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篇1

關(guān)鍵詞：民間審計；審計監(jiān)督；注冊會計師職業(yè)道德；審計風(fēng)險

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A

收錄日期：2012年9月3日

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，民間審計在經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮著越來越重要的作用。經(jīng)濟的發(fā)展離不開經(jīng)濟信息，特別是財務(wù)會計信息。企業(yè)的財務(wù)會計報告成為了解、認識企業(yè)的窗口，民間審計必須對企業(yè)提供的財務(wù)會計信息進行鑒證，審計質(zhì)量的可靠性直接影響財務(wù)會計信息的可信度。因此，民間審計如何發(fā)展也就成為了我國經(jīng)濟建設(shè)中不可或缺的部分。

一、民間審計

（一）民間審計概念。民間審計是指由注冊會計師、審計師事務(wù)所組成的社會會計、社會審計組織，即會計師事務(wù)所和審計事務(wù)所，接受當(dāng)事人的委托，對有關(guān)經(jīng)濟組織的有關(guān)經(jīng)濟事項所進行的審計查證業(yè)務(wù)。

（二）我國現(xiàn)階段民間審計的特點。我國現(xiàn)階段民間審計是帶有稅務(wù)審計色彩的財務(wù)審計。以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，但又并非典型的財務(wù)審計；它雖然不是稅務(wù)審計，卻具有很多稅務(wù)審計的特點。如：1、以國家有關(guān)會計法規(guī)、會計制度、公認會計原則和稅務(wù)法規(guī)為標準，檢查被審計單位的會計報表和其他會計資料；2、對資產(chǎn)負債表與利潤表的審計并重；3、審計中采用的重要性原則要照顧到稅務(wù)上的要求。

二、審計風(fēng)險

（一）民間審計風(fēng)險產(chǎn)生原因

1、被審單位內(nèi)控管理存在漏洞。在實際工作中，受外部環(huán)境及企業(yè)本身經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、內(nèi)控薄弱等因素影響。一些企業(yè)內(nèi)控制度不完善、流程不合理以及不相容職務(wù)未分離等，形成企業(yè)的控制風(fēng)險。

2、民間審計人員對審計報告的使用對象了解不全面。

3、審計方法選擇不恰當(dāng)。由于審計內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性，受審計成本限制，不能將審計事項全部查清。

4、審計人員自身素質(zhì)有待提高。其專業(yè)素質(zhì)高低在很大程度上影響審計風(fēng)險的發(fā)生。

（二）民間審計發(fā)展方向

1、改善民間審計行業(yè)環(huán)境。一方面加大政務(wù)的引導(dǎo)和扶持。在稅收、準入門檻、工商管理方面予以扶持。借鑒國外成功方法。刺激企業(yè)對民間審計服務(wù)的需求；另一方面可以充分發(fā)揮民間審計業(yè)協(xié)會的作用。實現(xiàn)行業(yè)自律，規(guī)范自我管理。

2、提升民間審計人員專業(yè)素質(zhì)。建立知識管理體系，堅持以人為本。一方面建立培訓(xùn)基地，聘請會計師事務(wù)所資深人員到高校講學(xué)，加強我國民間審計后備隊伍的建設(shè)。傳遞先進的理念和知識，提高他們分析問題和解決問題的能力。加強行業(yè)內(nèi)部的交流和學(xué)習(xí)，實現(xiàn)知識、資源在組織內(nèi)部的共享；另一方面也要著力提高審計隊伍的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3、提高我國民間審計服務(wù)質(zhì)量。制約我國民間審計服務(wù)質(zhì)量提高的因素主要包括：一是缺乏嚴格的審計質(zhì)量控制，審計行為不規(guī)范，審計質(zhì)量難以得到全面保證，存在一些風(fēng)險隱患；二是審計管理水平比較低，缺乏科學(xué)性，審計資源沒有得到充分利用；三是采用現(xiàn)代審計技術(shù)方法不夠，由于資金投入嚴重不足，審計信息化建設(shè)步伐緩慢，開展計算機輔助審計的硬件配置不足，滿足工作需要仍有一定困難，影響了審計質(zhì)量、效率和審計工作水平的提高。

三、會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍及我國民間審計發(fā)展途徑

（一）會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍

1、審計業(yè)務(wù)。（1）審查企業(yè)會計報表，出具審計報告；（2）驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；（3）辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告；（4）辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)。

2、會計業(yè)務(wù)。（1）設(shè)計財務(wù)會計制度；（2）擔(dān)任會計顧問，提供會計、財務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟管理咨詢；（3）記賬；（4）納稅申報；（5）代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟文件；（6）培訓(xùn)會計人員；（7）審核企業(yè)前景財務(wù)資料；（8）資產(chǎn)評估；（9）參與進行可行性研究；（10）其他會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。

（二）民間審計發(fā)展途徑

1、提供環(huán)境績效報告鑒證服務(wù)。從審計內(nèi)容看，在具備了報告編制的相關(guān)標準前提下，審計人員可重點審查以下方面：（1）檢查報告內(nèi)容是否完整，是否有遺漏或者隱瞞重大的環(huán)境事項；（2）驗證報告內(nèi)容是否真實、可靠；（3）評價企業(yè)環(huán)境績效或環(huán)境責(zé)任的履行情況。

2、提供環(huán)境咨詢服務(wù)。因為審計師通過視察，參加地方職業(yè)組織的會議，發(fā)展各級政府間的交往可以保持對政府環(huán)境控制部門的活動、程序和法規(guī)的了解和熟悉，能為各部門職員和企業(yè)經(jīng)營人員就與空氣污染、水污染、有毒物質(zhì)、廢物處置和外部工廠噪聲等有關(guān)的政策要求、最新的法規(guī)措施和組織政策提供咨詢和指導(dǎo)，以保證工廠對環(huán)境法規(guī)的符合性；對工廠的環(huán)境控制設(shè)施進行定期的現(xiàn)場評估以確定環(huán)境控制合規(guī)性的狀況；幫助工廠經(jīng)營人員準備上報材料（例如，應(yīng)用的許可標準、各種不同的請求、排放物品資料、對違規(guī)通知的反應(yīng)、合規(guī)性計劃、環(huán)境影響說明、或流出物監(jiān)控數(shù)據(jù)）；可以幫助企業(yè)建立環(huán)境管理體系，并且進行環(huán)境內(nèi)控服務(wù)。

3、對政府機關(guān)的服務(wù)。民間審計師可以為政府制定完善和環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展有關(guān)的政策法規(guī)及具體執(zhí)行規(guī)范提供數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，通過保存許可標準的記錄、合規(guī)性計劃和其他的須提交給政府部門的材料，跟蹤合規(guī)性數(shù)據(jù)，在聽證會和其他會議上提供證據(jù)。

主要參考文獻：

[1]王習(xí)領(lǐng).論我國審計人員的職業(yè)道德建設(shè)[N].商丘師范學(xué)院學(xué)報，2008.5.5.

篇2

關(guān)鍵詞：多層次　OTC市場　中小企業(yè)　實證分析　美國市場

一、OTC市場概述

OTC（場外交易市場，又稱柜臺交易市場），柜臺交易是指在證券交易所以外的市場所進行的股權(quán)交易，經(jīng)過了幾百年的發(fā)展，美國的OTC市場日趨成熟，交易過程中的風(fēng)險系數(shù)逐步降低，資金流通性日趨增強。并逐步形成了一個由NASDAQ、OTCBB市場、粉紅單市場構(gòu)成的多層格局。

（一）粉紅單市場

美國粉紅單市場中報價的是那些“未上市證券（Unlisted　Securities）”，具體包括：由于已經(jīng)不再滿足上市標準而從NASDAQ股票市場或者從交易所退市的證券；為避免成為“報告公司”而從OTCBB退到粉紅單市場的證券；其它的至少有一家做市商愿意為其報價的證券。

（二）　OTCBB市場

為了提高OTC市場的透明度，OTCBB市場于1990年建立，相對于“粉紅單市場”，OTCBB市場對掛牌公司的要求更為嚴格，但和NASDAQ市場相比，OTCBB市場中的企業(yè)還是以中小企業(yè)為主，沒有自動交易執(zhí)行體系，交易者與發(fā)行人之間沒有任何業(yè)務(wù)關(guān)系等特點。

（三） NASDAQ全美市場體系和NADAQ小市場體系

納斯達克（NASDAQ）市場是美國全國證券交易商協(xié)會于1968年創(chuàng)建，和OTCBB市場相比，NASDAQ市場對掛牌公司的要求更為嚴格一些，從NASDAQ市場成立至今，已經(jīng)成功孕育了像微軟等很多知名公司。NASDAQ市場中的OTC主要分為全美市場體系和小市場體系。

二、OTC市場和中小企業(yè)發(fā)展關(guān)系實證分析

（一）基本模型說明

我們選擇OTCBB市場的成交額作為衡量OTC市場發(fā)展狀況的指標，選擇私人部門固定資產(chǎn)投資額作為衡量中小企業(yè)發(fā)展情況的相應(yīng)指標，使用OTC市場1995年至2012年日均成交額衡量OTC市場（CJL），數(shù)據(jù)來源于OTCBB官方網(wǎng)站。私人部門固定資產(chǎn)投資額數(shù)據(jù)（GDPB）來源于美國經(jīng)濟分析局網(wǎng)站。

（三）　實證分析

三．　美國OTC市場發(fā)展過程中的經(jīng)驗

美國OTC市場成立較早，到現(xiàn)在已經(jīng)日趨成熟，有很多值得借鑒的經(jīng)驗和啟示。

（一）多層次的OTC　市場

美國的OTC市場之所以發(fā)展如此之快，一個很重要的原因是因為其OTC市場分布呈現(xiàn)出很強的層次性，誠如上文所述，美國現(xiàn)行OTC市場由三個主要層次組成。多層次的OTC優(yōu)勢主要體現(xiàn)在：第一，多層次的OTC意味著更多種不同風(fēng)險和收益的組合，更利于有不同風(fēng)險偏好的投資者進行選擇，從而促進OTC市場發(fā)展；第二，多層次的OTC市場將為企業(yè)退市制度建立提供良好的平臺，這就對給了掛牌公司一個很大的緩沖機會。吸引中小企業(yè)的加入。

（二）市場設(shè)立呈分散性

鑒于美國競爭充分的市場環(huán)境和法律框架，美國OTC市場從一開始就呈分散性的分布。

這種分散性從某種程度上來說方便了企業(yè)的融資，使得美國國內(nèi)的任何地區(qū)的企業(yè)都可以

方便的得到OTC市場的支持。

（三）監(jiān)管制度和監(jiān)管體系

OTCBB市場之前，粉紅單市場上的大多數(shù)企業(yè)都無需向監(jiān)管部門提供自己的財務(wù)審計報告，這使得很多企業(yè)制作虛假的盈利景象來欺騙投資者，在美國證券監(jiān)督管理機構(gòu)認識到這個問題后，成立了OTCBB市場和NASDAQ市場。尤其是在1994年美國“價差門”事件發(fā)生后，美國證監(jiān)會開始重新審視OTC市場的監(jiān)管制度，隨后制定了一系列的法律規(guī)章，而監(jiān)管制度的完善無疑付出了巨大的代價。

四．值得內(nèi)地發(fā)展OTC市場的經(jīng)驗借鑒

（一）在原有基礎(chǔ)上建設(shè)OTC市場

從美國OTC市場發(fā)展經(jīng)驗中，我們可以獲悉交易成本的擴大對OTC市場的完善和后續(xù)發(fā)展是極為不利的。結(jié)合我國當(dāng)前實際，在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和地方產(chǎn)權(quán)交易市場的基礎(chǔ)上，積極引入做市商制度，而代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和地方產(chǎn)權(quán)交易市場長期以來的發(fā)展經(jīng)驗會使得未來的OTC市場建設(shè)過程中少走些彎路。

（二）建立符合我國證券市場發(fā)展特點的監(jiān)管制度和監(jiān)管體系

從美國的OTC市場監(jiān)管經(jīng)驗可以獲悉，監(jiān)管不利的代價是極為慘重的。在充分吸收美國的監(jiān)管制度和監(jiān)管體系成功經(jīng)驗后，我國場外交易市場的建設(shè)需要合理界定中央統(tǒng)一監(jiān)管和地方政府監(jiān)管的職能，分散性決定了OTC監(jiān)管必須從某種程度上依靠地方政府的協(xié)調(diào)和幫助，而不能像主板一樣實行統(tǒng)一的監(jiān)管，地方政府和中央政府為此應(yīng)協(xié)調(diào)好。

（三）規(guī)范的做市商制度

在OTC市場的建設(shè)過程中，我們要充分吸收美國因做市商制度不完善帶來的經(jīng)驗教訓(xùn)。對做市商的權(quán)利和義務(wù)作出明確性的規(guī)定，做市商接受投資者的指令進行有價證券的買賣，承擔(dān)著進行連續(xù)報價和定期報價更新的義務(wù)，以保證OTC市場的透明度。

參考文獻：

[1]孫軍：《美國OTC市場》，產(chǎn)權(quán)導(dǎo)刊［J］，2004

[2]王雪梅：《天津股權(quán)交易所，打造中國特色OTC》［J］.財政金融，中國財政經(jīng)濟出版社，2010

篇3

第一條為規(guī)范典當(dāng)行為，加強監(jiān)督管理，促進典當(dāng)業(yè)規(guī)范發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，制定本辦法。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立典當(dāng)行，從事典當(dāng)活動，適用本辦法。

第三條本辦法所稱典當(dāng)，是指當(dāng)戶將其動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利作為當(dāng)物質(zhì)押或者將其房地產(chǎn)作為當(dāng)物抵押給典當(dāng)行，交付一定比例費用，取得當(dāng)金，并在約定期限內(nèi)支付當(dāng)金利息、償還當(dāng)金、贖回當(dāng)物的行為。

本辦法所稱典當(dāng)行，是指依照本辦法設(shè)立的專門從事典當(dāng)活動的企業(yè)法人，其組織形式與組織機構(gòu)適用《中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定。

第四條商務(wù)主管部門對典當(dāng)業(yè)實施監(jiān)督管理，公安機關(guān)對典當(dāng)業(yè)進行治安管理。

第五條典當(dāng)行的名稱應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)名稱登記管理的有關(guān)規(guī)定。典當(dāng)行名稱中的行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)標明“典當(dāng)”字樣。其他任何經(jīng)營性組織和機構(gòu)的名稱不得含有“典當(dāng)”字樣,不得經(jīng)營或者變相經(jīng)營典當(dāng)業(yè)務(wù)。

第六條典當(dāng)行從事經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和規(guī)章，遵循平等、自愿、誠信、互利的原則。

第二章設(shè)立

第七條申請設(shè)立典當(dāng)行，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有符合法律、法規(guī)規(guī)定的章程；

（二）有符合本辦法規(guī)定的最低限額的注冊資本；

（三）有符合要求的營業(yè)場所和辦理業(yè)務(wù)必需的設(shè)施；

（四）有熟悉典當(dāng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理人員及鑒定評估人員；

（五）有2個以上法人股東，且法人股相對控股；

（六）符合本辦法第九條和第十條規(guī)定的治安管理要求；

（七）符合國家對典當(dāng)行統(tǒng)籌規(guī)劃、合理布局的要求。

第八條典當(dāng)行注冊資本最低限額為300萬元；從事房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為500萬元；從事財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為1000萬元。

典當(dāng)行的注冊資本最低限額應(yīng)當(dāng)為股東實繳的貨幣資本，不包括以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資的資本。

第九條典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)建立、健全以下安全制度：

（一）收當(dāng)、續(xù)當(dāng)、贖當(dāng)查驗證件（照）制度；

（二）當(dāng)物查驗、保管制度；

（三）通緝協(xié)查核對制度；

（四）可疑情況報告制度；

（五）配備保安人員制度。

第十條典當(dāng)行房屋建筑和經(jīng)營設(shè)施應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)安全標準和消防管理規(guī)定，具備下列安全防范設(shè)施：

（一）經(jīng)營場所內(nèi)設(shè)置錄像設(shè)備（錄像資料至少保存2個月）；

（二）營業(yè)柜臺設(shè)置防護設(shè)施；

（三）設(shè)置符合安全要求的典當(dāng)物品保管庫房和保險箱（柜、庫）；

（四）設(shè)置報警裝置；

（五）門窗設(shè)置防護設(shè)施；

（六）配備必要的消防設(shè)施及器材。

第十一條設(shè)立典當(dāng)行，申請人應(yīng)當(dāng)向擬設(shè)典當(dāng)行所在地設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門提交下列材料：

（一）設(shè)立申請（應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立典當(dāng)行的名稱、住所、注冊資本、股東及出資額、經(jīng)營范圍等內(nèi)容）及可行性研究報告；

（二）典當(dāng)行章程、出資協(xié)議及出資承諾書；

（三）典當(dāng)行業(yè)務(wù)規(guī)則、內(nèi)部管理制度及安全防范措施；

（四）具有法定資格的驗資機構(gòu)出具的驗資證明；

（五）檔案所在單位人事部門出具的個人股東、擬任法定代表人和其他高級管理人員的簡歷；

（六）具有法定資格的會計師事務(wù)所出具的法人股東近期財務(wù)審計報告及出資能力證明、法人股東的董事會（股東會）決議及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（七）符合要求的營業(yè)場所的所有權(quán)或者使用權(quán)的有效證明文件；

（八）工商行政管理機關(guān)核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書》。

第十二條具備下列條件的典當(dāng)行可以跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）設(shè)立分支機構(gòu)：

（一）經(jīng)營典當(dāng)業(yè)務(wù)3年以上，注冊資本不少于人民幣1500萬元；

（二）最近2年連續(xù)盈利；

（三）最近2年無違法違規(guī)經(jīng)營記錄。

典當(dāng)行的分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本辦法第九條規(guī)定的安全制度，具備本辦法第十條規(guī)定的安全防范設(shè)施。

第十三條典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)對每個分支機構(gòu)撥付不少于500萬元的營運資金。

典當(dāng)行各分支機構(gòu)營運資金總額不得超過典當(dāng)行注冊資本的50%。

第十四條典當(dāng)行申請設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向擬設(shè)分支機構(gòu)所在地設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門提交下列材料：

（一）設(shè)立分支機構(gòu)的申請報告（應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立分支機構(gòu)的名稱、住所、負責(zé)人、營運資金數(shù)額等）、可行性研究報告、董事會（股東會）決議；

（二）具有法定資格的會計師事務(wù)所出具的該典當(dāng)行最近2年的財務(wù)會計報告；

（三）檔案所在地人事部門出具的擬任分支機構(gòu)負責(zé)人的簡歷；

（四）符合要求的營業(yè)場所的所有權(quán)或者使用權(quán)的有效證明文件；

（五）省級商務(wù)主管部門及所在地縣級人民政府公安機關(guān)出具的最近2年無違法違規(guī)經(jīng)營記錄的證明。

第十五條收到設(shè)立典當(dāng)行或者典當(dāng)行申請設(shè)立分支機構(gòu)的申請后，設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)報省級商務(wù)主管部門審核，省級商務(wù)主管部門將審核意見和申請材料報送商務(wù)部，由商務(wù)部批準并頒發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營許可證》。省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在收到商務(wù)部批準文件后5日（工作日，下同）內(nèi)將有關(guān)情況通報同級人民政府公安機關(guān)。省級人民政府公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將通報情況通知設(shè)區(qū)的市（地）級人民政府公安機關(guān)。

第十六條申請人領(lǐng)取《典當(dāng)經(jīng)營許可證》后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)向所在地縣級人民政府公安機關(guān)申請典當(dāng)行《特種行業(yè)許可證》，并提供下列材料：

（一）申請報告；

（二）《典當(dāng)經(jīng)營許可證》及復(fù)印件；

（三）法定代表人、個人股東和其他高級管理人員的簡歷及有效身份證件復(fù)印件；

（四）法定代表人、個人股東和其他高級管理人員的戶口所在地縣級人民政府公安機關(guān)出具的無故意犯罪記錄證明；

（五）典當(dāng)行經(jīng)營場所及保管庫房平面圖、建筑結(jié)構(gòu)圖；

（六）錄像設(shè)備、防護設(shè)施、保險箱（柜、庫）及消防設(shè)施安裝、設(shè)置位置分布圖；

（七）各項治安保衛(wèi)、消防安全管理制度；

（八）治安保衛(wèi)組織或者治安保衛(wèi)人員基本情況。

第十七條所在地縣級人民政府公安機關(guān)受理后應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)將申請材料及初步審核結(jié)果報設(shè)區(qū)的市（地）級人民政府公安機關(guān)審核批準，設(shè)區(qū)的市（地）級人民政府公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)審核批準完畢。經(jīng)批準的，頒發(fā)《特種行業(yè)許可證》。

設(shè)區(qū)的市（地）級人民政府公安機關(guān)直接受理的申請，應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)審核批準完畢。經(jīng)批準的，頒發(fā)《特種行業(yè)許可證》。

設(shè)區(qū)的市（地）級人民政府公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)在發(fā)證后5日內(nèi)將審核批準情況報省級人民政府公安機關(guān)備案；省級人民政府公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將有關(guān)情況通報同級商務(wù)主管部門。

申請人領(lǐng)取《特種行業(yè)許可證》后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)到工商行政管理機關(guān)申請登記注冊，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，方可營業(yè)。

第三章變更、終止

第十八條典當(dāng)行變更機構(gòu)名稱、注冊資本（變更后注冊資本在5000萬元以上的除外）、法定代表人、在本市（地、州、盟）范圍內(nèi)變更住所、轉(zhuǎn)讓股份（對外轉(zhuǎn)讓股份累計達50%以上的除外）的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級商務(wù)主管部門批準。省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在批準后20日內(nèi)向商務(wù)部備案。商務(wù)部于每年6月、12月集中換發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營許可證》。

典當(dāng)行分立、合并、跨市（地、州、盟）遷移住所、對外轉(zhuǎn)讓股份累計達50%以上、以及變更后注冊資本在5000萬元以上的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省級商務(wù)主管部門同意，報商務(wù)部批準，并換發(fā)《典當(dāng)經(jīng)營許可證》。

申請人領(lǐng)取《典當(dāng)經(jīng)營許可證》后，依照本辦法第十七條的有關(guān)規(guī)定申請換發(fā)《特種行業(yè)許可證》和營業(yè)執(zhí)照。

第十九條典當(dāng)行增加注冊資本應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）與開業(yè)時間或者前一次增資相隔的時間在1年以上;

（二）1年內(nèi)沒有違法違規(guī)經(jīng)營記錄。

第二十條典當(dāng)行變更注冊資本或者調(diào)整股本結(jié)構(gòu)，新進入的個人股東和擬任高級管理人員應(yīng)當(dāng)接受資格審查；新進入的法人股東及增資的法人股東應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的投資能力與投資資格。

第二十一條無正當(dāng)理由未按照規(guī)定辦理《特種行業(yè)許可證》及營業(yè)執(zhí)照的，或者自核發(fā)營業(yè)執(zhí)照之日起無正當(dāng)理由超過6個月未營業(yè)，或者營業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)達6個月以上的，省級商務(wù)主管部門、設(shè)區(qū)的市（地）級人民政府公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)分別收回《典當(dāng)經(jīng)營許可證》、《特種行業(yè)許可證》，原批準文件自動撤銷。收回的《典當(dāng)經(jīng)營許可證》應(yīng)當(dāng)交回商務(wù)部。

省級商務(wù)主管部門收回《典當(dāng)經(jīng)營許可證》，或者設(shè)區(qū)的市（地）級人民政府公安機關(guān)收回《特種行業(yè)許可證》的，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)通過省級人民政府公安機關(guān)相互通報情況。

許可證被收回后，典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)依法向工商行政管理機關(guān)申請注銷登記。

第二十二條典當(dāng)行解散應(yīng)當(dāng)提前3個月向省級商務(wù)主管部門提出申請，經(jīng)批準后，應(yīng)當(dāng)停止除贖當(dāng)和處理絕當(dāng)物品以外的其他業(yè)務(wù)，并依法成立清算組，進行清算。

第二十三條典當(dāng)行清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算報告報省級商務(wù)主管部門確認，由省級商務(wù)主管部門收回《典當(dāng)經(jīng)營許可證》，并在5日內(nèi)通報同級人民政府公安機關(guān)。

省級人民政府公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)通知作出原批準決定的設(shè)區(qū)的市（地）級人民政府公安機關(guān)收回《特種行業(yè)許可證》。

典當(dāng)行在清算結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)依法向工商行政管理機關(guān)申請注銷登記。

第二十四條省級商務(wù)主管部門對終止經(jīng)營的典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)予以公告，并報商務(wù)部備案。

第四章經(jīng)營范圍

第二十五條經(jīng)批準，典當(dāng)行可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：

（一）動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)；

（二）財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)；

（三）房地產(chǎn)（外省、自治區(qū)、直轄市的房地產(chǎn)或者未取得商品房預(yù)售許可證的在建工程除外）抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)；

（四）限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣；

（五）鑒定評估及咨詢服務(wù)；

（六）商務(wù)部依法批準的其他典當(dāng)業(yè)務(wù)。

第二十六條典當(dāng)行不得經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：

（一）非絕當(dāng)物品的銷售以及舊物收購、寄售；

（二）動產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)；

（三）集資、吸收存款或者變相吸收存款；

（四）發(fā)放信用貸款；

（五）未經(jīng)商務(wù)部批準的其他業(yè)務(wù)。

第二十七條典當(dāng)行不得收當(dāng)下列財物：

（一）依法被查封、扣押或者已經(jīng)被采取其他保全措施的財產(chǎn)；

（二）贓物和來源不明的物品；

（三）易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器；

（四）管制刀具，槍支、彈藥，軍、警用標志、制式服裝和器械；

（五）國家機關(guān)公文、印章及其管理的財物；

（六）國家機關(guān)核發(fā)的除物權(quán)證書以外的證照及有效身份證件；

（七）當(dāng)戶沒有所有權(quán)或者未能依法取得處分權(quán)的財產(chǎn)；

（八）法律、法規(guī)及國家有關(guān)規(guī)定禁止流通的自然資源或者其他財物。

第二十八條典當(dāng)行不得有下列行為：

（一）從商業(yè)銀行以外的單位和個人借款；

（二）與其他典當(dāng)行拆借或者變相拆借資金；

（三）超過規(guī)定限額從商業(yè)銀行貸款；

（四）對外投資。

第二十九條典當(dāng)行收當(dāng)國家統(tǒng)收、專營、專賣物品，須經(jīng)有關(guān)部門批準。

第五章當(dāng)票

第三十條當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約，是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金的付款憑證。

典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項進行約定的，應(yīng)當(dāng)補充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。

第三十一條當(dāng)票應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

（一）典當(dāng)行機構(gòu)名稱及住所；

（二）當(dāng)戶姓名（名稱）、住所（址）、有效證件（照）及號碼；

（三）當(dāng)物名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況；

（四）估價金額、當(dāng)金數(shù)額；

（五）利率、綜合費率；

（六）典當(dāng)日期、典當(dāng)期、續(xù)當(dāng)期；

（七）當(dāng)戶須知。

第三十二條典當(dāng)行和當(dāng)戶不得將當(dāng)票轉(zhuǎn)讓、出借或者質(zhì)押給第三人。

第三十三條典當(dāng)行和當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)真實記錄并妥善保管當(dāng)票。

當(dāng)票遺失，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)及時向典當(dāng)行辦理掛失手續(xù)。未辦理掛失手續(xù)或者掛失前被他人贖當(dāng)，典當(dāng)行無過錯的，典當(dāng)行不負賠償責(zé)任。

第六章經(jīng)營規(guī)則

第三十四條典當(dāng)行不得委托其他單位和個人代辦典當(dāng)業(yè)務(wù),不得向其他組織、機構(gòu)和經(jīng)營場所派駐業(yè)務(wù)人員從事典當(dāng)業(yè)務(wù)。

第三十五條辦理出當(dāng)與贖當(dāng)，當(dāng)戶均應(yīng)當(dāng)出具本人的有效身份證件。當(dāng)戶為單位的，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)出具單位證明和經(jīng)辦人的有效身份證件；委托典當(dāng)中，被委托人應(yīng)當(dāng)出具典當(dāng)委托書、本人和委托人的有效身份證件。

除前款所列證件外，出當(dāng)時，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)如實向典當(dāng)行提供當(dāng)物的來源及相關(guān)證明材料。贖當(dāng)時，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)出示當(dāng)票。

典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)查驗當(dāng)戶出具的本條第二款所列證明文件。

第三十六條當(dāng)物的估價金額及當(dāng)金數(shù)額應(yīng)當(dāng)由雙方協(xié)商確定。

房地產(chǎn)的當(dāng)金數(shù)額經(jīng)協(xié)商不能達成一致的，雙方可以委托有資質(zhì)的房地產(chǎn)價格評估機構(gòu)進行評估，估價金額可以作為確定當(dāng)金數(shù)額的參考。

典當(dāng)期限由雙方約定，最長不得超過6個月。

第三十七條典當(dāng)當(dāng)金利率，按中國人民銀行公布的銀行機構(gòu)6個月期法定貸款利率及典當(dāng)期限折算后執(zhí)行。

典當(dāng)當(dāng)金利息不得預(yù)扣。

第三十八條典當(dāng)綜合費用包括各種服務(wù)及管理費用。

動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費率不得超過當(dāng)金的42‰。

房地產(chǎn)抵押典當(dāng)?shù)脑戮C合費率不得超過當(dāng)金的27‰。

財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)?shù)脑戮C合費率不得超過當(dāng)金的24‰。

當(dāng)期不足5日的，按5日收取有關(guān)費用。

第三十九條典當(dāng)期內(nèi)或典當(dāng)期限屆滿后5日內(nèi)，經(jīng)雙方同意可以續(xù)當(dāng)，續(xù)當(dāng)1次的期限最長為6個月。續(xù)當(dāng)期自典當(dāng)期限或者前1次續(xù)當(dāng)期限屆滿日起算。續(xù)當(dāng)時，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)結(jié)清前期利息和當(dāng)期費用。

第四十條典當(dāng)期限或者續(xù)當(dāng)期限屆滿后，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)贖當(dāng)或者續(xù)當(dāng)。逾期不贖當(dāng)也不續(xù)當(dāng)?shù)?，為絕當(dāng)。

當(dāng)戶于典當(dāng)期限或者續(xù)當(dāng)期限屆滿至絕當(dāng)前贖當(dāng)?shù)模殐斶€當(dāng)金本息、綜合費用外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的銀行等金融機構(gòu)逾期貸款罰息水平、典當(dāng)行制定的費用標準和逾期天數(shù)，補交當(dāng)金利息和有關(guān)費用。

第四十一條典當(dāng)行在當(dāng)期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當(dāng)物。

質(zhì)押當(dāng)物在典當(dāng)期內(nèi)或者續(xù)當(dāng)期內(nèi)發(fā)生遺失或者損毀的，典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照估價金額進行賠償。遇有不可抗力導(dǎo)致質(zhì)押當(dāng)物損毀的，典當(dāng)行不承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四十二條典當(dāng)行經(jīng)營房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)和當(dāng)戶依法到有關(guān)部門先行辦理抵押登記，再辦理抵押典當(dāng)手續(xù)。

典當(dāng)行經(jīng)營機動車質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)?shù)杰囕v管理部門辦理質(zhì)押登記手續(xù)。

典當(dāng)行經(jīng)營其他典當(dāng)業(yè)務(wù)，有關(guān)法律、法規(guī)要求登記的，應(yīng)當(dāng)依法辦理登記手續(xù)。

第四十三條典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理絕當(dāng)物品：

（一）當(dāng)物估價金額在3萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當(dāng)后由典當(dāng)行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費用及當(dāng)金本息后，剩余部分應(yīng)當(dāng)退還當(dāng)戶，不足部分向當(dāng)戶追索。

（二）絕當(dāng)物估價金額不足3萬元的，典當(dāng)行可以自行變賣或者折價處理，損溢自負。

（三）對國家限制流通的絕當(dāng)物，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，報有關(guān)管理部門批準后處理或者交售指定單位。

（四）典當(dāng)行在營業(yè)場所以外設(shè)立絕當(dāng)物品銷售點應(yīng)當(dāng)報省級商務(wù)主管部門備案，并自覺接受當(dāng)?shù)厣虅?wù)主管部門監(jiān)督檢查。

（五）典當(dāng)行處分絕當(dāng)物品中的上市公司股份應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)戶的同意和配合，典當(dāng)行不得自行變賣、折價處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當(dāng)物品中的上市公司股份。

第四十四條典當(dāng)行的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列比例進行管理：

（一）典當(dāng)行自初始營業(yè)起至第1次向省級商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報送年度財務(wù)會計報告的時期內(nèi)從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過其注冊資本。典當(dāng)行第1次向省級商務(wù)主管部門及所在地商務(wù)主管部門報送財務(wù)會計報告之后從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過上1年度向主管部門報送的財務(wù)會計報告中的所有者權(quán)益。典當(dāng)行不得從本市（地、州、盟）以外的商業(yè)銀行貸款。典當(dāng)行分支機構(gòu)不得從商業(yè)銀行貸款。

（二）典當(dāng)行對同一法人或者自然人的典當(dāng)余額不得超過注冊資本的25％。

（三）典當(dāng)行對其股東的典當(dāng)余額不得超過該股東入股金額，且典當(dāng)條件不得優(yōu)于普通當(dāng)戶。

（四）典當(dāng)行凈資產(chǎn)低于注冊資本的90%時，各股東應(yīng)當(dāng)按比例補足或者申請減少注冊資本，但減少后的注冊資本不得違反本辦法關(guān)于典當(dāng)行注冊資本最低限額的規(guī)定。

（五）典當(dāng)行財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)余額不得超過注冊資本的50%。房地產(chǎn)抵押典當(dāng)余額不得超過注冊資本。注冊資本不足1000萬元的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過100萬元。注冊資本在1000萬元以上的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額不得超過注冊資本的10%。

第四十五條典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)依照法律和國家統(tǒng)一的會計制度，建立、健全財務(wù)會計制度和內(nèi)部審計制度。

典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，真實記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況，編制月度報表和年度財務(wù)會計報告，并按要求向省級商務(wù)主管部門及所在地設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門報送。

典當(dāng)行年度財務(wù)會計報告須經(jīng)會計師事務(wù)所或者其他法定機構(gòu)審查驗證。

第七章監(jiān)督管理

第四十六條商務(wù)部對典當(dāng)業(yè)實行歸口管理，履行以下監(jiān)督管理職責(zé)：

（一）制定有關(guān)規(guī)章、政策；

（二）負責(zé)典當(dāng)行市場準入和退出管理；

（三）負責(zé)典當(dāng)行日常業(yè)務(wù)監(jiān)管；

（四）對典當(dāng)行業(yè)自律組織進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第四十七條商務(wù)部參照省級商務(wù)主管部門擬定的年度發(fā)展規(guī)劃對全國范圍內(nèi)典當(dāng)行的總量、布局及資本規(guī)模進行調(diào)控。

第四十八條《典當(dāng)經(jīng)營許可證》由商務(wù)部統(tǒng)一印制。《典當(dāng)經(jīng)營許可證》實行統(tǒng)一編碼管理，編碼管理辦法由商務(wù)部另行制定。

當(dāng)票由商務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計，省級商務(wù)主管部門監(jiān)制。省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)每半年向商務(wù)部報告當(dāng)票的印制、使用情況。任何單位和個人不得偽造和變造當(dāng)票。

第四十九條省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)按季度向商務(wù)部報送本地典當(dāng)行經(jīng)營情況。具體要求和報表格式由商務(wù)部另行規(guī)定。

第五十條典當(dāng)行的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)持有有效身份證件；外國人及其他境外人員在典當(dāng)行就業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，取得外國人就業(yè)許可證書。

典當(dāng)行不得雇傭不能提供前款所列證件的人員。

第五十一條典當(dāng)行應(yīng)當(dāng)如實記錄、統(tǒng)計質(zhì)押當(dāng)物和當(dāng)戶信息，并按照所在地縣級以上人民政府公安機關(guān)的要求報送備查。

第五十二條典當(dāng)行發(fā)現(xiàn)公安機關(guān)通報協(xié)查的人員或者贓物以及本辦法第二十七條所列其他財物的，應(yīng)當(dāng)立即向公安機關(guān)報告有關(guān)情況。

第五十三條對屬于贓物或者有贓物嫌疑的當(dāng)物，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以扣押，并依照國家有關(guān)規(guī)定處理。

第五十四條省級商務(wù)主管部門以及設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地實際建立定期檢查及不定期抽查制度，及時發(fā)現(xiàn)和處理有關(guān)問題；對于轄區(qū)內(nèi)典當(dāng)行發(fā)生的盜搶、火災(zāi)、集資吸儲及重大涉訟案件等情況，應(yīng)當(dāng)在24小時之內(nèi)將有關(guān)情況報告上級商務(wù)主管部門和當(dāng)?shù)厝嗣裾⑼▓笸壢嗣裾矙C關(guān)。

第五十五條全國性典當(dāng)行業(yè)協(xié)會是典當(dāng)行業(yè)的全國性自律組織，經(jīng)國務(wù)院民政部門核準登記后成立，接受國務(wù)院商務(wù)、公安等部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

地方性典當(dāng)行業(yè)協(xié)會是本地典當(dāng)行業(yè)的自律性組織，經(jīng)當(dāng)?shù)孛裾块T核準登記后成立，接受所在地商務(wù)、公安等部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五十六條商務(wù)部授權(quán)省級商務(wù)主管部門對典當(dāng)行進行年審。具體辦法由商務(wù)部另行制定。

省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在年審后10日內(nèi)將有關(guān)情況通報同級人民政府公安機關(guān)和工商行政管理機關(guān)。

第五十七條國家推行典當(dāng)執(zhí)業(yè)水平認證制度。具體辦法由商務(wù)部會同國務(wù)院人事行政部門制定。

第八章罰則

第五十八條非法設(shè)立典當(dāng)行及分支機構(gòu)或者以其他方式非法經(jīng)營典當(dāng)業(yè)務(wù)的，依據(jù)國務(wù)院《無照經(jīng)營查處取締辦法》予以處罰。

第五十九條典當(dāng)行違反本辦法第二十六條第（三）、（四）項規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十條典當(dāng)行違反本辦法第二十八條第（一）、（二）、（三）項或者第四十四條第（一）、（二）、（五）項規(guī)定的，由省級商務(wù)主管部門責(zé)令改正，并處5000元以上3萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十一條典當(dāng)行違反本辦法第三十七條第一款或者第三十八條第二、三、四款規(guī)定的，由省級商務(wù)主管部門責(zé)令改正，并處5000元以上3萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十二條典當(dāng)行違反本辦法第四十五條規(guī)定，隱瞞真實經(jīng)營情況，提供虛假財務(wù)會計報告及財務(wù)報表，或者采用其他方式逃避稅收與監(jiān)管的，由省級商務(wù)主管部門責(zé)令改正，并通報相關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十三條典當(dāng)行違反本辦法第二十七條規(guī)定的，由縣級以上人民政府公安機關(guān)責(zé)令改正，并處5000元以上3萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十四條典當(dāng)行違反本辦法第二十六條第（一）、（二）、（五）項，第二十八條第（四）項或者第三十四條規(guī)定的，由所在地設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門責(zé)令改正，單處或者并處5000元以上3萬元以下罰款。

典當(dāng)行違反本辦法第二十九條或者第四十三條第（三）、（五）項的規(guī)定，收當(dāng)限制流通物或者處理絕當(dāng)物未獲得相應(yīng)批準或者同意的，由所在地設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門責(zé)令改正，并處1000元以上5000元以下罰款。

典當(dāng)行違反本辦法第四十四條第（三）、（四）項規(guī)定，資本不實，擾亂經(jīng)營秩序的，由所在地設(shè)區(qū)的市（地）級商務(wù)主管部門責(zé)令限期補足或者減少注冊資本，并處以5000元以上3萬元以下罰款。

第六十五條典當(dāng)行違反本辦法第三十五條第三款或者第五十一條規(guī)定的，由縣級以上人民政府公安機關(guān)責(zé)令改正，并處200元以上1000元以下罰款。

第六十六條典當(dāng)行違反本辦法第五十二條規(guī)定的，由縣級以上人民政府公安機關(guān)責(zé)令改正，并處2000元以上1萬元以下罰款；造成嚴重后果或者屢教不改的，處5000元以上3萬元以下罰款。

對明知是贓物而窩藏、銷毀、轉(zhuǎn)移的，依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十七條典當(dāng)行采用暴力、威脅手段強迫他人典當(dāng)，或者以其他不正當(dāng)手段侵犯當(dāng)戶合法權(quán)益，構(gòu)成違反治安管理行為的，由公安機關(guān)依法給予治安管理處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六十八條在調(diào)查、偵查典當(dāng)行違法犯罪行為過程中，商務(wù)主管部門與公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)相互配合。商務(wù)主管部門和公安機關(guān)發(fā)現(xiàn)典當(dāng)行有違反本辦法行為的，應(yīng)當(dāng)進行調(diào)查、核實，并相互通報查處結(jié)果；涉嫌構(gòu)成犯罪的，商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)及時移送公安機關(guān)處理。

第六十九條商務(wù)主管部門、公安機關(guān)工作人員在典當(dāng)行設(shè)立、變更及終止審批中違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，或者在監(jiān)督管理工作中、、的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第九章附則

第七十條各省、自治區(qū)、直轄市商務(wù)主管部門、公安機關(guān)可以依據(jù)本辦法，制定具體實施辦法或者就有關(guān)授權(quán)委托管理事項作出規(guī)定，并報商務(wù)部、公安部備案。

第七十一條外商及港、澳、臺商投資典當(dāng)行的管理辦法由商務(wù)部會同有關(guān)部門另行制定。