導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇關(guān)于住房公積金的政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：住房公積金；個(gè)人所得稅；稅前扣除

一、具體政策規(guī)定

根據(jù)我國(guó)國(guó)務(wù)院、財(cái)政部《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）第二條的規(guī)定，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管〔2005〕5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

二、住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除政策解析

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下，我國(guó)相關(guān)政府部門(mén)對(duì)于住房公積金的雙向管理，完善了一直以來(lái)住房公積金上不封頂?shù)闹贫取?/p>

（一）繳存比例上限

單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。也就是說(shuō)以12%為基準(zhǔn)，假如當(dāng)個(gè)人與單位實(shí)際所繳存的住房公積金實(shí)際低于該職工上年季度平均工資的12%時(shí)，那么按規(guī)定按照住房公積金實(shí)際繳存比例來(lái)計(jì)算允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的住房公積金；反之加入實(shí)際繳存的住房公積金高于12%，那么也就要按照上限12%來(lái)計(jì)算允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的住房公積金。需要注意的是，住房公積金一般情況下由個(gè)人和單位兩個(gè)部分繳納儲(chǔ)存完成，在這種情況下，假如出現(xiàn)單位或者個(gè)人某一個(gè)部分的住房公積金繳存比例較比例上限12%高，而另外一個(gè)部分則低于12%之時(shí)，則是按照12%的比例上限進(jìn)行繳存的。

（二）繳存基數(shù)上限

對(duì)于繳存基數(shù)的上限，《通知》規(guī)定了不能夠超過(guò)職工工作所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。具體來(lái)講，就是具體的繳存基數(shù)要看員工上年的每月平均工資以及所在社區(qū)城市的上年平均工資，加入在對(duì)比過(guò)程中，將職員工作所在設(shè)區(qū)城市的上年平均工資的三倍作為參考標(biāo)準(zhǔn)，假如職工本身上年的月平均工資比其高的時(shí)候，住房公積金的繳存基數(shù)就按照該職員所在設(shè)區(qū)城市上年平均工資的三倍進(jìn)行繳存；反之，當(dāng)職員工作所在設(shè)區(qū)城市上年平均工資的三倍較高時(shí)，住房公積金的繳存基數(shù)則按照員工上年的平均月工資進(jìn)行繳存。例如，在某地區(qū)某公司有兩位員工，這兩位員工在去年的平均月工資為10000元和12000元，這兩位職員所在的公司所在設(shè)區(qū)城市的去年基本月工資為3500元，也就是說(shuō)其三倍就是10500元，那么在這種情況下，根據(jù)我國(guó)對(duì)于住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除政策而言，這兩位員工一個(gè)較10500元低，一位則較10500元高，那么也就是說(shuō)，高于10500元的這位員工，其進(jìn)行住房公積金的繳存基數(shù)則按照10500元進(jìn)行，而工資只有10000元的員工，其住房公積金的繳存基數(shù)則按照10500元進(jìn)行?？偟膩?lái)講，住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除時(shí)有兩個(gè)方面限制的，假如住房公積金的實(shí)際繳存均符合這兩項(xiàng)制度，那么也就是說(shuō)按照實(shí)際其實(shí)際繳存來(lái)允許在個(gè)人所得稅稅前扣除，而假如說(shuō)不能滿足的，那么超出部分就要并入該員工的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，繼而按照薪金、工薪所得來(lái)進(jìn)行個(gè)人所得稅的計(jì)征。

三、住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除政策的意義

從當(dāng)前我國(guó)關(guān)于住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除政策可以看出，這個(gè)政策實(shí)際上是我國(guó)相關(guān)財(cái)政部門(mén)對(duì)于住房公積金的雙向限制，也就是說(shuō)其一方面限制了三倍，另一方面則限制了12%的比例上限，是我國(guó)相關(guān)政府部門(mén)在結(jié)合社會(huì)實(shí)際下頒布的有利于社會(huì)穩(wěn)定的稅收政策。

（一）有利于規(guī)范稅收政策

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》的頒布，是得住房公積金相關(guān)稅收有了具體的法律和政策依據(jù)，再一次規(guī)范了我國(guó)的稅收政策。同時(shí)，在雙向限制措施沒(méi)有頒布之前，一些企業(yè)等通過(guò)住房公積金漏洞，來(lái)逃避一定的稅收，該通知有效的將這些不規(guī)范的違規(guī)進(jìn)行了限定，有效的加強(qiáng)了相關(guān)稅收的制度剛性。

（二）有利于調(diào)節(jié)收入分配

一直以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及人民收入水平存在了巨大的差異，而雙向限制的實(shí)行，能夠針對(duì)那些經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好，地區(qū)人民收入水平高以及一些高收入人群進(jìn)行有效的稅收調(diào)節(jié)，對(duì)于進(jìn)一步維護(hù)地區(qū)發(fā)展穩(wěn)定以及平衡地區(qū)收入等具有十分明顯的作用。

四、我國(guó)住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除政策的不足

雖然當(dāng)前我國(guó)住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除政策具有雙向限制，是適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展要求的，但是其在一定程度上仍然存在一些不足：住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除政策在一定程度上有失公平。按照《通知》規(guī)定，尤其是根據(jù)三倍限額來(lái)講，假如某人月收入十分可觀，也就是說(shuō)住房公積金個(gè)人所得稅的稅前扣除政策按照該人員的工資來(lái)計(jì)算，那么過(guò)高的收入就會(huì)帶來(lái)更高的住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除，在這樣的條件下，即工資越高扣除越多，這就在一定程度上有失公平。

參考文獻(xiàn)

[1]葉曉青.住房公積金個(gè)人所得稅稅前扣除政策解析[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2011.06.

[2]武獻(xiàn)華.推進(jìn)住房公積金政策性金融化改革進(jìn)一步發(fā)揮住房保障作用[J].經(jīng)濟(jì)界,2011.03.

篇2

【關(guān)鍵詞】公積金貸款 銀行貸款 庫(kù)存

一、住房公積金向銀行貸款的規(guī)模日益擴(kuò)大

在房地產(chǎn)去庫(kù)存措施影響下，湘潭市住房公積金管理中心出臺(tái)了一系列住房公積金貸款優(yōu)惠政策，有效刺激了該市住房公積金購(gòu)房貸款需求增加。隨之而來(lái)的是住房公積金流動(dòng)性不足問(wèn)題也開(kāi)始突顯出來(lái)，特別是2015年下半年，住房公積金個(gè)人購(gòu)房貸款急劇增長(zhǎng)，資金利用率逐年增加，至2015年末住房公積金利用率達(dá)到76.94%，較同期增加了11.75個(gè)百分點(diǎn)，資金缺口從0.47億元上升到6.15億元，流動(dòng)性出現(xiàn)嚴(yán)重不足。為確保住房公積金委托貸款和提取的正常支付，湘潭市住房公積金管理中心采取了向銀行貸款的方式來(lái)解決流動(dòng)性不足問(wèn)題。其貸款方式主要有：

（一）存單質(zhì)押形式

截至2015年底，湘潭市住房公積金結(jié)余資金11.63億元，其中1年以內(nèi)定期（含）1.31億元，1年以上定期8.84億元，因住房公積金個(gè)人購(gòu)房貸款急劇增長(zhǎng)，為避免提前支取定期存款給住房公積金帶來(lái)的大額利息損失，該市住房公積金管理中心以定期存單分別向建設(shè)銀行和工商銀行湘潭分行申請(qǐng)質(zhì)押貸款1.96億元和1.9億元。至2016年4月末，已合計(jì)償還1.72億元，定期存單質(zhì)押貸款余額2.14億元。

（二）信用貸款模式

2016年湖南省住房公積金監(jiān)管辦要求湘潭市住房公積金貸款個(gè)貸率要提高到83%以上，至2016年3月末，該市住房公積金貸款使用率已達(dá)到了81.99%，較年初上升了5.05個(gè)百分點(diǎn)，在滿足公積金住房貸款的同時(shí)，流動(dòng)性不足問(wèn)題越發(fā)突出，為此，該市住房公積金中心向銀行申請(qǐng)了信用貸款以滿足短期的流動(dòng)性需求。2016年初，建設(shè)銀行和交通銀行湘潭分行分別向該市住房公積金管理中心信用授信2.5億元和2億元，目前，該市住房公積金管理中心已向交通銀行湘潭分行實(shí)現(xiàn)了授信提款5700萬(wàn)元。

二、住房公積金資金缺口原因分析

（一）監(jiān)管要求下住房公積金使用率迅速提高

近年來(lái)，房地產(chǎn)面臨較大去庫(kù)存壓力，為發(fā)揮公積金在去庫(kù)存的積極作用，《關(guān)于切實(shí)提高住房公積金使用效率的通知》（建金〔2015〕150號(hào)）文件要求，2015年8月末住房公積金資金使用率低于85%的設(shè)區(qū)城市，要綜合考慮當(dāng)?shù)胤績(jī)r(jià)水平、貸款需求和借款人還款能力，提高住房公積金個(gè)貸實(shí)際額度。在一系列住房公積金政策刺激下，各地住房公積金使用率明顯提高，同時(shí)湖南省住房公積金監(jiān)管辦要求湘潭市住房公積金2016年個(gè)貸率目標(biāo)均提高到85%以上，后期可能進(jìn)一步加大住房公積金資金缺口。

（二）住房公積金運(yùn)用與籌集的穩(wěn)定性不匹配

根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》（2002年修訂）（以下簡(jiǎn)稱“條例”）和150號(hào)文規(guī)定，住房公積金運(yùn)用渠道包括住房公積金提取、委托貸款發(fā)放、購(gòu)買(mǎi)債券、上繳廉租房補(bǔ)充資金及管理費(fèi)用；住房公積金籌集渠道則限于住房公積金繳存和住房公積金資產(chǎn)證券化。由于運(yùn)用方面受上述監(jiān)管政策影響迅速增長(zhǎng)，而公積金歸集面有限、資產(chǎn)證券化尚未成熟推廣，導(dǎo)致資金運(yùn)用與籌集的穩(wěn)定性不匹配，影響住房公積金的資金流動(dòng)性。

三、住房公積金中心向銀行貸款存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)

（一）政策未許可住房公積金管理中心貸款籌資行為

條例第二十八條規(guī)定，“住房公積金管理中心在保證住房公積金提取和貸款的前提下，經(jīng)住房公積金管理委員會(huì)批準(zhǔn)，可以將住房公積金用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債。住房公積金管理中心不得向他人提供擔(dān)?！?；《關(guān)于切實(shí)提高住房公積金使用效率的通知》（建金〔2015〕150）規(guī)定，在拓寬貸款資金籌集渠道上，有條件的城市要積極推行住房公積金個(gè)人住房貸款資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，盤(pán)活住房公積金貸款資產(chǎn)。以上法規(guī)文件都未明確許可住房公積金管理中心向銀行貸款進(jìn)行籌資。

（二）還貸來(lái)源指向職工個(gè)人財(cái)產(chǎn)存在明顯法律瑕疵

條例第三條規(guī)定，職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有。湘潭市住房公積金管理中心所質(zhì)押的4.06億元定期存單，來(lái)自歸集的住房公積金沉淀資金；住房公積金管理中心獲得的4.5億元授信，還款來(lái)源也指向公積金歸集資金，上述兩種貸款方式均侵犯了職工個(gè)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)。

（三）利率倒掛導(dǎo)致收益損失違背住房公積金增值原則

根據(jù)人總行最新利率政策，從2015年8月26日起，五年期以上個(gè)人住房公積金貸款利率為3.25%；從2015年10月起，一年期以內(nèi)銀行貸款基準(zhǔn)利率為4.35%。而住房公積金管理中心所獲得的銀行貸款利率為銀行同期貸款基準(zhǔn)利率，高出住房公積金委托貸款利率1.1個(gè)百分點(diǎn)，意味著住房公積金管理中心用銀行貸款進(jìn)行住房公積金委托貸款將帶來(lái)1.1個(gè)百分點(diǎn)的損失，違背了住房公積金管理的保值增值原則。同時(shí)目前“公轉(zhuǎn)商”、信貸資產(chǎn)證券化等籌資方式也會(huì)因利率倒掛的原因?qū)е率找鎿p失，只能成為暫時(shí)緩解流動(dòng)性問(wèn)題的短期融資手段。

四、政策建議

（一）盡快規(guī)范住房公積金管理中心貸款籌資行為

建議總行聯(lián)合相關(guān)監(jiān)管部門(mén)，盡早針對(duì)住房公積金管理中心貸款籌資行為作出明確規(guī)定；在規(guī)定出臺(tái)前，建議暫停該行為以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）控制住房公積金使用上限

在資產(chǎn)證券化融資渠道尚未全面推廣的前提下，建議總行與相關(guān)監(jiān)管部門(mén)在鼓勵(lì)提高住房公積金使用率的同時(shí)，控制住房公積金使用上限，以防發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立住房公積金管理機(jī)構(gòu)資金調(diào)劑機(jī)制

建議總行聯(lián)合相關(guān)監(jiān)管部門(mén)建立各地住房公積金管理中心資金調(diào)劑機(jī)制，資金拆借利率可參照銀行同業(yè)利率管理。

篇3

關(guān)鍵詞：公積金;住房保障;制度

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2015）10-0227-02

一、引言

住房公積金的建立，改善了城鎮(zhèn)職工住房條件。實(shí)行住房公積金住房保障制度也有利于轉(zhuǎn)變住房分配體制，有利于住房資金的積累、周轉(zhuǎn)和政策性住房貸款制度的建立，有利于提高職工構(gòu)建住房支付能力，促進(jìn)住房建設(shè)。1991年國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，其中，明確要建立住房公積金管理制度。上海進(jìn)行試點(diǎn)，取得了一定的成效。在黑龍江農(nóng)墾總局住房公積金制度建立的10多年間，推動(dòng)了墾區(qū)城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展進(jìn)程。

二、住房保障制度概述

住房保障制度是一個(gè)包含范圍很廣的概念，廣義地說(shuō)，“宅基地”、“福利分房”都是住房保障制度的一種具體形式。它們是低生產(chǎn)力水平下保障“人人有房住”的制度。依靠市場(chǎng)配置住房資源，并不等于說(shuō)人人都只能依靠自己的收入買(mǎi)房子住，也不等于說(shuō)人人都只能靠市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)，自主分散決策來(lái)獲取住房。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，為了保障每個(gè)人都有房子住，政府要實(shí)施一些特殊的政策措施，幫助單純依靠市場(chǎng)解決住房有困難的群體。這個(gè)政策體系的總稱，就叫做住房保障制度。

黑龍江墾區(qū)住房公積金制度的建立的實(shí)施對(duì)于改善農(nóng)墾總局及下設(shè)管理局，各農(nóng)牧場(chǎng)職工住房條件，構(gòu)建和諧社會(huì)起到了舉足輕重的重要作用。2014年10月14日，住建部聯(lián)合財(cái)政部、人民銀行下發(fā)《關(guān)于發(fā)展住房公積金個(gè)人住房貸款的通知》?！锻ㄖ泛诵木駥?duì)于異地貸款和縮短至6個(gè)月繳存額即可貸款都做了要求。這是住房公積金的發(fā)展趨勢(shì)，由于涉及面廣，大部分地區(qū)現(xiàn)在還沒(méi)有針對(duì)這個(gè)通知作出具體規(guī)定。墾區(qū)住房公積金制度建立的時(shí)間較短，在農(nóng)墾總局范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)制度的研究探討，能夠找出使住房公積金能夠達(dá)到全面的推廣的方法。自2003年以來(lái)，農(nóng)墾總局利用住房公積金解決了首先開(kāi)設(shè)住房公積金賬戶職工的住房問(wèn)題，不少城鎮(zhèn)居民用住房公積金貸款購(gòu)買(mǎi)了住房，居住條件得到改善。而還有一大部分人沒(méi)有住房公積金賬戶，還沒(méi)有享受到住房公積金帶來(lái)的實(shí)惠。而本文的研究目標(biāo)是全面推廣住房公積金建設(shè)，整體提高職工住房支付能力，促進(jìn)住房建設(shè)。因此，住房公積金的全面推廣，將對(duì)于改善農(nóng)墾總局及下設(shè)管理局，各農(nóng)牧場(chǎng)職工住房條件，構(gòu)建和諧社會(huì)起到舉足輕重的重要作用。

國(guó)內(nèi)綜述：近年來(lái)，我國(guó)學(xué)者在住房公積金住房保障方面進(jìn)行了有益的探索。

（一）住房公積金的住房保障功能

文林峰（2009）認(rèn)為，住房公積金在社會(huì)保障中具有重大作用。要大力推進(jìn)保障性安居工程。發(fā)展保障性住房的建設(shè)的初衷和最終目的是實(shí)現(xiàn)居者有其屋。倪鵬飛，倪詩(shī)妝（2011）認(rèn)為，解決資金問(wèn)題是解決中低收入居民住房問(wèn)題的基礎(chǔ)，是解決社會(huì)保障的根本問(wèn)題。我國(guó)公積金具有住房保障和住房金融的雙重功能。住房公積金本身是具有民生保障性、互、長(zhǎng)期性的個(gè)人所有的住房?jī)?chǔ)金，是一項(xiàng)福利保障性政策，最初的目的是滿足低收入者的家庭購(gòu)房需求。文章從我國(guó)的住房公積金制度執(zhí)行中存在的偏差，制度本身的反功能、潛功能等的因素，很大程度上阻止了住房公積金的有效實(shí)施。文章就制度設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)、管理監(jiān)督環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，在制度層面、執(zhí)行體制、監(jiān)管環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，在制定者的盤(pán)活方面、制度的完善方面、執(zhí)行與監(jiān)管方面提出解決對(duì)策。

國(guó)外綜述：學(xué)術(shù)界對(duì)于住房公積金住房保障的研究興起于上世紀(jì)初，早在1955年新加坡政府就建立了公積金制度。目前，國(guó)內(nèi)國(guó)外學(xué)者針對(duì)國(guó)外公積金制度的研究也從未間斷過(guò)。國(guó)外的住房公積金制度是值得我們學(xué)習(xí)和借鑒的。

（二）住房公積金保障功能

David Clapham，Peter Kemp，and Susan J.Smith（1990）認(rèn)為，住房保障與政府之間的關(guān)系是緊密相連的。Burger Jack（2002）指出，住房保障與移民的選擇利益關(guān)系。S.Vasoo，James Lee（2003）認(rèn)為，住房公積金具有社會(huì)保障功能，新加坡的住房公積金的成功經(jīng)驗(yàn)，已經(jīng)成為了協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)目標(biāo)的一個(gè)很好的例子。Henry T K Mok（2000）認(rèn)為，個(gè)人住房公積金賬戶，應(yīng)與老年退休金相結(jié)合。住房公積金制度主要是為退休提供保障，應(yīng)防止偏差。香港已經(jīng)在這方面做了研究。

住房公積金具有保障功能。新加坡于1964年推出“居者有其屋”的政府組屋計(jì)劃進(jìn)行研究。由政府主導(dǎo)組屋的開(kāi)發(fā)與建設(shè)，由建屋發(fā)展局具體實(shí)施;政府對(duì)土地資源嚴(yán)格控制，為組屋順利建設(shè)提供強(qiáng)有力的土地和資金保障，推行良性循環(huán)的公積金制度和住房公積金保障制度，依據(jù)家庭收入水平，實(shí)行公有住宅的合理配售政策。在配售政策實(shí)行中，嚴(yán)格按照家庭收入情況來(lái)享受住房保障補(bǔ)貼級(jí)別，首付款和還款額都存在一定差別，設(shè)計(jì)出了高收入者，住房福利少一些。低收入者，住房福利多一些。此外，新加坡出臺(tái)相關(guān)法律，嚴(yán)格限制炒賣(mài)組屋，以確保組屋政策順利實(shí)施。在國(guó)外保障性住房融資的各種做法和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，提出對(duì)策及建議。

三、住房公積金的研究意義

住房公積金住房保障制度是住房改革制度的重要內(nèi)容和中心環(huán)節(jié)，其實(shí)質(zhì)是住房分配貨幣化的一種形式，同時(shí)也是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下改善城鎮(zhèn)居民住房條件的有效途徑。農(nóng)墾總局住房公積金管理局農(nóng)墾分中心自2003年建立以來(lái)，已經(jīng)取得了一定的成效，使最先建立住房公積金賬號(hào)的職工享受到住房公積金政策帶來(lái)的好處。諸多學(xué)者關(guān)于住房公積金的問(wèn)題的研究從沒(méi)有停止過(guò)，以這些研究成果為依據(jù)，提出促進(jìn)黑龍江省農(nóng)墾總局住房公積金發(fā)展的對(duì)策及建議。由此我們可知，住房公積金的推廣，能夠有效改善農(nóng)墾總局職工的住房條件，使職工能夠享受到住房公積金政策帶來(lái)的實(shí)惠。對(duì)提升農(nóng)墾總局小城鎮(zhèn)建設(shè)規(guī)模和職工居住條件、培育和促進(jìn)住房金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧有重要意義。

四、問(wèn)題

從住房公積金建立至今已有20年的歷史，取得了巨大的成績(jī)，它讓一部分人享受到住房公積金的人員得到了實(shí)惠，但同時(shí)也在實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，存在著一定不足，包括住房公積金制度風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和內(nèi)控制度不健全，住房公積金使用率較低，資金沉淀率較高，住房公積金管理水平較低。

五、對(duì)策

非公有制企業(yè)建立住房公積金歸集制度是一項(xiàng)難度大、涉及面廣的工作，必須加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化執(zhí)法手段，狠抓工作落實(shí)。包括以下幾方面：一是修改和完善現(xiàn)有住房公積金管理制度。應(yīng)將非公有制經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員，納入住房公積金管理范圍，在深入調(diào)研基礎(chǔ)上，制定具有可操作性的實(shí)施細(xì)則，二是統(tǒng)籌規(guī)劃，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)前，勞資關(guān)系已成為最重要的經(jīng)濟(jì)社會(huì)關(guān)系，勞資關(guān)系的和諧度，直接影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良性度和社會(huì)穩(wěn)定的和諧度。三是廣泛宣傳，營(yíng)造氛圍。非公有制企業(yè)住房公積金的建立，是一項(xiàng)嶄新的工作，公積金管理機(jī)構(gòu)要積極做好宣傳發(fā)動(dòng)和輿論引導(dǎo)工作。四是突出重點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)。五是調(diào)整政策，靈活運(yùn)用。還要組織面向非公有制法人代表的法律知識(shí)培訓(xùn)，使他們認(rèn)識(shí)到為職工繳存公積金不僅是承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的應(yīng)盡職責(zé)，也是實(shí)施科學(xué)管理本企業(yè)的戰(zhàn)略舉措，從而進(jìn)一步統(tǒng)一思想，形成推進(jìn)這一項(xiàng)工作的良好氛圍。

六、建議

建立我國(guó)住房公積金制度。只有不斷完善城鎮(zhèn)住房公積金制度，積極探索城鎮(zhèn)住房制度改革，研究建立農(nóng)村住房公積金制度，逐步完善中國(guó)的住房公積金制度體系。保障低收入居民的住房需求，擴(kuò)大住房公積金的保障范圍。

堅(jiān)持因地制宜，做到有計(jì)劃、有步驟、分階段地去實(shí)施，不可急于求成。加大沉積住房公積金的使用力度。要加大對(duì)沉積住房公積金的利用，提高住房公積金的利用率。因?yàn)樽》抗e金的利用率較低、利用范圍有限，造成大量資金沉積。

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篇4

[關(guān)鍵詞]住房公積金；保障性住房；資金運(yùn)用率；增值收益

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.42.155

1引言

為了緩解住房矛盾和社會(huì)矛盾，提高人民生活水平，保障人民的住房，我國(guó)對(duì)住房保障的問(wèn)題越來(lái)越重視，加快建設(shè)保障性住房成為了解決住房矛盾的一個(gè)重要手段。2011年3月全國(guó)“兩會(huì)”審議通過(guò)的“十二五”規(guī)劃指出截至2015年為止，要建設(shè)城鎮(zhèn)保障性安居房3600萬(wàn)套，2011年1000萬(wàn)套，2012年1000萬(wàn)套，2013―2015年1600萬(wàn)套，使保障性住房的覆蓋率達(dá)到20%。相比前幾年，保障房的建設(shè)規(guī)模有所增加，但是目前來(lái)看，保障房的建設(shè)力度仍然不夠大。由于利潤(rùn)率低，資金回流慢，社會(huì)企業(yè)參與保障房建設(shè)的熱情不高，再加上資金來(lái)源少，缺乏有效的金融支持，造成了保障房建設(shè)資金的匱乏。

與保障性住房資金匱乏不同，我國(guó)住房公積金長(zhǎng)期存在大量資金閑置、資金利用率低的問(wèn)題。住房公積金制度，是在20世紀(jì)90年代初期，中國(guó)住房制度由計(jì)劃體制主導(dǎo)向市場(chǎng)體制主導(dǎo)的演變過(guò)程中，在借鑒新加坡公積金制度的基礎(chǔ)上所產(chǎn)生的住房金融制度創(chuàng)新。自從1991年上海市在全國(guó)率先建立了住房公積金制度以來(lái)，我國(guó)公積金制度的發(fā)展速度和規(guī)模不斷壯大。住房公積金制度在對(duì)中國(guó)住房體制市場(chǎng)化改革發(fā)揮積極的推動(dòng)作用的同時(shí)，也暴露了自身的一些弊端，其中一個(gè)突出的問(wèn)題就是公積金閑置資金量過(guò)大。對(duì)此，2009年10月住建部了《關(guān)于利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)試點(diǎn)工作的實(shí)施意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施意見(jiàn)》），指出在不影響公積金正常業(yè)務(wù)進(jìn)行的前提下，可以利用部分結(jié)余資金貸款支持保障房建設(shè)。這樣既調(diào)動(dòng)了閑置資金，使資金增值，又彌補(bǔ)了保障房建設(shè)的資金缺口，至今已經(jīng)在93個(gè)試點(diǎn)城市開(kāi)展此項(xiàng)工作。

2住房公積金貸款支持保障房建設(shè)的現(xiàn)狀

2.1保障性住房項(xiàng)目貸款發(fā)放情況

住建部曾在2007―2009年，連續(xù)3年全國(guó)住房公積金管理情況通報(bào)。時(shí)隔6年，住建部在2015年又再次公開(kāi)披露了全國(guó)住房公積金管理運(yùn)行情況。2014年全年發(fā)放試點(diǎn)項(xiàng)目貸款143.21億元。其中，經(jīng)濟(jì)適用住房45.72億元，棚戶區(qū)改造安置用房45.76億元，公共租賃住房51.73億元。截至2014年年末，累計(jì)發(fā)放試點(diǎn)項(xiàng)目貸款775.80億元。其中，經(jīng)濟(jì)適用住房209.60億元，棚戶區(qū)改造安置用房313.21億元，公共租賃住房252.99億元。累計(jì)收回項(xiàng)目貸款本金324.94億元，項(xiàng)目貸款余額450.86億元。目前共有93個(gè)試點(diǎn)城市，試點(diǎn)項(xiàng)目439個(gè)，平均每個(gè)城市有4～5個(gè)保障房項(xiàng)目，平均累計(jì)發(fā)放貸款8億多元，由此可以看出，對(duì)保障房項(xiàng)目的貸款力度并不是很大，還有較大額度可以提升。為了直觀地分析試點(diǎn)城市的項(xiàng)目貸款情況，在此列舉了杭州、廈門(mén)、攀枝花、上海四個(gè)城市的保障房項(xiàng)目貸款發(fā)放情況，杭州、廈門(mén)、攀枝花、天津?qū)儆诘谝慌圏c(diǎn)城市，2010年開(kāi)始發(fā)放貸款，上海是第二批試點(diǎn)城市之一，從2011年開(kāi)始發(fā)放貸款。

圖1四城市公積金對(duì)保障房項(xiàng)目貸款發(fā)放情況

圖1顯示累計(jì)發(fā)放最多的是上海市，共88.54億元，占全國(guó)累計(jì)發(fā)放金額的11.4%，支持項(xiàng)目15個(gè)，總面積192.9萬(wàn)平方米。其次是天津市，累計(jì)發(fā)放24.2億元，支持項(xiàng)目7個(gè)，攀枝花市累計(jì)發(fā)放9.66億元，支持項(xiàng)目17個(gè)，總面積78.25萬(wàn)平方米?？梢园l(fā)現(xiàn)，住房公積金確實(shí)對(duì)保障房建設(shè)的融資問(wèn)題有所幫助，但各城市之間的項(xiàng)目貸款執(zhí)行情況的差距較大，尤其是一些二、三線城市的貸款發(fā)放額較低，沒(méi)有充分利用資金用于保障房建設(shè)，所支持的保障房項(xiàng)目數(shù)也比較少。

2.2住房公積金資金運(yùn)用率現(xiàn)狀

全國(guó)公積金年度報(bào)告顯示，2014年，全國(guó)住房公積金繳存總額達(dá)到了74852.68億元，繳存余額為37046.83億元，比2008年增長(zhǎng)了2倍多。資金運(yùn)用率，即貸款余額與國(guó)債余額之和占繳存余額的比例，與2008年的53.54%相比，提高了近20%。但資金運(yùn)用率的提高主要是由個(gè)貸余額的增長(zhǎng)拉動(dòng)的，2009年開(kāi)始，中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)急速繁榮，剛性需求的上漲使公積金個(gè)人住房貸款增加，2014年的個(gè)貸余額比2008年增長(zhǎng)了318.79%，導(dǎo)致資金運(yùn)用率提升，見(jiàn)下表。

雖然2010年起部分試點(diǎn)城市開(kāi)始發(fā)放保障性住房項(xiàng)目貸款，但發(fā)放的規(guī)模不大，2014年年末，項(xiàng)目貸款余額450.86億元，僅占繳存余額的1.22%，對(duì)資金運(yùn)用率的提升沒(méi)有起到明顯的作用。根據(jù)《實(shí)施意見(jiàn)》，試點(diǎn)城市在優(yōu)先保證繳存職工提取和個(gè)人住房貸款、留足備付準(zhǔn)備金的前提下，可將50%以內(nèi)的住房公積金結(jié)余資金用于發(fā)放保障性住房建設(shè)貸款。2006年以來(lái)，公積金沉淀資金的總額不斷增加，2008年增加到3193億元，2012年沉淀資金達(dá)到9000億。若按50%計(jì)算，可用于保障房建設(shè)貸款的資金仍有相當(dāng)大的額度，資金運(yùn)用率具有很大的提升空間。

2.3住房公積金增收收益情況

在現(xiàn)有制度規(guī)定下，住房公積金的投資渠道非常有限，主要投向住房公積金個(gè)人住房貸款、銀行存款和國(guó)債，其中個(gè)人住房貸款為主要投資渠道。這種單一的投資方向，使公積金的使用受到嚴(yán)重制約。如果房地產(chǎn)市場(chǎng)形勢(shì)好，購(gòu)房者多，則公積金的利用率高；如果房地產(chǎn)市場(chǎng)不景氣，購(gòu)房者需求受到抑制，則公積金貸不出去，資金利用率就會(huì)下降。單一的投資渠道受到房地產(chǎn)市場(chǎng)行情的嚴(yán)重制約。如今，投資保障房項(xiàng)目建設(shè)為公積金開(kāi)拓了一個(gè)新的投資渠道，一定程度上豐富了住房公積金投資組合，完善了資金使用結(jié)構(gòu)。

住房公積金的增值收益主要來(lái)源于存貸款利差，按照《實(shí)施意見(jiàn)》的規(guī)定，開(kāi)展利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)，貸款利率以五年期以上個(gè)人住房貸款利率作為基礎(chǔ)參數(shù)，上浮10%計(jì)入。顯然，住房公積金貸款支持保障房建設(shè)有利于資金的保值增值。以上海、天津、杭州為例，發(fā)現(xiàn)其增值收益率呈現(xiàn)相似的波動(dòng)見(jiàn)圖2。

圖22008―2014年上海、天津、杭州住房公積金增值收益率變動(dòng)

2011年公積金增值收益率產(chǎn)生較大幅度的下降，可能是由于當(dāng)時(shí)各城市相繼實(shí)行限購(gòu)政策，一定程度上打壓了住房貸款的需求，而貸款利息收入又是公積金最主要的收益來(lái)源，導(dǎo)致公積金增值收益下降。從時(shí)間上看，增值收益率確實(shí)在開(kāi)拓了保障房建設(shè)這一投資渠道后開(kāi)始上漲，但是從各城市的項(xiàng)目貸款發(fā)放量和回收量來(lái)看，項(xiàng)目貸款并未對(duì)增值收益率增長(zhǎng)產(chǎn)生大的推動(dòng)作用。上海作為本文舉例中累計(jì)發(fā)放保障房項(xiàng)目貸款最多的城市，2011―2014年的項(xiàng)目貸款利息收入平均僅占公積金業(yè)務(wù)收入的1.73%，而個(gè)貸利息收入平均占比80.82%，由此看來(lái)，公積金支持保障房建設(shè)這一舉措實(shí)行尚不到位，因此也未對(duì)公積金增值收益做出充分的貢獻(xiàn)。

3住房公積金貸款支持保障房建設(shè)存在的問(wèn)題

通過(guò)上文對(duì)住房公積金貸款支持保障房建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)狀分析，發(fā)現(xiàn)該舉措實(shí)行的時(shí)間較短，收效尚不明顯，各試點(diǎn)城市還處于起步階段，在落實(shí)過(guò)程中都較為謹(jǐn)慎微行，為了各城市能夠繼續(xù)擴(kuò)展保障房項(xiàng)目貸款這一公積金運(yùn)用渠道，需要解決一些已經(jīng)存在問(wèn)題，并且防范今后可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

3.1相關(guān)法律依據(jù)尚未完善

根據(jù)1999年頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》對(duì)住房公積金的定義和使用范圍的界定，住房公積金屬于職工個(gè)人所有，只能用于職工購(gòu)買(mǎi)、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。另外，2002年重新修訂后的管理?xiàng)l例也明確了住房公積金只能將其增值收益用作廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金的規(guī)定。根據(jù)這些條例，住房公積金的所有人是繳存職工。然而住房公積金支持保障性住房建設(shè)，是用住房公積金直接投資建設(shè)保障房，貸款對(duì)象不是公積金的繳存者，建成的保障房的享受者也不都是公積金所有者，這實(shí)際上已超過(guò)條例的規(guī)定。而現(xiàn)階段關(guān)于住房公積金可以用于保障房建設(shè)并沒(méi)有明確的法律條文規(guī)范或許可，僅靠《實(shí)施意見(jiàn)》給予通知，是一項(xiàng)行政指令，法律效力低。因此現(xiàn)階段的住房公積金應(yīng)用于保障房的做法是缺乏法律依據(jù)的，這也是現(xiàn)在社會(huì)上爭(zhēng)論住房公積金是否能夠應(yīng)用于保障房建設(shè)的關(guān)鍵所在。

3.2保障房項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量監(jiān)控

利用住房公積金閑置資金投資保障性住房建設(shè)是一項(xiàng)比較復(fù)雜的制度，涉及公積金管理部門(mén)、城市政府、城市住房保障部門(mén)、項(xiàng)目承包商以及城市中低收入家庭等多個(gè)對(duì)象，一旦制度設(shè)計(jì)不完善，就會(huì)對(duì)某一方或多方利益產(chǎn)生不利影響。比如保障性住房項(xiàng)目審批不嚴(yán)格，使不符合保障房規(guī)定的項(xiàng)目獲得公積金貸款；項(xiàng)目承建單位的確定不符合招標(biāo)制度，使資質(zhì)低的開(kāi)發(fā)商承建項(xiàng)目；建成后的保障房租賃制度不嚴(yán)密，使不符合規(guī)定的家庭可以租賃保障房，而真正低收入家庭卻無(wú)法享受政策補(bǔ)貼等。同時(shí)，需要保證保障性住房的質(zhì)量，一方面保護(hù)了保障房享有者，即中低收入者的利益；另一方面保障了住房公積金資金的安全性，防止開(kāi)發(fā)商違約，產(chǎn)生不良貸款。這就需要住房公積金管理中心加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)控項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量，維護(hù)各方利益，這就對(duì)住房公積金管理中心的專業(yè)性和風(fēng)險(xiǎn)控制能力提出了較高的要求。

3.3管理環(huán)節(jié)薄弱

住房公積金支持保障性住房建設(shè)項(xiàng)目貸款業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)行住房公積金管理委員會(huì)審議、試點(diǎn)城市人民政府審批、住房公積金管理中心運(yùn)作、受委托銀行辦理相關(guān)金融業(yè)務(wù)的操作流程，基本維持了住房公積金的管理運(yùn)作模式，只有貸款發(fā)放方面是通過(guò)委托銀行來(lái)實(shí)現(xiàn)的，在整個(gè)過(guò)程中，受托銀行較少考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)，只負(fù)責(zé)將貸款發(fā)放出去，至于貸款對(duì)象、貸款金額、貸款期限等問(wèn)題就很少關(guān)心，這種貸款管理模式較為粗放。然而，我國(guó)住房公積金管理中心是一個(gè)事業(yè)單位，不是有自有資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)，缺乏專業(yè)的金融人才，不具備進(jìn)行金融活動(dòng)的資質(zhì)、信用和承擔(dān)責(zé)任的能力，更缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的能力，但卻行使著金融機(jī)構(gòu)的職能，且不接受類似于金融機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格監(jiān)管。公積金投入保障性住房動(dòng)輒上億元，而且業(yè)務(wù)上的復(fù)雜程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)個(gè)人貸款，所要求的風(fēng)險(xiǎn)控制能力更高，住房公積金管理中心承擔(dān)了超越其自身能力的負(fù)擔(dān)，其能否保證資金的安全是需要考慮的一個(gè)重大問(wèn)題。

4政策建議

第一，政府提供強(qiáng)有力的支持。1991 年為解決城市居民的住房問(wèn)題，中國(guó)借鑒新加坡的經(jīng)驗(yàn)引進(jìn)了住房公積金制度，最早在上海進(jìn)行試運(yùn)行，后來(lái)向全國(guó)推廣。新加坡的公積金制度，是一種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄制度，中央公積金局、建屋發(fā)展局兩家政府機(jī)構(gòu)在新加坡公積金運(yùn)作環(huán)節(jié)中發(fā)揮了重要的作用，超過(guò)80%的新加坡公民居住在新加坡建屋發(fā)展局承建的房子里，新加坡政府對(duì)住房保障提供了強(qiáng)有力的支持。市場(chǎng)機(jī)制條件下，住宅支出之高，使得中低收入家庭的收入水平很難承受，他們的住房困難需要通過(guò)政府提供的住房保障來(lái)解決。無(wú)論是在住宅消費(fèi)方面還是支持公共住宅建設(shè)方面，每個(gè)環(huán)節(jié)都需要有政府的參與，用政府的信譽(yù)度作為支撐。政府在從制度的建立、發(fā)展到完善整個(gè)過(guò)程中，起了決定性的作用。

第二，完善相關(guān)法律法規(guī)。1968 年新加坡重新頒布了《中央公積金法（修正案）》，拓展了公積金的應(yīng)用范圍，增加了在住房方面的用途，很快公積金成為新加坡公共住房建設(shè)投資和住房消費(fèi)信貸的主要資金來(lái)源。每一項(xiàng)政策的實(shí)施都需要有相應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)做支撐，這樣才能明確各個(gè)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)和行為，規(guī)范操作流程。我國(guó)住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)，依靠的是行政指令，效力低，且與現(xiàn)行《管理?xiàng)l例》規(guī)定不符，使得這一做法處于無(wú)法可依的狀態(tài)。我國(guó)應(yīng)該加緊修訂《管理?xiàng)l例》，從法律層面給予肯定，使得政策在實(shí)施過(guò)程中能夠有法可依，切實(shí)保障繳存職工的利益。

第三，成立專營(yíng)的公積金金融機(jī)構(gòu)。專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)和管理能夠使住房金融機(jī)構(gòu)積累豐富的經(jīng)驗(yàn)，并且形成一套有效的運(yùn)作模式和專業(yè)化的經(jīng)營(yíng)管理方式。新加坡的中央公積金局不負(fù)責(zé)公積金的運(yùn)營(yíng)增值，而是將公積金交給政府投資局進(jìn)行運(yùn)作；巴西國(guó)家住房銀行和韓國(guó)國(guó)民住宅基金都是政策性住房金融機(jī)構(gòu)，具有從事金融業(yè)務(wù)的能力和資質(zhì)。而我國(guó)的住房公積金管理中心的專業(yè)性和獨(dú)立性較差，應(yīng)該借鑒外國(guó)的模式，將各地分散的住房公積金體系逐步轉(zhuǎn)變整合成為一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的專業(yè)政策性住房金融機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)匯總各地住房公積金管理中心的沉淀資金，這樣更有利于公積金的增值，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

有了政府的支持，可靠的法律依據(jù)和專業(yè)的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，各城市才能更有效、更充分、更安全地利用公積金貸款支持保障房建設(shè)，更大程度地為公積金創(chuàng)造增值收益，真正解決資金沉淀和擴(kuò)大保障房建設(shè)兩大難題。

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篇5

[關(guān)鍵詞]住房公積金 管理模式 優(yōu)化

[中圖分類號(hào)] F293 [文獻(xiàn)碼] B [文章編號(hào)] 1000-405X（2013）-11-261-1

1國(guó)內(nèi)常見(jiàn)住房公積金管理模式

住房公積金的管理，以非營(yíng)利性為目的，國(guó)內(nèi)目前有以下三種常見(jiàn)的管理模式：

（1）全委托模式。以上海和南京為代表，這種管理模式是以全權(quán)委托的方式，由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行負(fù)責(zé)包括歸集、提取、貸款等住房公積管理工作，即在委托銀行就可以完成相關(guān)業(yè)務(wù)的受理和初審工作，不僅運(yùn)營(yíng)成本低，而且可以就近在銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，但目前的政策執(zhí)行尺度不夠統(tǒng)一，在一定程度上造成相關(guān)制度推廣和普及的負(fù)面影響。

（2）半委托模式。以北京和天津?yàn)榇?，這種管理模式是將住房管理中心部分業(yè)務(wù)委托給當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行，既保留住房公積金的管理主動(dòng)權(quán)，而且借助銀行網(wǎng)點(diǎn)輻射范圍廣的優(yōu)勢(shì)，提高了相關(guān)業(yè)務(wù)辦理的便利性，但目前這種模式要求住房公積金也建立一定數(shù)量自主經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)點(diǎn)，以便輔助銀行辦理業(yè)務(wù)，因此在資源要求方面比較高。

（3）自主經(jīng)營(yíng)模式。以沈陽(yáng)和大連為代表，這種管理模式要求在當(dāng)?shù)氐母鱾€(gè)指定區(qū)域位置，建立住房公積金營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，由住房公積金管理中心自主完成相關(guān)業(yè)務(wù)的受理和審核工作，并委托銀行負(fù)責(zé)相應(yīng)資金的劃轉(zhuǎn)。這種管理模式有統(tǒng)一的管理政策，而且能夠及時(shí)辦結(jié)相關(guān)的業(yè)務(wù)，但對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的要求比較高，其中包括營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)和人工成本的支出等。

2住房公積金管理模式優(yōu)化建議

鑒于目前住房公積金管理模式存在的優(yōu)缺點(diǎn)，要求我們對(duì)住房公積金管理的模式予以統(tǒng)一，并通過(guò)區(qū)域合作、完善制度等，實(shí)現(xiàn)住房公積金管理運(yùn)營(yíng)的高效化和資金的規(guī)?；?。

2.1統(tǒng)一模式

根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)規(guī)定，國(guó)內(nèi)各個(gè)城市的住房公積金管理中心需要在決策、制度、管理、核算等方面實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的屬地化管理，根據(jù)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、財(cái)政部和審計(jì)署等的部署要求，聯(lián)合檢查住房公積金的管理情況，找出住房公積金管理模式方面的漏洞，并進(jìn)行統(tǒng)一性的整改。與此同時(shí)，還要統(tǒng)一審核省直住房公積金管理中心的主體資格，按照統(tǒng)一的條件設(shè)置分中心，實(shí)行統(tǒng)一的授權(quán)管理，以解決住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)高、運(yùn)作成本高、損害人民群眾合法權(quán)益等問(wèn)題，全方位實(shí)現(xiàn)垂直化的統(tǒng)一管理模式。

2.2區(qū)域合作

為提高住房公積金運(yùn)營(yíng)的高效化水平，住房公積金管理模式需要在省戰(zhàn)略構(gòu)思的基礎(chǔ)上，實(shí)行區(qū)域之間的交流與合作，譬如住房公積金的異地貸款業(yè)務(wù)。在此，各個(gè)城市需要組織專題調(diào)研組，調(diào)研住房公積金異地貸款，在相關(guān)政策法規(guī)的要求范圍內(nèi)，建設(shè)區(qū)域合作的平臺(tái)，針對(duì)各種層次的用戶需求，提高住房公積金管理的規(guī)范性、互動(dòng)性，其中包括貸款的審核與管理、合作單位的審查與管理、操作流程的創(chuàng)新管理等。在此，一方面需要完善住房公積金的組織管理體系，采用扁平化的內(nèi)部溝通管理方式，提升住房公積金的歸集總額，以及完善授權(quán)操作制度，另一方面是完善住房公積金質(zhì)量管理體系、財(cái)務(wù)核算體系和信息傳達(dá)體系等，全方位監(jiān)控和防范貸款、合作、人事等方面的風(fēng)險(xiǎn)，確保住房公積金管理模式能夠最大化發(fā)揮應(yīng)有的效應(yīng)。

2.3完善制度

資金的規(guī)模化籌集，是住房公積金管理的重要前提條件，因此需要提高住房公積金制度的覆蓋面。首先是加強(qiáng)政策的宣傳，提高全社會(huì)對(duì)住房公積金的認(rèn)識(shí)水平、重視程度、支持率等，譬如加大政務(wù)公開(kāi)工作力度，用發(fā)展的眼光籌劃宣傳工作。其次是優(yōu)化住房公積金的繳存質(zhì)量，基于住房公積金繳存單位的情況，針對(duì)性開(kāi)展歸集擴(kuò)面工作，筆者建議根據(jù)信息研究單位、統(tǒng)計(jì)單位等掌握的數(shù)據(jù)信息，以及通過(guò)走訪調(diào)查，全面普查住房公積金繳存情況，住房公積金管理中心還需要聯(lián)合委托銀行，對(duì)住房公積金進(jìn)行歸集，利用歸集手續(xù)費(fèi)的調(diào)節(jié)作用，以獎(jiǎng)勵(lì)的方式激勵(lì)委托銀行的歸集工作積極性，以及秉著公開(kāi)和公平的原則，提高住房公積金繳存的質(zhì)量。再次是依托行政執(zhí)法，保障住房公積金制度的執(zhí)行，在此要求各個(gè)城市確認(rèn)住房公積金行政執(zhí)法單位的主體資格，通過(guò)新聞會(huì)、法律文書(shū)、行政資格證等方式，提高行政執(zhí)法者的法律地位，解決行政執(zhí)法過(guò)程中的權(quán)限問(wèn)題，另外還需要建立相關(guān)的行政執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制，以督促行政執(zhí)法者在法律規(guī)定范圍內(nèi)行使權(quán)力，并有足夠的動(dòng)力致力于住房公積金行政執(zhí)法內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)造。

2.4關(guān)于民生

住房公積金制度屬于一項(xiàng)民生制度，譬如住房公積金貸款，傾向于中低收入者。為此，住房公積金管理模式優(yōu)化，需要關(guān)注民生，實(shí)現(xiàn)住房公積金的多元化發(fā)展，首先是貸款辦理流程的優(yōu)化，盡可能簡(jiǎn)化貸款的手續(xù)，以提高貸款的效率，可采用聯(lián)合辦公的方式，與合作單位實(shí)行一站式辦公模式，提高貸款服務(wù)的效率水平。其次是補(bǔ)充住房公積金制度的適用群體，根據(jù)消費(fèi)者的收入水平，等級(jí)劃分住房的消費(fèi)層面，具體可以通過(guò)調(diào)查當(dāng)?shù)鼐用竦淖》肯M(fèi)水平，確定補(bǔ)充住房公積金的基數(shù)和條件等。再次是增設(shè)相關(guān)的優(yōu)惠政策，譬如在自愿的前提下，建立補(bǔ)償住房公積金制度。

3結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，住房公積金的管理，以非營(yíng)利性為目的國(guó)內(nèi)目前有全委托、半委托、自主經(jīng)營(yíng)三種管理模式，不同的模式具有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，譬如全委托模式運(yùn)營(yíng)成本低，但政策執(zhí)行尺度不夠統(tǒng)一。為此，我們需要根據(jù)相關(guān)政策法規(guī)規(guī)定，實(shí)現(xiàn)住房公積金管理中心在決策、制度、管理、核算等方面的統(tǒng)一，并在在省戰(zhàn)略構(gòu)思的基礎(chǔ)上，實(shí)行區(qū)域之間的交流與合作，以及提高住房公積金制度的覆蓋面，提高全社會(huì)對(duì)住房公積金的認(rèn)識(shí)水平、重視程度、支持率，以實(shí)現(xiàn)住房公積金管理模式的全面優(yōu)化。

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篇6

【關(guān)鍵詞】住房公積金 節(jié)稅 社會(huì)保險(xiǎn) 三項(xiàng)計(jì)提 單位負(fù)擔(dān)

一、引言

在網(wǎng)絡(luò)、期刊、教科書(shū)及培訓(xùn)講座中常用的利用住房公積金進(jìn)行稅收籌劃的思路是不增加單位支出,通過(guò)調(diào)整職工工資水平和住房公積金的比例,達(dá)到節(jié)約個(gè)人所得稅的目的。

利用住房公積金進(jìn)行稅收籌劃是指通過(guò)調(diào)整職工工資水平或住房公積金的繳存比例,增加公積金繳存,對(duì)個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅進(jìn)行的節(jié)稅安排。本文通過(guò)對(duì)一個(gè)常用案例的剖析,對(duì)利用住房公積金進(jìn)行稅收籌劃應(yīng)具備的條件及相關(guān)影響進(jìn)行分析,以期對(duì)擬通過(guò)利用住房公積金進(jìn)行稅收籌劃的單位提供有益的幫助。

二、案例分析

采用的例子是:若公司職工王某每月工資4000元,公積金提取比例為7%,不考慮其他稅前扣除因素(社會(huì)保險(xiǎn)等)。王某住房公積金個(gè)人繳存額為4000×7%=280元,個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為4000-2000-280=1720元,應(yīng)納稅額為1720×10%-25=147元。公司的實(shí)際負(fù)擔(dān)為4000+280=4280元。王某的實(shí)際收入為4000+280-147=4133元。為了達(dá)到節(jié)稅目的,公司將住房公積金提取比例提高到20%,在不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的情況下,則職工工資x滿足下列公式:4000+280=0.2x+x.x=3567元。此時(shí)王某住房公積金個(gè)人繳存額為:3567×20%=713.4元。個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為3567-2000-713.4=853.6元。個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為853.6×10%-25=60.36元。王某的實(shí)際收入為3567+713.4-60.36=4220.04元。公司提高住房公積金提取比例的同時(shí),降低職工工資標(biāo)準(zhǔn),職工實(shí)際收入不會(huì)降低,而且還會(huì)增加。在本例設(shè)定的條件下,職工實(shí)際收入提高4220.04-4133

=87.04元,即個(gè)人所得稅稅額之差為147-60.36=87.04元。全年增加實(shí)際收入87.04×12=1044.48元。

此例揭示了合理利用住房公積金有一定的節(jié)稅效應(yīng),依此操作對(duì)很多單位來(lái)講可能是行不通的,因?yàn)樵诰唧w稅收籌劃時(shí),必須考慮政策因素和其他相關(guān)因素的影響。本例存在以下幾個(gè)方面的設(shè)計(jì)缺陷。

1、沒(méi)有考慮有關(guān)公積金稅前扣除的規(guī)定

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕10號(hào))規(guī)定,根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》(建金管〔2005〕5號(hào))等規(guī)定精神,其實(shí)際繳存的住房公積金,允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金,應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入,計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí),免征個(gè)人所得稅。公積金的繳存比例不是隨意確定的,必須符合文件精神。

2、前提是不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)

在實(shí)務(wù)中社會(huì)保險(xiǎn)(基本養(yǎng)老保險(xiǎn),醫(yī)療保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))和“三項(xiàng)計(jì)提”(工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi))是以職工工資為基數(shù)的。職工工資的調(diào)整必然影響社會(huì)保險(xiǎn)的繳存和“三項(xiàng)計(jì)提”,總體來(lái)講,企業(yè)負(fù)擔(dān)的增加是無(wú)疑的。以武漢市私營(yíng)企業(yè)為例,社會(huì)保險(xiǎn)以職工實(shí)際工資作為申報(bào)繳費(fèi)基數(shù),申報(bào)工資若低于上年度社會(huì)平均工資的,以社會(huì)平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)單位負(fù)擔(dān)20%,個(gè)人負(fù)擔(dān)8%,醫(yī)療保險(xiǎn)單位負(fù)擔(dān)8%,個(gè)人負(fù)擔(dān)2%,失業(yè)保險(xiǎn)單位負(fù)擔(dān)2%,個(gè)人負(fù)擔(dān)1%,工傷保險(xiǎn)以從事行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確定單位負(fù)擔(dān)比例0.5%、1%、2%;生育保險(xiǎn)0.7%。如果不低于社會(huì)平均工資水平,企業(yè)在社會(huì)保險(xiǎn)方面的負(fù)擔(dān)約為職工實(shí)際工資的32%,職工負(fù)擔(dān)為其實(shí)際工資的11%?！叭?xiàng)計(jì)提”由企業(yè)負(fù)擔(dān)18.5%。當(dāng)王某月工資為4000元時(shí),住房公積金提取比例7%,單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)為1280元個(gè)人負(fù)擔(dān)440元。個(gè)人當(dāng)期實(shí)際工資收入為:4000-280-147-440=3133元,遞延收入(住房公積金)為560元,總收入3133+560=3693元。風(fēng)險(xiǎn)保障收入(會(huì)保險(xiǎn)1280+440=1720元。單位負(fù)擔(dān)為1280+4000?鄢18.5%+280=2300元。當(dāng)王某月工資調(diào)整為3567元,公積金提取比例為20%,單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)為1144.4元,負(fù)擔(dān)392.4元,個(gè)人當(dāng)期實(shí)際工資收入為3567-

60.36-713.4-392.4=2400.8元,總收入2400.8+1426.8=3827.64元。遞延收入(住房公積金)1426.8元,風(fēng)險(xiǎn)保障收入(社會(huì)保險(xiǎn))1144.4+392.4=1536.8元。單位負(fù)擔(dān)1144.4+3567?鄢18.5%+713.4=2517.7元。不考慮風(fēng)險(xiǎn)保障收入,個(gè)人月增加收入3827.64-

3693=134.64元,單位為此增加支出2517.7-2300=217.7元?？梢?jiàn),不管是調(diào)低職工工資水平,還是調(diào)高職工工資水平,即便扣除減少企業(yè)所得稅因素,單位都必須為個(gè)人所得稅節(jié)稅買(mǎi)單。因此有條件的企業(yè)才有可能做調(diào)整。

3、沒(méi)有考慮個(gè)人所得稅的免征額

個(gè)人所得稅對(duì)工資薪金所得的免征額為每月2000元,如果原提取公積金的比例為7%,只有當(dāng)職工工資達(dá)到2500元以上,在政策規(guī)定的范圍內(nèi)提高住房公積金的繳存比例才具有稅收籌劃上的意義。

4、沒(méi)有考慮工資的剛性

所謂工資的剛性是指雇員在接受了一個(gè)層次的工資以后,即使物價(jià)下調(diào),通貨緊縮,也不能讓這些人接受低水平的工資。即便為了節(jié)稅,也是如此。工資的調(diào)整具有規(guī)定性和連續(xù)性,是不能隨意調(diào)整的。

5、沒(méi)有考慮職工的意愿

我們?cè)诮o企業(yè)做咨詢時(shí)發(fā)現(xiàn),對(duì)于在調(diào)低工資水平的同時(shí)提高公積金比例,增加職工收入,許多80后的年輕人基本持反對(duì)意見(jiàn),大部分年輕人主動(dòng)消費(fèi)的意識(shí)和消費(fèi)欲望都很強(qiáng),他們無(wú)法認(rèn)同父輩那種拿了工資就存銀行的消費(fèi)態(tài)度。因此,他們比較強(qiáng)調(diào)貨幣收入,對(duì)遞延收入興趣不大,調(diào)低工資,通過(guò)公積金強(qiáng)制儲(chǔ)蓄,會(huì)減少其現(xiàn)金流,會(huì)使消費(fèi)緊張。

以上分析并不意味著不能利用公積金進(jìn)行稅收籌劃,只是我們?cè)诨I劃的時(shí)候,必須考慮達(dá)到籌劃目的所需要的條件。要達(dá)到節(jié)稅的目的,有兩類單位是有籌劃空間的。一類是新設(shè)立的單位。這類企業(yè)的工資水平不涉及調(diào)整問(wèn)題。如果設(shè)立之初,在確定工資水平時(shí)就考慮公積金的節(jié)稅問(wèn)題,把工資水平確定在一個(gè)恰當(dāng)?shù)乃?就可達(dá)到節(jié)稅的效果。

第二類是效益好的單位。這類單位工資水平一般較高,職工不為生計(jì)發(fā)愁,提高公積金比例,不僅可以減少個(gè)人所得稅,而且可以減少企業(yè)所得稅。在住房公積金部分免稅這一稅收政策優(yōu)惠下,它漸漸成了部分壟斷企業(yè)的變相福利和“避稅港灣”。以上例的籌劃思路為基礎(chǔ)做如下分析。

若公司職工王某每月工資為10000元,公積金提取比例為7%,不考慮其他稅前扣除因素(社會(huì)保險(xiǎn)等)。王某住房公積金個(gè)人繳存額為10000×7%=700元,個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為10000-2000-700=7300元,應(yīng)納稅額為7300×20%-375=1085元。單位承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)10000?鄢32%=3200元,個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)10000?鄢11%=1100元。王某當(dāng)期工資收入10000-700-1085-1100=7115元,遞延收入(住房公積金)1400元,風(fēng)險(xiǎn)保障收入(社會(huì)保險(xiǎn))3200+1100=4300元。不考慮風(fēng)險(xiǎn)保障收入,王某收入7115+1400=8515元,單位負(fù)擔(dān)3200+700=

3900元。

若公積金提取比例提高到12%(稅法允許扣除的最高比例),在不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的情況下,則職工工資x滿足下列公式:10700=0.12x+x.x=9554元。此時(shí)王某住房公積金個(gè)人繳存額為9554×12%=1146.8元。個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為9554-2000

-1146.8=6407.2元。個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為6407.2×20%-375=906.44元。單位承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)3057.28元,個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)1050.9元。王某當(dāng)期工資收入9554-1146.8-906.44-

1050.94=6449.82元,遞延收入(住房公積金)2293.6元,風(fēng)險(xiǎn)保障收入4108.22元。單位負(fù)擔(dān)4204.8元。不考慮社會(huì)保障收入,王某收入6449.82+2293.6=8743.42元。因此王某月增加收入8743.42-8515=228.42元。單位增加支出4204.8-3900=304.08元。假定企業(yè)所得稅稅率25%,該籌劃減少企業(yè)所得稅304.08×25%=76.02元。由此可見(jiàn),收入越高,利用住房公積金進(jìn)行稅收籌劃的空間越大。

三、結(jié)束語(yǔ)

在實(shí)際過(guò)程中,利用住房公積金進(jìn)行稅收籌劃是比較困難的。首先要受國(guó)家及各地有關(guān)住房公積金管理制度的約束,其次要受所在單位財(cái)務(wù)狀況的限制,再次要受所在單位職工意愿的影響,最后還要受有關(guān)個(gè)人所得稅稅前扣除的制約。因此,任何稅收籌劃都是有條件的,離開(kāi)條件談籌劃,往往會(huì)產(chǎn)生誤導(dǎo)。

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篇7

一、進(jìn)城務(wù)工人員繳存公積金現(xiàn)狀與問(wèn)題

（一）目前現(xiàn)狀及問(wèn)題

我國(guó)由于長(zhǎng)期實(shí)行城鎮(zhèn)人口和農(nóng)村戶口的二元戶籍制度，絕大部分進(jìn)城務(wù)工人員也未能建立住房公積金制度，這給他們?cè)诔鞘械墓ぷ骱蜕钤鎏碓S多困難。按照國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第二條的規(guī)定，進(jìn)城務(wù)工人員毋庸置疑是各類企業(yè)的在職職工，理所應(yīng)當(dāng)是繳存住房公積金及享受住房公積金“低存低貸”政策的主體。但目前的實(shí)際情況卻是這部分群體繳存比例、繳存基數(shù)極其低（在沿海發(fā)達(dá)地區(qū)相對(duì)高些，內(nèi)陸地區(qū)則是微乎其微），目前住房公積金工作的難點(diǎn)、重點(diǎn)—擴(kuò)面工作也是主要針對(duì)這部分職工而言的。進(jìn)城務(wù)工人員所在企業(yè)出于成本、務(wù)工人員流動(dòng)性較大等因素的考慮，同時(shí)有沒(méi)有法律的明確規(guī)定，絕大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有也不打算為進(jìn)城務(wù)工人員繳存住房公積金。而進(jìn)城務(wù)工人員如何使用住房公積金，在住房公積金使用政策上也是一個(gè)空白地帶，發(fā)達(dá)地區(qū)進(jìn)行的探索也僅僅局限于城務(wù)工人員辭職后提取或提取租房等，用途較單一。另外，通貨膨脹、自身工資僅夠生活費(fèi)等因素也讓進(jìn)城務(wù)工人員不愿繳存住房公積金。

（二）公積金行政執(zhí)法方面：進(jìn)城務(wù)工人員所在單位不按規(guī)定繳存公積金

1.《條例》中規(guī)定的繳存公積金的單位應(yīng)包括國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。但是,目前各地區(qū)除了國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和效益較好的企業(yè)外,很大一部分進(jìn)城務(wù)工人員所在私營(yíng)企業(yè)未繳公積金。雖然在一些大城市的公積金覆蓋率在90%以上,但全國(guó)仍有相當(dāng)一部分省市的公積金覆蓋率不到50%,還有不小數(shù)量的職工尤其是進(jìn)城務(wù)工人員尚未參加住房公積金制度。

2.雖然《條例》“第三十七條違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款?！钡趯?shí)際工作中，對(duì)破廠改制企業(yè)續(xù)繳公積金及新建立的企業(yè)及私營(yíng)企業(yè)建立公積金制度工作較難落實(shí)且難于執(zhí)行。

3.《條例》第二十條明確規(guī)定單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。及第三十八條違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。但是相當(dāng)數(shù)量的單位總是以這樣或那樣的借口不按時(shí)繳存住房公積金，使職工的權(quán)益受到損害，而住房公積金管理中心由于沒(méi)有行政執(zhí)法權(quán)。

二、進(jìn)城務(wù)工人員住房公積金制度擴(kuò)面的影響因素

（一）政策認(rèn)識(shí)不夠

進(jìn)城務(wù)工人員所在的企業(yè)性質(zhì)大部分是私營(yíng)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)，其負(fù)責(zé)人難以接受住房公積金制度。目前，私營(yíng)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)尚處于資本積累階段，大部分民的負(fù)責(zé)人過(guò)分看中自己資金的增長(zhǎng)，缺乏足夠的社會(huì)責(zé)任感，總覺(jué)得為職工繳存住房公積金可有可無(wú)，是否建立住房公積金制度決定權(quán)在企業(yè)，甚至把住房公積金宣傳誤認(rèn)為“保險(xiǎn)推銷”，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)為職工繳存住房公積金是企業(yè)的法定義務(wù)。

（二）規(guī)模、效益和人員流動(dòng)性大，給住房公積金管理帶來(lái)很大麻煩

企業(yè)規(guī)模大小和效益好壞及人員流動(dòng)性大也是影響住房公積金制度實(shí)施的因素。一般來(lái)說(shuō)，上規(guī)模的企業(yè)重視現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，注重企業(yè)形象，企業(yè)對(duì)職工有一定的依存度，對(duì)職工關(guān)愛(ài)度相對(duì)較高，住房公積金制度的實(shí)施相對(duì)小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)較為容易。同樣，效益較好人員流動(dòng)性小的企業(yè)比效益較差、人員流動(dòng)大的企業(yè)較為容易。

（三）管理制度的欠缺及用工性質(zhì)，影響了職工繳存住房公積金制度的積極性

進(jìn)城務(wù)工人員是城鎮(zhèn)民營(yíng)企業(yè)的主力軍，在民營(yíng)企業(yè)里占了相當(dāng)大的比例。進(jìn)城務(wù)工人員工絕大數(shù)在農(nóng)村有宅基地，對(duì)在城里購(gòu)買(mǎi)商品房缺乏欲望，尤其是從貧困山區(qū)來(lái)的務(wù)工人員更是覺(jué)得買(mǎi)房遙不可及。因而對(duì)住房公積金制度缺乏足夠的關(guān)注，對(duì)這項(xiàng)政策的優(yōu)越性無(wú)動(dòng)于衷。同時(shí)，這些員工收入普遍較低，要從收入中拿出一部分來(lái)交納住房公積金，也缺乏原動(dòng)力，難以為之。加之這些員工文化水平普遍不高，對(duì)住房公積金政策缺乏了解，擔(dān)心政策不能兌現(xiàn)，“落袋為安”的心態(tài)較為普遍。此外，目前住房公積金制度設(shè)計(jì)針對(duì)職工在農(nóng)村購(gòu)房、建房的提取、貸款等方面有諸多的限制，手續(xù)較為繁瑣，也在一定程度上妨礙了住房公積金政策的落實(shí)。

（四）工資形式和水平及工資變動(dòng)性大

不同行業(yè)和崗位構(gòu)成了不同的工資確定方式和工資水平，有小時(shí)工資、計(jì)件工資、績(jī)效工資，住房公積金的繳存額由單位和職工各承擔(dān)50%，對(duì)那些工資水平較低、以維持眼前的基本生活為主的職工來(lái)說(shuō)，不愿拿出一塊工資收入繳存住房公積金作為預(yù)期收入，他們寧可不要單位繳存的部分，以增加現(xiàn)實(shí)可支配收入。

另外，民營(yíng)企業(yè)薪資分配靈活，束縛較少，隨意性大，許多企業(yè)缺乏甚至根本沒(méi)有規(guī)范性管理，導(dǎo)致工資變動(dòng)較大，即使是同一名員工，每個(gè)月、每個(gè)階段因其表現(xiàn)或業(yè)績(jī)不同，薪資數(shù)也有明顯差別。沒(méi)有一個(gè)相對(duì)固定的工資收入作為工資基數(shù)，致使住房公積金繳存基數(shù)難以確定。

（五）保障體系

從法律角度，住房公積金“一金”和養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)這“五險(xiǎn)”都是社會(huì)保障的一部分，具有同等的法律效力。但“五險(xiǎn)”被寫(xiě)進(jìn)勞動(dòng)合同文本，對(duì)企業(yè)征繳具有強(qiáng)制性，“一金”和“五險(xiǎn)”不同的征繳方式使住房公積金繳存力度不足。

三、進(jìn)城務(wù)工人員建立住房公積金制度的必要性

目前，進(jìn)城務(wù)工人員建立住房公積金制度困難很多，但我們從發(fā)展的眼光來(lái)看，這項(xiàng)工作是大勢(shì)所趨、民心所向，與我國(guó)的國(guó)情相符。

（一）進(jìn)城務(wù)工人員建立住房公積金制度是國(guó)家法規(guī)的規(guī)定

《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位都必須為本單位在職職工繳存住房公積金，使職工的利益有了法律保護(hù)。

（二）進(jìn)城務(wù)工人員建立住房公積金制度是廣大職工的迫切需要

廣大進(jìn)城務(wù)工人員是積極贊成建立住房公積金制度的。改革開(kāi)發(fā)以后，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革，“庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制”的成功推行，農(nóng)村大批剩余勞動(dòng)力進(jìn)入城市，成為民營(yíng)企業(yè)建設(shè)的主力軍。而他們的居住條件相對(duì)較差，大多數(shù)住集體宿舍，有的甚至連集體宿舍都住不上，幾個(gè)人合伙到外面租民房居住。他們的住房條件急需改善。只有解決了他們的住房問(wèn)題，讓他們?cè)诔鞘欣镉幸幌兀拍軓膬?nèi)心認(rèn)同這個(gè)城市，從而加快推進(jìn)城市化進(jìn)程。

（三）在進(jìn)城務(wù)工人員工作的民營(yíng)企業(yè)實(shí)施住房公積金制度有利于企業(yè)自身的發(fā)展

現(xiàn)代企業(yè)制度中企業(yè)與職工的關(guān)系，一是企業(yè)與員工建立勞動(dòng)契約關(guān)系；二是企業(yè)與員工組成利益共同體。建立住房公積金制度后，可以給員工帶來(lái)歸屬感，有利于穩(wěn)定員工隊(duì)伍，調(diào)動(dòng)員工的生產(chǎn)積極性，使企業(yè)與員工利益關(guān)系持久化，使企業(yè)與員工關(guān)系更加和諧融洽。同時(shí)，在民營(yíng)企業(yè)實(shí)施住房公積金制度有利于增強(qiáng)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)的良好形象，有利于引進(jìn)優(yōu)秀人才，從而提高企業(yè)的凝聚力，競(jìng)爭(zhēng)力和知名度。使住房公積金制度成為“國(guó)家出政策，企業(yè)減包袱”的大好事。

四、如何解決進(jìn)城務(wù)工人員住房公積金繳存問(wèn)題

（一）從住房保障的角度出發(fā)，完善進(jìn)城務(wù)工人員實(shí)施住房公積金制度的必要性

我國(guó)正處在城市化快速發(fā)展時(shí)期，住房保障任務(wù)長(zhǎng)期而艱巨，無(wú)論是住房公積金制度的自我完善還是進(jìn)城務(wù)工人員住房保障的實(shí)際需要，都有必要?jiǎng)?chuàng)新、發(fā)展住房公積金制度，以進(jìn)一步發(fā)揮這項(xiàng)現(xiàn)行普惠面最廣的住房保障制度的作用。

1.再行修訂《條例》。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，《條例》不少內(nèi)容已不適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)和工作的需要，有必要通過(guò)對(duì)《條例》進(jìn)行再度修訂，以及加快《住房公積金管理法》的立法進(jìn)程，進(jìn)一步突出住房公積金的保障性、強(qiáng)制性。對(duì)住房公積金的定位，要由住房?jī)?chǔ)金變?yōu)樗芯蜆I(yè)者都可享有的住房保障性資金，以明確住房公積金具有法定的住房保障性，為進(jìn)城務(wù)工人員等社會(huì)群體實(shí)行住房公積金制度提供法律依據(jù)和幫助，依法擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋面。并通過(guò)修訂《條例》，增強(qiáng)住房公積金繳交的強(qiáng)制性法律地位和處罰性法律措施，加大住房公積金依法征繳的力度，努力做到應(yīng)建盡建、應(yīng)繳盡繳，有效遏制住房公積金應(yīng)繳未繳和拖欠繳交行為。對(duì)單位不按《條例》規(guī)定為職工辦理住房公積金繳存登記或賬戶設(shè)立手續(xù)，逾期不繳或少繳住房公積金的，要適當(dāng)加大法律處罰力度。

2.從進(jìn)城務(wù)工人員住房保障的實(shí)際出發(fā)，修改完善住房公積金管理的有關(guān)規(guī)定。如進(jìn)城務(wù)工人員的住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，就不宜“一刀切”?？杀局烷T(mén)檻、廣覆蓋的指導(dǎo)思想，根據(jù)進(jìn)城務(wù)工人員所在單位的經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)模、工資收入水平等，合理確定住房公積金的繳存比例和基數(shù)，首要的是將進(jìn)城務(wù)工人員納入住房公積金制度保障的覆蓋范圍，然后再逐步調(diào)整，提高住房保障水平。再如進(jìn)城務(wù)工人員實(shí)行住房公積金制度后的提取使用，也要從進(jìn)城務(wù)工人員流動(dòng)性大、以租房居住為主的實(shí)際出發(fā)，修改完善有關(guān)提取使用的管理規(guī)定。進(jìn)城務(wù)工人員同所在單位解除勞動(dòng)關(guān)系，流動(dòng)到另外城市打工，按《條例》規(guī)定是不能提取住房公積金的。如果從實(shí)際出發(fā)，使他們能夠不做隨時(shí)提取，這樣不僅解決了他們的實(shí)際困難，也能使更多的進(jìn)城務(wù)工人員看到住房公積金這一不同于養(yǎng)老保險(xiǎn)金的制度特點(diǎn)，增強(qiáng)實(shí)行住房公積金制度的主動(dòng)性。

3.住房公積金的使用要適度向進(jìn)城務(wù)工人員傾斜。相比較而言，進(jìn)城務(wù)工人員基本屬于城市低收入群體，實(shí)行住房公積金制度以后，他們由于納入住房公積金制度保障的時(shí)間短、繳存標(biāo)準(zhǔn)低、個(gè)人賬戶積累余額少，因此，要本著為住房公積金繳存人普遍服務(wù)的指導(dǎo)思想，適度向進(jìn)城務(wù)工人員傾斜。至于貼息資金的來(lái)源，既可由財(cái)政補(bǔ)貼，也可納入住房公積金增值收益列支，這同樣能體現(xiàn)住房公積金特殊保障的制度特征。

（二）完善住房公積金行政執(zhí)法

住房公積金行政執(zhí)法工作不僅僅是維護(hù)繳存職工權(quán)益，而且具有全局性的重大意義。

1.依法行政、履行職責(zé)的必然要求。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，現(xiàn)在住房公積金覆蓋率便低不是沒(méi)有法律規(guī)則的問(wèn)題，而是能否依規(guī)執(zhí)行的問(wèn)題。用人單位漠視職工權(quán)益拒不建立住房公積金制度，而主管部門(mén)畏手畏腳，雖有執(zhí)法武器而擱置不用，從一定程度上“縱容”了違法趨勢(shì)的蔓延，或者說(shuō)是單位違法成本過(guò)低的必然結(jié)果。出于利潤(rùn)最大化的追求，如果不給職工繳存住房公積金毋須承擔(dān)法律責(zé)任，僅靠所謂的“社會(huì)責(zé)任”意識(shí)來(lái)約束企業(yè)顯然是不夠的。因此管理中心應(yīng)嚴(yán)格履行法定職責(zé)，依法行政，加強(qiáng)執(zhí)法。

2.維護(hù)職工權(quán)益、建立和諧社會(huì)的重要手段。中央十六屆六中全會(huì)提出構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的偉大目標(biāo)。作為住房保障的住房公積金，一方面對(duì)所有繳存職工提供普遍性住房保障作用，另一方面，住房公積金增值收益對(duì)特殊群體提供特定性住房保障作用。

3.維護(hù)法制威嚴(yán)、確保制度強(qiáng)制的需要。關(guān)于存在太多的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，比如認(rèn)為住房公積金是一種社會(huì)福利，單位可以繳也可不繳，單位效益好時(shí)可以多繳，單位效益不好就可以少繳甚至不繳。再比如，住房公積金比不上養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)等“保命錢(qián)”那么重要，即便不繳對(duì)職工傷害也不大，等等。這可能也是目前單位不建、不繳住房公積金的認(rèn)識(shí)根源。加強(qiáng)執(zhí)法及執(zhí)法教育有利于逐漸扭轉(zhuǎn)對(duì)住房公積金的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，維護(hù)法制威嚴(yán)和制度的強(qiáng)制性。

（三）采取積極的措施，完善公積金中心內(nèi)部管理

1.提高公積金管理中心人員的自身思想認(rèn)識(shí)

作為公積金管理中心管理人員，要充分認(rèn)識(shí)到進(jìn)城務(wù)工人員建立住房公積金制度是職責(zé)所在，是貫徹落實(shí)黨在新的歷史時(shí)期扶持非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針、政策。要從實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想、構(gòu)建和諧的高度出發(fā)，把這項(xiàng)工作作為一項(xiàng)政治任務(wù)來(lái)認(rèn)識(shí)，作為政府為民辦實(shí)事工程來(lái)實(shí)施 。只有深刻認(rèn)識(shí)在進(jìn)城務(wù)工人員中實(shí)施住房公積金制度的重要意義，才能把工作做好。另外，要認(rèn)識(shí)到在進(jìn)城務(wù)工人員中建立住房公積金制度，是體現(xiàn)黨和政府對(duì)不同所有制職工在享受國(guó)家政策上是一視同仁，做好此項(xiàng)工作是長(zhǎng)期的任務(wù)。

2.加強(qiáng)調(diào)研，摸清家底

針對(duì)不建不繳的單位，以收集信息和政策宣傳為基礎(chǔ)，營(yíng)造住房公積金的繳存范圍，推進(jìn)新建擴(kuò)面。管理中心要主動(dòng)與技術(shù)監(jiān)督局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局等部門(mén)聯(lián)系，收集有組織機(jī)構(gòu)代碼單位及已繳養(yǎng)老保險(xiǎn)人員的相關(guān)信息，了解未建立住房公積金的單位和應(yīng)建立住房公積金的人數(shù)等相關(guān)數(shù)據(jù)，明確催繳對(duì)象，制定催繳計(jì)劃，采取先易后難、先大后小的步驟進(jìn)行催繳；對(duì)已掌握的一些未建立住房公積金單位寄發(fā)宣傳資料和催繳通知，通過(guò)上門(mén)面對(duì)面交流溝通、專題座談會(huì)等形式，讓未建立住房公積金的單位盡快建立住房公積金制度。

3.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，積極爭(zhēng)取政府支持，為住房公積金歸集擴(kuò)面創(chuàng)造良好政策環(huán)境。近年來(lái)，住房公積金歸集額的持續(xù)增長(zhǎng)，并沒(méi)有解決制度覆蓋面結(jié)構(gòu)性不平衡的問(wèn)題。從住房公積金的繳存人數(shù)和經(jīng)濟(jì)類型來(lái)看，覆蓋面較高的行業(yè)主要分布在財(cái)政撥款的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及煙草、電力等壟斷行業(yè)，近年來(lái)迅猛發(fā)展的民營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)，制度覆蓋面一直偏低。為解決這一問(wèn)題，管理中心爭(zhēng)取政府支持，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，為住房公積金歸集擴(kuò)面工作創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。激發(fā)單位和職工參與住房公積金制度的積極性，變?cè)瓉?lái)要職工繳存為職工主動(dòng)要繳存。

參考文獻(xiàn)

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[4]梁碩.積極實(shí)施對(duì)進(jìn)城務(wù)工人員住房保障,從住房公積金制度入手[J].住房公積金研究.2009年第6期.

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[6] 國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》

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關(guān)鍵詞:住房公積金;運(yùn)用制度;政策

中圖分類號(hào):C9

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)17-0104-01

1 我國(guó)現(xiàn)行住房公積金運(yùn)用制度簡(jiǎn)介

目前,我國(guó)住房公積金運(yùn)用制度規(guī)定了公積金使用的二個(gè)方面:一是繳存職工提取用于購(gòu)、建和大修住房,或根據(jù)繳存職工的要求發(fā)放住房公積金貸款;二是住房公積金管理中心在保證住房公積金提取和發(fā)放住房公積金貸款的前提下,經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn),可以由管理中心將公積金用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債進(jìn)行保值,不得進(jìn)行其它投資或挪作他用。

2 我國(guó)現(xiàn)行住房公積金運(yùn)用制度存在的問(wèn)題

2.1 住房公積金保障功能單一,作用減弱

全國(guó)住房公積金的個(gè)人貸款率一直徘徊在50%左右,公積金作為政策性住房金融作用受到限制,國(guó)家現(xiàn)行政策沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定,各地自行出臺(tái)的政策存在很大差異。公積金可以用于購(gòu)房或維修住房,但不能用于租賃住房,導(dǎo)致無(wú)力購(gòu)房的低收入家庭享用不到繳存的住房公積金;而低存低貸實(shí)際上是讓這部分家庭蒙受了利息損失。

2.2 住房公積金貸款利率制度不合理

(1)利率管理主體不明確,協(xié)調(diào)機(jī)制失衡?，F(xiàn)行住房公積金存貸款利率的確定,是中國(guó)人民銀行會(huì)同國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門(mén)商定,而實(shí)際上該利率最終由央行確定,利率水平和結(jié)構(gòu)實(shí)行高度集中統(tǒng)一。由于人民銀行在指定利率的時(shí)候,更多的是從貨幣政策調(diào)控目標(biāo)和金融市場(chǎng)的角度出發(fā),很少考慮住房公積金管理的特殊性,因此住房存貸款利率很難根據(jù)住房公積金自身特點(diǎn)做靈活調(diào)整。

(2)利率調(diào)整不合理。住房公積金目前“低存低貸”利率機(jī)制設(shè)計(jì)初衷是考慮到住房公積金并不強(qiáng)調(diào)資金的收益性,只要有一定收益并能給予繳存者一定機(jī)會(huì)成本補(bǔ)償和維持運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用,所有資金都要盡可能的提供給需求者。這樣管理層的思路就是用低利率收益維持成本,并且用低利率收益將資金盡可能趕入市場(chǎng)。而低的收益水平就確定了能提供低廉的貸款。但這種“低存”和“低貸”聯(lián)系在一起的,貸款利率與存款利率差必須保持在一個(gè)大于零的水平。而現(xiàn)行的利率機(jī)制中住房公積金存款、貸款利率并不緊密聯(lián)系,每一次調(diào)息度可能造成利率差的浮動(dòng),從某種意義上說(shuō)僅僅是“低存”和“低貸”,而不是一種有機(jī)的、自求平衡的“低存低貸”。

(3)利率優(yōu)惠不夠。根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定,住房公積金的存貸款利率必須執(zhí)行人民銀行制定的國(guó)家統(tǒng)一利率政策,并且不允許浮動(dòng),只有對(duì)利率的執(zhí)行義務(wù),而沒(méi)有對(duì)利率浮動(dòng)的決定權(quán)利,無(wú)法展示住房公積金利率的惠民特點(diǎn),住房公積金執(zhí)行利率屬被動(dòng)行為?，F(xiàn)行的住房公積金貸款利率與中德銀行相差不大,優(yōu)惠的幅度不足以讓人心動(dòng),住房公積金利率政策缺乏彈性和銀監(jiān)部門(mén)從未就商業(yè)銀行和開(kāi)發(fā)商合作坑民的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的違規(guī)行為進(jìn)行過(guò)查處,更使住房公積金優(yōu)惠大打折扣。

2.3 目前住房公積金配貸機(jī)制無(wú)法實(shí)現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)對(duì)等,導(dǎo)致制度目標(biāo)扭曲

目前我國(guó)住房公積金配貸機(jī)制對(duì)貸款人員條件與商業(yè)銀行貸款一樣并無(wú)特殊要求,也就是我國(guó)的住房公積金在配貸時(shí),只注重借款人的支付能力,誰(shuí)收入高、支付能力強(qiáng),誰(shuí)就可以得到貸款,卻很少評(píng)估他對(duì)住房?jī)?chǔ)蓄的貢獻(xiàn)。許多城市的住房公積金配貸既無(wú)最低儲(chǔ)蓄年限要求,也無(wú)最低存款額限制,貸款最高限額依各地資金充裕程度而定,這種“隨意”性,似乎在現(xiàn)階段有利于刺激居民有效消費(fèi)需求,擴(kuò)大住房抵押信貸的規(guī)模,但卻違背了住房?jī)?chǔ)蓄權(quán)利與義務(wù)對(duì)稱、互助、公平的原則,使得住房?jī)?chǔ)蓄更像一個(gè)金融中介機(jī)構(gòu)而非真正的互儲(chǔ)蓄。同時(shí),它加大了住房?jī)?chǔ)蓄長(zhǎng)期融資的風(fēng)險(xiǎn)。換言之,該儲(chǔ)戶因此將獲得高達(dá)88%的低息貸款補(bǔ)貼。而且這種底細(xì)儲(chǔ)蓄多是那些可能比其收入水平低,且更需要得到這種互資金支持的居民所提供。

2.4 沉淀資金龐大,投資渠道窄

2008年末,全國(guó)住房公積金銀行專戶存款余額為5616.27億元,扣除必要的備付資金后的沉淀資金為3193.02億元。沉淀資金占繳存余額的比例為26.35%,同比上升3.59個(gè)百分點(diǎn)。如此龐大的資金必然存在巨大的保值增值壓力,然而我國(guó)住房公積金管理辦法規(guī)定只能通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債來(lái)實(shí)現(xiàn)保值,單一的投資渠道無(wú)法滿足公積金沉淀資金的增殖性需求。因此,想解決公積金沉淀資金的問(wèn)題就必須尋找其他安全途徑來(lái)拓寬投資渠道。

2.5 住房公積金增值收益權(quán)屬不合理

國(guó)務(wù)院下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見(jiàn)》(即“24號(hào)”文)明確提出,住房公積金增值收益在提取貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用之后全部用于廉租住房建設(shè)。之后的《廉租住房保障資金管理辦法》以及《廉租住房保障辦法》也都貫徹了這個(gè)規(guī)定。然而這樣做是否合理呢?住房公積金增值收益權(quán)益理應(yīng)歸屬全體繳存職工共有,應(yīng)該優(yōu)先用于對(duì)繳存住房公積金的中低收入職工加強(qiáng)住房保障互助力度,而不是人為地將增值收益資金的受益群體轉(zhuǎn)化為制度外的廉租住房保障對(duì)象。特別是在現(xiàn)階段住房公積金的住房保障力度不足、中低收入職工購(gòu)房比例低、只履行繳存義務(wù)卻不能享受貸款權(quán)利的情況下,更應(yīng)充分發(fā)揮住房公積金增值收益對(duì)凈繳存職工和中低收入職工的轉(zhuǎn)移支付作用。

參考文獻(xiàn)

[1]張秀萍.淺談住房公積金利率管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].商業(yè)文化,2008,(12).

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【關(guān)鍵詞】住房公積金 住房保障功能 制度

住房公積金制度是指由職工所在的國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)以及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及職工個(gè)人繳納并長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄的住房公積金，用于支付職工住房費(fèi)用的一種社會(huì)性、政策性、互的社會(huì)保障制度。我國(guó)住房公積金制度于1991年在上海率先建立，1994年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，肯定了住房公積金制度在城鎮(zhèn)住房改革中的重要價(jià)值，并作出全面推行住房公積金制度的決定。我國(guó)住房公積金制度自建立至今二十余年，發(fā)展迅速，日臻完善，對(duì)于提高職工購(gòu)房住房能力、增加住房保障資金、推動(dòng)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)步等意義重大。根據(jù)住建部的2008年全國(guó)住房公積金管理情況通報(bào)，截至2008年末，我國(guó)實(shí)際繳存職工人數(shù)為7745.09萬(wàn)人，同比增長(zhǎng)7.75%；全國(guó)住房公積金繳存總額為20699.78億元，同比增長(zhǎng)27.54%。①隨著住房市場(chǎng)化改革進(jìn)程的深化，我國(guó)住房公積金住房金融作用逐漸浮現(xiàn)出一些問(wèn)題并日趨嚴(yán)峻，嚴(yán)重制約其住房保障功能的發(fā)揮。新的形勢(shì)下，如何進(jìn)一步發(fā)揮住房公積金的住房保障功能，是建設(shè)并完善中國(guó)特色住房保障體系必須面對(duì)的一項(xiàng)課題。

住房公積金在發(fā)揮住房保障功能中存在的問(wèn)題

我國(guó)住房公積金制度的建立旨在提高中低收入人群的住房支付能力，助其解決住房問(wèn)題。為切實(shí)發(fā)揮住房公積金制度的住房保障功能，緩解日趨嚴(yán)峻的供需結(jié)構(gòu)矛盾，國(guó)家在住房公積金保值、利率、稅收等方面給予諸多優(yōu)惠政策。盡管如此，我國(guó)住房公積金制度在發(fā)揮住房保障功能方面仍不盡人意，住房問(wèn)題日趨嚴(yán)峻，甚至引發(fā)出諸多社會(huì)問(wèn)題，嚴(yán)重制約著社會(huì)的和諧發(fā)展。總結(jié)其原因主要有以下幾個(gè)方面：

住房公積金覆蓋率偏低。一方面，我國(guó)住房公積金繳存對(duì)象以國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)效益較好的外資企業(yè)為主，這些單位的職工多屬于具有穩(wěn)定收入的高收入群體；而個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)合同工、自由職業(yè)者和大量的進(jìn)城務(wù)工人員基本不在國(guó)家住房公積金覆蓋范圍內(nèi)。住房公積金有限的覆蓋范圍決定了受益人群多為高收入者，資金的使用難以惠及廣大中低收入人群。作為一項(xiàng)社會(huì)保障制度，公積金制度建立的初衷即為中低收入人群解決住房問(wèn)題，然而，就當(dāng)前實(shí)際情況而言，公積金制度的初衷顯然沒(méi)有被遵守和實(shí)現(xiàn)。

另一方面，截止2008年底，我國(guó)住房公積金應(yīng)繳職工人數(shù)11184.05萬(wàn)人，而實(shí)際繳存人數(shù)只有7745.09萬(wàn)人，覆蓋率僅為69.25%，也就是說(shuō)，在全國(guó)“在職工”中有30.75%的職工未按照國(guó)家規(guī)定如期繳存住房公積金。②從以上數(shù)據(jù)可以看出，我國(guó)住房公積金實(shí)際繳存情況并不樂(lè)觀，這種現(xiàn)狀也是造成我國(guó)住房公積金覆蓋率偏低、住房保障功能難以切實(shí)發(fā)揮作用的重要原因之一。

我國(guó)住房公積金資金使用效率整體不高。截至2011年底，全國(guó)住房公積金余額總計(jì)2.1萬(wàn)億元，這個(gè)看似巨大的數(shù)額讓人們?cè)俅胃惺艿街袊?guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)規(guī)模的巨大。然而，中國(guó)住房公積金使用效率整體不高，2008年末，住房公積金使用率72.81%，同比下降1.78%；住房公積金運(yùn)用率53.54%，同比下降3.51%。③究其原因，住房公積金使用方式的單一是造成我國(guó)住房公積金使用效率偏低的重要原因。當(dāng)前，我國(guó)住房公積金大部分用于發(fā)放個(gè)人住房貸款，由此又衍生出公積金使用公平問(wèn)題，高收入群體具備購(gòu)房能力，自然也成為公積金貸款主要受益者，而中低收入群體缺乏購(gòu)房能力，不僅難以享受公積金貸款優(yōu)惠利率，還要承受低利率強(qiáng)制儲(chǔ)蓄利息損失。

區(qū)域與行業(yè)發(fā)展不平衡，住房公積金實(shí)施效果差異較大。一方面，我國(guó)住房公積金發(fā)展水平呈現(xiàn)明顯的“區(qū)域性”特征，與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會(huì)保障發(fā)展水平等息息相關(guān)。我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異懸殊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡造成住房公積金的發(fā)展差距。東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，財(cái)政收入增長(zhǎng)迅猛，公積金制度配套資金充足，為公積金制度的切實(shí)履行和全面推行提供了經(jīng)濟(jì)和政治基礎(chǔ)，因此東部地區(qū)住房公積金覆蓋范圍廣、資金使用率高。而中西部經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的地區(qū)尚未擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢，財(cái)政配套資金緊缺，住房公積金繳存基數(shù)和比例以及資金使用率普遍較低。

另一方面，不同行業(yè)間經(jīng)濟(jì)效益不同，職工的工資收入自然也不同。通信、金融、煙草、電力等國(guó)家壟斷性行業(yè)職工工資收入較高，屬于高收入群體，公積金繳存基數(shù)和比例偏高；而其他一些普通行業(yè)職工工資收入較低，公積金繳存基數(shù)和比例相對(duì)較低，進(jìn)一步拉大了不同行業(yè)間住房公積金的差距。

發(fā)揮住房公積金住房保障功能的對(duì)策

加強(qiáng)對(duì)住房公積金的宣傳和監(jiān)管力度。一方面，很多企業(yè)和職工對(duì)于住房公積金的價(jià)值、意義以及相關(guān)規(guī)定缺乏認(rèn)知，在很大程度上限制了住房公積金制度的推廣和實(shí)施效果。因此，相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)住房公積金的宣傳力度，提高大眾認(rèn)知水平，以獲得廣泛的理解和支持，這也是擴(kuò)大住房公積金覆蓋范圍的基礎(chǔ)和前提。另一方面，我國(guó)住房公積金制度雖然已經(jīng)立法，但存在有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究等諸多問(wèn)題，大量“在職工”被排除在住房公積金制度之外，難以享受住房制度帶來(lái)的利益。因此，國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法的嚴(yán)格性，明確界定住房公積金繳存覆蓋范圍，嚴(yán)格監(jiān)督范圍內(nèi)的單位公積金繳納情況，要求單位構(gòu)建并完善公積金制度，切實(shí)保障職工權(quán)益；提高公民的法律意識(shí)和權(quán)利意識(shí)，鼓勵(lì)員工積極爭(zhēng)取并維護(hù)自己的權(quán)益；通過(guò)職工舉報(bào)、不定期抽查等方式對(duì)違背公積金制度的單位給予懲處，對(duì)遲繳單位要求交付滯納金，拒繳單位通過(guò)司法部門(mén)強(qiáng)制執(zhí)行。

擴(kuò)大住房公積金覆蓋范圍，政策向中低收入者傾斜。個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)合同工、自由職業(yè)者、進(jìn)城務(wù)工人員等基本不在國(guó)家住房公積金覆蓋范圍內(nèi)，自然也難以享受住房公積金制度帶來(lái)的實(shí)惠。國(guó)家應(yīng)擴(kuò)大住房公積金覆蓋范圍，逐步將他們納入到住房公積金體制中。對(duì)于已經(jīng)被覆蓋的群體，應(yīng)增強(qiáng)住房公積金繳存強(qiáng)制性，確保應(yīng)繳盡繳，真正發(fā)揮住房公積金住房保障作用。

當(dāng)前，我國(guó)住房公積金覆蓋對(duì)象多為高收入群體，嚴(yán)重違背了住房公積金為提高中低收入人群住房支付能力而設(shè)立的初衷。為使政策向中低收入群體傾斜，在相關(guān)政策的制定過(guò)程中應(yīng)本著普遍受益的逆相關(guān)原則：提高過(guò)低的繳存比例，劃定住房公積金繳存額上限；出臺(tái)限制政策應(yīng)對(duì)高收入者多次低息購(gòu)房貸款的情況；發(fā)揮住房公積金對(duì)中低收入人群的政策性住房保障功能，對(duì)中低收入人群住房公積金貸款買(mǎi)房給予政策傾斜。

調(diào)整住房公積金使用結(jié)構(gòu)，拓展其使用方式。為真正實(shí)現(xiàn)住房公積金的住房保障功能，應(yīng)根據(jù)保障群體的實(shí)際要求適當(dāng)調(diào)整住房公積金的使用結(jié)構(gòu)，拓展住房公積金的使用方式。例如，低收入者在買(mǎi)不起房子的情況下，可以動(dòng)用住房公積金交付房租，確保低收入者具有容身之所，使住房保障功能得到多角度的呈現(xiàn)。2011年10月，住建部副部長(zhǎng)齊驥表示，住建部正積極聯(lián)合各個(gè)相關(guān)部門(mén)，研究修訂住房公積金條例，放寬個(gè)人提供住房公積金作為支付住房租金的規(guī)定，旨在拓展住房公積金使用方式，進(jìn)一步發(fā)揮住房保障功能。

協(xié)調(diào)住房保障措施，抑制房?jī)r(jià)不合理上漲。住房公積金制度對(duì)于提高人們的住房消費(fèi)支付能力發(fā)揮了一定的作用，但如果房?jī)r(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于購(gòu)買(mǎi)力的話，對(duì)大多數(shù)人而言買(mǎi)房仍然是一個(gè)難以實(shí)現(xiàn)的夢(mèng)。因此，要想從根本上解決我國(guó)日趨嚴(yán)峻的住房問(wèn)題，當(dāng)務(wù)之急是抑制房?jī)r(jià)的不合理上漲。房?jī)r(jià)調(diào)控是一項(xiàng)龐大、復(fù)雜的工程，不可能一蹴而就。在這一過(guò)程中政府不能急功近利，應(yīng)注重調(diào)控的長(zhǎng)期性和宏觀性，采用經(jīng)濟(jì)手段而非行政手段進(jìn)行宏觀調(diào)控，促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康可持續(xù)發(fā)展。另外，為解決低收入人群難以承擔(dān)高昂的市場(chǎng)化房?jī)r(jià)費(fèi)用的現(xiàn)狀，政府應(yīng)大力給予土地補(bǔ)貼、稅費(fèi)和土地出讓金減免等政策傾斜鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)適用房、廉價(jià)房的開(kāi)發(fā)建設(shè)，確保穩(wěn)定的廉價(jià)房源。

結(jié)語(yǔ)

住房公積金制度對(duì)深化住房改革、提高職工住房消費(fèi)支付能力、推動(dòng)房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。住房市場(chǎng)化和商品化的發(fā)展使我國(guó)住房公積金制度浮現(xiàn)出諸多問(wèn)題，住房公積金覆蓋率低、資金使用效率低、實(shí)施效果差異大等，這些問(wèn)題的出現(xiàn)嚴(yán)重影響了住房公積金制度住房保障功能的發(fā)揮。面對(duì)這種形勢(shì)，國(guó)家必須采取相應(yīng)措施加強(qiáng)對(duì)住房公積金的宣傳力度和執(zhí)法力度，擴(kuò)大住房公積金覆蓋范圍，調(diào)整住房公積金使用結(jié)構(gòu)，拓展住房公積金使用方式，協(xié)調(diào)住房保障措施，采用經(jīng)濟(jì)手段抑制房?jī)r(jià)不合理上漲等，切實(shí)發(fā)揮其住房保障功能。

（作者單位：中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（徐州））

【注釋】

①胡秀芬：“當(dāng)前住房公積金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策”，《中國(guó)行政管理》，2009年第4期。

②王幫敏：“論住房社會(huì)保障性制度的現(xiàn)實(shí)性選擇”，《現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)》，2007年第10期。

篇10

一、放寬個(gè)貸和提取政策，使住房公積金資金嚴(yán)重告急

今年以來(lái)，按照住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于切實(shí)提高住房公積金使用效率，放寬貸款、提取等政策的要求，大連中心進(jìn)一步放寬住房公積金個(gè)貸和提取政策，縮短住房公積金繳存期限，延長(zhǎng)職工最大還款年齡，取消擔(dān)保、評(píng)估等中介業(yè)務(wù)，放寬個(gè)貸樓盤(pán)續(xù)簽合作協(xié)議審核條件，放寬租房提取住房公積金政策，等等。這些措施為職工群眾，特別是中低收入家庭改善居住條件提供了有力支持，促進(jìn)了大連市房地產(chǎn)市場(chǎng)呈現(xiàn)活躍態(tài)勢(shì)，同時(shí)也帶來(lái)住房公積金流動(dòng)性緊張問(wèn)題。1―9月，大連中心發(fā)放個(gè)人住房公積金貸款2.91萬(wàn)戶、102.73億元，比上年同期分別增長(zhǎng)24.4%和31.8%，職工提取住房公積金96.76億元，同比增長(zhǎng)21.9%，住房公積金流出共計(jì)199.49億元；但同期住房公積金歸集、貸款本息回收等流入共計(jì)184.95億元，住房公積金凈流出14.55億元。截至9月末，全市住房公積金運(yùn)用率達(dá)101.4%，住房公積金沉淀已使用殆盡。預(yù)計(jì)到年底，全市住房公積金缺口將達(dá)30億元。在此期間若再實(shí)行住房公積金異地貸款政策，資金缺口將更大。

二、流動(dòng)性緊張是近兩年我國(guó)住房公積金管理中遇到的新課題，各城市正紛紛探尋破解之策

流動(dòng)性緊張是國(guó)內(nèi)住房公積金運(yùn)用率較高城市近兩年出現(xiàn)的一個(gè)新問(wèn)題，并呈蔓延擴(kuò)大趨勢(shì)。大連、重慶、杭州、武漢、廈門(mén)、常州等城市較早出現(xiàn)這一問(wèn)題。面對(duì)住房公積金流動(dòng)性緊張形勢(shì)，各城市住房公積金管理中心為保證職工群眾購(gòu)房貸款和提取需求，促進(jìn)住房公積金制度健康發(fā)展，紛紛開(kāi)展調(diào)研、積極探尋破解難題的創(chuàng)新舉措。

目前，各城市應(yīng)對(duì)住房公積金流動(dòng)性緊張的措施主要有兩種：一是住房公積金貸款轉(zhuǎn)商業(yè)貸款，二是個(gè)貸資產(chǎn)證券化融資。這兩種融資方式各有利弊。

一是住房公積金貸款轉(zhuǎn)商業(yè)貸款。即對(duì)符合住房公積金貸款條件的借款人由住房公積金中心協(xié)調(diào)商業(yè)銀行放貸，借款人只按住房公積金個(gè)貸利率付息，高于住房公積金個(gè)貸的差額利息由住房公積金中心補(bǔ)貼。重慶、杭州、廈門(mén)、常州等城市采取這種方式。在這種方式下，住房公積金中心需承擔(dān)商業(yè)貸款高于住房公積金個(gè)貸的差額利息，現(xiàn)在5年期以上貸款利率差為1.9%。但實(shí)施該業(yè)務(wù)需與銀行協(xié)調(diào)一致，并調(diào)整住房公積金計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)、重新編寫(xiě)系統(tǒng)程序，前期準(zhǔn)備時(shí)間較長(zhǎng)，業(yè)務(wù)啟動(dòng)較慢，往往難以立竿見(jiàn)影解決緊急之需，只可作為解決住房公積金流動(dòng)性緊張的中期方案。

二是個(gè)貸資產(chǎn)證券化方式。即通過(guò)證券交易所將住房公積金管理中心的存量個(gè)貸資產(chǎn)打包發(fā)債，以融取增量資金，住房公積金管理中心承擔(dān)所發(fā)債券與個(gè)人住房貸款之間的差額利息及發(fā)債所需的中間費(fèi)用。杭州、武漢等城市已采取這種方式。目前，采取這種方式住房公積金管理中心所需承擔(dān)的綜合成本約2.25%，費(fèi)用成本相對(duì)較高。而且實(shí)施該業(yè)務(wù)的調(diào)查、審批程序較復(fù)雜，一般需要3個(gè)月時(shí)間，同樣難解緊急之需。

三、大連中心首推個(gè)貸資產(chǎn)收益權(quán)融資方式，審批快捷、成本更低

在廣泛考察、借鑒同行業(yè)做法、經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，大連中心與多家銀行、資產(chǎn)管理公司進(jìn)行深入接觸，積極探索更低成本、更方便快捷、更符合自身實(shí)際的融資措施。經(jīng)多方考察、比較后，大連中心近日決定，與中國(guó)工商銀行大連市分行合作推出個(gè)貸資產(chǎn)收益權(quán)融資措施，首期計(jì)劃融資5億元，并將根據(jù)資金情況和業(yè)務(wù)需求滾動(dòng)發(fā)行，分期融資。

所謂個(gè)貸資產(chǎn)收益權(quán)融資，是指住房公積金管理中心將所管理的個(gè)人住房公積金貸款資產(chǎn)收益權(quán)打包出售，由特定投資者認(rèn)購(gòu)，以融取住房公積金管理中心所需資金，而住房公積金管理中心則需將該收益權(quán)未來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金流用于支付融資本金和利息。按照這一融資方式，大連中心委托工商銀行下屬的投資管理公司――工銀瑞投投資管理公司設(shè)計(jì)和發(fā)行該融資產(chǎn)品，中國(guó)工商銀行大連市分行以自有資金進(jìn)行認(rèn)購(gòu)，大連中心則按約定將未來(lái)一定時(shí)期收回的現(xiàn)金流用于支付融資本息。