導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

號(hào)

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范公出審批及差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度的通知

局屬各單位、各科室，局各**辦公室，**公司：

為規(guī)范我局工作人員公出審批和差旅費(fèi)管理，落實(shí)巡察組巡察反饋問(wèn)題整改工作，經(jīng)研究修訂，現(xiàn)將《**局公出審批及差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

**局

2018年X月X日

**局公出審批及差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我局公出審批及差旅費(fèi)管理，推進(jìn)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)，現(xiàn)依據(jù)**〔2014〕**號(hào)、**〔2016〕**號(hào)、**〔2017〕**號(hào)，并結(jié)合本局實(shí)際，制定本實(shí)施辦法：

一、出差審批：

1、參加各種會(huì)議、培訓(xùn)、考察、學(xué)習(xí)、調(diào)研等活動(dòng)，到**省內(nèi)的以及省、**市行政或業(yè)務(wù)主管部門(mén)通知到省外的，需提供主辦單位正式通知文件，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并填寫(xiě)《下鄉(xiāng)出差報(bào)告單》經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后參加并報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；

2、其他形式（如自行組團(tuán)、其他部門(mén)或?qū)W會(huì)、協(xié)會(huì)通知等）到省外的，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)同意，并報(bào)區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并填寫(xiě)《下鄉(xiāng)出差報(bào)告單》經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后參加并報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；

3、到**市及周邊縣（市、區(qū)）、本區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)的，填寫(xiě)《下鄉(xiāng)出差報(bào)告單》經(jīng)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后參加并報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。**X因執(zhí)法工作的特殊性，轄區(qū)內(nèi)日常執(zhí)法工作需嚴(yán)格按照《執(zhí)法日志》規(guī)范填寫(xiě)，不再另行填寫(xiě)《下鄉(xiāng)出差報(bào)告單》。

4、到**城區(qū)范圍內(nèi)（**街道所屬社區(qū)（村）和**街道所屬社區(qū)及到**X市直機(jī)關(guān)出差的不報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

5、各分管領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人把好審核關(guān)，確?！断锣l(xiāng)出差報(bào)告單》中的出差人員姓名、下鄉(xiāng)的時(shí)間、事由、地點(diǎn)等內(nèi)容詳實(shí)全面，不得以“下鄉(xiāng)”、“因公出差”等模糊事由簡(jiǎn)單填寫(xiě)。

二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差人員的差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及范圍按照**〔2014〕**號(hào)、**〔2016〕**號(hào)等文件規(guī)定執(zhí)行。

2、經(jīng)批準(zhǔn)參加的各種培訓(xùn)、會(huì)議的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：

（1）工作人員外出參加培訓(xùn)、會(huì)議，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)由舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支，往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)；

（2）舉辦單位未統(tǒng)一安排食宿的，應(yīng)視實(shí)際情況據(jù)實(shí)核報(bào)（實(shí)際情況須由本人寫(xiě)情況說(shuō)明）；

（3）參加培訓(xùn)班、進(jìn)修班、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)期間（除第一天與最后一天）均不報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)；

（4）實(shí)際發(fā)生住宿而無(wú)住宿發(fā)票的，不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證：

1、出差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)須附《下鄉(xiāng)出差報(bào)告單》、《****局公務(wù)用車(chē)派車(chē)單》。單位無(wú)提供交通工具的可報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)，但必須填寫(xiě)《****局公務(wù)用車(chē)派車(chē)單》并由派車(chē)部門(mén)簽注“無(wú)車(chē)可派”意見(jiàn)。

2、駕駛員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)須提供《****局公務(wù)用車(chē)派車(chē)單》、《出車(chē)單》。

3、出差人員參加各種會(huì)議、培訓(xùn)、考察、學(xué)習(xí)、調(diào)研等活動(dòng)的，提供主辦單位正式通知文件，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

4、出差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用時(shí)除按規(guī)定包干發(fā)給個(gè)人的費(fèi)用外，必須提供正式的費(fèi)用發(fā)票。各類(lèi)旅行社開(kāi)具的發(fā)票不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)由本人填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，科室負(fù)責(zé)人證明、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，并在局公示欄公示三天無(wú)異議后，再由管理會(huì)計(jì)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)期限：

出差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)應(yīng)在第二個(gè)月10日前上報(bào)，如有特殊情況也必須在出差歸來(lái)的第二個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢。

篇2

關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)

黨的十以來(lái)，全國(guó)各行各業(yè)都在認(rèn)真深入地貫徹落實(shí)中央的“八項(xiàng)規(guī)定”精神以及反“”要求，行政事業(yè)單位結(jié)合中央和各省市的規(guī)定，都制定了本單位的各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)制度，尤其是對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”的報(bào)銷(xiāo)控制比較嚴(yán)格，但是在差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中卻存在著許多問(wèn)題，需要加強(qiáng)管理。

一、行政事業(yè)單位差旅費(fèi)概述

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)涉及的因素較多，票據(jù)取得的途徑多種多樣，容易出現(xiàn)虛假報(bào)銷(xiāo)、擴(kuò)大報(bào)銷(xiāo)范圍、核實(shí)票據(jù)困難等問(wèn)題，因此差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的管理較為復(fù)雜。尤其在行政事業(yè)單位，常常由于制度的不完善、制度執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)或其他原因，出差人員容易在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中動(dòng)手腳，從而使差旅費(fèi)難以管理和控制。因此，差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)管理質(zhì)量會(huì)直接影響到行政事業(yè)單位資金的使用與安全。

二、行政事業(yè)單位差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)中存在的問(wèn)題

（一）報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目比較雜亂

差旅費(fèi)涉及的項(xiàng)目比較多，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，除正?？梢詧?bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目外，有的人員報(bào)銷(xiāo)還混入了辦公費(fèi)、材料費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)目。許多沒(méi)有明確任務(wù)沒(méi)有實(shí)際內(nèi)容的參觀學(xué)習(xí)等，也變成差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目，造成差旅費(fèi)過(guò)快增長(zhǎng)，導(dǎo)致財(cái)政資金的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（二）超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)

行政事業(yè)單位在差旅費(fèi)管理方面都規(guī)定有具體的支出標(biāo)準(zhǔn)，不同職位的人員所對(duì)應(yīng)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等都有比較詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)，但是，在實(shí)際工作中，有時(shí)由于事情緊急或臨時(shí)通知，工作人員急需出差，而相應(yīng)級(jí)別的車(chē)票已售完，無(wú)法購(gòu)買(mǎi)到相應(yīng)等級(jí)的車(chē)票，這樣報(bào)銷(xiāo)時(shí)就會(huì)有超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)象。有時(shí)在多人同時(shí)出差的情況下，往往按照級(jí)別高的人員的標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)票，也會(huì)造成報(bào)銷(xiāo)時(shí)超標(biāo)準(zhǔn)。另外，在旅游旺季去熱點(diǎn)城市出差，有可能出現(xiàn)訂不到限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的房間的情況，這樣也會(huì)造成報(bào)銷(xiāo)時(shí)超標(biāo)準(zhǔn)。

（三）虛假報(bào)銷(xiāo)

差旅補(bǔ)貼包含因公出差的伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)，該項(xiàng)補(bǔ)助實(shí)行包干制，不需發(fā)票，按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算發(fā)放。在日常差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)中，接待單位已按標(biāo)準(zhǔn)接待，出差人回單位報(bào)銷(xiāo)時(shí)并沒(méi)有主動(dòng)扣除這部分伙食補(bǔ)貼，難免出現(xiàn)雙重報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)象。一些賓館、會(huì)務(wù)主辦單位為滿(mǎn)足出差人的需要，將伙食費(fèi)打入住宿費(fèi)，將住宿費(fèi)以小開(kāi)大，住宿費(fèi)發(fā)票按報(bào)銷(xiāo)上限開(kāi)具。少數(shù)人員利用出差的機(jī)會(huì)順便在當(dāng)?shù)赜斡[，通過(guò)虛增出差天數(shù)等方式變相報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用，以達(dá)到私費(fèi)公報(bào)的目的。有的人員出差拿回已過(guò)期的票據(jù)或是假票據(jù)，說(shuō)是偏僻落后的地方只有這樣的票據(jù)，這種情況會(huì)計(jì)人員也無(wú)法核實(shí)真假。

（四）報(bào)銷(xiāo)流程不合理

由于部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)先在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上審核簽名，這在某種程度上會(huì)給一些職工造成誤解，認(rèn)為單位領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)審批通過(guò)的單據(jù)，會(huì)計(jì)人員就應(yīng)該予以辦理，如果會(huì)計(jì)人員有疑問(wèn)詢(xún)問(wèn)情況或是核減費(fèi)用，他們就認(rèn)為是在浪費(fèi)時(shí)間或是有意刁難自己。因此，日益嚴(yán)格的報(bào)銷(xiāo)流程容易使會(huì)計(jì)人員與出差人員、甚至與一些部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)之間產(chǎn)生矛盾，給會(huì)計(jì)人員的工作帶來(lái)了很大壓力，也會(huì)對(duì)差旅費(fèi)的及時(shí)報(bào)銷(xiāo)造成阻礙。

三、行政事業(yè)單位差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題的原因分析

（一）缺乏正確的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)意識(shí)

由于差旅費(fèi)都是因公發(fā)生的費(fèi)用，部分人員存在公家的錢(qián)與私人無(wú)關(guān)的思想意識(shí)，缺乏正確的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)意識(shí)。例如有的地方住宿費(fèi)未達(dá)到規(guī)定上限，仍然要求虛開(kāi)發(fā)票按上限報(bào)銷(xiāo)；有的人出差住在親朋好友家，也想辦法開(kāi)住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)以便于從中牟利；有的人出差本可以一天辦完的事，拖延成三天，以達(dá)到多領(lǐng)取補(bǔ)助的目的。這些情況都說(shuō)明行政事業(yè)單位的部分人員還未從根本上樹(shù)立為單位節(jié)約財(cái)政經(jīng)費(fèi)的意識(shí)。

（二）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度不健全

一般行政事業(yè)單位在差旅費(fèi)管理方面都制定了具體的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并就各個(gè)級(jí)別的人員住宿及交通費(fèi)用做出了明確的規(guī)定，但是實(shí)際工作中總會(huì)由于種種主客觀原因使得差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)制度不夠完善，或者是一些出差人員特意利用制度的漏洞，從而大大增加了單位差旅費(fèi)的支出額度。

（三）違規(guī)報(bào)銷(xiāo)懲罰措施不力

財(cái)務(wù)部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)缺乏細(xì)致有效的管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象未制訂嚴(yán)格的懲處措施，對(duì)于那些企圖利用出差機(jī)會(huì)謀取個(gè)人利益的人員懲處力度不夠，使部分人員抱有僥幸心理，違紀(jì)違規(guī)違法的成本太低，縱容了一部分差旅費(fèi)的違規(guī)開(kāi)支。

（四）財(cái)務(wù)人員審核不嚴(yán)

部分財(cái)會(huì)人員不具備較高的管理水平及較強(qiáng)的工作責(zé)任心，在工作中未能?chē)?yán)格履行自己的監(jiān)督職能作用，對(duì)前來(lái)報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)真審核，不敢堅(jiān)持原則，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的差旅費(fèi)審核不嚴(yán)，也造成了一部分不合理的差旅費(fèi)開(kāi)支。

四、強(qiáng)化行政事業(yè)單位差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的對(duì)策建議

（一）樹(shù)立合規(guī)報(bào)銷(xiāo)意識(shí)

眾多規(guī)定之下，有的人還頂風(fēng)違紀(jì)，根本原因是個(gè)人認(rèn)識(shí)不到位，未樹(shù)立合規(guī)報(bào)銷(xiāo)意識(shí)，存在僥幸心理。一方面，行政事業(yè)單位人員要從根本上樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，為單位財(cái)政經(jīng)費(fèi)的節(jié)約做貢獻(xiàn)。例如按照級(jí)別規(guī)定住宿費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，只是一種制度，一個(gè)廳局級(jí)干部住在一個(gè)處級(jí)干部標(biāo)準(zhǔn)的房間未嘗不可，其結(jié)果就是為單位節(jié)約了住宿費(fèi)。另一方面，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該積極宣傳相關(guān)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的規(guī)章制度，通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的服務(wù)意識(shí)，將差旅費(fèi)的合規(guī)管理與財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)服務(wù)有機(jī)結(jié)合與統(tǒng)一，以高效的服務(wù)作為工作原則，以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)將差旅費(fèi)的財(cái)務(wù)制度與要求傳達(dá)給各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，幫助樹(shù)立正確的報(bào)銷(xiāo)觀念。

（二）健全差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度

今年修訂后的《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員赴地方差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表》，將差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化到地市，突出了地域區(qū)分和淡旺季浮動(dòng)。以往規(guī)定在一個(gè)省區(qū)內(nèi)出差，出差人可以統(tǒng)一按省會(huì)城市的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，現(xiàn)在規(guī)定可以根據(jù)不同地區(qū)的物價(jià)水平，執(zhí)行不同檔次的上限標(biāo)準(zhǔn)。這種“一地一標(biāo)準(zhǔn)”的做法指導(dǎo)性更強(qiáng)，操作起來(lái)也更加透明，將會(huì)有效防止一些人鉆制度空子、虛開(kāi)發(fā)票、中飽私囊等問(wèn)題。各個(gè)行政事業(yè)單位應(yīng)該在中央制定的原則范圍內(nèi)制定細(xì)則，制定出適合本單位的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度，提高工作人員的積極性，保證各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

（三）優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)程序

行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況，優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)程序。首先，相關(guān)出差事項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)事前審批力度，在發(fā)生差旅費(fèi)支出之前應(yīng)當(dāng)履行支出事前申請(qǐng)，審批時(shí)根據(jù)差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模。其次，事后費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)加強(qiáng)支出審核，會(huì)計(jì)人員在審核差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單時(shí)，先核對(duì)審批單和會(huì)議通知書(shū)，再審核機(jī)票、車(chē)票、住宿票是否與外出往返時(shí)間相符，是否按照規(guī)定的等級(jí)乘坐相應(yīng)交通工具并做到一事一報(bào)。并且，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)該一次一清，不能積少成多多次出差后才一次報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，至少也要一個(gè)月報(bào)銷(xiāo)一次差旅費(fèi)，以避免過(guò)于集中報(bào)銷(xiāo)產(chǎn)生工作上的麻煩。另外，對(duì)于差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，還應(yīng)該借助財(cái)務(wù)信息化從相關(guān)支出的預(yù)算、支出、決算各環(huán)節(jié)實(shí)行全過(guò)程的管理，并保持各環(huán)節(jié)之間的有機(jī)聯(lián)系和系統(tǒng)性。這不僅利于財(cái)務(wù)人員對(duì)于差旅經(jīng)費(fèi)的主動(dòng)管理，也有利于管理部門(mén)后續(xù)對(duì)于相關(guān)職能部門(mén)的活動(dòng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督力度

任何一項(xiàng)良好的制度，如果沒(méi)有很好的監(jiān)督和落實(shí)到位，也會(huì)成為一紙空文。必須有配合的監(jiān)督制度，確保差旅費(fèi)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。審計(jì)、紀(jì)檢等部門(mén)要把好審查關(guān)，對(duì)查出的違法違紀(jì)問(wèn)題嚴(yán)肅處理。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)的監(jiān)督與審核職能，并要做到對(duì)票據(jù)的真實(shí)性與合法性嚴(yán)格把關(guān)，這樣才能有效地強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理。為規(guī)范差旅費(fèi)的使用、調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的積極性，提高國(guó)家財(cái)政經(jīng)費(fèi)的使用效率，應(yīng)制定對(duì)差旅費(fèi)使用的問(wèn)責(zé)與激勵(lì)并行的機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。對(duì)于浪費(fèi)、套取、挪用、擠占等違規(guī)使用差旅費(fèi)的行為，對(duì)相關(guān)責(zé)任人、團(tuán)隊(duì)采取限制支出、通報(bào)批評(píng)等措施，并視情節(jié)嚴(yán)重程度給予行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰。而對(duì)于節(jié)約使用的人員或部門(mén)，則應(yīng)該給予一定程度的表?yè)P(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì)。

總之，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)是行政事業(yè)單位一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，行政事業(yè)單位應(yīng)引導(dǎo)職工樹(shù)立正確的報(bào)銷(xiāo)意識(shí)、建立科學(xué)合理的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度、優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)程序、加強(qiáng)監(jiān)督及獎(jiǎng)懲力度，堵塞漏洞，厲行節(jié)約，減少浪費(fèi)，以促進(jìn)行政事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)全面、快速、健康地可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為太原市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局）

參考文獻(xiàn)

篇3

Abstract: The new management measures of business trip expenses has greatly standardized the universities' business trip management of Yunnan province, and has improved the effectiveness of business, which is a measure to deepen the comprehensive reform, especially the reform in education field, to attribute to the educational management system and the modernization of management ability. It is an urgent problem about how to better implement the new management measures of the business trip expenses in Yunnan universities. Combined with the new and old business trip management measures of Yunnan province, this paper expounds the three improvement, two restrictions and one relax in detail, and proposes the attention problems in formulating implementation affairs of business trip management measures of Yunnan province's universities, to provide some reference.

關(guān)鍵詞： 高校；差旅費(fèi)管理；三提兩嚴(yán)一放；實(shí)施細(xì)則；具體建議

Key words: colleges and universities；business trip expenses management；three improvement，two restrictions and one relax；the detailed rules for the implementation；specific recommendations

中圖分類(lèi)號(hào)：F812.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2014）23-0164-03

0引言

2014年4月24日，云南省財(cái)政廳印發(fā)了《云南省省級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（云財(cái)行〔2014〕65）號(hào)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新辦法），明確規(guī)定了省級(jí)事業(yè)單位、大專(zhuān)院校應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。新差旅費(fèi)管理辦法的突出亮點(diǎn)是對(duì)因公出差所涉及的批、行、吃、住及問(wèn)責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定，較老辦法相比，大大提高了住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，放寬了乘坐交通工具的條件，嚴(yán)格了報(bào)銷(xiāo)管理要求，首次從法規(guī)的角度規(guī)定了虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)要追責(zé)。這是新時(shí)期新環(huán)境下云南省財(cái)政廳切合實(shí)際推行厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)，加強(qiáng)和規(guī)范差旅費(fèi)管理的重大舉措，是推進(jìn)云南省差旅費(fèi)管理法制化、人性化、規(guī)范化的有效途徑和惠民利民措施，對(duì)全面規(guī)范云南省省屬高校公務(wù)出差的管理和報(bào)銷(xiāo)起到非常重要的作用。

1新差旅費(fèi)管理辦法的重大變化

與2008年10月1日起執(zhí)行的《云南省省級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（云財(cái)行［2008］325號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)舊辦法）相比，新辦法具有以下“三提兩嚴(yán)一放”五大重大變化。

1.1 提高了伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)

新辦法明確規(guī)定因公出差人員一律不分職務(wù)職稱(chēng)級(jí)別，所有人員公務(wù)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干制并執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并首次明確了包干天數(shù)的計(jì)算口徑。

與舊辦法相比，新辦法因公出差伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由原來(lái)每人每天補(bǔ)助50元提高到每人每天補(bǔ)助100元，市內(nèi)交通費(fèi)由原來(lái)每人每天補(bǔ)助30元提高到每人每天補(bǔ)助80元。這一規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)的提高對(duì)解決因公出差人員吃、行問(wèn)題非常有效。因是包干使用，無(wú)須提供相關(guān)有效票據(jù)，多用不報(bào)節(jié)余歸已，這與因公出差人員的切身利益息息相關(guān)，使得相關(guān)出差人員一改昔日“出門(mén)打的，想吃就吃，回校報(bào)銷(xiāo)”的鋪張浪費(fèi)行為，確實(shí)起到了厲行節(jié)約、精打細(xì)算，反對(duì)浪費(fèi)的有效作用，符合辦法制定和實(shí)施的初衷。

1.2 提高了住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

新辦法沿用原規(guī)定按因公出差人員的職務(wù)等級(jí)規(guī)定適用不同的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)，但較舊辦法有了較大幅度的提高，同時(shí)取消了特殊地區(qū)高住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，并把有無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票作為能否報(bào)銷(xiāo)出差住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)的依據(jù)。新舊對(duì)比詳見(jiàn)表1。

1.3 放寬了出差人員乘坐交通工具的規(guī)定

新辦法繼續(xù)實(shí)行按職務(wù)等級(jí)不同乘坐不同標(biāo)準(zhǔn)的交通工具，但取消了廳局級(jí)人員出差僅限乘坐單邊飛機(jī)，其他人員出差不能乘坐飛機(jī)的規(guī)定，也即放寬了出差人員乘坐交通工具的條件，其他人員也可乘坐雙邊飛機(jī)了。因公出差人員不僅可以報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票費(fèi)用，還可以報(bào)銷(xiāo)民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)和每人次交通意外保險(xiǎn)一份所涉及的費(fèi)用。同時(shí)明確規(guī)定了未按規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理；不得報(bào)銷(xiāo)出差人員使用機(jī)場(chǎng)貴賓休息室、“百事特”的費(fèi)用；因公出差所乘坐出租小汽車(chē)發(fā)生的出租車(chē)費(fèi)不得報(bào)銷(xiāo)（市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干制）。

1.4 嚴(yán)格了差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理

1.4.1 首次明確了差旅費(fèi)范圍

新辦法明確了能夠作為差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的僅僅是公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，而在出差期間發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、藥品費(fèi)、食品費(fèi)、物品打包費(fèi)、通訊費(fèi)等是不能夠混在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)的，從而杜絕了以出差為名大肆購(gòu)買(mǎi)禮品、食品、宴請(qǐng)等浪費(fèi)行為。

1.4.2 首次明確了差旅費(fèi)應(yīng)納入部門(mén)預(yù)算并單獨(dú)列示

新辦法通過(guò)規(guī)定差旅費(fèi)列入部門(mén)預(yù)算這一措施徹底改變了過(guò)去公務(wù)出差無(wú)預(yù)算無(wú)安排、想去就去、想到哪就到哪的隨意性、無(wú)序性、隱蔽性，通過(guò)單獨(dú)列示和省財(cái)政廳、審計(jì)廳的日常監(jiān)督和審計(jì)，真正能夠?qū)崿F(xiàn)“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行”。

1.4.3 首次嚴(yán)肅了差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)提供的憑據(jù)

新辦法對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)提供的票據(jù)、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。第二十三條 “城市間交通費(fèi)按乘坐交通工具等級(jí)及相應(yīng)的車(chē)票、船票、機(jī)票等憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、乘坐交通工具的交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票及公務(wù)卡刷卡憑條報(bào)銷(xiāo)。在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。市內(nèi)交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)”；第二十四條“出差人員差旅活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車(chē)票、船票、住宿費(fèi)發(fā)票、公務(wù)卡刷卡憑條等憑證。住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按規(guī)定以公務(wù)卡方式結(jié)算”；第二十五條 “省級(jí)單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開(kāi)支。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的出差，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。實(shí)際發(fā)生住宿而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)”。

1.4.4 首次嚴(yán)肅了報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、公務(wù)卡結(jié)算方式和補(bǔ)助計(jì)算口徑

從新辦法的規(guī)定中可以明確得出以下結(jié)論：第一、因公出差必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審批單；第二、因公出差發(fā)生的車(chē)票、船票、機(jī)票、訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)、住宿費(fèi)可以憑據(jù)在標(biāo)準(zhǔn)限額以?xún)?nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；第三、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車(chē)票、船票、住宿費(fèi)發(fā)票、公務(wù)卡刷卡憑條等憑證。超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)部分的住宿費(fèi)、機(jī)票、車(chē)票和船票費(fèi)不得報(bào)銷(xiāo)。實(shí)際發(fā)生住宿而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)；第四、因公出差支出的住宿費(fèi)、機(jī)票等款項(xiàng)按規(guī)定以公務(wù)卡方式結(jié)算。若特殊情況無(wú)法使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算或沒(méi)有公務(wù)卡而使用現(xiàn)金方式結(jié)算的，必須做出合理的說(shuō)明和提供有效的憑據(jù)（可以由收款單位出具證明）；第五、在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)際天數(shù)和目的地標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，不得扣除乘坐交通工具期間的市內(nèi)交通費(fèi)；當(dāng)天出差當(dāng)天返回的，同樣可以報(bào)銷(xiāo)100+80=180元的伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)；第六、因公出差人員報(bào)銷(xiāo)的伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，不需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

1.5 嚴(yán)肅了虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)等違規(guī)行為的責(zé)任追究

新辦法首次明確規(guī)定了省財(cái)政廳、省審計(jì)廳日常監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容，并采用列舉法對(duì)各種違規(guī)行為規(guī)定了相應(yīng)的責(zé)任追究措施。

1.5.1 首次明確規(guī)定不得使用虛假票據(jù)、非法票據(jù)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)

新辦法第二十六條首次明確規(guī)定各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位工作人員差旅活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)控管理，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差、不按規(guī)定開(kāi)支以及使用非法票據(jù)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。這對(duì)有效遏制虛假票據(jù)、非法票據(jù)報(bào)銷(xiāo)的泛濫現(xiàn)象起到了敲山震虎的作用。

1.5.2 首次明確規(guī)定了上級(jí)部門(mén)對(duì)差旅費(fèi)日常監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容

新辦法第二十七條明確了省財(cái)政廳和省審計(jì)廳負(fù)有對(duì)各單位差旅費(fèi)管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督的職責(zé)，并列明了日常財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容。即：①單位差旅費(fèi)審批制度是否健全，差旅活動(dòng)是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；②差旅費(fèi)開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；③差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)是否符合規(guī)定；④是否向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)；⑤差旅費(fèi)管理和使用的其他情況。

1.5.3 首次嚴(yán)肅了差旅費(fèi)禁止行為和違規(guī)行為

新辦法第二十八條明確了禁止行為，即“出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)等”。第二十九條明確了違規(guī)行為，即“單位無(wú)差旅審批制度或差旅審批制度不嚴(yán)的；假公濟(jì)私，弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)的；違規(guī)擴(kuò)大差旅費(fèi)開(kāi)支范圍，擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的；不按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的；轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)的”等行為即是違規(guī)行為。

1.5.4 首次嚴(yán)肅了對(duì)違規(guī)行為將依法追究責(zé)任

新辦法第二十九條明確規(guī)定了有上述違規(guī)行為的，將由省財(cái)政廳、相關(guān)單位和司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

2云南省高校貫徹實(shí)施差旅費(fèi)管理辦法的建議及措施

云南省高校除部分人員有行政職務(wù)外，其他大部分人員只有專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)（即職稱(chēng)），由于新辦法只對(duì)省級(jí)機(jī)關(guān)相關(guān)人員的行政職務(wù)級(jí)別進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定，而沒(méi)有涉及到職稱(chēng)等級(jí)的規(guī)定，這就導(dǎo)致云南省高校在貫徹執(zhí)行新辦法時(shí)需要根據(jù)本校實(shí)際和財(cái)務(wù)管理要求制定《XXXX大學(xué)差旅費(fèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則或辦法》，除沿用新辦法中的相關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)在細(xì)則中建議明確下列問(wèn)題：

2.1 因公出差如何審批

在新辦法中因公出差需要審批，但沒(méi)有明確如何審批。因此云南省高校根據(jù)新辦法制定實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┺k法時(shí)建議在出差前審批出差事宜，出差后審批報(bào)銷(xiāo)事宜，審批時(shí)根據(jù)資金性質(zhì)和行政職務(wù)級(jí)別不同分別進(jìn)行審批，不考慮職稱(chēng)。

首先，根據(jù)出差使用的資金性質(zhì)，分為預(yù)算資金和課題資金。預(yù)算資金是指學(xué)校年度內(nèi)預(yù)算安排的所有資金，既包括財(cái)政資金和非財(cái)政資金，又包括基本支出和項(xiàng)目支出資金。課題資金是因完成科研課題任務(wù)而由課題負(fù)責(zé)人管理使用的縱向、橫向課題經(jīng)費(fèi)。

其次，按行政職務(wù)級(jí)別不同分別進(jìn)行審批。若使用預(yù)算資金的，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差應(yīng)由校長(zhǎng)辦公室備案，正處級(jí)干部（不含調(diào)研員）出差應(yīng)由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，副處級(jí)干部（含正副處級(jí)調(diào)研員）及其以下工作人員因公出差應(yīng)由正處級(jí)干部審批；若使用課題資金，則由課題負(fù)責(zé)人審批，如果是課題負(fù)責(zé)人自己出差，應(yīng)當(dāng)報(bào)科研管理部門(mén)備案。

再次，應(yīng)特別規(guī)定本實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┺k法不適用本校教職工經(jīng)批準(zhǔn)外出且時(shí)間超過(guò)10日（含途中來(lái)回天數(shù)）的進(jìn)修、培訓(xùn)、掛職鍛煉、基層鍛煉、新農(nóng)村建設(shè)指導(dǎo)員、抽調(diào)、借調(diào)、調(diào)研等事宜，該類(lèi)事宜學(xué)校應(yīng)另行制定相關(guān)的辦法。

最后，應(yīng)明確具體的審批程序并提供固定樣式的審批單供審批之用。

2.2 因公出差如何乘坐交通工具

云南省高校在制定實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┺k法時(shí)建議采用“行政職務(wù)和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)（即職稱(chēng)）等同，就高不就低”原則。

首先明確，學(xué)校相關(guān)人員因公出差，既有行政職務(wù)又有職稱(chēng)的，應(yīng)根據(jù)下表選擇適用高級(jí)別的交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)。

其次，應(yīng)當(dāng)規(guī)定，未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超出部分由個(gè)人自理，不得報(bào)銷(xiāo)（包括課題經(jīng)費(fèi)在內(nèi)）。為厲行節(jié)約，鼓勵(lì)節(jié)約，實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┺k法可以規(guī)定：應(yīng)當(dāng)乘坐上一等級(jí)的交通工具而沒(méi)有乘坐的，除據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)外，還可按上一等級(jí)（平均價(jià)）與本等級(jí)（平均價(jià)）交通工具票價(jià)差額的50%給予補(bǔ)助。

再次規(guī)定，因公出差應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一乘坐社會(huì)交運(yùn)機(jī)構(gòu)提供的交通工具，特殊情況需要自行駕車(chē)出差的，必須報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公室同意后方可出行，且明確規(guī)定報(bào)銷(xiāo)時(shí)可以報(bào)銷(xiāo)合理范圍內(nèi)的汽油費(fèi)、停車(chē)過(guò)路費(fèi)，不再按人頭按天數(shù)計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。

最后明確，乘坐交通工具原則上應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

2.3 因公出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍

高校在實(shí)施細(xì)則應(yīng)當(dāng)明確以下兩點(diǎn)：一是允許報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用和應(yīng)提供的票據(jù)：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、訂票費(fèi)、退票費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、公務(wù)卡刷卡憑據(jù)；二是不允許報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用：超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)限額的交通費(fèi)、住宿費(fèi)部分、無(wú)實(shí)質(zhì)作用的參觀考察費(fèi)、游覽費(fèi)、風(fēng)景名勝區(qū)門(mén)票費(fèi)、餐費(fèi)、接待費(fèi)、禮金、禮品費(fèi)、食品費(fèi)、藥品費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、土特產(chǎn)品費(fèi)等。

2.4 因公出差如何計(jì)算“兩補(bǔ)一費(fèi)”

新辦法所規(guī)定的伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)質(zhì)上是一種出差補(bǔ)貼性質(zhì)，住宿費(fèi)是一種限額控制性質(zhì)。高校在制定本校細(xì)則時(shí)，應(yīng)明確如下內(nèi)容：

①伙食補(bǔ)助費(fèi)：按允許報(bào)銷(xiāo)的交通費(fèi)票據(jù)上注明的去回自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天100元，在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，不得獨(dú)立于差旅費(fèi)之外報(bào)銷(xiāo)。

②市內(nèi)交通費(fèi)：按允許報(bào)銷(xiāo)的交通費(fèi)票據(jù)上注明的去回自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元，在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，不得獨(dú)立于差旅費(fèi)之外報(bào)銷(xiāo)。

③住宿費(fèi)：按出差期間實(shí)際住宿自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，在限額標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)以住宿費(fèi)發(fā)票為依據(jù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。為準(zhǔn)確計(jì)算住宿費(fèi)是否超標(biāo)，建議在此明確住宿自然天數(shù)以住宿費(fèi)發(fā)票開(kāi)具的且在會(huì)議期間內(nèi)的天數(shù)為準(zhǔn)，去回途中天數(shù)不得作為計(jì)算住宿費(fèi)的天數(shù)。

總之，高校應(yīng)當(dāng)全面貫徹執(zhí)行《云南省省級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》，并結(jié)合高校實(shí)際制定較為詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則，以明確標(biāo)準(zhǔn)、口徑、計(jì)算方法和報(bào)銷(xiāo)要求，避免因規(guī)定不明要求不細(xì)可能產(chǎn)生的爭(zhēng)議，全面改進(jìn)工作作風(fēng)，推進(jìn)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)制度建設(shè)，全面促進(jìn)云南省高校健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]云南省財(cái)政廳.云財(cái)行〔2014〕65號(hào)，云南省省級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管事辦法[S].

篇4

第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，達(dá)到強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，保證資金合理使用的目的，讓各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支在預(yù)算范圍內(nèi)做到必要、合理、節(jié)約、有效，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作更好地服務(wù)于公司管理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司各部門(mén)和全體員工。

第三條發(fā)生各類(lèi)費(fèi)用、支出事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，取得或填制真實(shí)、合法、完整的原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。

第二章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、支出審批人員和審批權(quán)限

第四條公司總經(jīng)理為公司各類(lèi)費(fèi)用、支出事項(xiàng)的有權(quán)審批人。各部門(mén)在預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出事項(xiàng)須由經(jīng)辦人員報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理或執(zhí)行。超過(guò)部門(mén)預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理，且超出部份的費(fèi)用由支費(fèi)個(gè)人自理。

第三章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、支出審批程序

第五條經(jīng)濟(jì)合同付款審批程序。

簽定經(jīng)濟(jì)合同的部門(mén)應(yīng)按照合同約定的付款方式和付款時(shí)限，分月向財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算，并由分管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部安排資金，有計(jì)劃分步驟地支付各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同款項(xiàng)。

（一）在預(yù)算內(nèi)，根據(jù)合同履行情況，需付款時(shí)，由經(jīng)辦人員如實(shí)填制“公司合同付款申請(qǐng)書(shū)”，并附上與之相關(guān)的合同、驗(yàn)收等相關(guān)資料，分別送業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管副總審核，并簽署意見(jiàn)；

（二）將業(yè)務(wù)部門(mén)和主管副總核準(zhǔn)同意支付的“公司合同付款申請(qǐng)書(shū)”送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)照合同資料審核后簽署同意付款意見(jiàn)，然后將上述文件

連同對(duì)方出具的本次付款的有效正式發(fā)票一并報(bào)總經(jīng)理審批；

（三）經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證、出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證在5個(gè)工作日內(nèi)付款。

第六條日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)審批程序及有關(guān)規(guī)定。

各部門(mén)按核定的年度預(yù)算分解報(bào)月預(yù)算，經(jīng)審核后所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在預(yù)算內(nèi)控制使用。

一、審批程序

（一）部門(mén)確認(rèn)——費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，各部門(mén)按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”等，在報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)還應(yīng)同時(shí)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說(shuō)明表”，由部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性確認(rèn)簽字后送財(cái)務(wù)部；

（二）財(cái)務(wù)部初審——重點(diǎn)審核在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支的票據(jù)的合法性、有效性和核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性，并簽字確認(rèn)；

（三）公司領(lǐng)導(dǎo)審批——財(cái)務(wù)部將初審合格的原始憑證送總經(jīng)理審核批準(zhǔn)；

（四）將審核批準(zhǔn)同意報(bào)銷(xiāo)的原始憑證送財(cái)務(wù)部相關(guān)人員填制記帳憑證后交出納，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證付款。

二、有關(guān)規(guī)定

（一）費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)取得合法、有效的原始憑證作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)；

1、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的有效發(fā)票的臺(tái)頭、時(shí)間、摘要等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全，大小寫(xiě)要相符，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，并注意印制發(fā)票的有效時(shí)效。例：針對(duì)2004年，取得發(fā)票時(shí)的前3年，即發(fā)票右上角編號(hào)下分別應(yīng)標(biāo)有稅字（02）或（03）或（04）字樣的，為印制發(fā)票的有效時(shí)效。

2、規(guī)定稅務(wù)監(jiān)章的定額發(fā)票要同時(shí)加蓋使用單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，白條和無(wú)財(cái)政監(jiān)章的收據(jù)不作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)，否則財(cái)務(wù)初審時(shí)即剔除。

（二）原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月在預(yù)算內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，當(dāng)月未及時(shí)報(bào)銷(xiāo)或確因客觀情況未及時(shí)在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，必須在次月初起的三個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，否則不納入當(dāng)月預(yù)算處理。

（三）員工因公借款且在借款期發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)先沖借款，直至沖完借款為止。

（四）日常費(fèi)用的報(bào)賬收單時(shí)間：

1、除特定時(shí)期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后兩個(gè)工作日為報(bào)帳收單時(shí)間。

2、每年1月、7月為財(cái)務(wù)中報(bào)、年報(bào)編制時(shí)間，當(dāng)月1日至10日原則上不辦理報(bào)帳收單手續(xù)，其他月份的1日至5日為月報(bào)編制時(shí)間，原則上不辦理報(bào)帳收單手續(xù)。

第七條工資費(fèi)用的審批程序。

（一）員工工資的發(fā)放時(shí)間定于次月8日（遇節(jié)假日提前），各部門(mén)負(fù)責(zé)收集當(dāng)月各部門(mén)員工“工資變動(dòng)情況表”、“出勤情況統(tǒng)計(jì)表”、“代扣保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)表”報(bào)送財(cái)務(wù)部；

（二）財(cái)務(wù)部將復(fù)核無(wú)誤的工資表送總經(jīng)理審核；

（三）根據(jù)核準(zhǔn)發(fā)放的工資額撥款到銀行開(kāi)設(shè)的工資專(zhuān)戶(hù)。

第八條員工個(gè)人因公借款審批程序

（一）借款人填制借款申請(qǐng)單，參照第六條的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序進(jìn)行審批；

（二）借款申請(qǐng)單送財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。如果借款人的以前欠款已清償完畢，準(zhǔn)予借款，堅(jiān)持“前不清，后不借”。

（三）財(cái)務(wù)部記帳人員記帳，出納人員根據(jù)借款人簽收的記帳憑證和經(jīng)核準(zhǔn)的借款申請(qǐng)單支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內(nèi)報(bào)帳并結(jié)清余款；其他借款人在業(yè)務(wù)完畢后的三日內(nèi)了清借款。

第四章具體費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)細(xì)則

第九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：公司總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)每月不超過(guò)8000元，公司副總經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)每月不超過(guò)3000元，技術(shù)總監(jiān)、部門(mén)經(jīng)理業(yè)務(wù)招待費(fèi)為每月不超過(guò)1000元，全部招待費(fèi)憑票報(bào)銷(xiāo)。

要求：

（一）在預(yù)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)應(yīng)酬活動(dòng)應(yīng)本著節(jié)約、實(shí)事求是的原則進(jìn)行，各部門(mén)有列支權(quán)，無(wú)隨意開(kāi)支權(quán)。經(jīng)公司審定的各部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支額度按部門(mén)歸屬總經(jīng)理統(tǒng)一掌握、統(tǒng)一審批。根據(jù)工作需要確需超支的，應(yīng)先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理超支時(shí)應(yīng)先報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

（二）各部門(mén)正、副經(jīng)理有業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用資格，其他人員一律不得隨意發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。各部門(mén)在發(fā)生業(yè)務(wù)招待事項(xiàng)時(shí)須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并須事前向總經(jīng)理請(qǐng)示，說(shuō)明理由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理，具體執(zhí)行中以總經(jīng)理在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽字批準(zhǔn)為準(zhǔn)。

（三）在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)應(yīng)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說(shuō)明表”，注明被請(qǐng)客戶(hù)名稱(chēng)、人數(shù)，事由及應(yīng)酬方式、金額等，并填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)支款單”附上相應(yīng)發(fā)票，按照第六條日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序的要求進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)?！皹I(yè)務(wù)招待費(fèi)說(shuō)明表”，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部存檔，僅供內(nèi)部審查不對(duì)外使用。

（四）公司財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支實(shí)施適時(shí)控制，并建立預(yù)警制度，對(duì)費(fèi)用的不正常執(zhí)行予以適時(shí)警告，對(duì)超預(yù)算開(kāi)支適時(shí)予以終止執(zhí)行。財(cái)務(wù)部就各部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支狀況按季度向公司辦公會(huì)通報(bào)，以形成互相督促，鼓勵(lì)節(jié)約的風(fēng)氣。

第十條通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

公司手機(jī)費(fèi)用是公司為從事經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)活動(dòng)中必須采取通訊等手段開(kāi)展業(yè)務(wù)的職員提供的工作支持。公司各部門(mén)享受話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼的職員必須經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)確定并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放該補(bǔ)貼。

（一）在各部門(mén)預(yù)算范圍內(nèi)享受公司手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼的員工，必須做到平時(shí)8：00—23：00開(kāi)機(jī)，節(jié)假日9：00—22：00開(kāi)機(jī)。

（二）公司總經(jīng)理：手機(jī)費(fèi)每月定額600元（憑票報(bào)銷(xiāo)）。

（三）公司副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)：手機(jī)費(fèi)每月定額500元（憑票報(bào)銷(xiāo)）。

（四）部門(mén)經(jīng)理及公司核定的市場(chǎng)及市場(chǎng)服務(wù)保障崗位人員手機(jī)費(fèi)每月定額200元（憑票報(bào)銷(xiāo)）。

（五）公司主要負(fù)責(zé)對(duì)外工作聯(lián)系的管理人員手機(jī)費(fèi)每月定額100元（憑票報(bào)銷(xiāo)）。

（六）公司其他職員（不含試用期）：手機(jī)費(fèi)每月定額50元（憑票報(bào)銷(xiāo)）。

（七）凡在公司報(bào)銷(xiāo)手機(jī)費(fèi)的員工出差，不再報(bào)銷(xiāo)異地長(zhǎng)話(huà)費(fèi)。出差超過(guò)15天者，根據(jù)實(shí)際情況經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意并報(bào)總經(jīng)理審批同意后可報(bào)銷(xiāo)超定額部分。

（八）公司各部門(mén)確因業(yè)務(wù)需要，致使部份職員手機(jī)費(fèi)用超標(biāo)時(shí)，由使用人以書(shū)面形式詳細(xì)說(shuō)明事由，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可在該部門(mén)當(dāng)月手機(jī)預(yù)算費(fèi)用內(nèi)調(diào)劑報(bào)銷(xiāo)，但不得超過(guò)部門(mén)該項(xiàng)預(yù)算總額。

第十一條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

凡出差須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，差旅費(fèi)的使用在各部門(mén)預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支。

（一）公司員工出差借款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)提前填寫(xiě)“出差申請(qǐng)表”。內(nèi)容包括：出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、發(fā)生費(fèi)用預(yù)算等。遇特殊情況臨時(shí)需要出差的，應(yīng)事先征得本部門(mén)分管副總同意，再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）部門(mén)經(jīng)理級(jí)及以上干部乘坐飛機(jī)須經(jīng)批準(zhǔn)。

（三）部門(mén)級(jí)以下員工出差，乘坐汽車(chē)、火車(chē)或輪船在24小時(shí)內(nèi)能到達(dá)出差目的地的，原則上乘坐上述交通工具。超過(guò)24小時(shí)或有特殊原因經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可乘坐飛機(jī)。

（四）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度如下：

（1）總經(jīng)理出差住宿標(biāo)準(zhǔn)不作限制。副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)出差住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)300元/天。因公發(fā)生費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

（2）部門(mén)經(jīng)理級(jí)出差，每日住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)200元，交通費(fèi)本著節(jié)約原則實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，出差補(bǔ)貼每天50元，在外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說(shuō)明表”，按照第六條日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序的要求報(bào)銷(xiāo)。

（3）部門(mén)經(jīng)理級(jí)以下干部出差，每日住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)150元，每日交通費(fèi)及伙食補(bǔ)貼50元，不再報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。如發(fā)生招待費(fèi)用需事先征得部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)說(shuō)明表”，金額超過(guò)500元者報(bào)總經(jīng)理審批。

（4）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，注明出差地點(diǎn)、事由、起止日期、往返天數(shù)、附件張數(shù)并計(jì)算金額，住宿費(fèi)須憑發(fā)票和電腦清單在規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，按第六條規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。如出差人員的報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容與出差申請(qǐng)表不符，又未在報(bào)銷(xiāo)單上加以說(shuō)明，任何一級(jí)審核人員均可提出拒絕報(bào)銷(xiāo)。

（五）市內(nèi)交通費(fèi)一般情況不予報(bào)銷(xiāo)，若遇特殊情況乘坐出租車(chē)需事先征得部門(mén)經(jīng)理同意事后方可報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。各部門(mén)的市內(nèi)交通費(fèi)按月實(shí)行總額控制，各部門(mén)每月定額200元。

市場(chǎng)人員可憑票報(bào)銷(xiāo)月票，每月定額50元/人。

第十二條辦公費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

（一）辦公用品費(fèi)用包括文件夾、筆等辦公文具，總經(jīng)費(fèi)按每人每月10元計(jì)算，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，按需領(lǐng)取。

（二）紙張、磁盤(pán)、墨盒等計(jì)算機(jī)復(fù)印機(jī)耗材，其他辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用等，總經(jīng)費(fèi)按每人每月15元計(jì)算。

（三）辦公用品中的低值易耗品由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)用、登記，并建立相應(yīng)的實(shí)物臺(tái)帳，

（四）公司對(duì)外的郵寄、傳真由辦公室統(tǒng)一指定專(zhuān)人辦理，在各部門(mén)辦公費(fèi)用預(yù)算內(nèi)支出。

（五）各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)的專(zhuān)業(yè)書(shū)籍資料必須在辦公室指定的專(zhuān)管員處辦理入庫(kù)登記手續(xù)后憑“資料入庫(kù)單”方可報(bào)銷(xiāo)。

（六）所購(gòu)辦公用品由辦公室統(tǒng)一保管，定期核對(duì)，作到帳帳、帳實(shí)相符。

第十三條公司辦公場(chǎng)地所發(fā)生的租賃費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、清潔費(fèi)、綠化費(fèi)、消防費(fèi)等由公司辦公室統(tǒng)一管理，辦公室按合同、協(xié)議據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

第十四條汽車(chē)使用費(fèi)：實(shí)行按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用的原則。

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理2000元/月；副總經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)、部門(mén)負(fù)責(zé)人1000元/月。

（一）汽車(chē)包干使用費(fèi)含汽油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)。

（二）汽車(chē)包干使用費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，按照第六條日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序的要求辦理。

篇5

公司各廠、處、室：

公司《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》對(duì)員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如何計(jì)算出差補(bǔ)貼問(wèn)題規(guī)定不明確，為完善制度，特作出如下說(shuō)明。

該通知執(zhí)行后，員工出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，出差補(bǔ)貼參照公司《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》第三章第九條第二款內(nèi)容“外出參加會(huì)議、培訓(xùn)業(yè)務(wù)，若會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及住宿費(fèi)中包含伙食費(fèi)或免費(fèi)提供用餐的，不予報(bào)銷(xiāo)出差補(bǔ)貼；只提供中餐或晚餐的按50%報(bào)銷(xiāo)出差補(bǔ)貼”計(jì)算，并作出如下說(shuō)明。

1.出差過(guò)程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批申請(qǐng)單需注明招待陪同人員，若審批時(shí)無(wú)法確認(rèn)或者實(shí)際有變動(dòng)的，在申報(bào)差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)作出相關(guān)說(shuō)明。

2.出差過(guò)程中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按次進(jìn)行核減，多次業(yè)務(wù)招待事后一次補(bǔ)充申請(qǐng)的，申請(qǐng)單中須注明招待次數(shù)，如因報(bào)銷(xiāo)時(shí)間差而未核減的出差補(bǔ)貼，將在業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)核減。

3.財(cái)務(wù)處將對(duì)不誠(chéng)信報(bào)銷(xiāo)者按公司《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度》誠(chéng)信報(bào)銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

特此通知。

該通知自2020年9月15日起執(zhí)行。

篇6

一、 總則

1、 依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行計(jì)劃為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、 其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

2、 發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

四、支票管理

1、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、

會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

5、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制出納報(bào)告表，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。

(二)部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

(三)授權(quán)方式可分為兩類(lèi)：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、 分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn))。

2、 固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與OA設(shè)備)：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。

3、 凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、 差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷(xiāo)審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

二、支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽

項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項(xiàng)借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶(hù)或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶(hù)。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

1、 版面費(fèi)、廣告費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，

填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。

4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng);加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。

8、 超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。

3) 報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3、 出差乘坐火車(chē)，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。

6、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

7、 往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)(不含出租車(chē)費(fèi)用)。

8、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷(xiāo);對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.

10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不享受任何補(bǔ)助。

11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;

2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。

14、 其它

1) 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2) 凡購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

(一)收款方針

1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶(hù)確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、 收款時(shí)間：次月13日前。(注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶(hù)款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。

4、 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份(一

份交財(cái)務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認(rèn)。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶(hù)倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1) 未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%;

2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;

3) 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專(zhuān)職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。

4、 3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。

5、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門(mén)任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7、 對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

(三)可疑客戶(hù)及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異常情況，應(yīng)填寫(xiě)可疑客戶(hù)報(bào)告單，并建議采取措施。

2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫(xiě)可疑客戶(hù)報(bào)告書(shū)，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，

報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門(mén)依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應(yīng)付帳款管理

(一)付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行;

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

(二) 付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、 由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請(qǐng)日期、合同號(hào)(右上角填寫(xiě))、企業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請(qǐng)人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。

2、 若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可)，財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

3、 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。

4、 杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱(chēng)縮減 至2-3個(gè)字。

5、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

4、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門(mén)經(jīng)理專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。

(三)回收

1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶(hù)因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開(kāi)發(fā)票金額在2019元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶(hù)簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在2019元以上的領(lǐng)票人必須持客戶(hù)簽收并加蓋客戶(hù)公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開(kāi)除。

2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶(hù)開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、 凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票(換名稱(chēng)或換金額)，必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫(xiě)

公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存，并注明作廢字樣，以備查驗(yàn)。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén))應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 支票回收單核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報(bào)客戶(hù)名稱(chēng)或所申請(qǐng)發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。

3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé);

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;

3、 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、

繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4、 支票的使用必須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單 ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開(kāi)出;

5、 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng);

6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷(xiāo)金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

2、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷(xiāo)管理制度

一、 基本原則

(一)一般程序

1、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;

2、 每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(hù)(遇節(jié)假日順延);

3、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;

4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門(mén)人員獎(jiǎng)金由各部門(mén)經(jīng)理上報(bào)。

5、 按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門(mén)審核人事部門(mén)計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;

6 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(二) 保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢(xún)問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

(三)收入掛鉤原則

1、 為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部-利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門(mén)的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

2、 職能部門(mén)人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門(mén)按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

(四)備案原則

1、 對(duì)于利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營(yíng)中心備案，方可執(zhí)行;

2、 所有利潤(rùn)中心、職能部門(mén)的人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營(yíng)中心備案(年薪制的除外)。

(五)薪酬結(jié)構(gòu)

1、 薪酬結(jié)構(gòu)種類(lèi)

1) 年薪制加期權(quán)股;

2) 基本工資加績(jī)效工資加期權(quán)股 ;

3) 基本工資加傭金(提成)制;

4) 基本工資加計(jì)件工資加績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

2、 基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3、 對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo);同時(shí)部門(mén)經(jīng)理對(duì)本部門(mén)員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門(mén)業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

4、 實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。

篇7

為了規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制定本制度：

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原始憑證的要求

原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

1、報(bào)銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫(xiě)時(shí)一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。

2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、品名（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng)）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫(xiě)相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無(wú)效。

3、印章要齊全：報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。

4、在超市購(gòu)買(mǎi)商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)范圍。

5、報(bào)銷(xiāo)憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，財(cái)務(wù)人員不得給予報(bào)銷(xiāo)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求

（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限

學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批后，方可到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本手續(xù)及要求

1．購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字、校長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷(xiāo)、入賬。

2．凡到財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)，需校長(zhǎng)、審核人、經(jīng)手人簽字方可報(bào)銷(xiāo)。

3、教職工到財(cái)務(wù)處報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購(gòu)一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫(kù)單，外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等。

4、報(bào)銷(xiāo)各種發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí)，須填寫(xiě)劍閣縣石城小學(xué)校；報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼，并寫(xiě)清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)內(nèi)容必須一致。

5、各種憑證、單據(jù)一律要求用碳素筆填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用0補(bǔ)齊。

6、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)帳憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。

（三）具體業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求

1、代課等各種勞務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)表，需經(jīng)校務(wù)會(huì)審核，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)發(fā)放，并由領(lǐng)款人簽字，本人不在時(shí)可由他人代簽，但一人不得同時(shí)替多人代簽。

2、在職工資、離退工資一律以上級(jí)主管部門(mén)的要求執(zhí)行。

篇8

自進(jìn)入xx工作已有四個(gè)月的時(shí)間，在這段時(shí)間里我本人主要在財(cái)務(wù)共享中心費(fèi)用組進(jìn)行工作和學(xué)習(xí)，期間除了處理費(fèi)用組的日常工作之外，還協(xié)助進(jìn)行了財(cái)務(wù)共享方面的工作，在掌握已有知識(shí)的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)到了各種新知識(shí)，處理日常費(fèi)用組相關(guān)工作也沒(méi)有了初來(lái)乍到時(shí)的生疏感，已能完全適應(yīng)工作環(huán)境和強(qiáng)度，獲益良多。

一、基本情況

在學(xué)習(xí)了四年的財(cái)務(wù)知識(shí)之后，雖然掌握了理論知識(shí)，但對(duì)于把這些理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐還是有一定難度，不能夠把理論和實(shí)踐很好地結(jié)合起來(lái)。眾所周知，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員如果不會(huì)做賬，如果不能夠把發(fā)生的業(yè)務(wù)用賬的形式體現(xiàn)出來(lái)，那么就不能算做會(huì)計(jì)。學(xué)習(xí)重在動(dòng)手去做，把企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)能夠熟練地反映出來(lái)，這樣才能證明作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的能力。因此應(yīng)該本著理論結(jié)合實(shí)際的思想，做到不僅在理論上是強(qiáng)者，在動(dòng)手能力上更是強(qiáng)者，只有做到這樣才能更好地投入到以后的工作當(dāng)中去。

二、基本內(nèi)容

我進(jìn)入的部門(mén)是財(cái)務(wù)共享中心辦公室的費(fèi)控組，主要是處理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)以及請(qǐng)款方面的業(yè)務(wù)，因公司部門(mén)較多，業(yè)務(wù)量較大，我接觸了部分部門(mén)的工作，其他部門(mén)雖無(wú)接觸，但也利用閑暇時(shí)間學(xué)習(xí)了報(bào)銷(xiāo)制度。在這四個(gè)月中學(xué)習(xí)的具體內(nèi)容有：

1、在第一個(gè)月在會(huì)計(jì)內(nèi)控科學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)部的部門(mén)組成以及各部門(mén)的職責(zé)，了解基本的考勤制度等，陜重汽基本報(bào)銷(xiāo)制度，學(xué)習(xí)ERP的基本操作。

2、在第二個(gè)月進(jìn)入費(fèi)用組學(xué)習(xí)陜重汽基本報(bào)銷(xiāo)制度，學(xué)習(xí)并熟悉ERP的基本操作。

3、在第三個(gè)月開(kāi)始接手并處理業(yè)務(wù)，其中將質(zhì)量管理部發(fā)生的所有業(yè)務(wù)處理完整（包括差旅費(fèi)以及請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)），并協(xié)助處理汽車(chē)工程研究院的部分差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

4、在第四個(gè)月開(kāi)始處理汽車(chē)工程研究院的所有相關(guān)業(yè)務(wù)（包括差旅費(fèi)以及請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)），并且開(kāi)始協(xié)助財(cái)務(wù)共享項(xiàng)目方面的工作，剩余時(shí)間處理費(fèi)用組的日常工作（考勤及工作清單匯總等）。

三、基本過(guò)程

進(jìn)入陜汽之后公司安排了公司級(jí)的一個(gè)培訓(xùn)，全方位的讓我們這些新人了解了公司。隨后因?yàn)樵谥暗墓ぷ髦?，由于前期的學(xué)習(xí)問(wèn)題飽受詬病，所以進(jìn)入陜汽尤其是分配了科室之后，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)就給我們每一個(gè)新人安排了一個(gè)師父，而且都是有多年工作經(jīng)驗(yàn)以及業(yè)務(wù)能力不俗的優(yōu)秀人才，這一做法使得我們這些新人在后面的實(shí)習(xí)工作中遇到問(wèn)題和難點(diǎn)有了針對(duì)性的解決措施，有利于后期更好的學(xué)習(xí)，事實(shí)也證明了確實(shí)是有很大的作用，在隨后處理業(yè)務(wù)的這兩個(gè)月期間，師傅的答疑解惑起到了關(guān)鍵的作用，相信在剩余的實(shí)習(xí)期間，可以解決工作中已知的大部分難點(diǎn)。

四、心得和體會(huì)

1、做財(cái)務(wù)工作要講究“誠(chéng)信”二字。

在這充滿(mǎn)競(jìng)爭(zhēng)、挑戰(zhàn)的社會(huì)中，誠(chéng)信越來(lái)越起到不可忽視的重要作用。一個(gè)人如果沒(méi)有良好的誠(chéng)信品德，就不可能有堅(jiān)定的信念。一個(gè)平時(shí)不將信用的人在關(guān)鍵的時(shí)刻就不可能為崇高的理想信念做出犧牲。而作為一名會(huì)計(jì)人員，在掌握一個(gè)企業(yè)的金庫(kù)，如果不守承諾，那將導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。因此要想做一個(gè)好的會(huì)計(jì)員，就一定要以誠(chéng)信為本。

2、做會(huì)計(jì)要講依據(jù)和證據(jù)。

在現(xiàn)行的法制社會(huì)，無(wú)論做什么都講究證據(jù)。如果不能拿證據(jù)證明你做了一件好事即使你說(shuō)的再好也沒(méi)人承認(rèn)。所以只有證據(jù)才能說(shuō)明一切。而我們作為會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行填制記賬憑證和登記賬簿時(shí)，都以證據(jù)進(jìn)行操作，沒(méi)有合法的原始憑證做依據(jù)來(lái)證明業(yè)務(wù)是否發(fā)生，則不可以進(jìn)行賬務(wù)處理，并且要執(zhí)行嚴(yán)格的簽字流程才可以使票據(jù)成立。所以在會(huì)計(jì)工作中，證據(jù)是最重要的。

3、做會(huì)計(jì)需要很好的敬業(yè)精神。

敬業(yè)精神無(wú)論在哪個(gè)行業(yè)都是非常重要的。一個(gè)人只有以熱忱的心情去面對(duì)自己的工作，才能不斷的進(jìn)步并使自己所做的業(yè)務(wù)更好的發(fā)展，才能夠更好的實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。在我們會(huì)計(jì)行業(yè)中更需要敬業(yè)精神，我們整天與數(shù)字打交道如果不敬業(yè)、不謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，那將產(chǎn)生很大的損失。所以我們作為會(huì)計(jì)人員更應(yīng)該對(duì)自己的工作敬業(yè)，并不斷的更新知識(shí)、提高專(zhuān)業(yè)技能。

篇9

【關(guān)鍵詞】集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái) 現(xiàn)狀 完善措施

從20世紀(jì)90年代開(kāi)始，國(guó)際化公司開(kāi)始初步建立財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)中心，作為現(xiàn)代化大規(guī)模企業(yè)，不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)管理體系、機(jī)制及技術(shù)創(chuàng)新，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平成為企業(yè)發(fā)展中不可缺少的一部分。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，員工數(shù)量快速增加，報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量隨之驟增，報(bào)銷(xiāo)管理中信息的快速傳遞與共享尤為關(guān)鍵。不斷簡(jiǎn)化工作流程，提高報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)單據(jù)流轉(zhuǎn)速度，統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)操作成為財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一、A企業(yè)集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)目前運(yùn)行情況

集中報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)即在共享服務(wù)中心，利用企業(yè)集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)，為員工提供差旅會(huì)議、辦公等相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。該企業(yè)在原有財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)上，通過(guò)融合預(yù)算管理系統(tǒng)、影像系統(tǒng)、資金平臺(tái)（大司庫(kù)）等多個(gè)系統(tǒng)優(yōu)點(diǎn)，初步實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)與差旅預(yù)定系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)系統(tǒng)化操作，形成“集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)”體系。

集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)系統(tǒng)主要包括主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)、集中報(bào)銷(xiāo)預(yù)算系統(tǒng)、集中報(bào)銷(xiāo)管理、影像管理系統(tǒng)、資金平臺(tái)（大司庫(kù)）接口集成系統(tǒng)、公司卡系統(tǒng)、銀企直聯(lián)系統(tǒng)等幾大子系統(tǒng)。

（1）主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)：包含集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)所有主數(shù)據(jù)信息數(shù)據(jù)的導(dǎo)入、申請(qǐng)、審批等環(huán)節(jié)。

（2）集中報(bào)銷(xiāo)預(yù)算系統(tǒng)：通過(guò)年度報(bào)銷(xiāo)預(yù)算數(shù)據(jù)上報(bào)、層級(jí)下達(dá)分解、預(yù)算調(diào)整等功能實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)全年預(yù)算總量控制。

（3）集中報(bào)銷(xiāo)管理系統(tǒng)：?jiǎn)T工利用該系統(tǒng)完成報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)事前申請(qǐng)、單據(jù)提交及審批環(huán)節(jié)，并與會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)接，將數(shù)據(jù)傳輸至?xí)?jì)體統(tǒng)中。該系統(tǒng)同時(shí)具備報(bào)銷(xiāo)數(shù)據(jù)查詢(xún)及公司卡業(yè)務(wù)的申請(qǐng)及審批，是集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)中使用頻率最高的子系統(tǒng)。

（4）影像管理系統(tǒng)：利用外部掃描設(shè)備對(duì)所有單據(jù)進(jìn)行采集、傳輸，實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)單據(jù)系統(tǒng)傳遞，審批人員通過(guò)查看系統(tǒng)中的影像數(shù)據(jù)審核，為簡(jiǎn)化線(xiàn)下審批流程奠定基礎(chǔ)。

二、集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)的特點(diǎn)

（1）突破傳統(tǒng)“報(bào)銷(xiāo)”概念。傳統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)是通過(guò)網(wǎng)上提交金額低于三萬(wàn)元的個(gè)人零星報(bào)銷(xiāo)形成報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，再由財(cái)務(wù)人員手工生產(chǎn)生成憑證完成。涉及的費(fèi)用項(xiàng)目?jī)H為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等8個(gè)人員費(fèi)用項(xiàng)目。而集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)將非生產(chǎn)性費(fèi)用項(xiàng)目劃分為12個(gè)大類(lèi)117個(gè)小類(lèi)，員工通過(guò)費(fèi)用要素進(jìn)行判斷勾選，自動(dòng)進(jìn)入相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)審批流程。不受報(bào)銷(xiāo)金額、是否簽訂合同等條件限制，并增加會(huì)議費(fèi)、主辦培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)事前申請(qǐng)環(huán)節(jié)，不斷完善報(bào)銷(xiāo)制度。

（2）統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程。集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)按照“一級(jí)管理一級(jí)”的原則，設(shè)置審批流程及權(quán)限，同級(jí)別人員不能交叉審批，并增加金額審批權(quán)限，通過(guò)系統(tǒng)權(quán)限控制，規(guī)范報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程。同時(shí)，對(duì)于差旅費(fèi)出差目的、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等根據(jù)企業(yè)有關(guān)文件要求進(jìn)行設(shè)置，統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，減少因標(biāo)準(zhǔn)不同而產(chǎn)生的矛盾。

（3）實(shí)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)憑證自動(dòng)生成。傳統(tǒng)的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，網(wǎng)上單據(jù)提交與會(huì)計(jì)憑證形成分屬于兩個(gè)不同系統(tǒng)，不能實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享。集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)成功解決這一問(wèn)題，設(shè)置系統(tǒng)對(duì)接，直接將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)信息傳遞至財(cái)務(wù)軟件中，自動(dòng)生成報(bào)銷(xiāo)憑證，并在集中報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)中自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證編號(hào)，方便會(huì)計(jì)信息查詢(xún)。

三、集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)體系存在的問(wèn)題

通過(guò)集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)的全面推廣，目前A企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)所有報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)線(xiàn)上審批，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，報(bào)銷(xiāo)預(yù)算總額控制，報(bào)銷(xiāo)信息共享。但在集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)運(yùn)用中仍然存在以下幾方面問(wèn)題。

（1）仍然存在線(xiàn)上與線(xiàn)下雙流程審批現(xiàn)象。集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)通過(guò)單據(jù)影像傳輸，使審核人直接通過(guò)系統(tǒng)查看單據(jù)內(nèi)容，以便減少手工審核傳遞時(shí)間，有效加快單據(jù)流轉(zhuǎn)速度，提高工作效率。但在實(shí)際使用過(guò)程中，單據(jù)粘貼不規(guī)范，導(dǎo)致掃描影像中的發(fā)票內(nèi)容、金額等重要會(huì)計(jì)信息遮擋，造成審核人無(wú)法準(zhǔn)確判斷單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定。目前仍然采用線(xiàn)上與線(xiàn)下雙流程審批，違背了影像系統(tǒng)存在的意義。

（2）生成會(huì)計(jì)憑證流程復(fù)雜。集中報(bào)銷(xiāo)單據(jù)審核完畢后，由財(cái)務(wù)人員手工推送至?xí)?jì)系統(tǒng)中，再通過(guò)手工選擇資金流量制作報(bào)銷(xiāo)單，由報(bào)銷(xiāo)單據(jù)生成報(bào)銷(xiāo)憑證，出納根據(jù)報(bào)銷(xiāo)憑證手工填制付款單據(jù)，完成整個(gè)報(bào)銷(xiāo)流程。因此報(bào)銷(xiāo)人員在提交單據(jù)時(shí)填寫(xiě)的收款人（單位）信息并沒(méi)有使用，造成重復(fù)工作。對(duì)于已經(jīng)傳輸?shù)綍?huì)計(jì)系統(tǒng)中的單據(jù)，若存在錯(cuò)誤無(wú)法退回或者作廢，造成系統(tǒng)中存在大量作廢數(shù)據(jù)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)管理難度增加。

（3）報(bào)銷(xiāo)流程變化后不易于操作。2015年A企業(yè)對(duì)集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)系統(tǒng)進(jìn)一步升級(jí)，將報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)劃分為對(duì)公業(yè)務(wù)與對(duì)私業(yè)務(wù)，對(duì)私業(yè)務(wù)主要包括差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，其他業(yè)務(wù)均屬于對(duì)公業(yè)務(wù)。對(duì)私業(yè)務(wù)實(shí)行先線(xiàn)上審批后影像掃描，而對(duì)公業(yè)務(wù)則實(shí)行先影像掃描后線(xiàn)上審批，員工對(duì)于雙簽報(bào)銷(xiāo)流程來(lái)說(shuō)容易混淆。

四、集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)相關(guān)問(wèn)題完善措施

（1）不斷提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，普及集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)操作方法。對(duì)于集中報(bào)銷(xiāo)平臺(tái)的操作流程變化及時(shí)組織培訓(xùn)班、座談會(huì)，對(duì)于報(bào)銷(xiāo)操作流程、執(zhí)行文件變化及注意事項(xiàng)進(jìn)行講解。編寫(xiě)《報(bào)銷(xiāo)流程指南》下發(fā)各業(yè)務(wù)部門(mén)，普及報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)操作方法。對(duì)于原始單據(jù)的粘貼嚴(yán)格要求，使報(bào)銷(xiāo)人員養(yǎng)成良好的習(xí)慣，有效避免線(xiàn)上審批形式化，簡(jiǎn)化報(bào)銷(xiāo)審批程序。

篇10

海外業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用支出控制的難點(diǎn)及主要問(wèn)題

(一)海外借款數(shù)額巨大

造成海外借款數(shù)額巨大主要有三方面原因：其一，人員出國(guó)時(shí)間長(zhǎng)，一般最短3個(gè)月，最長(zhǎng)1年多時(shí)間。尤其在項(xiàng)目初始階段，如租辦公住房、購(gòu)置辦公設(shè)備、租用交通工具、采購(gòu)員工生活用品、購(gòu)置勘察設(shè)備、生活家具的采購(gòu)，以及支付水電、通信、簽證、中介、機(jī)票等費(fèi)用。同時(shí)為鼓勵(lì)去環(huán)境艱苦的國(guó)家工作，如非洲國(guó)家一般會(huì)預(yù)先將部分出國(guó)補(bǔ)助以借款形式借予員工。其二，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人借款數(shù)額巨大，主要體現(xiàn)在國(guó)內(nèi)外兩地同時(shí)擁有大量借款。其三，因?yàn)樵趪?guó)外只能使用美金或歐元，人民幣與外幣的匯率差異，也使得國(guó)內(nèi)人民幣借款數(shù)額巨大。

(二)報(bào)銷(xiāo)不夠及時(shí)

主要原因是項(xiàng)目人員身在國(guó)外不能及時(shí)回來(lái)，有些借款長(zhǎng)達(dá)2～3年不能報(bào)銷(xiāo)、清理。即使回國(guó)了還要休假、填單、走OA(Office Automation辦公自動(dòng)化)、按流程審批、審核等等，而且在這期間員工很可能又出差了。國(guó)內(nèi)也同樣存在上述情況，但不會(huì)這么突出。

(三)審核流程、報(bào)銷(xiāo)周期時(shí)間過(guò)長(zhǎng)

主要體現(xiàn)在海外項(xiàng)目原始單據(jù)太多了，如伊朗項(xiàng)目負(fù)責(zé)人最多的借了相當(dāng)于200萬(wàn)元人民幣的借款，報(bào)銷(xiāo)時(shí)單據(jù)抬了一大筐。這樣在各環(huán)節(jié)審核時(shí)都相當(dāng)費(fèi)時(shí)、費(fèi)勁，同時(shí)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題還要進(jìn)行反復(fù)甄別，因此最終的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾個(gè)月。

(四)審單的難度比較大

主要反映為個(gè)別員工素質(zhì)差、品質(zhì)差、弄虛作假、胡亂報(bào)銷(xiāo)。如某項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)個(gè)別員工混淆單據(jù)，虛報(bào)近10萬(wàn)元，這樣使得財(cái)務(wù)審核工作異常艱辛。

(五)海外項(xiàng)目的原始票據(jù)為外文單據(jù)

海外項(xiàng)目的原始票據(jù)大都是使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫奈淖郑绨突固故怯⑽?，伊朗是波斯文，非洲?guó)家更是五花八門(mén)，并且99％的單據(jù)不是發(fā)票就是手寫(xiě)的紙(這和我們國(guó)家的各行業(yè)稅控發(fā)票有著天壤之別)。因此，識(shí)別、驗(yàn)證工作十分困難漫長(zhǎng)。

(六)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須將外幣轉(zhuǎn)換為人民幣

在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，因?yàn)閲?guó)際間的匯率不同，務(wù)必要將其轉(zhuǎn)換為人民幣核算。其難點(diǎn)主要是，涉及多個(gè)國(guó)家的外幣之間互換，以及伴生的相關(guān)時(shí)間段的匯率確認(rèn)。

(七)兩地借款，國(guó)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)

在項(xiàng)目初期借款全部來(lái)源于國(guó)內(nèi)，而到項(xiàng)目中后期有收入了，大部分借款會(huì)發(fā)生在當(dāng)?shù)?，但所有的?bào)銷(xiāo)、審核是在國(guó)內(nèi)進(jìn)行，這就需要兩地及時(shí)溝通，不能出現(xiàn)漏報(bào)情況。

通過(guò)以上描述，不難看出海外成本、費(fèi)用支出管理與國(guó)內(nèi)管理存在較大的差別，給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)很大難題和管理風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在原有的財(cái)務(wù)制度、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)流程、審核方法已不能適應(yīng)新的業(yè)務(wù)要求，而更為困難的是目前國(guó)內(nèi)沒(méi)有可依據(jù)的現(xiàn)成制度和可借鑒方法，一切都需要摸索前行。針對(duì)于此，通過(guò)不斷的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，這里總結(jié)出一套適合公司海外成本、費(fèi)用支出控制的管理方法，希冀能幫助具有同類(lèi)需求的讀者。

針對(duì)海外業(yè)務(wù)，制定專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理辦法

為了規(guī)范公司出國(guó)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批報(bào)銷(xiāo)流程，進(jìn)一步推動(dòng)和保障公司海外項(xiàng)目的健康發(fā)展，保證資金合理、有效、正常、安全的周轉(zhuǎn)，結(jié)合海外業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，公司陸續(xù)制定了針對(duì)海外項(xiàng)目、人員、費(fèi)用的一系列管理辦法，其中最為核心的是：

(一)海外項(xiàng)目成本、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行管理辦法

其目的是通過(guò)事前、事中、事后對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，使公司對(duì)項(xiàng)目有一個(gè)整體把控，以保證項(xiàng)目的整體利潤(rùn)。

其核心控制點(diǎn)為海外項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的設(shè)立，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須強(qiáng)化現(xiàn)金流量的管理意識(shí)，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用對(duì)預(yù)算資金的申請(qǐng)、支付、報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格審核，定期上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)差異做出詳細(xì)說(shuō)明。公司總部對(duì)其定期進(jìn)行考核，考核結(jié)果與其補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、年度獎(jiǎng)金掛鉤。同時(shí)為加強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性，在預(yù)算正式下達(dá)執(zhí)行后項(xiàng)目成本、費(fèi)用預(yù)算一般不予調(diào)整，項(xiàng)目竣工結(jié)算后實(shí)際費(fèi)用大于預(yù)算的部分，除特殊原因以外，將兩者之間的差額作為項(xiàng)目產(chǎn)值的扣減額。從結(jié)果看雖然計(jì)劃與實(shí)際存在一些差距，正是由于這些硬約束的制約，尤其是在沒(méi)有傳統(tǒng)的、體系完整的管理模式下，預(yù)算制度的實(shí)施對(duì)于項(xiàng)目及其總負(fù)責(zé)人、辦事處、子公司代表還是產(chǎn)生了積極作用的。同時(shí)，也為公司下一步投標(biāo)積累了實(shí)際數(shù)據(jù)，為投標(biāo)價(jià)格的合理、底線(xiàn)的確定、預(yù)設(shè)的利潤(rùn)空間創(chuàng)造了重要的標(biāo)桿。

(二)海外項(xiàng)目現(xiàn)金使用管理辦法

其目的是加強(qiáng)公司海外項(xiàng)目的管理，明確海外項(xiàng)目款項(xiàng)和現(xiàn)金支出管理的方式、方法，規(guī)范項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目參與者的職責(zé)，提高公司資金使用的合理性，防范現(xiàn)金使用不當(dāng)和違規(guī)行為的發(fā)生，降低生產(chǎn)成本和費(fèi)用。其核心控制點(diǎn)為：

1、海外項(xiàng)目現(xiàn)金借款的管理

實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在公司統(tǒng)一借款、統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)的制度。項(xiàng)目組成員一般不予借支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，僅限借支出國(guó)生活費(fèi)用。在項(xiàng)目產(chǎn)生收入，回款到海外分支機(jī)構(gòu)時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向海外分支機(jī)構(gòu)借款，同時(shí)由海外分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組《海外項(xiàng)目組經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表》和《海外項(xiàng)目組費(fèi)用支出報(bào)告表》做出審核，并簽署意見(jiàn)。海外現(xiàn)金借款的流程是，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)使用公司OA系統(tǒng)的“海外分支機(jī)構(gòu)借款審批流程”進(jìn)行網(wǎng)上審批。項(xiàng)目組同時(shí)須填制《海外項(xiàng)目借款單》(中英文對(duì)照表)交海外分支機(jī)構(gòu)(專(zhuān)、兼職財(cái)務(wù)人員)辦理現(xiàn)金借款手續(xù)。

2、海外項(xiàng)目現(xiàn)金使用的管理

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)統(tǒng)一掌管項(xiàng)目組經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格審核項(xiàng)目組人員提出的用款申請(qǐng)。對(duì)于所支付的款項(xiàng)按經(jīng)手人、類(lèi)別做明確、詳細(xì)的支出記錄。嚴(yán)禁由一人掌管經(jīng)費(fèi)的同時(shí)又獨(dú)自辦理支付活動(dòng)。項(xiàng)目組成員應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)于發(fā)生項(xiàng)目用款要事先請(qǐng)示項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，然后簽字借領(lǐng)款項(xiàng)。事后及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)并提交票據(jù)進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算，要嚴(yán)格遵守公司相關(guān)的管理規(guī)定，對(duì)于發(fā)票(各類(lèi)票據(jù))，做明確說(shuō)明和解釋。海外分支機(jī)構(gòu)對(duì)公司在當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)進(jìn)行管理，保管現(xiàn)金和銀行支票。對(duì)項(xiàng)目組的用款申請(qǐng)做出審核，根據(jù)國(guó)內(nèi)公司總部的審批指令，從當(dāng)?shù)劂y行賬戶(hù)提取現(xiàn)金或支付款項(xiàng)。凡具備條件的，負(fù)責(zé)統(tǒng)一支付房屋、車(chē)輛租賃費(fèi)用支付當(dāng)?shù)貏趧?wù)用工及保險(xiǎn)費(fèi)用等。

3、海外項(xiàng)目現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)的管理

海外項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)公司批準(zhǔn)的項(xiàng)目成本預(yù)算，嚴(yán)格審核項(xiàng)目組人員提交的需報(bào)銷(xiāo)的各類(lèi)發(fā)票、票據(jù)。按經(jīng)費(fèi)使用階段、區(qū)間分類(lèi)匯總填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，再匯總編制《海外項(xiàng)目組費(fèi)用

支出報(bào)告表》。項(xiàng)目組所在國(guó)家設(shè)置了公司海外分支機(jī)構(gòu)的，項(xiàng)目組須同時(shí)填制與《海外項(xiàng)目組費(fèi)用支出報(bào)告表》對(duì)應(yīng)的《海外項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》(中英文對(duì)照表)一式兩份，一份交海外分支機(jī)構(gòu)(專(zhuān)、兼職財(cái)務(wù)人員)作當(dāng)?shù)刭~務(wù)處理使用；一份交國(guó)內(nèi)公司總部財(cái)務(wù)部作對(duì)賬使用。項(xiàng)目組成員一般不予報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)公司統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。個(gè)人出國(guó)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并經(jīng)國(guó)內(nèi)流程審批后報(bào)銷(xiāo)。海外分支機(jī)構(gòu)：由海外分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組《海外項(xiàng)目組費(fèi)用支出報(bào)告表》和《海外項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》做出審核，并簽署意見(jiàn)。

另外，項(xiàng)目組人員提交報(bào)銷(xiāo)票據(jù)時(shí)，須附上報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的外匯幣種兌換依據(jù)(如華為公司定期公布的匯率表、當(dāng)?shù)毓俜姐y行外匯牌價(jià)、換匯水單等相關(guān)兌換單據(jù))。

(三)出國(guó)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法

其目的是，明確公司出國(guó)人員在海外及報(bào)銷(xiāo)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，以便于各方操作。

1、海外差旅費(fèi)補(bǔ)貼制定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)海外出訪類(lèi)型將人員劃分為三類(lèi)：公務(wù)出國(guó)人員、海外項(xiàng)目出國(guó)人員和海外分支機(jī)構(gòu)常駐人員。并且在補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)上重點(diǎn)向一線(xiàn)項(xiàng)目生產(chǎn)人員傾斜。

(1)公務(wù)出國(guó)人員差旅費(fèi)(實(shí)行包干制)具體標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)出國(guó)人員的差旅費(fèi)包含住宿費(fèi)、伙食費(fèi)及公雜費(fèi)。其中公務(wù)出國(guó)人員的住宿費(fèi)，應(yīng)在規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)?；锸迟M(fèi)及公雜費(fèi)指用于市內(nèi)交通、郵電、辦公用品及必要的小費(fèi)等項(xiàng)目，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個(gè)人，包干使用。

(2)項(xiàng)目出國(guó)人員的差旅費(fèi)包含出國(guó)補(bǔ)貼、伙食及公雜費(fèi)。其中出國(guó)補(bǔ)貼根據(jù)海外項(xiàng)目出國(guó)人員的技能和崗位確定。伙食及公雜費(fèi)指用于市內(nèi)交通、郵電、辦公用品及必要的小費(fèi)等項(xiàng)目按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個(gè)人，包干使用。

海外項(xiàng)目出國(guó)人員確因項(xiàng)目工作需要夜間從事野外勘察、測(cè)試工作，超過(guò)當(dāng)?shù)貢r(shí)間晚上九點(diǎn)且返回駐地時(shí)間超過(guò)當(dāng)?shù)貢r(shí)間零點(diǎn)的，可每人每日參照當(dāng)?shù)叵M(fèi)水平給予增加(報(bào)銷(xiāo)時(shí)須注明“夜間野外”工作天數(shù)并經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)定)。

海外項(xiàng)目出國(guó)人員的住宿，應(yīng)首選在公司駐海外分支機(jī)構(gòu)住所居住。項(xiàng)目所在地公司沒(méi)有設(shè)立海外分支機(jī)構(gòu)的，項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)租住公寓。在未租賃到公寓之前，于項(xiàng)目所在地住宿酒店的，在每日每房間45美元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

注：包干使用即無(wú)論實(shí)際發(fā)生多少，都按照定額給予報(bào)銷(xiāo)，下同。

(3)公司海外分支機(jī)構(gòu)常駐人員，其出國(guó)期間的伙食及公雜費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)暫定為每人每日40～35美元。海外分支機(jī)構(gòu)常駐人員前往分支機(jī)構(gòu)所在城市以外的地方工作，住宿費(fèi)在每日每房間45美元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

2、其他主要費(fèi)用的相關(guān)規(guī)定

(1)業(yè)務(wù)招待(禮品)費(fèi)。海外項(xiàng)目要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待(禮品)費(fèi)的發(fā)生，項(xiàng)目人員不準(zhǔn)發(fā)生業(yè)務(wù)招待(禮品)費(fèi)；單項(xiàng)負(fù)責(zé)人需要與客戶(hù)協(xié)調(diào)、溝通和開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)等工作發(fā)生業(yè)務(wù)招待(禮品)費(fèi)，必須事先報(bào)經(jīng)項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人(區(qū)域主管)批準(zhǔn)，原則上每次不得超過(guò)300元人民幣，每月不得超過(guò)兩次；項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人單次發(fā)生業(yè)務(wù)招待(禮品)費(fèi)不得超過(guò)500元人民幣，每月不得超過(guò)三次。

招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)須填寫(xiě)《招待費(fèi)審批單》，同時(shí)在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》上注明個(gè)人伙食費(fèi)扣除額(每餐扣30元人民幣)，經(jīng)規(guī)定的審批流程批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。

(2)雇傭海外當(dāng)?shù)厝藛T費(fèi)用。海外項(xiàng)目組由于工作需要，在項(xiàng)目所在國(guó)家和地區(qū)雇傭當(dāng)?shù)厝藛T協(xié)助工作的，應(yīng)同被雇傭人員簽訂勞務(wù)協(xié)議，經(jīng)辦人需填制《公司海外項(xiàng)目人員雇傭費(fèi)用明細(xì)表》，注明人員雇傭的工作內(nèi)容、工作天數(shù)和支付費(fèi)用金額，并需領(lǐng)款人本人簽字，經(jīng)規(guī)定的審批流程批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。

(3)罰則。對(duì)出國(guó)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中弄虛作假者(如報(bào)銷(xiāo)僅供個(gè)人使用的非工作用品、非常規(guī)公共生活用品、使用虛假票據(jù)、虛報(bào)費(fèi)用、虛報(bào)出差天數(shù)等)，公司將視情節(jié)輕重予以通報(bào)批評(píng)、記過(guò)處分等，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰(違規(guī)額度的2～5倍)。

通過(guò)以上海外各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的制定，明確了費(fèi)用開(kāi)支的內(nèi)容、范圍、標(biāo)準(zhǔn)，為員工掌握開(kāi)支額度、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)提供了準(zhǔn)確的依據(jù)。

原始單據(jù)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決方法

(一)票據(jù)控制

1、發(fā)票真實(shí)性問(wèn)題

我們國(guó)家稅收采取的是以票管稅原則，強(qiáng)調(diào)的是發(fā)票的真實(shí)性，而巴基斯坦、伊朗不是這樣，他們采取的是自主申報(bào)原則，因此國(guó)家不是統(tǒng)一印制發(fā)票，基本是企業(yè)自己設(shè)計(jì)發(fā)票，同時(shí)巴國(guó)目前沒(méi)有國(guó)有的公交、出租車(chē)、自來(lái)水、有線(xiàn)電視等系統(tǒng)，服務(wù)業(yè)全部為私企或個(gè)人運(yùn)營(yíng)，因此基本無(wú)票據(jù)。針對(duì)上述情況，我們規(guī)定的應(yīng)對(duì)辦法是小額費(fèi)用的統(tǒng)一填寫(xiě)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，注明時(shí)間、地點(diǎn)、用途、人員、費(fèi)用由當(dāng)事人、證明人、項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)，對(duì)經(jīng)財(cái)務(wù)審核不合理或經(jīng)比對(duì)不合理的金額直接減除。

2、飛機(jī)票反復(fù)報(bào)銷(xiāo)

因項(xiàng)目人員無(wú)工作簽證需反復(fù)去境外飛簽，因此一個(gè)人在境外工作半年僅飛簽用的機(jī)票一次就需4張飛機(jī)票，半年6次簽證就需24張飛機(jī)票，而國(guó)外機(jī)票一般一式三聯(lián)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由于單據(jù)過(guò)多很有可能機(jī)票的不同聯(lián)被反復(fù)重報(bào)，因此審核的具體措施是機(jī)票應(yīng)以一聯(lián)報(bào)銷(xiāo)(但要附上其他聯(lián))。

注：飛簽就是指簽證持有者由某個(gè)酋長(zhǎng)國(guó)機(jī)場(chǎng)出境，從而消除海關(guān)簽證記錄，再由該機(jī)場(chǎng)移民局出具新的簽證，使其可以在境內(nèi)再滯留30天。

3、票據(jù)的書(shū)寫(xiě)及數(shù)字為外文

比如在伊朗，無(wú)論官方、民間單據(jù)的書(shū)寫(xiě)一律為波斯文和波斯數(shù)字，不是阿拉伯?dāng)?shù)字。這給單據(jù)的審核、認(rèn)定帶來(lái)很大的障礙。為此，我們采取先由伊朗本地員工將波斯語(yǔ)翻譯成英語(yǔ)。數(shù)字譯成阿拉伯?dāng)?shù)字的方式。而貨幣的計(jì)量符號(hào)和波斯數(shù)字的各種書(shū)寫(xiě)方式，在財(cái)務(wù)部設(shè)有標(biāo)準(zhǔn)樣本用于比對(duì)。

(二)費(fèi)用控制

1、招待費(fèi)、禮品費(fèi)、食品費(fèi)的管理

海外吃飯都是自己解決，這就容易將購(gòu)買(mǎi)的各種物品混在一起報(bào)銷(xiāo)，比如日常超市購(gòu)買(mǎi)的食品、煙、日用品、到外面餐館的飯費(fèi)、節(jié)假日的聚會(huì)餐費(fèi)等等。為此我們按照招待費(fèi)、禮品報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，要求發(fā)生前先通過(guò)郵件請(qǐng)示同意后方可執(zhí)行。同時(shí)也充分考慮到員工在海外聚餐的必要性，除此之外，對(duì)于明顯不合理、制造虛假發(fā)票的(有些租賃的住所是提供餐飲的，于是在餐飲票據(jù)上虛開(kāi)金額)以及對(duì)于食品、吃飯方面超過(guò)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的部分，堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)。而在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)的嚴(yán)格按每餐扣除30元人民幣的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、辦公費(fèi)、低值易耗品、生活用品的管理

海外工作時(shí)需要大量的辦公(打印、傳真機(jī)、當(dāng)?shù)貑T工用的計(jì)算機(jī))，勘查用低值易耗品(各種勘查、計(jì)量、測(cè)試工具)，生活用品(家具、被褥、餐具、飲水機(jī))等。國(guó)外這些物品價(jià)格一般為國(guó)內(nèi)的5倍，二手也要兩倍以上，因此在購(gòu)置時(shí)一般建議購(gòu)二手的，并建立領(lǐng)用臺(tái)賬。工具、設(shè)備、固定資產(chǎn)、低值易耗品在移交時(shí)要有清單，在撤離時(shí)必須變賣(mài)，并將余款交公司。

3、簽證中介費(fèi)、移民局手續(xù)費(fèi)的管理

在境外簽證中介費(fèi)、移民局手續(xù)費(fèi)大多是需要美元或歐元的，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)要特別注意有無(wú)將美元按歐元匯率折成人民幣報(bào)銷(xiāo)的。

4、交通費(fèi)用的管理

因?yàn)榭辈椤⒃O(shè)計(jì)、商務(wù)需要大量的租車(chē)、打車(chē)，因此我公司一般采用和當(dāng)?shù)刈廛?chē)公司簽長(zhǎng)期、固定的長(zhǎng)包合同，以減少費(fèi)用，同時(shí)要求被租車(chē)輛具備雙燃料功能(汽油和天然氣)，在市內(nèi)等近郊區(qū)跑時(shí)，用天然氣(價(jià)格便宜)、長(zhǎng)途用汽油。

5、外聘人員工資管理

為減少人工成本費(fèi)用(主要是國(guó)內(nèi)員工每天45～55美元的補(bǔ)助)在海外開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)一般都聘用大量外籍員工(月薪在2000～4000元人民幣)，但聘任及月薪的發(fā)放都由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施。為防止舞弊，公司要求簽約、發(fā)放時(shí)，工資發(fā)放表等涉及金額的重要信息要以打印方式體現(xiàn)，并要有公司證明人的簽字才可發(fā)放，簽字后的工資表不能再變更。

(三)其他細(xì)節(jié)控制

1、借款項(xiàng)目相關(guān)問(wèn)題管理

借款不分項(xiàng)目和個(gè)人用款，造成項(xiàng)目用款緊張、個(gè)人清款困難或拖延不報(bào)銷(xiāo)，甚至不辦手續(xù)而離職。其中有些員工個(gè)人消費(fèi)高達(dá)借款的三分之二，針對(duì)此現(xiàn)象公司陸續(xù)出臺(tái)了項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制，并大幅減少員工出國(guó)借款金額，建立財(cái)務(wù)人員委派制度，如必須大額借款，帶到項(xiàng)目后必須交財(cái)務(wù)人員，然后再由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人借出。回國(guó)后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。

2、兩種貨幣計(jì)量符號(hào)問(wèn)題管理

在一個(gè)國(guó)家可能會(huì)出現(xiàn)兩種貨幣計(jì)量符號(hào)，如在伊朗同時(shí)存在兩種貨幣的計(jì)量方式，官方的為Rail(里爾)、民間的用Toman(土曼)，其換算比為1土曼=10里爾，這主要是因?yàn)橐晾适芙?jīng)濟(jì)制裁貨幣里爾太不值錢(qián)，目前1人民幣兌換1400里爾，所以在民間交易時(shí)，用Toman計(jì)量可減少數(shù)字后的零，便于計(jì)算。但在報(bào)銷(xiāo)時(shí)為防止將里爾當(dāng)土曼報(bào)銷(xiāo)，要特別注意兩種貨幣的符號(hào)，為此，我們一律按里爾折人民幣報(bào)銷(xiāo)。

3、金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)問(wèn)題管理

因巴國(guó)、伊朗的貨幣貶值，金額數(shù)字巨大，要防范在數(shù)字末尾加零、在數(shù)字前面加1等行為。規(guī)定單據(jù)必須有大寫(xiě)，并加千分位號(hào)，同時(shí)審核時(shí)必須熟記和對(duì)照當(dāng)?shù)貒?guó)家的數(shù)字大寫(xiě)格式。