導(dǎo)語：如何才能寫好一篇單位內(nèi)部管理規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 內(nèi)控制度 管理措施

企業(yè)的財務(wù)管理對于企業(yè)的整體經(jīng)營運行有著重要意義，特別是在醫(yī)院這種國家事業(yè)單位中，財務(wù)管理的內(nèi)控制度顯得尤為重要。財務(wù)是一個單位運營的基礎(chǔ)，對于單位資金的管理要有合法合規(guī)則的運行標(biāo)準(zhǔn)和原則。財務(wù)管理中重視內(nèi)部控制的管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，遵循財務(wù)管理內(nèi)控原則是醫(yī)院順利運行的重要保障。

一、財務(wù)內(nèi)控制度的管理原則

我國對于財務(wù)管理的內(nèi)部控制制訂了一系列原則，單位的財務(wù)管理中要重視內(nèi)部管理和控制，把內(nèi)部控制原則作為財務(wù)管理的重要導(dǎo)向。

（一）財務(wù)內(nèi)控要遵循合法性原則

管理的合法性，顧名思義，就是在財務(wù)管理中，無論運用什么樣的方法，最根本的都要以法律為基本準(zhǔn)繩。管理方法要在合法的范圍之內(nèi)，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，財務(wù)管理都要遵循法律的管理原則，否則，管理方法手段突破了法律界限都是不受法律保護的，對于企業(yè)和單位管理運行都會收到適得其反的效果。

（二）財務(wù)內(nèi)控要遵循整體性原則

整體性原則要求財務(wù)管理人員對于財務(wù)資金的管理中要重視從整體的角度把握，在財務(wù)管理中，財務(wù)管理人員應(yīng)該既注重單位財務(wù)的短期計劃又要把長期的發(fā)展作為規(guī)劃的總體方向，從整體上協(xié)調(diào)好整個單位財務(wù)管理，保證單位從整體上綜合方面協(xié)調(diào)發(fā)展，是財務(wù)管理內(nèi)部控制的重要原則，對于財務(wù)管理人員的能力也提出了更高的要求。

（三）財務(wù)內(nèi)控要遵循發(fā)展性原則

財務(wù)管理內(nèi)部控制的發(fā)展性原則主要是要求財務(wù)管理中重視公司單位的發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)管理是單位運行中的重要方面，單位運行管理要注重發(fā)展性，在財務(wù)管理中發(fā)展性原則的要求顯得更加重要。發(fā)展性要求財務(wù)管理人員在做好現(xiàn)階段的財務(wù)管理工作的同時，時刻不忘把單位的整體發(fā)展目標(biāo)作為自己的工作導(dǎo)向。無論是公司企業(yè)還是國家機關(guān)、事業(yè)單位，在財務(wù)管理的內(nèi)部控制中，都要注重單位整體的發(fā)展目標(biāo)。財務(wù)管理人員也是公司管理階層的一部分，如何做好財務(wù)管理工作，關(guān)系到公司整體的發(fā)展規(guī)劃和方向。因此，在財務(wù)管理的內(nèi)部控制原則中，發(fā)展性的原則也是財務(wù)管理人員重點遵循的一個原則目標(biāo)。

（四）務(wù)內(nèi)控要遵循經(jīng)濟性原則

經(jīng)濟性原則就是要求財務(wù)管理人員在財務(wù)管理中要充分考慮成本效益，這對于任何事業(yè)單位機關(guān)，私營企業(yè)的財務(wù)管理階層而言都是一個重要的管理原則。財務(wù)管理內(nèi)控要求內(nèi)部管理人員在財務(wù)管理中重點考慮經(jīng)濟效益，經(jīng)濟效益是一個單位正常運行的基礎(chǔ)，沒有經(jīng)濟效益的保障單位就難以正常順利的運行。對于財務(wù)管理人員更應(yīng)該注重管理的經(jīng)濟效益，因為一個單位整體的資金運行都需要財務(wù)管理部門的資金把關(guān)。所以在財務(wù)管理中，管理人員的內(nèi)部控制中要充分平衡管理工作中所能得到的經(jīng)濟效益，這也是單位整體運行的關(guān)鍵因素。

二、財務(wù)內(nèi)控制度在醫(yī)院中的應(yīng)用

在財務(wù)管理中，加強財務(wù)管理的內(nèi)部控制是財務(wù)管理的重點。特別是對于醫(yī)院這種事業(yè)單位部門，加強財務(wù)管理的內(nèi)部控制更是十分重要的。財務(wù)管理的內(nèi)部控制要遵循內(nèi)部控制的原則，上文中我們提到了財務(wù)管理的內(nèi)部控制原則包括合法性，整體性，發(fā)展性和經(jīng)濟性的原則，在具體的財務(wù)管理工作中，我們實施的財務(wù)管理措施也是要以這些管理原則為標(biāo)準(zhǔn)。

（一）財務(wù)管理內(nèi)部控制要制定相關(guān)的規(guī)章制度，保證財務(wù)工作的順利進行

想要加強財務(wù)管理的內(nèi)部控制，最重要的一點就是要制定相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)章制度，從制度角度規(guī)范財務(wù)從業(yè)人員。對于醫(yī)院的財務(wù)管理而言，制定相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)章制度能夠保障財務(wù)管理資金的不濫用。通過制度手段約束管理人員的行為，讓每一筆資金都運行的清晰明確，對于醫(yī)院的每一筆資金的收支都有明確的記錄。醫(yī)院是一個特殊的單位，每天都會有大量的資金流動，資金流動量大，流動頻繁，是醫(yī)院財務(wù)管理工作的重要特點。這就對財務(wù)管理人員提出了更高的要求，財務(wù)的內(nèi)部管理中，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，保證財務(wù)管理工作井然有序的進行，是醫(yī)院資金控制的重點。

（二）財務(wù)內(nèi)控要提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)，從主管角度提升財務(wù)管理的質(zhì)量

醫(yī)院財務(wù)管理是一個龐大的財務(wù)管理體系，由于醫(yī)院每天的資金運行量大，在資金的管理中，難免會有疏漏。所以在醫(yī)院財務(wù)管理工作中，要提升財務(wù)管理作人員的軟實力，就需要提升財務(wù)管理人員的素質(zhì)。從個人素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面對管理人員的能力進行提高，保證醫(yī)院財務(wù)管理工作順利高效的進行。同時，在財務(wù)管理方面以醫(yī)院的整體發(fā)展目標(biāo)為核心，保證醫(yī)院各方面工作協(xié)調(diào)有序的發(fā)展。這是每一個財務(wù)管理人員的責(zé)任和義務(wù)。所以，在財務(wù)管理的內(nèi)部控制中，工作人員的素質(zhì)提升也是一個重要的方面。

三、結(jié)語

財務(wù)管理工作的內(nèi)部控制要遵循管理的合法性、整體性、發(fā)展性和經(jīng)濟性的原則，注重從多方面提升管理質(zhì)量，提升管理人員的素質(zhì)和從業(yè)技能，這是財務(wù)管理工作的要點和關(guān)鍵，同時，在財務(wù)管理工作中還需要因單位的性質(zhì)不同而調(diào)整管理理念和創(chuàng)新管理方法，管理方法不能因循守舊，管理手段也要加強創(chuàng)新。在醫(yī)院的財務(wù)管理中，管理人員要注重多重管理的多樣性，具體性的分析，從各方面加強管理質(zhì)量的提升。

參考文獻

[1] 陳利花.推進企業(yè)財務(wù)評估推動《企業(yè)財務(wù)通則》落實——《企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理評估試行辦法》研討會觀點集錦[J].財務(wù)與會計，2008（18）.

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一、街道安監(jiān)站主要工作

（一）在街道工作期間，我們從深入企業(yè)出發(fā)，對轄區(qū)內(nèi)村集體土地上所屬企業(yè)進行了一次摸排，在了解企業(yè)整體情況的同時，也對各企業(yè)進行了安全生產(chǎn)檔案建設(shè)，目前基本形成了“一企一檔”，為后期的安全生產(chǎn)管理工作奠定了基礎(chǔ)。

（二）春節(jié)“兩會”期間制定了《xx街道關(guān)于春節(jié)、“兩會”期間安全生產(chǎn)大排查大整治工作職責(zé)方案》，在黨政聯(lián)席會議通過。方案進一步明確各部門、各包村組安全生產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)，將隱患排查明細表發(fā)到各部門、包村組負(fù)責(zé)人手中，并要求按時上報排查匯總表。

（三）積極開展大排查大整治攻堅行動工作，截止3月底共排查企業(yè)單位x余家，發(fā)現(xiàn)問題隱患x條，配合街道對xx重大消防隱患進行治理，將商住兩用違建房、易燃泡沫彩鋼房全部拆除，并積極聯(lián)系菜市場管理人員對商戶進行妥善安置。

（四）按照上級先關(guān)文件要求與各村居簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任書，與企業(yè)簽訂安全生產(chǎn)承諾書。細化分工、落實責(zé)任，利用網(wǎng)格化管理，有效遏制重特大事故發(fā)生。

二、區(qū)安監(jiān)局主要工作

（一）根據(jù)各級印發(fā)安全生產(chǎn)相關(guān)文件，參與督導(dǎo)考核科對xxxx安全生產(chǎn)工作進行了督導(dǎo)檢查，提出整改意見，并進行了復(fù)查。對各鎮(zhèn)辦所查企業(yè)進行抽查，對記錄中已整改隱患進行再檢查。

（二）根據(jù)省安委辦考核明細，草擬《xx制度》、《xx安全生產(chǎn)暗查暗訪工作制度》等文件，參與了省督導(dǎo)組對我區(qū)安全生產(chǎn)工作考核。

（三）通過對環(huán)保局內(nèi)部管理制度參考學(xué)習(xí)，結(jié)合我局實際，草擬制定《xx局規(guī)章制度》。

三、下一步工作計劃

（一）加強對安委會各成員單位文件報送管理，每月將需要報送的文件、報送時間、報送相關(guān)要求進行整理匯總，發(fā)各成員單位，并在報送日期前一天進行提醒；對收集的報送文件進行分類匯總。

（二）做好對成員單位的督導(dǎo)工作。完善督查工作模式，形成督查計劃--督查表--督查日志--督查情況匯總--督促整改--復(fù)查--開展“回頭看”的閉環(huán)工作模式，并做好相關(guān)工作痕跡的留存。

（三）落實部門2018年度考核指標(biāo)分解落實和運行情況“四個清單”，做到每月一更新一上報，按時上報工作進度。

（四）根據(jù)上級考核細則，落實迎接上級考核工作；繼續(xù)完善區(qū)安委辦考核制度，制定區(qū)安委辦考核計劃，對成員單位工作按計劃進行督導(dǎo)考核，做好季度、半年和年終考核工作，根據(jù)實際考核情況進行分類評分、匯總。

（五）按照檔案館要求，整理歸檔歷年來文件。

（六）做好安委辦相關(guān)文件的收發(fā)、編寫等工作。

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在深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀的過程中，機關(guān)還存在著很多需要提高和完善的方面：

一就是要努力轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，切實加強服務(wù)意識：一要加強對基層單位的服務(wù)，努力為基層單位提供有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和政策依據(jù)，統(tǒng)一財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。二是加強對各中標(biāo)施工、監(jiān)理等單位的服務(wù)。要主動幫助這些單位解決工作中遇到的難題和問題，不以任何借口推諉。三是加強對職能部門的服務(wù)。耐心宣傳財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度，不使財務(wù)規(guī)章制度制度成為資金支付和費用報銷的障礙，而成為依法辦事的有效保護工具，樹立按制度辦事、按程序辦事的習(xí)慣和觀念。四是加強對職工的服務(wù)。對工資薪酬、養(yǎng)老保險、住房公積金、勞保福利等牽涉到職工切身利益的問題提供合理建議，利用保險條款合理避稅。

二是要加強財務(wù)人員工作責(zé)任心和使命感。財務(wù)工作大多直接與資金相關(guān)，審核、支付、核算等保險工作看似輕閑實際卻十分煩瑣，來不得半點馬虎和僥幸，除了努力提高業(yè)務(wù)能力和管理水平，還要增強日常工作的主動性、前瞻性，變事后監(jiān)督為事前控制。確立分工協(xié)作的觀念和制度，使財務(wù)各崗位之間環(huán)環(huán)相扣又相互牽制，在財務(wù)人員中樹立全局觀并提倡一專多能，分工不分家。

三是建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度?，F(xiàn)代企業(yè)管理的要義是產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰﹑權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué),建立和完善相應(yīng)的財產(chǎn)﹑物資的核算﹑監(jiān)督﹑保管等內(nèi)部管理制度是提高保險信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)保險法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行和實施的重要條件。也是完成現(xiàn)代企業(yè)管理的有效途徑。必須制定完備的財務(wù)制度，并確保得到嚴(yán)格執(zhí)行、落實到位，逐步形成制度化管理，用制度管理取代以人管理。加強對工程建設(shè)費用及日常支出的控制，變事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督，堅持先審后批，增加財務(wù)監(jiān)督的責(zé)任和壓力，前移財務(wù)工作的時點。

四是建立資金的全面預(yù)算管理模式。推行預(yù)算管理是開源節(jié)流的有效措施，制訂科學(xué)的預(yù)算管理辦法是全面推行預(yù)算管理的前提條件，在實施過程中根據(jù)類別、性質(zhì)細化預(yù)算指標(biāo)，加強對可控指標(biāo)的預(yù)算管理，對人員、日常公務(wù)等支出嚴(yán)格按定額執(zhí)行，對工程計量支付按季編制用款計劃，按計劃撥付資金，對于實際用款未按計劃執(zhí)行的，除了需要滾動調(diào)整資金計劃，還需要對實際與計劃發(fā)生差異的情況進行分析說明，盡量減少人為因素導(dǎo)致的差異。

五是確定內(nèi)部審計工作體系。內(nèi)部審計與國家審計、社會審計構(gòu)成了審計的完整體系，與國家審計、社會審計不可替代、互為補充。內(nèi)部審計服務(wù)于單位內(nèi)部的決策、管理，其深度和廣度可以根據(jù)管理的需要而設(shè)定。通過對子公司組織的年度審計和子公司之間交叉互審，即可以加強對子公司的資金監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)行為，也不失為財務(wù)人員內(nèi)部加強溝通交流的提供了更多的渠道。內(nèi)部審計還可以通過組織不定期的專項審計調(diào)查，掌握更多有利于財務(wù)管理的信息和資料。

六是提高財務(wù)資料和數(shù)據(jù)電子化水平。一是采用共享度更高的合同管理程序。現(xiàn)計財部與各項目辦根據(jù)自己管理需要一般用Excel做管理臺賬，既重復(fù)勞動還口徑不一，完全可以通過分工協(xié)作共同完成合同管理。二是安裝網(wǎng)上銀行，現(xiàn)各銀行網(wǎng)上銀行已十分成熟，并無資金安全之憂還可減少銀行票據(jù)開據(jù)工作量，提高資金實時查詢的精確度。三是提高財務(wù)軟件的功能。財務(wù)軟件只能用于核算早已是過時的觀念，更應(yīng)為管理和分析服務(wù)。如現(xiàn)有軟件可追加接口尚可考慮，不然應(yīng)選擇附加值更高的財務(wù)軟件。

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摘要：隨著信息網(wǎng)絡(luò)的迅猛發(fā)展,財務(wù)信息化管理已經(jīng)滲透到各行各業(yè),但是在當(dāng)今財務(wù)信息化建設(shè)與管理還有諸多問題函待解決,本文擬通過剖析事業(yè)單位財務(wù)信息化的特點及存在問題,提出各種正確的解決措施，以提高財務(wù)信息化工作水平和財務(wù)管理工作效率。

關(guān)鍵詞 ：財務(wù)管理；信息化建設(shè)

一、當(dāng)前財務(wù)管理信息化建設(shè)中的問題

1.忽視財務(wù)信息化建設(shè)工作的重要

目前因為對財務(wù)信息化的不了解，而忽視了財務(wù)信息化建設(shè)的重要, 有一部分領(lǐng)導(dǎo)沒有認(rèn)識到財務(wù)信息化建設(shè)的意義。很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)都認(rèn)為財務(wù)信息化就是財務(wù)電算化，就是財務(wù)數(shù)據(jù)利用電子計算機進行日常的工作處理。其實財務(wù)信息化是財務(wù)電算化的新的發(fā)展階段，財務(wù)信息化是不同于財務(wù)電算化的全新理念，財務(wù)信息化是在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，開發(fā)并利用適合單位業(yè)務(wù)特點和管理需要的財務(wù)信息平臺，把財務(wù)工作人員從繁雜的記賬、核銷、報賬等工作中解脫出來，減輕勞動強度，將更多的精力投入到財務(wù)管理方面，促使在管理方面進行全過程、全方面的重整和組織結(jié)構(gòu)改革，使財務(wù)工作更加標(biāo)準(zhǔn)化，提高財務(wù)操作的時效性和準(zhǔn)確性，為財務(wù)和管理決策提供有價值的信息，從而提高財務(wù)管理工作效率。

2.建立健全事業(yè)單位財務(wù)信息化管理制度

隨著財務(wù)信息化建設(shè)迅速發(fā)展以及財務(wù)改革的不斷深入，相關(guān)部門已經(jīng)出臺了《財務(wù)電算化管理辦理》、《財務(wù)電算化工作規(guī)范》等一些相關(guān)制度和管理辦法，明確了財政部門、經(jīng)濟主體、軟件供應(yīng)商和其他有關(guān)方面在財務(wù)信息化建設(shè)中的責(zé)任、義務(wù)和要求。建立了初步的財務(wù)信息化體系，推進了事業(yè)單位財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)用和普及。信息化時代的迅猛發(fā)展，使以前的財務(wù)電算化管理體系不再適用于現(xiàn)階段的財務(wù)信息化建設(shè)，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者已經(jīng)有意識地認(rèn)識到利用財務(wù)信息化資源帶來的好處。但沒有完善的管理規(guī)章制度，一些因為管理機制不到位造成的管理上的漏洞，使事業(yè)單位的財務(wù)信息收集不到位。操作人員因為無完善具體的規(guī)章制度可循，造成工作中操作上的不夠規(guī)范，財務(wù)信息遭到破壞、失實，卻很難追究其責(zé)任。現(xiàn)有不完善的管理制度，亟待加以完善和健全。

3.缺乏高素質(zhì)財務(wù)信息化人才

人才是科技發(fā)展的載體,事業(yè)單位財務(wù)信息化的建設(shè)和發(fā)展,離不開人才。需要有強大的高素質(zhì)人才的強力支持才會有新的發(fā)展。事業(yè)單位需要全力配合財務(wù)信息化建設(shè)，在財會工作人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)上劃撥足夠的預(yù)算經(jīng)費，加大專業(yè)人員的培養(yǎng)力度，不僅要求其掌握扎實的財務(wù)財務(wù)理論知識，還必須精通計算機網(wǎng)絡(luò)知識、計算機的基本維護技能，尤其能熟練操作財務(wù)處理軟件，成為“財務(wù)—計算機—管理”的高素質(zhì)的優(yōu)秀人才。能夠在工作中及時解決實際工作中遇到的各種問題，不但完善、改進適合本單位需求的財務(wù)管理軟件，還能更好地使財務(wù)信息化為事業(yè)單位服務(wù)。

4.財務(wù)信息與單位業(yè)務(wù)信息未能一體化

實現(xiàn)財務(wù)信息化建設(shè)的主要目的是實現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)信息結(jié)合，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息流、資金流的統(tǒng)一性，這就要求財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息一體化。由于還有一部分單位管理意識不到位，對財務(wù)信息化建設(shè)工作不夠重視,沒有將財務(wù)信息軟件納入到信息系統(tǒng)的一體化規(guī)劃, 資金短缺、人員缺乏、業(yè)務(wù)鏈脫節(jié)等原因致使財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能共享，使財務(wù)軟件大多只在財務(wù)部門使用。財務(wù)數(shù)據(jù)信息不能交換,致使各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在財務(wù)核算系統(tǒng)中得不到及時、充分的體現(xiàn),給財務(wù)核算工作增加了難度，從而影響事業(yè)單位信息化實現(xiàn)的進程。

二、解決信息化建設(shè)問題的對策

1.提高財務(wù)信息化的意識

領(lǐng)導(dǎo)者信息化意識的高低決定了信息化建設(shè)的力度、進度和深度。領(lǐng)導(dǎo)者要樹立科學(xué)的管理觀念，認(rèn)識到計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于信息化工作的真正意義，在資金、設(shè)備、人才等方面予以充分投入，把財務(wù)管理信息化納入工作計劃和考核范圍；經(jīng)常過問此項工作，了解財務(wù)工作情況，提出要求，指導(dǎo)財務(wù)人員依法開展工作，幫助解決工作中存在的實際困難。

2.健全財務(wù)信息化制度

（1）構(gòu)建完善的財務(wù)信息化內(nèi)部管理制度事業(yè)單位財務(wù)管理者一定要依照單位自身的條件和情況，量體裁衣，遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，制定與自己單位財務(wù)信息化相應(yīng)的內(nèi)部制度，不僅要清晰易懂，還應(yīng)該具有可操作性。事業(yè)單位財務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)通過制定財務(wù)專用計算機操作制度、財務(wù)工作人員操作管理制度、財務(wù)信息檔案保管制度、財務(wù)崗位責(zé)任制度、定期檢查制度等相關(guān)財務(wù)制度的制訂，完善和健全財務(wù)信息化建設(shè)，減少制度上的漏洞，構(gòu)建起完善的財務(wù)信息化管理體系。通過構(gòu)建完善的內(nèi)部管理制度，不僅為事業(yè)單位財務(wù)信息化建設(shè)工作的推進保駕護航，同時使事業(yè)財務(wù)信息建設(shè)的真實性得到了保證。

（2）強化內(nèi)部審計

事業(yè)單位內(nèi)部審計作為一種自律機制，在建立事業(yè)單位財務(wù)制度中起著重要的作用。事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全單位內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的重要保證。3.加強對本單位財務(wù)人員的培訓(xùn)和人才的引進

事業(yè)單位的財務(wù)人員比較固定，實現(xiàn)財務(wù)電算化過程中，很多都是從老財務(wù)過渡來的。能使事業(yè)單位財務(wù)人員的技術(shù)有一個質(zhì)的提高，需要從兩個階段進行，一是對單位內(nèi)部的財務(wù)人員積極開展職業(yè)培訓(xùn)。著重加強財務(wù)檔案管理人員的信息化技術(shù)培訓(xùn)及應(yīng)用新技術(shù)、新設(shè)備、新方法的培訓(xùn)，提高他們掌握和運用信息技術(shù)和信息手段的意識和技能。二是加大對優(yōu)秀的財務(wù)信息化專業(yè)人才的引進。事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者，可以根據(jù)需求，在高等院校選聘適合本單位發(fā)展需要的具有本科及以上學(xué)歷的高級財務(wù)信息化復(fù)合型人才，充實到財務(wù)人員隊伍中來，壯大財務(wù)信息化信息系統(tǒng)的應(yīng)用人才。

4.加快財務(wù)信息化進程，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化

事業(yè)單位信息化建設(shè)包含財務(wù)信息化的發(fā)展，財務(wù)信息化的發(fā)展是事業(yè)單位信息化在財務(wù)方面發(fā)展的體現(xiàn)，沒有事業(yè)單位信息化的發(fā)展就沒有財務(wù)信息化的發(fā)展，我們要加快財務(wù)信息化速度，實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)物資流、信息流、資金流的有效連接。

三、結(jié)語

隨著信息網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展，財務(wù)信息化將成為財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的主流,財務(wù)信息化在實際工作中所發(fā)揮的不容忽視的作用，事業(yè)單位財務(wù)信息化建設(shè)推進的過程中，需要不斷發(fā)現(xiàn)不足，不斷改進，面臨不斷的新挑戰(zhàn)，這就需要政府、社會、管理者及財務(wù)從業(yè)人員共同努力，從自身的角度和優(yōu)勢出發(fā)，共同應(yīng)對挑戰(zhàn)，同時抓住機遇，為我國財務(wù)信息化的建設(shè)作出貢獻。

參考文獻：

[1]孟冬軍.醫(yī)院財務(wù)電算化的現(xiàn)狀與對策[J].財務(wù)之友,2008,8(中).

[2]戴莉.文章來源：新疆審計，2009年第2期.

篇5

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代大學(xué)制度；民辦高校；兩級教學(xué)管理制度；構(gòu)建；研究

中圖分類號：G642.7 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2017）16-0029-02

近些年來，我國高等教育迅速發(fā)展，尤其是民辦高校如雨后春筍，紛紛建立。同時，隨著經(jīng)濟的騰飛發(fā)展，科技的日新月異，對于人才也提出了更高層次的需求。而民辦學(xué)校在現(xiàn)有教學(xué)制度管理下培養(yǎng)出來的人才難以滿足社會要求，面臨就業(yè)難的問題。這就要求民辦高校調(diào)整教學(xué)制度。而兩級教學(xué)管理制度恰恰為民辦大學(xué)的教學(xué)制度改革提供了一條有效的途徑。本文就是在現(xiàn)代制度框架下，對民辦高校兩級教學(xué)管理制度進行探索和研究。

一、現(xiàn)代大學(xué)制度與兩級教學(xué)管理之間的邏輯關(guān)系

大學(xué)屬于組織范疇，它與企業(yè)一樣，同樣具有組織特性，但是大學(xué)又作為學(xué)術(shù)性組織和事業(yè)單位，有著與企業(yè)截然不同的運行規(guī)律。大學(xué)有著教書育人、培養(yǎng)社會人才的使命，同時它又崇尚學(xué)術(shù)自由和學(xué)術(shù)自治，受到學(xué)術(shù)本身的邏輯限制。總而言之，大學(xué)是一個在明確目標(biāo)和任務(wù)導(dǎo)向以及約束之下有各種組織要素排列組合而成的有機整體。而對于現(xiàn)代大學(xué)制度，我國教育部部長袁貴仁認(rèn)為：“現(xiàn)代大學(xué)制度的核心是在政府的宏觀調(diào)控下，大學(xué)面向社會，依法自主辦學(xué)，實行民主管理”，促進大學(xué)組織健康發(fā)展的一種管理制度。而在現(xiàn)代大學(xué)制度框架下，實施兩級教學(xué)管理制度首先符合我國大學(xué)管理的實際需要，也合乎學(xué)術(shù)發(fā)展的規(guī)律。

二、我國民辦高校兩級教學(xué)管理制度存在問題

1.校級權(quán)利過于集中，院級教學(xué)管理缺乏自。我國民辦高校在教學(xué)管理方面存在的最大的一個問題就是民辦高校的校級權(quán)利過于集中，而院級教學(xué)管理相應(yīng)的缺乏自的問題。大部分民辦高校的院系在教學(xué)管理這一方面都存在權(quán)責(zé)不匹配的問題。這也就導(dǎo)致院級對于教學(xué)管理流于形式，應(yīng)付了事，缺乏主動能動性和積極性。之所以出現(xiàn)這種情況的原因主要是因為我國民辦高校將教學(xué)管理的權(quán)力更多的集于校級，而院級的職責(zé)和權(quán)利則是相分離的。而隨著民辦高校的一次又一次的擴招，學(xué)院的工作范圍增大，事務(wù)增多，工作任務(wù)相應(yīng)的加重，但是在辦學(xué)方面和教學(xué)方面的權(quán)力卻沒有相應(yīng)的增加，缺少一定的自。在科研方面和人事方面也只是只有參與權(quán)，而缺乏決定權(quán)。從高校的組織結(jié)構(gòu)來看，民辦高校的教學(xué)管理權(quán)力更多的集中在校級的教務(wù)處等部門，也就是說教務(wù)處處于全校教學(xué)工作的核心，主要職責(zé)有規(guī)劃、組織、指揮、控制、評價教學(xué)工作。并且教務(wù)處的地位僅僅位于校長和分管副校長之下，可以說教務(wù)處處于全校的權(quán)力中心，教務(wù)處主要有負(fù)責(zé)民辦高校教育工作的發(fā)展規(guī)劃、資源分配、學(xué)科專業(yè)、招生錄取等工作，這就導(dǎo)致學(xué)院缺乏了相應(yīng)的教學(xué)管理權(quán)，首先，每個學(xué)院在招生方面缺乏一定的自，導(dǎo)致每個學(xué)院新生計劃編制以及錄取方面缺乏決定的權(quán)力，而是由校教務(wù)處的招生辦來進行本次工作。

2.教學(xué)管理以控制為主，“學(xué)”與“教”的自不夠。目前，我國民辦高校實行的管理制度體系“剛性較強”，所以導(dǎo)致民辦高校在于學(xué)生的興趣愛好不夠關(guān)注，缺乏一定的教學(xué)自由保障，教師的教學(xué)方式也受到到一定的限制。主要表現(xiàn)的行為有過多的管理規(guī)章制度限制了高校學(xué)生的個性化發(fā)展，甚至存在很多不合理的規(guī)定限定了教師自由教學(xué)的方式。并且學(xué)生想要轉(zhuǎn)專業(yè)難上難，雖然有相關(guān)制度規(guī)定可以允許學(xué)生進行專業(yè)，但是由于成績、名額以及很多“不光明”的幕后手段，導(dǎo)致許多學(xué)生放棄調(diào)換到自己喜歡的專業(yè)。其次，學(xué)生在選課的時候缺乏自主選擇的權(quán)力，課堂管理也以制度化管理為主，限制了學(xué)生個性的發(fā)展。最后在教師教學(xué)方面，大量的管理規(guī)定中也有存在偏頗的地方，過于量化的管理限制了教師的成長。

三、現(xiàn)代化大學(xué)制度下民辦高校兩級教學(xué)管理制度的構(gòu)建策略

1.遵循兩級教學(xué)管理模式的原則，給予院級教學(xué)管理一定的自。在現(xiàn)代大學(xué)制度框架下，要想進行民辦高校兩級教學(xué)管理制度構(gòu)建，首先要遵守遵循兩級教學(xué)管理模式的原則，也就是“合理分權(quán)，充分授權(quán)”的基本原則。在任何組織的內(nèi)部管理中，集權(quán)與分權(quán)都是必不可少的，民辦高校作為一種特殊存在的社會組織，在進行內(nèi)部管理時也不可避免地要應(yīng)用到集權(quán)與分權(quán)的理論。對于民辦高校的內(nèi)部管理而言，它是集學(xué)術(shù)性和行政性兩個特點于一身的。這也就決定了民辦高校在管理中，學(xué)術(shù)權(quán)力與行政權(quán)力相互交叉的情況。所以在管理的過程中，民辦高校管理者需要聘用專業(yè)人士以及學(xué)術(shù)專家進行學(xué)術(shù)權(quán)力的管理。而在對權(quán)力進行劃分的時候，校級不要將權(quán)力集于一身，將內(nèi)部管理事物“一把抓”，而是要進行慎重的分析和研究，在充分考慮和時機成熟之后，校級要適當(dāng)?shù)貙υ杭夁M行授權(quán)，讓學(xué)院在教學(xué)管理方面、科研管理方面以及人事管理方面具有真正的自和決定權(quán)。其次，要采取集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的方式，對內(nèi)部宏觀調(diào)控，對外聯(lián)絡(luò)合作、對內(nèi)綜合考核等職能進行集權(quán)處理，而對學(xué)科設(shè)置、資源配置等學(xué)術(shù)權(quán)力等進行分權(quán)處理。真正做到尊重學(xué)院的自和決定權(quán)。

2.提倡人本管理，塑造優(yōu)秀的組織文化。在我國教育改革不斷深入的過程當(dāng)中，教學(xué)管理工作的重要性不言而喻，它既保障了高校日常的教學(xué)順序，也保證了人才培養(yǎng)方案的順利實施。因此，高校教育管理工作中，教學(xué)管理工作是其核心的內(nèi)容，對于學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展起到重要的作用。要想提高教學(xué)管理水平，保證教學(xué)管理質(zhì)量，民辦高校需要提倡實施人本管理，不可以一味的以“控制”櫓鰨對于教育管理工作更不能單純依靠強權(quán)干涉與制度控制，制定政策時，要比塑造優(yōu)秀的組織文化為核心，尊重管理人員和一線教師，照顧各方利益，為全校師生創(chuàng)造一個寬松、和諧、愉悅的工作和學(xué)習(xí)氛圍，這需要民辦高校做到：第一，要制定科學(xué)化、合理化的管理規(guī)章制度，在制定規(guī)章制度時尊重教師和學(xué)生的內(nèi)在需要，既要充分挖掘教師的潛能，為教師設(shè)置適宜其個人自身發(fā)展的奮斗目標(biāo)，并給予教師適度的選擇教學(xué)方式的全力。還要關(guān)注學(xué)生的個性化發(fā)展，給予學(xué)生自主選擇課程的權(quán)力，同時對于學(xué)生根據(jù)自己興趣、愛好想要調(diào)換專業(yè)的這一行為，應(yīng)適當(dāng)放寬條件限制，以此來促進學(xué)生的個性化發(fā)展。第二，要提倡人本管理，尊重人在管理中的地位，以人為核心實施兩級教學(xué)管理制度，促進學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展。因為目前在民辦高校的教學(xué)管理工作中，教學(xué)觀念還比較落后，不重視人的需要，教學(xué)管理工作者過于依靠教學(xué)規(guī)章制度和教學(xué)條例辦事，對于教師和學(xué)生的需求不予重視，在這種情況下，教師和學(xué)生的個性化發(fā)展被限制，導(dǎo)致其無法獲得迅速成長。

參考文獻：

篇6

進度失控：施工管理人員管不動施工班組，計劃歸計劃，生產(chǎn)歸生產(chǎn)，大部分是沒目標(biāo)沒計劃的，能干多快就干多快，業(yè)主感嘆“自主施工，自由生產(chǎn)”！

施工工期拖延嚴(yán)重：第一合同段本應(yīng)于2011年6月30日竣工驗收，但至2012年5月30日尚未申請竣工驗收，工期拖延近一年；第二合同段至今拖延工期約兩個月。

質(zhì)量失控：質(zhì)量問題重復(fù)出現(xiàn)，監(jiān)理單位下發(fā)的工程暫停令計10份；監(jiān)理工程師質(zhì)量隱患整改通知超過80份以上；關(guān)于質(zhì)量問題的工程聯(lián)系單37份等等；進場材料以次充好，先使用再報驗；存在質(zhì)量問題拒不整改或應(yīng)付了事。

成本失控：施工成本居高不下：每月管理費用、機械使用費等達20多萬元；現(xiàn)場水泥砂漿浪費嚴(yán)重。

文明施工混亂：施工班組不顧三令五申，仍違規(guī)住在在建建筑內(nèi)；生活生產(chǎn)垃圾未集中收集處理；門衛(wèi)有崗無人形同虛設(shè)，小商小販等無關(guān)人員可隨意出入工地等。

安全生產(chǎn)狀況堪憂：安全管理制度形同虛設(shè)，安全教育與檢查可有可無，安全生產(chǎn)措施不力。表現(xiàn)為進入現(xiàn)場基本不戴安全帽、施工電梯可無證開機、現(xiàn)場安全防護不到位、工棚內(nèi)臨時用電隨意搭接等。

自由主義意識強烈：憑著與建設(shè)行政主管部門關(guān)系好，不接受建設(shè)、監(jiān)理監(jiān)控管理，為所欲為，偷工減料，企業(yè)形象差，在社會上信譽不佳。

上梁不正下梁歪，施工班組同樣混水摸魚為所欲為：要錢就得給錢，否則給你罷工；質(zhì)量問題不整改，能干多好算多好，做完等于干好，極盡扯皮推諉之能事。

企業(yè)對項目監(jiān)管無力，家族管理無所謂公司層面的監(jiān)督管理，也沒一套行之有效的項目管理規(guī)章制度。

表面節(jié)約，實際浪費。水泥砂漿、砼浪費、管理人員富余、施工機械閑置。

原因分析

1、建筑市場行為的不規(guī)范是導(dǎo)致項目管理不規(guī)范的直接原因

1.1建設(shè)行政主管部門對建筑市場行為監(jiān)管缺失，導(dǎo)致建設(shè)、設(shè)計、監(jiān)理、施工、設(shè)備安裝等單位行為不規(guī)范，直接造成建筑市場不能健康有序地發(fā)展或是能較快地向規(guī)范化、制度化、流程化發(fā)展。

1.2建筑市場行為的不規(guī)范，導(dǎo)致建設(shè)、監(jiān)理監(jiān)督管理權(quán)利被架空。一定程度上助長了施工企業(yè)“無政府主義”，導(dǎo)致了項目管理極不規(guī)范、我行我素、隨心所欲。

1.3建設(shè)單位項目管理不規(guī)范，導(dǎo)致建設(shè)及監(jiān)理在現(xiàn)場不能積極有效地開展項目管理，對質(zhì)量、進度、成本等方面的監(jiān)控管理幾乎失控。

1.4建筑市場的成熟與規(guī)范，需要一個過程，需要所有相關(guān)單位一起努力，規(guī)范自身行為，促進社會發(fā)展與行業(yè)進步。

2、民營施工企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范是根本原因

2.1企業(yè)缺乏遠景規(guī)劃，發(fā)展到一定程度后停滯不前或發(fā)展緩慢。

2.2企業(yè)缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理制度，更多的是家族式管理。老板說了算，沒有民主集中原則，拍腦袋決策，不是科學(xué)決策。

2.3缺少企業(yè)文化，就像一個人沒有精神，萎靡不振。沒有精氣神。沒有一種精神沒有信仰，沒有文化傳承，沒有優(yōu)秀傳統(tǒng)文化。

2.4老板介入項目管理，權(quán)力不下放或下放不到位，該管的管不好，不該管的管過頭；要么什么都不管，要么事無大小皆過問；擾亂了正常的項目管理。

2.5企業(yè)沒有完善的項目管理制度，項目也缺少完善的規(guī)章制度，人為管理是最大特色。

2.6國家推行的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制在民營施工企業(yè)根本行不通。

3、項目沒有規(guī)范的運行機制是造成工程缺陷眾多的重要原因

3.1項目管理組織機構(gòu)分工不明，職責(zé)不清：需負(fù)責(zé)任的沒權(quán)，有權(quán)的不用負(fù)責(zé)任。

3.2外行管理內(nèi)行，財務(wù)參與現(xiàn)場管理。

3.3員工福利待遇差、缺乏人性化管理：上班時間長達9個小時，沒有節(jié)假日（除春節(jié)、中秋節(jié)外）、沒有周六周日，沒有輪休。

3.4須承擔(dān)責(zé)任的項目經(jīng)理不能到位履行職責(zé)（掛靠），到位履行職責(zé)的不用承擔(dān)責(zé)任。

3.5老板介入項目管理，造成了項目多頭管理，令項目成員無所適從。

民營施工企業(yè)項目管理對策

1、思想對策

1.1思想決定行為，行為決定結(jié)果。企業(yè)主（老板）既是民營施工企業(yè)的所有人，也是經(jīng)營管理人，所以企業(yè)主對應(yīng)加強學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)先進的現(xiàn)代企業(yè)知識、加強企業(yè)文化建設(shè)，要有長遠規(guī)劃、總控能力，順應(yīng)時代，改變觀念。賺錢和為他人服務(wù)是一致的，企業(yè)主不能把賺錢放在第一位，賺錢是為他人服務(wù)的結(jié)果。

1.2加強企業(yè)文化建設(shè)，加強人性化管理，提高向心力與凝聚力。

1.3重塑良好企業(yè)形象，創(chuàng)立企業(yè)品牌。一個企業(yè)，只有講誠信才可能獲得牢固的伙伴，才可能有品牌形象的樹立，才可能持續(xù)發(fā)展。

1.4辦企業(yè)最重要的動機是為他人提供服務(wù)，這一點應(yīng)當(dāng)是創(chuàng)辦企業(yè)每一個企業(yè)的前提，因為希望借辦企業(yè)賺錢或者希望借辦企業(yè)“消遣”，都不會使企業(yè)長期生存下去。

1.5提倡創(chuàng)新思維，加大創(chuàng)新力度，包括目標(biāo)創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新、環(huán)境創(chuàng)新等。

1.6樹立科學(xué)發(fā)展觀，走可持續(xù)性發(fā)展道路。

1.7每個企業(yè)、每個老板以及每個職員都應(yīng)有一個社會責(zé)任心與一份社會責(zé)任感。

2、制度對策

2.1建立與國際接軌富有民營施工企業(yè)特色的項目管理制度。用制度管理代替人為管理：管理者只按已制定的制度執(zhí)行就是，管理者要在一些框框條條下做事，接受監(jiān)督，自覺遵守規(guī)章制度。

2.2推行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，最大限度發(fā)揮項目經(jīng)理專業(yè)管理優(yōu)勢，提高項目經(jīng)理積極性與責(zé)任感。

2.3大力推廣項目管理承包責(zé)任制，完善公司對項目的監(jiān)督考核機制。

2.4引入職工入股模式，建立公司與項目及職工利益分享機制，提高職工積極性與創(chuàng)造性，建立良好的積極的團隊合作的工作氛圍。

3、管理對策

3.1構(gòu)建項目管理體系、規(guī)范項目運作機制。

3.2優(yōu)秀挑選優(yōu)秀的項目經(jīng)理：僅有好的制度，好的規(guī)則，必須還要有一個好的人來執(zhí)行。3.3監(jiān)督和考核要制度化、數(shù)據(jù)化，避免考核隨意性，有效掌握管理動態(tài)。

3.4建立有序、有效的良好的溝通渠道。

3.5企業(yè)要做大做強就要走一體化總承包，即設(shè)計、施工、采購一體化，提高綜合競爭力。

3.6強化項目管理，摸索出一套適合國情融合中國慣例的民營施工企業(yè)管理體制和動作模式。

4、技術(shù)對策

科技興企、質(zhì)量興企、品牌興企；高速低耗優(yōu)質(zhì)，樹立企業(yè)品牌，精品工程，提高企業(yè)核心競爭力。

5、人力資源對策

5.1使人的使用價值最大化，人盡其才，才盡其用。

5.2以人為本，強企富工，建立“事業(yè)留人、感情留人、待遇留人”等人才管理新體制。5.3完善職工教育、培訓(xùn)、休假等福利制度，讓每位員工有歸屬感。

5.4建立人才梯隊建設(shè)機制，培養(yǎng)合格的接班人。

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【關(guān)鍵詞】新時期；醫(yī)院會計電算化；重要作用

隨著公立醫(yī)院改革的不斷深入，財會部門業(yè)務(wù)變的日益增多復(fù)雜，為了提高社會和經(jīng)濟效益，加強醫(yī)院財務(wù)管理，實現(xiàn)醫(yī)院會計電算化已成為會計核算的重要手段。會計電算化是用電子計算機代替人工記賬、算賬、報賬和對會計信息的處理、分析和判斷的過程，與手工會計相比有非常顯著的優(yōu)點。因此，實現(xiàn)醫(yī)院會計電算化日益重要。

1醫(yī)院會計電算化管理的意義

公立醫(yī)院改革過程中，會計電算化不僅能夠促進會計職能的轉(zhuǎn)變，而且可以提高財務(wù)管理水平。會計電算化幫助財會人員擺脫了繁重的手工操作，降低了會計人員的勞動強度，大大提高了會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，使財會人員有時間、有精力、有條件參與醫(yī)院管理與決策，為提高醫(yī)院現(xiàn)代化管理水平和提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

建立和完善會計電算化內(nèi)部管理體系，是促進醫(yī)院會計電算化向深層次發(fā)展，使財務(wù)管理工作更趨科學(xué)化、合理化的重要保障。醫(yī)院完善會計電算化管理功能最終所要達到的目的：充分利用計算機快速提供信息的能力，提高會計信息加工的效率，為管理、決策和醫(yī)療改革提供高效的服務(wù)。

2目前醫(yī)院實施會計電算化存在的主要問題

2.1重視程度不夠

目前有些基層醫(yī)院會計電算化的程度非常低，對會計電算化工作的重視程度不夠。一些醫(yī)院管理者存在“重硬輕軟”的思想，即重視對設(shè)備等硬件的投資而忽視對管理方面如軟件的投入。

2.2子系統(tǒng)相互獨立而缺乏整合性

在一些醫(yī)院，其收費、物資購銷、工資發(fā)放、會計核算等分別形成了較為完善的電算化體系，可是由于各職能子系統(tǒng)相互獨立，導(dǎo)致各核算單位的硬件重復(fù)配置，浪費了大量的人力、財力和物力。

2.3數(shù)據(jù)保密性和安全性差

一是實際操作中存在風(fēng)險。主要表現(xiàn)在制訂措施不全或缺乏有效監(jiān)督，導(dǎo)致的現(xiàn)象時有發(fā)生；二是計算機維護過程中存在風(fēng)險。如缺乏必要的防病毒意識和措施，對利用計算機犯罪知之甚少，缺乏相應(yīng)的安全防范措施；三是會計檔案形成和保管過程中存在風(fēng)險。如沒有及時備份或備份數(shù)據(jù)沒有定期檢查，憑證、賬簿沒有及時打印等。

3加強完善醫(yī)院會計電算化系統(tǒng)管理的具體措施

3.1提高醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對會計電算化的認(rèn)識

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識到會計電算化在醫(yī)院改革和管理工作中所發(fā)揮的重要作用。會計信息系統(tǒng)是一項需要不斷投入和支持的長期工程，并不是有錢、有軟件就行了，而是要在符合醫(yī)院經(jīng)濟運行規(guī)律的條件下，有醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的直接參與，全院職工的積極配合和病人的理解，整項工程才能夠得以順利進行。

3.2進一步完善會計電算化系統(tǒng)，將其作為醫(yī)院管理信息系統(tǒng)的核心部分

首先，根據(jù)當(dāng)前改革的要求，重點解決會計電算化的主核算系統(tǒng)與工資核算、住房公積金核算、物資管理和部門核算系統(tǒng)的匹配，同時還要針對醫(yī)院的特點建立一個附屬子系統(tǒng)來輔助全局管理。其次，會計電算化系統(tǒng)的建設(shè)必須納入醫(yī)院管理信息建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，作為醫(yī)院管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，在完善、滿足自身系統(tǒng)的功能要求和安全要求的同時，還要保證與醫(yī)院部門的信息共享和數(shù)據(jù)交換，力求數(shù)據(jù)一方輸入、多方共享，在硬件網(wǎng)絡(luò)上與其他部門的管理系統(tǒng)共享一個網(wǎng)絡(luò)平臺。

3.3完善各項管理規(guī)章制度

建立內(nèi)部使用管理規(guī)章制度，可以保證系統(tǒng)的安全、可靠、準(zhǔn)確。（1）加強操作程序控制。操作規(guī)程應(yīng)明確職責(zé)、操作程序和注意事項，并形成一套電算化系統(tǒng)文件。（2）原始數(shù)據(jù)輸入稽核控制。電子原始數(shù)據(jù)必須經(jīng)不同人員審核和確認(rèn)，再利用模塊自動生成電子記賬憑證，自動形成后的電子記賬憑證不允許任何人修改。（3）加強操作人員授權(quán)控制。會計軟件正式投入使用后，對各類人員制定崗位責(zé)任制度，建立健全授權(quán)規(guī)章。超級秘書網(wǎng)

3.4加強安全保密制度的建設(shè)與執(zhí)行

3.4.1建立嚴(yán)格的會計電算化檔案管理制度，及時備份數(shù)據(jù)。除了備份之外，還應(yīng)收集計算機硬件系統(tǒng)的型號、存儲空間的大小、外部設(shè)備的配套類型等計算機操作系統(tǒng)信息。

3.4.2實行必要的內(nèi)部控制。實行用戶權(quán)限分級授權(quán)管理，建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會計信息崗位責(zé)任。建立健全對病毒、電腦黑客的安全防范措施，采用防火墻技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)防毒、信息加密存儲通訊、身份認(rèn)證、授權(quán)等措施來保障醫(yī)院會計電算化的安全、保密。

3.5加強培訓(xùn)，提高財務(wù)人員會計電算化的使用能力

篇8

為保證食品衛(wèi)生，保障職工及服務(wù)對象身體健康，根據(jù)《食品衛(wèi)生法》有關(guān)規(guī)定，制定如下食品衛(wèi)生管理制度。

一、食堂有衛(wèi)生部門發(fā)的衛(wèi)生許可證，炊事員必須有健康證。

二、堅決執(zhí)行食品衛(wèi)生法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行“五四”衛(wèi)生制度，即：

1、由原料到成品實行“四不”制度：不收、不切、不做、不售腐爛變質(zhì)食品。驗收員不收腐爛變質(zhì)食物，炊事員不做腐爛變質(zhì)食物，售飯口不出售腐爛變質(zhì)食物。

2、炊事員個人衛(wèi)生做到“四勤”：勤洗手、剪指甲，勤洗澡、理發(fā)，勤換工作服。

3、炊事用具用實行“四過關(guān)”：一洗、二刷、三沖、四消毒。

4、對食物存放“四隔離”：生與熟，成品與半成品，食品與雜物、藥物，食品與天然冰隔離。

5、對室內(nèi)外衛(wèi)生實行“四定”：定人、定時間、定物、定制度。

三、餐廳、操作間、主副食庫做到“四無制度”：無蛆、無蠅、無蟲、無鼠。

四、服務(wù)員工作態(tài)度要做到“三個一樣”：1.職工與服務(wù)對象一樣對待。2.領(lǐng)導(dǎo)在不在一樣工作。3.平時與檢查時間一樣衛(wèi)生。

五、后勤股長崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)伙食團的全面工作，做好伙食團物資的采購驗收工作。

2.熱愛飲食服務(wù)工作，組織后勤服務(wù)人員進行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高服務(wù)水平，滿足服務(wù)對象的需求。

3.負(fù)責(zé)制定廚房工作計劃，執(zhí)行后勤管理規(guī)章制度，規(guī)范工作行為，加強內(nèi)部管理。

4.做好炊事員的思想工作，不斷提高服務(wù)態(tài)度，提升服務(wù)質(zhì)量。

5.抓好食品衛(wèi)生安全工作，切實落實食品衛(wèi)生、個人衛(wèi)生和環(huán)境衛(wèi)生各項規(guī)章制度。

6.做好食品原材料采購工作，杜絕腐爛、變質(zhì)和“三無”食品原材料進入食堂。

7.做好后勤股餐具、炊具等設(shè)施設(shè)備的管理使用。

8.積極抓好伙食質(zhì)量，開展增收，降低成本，做好水電、燃料、食品等物資的管理工作。

9.內(nèi)外事務(wù)密切配合，嚴(yán)格遵守采購驗收簽字制度，堅持采購原則。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

六、炊事員崗位職責(zé)

1.熱愛本職工作，服從領(lǐng)導(dǎo)，聽從安排，遵守單位各項規(guī)章制度。

2.負(fù)責(zé)全院人員的飲食供應(yīng)，遵守職業(yè)道德，執(zhí)行操作規(guī)則，聽取職工、服務(wù)對象意見，提高烹調(diào)技術(shù)及服務(wù)質(zhì)量，調(diào)劑好伙食。

3.文明服務(wù)，禮貌待人，對服務(wù)對象主動熱情，耐心細心，態(tài)度和藹，視服務(wù)對象為親人。

4.嚴(yán)格執(zhí)行食品衛(wèi)生規(guī)定，努力搞好食品衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生和個人衛(wèi)生，勤剪指甲、勤洗手、勤洗工作衣，上班時間嚴(yán)禁戴戒指等裝飾物品。食堂餐桌、地面，飯后必須及時進行清掃，保持餐桌、餐椅的干凈整齊，每周大掃除一次。

5.勤儉節(jié)約，愛護公物，搞好安全工作，嚴(yán)禁閑雜人員進入操作間和庫房，做好防火、防盜、防毒、防腐、防傳染病工作。

6.炊事員做到“五不準(zhǔn)”制度：不準(zhǔn)穿背心拖鞋上崗；不準(zhǔn)在操作間吸煙；不準(zhǔn)用工作服擦汗；不準(zhǔn)穿工作衣進衛(wèi)生間；不準(zhǔn)隨地吐痰。

7.愛護公物，不允許閑雜人員進入伙食團，不私自外借或亂拿伙食團餐具、食品等。廚房各種用品、用具，用后必須及時清洗干凈。冰箱（柜）內(nèi)存放物品要分袋存放，定期清理。

8.嚴(yán)守紀(jì)律，按時上下班，按時開飯，若遇考勤人員查崗不在崗的，視為（曠工/早退）。做到服務(wù)對象用餐完畢，做好衛(wèi)生工作后，方能鎖門離開。對飯菜的數(shù)量、分?jǐn)?shù)要做到一視同仁，按飯彩票標(biāo)準(zhǔn)打飯、打菜。

9.做好外來人員的客餐工作。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

七、采購員工作職責(zé)

1.采購人員需嚴(yán)格遵守單位規(guī)章制度，采購員由兩人或兩人以上負(fù)責(zé)對全院物資、物品的采購工作。

2.做好采購計劃，報請領(lǐng)導(dǎo)審批及時采購，并保質(zhì)保量、按質(zhì)議價。

3.做好采購物品、物品的驗收、入庫、入賬工作。做到交接清楚，手續(xù)完備，帳物相符。

4.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

八、蔬菜股長崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)全院的蔬菜種植工作，與后勤股長密切配合，有計劃的根據(jù)季節(jié)安排、種植好各類蔬菜，保證后勤股的日常蔬菜供應(yīng)。

2.做好蔬菜股的安全生產(chǎn)工作，防止種植人員發(fā)生意外事故。嚴(yán)禁亂打農(nóng)藥，保證蔬菜的綠色無污染。

篇9

關(guān)鍵詞：勞務(wù)派遣 江蘇高校 人事制度

一、江蘇高校勞務(wù)派遣概述

所謂勞務(wù)派遣，就是勞務(wù)派遣單位和被派遣勞動者之間建立的一種勞動關(guān)系，勞務(wù)派遣單位和用人單位簽訂商務(wù)協(xié)議，通過勞務(wù)派遣單位，用人單位可以得到勞動力的使用權(quán)，并且需要向勞務(wù)派遣單位支付勞務(wù)費用，而勞動者則需要在用工單位中從事必要的勞動的一種形式。對于勞務(wù)派遣，它需要兼顧三方面的利益，即勞務(wù)派遣單位、用人單位以及被派遣的勞動者。

二、江蘇高校勞務(wù)派遣發(fā)展現(xiàn)狀

勞務(wù)派遣形式最早是興起于20世紀(jì)上半葉的美國，其次是在20世紀(jì)中葉的歐美，最終受到了全球范圍的熱捧。我國的勞務(wù)派遣形式的使用是從20世紀(jì)70年代，由于改革開放政策的實施，許多外商來中國進行投資，勞務(wù)派遣形式隨著而來。伴隨著時間的發(fā)展，我國的勞務(wù)派遣用工形式逐漸得到了發(fā)展，并且在國有單位中也漸漸使用這種用工形式。

目前，江蘇高校使用勞務(wù)派遣用工形式才剛剛起步，最初只應(yīng)用于后勤服務(wù)人員。由于該項用工形式有著自身的優(yōu)勢，因此江蘇高校開始將勞務(wù)派遣用工形式應(yīng)用到江蘇高校教師以及管理人員上。舉例來說，東南大學(xué)自2005年就開始對入校的工作人員實行勞務(wù)派遣用工形式，而該校與廣東人才中心簽訂了一份人才派遣的協(xié)定，人才中心負(fù)責(zé)招聘合格的教師并且負(fù)責(zé)教師的工資等。

三、江蘇高校采用勞務(wù)派遣制度的利弊

1.高校采用勞務(wù)派遣制度之利

（1）有利于實現(xiàn)用人機制轉(zhuǎn)換。盡管江蘇高校在人事制度管理上已經(jīng)采用一些措施，但是傳統(tǒng)的人事制度并沒有得到完全的移除，主要原因就是江蘇高校人事制度改革主要側(cè)重內(nèi)部體制的改革，而與外界方面的參與度并沒有達到應(yīng)有的層次，這就導(dǎo)致了江蘇高校人事管理制度依然存在落后的部分。針對這種問題，則需要加大改革的力度，采用積極有效的方式解決。隨著勞務(wù)派遣用工制度的規(guī)范化，將會有越來越多的企業(yè)和單位來接受它，它也將會成為江蘇高校人事招聘的潮流。對于這種用人機制的轉(zhuǎn)換已經(jīng)成為大勢所趨，特別是在如今的市場經(jīng)濟的環(huán)境之下，實行勞務(wù)派遣制度有助于促進人才的流動，是對社會資源的有效利用。

（2）有利于優(yōu)化引進人才機制。對于江蘇高校而言，他們引進人才的方式主要有兩種，一種是高層次，另一種是普通應(yīng)用型。在大部分的江蘇高校中，他們更多采用的是普通應(yīng)用型。當(dāng)然普通應(yīng)用型在某些方面與高層次的引進人才方式上存在著不足之處，主要表現(xiàn)在配置上的不足和不合理，這樣會給用人單位帶來不利影響，因此在普通應(yīng)用型人才引進中，更要注重人才自身的素質(zhì)，從而為用人單位提供更優(yōu)質(zhì)的資源。

（3）有效節(jié)約人事管理成本，提高人事管理效率。江蘇高校通過人才中心所配備的工作人員，即被派遣教職工，不需要進行專門的管理，對于被派遣教職工的檔案轉(zhuǎn)接、社會保險等方面的事務(wù)都是由人才派遣中心負(fù)責(zé)。根據(jù)相關(guān)部門的調(diào)查，采用勞務(wù)派遣用工模式可以幫助用人單位節(jié)約20—40%的成本，這也是江蘇高校采用勞務(wù)派遣用工模式的重要因素。江蘇高校和被派遣教職工之間只存在有償使用的關(guān)系，卻不存在人事勞動的關(guān)系，所以這就避免了江蘇高校和被派教職工之間的利益糾紛，給江蘇高校人力資源管理上避免了不必要的麻煩。

2.江蘇高校采用勞務(wù)派遣制度之弊

（1）對用工單位的忠誠度大打折扣。由于被派遣工作人員并不是由江蘇高校直接招聘，所以被派遣教職工在內(nèi)心感覺招聘方式存在一定的不穩(wěn)定性，并且自身的特殊性讓用人單位采用了一種異樣的對待方式，并不能像有正式編制的教師有著同等的待遇。因此在平時的工作中就會產(chǎn)生消極的態(tài)度，對工作單位的忠誠度就會降低，工作的積極性不及正式編制教師高，從而影響了工作效率。

（2）勞務(wù)派遣制度在某種程度上降低了被派遣教職工的就業(yè)質(zhì)量。根據(jù)《江蘇勞動合同法》的相關(guān)規(guī)定，用工單位需要對被派遣勞務(wù)人員進行定期的培訓(xùn)。由于江蘇高校在配備被派遣勞務(wù)人員時，根據(jù)工作人員的短時性，因此在教育培訓(xùn)上有所忽視，但是對于江蘇高校教職工來說，他們的專業(yè)知識需要不斷補充。用人單位更多的是讓被派遣勞務(wù)工作人員自身進行技能的培養(yǎng)，這卻遠遠達不到所需要的水平，因此就會讓被派遣教職工在教學(xué)質(zhì)量上達不到正式編制教師的。

（3）被派遣教職工的權(quán)利易被虛置。江蘇高校與中學(xué)和小學(xué)上班制有著較大的區(qū)別，尤其是在管理上，由于江蘇高校不采用坐班制，因此在管理上也會存在著較大的難題。在《江蘇勞動合同法》中有這一項規(guī)定，被派遣教職工享有參加用人單位以及勞務(wù)派遣單位工會的機會，然而被派遣工作人員自身對工會參加的積極性較低，所以這項權(quán)利并沒有得到有效的發(fā)揮。

四、江蘇高校實施勞務(wù)派遣制度的建議策略

現(xiàn)在我國越來越多的單位和企業(yè)采用勞務(wù)派遣模式，因為這種用工模式能夠讓用人單位在管理上減少一些麻煩，并且能夠節(jié)約一些成本。對于江蘇高校實行勞務(wù)派遣用工形式，需要采用一些切實有效的方法來規(guī)范，當(dāng)然這需要政府部門的參與，才能將勞務(wù)派遣部門、被派遣工作人員以及用人單位三方的利益均衡化。

1.政府立法部門角度

在《江蘇勞動合同法》新內(nèi)容中將勞務(wù)派遣做出了特別的規(guī)定，這就表示通過法律的途徑使勞務(wù)派遣用人模式規(guī)范化，但是在這項新的內(nèi)容中只是從宏觀上對勞務(wù)派遣進行規(guī)范。從目前勞務(wù)派遣用工模式的發(fā)展情況來看，它依然有著強大的生命力，所以法律上需要制定詳細的條款，使勞務(wù)派遣用工模式能夠得到更好的發(fā)展。

（1）應(yīng)加強派遣公司的資質(zhì)管理。為了規(guī)范勞務(wù)派遣用工模式的發(fā)展，工商行政部門與勞動行政主管部門需要同時對其進行監(jiān)管，這一方面發(fā)揮政府的管理職能，同時也能夠保證勞務(wù)派遣的正常運行。對于勞務(wù)派遣公司的建立必須要嚴(yán)格按照《江蘇勞動合同法》的規(guī)定進行，比如說公司的注冊資本需要達到50萬，那么人們在注冊公司時需要嚴(yán)格進行，這是為了在出現(xiàn)違法情形下為了維護勞動者的合法權(quán)益。

（2）規(guī)范派遣協(xié)議有效期限。國家需要對派遣公司與用人單位的派遣協(xié)議進行干預(yù)，特別是在時間期限上，兩者簽訂合同的期限必須要達到兩年以上的時間，這既保證了勞動者的合法權(quán)益，同時也是從根本上解決利益的糾紛的方法。比如說，對于女性這一項就顯得特別重要，國家規(guī)定女職土孕期、產(chǎn)期、哺乳期需要“三期保護”，在此期間，任何單位都不得解除勞動關(guān)系。因此，規(guī)范派遣協(xié)議有效期限是至關(guān)重要的。

2.派遣公司角度

（1）派遣公司的工作定位主要應(yīng)為服務(wù)。對于派遣公司來說，他們的工作內(nèi)容主要是服務(wù)，為了和用人單位合作，派遣單位需要和用人單位相互交流溝通，確定用人單位需要哪種人才，再根據(jù)用人單位的要求，派遣合適的工作人員。有些派遣公司不了解自身工作的內(nèi)容，誤把自己的工作內(nèi)容當(dāng)成管理并非服務(wù)，結(jié)果在實際中達不到自己的要求。因此，對于派遣公司來說，了解自己工作內(nèi)容是極為重要的。

（2）派遣公司應(yīng)加強協(xié)調(diào)處理問題的能力。由于派遣公司需要兼顧三方面的利益，所以良好的協(xié)調(diào)能力以及溝通能力是必不可少的。有的時候，派遣工作人員與用人單位會出現(xiàn)利益上的紛爭，這就需要派遣公司來協(xié)調(diào)雙方，而且需要定期對用人單位進行回訪，這不僅可以監(jiān)督自己的工作效率，同時也是為用人單位和派遣工作人員服務(wù)，避免了一些不必要的麻煩出現(xiàn)。

3.江蘇高校角度

（1）核查派遣公司資質(zhì)，慎重簽訂派遣協(xié)議。在市場經(jīng)濟的情形下，為了盈利，許多人都注冊了派遣公司，但是并不是所有的派遣公司都能夠得到市場的肯定，有的派遣公司并非擁有雄厚的經(jīng)濟實力，造成后續(xù)的服務(wù)無法正常進行。為了規(guī)范勞務(wù)市場，用人單位可以采用招標(biāo)的形式，考察派遣公司的資質(zhì)，淘汰一些不合格的企業(yè)，這才能促使勞務(wù)市場更加規(guī)范。

（2）建立、健全規(guī)范的內(nèi)部管理規(guī)章制度。對于用工單位而言，內(nèi)部管理規(guī)章制度是極為重要的，但是由于某些用工單位自身沒有制定內(nèi)部管理制度，導(dǎo)致工作人員工作積極性較低，制度的不健全不利于用工單位的發(fā)展，特別是表現(xiàn)在人員的管理和考核調(diào)資上。用工單位建立了完善的內(nèi)部管理制度之后，對于工作人員的管理就會更好，為了保證工作業(yè)績，用工單位可以辭退一些不合格的工作人員，這既保證了工作的業(yè)績，同時也提高了工作人員的積極性。

4.勞動者本身角度

（1）利用各種機會提高素質(zhì)修養(yǎng)。面對我國當(dāng)前的嚴(yán)峻就業(yè)形勢，許多江蘇高校畢業(yè)生在找工作上也面臨著困境，融入勞務(wù)派遣用工模式也是一種選擇。而對于勞動者來說，他們必須要對自己的職業(yè)生涯進行詳細的規(guī)劃，有著自己的目標(biāo)，不斷提高自身的素質(zhì)，爭取達到用人單位的標(biāo)準(zhǔn)。不管怎樣，能力是可以被人認(rèn)可的，自身的素質(zhì)提高了，就會擁有更多、更好的機會，這樣用人單位不僅受益，自身的價值也得到了實現(xiàn)。

（2）增強發(fā)展信心，學(xué)會自我加壓。雖然派遣勞務(wù)工作模式并不成熟，許多人都不愿意去做，然而面對現(xiàn)如今的就業(yè)壓力，勞務(wù)派遣工作也是一種可供選擇的選擇，只要擁有腳踏實地、不畏艱難的精神，最終也可以獲得事業(yè)上的輝煌。重要的是勞動者對自己的壓力，不斷超越自己，給自己增加信心，相信終會有一天，通過自己的努力實現(xiàn)自己的人身價值。

綜上所述，盡管勞務(wù)派遣自身有著弊處，然而并不代表勞務(wù)派遣不能適應(yīng)時代的發(fā)展。江蘇高校勞務(wù)派遣本身就存在一定的特殊性，伴隨著時代的發(fā)展，江蘇高校勞務(wù)派遣會發(fā)展越來越成熟。根據(jù)現(xiàn)今勞務(wù)派遣的發(fā)展?fàn)顩r，它已經(jīng)被許多企業(yè)和江蘇高校采用，勞務(wù)派遣公司的發(fā)展需要適應(yīng)時展的潮流，爭取協(xié)調(diào)好勞務(wù)派遣勞動者、用人單位的關(guān)系，最終就會越來越向好的方向發(fā)展，這也是它的生命力所在。

參考文獻

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[3]鄭尚元，不當(dāng)勞務(wù)派遣及其管制[J]，法學(xué)家，2008（2）

篇10

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計 錯弊問題 風(fēng)險 管控措施 審計質(zhì)量

一、內(nèi)部審計風(fēng)險成因

（一）主觀因素

1.審計人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德。職業(yè)道德是審計人員在開展內(nèi)部審計工作中應(yīng)當(dāng)具有的職業(yè)品德、應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)紀(jì)律和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任，由于審計人員具備的世界觀、價值觀、職業(yè)觀不同，接受的基礎(chǔ)教育和專業(yè)教育各異，所持的職業(yè)操守易受不同社會組織、成員的影響，使審計人員在審計中不能堅持職業(yè)操守實施審計行為，影響審計結(jié)果的客觀性，甚至發(fā)生違法審計紀(jì)律和廉政紀(jì)律問題，審計人員職業(yè)道德風(fēng)險不時顯現(xiàn)，誘發(fā)審計風(fēng)險產(chǎn)生。

2.被審計單位人員對審計工作的不正確認(rèn)識。對審計工作不正確認(rèn)識主要表現(xiàn)是：一、懼怕審計發(fā)現(xiàn)影響個人或單位利益，對審計工作存在抵觸情緒。二、單位和個人有錯弊行為或事項，存在阻擾審計工作順利實施想法。三、對被審計事項同存在認(rèn)識分歧，產(chǎn)生不同的認(rèn)定和評價。以上被不正確認(rèn)識，影響和諧審計環(huán)境的構(gòu)建，誘發(fā)審計風(fēng)險產(chǎn)生。

3.管理層意志對審計工作的干涉。內(nèi)部審計是為一定組織服務(wù)的，直接向組織管理層負(fù)責(zé)，審計結(jié)論一定程度反映和體現(xiàn)著管理層的想法和需求，同時也對管理層的管理思路和管理行為造成一定影響，因此在審計工作實施過程中，審計方向的確立、審計重點的把握、審計問題的揭示容易受到管理層主管意志的左右，如果審計目標(biāo)或?qū)徲嫿Y(jié)果同管理層意志相悖，審計工作可能得不到組織成員配合和支持，易發(fā)生干擾和阻礙審計檢查事件，誘發(fā)審計風(fēng)險產(chǎn)生。

（二）客觀因素

1.審計人員的專業(yè)勝任能力的局限。審計專業(yè)勝任能力包括審計人員掌握的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。專業(yè)知識和審計經(jīng)驗有限，不具備全面了解和準(zhǔn)確掌握審計對象和審計內(nèi)容的專業(yè)技能，不能將審計關(guān)注的事項檢查反映到位，難以形成客觀的審計結(jié)論，使審計質(zhì)量難以達到審計項目要求，或?qū)徲嫿Y(jié)果不符合管理層和組織需要，為整個審計過程埋下風(fēng)險隱患。同時，在審計實踐中，由于內(nèi)部審計人員來源渠道不同，專業(yè)背景和專業(yè)技能各異，使制定的審計方案、審計程序，運用的審計方法不盡相同，對被審計單位業(yè)務(wù)運行和管理經(jīng)營活動存在的重大差異和缺陷揭示反映的客觀性、準(zhǔn)確性有限，審計技術(shù)風(fēng)險隨即產(chǎn)生。

2.審計人員采用的審計方法存在缺陷。內(nèi)部審計強調(diào)審計方法同審計成本和審計風(fēng)險的均衡性，采用的審計程序以允許存在一定審計風(fēng)險為前提，并且分析性復(fù)核方法和審計抽樣的應(yīng)用貫穿于整個審計過程中，其中，分析性復(fù)核方法的科學(xué)性和取得證據(jù)的證明力，會因?qū)徲媽ο蠛蛢?nèi)容不同而產(chǎn)生差異，同時審計抽樣的方式、樣本數(shù)量、抽樣范圍，受限于投入審計成本，會造成抽取樣本的代表性不同，因此審計結(jié)果產(chǎn)生技術(shù)性誤差是客觀的，形成審計主觀結(jié)論與客觀事實的差異，直接產(chǎn)生審計技術(shù)風(fēng)險。

3.審計監(jiān)督所依據(jù)的政策法規(guī)不斷變化。內(nèi)部審計的審計依據(jù)大部分是行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度，由于近年來國家社會經(jīng)濟發(fā)展迅速，行業(yè)改革轉(zhuǎn)型日益深化和內(nèi)部管理制度不斷完善和細化，造成審計人員對變化的審計依據(jù)掌握有限或獲取時間滯后，在審計過程中習(xí)慣用舊經(jīng)驗和老規(guī)定開展審計檢查，不結(jié)合審計內(nèi)容的發(fā)展變化去收集新的制度規(guī)范，不注重對規(guī)章制度變化的及時學(xué)習(xí)和掌握，容易產(chǎn)生“刻舟求劍”的審計認(rèn)定，造成審計證據(jù)不充分、證明力不強，甚至審計認(rèn)定結(jié)論有誤的嚴(yán)重后果，審計風(fēng)險隨即滋生。

4.審計對象的復(fù)雜性和審計內(nèi)容的廣泛性。隨著各行業(yè)對內(nèi)部審計要求的不斷提高，內(nèi)部審計范圍不斷延伸和拓展，已是一個漸大趨深的過程，推促內(nèi)部審計對象趨于多元化，從早期審核組織財務(wù)收支活動的合規(guī)性，發(fā)展到對組織活動的多個方面和層次的審核評價；隨著組織機構(gòu)不斷強化內(nèi)部控制和管理效能，使內(nèi)部審計內(nèi)容趨于復(fù)雜化，開始關(guān)注組織業(yè)務(wù)運行和管理活動的的經(jīng)濟性和效率性，以及管理層的履職效果性，內(nèi)部審計范圍和內(nèi)容的不斷拓寬和復(fù)雜，無形中增加了審計人員對審計對象業(yè)務(wù)活動的認(rèn)識和分析困難，致使獲取審計信息的質(zhì)量隨組織活動的復(fù)雜性增大而降低，審計風(fēng)險的產(chǎn)生風(fēng)險在所難免。

二、審計風(fēng)險規(guī)避措施

（一）樹立正確的內(nèi)審人員職業(yè)操守

從審計實踐來看，審計風(fēng)險的產(chǎn)生和審計工作質(zhì)量的好壞，根本因素在于審計人員職業(yè)道德素質(zhì)的高低。防范審計風(fēng)險，不僅取決于審計人員具備的工作技能，更決定于審計人員的自身素質(zhì)。因此，只有全面提高內(nèi)審人員職業(yè)道德素質(zhì)，才能把審計風(fēng)險降到最低程度。

（二）審計人員來源多源化，提高審計隊伍整體素質(zhì)

從根本上說，防范審計風(fēng)險關(guān)鍵要提高審計工作質(zhì)量。而高質(zhì)量的審計來自高素質(zhì)的審計隊伍。內(nèi)審計機關(guān)應(yīng)不斷拓寬審計人員來源范圍，積極引入多專業(yè)人才，適應(yīng)內(nèi)部審計范圍不斷拓展的發(fā)展形勢，同時以內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展為契機，加大對審計人員的培訓(xùn)力度，進行審計理論和實踐的全面培訓(xùn)，造就復(fù)合型審計人才，建設(shè)一支合格的、高素質(zhì)的審計專業(yè)隊伍，以適應(yīng)內(nèi)審計工作發(fā)展的需要。

（三）開展審計風(fēng)險評估，控制審計風(fēng)險

根據(jù)審計項目和審計環(huán)境，現(xiàn)場審計前對審計風(fēng)險進行評估，采取必要的控制措施對可能引發(fā)審計風(fēng)險的隱患進行防范和化解，使審計風(fēng)險降低到審計目標(biāo)可接受的程度。審計風(fēng)險評估時應(yīng)考慮評估成本同審計項目開展成本的適應(yīng)度，在合理評估被審計單位固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上，審計人員可以通過加強和改進審計監(jiān)督手段，注重和強化審計規(guī)程管控等措施來調(diào)控技術(shù)風(fēng)險，有效降低審計風(fēng)險。

（四）建立內(nèi)部審計質(zhì)量評估機制，提高審計質(zhì)量

建立和完善內(nèi)部審計機構(gòu)審計質(zhì)量評估機制是規(guī)范強化審計程序，防范控制審計風(fēng)險的有力保障，內(nèi)部審計質(zhì)量評估是審計機構(gòu)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立不同層級的內(nèi)部審計質(zhì)量評估制度，落實評估周期和評估責(zé)任，健全考核激勵機制，不斷降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。

參考文獻

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