導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇小金庫(kù)治理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、從思想上治理“小金庫(kù)”

一要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮模范帶頭作用。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要從自身做起，加強(qiáng)廉政建設(shè)，不貪、不占、不向下級(jí)伸手，做到“正人先正己”；從自身單位做起，做到不圖名、不圖利、不攀比，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦事，耐得住寂寞，守得住清貧，受得住艱苦，“常在河邊走，就是不濕鞋”；從身邊的工作人員和親友做起，不借名、不貪利、不狐假虎威，做到管好自己、管好單位、管好親友、管好身邊工作人員，鏟除私設(shè)“小金庫(kù)”的思想。

二要強(qiáng)化教育，發(fā)揮警示引導(dǎo)作用。要把廉政教育、理想信念教育、職業(yè)道德教育、黨紀(jì)國(guó)法教育以及社會(huì)公德和家庭美德教育結(jié)合起來(lái)。首先，要強(qiáng)化理想信念教育。牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀和正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，以更好地做到立黨為公、執(zhí)政為民；其次，要強(qiáng)化黨紀(jì)國(guó)法教育。通過學(xué)習(xí)廉政建設(shè)準(zhǔn)則，觀看警示教育錄像片，開展反腐倡廉形勢(shì)報(bào)告會(huì)等形式加強(qiáng)對(duì)腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控體系的法制教育；再次，要強(qiáng)化職業(yè)道德教育。

三要強(qiáng)化宣傳，發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用。要利用廣播、電視、報(bào)紙大力宣傳加強(qiáng)廉政建設(shè)、治理“小金庫(kù)”的必要性和重要性，宣傳正反兩方面的典型，通過廉政建設(shè)知識(shí)競(jìng)賽、演講比賽、寓教于樂；將有關(guān)廉政文化資料編印成冊(cè)，形成廉政文化叢書；設(shè)立治理“小金庫(kù)”墻報(bào)、黑板報(bào)，形成強(qiáng)大的輿論氛圍，鏟除私設(shè)“小金庫(kù)”的土壤。

二、從組織上治理“小金庫(kù)”

一要對(duì)自制收據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)審核。對(duì)自制收據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)進(jìn)行逐一核對(duì)，看有無(wú)存在收入未入賬的情況。

二要對(duì)往來(lái)賬目進(jìn)行反復(fù)審核。對(duì)單位可疑的往來(lái)賬款進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)，看有無(wú)利用關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移資金私設(shè)“小金庫(kù)”。

三要對(duì)前后單據(jù)進(jìn)行對(duì)比審核。對(duì)被審單位收取的房租、保證金退付要多加留意，與前期收入情況相對(duì)照，看是否有未入賬收入。

四要對(duì)現(xiàn)金和固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤審核。用突然襲擊方式對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，對(duì)單位所用的車輛、辦公設(shè)備等進(jìn)行監(jiān)盤，再與固定資產(chǎn)賬相對(duì)比，看賬外資產(chǎn)有無(wú)來(lái)源于小金庫(kù)。

五要對(duì)舉報(bào)線索，通過審核調(diào)查進(jìn)行取證審核。要深入實(shí)際調(diào)查研究，重視舉報(bào)線索，保護(hù)舉報(bào)人，搞好審計(jì)調(diào)查，看是否真的設(shè)立了“小金庫(kù)”。

三、從管理上治理“小金庫(kù)”

一要嚴(yán)格審查經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理情況，解決店面、房屋租金收入及水電費(fèi)等收入金額入賬問題。要摸清被審單位的原有資產(chǎn)，特別是經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理情況，對(duì)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)出租的單位，要重點(diǎn)查清該單位店面房屋對(duì)外出租及水電費(fèi)管理情況，認(rèn)真查看出租合同，審核資金收入是否如數(shù)入賬。同時(shí)，要建立資產(chǎn)形成、配置、使用、產(chǎn)權(quán)變更、處理全過程管理、監(jiān)控體系，解決經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、重點(diǎn)建設(shè)、資源浪費(fèi)、資金缺乏監(jiān)管等問題。

二要嚴(yán)格清理存款賬戶，解決多頭開戶私設(shè)“小金庫(kù)”問題。要對(duì)單位的收入來(lái)源、支出去向、銀行賬戶和福利補(bǔ)貼發(fā)放情況進(jìn)行摸查和清理，建立健全預(yù)算單位銀行賬戶管理制度，規(guī)定每個(gè)預(yù)算單位只能在銀行開設(shè)一個(gè)賬戶，對(duì)資金流向大、工作資金特別多、確實(shí)需要多頭開戶的單位，也只能設(shè)立基本存款、基本建設(shè)資金、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)三個(gè)專用賬戶，并要經(jīng)常性開展檢查，杜絕亂設(shè)、私開賬號(hào)問題，使“小金庫(kù)”無(wú)處藏身。

三要提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員是《基本規(guī)范》和其他相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的具體執(zhí)行者，按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員負(fù)有依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的責(zé)任。一是組織他們學(xué)習(xí)《基本規(guī)范》，熟悉其內(nèi)容和要求，把握其實(shí)施重點(diǎn)，明確其責(zé)任，以提高執(zhí)行《基本規(guī)范》的主動(dòng)性；二是進(jìn)一步學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)，以提高規(guī)范會(huì)計(jì)行為的自律性；三是繼續(xù)開展誠(chéng)信教育，帶頭遵紀(jì)守法，提高職業(yè)道德素質(zhì)，不做假賬。

四、從制度上治理“小金庫(kù)”

一要建立健全實(shí)時(shí)在線預(yù)算監(jiān)管制度，增強(qiáng)資金使用的公開性。認(rèn)真執(zhí)行部門預(yù)算、政府采購(gòu)、民主理財(cái)?shù)缺O(jiān)督制度，將財(cái)政國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)與相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，人大代表可以隨時(shí)查詢部門預(yù)算中每一筆國(guó)庫(kù)集中支付的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。同時(shí)，要建立政務(wù)公開、財(cái)務(wù)公開、辦事公開制度，提高財(cái)政開支的透明度，有效防止小金庫(kù)等違紀(jì)問題的發(fā)生。

二要建立健全財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管制度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。在保持預(yù)算單位資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)不變的情況下，建立一個(gè)大集中模式的財(cái)務(wù)核算監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、審計(jì)部門對(duì)預(yù)算單位財(cái)政資金使用情況，實(shí)時(shí)、直接和無(wú)盲點(diǎn)監(jiān)督，有效解決通過零余額賬戶轉(zhuǎn)移財(cái)政資金、做假賬和設(shè)立“小金庫(kù)”問題。

篇2

摘 要 “小金庫(kù)”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。近年來(lái)，國(guó)家對(duì)其查處力度不斷加強(qiáng)，治理效果更加顯著，但“小金庫(kù)”現(xiàn)象仍未消失，仍需從嚴(yán)治理。本文基于“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形式及形成原因，提出新時(shí)期深入治理“小金庫(kù)”的幾點(diǎn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞 “小金庫(kù)” 表現(xiàn)形式 對(duì)策

近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了一系列“小金庫(kù)”治理的措施，監(jiān)督力度不斷加強(qiáng)，體現(xiàn)了對(duì)“小金庫(kù)”治理的堅(jiān)定決心，同時(shí)，“小金庫(kù)”違規(guī)現(xiàn)象明顯減少。但這并不意味著治理“小金庫(kù)”的工作可以松懈，“小金庫(kù)”現(xiàn)象依然存在，而且表現(xiàn)形式更為隱蔽。因此，“小金庫(kù)”治理工作具有長(zhǎng)期性、復(fù)雜性和艱巨性，必須要鞏固治理成果，構(gòu)建“小金庫(kù)”治理的長(zhǎng)效機(jī)制。

一、“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形式

“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形式主要有四種：一是隱匿收入方式設(shè)立，其中表現(xiàn)最多的是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；二是虛列支出方式設(shè)立，如：以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)、人工成本等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；三是轉(zhuǎn)移資產(chǎn)方式設(shè)立，最為常見的是以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，還有一些單位為了逃避監(jiān)督，在“工會(huì)賬”、“食堂賬”中列收列支，將“工會(huì)賬”、“食堂賬”變成其私設(shè)“小金庫(kù)”的“避風(fēng)港”；四是其他方式設(shè)立，例如用假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

二、“小金庫(kù)”的形成原因

小金庫(kù)之所以屢禁不絕、屢查不止，由于其具有保管的隱蔽性，使用的隨意性，其形成原因有以下幾個(gè)方面：

（一）無(wú)視法紀(jì)，利益驅(qū)動(dòng)

小金庫(kù)與部門利益、小集體利益或個(gè)人利益通常緊密聯(lián)系在一起，一些單位往往打著方便工作、為單位及職工謀福利的旗號(hào)，置國(guó)家和集體利益、財(cái)經(jīng)法規(guī)于不顧，鉆法律政策空子，設(shè)立小金庫(kù)。更有一些人將小金庫(kù)化公為私、侵占私分、中飽私囊。

（二）管理松散，制度缺失

由于有些單位內(nèi)控制度和機(jī)制不健全，加上財(cái)經(jīng)制度缺失，財(cái)務(wù)管理松懈，缺乏嚴(yán)密健全的財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格的制約機(jī)制，使某些別用心者輕易地截留上交款、收入不入賬和虛列開支，借機(jī)私設(shè)“小金庫(kù)”。

（三）缺乏監(jiān)督，處罰不力

相關(guān)主管部門日常監(jiān)督檢查不夠，紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門未形成合力，沒有建立起“小金庫(kù)”監(jiān)督檢查長(zhǎng)效機(jī)制。定期開展的“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理檢查取得一定成效后，日常監(jiān)督?jīng)]有跟上，使“小金庫(kù)”問題卷土重來(lái)。時(shí)下在對(duì)小金庫(kù)問題的處理上，往往是以罰代刑，一罰了之，對(duì)其單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任追究較少，想要處罰到某一個(gè)人的頭上，讓上級(jí)執(zhí)法機(jī)關(guān)倍感為難。這在一定程度上助長(zhǎng)了這種“頂風(fēng)違紀(jì)”的不良風(fēng)氣，使小金庫(kù)難以得到有效的遏制。

三、“小金庫(kù)”的治理對(duì)策

（一）提高廉政意識(shí)，加強(qiáng)思想教育

通過加強(qiáng)思想道德建設(shè)，使領(lǐng)導(dǎo)者自覺設(shè)立起一道抵御腐敗的精神防線，建議起“內(nèi)因主導(dǎo)型”的反腐敗機(jī)制，才能真正從源頭上預(yù)防“小金庫(kù)”的產(chǎn)生。“小金庫(kù)”問題的主要責(zé)任在領(lǐng)導(dǎo)，要通過多種形式對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行宣傳教育，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部遵紀(jì)守法和廉政意識(shí)。一是用典型案例進(jìn)行警示教育，經(jīng)常邀請(qǐng)一些被查單位現(xiàn)身說(shuō)法，深刻剖析思想根源，痛陳“小金庫(kù)”的危害，讓一些單位克服僥幸心理，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)；二是開展經(jīng)常性廉政教育，讓單位領(lǐng)導(dǎo)通過學(xué)習(xí)反思和對(duì)照廉政規(guī)定進(jìn)行自我教育，自我約束，增強(qiáng)拒腐防變的能力。

（二）規(guī)范資金渠道，嚴(yán)格收支管理

在“小金庫(kù)”檢查中發(fā)現(xiàn)很多資金都是截留收入造成的，因此要嚴(yán)格實(shí)行資金收支兩條線管理模式，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)中取得的各項(xiàng)資金收入必須全部上交公司“收入戶”，尤其是非主業(yè)的收入，如，固定資產(chǎn)處置及租金收入、廣告費(fèi)收入等臨時(shí)小額收入，不得直接用于任何支出。同時(shí)各項(xiàng)資金支出要按照預(yù)算用途，逐級(jí)下?lián)艿礁鳌爸С鰬簟薄?/p>

（三）完善制度體系，重視貫徹落實(shí)

在構(gòu)建“小金庫(kù)”治理長(zhǎng)效機(jī)制過程中，要堅(jiān)持制度建設(shè)和制度貫徹落實(shí)兩手同時(shí)抓的思想。首先，完善制度是構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制的基礎(chǔ)，一是要實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部任期責(zé)任承諾制度，因?yàn)楦鲉挝回?zé)任人是“小金庫(kù)”的第一責(zé)任人，任期內(nèi)要簽訂責(zé)任書，保證不設(shè)“小金庫(kù)”；二是完善授權(quán)批準(zhǔn)管理制度，使各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在規(guī)范的授權(quán)批準(zhǔn)下執(zhí)行；三是完善不相容職務(wù)分離制度，降低風(fēng)險(xiǎn)；四是完善銀行賬戶管理制度，從嚴(yán)控制新開賬戶，防范用新開賬戶隱藏“小金庫(kù)“。其次，還要重視制度的貫徹落實(shí)，建立制度的目的在于執(zhí)行，執(zhí)行制度必須不折不扣，真正做到“有法必依”。

（四）發(fā)揮紀(jì)檢作用，加大懲處力度

篇3

 

為認(rèn)真貫徹落實(shí)山東省“小金庫(kù)”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的通知和棗財(cái)監(jiān)[二一四]6號(hào)文件精神，市教育局高度重視。局機(jī)關(guān)各直屬學(xué)校及科室認(rèn)真開展治理“小金庫(kù)”的“回頭看”的專項(xiàng)治理工作?，F(xiàn)將有關(guān)工作總結(jié)如下：

一、自查自糾的做法

1、為使“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作順利開展，我們轉(zhuǎn)發(fā)了棗財(cái)監(jiān)[二一四]6號(hào)文件，提出了對(duì)小金庫(kù)治理工作的要求，并強(qiáng)調(diào)各直屬單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，積極進(jìn)行小金庫(kù)專項(xiàng)治理。

領(lǐng)導(dǎo)小組把專項(xiàng)治理工作擺上重要議事日程，召開相關(guān)會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員部署，要求“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作責(zé)任落實(shí)到人，領(lǐng)導(dǎo)層層簽字。

2、為使工作透明度高，自覺接受群眾監(jiān)督，我們利用***教育網(wǎng)宣傳文件精神，深入做好思想發(fā)動(dòng)、政策宣傳，通過宣傳讓大家理解“小金庫(kù)”的定義及表現(xiàn)形式，認(rèn)清問題，自我約束。

3、我局“小金庫(kù)”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立并公布了舉報(bào)電話和舉報(bào)信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用，群眾監(jiān)督、舉報(bào)，并要求認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作。

4、對(duì)列入此次專項(xiàng)治理范圍和內(nèi)容的單位及項(xiàng)目，要認(rèn)真自查，做到不走過場(chǎng)、全面覆蓋。“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作小組共收到19個(gè)單位上報(bào)的情況（上報(bào)材料有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章），并對(duì)報(bào)表認(rèn)真進(jìn)行了整理、分析和匯總。

6、為積極配合“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，我單位內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)不定期對(duì)局屬各單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，詳細(xì)的審查各單位的賬務(wù)情況，力爭(zhēng)自查工作做得更細(xì)更好。

二、自查自糾的結(jié)果

1、按照有關(guān)文件的要求，通過各單位深入自查自糾后上報(bào)的材料分析，市教育局及下屬各單位從制度上保障財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性和有效性，各項(xiàng)的收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，無(wú)設(shè)置賬外賬和小金庫(kù)以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

2、各單位監(jiān)管使用的票據(jù)由財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，各類票據(jù)均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一到財(cái)政部門購(gòu)領(lǐng)和銷毀，按照有關(guān)的票據(jù)登記制度設(shè)置票據(jù)登記薄，設(shè)立專（兼）職人員負(fù)責(zé)票據(jù)保管、領(lǐng)用和核銷工作，并建立相應(yīng)的備查薄。

3、按照財(cái)政集中支付要求，嚴(yán)格現(xiàn)金管理。財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐收坐支行為。嚴(yán)格按照財(cái)政、物價(jià)部門下發(fā)的收費(fèi)文件及標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，沒有違規(guī)收費(fèi)，不存在以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”的現(xiàn)象。

通過單位自查自糾，我局及直屬各單位認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，按照規(guī)定認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格，沒有私設(shè)“小金庫(kù)”的行為。

雖然我局及下屬單位目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過清理檢查“小金庫(kù)”及“回頭看”的跟蹤檢查，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了法制教育，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理，確保了各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，確保了資金合理使用。我們?cè)谇捌谧圆樽约m的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)從源頭上防治腐敗的力度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)工作更規(guī)范，更嚴(yán)謹(jǐn)。

 

 

市教育局

二一四年六月二十日

滕州市“小金庫(kù)”治理及“回頭看”工作總結(jié)  

按照中央、省、市《關(guān)于進(jìn)一步開展黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位 “小金庫(kù)”治理工作的通知》精神，我市高度重視，迅速行動(dòng)，采取有力措施，精心組織，全面開展自查自糾和“回頭看”工作，現(xiàn)將開展 “小金庫(kù)”治理及回頭看工作總結(jié)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，全面落實(shí)全省“小金庫(kù)”治理工作電視電話會(huì)議精神

為做好今年“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，市委常委、常務(wù)副市長(zhǎng)楊位明就全省電視電話會(huì)議要求各級(jí)、各部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)省“小金庫(kù)”治理工作電視電話會(huì)議的精神，進(jìn)一步增強(qiáng)大局意識(shí)、政治意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，提高“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理自覺性、主動(dòng)性，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度、求真務(wù)實(shí)的作風(fēng)和改革創(chuàng)新的精神，及時(shí)行動(dòng)起來(lái)，扎實(shí)做好“小金庫(kù)”治理的自查自糾工作。

二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立專項(xiàng)治理工作機(jī)制

全省“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作電視電話會(huì)議召開后，我市在去年“小金庫(kù)” 治理領(lǐng)導(dǎo)小組基礎(chǔ)上，擴(kuò)充了滕州市 “小金庫(kù)” 治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，把國(guó)資、民政部門負(fù)責(zé)人納入領(lǐng)導(dǎo)小組成員，領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全市范圍內(nèi)“小金庫(kù)”治理工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)政局，具體負(fù)責(zé)“小金庫(kù)”治理的日常組織協(xié)調(diào)工作。各鎮(zhèn)街、市直各部門成立了相應(yīng)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，細(xì)化治理工作措施，全市形成了一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)的良好格局。

三、廣泛宣傳，充分發(fā)動(dòng)

為使“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作深入開展，形成聲勢(shì)，我市利益廣播電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)紙等新聞媒體多形式、多角度地宣傳中央、省和市關(guān)于“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定。召開單位全體干部座談會(huì)，深入學(xué)習(xí)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的各種文件和政策要求，鼓勵(lì)廣大干部群眾積極參與“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，有效促進(jìn)我市自查自糾和“回頭看”工作的開展。

四、認(rèn)真開展自查自糾和“回頭看”

6月份是我市“小金庫(kù)”自查自糾和“回頭看”階段，對(duì)照“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式，著重對(duì)資產(chǎn)處置、房屋出租、票據(jù)（收據(jù)、收費(fèi)票據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等）管理、經(jīng)濟(jì)合同簽訂及履行情況、往來(lái)款項(xiàng)清理、上下級(jí)單位資金使用、工程預(yù)決算、工程招投標(biāo)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、交通及車輛費(fèi)、現(xiàn)金和銀行賬戶管理等內(nèi)容進(jìn)行全面細(xì)致清理，確保自查自糾和“回頭看”工作，不走過場(chǎng)、全面覆蓋、徹底清查、不留死角，自查面達(dá)100%。

        五、適時(shí)開展重點(diǎn)檢查

在自查自糾和“回頭看”工作基礎(chǔ)上，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，制訂我市“小金庫(kù)”治理實(shí)施方案，適時(shí)開展重點(diǎn)檢查，查處與人民群眾密切相關(guān)的單位，有舉報(bào)以及自查自糾措施不力、工作走過場(chǎng)的部門和單位等，確保治理工作落到實(shí)處。

  

 

二〇一四年六月二十日

關(guān)于做好“小金庫(kù)”治理工作“回頭看”工作的報(bào)告

 

市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：

    ***廣播影視總臺(tái)在省、市治理小金庫(kù)電視電話會(huì)議后，根據(jù)（棗財(cái)監(jiān)[二一四]6號(hào)）文件要求，積極響應(yīng)，行動(dòng)迅速，措施得力，精心組織單位內(nèi)部“小金庫(kù)”治理 “回頭看”工作。下面，將我單位開展“回頭看”工作簡(jiǎn)要匯報(bào)下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視。省、市電視電話會(huì)議后，單位主要負(fù)責(zé)當(dāng)即召開相關(guān)單位、相關(guān)人員會(huì)議，按照省市“小金庫(kù)”治理工作要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，就“回頭看”工作提出了要求，要求通過自查自糾和“回頭看”工作的開展，各相關(guān)單位、相關(guān)人員，進(jìn)一步提高加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，促進(jìn)了收支管理的進(jìn)一步規(guī)范，強(qiáng)化對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策的認(rèn)識(shí)；進(jìn)一步深入的開展自查自糾及自查自糾覆蓋和落實(shí)情況；進(jìn)一步建立健全督查和督導(dǎo)工作制度，督促“小金庫(kù)”治理“回頭看”工作順利進(jìn)展。

    二、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。我單位為進(jìn)一步做好“小金庫(kù)”回頭看工作，以單位主要負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)，抽調(diào)政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的工作人員成立“小金庫(kù)”治理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了責(zé)任、健全了機(jī)制，形成相關(guān)單位各司其職、各盡其責(zé)、相互配合、齊抓共管的局面，形成了并使之成為長(zhǎng)效機(jī)制。

    三、廣泛宣傳。充分發(fā)動(dòng)為使“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作深入開展，形成聲勢(shì)，我單位開展了多形式、多角度地宣傳省、市關(guān)于“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和政策規(guī)定。多次召開單位全體干部座談會(huì)，深入學(xué)習(xí)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理的各種文件和政策要求，鼓勵(lì)廣大干部群眾積極參與“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作，有效促進(jìn)了本單位自查自糾和“回頭看”工作的開展。

四、加強(qiáng)監(jiān)督。借總臺(tái)成立審計(jì)部門例行審計(jì)的契機(jī)，總臺(tái)對(duì)前廣電局，前廣播電臺(tái)，前廣播電視臺(tái)進(jìn)行自查，并設(shè)立“小金庫(kù)”有獎(jiǎng)舉報(bào)制度，至審計(jì)報(bào)告發(fā)出未發(fā)現(xiàn)任何形式的“小金庫(kù)”。同時(shí)，督促其他臺(tái)站進(jìn)行自查自糾，防患于未然。

6月18日，我單位就“回頭看”工作召開總結(jié)會(huì)，認(rèn)真總結(jié)了前一階段的工作，并對(duì)存在的問題和下一步工作進(jìn)行了分析研究，通過“回頭看”，我單位未發(fā)現(xiàn)任何形式的“小金庫(kù)”。

廣播影視總臺(tái)

二一四

篇4

為確保專項(xiàng)治理的順利進(jìn)行，成立由局長(zhǎng)魯平為組長(zhǎng)的“小金庫(kù)”治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組。下設(shè)治理“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，具體工作由紀(jì)檢監(jiān)察、辦公室負(fù)責(zé)此次專項(xiàng)治理工作。

按照關(guān)于深入開展__市 2009-2013年度“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的通知，我局認(rèn)真組織學(xué)習(xí)文件精神，要求全體干部職工從思想上正確認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)活動(dòng)的重大意議，認(rèn)真對(duì)待專項(xiàng)治理工作，明確清理檢查“小金庫(kù)”是深入貫徹落實(shí)黨的十七大精神，加強(qiáng)廉政建設(shè)，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的重要舉措，是教育和保護(hù)干部的需要，要求相關(guān)科室和人員認(rèn)真自查自糾做到不走過場(chǎng)，不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真開展清查、實(shí)施長(zhǎng)效監(jiān)督。

(一)財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出未占用、截留國(guó)家和單位收入，未設(shè)任何形式的“小金庫(kù)”。我局開設(shè)的賬戶有：1、基本帳戶；2、有獎(jiǎng)發(fā)票專用帳戶；3、國(guó)庫(kù)集中支付帳戶；4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)帳戶；以上帳戶經(jīng)審核均符合開戶條件。

(二)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有設(shè)賬外賬和“小金庫(kù)”行為。沒有公款以個(gè)人名義私存私放。

(三)按照國(guó)庫(kù)集中支付要求，財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照“三級(jí)審核”審批制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。

（四）嚴(yán)格按照（新財(cái)監(jiān)〔2010〕1號(hào)）文件中對(duì)“非稅收入的管理”的規(guī)定和要求，對(duì)資產(chǎn)出租收入按照“收支兩條線”全部納入預(yù)算管理，按照自治區(qū)非稅收入收繳管理規(guī)定上繳自治區(qū)地方稅務(wù)局。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，沒有以各種名義擅自發(fā)放獎(jiǎng)金、福利和津貼等，用于職工待遇方面的支出，嚴(yán)格按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，按照地區(qū)局的制度規(guī)定履行審批手續(xù)。

四、深入開展專項(xiàng)治理工作，確保整改落實(shí)到位

篇5

【關(guān)鍵詞】審計(jì) 小金庫(kù) 治理

“小金庫(kù)”是指違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和單位收入，未在本單位財(cái)務(wù)部門列收列支或納入預(yù)算管理、私存私放的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。也就是說(shuō)，“小金庫(kù)”資金屬于部門或個(gè)人隱性資金，只為個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)和少數(shù)人知道或使用，并逃避政府機(jī)關(guān)或有關(guān)部門的審計(jì)及監(jiān)督?！靶〗饚?kù)”不僅嚴(yán)重破壞政府部門及國(guó)家干部的形象，敗壞了社會(huì)風(fēng)氣，而且還損害了單位和集體利益，極易誘發(fā)貪污以及挪用公款等犯罪行為。因此，必須高度重視“小金庫(kù)”產(chǎn)生的問題，加強(qiáng)對(duì)“小金庫(kù)”的治理。

一、“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形式

“小金庫(kù)”出現(xiàn)的領(lǐng)域極為廣泛，不僅包括黨政機(jī)關(guān)，還出現(xiàn)在事業(yè)單位、金融部門以及企業(yè)中，人民群眾反映強(qiáng)烈，影響極壞?！靶〗饚?kù)”的表現(xiàn)形式主要包括：

（一）收入不入賬。這是“小金庫(kù)”最為常見的形式。個(gè)別單位違反法律規(guī)定，采取亂罰款、亂收費(fèi)、亂攤派等方式，把所得收入存入“小金庫(kù)”；個(gè)別單位使用非正規(guī)收費(fèi)票據(jù)甚至自制票據(jù)，在日常經(jīng)營(yíng)過程中將收取的房屋租賃費(fèi)、管理費(fèi)或者設(shè)備折舊變賣所得收入等不入賬；個(gè)別單位有意截留或挪用本應(yīng)上繳的相關(guān)費(fèi)用；還有個(gè)別單位把該收的費(fèi)用留在下屬單位或部門，然后使用一些發(fā)票在下級(jí)單位進(jìn)行開支，從而逃避上級(jí)單位或部門的檢查。

（二）虛列開支。個(gè)別單位在進(jìn)行工程建設(shè)、大宗物資采購(gòu)以及在執(zhí)行其他任務(wù)時(shí)，故意編造假預(yù)算，然后在執(zhí)行過程中虛列支出，通過開假發(fā)票來(lái)套取現(xiàn)金，并將這些現(xiàn)金打入本單位“小金庫(kù)”，化大公為小公，甚至化公為私。

（三）以收抵支。個(gè)別單位在預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的管理過程中不嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的相關(guān)規(guī)定，直接將支出與應(yīng)收賬款相抵，這樣就不僅逃避稅款，而且逃避審計(jì)監(jiān)督，并在賬外形成了“小金庫(kù)”。如某單位將房屋出租給其他公司開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該公司只需上交部分租金，其余租金直接沖抵單位在該公司的相關(guān)費(fèi)用，這種收支相抵的方式，既使公司少交了稅金，又有助于該單位隱瞞收入和支出。

（四）通過其他賬戶套取或轉(zhuǎn)移資金。個(gè)別機(jī)關(guān)部門由于受到經(jīng)費(fèi)開支相關(guān)法規(guī)的限制，把可以動(dòng)用的經(jīng)費(fèi)通過開展項(xiàng)目建設(shè)的名義撥付到相關(guān)下級(jí)單位，然后，由這些單位采取編報(bào)假項(xiàng)目、假預(yù)（決）算等方式來(lái)套取資金返還給上級(jí)單位。還有少數(shù)單位利用伙食賬目管理混亂、實(shí)施監(jiān)督比較困難等漏洞，通過伙食補(bǔ)貼的名義向本單位食堂撥付一定數(shù)量的補(bǔ)助款，然后借用一些購(gòu)主副食品的票據(jù)將其從伙食費(fèi)中領(lǐng)走轉(zhuǎn)入“小金庫(kù)”。

二、“小金庫(kù)”形成的原因

（一）法律法規(guī)意識(shí)淡薄。個(gè)別單位的領(lǐng)導(dǎo)不重視財(cái)經(jīng)政策的學(xué)習(xí)，法律法規(guī)意識(shí)比較淡薄，有些人認(rèn)為只要不把“小金庫(kù)”的資金裝入個(gè)人腰包，就不算違法違紀(jì)；個(gè)別單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)截留收入設(shè)立“小金庫(kù)”抱有幻想與僥幸心理，認(rèn)為這種行為很普遍；還有個(gè)別單位的領(lǐng)導(dǎo)沒有認(rèn)識(shí)到“小金庫(kù)”的危害性，把“小金庫(kù)”當(dāng)作是個(gè)人隨意支取的“私房錢”，甚至不惜以身試法，鋌而走險(xiǎn)。

（二）規(guī)章制度不全。由于極個(gè)別單位財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，內(nèi)部監(jiān)控體系不夠健全，使少數(shù)人能夠輕易截留本應(yīng)上繳的經(jīng)費(fèi)，采取收入不入賬或者虛報(bào)冒領(lǐng)單位資金。盡管當(dāng)前財(cái)務(wù)管理已經(jīng)電算化、信息化，極大提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率，但是這種方式也容易遭到破壞，其危害更具隱蔽性，往往不留痕跡，且出現(xiàn)問題時(shí)還容易造成責(zé)任不明、相互推卸等后果，這實(shí)際上就為設(shè)立“小金庫(kù)”提供了便利的條件。

（三）“小團(tuán)體”思想及利益作祟。“小金庫(kù)”與部門利益、小集體利益或個(gè)人利益往往緊密聯(lián)系在一起，極個(gè)別單位及個(gè)人打著方便工作、為單位及職工謀利益的旗號(hào)，置國(guó)家和集體利益于不顧，故意違反財(cái)經(jīng)制度，通過設(shè)立“小金庫(kù)”，將相關(guān)資金大量用于請(qǐng)客送禮、濫發(fā)錢物等，造成揮霍浪費(fèi)、中飽私囊等嚴(yán)重后果。

（四）監(jiān)督機(jī)制缺位。由于在當(dāng)前階段財(cái)務(wù)人員的管理體制不夠完善，單位內(nèi)部財(cái)會(huì)人員的任免、獎(jiǎng)懲和升遷等都是由單位領(lǐng)導(dǎo)決定，這樣的管理體制導(dǎo)致一些財(cái)會(huì)人員即使發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況時(shí)也不敢進(jìn)行抵制，甚至有很多財(cái)務(wù)人員同流合污，通過制造假賬、銷毀財(cái)務(wù)記錄等方式，逃避審計(jì)調(diào)查和打擊。

（五）處罰力度不夠?？傮w來(lái)說(shuō)，當(dāng)前在對(duì)“小金庫(kù)”的處理上，更多時(shí)候采取經(jīng)濟(jì)處罰而忽視對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理，對(duì)其單位領(lǐng)導(dǎo)的追究較少。由于處罰力度不夠，在很大程度上反而助長(zhǎng)了一些部門或單位“頂風(fēng)違紀(jì)”的不良風(fēng)氣，使“小金庫(kù)”難以得到有效治理。

三、基于審計(jì)視角的“小金庫(kù)”治理對(duì)策

人們已經(jīng)普遍認(rèn)識(shí)到，“小金庫(kù)”現(xiàn)象已經(jīng)嚴(yán)重?cái)牧松鐣?huì)風(fēng)氣，誘發(fā)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須采取有效措施，通過加強(qiáng)審計(jì)的方式，堵住財(cái)務(wù)漏洞，從而根治“小金庫(kù)”。

（一）加強(qiáng)宣傳教育力度，進(jìn)一步提高相關(guān)人員的法紀(jì)意識(shí)。在眾多案例中，我們發(fā)現(xiàn)，“小金庫(kù)”的出現(xiàn)，在很多情況下是一種領(lǐng)導(dǎo)行為，沒有單位或部門主要領(lǐng)導(dǎo)的支持或者默許，“小金庫(kù)”是不可能存在的。因此，必須開展針對(duì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)經(jīng)制度和法律法規(guī)的培訓(xùn)，采取案例分析等方式提高學(xué)習(xí)效果，使廣大領(lǐng)導(dǎo)干部充分認(rèn)識(shí)到“小金庫(kù)”的危害性，不斷增強(qiáng)相關(guān)人員的財(cái)經(jīng)制度觀念和法律意識(shí)，提高其遵守制度和維護(hù)紀(jì)律的自覺性與主動(dòng)性。

（二）加大處罰力度，嚴(yán)格追究責(zé)任。要充分認(rèn)識(shí)到“小金庫(kù)”的危害性，采取有效措施對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”行為加大處罰力度，嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)違法行為要嚴(yán)厲打擊。政府紀(jì)檢和監(jiān)察部門要進(jìn)一步加強(qiáng)與審計(jì)部門的溝通及互相配合，對(duì)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)設(shè)立“小金庫(kù)”的情況，無(wú)論屬于哪個(gè)單位、涉及到什么人，都要對(duì)其資產(chǎn)來(lái)源和走向進(jìn)行深入追查，對(duì)有瀆職違法行為的單位領(lǐng)導(dǎo)要堅(jiān)決處理，對(duì)已經(jīng)觸犯刑律的人員要依法追究刑事責(zé)任。我們認(rèn)為，只有加大處罰力度，才能對(duì)其他設(shè)立“小金庫(kù)”的責(zé)任人形成強(qiáng)大的震懾力。

（三）深入開展制度建設(shè)，堵住制度漏洞。一方面要建立和完善舉報(bào)機(jī)制。在加強(qiáng)宣傳教育，加大處罰力度的同時(shí)，要建立健全相關(guān)制度。要在上級(jí)單位及單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門設(shè)立舉報(bào)電話，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)舉報(bào)有功的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。另一方面加強(qiáng)監(jiān)督巡查制度，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。單位內(nèi)部的紀(jì)檢部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門聯(lián)合組成監(jiān)督巡查小組，在單位內(nèi)部定期或不定期開展清理“小金庫(kù)”專項(xiàng)活動(dòng)。努力從制度上、機(jī)制上、管理上堵塞漏洞，從源頭加強(qiáng)治理，堅(jiān)決堵住制度漏洞。

（四）發(fā)揮審計(jì)部門的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)弄虛作假、無(wú)視財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為的監(jiān)控和處置。通過核查相關(guān)單位的銀行賬戶，認(rèn)真梳理其資金往來(lái)過程中出現(xiàn)的問題；突擊盤點(diǎn)相關(guān)單位或部門的庫(kù)存現(xiàn)金、存折等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞；加強(qiáng)票據(jù)管理，對(duì)票據(jù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)領(lǐng)用、繳銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。

四、結(jié)語(yǔ)

“小金庫(kù)”問題嚴(yán)重?fù)p害政府部門及國(guó)家干部的形象，敗壞了社會(huì)風(fēng)氣，同時(shí)損害了單位利益，極易引發(fā)貪污以及挪用公款等犯罪行為。因此，必須加強(qiáng)審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度及管理過程中存在的漏洞與問題，從而采取針對(duì)性措施徹底消除和根治“小金庫(kù)”。

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篇6

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保專項(xiàng)治理工作有序進(jìn)行

(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為確保專項(xiàng)治理工作順利推進(jìn)，我礦區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子召開了專題會(huì)議，深入研究部署專項(xiàng)治理工作，明確提出要站在推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的全局高度，進(jìn)一步深化對(duì)開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作重要意義的認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感。要將專項(xiàng)治理與開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)緊密結(jié)合，從根本上解決亂設(shè)“小金庫(kù)”問題。隨后組織召開動(dòng)員大會(huì)，制定并下發(fā)了《“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》和時(shí)間推進(jìn)表，成立了以為組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的工作人員組成專門機(jī)構(gòu)，落實(shí)責(zé)任、細(xì)化分工，確保了專項(xiàng)治理工作思路清晰、機(jī)構(gòu)健全、態(tài)度堅(jiān)決、措施有力。

(二)明確目標(biāo)，有序推進(jìn)

為確保專項(xiàng)治理抓實(shí)、抓透、抓出成效，我礦區(qū)明確提出治理工作總體目標(biāo)是：不走過場(chǎng)、全面覆蓋、徹底清查、不留死角。對(duì)沒有私設(shè)“小金庫(kù)”的要加強(qiáng)監(jiān)督，深化防范意識(shí)，鞏固“零問題”，杜絕死灰復(fù)燃。對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的，要查找原由，查實(shí)金額，查清責(zé)任，依法處置。按照這一目標(biāo)要求，我們按照“三步走”的工作思路有序推進(jìn)。第一步是先期申報(bào)，確定重點(diǎn)。領(lǐng)導(dǎo)小組下發(fā)通知，要求先期申報(bào)是否存在“小金庫(kù)”或帳外設(shè)帳及其他相關(guān)問題，經(jīng)認(rèn)真梳理，確定清點(diǎn)對(duì)象。第二步是自查清查，發(fā)現(xiàn)問題。按照專項(xiàng)治理工作時(shí)間推進(jìn)表，組織進(jìn)行自查，上報(bào)自查報(bào)告。領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)自查結(jié)果逐項(xiàng)進(jìn)行審核評(píng)估，根據(jù)掌握情況深入各部門，針對(duì)收入支出票據(jù)、現(xiàn)金往來(lái)等進(jìn)行全面清查，將清查結(jié)果上報(bào)審核，完成系統(tǒng)自查報(bào)告上報(bào)市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。第三步是回頭看，強(qiáng)化整改。通過自查和排查結(jié)束發(fā)現(xiàn)，存在的主要問題是。針對(duì)這一問題，我們深入剖析產(chǎn)生問題的原因，派專人進(jìn)行清點(diǎn)，在充分掌握人數(shù)和錢數(shù)的情況下，將費(fèi)用全額納入財(cái)政預(yù)算管理，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，并責(zé)令主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，定期向上報(bào)收支賬目，隨時(shí)接受審計(jì)監(jiān)督。

(三)完善機(jī)制，綜合治理

在深入開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理活動(dòng)中，我們充分認(rèn)識(shí)導(dǎo)致“小金庫(kù)”成為“頑疾”難以根治的一個(gè)重要原因就是在制度執(zhí)行上欠缺、管理上有漏洞、監(jiān)督上不到位。要做到“連根撥起”不再反彈必須從制度建設(shè)入手，建立并逐步完善以教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)行標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理。

一是深化管理制度改革，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。首先是加強(qiáng)預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。將各項(xiàng)收入全額納入預(yù)算管理，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。其次是實(shí)行集體決策和財(cái)開制度。制定了《》，明確規(guī)定大額支出要由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，由大會(huì)表決通過方可實(shí)施。同時(shí)要求設(shè)公未板或公示欄，定期公開財(cái)務(wù)支出賬目。第三對(duì)基本建設(shè)和大型設(shè)備購(gòu)置嚴(yán)格實(shí)行集中支付制度，規(guī)范財(cái)務(wù)支出。

二是建立健全舉報(bào)制度，接受社會(huì)監(jiān)督?！靶〗饚?kù)”隱蔽性強(qiáng)，情況復(fù)雜，直接檢查往往不易發(fā)現(xiàn)，最有效的辦法是內(nèi)部知情者舉報(bào)。為此要建立健全舉報(bào)制度，廣泛發(fā)動(dòng)職工群眾，對(duì)舉報(bào)者實(shí)行重獎(jiǎng)。認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，指定專人負(fù)責(zé)，做到件件有交待、事事有著落。認(rèn)真執(zhí)行工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，對(duì)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，依法依紀(jì)從嚴(yán)從重懲處。

三是加大內(nèi)部審計(jì)力度，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。依托會(huì)計(jì)核算中心，定期對(duì)收入和支出進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)離任進(jìn)行任期財(cái)務(wù)審計(jì)。同時(shí)積極配合審計(jì)部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和專項(xiàng)資金審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支狀況做到時(shí)時(shí)監(jiān)控，不留空間，確保產(chǎn)生“小金庫(kù)”問題的可能性。

(四)加強(qiáng)教育，警鐘常鳴

把規(guī)范財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)依法理財(cái)做為一條主線貫穿教育財(cái)務(wù)基建工作的始終。利用各種會(huì)議，反復(fù)強(qiáng)調(diào)“小金庫(kù)”存在的危害和治理“小金庫(kù)”重大意義，強(qiáng)調(diào)市治理“小金庫(kù)”的堅(jiān)定態(tài)度，讓防范意識(shí)入耳入腦，使“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理由外部約束變成自覺行為。主要措施有兩項(xiàng)：一是強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察部門密切配合，通過舉辦教育主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志培訓(xùn)班，深入貫徹落實(shí)教育財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，將“小金庫(kù)”治理與規(guī)范財(cái)務(wù)行為緊密結(jié)合，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理走上規(guī)范化、法制化和科學(xué)化軌道。二是建立行政問責(zé)制和違紀(jì)行為曝光制。對(duì)單位出現(xiàn)化任何形式的違法、違紀(jì)等腐敗現(xiàn)象，除追究具體責(zé)任人行政或刑事責(zé)任外，還要追究主要領(lǐng)導(dǎo)行政責(zé)任，視情節(jié)予以行政處罰。同時(shí)規(guī)定對(duì)查出的私設(shè)“小金庫(kù)”問題的責(zé)任人，要在報(bào)刊上公開，在屏幕上亮相，以形成震動(dòng)效應(yīng)和威懾力量，真正使“小金庫(kù)”成為一個(gè)“”，一道“高壓線”。

二、檢查的具體情況

通過的專項(xiàng)檢查，各部門都能夠按照要求結(jié)合本部門實(shí)際，制定工作方案，主要領(lǐng)導(dǎo)親好落實(shí)，確保領(lǐng)導(dǎo)到位、組織到位、工作到位、責(zé)任到位。各部門能夠制定符合實(shí)際的預(yù)防小金庫(kù)發(fā)生的措施，真正從制度上、措施上加強(qiáng)管理。

1、資金來(lái)源及管理情況

部門經(jīng)費(fèi)來(lái)源基本上是礦區(qū)核撥，在經(jīng)費(fèi)開支上能夠按照部礦區(qū)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，真正做到黨委理財(cái)科學(xué)化、經(jīng)費(fèi)保障制度化、預(yù)算管理規(guī)范化、經(jīng)費(fèi)供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化、監(jiān)督檢查經(jīng)?；?。

2、銀行賬戶管理情況

各部門均能按規(guī)定開設(shè)、撤消銀行賬戶，銀行賬戶檔案管理規(guī)范；按規(guī)定使用銀行賬戶，無(wú)出租、出借銀行賬戶或?yàn)槠渌麊挝?、個(gè)人套取現(xiàn)金現(xiàn)象；及時(shí)與銀行對(duì)賬；銀行預(yù)留印鑒實(shí)行分管。

(1)從上級(jí)領(lǐng)用的各類收費(fèi)及往來(lái)票據(jù)由專人保管，領(lǐng)用手續(xù)完備，領(lǐng)用的票據(jù)與財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管，有效杜絕了私開票據(jù)現(xiàn)象的發(fā)生。

(2)對(duì)外來(lái)及自制的原始票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，對(duì)要素不全、挖補(bǔ)涂改、無(wú)經(jīng)辦人員及填制單位簽章的票據(jù)及虛假發(fā)票不予受理。

3、經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷的發(fā)票自查情況。對(duì)發(fā)票真?zhèn)巍⒁貎?nèi)容、支付形式、報(bào)銷手續(xù)等進(jìn)行全面檢查。

(1)發(fā)票真?zhèn)?。?nèi)部的收費(fèi)票據(jù)按規(guī)定使用統(tǒng)一配發(fā)票據(jù)，發(fā)票和收費(fèi)票據(jù)的印章齊全、清晰，有防偽標(biāo)志，全部使用專用機(jī)打票據(jù)。

(2)要素內(nèi)容。發(fā)票的付款單位、填制日期、商品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票單位印章、開票人等要素齊全完整。

(3)支付形式。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出超過結(jié)算起點(diǎn)的支出均通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，無(wú)大額現(xiàn)金支付的發(fā)票。

(4)報(bào)銷手續(xù)。會(huì)計(jì)審核嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真，發(fā)票報(bào)銷審簽手續(xù)齊全，無(wú)經(jīng)辦、審核、審批簽字和實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)不全的問題。

4、專用收費(fèi)票據(jù)自查情況。對(duì)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用、使用、注銷、保管等管理情況進(jìn)行全面檢查。

(1)收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用。收費(fèi)票據(jù)、往來(lái)票據(jù)均在總財(cái)務(wù)科領(lǐng)取，嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)用專用收費(fèi)票據(jù)，購(gòu)領(lǐng)手續(xù)完備。

(2)收費(fèi)票據(jù)使用。使用統(tǒng)一印制的機(jī)打收費(fèi)票據(jù)，無(wú)使用替代票據(jù)或原過期手寫票據(jù)收費(fèi)的;按規(guī)定要素和內(nèi)容開具收費(fèi)票據(jù)，無(wú)出具要素不全、內(nèi)容籠統(tǒng)或過期票據(jù);開具的收費(fèi)票據(jù)與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相一致，無(wú)為單位或個(gè)人出具虛假內(nèi)容票據(jù)用于報(bào)銷的。

(3)收費(fèi)票據(jù)注銷與保管。已使用的收費(fèi)票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行審核，存根按規(guī)定期限保管;過期空白收費(fèi)票據(jù)按規(guī)定退回注銷;財(cái)務(wù)部門有專人、專柜保管票據(jù)，購(gòu)領(lǐng)數(shù)與發(fā)放數(shù)、庫(kù)存數(shù)一致，登記手續(xù)完備，無(wú)丟失或被盜現(xiàn)象。

篇7

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；資金管理；小金庫(kù)治理；防范治理

一、行政事業(yè)單位小金庫(kù)產(chǎn)生的原因分析

第一，，資金挪用處理隱蔽。為了不讓上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)賬目上的貓膩，有些人員采用修改經(jīng)費(fèi)數(shù)目加大合理開支，以增加單位自身的可支配金額，最終將經(jīng)費(fèi)隱蔽地轉(zhuǎn)移到小金庫(kù)，私吞公款，中飽私囊；還有一些單位為了增加逃避稅款而私設(shè)小金庫(kù)，并鼓勵(lì)員工作為提高職工的福利待遇，這種無(wú)視國(guó)家對(duì)行政事業(yè)單位賦予的使命，，違背組織紀(jì)律的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，最終導(dǎo)致了國(guó)家政府資金流失。

第二，管理疏忽監(jiān)督不力。一些單位的財(cái)務(wù)管理人員利用財(cái)務(wù)制度的漏洞幫助單位合理避稅，虛報(bào)開支，轉(zhuǎn)移資金，這種看似合法合理的行為實(shí)質(zhì)是侵吞國(guó)家和人民財(cái)產(chǎn)的行為，應(yīng)該堅(jiān)決取締并給予一定的處罰，加大處罰力度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立刻追回資金并對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人在職稱、財(cái)務(wù)、通報(bào)批評(píng)方面給予一定的懲罰，這樣才能起到警示的作用。同時(shí)，審計(jì)人員要具有道德職業(yè)操守，認(rèn)真履行自身的職務(wù)責(zé)任，切實(shí)完成單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)報(bào)表中存在的問題指出并令其糾正，嚴(yán)格把關(guān)，監(jiān)管不嚴(yán)將直接導(dǎo)致小金庫(kù)存在和資金外流的情況發(fā)生，給截留單位資金創(chuàng)造了條件。

第三，相應(yīng)治理法規(guī)缺乏，治理力度不強(qiáng)。行政事業(yè)單位的小金庫(kù)一直存在，一方面是由于利益的誘人導(dǎo)致一些單位為其鋌而走險(xiǎn)，截留國(guó)家資金；另一方面是由于針對(duì)這種想象而制定的法律法規(guī)還比較缺乏，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)單位的約束力還不夠，在處理小金庫(kù)問題時(shí)要避免領(lǐng)導(dǎo)袒護(hù)下屬，或者上下級(jí)相互包庇，為了保護(hù)單位的名譽(yù)得過且過，減輕對(duì)相關(guān)人員的處罰，這就形成了一種惡性循環(huán)，助長(zhǎng)了一些單位違紀(jì)行為的不良風(fēng)氣，使小金庫(kù)現(xiàn)象更加難以治理。

二、行政事業(yè)單位小金庫(kù)具體表現(xiàn)形式及特點(diǎn)

第一，現(xiàn)金不如賬，直接進(jìn)入小金。事業(yè)單位在收到現(xiàn)金收入不計(jì)數(shù)到會(huì)計(jì)賬簿中，而是轉(zhuǎn)移到小金庫(kù)當(dāng)中，如單位的罰款收入，各類捐贈(zèng)、贊助等額外收入，或者其他回扣、咨詢費(fèi)用等其他形式的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入都可以隱蔽地轉(zhuǎn)移出來(lái)，不體現(xiàn)在會(huì)計(jì)賬簿上。會(huì)計(jì)人員或財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金收入的票據(jù)，采取撕毀或?qū)ΜF(xiàn)金收入不開發(fā)票等手段，將現(xiàn)金轉(zhuǎn)移到小金庫(kù)。

第二，偽造憑證，虛報(bào)開支套取現(xiàn)。一些單位為偽造一些憑證，利用假發(fā)票等在賬簿中造成虛假開支，隱蔽地消化了資金，達(dá)到資金轉(zhuǎn)移的目的?；蛘邌挝粫?huì)計(jì)人員相互串通，采用虛開的發(fā)票、虛報(bào)費(fèi)用支出等手段多報(bào)金額或職工人數(shù)，最終達(dá)到多領(lǐng)款額的目的。

第三，非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入不列入收入賬。行政事業(yè)單位有許多資金來(lái)源的渠道，對(duì)于非法定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入不記錄在會(huì)計(jì)賬目里，存入小金庫(kù)，如廣告收入、租賃收入、咨詢收入、培訓(xùn)收入、各種會(huì)議的會(huì)費(fèi)收入，還有股票、債券等對(duì)外投資收益，以及各種形行政事業(yè)性收入，包括捐贈(zèng)、贊助等收入。對(duì)于這些收入，事業(yè)單位可以直接存入小金庫(kù)。

第四，廢舊物資的處理收。行政事業(yè)單位中低值易耗品中的廢舊報(bào)紙，及沒有保存價(jià)值的紙質(zhì)資料變賣，固定資產(chǎn)報(bào)廢等銷售收入，這些都可以創(chuàng)造收入，但由于會(huì)計(jì)制度對(duì)其控制的缺乏，最終流入到小金庫(kù)當(dāng)中。

第五，已核銷的壞賬損失，收回后存入被截。行政事業(yè)單位中一些已經(jīng)核銷的壞賬損失經(jīng)過一段時(shí)間又收回，會(huì)計(jì)人員沒有按原有的渠道沖回，而是將這部分資金截留下來(lái)轉(zhuǎn)移到小金庫(kù)。

行政事業(yè)單位由于其特殊的資金來(lái)源渠道，而造成小金庫(kù)現(xiàn)象普遍存在，對(duì)防范和治理的措施也要根據(jù)其特點(diǎn)給予不同的方式，加強(qiáng)審計(jì)管理，避免會(huì)計(jì)人員舞弊的行為而導(dǎo)致小金庫(kù)的存在和存續(xù)，要徹底治理這種情況還需要各部門各階層人員的積極配合以及道德法律意識(shí)的提高。

三、行政事業(yè)單位防范和治理小金庫(kù)的具體措施和建議

鑒于行政事業(yè)單位小金庫(kù)現(xiàn)象及其危害性日趨嚴(yán)重，我們需要采取有效的防范措施，加強(qiáng)對(duì)小金庫(kù)的治理力度，確實(shí)保證國(guó)家資金的安全和合理支配。筆者認(rèn)為要從根本上治理小金庫(kù)現(xiàn)象，就要做到標(biāo)本兼治、懲防并舉的綜合舉措，來(lái)解決行政事業(yè)單位資金管理問題的一個(gè)頑癥。

第一，健全行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制。行政事業(yè)單位首先要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和控制力度，健全監(jiān)督管理機(jī)制，做到責(zé)任明確、嚴(yán)格考核、加大懲罰力度，將財(cái)務(wù)管理體制制度落實(shí)到單位的日常財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，完善會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審批程序和手續(xù)，明確單位的各項(xiàng)收入，特別是對(duì)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作產(chǎn)生的收入，要明確地記錄收支情況，保留好原始票據(jù)以供檢查。同時(shí)，還要建立起科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，有效防范資金被轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，必須明確劃分各經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍，不能出現(xiàn)責(zé)任重疊或疏漏的情況，各負(fù)責(zé)人要職責(zé)明晰，相互獨(dú)立，相互制約，相互分離。在處理重大財(cái)務(wù)問題時(shí)，如重要的資金處理、資產(chǎn)處置及涉及重要經(jīng)濟(jì)決策的事項(xiàng)要請(qǐng)示上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格審批核查，建立健全審批程序，批準(zhǔn)的領(lǐng)導(dǎo)要簽字、蓋章確認(rèn)，同時(shí)也要有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門的簽字說(shuō)明，對(duì)于可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)給予提示。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表要定期審計(jì)，要建立內(nèi)部審計(jì)制度，嚴(yán)格執(zhí)行，并保證審計(jì)人員的獨(dú)立性。

第二，加大對(duì)財(cái)務(wù)人員舞弊造假的懲處力度和執(zhí)法能力。國(guó)家財(cái)政部要加大對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的力度，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員違紀(jì)行為，財(cái)政部要與國(guó)家司法部協(xié)調(diào)配合，進(jìn)行必要的行政處罰，并配合以刑事處罰等手段，貫徹和執(zhí)行相關(guān)法律的權(quán)威性。新會(huì)計(jì)法中明確規(guī)定“偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編造虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任?！敝挥屑哟髴土P力度和執(zhí)法能力，才能以法律手段遏制行政事業(yè)單位私設(shè)小金庫(kù)的違法違紀(jì)行為發(fā)生。

第三，加強(qiáng)審計(jì)工作，防范小金庫(kù)虛假票據(jù)。行政事業(yè)單位設(shè)立小金庫(kù)需要采取隱蔽措施轉(zhuǎn)移單位的資金，通常的做法就通過偽造票據(jù)列開支，將一些非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開支通過合理的票據(jù)來(lái)報(bào)銷，這種虛假票據(jù)很難辨識(shí)，需要審計(jì)人員通過自己的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)規(guī)律來(lái)發(fā)現(xiàn)其中的真?zhèn)?。假票?jù)以餐費(fèi)居多，而且餐費(fèi)的數(shù)額巨大且整，這時(shí)審計(jì)人員需要提高注意，仔細(xì)查看發(fā)票的時(shí)間、數(shù)額與開支預(yù)算的差額，是否有漏洞；或者對(duì)票據(jù)填寫的內(nèi)容與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍不符，如票據(jù)內(nèi)容是高檔皮具的購(gòu)物發(fā)票，審計(jì)人員要引起重視，可能存在虛假報(bào)銷的行為。

第四，內(nèi)部審計(jì)與外部調(diào)查相結(jié)合。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了小金庫(kù)的違規(guī)行為的疏漏和線索，一些單位會(huì)出現(xiàn)了推三阻四的現(xiàn)象妨礙審計(jì)人員進(jìn)行正常的工作，這時(shí)就需要審計(jì)人員外出調(diào)查對(duì)相關(guān)單位的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了解。在外部調(diào)查的過程中，審計(jì)人員應(yīng)該與相關(guān)的財(cái)務(wù)人員心平氣和的溝通，要以咨詢的方式了解情況，切忌盛氣凌人，不利于內(nèi)部審計(jì)調(diào)查。外部調(diào)查可以說(shuō)是履步維艱，很難短時(shí)間內(nèi)獲得重大的發(fā)現(xiàn)，單位間都是相互包庇，搪塞審計(jì)工作，怕受牽連的心態(tài)，因此，切實(shí)做好審計(jì)工作還需要更深入的探索和分析。

第五，防范與治理相結(jié)合，監(jiān)督單位的日常財(cái)務(wù)工作。通過建立內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制可以有效地防范單位小金庫(kù)現(xiàn)象，對(duì)于已存在的小金庫(kù)情況要堅(jiān)決治理，全面而徹底的清查整頓小金庫(kù)，要結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，給予一定懲罰，并監(jiān)督其清理整頓的結(jié)果，避免出現(xiàn)反復(fù)的情況，幫助單位逐步糾正違規(guī)的財(cái)務(wù)操作，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重新回到正軌。

第六，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)的法律意識(shí)。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該提高自身的職業(yè)道德修養(yǎng)，不能違背道德和法律約束而幫助企業(yè)鋌而走險(xiǎn)做出違紀(jì)行為。因此，不僅財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，還要提高現(xiàn)有的業(yè)務(wù)能力水平，學(xué)習(xí)新的法律法規(guī)，了解最新的經(jīng)濟(jì)政策，從提高單位運(yùn)營(yíng)效率的角度完成財(cái)務(wù)管理的工作。同時(shí)，單位的領(lǐng)導(dǎo)要提高法律意識(shí)，不能鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員從事違紀(jì)行為，堅(jiān)決抵制私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象，合理利用和處置國(guó)家資金，提高責(zé)任感，維護(hù)單位的公共形象，自覺遵守國(guó)家的法律法規(guī)。

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前，我過仍需加強(qiáng)行政事業(yè)單位對(duì)小金庫(kù)的防范和治理措施，提高事業(yè)單位的資金使用效率，切實(shí)保證國(guó)家政府資金的安全。盡管一些行政事業(yè)單位還存在僥幸的心理私設(shè)小金庫(kù)，但是面對(duì)日益完善的法律法規(guī)，最終還是要堅(jiān)決取締這種違紀(jì)行為，實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、安全、健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

1、申展.會(huì)計(jì)舞弊與查賬技巧[M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2000.

2、王紅.淺談事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問題和對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè),2008(36).

篇8

本文通過作者在社團(tuán)組織的工作經(jīng)驗(yàn)，淺議社團(tuán)組織中“小金庫(kù)”的表現(xiàn)形式、成因，并對(duì)此提出了預(yù)防措施。社團(tuán)組織要在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下更好地承擔(dān)起政府職能部門轉(zhuǎn)移的社會(huì)服務(wù)功能，提高社團(tuán)組織在社會(huì)各界及人民群眾中的公信力，就要實(shí)現(xiàn)從源頭上防治腐敗，從法律制度上提高對(duì)“小金庫(kù)”治理的認(rèn)識(shí)。

【關(guān)鍵詞】

社團(tuán)組織中“小金庫(kù)”；表現(xiàn)形式；成因；預(yù)防措施

0 引言

目前社團(tuán)組織中存在的“小金庫(kù)資金來(lái)源渠道復(fù)雜，并且以各種形態(tài)存在，主要存放形式有：現(xiàn)金、有價(jià)證券、債權(quán)等。 “小金庫(kù)”表現(xiàn)形式分為四類：截留收入式、套取式、虛列式和轉(zhuǎn)移式。第一類截留收入式包括：一是違規(guī)收取會(huì)費(fèi)；二是國(guó)有及自有資產(chǎn)處置收入和出租收入；三是經(jīng)營(yíng)收入未納入法定賬簿；四是財(cái)政專項(xiàng)收入結(jié)余部分。第二類套取式包括：一是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金；二是以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)及專家費(fèi)等名義套取資金。第三類虛列支出轉(zhuǎn)出資金。第四類是一級(jí)社團(tuán)組織與下屬專委會(huì)、中心等單位之間相互轉(zhuǎn)移資金。后三類資金操作的共同特點(diǎn)是先在法定賬戶上以不當(dāng)手段轉(zhuǎn)移出去，再另行使用。

1 社團(tuán)組織中“小金庫(kù)”的成因

“小金庫(kù)”問題的長(zhǎng)期存在、蔓延，且不斷的向隱蔽化、模糊化、復(fù)雜化方向發(fā)展，其危害性在不斷地加大。公款被淪為“私房錢”，成為滋生腐敗的溫床，此種現(xiàn)象在人民群眾中造成了惡劣影響。究其原因主要有：

1.1 制度不健全是“小金庫(kù)”產(chǎn)生的根源

“小金庫(kù)”是財(cái)務(wù)違紀(jì)行為中比較多見的現(xiàn)象，各項(xiàng)規(guī)定制度和文件涉及查處“小金庫(kù)”的條款較多，但是沒有一個(gè)完整或單獨(dú)法規(guī)可作為“小金庫(kù)”違紀(jì)問題的依據(jù)。現(xiàn)行財(cái)政預(yù)算管理暴露出改革不到位，為“小金庫(kù)”的產(chǎn)生提供了制度上的溫床。有些管理制度側(cè)重于行政事業(yè)單位，對(duì)其下屬或所屬的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，特別是依附于行政職能而設(shè)立的社團(tuán)組織卻沒有制度效力，出現(xiàn)制度約束力“盲區(qū)”。這些依附于行政職能部門的社團(tuán)組織利用行政職能部門的權(quán)力和影響力給自己本社團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展帶來(lái)了相關(guān)的經(jīng)濟(jì)收入，必然會(huì)導(dǎo)致一部分利益收入的回報(bào)。這些回報(bào)收入又不能納入社團(tuán)組織的部門財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)核算，只好將其回報(bào)收入用于設(shè)置“小金庫(kù)”。

1.2 利益驅(qū)動(dòng)是形成“小金庫(kù)”的內(nèi)在動(dòng)力

從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行角度來(lái)考察，利益是市場(chǎng)機(jī)制的根本驅(qū)動(dòng)力。就個(gè)人而言，利益驅(qū)動(dòng)激發(fā)了每個(gè)人對(duì)利益的追求。由于利益追逐使得部門利益、小集體利益或個(gè)人利益時(shí)常結(jié)合在一起。有的社團(tuán)組織領(lǐng)導(dǎo)為了維系個(gè)人職務(wù)權(quán)利或小集體利益，為了提升本社團(tuán)組織在主管部門中的知名度，為了搞好社團(tuán)與主管部門之間及其他相關(guān)單位的關(guān)系，置國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)于不顧，偏離正常的社團(tuán)組織的服務(wù)目標(biāo)，授意、指使和強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，做假賬、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)、偷稅漏稅，設(shè)賬外賬、將不符合免稅收入性質(zhì)的地方或企業(yè)捐贈(zèng)收入私自化歸成免稅收入、對(duì)不取得票據(jù)的個(gè)人會(huì)費(fèi)收入不納入到法定賬簿中進(jìn)行核算，凡此種種財(cái)務(wù)行為為形成“小金庫(kù)”提供了條件。更有甚者，少數(shù)人將“小金庫(kù)”化公為私、侵占和私分。

1.3 缺乏內(nèi)外部監(jiān)督，對(duì)“小金庫(kù)”處罰不力

由于社團(tuán)組織獨(dú)特的組織形式、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及人員構(gòu)成相當(dāng)松散和缺位，很難保證機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置完整及內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行到位。社團(tuán)組織的領(lǐng)導(dǎo)大部分是由離休的領(lǐng)導(dǎo)或在職的行政領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)職，工作人員一般也是由少數(shù)在職人員和多數(shù)離退休返聘人員任職。從內(nèi)部監(jiān)督來(lái)看，社團(tuán)組織內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)。內(nèi)部制度缺失或執(zhí)行不到位，支出審批“一支筆”，會(huì)計(jì)出納“一肩挑”，重大行為由一人經(jīng)手，領(lǐng)導(dǎo)直接經(jīng)手錢物，甚至審批人又是經(jīng)辦人等。從外部監(jiān)督來(lái)看，監(jiān)督制約的長(zhǎng)效機(jī)制還不健全，在實(shí)際工作中責(zé)任不清，如社會(huì)審計(jì)追求經(jīng)濟(jì)效益，只看賬理賬，不查問題；財(cái)稅部門只注重國(guó)家財(cái)政收入收繳的專一性；紀(jì)檢監(jiān)察部門只是事后的處理機(jī)關(guān)，并不是真正意義的監(jiān)督機(jī)關(guān)；而在現(xiàn)行的法律法規(guī)中也沒有明確規(guī)范“小金庫(kù)”的外延，對(duì)“小金庫(kù)”的處理處罰機(jī)制、標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)有待進(jìn)一步研究。紀(jì)檢、檢察、審計(jì)、財(cái)政等監(jiān)督部門之間形不成合力，缺乏有效的信息溝通和協(xié)調(diào)配合機(jī)制，造成上存在一定的盲點(diǎn)和死角。

2 對(duì)社團(tuán)組織中的“小金庫(kù)”的預(yù)防措施

2.1 加強(qiáng)思想道德修養(yǎng)，增強(qiáng)法制意識(shí)

首先要加強(qiáng)對(duì)社團(tuán)組織領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員的法律法規(guī)培訓(xùn)，增強(qiáng)法制觀念，做到依法辦事，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，自覺抵制違反法制的行為。其次要對(duì)社團(tuán)組織中的工作人員進(jìn)行法制教育，使整個(gè)社團(tuán)形成人人學(xué)法，懂法、守法的良好氛圍。最后要結(jié)合案例對(duì)社團(tuán)組織的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行警示教育，做到警鐘長(zhǎng)鳴，把治理“小金庫(kù)”提高到一定的高度來(lái)認(rèn)識(shí)，作為端正黨風(fēng)和凈化社會(huì)風(fēng)氣的大事來(lái)處理。

2.2 加大責(zé)任追究，強(qiáng)化處罰力度

對(duì)查出的“小金庫(kù)”問題，要加大處罰力度。不僅要對(duì)社團(tuán)組織時(shí)行處罰，而且要追究到社團(tuán)組織單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重且構(gòu)成犯罪的案件應(yīng)移交給司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。消滅“只對(duì)單位處罰、以補(bǔ)代罰、以罰代刑”的現(xiàn)象，要切實(shí)做到維護(hù)法律法規(guī)和有關(guān)方針政策的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。對(duì)查出的典型案件嚴(yán)肅處理并給予曝光，從而起到強(qiáng)有力的威懾力量。

2.3 深化收入分配制度、財(cái)稅體制等改革

社團(tuán)組織是在民政部門登記的非盈利組織性質(zhì)。會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《非盈利組織會(huì)計(jì)制度》，稅務(wù)部門要求社團(tuán)組織要嚴(yán)格區(qū)分收入性質(zhì)，財(cái)政部門也只對(duì)符合要求的會(huì)費(fèi)收入及捐贈(zèng)收入予以免稅。但是，現(xiàn)實(shí)情況是社團(tuán)組織要想為社會(huì)提供更好的服務(wù)就要有一個(gè)良性的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式，提供服務(wù)時(shí)所付出的成本要有相應(yīng)的回報(bào)，可是相關(guān)政策不允許社團(tuán)組織有盈利收入，這就使社團(tuán)組織難以維系本社團(tuán)正常的組織動(dòng)作和對(duì)外服務(wù)功能。有些社團(tuán)組織精簡(jiǎn)內(nèi)部組成部門，精簡(jiǎn)部門人員，造成有些崗位不相容崗位不能相互分離。只有從法律法規(guī)層面上規(guī)范社團(tuán)組織的收入分配制度，制訂符合社團(tuán)組織本身提供服務(wù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的財(cái)稅體制，才能從根本上預(yù)防社團(tuán)組織中“小金庫(kù)”現(xiàn)象的發(fā)生。

【參考文獻(xiàn)】

篇9

一、鐵路工程建設(shè)領(lǐng)域容易滋生“小金庫(kù)”的主要環(huán)節(jié)

通過對(duì)近幾年工程建設(shè)領(lǐng)域通報(bào)的大案要案進(jìn)行梳理分析，將工程建設(shè)領(lǐng)域容易滋生“小金庫(kù)”的幾個(gè)案發(fā)環(huán)節(jié)分析如下：

（一）工程發(fā)包環(huán)節(jié)

工程施工單位較多，既有國(guó)有、合資也有集體、私營(yíng)單位，既有國(guó)家級(jí)資質(zhì)企業(yè)，也有無(wú)資質(zhì)的掛靠企業(yè)，龍蛇混雜，一項(xiàng)大型工程從立項(xiàng)或者從有意向起就受到多方競(jìng)爭(zhēng)、暗流涌動(dòng)，在巨大的利益誘惑面前，個(gè)別掌攬工程大權(quán)的人員容易發(fā)生，收受回扣、酬金、饋贈(zèng)等私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。

（二）履行管理職能環(huán)節(jié)

鐵路工程建設(shè)發(fā)案環(huán)節(jié)較多，涉及土地、環(huán)保、集采、監(jiān)理等較多部門單位，一炷香沒燒好工程就可能卡住，有一些領(lǐng)導(dǎo)干部也熱衷于牽線搭橋打招呼遞條子，容易發(fā)生權(quán)錢交易，私設(shè)“小金庫(kù)”請(qǐng)客送禮拉關(guān)系造成“不認(rèn)制度認(rèn)好處，不看資質(zhì)看門路”的現(xiàn)象。

（三）工程承包環(huán)節(jié)

個(gè)別施工企業(yè)為了打通關(guān)節(jié)、勾兌關(guān)系，用錢開道，巧立名目翻新形式設(shè)立“小金庫(kù)”保障“活動(dòng)資金”，平時(shí)尋找機(jī)會(huì)送禮，加強(qiáng)感情聯(lián)絡(luò);在投標(biāo)階段拿金錢開道，打通關(guān)系;施工、驗(yàn)收期間用金錢打點(diǎn)，圖個(gè)一次“過關(guān)”。其結(jié)果不僅造成工程質(zhì)量無(wú)保障，甚至還危及到群眾生命財(cái)產(chǎn)的安全。

（四）物資采購(gòu)環(huán)節(jié)

材料供應(yīng)商賄賂采購(gòu)人員的主要形式是給回扣，某些單位從局部利益出為發(fā)花錢方便，利用收取的回扣私設(shè)“小金庫(kù)”，必然會(huì)出現(xiàn)材料以次充好，雙方得利，卻造成工程質(zhì)量低劣，嚴(yán)重?cái)_亂工程市場(chǎng)秩序，最易導(dǎo)致“豆腐渣工程”。

二、滋生“小金庫(kù)”的原因分析

（一）不重視執(zhí)行內(nèi)控制度，資金存在安全隱患

部分工程項(xiàng)目存在內(nèi)控制度不健全或執(zhí)行內(nèi)控制度不力的問題，一是鐵路很多項(xiàng)目建設(shè)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人紅線意識(shí)不強(qiáng)，往往只注重工程進(jìn)度質(zhì)量，輕視工程建設(shè)資金的安全，個(gè)別單位為了爭(zhēng)取工程進(jìn)度、完成工作任務(wù)，盡然冒風(fēng)險(xiǎn)大量借款給承包商或者沒有抵押質(zhì)押的情況下違規(guī)大量為路外委托單位墊付款項(xiàng)，使建設(shè)單位面臨很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是個(gè)別不講誠(chéng)信、履約能力差的承包人得到工程預(yù)付款后，用不同的方式套取資金，將本項(xiàng)目的資金挪用到其他項(xiàng)目、向其上級(jí)單位匯繳資金或者支付非本項(xiàng)目的其他費(fèi)用，有的承包人甚至無(wú)視國(guó)家強(qiáng)令禁止企業(yè)拖欠農(nóng)民工工資，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的要求，惡意拖欠民工工資和材料款，造成施工安全和質(zhì)量得不到保障。三是那些為委托單位墊付的建設(shè)資金一旦對(duì)方單位經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)倒閉將會(huì)血本無(wú)歸，給建設(shè)單位的資金管理帶來(lái)很多意想不到的困難。

（二）鐵路建設(shè)點(diǎn)多線長(zhǎng)，資金監(jiān)管存在漏洞

近幾年鐵路基礎(chǔ)建設(shè)頻繁，投入資金眾多，工期長(zhǎng)，工程承包商或材料供應(yīng)商能夠獲得較為豐厚的利潤(rùn)，出手大方。而鐵路工程點(diǎn)多線長(zhǎng)，一個(gè)單位的機(jī)關(guān)要管理幾十公里甚至上百公里外的下屬部門，下屬部門獨(dú)立性較強(qiáng)，工程建設(shè)又點(diǎn)多線長(zhǎng)，施工地點(diǎn)遠(yuǎn)離單位所在地，施工單位獨(dú)立性較大，而這些施工單位又工種齊全、官小卻握有實(shí)權(quán)，監(jiān)管難度很大,雖然鐵路企業(yè)制定了制度，但監(jiān)督制約力度顯然不夠，監(jiān)督盲區(qū)仍然存在，職務(wù)犯罪還有生存的縫隙。

（三）勘察設(shè)計(jì)和預(yù)算編制深度不夠，財(cái)務(wù)監(jiān)管后期變更比較困難

由于設(shè)計(jì)深度不夠或預(yù)算編制漏項(xiàng)等原因，在預(yù)算執(zhí)行過程中，往往會(huì)發(fā)生大量的工程變更。而目前的現(xiàn)狀是財(cái)務(wù)人員很少參與過程的監(jiān)督管理，對(duì)工程項(xiàng)目發(fā)生的變更僅局限于事后核算，加上審批變更的過程透明度不高，很容易產(chǎn)生工程變更過程中的舞弊行為，工程建設(shè)資金管理的隱患較多。

（四）工期拖延現(xiàn)象普遍，工程概預(yù)算失控財(cái)務(wù)難以控制

由于沒有編制周密的施工計(jì)劃，加上征地拆遷工作滯后、雨雪天氣無(wú)法施工等各種因素的影響，很多工程項(xiàng)目都存在工期拖延現(xiàn)象。一旦工期被拖延，工程的建管費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出都會(huì)增加，工程概預(yù)算失控導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員難以控制，無(wú)法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)管。

雖然容易滋生“小金庫(kù)”的環(huán)節(jié)多，形式復(fù)雜，涉及項(xiàng)目主管、建設(shè)、施工、材料供應(yīng)等多方單位,但歸根結(jié)底能夠賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫(kù)”的主要原因就是對(duì)工程項(xiàng)目資金管理不到位，監(jiān)督管理失控。因此，如何在工程項(xiàng)目中發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管作用，保證工程項(xiàng)目資金的有效、合理、安全使用是值得我們?nèi)?、健全工程?xiàng)目的內(nèi)控制度，重點(diǎn)完善項(xiàng)目資金監(jiān)管控制，初步建立防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制

（一）完善制度體系，強(qiáng)化源頭治理

一是針對(duì)制度缺陷或缺失完善管理制度體系。加強(qiáng)相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，初步建立和完善了結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動(dòng)的制度體系。二是加強(qiáng)追蹤問責(zé)。初步建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為建設(shè)單位績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。不定期對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況、合同履行情況、資金管理情況等進(jìn)行檢查，對(duì)違反規(guī)定的給予責(zé)任追究。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

1、職責(zé)與分工控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制。將“小金庫(kù)”治理與工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)規(guī)范同強(qiáng)調(diào)、同部署，不斷加強(qiáng)對(duì)重要環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控治理。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)明確界定工程項(xiàng)目的崗位職責(zé)、確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的、德才兼?zhèn)淙藛T辦理工程業(yè)務(wù)；修定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確工程招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置臺(tái)帳如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。

2、實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度。明確規(guī)定未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上安裝或使用，不得進(jìn)行下一道工序施工，不得撥付工程價(jià)款，不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

3、加強(qiáng)與施工單位溝通。建設(shè)單位財(cái)會(huì)部門主動(dòng)拓展自身業(yè)務(wù)范疇，加強(qiáng)與施工單位溝通，力求準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，并嚴(yán)格根據(jù)合同規(guī)定按照規(guī)定的程序辦理工程價(jià)款結(jié)算，不得無(wú)故拖欠或隨意超撥工程價(jià)款。對(duì)異常情況及時(shí)報(bào)告本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門。

4、加強(qiáng)竣工環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。及時(shí)組織內(nèi)部竣工決算和建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法，如實(shí)填寫竣工清理清單，加強(qiáng)對(duì)工程剩余物資的管理，對(duì)需處置的剩余物資明確處置權(quán)限和審批程序，處置收入及時(shí)入賬。

5、嚴(yán)格開工審批制度，精心編制施工計(jì)劃。為避免拖延工期現(xiàn)象，進(jìn)一步嚴(yán)格開工審批制度，減少開工前的籌備時(shí)間；同時(shí)項(xiàng)目建設(shè)單位必須要編制詳細(xì)的施工計(jì)劃，精心組織施工，避免在建設(shè)過程中受各種不利施工的因素影響工程進(jìn)度。

6、提高預(yù)算管理精細(xì)化水平。加強(qiáng)對(duì)勘察設(shè)計(jì)和編制預(yù)算階段的控制，減少施工過程中的變更，更好地控制工程投資；改變傳統(tǒng)做法，讓項(xiàng)目建設(shè)單位相關(guān)人員提前介入項(xiàng)目前期的各項(xiàng)工作，對(duì)工程概預(yù)算編制依據(jù)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，減少初步設(shè)計(jì)和預(yù)算的漏項(xiàng)，使批復(fù)的預(yù)算更加經(jīng)濟(jì)合理、完善。

（三）加強(qiáng)資金使用成本核算，提高資金使用效益

1、完善資金申請(qǐng)手續(xù)。落實(shí)單位內(nèi)部工程、物資、征拆等部門的管理責(zé)任，在每次申請(qǐng)資金時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)單位必須要提供結(jié)算資料，以證實(shí)資金需要量；提供銀行存款證明材料，以證實(shí)項(xiàng)目的存款情況；

2、按照分級(jí)管理的原則使用資金。建立建設(shè)資金預(yù)算編制的審核、報(bào)送制度，每月對(duì)施工單位的用款計(jì)劃（或資金支出預(yù)算）進(jìn)行審核；路局財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目資金的集中管理，項(xiàng)目撥款由路局統(tǒng)一向上級(jí)申請(qǐng)，項(xiàng)目計(jì)量結(jié)算、采購(gòu)材料和設(shè)備等所需的大筆資金由財(cái)務(wù)處直接支付，基本支出由財(cái)務(wù)處根據(jù)預(yù)算核定數(shù)分月下?lián)堋?/p>

3、采取措施加強(qiáng)建設(shè)資金流向的具體監(jiān)控。將建設(shè)資金監(jiān)管事項(xiàng)納入施工承包合同，定期對(duì)建設(shè)資金監(jiān)管制度、規(guī)定和協(xié)議、合同執(zhí)行情況進(jìn)行研究、分析，重點(diǎn)對(duì)承包商取得結(jié)算資金的流向進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)資金撥付和使用過程的有效監(jiān)管，從源頭上控制大量借支工程款現(xiàn)象，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。

（1）嚴(yán)格賬戶開立手續(xù)。施工單位項(xiàng)目部及分部開立賬戶必須事前報(bào)建設(shè)單位同意，開立后辦理備案,并開通網(wǎng)上銀行查詢等功能,按照資金監(jiān)管協(xié)議的約定授權(quán)建設(shè)單位使用該功能。

（2）完善合同備案制度。施工單位物資采購(gòu)、雇傭勞務(wù)以及設(shè)備租賃等合同備案資料定期報(bào)建設(shè)單位、銀行備案，除支付本單位職工工資性支出、直接發(fā)放農(nóng)民工工資、管理性質(zhì)的支出及零星配件、材料采購(gòu)?fù)?其他資金均在合同范圍內(nèi)辦理支付。

（3）堅(jiān)持預(yù)算審批。每月末施工單位向建設(shè)單位報(bào)送次月資金使用預(yù)算,預(yù)算嚴(yán)格依據(jù)合同、支出類別及工程實(shí)際進(jìn)度編報(bào)。嚴(yán)格審核批復(fù)施工單位資金使用預(yù)算，3日內(nèi)完成審核并簽署意見,傳協(xié)議銀行及施工單位據(jù)此辦理資金撥付。施工單位本月內(nèi)超已批資金使用預(yù)算又必須撥付的資金,及時(shí)編報(bào)資金使用調(diào)整預(yù)算,按照程序報(bào)批。

（4）強(qiáng)化銀行柜臺(tái)監(jiān)管。協(xié)議銀行或其分支機(jī)構(gòu)按照批準(zhǔn)的資金使用預(yù)算及合同,建立相關(guān)臺(tái)賬,每筆支出必須預(yù)算、合同同時(shí)齊備方能支付，達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控施工單位資金使用的目的;對(duì)施工單位無(wú)資金使用預(yù)算或超資金使用預(yù)算的資金支付不予受理。

（5）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管。利用網(wǎng)上銀行查詢、審核等功能,對(duì)施工單位資金的流向進(jìn)行監(jiān)管。

（6）高度重視農(nóng)民工工資管理。對(duì)各施工單位農(nóng)民工工資保證金額度定期進(jìn)行核定,施工單位銀行賬戶余額日常不得低于該限額，專門用于保障農(nóng)民工工資的支付。當(dāng)發(fā)生拖欠農(nóng)民工工資時(shí),建設(shè)單位可按資金監(jiān)管協(xié)議約定要求施工單位使用該保證金支付清償。

篇10

關(guān)鍵詞：水庫(kù)施工質(zhì)量；進(jìn)度管理；實(shí)施效果

水庫(kù)工程施工質(zhì)量和進(jìn)度管理是工程建設(shè)管理中的重要內(nèi)容，對(duì)于工程質(zhì)量和后期有序運(yùn)行具有非常重要的意義和價(jià)值，實(shí)際當(dāng)中的水庫(kù)工程施工還存在較多問題，進(jìn)而對(duì)工程作用的發(fā)揮造成了一定影響，所以地方管理部門和施工單位應(yīng)當(dāng)對(duì)水庫(kù)工程施工管理活動(dòng)進(jìn)行強(qiáng)化，保證工程質(zhì)量和施工進(jìn)度。文章將對(duì)水庫(kù)工程施工質(zhì)量管理控制策略進(jìn)行分析，探索水庫(kù)施工進(jìn)度管理策略，進(jìn)而推動(dòng)地方水庫(kù)工程的健康有序發(fā)展。

1 水庫(kù)工程施工質(zhì)量管理控制策略

第一，對(duì)工程質(zhì)量管理體系和質(zhì)量監(jiān)督活動(dòng)進(jìn)行強(qiáng)化。工程施工過程中可以通過施工單位保證制度、監(jiān)理單位制度、項(xiàng)目法人制度對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。對(duì)參建單位而言，應(yīng)當(dāng)保證專職質(zhì)量管理人員的合理配置，并且對(duì)他們的分工和職責(zé)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行明確。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《水利工程質(zhì)量監(jiān)督管理規(guī)定》、《水利工程質(zhì)量管理規(guī)定》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l件》規(guī)定，嚴(yán)格監(jiān)督管理建設(shè)工程參建各方的質(zhì)量行為和工程實(shí)體質(zhì)量。

第二，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)和調(diào)節(jié)制度進(jìn)行完善。在管理水庫(kù)施工過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決施工過程中存在的問題，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格監(jiān)督工程的質(zhì)量和施工進(jìn)度，并通過開展和施工單位、監(jiān)理單位的有效溝通，為工程建設(shè)活動(dòng)的開展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。在工程建設(shè)過程中應(yīng)當(dāng)充分貫徹程序管理，進(jìn)而保證各參建單位能夠各司其職并實(shí)現(xiàn)有效配合，最終保障工程建設(shè)活動(dòng)的有序進(jìn)行。

第三，推動(dòng)三檢制的有效落實(shí)。在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，應(yīng)當(dāng)有效實(shí)施項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面管理制度，只有這樣才能夠不斷提升工程質(zhì)量。對(duì)于工程質(zhì)監(jiān)部門而言，應(yīng)當(dāng)有效完成施工區(qū)質(zhì)量檢查和監(jiān)督工作，項(xiàng)目部質(zhì)檢人員應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)負(fù)責(zé)施工工序復(fù)檢工作，各施工工序的最終檢驗(yàn)工作則由駐工地質(zhì)檢員負(fù)責(zé)，最后的驗(yàn)收和簽證工作由監(jiān)理工程師完成，實(shí)現(xiàn)以上內(nèi)容就達(dá)到了三檢制的要求，進(jìn)而在一定范圍內(nèi)控制工程質(zhì)量。

第四，技術(shù)措施的相關(guān)落實(shí)方案。在水庫(kù)工程建設(shè)前應(yīng)當(dāng)對(duì)分項(xiàng)工程進(jìn)行科學(xué)劃分，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)組織測(cè)量人員、施工人員、班組長(zhǎng)參與相應(yīng)的技術(shù)交底工作?？刂乒こ藤|(zhì)量的關(guān)鍵步驟之一就是測(cè)量放樣，為了保障測(cè)量放樣的有效實(shí)現(xiàn)一方面應(yīng)當(dāng)選用精密程度高的儀器設(shè)備，保證施工精度符合要求，在復(fù)測(cè)的過程中應(yīng)當(dāng)結(jié)合建設(shè)單位提供的交樁點(diǎn)和相關(guān)水準(zhǔn)點(diǎn)，然后在從相關(guān)的施工情況出發(fā)進(jìn)行臨時(shí)水準(zhǔn)點(diǎn)的增設(shè)。另外還應(yīng)當(dāng)對(duì)工程技術(shù)復(fù)核制度進(jìn)行強(qiáng)化，在測(cè)量工作中進(jìn)行簽發(fā)和復(fù)核，進(jìn)而保證獲得準(zhǔn)確無(wú)誤的結(jié)果[1]。

第五，硅澆筑樁施工質(zhì)量控制。首先應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的施工方案，經(jīng)由監(jiān)理工程師審批后方可施行。接下來(lái)應(yīng)當(dāng)有效完成測(cè)量定位工作，將每根樁的位置偏差都控制在合理范圍內(nèi)。并且需要認(rèn)真記錄澆筑樁鉆孔施工，通過檢查浮渣性質(zhì)確定地層地質(zhì)變化情況，根據(jù)不同地層的具體情況進(jìn)行不同參數(shù)的施工，對(duì)于泥漿比重的測(cè)定工作應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)在充分考慮地層地質(zhì)變化情況的條件下確定泥漿比重。在澆筑樁硅前應(yīng)當(dāng)檢查樁孔質(zhì)量，并且對(duì)孔內(nèi)沉渣厚度進(jìn)行測(cè)量，保證其不大于規(guī)范規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。在澆筑樁硅前應(yīng)當(dāng)保證導(dǎo)管的埋深符合一定要求，并對(duì)相關(guān)拆管活動(dòng)進(jìn)行有效記錄，有效避免導(dǎo)管拔空問題的產(chǎn)生。應(yīng)當(dāng)對(duì)硅拌和物質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，通過塌落度的選擇保障施工質(zhì)量符合要求。

第六，控制其實(shí)施工質(zhì)量。應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)計(jì)要求進(jìn)行石料的選用，并且應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格避免風(fēng)化石料應(yīng)用于施工中。應(yīng)當(dāng)保證漿砌石座具有合格的飽滿度，砌筑表面具有合格的平整度。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)對(duì)砌筑用砂漿及硅的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，當(dāng)由試驗(yàn)人員通過抽樣檢查完成。完成漿砌石施工后，應(yīng)當(dāng)對(duì)漿砌石體的養(yǎng)護(hù)工作進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)于完成施工的工程部門應(yīng)當(dāng)安排專職人員進(jìn)行養(yǎng)護(hù)[2]。

第七，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定。在具體施工中工程人員應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理的運(yùn)用施工技術(shù)，在工程竣工后還應(yīng)當(dāng)對(duì)分分項(xiàng)程施工質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)定，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)確定工程質(zhì)量等級(jí)，工程施工期及運(yùn)行期，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同約定的標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行單位工程檢測(cè)結(jié)構(gòu)分析。最后市級(jí)水利工程質(zhì)量監(jiān)督站還應(yīng)當(dāng)以《水利水電工程施工質(zhì)量檢驗(yàn)與評(píng)定規(guī)定》的規(guī)定，對(duì)水庫(kù)工程質(zhì)量等級(jí)是否合格進(jìn)行評(píng)定[3]。

2 水庫(kù)施工進(jìn)度管理策略

在水庫(kù)施工過程中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化工程施工進(jìn)度管理水平，施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益很大程度上決定于施工進(jìn)度管理水平的好壞。在開展施工進(jìn)度管理的過程中，應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：

第一，通過編排施工計(jì)劃保證施工進(jìn)度。工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)從施工工期要求出發(fā)，對(duì)施工計(jì)劃和實(shí)施方案進(jìn)行分階段制定，對(duì)于閘站硅澆筑、土石方開挖、閘站基礎(chǔ)處理等重點(diǎn)工程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效的施工組織設(shè)計(jì)，并對(duì)分項(xiàng)工程的施工順序進(jìn)行合理安排，通過對(duì)本公司施工經(jīng)驗(yàn)豐富有利條件的充分利用，實(shí)現(xiàn)流水作業(yè)流程的壓縮，各個(gè)環(huán)節(jié)施工進(jìn)度嚴(yán)格保證，保證工程整體進(jìn)度符合要求。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化水庫(kù)工程施工全過程的計(jì)劃管理，通過流水作業(yè)的開展實(shí)現(xiàn)對(duì)施工計(jì)劃的詳細(xì)編制，利用文字和圖表的方式向每個(gè)工人傳達(dá)安全措施、施工質(zhì)量、材料設(shè)備、編制依據(jù)，確保每個(gè)人心中有數(shù)。

第二，通過強(qiáng)化施工技術(shù)保證工程進(jìn)度。為了保證能夠按期完成工程項(xiàng)目必須明確工程目標(biāo)，并且開展施工全過程的監(jiān)督管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全面控制工程質(zhì)量的目的，同時(shí)工程建設(shè)過程中各道施工工序緊湊銜接也能夠得到保障，實(shí)現(xiàn)工序間非施工等待時(shí)間的壓縮。最終在工程建設(shè)過程中形成流水作業(yè)和平行作業(yè)，達(dá)到最大限度壓縮施工進(jìn)度的目的。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行施工方案的優(yōu)化，運(yùn)用最先進(jìn)的施工工藝。在具體施工中應(yīng)當(dāng)分析施工過程中可能出現(xiàn)的問題，對(duì)于可能產(chǎn)生影響的因素進(jìn)行提前預(yù)防，避免在施工過程中受到不可控制的影響。

3 結(jié)束語(yǔ)

通過以上內(nèi)容可知地方建設(shè)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是水庫(kù)工程建設(shè)，所以地方政府部門還建設(shè)了相應(yīng)地管理部門，應(yīng)當(dāng)給予水利工程建設(shè)充分重視，并通過一定有效措施提升水庫(kù)工程建設(shè)水平。文章分析了水庫(kù)工程質(zhì)量和施工進(jìn)度管理措施，力求提升我國(guó)水庫(kù)工程建設(shè)水平，但文章還存在一定局限，希望行業(yè)人員能夠加強(qiáng)重視，為水利工程建設(shè)的有序進(jìn)行提供保障。

參考文獻(xiàn)

[1]閆甲振.談水利工程施工建設(shè)進(jìn)度管理與成本控制[J].世界華商經(jīng)濟(jì)年鑒?城鄉(xiāng)建設(shè)，2013（4）：257.

[2]閆方杰，閆甲振.談水利工程施工建設(shè)進(jìn)度管理與成本控制[J].城市建設(shè)理論研究（電子版），2013（7）：69.