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篇1

[關(guān)鍵詞]會計 電算化 內(nèi)部控制

傳統(tǒng)的手工記賬已被計算機(jī)記賬取代,這是時展的必然結(jié)果,它在提高會計核算工作準(zhǔn)確性及效率的同時,也給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來嚴(yán)峻的考驗。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號)第四十一條指出:“企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行?！睘榱舜_保財產(chǎn)的安全完整,企業(yè)應(yīng)結(jié)合本單位會計電算化特點(diǎn)制定相應(yīng)的內(nèi)控制度。

一、會計電算化環(huán)境下內(nèi)部控制存在的缺陷

1、數(shù)據(jù)記錄的無紙化使財務(wù)數(shù)據(jù)易被人為修改

傳統(tǒng)手工計賬條件下,賬簿、憑證、科目匯總表、財務(wù)報表以及報表分析均需要人工填制并匯總計算,所有的核算記錄均可從會計人員的筆跡和印章上分清責(zé)任。而在會計電算化環(huán)境下,只要錄入記帳憑證的會計分錄后,通過電算化系統(tǒng)的審核、匯總檢查、兩次錄入校對、計賬等步驟,計算機(jī)就會自動完成科目匯總、明細(xì)賬、會計報表等工作。它缺乏直觀可視性,必須在特定的計算機(jī)軟硬件系統(tǒng)環(huán)境中才可使用,這種會計核算的無紙化特點(diǎn),使得一些不法之徒受利益驅(qū)使不留痕跡地篡改或偽造憑證,加之?dāng)?shù)據(jù)高度集中,未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽數(shù)據(jù)文件,復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的財務(wù)數(shù)據(jù)。因此,如何防范計算機(jī)犯罪對會計電算化內(nèi)部控制來說已迫在眉睫。

2、會計資料存儲方式發(fā)生改變

手工記帳方式下,會計資料是以賬簿、憑證、報表等“紙”介質(zhì)形式保存, 不僅要占用很大空間,還要進(jìn)行防火、防潮、防盜等工作。會計人員修改會計憑證或賬冊時都會留下簽字來分清責(zé)任。而計算機(jī)的存儲方式是將會計信息轉(zhuǎn)化成數(shù)字形式存儲在磁(光)介質(zhì)上,其修改、刪除或拷貝不會留下任何痕跡。磁性介質(zhì)的保存除了需要進(jìn)行紙介質(zhì)保存工作外,還要進(jìn)行防病毒、防磁化、備份等復(fù)雜工作。

3、會計工作質(zhì)量依賴于財務(wù)軟件系統(tǒng)的的可靠性及會計人員操作水準(zhǔn)

隨著商品化財務(wù)軟件市場的發(fā)展,注重賬務(wù)處理與報表管理的財務(wù)軟件應(yīng)運(yùn)而生,主要有用友、金蝶等。而會計人員在計算機(jī)知識方面并不夠?qū)I(yè),在初始化階段如果未與軟件開發(fā)商做好溝通銜接,系統(tǒng)一旦出現(xiàn)自身或操作失誤便會影響到財務(wù)數(shù)據(jù)的安全。可見會計人員的業(yè)務(wù)水平、計算機(jī)專業(yè)知識決定著會計電算化工作質(zhì)量。

4、實(shí)行會計電算化后,業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制效果有所減弱

在手工記賬方式下每筆業(yè)務(wù)需經(jīng)過多重手續(xù)及嚴(yán)格的審核復(fù)查機(jī)制,內(nèi)部控制的方式主要是對人員的內(nèi)部牽制制度。實(shí)行電算化后,計算機(jī)的自動高效大大簡化了業(yè)務(wù)處理程序,過去由會計人員或各部門按步驟才能完成處理的事項,現(xiàn)在可能某個部門或某個人就能完成,內(nèi)部牽制機(jī)制明顯被削弱。

5、電算化系統(tǒng)下權(quán)限分工采用口令授權(quán),易被竊取

實(shí)行會計電算化后,會計人員職責(zé)分工并未改變,只是通過輸入口令方式實(shí)行操作權(quán)限控制,而口令存放于計算機(jī)系統(tǒng)內(nèi),并不能像印章一樣隨身攜帶,一旦疏忽被人竊取,損失可想而知。

二、會計電算化條件下應(yīng)采取的內(nèi)部控制措施

1、明確操作人員的工作職責(zé)和權(quán)限

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,做到會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理員、系統(tǒng)維護(hù)員等職務(wù)相互分離,互不兼任;明確各崗位職責(zé)和操作權(quán)限,并利用密碼加以控制,使每名操作人員只能在操作權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行工作,防止越權(quán)操作。如原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)的填制及錄入必須經(jīng)過會計主管審核才能輸入系統(tǒng);系統(tǒng)軟件的維護(hù)修改必須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審核后才能實(shí)施修改;會計人員必須回避軟件的修改維護(hù)過程等措施,保證會計電算化系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確、完整。

2、提高會計人員的思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

今天我們所面對的是開放、多元的世界經(jīng)濟(jì)舞臺,作為統(tǒng)領(lǐng)會計核算與財務(wù)管理的財會人員來說,在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中扮演著至關(guān)重要的角色,財會人員的職業(yè)操守、專業(yè)品格和執(zhí)著風(fēng)范正經(jīng)受著各種各樣考驗。為此,企業(yè)應(yīng)采用激勵措施給予財會人員以合理的薪金待遇;另一方面,要不斷創(chuàng)造機(jī)會鼓勵財會人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識和計算機(jī)技術(shù)。

3、制定科學(xué)的崗位輪換制

在實(shí)施會計電算化過程中,企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求對會計電算化崗位人員制定監(jiān)管機(jī)制,尤其針對敏感崗位要制定詳細(xì)的崗位輪換制度,以此杜絕不道德、不合法行為發(fā)生。

4、加強(qiáng)對電算化系統(tǒng)安全控制

對重要的操作日志要建立上機(jī)操作記錄制度,以便在今后發(fā)生問題時能夠追究到相關(guān)責(zé)任人;建立網(wǎng)絡(luò)安全“防火墻”,并安裝殺毒軟件,及時更新病毒庫,對外來U盤加強(qiáng)監(jiān)測等措施。

5、加強(qiáng)電算化檔案管理

會計電算化環(huán)境下的檔案管理存在特殊性,除了要存儲紙制會計資料外,還包括存儲會計資料的光盤及其他磁性存儲介質(zhì),因此在電算化檔案管理方面應(yīng)加強(qiáng)做到以下幾項工作:(1)存檔的手續(xù)必須有會計主管和相關(guān)會計人員的簽章才能存檔保管;(2)采取安全保證措施,將備份的磁盤介質(zhì)貼上保護(hù)標(biāo)簽,存放在安全、防潮、防磁的地方,并進(jìn)行雙備份,存儲于位置不同的空間保管;(3)定期檢查和復(fù)制已保存的磁盤介質(zhì),防止磁性介質(zhì)損壞;(4)磁盤介質(zhì)不予外借,特殊情況下,經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,采取復(fù)制方式借出,同時予以登記。

總而言之,加強(qiáng)和完善會計電算化的內(nèi)控制度建設(shè),是企業(yè)在財務(wù)工作以及經(jīng)營管理中必須考慮的問題, 只有良好的內(nèi)部控制環(huán)境才能成為企業(yè)走向可持續(xù)發(fā)展道路的基石。

參考文獻(xiàn):

[1]柯鴻橋.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中的會計電算化應(yīng)用.湘潮(下半月),2008;12

篇2

(一)缺乏了行為的依憑。在學(xué)生管理工作中缺乏有效的管理制度的危害，無論對于學(xué)生管理工作者而言，還是對學(xué)生來說，都會覺得無所適從。任何缺乏規(guī)章制度的組織都是混亂、渙散的組織。就好比沒有紅綠燈的路口，看似可以隨意走，但實(shí)際上由于雙方的搶行會讓交通愈發(fā)混亂，反而造成了通行的不便。同樣，缺乏制度，即沒有統(tǒng)一一致的行為標(biāo)準(zhǔn)來約束，學(xué)生會覺得做好做壞一個樣，做得好沒人表揚(yáng)，做得不好沒人批評，這無形中打擊了一心向上的學(xué)生，也傷害了遵守紀(jì)律、努力學(xué)習(xí)的學(xué)生，而縱容了錯誤的行為。(二)增加了管理過程中的人為因素。在管理過程中沒有制度的規(guī)范，學(xué)生管理者處理事務(wù)將缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，而辦事的因人而異，學(xué)生難免會感到厚此薄彼。造成學(xué)生對于教師的信任感缺失，而這將損害教師的權(quán)威，對教師的個人形象造成負(fù)面影響，也對整體的校園氛圍造成負(fù)面影響。(三)降低工作效率。學(xué)生管理工作者辦事因人而異，沒有統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，自然會降低工作效率，甚至使管理工作呈現(xiàn)混亂局面，工作難以深入開展。

二、學(xué)生管理工作制度化的意義

(一)制度可以將很多優(yōu)秀的學(xué)生管理方法固定下。來制度使學(xué)校優(yōu)秀的學(xué)生管理方法得以傳承，再通過逐步地系統(tǒng)化完善，形成統(tǒng)一的、具有本校特色的學(xué)生管理制度。比如很多高校的輔導(dǎo)員都是畢業(yè)就擔(dān)任輔導(dǎo)員工作，學(xué)生管理工作經(jīng)驗明顯不足，這時學(xué)校的學(xué)生管理制度中對工作流程、崗位職責(zé)、管理辦法的明確規(guī)定就可以對他們起到充分的指導(dǎo)、引領(lǐng)的作用，使這些年輕的學(xué)生管理工作者了解自己的工作性質(zhì)、明確自己的工作方向、盡快融入自己的角色。而制度也在一定程度上降低了輔導(dǎo)員轉(zhuǎn)崗對學(xué)生管理工作的影響，即降低了個人因素對整體學(xué)生系統(tǒng)的工作的影響。(二)制度使學(xué)生管理工作規(guī)范化。各種學(xué)生管理制度既規(guī)范了學(xué)生的行為，更規(guī)范了學(xué)生管理工作者的行為。它們提供可遵循的行為準(zhǔn)則。學(xué)校學(xué)生系統(tǒng)中各級各類的學(xué)生管理工作者其自身的性格與能力上的差異使他們在處事方法與管理方式上都存在差異，這可能造成學(xué)校學(xué)生管理工作的不一致性，使學(xué)生管理出現(xiàn)波動。這時，應(yīng)用制度管理，就可以有效避免這些差異與波動，使學(xué)校的學(xué)生管理工作具備一致性、可預(yù)測性和可復(fù)制性。(三)制度中的獎懲細(xì)則使學(xué)生管理具備公平性。古語云:民不患寡而患不均，道出了社會公平與公正的重要性。制度使學(xué)生管理工作者在管理過程中自然而然地“一碗水端平”，使學(xué)生管理工作者的管理權(quán)力得以公開透明地運(yùn)行，避開了暗箱操作的可能性與學(xué)生管理者自身的主觀性、片面性、隨意性，加強(qiáng)了對各項權(quán)利的控制與約束，從而使學(xué)生因?qū)W校學(xué)生管理工作的公正性感到信服，去自覺自愿地遵守學(xué)校的各項學(xué)生管理制度。(四)制度使學(xué)生管理工作的效率大大提高。制度化讓辦事流程一目了然，制度使相關(guān)人員的責(zé)任分割清楚明晰，這樣，各級各類的學(xué)生管理人員對自己的工作職責(zé)理解得更加透徹和深入，減少了工作推諉的可能性，有利于工作的銜接和操作。同時，制度化的辦事流程也為學(xué)生提供了便利條件。當(dāng)學(xué)校的學(xué)生管理統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)生對自己的行為可預(yù)測，學(xué)校的各項工作就更容易開展，整體管理效率會大大提高，管理目標(biāo)也就更容易實(shí)現(xiàn)。(五)制度使學(xué)生有了清晰的奮斗方向。比如學(xué)校的獎學(xué)金制度，學(xué)生具有統(tǒng)一的參考標(biāo)準(zhǔn)，這樣，學(xué)生對自己的努力方向有了清晰的認(rèn)識，而不是制度缺失或在評定條例上模糊其辭，讓學(xué)生無所適從或是讓管理者暗箱操作大行其事，以此來制約各種投機(jī)者?？傊?，制度的重要性毋庸多言，但有時制度也因過于剛性或是不夠人性化而深為詬病。人性百態(tài)，每個個體對制度的解讀都是不同的，但此時學(xué)校作為一個整體，就應(yīng)以大多數(shù)人的利益為重，如果要切實(shí)考慮每個個體的利益，在諸多顧慮下就無法制訂任何制度了。

三、進(jìn)行制度建設(shè)的要點(diǎn)

(一)注重制度建設(shè)中的獎懲體系建設(shè)。制度的實(shí)施，與獎懲體系密不可分，甚或可以說獎懲體系是維持制度公平性與公正性的必要手段。比如學(xué)生遲到了，教師可以按照制度規(guī)定對其進(jìn)行處罰，以儆效尤。因為如果不處罰的話，對違反制度的同學(xué)來說，既然犯錯成本為零，那么下次再違反規(guī)定也沒關(guān)系。但對于遵守制度的學(xué)生來說，看到觸犯規(guī)定的同學(xué)并未受到處罰，內(nèi)心感到不公，認(rèn)為遵不遵守制度都一個樣，既然如此，就沒有遵守制度的必要了。所以必要的責(zé)罰也是一種教育形式，可以有效地保證制度貫徹執(zhí)行。再比如，各級各類的獎學(xué)金制度就是對努力學(xué)習(xí)者的褒獎。因此，可以說制度與獎懲體系相輔相成，有效地維持了學(xué)校內(nèi)部的公平與公正。(二)注重制度建設(shè)的實(shí)操性。因為制定制度的目的即在于執(zhí)行該制度而不是制定完后束之高閣，那么一個制度必須可以在實(shí)際工作中被應(yīng)用，否則即失去了制度的固有意義。但一個制度如果標(biāo)準(zhǔn)模糊，實(shí)操性差，也會讓制度的作用大打折扣。比如，助學(xué)金制度中，如果這樣規(guī)定:給予來自貧困家庭的學(xué)生一定助學(xué)補(bǔ)助。那么，“貧苦家庭”的界定與“一定補(bǔ)助”的多少都將給具體發(fā)放助學(xué)金的學(xué)生管理人員帶來操作上的困難。因此，健全制度首要地要考慮制度在實(shí)際學(xué)生管理工作中的可操作性與實(shí)用性。不可用的制度、內(nèi)容空泛的制度形同虛設(shè)?；\統(tǒng)、模糊的語言應(yīng)盡量具體、明確。此外，為盲目追求制度的完整性，制度制定者直接從其它學(xué)校照搬照抄，這時有可能出現(xiàn)不適用的情況，比如北方院校的宿舍管理制度就和南方院校的宿舍管理制度大相徑庭，這時如果不考慮本校的實(shí)際情況而原樣照搬的結(jié)果是很多細(xì)則用不上或不適用。借鑒其它學(xué)校的制度自然可以取長補(bǔ)短，但這時一定要結(jié)合本校實(shí)際做有針對性的修改，而不是直接原樣照搬，因為可能出現(xiàn)無法在本校有效操作的情況。(三)注重制度建設(shè)的系統(tǒng)性。學(xué)校的學(xué)生管理制度建設(shè)是一個系統(tǒng)工程。比如，學(xué)校各級各類的各項學(xué)生管理制度則應(yīng)自成系統(tǒng)，在建設(shè)過程中自上而下，先整體而后局部，既要考慮全局，又要考慮各個制度間的邏輯關(guān)系。比如，各系的學(xué)生管理制度不能與學(xué)校的發(fā)生沖突，而當(dāng)制定助學(xué)金制度時，同時需要考慮制定配套的監(jiān)督制度。(四)注重制度建設(shè)的科學(xué)化。制度建設(shè)的根本意義在于將學(xué)生管理的行為形成體系，進(jìn)而發(fā)揮出最優(yōu)化的管理效能。因此，在制度建設(shè)中，思索制度執(zhí)行的前瞻、規(guī)劃、布置、實(shí)施、反饋五步驟，并按流程化、規(guī)范化、量化完成這五步驟，以科學(xué)的方法進(jìn)行制度建設(shè)。

總之，學(xué)生管理工作者要善于總結(jié)過去管理中的經(jīng)驗教訓(xùn)，要思慮周全，能對種種管理效果做出準(zhǔn)確的預(yù)判，能分析利弊得失，權(quán)衡各方權(quán)益，需斟酌制度中每一條細(xì)則的實(shí)用性、可操作性與細(xì)則間的邏輯關(guān)系，如此才能設(shè)計出好的學(xué)生管理制度。

參考文獻(xiàn)

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篇3

關(guān)鍵詞：機(jī)械加工設(shè)備；安全生產(chǎn)管理；維修

前言

作為提升機(jī)械產(chǎn)品品質(zhì)的核心環(huán)節(jié)之一，機(jī)械加工設(shè)備的安全生產(chǎn)與維修對于完善產(chǎn)品質(zhì)量、提升產(chǎn)品穩(wěn)定性均具有重要作用。近些年來，隨著我國工業(yè)化發(fā)展水平的不斷提升，機(jī)械加工設(shè)備的生產(chǎn)成為工業(yè)發(fā)展的核心部分，同時也是完善工業(yè)生產(chǎn)效率、提升工業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量的重要途徑?？茖W(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，而科學(xué)技術(shù)的集中體現(xiàn)就是機(jī)械化與現(xiàn)代化。在集中了數(shù)字信息技術(shù)與通信技術(shù)、電子技術(shù)等之后，我國設(shè)備制造業(yè)取得了突破性進(jìn)展，極大提升了產(chǎn)品功能，提高了工業(yè)生產(chǎn)效率。但是，隨著設(shè)備功能的增多，對于安全生產(chǎn)以及維修質(zhì)量提出了更高要求，特別是精度較高、專業(yè)性強(qiáng)的齒輪以及其自動化加工行業(yè)。作為生產(chǎn)管理的重要組成部分，設(shè)備維修與管理對于保證工業(yè)生產(chǎn)的安全性和可靠性具有重要作用。以齒輪加工自動化設(shè)備為例，談?wù)剻C(jī)械加工設(shè)備的安全生產(chǎn)管理以及維修的建議與想法。

1存在的問題

1.1管理和維修的觀念淡薄

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀下，企業(yè)為了尋求更高的經(jīng)濟(jì)效益，提升內(nèi)部競爭力，往往會縮減開支、降低成本。但是有一些企業(yè)在追求利潤的同時，忽視了設(shè)備安全管理的重要性，特別是維修的重要性。對于設(shè)備安全生產(chǎn)漠不關(guān)心，一旦出現(xiàn)生產(chǎn)安全問題已經(jīng)為時晚矣，不但降低了企業(yè)品牌形象、影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還會給生產(chǎn)工人的人身安全造成隱患。為了解決類似問題，除了要在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的制度，更要強(qiáng)化企業(yè)的綜合經(jīng)營管理方針，了解企業(yè)發(fā)展方向與動態(tài)，真正重視安全生產(chǎn)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。切勿為了一時利益而降低了對安全生產(chǎn)的整體要求，這是對企業(yè)發(fā)展、社會安全與穩(wěn)定的不負(fù)責(zé)任表現(xiàn)。在齒輪加工自動化設(shè)備的生產(chǎn)管理與維修方面，由于該類設(shè)備需要一定加工精度，除了要強(qiáng)化質(zhì)量控制水平之外，還要根據(jù)設(shè)備的使用情況進(jìn)行相應(yīng)技術(shù)調(diào)整，所以要求從業(yè)人員具有相應(yīng)的專業(yè)素養(yǎng)以及耐心。

1.2沒有完善的操作制度

完善的制度建設(shè)與規(guī)劃是實(shí)現(xiàn)機(jī)械加工設(shè)備安全生產(chǎn)與維護(hù)的前提，制度的保障作用在企業(yè)中可以在多個方面得到體現(xiàn)。盡管我國現(xiàn)代化機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)水平不斷提升，但由于我國在理論建設(shè)方面起步較晚，制度建設(shè)水平?jīng)]有達(dá)到相應(yīng)的高度，在制度約束力、細(xì)節(jié)要求等方面都存在一些問題。一些企業(yè)模仿西方的安全生產(chǎn)制度建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)建立了較為嚴(yán)格的審查要求，但有的企業(yè)的執(zhí)行力較弱，逐漸養(yǎng)成了不遵守制度的不良風(fēng)氣，制約了我國企業(yè)提升制度建設(shè)以及整體安全生產(chǎn)水平。對機(jī)械設(shè)備一線操作人員而言，良好的制度建設(shè)只是實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)的基本環(huán)節(jié)，過程中還要通過強(qiáng)化安全生產(chǎn)意識，明確安全生產(chǎn)責(zé)任，細(xì)化安全生產(chǎn)任務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)一線操作人員的安全生產(chǎn)自覺性，最終為企業(yè)的制度建設(shè)提供基礎(chǔ)與幫助。

2安全生產(chǎn)管理和維修的原則

機(jī)械加工設(shè)備的安全生產(chǎn)管理和維修的基本原則是：以技術(shù)為基本要素，實(shí)現(xiàn)以技術(shù)促生產(chǎn)的整體發(fā)展目標(biāo)。就我國機(jī)械加工設(shè)備的安全生產(chǎn)管理現(xiàn)狀來看，國家在這方面投入了較多精力和資金，許多企業(yè)也先后學(xué)習(xí)了西方先進(jìn)的安全生產(chǎn)管理經(jīng)驗，但是依然存在重制度建設(shè)、輕管理技術(shù)水平的問題?？茖W(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，在實(shí)際生產(chǎn)中，科學(xué)技術(shù)除了提升設(shè)備本身的功能以及工作穩(wěn)定性之外，還應(yīng)該通過管理技術(shù)的應(yīng)用與推廣，實(shí)現(xiàn)技術(shù)管理與經(jīng)濟(jì)管理相結(jié)合的目標(biāo)，從而提升企業(yè)的綜合競爭力。這是機(jī)械加工設(shè)備安全生產(chǎn)管理的主要目標(biāo)，也是其發(fā)展的根本動力。

3安全生產(chǎn)管理和維修的主要任務(wù)

利潤是企業(yè)發(fā)展的基石，脫離了利潤的企業(yè)不但競爭力降低，甚至還會發(fā)生虧損、破產(chǎn)。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，除了實(shí)現(xiàn)成本控制、擴(kuò)大營銷手段之外，安全生產(chǎn)管理也是一個重要因素。如果出現(xiàn)重大安全生產(chǎn)事故，企業(yè)不僅會蒙受巨大經(jīng)濟(jì)損失，而且會面臨一定的法律風(fēng)險以及政策風(fēng)險，這些都是企業(yè)不愿意看到的。因此，機(jī)械加工設(shè)備的安全生產(chǎn)管理和維修的主要任務(wù)就是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，科學(xué)利用經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理念為企業(yè)提供豐富的維修和管理知識，通過優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)來保持企業(yè)最佳技術(shù)狀態(tài)，保障機(jī)械加工設(shè)備穩(wěn)步運(yùn)行的目標(biāo)。在這個過程中，除了不斷完善技術(shù)裝備品質(zhì)本身之外，企業(yè)還應(yīng)該從設(shè)備的采購環(huán)節(jié)入手，保持配置合理的人事調(diào)動，重視維修創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)績效考核以及獎懲并重的管理制度建設(shè)，真正提升企業(yè)的機(jī)械加工設(shè)備安全生產(chǎn)管理水平。

4安全生產(chǎn)管理和維修的具體措施

4.1強(qiáng)化日常檢查與管理

對于齒輪加工設(shè)備的安全生產(chǎn)管理和維修工作而言，由于生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多，涉及內(nèi)容復(fù)雜，在實(shí)際工作中經(jīng)常會遺漏一些檢查與管理環(huán)節(jié)。反映出2個問題：一是由于制度建設(shè)存在缺失，監(jiān)督力度較差；另一個是日常檢查與管理工作缺乏流程化建設(shè)。由于檢查內(nèi)容較多而每次檢查的重點(diǎn)又不盡相同，所以難免出現(xiàn)遺漏，而這些遺漏往往就是最容易出現(xiàn)問題的地方。例如：針對銑床刀具的磨損程度檢查工作，一定要對每一套刀具都進(jìn)行全面檢查，避免磨損過度影響產(chǎn)品精度的情況發(fā)生。除了定期進(jìn)行全面檢查之外，還應(yīng)該不定期進(jìn)行抽樣檢查，一方面可以提高從業(yè)人員的安全生產(chǎn)管理和維修積極性，調(diào)動主觀能動性，另一方面是對企業(yè)的綜合生產(chǎn)安全負(fù)責(zé)。通過制定周密的維修計劃，對存在問題的設(shè)備進(jìn)行快速維修，也是安全生產(chǎn)管理的重要任務(wù)之一。

4.2完善制度建設(shè)

制度建設(shè)是完善機(jī)械加工設(shè)備安全管理的重要內(nèi)容。當(dāng)前我國機(jī)械設(shè)備加工企業(yè)常用的制度是“三定”制度?！叭ā敝贫劝C(jī)械設(shè)備的固定化、人員專門規(guī)定化以及崗位制度的固定3個方面的內(nèi)容。通過“三定”來實(shí)現(xiàn)制度建設(shè)的穩(wěn)定，不但對每一個生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)都提出了嚴(yán)格的制度建設(shè)要求，同時還通過外部的監(jiān)督部門建立實(shí)現(xiàn)了部門與部門之間的平級監(jiān)督，通過共同向上級部門負(fù)責(zé)的方式來實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的有效化。另外，由于制度建設(shè)過程中強(qiáng)調(diào)了崗位制度的固定化以及專門化，這樣就不會出現(xiàn)技術(shù)人員在使用設(shè)備時出現(xiàn)技術(shù)不熟練、操作手法不熟悉的情況，也就杜絕了安全責(zé)任事故的發(fā)生。

4.3重視設(shè)備的使用管理與維修

盡管當(dāng)前我國大多數(shù)機(jī)械設(shè)備加工企業(yè)逐步建立了機(jī)械加工設(shè)備的使用管理和維修制度，但是由于企業(yè)的規(guī)模較小、制度執(zhí)行力度差，依然存在著重視程度不高的問題。作為企業(yè)的管理者與決策者，一定要充分重視機(jī)械加工設(shè)備的使用管理和維修，提醒一線管理人員時刻警惕設(shè)備隱患，及時進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題后及時進(jìn)行處理，杜絕不規(guī)范操作行為的出現(xiàn)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合效益奠定良好的基礎(chǔ)。

5總結(jié)

近些年來，隨著我國科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展以及各行各業(yè)之間技術(shù)的相互滲透，機(jī)械設(shè)備的加工質(zhì)量以及生產(chǎn)效率都得到了穩(wěn)定提升，但是依然存在著安全生產(chǎn)管理方面的問題。特別是齒輪加工行業(yè)，由于設(shè)備的加工精度要求較高、自動化設(shè)備的電氣化內(nèi)容較多、加工環(huán)節(jié)復(fù)雜，有一定的生產(chǎn)安全隱患，所以在企業(yè)的生產(chǎn)和管理中，要引起企業(yè)管理者及一線操作者的重視，強(qiáng)化管理質(zhì)量，完善管理制度，以促進(jìn)我國機(jī)械設(shè)備現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇4

關(guān)鍵詞：工作制造企業(yè)；財務(wù)內(nèi)部控制制度；建設(shè)；探討

中圖分類號：F406.72；F425 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-0-01

前言

目前，雖然在我國已經(jīng)有很多工業(yè)制造企業(yè)能夠認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)部控制對其企業(yè)發(fā)展的重要性，但是工業(yè)制造企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制管理中依然存在著很多問題。首先是來自財務(wù)活動方面的風(fēng)險，其次，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度不完善，財務(wù)部門的管理決策能力比較弱。因此，優(yōu)化工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制機(jī)制，對于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長足的發(fā)展具有較為積極的現(xiàn)實(shí)意義。

一、工業(yè)制造企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題

就工業(yè)制造企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度來看，其中存在著很多問題，其中較為突出的問題一方面來自于企業(yè)財務(wù)活動方面的問題，另一方面來自于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制度方面的問題。

1.企業(yè)財務(wù)活動存在著風(fēng)險

在工業(yè)制造企業(yè)中，對于財務(wù)信息的關(guān)注度角度，企業(yè)不能及時且準(zhǔn)確了解到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動信息，導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)活動開展環(huán)節(jié)中存在著不穩(wěn)性因素。如企業(yè)應(yīng)收賬款、企業(yè)來往賬等方面所村在的風(fēng)險。這些財務(wù)活動中風(fēng)險都將會為企業(yè)的內(nèi)部控制管理帶來嚴(yán)重的阻礙。當(dāng)企業(yè)財務(wù)活動透明度低，財務(wù)活動存在著弄虛作假等情況，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控難以實(shí)施[1]。

2.企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度不完善

工業(yè)制造企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)不完善，為企業(yè)財務(wù)管理帶來危險，完善的內(nèi)部控制制度能夠針對企業(yè)項目發(fā)展進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)控制，并且為企業(yè)發(fā)展提供相應(yīng)的決策。然而當(dāng)前，工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度建設(shè)不完善，一方面來自于人員方面的因素，另一方面來自于企業(yè)內(nèi)部控制方法。工作人員工作疏忽，而出現(xiàn)了才財務(wù)管理效率低下的情況，以及在缺乏科學(xué)的財務(wù)控制制度下，財務(wù)管理形式渙散[2]。

二、工業(yè)制造企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)對策

化工業(yè)制造企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度，需要在企業(yè)中落實(shí)全面預(yù)算管理模式，并且完善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，逐漸的提升企業(yè)財務(wù)部門的工作人員綜合素質(zhì)能力。

1.實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理

為了完善工業(yè)制造企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)，通過全面預(yù)算管理的方式，提升企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力。全面預(yù)算管理對于企業(yè)發(fā)展而言具有較為突出的作用，是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的工具，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資源的配置。同時能夠?qū)ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化處理，為企業(yè)績效管理提供相應(yīng)的依據(jù)。在全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)中，主要包含了經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算三個管理體系，這三個預(yù)算管理體系相互銜接、相互合作，共同完成了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理。在經(jīng)營預(yù)算中，通過銷售預(yù)算管理企業(yè)期末存貨預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售以及管理費(fèi)用預(yù)算。然后將這些預(yù)算內(nèi)容與直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等建立聯(lián)系，最終產(chǎn)生現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算屬于財務(wù)預(yù)算中的核心，包含預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。在資本預(yù)算環(huán)節(jié)中，主要對企業(yè)新增固定資產(chǎn)、長期投資以及投資收益預(yù)算進(jìn)行綜合管理。工作制造企業(yè)財務(wù)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，采取的自上而下的模式，以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)來規(guī)范實(shí)際行動[3]。

2.完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

對于工業(yè)制造企業(yè)而言，優(yōu)化內(nèi)控財務(wù)制度，需要通過完善內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)的方式，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。工業(yè)制造企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)需要根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展計劃和償債能力，來確定企業(yè)的實(shí)際資金結(jié)構(gòu)，以促進(jìn)企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)高效發(fā)展。在企業(yè)籌資環(huán)節(jié)中，需要對企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及企業(yè)負(fù)債、企業(yè)償債能力等進(jìn)行分析，選擇適合企業(yè)的經(jīng)營方式。成本最低方式比較適合于工業(yè)制造企業(yè)，以降本增效的方式，提升企業(yè)綜合實(shí)力。例如，在對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析環(huán)節(jié)中，資產(chǎn)負(fù)債率的比例下降則意味著企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)，企業(yè)潛力有待于發(fā)揮；企業(yè)資金來源充足，獲利的能力需要根據(jù)企業(yè)自有資金利潤率來確定。管理者需要在了解企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)上，以企業(yè)戰(zhàn)略為核心，為企業(yè)制定有針對性的財務(wù)策略。

3.提升財務(wù)部門工作人員素質(zhì)能力

財務(wù)部門的工作人員素質(zhì)能力決定著企業(yè)財務(wù)內(nèi)控建設(shè)，為了提升企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)控制度建設(shè)水平，在工業(yè)制造企業(yè)中還需要以企業(yè)財務(wù)部門的工作人員的素質(zhì)能力為改革點(diǎn)，進(jìn)一步提升財務(wù)部門工作人員的綜合素質(zhì)能力，使得其實(shí)際的財務(wù)工作能力提升。具體的實(shí)施環(huán)節(jié)中，為企業(yè)財務(wù)部門工作人員制定培訓(xùn)計劃，為其在工作之余開展相應(yīng)的財務(wù)培訓(xùn)。企業(yè)及時對財務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的知識培訓(xùn)，如專業(yè)技能的培訓(xùn)、計算機(jī)操作能力的培訓(xùn)、會計電算化培訓(xùn)等。同時引入先進(jìn)的會計制度，防止財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，實(shí)行會計輪崗制度，全面的提升會計人員的綜合能力[4]。

4.建立財產(chǎn)保全制度，防范生產(chǎn)風(fēng)險

完善工業(yè)制造企業(yè)內(nèi)部控制度，還需要在企業(yè)財務(wù)部門建立菜場保全制度，以防范生產(chǎn)中所存在的風(fēng)險。在財務(wù)部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)保全制度，限制未授權(quán)人員對企業(yè)財產(chǎn)的接觸。在具體的管理環(huán)節(jié)中，以定期盤點(diǎn)、實(shí)時核對的方式，對企業(yè)各種類型的財產(chǎn)進(jìn)行安全管理。同時與企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機(jī)制相互結(jié)合，實(shí)施企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)控。財務(wù)部門工作人員需要針對財務(wù)管理中的風(fēng)險點(diǎn)建立風(fēng)險管理系統(tǒng)，借助風(fēng)險的預(yù)警、識別、分析等方式，對工業(yè)制造企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防。

三、結(jié)語

綜上所述，在本文中針對工業(yè)制造企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)用所面臨的問題進(jìn)行分析。當(dāng)前，企業(yè)財務(wù)活動存在著風(fēng)險、企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度不完善等問題阻礙著工業(yè)制造企業(yè)的發(fā)展。優(yōu)化工業(yè)制造企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度，需要在企業(yè)中落實(shí)全面預(yù)算管理模式，并且完善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，逐漸的提升企業(yè)財務(wù)部門的工作人員綜合素質(zhì)能力。

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篇5

關(guān)鍵詞：社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心 內(nèi)部控制 制度

內(nèi)部控制為現(xiàn)代管理理論的核心組成部分，對社區(qū)衛(wèi)生服中心多由接到中心衛(wèi)生院演變而來，多數(shù)存在內(nèi)部管理松弛、信息可信度低下、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不足等問題，諸如此類問題追根究底實(shí)乃機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度不健全所致，或由內(nèi)部控制制度落實(shí)不力造成。故而，建立健全社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心內(nèi)部控制制度，并確實(shí)落到實(shí)處，對強(qiáng)化機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制、提升內(nèi)部信息質(zhì)量、促進(jìn)機(jī)構(gòu)發(fā)展大有卑益。

一、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心內(nèi)部控制制度存在的不足

（一）內(nèi)部控制意識缺乏

良好的內(nèi)部控制意識可為內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實(shí)施保駕護(hù)航，然而當(dāng)下社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)管理部門對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識程度較為淺薄，對內(nèi)部控制制度建設(shè)重視力度不足，部分負(fù)責(zé)人視預(yù)算控制為機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制，甚至否定服務(wù)中心的內(nèi)部控制制度監(jiān)督，認(rèn)為無內(nèi)部控制制度的情況各項事務(wù)處理更為便捷，從而造成相關(guān)事務(wù)處理未能制度化、程序化，內(nèi)部控制毫無嚴(yán)肅性可言，對機(jī)構(gòu)發(fā)展造成嚴(yán)重威脅。如在對大型醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行采購時，未對采購方案的可行性進(jìn)行有效分析，所有事宜均是主要負(fù)責(zé)人“一言堂”，造成部分設(shè)備采購回來后長期無法收回投入資金，使不必要的資源浪費(fèi)嚴(yán)重。

（二）內(nèi)部控制體系不完善

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心在醫(yī)療制度建設(shè)方面投入的財力與精力極大，而內(nèi)部控制建設(shè)所需的人力、物力投入較為匱乏，加之財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)參差不齊，在進(jìn)行風(fēng)險控制時，僅僅依賴財務(wù)軟件，而實(shí)際工作中一旦意外事件出現(xiàn)，便使內(nèi)部控制失去意義，意外指出隨意性較強(qiáng)，也使得機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度完善步履維艱。服務(wù)中心的內(nèi)部控制制度制定后，出現(xiàn)意外事件，往往特殊對待，置所訂立的內(nèi)部制度于不顧，如臨安事宜，上級管理部門規(guī)定1萬元以下賠償金額由服務(wù)中心與患者協(xié)商，這樣就造成同一病種不同協(xié)商人員經(jīng)辦，所賠償?shù)慕痤~卻大相徑庭。

（三）會計監(jiān)督不力

制度執(zhí)行是否到位與內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督息息相關(guān)，有效的監(jiān)督是保證制度深入落實(shí)的有力保障，只有在強(qiáng)有力的監(jiān)督中，內(nèi)部控制制度才能發(fā)揮其功效，推進(jìn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的持久發(fā)展。然而當(dāng)下內(nèi)部控制的不健全，使會計監(jiān)督猶如空殼，而會計監(jiān)督的失控，又使內(nèi)部控制名存實(shí)亡。如服務(wù)站點(diǎn)建設(shè)方面，主管部門對招標(biāo)方面無明確要求，機(jī)構(gòu)確定施工隊施工，由審計單位審計后支付施工款項，而內(nèi)部審計完全缺失，易滋生貪污、受賄等惡劣行徑，嚴(yán)重危害機(jī)構(gòu)發(fā)展。

（四）財務(wù)人員素養(yǎng)亟待提高

會計制度、會計工作的有效實(shí)施與開展離不開高素養(yǎng)的財務(wù)人才。隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展，會計信息化程度顯著提升，財務(wù)操作系統(tǒng)、收費(fèi)系統(tǒng)等方面的信息化使會計信息質(zhì)量顯著提升，然而社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心在當(dāng)下的人員編制限制中，較難聘請到高素質(zhì)的專業(yè)財務(wù)人才，妨礙了機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制水平的提升。

二、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心內(nèi)部控制制度的建設(shè)策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)控治理

內(nèi)部控制制度的深入落實(shí)離開與之匹配的治理結(jié)構(gòu)。在社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的內(nèi)部控制建設(shè)中，應(yīng)建立起完善的法人治理結(jié)構(gòu)，由服務(wù)中心單位選拔任用中層管理人員，并對單位負(fù)責(zé)，建立起黨委與中層管理人員的委托關(guān)系，從產(chǎn)權(quán)制度上為內(nèi)部控制制度建設(shè)提供基礎(chǔ)保障，進(jìn)而使服務(wù)中心的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)得到強(qiáng)化，明確各自權(quán)利與責(zé)任，從根本上消除內(nèi)部控制問題，避免重要相關(guān)事宜決策上的隨意性與個人化，保證領(lǐng)導(dǎo)層面具備良好的內(nèi)部控制意識。

（二）完善內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)體系建設(shè)

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心應(yīng)科學(xué)編制內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)起對內(nèi)部控制制度實(shí)施的評價，并使機(jī)構(gòu)與財務(wù)部門分開，對服務(wù)中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立性，從而確保其各項工作開展具有獨(dú)立性與權(quán)威性[6]。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)需制定新的審計方式，將分析與評價相結(jié)合，通過自身獨(dú)立性與權(quán)威性的職能的發(fā)揮，使服務(wù)中心目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。一方面，中心其他各部門需對本部門的工作和內(nèi)部控制進(jìn)程進(jìn)行匯報，另一方面，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)需對其他各部門進(jìn)行審計，并對其審計進(jìn)度進(jìn)行評價，以推進(jìn)內(nèi)部控制運(yùn)行。此外，應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)，提升其綜合素養(yǎng)，為內(nèi)部控制制度的貫徹實(shí)施提供保障。

（三）提升財務(wù)人員綜合素養(yǎng)

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心一方面需進(jìn)一步提升自身信息化水平，通過引進(jìn)先進(jìn)的軟件系統(tǒng)技術(shù)與經(jīng)驗，升級收費(fèi)系統(tǒng)、會計信息系統(tǒng)等，提高服務(wù)中心財務(wù)信息化水平，改善工作效率低下現(xiàn)狀。另一方面需對高素養(yǎng)人才的重視，以人為本，加強(qiáng)對內(nèi)部控制人員思想教育工作，提高內(nèi)部控制意識，提高風(fēng)險控制意識，并加強(qiáng)對會計人員思想水平與專業(yè)素質(zhì)的重視，通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，提高其認(rèn)知水平和專業(yè)技能，提高社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心內(nèi)部控制水平。

三、結(jié)語

綜上所述，隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心要在日趨激烈的市場環(huán)境下持久健康發(fā)展，亟需改進(jìn)既往的內(nèi)部管理模式，加強(qiáng)中心內(nèi)部控制制度建設(shè)，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制治理、健全內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)體系、提高人員素養(yǎng)等措施，使內(nèi)部控制制度不斷完善，逐步提高，并使之深入貫徹實(shí)施，提高內(nèi)部控制水平，促進(jìn)服務(wù)中心經(jīng)濟(jì)效益最大化的實(shí)現(xiàn)。參考文獻(xiàn)：

[1]張麗琴.醫(yī)院內(nèi)部控制制度存在的問題及改進(jìn)措施探討[J].臨床合理用藥雜志，2011（29）.

[2]蓋彥芳.淺談非營利性醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與對策[J].中國經(jīng)貿(mào)，2010（18）.

[3]石瑋.醫(yī)院內(nèi)部審計工作存在的問題及改進(jìn)措施[J].中國現(xiàn)代藥物應(yīng)用，2010（1）.

篇6

[關(guān)鍵詞]油田企業(yè)；科技檔案；超前管理；制度建設(shè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.06.114

[中圖分類號]G271 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）06-0-01

0 引 言

對于多數(shù)技術(shù)密集型企業(yè)來說，誰掌握了行業(yè)前沿技術(shù)，誰就能夠在市場競爭中占據(jù)絕對優(yōu)勢，進(jìn)而提高企業(yè)市場競爭力。因此，越來越多的企業(yè)都加強(qiáng)了對行業(yè)前端技術(shù)的研發(fā)，并通過建立企業(yè)科技檔案超前管理制度，促進(jìn)科技檔案的規(guī)范化管理，為先進(jìn)技術(shù)的研發(fā)提供必要的經(jīng)驗參考和數(shù)據(jù)支持。本文首先概述了企業(yè)科技檔案超前管理制度的重要性，隨后提出了企業(yè)科技檔案超前管理制度的建設(shè)措施。

1 企業(yè)科技檔案超前管理制度的重要性

科技文件是科技檔案的主要組成部分，檔案管理人員在經(jīng)過資料收集、系統(tǒng)整理和歸檔保存等一系列工作后，將企業(yè)日常工作中所產(chǎn)生的科技文件整理成科技檔案，并進(jìn)行規(guī)范化的保存。因此，為了保證企業(yè)科技檔案的完整性，檔案管理人員必須要熟知科技文件的具體運(yùn)作流程和運(yùn)動規(guī)律，進(jìn)而將檔案管理工作適當(dāng)向前延伸，在科技文件轉(zhuǎn)化成科技檔案之前，就對其進(jìn)行監(jiān)督和保護(hù)。通過開展這種超前管理，能夠最大程度地保證科技文件的完整性和豐富度。

需要注意的是，科技文件在轉(zhuǎn)化為科技檔案后，并不意味著管理工作的結(jié)束。事實(shí)上，即便是完成了科技檔案的超前管理工作，企業(yè)檔案人員仍然要做好后續(xù)的檢查、監(jiān)督、查閱、指導(dǎo)等工作，確保科技檔案能夠發(fā)揮其真正的利用價值。從本質(zhì)上說，企業(yè)科技檔案應(yīng)當(dāng)為企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技進(jìn)步提供一定的支持作用，而檔案人員的管理手段、管理意識、企業(yè)的管理制度，都在某種程度上決定了科技檔案的價值。從這一點(diǎn)來說，引入科技檔案超前管理制度，具有重要的應(yīng)用價值。

2 企業(yè)科技檔案超前管理制度的建設(shè)方法

企業(yè)科技檔案的超前管理，需要從企業(yè)日常工作出發(fā)，重視科技文件的保護(hù)和監(jiān)督。因此，在超前管理制度的建設(shè)過程中，相關(guān)人員不僅要將工作重點(diǎn)放在檔案科技文件本身，還要重視超前管理與企業(yè)檔案管理制度之間的銜接問題，具體的建設(shè)方法如下。

2.1 明確檔案管理責(zé)任

同一企業(yè)的不同部門，所負(fù)責(zé)的工作任務(wù)各不相同，在科技檔案超前管理制度建設(shè)中所承擔(dān)的責(zé)任也有所差異。以油田企業(yè)為例，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合油田企業(yè)的實(shí)際情況，建立分工明確、責(zé)任清晰的檔案管理工作網(wǎng)絡(luò)，確保工作責(zé)任落實(shí)到個人。在這種管理制度下，檔案管理人員要明確自身的工作責(zé)任，從而確保檔案管理工作高質(zhì)量完成。企業(yè)管理人員還可以將檔案管理工作的完成情況與個人薪資水平掛鉤，以此來調(diào)動檔案管理人員的工作積極性。

2.2 加強(qiáng)部門之間的合作

油田企業(yè)各項工作的開展以及科技的研發(fā)，離不開各個部門之間的協(xié)調(diào)配合。在以往的企業(yè)管理中，由于各部門之間存在“信息壁盡保信息技術(shù)交流存在諸多障礙，制約了企業(yè)科技的發(fā)展和科技檔案的管理。在引入超前管理制度時，要打破部門之間的“信息壁壘”，確保文件資料能夠高效流轉(zhuǎn)，從而加快企業(yè)科技的研發(fā)速率，為科技檔案管理質(zhì)量的提升奠定基礎(chǔ)。在信息時代，誰掌握了更多的信息資源，誰就能掌握市場主動權(quán)，因此，要加強(qiáng)部門之間的合作，為提升檔案管理效率提供基本的保障。

2.3 建立相互呼應(yīng)的制度內(nèi)容

這是制度銜接的關(guān)鍵問題，制度在內(nèi)容方面的連貫性是否良好，直接決定了其實(shí)施效果。對于油田企業(yè)來說，檔案超前管理制度中的文件歸檔制度與通常所說的檔案管理制度中的收集環(huán)節(jié)是連接兩個階段工作的接口，處理好這一環(huán)節(jié)的交接工作，是文件從各部門移交至檔案部門的關(guān)鍵一環(huán)，也是決定科技檔案超前管理制度實(shí)用效果的主要影響因素。因此，相關(guān)人員做好對接口的制度建設(shè)，建立相互呼應(yīng)的制度內(nèi)容，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.4 資源共享

實(shí)現(xiàn)企業(yè)部門之間的資源共享，可以充分發(fā)揮各部門的自身優(yōu)勢，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)文件檔案管理工作順利進(jìn)行，加快企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)程。以油田企業(yè)為例，生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)記錄、生產(chǎn)效率等信息與科技研發(fā)部門共享，以便于科研部門以此為依據(jù)，進(jìn)行有針對性的技術(shù)改進(jìn)。各個部門只有強(qiáng)化信息和資源共享，才能提升有限資源的利用效率，一方面幫助油田企業(yè)節(jié)省部分成本費(fèi)用，另一方面也有利于提高科技研發(fā)速度，加快油田企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3 結(jié) 語

檔案超前管理制度作為一種新型的檔案管理手段，在提高檔案管理質(zhì)量、保證檔案管理安全等方面發(fā)揮了獨(dú)特優(yōu)勢。實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)存在檔案管理程序不健全、缺乏監(jiān)督審查機(jī)制等問題，影響了檔案超前管理的工作質(zhì)量。因此，企業(yè)一方面要建立健全檔案超前管理制度，另一方面要重視檔案管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，從而為企業(yè)科技檔案管理質(zhì)量的提升提供人才支持。

主要參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部控制 建立

內(nèi)控制度的建立和有效推行在事業(yè)單位的管理工作中占據(jù)著重要的地位，對于事業(yè)單位發(fā)展起著重要的作用。長期以來，相當(dāng)一部分單位實(shí)施內(nèi)部會計控制制度流于形式，資產(chǎn)流失等經(jīng)濟(jì)損失的現(xiàn)象時常發(fā)生，內(nèi)部會計控制制度缺乏一定的約束力。為了保證事業(yè)單位工作的順利展開，提升事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展能力，轉(zhuǎn)變事業(yè)單位內(nèi)控制度現(xiàn)存的不足之處，建立和完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度勢在必行。

一、內(nèi)控制度的主要內(nèi)容

事業(yè)單位內(nèi)控制度是對事業(yè)單位的財務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程進(jìn)行有效的監(jiān)督，從而保證單位管理活動正常有序的運(yùn)行的監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)控制度往往可以用于實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的相應(yīng)目標(biāo)，也是事業(yè)單位管理、控制自身財務(wù)的關(guān)鍵，并且能夠為事業(yè)單位目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。因此，加強(qiáng)各企事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的建設(shè)，對于提高財務(wù)管理水平，有效控制和保護(hù)事業(yè)單位的財務(wù)資金，使事業(yè)單位的財務(wù)會計資料具有更加真實(shí)和可靠，而且在保證社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)轉(zhuǎn)下，使事業(yè)單位在激烈的競爭中獲得更強(qiáng)的競爭力和良好的生存發(fā)展環(huán)境。

二、我國事業(yè)單位內(nèi)控制度方面存在的問題

（一）內(nèi)控意識相對薄弱

良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的基礎(chǔ)性保證，也是建立和完善內(nèi)控制度的前提條件。我國事業(yè)單位工作人員受過去傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，不能認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的重要性，內(nèi)控意識相對薄弱。首先是在某些事業(yè)單位中，財務(wù)部門無法參與業(yè)務(wù)管理活動和單位的重要決策，財會部門僅被當(dāng)做付款部門，達(dá)不到對單位的財務(wù)管理和預(yù)算控制的控制作用，不能準(zhǔn)確、全面的定位事業(yè)單位中財務(wù)與會計工作。其次，事業(yè)單位很多領(lǐng)導(dǎo)簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，缺乏對內(nèi)控制度知識的了解，認(rèn)識不到內(nèi)部控制具有的重要性和現(xiàn)實(shí)意義。

（二）預(yù)算控制比較薄弱

行政事業(yè)單位預(yù)算控制目前來說仍較為薄弱，雖然隨著部門預(yù)算改革的推進(jìn)得到了一定程度加強(qiáng)，但較為頻繁預(yù)算調(diào)整追加，使得預(yù)算的計劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，加上資金使用缺乏預(yù)見性等原因，使預(yù)算的約束控制力削弱。例如在很多事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)支出采用實(shí)報實(shí)銷制度，只要得到審批人員只要簽字同意，會計人員就要給予報銷，這樣導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)督與控制形同虛設(shè)，往往使內(nèi)控措施流于形式。

（三）內(nèi)控制度無規(guī)章可尊循

對于內(nèi)部會計控制制度《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》都作出了具體規(guī)定,并且把關(guān)防范風(fēng)險的要求和規(guī)定添加到了每一具體業(yè)務(wù)發(fā)生的控制的條款中，進(jìn)而強(qiáng)調(diào)突出了風(fēng)險控制系統(tǒng)的建立。但是在實(shí)際工作中，內(nèi)部會計控制制度建設(shè)需要解決下面幾個問題，一是重大事項決策和執(zhí)行存在重大無標(biāo)準(zhǔn),決策無民主的現(xiàn)象，沒有很好的分離和相互制約；二是會計、倉管、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人和經(jīng)辦人缺少制度的限制存在重復(fù)兼職的隱患,比如出納兼任倉庫保管員等現(xiàn)象；三是沒有設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或小組, 內(nèi)部審計由會計擔(dān)任，而沒有配備專職的內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計不能形成制度化；四是財產(chǎn)清查具有隨意性，不能形成良好的制度,清查期限和清查程序不清晰；五是不重視風(fēng)險控制, 對一些隱患意識不夠，致使出現(xiàn)重大損失。

（四）相關(guān)人員素質(zhì)不強(qiáng)

在內(nèi)控制度實(shí)施過程中會因執(zhí)業(yè)人員的素質(zhì)不同，往往存在較強(qiáng)的隨意性，如果忽視內(nèi)控制度的建立，這將會直接對內(nèi)控制度的實(shí)施效果產(chǎn)生影響。而且因由于人員素質(zhì)的限制對內(nèi)控制度認(rèn)識的欠缺也將導(dǎo)致內(nèi)控制度難以有效發(fā)揮作用，導(dǎo)致了有些事業(yè)單位的內(nèi)控制度缺乏相應(yīng)的監(jiān)督措施而缺少協(xié)調(diào)性，內(nèi)控制度管理較弱的狀況也就不可避免。

三、建立和實(shí)施我國事業(yè)單位內(nèi)控制度的措施

（一）增強(qiáng)控制意識, 強(qiáng)化責(zé)任意識

在《會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》中規(guī)定:單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體是單位負(fù)責(zé)人，要對本單位會計全面工作和會計資料的真實(shí)性、完整性及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)責(zé)。各級財政部門要讓各單位負(fù)責(zé)人認(rèn)識到內(nèi)部會計控制制度在實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、防范欺詐和舞弊行為、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整等方面所具有的重要性,通過組織單位領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)學(xué)習(xí)或在日常工作中通過各單位財務(wù)部門進(jìn)行適時的宣傳等多種形式，讓他們正確立起對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的主體意識，并通過積極采取切實(shí)可行的有效措施,不斷加強(qiáng)和完善內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。

（二）健全預(yù)算制度

現(xiàn)階段部門預(yù)算制度是由以前的功能預(yù)算制度演變而來的，這是事業(yè)單位預(yù)算控制的一次重要改革和重大進(jìn)步。部門預(yù)算制度的建設(shè)和完善，一是擴(kuò)大部門預(yù)算的范圍，嚴(yán)格預(yù)算的調(diào)整和追加程度，預(yù)算一經(jīng)審批之后，不得隨意調(diào)整，把每個部門單位的所有收入與支出事項都應(yīng)當(dāng)納入部門預(yù)算的范圍之內(nèi)。二有機(jī)的整合部門預(yù)算與事業(yè)單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算。預(yù)算部門要樹立法制理念，嚴(yán)格按照制度辦事，杜絕集體舞弊事件的發(fā)生。同時還要抓好專項資金的管理與使用、財政現(xiàn)資金使用效率、挪用專項資金、隨意更改預(yù)算以及侵吞國有資產(chǎn)的現(xiàn)象等等。

（三）完善內(nèi)部控制制度

組成內(nèi)控制度的管理制度應(yīng)當(dāng)互相銜接且各個環(huán)節(jié)相扣，因為制度的落實(shí)將是內(nèi)控的最重要也是最后的防線，只有嚴(yán)格的執(zhí)行制度也不至于使制度流于形式?！稌嫹ā返诙邨l規(guī)定，為確保會計信息的真實(shí)可靠，國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，對于預(yù)算管理、確定單位自控的重點(diǎn)和目標(biāo)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限。事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的實(shí)施，需要一個全面、系統(tǒng)、完整的內(nèi)部控制體系，重點(diǎn)加強(qiáng)崗位的控制工作，達(dá)到制度管人，責(zé)任到人的效果。首先是要確定什么樣的崗位是不相容職務(wù)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果，還要令不相容的崗位能夠互相約束、互相監(jiān)督，明確各崗位的責(zé)任與權(quán)限。實(shí)際工作中，事業(yè)單位規(guī)范的審批程序，對于每一項收入與支出，通常是由經(jīng)辦人先是由審批人員在原始憑證上先簽字，審批通過之后再收財務(wù)部門審核報賬的方式進(jìn)行。而采用先審批后審核的方式，不利于監(jiān)督作用發(fā)揮，這種將授權(quán)批準(zhǔn)代替了監(jiān)督審查是不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。完善的?nèi)部控制要對單位每一個收支重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行掌控，不僅僅是對單位的財務(wù)活動進(jìn)行全過程的控制，這就需要內(nèi)部控制人員把握好控制面與控制點(diǎn)的尺度，在實(shí)際工作中要不斷的總結(jié)經(jīng)驗，才能使內(nèi)部控制的作用得到更好的發(fā)揮。

（四）加強(qiáng)相關(guān)人員的素質(zhì)培養(yǎng)，建立完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

會計及相關(guān)人員在貫徹執(zhí)行內(nèi)部會計控制中承擔(dān)著重要責(zé)任，內(nèi)控人員素質(zhì)的高低直接影響著制度執(zhí)行的效果，因此事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)控制度的相關(guān)員工素質(zhì)培養(yǎng)。首先，認(rèn)真貫徹執(zhí)行新《會計法》的要求，要對會計工作人員的從業(yè)資格進(jìn)行嚴(yán)格的審核，對于不符合規(guī)定的人員，要進(jìn)行培訓(xùn)。其次，加強(qiáng)會計人員的繼續(xù)教育，對會計執(zhí)行人員的業(yè)務(wù)基本能力要不斷加強(qiáng)培訓(xùn)，在加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)文化與職業(yè)道德素質(zhì)的教育的同時，提高會計工作的效率與質(zhì)量，提高會計隊伍的整體素質(zhì)。最終使事業(yè)單位內(nèi)部控制制度能夠在相應(yīng)人員的努力下得以不斷的發(fā)展完善。而建設(shè)事業(yè)單位中的內(nèi)控制度進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，首先是作為對會計與內(nèi)部控制工作的主要監(jiān)督及管理部門的財政部門，在實(shí)際工作中，應(yīng)經(jīng)常隨機(jī)對有關(guān)制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，保證對內(nèi)控制度進(jìn)行及時的評審和修正。審計部門也要客觀公正對部門單位內(nèi)部會計控制制度進(jìn)行作出的評價，并時常對各部門單位進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。只有部門單位對內(nèi)部會計控制制度重視起來， 才能有效的促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的制定與實(shí)施。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬睿.淺談事業(yè)單位如何改進(jìn)和完善內(nèi)部控制體系.財經(jīng)界.2011(16)

篇8

【論文摘要】近年來，隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生改革的進(jìn)一步深化，風(fēng)險管理的思想開始納入到醫(yī)院內(nèi)部審計工作的職責(zé)范圍，形成了醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險審計。文章從醫(yī)院內(nèi)部審計的現(xiàn)狀出發(fā)，尋求醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展方略，轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的醫(yī)院內(nèi)部審計模式，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計的行業(yè)性管理及醫(yī)院內(nèi)部審計法律法規(guī)制度建設(shè)等，將有助于醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展。

醫(yī)院審計范圍不斷擴(kuò)大，審計人員所面臨的情況也愈來愈復(fù)雜，審計的風(fēng)險也隨之增大。因此，正確認(rèn)識醫(yī)院審計風(fēng)險，采取有效的措施進(jìn)行防范是目前醫(yī)院審計部門面臨的重要課題，風(fēng)險審計也顯得尤為重要。

一、風(fēng)險審計是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求

風(fēng)險審計，根據(jù)《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第17號——重要性與審計風(fēng)險》的定義，即內(nèi)部審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中存在的重大差異或缺陷而做出不恰當(dāng)審計結(jié)論的可能性。審計風(fēng)險不僅包括審計過程中審計人員主觀因素造成的風(fēng)險，同時也包括審計過程之外的非主觀因素產(chǎn)生的風(fēng)險。

風(fēng)險審計是客觀存在的，且具有不確定性，它貫穿審計全過程，即使是審計結(jié)束之后，依然可能存在。只要在條件具備的情況下，審計風(fēng)險就會轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的損失。內(nèi)審人員只能通過運(yùn)用計算機(jī)、概率論、數(shù)理統(tǒng)計等技術(shù)和工作經(jīng)驗的積累，對審計風(fēng)險進(jìn)行分析研究，把握其規(guī)律，在有限的空間和時間內(nèi)降低發(fā)生的頻率，減少損失的程度，但不可能徹底消除風(fēng)險。

風(fēng)險在市場經(jīng)濟(jì)體制中普遍存在。任何企業(yè)、任何經(jīng)濟(jì)活動，從始至終都伴隨著風(fēng)險。這些風(fēng)險既有可能來自于企業(yè)內(nèi)部，也有可能來自于外部；既有顯性的，又有隱性的。但是，風(fēng)險又與機(jī)遇并存，與收益相關(guān)。沒有風(fēng)險，就沒有發(fā)展的機(jī)會。害怕風(fēng)險的領(lǐng)導(dǎo)者不是優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)者。關(guān)鍵問題在于能否正確預(yù)測風(fēng)險，妥善回避風(fēng)險，及時化解風(fēng)險。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計存在的問題

1、內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性

目前我國相當(dāng)一部分醫(yī)院將內(nèi)審與紀(jì)檢、監(jiān)察合并。這樣雖然一定程度上提高了審計部門的地位，有利于精簡機(jī)構(gòu)、提高辦事效率，但是從專業(yè)性的角度看，紀(jì)檢監(jiān)察側(cè)重于在員工的思想教育、行為監(jiān)督和道德風(fēng)險的控制方面，積累了豐富的經(jīng)驗，工作重點(diǎn)在于“人”，而內(nèi)審的工作側(cè)重于“事”，強(qiáng)調(diào)事件對象的客觀本質(zhì)。由此在實(shí)際工作中容易造成黨政管理錯位，過于強(qiáng)調(diào)監(jiān)督職能而弱化內(nèi)審管理服務(wù)職能的情況，從而增加審計風(fēng)險。

2、法律法規(guī)的完善性

隨著國家改革開放不斷深入及經(jīng)濟(jì)政策的不斷調(diào)整、變化，各種新情況、新問題不斷涌現(xiàn)，然而新形勢下出現(xiàn)的違法違紀(jì)問題有時沒有相適應(yīng)的法律法規(guī)來處理，制度建設(shè)方面相對滯后，致使內(nèi)審人員對有些問題難以認(rèn)定、判斷并解決，審計力不從心。這一情況將要求內(nèi)審人員在審計過程中要借助大量的職業(yè)判斷去認(rèn)定某一審計事項，而個體主觀的差異必然會導(dǎo)致審計風(fēng)險的存在。

3、對內(nèi)部審計工作的期望值過高

目前，單位內(nèi)審所要查證的不僅僅是財務(wù)方面的問題，還涉及很多敏感的專項事件，而有些被審部門往往在單位內(nèi)部有復(fù)雜的關(guān)系，致使被審事項存在較多不確定因素，造成內(nèi)審人員取證難度較大。內(nèi)審一旦出現(xiàn)很小的違紀(jì)問題，只要審計報告中沒有提出，都認(rèn)為是審計部門工作失誤。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展現(xiàn)狀

內(nèi)部審計作為醫(yī)院內(nèi)部管理的一個職能部門，是隨著醫(yī)院的環(huán)境變化和規(guī)模的擴(kuò)大而發(fā)展的。社會經(jīng)濟(jì)和醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的階段性，決定了內(nèi)部審計發(fā)展也呈現(xiàn)階段性的特點(diǎn)。當(dāng)前我國很大部分醫(yī)院的風(fēng)險審計尚處于初步認(rèn)識和探索階段，審計理念和方法仍然以傳統(tǒng)審計模式為主，普遍運(yùn)用賬項導(dǎo)向?qū)徲嫼椭贫葘?dǎo)向?qū)徲?。但可以預(yù)見，在不遠(yuǎn)的將來，風(fēng)險審計必然要取代傳統(tǒng)的賬項導(dǎo)向?qū)徲嫼椭贫葘?dǎo)向?qū)徲嫛?/p>

1、逐漸認(rèn)識內(nèi)部審計的重要性

隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭愈演愈烈，醫(yī)院管理層為了正確預(yù)測、妥善回避、及時化解醫(yī)院經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險，開始積極主動地拓展目標(biāo)市場，并在自身內(nèi)部強(qiáng)化成本意識和推行績效管理，以提高醫(yī)院核心競爭力，取得行業(yè)競爭中的優(yōu)勢地位。部分醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部歡迎內(nèi)審人員積極“找茬”，不僅限于日常的財務(wù)收支方面，還有內(nèi)控制度建設(shè)、對外合作項目效益、基建項目管理等，要求內(nèi)審人員能夠全面融入醫(yī)院的各項管理之中。

2、逐漸實(shí)現(xiàn)信息化管理模式

進(jìn)行風(fēng)險審計需要廣泛收集經(jīng)濟(jì)信息，深入了解各項業(yè)務(wù)的運(yùn)營情況，這就必須采用計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行查詢。不掌握計算機(jī)技能和網(wǎng)絡(luò)知識，審計就寸步難行，無法承擔(dān)風(fēng)險審計的任務(wù)。目前，一些醫(yī)院由單一實(shí)體向集團(tuán)化經(jīng)營方向發(fā)展，相應(yīng)的管理手段和管理方式也發(fā)生了變化。很多醫(yī)院均實(shí)現(xiàn)了醫(yī)院信息系統(tǒng)（hospital information system，his）管理，信息化程度明顯提高。醫(yī)院實(shí)現(xiàn)his管理以后，以前分散到各個科室的數(shù)據(jù)被集中到一起，統(tǒng)一由計算機(jī)中心存儲及控制管理，同時對內(nèi)審人員的要求也發(fā)生了改變，如果單純依賴計算機(jī)人員，就好像中間加了一層翻譯，會降低審計效率和審計準(zhǔn)確度。計算機(jī)的廣泛應(yīng)用要求內(nèi)審人員具備相當(dāng)程度的相關(guān)知識，原先的手工操作模式和一般的計算機(jī)應(yīng)用水平，顯然已無法適應(yīng)審計對象的變化，恐怕也很難實(shí)現(xiàn)預(yù)期的審計目的。

3、進(jìn)一步提高審計人員的職業(yè)素質(zhì)

醫(yī)院內(nèi)部審計工作一般圍繞審計信息的可靠性與完整性，被審計對象遵循各項政策、計劃、程序、法律和規(guī)章的情況，資源的節(jié)約與有效使用等方面來展開的。但是隨著醫(yī)院建設(shè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計出現(xiàn)了主要職能從查錯防弊向為服務(wù)管理型方向轉(zhuǎn)變，機(jī)構(gòu)的設(shè)置和定位從平行于各職能部門向更高層次、更完善的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，實(shí)施方式從單一靠內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員的力量向與外審相結(jié)合的方向發(fā)展，內(nèi)審從事后審計逐步向事前及事中審計轉(zhuǎn)變等多方面的趨勢。醫(yī)院內(nèi)部審計人員不僅要具備熟練的審計專業(yè)知識，還要熟悉金融、證券、保險、外貿(mào)等多方面的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)知識；不僅要了解本行業(yè)的微觀運(yùn)行情況，還要了解社會的經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)所處的地位、國家的政治和政策以及重大事件等宏觀因素對本行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的影響。有了豐富的知識，才會有敏銳的警覺和靈感。

四、醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展方略

1、因地制宜，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計的制度建設(shè)

現(xiàn)代風(fēng)險審計是一種較為科學(xué)的審計新理念，但任何方法都有其獨(dú)特指向，任何方法的運(yùn)用也均有其必備條件，必須遵照實(shí)事求是的原則，視不同的具體對象及審計環(huán)境選用不同的審計方法，依不同的審計層次及審計目標(biāo)選用不同的審計方法。如果由于種種原因銀行的信息資料庫難以建立，其錯報風(fēng)險難以評估，則審計人員應(yīng)更多地運(yùn)用審閱法、復(fù)核法等傳統(tǒng)查賬方法?，F(xiàn)代風(fēng)險審計不可能一蹴而就，其應(yīng)用必有一個循序漸進(jìn)的過程。

同時，在當(dāng)前各項法律法規(guī)不盡完善的情況下，有效的審計內(nèi)部控制體系和制度管理，對于提高審計質(zhì)量，規(guī)避審計風(fēng)險有積極的意義。規(guī)范審計流程，強(qiáng)化復(fù)核制度，任何一項審計業(yè)務(wù)必須按照內(nèi)審準(zhǔn)則執(zhí)行，尤其是強(qiáng)調(diào)兩級或三級復(fù)核制度，減少個人主觀原因所造成的誤差；做好審計回訪工作，及時了解被審計對象對審計意見和處理決定的落實(shí)情況，鞏固審計成果；建立人員輪崗制度，內(nèi)審人員長期從事某一方面的單純性業(yè)務(wù)，容易形成與被審計之間老關(guān)系，產(chǎn)生以審謀私等情況，同時也不利于激發(fā)審計的內(nèi)在活力和復(fù)合型審計人才培養(yǎng)；充分利用外部專家服務(wù)，面對管理層需求和自身發(fā)展趨勢，單一性知識結(jié)構(gòu)人員很難適應(yīng)今后的工作，利用外援是提高審計效率和質(zhì)量的有效手段。

2、因人制宜，合理設(shè)置醫(yī)院內(nèi)部審計的組織系統(tǒng)

審計人員的素質(zhì)、閱歷、判斷力、偏好等將直接影響審計方法的運(yùn)用，銀行運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險審計方法，不僅要求審計人員掌握會計、審計知識，而且要求審計人員熟悉管理知識。精通業(yè)務(wù)，具備審計人員獨(dú)特的敏銳性和判斷力。因此，復(fù)合型人才的培養(yǎng)與儲備是現(xiàn)代風(fēng)險審計方法運(yùn)用必不可少的前提條件。

首先，要建立獨(dú)立的醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。增設(shè)專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配置專門內(nèi)部審計人員，其機(jī)構(gòu)必須至少與其他職能部門平等，并使之向高層發(fā)展，從體制上建立醫(yī)院內(nèi)部審計的權(quán)威性，從而保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作的全面開展。

其次，選擇合適的醫(yī)院內(nèi)部審計管理模式。醫(yī)院內(nèi)部審計可選擇的管理模式主要有衛(wèi)生局委派領(lǐng)導(dǎo)的醫(yī)院內(nèi)部審計模式、醫(yī)院黨委領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計模式、醫(yī)院院長領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計模式。從理論上講，前兩者模式有利于在醫(yī)院內(nèi)部形成一個完善的監(jiān)督系統(tǒng)。但是，從實(shí)際情況來看，院長領(lǐng)導(dǎo)的醫(yī)院內(nèi)部審計模式更容易融入醫(yī)院治理，更能充分發(fā)揮審計職能，進(jìn)而提供積極有效的服務(wù)。當(dāng)然各地區(qū)、各醫(yī)院應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇適合本地區(qū)、本單位的內(nèi)部審計管理模式，其前提是有利于充分發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)作用。

3、系統(tǒng)觀點(diǎn)，建立“服務(wù)主導(dǎo)型”醫(yī)院內(nèi)部審計模式

根據(jù)系統(tǒng)觀的理論，如果相互聯(lián)系的個體組成一個系統(tǒng)，則系統(tǒng)就會表現(xiàn)出突變行為，系統(tǒng)總體特征就會與加入個體之間相互獨(dú)立式表現(xiàn)的特征有本質(zhì)差異?，F(xiàn)代風(fēng)險審計方法如此，其審計方法的運(yùn)用原理也如此。

醫(yī)院內(nèi)部審計除了用于查錯防弊、監(jiān)督和評價醫(yī)院內(nèi)部控制活動，還應(yīng)在完善醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部組織重整，幫助醫(yī)院營造“軟控制”環(huán)境等方面發(fā)揮重要作用。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在其2004年修訂的《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中定義，內(nèi)部審計是一項獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加組織價值和改善組織運(yùn)營。它通過系統(tǒng)化的應(yīng)用，規(guī)范化的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。這不僅是對內(nèi)部審計工作范圍的界定，也是醫(yī)院內(nèi)部審計未來發(fā)展的方向。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)也必將面臨改革。醫(yī)院內(nèi)部審計要把主要精力放在加強(qiáng)醫(yī)院管理和經(jīng)濟(jì)效益審計上，必須建立新型的醫(yī)院內(nèi)部審計模式“服務(wù)主導(dǎo)型”模式。我們需要進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)，保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全完整和醫(yī)院財務(wù)記錄的有效性。良好的內(nèi)部控制制度可以使醫(yī)院的各項管理工作按照經(jīng)營者的預(yù)期目標(biāo)順利開展，減少信息的失真，降低醫(yī)院內(nèi)部審計的風(fēng)險，從而有利于醫(yī)院內(nèi)部審計模式的轉(zhuǎn)化。

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篇9

關(guān)鍵詞： 建筑施工企業(yè)；內(nèi)部會計控制；會計控制制度

中圖分類號：F231文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3198（2012）03-0179-02

1 前言

筆者作為重慶建工市政交通工程有限責(zé)任公司的一名會計工作人員，認(rèn)識到建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度建立和完善的重要性，因為在當(dāng)今日益深化的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制條件下，建筑施工企業(yè)要贏得一席之地，就要盡快建立健全內(nèi)部會計控制制度。但是，目前我國建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度建設(shè)還不到位，導(dǎo)致了施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制效果不好，存在很多的不足之處。而這種狀況與我們?nèi)找嫔罨纳鐣髁x市場經(jīng)濟(jì)體制改革不相配套，使得我國建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著較大的困難，其行業(yè)特點(diǎn)又在當(dāng)今的市場競爭中處于劣勢。那么，建筑施工企業(yè)就必須盡快加強(qiáng)對于內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部會計控制，規(guī)范化建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)管理，不斷的提高競爭水平和管理能力，才能很好的應(yīng)對日益惡化的內(nèi)外部環(huán)境。接下來，筆者將就如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度展開詳細(xì)的討論。

2 建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制概述

我國的內(nèi)部會計控制從理論發(fā)展到真正實(shí)際操作階段的時間還不算長，前后大概也就經(jīng)歷了大概10年的時間。一般來說，施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度指的是建筑施工企業(yè)為了保證各項業(yè)務(wù)活動的順利有效開展，在企業(yè)內(nèi)部制定了相關(guān)的保護(hù)資產(chǎn)的完整和安全、保證會計資料可靠性和準(zhǔn)確性、防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，從而切實(shí)提高施工企業(yè)的經(jīng)營效率、推動管理部門貫徹執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度而制定的一系列控制方法、措施與程序。具體來說，企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度就是企業(yè)制定的有關(guān)采購、生產(chǎn)經(jīng)營、銷售以及財務(wù)管理各項政策和制度，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的整個過程，是一個較為復(fù)雜和系統(tǒng)化的工程。由于建筑施工企業(yè)的項目具有流動性強(qiáng)、區(qū)域跨度大且較為分散等特點(diǎn)，我國目前施工企業(yè)必須盡快建立一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度。至于施工企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的具體內(nèi)容，我們一般根據(jù)施工企業(yè)經(jīng)營管理涉及的不同業(yè)務(wù)范圍來劃分，一般包括了貨幣資金、工程結(jié)算收入、物質(zhì)采購、存貨、成本費(fèi)用、籌資融資、固定資產(chǎn)、對外投資等。其中的貨幣資金應(yīng)該是內(nèi)部會計控制的首要對象。應(yīng)該來說，建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度包含了五個方面的主要因素，即作為基礎(chǔ)的控制環(huán)境，建立內(nèi)部控制程序首要工作的風(fēng)險控制工作，具體的控制活動，及時準(zhǔn)確的信息溝通以及隨時隨地的監(jiān)控措施和情況等。

3 我國建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題所在

由于我國目前的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制不斷深化改革與實(shí)施，使得我國建筑施工企業(yè)面臨著重大的挑戰(zhàn)與壓力，而我國目前的建筑施工企業(yè)本身又存在不少的問題，其行業(yè)特點(diǎn)使得其生存和發(fā)展具有較大的障礙，主要問題在于其內(nèi)部會計控制制度建設(shè)不夠完善，使得施工企業(yè)內(nèi)部會計控制存在不少的問題。具體表現(xiàn)為：

（1）我國目前大多數(shù)建筑施工企業(yè)的工作重點(diǎn)仍然局限于建筑項目的作業(yè)上，還較為缺乏必要的內(nèi)部控制意識，從而造成了后期管理的進(jìn)度受到較大的影響，也使得后期管理效果不佳。具體表現(xiàn)為，建筑施工企業(yè)對于內(nèi)部控制制度建設(shè)存在認(rèn)識上的誤解和偏差，認(rèn)為內(nèi)部會計控制只會影響內(nèi)部人員關(guān)系的順利發(fā)展，有少數(shù)施工企業(yè)即使有內(nèi)部會計控制也很難真正落到實(shí)處。有些企業(yè)的內(nèi)部會計控制方式較為單一化，造成了項目經(jīng)理的權(quán)利過于集中，與經(jīng)濟(jì)核算體制和約束機(jī)制不配套。

（2）有些建筑施工企業(yè)雖然說使用了一定的內(nèi)部會計控制模式，但是在真正施行的過程中，沒有科學(xué)有效的考核制度相配套，這種考核方式不足的模式使得企業(yè)的內(nèi)部會計控制水平一直無法真正得到提高。在實(shí)際考核過程中，缺乏客觀性原則是個較為突出的問題，造成了會計信息嚴(yán)重失真失效，從而給會計人員的會計核算工作造成了較大的困擾。這種缺乏獨(dú)立性的成本核算系統(tǒng)以及單一的成本核算體系都使得施工企業(yè)內(nèi)部的會計控制力度不夠，實(shí)際效果也不佳。

（3）由于建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制是一項較為系統(tǒng)化的工作，不是單靠某個部門或者個人能夠獨(dú)立完成的，而是要依靠多個部門和個人進(jìn)行相互配合協(xié)調(diào)才有可能實(shí)現(xiàn)的。但是，在我們的實(shí)際工作中，很多建筑施工企業(yè)的部門協(xié)調(diào)工作效果不佳，很多都是獨(dú)立開展工作的，這非常不利于開展內(nèi)部會計控制工作。此外，建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制政策的執(zhí)行不到位，給企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作帶來較大的阻礙。

4 加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)的具體措施

鑒于目前我國建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)中存在的問題，即管理模式不科學(xué)，管理觀念落后，企業(yè)、項目負(fù)責(zé)人的內(nèi)部會計控制觀念比較淡薄，工程項目的流動性使內(nèi)部會計控制缺乏有效的信息傳遞以及財會人員的層次低、素質(zhì)差問題，筆者作為重慶市市政交通工程有限責(zé)任公司的一名會計工作人員，深切的意識到，我們必須盡快加強(qiáng)對于建筑施工企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)與完善工作。在此，我們認(rèn)識到，我們要深刻的認(rèn)識到構(gòu)建完善的內(nèi)部會計控制制度的必要性，具體來說，建立健全內(nèi)部會計控制制度，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的客觀需要，是加強(qiáng)會計核算，提高會計信息質(zhì)量，貫徹國家法律法規(guī)的必然要求，也是與國際慣例接軌，參與國際競爭的迫切需要。我們在意識到這些構(gòu)建健全的施工企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的必要性基礎(chǔ)之上，我們要采取以下幾個方面的具體措施來切實(shí)加強(qiáng)：

（1）建筑施工企業(yè)要盡可能的完善建筑施工項目的法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)該來說，這對于建筑施工企業(yè)的管理來說，是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，建筑施工企業(yè)應(yīng)該盡可能的弄清楚項目經(jīng)理對項目經(jīng)濟(jì)收益所承擔(dān)的具體責(zé)任，還要充分考慮施工企業(yè)各項管理制度的運(yùn)用，注重各項規(guī)章制度的協(xié)調(diào)和運(yùn)行機(jī)制，讓會計人員在科學(xué)完善的治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)可行的管理制度之下，掌握足夠的專業(yè)技能參與到企業(yè)的內(nèi)部會計控制工作當(dāng)中去，并使用一整套科學(xué)的、可行的、實(shí)際的獎懲制度來使得會計人員的報酬與項目效益直接掛鉤，增強(qiáng)會計人員的積極性和責(zé)任感，從而為建筑施工企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（2）建筑施工企業(yè)的內(nèi)部審計制度建設(shè)與不斷完善非常有利于內(nèi)部會計控制制度的建立與完善，因而，我國目前的建筑施工企業(yè)應(yīng)該盡快更新審計制度，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的顯性和隱性問題，不斷加強(qiáng)各種會計監(jiān)督措施，開設(shè)專門的內(nèi)部審計部門來不斷調(diào)整與更新建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制，重點(diǎn)處理好各種集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，創(chuàng)建出更加科學(xué)的管理體系，從而不斷優(yōu)化建筑施工企業(yè)內(nèi)部的審計工作與監(jiān)督體系建設(shè)，在一定程度上非常有利于提升建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計工作效率。

（3）建筑施工企業(yè)要做好會計預(yù)算控制工作，不斷提高全體員工的風(fēng)險意識。因為，建筑施工企業(yè)的預(yù)算控制工作將在很大程度上影響企業(yè)的后期施工造價資金消耗情況，不僅要做好施工項目的公司財務(wù)預(yù)算和各種投資預(yù)算，還要切實(shí)做好項目的工程預(yù)算。由于在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，施工企業(yè)的項目施工必然會存在一定的市場風(fēng)險，因而，施工企業(yè)的人員必須認(rèn)真關(guān)注各種潛在的風(fēng)險，增強(qiáng)風(fēng)險意識，做好各方面的管理工作，切實(shí)確保會計信息資料的安全可靠性。

（4）建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制就是為了保證各項業(yè)務(wù)的依法、有效、有序地進(jìn)行，但是，實(shí)際情況卻是很多建筑施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制較為弱化，因而，建筑施工企業(yè)應(yīng)該盡快的實(shí)行內(nèi)部會計委派制度，努力克服施工企業(yè)項目經(jīng)理責(zé)任制中存在的不足，切實(shí)加強(qiáng)施工企業(yè)的內(nèi)部會計監(jiān)督的力度，控制好組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)體系，控制好授權(quán)批準(zhǔn)程序，控制信息記錄，控制職工素質(zhì)，控制財務(wù)預(yù)算，對內(nèi)部會計控制進(jìn)行有效性評估，加強(qiáng)施工項目的內(nèi)部審計工作，建立內(nèi)部會計控制領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，進(jìn)行全面預(yù)算控制，建立企業(yè)內(nèi)部預(yù)警機(jī)制，控制竣工驗收與財務(wù)決策，重視內(nèi)部控制的時效性，遵循實(shí)用原則來建立健全施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。

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篇10

關(guān)鍵詞：醫(yī)院檔案 信息化 檔案管理

醫(yī)院檔案是記錄醫(yī)院成立以來的發(fā)展歷程的重要資料，對醫(yī)院各項事業(yè)的發(fā)展都有著十分重要的作用。伴隨著信息化技術(shù)的不斷推進(jìn)，檔案信息化管理逐漸在各個醫(yī)院中進(jìn)行了應(yīng)用。但目前方案信息化管理和應(yīng)用的過程中還存在著各種各樣的問題，這在一定程度上影響了醫(yī)院的檔案信息化管理工作的進(jìn)一步的提升。本文主要結(jié)合工作實(shí)踐，分析和探討了檔案工作中存在的主要問題，并有針對性的提出了相應(yīng)的對策。

一、醫(yī)院檔案信息化管理中存在的主要問題

1.醫(yī)院檔案信息化缺少有效的管理機(jī)制。從目前我國檔案信息化的情況來分析，檔案信息化管理從總體上來講比較分散和凌亂，缺乏有效的管理機(jī)制。一些醫(yī)院是通過成立檔案室的形式將醫(yī)院的會計檔案和治療檔案進(jìn)行分類歸檔，但是這些檔案資料的收集和整理工作卻是由各個科室完成的，所以很容易出現(xiàn)檔案信息的分散和凌亂的情況。這種傳統(tǒng)的檔案信息化管理模式已經(jīng)很難適應(yīng)現(xiàn)代化醫(yī)院檔案管理的現(xiàn)實(shí)需求。

2.檔案信息化管理模式較為陳舊。一些醫(yī)院的檔案信息化管理的保真和保密技術(shù)還不夠完善，存在著一定的缺陷。在工作中容易出現(xiàn)檔案信息不能和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)相互結(jié)合，同時也很難形成醫(yī)院檔案目錄的排序和查找功能，這和現(xiàn)代醫(yī)院的檔案資源共享的理念有所背離，檔案的服務(wù)功能也難以發(fā)揮。這種情況導(dǎo)致了一些檔案沒有得到很好的處理與利用，醫(yī)院檔案信息化沒有能夠發(fā)揮出應(yīng)有的積極作用。

二、醫(yī)院檔案信息化管理的重要性

1.醫(yī)院檔案信息化管理是醫(yī)療體制改革的現(xiàn)實(shí)需求。伴隨著信息時代的到來和醫(yī)療體制的改革，人們對于醫(yī)院檔案的信息化管理要求也越來越高，因此在工作中加強(qiáng)檔案信息化建設(shè)，是提升醫(yī)院檔案管理水平的重要途徑。隨著時代的向前發(fā)展，檔案的信息化建設(shè)已經(jīng)開始逐步取代了傳統(tǒng)的檔案管理方式成為醫(yī)院檔案管理的主要方式。但一些醫(yī)院對于檔案信息化管理工作還不夠重視，缺乏相應(yīng)的檔案信息化的設(shè)備，這嚴(yán)重地阻礙了醫(yī)院檔案工作的發(fā)展。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)從適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)療體制的角度出發(fā)，不斷完善醫(yī)院的檔案信息化管理體系，從而更好地保障醫(yī)院檔案信息化朝著可持續(xù)的方向快速發(fā)展。

2.醫(yī)院檔案管理信息化是提升醫(yī)院管理質(zhì)量的重要手段。目前有的地方的醫(yī)院還采取傳統(tǒng)的手工收集、整理的方式進(jìn)行檔案管理，這容易造成醫(yī)院的檔案信息量比較小、管理水平低的情況發(fā)生，不能夠適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院發(fā)展的客觀需求。采取檔案信息化的思路不僅僅可以提升醫(yī)院的檔案管理的效率與質(zhì)量，同時還可以為醫(yī)療服務(wù)提供大量優(yōu)秀的信息化人才，這能夠有效地促進(jìn)醫(yī)院檔案資源的利用和開發(fā)，使得醫(yī)院的檔案管理能夠朝著標(biāo)準(zhǔn)化和現(xiàn)代化的方向快速發(fā)展，提升醫(yī)院檔案管理的水平。

三、提升醫(yī)院檔案信息化管理水平的對策

1.加強(qiáng)檔案信息化的制度建設(shè)。為了更好地保證檔案信息化管理的質(zhì)量和效率，更好地滿足現(xiàn)代化醫(yī)院檔案的管理需求，醫(yī)院檔案管理工作者需要對檔案管理的理念進(jìn)行創(chuàng)新，同時建立完善的醫(yī)院檔案信息化管理制度，從而促進(jìn)醫(yī)院檔案信息化管理工作能夠更好地向前發(fā)展。作為醫(yī)院的檔案工作人員要能夠熟練地操作計算機(jī)，同時還要對檔案的規(guī)范化收集與整理工作了如指掌，這樣才能夠更好地發(fā)揮檔案信息化在醫(yī)院各項工作中的重要作用。同時，醫(yī)院的管理者應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新醫(yī)院的管理理念，制定科學(xué)合理的檔案管理制度，將檔案管理工作納入到醫(yī)院的日?？己伺c檢查的工作中，這樣才能夠使得檔案的信息化管理工作得到有效的提升。

2.努力提升檔案工作的服務(wù)質(zhì)量。檔案工作最終的目的還是為了使用，這是檔案信息化管理的最終歸宿。因此醫(yī)院檔案管理人員要提升檔案工作服務(wù)醫(yī)院建設(shè)的意識，樹立起正確的檔案信息服務(wù)理念，優(yōu)化檔案的服務(wù)方式，使得醫(yī)院的檔案信息服務(wù)逐漸從封閉式轉(zhuǎn)變?yōu)殚_放式。另外檔案部門還要加強(qiáng)和醫(yī)院其他部門之間的溝通和聯(lián)系，建立良好的交流平臺，這有利于拓寬檔案的服務(wù)渠道，使得醫(yī)院的檔案資源能夠最大限度地得到開發(fā)與利用，從而更好地滿足現(xiàn)代化醫(yī)院管理的現(xiàn)實(shí)需求。

綜上所述，為了更好地保障醫(yī)院檔案信息化的質(zhì)量和效率，醫(yī)院管理者要能夠正確認(rèn)識到檔案信息化的重要性，建立起完善的檔案管理制度，同時還要提升醫(yī)院的信息管理設(shè)備，改善檔案服務(wù)的水平，加強(qiáng)對現(xiàn)有人員的技能培訓(xùn)，這樣才可以確保檔案信息化管理工作的有效運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

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