì)發(fā)達(dá)國家進(jìn)行投資，這是一種逆產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移趨勢(shì)的逆向投資。從我國2009-2012年一季度的海外并購分布來看，對(duì)發(fā)達(dá)國家的并購達(dá)80%以上。很多學(xué)者把這種逆向投資的戰(zhàn)略動(dòng)因歸納為學(xué)習(xí)型動(dòng)因、獲取專有資產(chǎn)以及快速進(jìn)入新市場(chǎng)等戰(zhàn)略選擇。這種逆向并購的現(xiàn)象在國際市場(chǎng)上產(chǎn)生了很大的反響，很多國家把這看作是我國崛起的重要標(biāo)志，甚至認(rèn)為我國已超越了發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體階段進(jìn)入了發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，因此，會(huì)對(duì)我國的海外交易提出各種嚴(yán)苛的要求或標(biāo)準(zhǔn)，這種片面的認(rèn)識(shí)在一定程度上可能會(huì)增加我國海外并購的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）海外并購大多屬橫向并購和縱向并購，混合并購少

橫向并購是通過擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模來獲得市場(chǎng)勢(shì)力的一種戰(zhàn)略選擇，而縱向并購是通過產(chǎn)業(yè)鏈整合來實(shí)現(xiàn)成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一種戰(zhàn)略選擇。從后危機(jī)時(shí)代我國海外并購的現(xiàn)狀來看，并購方式為橫向并購的交易約40%，縱向并購約占50%，混合并購約占10%交易（清科數(shù)據(jù)中的行業(yè)分類較為綜合，很多能源礦產(chǎn)行業(yè)的并購實(shí)際為縱向并購，比如鋼鐵企業(yè)對(duì)國外礦產(chǎn)企業(yè)的并購，都屬于能源礦產(chǎn)行業(yè)，但實(shí)際上就是基于產(chǎn)業(yè)鏈縱向整合的目的，屬縱向并購。因此，這里的數(shù)據(jù)是筆者根據(jù)具體的并購交易內(nèi)容分析得出的）。特別是很多企業(yè)在國外并購的一些能源礦產(chǎn)企業(yè)，很多屬縱向并購，目的就在于整合自身產(chǎn)業(yè)鏈的戰(zhàn)略需求，這和我國國家戰(zhàn)略方向是一致的。橫向并購的戰(zhàn)略目標(biāo)多集中于獲取先進(jìn)技術(shù)和繞開貿(mào)易壁壘進(jìn)入目標(biāo)市場(chǎng)。由于混合并購對(duì)并購方的管理要求較高，而且存在跨國經(jīng)營的管理能力溢出，才能產(chǎn)生較好的并購效應(yīng)，而我國企業(yè)通常在跨國經(jīng)營管理方面卻是經(jīng)驗(yàn)不足，因此，混合并購的交易較少，隨著我國企業(yè)跨國經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)的積累和提高，這一并購方式可能將有很快的增長(zhǎng)。

（五）并購支付形式單一，以現(xiàn)金收購為主

我國企業(yè)在后危機(jī)時(shí)期的海外并購中，并購支付多采用現(xiàn)金支付的方式。在清科數(shù)據(jù)庫中，2009-2012年一季度公布的近130起海外并購中，80%的交易采用現(xiàn)金支付的方式，剩下的20%多是現(xiàn)金支付和股票支付或承債方式的混合支付形式。這和我國資本市場(chǎng)與國際市場(chǎng)存在制度差異的現(xiàn)實(shí)有關(guān)，使得換股并購存在現(xiàn)實(shí)障礙。此外，我國銀行系統(tǒng)的大力支持也是現(xiàn)金支付選擇的一個(gè)重要因素。

（六）并購主體仍以國有大中型企業(yè)為主，民營企業(yè)海外并購開始快速增長(zhǎng)

除上述特點(diǎn)以外，近年來海外并購中的并購主體仍以國有大中型企業(yè)為主，但民營企業(yè)的海外并購也開始增長(zhǎng)，特別是高科技私營企業(yè)。由于高科技民營企業(yè)產(chǎn)品周期短、研發(fā)成本高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、目標(biāo)客戶層次較高等特點(diǎn)，決定了這些高科技企業(yè)的發(fā)展不能局限于國內(nèi)市場(chǎng)，必須進(jìn)入國際市場(chǎng)直接參與國際競(jìng)爭(zhēng)，才能在自身領(lǐng)域獲得提升。海外并購對(duì)其戰(zhàn)略需求而言，不僅可以快速進(jìn)入國際市場(chǎng)，更重要的是期望獲得國際前沿技術(shù)，在產(chǎn)業(yè)鏈中占據(jù)有利位置，才能從容應(yīng)對(duì)不可回避的國際競(jìng)爭(zhēng)壓力，因此，這類高科技民營企業(yè)的海外并購存在很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)動(dòng)因?？梢灶A(yù)期，高科技民營企業(yè)走出去的步伐將日益加快，后續(xù)將不斷出現(xiàn)更多、交易金額更大的交易。

三、存在的問題及對(duì)策建議

從前文分析的現(xiàn)狀和特點(diǎn)可以看出我國海外并購交易無論在深度和廣度上都有更快的發(fā)展，但仍存在如下幾個(gè)問題：其一，當(dāng)前海外并購以資源類并購為主，這一現(xiàn)狀和特點(diǎn)確實(shí)符合“走出去”戰(zhàn)略意圖，但這類并購已轉(zhuǎn)移至非洲等欠發(fā)達(dá)區(qū)域，這類欠發(fā)達(dá)區(qū)域政局不穩(wěn)，文化差異迥異，即使并購交易成功，將使得海外經(jīng)營面臨更大風(fēng)險(xiǎn)；其二，海外并購過于集中在資源類并購，高科技行業(yè)的并購交易還很少，通過“走出去”獲得行業(yè)關(guān)鍵技術(shù)，提升企業(yè)的產(chǎn)業(yè)話語權(quán)，使“我國制造”提升為“我國創(chuàng)造”的戰(zhàn)略意圖還難以實(shí)現(xiàn)；其三，海外并購交易的操作空間較小，單一的現(xiàn)金并購支付方式將為并購方帶來很大的資金壓力，增大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其四，民營企業(yè)的海外并購雖有所增長(zhǎng)，但國有企業(yè)仍是主要的并購主體，這種狀況將容易使國際市場(chǎng)誤解我國的海外并購動(dòng)機(jī)，西方國家甚至認(rèn)為我國的海外并購都是我國政府在操縱，完全是政府意圖，國外學(xué)者也認(rèn)為這是西方提出“我國”的一個(gè)重要因素。

要解決當(dāng)前海外并購現(xiàn)狀中存在的問題，本文從企業(yè)和政府兩個(gè)層面提出如下對(duì)策建議：

（一）企業(yè)層面的對(duì)策

第一，企業(yè)應(yīng)正確看待海外并購的戰(zhàn)略意圖，明確并購對(duì)象是否與企業(yè)自身的經(jīng)營戰(zhàn)略相一致，并購行業(yè)是否與國家戰(zhàn)略調(diào)整的方向相一致，切忌頭腦發(fā)熱，追時(shí)髦趕浪潮，為并購而并購。我國企業(yè)通過海外并購實(shí)現(xiàn)“全球化”或“國際化”，絕不應(yīng)當(dāng)只是獲得海外資源、占領(lǐng)海外市場(chǎng)、擴(kuò)大海外市場(chǎng)份額等簡(jiǎn)單擴(kuò)張行為。掌握國際企業(yè)并購重組技能，引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)與管理，利用更廣、更深層面的資源整合，實(shí)現(xiàn)從價(jià)值鏈低端向高端的提升與轉(zhuǎn)移，才是我國企業(yè)全球化的重要使命（羅仲偉，2010）。正確的戰(zhàn)略方向是海外并購成敗的關(guān)鍵，這需要對(duì)企業(yè)管理層提出更高的要求，根本上需要完善的公司治理機(jī)制加以保障。只有完善、有效的治理機(jī)制才能避免海外并購中“經(jīng)理人傲慢自負(fù)”的并購動(dòng)機(jī)，解決管理層的尋租行為，使企業(yè)真正以公司價(jià)值最大化的原則為基礎(chǔ)做出海外并購交易決策，才能從源頭做到并購風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。

第二，企業(yè)既要制定符合自身發(fā)展戰(zhàn)略的并購方向，也要審時(shí)度勢(shì)、把握機(jī)遇、認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)，用最小的代價(jià)獲得最大的收益。這對(duì)海外并購的操作技能提出了更高的要求，尤其是海外并購過程中對(duì)目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值判斷。目標(biāo)公司的價(jià)值判斷涉及兩個(gè)并購中的關(guān)鍵問題：并購定價(jià)和并購整合。目標(biāo)公司的價(jià)值認(rèn)識(shí)是并購定價(jià)的基礎(chǔ)，也決定了并購協(xié)同效應(yīng)估值的準(zhǔn)確性，而協(xié)同效應(yīng)是并購后整合的方向。因此，對(duì)目標(biāo)公司價(jià)值認(rèn)識(shí)過程中涉及的目標(biāo)公司數(shù)據(jù)與市場(chǎng)數(shù)據(jù)采集和整理、估值模型的選擇等技術(shù)性問題，是海外并購風(fēng)險(xiǎn)事中和事后控制的核心。

第三，把握海外并購風(fēng)險(xiǎn)控制的兩個(gè)財(cái)務(wù)問題：并購融資問題和并購支付方式問題。這兩個(gè)問題對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響是較為直觀的，就中國企業(yè)的海外并購現(xiàn)狀來看，似乎企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因并不在這兩個(gè)問題上。中國企業(yè)的海外并購很少有融資問題而出現(xiàn)并購失敗的案例，但這并不能說明融資方式與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)，相反，理論上應(yīng)該是存在顯著的影響。同樣，支付方式的理論影響也很明確，有不少國際文獻(xiàn)證實(shí)，從并購方財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的視角來看，換股支付的方式要優(yōu)于現(xiàn)金支付，而被并購方則更喜歡現(xiàn)金支付，此外并購支付也涉及稅收支付的問題，同樣也會(huì)對(duì)公司的現(xiàn)金流造成影響。但由于中國資本市場(chǎng)和國際資本市場(chǎng)存在一定的市場(chǎng)分割，國際上主流的并購支付方式——換股并購的方式很少出現(xiàn)。已有的海外并購中90%的并購案例都是現(xiàn)金支付方式交易，只有少數(shù)在海外市場(chǎng)上市的企業(yè)采用了現(xiàn)金支付以外的支付方式。隨著中國金融市場(chǎng)的日益完善和開放，海外并購支付方式也會(huì)日趨多樣化，這一問題也將成為海外并購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)。

第四，需要專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助及注重專門人才培養(yǎng)。海外并購涉及非常復(fù)雜的國內(nèi)外因素，企業(yè)管理層必需借助專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的知識(shí)協(xié)助才能做出科學(xué)合理的判斷。在國際并購市場(chǎng)，很少有并購交易不尋求投資銀行、會(huì)計(jì)師行、律師行等中介機(jī)構(gòu)的幫助而順利交易的。在人才缺乏、知識(shí)不足的情況，通過雇傭有處理國際業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的咨詢公司、律師和財(cái)務(wù)顧問來積極推動(dòng)并購進(jìn)程，可以提高并購效率，降低并購風(fēng)險(xiǎn)。即便如此，也要加強(qiáng)中方自身人才的培養(yǎng)，這不僅可以使得并購過程中能和專業(yè)中介溝通，更重要的是能理解中介機(jī)構(gòu)提供的信息，并做出科學(xué)的分析判斷，為企業(yè)管理層的最終決策提供參考。

此外，并購后企業(yè)的跨國經(jīng)營也需要有跨文化經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)的專門人才，這是后續(xù)企業(yè)整合并持續(xù)發(fā)揮并購協(xié)同效應(yīng)的重要前提。在成功的跨國公司中，培養(yǎng)跨文化經(jīng)營人才的培訓(xùn)已成為企業(yè)的重要制度要求。國外跨國公司內(nèi)部跨文化溝通的培訓(xùn)課程很多，如很多跨國公司都有“外派人員情況須知”、“覺察培訓(xùn)”（awareness training）、“文化同化訓(xùn)練”等解決文化融合的培訓(xùn)。中國企業(yè)的相關(guān)培訓(xùn)則很少，而這些培訓(xùn)對(duì)跨國經(jīng)營中涉及的文化沖突、文化融合等問題的處理非常有效。

（二）政府層面的對(duì)策

政府部門的在海外并購交易中扶持和引導(dǎo)的立場(chǎng)要明確，對(duì)于那些關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展全局的海外戰(zhàn)略性資源，應(yīng)當(dāng)在科學(xué)、嚴(yán)格審核程序的前提下，通過國有企業(yè)有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施收購，并由政府承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。對(duì)于一般商業(yè)性目的的海外并購?fù)顿Y，則應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以企業(yè)作為投資主體（特別要鼓勵(lì)有實(shí)力的民營企業(yè)），由企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營戰(zhàn)略、資本運(yùn)作能力，自主地從事并購?fù)顿Y活動(dòng)。不僅如此，政府還應(yīng)鼓勵(lì)和扶持企業(yè)的海外并購交易行為，利用政府的功能與資源為企業(yè)的海外并購交易服務(wù)。

其一，完善信息服務(wù)，和技術(shù)支持，開展相關(guān)問題的科研投入，為我國海外并購提供詳盡的指導(dǎo)。細(xì)化國別投資指南，發(fā)揮駐外使、領(lǐng)館的作用，使之積極幫助國內(nèi)并購企業(yè)，針對(duì)相關(guān)國家的目標(biāo)企業(yè)開展調(diào)查等。政府也應(yīng)加強(qiáng)國別、區(qū)域文化差異研究的科研立項(xiàng)，為我國企業(yè)跨國經(jīng)營提供指導(dǎo)。成立海外投資促進(jìn)機(jī)構(gòu)，為企業(yè)提供相關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和咨詢服務(wù)。著力培育一批有資信、有經(jīng)驗(yàn)的國際性專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，提供針對(duì)海外并購的資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)、法律、盡職調(diào)查、交易工具和專項(xiàng)融資等專業(yè)咨詢服務(wù)。

其二，加強(qiáng)對(duì)海外并購企業(yè)的金融支持。繼續(xù)深化外匯管理體制改革，取消不必要的管制，簡(jiǎn)單化手續(xù)，提高用匯的便利化程度；積極發(fā)展外匯市場(chǎng)，加快開發(fā)金融產(chǎn)品，拓展跨國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理空間；充分利用區(qū)域性金融平臺(tái)，積極鼓勵(lì)企業(yè)參與國際經(jīng)濟(jì)合作；逐步開放資本項(xiàng)目，完善資本市場(chǎng)，深化金融國際化改革，拓寬企業(yè)的并購支付方式；建立海外投資風(fēng)險(xiǎn)保障體系，為企業(yè)提供化解風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)機(jī)制等。

其三，針對(duì)性地完善企業(yè)海外并購的法律體系。我國還缺乏一套成體系的專門法律法規(guī)來規(guī)范指導(dǎo)企業(yè)的海外并購行為?，F(xiàn)有的有關(guān)海外并購相關(guān)的法律法規(guī)只是零星散見于其他相關(guān)行政規(guī)章之中，這些法律僅限于行政法規(guī)和規(guī)章制度，在立法層級(jí)、立法模式和價(jià)值取向等方面還存在諸多缺陷（程爾寧，2010）。具體表現(xiàn)在四個(gè)方面：（1）缺乏一部海外投資的基本法，立法零散，不成體系；（2）主要關(guān)注國有企業(yè)的指導(dǎo)和規(guī)范，忽視民營、私營企業(yè)的指導(dǎo)需求；（3）海外投資缺乏事后監(jiān)管制度；（4）未建立海外投資保險(xiǎn)制度。因此，當(dāng)前的立法狀況是和中同當(dāng)前的海外投資現(xiàn)狀不相符的，建立并完善符合中國國情的海外投資法律體系對(duì)企業(yè)跨國經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理加以指導(dǎo)和控制已成當(dāng)務(wù)之急。

參考文獻(xiàn)：

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[2]顧露露，RoberReed，中國企業(yè)海外并購失敗了嗎？[J]，經(jīng)濟(jì)研究，201l，（7）

篇6

關(guān)鍵詞：地質(zhì)科技；產(chǎn)品質(zhì)量；經(jīng)濟(jì)發(fā)展；探討

1引言

以上研究對(duì)于探索地質(zhì)科技對(duì)經(jīng)濟(jì)的微觀作用機(jī)理有很大的參考價(jià)值，但筆者認(rèn)為地質(zhì)科技對(duì)經(jīng)濟(jì)的作用方式仍有其特殊性。研究地質(zhì)科技對(duì)經(jīng)濟(jì)的作用方式一方面是研究地質(zhì)科技進(jìn)步對(duì)地質(zhì)工作效率和地質(zhì)科技產(chǎn)品質(zhì)量的促進(jìn)作用，另一方面則是研究地質(zhì)科技和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的循環(huán)作用機(jī)制。通過對(duì)這兩方面的研究，探索其中涉及的地質(zhì)工作效率、地質(zhì)科技產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的相互影響規(guī)律。而厘清兩者的作用關(guān)系，有助于制定更有效的地質(zhì)科技財(cái)政政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略。

2地質(zhì)科技、地質(zhì)工作效率和

縱觀整個(gè)地質(zhì)行業(yè)的發(fā)展，凡是重要的發(fā)展轉(zhuǎn)折點(diǎn)都離不開地質(zhì)科技的突破。筆者認(rèn)為地質(zhì)科技對(duì)地質(zhì)行業(yè)工作效率的影響分三個(gè)方面。

首先是由于新理論、新方法的產(chǎn)生，地質(zhì)工作者提高了對(duì)資源、能源以及地質(zhì)環(huán)境的探測(cè)或評(píng)估效率，進(jìn)而提高地質(zhì)工作效率。

其次，地質(zhì)科技能有效地促進(jìn)新工具的發(fā)明和對(duì)已有工具的改善，而工具的改善也將有助于提高工作效率。

與第一點(diǎn)不同，改善工具所帶來的效益大小還取決于原生產(chǎn)規(guī)模的大小。而我國國土面積較大則決定了我國地質(zhì)工作者的基數(shù)也較大，所以，新生產(chǎn)工具的投放將由于其惠及面大的緣故而有助益于整個(gè)地質(zhì)行業(yè)工作效率的提高。比如，李超嶺等發(fā)明了區(qū)域地質(zhì)調(diào)查中的數(shù)字填圖方法，加快了野外區(qū)調(diào)資料的整理和處理，為全國地質(zhì)調(diào)查工作節(jié)約了大量人力、物力、財(cái)力。

第三，地質(zhì)工作人員通過學(xué)習(xí)新的地質(zhì)科技知識(shí)也將有助于地質(zhì)工作效率的提高。地質(zhì)科技一方面要依靠地質(zhì)科技產(chǎn)品的推廣和使用來發(fā)揮作用，另一方面還可以通過武裝地質(zhì)工作者大腦的方式發(fā)揮作用。在人力資源管理理論》的著作中認(rèn)為，人力資本是指通過對(duì)人力資源的投資形成于人體中的，通過生產(chǎn)勞動(dòng)交換其價(jià)值的智力、技能和體力的總和，因此人力資本是一種特殊商品，應(yīng)該屬于無形資產(chǎn)。根據(jù)該定義可知地質(zhì)工作人員通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)掌握一定的地質(zhì)科技知識(shí)是一種人力資本的積累，在勞動(dòng)中通過不斷地發(fā)揮該資本的作用來提高生產(chǎn)效率，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。

3地質(zhì)科技、地質(zhì)科技產(chǎn)品質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在邏輯關(guān)系

筆者認(rèn)為四個(gè)環(huán)節(jié)直接決定著地質(zhì)科技對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，現(xiàn)討論如下：

3.1地質(zhì)科技產(chǎn)品質(zhì)量的提高對(duì)能

源或資源型產(chǎn)業(yè)的促進(jìn)作用筆者認(rèn)為，像礦業(yè)、石油等能源或資源型產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)且粋€(gè)有機(jī)整體。從最初的礦產(chǎn)開發(fā)到后來的有色金屬冶金化工，從原油、天然氣等的開采到后來的成品油的生產(chǎn)都離不開地質(zhì)產(chǎn)品，而地質(zhì)產(chǎn)品質(zhì)量的提高無疑將大大提高這一鏈條各個(gè)環(huán)節(jié)的效率，加速整個(gè)地質(zhì)產(chǎn)業(yè)鏈的生產(chǎn)循環(huán)。例如，其在礦產(chǎn)資源開發(fā)方面具體表現(xiàn)為縮短勘探周期，減少開發(fā)污染，礦產(chǎn)品深加工等。對(duì)礦業(yè)企業(yè)而言，主要表現(xiàn)為提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益，綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和延長(zhǎng)企業(yè)生命周期，為企業(yè)轉(zhuǎn)型爭(zhēng)取時(shí)間。

3.2地質(zhì)科技產(chǎn)品質(zhì)量提高對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的促進(jìn)作用

各種地質(zhì)科技產(chǎn)品對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的促進(jìn)表現(xiàn)為：城市規(guī)劃建設(shè)，改善區(qū)域投資環(huán)境，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，工程環(huán)境調(diào)查、重大工程建設(shè)，交通運(yùn)輸路線的選址、建設(shè)及穩(wěn)定性檢測(cè)等。更具體地說，影響著城市區(qū)位開發(fā)的調(diào)查、交通路線的選址調(diào)查、工程環(huán)境調(diào)查等。

首先，對(duì)城市規(guī)劃建設(shè)比較突出的貢獻(xiàn)在于有助于防止和減少地下工程建設(shè)中可能出現(xiàn)的地面變形、洞室圍巖失穩(wěn)、地下水環(huán)境變異、地質(zhì)生態(tài)環(huán)境惡化等導(dǎo)致的事故；有助于實(shí)施高質(zhì)量的隧道工程、沉井工程、基坑工程與減少工程后問題；還有利于地下工程的選址、規(guī)劃、設(shè)計(jì)和施工。

其次，隨著都市化趨勢(shì)的日益明顯，地面工程建設(shè)項(xiàng)目不斷上馬，城市建設(shè)與發(fā)展對(duì)地質(zhì)環(huán)境條件的依賴性也日益增強(qiáng)，搞好地質(zhì)環(huán)境的調(diào)查，杜絕不良地質(zhì)條件帶來的隱患已經(jīng)成為地面工程建設(shè)必備的環(huán)節(jié)。而高質(zhì)量的地質(zhì)研究報(bào)告（即科研所生產(chǎn)的地質(zhì)科技產(chǎn)品）將有助于地質(zhì)環(huán)境檢測(cè)和評(píng)價(jià)及開展建設(shè)前的可行性分析。

再者，地質(zhì)科技產(chǎn)品在增加就業(yè)方面表現(xiàn)為良好而精準(zhǔn)的地質(zhì)報(bào)告能吸引更多投資項(xiàng)目。隨著投資環(huán)境的改善而吸引的外資企業(yè)不僅帶動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更為重要的是還能引進(jìn)國際先進(jìn)的科技和為地方創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，有助于減輕政府負(fù)擔(dān)和提升當(dāng)?shù)鼐用竦纳钏健?/p>

3.3地質(zhì)科技產(chǎn)品質(zhì)量提高對(duì)相關(guān)

產(chǎn)業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用高質(zhì)量的地質(zhì)科技產(chǎn)品還有助于促進(jìn)地質(zhì)旅游業(yè)和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展。在地質(zhì)旅游方面，高質(zhì)量的地質(zhì)調(diào)查報(bào)告不僅有利于地質(zhì)公園景點(diǎn)的設(shè)置，還能為地質(zhì)公園中纜車、鐵索橋等設(shè)施建設(shè)提供科學(xué)依據(jù)。在現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展和建設(shè)中，通過完成高質(zhì)量的農(nóng)業(yè)地質(zhì)報(bào)告便于摸清農(nóng)業(yè)地質(zhì)環(huán)境底數(shù)，查明土壤中重金屬、殘留農(nóng)藥、化肥污染情況，有利于大力發(fā)展“綠色食品基地”，提高特色農(nóng)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，為農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力保障。

篇7

關(guān)鍵詞：上市公司；社會(huì)責(zé)任；社會(huì)責(zé)任信息；信息披露

中圖分類號(hào)：F233 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2012）09-33 -03

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)最大限度追逐經(jīng)濟(jì)利益帶來的“負(fù)效應(yīng)”日益突出，“美的”紫砂煲造假騙人，“富士康”員工的17連跳，讓人“心驚膽戰(zhàn)”，不論是中石油的管道泄漏還是紫金礦業(yè)的污水泄漏，均讓大自然遭受了“不能承受之痛”。類似事件的不斷發(fā)生引發(fā)了社會(huì)各界對(duì)“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”前所未有的廣泛關(guān)注，人們重新審視企業(yè)的社會(huì)角色，要求企業(yè)在追求自身高收益率的同時(shí)也要切實(shí)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任，并對(duì)社會(huì)責(zé)任信息進(jìn)行披露，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)行為的干預(yù)。

一、社會(huì)責(zé)任信息披露的內(nèi)容

20世紀(jì)90年代末，中國的理論界，主要是法學(xué)界，從法律角度對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了比較系統(tǒng)的研究，屈曉華（2003）認(rèn)為：“企業(yè)社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)通過企業(yè)制度和企業(yè)行為所體現(xiàn)的對(duì)員工、商務(wù)伙伴、客戶（消費(fèi)者）、社區(qū)和國家履行的各種積極義務(wù)和責(zé)任，是企業(yè)對(duì)市場(chǎng)和相關(guān)利益群體的一種良性反應(yīng)。也是企業(yè)經(jīng)營的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，包括企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、生態(tài)責(zé)任、倫理責(zé)任和文化責(zé)任等”。

美國最早提出和研究社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)，在社會(huì)責(zé)任信息披露的內(nèi)容方面，美國的全國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（NAA）在1974年發(fā)表研究報(bào)告，認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的主要領(lǐng)域包括社區(qū)參與、人力資源、自然資源和環(huán)境、產(chǎn)品與服務(wù)等四個(gè)大類，共包括21個(gè)小類。中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)于2002年1月7日頒布的《上市公司治理準(zhǔn)則》第81條指出，“上市公司應(yīng)尊重銀行及其他債權(quán)人、職工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)等利益相關(guān)者的合法權(quán)利。”在第86條指出，“上市公司在保持公司持續(xù)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的同時(shí)，應(yīng)關(guān)注所在社區(qū)的福利、環(huán)境保護(hù)、公益事業(yè)等問題，重視公司的社會(huì)責(zé)任?！眹Y委2008年1月4日的《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見》從八個(gè)方面概括了中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的主要內(nèi)容，即“公民責(zé)任：堅(jiān)持依法經(jīng)營誠實(shí)守信；經(jīng)濟(jì)責(zé)任：不斷提高持續(xù)盈利能力；質(zhì)量責(zé)任：切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平；環(huán)境責(zé)任：加強(qiáng)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)；創(chuàng)新責(zé)任：推進(jìn)自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步；安全責(zé)任：保障生產(chǎn)安全；內(nèi)部責(zé)任：維護(hù)職工合法權(quán)益；公益責(zé)任：參與社會(huì)公益事業(yè)”。

二、上市公司的社會(huì)責(zé)任信息披露現(xiàn)狀

目前，從上市公司社會(huì)報(bào)告披露的數(shù)量來看：在深滬300指數(shù)企業(yè)中，從公開渠道我們可以找到219份企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，報(bào)告的企業(yè)占樣本總數(shù)的73%，81家未報(bào)告的企業(yè)占樣本總數(shù)的27%。從數(shù)量上看，還有接近30%的企業(yè)沒有社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

（一）從行業(yè)、地區(qū)分布來看

2010年深滬300指數(shù)企業(yè)中有35個(gè)行業(yè)企業(yè)了社會(huì)責(zé)任報(bào)告，保險(xiǎn)業(yè)、家用電器制造業(yè)、金屬制品業(yè)表現(xiàn)突出，而石油加工、紡織業(yè)、出版行業(yè)則表現(xiàn)不濟(jì)，具體情況見下圖：

由圖1可見責(zé)任報(bào)告的行業(yè)占整體樣本行業(yè)的66.03%，而社會(huì)責(zé)任報(bào)告的企業(yè)大部分集中在東部（占總體樣本的69%）和中部（占總體樣本的22%），西部社會(huì)責(zé)任報(bào)告的企業(yè)只占總體樣本的9%，中西部分布不平衡。

（二）從上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的次數(shù)來看

在219家社會(huì)責(zé)任報(bào)告的企業(yè)當(dāng)中，有30家第一次社會(huì)責(zé)任報(bào)告，第二次社會(huì)責(zé)任報(bào)告的有23家，第三次的有147家，第四次的11家，第五次及以上的總共有8家，其中，3次以上的企業(yè)占大多數(shù)，5次以上的企業(yè)很少，說明我國非財(cái)務(wù)信息披露起步較晚，并且企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的意愿不積極。

（三）從社會(huì)責(zé)任報(bào)告的審驗(yàn)狀況來看

從調(diào)查的219家企業(yè)來看，社會(huì)責(zé)任報(bào)告經(jīng)過第三方機(jī)構(gòu)審驗(yàn)的企業(yè)僅僅有16家，占樣本總數(shù)的7.3%，剩余203家企業(yè)的社會(huì)責(zé)任報(bào)告沒有經(jīng)過第三方機(jī)構(gòu)的審驗(yàn)。社會(huì)責(zé)任報(bào)告的審驗(yàn)有利于于提高其可信度和權(quán)威性，然而，目前我國尚未制定社會(huì)責(zé)任審計(jì)具體準(zhǔn)則，因此社會(huì)責(zé)任報(bào)告普遍存在披露不真實(shí)、不充分、不及時(shí)的情況。例如，“美的”紫砂煲造假騙人事件，“美的”在2010年社會(huì)責(zé)任報(bào)告中對(duì)紫砂煲造假事件依然避而不談，根本未披露這個(gè)事件的負(fù)面影響；紫金礦業(yè)的污水泄漏事件，作為上市公司的資金礦業(yè)，信息披露不僅滯后，且對(duì)其排除的廢水到底有毒無毒也不作準(zhǔn)確的說明，無法為利益相關(guān)方對(duì)其整體業(yè)績(jī)作正出正確的判斷提供依據(jù)。

（四）從社會(huì)責(zé)任報(bào)告的編制依據(jù)來看

2006年以來，深證證券交易所、上海證券交易所和國資委先后了有關(guān)規(guī)范企業(yè)披露社會(huì)責(zé)任信息的文件，但不同主體的文件對(duì)社會(huì)責(zé)任信息披露要求、格式不完全相同，以至我國企業(yè)所披露的報(bào)告種類繁多。目前上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告在行文和闡述上都采用圖文并茂的方式，從名稱上來來講，披露社會(huì)責(zé)任信息的報(bào)告有企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告、環(huán)境報(bào)告和可持續(xù)發(fā)展報(bào)告等，在篇幅上，每個(gè)企業(yè)則有所不同，少則十幾頁，多則數(shù)百頁，公司在編制社會(huì)責(zé)任報(bào)告時(shí)，均系根據(jù)不同組織的指南以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，有失可比性。

三、社會(huì)責(zé)任信息披露的影響因素

（一）外部因素

1、法律、規(guī)范的要求

據(jù)研究，企業(yè)目前履行社會(huì)責(zé)任的成本都要大于其履行社會(huì)責(zé)任帶來的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在這種情況下，企業(yè)很難做到自愿履行社會(huì)責(zé)任。要使企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露付諸實(shí)踐，外部力量的介入即政府制定法律法規(guī)是不可或缺的。我國目前存在的關(guān)于規(guī)定企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的法律繁多，但這些法律條文都相對(duì)零散，而沒有形成完整的體系，缺乏系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)支撐。目前，只有2006年修訂的《公司法》第五條明確提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任的義務(wù)，并出臺(tái)了一系列的行政法規(guī)，然而這些規(guī)定僅僅是指導(dǎo)性的，并沒有具體的詮釋及操作規(guī)定和保障機(jī)制，執(zhí)行起來有一定難度，現(xiàn)實(shí)中也沒有引起企業(yè)足夠的重視。

2、利益相關(guān)者的壓力

利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任信息的關(guān)注對(duì)企業(yè)主動(dòng)披露社會(huì)責(zé)任信息有積極作用。而我國企業(yè)的利益相關(guān)者除了主要資本所有者（即大股東）會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任是否履行進(jìn)行關(guān)注之外，其他利益相關(guān)者的關(guān)注意識(shí)尚須提高。就上市公司而言，企業(yè)的小股東中有很大一部分以股票投機(jī)為目的，甚至對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表都沒有足夠重視，而其他利益相關(guān)者（如：消費(fèi)者、職工、社區(qū)等）對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任及社會(huì)責(zé)任信息了解甚少，以至難以對(duì)企業(yè)是否披露了社會(huì)責(zé)任信息，以及披露的社會(huì)責(zé)任信息的質(zhì)量有較高的關(guān)注度。

（二）內(nèi)部因素

1、公司的規(guī)模

大公司更加注重自身的社會(huì)形象與信譽(yù)資本，通過自愿性信息披露與外部利益相關(guān)者進(jìn)行溝通，是塑造大公司良好社會(huì)形象和改善公司信譽(yù)的有效手段。因此，規(guī)模越大的公司，就更加可能披露社會(huì)責(zé)任方面的信息，表明自己是負(fù)責(zé)任的公司。Cowen（1987），Trotman（1981）等的研究也表明，公司規(guī)模與社會(huì)責(zé)任信息披露正相關(guān)。

2、公司的盈利能力

Preston等（1997）提出的“提供資金假說”認(rèn)為，好的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)使公司有更寬裕的資源投入到社會(huì)責(zé)任活動(dòng)中去，因此也更有可能披露社會(huì)責(zé)任信息?；谄髽I(yè)業(yè)績(jī)與一般信息披露的關(guān)系，眾多學(xué)者認(rèn)為具有較高的盈利能力得公司傾向于披露更多的信息。

3、公司的行業(yè)屬性

公司所屬的不同行業(yè)會(huì)影響企業(yè)的社會(huì)責(zé)任信息披露，某些行業(yè)披露的社會(huì)責(zé)任信息明顯多于其他行業(yè)?！董h(huán)境保護(hù)法》《勞動(dòng)法》等要求重污染企業(yè)在環(huán)境保護(hù)、員工福利、社區(qū)等方面從事更多的社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，因此，這類企業(yè)會(huì)披露更多的社會(huì)責(zé)任信息表明自己的行為。

四、改善上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露的對(duì)策

為改善上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露，本文從信息的提供者即企業(yè)，信息的監(jiān)管者即政府和信息的使用者即利益相關(guān)者的角度提出以下建議：

（一）政府應(yīng)盡快制定社會(huì)責(zé)任信息披露制度和完善立法工作

1、制定相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任信息披露制度

目前大多數(shù)上市公司的社會(huì)責(zé)任信息披露零散的分布在年報(bào)內(nèi)，披露的內(nèi)容也不盡相同，關(guān)鍵的原因還在于沒有統(tǒng)一的強(qiáng)制性披露規(guī)范。要制定有效的社會(huì)責(zé)任信息披露制度要做到以下三點(diǎn)：第一，對(duì)社會(huì)責(zé)任信息披露的目標(biāo)、對(duì)象、內(nèi)容、形式、工具等做出具體規(guī)定；第二，必須對(duì)企業(yè)最低限度的披露要求做出明確和強(qiáng)制規(guī)定（例如企業(yè)經(jīng)營成果及其分配、人力資源的開發(fā)與使用情況、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面的信息），支持、鼓勵(lì)企業(yè)披露盡可能多的其他社會(huì)責(zé)任信息，由自愿披露逐步過渡到強(qiáng)制披露；第三，加強(qiáng)處罰制度建設(shè)，增強(qiáng)處罰力度；第四，制定具體的執(zhí)行指南，確保其有效執(zhí)行。

2、完善立法工作

目前我國雖然有《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《環(huán)境保護(hù)法》《勞動(dòng)法》《自然資源法》《公司法》等法律涉及到一些有關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容，但是還沒有有關(guān)社會(huì)責(zé)任專門的法律、法規(guī)及制度。如果沒有相關(guān)的律法與制度的強(qiáng)制性要求，大多數(shù)企業(yè)目前將不會(huì)為承擔(dān)社會(huì)責(zé)任買單。本文認(rèn)為在《公司法》中規(guī)定了企業(yè)是社會(huì)責(zé)任的義務(wù)主體的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行有關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的法律法規(guī)進(jìn)行協(xié)調(diào)，將分散于諸多法律法規(guī)的中的企業(yè)社會(huì)責(zé)任納入到社會(huì)責(zé)任利益本位理念下，同時(shí)積極利用法律中激勵(lì)性規(guī)范（如《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，企業(yè)的公益、慈善性捐贈(zèng)可以稅前扣除），可以促使企業(yè)自覺履行社會(huì)責(zé)任。

（二）提升社會(huì)責(zé)任信息披露意識(shí)，自覺披露社會(huì)責(zé)任信息

企業(yè)內(nèi)部是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的原動(dòng)力。因此，提升企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)對(duì)推動(dòng)企業(yè)披露社會(huì)責(zé)任信息尤為重要。政府、民間組織和主流媒體加大對(duì)企業(yè)廣義受托責(zé)任觀的宣傳，加大企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任觀的認(rèn)知，使得社會(huì)責(zé)任觀成為企業(yè)文化的一部分，從而引導(dǎo)企業(yè)從社會(huì)需求的角度出發(fā)，長(zhǎng)期定期披露社會(huì)責(zé)任信息，滿足利益相關(guān)者的信息使用需求。

近年來，伴隨著全球企業(yè)社會(huì)責(zé)任浪潮的興起，越來越多的企業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息，它從財(cái)務(wù)報(bào)告中脫離出來，能夠全面地反映企業(yè)的社會(huì)責(zé)任活動(dòng)。我國企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露方式也應(yīng)當(dāng)由分散的披露方式向獨(dú)立社會(huì)責(zé)任報(bào)告過渡。2006年，國家電網(wǎng)內(nèi)資企業(yè)首份取名企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，近兩年，我國上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告的數(shù)量呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)。然而，目前已的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告總體水平不高，很少能達(dá)到預(yù)期的效果。筆者認(rèn)為，主要有以下原因：第一，部分公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告沒有建立在公司履行社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐基礎(chǔ)上，缺乏有力的事實(shí)做支撐，顯得空洞無內(nèi)容；第二，公司缺乏與利益相關(guān)者的互動(dòng)與溝通，單方面閉門造車式的編寫報(bào)告，利益相關(guān)者的意見和需求沒有納入報(bào)告體系之中。因此，上市公司應(yīng)在履行了社會(huì)責(zé)任的事實(shí)基礎(chǔ)上，與利益相關(guān)者進(jìn)行有效的溝通，采納相關(guān)的意見，策劃、撰寫公司的社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

（三）提高利益相關(guān)者對(duì)公司社會(huì)責(zé)任信息的關(guān)注度

利益相關(guān)者的關(guān)注屬于外部推動(dòng)力。因此，通過網(wǎng)絡(luò)等媒體，舉辦對(duì)利益相關(guān)者宣傳企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息重要性的活動(dòng)，以提高其對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息的關(guān)注度，將公司履行社會(huì)責(zé)任，披露社會(huì)責(zé)任信息作為衡量企業(yè)價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)之一。此外，還要充分發(fā)揮新聞?shì)浾摗⑾M(fèi)者組織、行業(yè)協(xié)會(huì)等非政府組織的社會(huì)監(jiān)督作用，形成多層次、多渠道的監(jiān)督體系，完善企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的社會(huì)環(huán)境，彌補(bǔ)政府在某些方面的“監(jiān)督失靈”。

（四）實(shí)施企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息審計(jì)

目前，我國上市公司披露的社會(huì)責(zé)任信息只有董事會(huì)和管理層的承諾，而沒有獨(dú)立第三方的鑒證，因此，社會(huì)責(zé)任信息的可信度容易遭到質(zhì)疑。歐美國家在實(shí)施社會(huì)責(zé)任信息披露的同時(shí)，也開展了對(duì)此類信息的審計(jì)工作。為確保社會(huì)責(zé)任信息的真實(shí)可靠，我國也應(yīng)當(dāng)逐步開展社會(huì)責(zé)任信息的審計(jì)。我國實(shí)施社會(huì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)注意以下問題：一是采取逐步推進(jìn)的辦法。目前披露了社會(huì)責(zé)任信息的企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的比例尚小，且披露時(shí)間尚短，因此，試點(diǎn)推行可避免打擊企業(yè)披露的積極性。二是社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和社會(huì)責(zé)任審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)同步進(jìn)行，只有在存在一定準(zhǔn)則的規(guī)范的情況下，才能確保審計(jì)工作保量。

（五）加強(qiáng)對(duì)社會(huì)責(zé)任信息計(jì)量的研究

我國上市公司披露的社會(huì)責(zé)任報(bào)告基本上都是以文字描述為主，輔助一些圖片、圖表、數(shù)字說明問題，而基本上沒有披露以社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)表為主要組成部分的社會(huì)責(zé)任報(bào)告。當(dāng)前企業(yè)披露的社會(huì)責(zé)任報(bào)告不能反映企業(yè)社會(huì)收益、社會(huì)成本和社會(huì)凈收益，因而，不能反映企業(yè)的存在的社會(huì)價(jià)值，缺乏有用性。最主要的原因是社會(huì)責(zé)任信息計(jì)量存在技術(shù)難點(diǎn)。我國在這一方面的研究幾乎空白，基本上處于引進(jìn)國外經(jīng)驗(yàn)的階段。因此，學(xué)術(shù)屆應(yīng)加強(qiáng)社會(huì)責(zé)任信息計(jì)量研究，為企業(yè)披露社會(huì)責(zé)任信息提供計(jì)量依據(jù)，并有利于推動(dòng)我國社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定。

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篇8

一、編制規(guī)劃目的任務(wù)和主要依據(jù)

（一）編制規(guī)劃的目的任務(wù)

1、目的

礦產(chǎn)資源規(guī)劃是國家規(guī)劃體系的重要組成部分，是依法審批和監(jiān)督礦產(chǎn)資源勘查、開采活動(dòng)的重要依據(jù)，是加強(qiáng)宏觀調(diào)控的基本手段。

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，礦產(chǎn)資源供需壓力愈來愈大。開展第二輪礦產(chǎn)資源規(guī)劃編制工作是進(jìn)一步加強(qiáng)礦產(chǎn)資源管理和宏觀調(diào)控，促進(jìn)合理布局、規(guī)范礦產(chǎn)資源的勘查開發(fā)，實(shí)現(xiàn)礦產(chǎn)資源合理利用的一項(xiàng)重要舉措，對(duì)全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高礦產(chǎn)資源對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的保障能力具有得要意義。

2、任務(wù)

縣級(jí)礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃是在市級(jí)總體規(guī)劃的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)規(guī)劃任務(wù)在空間上、時(shí)間上、數(shù)量上和政策上加以最終落實(shí)，將具體的規(guī)劃指標(biāo)等落實(shí)到礦區(qū)或礦山。規(guī)劃的主要目標(biāo)納入縣級(jí)國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃中實(shí)施。

（二）編制依據(jù)

1、國家有關(guān)法律法規(guī)。

2、國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策。

3、部、省有關(guān)文件。

4、省礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃。

5、省國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年總體規(guī)劃；全省各行業(yè)部門“十一五”發(fā)展規(guī)劃；各市、縣國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。

（三）規(guī)劃期

根據(jù)國家和省的統(tǒng)一要求，第二輪縣礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃以2005年為規(guī)劃基期，規(guī)劃目標(biāo)年為2012年，展望到2020年。

二、編制規(guī)劃的基本思路

總結(jié)吸納首輪規(guī)劃實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，結(jié)合礦產(chǎn)資源規(guī)劃面臨的形勢(shì)，根據(jù)礦產(chǎn)資源管理的需要，第二輪礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅(jiān)持“在保護(hù)中開發(fā)，在開發(fā)中保護(hù)”的方針，以提高礦產(chǎn)資源對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的保障能力為根本目標(biāo)，以保護(hù)和合理開發(fā)利用礦產(chǎn)資源為主線。加強(qiáng)勘查、科學(xué)調(diào)控、合理布局、優(yōu)化配置、集約高效、注重保護(hù)、科技創(chuàng)新、擴(kuò)大開放，力求將礦產(chǎn)資源管理的各項(xiàng)任務(wù)和重要環(huán)節(jié)在規(guī)劃中很好體現(xiàn)，切實(shí)增強(qiáng)規(guī)劃在宏觀調(diào)控和監(jiān)督管理等方面的重要作用，為審批和監(jiān)督管理礦產(chǎn)資源勘查、開發(fā)利用活動(dòng)提供重要依據(jù)。第二輪礦產(chǎn)資源規(guī)劃的基本思路可概括為“落實(shí)一個(gè)觀念，堅(jiān)持一個(gè)方針，圍繞一個(gè)目標(biāo)，貫徹一條主線，突出六項(xiàng)內(nèi)容，處理好六個(gè)關(guān)系，強(qiáng)化四種功能”。

（一）落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀

科學(xué)發(fā)展觀是以人為本，全面協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀。落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，必須樹立科學(xué)的資源觀。用科學(xué)的資源觀指導(dǎo)礦產(chǎn)資源規(guī)劃。

（二）堅(jiān)持“在保護(hù)中開發(fā)，在開發(fā)中保護(hù)”的指導(dǎo)方針

礦產(chǎn)資源保護(hù)旨在為使礦產(chǎn)資源得到充分的開發(fā)利用，最大限度的減少其損失和浪費(fèi)。

（三）以提高礦產(chǎn)資源對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的保障能力為目標(biāo)

（四）以保護(hù)和合理開發(fā)利用礦產(chǎn)資源為主線

保護(hù)和合理利用礦產(chǎn)資源是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必要條件，也是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的必然要求。

（五）突出六項(xiàng)內(nèi)容

加強(qiáng)礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)與勘查、合理調(diào)控開發(fā)利用總量、促進(jìn)礦產(chǎn)資源勘查和開發(fā)利用的合理布局與結(jié)構(gòu)優(yōu)化、加強(qiáng)礦產(chǎn)資源節(jié)約和綜合利用、加強(qiáng)礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理、強(qiáng)化規(guī)劃實(shí)施管理保障措施。

（六）處理好六個(gè)關(guān)系

市場(chǎng)調(diào)節(jié)與宏觀調(diào)控、局部利益與整體利益、當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、資源開發(fā)與環(huán)境保護(hù)、保護(hù)資源與保障發(fā)展、規(guī)劃管理與礦業(yè)權(quán)設(shè)置。

（七）強(qiáng)化四種功能

根據(jù)新形勢(shì)對(duì)礦產(chǎn)資源規(guī)劃的要求，礦產(chǎn)資源規(guī)劃在基本功能上要做到：明確規(guī)劃期內(nèi)礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)、勘查、保護(hù)和合理利用、礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理的戰(zhàn)略和政策；明確重點(diǎn)礦產(chǎn)、重要成礦區(qū)帶的勘查和開發(fā)利用方向；引導(dǎo)礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)、勘查、開發(fā)利用合理布局，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展；引導(dǎo)礦業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，為礦政管理提供依據(jù)。

要強(qiáng)化規(guī)劃的空間指導(dǎo)和約束功能，促進(jìn)礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)的合理布局，推動(dòng)礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理；要強(qiáng)化規(guī)劃的礦產(chǎn)資源總量調(diào)控和結(jié)構(gòu)調(diào)整的引導(dǎo)與約束功能，促進(jìn)礦產(chǎn)資源開采總量與市場(chǎng)需求量相適應(yīng)，促進(jìn)礦產(chǎn)資源勘查與開發(fā)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；要強(qiáng)化節(jié)約和高效利用的政策導(dǎo)向功能，提高資源利用效率；要強(qiáng)化規(guī)范管理功能，充分發(fā)揮規(guī)劃在規(guī)范礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)中的重要作用，促進(jìn)建立規(guī)范的礦產(chǎn)資源開發(fā)秩序。

三、編制規(guī)劃的基本內(nèi)容

第二輪礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃的基本內(nèi)容主要包括六個(gè)方面：現(xiàn)狀與形勢(shì)；指導(dǎo)思想、基本原則與規(guī)劃目標(biāo)；礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)與勘查；礦產(chǎn)資源開發(fā)利用與保護(hù)；礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理；規(guī)劃實(shí)施保障措施。

（一）現(xiàn)狀與形勢(shì)

強(qiáng)化前期論證，做好基礎(chǔ)性工作。深化首輪規(guī)劃實(shí)施評(píng)估，要達(dá)到有經(jīng)驗(yàn)可借鑒，有問題可剖析，有對(duì)策可制定的目的。

加強(qiáng)開展規(guī)劃基礎(chǔ)調(diào)查、資源形勢(shì)分析、資源可供性分析等基礎(chǔ)研究，認(rèn)真核實(shí)資源勘查、資源儲(chǔ)量、開發(fā)利用、礦山環(huán)境等規(guī)劃編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。達(dá)到摸清家底、核實(shí)數(shù)據(jù)、為規(guī)劃預(yù)測(cè)提供依據(jù)。

預(yù)測(cè)礦產(chǎn)資源供需形勢(shì)，準(zhǔn)確判斷礦產(chǎn)資源開發(fā)面臨的形勢(shì)，明確任務(wù)和要求。

（二）指導(dǎo)思想、基本原則與規(guī)劃目標(biāo)

1.指導(dǎo)思想

根據(jù)國家發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合本地實(shí)際，提出規(guī)劃的指導(dǎo)思想。

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以提高礦產(chǎn)資源對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的保障能力為目標(biāo)，以建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)為目的，堅(jiān)持“在保護(hù)中開發(fā)，在開發(fā)中保護(hù)”的指導(dǎo)方針。統(tǒng)籌礦產(chǎn)資源勘查、開發(fā)利用與保護(hù)。優(yōu)化資源配置，優(yōu)化礦業(yè)結(jié)構(gòu)與布局，提高資源利用效率，促進(jìn)資源利用方式和管理方式的根本轉(zhuǎn)變，有效保護(hù)與合理利用礦產(chǎn)資源，實(shí)現(xiàn)資源、經(jīng)濟(jì)社會(huì)和環(huán)境社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.基本原則

要體現(xiàn)有效保護(hù)與合理利用統(tǒng)一、資源開發(fā)與環(huán)境保護(hù)并重、市場(chǎng)配置與宏觀調(diào)控結(jié)合、兩種資源與兩個(gè)市場(chǎng)統(tǒng)籌原則。

3.規(guī)劃目標(biāo)

以省、市級(jí)礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃為依據(jù)，具體落實(shí)市礦產(chǎn)資源規(guī)劃的指導(dǎo)思想與基本原則，分解執(zhí)行上級(jí)礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃的總目標(biāo)。

（三）礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)與勘查

結(jié)合本行政區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對(duì)基礎(chǔ)性地質(zhì)工作的需求，根據(jù)中央與地方財(cái)政可能的經(jīng)費(fèi)支持力度，對(duì)各類基礎(chǔ)性地質(zhì)調(diào)查做出科學(xué)全面的部署，明確基礎(chǔ)性地質(zhì)調(diào)查的重點(diǎn)任務(wù)。加強(qiáng)地質(zhì)資料開發(fā)利用。

（四）礦產(chǎn)資源開發(fā)利用與保護(hù)

1.合理調(diào)控礦產(chǎn)資源開發(fā)利用總量

2.優(yōu)化礦產(chǎn)資源開發(fā)利用布局

3.優(yōu)化礦產(chǎn)資源開發(fā)利用結(jié)構(gòu)

4.節(jié)約與綜合利用礦產(chǎn)資源

（五）礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理

按照資源開發(fā)與環(huán)境保護(hù)相協(xié)調(diào)的原則，對(duì)礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行綜合評(píng)估，研究劃分礦山環(huán)境影響區(qū)域，提出規(guī)劃控制指標(biāo)和措施。建立完善礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)體系，加強(qiáng)礦山環(huán)境調(diào)查、監(jiān)測(cè)和災(zāi)害防治，加強(qiáng)對(duì)礦山“三廢”治理的監(jiān)督管理。

（六）規(guī)劃實(shí)施保障措施

對(duì)現(xiàn)行礦產(chǎn)資源規(guī)劃實(shí)施政策評(píng)價(jià)，總結(jié)首輪規(guī)劃實(shí)施中存在的主要問題，分析現(xiàn)行礦產(chǎn)資源規(guī)劃實(shí)施的政策環(huán)境及其發(fā)展趨勢(shì)，分析我國礦產(chǎn)資源行政管理存在的問題，結(jié)合我國相應(yīng)的政策環(huán)境等實(shí)際情況，科學(xué)制定法律、經(jīng)濟(jì)、行政和科技等綜合措施，研究保障規(guī)劃有效實(shí)施的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)規(guī)劃既定目標(biāo)任務(wù)。

建立完善規(guī)劃實(shí)施監(jiān)督機(jī)制和考核體系。

制定規(guī)劃重要指標(biāo)的年度實(shí)施計(jì)劃。

建設(shè)規(guī)劃管理信息系統(tǒng)和規(guī)劃實(shí)施的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、評(píng)估和管理保障體系。

建立完善規(guī)劃實(shí)施評(píng)估機(jī)制。

四、基礎(chǔ)研究

礦產(chǎn)資源規(guī)劃基礎(chǔ)研究是編制礦產(chǎn)資源規(guī)劃必需的重要基礎(chǔ)工作，基礎(chǔ)研究要圍繞落實(shí)規(guī)劃編制的總體目標(biāo)和基本原則，充分利用已有成果，在全面、系統(tǒng)調(diào)查和綜合分析的基礎(chǔ)上，認(rèn)真核實(shí)資源勘查、資源儲(chǔ)量、資源開發(fā)利用、礦山環(huán)境等規(guī)劃的編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照總量控制、資源配置和優(yōu)化布局等要求開展重大問題研究、處理好整體與局部、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系，重點(diǎn)解決規(guī)劃編制中的突出矛盾，做好規(guī)劃基礎(chǔ)調(diào)查、資料收集、專題研究以及重大政策論證工作，為規(guī)劃編制提供強(qiáng)有力的理論和技術(shù)支撐。

基礎(chǔ)研究的專題設(shè)置一般包括以下幾個(gè)方面：礦產(chǎn)資源供需形勢(shì)分析、礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)與勘查研究、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用總量控制研究、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用布局和結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究、勘查開采規(guī)劃區(qū)塊與礦業(yè)權(quán)設(shè)置研究、重要礦種礦山最低開采規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)研究、礦產(chǎn)資源節(jié)約與綜合利用研究、礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理研究等。

（一）縣礦產(chǎn)資源供需形勢(shì)分析研究

通過系統(tǒng)分析和重點(diǎn)研究我縣礦產(chǎn)資源分布狀況、資源儲(chǔ)量、資源潛力、開發(fā)利用現(xiàn)狀和存在的問題，結(jié)合我縣國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀、“十一五”規(guī)劃，客觀地分析我縣礦產(chǎn)品市場(chǎng)供需形勢(shì)、未來市場(chǎng)發(fā)展和趨勢(shì)以進(jìn)一步了解我縣礦產(chǎn)資源形勢(shì)，分析我縣礦產(chǎn)資源的保證程度，提出礦產(chǎn)資源開發(fā)利用的總量調(diào)控建議與資源政策建議，為編制《縣礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃》提供科學(xué)依據(jù)。

（二）縣礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)與勘查研究

對(duì)我縣礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)與勘查工作程度進(jìn)行評(píng)價(jià)；結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求，確定我縣礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)與勘查的總體要求、主要指標(biāo)、重點(diǎn)礦種和重點(diǎn)區(qū)域；提出引導(dǎo)和促進(jìn)商業(yè)性礦產(chǎn)資源勘查的政策措施；確定礦產(chǎn)資源勘查規(guī)劃分區(qū)，制定礦產(chǎn)資源勘查的規(guī)劃準(zhǔn)入條件，科學(xué)指導(dǎo)探礦權(quán)設(shè)置。

（三）縣礦產(chǎn)資源開發(fā)利用與保護(hù)研究

依靠科技和體制創(chuàng)新，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心，切實(shí)加強(qiáng)礦產(chǎn)資源開發(fā)利用的宏觀調(diào)控。通過調(diào)控開采總量，優(yōu)化礦業(yè)布局，調(diào)整開發(fā)利用結(jié)構(gòu)，設(shè)置礦種礦區(qū)開采規(guī)模、資源保護(hù)等各類準(zhǔn)入條件，提高資源利用率等措施，促進(jìn)礦業(yè)健康有序發(fā)展。

（四）縣礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理研究

按照資源開發(fā)與環(huán)境保護(hù)相協(xié)調(diào)的原則，對(duì)礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行綜合評(píng)估；確定礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理的主要指標(biāo)；確定礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)工程；針對(duì)新建礦山、生產(chǎn)礦山和閉坑礦山，提出具體的礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理政策措施。

五、規(guī)劃編制工作組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）成立規(guī)劃編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組

為加強(qiáng)對(duì)規(guī)劃編制工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立了由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，縣政府辦公室主任、縣國土資源局局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，縣財(cái)政、發(fā)改、經(jīng)貿(mào)、建設(shè)、規(guī)劃、交通、水利、環(huán)保、統(tǒng)計(jì)、安監(jiān)、公路、地震、科技、文化、旅游、林業(yè)、河道等部門的負(fù)責(zé)同志為成員的縣第二輪礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職能是審定規(guī)劃編制工作方案，研究解決規(guī)劃編制過程中的重要問題，審查規(guī)劃編制提交的成果并批準(zhǔn)上報(bào)。

（二）成立規(guī)劃編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

成立縣第二輪礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室設(shè)在縣國土資源局，負(fù)責(zé)規(guī)劃編制的日常工作。具體任務(wù)是：

（1）擬定規(guī)劃編制工作方案，提交領(lǐng)導(dǎo)小組審定；

（2）負(fù)責(zé)同有關(guān)部門的聯(lián)系，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題；

（3）確定規(guī)劃基礎(chǔ)研究專題，并組織實(shí)施；

（4）提出規(guī)劃文本編寫大綱，落實(shí)規(guī)劃編制具體事項(xiàng)；

（5）組織專家對(duì)規(guī)劃成果預(yù)審，按規(guī)定提交規(guī)劃成果；

（6）完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他任務(wù)。

六、工作安排

規(guī)劃編制工作從2007年10月開始，2010年6月底完成報(bào)省審批工作。

2007年10月完成資料收集、野外實(shí)地踏勘工作。

2007年11-12月，深化首輪規(guī)劃實(shí)施評(píng)估，強(qiáng)化前期論證，做好基礎(chǔ)研究工作，為規(guī)劃預(yù)測(cè)提供依據(jù)。

2007年12-2010年月1月，編制規(guī)劃大綱，開展重大問題專題研究工作。

2010年2-3月，分解落實(shí)上級(jí)規(guī)劃目標(biāo)、指標(biāo)，征求本級(jí)人民政府有關(guān)部門和其它有關(guān)單位、個(gè)人的意見。舉行聽證會(huì)，聽取公眾意見，充分發(fā)揮專家作用，提高規(guī)劃的科學(xué)性。

上報(bào)預(yù)審稿，聽取專家評(píng)審意見對(duì)規(guī)劃進(jìn)行修改。

2007年8月-2010年1月，數(shù)據(jù)庫建設(shè)。

2010年4月，完成規(guī)劃預(yù)審稿。

2010年5-6月完成評(píng)審報(bào)批工作。

七、成果提交

（一）規(guī)劃文本

縣礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃（2006-2012）

規(guī)劃文本主要包含總則、現(xiàn)狀與形勢(shì)、指導(dǎo)思想與基本原則、規(guī)劃目標(biāo)、調(diào)查評(píng)價(jià)與勘查、開發(fā)利用與保護(hù)、礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理、規(guī)劃實(shí)施的保障措施等章節(jié)。

（二）規(guī)劃附表

主要包括：1、主要礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量表；2、主要礦區(qū)資源儲(chǔ)量基本情況表；3、主要礦產(chǎn)開發(fā)利用現(xiàn)狀表；4、主要礦山開發(fā)利用現(xiàn)狀表；5、主要礦產(chǎn)探礦權(quán)現(xiàn)狀表；6、主要礦產(chǎn)采礦權(quán)現(xiàn)狀表；7、主要礦產(chǎn)品產(chǎn)量、需求量用其預(yù)測(cè)表；8、礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)分區(qū)表；9、礦產(chǎn)資源勘查分區(qū)表；10、主要礦產(chǎn)資源勘查規(guī)劃區(qū)塊表；11、礦產(chǎn)資源開采分區(qū)表；12、主要礦產(chǎn)資源開采規(guī)劃區(qū)塊表；13、礦業(yè)經(jīng)濟(jì)區(qū)規(guī)劃表；14、礦區(qū)（床）最低開采規(guī)模規(guī)劃表；15、礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理及地復(fù)墾規(guī)劃表；其它附表。

（三）規(guī)劃圖件

主要包括：1、礦產(chǎn)資源分布圖；2、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用現(xiàn)狀圖；3、礦產(chǎn)資源調(diào)查評(píng)價(jià)和勘查規(guī)劃圖；4、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用與保護(hù)規(guī)劃圖；5、礦山環(huán)境保護(hù)與恢復(fù)治理規(guī)劃圖；其它圖件。

（四）規(guī)劃編制說明

縣礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃編制說明

主要內(nèi)容包括：規(guī)劃編制的主要依據(jù)、原則及指導(dǎo)思想；規(guī)劃目標(biāo)、任務(wù)、主要指標(biāo)及主要內(nèi)容；與其它相關(guān)規(guī)劃的銜接情況；規(guī)劃編制過程、規(guī)劃研究情況；市級(jí)人民政府對(duì)規(guī)劃的審核情況；征求有關(guān)部門、地方政府、專家意見及協(xié)調(diào)、論證情況；其它需要說明的問題。

（五）規(guī)劃基礎(chǔ)研究材料

規(guī)劃基礎(chǔ)研究材料包括：專題研究報(bào)告、主要指標(biāo)和重大工程論證材料、基礎(chǔ)資料匯編等。

規(guī)劃專題研究報(bào)告是規(guī)劃成果的重要組成部分，是審批礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃必不可少的材料之一。

規(guī)劃論證材料包括主要指標(biāo)設(shè)置和重大工程安排的理由和結(jié)論，說明論證結(jié)果的可靠性和可行性。

篇9

顯然，中國概念股面臨著聲譽(yù)危機(jī)。鑒于聲譽(yù)對(duì)于企業(yè)的重要意義，學(xué)者們對(duì)聲譽(yù)一直非常關(guān)注。最早關(guān)注聲譽(yù)的是經(jīng)濟(jì)學(xué)鼻祖亞當(dāng)·斯密，他認(rèn)為聲譽(yù)是契約得以實(shí)施的一種保障。然而，更多的研究和實(shí)踐因?yàn)槠髽I(yè)聲譽(yù)理論框架的缺失而難有突破。企業(yè)聲譽(yù)理論框架缺失的一個(gè)重要方面就是企業(yè)聲譽(yù)如何財(cái)務(wù)計(jì)量的問題。而企業(yè)聲譽(yù)的計(jì)量是研究聲譽(yù)與企業(yè)價(jià)值相關(guān)性的前提。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究領(lǐng)域有一個(gè)習(xí)慣，往往看得見摸得著的，且有原始數(shù)字支撐的納入自身的研究范圍，但對(duì)確實(shí)于企業(yè)相當(dāng)有益，卻很難找到數(shù)據(jù)依據(jù)的東西，則會(huì)推給其他學(xué)科。聲譽(yù)就是一個(gè)例子。聲譽(yù)的研究在國內(nèi)會(huì)計(jì)領(lǐng)域之所以不受關(guān)注，顯然是受這一觀念的影響，其結(jié)果是，聲譽(yù)顯然沒有其孿生兄弟“商譽(yù)”更受重視。

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)中，把資產(chǎn)定義為“企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源?！比绻凑者@個(gè)定義，聲譽(yù)顯然也可納入企業(yè)資產(chǎn)的范疇，因?yàn)槁曌u(yù)就是由企業(yè)的“過去的交易或事項(xiàng)”形成的—企業(yè)的每一個(gè)經(jīng)營行為都是聲譽(yù)形成的必要條件。聲譽(yù)顯然也是企業(yè)可以控制的，比如，企業(yè)遵守市場(chǎng)規(guī)則、遵紀(jì)守法、顧客至上的理念，這些企業(yè)行為在很大程度上決定了企業(yè)的聲譽(yù)狀況，很多研究表明，企業(yè)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)更多來自于“內(nèi)因”。會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，聲譽(yù)毋庸置疑就是這樣一種資源。符合資產(chǎn)定義的三個(gè)條件，聲譽(yù)就是一項(xiàng)資產(chǎn)，并理應(yīng)列入管理會(huì)計(jì)研究的范疇。

對(duì)于聲譽(yù)與企業(yè)價(jià)值間的關(guān)系，大多數(shù)學(xué)者的觀點(diǎn)認(rèn)為與市場(chǎng)的有效程度密切相關(guān)。由于存在信息不對(duì)稱，公司聲譽(yù)成為投資者選擇用手投票或用腳投票的重要因素。好的聲譽(yù)可以讓公司價(jià)值出現(xiàn)“溢價(jià)”，而壞的聲譽(yù)則可能讓公司的價(jià)值出現(xiàn)“折價(jià)”，這種情況是在資本市場(chǎng)有效情況下必然發(fā)生的現(xiàn)象。而在資本市場(chǎng)無效或是弱勢(shì)有效的情況下，公司的聲譽(yù)則未必能夠傳遞到市場(chǎng)上，通過股價(jià)波動(dòng)迅捷地表現(xiàn)出來，比如在A股上市的某礦業(yè)公司不久前被曝出有毒廢水泄露事件，這個(gè)事件遭受了輿論一致的口誅筆伐，但是在事件發(fā)生的相當(dāng)一段時(shí)間，投資者似乎并沒有撤離，其股價(jià)在事件之后依舊堅(jiān)挺。顯然，此上市公司的聲譽(yù)受損并未及時(shí)反映在股價(jià)上，投資者對(duì)于該企業(yè)的聲譽(yù)受損做出的反應(yīng)是遲鈍的。這說明中國尚不完善的資本市場(chǎng)還未能有效地讓企業(yè)的聲譽(yù)受損變成現(xiàn)實(shí)的利益損失，這也可能是中國很多企業(yè)注重廣告宣傳而輕視聲譽(yù)管理的原因。

良好的聲譽(yù)可以給企業(yè)帶來各種有形無形、長(zhǎng)期短期的好處是可以預(yù)見的。特別是在較準(zhǔn)確地計(jì)量聲譽(yù)的基礎(chǔ)上，能測(cè)算出聲譽(yù)的波動(dòng)與企業(yè)價(jià)值波動(dòng)的程度是很有意義的。企業(yè)聲譽(yù)與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性，或許在不同行業(yè)、不同市場(chǎng)情況、不同國家的情況下都是有差異的，尋找基于這些差異的變量可能是聲譽(yù)管理的關(guān)鍵。只是，聲譽(yù)作為一個(gè)無形的東西，在計(jì)量方面的難題就是難以找到合適的依據(jù)，這是因?yàn)閷?duì)聲譽(yù)的評(píng)價(jià)受多方面復(fù)雜因素的影響，往往被認(rèn)為對(duì)聲譽(yù)的測(cè)評(píng)很難涵蓋所有相關(guān)要素。

對(duì)于聲譽(yù)計(jì)量的研究，作為管理學(xué)的分支的會(huì)計(jì)學(xué)是責(zé)無旁貸的。因?yàn)橹挥袝?huì)計(jì)學(xué)才能依據(jù)相關(guān)理論找到綜合性平衡的計(jì)量方法。目前，國內(nèi)學(xué)者對(duì)上市公司聲譽(yù)的評(píng)價(jià)研究才剛剛起步。相比之下，國外學(xué)者的研究開展較早而且內(nèi)容豐富。從總體上對(duì)管理者聲譽(yù)的評(píng)價(jià)方法主要有以下三種：

（1）利用財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)上市公司聲譽(yù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。通常從股票紅利和會(huì)計(jì)收益兩個(gè)角度入手進(jìn)行評(píng)價(jià)，前者體現(xiàn)了對(duì)股東的回報(bào)，后者體現(xiàn)了對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的評(píng)價(jià)。

（2）運(yùn)用量表對(duì)上市公司聲譽(yù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。通常在量表中把上市公司聲譽(yù)劃分為管理者能力、CEO特質(zhì)、倫理道德、業(yè)績(jī)水平和社會(huì)影響等不同的評(píng)價(jià)因素。

篇10

關(guān)鍵詞：鉛污染；防治措施

Abstract: This paper describes the situation and the reasons of the the Lingbao lead pollution, and put forward some of the lead pollution prevention measures. Departure from the purpose to prevent the continued spread of lead contamination and deterioration, hoping to play a certain role in promoting prevention and treatment of lead pollution.Keywords: lead contamination; prevention measures

中圖分類號(hào)：X5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2012）

靈寶市地處豫晉陜?nèi)〗唤缣幍暮幽鲜∥鞑浚弦狼貛X，北瀕黃河，總面積3011平方公里。隴海鐵路、310國道、連霍高速公路及鄭西鐵路客運(yùn)線橫穿東西，209國道和205省道縱貫?zāi)媳?。區(qū)位優(yōu)勢(shì)突出，物華天寶，資源豐富。境內(nèi)的小秦嶺蘊(yùn)藏著豐富的金、銀、銅、鐵、鉛、石墨等38種礦產(chǎn)資源，尤以黃金為最。黃金選礦業(yè)比較發(fā)達(dá)，并伴生鉛、硫等副產(chǎn)品。由于黃金已開采多年，現(xiàn)貯量下降，所以一些企業(yè)開始轉(zhuǎn)向鉛冶煉。鉛業(yè)是近期靈寶市工業(yè)經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)，靈寶市鉛產(chǎn)業(yè)從伴隨著黃金生產(chǎn)到鉛產(chǎn)業(yè)獨(dú)立發(fā)展，已經(jīng)逐步完善。近年來，全市加大淘汰落后產(chǎn)能力度，通過對(duì)全市 23家鉛冶煉企業(yè)實(shí)施關(guān)停整頓，徹底關(guān)停、取締落后的燒結(jié)鍋燒結(jié)工藝，引導(dǎo)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，經(jīng)過重組整合，最終形成新凌、鑫華、志成三家鉛加工企業(yè)。但是還存在著污染治理不足，產(chǎn)業(yè)鏈短，鉛重復(fù)再利用低，居民搬遷困難等問題，嚴(yán)重影響了鉛產(chǎn)業(yè)的健康快速發(fā)展。

1、鉛污染原因

1.1靈寶市含鉛粉塵污染是長(zhǎng)期以來積累所致。

這是歷史遺留下的，特別是上世紀(jì)80、90年代采用燒結(jié)鍋、燒結(jié)機(jī)工藝時(shí)造成大量鉛煙塵排放，黃金三小的非法生產(chǎn)，加上生產(chǎn)原料和廢渣在運(yùn)輸過程中揚(yáng)散流失，造成鉛等重金屬及其氧化物在周邊環(huán)境中沉積，對(duì)環(huán)境和人體健康產(chǎn)生影響。

1.2早期的規(guī)劃已不適應(yīng)現(xiàn)代化的發(fā)展速度。

當(dāng)靈寶市城區(qū)快速向周邊擴(kuò)建時(shí)，原來在工業(yè)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的企業(yè)如今已被市區(qū)所包容。因此造成工業(yè)企業(yè)防護(hù)距離不適合新的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)當(dāng)?shù)氐木幼…h(huán)境造成一定程度的污染。

1.3涉重金屬尤其是含量鉛企業(yè)環(huán)境防護(hù)距離界定問題。

我國《鉛鋅行業(yè)準(zhǔn)入條件》2007年3月正式頒布實(shí)施，規(guī)定“大中城市及其近郊，居民集中區(qū)、療養(yǎng)地、醫(yī)院和食品、藥品等對(duì)環(huán)境條件要求高的企業(yè)周邊1公里內(nèi)，不得新建鉛鋅冶煉項(xiàng)目，也不得擴(kuò)建除環(huán)保改造外的鉛鋅冶煉項(xiàng)目。”而大部分鉛冶煉企業(yè)建廠均在準(zhǔn)入條件出臺(tái)之前，原有老企業(yè)如何確定環(huán)境防護(hù)距離及要不要執(zhí)行此標(biāo)準(zhǔn)，并沒有明確規(guī)定。靈寶市的幾個(gè)大型鉛廠都存在這種現(xiàn)象，靈寶市志成“血鉛”事件就是在這樣的背景下發(fā)生的。

2鉛污染狀況：

2.1大氣中的鉛污染

大氣中的鉛污染主要來源于工業(yè)生產(chǎn)、汽車尾氣排放及汽車輪胎磨損產(chǎn)生的大量含重金屬的有害氣體和粉塵等。針對(duì)靈寶市的具體情況，大氣中的鉛主要來源于鉛冶煉行業(yè)和其他有色金屬的加工業(yè)、硫酸廠、油漆廠、采礦和化學(xué)工業(yè)產(chǎn)生大量廢物,由于風(fēng)的輸送，這些細(xì)微顆粒的鉛,從工業(yè)廢物堆擴(kuò)散至周圍地區(qū)。

2.2水體中的鉛污染

目前，靈寶市的地下水狀況比較良好，能夠100%達(dá)到地下水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（GB/T14848-93）Ⅲ級(jí)，地表水體就不容樂觀了。選礦企業(yè)所排放的含鉛廢水是導(dǎo)致地表水體鉛污染的主要來源之一，再加上鉛污染具有長(zhǎng)期性、累積性、隱蔽性、潛伏性和不可逆性等特點(diǎn)。雖然部分水體已經(jīng)得到明顯改善，但短期內(nèi)河道底泥中的污染是難易根除的。

2.3土壤鉛污染

靈寶市由于有色金屬加工業(yè)，尤其是冶金行業(yè)的大力發(fā)展，造成大量廢渣堆積，以及早期黃金三小盛行時(shí)，遺留下的大量無主廢渣，運(yùn)輸?shù)V石、廢渣車輛的灑落，而這大量的廢渣中又多含鉛等重金屬，長(zhǎng)期經(jīng)過風(fēng)吹雨淋、浸入到地壤中沉積，造成土壤中鉛污染。還有大氣中顆粒鉛的沉降，含鉛農(nóng)藥、化肥和薄膜的使用，含鉛污水的灌溉等等，都會(huì)造成土壤中鉛污染。

3 防治措施

目前，國務(wù)院正式頒布實(shí)施《重金屬污染綜合防治“十二五”規(guī)劃》，重金屬污染防治已成為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的工作重點(diǎn)。靈寶市被確定為國家重金屬污染防控的138個(gè)重點(diǎn)區(qū)域之一，也是河南省11個(gè)重點(diǎn)防控區(qū)之一。靈寶市也制定了《靈寶市重金屬污染綜合防治“十二五”規(guī)劃》。其中，提出了靈寶“十二五”期間重金屬污染綜合防治六大任務(wù)，確定七大類164個(gè)項(xiàng)目，估算總投資12億元以上。針對(duì)鉛污染，靈寶市環(huán)保局主持制定靈寶市鉛冶煉行業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃，2012年10月26日，三門峽市環(huán)保局審查批準(zhǔn)了《靈寶市鉛冶煉行業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃環(huán)境影響報(bào)告書》，這標(biāo)志著靈寶市鉛污染防治工作有了科學(xué)規(guī)劃和實(shí)施依據(jù)。對(duì)徹底遏制靈寶市鉛污染形勢(shì)，改善轄區(qū)環(huán)境質(zhì)量，起到一定的指導(dǎo)作用。具體有以下項(xiàng)的措施：

3.1注重產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)布局優(yōu)化。

由于重金屬污染排放區(qū)域性明顯，重點(diǎn)區(qū)域要根據(jù)國家《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄》和《鉛鋅行業(yè)準(zhǔn)入條件》，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定涉重金屬行業(yè)尤其是鉛產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案，進(jìn)一步確定鉛冶煉行業(yè)的準(zhǔn)入條件，鼓勵(lì)采取污染小、能耗低、清潔生產(chǎn)水平高的先進(jìn)工藝，不斷加大涉鉛行業(yè)落后產(chǎn)能和工藝設(shè)備的淘汰力度。在涉鉛產(chǎn)業(yè)發(fā)展布局上，要根據(jù)區(qū)域資源稟賦、環(huán)境容量、生態(tài)狀況以及發(fā)展規(guī)劃，明確不同區(qū)域的功能定位和發(fā)展方向。非重點(diǎn)區(qū)域要進(jìn)一步加強(qiáng)控制，原則上不應(yīng)再規(guī)劃涉鉛污染物排放的項(xiàng)目。

3.2進(jìn)一步加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管。

嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)制度，從源頭上控制新污染源產(chǎn)生。未經(jīng)審批或“三同時(shí)”驗(yàn)收的建設(shè)項(xiàng)目，一律停止建設(shè)或生產(chǎn)；達(dá)不到環(huán)境與健康要求的企業(yè)，由當(dāng)?shù)卣枰躁P(guān)閉。依法實(shí)施清潔生產(chǎn)審核，加強(qiáng)污染過程控制。環(huán)保部門要會(huì)同發(fā)改、工信等部門，對(duì)鉛排放企業(yè)開展輪回式強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核，督促企業(yè)不斷提升清潔生產(chǎn)水平。鉛排放企業(yè)要制定和完善鉛污染突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)和應(yīng)急體系建設(shè)。重點(diǎn)鉛排放企業(yè)應(yīng)安裝重金屬在線監(jiān)測(cè)裝置，并與環(huán)保部門聯(lián)網(wǎng)，建立健全特征污染物監(jiān)測(cè)制度，并向社會(huì)定期環(huán)境質(zhì)量報(bào)告。

3.3對(duì)鉛重點(diǎn)防控區(qū)域加大治理力度

依據(jù)國家制定的《重金屬污染綜合防治規(guī)劃》，劃定重點(diǎn)防控區(qū)域，明確防治目標(biāo)和任務(wù)。對(duì)現(xiàn)有鉛冶煉企業(yè)進(jìn)行綜合整治，對(duì)不符合環(huán)境要求的鉛排放企業(yè)予以限期治理。大力開展鉛污染治理與修復(fù)示范工程，在部分重點(diǎn)防控區(qū)域組織實(shí)施受污染土壤、場(chǎng)地、河流底泥等污染治理與修復(fù)試點(diǎn)工程。在此基礎(chǔ)上盡快解決鉛污染歷史遺留問題，對(duì)已受鉛污染的土地、河流進(jìn)行處置和修復(fù)。目前《靈寶市重金屬無主廢 渣無害化處理處置工程可行性研究報(bào)告》和《靈寶市文峪河含重金屬底泥無害化處理處置工程可行性研究報(bào)告》已經(jīng)出爐，2012年已通過省資源綜合利用與節(jié)能協(xié)會(huì)評(píng)估。下步準(zhǔn)備實(shí)施。另外，要建立健全鉛健康危害診療體系，加強(qiáng)鉛污染防治科普宣傳教育，并定期對(duì)鉛廠周邊的居民進(jìn)行血鉛檢測(cè)，若發(fā)現(xiàn)危及人身健康的，立即采用切實(shí)可行的措施。

3.4延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條，提高產(chǎn)品附加值。

堅(jiān)持“開源和節(jié)流并舉，開發(fā)與保護(hù)并重”的原則。嚴(yán)格落實(shí)國家鉛污染防治政策，充分發(fā)揮政府引導(dǎo)作用，著力構(gòu)建“礦山開采―冶煉―電解鉛―鉛合金”以及“二氧化硫―化肥”等產(chǎn)業(yè)鏈。拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈條，提高產(chǎn)品附加值，不斷提高骨干企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力和優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率。

3.5我國鉛污染調(diào)查與基礎(chǔ)研究滯后，不能滿足形勢(shì)發(fā)展的需求。

比如目前缺乏成熟可行的鉛污染治理修復(fù)技術(shù)，環(huán)境空氣與土壤鉛污染調(diào)查較晚，涉重金屬污染排放標(biāo)準(zhǔn)與環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不銜接，環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)與健康標(biāo)準(zhǔn)之間脫節(jié)等?！笆濉逼陂g，應(yīng)對(duì)重點(diǎn)區(qū)域進(jìn)一步加強(qiáng)重金屬污染現(xiàn)狀調(diào)查，掌握基礎(chǔ)信息，把握基本規(guī)律，建立全方位預(yù)警機(jī)制；進(jìn)一步加大重金屬污染防治基礎(chǔ)性研究人才、科技、資金的投入，快速推進(jìn)重金屬污染防治技術(shù)成果轉(zhuǎn)化；進(jìn)一步研究制定和完善重金屬行業(yè)環(huán)境科技標(biāo)準(zhǔn)，樹立新的環(huán)境科研理念，以保護(hù)人體健康為核心，倒推質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和排放標(biāo)準(zhǔn)。

參考文獻(xiàn)：

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