導(dǎo)語：如何才能寫好一篇農(nóng)業(yè)合作社出資方式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、人數(shù)不得少于5名農(nóng)民或4名農(nóng)民以及1個與該合作社經(jīng)營活動有關(guān)的非政府單位；

2、具備合法的組織營業(yè)章程和機(jī)制架構(gòu)；

3、確定農(nóng)業(yè)合作社的名稱、地址；

4、確定成員的出資份額、出資方式，且確保合法。

滿足以上條件的，可以按下列程序申請成立農(nóng)村合作社：

1、根據(jù)《農(nóng)業(yè)合作社法》第十一條之規(guī)定召開設(shè)立大會，審議并通過合作社章程，選舉產(chǎn)生理事長、理事、執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會成員，審議并通過其他重要的事項(xiàng)。召開設(shè)立大會時要做好會議記錄，會議記錄和章程要由參加會議的全體成員簽字。

篇2

一、農(nóng)民專業(yè)合作社在稅源管理上的主要問題

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2014年12月，明光市合作社在稅務(wù)部門登記的總數(shù)達(dá)46戶，其中:從事家禽家畜、水產(chǎn)品的飼養(yǎng)、銷售7戶，占15．2%;農(nóng)作物的種植39戶，占84．8%。這些專業(yè)合作社的經(jīng)費(fèi)來源以經(jīng)營收入為主，以政府、部門、公司扶持資助為輔。盡管在行業(yè)分布、組建方式等方面各不相同，但其運(yùn)作機(jī)制是基本相同的。目前，以上合作社全部都在明光市工商局進(jìn)行了注冊，且工商登記戶數(shù)為179戶，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于國稅部門登記戶數(shù)。從明光市合作社的發(fā)展來看，雖然在推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程、增加農(nóng)民收入的過程中發(fā)揮了較好作用，但總體上仍處于探索發(fā)展階段，也直接給稅源管理上造成了困難。

(一)合作社發(fā)起人組成情況繁雜我們在走訪調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，專業(yè)合作社初始的發(fā)起人一般來說有這么幾種情況:一是發(fā)起人先前為個體工商業(yè)戶或者是小規(guī)模個人獨(dú)資、合伙企業(yè)，在社會上擁有一定的關(guān)系，加之政府部門硬性指標(biāo)，因而與村、鎮(zhèn)干部一起組織成立專業(yè)合作社，其成員一般是1－2個個體工商戶為發(fā)起人，村鎮(zhèn)部門安排幾個人，以達(dá)到5個發(fā)起人標(biāo)準(zhǔn);二是家族式的合伙發(fā)起經(jīng)營，一般組成是兄弟姐妹或者近姻親。現(xiàn)行的農(nóng)村一般整村、整莊都是親戚，甚至幾個村都是親戚;三是原先是流動商販，長年在外倒賣農(nóng)產(chǎn)品的，趁此機(jī)會回家辦起了合作社，其發(fā)起人一般為家族式，但其成員并非本地農(nóng)民，有的涉及到多個縣市，甚至跨省的都有，很顯然與政策的制定初衷不相符;四是原先經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品購銷的商貿(mào)企業(yè)(一般納稅人)，因銷售額較高，每年要交增值稅約為幾十萬元，其得知專業(yè)合作社可以免稅，也能開具普通發(fā)票給對方抵扣，則采取注銷企業(yè)而興辦合作社。我們根據(jù)調(diào)查得出一組數(shù)據(jù):屬于第一種情況成立的合作社約占50%左右，屬于第二種情況成立的合作社約占20%左右，屬于第三種情況成立的合作社約占25%左右，屬于第四種情況成立的合作社目前約占5%左右。第四種情況比例較少是因增值稅的農(nóng)產(chǎn)品稅收政策目前屬于進(jìn)銷項(xiàng)倒掛，稅收負(fù)擔(dān)率低，企業(yè)在銷售收入不大的情況下，納稅金額很小，因而暫時只有少部分企業(yè)向合作社轉(zhuǎn)移。

(二)稅法意識淡薄合作社的絕大多數(shù)成員，包括法定代表人和負(fù)責(zé)人文化素質(zhì)較低，法律意識淡薄，對稅法更是一知半解。究其根源:一是合作社的成立基于兩種模式，一種是響應(yīng)國家“三農(nóng)”政策自發(fā)設(shè)立，一種是鑒于政策部門硬性指標(biāo)設(shè)立。不論何種模式成立的合作社，其發(fā)起人和大多數(shù)干部群眾對農(nóng)民專業(yè)合作社的基本含義和概念認(rèn)識不清，對它的宗旨、性質(zhì)、地位、作用認(rèn)識不明，導(dǎo)致了專業(yè)合作社的發(fā)展不足、運(yùn)行不規(guī)范和發(fā)展不平衡。二是大部分農(nóng)民群眾習(xí)慣于一家一戶的生產(chǎn)經(jīng)營方式，缺乏組織起來共同發(fā)展的熱情和信心，沒有對合作社抱有長遠(yuǎn)期望。三是有關(guān)部門引導(dǎo)有誤。有關(guān)部門在向農(nóng)民宣傳國家關(guān)于合作社的政策時，片面強(qiáng)調(diào)國家給予的稅收優(yōu)惠政策和權(quán)利，對稅收優(yōu)惠政策簡單解釋為“簡化一切手續(xù)，完全免稅”，沒有對他們加入合作社應(yīng)承擔(dān)的稅收義務(wù)作出說明，沒有專門指導(dǎo)合作社運(yùn)行管理和財務(wù)核算的機(jī)構(gòu)和人員，致使合作社成員誤以為他們創(chuàng)立合作社與稅務(wù)部門無關(guān)，基本上沒有學(xué)習(xí)稅法的愿望，這是導(dǎo)致目前合作社的稅務(wù)登記率較低的直接原因。

(三)財務(wù)管理不規(guī)范在農(nóng)村整體的環(huán)境下，農(nóng)民專業(yè)合作組織根本沒有財務(wù)管理的概念和意識。合作社的負(fù)責(zé)人大都是種植、養(yǎng)殖業(yè)大戶或社會能人擔(dān)任，所聘用的人員也參差不齊，為了降低成本，財會人員也基本上來自本社社員，文化素質(zhì)低，沒有專業(yè)會計(jì)知識。有的合作社對《中華人民共和國專業(yè)合作社法》(以下簡稱《合作社法》)及《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計(jì)制度(試行)》(財會［2008］9號)文件沒有系統(tǒng)學(xué)習(xí)，造成了農(nóng)民專業(yè)合作社的財務(wù)管理幾乎是空白，表現(xiàn)為:付款支出沒有發(fā)票或內(nèi)部結(jié)算憑證及其銀行單據(jù)，白條入賬普遍，收款不開統(tǒng)一收據(jù)，銷售貨物、提供服務(wù)不開具發(fā)票或者內(nèi)部結(jié)算憑證，收入不及時入賬等。甚至有的合作社存在偽造原始憑證現(xiàn)象，使得會計(jì)信息反映滯后、虛假，無法起到會計(jì)應(yīng)有的核算和監(jiān)督作用。雖然《稅收征管法》第六十條賦予了稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)不辦理稅務(wù)登記，財務(wù)制度不健全、會計(jì)核算不規(guī)范等方面的行政處罰權(quán)，但合作社的社會涉及面廣，又是敏感的農(nóng)民問題，所以給稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法造成很大難度。

(四)稅收征管系統(tǒng)模塊不匹配根據(jù)《合作社法》及財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)文件(以下簡稱81號文)規(guī)定，對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。而目前的稅收征管系統(tǒng)(以下簡稱CTAIS系統(tǒng))卻沒有對合作社的免稅資格認(rèn)定的相關(guān)依據(jù)，合作社應(yīng)歸屬于何種行業(yè)沒有明確界定，稅種設(shè)定無法選擇征收品目名稱。

(五)合作社的征稅、免稅難以確定，容易形成新的稅收漏洞依照《合作社法》第二條第二款、第三十四條以及81號文第一條和第三條規(guī)定的內(nèi)容，專業(yè)合作社對本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品銷售的，向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)的行為是免征增值稅的。同時，從事實(shí)上也規(guī)定了專業(yè)合作社對非本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購再銷售、對外(包括本社成員)銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)以外的貨物的行為是屬應(yīng)征增值稅的。81號文第二條還規(guī)定:增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。顯而易見，專業(yè)合作社銷售的非本社成員(非本社成員的農(nóng)民或者農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè))的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是征稅的，那么增值稅一般納稅人從合作社購進(jìn)的上述征稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，就不能按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?從以上情況來看原因是:1、合作社的財務(wù)核算能力本來就十分薄弱，再加上有征稅、免稅的區(qū)別，合作社很容易混淆征、免稅界限，很可能將所有收入計(jì)入免稅項(xiàng)目。2、由于增值稅一般納稅人從合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按買價的13%計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，這本來是國家扶持合作社發(fā)展給予的稅收優(yōu)惠政策，但很容易被不法分子利用，成為新的偷、騙稅渠道:A、農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品，利用合作社開具免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，從而偷逃了增值稅，同時也隱瞞了銷售收入，偷逃了企業(yè)所得稅。B、不法分子利用合作社將免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，虛開給具有增值稅一般納稅人身份的有農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷項(xiàng)目的企業(yè)，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而偷逃了增值稅。假如該企業(yè)假報農(nóng)產(chǎn)品出口，則極有可能騙取國家的出口退稅。81號文件只對合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，但對企業(yè)所得稅的歸屬管理沒有界定，是否繳納企業(yè)所得稅成為研究的課題。若繳納企業(yè)所得稅，根據(jù)財稅〔2008〕81號文件規(guī)定的內(nèi)容可以認(rèn)定為應(yīng)視同合作社為農(nóng)林漁牧行業(yè)類型，那么企業(yè)所得稅則可依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施細(xì)則免征企業(yè)所得稅;那么合作社的財務(wù)核算對經(jīng)營成本如何扣除呢?合作社將成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品集中銷售時，不應(yīng)存在收購金額。例如:合作社收購甜葉菊成員價格為每公斤12元，實(shí)際銷售價格為每公斤13元，銷售100萬公斤，利潤為100萬元，假如銷售費(fèi)用等累計(jì)共發(fā)生10萬元，則凈利潤為90萬元，按照《合作社法》規(guī)定，合作社在適當(dāng)提取盈余公積后，只能按照各成員銷售的數(shù)量與全部銷售數(shù)量的比例進(jìn)行分配，而不是按照收購價格進(jìn)行分配，按照收購價格分配則應(yīng)視同一般購銷行為，則不能免征增值稅、企業(yè)所得稅。對提取的盈余公積可按照各成員出資份額占總份額的比例進(jìn)行分配。這也充分說明了合作社經(jīng)營產(chǎn)生的合作利益，應(yīng)歸屬于全體合作社成員所有。

(六)合作社的身份認(rèn)定很難把根據(jù)《合作社法》第十二條、第十三條、第十四條第一款、第十五條、第十八條規(guī)定，是為了確實(shí)保證農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者能夠通過國家稅收優(yōu)惠政策等方面的扶持，獲得收益最大化，但在實(shí)踐中“農(nóng)民”的身份卻往往難以確定:1、戶籍在農(nóng)村，但已在城市定居，在農(nóng)村沒有土地或者已將土地轉(zhuǎn)包他人的，已不從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的人，其農(nóng)民的身份能否確認(rèn)?2、戶籍在城市，但長期在農(nóng)村居住，承包有土地，實(shí)際直接從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的人，可不可以將其身份確定為農(nóng)民?假如“農(nóng)民”的身份難以確認(rèn)，那么農(nóng)民專業(yè)合作社的成員中，農(nóng)民至少應(yīng)當(dāng)占成員總數(shù)80%的標(biāo)準(zhǔn)則難以把握。其次，專業(yè)合作社成員必須依法出資，沒有出資的不應(yīng)作為本社成員;目前專業(yè)合作社出資方面存在以下情形:某幾個發(fā)起人共同出資幾十萬元(工商部門營業(yè)執(zhí)照注冊資本登記數(shù))，等辦理了稅務(wù)登記后其吸納的成員大都以現(xiàn)金方式出資幾百元，工商部門并沒有追加注冊資本，企業(yè)只是在賬面上處理為借記現(xiàn)金，貸記實(shí)收資本或資本公積，這種方式是否可以算是成員出資?視同出資如果成立，那么合作社在盈余分配時的財務(wù)處理將是管理的一項(xiàng)重點(diǎn)，如不按《合作社法》的規(guī)定分配盈余，則不應(yīng)視同該合作社屬于合作經(jīng)營，應(yīng)有弄虛作假的成分存在。

(七)合作社成員范圍沒有明確《合作社法》第二條規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社是在農(nóng)村家庭承包經(jīng)營基礎(chǔ)上，同類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營者或者同類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的提供者、利用者，自愿聯(lián)合、民主管理的互經(jīng)濟(jì)組織。合作社的成立應(yīng)該是指農(nóng)村某幾個生產(chǎn)隊(duì)或幾個村的成員為了共同提高農(nóng)產(chǎn)品的知名度或經(jīng)濟(jì)效益而聯(lián)合在一起組織起來的一種組織形式，一般來說合作范圍不應(yīng)超過一個縣級區(qū)域。而在實(shí)際管理當(dāng)中，有不少專業(yè)合作社，其成員都是跨縣、甚至跨省合作;從《合作社法》頒布的原則上看，沒有對合作區(qū)域進(jìn)行描述，區(qū)域范圍沒有明顯的界定，稅務(wù)管理無從下手。

(八)合作社的原始資料備案管理存在問題合作社成立后，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記、減免稅申請等事項(xiàng)，其中包括合作社成員名冊、合作社與成員簽定的協(xié)議等。而協(xié)議中又包括了該成員經(jīng)營的最大范圍。如我市甜葉菊合作社，成員一般簽定的協(xié)議為種植5畝，而每畝最大產(chǎn)量為300公斤，計(jì)1500公斤，按照每公斤銷售價格16元計(jì)算，應(yīng)計(jì)銷售額為24000元。而我們在審核多個合作社后發(fā)現(xiàn)，不少成員銷售的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過協(xié)議數(shù)量，有的成員銷售量甚至可以成為一個小型農(nóng)場的產(chǎn)量，且與該成員自身情況不符，存在弄虛作假現(xiàn)象。但財稅字［2008］81號文件只規(guī)定了銷售本社成員的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，沒有對銷售本社成員自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品與實(shí)際不符的部分，對超出備案登記的部分如何征免稅進(jìn)行規(guī)定，給稅收管理帶來又一大難題。

(九)將會進(jìn)一步帶動農(nóng)產(chǎn)品購銷行業(yè)的個體和企業(yè)公司注銷農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社的管理好壞，對現(xiàn)行的購銷行業(yè)的個體工商戶和企業(yè)公司造成一種不良傾向。據(jù)目前不完全統(tǒng)計(jì)，我市個體農(nóng)產(chǎn)品購銷戶每月核定稅額一般情況下在300元左右，全市納稅戶約為百余戶，年稅額約為40萬元;企業(yè)公司經(jīng)營購銷企業(yè)15戶，年納稅額約為100萬元，兩者合計(jì)140萬元。農(nóng)業(yè)合作社的成立并享受稅收優(yōu)惠，將會對上述納稅人形成沖擊，企業(yè)公司和個體工商戶將會紛紛注銷，而相繼成立專業(yè)合作社，既可免除繳納增值稅、企業(yè)所得稅，又可不必辦理一般納稅人資格認(rèn)定，節(jié)省經(jīng)營成本，何樂而不為呢?

二、解決農(nóng)民專業(yè)合作社稅源管理問題的對策

針對合作社目前發(fā)展的客觀情況及在稅源管理方面的一系列問題，本人認(rèn)為應(yīng)該盡快出臺、補(bǔ)充或者細(xì)化相關(guān)稅收政策，強(qiáng)化對稅收優(yōu)惠政策的管理，加強(qiáng)對合作社的扶持、引導(dǎo)力度，規(guī)范和促進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社的財務(wù)管理，使合作社走向法制化、規(guī)范化的發(fā)展軌道。

(一)加強(qiáng)稅法宣傳，提高合作社成員的稅法意識鑒于合作社成員大部分都是農(nóng)民，納稅意識差，遵法度較低，加強(qiáng)針對合作社成員的稅法宣傳，轉(zhuǎn)變合作社成員“稅法與我無關(guān)”的思想態(tài)度，是從根源解決這一問題的關(guān)鍵途徑。要迅速提高合作社成員的稅法意識，就要打破常規(guī)，創(chuàng)新宣傳內(nèi)容和形式，將所有“涉農(nóng)”的稅收政策整理成冊，派專人“送稅法下鄉(xiāng)入戶，進(jìn)行一對一”的宣傳輔導(dǎo)，在突出合作社稅收政策宣傳的同時，大力宣傳稅收的地位和作用。

(二)積極引導(dǎo)合作社加強(qiáng)財務(wù)管理財務(wù)管理是一切經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)性工作，也是開展稅源管理工作的客觀保證?！逗献魃绶ā返谌l、第三十四條、第三十六條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)、幫助合作社建賬建制，要求合作社設(shè)置專門財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)、出納等財會工作人員負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作，財會人員應(yīng)實(shí)行聘用制，會計(jì)人員必須持證上崗;健全財務(wù)會計(jì)制度，實(shí)行獨(dú)立的財務(wù)管理和會計(jì)核算。合作社必須結(jié)合自身的特點(diǎn)，根據(jù)經(jīng)營范圍，參照適合本專業(yè)社的原行業(yè)會計(jì)制度、會計(jì)政策，設(shè)計(jì)和制定本社的核算辦法。此外，由于合作社成員的文化水平較低，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，這種局面難以很快得到轉(zhuǎn)變，因此建議由政府有關(guān)主管部門出面，與社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商，統(tǒng)一以較低的資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由社會中介機(jī)構(gòu)合作社的記賬等財務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，以規(guī)范合作社的財務(wù)核算，維護(hù)社員的合法權(quán)益。

(三)創(chuàng)新管理手段，強(qiáng)化對合作社的稅源管理合作社是新生事物，在稅源管理上還屬于空白區(qū)域。合作社同時又在享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，而目前配套的監(jiān)管的制度、措施還不完善，在這種情況下，稅源管理工作稍一粗疏，則有可能形成新的稅收流失漏洞。面對新情況，應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新管理手段，我認(rèn)為應(yīng)采取以下措施進(jìn)行稅源管理:1、首先建議國家及早完善有關(guān)法規(guī)、措施，明確稅法上農(nóng)民的身份標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)稅法的延續(xù)性，應(yīng)比照《印發(fā)＜農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋＞的通知》(財稅〔1995〕52號)第一條的規(guī)定來定義稅法上農(nóng)民的概念?！队“l(fā)＜農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋＞的通知》(財稅〔1995〕52號)第一條的規(guī)定:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項(xiàng)目的第一項(xiàng)所稱的＇農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品＇，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。2、應(yīng)加強(qiáng)對合作社的身份調(diào)查，著重調(diào)查合作社的組織結(jié)構(gòu)、成員的戶籍和土地承包情況以及實(shí)際種植、養(yǎng)殖情況，以核實(shí)農(nóng)民身份合作社成員占合作社成員比例能否到達(dá)80%的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)農(nóng)民身份的的界定，重點(diǎn)核實(shí)農(nóng)民身份合作社成員的農(nóng)民身份。3、專門設(shè)立合作社的稅源管理清冊，詳細(xì)登記合作社的社員數(shù)量、社員農(nóng)田面積、年均產(chǎn)量、出資份額等基本生產(chǎn)經(jīng)營資源，掌握其資產(chǎn)總量和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營能力，建立其投入、產(chǎn)出的評估模型，從而判斷其生產(chǎn)、交易的真實(shí)性。

篇3

一、前言

政策性金融是指為了滿足政府特殊的政策性取向，在一國政府支持下，為貫徹和配合國家特定社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策，以國家信用為基礎(chǔ)，嚴(yán)格按照國家法規(guī)限定的業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營對象，運(yùn)用各種特殊的融資手段，以優(yōu)惠性利率進(jìn)行的一種特殊性資金融通行為，農(nóng)業(yè)政策性金融顯然屬于政策性金融的范疇，基于此，農(nóng)業(yè)政策性金融，就是在國家和政府支持下，以國家信用為基礎(chǔ)，運(yùn)用各種特殊的融資手段和優(yōu)惠的存貸利率，嚴(yán)格按照國家政策的界定，以支持農(nóng)業(yè)發(fā)展為主要職責(zé)，直接或間接地體現(xiàn)國家對農(nóng)業(yè)支持和扶持政策的一種特殊的資金融通行為。

從上述界定內(nèi)容看，農(nóng)業(yè)政策性金融有三個特征：政策性，主要是政府為了實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)而實(shí)施的手段，金融性，是一種在一定期限內(nèi)以讓渡資金的使用權(quán)為特征的資金融通行為，優(yōu)惠性，即其在利率、貸款期限、擔(dān)保條件等方面比商業(yè)銀行貸款更加優(yōu)惠。這三個本質(zhì)特征充分顯示了政策性金融同財政和商業(yè)金融的區(qū)別。

農(nóng)業(yè)是高風(fēng)險、收益率較低的弱勢產(chǎn)業(yè)。由于資本的逐利性，不僅城市的、發(fā)達(dá)地區(qū)的資金不往農(nóng)村流，農(nóng)村的資金還會往外流，這樣關(guān)系人類生存的農(nóng)業(yè)問題卻得不到資金的支持，當(dāng)市場這只看不見的手不能發(fā)揮作用的時候，就需要政府的手來彌補(bǔ)這個作用。因此政策性金融的產(chǎn)生、存在與發(fā)展是有深刻的經(jīng)濟(jì)金融與社會根源，它是市場缺陷與政府干預(yù)、資源配置主體和資源配置目標(biāo)錯位與失衡的必然結(jié)果。農(nóng)業(yè)政策性金融的這三個特點(diǎn)恰恰體現(xiàn)了政府的作用所在，尤其對于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)業(yè)的發(fā)展來說，政策性金融的作用是非常重要的。

二、國外政策性金融支農(nóng)經(jīng)驗(yàn)分析

不同國家的政策性金融各具形式，而且一些國家的政策性金融經(jīng)過了長期的實(shí)踐，并日益普遍發(fā)展壯大，在實(shí)現(xiàn)政府的特定政策目標(biāo)方面起著不可替代的重要作用。借鑒他們成功的政策性金融制度和活動經(jīng)驗(yàn)，對于構(gòu)建中國欠發(fā)達(dá)地區(qū)的政策性金融體系非常具有現(xiàn)實(shí)意義。美國、日本、印度、巴西、法國等各個國家的農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)有效地支持了農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，盡管各具形式，但總的看來有以下一些特點(diǎn)：

1　形式多樣，目的明確

各國政策性金融機(jī)構(gòu)的形式多樣，如：美國有對農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行價格支持和對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)給予補(bǔ)貼的農(nóng)民家計(jì)局，有對農(nóng)村非盈利的電業(yè)合作組織和農(nóng)場等發(fā)放貸款點(diǎn)農(nóng)村電氣化管理局，有對農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行價格支持或?qū)r(nóng)業(yè)生產(chǎn)給予補(bǔ)貼點(diǎn)商品信貸公司，還有為融資困難的小企業(yè)提供信貸援助的小企業(yè)管理局等等。日本農(nóng)業(yè)中的政府金融機(jī)構(gòu)是農(nóng)林漁業(yè)金融公庫，向森林漁業(yè)的公共事業(yè)提供低息長期貸款和各種農(nóng)業(yè)貸款。印度的政策性金融機(jī)構(gòu)有三類：國家農(nóng)業(yè)和農(nóng)村開發(fā)銀行、地區(qū)農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)中間信貸和開發(fā)公司，每一類機(jī)構(gòu)的目的和任務(wù)非常明確，法國的農(nóng)業(yè)非常發(fā)達(dá)，法國農(nóng)業(yè)信貸銀行系統(tǒng)在農(nóng)業(yè)發(fā)展過程中貢獻(xiàn)最大，它是由總行、地區(qū)和基層三級機(jī)構(gòu)組成的。盡管各國政策性金融機(jī)構(gòu)的名稱不同，但是，他們的服務(wù)范圍非常明確，在執(zhí)行政府的政策上富有效率。

2　農(nóng)業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)的資金來源多樣化

主要有政府資金，政府擔(dān)保債券、向央行和其他金融機(jī)構(gòu)借款、吸收存款等方式。如：美國的農(nóng)業(yè)合作信貸機(jī)構(gòu)均在很長一段時期都由聯(lián)邦政府出資，是一種政府出資的形式，然而，美國的農(nóng)業(yè)合作信貸機(jī)構(gòu)的籌資方式是發(fā)行統(tǒng)一政府擔(dān)保債券。由于有政府信用作為支撐，所以很受歡迎，籌資能力較強(qiáng)，這種做法可以適應(yīng)中長期的資金需求。法國農(nóng)業(yè)信貸銀行則是以吸收活期、定期、儲蓄存款的形式補(bǔ)充資金。日本的農(nóng)林漁業(yè)金融公庫開始是國家通過一般會計(jì)和特別會計(jì)投入財政資金組建的，后來的主要資金來源是郵政儲蓄資金和郵政簡易保險。還有一些發(fā)展中國家一般都由中央銀行直接發(fā)放或充當(dāng)農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)的“最后貸款人”，向中央銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入資金。如泰國就采用了這一做法。

3　農(nóng)業(yè)政策性金融的法律制度健全

各個國家大都通過立法對農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)給予支持和保障，目前，美國和日本等發(fā)達(dá)國家普遍建立了比較完善的農(nóng)業(yè)政策性金融法律體系，對農(nóng)業(yè)政策性金融的監(jiān)管嚴(yán)密規(guī)范，如美國的《農(nóng)業(yè)信貸法》、《農(nóng)產(chǎn)品信貸公司特許法》，日本的《農(nóng)林漁業(yè)金融公庫法》等，都是關(guān)于農(nóng)業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)的專門法律，除此之外，還有農(nóng)業(yè)信貸法，農(nóng)業(yè)信用保證、保險法等關(guān)于農(nóng)業(yè)信貸、信用保險的專門法律。同時，在政策上提供許多優(yōu)惠，如減免稅收、注入資金、利息補(bǔ)貼、損失補(bǔ)貼、債務(wù)補(bǔ)貼以及實(shí)行有差別的存款準(zhǔn)備金制度，鼓勵和保護(hù)農(nóng)村政策性金融機(jī)構(gòu)，來促進(jìn)農(nóng)業(yè)政策性金融支農(nóng)作用的發(fā)揮。

4　政策性金融機(jī)構(gòu)層次明晰，支農(nóng)范圍寬泛

各個國家的政策性金融機(jī)構(gòu)各自有具體的支農(nóng)范圍，而且，支農(nóng)的領(lǐng)域很廣，和農(nóng)業(yè)有關(guān)的融資都可以找到對應(yīng)政策性金融機(jī)構(gòu)。這些支農(nóng)領(lǐng)域涉及到生產(chǎn)領(lǐng)域貸款，如美國農(nóng)業(yè)電氣化管理局的農(nóng)用電力改造貸款，日本農(nóng)林漁業(yè)金融公庫的農(nóng)業(yè)綜合設(shè)施貸款等，流通領(lǐng)域貸款，如美國商品信貸公司，不僅發(fā)放糧食收購貸款，國家儲備貸款、農(nóng)場主自主儲備貸款，還提供出口信貸，加工領(lǐng)域貸款，如法國農(nóng)業(yè)信貸銀行、印度國家農(nóng)業(yè)和農(nóng)村開發(fā)銀行等都有農(nóng)產(chǎn)品加工貸款，扶貧貸款，如印度農(nóng)業(yè)和農(nóng)村開發(fā)銀行對小農(nóng)、無地農(nóng)民和邊際農(nóng)民等貧困人口的扶持貸款；農(nóng)業(yè)擔(dān)保和保險業(yè)務(wù)，如美國農(nóng)民家計(jì)局對其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款進(jìn)行擔(dān)保。 5　各國注重建立支農(nóng)政策性金融中的農(nóng)業(yè)保險制度

農(nóng)業(yè)保險制度是化解轉(zhuǎn)移農(nóng)業(yè)風(fēng)險的一個重要手段。如美國的農(nóng)業(yè)保險非常發(fā)達(dá)，美國在1938年就頒布了《聯(lián)邦農(nóng)作物保險法》，其農(nóng)作物保險經(jīng)歷了試辦、加速發(fā)展、政府出政策并與私營保險公司混合經(jīng)營、政府出政策并完全由私營公司經(jīng)營和的四個階段。法國是的農(nóng)業(yè)保險體系基本上由私有保險公司組成，政府只是提供必要的政策支持。

三、中國欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村政策性金融的定位

1　完善農(nóng)村政策性金融的立法工作

可以借鑒國外立法的經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范政策性金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為，使其行為有法可依，擺脫外部干預(yù)，維護(hù)自身的合法權(quán)益，保障資產(chǎn)的安全。同時，要加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)政策性金融的監(jiān)管，發(fā)揮和完善中國銀監(jiān)會的監(jiān)管作用。

2　拓寬農(nóng)業(yè)政策性金融的資金來源

農(nóng)發(fā)行的資金來源除了財政撥款的資本金以外主要就是人民銀行的金融債券，目前中國農(nóng)業(yè)政策性金融面臨著資金來源和使用規(guī)模不一致的問題，這主要是因?yàn)殡S著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對資金需求的規(guī)模在逐漸擴(kuò)大，然而農(nóng)業(yè)政策性金融的資金來源已經(jīng)不能夠滿足這種需要。欠發(fā)達(dá)地區(qū)支農(nóng)的金融支持需要充足的資金來源，因此，擴(kuò)大農(nóng)業(yè)政策性金融的融資渠道是關(guān)鍵，日本做法值得借鑒， 日本的政策性金融機(jī)構(gòu)不直接吸收存款，而是間接的利用率郵政儲蓄的資金作為農(nóng)業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)的重要資金來源。我們可以參照這一方法，中國的郵政儲蓄在農(nóng)村吸收了大量存款，其中的大部分都存入了央行，造成央行負(fù)擔(dān)很重。在2006年底掛牌成立郵政銀行后才開始有了貸款業(yè)務(wù)，因此，借鑒日本的經(jīng)驗(yàn)，把郵政儲蓄在農(nóng)村中吸收的大量存款當(dāng)作農(nóng)業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)的資金來源，解決農(nóng)業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)的資金來源問題。還可以，利用政府擔(dān)保從國際金融組織和外國政府獲得低息低資金成本的優(yōu)惠貸款等等。

3　拓展農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)范圍

2004年農(nóng)發(fā)行轉(zhuǎn)型以來，形成了以糧棉油收購貸款業(yè)務(wù)為主體，以農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工貸款為一翼，以支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的中長期貸款的一體兩翼的支農(nóng)新格局，有選擇性的支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。但是，農(nóng)發(fā)行的支農(nóng)格局與欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支農(nóng)需求的不相匹配的，欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村很少有農(nóng)產(chǎn)品的加工產(chǎn)業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)營項(xiàng)目，而往往是單個農(nóng)戶分散，小額和急需的資金的需求。這種資金的需求是商業(yè)銀行所不愿支持的，必須要有政策性的金融來承擔(dān)。

4　發(fā)揮農(nóng)信社的作用

農(nóng)信社在農(nóng)村覆蓋面廣，與三農(nóng)接觸最多，這些都具備了服務(wù)三農(nóng)的基礎(chǔ)，因此，通過對農(nóng)村信用社的改革，將農(nóng)村信用社建成產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、可持續(xù)發(fā)展的支農(nóng)型社區(qū)金融機(jī)構(gòu)是可行的。農(nóng)村社業(yè)務(wù)可以分為兩部分，一部分走商業(yè)銀行的道路，另外一部分是支農(nóng)服務(wù)，規(guī)定支農(nóng)的比例和最低的底線，針對社區(qū)農(nóng)民的需求來確定金融產(chǎn)品，以微利為前提，辦理扶貧、開發(fā)貸款業(yè)務(wù)、農(nóng)副產(chǎn)品的種植、收購、加工貸款等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。關(guān)鍵是要貼近農(nóng)民，了解需求，提供快捷的金融服務(wù)。

5　建立有效的合作金融和合作信用擔(dān)保體系

對欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村分散而且經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱小的農(nóng)民來說，通過合作金融的形式融資是一種必然選擇，正是由于農(nóng)民、農(nóng)戶沒有自己的合作金融組織為其服務(wù)，就造成了大量縣城金融市場的真空，也就產(chǎn)生了大量的民間借貸、地下錢莊等灰、黑色金融。實(shí)踐證明互助合作性質(zhì)的農(nóng)業(yè)信貸機(jī)構(gòu)是一種具有效率的組織，如法國的農(nóng)業(yè)信貸銀行是一種“上官下民”的所有制模式，它的中央機(jī)構(gòu)國家農(nóng)業(yè)信貸銀行是公有性質(zhì)的，由政府所有，而省級農(nóng)業(yè)互助信貸銀行和地方農(nóng)業(yè)互助信貸合作社均為合作性質(zhì)，由個人及成員入股組成，按合作制原則經(jīng)營，為農(nóng)民提供了大量的與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的普通和優(yōu)惠貸款。這種將政策性金融機(jī)構(gòu)與互助合作性質(zhì)金融機(jī)構(gòu)有機(jī)地結(jié)合起來的支農(nóng)形式可以為我們所借鑒。在政府的主導(dǎo)下，積極支持農(nóng)民自主參與的各種形式的資金互助，自擔(dān)風(fēng)險、自己出資、自我管理的合作金融組織，以改善農(nóng)村金融的服務(wù)供給，同時，主導(dǎo)的政府部門可以給予必要的指導(dǎo)和監(jiān)督。

6　完善與支農(nóng)金融相配套的農(nóng)業(yè)保險和農(nóng)業(yè)擔(dān)保機(jī)制

篇4

關(guān)鍵詞：農(nóng)村養(yǎng)老保險 運(yùn)行現(xiàn)狀 發(fā)展策略

近十年來，財政支出所承擔(dān)的很重，國家財政對養(yǎng)老保險的補(bǔ)貼已經(jīng)超過了一億元，應(yīng)當(dāng)通過市場機(jī)制來提高基本養(yǎng)老保險的運(yùn)行效力。有關(guān)部門估計(jì)，中國養(yǎng)老保險基金在未來十年間缺口將可能達(dá)到十萬億，當(dāng)養(yǎng)老保險基金面臨缺口時，可能會導(dǎo)致一些社會問題出現(xiàn)。十六大報告指出：“建立健全與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會保障體系，是維護(hù)國家長治久安和社會穩(wěn)定的重要保證?！笔状蚊鞔_提出要在具備合適條件的地方建立農(nóng)村養(yǎng)老保障制度。養(yǎng)老保險制度也一直處于不斷探索、改變與革新中，隨著經(jīng)濟(jì)體制的深化變革，養(yǎng)老保險制度也在不斷的調(diào)動中，以發(fā)揮它的核心作用。這對于社會的協(xié)調(diào)發(fā)展和城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)運(yùn)行、對于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作新局面的建立都有著深刻的意義。

一、目前云南省新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀

云南省位于我國邊疆地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展在全國來看相對落后，而現(xiàn)也已經(jīng)陷入了“未富先老”的境地。在進(jìn)行全國人口第五次普查到第六次的十年間里，云南省的總?cè)丝谀昃鲩L率為0.7%，期間云南省老齡人口年平均增長率是3.1%。截至2015年末，云南省60歲及以上人口占全國總?cè)丝诘?6.1%，與之相反，同年云南省GDP 為13717.88 億元，僅占全國GDP總量的1.3%，排名第23位。

1991年6月，農(nóng)村養(yǎng)老辦公室也即是國家原民政部制定了《縣級農(nóng)?；痉桨浮?，確定了農(nóng)保的開展以縣為基本單位的原則，決定于1992年元旦在全國公布并實(shí)施。云南跟隨中央思想，從1991年開始，在云南省部分地區(qū)開展試點(diǎn)工作。云南省在1992年了《關(guān)于開展農(nóng)保工作通知》，正式建立了農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。全省先是在建水、潞西、曲靖展開試點(diǎn)工作，當(dāng)年參保人數(shù)為3.2萬人，收到基金總額為67萬元。1993年又新增了開遠(yuǎn)、個舊、楚雄、宜良四個試點(diǎn)。1995年開始，云南省在有了農(nóng)保試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)后，開始進(jìn)行推廣實(shí)施，截止至1995年底，在云南省的129個縣市區(qū)中，有68個縣市相繼開展了農(nóng)保工作，統(tǒng)計(jì)有約70萬的農(nóng)民參加到養(yǎng)老保險投保中，年齡層次也從1歲至60周歲不等， 其收取保費(fèi)的數(shù)額為1.13億元。此數(shù)據(jù)表明了云南在農(nóng)村養(yǎng)老保險工作上取得了不錯的成績，有了突破性進(jìn)展。自1988年國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革后，勞動與社會保障部門開始承接社保工作的開展，雖然原有的農(nóng)保政策并沒有變動，但農(nóng)保工作在國家層面上基本處在停頓的狀態(tài)。在2009年云南省開始進(jìn)行新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作，各級財政部門積極響應(yīng)大力籌措資金，有效支持了“新農(nóng)?！钡钠椒€(wěn)良好運(yùn)行?！靶罗r(nóng)保”在目前基本上覆蓋了云南129個縣（區(qū)、市），農(nóng)村老人將人人享有養(yǎng)老保險不再只是空想，逐漸看到了希望的曙光。2013年，云南省人力資源社會保障廳和省財政廳聯(lián)合了《關(guān)于新農(nóng)保與老農(nóng)保制度銜接有關(guān)問題的通知》，在新老農(nóng)如何進(jìn)行銜接問題上做出相關(guān)規(guī)定。老農(nóng)保養(yǎng)老金補(bǔ)助已經(jīng)領(lǐng)取過的，在老農(nóng)保的養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)下繼續(xù)接受農(nóng)保待遇；農(nóng)民年滿60周歲時，應(yīng)接受新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金；沒有領(lǐng)取老農(nóng)保養(yǎng)老金的參保人，老農(nóng)保個人賬戶積累資金都合并到新農(nóng)保的個人賬戶中來，并以最低100元繳費(fèi)檔次標(biāo)準(zhǔn)對繳費(fèi)年限進(jìn)行折算；折算年限達(dá)到或超過15年的，年滿60周歲時，可享受新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金。未滿60周歲的，也可按新農(nóng)保規(guī)定繼續(xù)繳費(fèi)。折算年限沒達(dá)到15年的，將以新農(nóng)保的規(guī)定繼續(xù)繳費(fèi)。參保人符合新農(nóng)保待遇條件時，原老農(nóng)保個人賬戶與新農(nóng)保個人賬戶分別來計(jì)算，合并后享受個人賬戶養(yǎng)老金，同時享受新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金。

二、國外農(nóng)村養(yǎng)老保險基金運(yùn)行情況和啟示

（一）國外農(nóng)村養(yǎng)老保險基金運(yùn)行情況

1.日本的“共濟(jì)”制度

日本農(nóng)村養(yǎng)老保障模式采用了“共濟(jì)”形式和“國民年金”等措施。“共濟(jì)”事實(shí)上是一種互相幫助和救濟(jì)的事業(yè)，它是以農(nóng)民之間相互協(xié)助為主，由一些相當(dāng)數(shù)量的經(jīng)濟(jì)單位組成團(tuán)體，共同分擔(dān)籌集保費(fèi)的職責(zé)，給予年邁的成員一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！肮矟?jì)”讓個人對保費(fèi)的負(fù)擔(dān)不再是依據(jù)將來發(fā)生的給付需要，因此繳費(fèi)與給付間不是對等關(guān)系。

在管理形式上，日本也有其特殊的舉措。開始時，日本政府頒布了一部具有規(guī)范性性質(zhì)的法律---《農(nóng)協(xié)法》，使得農(nóng)村共濟(jì)的事業(yè)開展有法可依。日本“共濟(jì)會”在對于基金的運(yùn)營上體現(xiàn)了資本化的操作，該運(yùn)營手段的關(guān)鍵是把養(yǎng)老保險基金當(dāng)成普通資本投資的一種，按照流動性、安全性和收益性特性進(jìn)行投資，把投資分散進(jìn)行多樣化投資組合管理以減少非系統(tǒng)性風(fēng)險，比如多類型存款方式，購買債券如國債和地方政府債券，金融債券，對以日元計(jì)價的外債進(jìn)行投資，另外也購買一些公司債券和股票，進(jìn)行不動產(chǎn)投資等方式。

2.波蘭的“農(nóng)民養(yǎng)老保險”制度

在歐洲20世紀(jì)70年代，前波蘭政府對于本國農(nóng)村社會保障制度進(jìn)行了全國性的統(tǒng)一部署。波蘭在1977年7月1日頒布了關(guān)于農(nóng)民退休法令，并從當(dāng)日起在全國范圍內(nèi)施行。此法令規(guī)定農(nóng)民養(yǎng)老保險的對象是農(nóng)業(yè)合作社和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)小組成員、國營農(nóng)場的職工以及個體農(nóng)民。國家組建農(nóng)民的保險基金，國家財政出三分之二的資金，剩下部分由農(nóng)民繳納。農(nóng)民每年需要向國家交納1.5萬茲羅提的農(nóng)產(chǎn)品，男性農(nóng)民繳滿25年，女性農(nóng)民繳滿20年。農(nóng)民滿足養(yǎng)老保險金領(lǐng)取條件需要兩點(diǎn)：一是年齡上男年滿65歲，女年滿60歲。二是達(dá)到符合養(yǎng)老年齡要求后，必須把耕地遞交給自己的繼承人或者國家。按規(guī)定，農(nóng)民退休后按月領(lǐng)取養(yǎng)老保險金，以退休前平均每年向國家交售的農(nóng)產(chǎn)品價值為標(biāo)準(zhǔn)，分成35個等級，最低每月領(lǐng)1500茲羅提，最高為6500茲羅提。

3.瑞典的“福利型”養(yǎng)老保險制度

以英國知名經(jīng)濟(jì)學(xué)家貝弗里奇的《貝弗里奇報告》為依據(jù)的瑞典社會養(yǎng)老保險制度在資產(chǎn)階級社會改良主義的思潮推動下開始建立起來。全體國民或是居民都為保障對象，農(nóng)民在承保上所需要滿足的條件和接受的養(yǎng)老保險待遇等方面與其他公民也基本相同。瑞典國家和社會幾乎承擔(dān)了退休老人的生活，依據(jù)瑞典退休金法案的規(guī)定，65歲為男女法定退休年紀(jì)，在瑞典居住達(dá)到40年以上的居民，他們在年滿65歲以后可以從地方社會保險部門按月領(lǐng)取相關(guān)數(shù)額的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，且不論瑞典居民退休之前的收入水平是高是低，這是每一個瑞典公民的一項(xiàng)基本社會權(quán)利。

（二）國外農(nóng)村養(yǎng)老保險基金運(yùn)行啟示

養(yǎng)老保險基金有著區(qū)別于其他普通基金的特殊屬性，那就是長期性、穩(wěn)定性以及規(guī)模性，正是有了這些自然屬性，從而決定了該基金在管理和運(yùn)行過程中也應(yīng)當(dāng)區(qū)別于其他普通基金，在管理養(yǎng)老保險基金時，應(yīng)遵循以下三大基本原則：

1.安全性

養(yǎng)老保險基金的安全性原則指養(yǎng)老保險基金在投資和運(yùn)營過程中無法承擔(dān)過高的風(fēng)險，既要求投資的資金可以按時收回，也希望可以得到高于儲蓄利率的投資收益。該原則由養(yǎng)老保險基金的經(jīng)濟(jì)屬性和基礎(chǔ)職能共同決定。由于養(yǎng)老保險基金是老百姓的“救命錢”， 養(yǎng)老保險基金應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險可控的前提下盡量追求高收益率。所以安全性原則是進(jìn)行養(yǎng)老保險基金管理和運(yùn)營的最基本的原則。養(yǎng)老保險基金要保障幾代人的老年生活水平，關(guān)系到社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一旦投資風(fēng)險過大，不能獲得足夠的投資收益，容易失去人民的投資信心，影響社會和諧和穩(wěn)定。

2.流動性

養(yǎng)老保險基金的流動性原則指養(yǎng)老保險基金在投資過程中形成的有形或無形資產(chǎn)在不出現(xiàn)資產(chǎn)損益的前提下，能夠隨時轉(zhuǎn)現(xiàn)的能力，以滿足支付的需要。如果一味的追求投資收益率使養(yǎng)老保險無法及時支付甚至支付危機(jī)，這樣便有悖于養(yǎng)老基金設(shè)立的初衷和宗旨。因此流動性原則就是為了滿足投保人的需要及時支付，是養(yǎng)老保險基金管理和良好運(yùn)營的一個重要原則。

3.收益性

養(yǎng)老保險基金的收益性原則意味著首先基金投資要符合安全性原則，在此基礎(chǔ)上盡量獲得可觀的投資收益。為了達(dá)到盈利目標(biāo)和收益目標(biāo)，大部分國家都硬性設(shè)置了投資最低收益率。養(yǎng)老基金收益越大，所承擔(dān)的風(fēng)險也會加大，所以要把握兩者的尺度，采用合適的投資方式，完成養(yǎng)老保險基金保值增值目標(biāo)，減少國家、企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)。

三、云南省農(nóng)村養(yǎng)老保險基金運(yùn)行存在的問題

我省養(yǎng)老保險制度開始建立時間較短，在基金的管理上還有一些問題，養(yǎng)老基金的運(yùn)行過程存有很多不足之處，我們可以從以下幾個方面來討論：

（一）農(nóng)保對部分農(nóng)民群眾缺乏有效吸引力

缺乏吸引力的原因一是一些農(nóng)民對農(nóng)保政策的理解不是很明白，所以他們的參保積極性不高漲。特別是部分年紀(jì)還沒有達(dá)到60周歲但還需繳納一定保費(fèi)，但他們對于保障意識比較單薄，不夠重視養(yǎng)老保險金的作用，對于農(nóng)保政策處于觀望思想。第二點(diǎn)原因是由于國家雖然補(bǔ)貼農(nóng)保，但與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險中的國家補(bǔ)貼的保障水平相比，還是低很多。更別說農(nóng)保的發(fā)放水平對于相對來說比較富裕的農(nóng)民更是比較初級和低水平了。三是傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老觀念的根深蒂固。隨著社會的發(fā)展，思想的進(jìn)步，養(yǎng)老院的日趨普及和完善，人們對于養(yǎng)老的觀點(diǎn)呈現(xiàn)出更加開放的態(tài)度。但在農(nóng)村，隨著很多年輕人外出打工陸續(xù)離開，留在村子里的大多都是的老人，也出現(xiàn)了所謂的“空巢老人”現(xiàn)象。這些老人思想還比較保守，對于自己養(yǎng)老的態(tài)度還停留在依靠自己的兒女，而很少有人覺得養(yǎng)老保險金的交納能夠?qū)ψ约旱酿B(yǎng)老生活有什么實(shí)質(zhì)性的保障。

（二）經(jīng)辦手段落后不能落實(shí)到位

對參保人員的登記和變更以及發(fā)放養(yǎng)老金等等這樣農(nóng)保工作量其實(shí)也是很大的。一些地區(qū)在制度運(yùn)行之初就沒有滿足業(yè)務(wù)的經(jīng)辦需要，人員和設(shè)備的配備不足，對于經(jīng)辦農(nóng)保業(yè)務(wù)局限于以手工為主要操作手段，這種方法必然會使得工作效率低下，不能適應(yīng)工作量繁瑣復(fù)雜的需要，也會造成出錯率較高，不能將參保工作落實(shí)到位。

（三）地方政府籌資能力有限

按照《云南省新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，參保人員將由省級財政提供每個人每年最低30元的補(bǔ)貼費(fèi)用。除此外市、縣兩級財政根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平程度可以相應(yīng)增加繳費(fèi)補(bǔ)貼，對于選擇較高檔次的參保人員給予鼓勵性繳費(fèi)補(bǔ)貼。但由于受到地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的限制，各級財政能力有限。在云南省很多試點(diǎn)地區(qū)，尤其是在國家級貧困縣的市、縣區(qū)域，政府或只能按照國家最低標(biāo)準(zhǔn)給予參保人補(bǔ)助，使得參保人個人賬戶積累能力差又將影響到參保人未來的養(yǎng)老金待遇。

（四）對于云南省特殊文化和習(xí)俗等復(fù)雜因素認(rèn)識不足

云南省是我國少數(shù)民族最多的省份，少數(shù)民族在社會的發(fā)展中做出了巨大貢獻(xiàn)。但由于特殊的歷史因素，文化因素，少數(shù)民族在與漢族具有共性的同時，在很多方面又具有自己的特性，在養(yǎng)老保險基金方面不得不考慮到差異的存在。云南的養(yǎng)老模式也應(yīng)體現(xiàn)這一特征，通過實(shí)踐考察獲得對云南少數(shù)民族養(yǎng)老模式的認(rèn)識后，才能更好的對不同群體才去不同的方法對待，具體問題具體分析而不是采用一鍋端的模式。

四、云南農(nóng)村養(yǎng)老保險基金運(yùn)行問題的對策

（一）加大養(yǎng)老保險金的宣傳力度

要想讓廣大農(nóng)民群眾在短時間內(nèi)對于養(yǎng)老保險制度有比較清晰的認(rèn)識和接受必須要依靠宣傳動員工作。采用一些公眾宣傳方式，利用電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、報紙等媒介開展廣泛傳播，為開展后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。相關(guān)工作組最好要深入到農(nóng)戶家中，上門講解答疑解惑使廣大農(nóng)民可以全面了解農(nóng)保制度，相關(guān)知識及其重要意義。使農(nóng)民可以加深對農(nóng)保政策的認(rèn)識，體會到養(yǎng)老保險制度給自己帶來的益處，充分調(diào)動農(nóng)民參保的積極性。

（二）加強(qiáng)信息化建設(shè)提高經(jīng)辦效率

經(jīng)辦管理效率低下、手段落后都阻礙了新農(nóng)保制度順利運(yùn)行。當(dāng)下各級部門應(yīng)做好檔案的有效管理，對于參保人員的數(shù)據(jù)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)信息化管理。能夠保證參考退保人員的具有齊全的手續(xù)和數(shù)據(jù)可以審查。采用互聯(lián)網(wǎng)計(jì)算機(jī)管理模式可以有效減少人工操作帶來的效率低下和錯誤率頻發(fā)的問題。

（三）拓寬地方政府籌資渠道充實(shí)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金

長期以來，各級政府主要通過銀行存款、國家債券來確保養(yǎng)老保險基金的保值和增值。養(yǎng)老保險基金投資方式是單一的，升值保值能力較弱，極大的影響了人們參保的積極性。因此在確保穩(wěn)定增值的同時，應(yīng)積極開發(fā)新的金融工具，增加養(yǎng)老基金的投資回報值。主要投資方式有：

1.國債，是指由國家財政信譽(yù)做擔(dān)保，以中央政府的稅收作為還本付息的保證，由財政部代表中央政府在全國范圍內(nèi)發(fā)行的國家公債，是國家信用的主要形式。它的信用度高，歷來被譽(yù)為“金邊債券”，而且它的風(fēng)險小及流動性強(qiáng)，也因此受到風(fēng)險回避型投資者的青睞。養(yǎng)老保險基金關(guān)系到云南省大多數(shù)居民的老年生活，因此，將其投入國債市場，則為最穩(wěn)妥的選擇。

2.股票作為一種風(fēng)險和收益成正比的有價證券，風(fēng)險與機(jī)遇真正存于一體的投資方式。然而股票價格要受到諸多因素的影響，其波動性很大，股票投資資金也許會無法及時退出資金導(dǎo)致流動性減弱。股票投資是收益最高的投資方式。當(dāng)前，基于我國資本市場的迅速發(fā)展，云南省的養(yǎng)老保險基金當(dāng)前可以考慮適度控制股票投資占總市值比重。

3.企業(yè)債券。這種債券是能得到比較多的報酬。企業(yè)債券利率一般比較高，并且承諾償還本金，支付利息，還可以自由轉(zhuǎn)讓，因?yàn)闆]有國家財政做后盾，所以與國債比風(fēng)險大，比股票的小。目前中國的債券市場不完善，類型較單調(diào)，期限結(jié)構(gòu)不完美，頂級信用評級機(jī)構(gòu)數(shù)量少，因此基金投資在企業(yè)債券市場的比例不能過大。

4.基金投資作為現(xiàn)有的世界上通用的投資模式，它具有小額貸款的重要特征，其擁有眾多經(jīng)驗(yàn)的專家來管理，這樣不僅可以減少交易成本，還可以提高效益，再者，它能夠分散投資，用合理的投資組合方式來減少投資風(fēng)險。

（四）結(jié)合云南文化、地區(qū)差異加大政策支持力度

要重視政府在養(yǎng)老保險制度推進(jìn)過程中應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任。在各級政府的財政預(yù)算中，應(yīng)當(dāng)合理的確定政府出資額在財政總支出中所占比重。隨著經(jīng)濟(jì)社會的進(jìn)步，政府對養(yǎng)老保險的出資額應(yīng)當(dāng)不斷增加，各級財政補(bǔ)助資金應(yīng)當(dāng)能夠及時補(bǔ)充，足額到位。對于收入水平較低，思想觀念較為保守，以家庭養(yǎng)老為主的欠富裕農(nóng)村地區(qū)，需采用個人、集體和國家三方共同籌資的方式，通過財政加大補(bǔ)貼力度，以確保農(nóng)村養(yǎng)老保險達(dá)到“廣覆蓋、低水平”的標(biāo)準(zhǔn)。構(gòu)建地域保障，家庭保障、社區(qū)保障和民族地區(qū)區(qū)域多層保障體系，最終構(gòu)建符合云南省情、民族多元化特征的農(nóng)村養(yǎng)老保障制度。

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