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篇1

一、我國(guó)金融業(yè)的結(jié)算體系建設(shè)現(xiàn)狀

(一)建立了比較豐富的支付結(jié)算工具體系。

(二)建立了較為快捷安全的支付清算系統(tǒng)體系。

(三)建立了銀行結(jié)算賬戶(hù)管理體系。

(四)初步建立了支付結(jié)算管理體系。形成了包括支付結(jié)算的法規(guī)制度性管理、銀行賬戶(hù)管理、結(jié)算紀(jì)律監(jiān)督管理、支付結(jié)算糾紛協(xié)調(diào)管理和反洗錢(qián)工作管理的支付結(jié)算管理體系。

二、我國(guó)金融業(yè)結(jié)算體系建設(shè)存在的幾個(gè)比較突出問(wèn)題

(一)支付結(jié)算工具還不夠豐富,新型的結(jié)算工具利用率低。大量銀行卡處于“睡眠”狀態(tài)。網(wǎng)上銀行總體上發(fā)展速度較慢,電子商務(wù)交易量小。

(二)現(xiàn)行支付清算系統(tǒng)尚不能滿(mǎn)足有效支持貨幣政策實(shí)施和金融市場(chǎng)資金清算、商業(yè)銀行流動(dòng)性管理與風(fēng)險(xiǎn)防范等多種需求,城鄉(xiāng)信用社等中小金融機(jī)構(gòu)及偏遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算匯路也有待進(jìn)一步暢通。

(三)銀行結(jié)算賬戶(hù)管理信息系統(tǒng)各自為戰(zhàn),反洗錢(qián)工作也是剛剛起步,尚未形成全國(guó)信息數(shù)據(jù)共享機(jī)制和大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。

(四)支付結(jié)算管理體系法律層次偏低,立法與制度建設(shè)相對(duì)滯后。

(五)支付結(jié)算各體系之間的協(xié)調(diào)性不夠,尚未構(gòu)成一個(gè)高效、聯(lián)動(dòng)的有機(jī)整體。

三、加強(qiáng)我國(guó)金融業(yè)結(jié)算體系建設(shè)的策略

(一)不斷創(chuàng)新與豐富支付結(jié)算工具,充分利用支付結(jié)算工具資源。

(二) 加快現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的建設(shè)推廣力度,提供全方位的支付清算平臺(tái)。

(三)盡快開(kāi)發(fā)推廣全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)和大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。

(四)進(jìn)一步提升規(guī)章制度的法律層次,提高制度制定的前瞻性。

(五)加強(qiáng)支付結(jié)算各體系之間的協(xié)調(diào),對(duì)其實(shí)行統(tǒng)一管理。

金融業(yè)的結(jié)算體系建設(shè)

【摘要】本文就我國(guó)支付結(jié)算體系建設(shè)在結(jié)算工具、清算系統(tǒng)、銀行賬戶(hù)管理與反洗錢(qián)、制度建設(shè)以及各體系之間協(xié)調(diào)性等方面的現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析,并對(duì)如何加強(qiáng)支付結(jié)算體系建設(shè)進(jìn)行了探討。

【關(guān)鍵詞】結(jié)算體系建設(shè) 結(jié)算工具 清算系統(tǒng) 銀行賬戶(hù)管理 反洗錢(qián) 制度建設(shè) 協(xié)調(diào)性

支付結(jié)算是在商品、貨幣、信用的發(fā)展中產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的,隨著商品化程度的提高和信息技術(shù)的發(fā)展,商品交換的支付結(jié)算,主要以轉(zhuǎn)賬、票據(jù)或電子貨幣的給付為手段。支付結(jié)算是金融業(yè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù),金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用信用功能和遍布城鄉(xiāng)的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)及其技術(shù)設(shè)施辦理支付結(jié)算,成為商品交易的媒介和連接社會(huì)資金和國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、各單位和個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的紐帶。建設(shè)和管理好支付結(jié)算體系,對(duì)保障生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)的順利實(shí)現(xiàn)和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展,具有十分重要的意義。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融體制改革的不斷深入,金融業(yè)的結(jié)算體系建設(shè)如何與之相適應(yīng)并進(jìn)一步發(fā)揮其職能作用,是亟待研究解決的一個(gè)重要課題。

一、我國(guó)金融業(yè)的結(jié)算體系建設(shè)現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與金融業(yè)改革的深入,中央銀行與商業(yè)銀行不斷致力于支付結(jié)算工具的改革和支付清算系統(tǒng)的改進(jìn),形成了當(dāng)前較為有效、完整的支付結(jié)算體系。

(一)建立了比較豐富的支付結(jié)算工具體系

支付結(jié)算工具是實(shí)現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移、債權(quán)債務(wù)清償?shù)妮d體和媒介,按照支付結(jié)算工具必須滿(mǎn)足多元化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,我國(guó)目前已初步建立起以票據(jù)和信用卡為主體、以電子支付工具為發(fā)展方向,滿(mǎn)足多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,適應(yīng)社會(huì)各階層使用的支付結(jié)算工具體系。現(xiàn)行支付結(jié)算工具主要包括:一是轉(zhuǎn)賬支付工具。體現(xiàn)支付手段并以銀行轉(zhuǎn)賬為特征的支付結(jié)算工具,如匯兌、委托收款、托收承付、借記卡、定期借記、定期貸記、電子錢(qián)包(IC卡)等;二是信用支付工具。體現(xiàn)支付手段并具有信用功能的支付結(jié)算工具,如銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、商業(yè)本票、支票、信用卡、信用證等。三是近年來(lái)才出現(xiàn)的新型支付工具,如網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)、買(mǎi)方付息票據(jù)等。

(二)建立了較為快捷安全的支付清算系統(tǒng)體系

支付清算系統(tǒng)一般由兩大部分組成,一是國(guó)家支付清算系統(tǒng)和商業(yè)銀行行內(nèi)資金匯劃系統(tǒng);二是票據(jù)交換所系統(tǒng)。多年來(lái),為提供更加快捷、高效、安全的支付清算服務(wù),滿(mǎn)足日益增長(zhǎng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要,中央銀行一直致力于支付清算系統(tǒng)的建設(shè),充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)手段,不斷開(kāi)發(fā)、升級(jí)全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng),組織規(guī)范各地同城票據(jù)交換系統(tǒng)。2002年又設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)了能夠支持跨行支付清算、有效支持貨幣政策實(shí)施和金融市場(chǎng)清算、集中管理清算賬戶(hù)、具有較強(qiáng)防范和控制商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)功能的現(xiàn)代化支付系統(tǒng),并首先在北京、武漢、上海、廣州、濟(jì)南等11個(gè)大城市推廣應(yīng)用,與之相配套的中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)也同步開(kāi)發(fā)并推廣應(yīng)用,各金融機(jī)構(gòu)也對(duì)系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)不斷升級(jí)換代。目前我國(guó)已形成包括金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)、同城票據(jù)交換所系統(tǒng)、人民銀行全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng)和正在建設(shè)推廣的中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)在內(nèi)的支付清算系統(tǒng),這些系統(tǒng)覆蓋了所有支付工具的應(yīng)用,為社會(huì)資金快速流動(dòng)提供了的重要渠道。

(三)建立了銀行結(jié)算賬戶(hù)管理體系

銀行結(jié)算賬戶(hù)是集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金支付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn),存款人進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的支付結(jié)算,主要都是通過(guò)銀行賬戶(hù)之間的資金劃轉(zhuǎn)完成的。銀行結(jié)算賬戶(hù)是我國(guó)支付體系的一個(gè)重要組成部分,是我國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)。中國(guó)人民銀行于1994年頒布了《銀行賬戶(hù)管理辦法》,將商業(yè)銀行為企事業(yè)單位開(kāi)立的賬戶(hù)分為基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)、專(zhuān)用賬戶(hù)與臨時(shí)賬戶(hù),對(duì)規(guī)范銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和使用,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融秩序的好轉(zhuǎn)起了重要作用。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,經(jīng)濟(jì)格局和市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了很大變化,對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求,電子商務(wù)、網(wǎng)上支付、信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展需要對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用等行為作進(jìn)一步規(guī)范,個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日趨活躍,也產(chǎn)生了在銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬支付的內(nèi)在需求,同時(shí),為了監(jiān)督商業(yè)銀行為存款人違規(guī)開(kāi)立、使用銀行結(jié)算賬戶(hù),有效遏制利用銀行結(jié)算賬戶(hù)逃債、洗錢(qián)等違法違規(guī)行為,中國(guó)人民銀行又對(duì)《銀行賬戶(hù)管理辦法》進(jìn)行了全面的修訂和完善并于2003年9月份實(shí)施,新《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》明確了開(kāi)立各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人資格,使具有結(jié)算需要的各類(lèi)組織及個(gè)體

工商戶(hù)均可以開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(hù),辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,設(shè)立了個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù),使個(gè)人可以方便地使用各類(lèi)支付工具辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,另外,還突破了賬戶(hù)只能屬地開(kāi)立、屬地管理的限制,方便了存款人因跨地區(qū)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支付結(jié)算需要。

(四)初步建立了支付結(jié)算管理體系

為加強(qiáng)支付結(jié)算管理,人民銀行總行及其分支機(jī)構(gòu)不斷建立健全各種支付結(jié)算法規(guī)、規(guī)章與制度,完善內(nèi)控措施,開(kāi)發(fā)升級(jí)各類(lèi)管理信息系統(tǒng),實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管,形成了包括支付結(jié)算的法規(guī)制度性管理、銀行賬戶(hù)管理、結(jié)算紀(jì)律監(jiān)督管理、支付結(jié)算糾紛協(xié)調(diào)管理和反洗錢(qián)工作管理的支付結(jié)算管理體系。

一是支付結(jié)算的法規(guī)制度性管理。支付結(jié)算法規(guī)制度作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)體系的重要組成部分,是規(guī)范支付結(jié)算行為、保障當(dāng)事人合法權(quán)益、加強(qiáng)支付結(jié)算管理、維護(hù)支付結(jié)算秩序的依據(jù)。人民銀行不斷加強(qiáng)支付結(jié)算的法規(guī)制度建設(shè)和組織實(shí)施,認(rèn)真研究經(jīng)濟(jì)、金融市場(chǎng)化和金融信息化發(fā)展的新情況,充分考慮國(guó)際慣例,已逐步建立起了以《票據(jù)法》為核心,《支付結(jié)算辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》、《支付清算系統(tǒng)準(zhǔn)則》、《網(wǎng)上業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等配套法規(guī)制度為主體的支付結(jié)算法規(guī)制度體系,2003年又頒布了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》和《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》,支付結(jié)算的法規(guī)制度已較完備。

二是銀行賬戶(hù)管理。有效的銀行賬戶(hù)管理,可規(guī)范銀行、單位和個(gè)人銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、使用行為,加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)使用的監(jiān)控,可以抑制逃稅、逃債、逃貸、套取現(xiàn)金、、洗錢(qián)詐騙等違法違紀(jì)行為。同時(shí),中央銀行可以對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)使用中反映出的各種信息進(jìn)行綜合分析,并籍此通過(guò)建立支付信用信息系統(tǒng)以及對(duì)可疑資金運(yùn)動(dòng)的預(yù)警機(jī)制,準(zhǔn)確反映存款人的支付信用狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)大額可疑資金或異常資金的流出流入,促進(jìn)社會(huì)信用程度的提高,維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。人民銀行通過(guò)頒布《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》,確立了銀行結(jié)算賬戶(hù)體系,日常管理則依托銀行賬戶(hù)管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查以及賬戶(hù)年檢來(lái)實(shí)施,通過(guò)日常管理來(lái)規(guī)范商業(yè)銀行以及存款人開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)的行為,為反洗錢(qián)和社會(huì)征信建設(shè)工作提供支持。

三是支付結(jié)算紀(jì)律監(jiān)督管理。目前,通過(guò)實(shí)施結(jié)算違規(guī)社會(huì)舉報(bào)制度、結(jié)算紀(jì)律的定期報(bào)告和檢查制度、結(jié)算違規(guī)處罰制度等一系列管理措施實(shí)施,查處和糾正支付結(jié)算的違規(guī)違紀(jì)行為,促使銀行、單位和個(gè)人嚴(yán)格遵守支付結(jié)算紀(jì)律,維持正常的支付結(jié)算秩序。

四是支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制管理。支付結(jié)算參與者的逐利行為和行為的不規(guī)范,可能會(huì)引發(fā)支付結(jié)算的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)等,加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制和監(jiān)督是支付結(jié)算體系正常運(yùn)行的可靠保證,近幾年來(lái),金融系統(tǒng)發(fā)生了多起與支付結(jié)算有關(guān)的大案、要案,巨額聯(lián)行資金被盜,存款人資金被挪用以及票據(jù)詐騙等等,反映出支付結(jié)算內(nèi)控管理存在漏洞,為金融機(jī)構(gòu)的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范敲響了警鐘。人民銀行及各金融機(jī)構(gòu)對(duì)支付結(jié)算內(nèi)部控制建設(shè)日益重視,不斷完善落實(shí)各類(lèi)制度,升級(jí)清算系統(tǒng),財(cái)政部也出臺(tái)了《內(nèi)部控制指引》,從制度與科技上對(duì)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行雙重控制與防范。

五是支付結(jié)算糾紛協(xié)調(diào)管理。為加強(qiáng)支付結(jié)算管理,規(guī)范支付結(jié)算行為,保障支付結(jié)算活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益,人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)都建立了支付結(jié)算糾紛的協(xié)調(diào)和管理機(jī)制。如大部分跨區(qū)域分行都根據(jù)《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《行政處罰法》制定了《支付結(jié)算咨詢(xún)及糾紛調(diào)解處理管理辦法》,將支付結(jié)算咨詢(xún)和糾紛調(diào)解處理實(shí)行歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé),本著客觀公正、實(shí)事求是的原則,高效、準(zhǔn)確地對(duì)銀行間支付結(jié)算糾紛進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。

六是反洗錢(qián)工作的管理。洗錢(qián)是目前國(guó)際銀行界面臨的最為普遍和嚴(yán)重的問(wèn)題之一。據(jù)國(guó)際貨幣基金組織前總裁米歇爾·康德蘇估計(jì),全球每年洗錢(qián)的數(shù)額達(dá)到全世界GDP的2%-5%。洗錢(qián)形成虛假的資金流動(dòng),造成一國(guó)經(jīng)濟(jì)扭曲和不穩(wěn)定,導(dǎo)致宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策失靈,阻礙經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展,尤其會(huì)危害新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,還會(huì)引發(fā)社會(huì)公眾對(duì)銀行乃至金融業(yè)的信任危機(jī),造成支付危機(jī)甚至引發(fā)擠兌,影響利率和匯率的穩(wěn)定,危害金融體系的穩(wěn)定,洗錢(qián)還慫恿上游犯罪,嚴(yán)重危害政治穩(wěn)定和社會(huì)安定。由于銀行的特殊作用,在犯罪分子進(jìn)行洗錢(qián)的犯罪活動(dòng)中,部分銀行自覺(jué)不自覺(jué)地被利用,成為犯罪分子的幫兇。中國(guó)人民銀行于2003年了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》,并成立了反洗錢(qián)局和中國(guó)金融信息中心,初步構(gòu)筑中國(guó)金融業(yè)的反洗錢(qián)網(wǎng)絡(luò),并開(kāi)展國(guó)際合作。

二、我國(guó)金融業(yè)結(jié)算體系存在的幾個(gè)主要問(wèn)題

經(jīng)過(guò)多年的建設(shè)與發(fā)展,我國(guó)已形成較為成熟的金融業(yè)的支付結(jié)算體系,每天通過(guò)金融機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算的數(shù)量,多達(dá)幾百萬(wàn)筆,金額數(shù)千億元,為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了有力的金融服務(wù)支持。但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融體制改革的深入,特別是我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后,不同經(jīng)濟(jì)主體與不同國(guó)家、地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)交往和資金流動(dòng)更加頻繁,迫切要求金融機(jī)構(gòu)提供更加快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù),與這種要求相比,我國(guó)金融業(yè)的支付結(jié)算體系尚存在許多不適應(yīng)、不完善的地方。表現(xiàn)在:

(一)支付結(jié)算工具還不夠豐富,新型的結(jié)算工具利用率低

我國(guó)現(xiàn)在雖已建立了包括轉(zhuǎn)賬支付工具和信用支付工具、網(wǎng)上支付等在內(nèi)的支付結(jié)算工具體系,但相對(duì)于多種多樣的支付結(jié)算需求來(lái)說(shuō),支付結(jié)算工具尚不夠豐富,特別是新型的結(jié)算工具利用率低。如銀行卡業(yè)務(wù),近幾年來(lái),各發(fā)卡銀行積極拓展銀行卡業(yè)務(wù),大力強(qiáng)化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范,加大銀行卡聯(lián)網(wǎng)通用工作力度,使銀行卡業(yè)務(wù)出現(xiàn)了良好的發(fā)展勢(shì)頭。但與此同時(shí),盲目追求發(fā)卡量造成管理經(jīng)營(yíng)的粗放,使銀行卡利用率極低,絕大部分持卡人都把信用卡視為存取現(xiàn)工具,持卡轉(zhuǎn)賬與消費(fèi)利用率低,國(guó)內(nèi)特約商戶(hù)數(shù)量少、范圍窄,也使得大量銀行卡處于“睡眠”狀態(tài)。有關(guān)統(tǒng)計(jì)表明,2003年全國(guó)有6億張銀聯(lián)卡,網(wǎng)上支付卻僅有5億元人民幣左右。另外,隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展,未來(lái)銀行的發(fā)展趨勢(shì)必定是網(wǎng)上銀行。盡管我國(guó)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)已經(jīng)開(kāi)始起步,但總體上發(fā)展速度較慢,電子商務(wù)交易量小。據(jù)統(tǒng)計(jì),目前網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)量占銀行業(yè)務(wù)總量的比例還不到0.1%,服務(wù)項(xiàng)目少、范圍窄,一些網(wǎng)上銀行主要提供銀行業(yè)務(wù)介紹、企業(yè)客戶(hù)的賬戶(hù)余額及交易查詢(xún)等非盈利,轉(zhuǎn)賬、匯款、銀證轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付(B2B,B2C)、外匯買(mǎi)賣(mài)等網(wǎng)上金融支付交易開(kāi)展較少,網(wǎng)上銀行的盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有被開(kāi)發(fā)出來(lái)。雖然我國(guó)工、農(nóng)、中、建四大商業(yè)銀行都建立起自己的網(wǎng)站,但在網(wǎng)站的構(gòu)架和服務(wù)內(nèi)容上,仍然離電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的要求還有很大的距離。

(二)現(xiàn)行支付清算系統(tǒng)功能單一, 中小金融機(jī)構(gòu)及偏遠(yuǎn)地區(qū)結(jié)算匯路有待進(jìn)一步暢通

我國(guó)已加入WTO,外資銀行機(jī)構(gòu)紛紛搶灘中國(guó),因此迫切需要建立一個(gè)公共的支付清算系統(tǒng),作為連接各銀行的樞紐和橋梁,解決銀行間的跨行支付問(wèn)題,為各類(lèi)銀行營(yíng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,并以此進(jìn)一步改進(jìn)金融服務(wù)。中央銀行制定貨幣政策,需要支付清算系統(tǒng)為其提供社會(huì)資金流量與流向、現(xiàn)金投放與回籠等信息。近年來(lái),中央銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,已成為中央銀行吞吐基礎(chǔ)貨幣、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的重要手段,也迫切需要靈活、高效的支付系統(tǒng)為其提供資金清算的支持?，F(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行特別是中小金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力較弱,需要借助具備資金清算管理功能的支付清算系統(tǒng)控制支付風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行為實(shí)行法人治理機(jī)構(gòu),提高經(jīng)營(yíng)管理水平,需要借助支付清算系統(tǒng)隨時(shí)掌握各分支機(jī)構(gòu)的頭寸變化情況,并靈活調(diào)度資金,增強(qiáng)支付能力和贏利能力。債券市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、同業(yè)拆借市場(chǎng)等各類(lèi)金融市場(chǎng)的迅速發(fā)展,交易量巨大,其資金結(jié)算和清算要求的時(shí)效性強(qiáng),也需要更加靈活、快捷的支付清算系統(tǒng)為其提供快速、高效的資金匯劃和清算服務(wù)。中央銀行目前運(yùn)行的電子聯(lián)行系統(tǒng)長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)提供跨行支付清算服務(wù)發(fā)揮了重要作用,但其功能單一,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足上述要求。另外,現(xiàn)行支付清算系統(tǒng)覆蓋面不夠廣泛,城鄉(xiāng)信用社等中小金融機(jī)構(gòu)尚不能直接參加全國(guó)聯(lián)行資金清算,只能通過(guò)區(qū)域性特約聯(lián)行或由其他金融機(jī)構(gòu)完成跨省資金清算。前一段時(shí)間《金融時(shí)報(bào)》登載的北京王先生持牡丹卡在無(wú)法消費(fèi)提現(xiàn)的問(wèn)題則充分反應(yīng)了偏遠(yuǎn)地區(qū)的匯路有待暢通。

(三)銀行結(jié)算賬戶(hù)管理信息系統(tǒng)各自為戰(zhàn),反洗錢(qián)工作效率低下

目前銀行賬戶(hù)管理信息系統(tǒng)各省都不統(tǒng)一,甚至各市地級(jí)管理信息系統(tǒng)都是自行開(kāi)發(fā),自成體系,銀行賬戶(hù)信息的共享僅限于一個(gè)地市的局域網(wǎng)內(nèi),不僅給存款人異地開(kāi)戶(hù)帶來(lái)手續(xù)上的繁瑣,而且對(duì)整個(gè)利用銀行賬戶(hù)信息進(jìn)行反洗錢(qián)工作造成了障礙。根據(jù)《人民幣銀行賬戶(hù)管理辦法》的要求,存款人異地開(kāi)立基本存款賬戶(hù),需要到注冊(cè)地人民銀行取得未在當(dāng)?shù)亻_(kāi)立基本存款賬戶(hù)的證明,既繁瑣又容易形成虛假證明,如果實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng),則開(kāi)戶(hù)地人民銀行只要上網(wǎng)一查便可,即快捷,資料又真實(shí)。反洗錢(qián)工作需要銀行賬戶(hù)管理信息系統(tǒng)給予全國(guó)信息數(shù)據(jù)共享的配合,而現(xiàn)在諸侯割據(jù)的局面使中央銀行對(duì)基本存款賬戶(hù)的唯一性及其同其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的關(guān)系缺乏有效控制,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)開(kāi)立和使用賬戶(hù)的行為,對(duì)準(zhǔn)確、全面掌握存款人賬戶(hù)資料,有效開(kāi)展反洗錢(qián)工作輔助作用相對(duì)有限。我國(guó)的反洗錢(qián)工作出臺(tái)了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》,在很多方面還不夠具體,可操作性不強(qiáng)。未建立大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng),對(duì)于大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)還依賴(lài)于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職業(yè)判斷與反洗錢(qián)工作人員的現(xiàn)場(chǎng)檢查,未實(shí)現(xiàn)對(duì)大額和異常支付交易信息的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和篩選,降低了支付交易監(jiān)測(cè)的準(zhǔn)確性和效率。

(四)支付結(jié)算管理體系法律層次偏低,立法與制度建設(shè)相對(duì)滯后

目前,我國(guó)涉及支付結(jié)算方面的法律法規(guī),除《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》屬法律層次的以外,其余均屬于部門(mén)規(guī)章,法律層次低、效力差。銀行卡業(yè)務(wù)的許多法律關(guān)系尚未明確,在一定程度上影響了銀行卡業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展,尚缺乏保障網(wǎng)上銀行和電子商務(wù)活動(dòng)有效開(kāi)展的法律框架體系,一些基礎(chǔ)性法規(guī)如《電子商務(wù)法》尚未出臺(tái),電子憑證的有效性、數(shù)字簽名的合法性問(wèn)題尚未解決。對(duì)于任務(wù)艱巨而又迫切的反洗錢(qián)工作,我國(guó)也尚無(wú)一部專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)法,雖然《刑法》規(guī)定了洗錢(qián)罪的罪名,但對(duì)洗錢(qián)犯罪的上游犯罪的范圍規(guī)定過(guò)窄,不利于有效打擊洗錢(qián)犯罪的上游犯罪。另外,支付結(jié)算內(nèi)控制度建設(shè)也滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展變化,往往是一項(xiàng)新業(yè)務(wù)或新系統(tǒng)已應(yīng)用多時(shí),相應(yīng)的內(nèi)控制度才遲遲出臺(tái),為支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下隱患。

(五)支付結(jié)算各體系之間的協(xié)調(diào)性不夠,尚未構(gòu)成一個(gè)高效、聯(lián)動(dòng)的有機(jī)整體

銀行賬戶(hù)體系是支付結(jié)算的基礎(chǔ),銀行賬戶(hù)資金的收付離不開(kāi)支付結(jié)算工具,支付結(jié)算工具的應(yīng)用離不開(kāi)支付清算系統(tǒng)的支撐,而支付結(jié)算管理體系則是保障支付結(jié)算體系正常運(yùn)行的關(guān)鍵,它們與經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)密切關(guān)聯(lián),共同構(gòu)成一個(gè)密不可分的有機(jī)整體。只有加強(qiáng)支付結(jié)算體系的各個(gè)組成部分的統(tǒng)一管理,才能充分發(fā)揮支付結(jié)算對(duì)貨幣政策制定和實(shí)施的服務(wù)功能,進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融穩(wěn)定。而目前我國(guó)的各個(gè)體系之間還缺乏這種協(xié)調(diào)與配合。近年來(lái)結(jié)算案件的頻繁發(fā)生也清楚地說(shuō)明支付結(jié)算管理體系建設(shè)還不能高度保障支付清算體系的穩(wěn)健運(yùn)行,支付結(jié)算各體系之間尚未構(gòu)成一個(gè)高效、聯(lián)動(dòng)的有機(jī)整體

三、加強(qiáng)我國(guó)金融業(yè)結(jié)算體系建設(shè)的策略

(一)不斷創(chuàng)新與豐富支付結(jié)算工具,充分利用支付結(jié)算工具資源

要在現(xiàn)有的支付結(jié)算工具基礎(chǔ)上,根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和業(yè)務(wù)變化的需要,不斷創(chuàng)新與豐富支付工具種類(lèi),適時(shí)推出各類(lèi)高科技化非現(xiàn)金結(jié)算工具,如商業(yè)支票、旅行支票、郵政匯票、電子支票等。同時(shí)改善銀行卡業(yè)務(wù)的受理環(huán)境,一是采取銀行直接采購(gòu)、第三方設(shè)備租賃、非銀行機(jī)構(gòu)投資等形式,調(diào)動(dòng)社會(huì)各方面的力量,參與用卡設(shè)備的投資,確保足夠的用卡設(shè)備;二是發(fā)卡銀行和中國(guó)銀聯(lián)要不斷完善計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),確保ATM、POS機(jī)具正常、安全運(yùn)行;三是大力發(fā)展特約商戶(hù),改變現(xiàn)在特約商戶(hù)大多集中在商業(yè)和餐飲業(yè)的狀況,將持卡消費(fèi)推廣到與持卡人密切相關(guān)的各類(lèi)服務(wù)業(yè),持卡消費(fèi)品應(yīng)是居民的日常用品和必需品,以提高持卡人的用卡機(jī)會(huì)和銀行卡的消費(fèi)結(jié)賬功能,提高銀行卡使用率,減少睡眠卡。對(duì)于快速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)銀行,最重要的是依靠先進(jìn)的信息技術(shù)提高網(wǎng)絡(luò)銀行的安全性與穩(wěn)定性。我國(guó)銀行業(yè)要重視網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的技術(shù)開(kāi)發(fā),提高對(duì)"防火墻"、身份認(rèn)證(CA)、安全系統(tǒng)層SSL協(xié)議、安全電子交易SET標(biāo)準(zhǔn)及其他技術(shù)措施的要求,可以通過(guò)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)商、資訊科技服務(wù)商等其他非銀行服務(wù)機(jī)構(gòu)合作經(jīng)營(yíng),共同發(fā)展。2004年5月9日,中國(guó)銀聯(lián)與網(wǎng)易在廣州正式簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議,雙方將在互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)方面展開(kāi)全方位的深度合作,此舉對(duì)推動(dòng)中國(guó)電子商務(wù)的進(jìn)程無(wú)疑有著積極的作用。

(二) 加快現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的建設(shè)推廣力度,提供全方位的支付清算平臺(tái)

由中國(guó)人民銀行組織開(kāi)發(fā)建設(shè)的現(xiàn)代化支付系統(tǒng)功能強(qiáng)大。從先期運(yùn)行的11個(gè)大城市運(yùn)行效果來(lái)看,該系統(tǒng)運(yùn)行安全、穩(wěn)定,具備了在全國(guó)推廣應(yīng)用的條件。因此,應(yīng)加快現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的建設(shè)推廣力度,取代現(xiàn)行的電子聯(lián)行系統(tǒng),形成一個(gè)以中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心,各商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社行內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)為基礎(chǔ),各地同城票據(jù)交換所并存的中國(guó)支付清算系統(tǒng)體系,涵蓋各種可行的支付信用工具和新興電子支付工具,并由中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)和同城票據(jù)交換所來(lái)支持這些支付信用工具的使用,通過(guò)支持金融市場(chǎng)各種交易的資金清算和不斷滿(mǎn)足各種支付結(jié)算來(lái)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的健康發(fā)展,并推動(dòng)支付領(lǐng)域的創(chuàng)新。

(三)盡快開(kāi)發(fā)推廣全國(guó)統(tǒng)一的銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)和大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)

應(yīng)充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù),開(kāi)發(fā)推廣全國(guó)統(tǒng)一銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng),使銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)全國(guó)操作系統(tǒng)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)庫(kù)模式統(tǒng)一,操作界面統(tǒng)一,實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng),可以網(wǎng)上鑒別異地存款人基本存款賬戶(hù) 的唯一性與其他銀行結(jié)算賬戶(hù),并可與支付清算系統(tǒng)連接,監(jiān)測(cè)、控制商業(yè)銀行與存款人違規(guī)開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶(hù),為反洗錢(qián)和社會(huì)征信建設(shè)工作提供有力的基礎(chǔ)工作支持。應(yīng)盡快開(kāi)發(fā)建立大額和異常支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)并與支付清算系統(tǒng)連接,對(duì)支付清算系統(tǒng)的交易信息進(jìn)行自動(dòng)采集、整理和分析,對(duì)可疑交易進(jìn)行報(bào)告,減少人為參與的因素,為反洗錢(qián)工作提供直接、快捷、準(zhǔn)確的可疑交易信息,防范洗錢(qián)犯罪活動(dòng),維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序的穩(wěn)定。

(四)進(jìn)一步提升規(guī)章制度的法律層次,提高制度制定的前瞻性

中央銀行要積極開(kāi)展支付結(jié)算管理的調(diào)研工作,根據(jù)支付結(jié)算各體系的不斷發(fā)展變化,借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn),不斷制定和完善各種規(guī)章制度,并充分考慮支付結(jié)算的發(fā)展變化方向,提高制度制定的前瞻性。另外要積極推動(dòng)有關(guān)支付結(jié)算法律法規(guī)立法的進(jìn)程,提升法律層次,增加支付結(jié)算管理的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。為更有效地防范和打擊洗錢(qián)犯罪,要盡快推動(dòng)制定專(zhuān)門(mén)的《反洗錢(qián)法》,擴(kuò)大洗錢(qián)罪上游犯罪的范圍和種類(lèi),增加支付交易報(bào)告的主體和內(nèi)容,完善交易報(bào)告制度,在專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)法未出臺(tái)的情況下,盡快制定金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)操作指引,進(jìn)一步明確開(kāi)展反洗錢(qián)工作的程序、步驟及具體要求,督促金融機(jī)構(gòu)制定和完善適合本系統(tǒng)的反洗錢(qián)操作手冊(cè),方便員工及時(shí)有效地進(jìn)行支付交易的識(shí)別和報(bào)告,提高反洗錢(qián)工作效率。

(五)加強(qiáng)支付結(jié)算各體系之間的協(xié)調(diào),對(duì)其實(shí)行統(tǒng)一管理

銀行賬戶(hù)體系是眾多支付結(jié)算工具和服務(wù)創(chuàng)新的基礎(chǔ),通過(guò)規(guī)范銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和使用,將有利于單位和個(gè)人使用各種支付結(jié)算工具,有利于銀行進(jìn)行支付結(jié)算工具和服務(wù)的創(chuàng)新。支付結(jié)算工具與支付清算系統(tǒng)休戚相關(guān)。支付結(jié)算工具的要素、記載要求、操作流程和數(shù)據(jù)信息標(biāo)準(zhǔn)貫穿于支付清算系統(tǒng)處理的全過(guò)程。不僅如此,利用技術(shù)進(jìn)步成果而不斷現(xiàn)代化的支付清算系統(tǒng)都是以支付結(jié)算工具的基本原理為基礎(chǔ)設(shè)計(jì)運(yùn)行的,由于支付清算系統(tǒng)能加快支付結(jié)算工具的處理速度和推動(dòng)支付結(jié)算工具的電子化發(fā)展,同時(shí)也容易暴露支付結(jié)算工具在創(chuàng)新和使用中所隱含的風(fēng)險(xiǎn),所以能夠進(jìn)一步促進(jìn)支付結(jié)算工具業(yè)務(wù)規(guī)則的完善和發(fā)展和加強(qiáng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。支付結(jié)算工具的使用以及通過(guò)支付清算系統(tǒng)的運(yùn)行都離不開(kāi)相關(guān)法律法規(guī)以及制度辦法的保障,貨幣政策和相關(guān)制度的貫徹實(shí)施也離不開(kāi)支付結(jié)算工具的靈活應(yīng)用和支付清算系統(tǒng)的有效實(shí)現(xiàn)。支付結(jié)算工具的使用需要以法律法規(guī)為基礎(chǔ),支付清算系統(tǒng)的運(yùn)行也需要在遵循有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,通過(guò)與之適應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)則和運(yùn)行管理辦法來(lái)保障。由于銀行賬戶(hù)、支付結(jié)算工具體系和支付清算系統(tǒng)三者之間緊密關(guān)聯(lián),因此應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一的支付結(jié)算管理體系,對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一管理,以有利于支付結(jié)算管理部門(mén)統(tǒng)一制定、實(shí)施有關(guān)的法律法規(guī)和制度辦法,減少協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)和維護(hù)法律的嚴(yán)肅性和保持法律的一致性,增強(qiáng)和維護(hù)社會(huì)公眾對(duì)支付結(jié)算體系安全和效率的公信力,有利于包括非金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的支付結(jié)算服務(wù)機(jī)構(gòu)有效地貫徹和執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)定,有助于中央銀行解決影響支付結(jié)算服務(wù)市場(chǎng)發(fā)展和創(chuàng)新的法律法規(guī)障礙,培育支付結(jié)算服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行廣泛競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境,支持制定和組織實(shí)施有效的支付結(jié)算標(biāo)準(zhǔn),以最有效的方式對(duì)特定的市場(chǎng)提供中央銀行服務(wù)。

綜上所述,我國(guó)金融業(yè)的結(jié)算體系建設(shè)要充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù),不斷開(kāi)發(fā)與完善各類(lèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng),根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與業(yè)務(wù)變化,創(chuàng)新與豐富支付結(jié)算工具,完善支付結(jié)算管理體系,并加強(qiáng)支付結(jié)算體系各個(gè)組成部分的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一管理,使其與我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、金融改革和發(fā)展以及宏觀調(diào)控的需要相適應(yīng),充分發(fā)揮支付結(jié)算對(duì)貨幣政策制定和實(shí)施的服務(wù)功能,以進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)金融穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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肖承發(fā) 《淺談商業(yè)銀行如何開(kāi)展反洗錢(qián)工作》《濟(jì)南金融》2004年第3期第23頁(yè)

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人員配備不足，監(jiān)管手段落后，嚴(yán)重影響到基層央行會(huì)計(jì)監(jiān)管的效果?；鶎友胄袝?huì)計(jì)部門(mén)既承擔(dān)著轄內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)的資金清算、國(guó)庫(kù)資金的上繳下?lián)艿热粘Ｐ詷I(yè)務(wù)，同時(shí)還肩負(fù)著帳戶(hù)管理、人民幣大額和可疑交易監(jiān)測(cè)、結(jié)算管理等監(jiān)督檢查職責(zé)。而目前，基層央行的主要監(jiān)管手段仍停留在現(xiàn)場(chǎng)檢查階段，到金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，按制度要求，至少不能少于兩人，但目前，縣支行會(huì)計(jì)部門(mén)一般只有6-7個(gè)人，難免出現(xiàn)混崗違規(guī)操作的現(xiàn)象。

新的金融業(yè)務(wù)和金融工具的出現(xiàn)，給基層央行會(huì)計(jì)監(jiān)管增加了難度。近年來(lái)，各金融機(jī)構(gòu)隨著服務(wù)品種和服務(wù)范圍的擴(kuò)大，信用卡、網(wǎng)絡(luò)銀行、電話(huà)銀行等新的支付結(jié)算工具隨之產(chǎn)生，使傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)監(jiān)管理念和監(jiān)管方式面臨著許多新情況、新問(wèn)題的挑戰(zhàn)，加上基層會(huì)計(jì)監(jiān)管隊(duì)伍觀念陳舊、年齡老化、學(xué)識(shí)水平偏低、知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理，同時(shí)缺乏對(duì)各種新業(yè)務(wù)、新工具、新金融政策法規(guī)的了解，故而無(wú)形中對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管職能的充分發(fā)揮打一定的折扣。

盡快制定相關(guān)支付結(jié)算法規(guī)，合理確定人民銀行與銀行監(jiān)督部門(mén)的職責(zé)權(quán)限。盡快修訂以《票據(jù)法》為核心，以《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算帳戶(hù)管理辦法》為主體的支付結(jié)算法規(guī)制度，按照各有側(cè)重，相互協(xié)調(diào)、相互配合的原則，對(duì)中央銀行與銀監(jiān)會(huì)在會(huì)計(jì)監(jiān)管上的分工進(jìn)行明確。

基層央行要積極轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)監(jiān)管理念，不斷創(chuàng)新管理手段與管理方式。將監(jiān)管重點(diǎn)由以往的日常事物性管理、事后檢查為主逐步向制度建設(shè)、工具創(chuàng)新、信息搜集分析、風(fēng)險(xiǎn)控制為一體的事前控制為主的管理模式的轉(zhuǎn)變。要將大額和可疑支付交易的檢測(cè)作為支付結(jié)算管理的重點(diǎn)，從制度和技術(shù)層面上不斷提高管理的廣度和深度。同時(shí)積極探索基層央行會(huì)計(jì)監(jiān)管的新方法與新途徑。

篇3

關(guān)鍵詞：高校 公務(wù)卡制度 改革

公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于本單位日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的信用卡。

財(cái)政部實(shí)施公務(wù)卡制度改革以來(lái)，公務(wù)卡制度已經(jīng)成為我國(guó)公務(wù)支出管理領(lǐng)域的一項(xiàng)基礎(chǔ)制度。公務(wù)卡制度對(duì)于規(guī)范公務(wù)消費(fèi)，加強(qiáng)公共財(cái)政管理，提高政府支出透明度和預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平，推進(jìn)腐敗懲防體系建設(shè)具有重要作用。公務(wù)卡制度在高校的推行，取得不少成績(jī)，高校財(cái)務(wù)支出管理水平和效率有了顯著提升，財(cái)務(wù)管理透明度進(jìn)一步增強(qiáng)。下一步，高校應(yīng)總結(jié)公務(wù)卡制度推行過(guò)程中暴露的一些問(wèn)題，繼續(xù)加以總結(jié)完善，使公務(wù)卡制度在高校財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮更大的作用。

一、公務(wù)卡結(jié)算的主要內(nèi)容

公務(wù)卡作為一種新型支付結(jié)算方式，其結(jié)算過(guò)程可以概括為“銀行授信額度，個(gè)人持卡支付，單位報(bào)銷(xiāo)還款，財(cái)政實(shí)施監(jiān)控”四個(gè)操作環(huán)節(jié)。公務(wù)卡結(jié)算適用于預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金（含一款兩票）結(jié)算的日常公用經(jīng)費(fèi)支出和5萬(wàn)元（以人民幣為單位）以下零星購(gòu)買(mǎi)支出，主要包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等16項(xiàng)強(qiáng)制結(jié)算目錄。

二、高校推行公務(wù)卡制度改革的重要意義

（一）有利于提高高校財(cái)政資金支出透明度

公務(wù)卡改革通過(guò)制度創(chuàng)新提高了高校公務(wù)支出的透明度，變過(guò)去“無(wú)跡可查、無(wú)據(jù)可尋”的現(xiàn)金支出為“雁過(guò)留聲、消費(fèi)留痕”的公務(wù)支出，通過(guò)財(cái)政部門(mén)、金融部門(mén)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，有利于加強(qiáng)對(duì)公務(wù)消費(fèi)行為的合規(guī)性、真實(shí)性的監(jiān)督管理，提升公務(wù)消費(fèi)的透明度，使高校財(cái)政資金的流向、項(xiàng)目、數(shù)額等更加清晰可控，從而在一定程度上抑制不合理的公務(wù)支出，是管住人和錢(qián)，打造“陽(yáng)光財(cái)政、廉潔政府”的制度保障。

（二）有利于提升高校財(cái)務(wù)管理水平

隨著公共財(cái)政管理改革不斷深化，高校財(cái)務(wù)管理水平取得了明顯提高，但是作為財(cái)務(wù)管理重要環(huán)節(jié)的現(xiàn)金支付和報(bào)銷(xiāo)方式，仍存在環(huán)節(jié)多、成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，效率低、審核難等諸多弊端，制約了高校財(cái)務(wù)管理水平的有效提升。推行公務(wù)卡結(jié)算制度，大大減少了財(cái)務(wù)人員到銀行提取現(xiàn)金、盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、開(kāi)具支票的工作量，同時(shí)教職員工外出公務(wù)時(shí)不需要預(yù)借現(xiàn)金，只需隨帶公務(wù)卡刷卡消費(fèi)即可，方便快捷、安全簡(jiǎn)單，可以最大程度地減少現(xiàn)金支付結(jié)算和資金占用，節(jié)省費(fèi)用開(kāi)支，有利于提高高校財(cái)務(wù)管理水平。

（三）有利于財(cái)政部門(mén)對(duì)高校財(cái)政資金實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管

公務(wù)卡制度改革是以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)為基礎(chǔ)，以銀行信用卡為載體的現(xiàn)代財(cái)政支付管理制度，其實(shí)質(zhì)是國(guó)庫(kù)集中支付改革的延伸和完善，進(jìn)一步規(guī)范了國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)中的授權(quán)支付業(yè)務(wù)管理。高校推行公務(wù)卡結(jié)算制度后，由于公務(wù)卡系統(tǒng)信息包括了持卡人的姓名、卡號(hào)、消費(fèi)時(shí)間、消費(fèi)地點(diǎn)、消費(fèi)金額等具體信息，并與國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)對(duì)接，有效避免了通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票套取現(xiàn)金、私設(shè)“小金庫(kù)”等違法違規(guī)行為，實(shí)現(xiàn)了公務(wù)消費(fèi)的公開(kāi)、真實(shí)、透明，有利于財(cái)政部門(mén)對(duì)高校財(cái)政資金的每一筆公務(wù)支出實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

三、高校公務(wù)卡制度改革在推行中遇到的問(wèn)題

（一）宣傳不足及傳統(tǒng)消費(fèi)觀念影響公務(wù)卡使用的積極性

現(xiàn)在高校公務(wù)消費(fèi)實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算雖已基本走入正軌，但仍然出現(xiàn)公務(wù)卡的使用率不高、很多教職工沒(méi)有辦理公務(wù)卡的現(xiàn)象，從而影響到公務(wù)卡使用的積極性。究其原因，一是宣傳不足，教職工對(duì)公務(wù)卡不了解，不知道公務(wù)消費(fèi)必須使用公務(wù)卡結(jié)算，或自認(rèn)公務(wù)消費(fèi)業(yè)務(wù)少不愿辦理公務(wù)卡；二是受傳統(tǒng)的公務(wù)消費(fèi)觀念和習(xí)慣影響，如喜好使用現(xiàn)金或普通信用卡消費(fèi)、認(rèn)為信用卡等同于公務(wù)卡、對(duì)公務(wù)卡的使用安全持懷疑態(tài)度等，導(dǎo)致不愿辦理公務(wù)卡，即使開(kāi)通公務(wù)卡也不使用，出現(xiàn)有卡不用的現(xiàn)象；三是公務(wù)卡結(jié)算報(bào)賬還款程序繁雜等，也一定程度上影響了公務(wù)卡使用的積極性。

（二）公務(wù)卡系統(tǒng)信息傳遞速度慢

公務(wù)卡系統(tǒng)作為國(guó)庫(kù)集中支付一體化系統(tǒng)的子系統(tǒng)，它不僅涉及財(cái)政部門(mén)、高校，而且還涉及發(fā)卡銀行。由于目前公務(wù)卡系統(tǒng)不管是建設(shè)上還是功能上都不是很完善，導(dǎo)致有些數(shù)據(jù)上傳速度比較慢，以筆者所在高校為例，經(jīng)常出現(xiàn)新增教職員工持有公務(wù)卡并已經(jīng)刷卡消費(fèi)但是學(xué)校公務(wù)卡系統(tǒng)卻還未顯示持卡人信息資料的現(xiàn)象，原因是發(fā)卡行沒(méi)有及時(shí)將開(kāi)戶(hù)人的信息資料上傳公務(wù)卡系統(tǒng)。這導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在公務(wù)卡系統(tǒng)找不到持卡人的消費(fèi)記錄，最后需要財(cái)務(wù)人員跟發(fā)卡行、財(cái)政部門(mén)多次溝通，協(xié)調(diào)才能完成公務(wù)卡報(bào)賬程序。另一種情況是有的公務(wù)消費(fèi)信息在消費(fèi)三天后，甚至一星期后才能在公務(wù)卡系統(tǒng)中查詢(xún)到，這樣不僅致使財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)還款，而且也缺乏對(duì)財(cái)政資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，給財(cái)務(wù)人員辦理公務(wù)卡還款帶來(lái)不便。

（三）公務(wù)卡結(jié)算程序復(fù)雜，影響工作效率

由于公務(wù)卡報(bào)賬要有具體、真實(shí)的刷卡業(yè)務(wù)，所以教職工在報(bào)賬時(shí)必須憑發(fā)票和POS機(jī)小票一起到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬，如涉及多筆刷卡業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員在公務(wù)卡系統(tǒng)操作上會(huì)比較麻煩，比如張三刷卡公務(wù)消費(fèi)5筆，金額總共3000元，財(cái)務(wù)人員需要將刷卡人的5筆消費(fèi)記錄分別錄入公務(wù)卡支持系統(tǒng)才算報(bào)賬完成，跟以往在授權(quán)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)一筆匯總支付完成相比，無(wú)形中產(chǎn)生了結(jié)算支付工作量；另涉及公務(wù)卡消費(fèi)及授權(quán)轉(zhuǎn)賬等多種支付方式的，財(cái)務(wù)人員也需要進(jìn)入公務(wù)卡系統(tǒng)和授權(quán)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)分別進(jìn)行支付，這樣兩個(gè)系統(tǒng)輪流切換，給財(cái)務(wù)人員增加了工作量的同時(shí)也影響了工作效率。

（四）刷卡環(huán)境不完善影響公務(wù)卡結(jié)算

公務(wù)卡結(jié)算的關(guān)鍵是需要使用POS機(jī)，雖然現(xiàn)在POS機(jī)使用比較普及，但某些小商戶(hù)和邊遠(yuǎn)地區(qū)受網(wǎng)絡(luò)限制、成本增加、使用率不高等影響，仍然沒(méi)有安裝POS機(jī)，有的商戶(hù)即使安裝了POS機(jī)，也因?yàn)樗⒖ㄊ掷m(xù)費(fèi)的原因，實(shí)行付現(xiàn)和刷卡兩個(gè)價(jià)，增加了采購(gòu)成本，這樣不但障礙了公務(wù)卡的推行，也制約了公務(wù)卡使用的積極性。例如學(xué)生活動(dòng)支出、教學(xué)實(shí)驗(yàn)所需要的零散材料，往往需要在眾多的沒(méi)有安裝POS機(jī)的小商戶(hù)分散購(gòu)買(mǎi)；郵遞點(diǎn)、火車(chē)票、汽車(chē)票等代售點(diǎn)、高速公路收費(fèi)站等沒(méi)有安裝POS機(jī)的，也只能支付現(xiàn)金，以上的客觀原因都是因?yàn)樗⒖ōh(huán)境的不完善，阻礙了高校公務(wù)卡的推進(jìn)步伐。

（五）公務(wù)卡制度改革仍然沒(méi)有將高校全部資金納入監(jiān)控范圍

現(xiàn)階段，高校的教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源呈顯多元化格局，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入，而不論是國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)還是公務(wù)卡系統(tǒng)都只對(duì)高校的財(cái)政補(bǔ)助收入實(shí)行監(jiān)控，事業(yè)收入等其他收入仍然沒(méi)有納入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)和公務(wù)卡支持系統(tǒng)管理，盡管事業(yè)收入等實(shí)行了“收支兩條線(xiàn)”管理，但仍沒(méi)對(duì)支出實(shí)行有效監(jiān)管，對(duì)事業(yè)收入等其他收入存在監(jiān)控不力現(xiàn)象。

四、完善高校公務(wù)卡制度改革的有效措施

（一）加大公務(wù)卡制度的宣傳與培訓(xùn)力度，增強(qiáng)刷卡消費(fèi)意識(shí)

高校可以通過(guò)校園網(wǎng)，宣傳欄、宣傳小冊(cè)、報(bào)賬指引等多種形式進(jìn)行公務(wù)卡知識(shí)的宣傳推廣工作，讓廣大教職員工了解公務(wù)卡制度改革目的，充分認(rèn)識(shí)可能遇到的交易風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)變消費(fèi)觀念和習(xí)慣，提高對(duì)公務(wù)卡的認(rèn)知度，做到人人熟悉公務(wù)卡，人人持有公務(wù)卡，公務(wù)消費(fèi)須刷卡。高校還應(yīng)加大對(duì)公務(wù)卡結(jié)算知識(shí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，讓持卡人通過(guò)學(xué)習(xí)，了解公務(wù)卡的基本知識(shí)，熟悉學(xué)校公務(wù)卡結(jié)算制度，熟練掌握公務(wù)卡的報(bào)賬流程和管理中的各種要求，提高用卡意識(shí)，在公務(wù)消費(fèi)時(shí)，積極使用公務(wù)卡。

（二）及時(shí)更新和維護(hù)公務(wù)卡系統(tǒng)信息，簡(jiǎn)化支付系統(tǒng)，提高工作效率

針對(duì)高校公務(wù)卡新增開(kāi)戶(hù)信息及刷卡消費(fèi)信息傳遞慢的現(xiàn)象，財(cái)政部門(mén)應(yīng)督促發(fā)卡行不斷加強(qiáng)公務(wù)卡應(yīng)用方面的軟、硬件設(shè)施建設(shè)，構(gòu)建快速、暢通的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，提高服務(wù)質(zhì)量及信息維護(hù)，確保公務(wù)卡新增開(kāi)戶(hù)信息及時(shí)上傳更新，保證刷卡消費(fèi)信息及時(shí)完整無(wú)誤地傳遞到信息系統(tǒng)，做好公務(wù)卡還款的技術(shù)支持與服務(wù)工作，保障公務(wù)卡結(jié)算還款無(wú)障礙。對(duì)經(jīng)常沒(méi)能及時(shí)傳遞信息以及服務(wù)不到位的發(fā)卡行，財(cái)政部門(mén)可以取消該行的公務(wù)卡開(kāi)戶(hù)資格。同時(shí)，財(cái)政部門(mén)應(yīng)不斷簡(jiǎn)化支付系統(tǒng)及報(bào)賬還款程序，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，確保財(cái)務(wù)人員能熟練操作公務(wù)卡系統(tǒng)，及時(shí)、快速的辦理還款，從而提高公務(wù)卡結(jié)算工作效率。

（三）改善公務(wù)卡消費(fèi)環(huán)境

政府在公務(wù)卡的推行上發(fā)揮著重要作用，應(yīng)該大力宣傳公務(wù)卡消費(fèi)的商機(jī)，鼓勵(lì)商家安裝POS機(jī)，同時(shí)加強(qiáng)公務(wù)卡互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)的系統(tǒng)建設(shè)，并與互聯(lián)網(wǎng)公司合作，按行業(yè)、品種、類(lèi)別建立消費(fèi)信息平臺(tái)，上傳、公示、宣傳可供公務(wù)卡消費(fèi)的商家，讓此類(lèi)商家在公務(wù)卡消費(fèi)中占領(lǐng)更多市場(chǎng)份額，產(chǎn)生示范效應(yīng)，從而使其它商家跟風(fēng)效仿，普及POS機(jī)的覆蓋，提高市場(chǎng)的公務(wù)卡消費(fèi)環(huán)境；中國(guó)銀聯(lián)機(jī)構(gòu)也應(yīng)加大小商戶(hù)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的POS機(jī)投放力度，可以給予交易費(fèi)方面的優(yōu)惠政策以擴(kuò)大公務(wù)卡消費(fèi)領(lǐng)域。

（四）建立和完善高校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的建設(shè)

為適應(yīng)當(dāng)前推行公務(wù)卡制度改革的需要，高校應(yīng)根據(jù)公務(wù)卡制度改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，制定出切實(shí)可行的公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)管理辦法，明確公務(wù)卡的開(kāi)立、使用、銷(xiāo)戶(hù)、強(qiáng)制結(jié)算目錄和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任等，使得公務(wù)卡結(jié)算在實(shí)際工作各個(gè)環(huán)節(jié)中都有據(jù)可依，提高公務(wù)卡使用剛性要求。完善校內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金使用規(guī)定的具體管理辦法和實(shí)施細(xì)則。通過(guò)制度明確對(duì)簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)及出租車(chē)費(fèi)等無(wú)法使用公務(wù)卡消費(fèi)的結(jié)算方式，做到有章可循，避免因無(wú)法使用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算而影響工作。

（五）將全部收入納入公務(wù)卡制度管理辦法執(zhí)行

高?？蓞⒄展珓?wù)卡制度管理辦法對(duì)事業(yè)收入等其他收入進(jìn)行管理，將全部資金實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算，這樣在全校范圍內(nèi)全面推行公務(wù)卡，可以全面減少現(xiàn)金支付結(jié)算，有效堵塞假發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票入賬等管理漏洞，杜絕浪費(fèi)和腐敗，有利于高校、財(cái)政部門(mén)及相關(guān)行政監(jiān)管部門(mén)對(duì)高校全部資金流向的監(jiān)控，真正提高高校公務(wù)支出透明度。

五、總結(jié)

總而言之，推行公務(wù)卡制度改革是繼國(guó)庫(kù)集中支付制度改革后的又一項(xiàng)重大舉措，同時(shí)也是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、技術(shù)性強(qiáng)、涉及面廣的復(fù)雜系統(tǒng)工程，需要財(cái)政部門(mén)、發(fā)卡銀行和高校三方配合協(xié)調(diào)，共同推進(jìn)，政策上要形成合力，共同創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，工作上要各司其責(zé)，加強(qiáng)溝通，密切配合，共同推進(jìn)高校公務(wù)卡制度改革的快速發(fā)展。

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[3]張暉，王穎.高校公務(wù)卡結(jié)算制度改革探究[J].教育財(cái)會(huì)研究，2013（5）.

篇4

1制訂規(guī)章制度,強(qiáng)化基礎(chǔ)工作管理

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在整個(gè)會(huì)計(jì)核算中,是數(shù)據(jù)最原始的積累,是核算的開(kāi)始、結(jié)束,沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)范化管理,勢(shì)必影響整個(gè)核算流程,因此,漣鋼財(cái)務(wù)部制訂了《漣鋼會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范細(xì)則》、《ERP會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作細(xì)則》、《漣鋼會(huì)計(jì)檔案管理制度》、《漣鋼財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證管理辦法》、《會(huì)計(jì)報(bào)表編制及要求》、《票據(jù)管理辦法》、《內(nèi)部結(jié)算管理辦法》、《資金收付內(nèi)部控制制度》等一系列規(guī)章制度,強(qiáng)化基礎(chǔ)工作管理,建立《財(cái)務(wù)檢查考核辦法》,由會(huì)計(jì)科實(shí)施定期與不定期檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施,將錯(cuò)誤消滅在萌芽中。

2做好憑證制單人與審核人銜接,搞好成本費(fèi)用歸口管理

漣鋼在2003年實(shí)施ERP,會(huì)計(jì)核算由二級(jí)成功轉(zhuǎn)換為一級(jí)核算,原來(lái)成本費(fèi)用劃分到二級(jí)單位控制。實(shí)施ERP后,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部各科室分類(lèi)控制管理,駐二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員制作憑證必須由相應(yīng)主管科室審核,各主管科室將成本費(fèi)用細(xì)分工落實(shí)到人。成本類(lèi)由成本預(yù)算科審核控制,費(fèi)用類(lèi)由費(fèi)用科歸口控制,福利、工資、資金等由會(huì)計(jì)科匯總審核。做到成本費(fèi)用專(zhuān)人專(zhuān)科控制管理。實(shí)施ERP后成果顯著,2006年1~2月漣鋼生產(chǎn)成本較年度目標(biāo)計(jì)劃降低22706萬(wàn)元,在同行業(yè)排名21名。

3統(tǒng)一采購(gòu)付款,加強(qiáng)明細(xì)帳管理

漣鋼實(shí)施ERP前,采購(gòu)付款是由駐采購(gòu)部財(cái)務(wù)科、駐進(jìn)出口部財(cái)務(wù)科根據(jù)所在單位計(jì)劃付款。有的供應(yīng)商在幾個(gè)部門(mén)都有業(yè)務(wù),既是供應(yīng)商又是銷(xiāo)售客戶(hù),信息沒(méi)有溝通共享,造成付貨款給供應(yīng)商,供應(yīng)商又欠公司銷(xiāo)售貨款,浪費(fèi)資金資源。實(shí)施ERP后,在系統(tǒng)內(nèi)將信息資源共享,同一客戶(hù)應(yīng)收應(yīng)付款抵減,隨時(shí)可查客戶(hù)余額情況。在實(shí)際操作中,根據(jù)財(cái)務(wù)部《采購(gòu)物資承諾付款管理辦法》,由資金科按計(jì)劃統(tǒng)一審核支付,避免重復(fù)或應(yīng)抵減銷(xiāo)售貨款款項(xiàng)支付,相應(yīng)節(jié)約了資金資源和財(cái)務(wù)費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用1~2月較年目標(biāo)計(jì)劃節(jié)約2189萬(wàn)元。應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)帳由銷(xiāo)售結(jié)算科、采購(gòu)結(jié)算科專(zhuān)門(mén)管理,賬目清晰,差錯(cuò)率為0。

4規(guī)范憑證制作、傳遞,保障原始單據(jù)完整、真實(shí)

漣鋼在ERP系統(tǒng)中,會(huì)計(jì)人員按崗位職責(zé)給予權(quán)限,由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理,嚴(yán)格規(guī)定憑證摘要、科目設(shè)置、附件說(shuō)明等,使系統(tǒng)按照憑證科目歸集成本費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)帳,確保明細(xì)帳與總帳相符。漣鋼財(cái)務(wù)部每月憑證約有2000份之多,翻閱查詢(xún)不便,憑證摘要描述簡(jiǎn)潔明確是查詢(xún)的基礎(chǔ),因此根據(jù)《漣鋼財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證管理辦法》,要求憑證制單人按照規(guī)范填寫(xiě)摘要、附件說(shuō)明,使附件完整,查詢(xún)快捷,減少時(shí)間浪費(fèi)。由于會(huì)計(jì)憑證號(hào)是系統(tǒng)內(nèi)自動(dòng)連貫生成,憑證匯集需各個(gè)科室協(xié)助完成,漣鋼財(cái)務(wù)部實(shí)際操作是:付款憑證由會(huì)計(jì)人員直接送到資金科出納柜,以免憑證及附件遺失。銀收、銀付、現(xiàn)收現(xiàn)付憑證由資金科銀行核算會(huì)計(jì)整理,造具清單送檔案室,記賬憑證由各科室專(zhuān)人歸集造清單送檔案室,最終由檔案管理會(huì)計(jì)裝訂成冊(cè)。避免了原始單據(jù)丟失、憑證缺號(hào),保障原始單據(jù)完整、真實(shí)。

5利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng),規(guī)范報(bào)表

在現(xiàn)代企業(yè)中,以計(jì)算機(jī)為中心,加強(qiáng)信息溝通,已成為規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段。會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)核算工作最終總報(bào)告,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的濃縮反映,是決策層決斷的依據(jù)。漣鋼下屬11個(gè)子公司,在合并報(bào)表中占有重要地位,財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科利用計(jì)算機(jī)區(qū)域信息網(wǎng)絡(luò),規(guī)范子公司報(bào)表格式、報(bào)出時(shí)間,使數(shù)據(jù)信息共享,加快報(bào)表報(bào)出時(shí)間,提高合并報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率,為領(lǐng)導(dǎo)決策贏得時(shí)間。

6完善檔案體系,保障會(huì)計(jì)核算成果真實(shí)性、完整性

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作貫穿整個(gè)核算過(guò)程,從原始數(shù)據(jù)、票據(jù)取得到報(bào)表報(bào)出、檔案歸檔,涉及面非常廣泛,如采購(gòu)經(jīng)辦人員、銷(xiāo)售人員、班組核算員、成本數(shù)據(jù)獲取人員、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入員、成本費(fèi)用會(huì)計(jì)、資金收付會(huì)計(jì)、報(bào)表會(huì)計(jì)等等,只有明確分工,銜接到位,既分工又合作,才能將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有始有終完成。

篇5

1.1突出事前防范控制。根據(jù)業(yè)務(wù)流程修訂了《資金管理辦法》《預(yù)算內(nèi)資金付款管理辦法》《現(xiàn)金管理辦法》《承兌匯票管理暫行辦法》《賬戶(hù)管理辦法》《財(cái)務(wù)結(jié)算管理辦法》等資金內(nèi)控制度。同時(shí)，建立了嚴(yán)格的組織分工和資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，使印鑒的保管、票據(jù)的背書(shū)、電子銀行、網(wǎng)上銀行的付款都必須通過(guò)3人以上的程序進(jìn)行審批控制；對(duì)企業(yè)的對(duì)外付款、提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)、票據(jù)的收付業(yè)務(wù)也作了嚴(yán)格的審批規(guī)定和授權(quán)批準(zhǔn)制度，特別是重新明確了審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，夯實(shí)了資金管理基礎(chǔ)。1.2狠抓事中控制。注重資金使用過(guò)程中的安全性、完整性、合法性和效益性控制。在安全性方面，采取商務(wù)卡提取經(jīng)費(fèi)，減少現(xiàn)金接觸，增加安全系數(shù)；在完整性方面，采用收支兩條線(xiàn)保證資金全部入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生。在合法性方面，針對(duì)貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，實(shí)行網(wǎng)上銀行實(shí)時(shí)監(jiān)控，重點(diǎn)控制大額資金的支付；強(qiáng)化資金預(yù)算的約束力，對(duì)每月下達(dá)的資金預(yù)算，除了通過(guò)結(jié)算中心的結(jié)算系統(tǒng)下達(dá)以外，還要通知重點(diǎn)單位的領(lǐng)導(dǎo)，使其在安排本月資金時(shí)嚴(yán)格按照掛賬時(shí)間的先后順序付款，并把付款單位名單公布在電子屏幕上，提高付款的透明度。對(duì)于財(cái)務(wù)部每月追加的資金預(yù)算，根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)安排和實(shí)際掛賬金額并經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字后，下達(dá)到二級(jí)單位；根據(jù)授信總額度、每月已辦理的額度、每月的現(xiàn)金流入，在保證其他正常生產(chǎn)資金的前提下，對(duì)辦理的銀行承兌時(shí)間進(jìn)行合理的安排，通過(guò)嚴(yán)密的內(nèi)部控制、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為。在有效性方面，通過(guò)確定合理的應(yīng)收賬款指標(biāo)，優(yōu)化貨幣資金的回收方式，對(duì)股份公司內(nèi)部單位基本上通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算，加快了資金回籠速度；加強(qiáng)預(yù)付賬款的管理和控制，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，減少資金浪費(fèi)。1.3強(qiáng)化事后監(jiān)督。在資金管理過(guò)程中，注重信息反饋。在每個(gè)月末，對(duì)照月初下達(dá)的資金預(yù)算，對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析、對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門(mén)也要將本部門(mén)在該會(huì)計(jì)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的資金變動(dòng)狀況的信息及時(shí)地反饋到財(cái)務(wù)部，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷(xiāo)是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，將各單位的資金指標(biāo)管理狀況與部門(mén)的業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤，及時(shí)公布每月各單位的資金指標(biāo)情況，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動(dòng)資金管理部門(mén)和職工的積極性，更好地開(kāi)展資金管理工作。

2細(xì)化管理措施，規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)

2.1加強(qiáng)資金集中力度。我們對(duì)外部經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)所形成的現(xiàn)金流入和流出，均實(shí)行收支兩條線(xiàn)，同時(shí)，進(jìn)一步完善了網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，確保超限額資金能及時(shí)匯劃至上級(jí)財(cái)務(wù)部，從而實(shí)現(xiàn)了對(duì)所有資金流量和存量的集中控制，特別是堅(jiān)持每月對(duì)賬制度，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行清賬并付款，確保油田整體資金運(yùn)行順暢。2.2強(qiáng)化資金指標(biāo)控制。在年初與各單位認(rèn)真對(duì)接下達(dá)指標(biāo)的基礎(chǔ)上,狠抓貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的管理與控制工作。工作中不斷理順結(jié)算關(guān)系，對(duì)勘探局提供的工程勞務(wù)，要求各單位及時(shí)辦理竣工結(jié)算，對(duì)勘探局領(lǐng)用的料款，也要求按期收回，避免了應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款雙高的現(xiàn)象。加強(qiáng)了預(yù)付賬款的審批控制，除市場(chǎng)價(jià)格大幅上揚(yáng)的鋼材、成品油等緊俏物資外，其他物資的采購(gòu)原則上不得預(yù)付款；貨到后及時(shí)辦理入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，有效杜絕囤積庫(kù)存或長(zhǎng)期掛預(yù)付款不入庫(kù)的現(xiàn)象，特別是財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)指標(biāo)增減變動(dòng)情況進(jìn)行跟蹤分析，按月進(jìn)行監(jiān)控。及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)情況，不斷跟蹤落實(shí)改進(jìn)措施，使各項(xiàng)資金指標(biāo)均控制在限額之內(nèi)。2.3加快銷(xiāo)售貨款回籠。按照內(nèi)控業(yè)務(wù)流程的要求，建立了統(tǒng)一的信用政策和客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定方案，完善了主要客戶(hù)信用的評(píng)估檔案，根據(jù)資信能力分別確定信用等級(jí),擬定具體的信用限額，并納入ERP系統(tǒng)管理，開(kāi)具產(chǎn)品銷(xiāo)售訂單必須履行系統(tǒng)信貸檢查程序；對(duì)達(dá)不到信用條件的，原則上要實(shí)行現(xiàn)款交易；信用等級(jí)高的，收款期限也要控制在3個(gè)月之內(nèi)，減少了壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)屬石化系統(tǒng)內(nèi)部的往來(lái)單位，也基本納入了財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一結(jié)算系統(tǒng)，從而進(jìn)一步縮短了收款周期。對(duì)于新發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款業(yè)務(wù)，不但嚴(yán)格按照內(nèi)控制度的要求權(quán)限逐級(jí)審批，避免了出現(xiàn)新的掛賬，還按照“誰(shuí)銷(xiāo)售、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,明確了貨款回籠責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。按照“銷(xiāo)賬不銷(xiāo)案”的原則，繼續(xù)加大歷史陳欠的清查對(duì)賬和追討力度,使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率不斷降低。2.4充分發(fā)揮財(cái)務(wù)結(jié)算中心的監(jiān)督管理職能。利用財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)各項(xiàng)外付款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)油田生產(chǎn)協(xié)調(diào)部、生產(chǎn)技術(shù)部、科技開(kāi)發(fā)部等主管部門(mén)審簽的外付款項(xiàng)審批單，以及資金管理部門(mén)的資金預(yù)算，對(duì)各二級(jí)單位的每筆對(duì)外付款實(shí)施及時(shí)監(jiān)督，保證各二級(jí)單位按油田有關(guān)規(guī)定使用資金，防止了資金使用過(guò)程中的違法亂紀(jì)事項(xiàng)的發(fā)生。同時(shí)，在與勘探局、行業(yè)公司等的關(guān)聯(lián)交易往來(lái)中，利用財(cái)務(wù)結(jié)算中心的優(yōu)勢(shì)，彌補(bǔ)SAP系統(tǒng)的不足，強(qiáng)化關(guān)聯(lián)方的往來(lái)掛賬與對(duì)賬工作，加快了業(yè)務(wù)的簽認(rèn)結(jié)算，減少了結(jié)算資金的占用。

3抓好資金運(yùn)籌，保障資金運(yùn)行

篇6

銀行結(jié)算賬戶(hù)在個(gè)人層面的作用

根據(jù)中國(guó)人民銀行令2003年第5號(hào)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，個(gè)人銀行活期賬戶(hù)分為個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)和儲(chǔ)蓄賬戶(hù)兩種，分別具有不同的功能?！掇k法》第43條明確規(guī)定“儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。”明確地區(qū)分了個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)和個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的不同功能。

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)可通過(guò)存折辦理現(xiàn)金存取款、銀行卡、轉(zhuǎn)賬、扣款、投資、匯款等多種銀行業(yè)務(wù)，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)：工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；其他合法款項(xiàng)。同時(shí)還可辦理以下服務(wù)：支付水、電、氣、電話(huà)等基本日常費(fèi)用；工資、養(yǎng)老金或社會(huì)救濟(jì)金；住房、汽車(chē)等消費(fèi)信貸還款；匯款；銀證轉(zhuǎn)賬、銀券通業(yè)務(wù)；記賬式國(guó)債、開(kāi)放式基金等投資業(yè)務(wù)；使用借記卡購(gòu)物刷卡消費(fèi)，通過(guò)電話(huà)銀行、網(wǎng)上銀行、ATM等自助設(shè)備存取款、查詢(xún)余額、轉(zhuǎn)賬等；使用個(gè)人支票、信用卡等信用支付工具。

現(xiàn)在各大銀行為方便廣大客戶(hù)，不斷推出了系列服務(wù)項(xiàng)目，如短信息服務(wù)、手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等，都為客戶(hù)管理個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)提供了快捷、安全的服務(wù)。

銀行結(jié)算賬戶(hù)在企業(yè)層面的作用

其一，銀行結(jié)算賬戶(hù)是創(chuàng)立企業(yè)的必備條件之一，企業(yè)應(yīng)正確使用不同的銀行結(jié)算賬戶(hù)。任何一個(gè)企業(yè)，在設(shè)立之初，都必須進(jìn)行驗(yàn)資，而驗(yàn)資就得到銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。按照《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記，取得工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)后，和有關(guān)部門(mén)的批文一并提交銀行，銀行按規(guī)定為企業(yè)開(kāi)立賬戶(hù)，以便企業(yè)注入資金進(jìn)行注冊(cè)驗(yàn)資。企業(yè)必須嚴(yán)格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算，不得多頭開(kāi)戶(hù)。企業(yè)因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，作為企業(yè)的主辦賬戶(hù)，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金的支取，都應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理；企業(yè)因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一定銀行開(kāi)立賬戶(hù)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，可以在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，一般存款賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制，企業(yè)可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；企業(yè)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的，可以開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，該類(lèi)賬戶(hù)主要用于辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付，收入?yún)R繳賬戶(hù)除向其基本存款賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶(hù)劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)除從其基本存款賬戶(hù)撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金支付，此類(lèi)賬戶(hù)可按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。由于臨時(shí)存款賬戶(hù)與基本存款賬戶(hù)在功能上具有一定的相似之處，為體現(xiàn)臨時(shí)機(jī)構(gòu)和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獨(dú)有的臨時(shí)性特點(diǎn)，與基本存款賬戶(hù)加以有效區(qū)別，《辦法》規(guī)定，對(duì)臨時(shí)存款賬戶(hù)實(shí)行有效期管理，有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。企業(yè)可根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理選擇開(kāi)立不同類(lèi)型的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

其二，強(qiáng)化銀行結(jié)算賬戶(hù)管理，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金安全的必要手段。企業(yè)必須按規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶(hù)，保證銀行結(jié)算賬戶(hù)的安全。首先應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。印章是明確責(zé)任、表明業(yè)務(wù)執(zhí)行及完成情況的標(biāo)記。印章的保管要貫徹不相容職務(wù)分離的原則，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。印章要與空白票據(jù)分管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章要與企業(yè)法人章分管。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、開(kāi)戶(hù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。其次是加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶(hù)銀企對(duì)賬工作。企業(yè)和銀行要簽訂對(duì)賬服務(wù)協(xié)議，按約定時(shí)間進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬工作要貫徹不相容職務(wù)分離的原則，企業(yè)要指定專(zhuān)門(mén)的非出納人員對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)定期進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)發(fā)生的資金收支業(yè)務(wù)逐筆核對(duì)，非對(duì)賬人員進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，確保企業(yè)資金的安全。再次是企業(yè)發(fā)生重大事項(xiàng)變更應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)其開(kāi)戶(hù)銀行。主要包括：(1)企業(yè)名稱(chēng)更改，但開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)不改變的，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。(2)企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，及時(shí)通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。(3)發(fā)生下列情況之一的：一是企業(yè)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；二是企業(yè)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；三是企業(yè)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的；四是其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。企業(yè)應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)。企業(yè)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)?！掇k法》規(guī)定：存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶(hù)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，確保企業(yè)資金安全。

銀行結(jié)算賬戶(hù)在國(guó)家層面的作用

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為日趨多樣化，為了更好地管理具有不同來(lái)源和用途的資金存款人需要開(kāi)立不同類(lèi)別的銀行結(jié)算賬戶(hù)。一是為了適應(yīng)存款人規(guī)范財(cái)務(wù)管理的需要。二是為了適應(yīng)企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要。由于一些企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)方式的變化和管理制度的改革，需要開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶(hù)。三是為了有效監(jiān)督和控制按國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)的專(zhuān)項(xiàng)資金的使用。由于政府對(duì)一些專(zhuān)項(xiàng)資金的使用規(guī)定了不同的管理要求，存款人必須按照規(guī)定開(kāi)立和使用相應(yīng)的賬戶(hù)種類(lèi)，才能有效控制和監(jiān)督種類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用。因此，《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，存款人以單位名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)

算賬戶(hù)為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)(個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理)，根據(jù)存款人的需要、資金性質(zhì)和管理需要，本著既可以滿(mǎn)足單位結(jié)算需要，又有利于加強(qiáng)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的原則，將單位銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行了科學(xué)、合理的分類(lèi)，按用途分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)。

存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，已開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的存款人，開(kāi)立、變更或撤銷(xiāo)其他三類(lèi)賬戶(hù)，必須憑基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證辦理相關(guān)的手續(xù)，并在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記，便于全面反映和控制存款人的各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)情況，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理。由此，體現(xiàn)了基本存款賬戶(hù)在四類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)中處于統(tǒng)馭地位，是單位開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的前提，其他三類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)則作為其功能和作用的有益補(bǔ)充。

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第一章  總  則

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)電煤結(jié)算管理，明確職責(zé)，規(guī)范結(jié)算管理程序，確保煤炭資金安全、及時(shí)結(jié)算，特制定本辦法。

第二條  本標(biāo)準(zhǔn)適用于所管轄的各燃煤電廠(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電廠”)。

            第二章  結(jié)算依據(jù)和原則

第三條  煤炭購(gòu)銷(xiāo)結(jié)算依據(jù)

（一） 供需雙方簽訂的煤炭買(mǎi)賣(mài)合同、煤炭買(mǎi)賣(mài)合同補(bǔ)充協(xié)議、煤炭運(yùn)輸合同及糾紛處理單、有關(guān)仲裁文件、判決書(shū)等。

（二） 煤炭采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算所需的驗(yàn)收有關(guān)原始單據(jù)等。

（三） 煤炭物流部門(mén)（鐵路、公路、航運(yùn)）出具的格式化運(yùn)單和正規(guī)發(fā)票，包括鐵路大票、公路運(yùn)費(fèi)、航運(yùn)費(fèi)、港雜費(fèi)、租船費(fèi)、滯期費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。

（四） 政府及物價(jià)部門(mén)的相關(guān)法律、法規(guī)或規(guī)范性文件等。

第四條  煤炭采購(gòu)結(jié)算原則

    （一）堅(jiān)持依法經(jīng)營(yíng)的原則。原始憑證應(yīng)合法合規(guī)，結(jié)算程序規(guī)范合理。

（二）堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。所有結(jié)算數(shù)據(jù)必須建立在可靠的原始記錄上，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得偽造、篡改。

（三）堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防控原則。完善內(nèi)控程序和審批流程，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）堅(jiān)持效率優(yōu)先原則。提高結(jié)算和資金使用效率，保證公司效益最大化。

第三章  結(jié)算體系與職責(zé)

第五條  結(jié)算體系與職責(zé)

上級(jí)公司—電廠二級(jí)電煤結(jié)算管理體系。

（一）上級(jí)公司安全生產(chǎn)部是區(qū)域電煤結(jié)算管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)對(duì)電廠的結(jié)算工作進(jìn)行審核，履行以下職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)審核電廠錄入的電子合同。

2.負(fù)責(zé)審批電廠進(jìn)煤數(shù)據(jù)的調(diào)整申請(qǐng)。

3.負(fù)責(zé)審核電廠編制上傳的試算單。

4.負(fù)責(zé)審核電廠有“結(jié)算折讓”內(nèi)容的結(jié)算單，要求電廠書(shū)面說(shuō)明原因并備案。

5.負(fù)責(zé)組織結(jié)算人員參加集團(tuán)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

6.負(fù)責(zé)配合集團(tuán)公司對(duì)廠內(nèi)燃料管理信息平臺(tái)網(wǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)”）進(jìn)行維護(hù)和改進(jìn)。

（二）電廠是本單位電煤結(jié)算管理的責(zé)任主體和實(shí)施主體，具體實(shí)施本單位電煤結(jié)算管理工作，履行以下職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)制訂電煤結(jié)算管理細(xì)則，并組織實(shí)施。

2.負(fù)責(zé)編制電煤資金需求計(jì)劃和支付計(jì)劃，上報(bào)內(nèi)蒙公司，落實(shí)電煤資金。

3.負(fù)責(zé)錄入電子合同，上傳廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)。

4.負(fù)責(zé)錄入和審核收付方銀行信息。

5.負(fù)責(zé)錄入和審核進(jìn)煤數(shù)據(jù)。

6.負(fù)責(zé)根據(jù)電子合同和進(jìn)煤數(shù)據(jù)編制試算單，上傳廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)。

7.負(fù)責(zé)對(duì)未完全執(zhí)行合同條款，需要折讓的結(jié)算分析原因并書(shū)面上報(bào)內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審核。

7.負(fù)責(zé)通知供煤?jiǎn)挝话凑战Y(jié)算單開(kāi)具增值稅發(fā)票，并對(duì)照結(jié)算單審核供煤?jiǎn)挝婚_(kāi)具的發(fā)票，要求供煤?jiǎn)挝粫?shū)面簽字確認(rèn)結(jié)算單無(wú)誤后入帳。

第六條  所有電煤結(jié)算必須在集團(tuán)公司廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)和財(cái)務(wù)公司電子結(jié)算系統(tǒng)上進(jìn)行統(tǒng)一操作，任何單位不得自行支付煤款。

第四章  電煤結(jié)算工作流程

第七條  電廠在電子合同ERP系統(tǒng)中流轉(zhuǎn)完畢后2個(gè)工作日內(nèi)與供應(yīng)商簽訂電煤采購(gòu)合同。

第八條  上級(jí)公司安全生產(chǎn)部在電子合同錄入后2個(gè)工作日內(nèi)完成審核。

第九條  電廠由不同人員錄入、審核收付方銀行信息。

第十條  電煤到廠驗(yàn)收時(shí)由廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)自動(dòng)記錄數(shù)量數(shù)據(jù)，3個(gè)工作日內(nèi)自動(dòng)記錄質(zhì)量數(shù)據(jù)。

第十一條  進(jìn)煤數(shù)據(jù)需要修改的，電廠書(shū)面說(shuō)明原因上報(bào)內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審批通過(guò)后退回修改。

第十二條  電廠根據(jù)已審核的電子合同和進(jìn)煤驗(yàn)收數(shù)據(jù)編制試算單，上傳廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)，由內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審核。

第十三條  上級(jí)公司安全生產(chǎn)部審核試算單，通過(guò)后形成結(jié)算單。

第十四條  電廠通知供煤?jiǎn)挝话凑战Y(jié)算單開(kāi)具增值稅發(fā)票。

第十五條  電廠在廠內(nèi)平臺(tái)網(wǎng)中錄入發(fā)票號(hào)，發(fā)起付款支付申請(qǐng)，進(jìn)入ERP系統(tǒng)找到該發(fā)票號(hào)，選擇對(duì)應(yīng)合同，上傳對(duì)應(yīng)結(jié)算單，進(jìn)入ERP系統(tǒng)廠內(nèi)支付審批流程。

第十六條 

    廠內(nèi)審批流轉(zhuǎn)完畢后，在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司電子結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行資金劃撥，支付成功后由電廠在結(jié)算業(yè)務(wù)平臺(tái)入庫(kù)并根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行提供的網(wǎng)銀回單進(jìn)行帳務(wù)處理。

第五章  結(jié)算要求

第十七條  煤炭結(jié)算必須提供相關(guān)貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明。

第十八條  煤炭結(jié)算原則上應(yīng)提供原始單據(jù)，相關(guān)單據(jù)和發(fā)票應(yīng)及時(shí)傳遞，并做好票據(jù)傳遞記錄。

第十九條  煤炭開(kāi)具發(fā)票金額、稅額與結(jié)算單保持一致。

第二十條  原則上不對(duì)供應(yīng)商預(yù)付、預(yù)結(jié)煤款。如需預(yù)付、預(yù)結(jié)煤款必須執(zhí)行公司資金管理辦法有關(guān)規(guī)定。

第二十一條  對(duì)于火車(chē)運(yùn)輸?shù)拿禾?，如發(fā)運(yùn)單位（托運(yùn)人）與結(jié)算單位（合同簽訂單位）不符的，應(yīng)由合同簽訂單位提供合法有效的證明材料。

第二十二條  電廠應(yīng)做好相關(guān)臺(tái)賬及資料檔案的管理，定期歸檔以備查閱。 

第二十三條  除下列原因外，原則上不得辦理委托付款：

1．法院出具判決書(shū)、裁定書(shū)等原件，要求付款至指定帳戶(hù)的。

2．因工商變更原因，有工商部門(mén)的書(shū)面原件證明其名稱(chēng)確實(shí)發(fā)生變化的。

確實(shí)需要辦理委托付款的，由委托單位出具委托結(jié)算書(shū)，委托結(jié)算書(shū)必須經(jīng)委托單位法定代表人簽字，加蓋委托單位行政公章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并提供被委托單位的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》、《煤炭經(jīng)營(yíng)資格證》。電廠審核后填寫(xiě)“委托結(jié)算申請(qǐng)單”，上報(bào)內(nèi)蒙公司安全生產(chǎn)部審批。委托結(jié)算不允許進(jìn)行二次委托。

第六章  附  則

篇8

一、第三方支付的運(yùn)行機(jī)理分析

在傳統(tǒng)支付模式下，商戶(hù)需要與各家商業(yè)銀行分別簽訂合作協(xié)議，由商業(yè)銀行網(wǎng)銀專(zhuān)用接口向商戶(hù)提供客戶(hù)資金到賬信息和訂單信息，跨行支付則通過(guò)商業(yè)銀行在中央銀行支付清算系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算。因此，商戶(hù)網(wǎng)絡(luò)支付系統(tǒng)開(kāi)發(fā)成本高昂，支付資金分散，不便于商戶(hù)管理資金。而在第三方支付模式下，第三方支付系統(tǒng)在商戶(hù)與商業(yè)銀行之間搭建一個(gè)平臺(tái)，前端以商戶(hù)界面直接面對(duì)網(wǎng)上客戶(hù)，后端則連接各家商業(yè)銀行，將多個(gè)銀行網(wǎng)關(guān)整合到一個(gè)界面，依托銀行的支付結(jié)算服務(wù)，向用戶(hù)提供貨幣支付、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、資金結(jié)算等系列業(yè)務(wù)?？蛻?hù)與商家進(jìn)行交易時(shí)，由第三方對(duì)交易信息進(jìn)行認(rèn)證、確認(rèn)后再進(jìn)行支付結(jié)算。第三方支付機(jī)構(gòu)在各家商業(yè)銀行開(kāi)立中間賬戶(hù)，當(dāng)買(mǎi)家向賣(mài)家付款時(shí)，第三方支付機(jī)構(gòu)通知A行將買(mǎi)方賬戶(hù)上的貨款扣除（借記）并在其中間賬戶(hù)上增加（貸記）同樣金額，然后通知B行將其中間賬戶(hù)扣除（借記）同樣金額并在賣(mài)家賬戶(hù)上增加（貸記）同樣金額。第三方支付機(jī)構(gòu)在不同銀行開(kāi)立的中間賬戶(hù)對(duì)大量交易資金實(shí)現(xiàn)軋差，再通過(guò)少量的跨行支付完成大量小額資金的支付清算。因此，第三方支付實(shí)際上是通過(guò)采用二次結(jié)算的方式，實(shí)現(xiàn)大量小額交易在第三方支付平臺(tái)的軋差后清算，在一定程度上承擔(dān)類(lèi)似中央銀行的支付清算職能。這樣，第三方支付機(jī)構(gòu)不但獲得原本屬于中央銀行的收益，同時(shí)也可以借以監(jiān)控買(mǎi)賣(mài)雙方的履約情況。

第三方網(wǎng)上支付系統(tǒng)集支付工具、安全技術(shù)、認(rèn)證體系、信用體系于一體，使銀行、商家、消費(fèi)者都避免了一對(duì)一接入所帶來(lái)的高昂成本，也約束了網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易雙方的交易行為，促進(jìn)了網(wǎng)上交易中資金流和物流的正常雙向流動(dòng)，為用戶(hù)提供了更多的信用擔(dān)保和技術(shù)保障。這種減少雙方交易成本和風(fēng)險(xiǎn)的一站式接入支付方式，可以最大程度地保護(hù)交易雙方安全，第三方網(wǎng)上支付機(jī)構(gòu)還可以根據(jù)客戶(hù)的需求，靈活提供各種個(gè)性化增值服務(wù)。因此，第三方支付機(jī)構(gòu)、銀行、客戶(hù)、商家己形成一個(gè)復(fù)雜的電子支付產(chǎn)業(yè)鏈，消費(fèi)者、商家構(gòu)成應(yīng)用層，銀行作為金融機(jī)構(gòu)是基礎(chǔ)支付層，而最具活力與市場(chǎng)潛力的第三方網(wǎng)上支付機(jī)構(gòu)則處于整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的中間層，是電子支付產(chǎn)業(yè)鏈的重要紐帶。目前國(guó)內(nèi)第三方支付主要包括PayPal（易趣公司產(chǎn)品）、支付寶（阿里巴巴產(chǎn)品）、財(cái)付通（騰訊拍拍產(chǎn)品）、融寶支付（reapal）、易寶支付（Yeepay）、快錢(qián)（99bill）、百付寶（百度C2C）、網(wǎng)易寶（網(wǎng)易產(chǎn)品）、網(wǎng)銀在線(xiàn)（chinabank）、環(huán)迅支付、匯付天下、匯聚支付（joinpay）等支付平臺(tái)和公司。

二、第三方支付的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管需求

在多種創(chuàng)新快捷支付工具的支持下，第三方支付已不滿(mǎn)足只做銀行網(wǎng)關(guān)支付平臺(tái)，擁有龐大客戶(hù)數(shù)量的第三方支付涉足綜合電子支付，并嘗試在商貿(mào)及制造等二十幾類(lèi)行業(yè)的衍生領(lǐng)域不斷滲透，除傳統(tǒng)的支付業(yè)務(wù)，還提供“保理”“墊付”等貿(mào)易融資便利，已將觸手伸向泛金融領(lǐng)域。但與中央銀行的支付清算系統(tǒng)相比，其金融服務(wù)意識(shí)和金融風(fēng)險(xiǎn)控制相對(duì)較弱，而商業(yè)性和盈利性動(dòng)機(jī)較強(qiáng)，在支付履約過(guò)程中極易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。在注重追求利益以及支付系統(tǒng)的創(chuàng)新和效率，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制、系統(tǒng)安全以及應(yīng)急措施的完善的情況下，一旦支付系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞、崩潰或損壞，在沒(méi)有系統(tǒng)備份和交易信息記錄不完全的情況下，將使大量的網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡消費(fèi)和POS機(jī)業(yè)務(wù)無(wú)法正常完成，影響電子商務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行。

更令人擔(dān)心的是，第三方支付承擔(dān)資金流轉(zhuǎn)和債務(wù)債權(quán)清算職能，在電子商務(wù)中保留相當(dāng)數(shù)量的沉淀資金（備付金），在一定條件下可以產(chǎn)生貨幣創(chuàng)造效應(yīng)。當(dāng)客戶(hù)備付金游離于銀行賬戶(hù)之外時(shí)，買(mǎi)方在交易初始注入第三方虛擬賬戶(hù)中的資金可以看作是存款，第三方支付機(jī)構(gòu)利用這些沉淀資金進(jìn)行放貸或投資可以看作是貸款和自營(yíng)業(yè)務(wù)。那么，第三方支付機(jī)構(gòu)事實(shí)上從事銀行業(yè)的存貸款業(yè)務(wù)。雖然，這些“存款”都是短期的，不符合銀行長(zhǎng)存短貸的期限匹配原則，但由于電子商務(wù)交易數(shù)量較大，并且不存在提前取款的風(fēng)險(xiǎn)，因此在第三方支付平臺(tái)中始終維持大量的沉淀資金。如果出現(xiàn)挪用客戶(hù)備付金的情況，將會(huì)對(duì)貨幣政策和金融穩(wěn)定造成損害。

早在2010年，央行既已出臺(tái)《非金融機(jī)構(gòu)支付的管理辦法》《支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》，今后將陸續(xù)出臺(tái)《第三方支付機(jī)構(gòu)備付金管理辦法》等相關(guān)配套法規(guī)，對(duì)第三方支付的監(jiān)管將從“機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入”向“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管”轉(zhuǎn)變，不允許支付機(jī)構(gòu)以任何形式挪用客戶(hù)的備付金?！斗墙鹑跈C(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》規(guī)定：“支付機(jī)構(gòu)接受客戶(hù)備付金的，應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專(zhuān)用存款賬戶(hù)存放備付金”“支付機(jī)構(gòu)只能選擇一家商業(yè)銀行作為備付金存管銀行，且在該商業(yè)銀行的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)只能開(kāi)立一個(gè)備付金專(zhuān)用存款賬戶(hù)”。2011年11月，央行《支付機(jī)構(gòu)客戶(hù)備付金存管暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》（下稱(chēng)“《辦法》”），并向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)?！掇k法》規(guī)定，支付機(jī)構(gòu)只能選擇一家商業(yè)銀行作為備付金存管銀行，在備付金合作銀行以活期存款之外的其他形式存放的客戶(hù)備付金的期限不得超過(guò)三個(gè)月，支付機(jī)構(gòu)不得通過(guò)備付金匯繳賬戶(hù)直接為客戶(hù)辦理支付業(yè)務(wù)。支付機(jī)構(gòu)確定作為備付金銀行的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)取得證券投資基金托管資格，或總資產(chǎn)超過(guò)2000億元人民幣且符合中國(guó)人民銀行確定的銀行業(yè)資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)具有一定數(shù)量的分支機(jī)構(gòu)，能夠滿(mǎn)足支付機(jī)構(gòu)辦理支付業(yè)務(wù)需要等條件。因此，對(duì)于第三方支付業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，央行一方面加強(qiáng)監(jiān)管，從“機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入”向“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管”轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)第三方支付市場(chǎng)業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)和支付創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)的情況；另一方面保障資金安全，加強(qiáng)支付機(jī)構(gòu)的安全管理，確保客戶(hù)備用金安全，不允許以任何形式挪用客戶(hù)的備付金，同時(shí)加強(qiáng)系統(tǒng)安全和業(yè)務(wù)安全，強(qiáng)化客戶(hù)身份的識(shí)別，規(guī)范業(yè)務(wù)合作，加強(qiáng)信息安全，防止支付信息和客戶(hù)隱私的泄露。

三、第三方支付的監(jiān)管思路選擇

雖然央行適時(shí)推出《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，但如何構(gòu)建我國(guó)的第三方支付業(yè)務(wù)監(jiān)管體系，確保第三方支付業(yè)務(wù)在規(guī)范的前提下健康可持續(xù)發(fā)展，為擴(kuò)大內(nèi)需、刺激消費(fèi)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變貢獻(xiàn)力量，仍是當(dāng)前央行及政府部門(mén)都在探尋的一個(gè)課題。美國(guó)、歐盟等國(guó)家和地區(qū)第三方支付起步較早、發(fā)展較快，近年來(lái)對(duì)第三方支付的監(jiān)管指導(dǎo)思想逐步從“自律的放任自流”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皬?qiáng)制的監(jiān)督管理”。

美國(guó)對(duì)第三方支付實(shí)行的是功能性監(jiān)管。將監(jiān)管的重點(diǎn)放在交易的過(guò)程而不是從事第三方支付的機(jī)構(gòu)。主要從貨幣服務(wù)業(yè)務(wù)的角度將第三方支付視為貨幣轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)，本質(zhì)上是傳統(tǒng)貨幣服務(wù)的延伸，沒(méi)有將其作為一類(lèi)新的機(jī)構(gòu)通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)立法進(jìn)行監(jiān)管。自2000年以來(lái)，美國(guó)已有40多個(gè)州參照《統(tǒng)一貨幣服務(wù)法案》頒布了適用本州非金融機(jī)構(gòu)貨幣服務(wù)的法律，結(jié)合《美國(guó)金融改革法》《隱私權(quán)法》《統(tǒng)一商法典》4A 編和《電子資金轉(zhuǎn)移法》等法律法規(guī)，從不同角度規(guī)范第三方支付機(jī)構(gòu)的電子支付清算活動(dòng)。

歐盟對(duì)第三方支付實(shí)行的是機(jī)構(gòu)性監(jiān)管。對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)給出明確的界定，先后頒布《電子簽名共同框架指引》《電子貨幣指引》《電子貨幣機(jī)構(gòu)指引》《關(guān)于電子貨幣機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)辦、經(jīng)營(yíng)與審慎監(jiān)管的2000/46/EC 指令》《境內(nèi)市場(chǎng)支付服務(wù)指令》《境內(nèi)市場(chǎng)支付服務(wù)指令》（2007/64/EC 指令）《關(guān)于電子貨幣機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開(kāi)辦、經(jīng)營(yíng)和審慎監(jiān)管的2009/110/EC 指令》等法律法規(guī)。1998 年歐盟就規(guī)定網(wǎng)上第三方支付媒介只能是商業(yè)銀行貨幣或電子貨幣，第三方支付機(jī)構(gòu)只有在獲得銀行或者電子貨幣機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的前提下才能從事相關(guān)業(yè)務(wù)，在電子貨幣的發(fā)行、交易清算、回贖等方面接受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。因此，歐盟通過(guò)對(duì)電子貨幣的監(jiān)管實(shí)現(xiàn)第三方支付監(jiān)管。

篇9

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)

公司依照國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和中國(guó)一航的具體要求，先后制定了《投資管理辦法》、《貸款擔(dān)保管理辦法》、《貨幣資金管理辦法》等40多項(xiàng)基本制度和具體會(huì)計(jì)核算管理辦法，作為公司內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，同時(shí)關(guān)注國(guó)家新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，依據(jù)《中國(guó)航空工業(yè)第一集團(tuán)公司企事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)基本制度和具體會(huì)計(jì)核算管理辦法進(jìn)行不斷修訂完善。去年又制定下發(fā)了《經(jīng)濟(jì)合同財(cái)務(wù)管理辦法》。使廣大會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)工作中做到了有法可依，有章可循，正確履行核算濫督和控制職能。

二、加強(qiáng)資金管理。有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)

公司自組建以來(lái)。在由集權(quán)到分權(quán)的變革過(guò)程中。財(cái)務(wù)資金管理方面有過(guò)不少教訓(xùn)，如財(cái)權(quán)分割，資金分散，財(cái)務(wù)失控，資產(chǎn)流失。以及多頭開(kāi)戶(hù)、私設(shè)小金庫(kù)、隨意轉(zhuǎn)移收入、資金賬外循環(huán)等。因此，公司及時(shí)采取措施，加強(qiáng)資金集中管理，并著重抓好以下幾個(gè)方面的工作：

1、重新修改《貨幣資金管理辦法》。該辦法詳細(xì)規(guī)定了公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，根據(jù)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

同時(shí)規(guī)定公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理貨幣資金，其他部門(mén)一律不能保留現(xiàn)金或設(shè)立銀行賬戶(hù)。不能保存各種有價(jià)證券和票據(jù)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。將銀行預(yù)留印鑒分開(kāi)管理，即出納保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。財(cái)會(huì)室主任保管預(yù)留私人印鑒，以達(dá)到互相制約、監(jiān)督的目的。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審批制度。財(cái)務(wù)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定對(duì)收、付款憑證事前簽字審核。財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按照公司章程、董事會(huì)決議和公司相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審批。對(duì)所有的資金支出按照公司的年度、季度、月份資金計(jì)劃執(zhí)行。并規(guī)定了資金審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ犊铐?xiàng)進(jìn)行“聯(lián)簽”審批。

3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核制度。會(huì)計(jì)工作稽核采取專(zhuān)職復(fù)核與相互復(fù)核相結(jié)合，領(lǐng)導(dǎo)審核與室主任復(fù)核相結(jié)合的方法進(jìn)行。庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行每月3次定期稽核。銀行存款日記賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4、實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制。加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督。公司向有經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的單位、部門(mén)直接委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管。被委派的財(cái)務(wù)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理等工作負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施與檢查考核；對(duì)該單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、制度、政策和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制度等相關(guān)制度進(jìn)行檢查監(jiān)督，并匯總分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；對(duì)違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)及企業(yè)財(cái)務(wù)制度和可能在經(jīng)濟(jì)上造成重大損失和浪費(fèi)等行為進(jìn)行制止和糾正。

5、加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理。將公司基建處（國(guó)家基本建設(shè)資金）、供應(yīng)處（材料采購(gòu)資金）、總務(wù)處（職工住房集資款）的各項(xiàng)專(zhuān)用資金統(tǒng)一上收到公司財(cái)務(wù)部集中管理，對(duì)國(guó)家基本建設(shè)項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行核算，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的通知》，清理了非法人單位在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)。將公司部分子公司、醫(yī)院、中小學(xué)、幼兒園、培訓(xùn)中心等單位的資金結(jié)算全部集中在公司結(jié)算中心進(jìn)行。嚴(yán)格了資金管理制度。規(guī)范了資金使用及審批程序。

6、抓好現(xiàn)金盤(pán)存點(diǎn)及管理工作。公司《貨幣資金管理辦法》中明確規(guī)定：（1）出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制簽署的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序與當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬逐筆核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。（2）公司財(cái)務(wù)部和各基層單位的財(cái)務(wù)部門(mén)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金的安全。各單位的負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員每月定期或不定期（每月至少3次）進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)部門(mén)組織人員每年2次深入基層單位進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)檢查工作，并將該項(xiàng)工作制度化。做到檢查有記錄、問(wèn)題有落實(shí)，確保現(xiàn)金賬面余額和實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。（3）提取現(xiàn)金時(shí)，向銀行出具的現(xiàn)金支票必須由兩人以上共同完成，即現(xiàn)金出納員開(kāi)具現(xiàn)金支票。銀行出納員加蓋銀行預(yù)留的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，最后由主管該項(xiàng)工作的財(cái)會(huì)室主任加蓋銀行預(yù)留個(gè)人印鑒，同時(shí)輸入支付密碼。以達(dá)到互相制約、監(jiān)督的目的。

7、把好貨幣資金支付審批程序。公司任何部門(mén)和個(gè)人用款時(shí)，必須提交書(shū)面付款憑證，并注明用款用途、金額、支付方式等內(nèi)容。財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格審查貨幣資金支付是否按照公司的規(guī)定程序進(jìn)行審批。除小額個(gè)人因公預(yù)借款等事項(xiàng)外：金額較大的款項(xiàng)支付需同時(shí)附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或與此相關(guān)的證明文件，方可辦理資金的支付手續(xù)。

8、加強(qiáng)采購(gòu)合同和比價(jià)采購(gòu)管理。采購(gòu)合同、對(duì)外加工合同等均按規(guī)定程序?qū)徟?萬(wàn)元以上經(jīng)濟(jì)合同須經(jīng)公司法律部門(mén)審查、合同簽署人須經(jīng)董事長(zhǎng)授權(quán)后方可簽署合同。在物資采購(gòu)方面。實(shí)行比價(jià)采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)在支付貨款時(shí)須由采購(gòu)人員提供有關(guān)審批單方可付款。此外，按照《集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定，實(shí)施重大事項(xiàng)上報(bào)制度，以減少風(fēng)險(xiǎn)并提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

9、加大檢查監(jiān)管力度。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和中國(guó)一航的有關(guān)要求，公司加強(qiáng)清理“小金庫(kù)”工作，組織財(cái)務(wù)部、紀(jì)委監(jiān)察處、審計(jì)室、人力資源部等部門(mén)聯(lián)合對(duì)公司所屬單位、子公司進(jìn)行抽查，近幾年聯(lián)合檢查組對(duì)公司內(nèi)分廠所、事業(yè)部、后勤單位的貨幣資金管理及二次分配資金進(jìn)行了全面重點(diǎn)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要求立即整改。

三、強(qiáng)化對(duì)外擔(dān)保管理。降低或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

篇10

一、第三方支付行業(yè)發(fā)展及監(jiān)管現(xiàn)狀

（一）第三方支付行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

2011年，中國(guó)支付行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)交易規(guī)模達(dá)到21610億元，增速達(dá)99%。截至2011年底，占據(jù)第三方支付行業(yè)半壁江山的支付寶注冊(cè)用戶(hù)已突破65億，日交易額超過(guò)45億元。從第三方支付機(jī)構(gòu)所占市場(chǎng)份額來(lái)看，2011年，支付寶、財(cái)付通、銀聯(lián)網(wǎng)上支付占據(jù)第三方支付交易份額的78%。

從交易規(guī)?？矗瑥?008年開(kāi)始，中國(guó)第三方互聯(lián)網(wǎng)支付市場(chǎng)交易規(guī)模幾乎每年增加一倍，預(yù)計(jì)到2014年，第三方互聯(lián)網(wǎng)支付市場(chǎng)交易規(guī)模將達(dá)到99429億元。

從2011年5月開(kāi)始，央行陸續(xù)為第三方支付企業(yè)頒發(fā)“準(zhǔn)生證”。截至2012年9月，央行發(fā)放了五批非金融機(jī)構(gòu)《支付業(yè)務(wù)許可證》，共有197家第三方支付公司獲牌，國(guó)內(nèi)支付業(yè)態(tài)格局基本劃定。支付牌照發(fā)放意味著第三方支付企業(yè)正式納入人民銀行監(jiān)管范圍。日前，中國(guó)最大的第三方支付企業(yè)支付寶啟動(dòng)了物流POS戰(zhàn)略，宣布投入5億元推動(dòng)中國(guó)電商COD（貨到付款）體系的發(fā)展。這是支付寶繼獲得牌照以來(lái)的首次大規(guī)模線(xiàn)下業(yè)務(wù)推進(jìn)計(jì)劃。另一大第三方支付企業(yè)快錢(qián)也逐步拓展線(xiàn)下業(yè)務(wù)及供應(yīng)鏈融資，試圖參與本地中小企業(yè)的流動(dòng)資金管理。預(yù)計(jì)今后，支付公司重點(diǎn)發(fā)展方向一方面是拓展新的支付領(lǐng)域，做銀行之前做的事情，如基金、保險(xiǎn)、企業(yè)貸款等；另一方面則布局移動(dòng)支付領(lǐng)域。第三方支付企業(yè)面向用戶(hù)和面向企業(yè)提供金融服務(wù)的交相滲透格局已經(jīng)逐步顯現(xiàn)。

（二）我國(guó)第三方支付監(jiān)管現(xiàn)狀

伴隨著支付行業(yè)的迅猛發(fā)展，人民銀行頒發(fā)了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》、《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》，而《支付清算組織管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》、《支付機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》、《支付機(jī)構(gòu)客戶(hù)備付金存管暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》多項(xiàng)監(jiān)管法規(guī)仍待頒布。在監(jiān)管方面，《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》沒(méi)有對(duì)支付機(jī)構(gòu)檢查的頻率、每次檢查的必要項(xiàng)目進(jìn)行具體規(guī)定，也沒(méi)有對(duì)支付機(jī)構(gòu)如何審查收、付款人主體資格以及消費(fèi)者關(guān)心的支付異議的解決機(jī)制、補(bǔ)救措施等進(jìn)行具體規(guī)定。這在一定程度上造成部分支付企業(yè)在取得支付牌照后，不嚴(yán)格依照《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，對(duì)投訴和支付異議不及時(shí)處理，對(duì)消費(fèi)者在支付出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)不能采取有效措施，可能對(duì)第三方支付的客戶(hù)造成一定的損失或者擴(kuò)大損失。

第三方支付機(jī)構(gòu)的備付金必須存放在銀行，銀行為其提供金融服務(wù)，基于風(fēng)險(xiǎn)考量，銀監(jiān)會(huì)根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》規(guī)定結(jié)算業(yè)務(wù)屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過(guò)銀監(jiān)會(huì)的審批才能從事。而由于第三方支付機(jī)構(gòu)并沒(méi)有被納入金融機(jī)構(gòu)體系中，因此從法律層面并沒(méi)有直接授權(quán)銀監(jiān)會(huì)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管，而只能通過(guò)對(duì)銀行的網(wǎng)上業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范來(lái)確保交易安全。除此之外，對(duì)虛假支付網(wǎng)站、網(wǎng)絡(luò)支付證據(jù)認(rèn)定、電子認(rèn)證等問(wèn)題，信息產(chǎn)業(yè)部門(mén)均有一定權(quán)責(zé)。因此，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、信息產(chǎn)業(yè)部等都可以對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的某一部分業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，目前國(guó)內(nèi)尚未明確哪一方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)第三方網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的全面監(jiān)管，可以說(shuō)第三方網(wǎng)上支付機(jī)構(gòu)的運(yùn)行管理、銀行與第三方支付機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)關(guān)系等都處于監(jiān)管真空狀態(tài)。

二、第三方支付的風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)相比，其所提供的支付服務(wù)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行，而非人民銀行或者商業(yè)銀行的內(nèi)部專(zhuān)用清算網(wǎng)絡(luò)，而第三方支付機(jī)構(gòu)的非金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)也使其客戶(hù)在使用服務(wù)時(shí)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。從宏觀和微觀方面看，主要存在以下風(fēng)險(xiǎn)：

（一）系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

部分第三方支付機(jī)構(gòu)忽視支付業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安全性和可靠性，缺乏必要的應(yīng)急處理設(shè)施和方案，應(yīng)對(duì)和處理危機(jī)的能力較差，業(yè)務(wù)連續(xù)性缺乏保障。同時(shí)，由于服務(wù)端系統(tǒng)漏洞、木馬、釣魚(yú)網(wǎng)站和賬戶(hù)、密碼被盜等引發(fā)用戶(hù)端信息失竊、交易欺詐以及客戶(hù)端被劫持、用戶(hù)資金被惡意劃走事件時(shí)有發(fā)生，這不僅導(dǎo)致支付業(yè)務(wù)的差錯(cuò)率較高，影響了支付的安全和效率，而且存在第三方支付機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員勾結(jié)作案等安全隱患。

（二）網(wǎng)絡(luò)違法犯罪活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)

由于網(wǎng)絡(luò)交易的匿名性、隱蔽性，第三方支付平臺(tái)很難辨別資金的真實(shí)來(lái)源和去向，使得資金的非法轉(zhuǎn)移、洗錢(qián)、賄賂、變相侵占國(guó)有資產(chǎn)、收受回扣、詐騙等活動(dòng)有了可乘之機(jī)。并且利用目前工商、稅務(wù)的漏洞，企業(yè)以個(gè)人名義進(jìn)行交易，逃避稅收，形成稅收黑洞。

（三）信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付的最初業(yè)務(wù)定位是針對(duì)網(wǎng)上交易而推出的安全付款服務(wù)，其運(yùn)作機(jī)制是第三方支付作為信用擔(dān)保，在買(mǎi)家確認(rèn)收到商品前，由第三方支付替買(mǎi)賣(mài)雙方暫時(shí)保留貨款的一種增值服務(wù)。第三方支付為交易雙方提供了信用擔(dān)保，而這種信用的可靠性取決于支付企業(yè)自身，并未受到任何監(jiān)管和制約。在處理第三方支付業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，第三方支付所起的作用包括：托管貨款、代收代付、存取貨幣、清算結(jié)算、信用擔(dān)保，而這一切與銀行類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的職能非常相似，但目前第三方支付的性質(zhì)界定與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)尚未具體明確，一旦出現(xiàn)法律糾紛，將引起各方爭(zhēng)議和難以調(diào)處。

（四）貨幣創(chuàng)造的順周期風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付機(jī)構(gòu)具有部分貨幣創(chuàng)造功能的順周期特征。第三方支付在電子商務(wù)過(guò)程中承擔(dān)資金流轉(zhuǎn)和債權(quán)債務(wù)清算等職能，將在事實(shí)上保留相當(dāng)?shù)某恋碣Y金，在一定條件下可以產(chǎn)生貨幣創(chuàng)造效應(yīng)。第三方支付機(jī)構(gòu)如果利用這些沉淀資金進(jìn)行放貸或投資可以看作是貸款和自營(yíng)業(yè)務(wù)。這樣，第三方支付機(jī)構(gòu)就具有了銀行業(yè)最基礎(chǔ)的存貸款業(yè)務(wù)。如果對(duì)客戶(hù)備付金挪用監(jiān)管不善的情況下，第三方支付機(jī)構(gòu)就具有了部分貨幣創(chuàng)造的功能，但這種貨幣創(chuàng)造機(jī)制游離于現(xiàn)有的監(jiān)管體系之外，對(duì)貨幣政策和金融穩(wěn)定造成了一定的影響。此外，第三方支付的便捷性以及虛擬貨幣替代現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，大大加快了貨幣流通速度。因此，第三方支付機(jī)構(gòu)不僅具有擴(kuò)張基礎(chǔ)貨幣的能力，同時(shí)還具有類(lèi)似于商業(yè)銀行的貨幣創(chuàng)造能力，并在一定程度上改變了傳統(tǒng)金融市場(chǎng)的運(yùn)行及傳導(dǎo)機(jī)制，使貨幣乘數(shù)和貨幣流通速度上升，增加了金融業(yè)的整體杠桿率和風(fēng)險(xiǎn)。隨著第三方支付的蓬勃發(fā)展，勢(shì)必會(huì)對(duì)貨幣政策和金融穩(wěn)定造成更大的影響。

（五）資金管理風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付機(jī)構(gòu)涉及支付結(jié)算金融經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)作為支付中介或者信用擔(dān)保的第三方支付機(jī)構(gòu)，是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與金融業(yè)務(wù)交接的產(chǎn)物。通常而言，如果不是僅僅提供技術(shù)平臺(tái)，支付中介服務(wù)實(shí)質(zhì)上類(lèi)似于結(jié)算業(yè)務(wù)，而結(jié)算業(yè)務(wù)根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過(guò)銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)才能從事?！渡虡I(yè)銀行法》規(guī)定只有金融機(jī)構(gòu)才有權(quán)利吸納用戶(hù)的錢(qián)，其他企業(yè)和機(jī)構(gòu)不得從事類(lèi)似的活動(dòng)。由于第三方支付平臺(tái)設(shè)有虛擬賬戶(hù)，產(chǎn)生了資金吸存行為。第三方支付平臺(tái)中的大量資金沉淀，涉及開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)及提供支付結(jié)算服務(wù)，變相突破特許經(jīng)營(yíng)限制。在支付過(guò)程中，資金在虛擬賬戶(hù)上會(huì)出現(xiàn)一段時(shí)間的滯留，容易形成沉淀資金，形成資金吸存的隱患。

（六）市場(chǎng)退出風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付公司在經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)后，不可避免地開(kāi)始進(jìn)行洗牌、兼并、重組、并購(gòu)、轉(zhuǎn)型等。如果在第三方支付公司面臨可能的暫?；蛘哧P(guān)閉時(shí)，作為用戶(hù)的資金如何得到保全并退償，將是一個(gè)更為嚴(yán)重的問(wèn)題。此外，當(dāng)?shù)谌街Ц豆窘K止服務(wù)時(shí)，支付平臺(tái)的賬號(hào)、賬號(hào)中的資料和檔案如何受到保護(hù)，也沒(méi)有明確的監(jiān)管要求。對(duì)于保留客戶(hù)個(gè)人支付資料（卡號(hào)、姓名等）的第三方支付平臺(tái)，還存在著網(wǎng)上消費(fèi)者個(gè)人資料泄露的風(fēng)險(xiǎn)，一旦用戶(hù)的個(gè)人資料被泄漏，將造成很大的金融損失。此外，部分第三方支付機(jī)構(gòu)的客戶(hù)備付金與其自有資金仍沒(méi)有完全分戶(hù)管理，有的支付機(jī)構(gòu)仍然存在挪用客戶(hù)備付金購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品甚至股票等高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，有的將客戶(hù)備付金用于商戶(hù)結(jié)算保證金等非客戶(hù)委托支付業(yè)務(wù)的用途。

三、國(guó)外第三方支付監(jiān)管的三種主要模式

（一）美國(guó)模式

美國(guó)對(duì)第三方網(wǎng)上支付平臺(tái)實(shí)行的是功能性監(jiān)管，將監(jiān)管的重點(diǎn)放在交易的過(guò)程，而不是從事第三方支付的機(jī)構(gòu)。美國(guó)采取的是多元化的監(jiān)管體制，第三方支付機(jī)構(gòu)不需獲得銀行業(yè)務(wù)許可證，只需貨幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)許可證，并要求其定期向州監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交報(bào)告。美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在監(jiān)管方式上采取了現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式。第三方支付平臺(tái)只是客戶(hù)資金的人，應(yīng)將客戶(hù)賬戶(hù)和公司賬戶(hù)分開(kāi)，無(wú)權(quán)將客戶(hù)資金進(jìn)行貸款，移作公司經(jīng)營(yíng)之用，或在公司破產(chǎn)時(shí)用于清償債務(wù)。再次，依據(jù)美國(guó)《愛(ài)國(guó)者法案》，第三方網(wǎng)上支付平臺(tái)作為貨幣服務(wù)企業(yè)，需要在美國(guó)財(cái)政部的金融犯罪執(zhí)行網(wǎng)絡(luò)注冊(cè)，接受聯(lián)邦和州兩級(jí)的反洗錢(qián)監(jiān)管，及時(shí)匯報(bào)可疑交易，保存所有交易記錄。

（二）歐盟模式

歐盟規(guī)定網(wǎng)上第三方支付的介質(zhì)只能是商業(yè)銀行貨幣或電子貨幣，這就意味著第三方網(wǎng)上支付公司必須取得銀行業(yè)執(zhí)照或電子貨幣公司的執(zhí)照才能開(kāi)展業(yè)務(wù)。實(shí)際上，歐盟對(duì)第三方網(wǎng)上支付公司的監(jiān)管是通過(guò)對(duì)電子貨幣的監(jiān)管實(shí)現(xiàn)的。該監(jiān)管的法律框架包括《電子簽名共同框架指引》、《電子貨幣指引》和《電子貨幣機(jī)構(gòu)指引》三個(gè)垂直指引。

（三）亞洲模式

第三方網(wǎng)上支付平臺(tái)在亞洲的出現(xiàn)較歐美略晚，仍處于發(fā)展初期。新加坡在這方面是亞洲的“領(lǐng)頭羊”，早在1998年就頒布了《電子簽名法》。香港則在2000年頒布《電子交易法令》，給予電子交易中的電子紀(jì)錄和數(shù)字簽名與紙質(zhì)對(duì)應(yīng)物同等的法律地位，并增補(bǔ)了有關(guān)電子貨幣發(fā)行的法律。另外，香港金融管理局還采取了行業(yè)自律的監(jiān)管方式，收到了較好的效果。臺(tái)灣對(duì)網(wǎng)上支付中使用電子支票的監(jiān)管給予了較多重視，頒布了《電子商務(wù)中的電子簽名法》、《從事電子支票交換的金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》以及《申請(qǐng)電子支票的標(biāo)準(zhǔn)合同》等等。

四、建立對(duì)第三方支付的積極監(jiān)管模式

在比較美國(guó)、歐盟和亞洲的監(jiān)管模式之后，發(fā)現(xiàn)無(wú)論國(guó)外金融系統(tǒng)監(jiān)管的體系構(gòu)建如何，他們?cè)趯?duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管上都選擇中央銀行或?qū)ｉT(mén)的金融管理當(dāng)局作監(jiān)管主體。除此之外美國(guó)與歐盟在第三方支付機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出、服務(wù)技術(shù)安全、電子貨幣發(fā)行等方面都有大量限定性規(guī)定。從第三方支付機(jī)構(gòu)的性質(zhì)和功能來(lái)看，支付結(jié)算和清算功能仍然屬于其經(jīng)營(yíng)范圍的一個(gè)重要業(yè)務(wù)。從前面的數(shù)據(jù)也可以看出來(lái)，如果沒(méi)有支付寶的存在，僅僅是傳統(tǒng)的銀行轉(zhuǎn)賬、電匯、郵購(gòu)等交易方式不僅不夠安全快捷，而且無(wú)法解決交易信用擔(dān)保問(wèn)題，淘寶網(wǎng)幾乎沒(méi)有辦法進(jìn)行如今大規(guī)模的交易。所以，在體系構(gòu)建的時(shí)候應(yīng)該建立以人民銀行為主、銀監(jiān)會(huì)及信息產(chǎn)業(yè)部等為輔的監(jiān)督管理體系。人民銀行對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管一方面包括對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)自身的監(jiān)管，比如適當(dāng)提高門(mén)檻，進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審查；另一方面則是對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)即第三方支付行為進(jìn)行監(jiān)管，主要為采取信息化手段監(jiān)控交易資金的流動(dòng)。

（一）明確第三方支付機(jī)構(gòu)非銀行金融機(jī)構(gòu)的性質(zhì)，建立以人民銀行為監(jiān)管主體的第三方監(jiān)管體系

首先要確立第三方支付機(jī)構(gòu)的法律地位。目前人民銀行頒布的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》中界定從事網(wǎng)絡(luò)支付的第三方支付機(jī)構(gòu)為非金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)的根本特征在于吸納了公眾資金，涉及到公眾資金的管理與安全問(wèn)題，目前支付寶、財(cái)富通等網(wǎng)絡(luò)第三方支付機(jī)構(gòu)存放了大量公眾資金，既有企業(yè)的，也有個(gè)人的，這些資金類(lèi)似于證券公司管理的證券交易保證金，需要加以監(jiān)管以確保公眾資金的安全。用戶(hù)在第三方支付中享受的服務(wù)包括貨款的托管、代收代付、存取貨幣和清算結(jié)算業(yè)務(wù)，第三方支付與歷史上的貨幣兌換商業(yè)務(wù)非常相似：“為商人保管貨幣、收付現(xiàn)金、辦理結(jié)算和匯款，但不支付利息”。所以可以認(rèn)為，第三方支付屬于金融機(jī)構(gòu)。第三方支付在業(yè)務(wù)上雖然沒(méi)有涉及貸款業(yè)務(wù)，但第三方支付機(jī)構(gòu)與單純從事傳遞收單信息的銀聯(lián)有本質(zhì)區(qū)別，有必要將第三方支付機(jī)構(gòu)納入非銀行金融機(jī)構(gòu)范疇。

將第三方支付機(jī)構(gòu)納入非銀行金融機(jī)構(gòu)范疇意味著建立以人民銀行為中心的監(jiān)管體系有了更堅(jiān)實(shí)的法律依據(jù)，同時(shí)有利于規(guī)范支付行業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》規(guī)定，中國(guó)人民銀行的職能是“在國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定”。第三方支付平臺(tái)利用資金的暫時(shí)停留，在交易過(guò)程中約束和監(jiān)督了買(mǎi)家和賣(mài)家，但作為預(yù)付款項(xiàng)的暫時(shí)保管人，第三方始終不具備對(duì)資金的所有權(quán)，僅行使暫時(shí)代管權(quán)。為維護(hù)社會(huì)金融穩(wěn)定，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)明確中國(guó)人民銀行為第三方支付機(jī)構(gòu)的主要監(jiān)管者，建立由人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、工商行政管理部門(mén)、信息產(chǎn)業(yè)管理部門(mén)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)對(duì)于第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理體系。

（二）實(shí)行準(zhǔn)入制度，嚴(yán)格信用管理，對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)實(shí)施積極監(jiān)管

人民銀行在《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》規(guī)定了第三方支付機(jī)構(gòu)取得《支付業(yè)務(wù)許可證》的詳細(xì)條件，規(guī)定了申請(qǐng)人在不同范圍從事支付業(yè)務(wù)的最低注冊(cè)資本額：申請(qǐng)人擬在全國(guó)范圍內(nèi)從事支付業(yè)務(wù)的，其注冊(cè)資本最低限額為1億元人民幣；擬在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內(nèi)從事支付業(yè)務(wù)的，其注冊(cè)資本最低限額為3千萬(wàn)元人民幣。同時(shí)注冊(cè)資本最低限額為實(shí)繳貨幣資本。這樣就為進(jìn)入第三方支付行業(yè)設(shè)置了一定的門(mén)檻。

在嚴(yán)格準(zhǔn)入制度的同時(shí)，要保障公眾資金的安全必須實(shí)施積極的監(jiān)管模式，即將第三方支付機(jī)構(gòu)視同非銀行金融機(jī)構(gòu)，對(duì)其支付業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的監(jiān)管。建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)管模式。要依托先進(jìn)的科技手段，建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)向第三方支付機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。要定期對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)所報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、重大事項(xiàng)報(bào)告、交易糾紛和訴訟案件報(bào)告等開(kāi)展分析，根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行窗口指導(dǎo)?，F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管應(yīng)側(cè)重第三方支付機(jī)構(gòu)交易風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、沉淀資金風(fēng)險(xiǎn)等方面，避免網(wǎng)絡(luò)違法犯罪活動(dòng)的發(fā)生。同時(shí)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系開(kāi)展評(píng)價(jià)，提示其完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制。

（三）積極應(yīng)對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的宏觀貨幣創(chuàng)造順周期風(fēng)險(xiǎn)

將第三方支付和虛擬貨幣對(duì)支付體系的影響納入到貨幣政策制定和研究過(guò)程中。通過(guò)關(guān)注沉淀資金，改善貨幣統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，充分考慮第三方支付對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和貨幣政策傳導(dǎo)的影響。鑒于第三方支付機(jī)構(gòu)宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及潛在的金融創(chuàng)新要求與混業(yè)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展趨勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)其宏觀審慎監(jiān)管是未來(lái)防范第三方支付系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要方向，有必要將對(duì)第三方支付的監(jiān)管納入到宏觀審慎監(jiān)管的框架中。