時(shí)政新聞?wù)撐姆段?/h1>

時(shí)間：2023-03-24 01:14:47

導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇時(shí)政新聞?wù)撐?，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

新聞多被列為高中政治考試中的必考內(nèi)容，而當(dāng)前高中政治必修課的基礎(chǔ)知識(shí)中諸如認(rèn)識(shí)論、辯證法、唯物論等均離不開(kāi)現(xiàn)實(shí)生活中的各類時(shí)事新聞要素的有效融合。高中政治的日常學(xué)習(xí)相對(duì)而言更偏重于理論化，要求學(xué)生必須具有一定的邏輯思維、思考能力以及理論聯(lián)系現(xiàn)實(shí)的能力，對(duì)此，在對(duì)日常時(shí)事新聞的收集和整理的過(guò)程中，適當(dāng)?shù)匾哉n本的專業(yè)知識(shí)加以引導(dǎo)，尤其是在逐步積累深厚的時(shí)事新聞之后，在課堂上無(wú)論學(xué)生還是教師在解讀和講解高中政治的知識(shí)點(diǎn)時(shí)，就更能有的放矢。同樣，學(xué)生在接觸了大量的時(shí)事新聞并將其與課本知識(shí)糅合起來(lái)進(jìn)行理解之后，其新聞敏感性、政治敏感性以及將課本知識(shí)與社會(huì)現(xiàn)實(shí)融合的能力等必然會(huì)迅速提升。為了保障學(xué)生對(duì)時(shí)事新聞的研究能力，教師可以在課前設(shè)置新聞五分鐘播報(bào)和討論時(shí)間。將學(xué)生按照政治課值日生的方式進(jìn)行分組，上課初期學(xué)生不但需要對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)外的新聞進(jìn)行播報(bào)，還需要將自己的看法和觀點(diǎn)與課本內(nèi)容聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行表達(dá)，其他學(xué)生可以作為點(diǎn)評(píng)方和辯論方。這種方式對(duì)學(xué)生知識(shí)、眼界、視野等都能有效擴(kuò)展和提升，以及對(duì)學(xué)生注意力的吸引和對(duì)課堂氣氛的有效調(diào)節(jié)等均有一定的促進(jìn)效果。學(xué)生將理論和時(shí)事新聞之間進(jìn)行融合之后，其思維能力、觀察能力以及與其他學(xué)生進(jìn)行辯論時(shí)的語(yǔ)言表達(dá)能力也同樣可以得到系統(tǒng)地提升。

二、轉(zhuǎn)變課堂學(xué)習(xí)觀念，合理安排新聞運(yùn)用時(shí)間

(一)逐步開(kāi)展主題教學(xué)，引導(dǎo)學(xué)生主動(dòng)探索

學(xué)政治并不是閉門(mén)造車，也不是單純學(xué)習(xí)理論知識(shí)，相對(duì)而言，政治應(yīng)該是高于生活但同時(shí)與生活有極大的聯(lián)系性的基礎(chǔ)學(xué)科。在對(duì)政治課程的學(xué)習(xí)過(guò)程中，將具體的學(xué)習(xí)與生活巧妙地聯(lián)系起來(lái)，不但有利于幫助學(xué)生樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀，還有利于將學(xué)生的思維從書(shū)本中脫離出來(lái)，逐漸將自身的視角從理論學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)移到社會(huì)生活中來(lái)。以近期比較火熱的“青奧會(huì)”為例，“青奧會(huì)”本身與青少年的成長(zhǎng)緊密相關(guān)，因此，與“青奧會(huì)”緊密相關(guān)的各類時(shí)事新聞均可以在課上以主題討論會(huì)的形式來(lái)進(jìn)行。但是在針對(duì)新聞話題展開(kāi)分析之前，建議教師不要采用傳統(tǒng)的教師挑選題，學(xué)生被動(dòng)參與的方式，而應(yīng)由學(xué)生根據(jù)時(shí)事的變化自行選擇與課上內(nèi)容講解相關(guān)的話題作為材料。此種教學(xué)模式，將原本以如何應(yīng)對(duì)答題的知識(shí)點(diǎn)固有化和模式化所帶給學(xué)生的壓力，從根本上進(jìn)行了緩解，枯燥無(wú)味的教學(xué)開(kāi)始因?yàn)閷W(xué)生的積極主動(dòng)性而變得更具有趣味性。

(二)巧妙設(shè)計(jì)課堂內(nèi)容，融入時(shí)事新聞?dòng)懻?/p>

時(shí)事新聞在高中政治課堂中的融入同樣需要巧妙構(gòu)思，一般來(lái)說(shuō)教師習(xí)慣性地在上課伊始的5分鐘到10分鐘內(nèi)，或者在下課之前的5分鐘到10分鐘內(nèi)，將時(shí)事新聞融入進(jìn)來(lái)與學(xué)生們進(jìn)行探討。但是從教學(xué)實(shí)踐效果來(lái)看，下課之前的5分鐘到10分鐘內(nèi)學(xué)生的思維還可能在教師所講解的課程內(nèi)容中，這時(shí)候帶入時(shí)事新聞對(duì)于學(xué)生思維的迅速轉(zhuǎn)變自然無(wú)法起到應(yīng)有的效果。因此，建議教師將時(shí)事新聞作為課上講解時(shí)重要的材料在課程中有選擇性地進(jìn)行融合。當(dāng)學(xué)生帶著疑問(wèn)和新鮮感來(lái)面對(duì)課堂講解的轉(zhuǎn)變時(shí)，其對(duì)本課內(nèi)容的總結(jié)、領(lǐng)悟和歸納等能力，自然會(huì)得到有效提升。

篇2

一、為培育國(guó)際"巨人"提供資金支持

上市公司中集中了一大批國(guó)有大中型企業(yè)，隨著證券市場(chǎng)的健康發(fā)展，證券市場(chǎng)在深化國(guó)有企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、為國(guó)有經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提供資金支持等方面的作用日益凸現(xiàn)。我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的問(wèn)題，不僅源于國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定的缺陷和政企不分的狀況以及由此造成的經(jīng)營(yíng)機(jī)制的僵化，更重要的還源于國(guó)有企業(yè)規(guī)模小，國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局太分散。主要表現(xiàn)在：(1)企業(yè)規(guī)模小、資本金少；(2)難以形成具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力的大型企業(yè)。因此，還必須按照國(guó)際慣例為企業(yè)開(kāi)辟新的融資渠道，便于上市公司利用資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)規(guī)模的迅速擴(kuò)張，增發(fā)新股無(wú)疑為形成具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力"巨人"提供有利的資金支持。

二、促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

從整體上來(lái)看，我國(guó)國(guó)有企業(yè)和上市公司中存在著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，一方面存在著一些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)，如紡織、輕工、家用電器、包裝、汽車制造等大多數(shù)工業(yè)生產(chǎn)部門(mén)出現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)剩、產(chǎn)品大量積壓、開(kāi)工不足等；另一方面一些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)則存在著相對(duì)不足。因此，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的任務(wù)十分艱巨。調(diào)整產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須與國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略性改組結(jié)合起來(lái)，為戰(zhàn)略重組帶來(lái)增量資金，能通過(guò)證券市場(chǎng)直接融資的發(fā)行和上市公司通過(guò)配股、增發(fā)新股進(jìn)行再融資手段尤為重要。如增發(fā)新股的龍頭股份等5家紡織類上市公司，通過(guò)增發(fā)新股改變了原先的"大紡織、大化纖"的粗放型結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)向"大服裝、大服飾、大工業(yè)用布"的都市型紡織結(jié)構(gòu)，帶動(dòng)了整個(gè)紡織行業(yè)以上市公司資產(chǎn)重組為契機(jī)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。隨著增發(fā)新股試點(diǎn)的推廣和拓展，這種對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略改組和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整作用將會(huì)更加明顯。

三、按國(guó)際慣例形成上市公司第三種融資渠道

由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下大部分國(guó)企資本金少、資金極其緊缺，決定了我們總是把融資功能作為上市公司最重要的功能。據(jù)匡算，如果保持國(guó)有經(jīng)濟(jì)現(xiàn)有的行業(yè)和企業(yè)分布狀況不變，那么要使國(guó)有企業(yè)具備在市場(chǎng)上平等競(jìng)爭(zhēng)的最基本條件，國(guó)家至少要投入2－2.5億元。這樣巨額的資金需求單純依靠國(guó)有企業(yè)自身的積累和國(guó)家現(xiàn)有的財(cái)政力量顯然是很難得到滿足。但僅靠證券市場(chǎng)已有的發(fā)行募集資金和通過(guò)配股進(jìn)行再融資的功能也不能滿足國(guó)企改革和上市公司資金的需求，急需融資渠道的拓寬和融資方式的探索，增發(fā)新股無(wú)疑是除配股以外的有效融資方式，這一方式突破了上市公司只能通過(guò)配股進(jìn)行再融資的單一模式，開(kāi)辟了證券市場(chǎng)的第三種融資渠道。從試點(diǎn)來(lái)看，通過(guò)增發(fā)新股募集到了上市公司急需的資金，為提高業(yè)績(jī)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整奠定了基礎(chǔ)。但僅僅側(cè)重于"解困"是不夠的，應(yīng)著重于優(yōu)勢(shì)企業(yè)，特別是那些主營(yíng)產(chǎn)品科技含量高、市場(chǎng)需求量大、對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶動(dòng)作用強(qiáng)、急需資金迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和增加科技投入的上市公司如清華同方、大唐電信、青島海爾、四川長(zhǎng)虹等，使這些公司能按國(guó)際慣例為其持續(xù)快速發(fā)展最大限度的、低成本的籌措到企業(yè)急需的資金，使上市公司融資手段向著市場(chǎng)化和國(guó)際化方向發(fā)展。

四、有利于提高上市公司整體質(zhì)量

上市公司以增發(fā)新股為契機(jī)獲得了資產(chǎn)重組和產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)調(diào)整的機(jī)會(huì)，這必將對(duì)試點(diǎn)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)帶來(lái)較大的影響。現(xiàn)以滬深兩市首批進(jìn)行"資產(chǎn)重組＋定向配售＋增發(fā)新股"試點(diǎn)的5家上市公司(龍頭股份、申達(dá)股份、太極實(shí)業(yè)、上海三毛、深惠中)來(lái)說(shuō)，是先將上市公司的不良資產(chǎn)與行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行置換，注入了大量?jī)?yōu)質(zhì)資產(chǎn)，公司的資產(chǎn)質(zhì)量得到改善。

五、改善上市公司的股本結(jié)構(gòu)和法人治理結(jié)構(gòu)

某些國(guó)有企業(yè)和上市公司資產(chǎn)質(zhì)量差、虧損嚴(yán)重而陷入困境，在很大程度上源于國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)"虛置"、委托--關(guān)系不完善和沒(méi)有建立起科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。在上市公司中也存在著改制不徹底、國(guó)家股比例偏大、平均流通A股比例小、行業(yè)門(mén)類多、傳統(tǒng)工業(yè)類上市公司比例大等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的存在很容易造成資源配置不當(dāng)，企業(yè)效益低下，股本結(jié)構(gòu)不合理，法人治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)等問(wèn)題。增發(fā)新股隨著優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的注入和優(yōu)勢(shì)企業(yè)的進(jìn)入，意味著股本結(jié)構(gòu)的變更、主營(yíng)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的升級(jí)、經(jīng)營(yíng)管理人員的更換。通過(guò)增發(fā)新股的試點(diǎn)企業(yè)看，5家公司重組后均改選了董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子，新董事會(huì)中內(nèi)部經(jīng)營(yíng)者的比例大為下降，專家型人才、社會(huì)公眾代表(知名學(xué)者、社會(huì)名流)入主新董事會(huì)，使新班子結(jié)構(gòu)更合理、決策更正確、管理更科學(xué)、制約機(jī)制得到強(qiáng)化、法人治理結(jié)構(gòu)和股本結(jié)構(gòu)得到改善。如龍頭股份重組后原第十七棉高級(jí)管理人員全部隨置出資產(chǎn)離開(kāi)公司，新公司董事長(zhǎng)由上海紡織控股集團(tuán)董事長(zhǎng)"降級(jí)"兼任，在確定董事長(zhǎng)、總經(jīng)理后，其余高級(jí)管理人員均從社會(huì)公開(kāi)招聘。這樣的董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子保證了新公司的高效運(yùn)作。

篇3

當(dāng)前的新城新區(qū)規(guī)劃建設(shè)正處于新舊交互的時(shí)期。陳舊的規(guī)劃設(shè)計(jì)思想和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)依然盛行，新區(qū)的規(guī)劃依然復(fù)制幾十年前老城規(guī)劃的舊模式，產(chǎn)生了許多違背人性的規(guī)劃設(shè)計(jì)原則，造就了機(jī)械、割裂的城市空間。與此同時(shí)，很多新的規(guī)劃理念和模式出現(xiàn)，試圖打破傳統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計(jì)模式，新型的新區(qū)規(guī)劃設(shè)計(jì)重視現(xiàn)狀的經(jīng)濟(jì)模式，致力于發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，并在城市空間上尊重場(chǎng)地的周邊現(xiàn)狀背景，了解區(qū)域的發(fā)展需求，在經(jīng)濟(jì)、區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略、區(qū)位、自然地理資源田間條件、產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀等諸多因素下得出適宜新區(qū)的功能組合。

市政基礎(chǔ)設(shè)施是新區(qū)建設(shè)中最重要的一部分，該如何發(fā)展呢，而綠色市政已是新區(qū)建設(shè)的必然選擇。綠色市政是通過(guò)采用市政新技術(shù)，合理利用各種資源，構(gòu)建創(chuàng)新型、環(huán)保型、知識(shí)型的現(xiàn)代化綠色市政設(shè)施體系，實(shí)現(xiàn)市政設(shè)施低碳化布局，同步實(shí)現(xiàn)市政設(shè)施的數(shù)字化管理，保障城市安全。

建立科學(xué)的理念

1低碳發(fā)展突出低碳生態(tài)，注重可持續(xù)發(fā)展和循環(huán)經(jīng)濟(jì)的理念，逐步使可再生能源應(yīng)用的比例接近20%，綠色建筑占建筑總數(shù)接近80%，拒絕高耗能、高排放工業(yè)項(xiàng)目。

2低沖擊開(kāi)發(fā)

1)堅(jiān)持先地下后地上的原則，統(tǒng)籌開(kāi)發(fā)利用地下空間。通過(guò)拓展空間、連通節(jié)點(diǎn)、空間預(yù)留等地下空間的開(kāi)發(fā)，優(yōu)化與挖掘空間存量，探索立體化再發(fā)展的新途徑。

2)樹(shù)立綠色市政的生態(tài)理念，以高效、優(yōu)化、生態(tài)的系統(tǒng)和資源、能源的循環(huán)再生實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排，實(shí)現(xiàn)市政設(shè)施低碳化布局，構(gòu)建創(chuàng)新型、環(huán)保型的現(xiàn)代化綠色市政設(shè)施體系。

a．采取低沖擊開(kāi)發(fā)模式，使建設(shè)開(kāi)發(fā)對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響減小到最低程度。特別是對(duì)低沖擊開(kāi)發(fā)模式的雨洪水綜合利用、開(kāi)發(fā)利用非常規(guī)水資源、控制雨水徑流污染、減輕洪澇災(zāi)害;

b．建設(shè)清潔能源系統(tǒng)，推廣太陽(yáng)能以及其他新型能源的開(kāi)發(fā)利用;

c．打造三網(wǎng)合一的領(lǐng)先通信系統(tǒng)，采用光纖接入技術(shù)，建設(shè)廣播電視網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)三網(wǎng)合一的現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng);

d．推進(jìn)城市綜合管廊規(guī)劃和建設(shè)。

制定行之有效的實(shí)施方案

1)建設(shè)水資源梯級(jí)循環(huán)利用系統(tǒng)。山西是全國(guó)水資源貧乏省份之一。全省水資源總量只有142億m3，地下水資源儲(chǔ)量約93．1億m3，但可采水資源只占45%，且多分布于盆地邊緣及省境四周，在全國(guó)各省區(qū)中居倒數(shù)第二位，人均占有量不足全國(guó)的1/5，相當(dāng)于世界人均占有水量的4．3%。故新區(qū)水資源和供排水系統(tǒng)以節(jié)水為核心目標(biāo)，推進(jìn)水資源優(yōu)化配置和循環(huán)利用，構(gòu)建安全、高效、和諧、健康的水系統(tǒng)。

新區(qū)用水主要包括綜合生活用水量、道路、綠地澆灑用水量、景觀用水、產(chǎn)業(yè)用水量等。在水資源配置上，根據(jù)用戶的水質(zhì)要求不同，合理配置水資源，提高水資源利用率，首先利用再生水，其次利用地表水，盡量減少地下水的開(kāi)采。新區(qū)采用分質(zhì)分系統(tǒng)的供水方案，設(shè)置城市自來(lái)水系統(tǒng)、再生水系統(tǒng)及雨水利用系統(tǒng)，滿足各類用戶用水需求。人均生活用水指標(biāo)控制在120L/(人•d)。新區(qū)采用雨污分流制或截流式合流制排水體制，在有條件的城市可采用截流初期雨水的分流制排水系統(tǒng)，中水回用率達(dá)60%以上，逐步實(shí)現(xiàn)雨水資源化。以達(dá)到減緩洪澇災(zāi)害、減少污染物排放、實(shí)現(xiàn)雨水資源化之目的。雨水利用是一種綜合考慮雨水徑流污染控制、城市防洪以及生態(tài)環(huán)境的改善等要求，建立包括屋面雨水集蓄系統(tǒng)、雨水截污與滲透系統(tǒng)、生態(tài)小區(qū)雨水利用系統(tǒng)等，將雨水用作噴灑路面、灌溉綠地、蓄水沖廁等城市雜用水的技術(shù)手段。城市雨洪利用可大致分為直接利用(回用)、間接利用(滲透回灌)、雨水調(diào)蓄排放等，結(jié)合防洪要求合理選擇蓄滯洪區(qū)。融合生態(tài)環(huán)境保護(hù)、城市景觀塑造、水資源綜合利用于一體。

2)建設(shè)清潔能源系統(tǒng)。山西省是煤炭資源豐富，也是全國(guó)煤層氣資源最為富集的地區(qū)，但是長(zhǎng)期以來(lái)能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)以煤為主，天然氣、煤層氣以及其他清潔能源所占比例很少，以煤炭為主的能源消耗結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了大氣污染嚴(yán)重，環(huán)境問(wèn)題亟待解決，而提高優(yōu)質(zhì)清潔能源在能源結(jié)構(gòu)中的比例，優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，是保護(hù)環(huán)境、堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要途徑之一。充分利用我省豐富的煤層氣、焦?fàn)t煤氣、煤制天然氣和過(guò)境天然氣等資源作為一次能源，滿足人民群眾生活所需，降低溫室氣體排放，提高能源利用效率，是貫徹落實(shí)省委提出的建設(shè)氣化山西的重要途徑。建設(shè)低碳城市，發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，已成為新區(qū)發(fā)展的新目標(biāo)。

在輸能系統(tǒng)建設(shè)中要充分利用能源處的壓力，提高輸配系統(tǒng)壓力，增大輸送能力，增強(qiáng)輸配系統(tǒng)的可靠性，并按照一網(wǎng)多能的要求合理選擇輸配系統(tǒng)各類設(shè)計(jì)參數(shù)，構(gòu)建安全、高效、可持續(xù)的能源供應(yīng)系統(tǒng)。市政管線全部埋地敷設(shè)，在有條件的地區(qū)可布置或預(yù)留地下干線綜合管溝，收容地下電力、電信、供熱、供水等管線，同時(shí)適當(dāng)布置和預(yù)留地下支線綜合管溝。市政管線嚴(yán)禁架空布置。

建筑能耗總量在我國(guó)能源消耗總量中約占1/3，因此，建筑節(jié)能是貫徹可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、實(shí)現(xiàn)國(guó)家節(jié)能規(guī)劃目標(biāo)、減排溫室氣體的重要措施，符合全球發(fā)展趨勢(shì)。新區(qū)建設(shè)必須強(qiáng)化建筑節(jié)能，推廣新技術(shù)、新材料、新產(chǎn)品的應(yīng)用，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省、市各階段節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行分戶控制、分戶計(jì)量。未執(zhí)行節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)的建筑嚴(yán)禁建設(shè)。建設(shè)市政設(shè)施公園，在綠廊里集成“污水廠、再生水廠、變電站、垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站”基礎(chǔ)設(shè)施，并實(shí)現(xiàn)公園化;污水處理構(gòu)筑物全部采用地下式設(shè)計(jì)，上部覆土綠化，以保證廠區(qū)變成城市花園景觀。

篇4

關(guān)鍵詞：鐵路信號(hào)測(cè)試系統(tǒng)安全

引言

鐵路信號(hào)系統(tǒng)，通常是由多種機(jī)電設(shè)備組成的復(fù)雜控制系統(tǒng)，對(duì)鐵路運(yùn)行的安全、高效、快捷起著重要作用。為了更好的發(fā)現(xiàn)和診斷故障，保障鐵路安全、高效運(yùn)行，因此研究開(kāi)發(fā)一種新型鐵路信號(hào)測(cè)試系統(tǒng)是十分必要的。信號(hào)設(shè)備是鐵路運(yùn)輸?shù)亩?，?duì)行車安全關(guān)系很大。它分為信號(hào)、聯(lián)鎖設(shè)備和閉塞設(shè)備三類。為了保證設(shè)備質(zhì)量，鐵路信號(hào)設(shè)備所命名用的器材和配件，必須符合部頒標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)變更設(shè)備結(jié)構(gòu)時(shí)，須經(jīng)鐵道部批準(zhǔn)。

一、對(duì)各類信號(hào)設(shè)備安全的共同要求

各種信號(hào)均須符合下列各項(xiàng)要求：①除與機(jī)車車輛發(fā)生直接相互作用的設(shè)備如車輛減速器、限界檢查器等以外，信號(hào)設(shè)備的任何部門(mén)不得侵入現(xiàn)行國(guó)標(biāo)GB146-59規(guī)定的建筑接近限界（包括曲線部分的加寬）。②所有信號(hào)設(shè)備的安裝，均須符合批準(zhǔn)的安裝標(biāo)準(zhǔn)圖和設(shè)計(jì)圖的要求。③信號(hào)設(shè)備的聯(lián)鎖關(guān)系，必須與批準(zhǔn)的聯(lián)鎖圖表一致，并滿足《鐵路技術(shù)管理規(guī)程》的要求。④各種基礎(chǔ)或支持物不應(yīng)有影響強(qiáng)度的裂紋，安裝穩(wěn)固，其傾斜限度不得超過(guò)10mm。信號(hào)機(jī)柱應(yīng)垂直安裝，其傾斜限度不應(yīng)超過(guò)36mm。⑤各種信號(hào)設(shè)備的機(jī)械部分和電氣特性，都應(yīng)符合規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。⑥對(duì)設(shè)有加鎖、加封的信號(hào)設(shè)備，均應(yīng)加鎖、加封或裝設(shè)計(jì)數(shù)器。⑦鐵路信號(hào)設(shè)備及其電路，應(yīng)保護(hù)在發(fā)生故障時(shí)導(dǎo)向安全，以免出現(xiàn)危及行車安全的后果。⑧凡與交流電源引入、架空線（包括架空線電纜接入）及軌道電路等外線連接的信號(hào)設(shè)備，必須設(shè)置外部防護(hù)設(shè)施（雷電防護(hù)、安全地線等）。⑨在交流電力牽引區(qū)段的防護(hù)要求：a為了保證人身安全，信號(hào)設(shè)備外緣距接觸網(wǎng)帶電部分的距離不得少于2m；b距接觸網(wǎng)帶電部分5m范圍內(nèi)的金屬結(jié)構(gòu)如信號(hào)機(jī)構(gòu)、梯子、安全柵網(wǎng)以及繼電器箱箱體、轉(zhuǎn)轍握柄等均須接地。c同一設(shè)備接地時(shí)，嚴(yán)禁既接向牽引軌條或扼流變壓器中點(diǎn)，又接向?qū)Ｓ玫鼐€。

二、對(duì)各類信號(hào)設(shè)備的具體安全要求

2.1對(duì)信號(hào)（裝置或顯示）的安全要求：①對(duì)信號(hào)的基本要求是顯示明確，有足夠的顯示距離，當(dāng)發(fā)生故障時(shí)能給出最大限制的顯示，保證行車安全。②信號(hào)機(jī)（含表示器，下同）的顯示方向，應(yīng)使接近的列車或車列容易辯認(rèn)信號(hào)顯示，并不致被誤認(rèn)為鄰線的信號(hào)機(jī)。信號(hào)機(jī)的顯示，均應(yīng)使其達(dá)到最遠(yuǎn)。曲線上的信號(hào)機(jī)，應(yīng)使接近的列車能盡量不間斷地看到它的顯示。③各種信號(hào)機(jī)及表示器的顯示距離，在正常情況下應(yīng)符合下列規(guī)定：a.進(jìn)站、通過(guò)、遮斷、防護(hù)信號(hào)機(jī)，不得少于100m；b.出站、進(jìn)路、預(yù)告、駝峰、駝峰輔助信號(hào)機(jī)，不得少于400m；c.調(diào)車、矮型出站、復(fù)示信號(hào)機(jī)，容許、引導(dǎo)信號(hào)機(jī)及各種表示器，不得少于200m；在地形、地物影響視線的地方，進(jìn)站、通過(guò)、預(yù)告、遮斷、防護(hù)信號(hào)機(jī)的顯示距離，最少不得少于200m。④各種信號(hào)機(jī)開(kāi)放后，均應(yīng)按《鐵路技術(shù)管理規(guī)程》規(guī)定的條件，在列車或車列運(yùn)行的適當(dāng)時(shí)期及時(shí)關(guān)閉，若恢復(fù)定位狀態(tài)。⑤進(jìn)站、出站、進(jìn)路、通過(guò)和防護(hù)信號(hào)機(jī)的燈光熄滅、顯示不明或顯示不正確時(shí)，均應(yīng)視為停車信號(hào)。⑥色燈信號(hào)機(jī)的機(jī)構(gòu)及燈光配列形式，應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。以兩個(gè)基本燈光組成一種信號(hào)顯示時(shí)，應(yīng)在一條垂直線上，并應(yīng)有一定的間隔。由兩個(gè)同色燈光組成的一種信號(hào)顯示時(shí)，其顏色一致。⑦同一機(jī)柱上有幾塊臂板時(shí)，各臂板的顯示方向應(yīng)一致，動(dòng)作角度互相偏差不得超過(guò)5°。在關(guān)閉狀態(tài)時(shí)，主臂板和通過(guò)臂板應(yīng)水平，上下誤差均不得超過(guò)2°角。開(kāi)放信號(hào)時(shí)，臂板開(kāi)放角度為40~70°。2.2對(duì)聯(lián)鎖設(shè)備的安全要求：為保證站內(nèi)的列車運(yùn)行、調(diào)車作業(yè)安全，站內(nèi)正線、到發(fā)線上的道岔，及聯(lián)鎖區(qū)范圍內(nèi)的道岔，均須與有關(guān)信號(hào)機(jī)聯(lián)鎖。區(qū)間內(nèi)正線上的道岔，也必須與有關(guān)信號(hào)機(jī)或閉塞設(shè)備聯(lián)鎖。①各種聯(lián)鎖設(shè)備均須滿足下列安全、要求：a.當(dāng)進(jìn)路上的道岔開(kāi)通位置不正確、或敵對(duì)信號(hào)機(jī)未關(guān)閉時(shí)，防護(hù)該進(jìn)路的信號(hào)機(jī)不能開(kāi)放；信號(hào)機(jī)開(kāi)放后，該進(jìn)路上的有關(guān)道岔不能扳動(dòng)，其敵對(duì)信號(hào)機(jī)不能開(kāi)放。b.正線上的出站信號(hào)機(jī)未開(kāi)放時(shí)，進(jìn)站信號(hào)機(jī)不能開(kāi)放為通過(guò)信號(hào)；主體信號(hào)機(jī)未開(kāi)放時(shí)，其預(yù)告信號(hào)機(jī)不能開(kāi)放；色燈復(fù)示信號(hào)機(jī)應(yīng)保證不間斷地檢查主體信號(hào)機(jī)的開(kāi)放條件。c.裝有轉(zhuǎn)換鎖閉器、電動(dòng)或電空轉(zhuǎn)轍機(jī)的道岔，當(dāng)?shù)谝贿B接桿處的尖軌與基本軌間有4mm及其以上間隙時(shí)，不能鎖閉或開(kāi)放信號(hào)機(jī)。②電氣集中聯(lián)鎖設(shè)備還應(yīng)保證下列要求：a.當(dāng)機(jī)車車輛通過(guò)道岔時(shí)，該道岔不能轉(zhuǎn)換。b.向有車占用的線路排列列車進(jìn)路時(shí)，有關(guān)信號(hào)機(jī)不能開(kāi)放。c.能監(jiān)督道岔是否被擠，并能在擠岔的同時(shí)，使防護(hù)該進(jìn)路的信號(hào)機(jī)自動(dòng)關(guān)閉。d.在控制臺(tái)上應(yīng)能監(jiān)督線路和道岔區(qū)段是否占用、進(jìn)路的開(kāi)通與鎖閉狀態(tài)，復(fù)示有關(guān)信號(hào)機(jī)的顯示等。③電鎖器聯(lián)鎖設(shè)備應(yīng)保證：車站值班員能控制與監(jiān)督接、發(fā)車進(jìn)路的排列、信號(hào)機(jī)的開(kāi)放與關(guān)閉等。

三、對(duì)閉塞設(shè)備的安全要求①區(qū)間內(nèi)正線上的道岔必須與閉塞設(shè)備聯(lián)鎖

當(dāng)區(qū)間道岔未開(kāi)通正線時(shí)，兩端站不得開(kāi)放有關(guān)信號(hào)機(jī)。②當(dāng)列車或后部補(bǔ)機(jī)需由區(qū)間返回原發(fā)車站時(shí)，自動(dòng)閉塞或半自動(dòng)閉塞應(yīng)設(shè)鑰匙路簽。在鑰匙路簽未放入原設(shè)備以前，摻有鑰匙路簽的列車或后部補(bǔ)機(jī)占用的區(qū)間，不得解除閉塞，出站信號(hào)機(jī)不得開(kāi)放。③自動(dòng)閉塞設(shè)備應(yīng)保證：當(dāng)閉塞分區(qū)被占用或軌道電路失效時(shí)，防護(hù)該分區(qū)的信號(hào)機(jī)自動(dòng)關(guān)閉；當(dāng)進(jìn)站及通過(guò)信號(hào)機(jī)紅燈滅燈時(shí)，其前一個(gè)信號(hào)機(jī)應(yīng)自動(dòng)顯示紅燈；當(dāng)閉塞設(shè)備中任何元件或部件發(fā)生故障時(shí)，不得出現(xiàn)信號(hào)的升級(jí)顯示；在站內(nèi)控制臺(tái)上應(yīng)有相應(yīng)的區(qū)間情況的表示。④繼電半自動(dòng)閉塞設(shè)備應(yīng)滿足下列要求：①出站（或通過(guò)）信號(hào)機(jī)開(kāi)放的條件是，單線區(qū)間在得到對(duì)方站的同意接車信號(hào)后，雙線區(qū)間在得到對(duì)方站的列車到達(dá)信號(hào)后。②電鎖器聯(lián)鎖的車站，操縱發(fā)車手柄（或按鈕）后，電氣集中聯(lián)鎖的車站，出站信號(hào)機(jī)開(kāi)放后，均不能按正常辦法取消閉塞。③列車從發(fā)車站進(jìn)入?yún)^(qū)間后，出站信號(hào)機(jī)應(yīng)自動(dòng)關(guān)閉，并使雙方站閉塞機(jī)處于閉塞狀態(tài)，在列車到達(dá)接車站以前不能解除，有關(guān)出站信號(hào)機(jī)，不能開(kāi)放。

篇5

【摘要】當(dāng)前,計(jì)算機(jī)管理已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)。本文針對(duì)醫(yī)院檔案管理的信息化進(jìn)行探討,分析了醫(yī)院檔案信息化需要面對(duì)和解決的問(wèn)題,提出了對(duì)應(yīng)的策略。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院檔案管理信息化

1何為檔案的信息化管理

1.1檔案信息化管理的內(nèi)涵

檔案信息化管理的內(nèi)涵包括兩個(gè)方面:一是應(yīng)用信息技術(shù)對(duì)檔案信息系統(tǒng)集成、有序分類、便于查詢、開(kāi)發(fā)應(yīng)用,對(duì)檔案的鑒定分類、編目、排序、檢索、歸檔保存等進(jìn)行高效的管理,以提高醫(yī)院的管理效率。二是用信息流來(lái)調(diào)控檔案物流,最終實(shí)現(xiàn)“無(wú)紙化”管理,促進(jìn)管理創(chuàng)新。

1.2檔案信息化管理的內(nèi)容

(1)數(shù)據(jù)資料信息化。應(yīng)用掃描儀、計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)把應(yīng)當(dāng)存檔的文件、資料信息等以統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)格式錄入計(jì)算機(jī),以備處理。

(2)工作流程信息化。通過(guò)專用軟件實(shí)現(xiàn)檔案分類、編目和排序,為此首先需要規(guī)范管理流程、確定崗位員工的工作標(biāo)準(zhǔn),減少人為調(diào)控和干預(yù)。為保證文檔一致性,醫(yī)院辦公自動(dòng)化系統(tǒng)要與檔案管理系統(tǒng)兼容。

(3)檔案檢索信息化。在施行分級(jí)檢索制度的前提下,通過(guò)醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)和互聯(lián)網(wǎng)可隨時(shí)準(zhǔn)確地檢索到所需要的存檔文件、資料、原始記錄、文獻(xiàn)等。

1.3檔案信息化管理的條件

一是需要配備開(kāi)放式電腦查詢檢索系統(tǒng),向利用者提供快捷、方便的檔案信息服務(wù)。

二是要加快醫(yī)院局域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)。

三是需要建立檔案用戶信息庫(kù),及時(shí)分析、了解用戶對(duì)檔案的需求,有針對(duì)性地編輯完整的系統(tǒng)檔案信息,提高檔案利用率。

四是要緊緊圍繞中心工作,多角度、多層次、多形式地開(kāi)展利用宣傳活動(dòng)。

2醫(yī)院檔案信息化管理的重要性及必要性

2.1適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要

現(xiàn)代信息社會(huì)日新月異,人們對(duì)各種時(shí)效性強(qiáng)、具有高價(jià)值的檔案信息的需求量越來(lái)越大,對(duì)利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)檔案資源共享的要求越來(lái)越強(qiáng),對(duì)檔案工作服務(wù)信息化的要求也相應(yīng)地越來(lái)越高,傳統(tǒng)的檔案管理模式及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)已不斷受到新的挑戰(zhàn)。

2.2提升檔案管理水平的需要

從總體上來(lái)看,醫(yī)院檔案管理現(xiàn)代化程度不高,有些單位還比較落后,這就需要不斷更新管理意識(shí),改革管理方法,運(yùn)用先進(jìn)的設(shè)備與技術(shù),提高工作效率,實(shí)現(xiàn)管理的現(xiàn)代化,從根本上提高檔案管理和利用的水平。

2.3確保醫(yī)療事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要

檔案信息化管理不僅有利于發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)和造就大批人才為醫(yī)院事業(yè)發(fā)展服務(wù),而且將會(huì)大大提高工作效率,使檔案信息資源得到更加充分的開(kāi)發(fā)利用,同時(shí)可以延長(zhǎng)檔案壽命。

3醫(yī)院檔案信息化管理需要解決的問(wèn)題

3.1需要大量資金投入

醫(yī)院檔案信息化的初期建設(shè)需要整體規(guī)劃,包括整個(gè)硬件平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)置,如需要投入的設(shè)備就有計(jì)算機(jī)、掃描儀、數(shù)碼相機(jī)、刻錄機(jī)、縮微設(shè)備、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等,還需要進(jìn)行信息的安全防護(hù),這些都需要很大的經(jīng)費(fèi)投入。另外,這些電子產(chǎn)品更新?lián)Q代速度快,生命周短,其后續(xù)的維修、更換、升級(jí)等也在一定程度上制約了檔案信息化工作的開(kāi)展。

3.2任務(wù)繁雜,工作量大

醫(yī)院檔案的信息化管理有很多優(yōu)勢(shì),但其工作量并不輕松,檔案的信息化建設(shè)需要完成的工作很多:(1)對(duì)現(xiàn)存檔案室的紙質(zhì)檔案進(jìn)行數(shù)據(jù)化處理,通過(guò)掃描縮微等手段,將其轉(zhuǎn)換成電子文件。(2)要利用文檔處理軟件按照標(biāo)準(zhǔn)要求對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行規(guī)范整理,便于檢索利用。(3)要對(duì)醫(yī)院職能科室和業(yè)務(wù)科室提供網(wǎng)上利用平臺(tái),搞好遠(yuǎn)程服務(wù)。(4)要采取數(shù)據(jù)備份,數(shù)據(jù)加密,設(shè)置防火墻等多種防護(hù)措施,確保檔案信息安全。(5)要根據(jù)電子信息技術(shù)的不斷完善與進(jìn)步,要對(duì)電子文件進(jìn)行轉(zhuǎn)換升級(jí),使其處于可用狀態(tài)。(6)紙質(zhì)檔案與電子文檔并存,工作量是雙倍甚至是多倍。

3.3難以獲求滿足工作要求的人才

檔案信息化管理要求工作人員要有相適應(yīng)的熟練的計(jì)算機(jī)操作技能,有獲取判斷運(yùn)用信息的能力,要有精通的檔案業(yè)務(wù)知識(shí)。那種既會(huì)檔案管理、計(jì)算機(jī)操作,又懂衛(wèi)生管理的復(fù)合型人才大受歡迎。但檔案部門(mén)待遇不高,優(yōu)秀人才難以吸引進(jìn)來(lái),進(jìn)來(lái)后又難以留住,冗員又難以消化。

3.4需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的服務(wù)方式

傳統(tǒng)的檔案管理處于一種封閉的環(huán)境下,收集的也只是上級(jí)發(fā)來(lái)的紅頭文件、科研課題等等,沒(méi)有對(duì)信息進(jìn)行深層次的開(kāi)發(fā)和加工,致使應(yīng)變能力不強(qiáng),競(jìng)爭(zhēng)力不高。而檔案信息化面對(duì)的是遠(yuǎn)程的看不見(jiàn)的,是背靠背的服務(wù),服務(wù)方式是公開(kāi)的透明的全方位的,服務(wù)質(zhì)量要經(jīng)得起網(wǎng)上的檢驗(yàn)。這就要求我們要更新服務(wù)理念,拓寬服務(wù)領(lǐng)域,提升服務(wù)質(zhì)量。

4正視問(wèn)題所在,加強(qiáng)醫(yī)院檔案信息化的建設(shè)

4.1醫(yī)院檔案信息化的問(wèn)題所在

(1)基礎(chǔ)設(shè)施有待完善。大部分醫(yī)院的局域網(wǎng)建設(shè)還有待完善,有的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)尚未實(shí)施,形成不了醫(yī)院檔案專業(yè)體系,檔案信息化管理也由此受到制約。

(2)技術(shù)保障與政策支持不夠。保證電子文件信息安全的技術(shù)措施還有待于相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)的引導(dǎo),電子文件的法律地位尚未確立。另外信息安全技術(shù)問(wèn)題也缺乏明確的管理性、業(yè)務(wù)性和技術(shù)性標(biāo)準(zhǔn)。

(3)相關(guān)體系規(guī)范有待健全。檔案信息化建設(shè)的前提和必要條件是檔案工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。目前雖然已有一些標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范出臺(tái),但還不能滿足檔案信息化快速、有序的發(fā)展。制約著信息交流的范圍和程度,直接影響著檔案信息化建設(shè)的步伐。

4.2醫(yī)院檔案信息化的措施

(1)加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。包括軟硬件方面的設(shè)施,即各種機(jī)器設(shè)備、各種檔案自動(dòng)化處理程序、檔案數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)等。

(2)重視人才培養(yǎng)。檔案信息化建設(shè)涉及的技術(shù)性較強(qiáng),要采用各種措施,培養(yǎng)既掌握檔案管理知識(shí),又通曉計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),又熟悉醫(yī)院業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才,以滿足檔案信息化建設(shè)的需要。

(3)加強(qiáng)安全管理。一方面要制定嚴(yán)格的檔案信息化安全保密制度,強(qiáng)化從業(yè)人員的安全保密意識(shí)和安全防范技能,另一方面要完善檔案管理系統(tǒng)和嚴(yán)密的流程化處理機(jī)制,引入科學(xué)實(shí)用的網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)對(duì)策略,加強(qiáng)監(jiān)控。

參考文獻(xiàn):

[1]程潔.醫(yī)院檔案信息與數(shù)字化管理初探[J].實(shí)用全科醫(yī)學(xué),2007,(05).

篇6

1.行政事業(yè)單位不重視財(cái)務(wù)管理工作

財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系著行政事業(yè)單位管理的有效性，是單位履行行政職能的有效保障，但是，現(xiàn)如今，還有許多行政事業(yè)單位不重視財(cái)務(wù)管理工作，其具體表現(xiàn)為單位的領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作認(rèn)識(shí)不足。例如，在部分行政事業(yè)單位里，個(gè)別單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)知識(shí)不了解，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)，無(wú)法充分發(fā)揮監(jiān)督管理職能以進(jìn)行最終決策，使得財(cái)務(wù)管理制度難以貫徹落實(shí)。同時(shí)，有許多財(cái)務(wù)管理人員并不重視財(cái)務(wù)管理工作，缺乏責(zé)任感，在管理過(guò)程中無(wú)法發(fā)揮主觀能動(dòng)性嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理流程，使得行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理效率降低，工作不到位，極大影響了單位的管理。

2.缺乏有力的內(nèi)部控制手段

由于行政事業(yè)單位部分財(cái)務(wù)人員缺乏較高的職業(yè)素養(yǎng)，使得財(cái)務(wù)管理力度不足，對(duì)于財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，通常只停留在較為日常的會(huì)計(jì)核算以及支出記錄上，加上行政事業(yè)單位對(duì)于財(cái)務(wù)管理崗位的人員配置不足，使得財(cái)務(wù)管理人員一兼多職，導(dǎo)致責(zé)任和義務(wù)不明確，財(cái)務(wù)管理工作難以開(kāi)展。此外，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，單位并沒(méi)有嚴(yán)格遵循《會(huì)計(jì)法》以及相關(guān)會(huì)計(jì)管理制度，使內(nèi)部控制手段逐漸淪為形式，不能有效發(fā)揮管理職能，使得會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性無(wú)法得到保障，最終失去財(cái)務(wù)管理的意義。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制不完善

財(cái)務(wù)預(yù)算主要是反映行政事業(yè)單位在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的預(yù)計(jì)支出和財(cái)務(wù)狀況，并以此為依據(jù)，控制單位在進(jìn)行執(zhí)法或管理時(shí)的支出，實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)管理。但是，在新形勢(shì)下，行政事業(yè)單位往往會(huì)忽略財(cái)務(wù)預(yù)算編制的重要性，對(duì)于預(yù)算編制的要求和作用不了解，無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的管理作用。例如，部分行政事業(yè)單位在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，仍舊停留在較為簡(jiǎn)單的年度整體估算上，并沒(méi)有針對(duì)單獨(dú)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算流于形式。而且有部分行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)法有效發(fā)揮約束作用，使得財(cái)務(wù)實(shí)際決算與預(yù)算相差較大，特別是在單位支出問(wèn)題上，并沒(méi)有嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和單位實(shí)際情況來(lái)執(zhí)行，使得支出存在隨意性，導(dǎo)致臨時(shí)支出大于預(yù)算支出，專款不能專用，難以進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，給行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)較大壓力。

4.缺乏有效的資產(chǎn)管理措施

資產(chǎn)管理主要分為實(shí)物資產(chǎn)以及貨幣資產(chǎn)，但是，部分行政事業(yè)單位對(duì)兩者的管理仍舊缺乏有效措施，在管理上存在著許多問(wèn)題。例如，在對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行管理時(shí)，行政事業(yè)單位由于缺乏有效的清查制度，管理責(zé)任劃分不明確，使得實(shí)物資產(chǎn)，特別是固定資產(chǎn)的利用率大大降低，甚至存在流失的情況，而一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也難以追究責(zé)任。在實(shí)物資產(chǎn)引進(jìn)、使用和折舊處理時(shí)，許多財(cái)務(wù)管理人員并沒(méi)有嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行入賬或出賬，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和有效性。再者，在貨幣資產(chǎn)的管理上，行政事業(yè)單位存在票據(jù)管理混亂以及在銀行多頭開(kāi)戶等情況，票據(jù)管理混亂往往是由于財(cái)務(wù)人員沒(méi)有根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理，使得票據(jù)存根和會(huì)計(jì)入賬金額不相符或者出現(xiàn)重復(fù)記錄的現(xiàn)象，單位多頭開(kāi)戶情況較多，使得財(cái)務(wù)資金分散，不易管理，加上資金使用不規(guī)范，開(kāi)支情況不透明，導(dǎo)致單位資金流失嚴(yán)重，不利于財(cái)務(wù)管理的進(jìn)行。

二、新形勢(shì)下事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新

1.加強(qiáng)行政事業(yè)單位的管理創(chuàng)新意識(shí)

在新形勢(shì)下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不適應(yīng)行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)管理要求，因此，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新和改革已經(jīng)成為必然發(fā)展趨勢(shì)。行政事業(yè)單位在進(jìn)行管理創(chuàng)新前，要提高領(lǐng)導(dǎo)和員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，了解財(cái)務(wù)管理的重要性。此外，單位領(lǐng)導(dǎo)要做管理創(chuàng)新的先行者，優(yōu)先帶頭嘗試財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，積極落實(shí)新的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效運(yùn)行。行政事業(yè)單位還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新意識(shí)，提高其專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，以保證財(cái)務(wù)管理的有效進(jìn)行。行政事業(yè)單位的全體員工要共同探索新的財(cái)務(wù)管理模式，不斷創(chuàng)新，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改正，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2.提高內(nèi)部控制力度

在傳統(tǒng)的審批政策下，行政事業(yè)單位要實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)或者相關(guān)人員的會(huì)簽制度，對(duì)于重大的支出，實(shí)行集體表決，明確各項(xiàng)消耗性費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)以及超支時(shí)的審核程序，例如，差旅費(fèi)、招待費(fèi)以及會(huì)議費(fèi)等都需要進(jìn)行嚴(yán)格控制，單位設(shè)備資產(chǎn)維護(hù)檢修相關(guān)費(fèi)用，也應(yīng)該經(jīng)過(guò)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批示后作為單位財(cái)務(wù)處理的依據(jù)。完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，堅(jiān)持“不相容崗位相分離”原則，科學(xué)合理分設(shè)部門(mén)崗位，讓各部門(mén)崗位之間相互配合、相互制約，從而避免的情況出現(xiàn)。

3.加強(qiáng)預(yù)算管理

為了提高財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)單位財(cái)務(wù)的約束能力，保障財(cái)務(wù)管理有效進(jìn)行，行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)該根據(jù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展要求，分析可能會(huì)對(duì)預(yù)算造成影響的各種因素，例如，國(guó)家政策等，在征詢相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)后，制定出貼合實(shí)際，且行之有效的財(cái)務(wù)預(yù)算。其中財(cái)務(wù)預(yù)算不僅僅只包含簡(jiǎn)單的單位年度整體估算，還應(yīng)該具體到每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算中，特別是每個(gè)部門(mén)的支出或者專項(xiàng)工作的支出等，也應(yīng)該涉及其中，通過(guò)全面的預(yù)算管理來(lái)加強(qiáng)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理力度。而對(duì)于年度預(yù)算的編制，行政事業(yè)單位應(yīng)該以“擴(kuò)大事業(yè)支出比重，減少消耗性支出”為編制原則，規(guī)劃年度預(yù)算的大體方向，并交由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，在審核完成后應(yīng)要求單位各部門(mén)嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，一旦所耗用經(jīng)費(fèi)超過(guò)預(yù)算金額必須上交申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)之后，才能進(jìn)行超額經(jīng)費(fèi)的使用，加強(qiáng)預(yù)算管理力度以提高財(cái)務(wù)管理效率。

4.提高財(cái)務(wù)管理的核算制度以及技術(shù)創(chuàng)新

賬實(shí)不符會(huì)導(dǎo)致行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)混亂，不利于財(cái)務(wù)管理的進(jìn)行，因此，事業(yè)單位應(yīng)該重視核算制度的建立和完善，規(guī)范財(cái)務(wù)核算的工作流程，并將會(huì)計(jì)責(zé)任細(xì)化，明確財(cái)務(wù)人員各自的責(zé)任，定期對(duì)單位的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)核實(shí)，科學(xué)管理財(cái)務(wù)票據(jù)以及資產(chǎn)信息，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效。同時(shí)，由于技術(shù)創(chuàng)新是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理高效進(jìn)行的保障，有利于提高管理的效率和質(zhì)量，因此，行政事業(yè)單位應(yīng)該重視財(cái)務(wù)管理技術(shù)創(chuàng)新，利用新形勢(shì)的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)管理，例如，財(cái)務(wù)的虛擬管理以及再生管理等，多方位的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理技術(shù)創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從收集、整理、更新、傳輸以及處理的準(zhǔn)確性和高效性，提高財(cái)務(wù)管理效率。

三、結(jié)語(yǔ)

篇7

關(guān)鍵詞：證券市場(chǎng)，信息披露，虛假會(huì)計(jì)信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，民事責(zé)任

信息披露體現(xiàn)了《證券法》規(guī)定的“公開(kāi)、公平、公正”原則，是證券市場(chǎng)發(fā)展的核心，真實(shí)、全面、及時(shí)的上市公司信息披露是投資者作出投資價(jià)值判斷的基礎(chǔ)。在證券市場(chǎng)信息披露的內(nèi)容中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是其主要內(nèi)容。本文擬對(duì)證券市場(chǎng)信息披露中虛假會(huì)計(jì)信息的行為及其相關(guān)法律責(zé)任作一探討，希望有助于推動(dòng)中國(guó)證券市場(chǎng)法律制度建設(shè)。

一、證券市場(chǎng)信息披露中存在的虛假會(huì)計(jì)信息行為

在證券市場(chǎng)上，證券信息披露中的虛假會(huì)計(jì)信息種類繁多，表現(xiàn)現(xiàn)象各異，但依據(jù)證券法規(guī)定[1]，可以將虛假會(huì)計(jì)信息分為虛假陳述、嚴(yán)重誤導(dǎo)陳述和重大遺漏陳述三類。

1、虛假陳述，指證券市場(chǎng)信息披露中存在虛構(gòu)事實(shí)、偽造數(shù)據(jù)等內(nèi)容。

（1）虛構(gòu)銷售文件、數(shù)據(jù)。上市公司虛假陳述是為了虛構(gòu)利潤(rùn)，其操作手法有虛構(gòu)銷售對(duì)象、填制虛假發(fā)票和出庫(kù)單以虛增資產(chǎn)、銷售收入及其他收益。如銀廣夏公司，通過(guò)虛構(gòu)交易對(duì)象、偽造銷售合同、偽造出口報(bào)關(guān)單、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、偽造免稅文件和偽造金融票據(jù)等手段，虛構(gòu)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，虛構(gòu)巨額利潤(rùn)達(dá)7.45億元，其中，1999年虛構(gòu)1.78億元，2000年虛構(gòu)5.67億元?！敦?cái)經(jīng)》雜志2001年8月號(hào)《銀廣夏陷阱》一文揭示出這個(gè)帶有高科技、西部開(kāi)發(fā)、環(huán)保題材的優(yōu)質(zhì)“藍(lán)籌股”，在2000年股份上漲44%的背后，是一場(chǎng)徹頭徹尾的騙局，從而將為中國(guó)100多家上市公司承辦這計(jì)業(yè)務(wù)的而又未能勤勉其義務(wù)的深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所曝光于天下。深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為銀廣廈財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)時(shí)，未能勤勉其責(zé)，沒(méi)有采取正確的方法對(duì)重要的應(yīng)收賬款進(jìn)行發(fā)函詢證，而是將詢證函交給了銀廣廈公司；也沒(méi)有采用分析性的審計(jì)技術(shù)來(lái)執(zhí)行收入循環(huán)測(cè)試、現(xiàn)金及銀行存款測(cè)試及成本分析，對(duì)于銷售收入巨增而倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)未相應(yīng)增加等事實(shí)不作邏輯分析，為銀廣廈財(cái)務(wù)報(bào)告出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。此類手法虛構(gòu)利潤(rùn)的還有大慶聯(lián)誼公司在招股說(shuō)明書(shū)中編造上市前3年財(cái)務(wù)報(bào)表，虛增利潤(rùn)1.6176億元，1997年涂改緩交稅款批準(zhǔn)書(shū)，虛增利潤(rùn)0.4億元；紅光實(shí)業(yè)在招股說(shuō)明書(shū)中虛構(gòu)產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品庫(kù)存，虛增利潤(rùn)1.57億元；黎明股份，在1999年偽造銷售合同、入庫(kù)單、出庫(kù)單、保管賬、成本核算等，虛增利潤(rùn)1.53億元；鄭百文利用虛提返利、少計(jì)費(fèi)用或費(fèi)用掛賬等手法在上市文件中虛構(gòu)利潤(rùn)0.19億元，在其后三年上市期間虛構(gòu)利潤(rùn)1.439億元；麥科特公司通過(guò)偽造出口設(shè)備融資租賃合同、材料和產(chǎn)品購(gòu)銷合同、進(jìn)出口發(fā)票、海關(guān)印章等手段，于1997年虛構(gòu)利潤(rùn)0.4億港元，1998年虛構(gòu)利潤(rùn)0.38億港元，1999年虛構(gòu)利潤(rùn)0.13億港元，2000年虛構(gòu)利潤(rùn)0.93億港元。

（2）會(huì)計(jì)政策使用不當(dāng)。對(duì)于一些希望在會(huì)計(jì)賬上做文章的上市公司來(lái)說(shuō)，可以任意變更或使用不正確的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的手法，如長(zhǎng)期借款利息可以計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)、在建工程、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。金路公司在1997年年報(bào)中，以多計(jì)資本利息、少轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用等手法虛增利潤(rùn)0.34億元，2001年中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)金路公司進(jìn)行了查處并予以處罰，對(duì)出具無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的原四川德陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出了沒(méi)收20萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元的處罰，對(duì)簽字署名的注冊(cè)會(huì)計(jì)師也作了處罰，依據(jù)是原四川德陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有履行勤勉義務(wù)，沒(méi)有盡職盡責(zé)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表中的債務(wù)利息、利率、期限等各種負(fù)債的明細(xì)表進(jìn)行審計(jì)。與此類似的情況還有不計(jì)或少提折舊、收支確認(rèn)方法不當(dāng)?shù)取埣医绻静扇√崆按_認(rèn)收入、推遲結(jié)轉(zhuǎn)成本，或者提前成本費(fèi)用、推遲確認(rèn)收入等方法對(duì)多宗土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，造成1996年收入虛增0.79659億元，1997年收入虛增0.4295億元；大慶聯(lián)誼在1994年年報(bào)中費(fèi)用未計(jì)入當(dāng)年損益，虛增利潤(rùn)0.1億元，1995年年報(bào)中加工產(chǎn)品增量未銷售收入當(dāng)年損益，虛增利潤(rùn)0.1億元，1996年年報(bào)中，會(huì)計(jì)報(bào)表合并不抵銷內(nèi)部交易，虛增利潤(rùn)0.09億元；瓊民源公司在1996年年報(bào)中，在未取得土地使用權(quán)情況下提前確認(rèn)收入，虛增利潤(rùn)5.4億元。

2、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述，指會(huì)計(jì)信息中存在以似是而非、故弄玄虛的語(yǔ)言，容易使公眾產(chǎn)生歧義性理解的內(nèi)容。在證券市場(chǎng)上，會(huì)使投資者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)的會(huì)計(jì)信息種類很多，其中尤以盈利預(yù)測(cè)為最，他們經(jīng)常使用的手法有不適當(dāng)?shù)仡A(yù)測(cè)未來(lái)銷售量和采用不恰當(dāng)?shù)姆绞?、方法。在?huì)計(jì)報(bào)表中，未來(lái)銷售預(yù)測(cè)也不是空口瞎說(shuō)，需要用合同說(shuō)話的，但有時(shí)一份假的合同、雙方?jīng)]有誠(chéng)意的合同、內(nèi)置“軟條款”的合同都可以使會(huì)計(jì)報(bào)表化腐朽為神奇，充當(dāng)虛假預(yù)測(cè)的幫兇；東方鍋爐為了達(dá)到股票上市的目的，違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)，對(duì)1992年至1994年的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，在此基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)了未來(lái)具有良好的收益前景。

3、重大遺漏性陳述，指會(huì)計(jì)信息中遺漏或隱瞞了廣大投資者應(yīng)該知道的重大問(wèn)題或其中一些因素。

（1）隱瞞不能正常經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)的重大事實(shí)。被稱為中國(guó)證券市場(chǎng)詐騙第一案的紅光實(shí)業(yè)，在上市申報(bào)文件中隱瞞了其工廠的固定資產(chǎn)不能維持正常生產(chǎn)的事實(shí)，而是在會(huì)計(jì)報(bào)表中采取虛擬資產(chǎn)掛賬的手法處理，即將已經(jīng)沒(méi)有生產(chǎn)能力、已經(jīng)完成折舊的固定資產(chǎn)及三年以上的應(yīng)收賬款、已經(jīng)超過(guò)受益期限的待攤費(fèi)用、待處理資產(chǎn)損失等項(xiàng)目，常年累月掛賬以達(dá)到虛增資產(chǎn)的目的。中國(guó)證監(jiān)會(huì)查處后，對(duì)為上市公司審計(jì)的蜀都會(huì)計(jì)師事務(wù)所也作了處理。像這里的會(huì)計(jì)信息，如果沒(méi)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“馬虎”，是不可能進(jìn)行披露，并使廣大投資者蒙受損失的。注冊(cè)會(huì)計(jì)師完全可以嚴(yán)格審計(jì)程序，進(jìn)行賬實(shí)相對(duì)、賬賬相對(duì)、賬證相對(duì)，審查實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。

（2）隱瞞大股東占用上市公司資金的重大事實(shí)。我國(guó)證券市場(chǎng)上“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象比比皆是，大股東占用上市公司的資金，往往名目眾多，金額巨大，猴王股份、三九醫(yī)藥都是這方面的典型，大股東往往以不知真實(shí)價(jià)值的實(shí)物資產(chǎn)，從上市公司置換走資金，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，猴王股份在上市幾年間，被猴王集團(tuán)占用資金8.9億元，還為猴王集團(tuán)擔(dān)保2.44億元，兩項(xiàng)累計(jì)11.3億元，大大超出了其資產(chǎn)9.34億元，資不抵債。這樣重大的事實(shí)，因?yàn)橛写蠊蓶|在控制，往往故意隱瞞。與此相類似的還有三九醫(yī)藥，在2001年8月的關(guān)聯(lián)交易公告中標(biāo)，公司與深圳金融租賃有限公司簽訂的定期存款協(xié)議，累計(jì)存款達(dá)11.43億元。業(yè)界人士認(rèn)為，這實(shí)質(zhì)上是大股東占用上市公司資金的關(guān)聯(lián)交易，因?yàn)槿偶瘓F(tuán)擁有深圳金融租賃公司50.5%的股權(quán)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，關(guān)聯(lián)交易是法律允許的，包括母子公司之間的資產(chǎn)購(gòu)銷、委托經(jīng)營(yíng)、資金往來(lái)等，但在不成熟的證券市場(chǎng)上，往往表現(xiàn)為大股東占用上市公司資金。

（3）隱瞞委托理財(cái)?shù)闹卮笫聦?shí)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，委托理財(cái)也是一種經(jīng)營(yíng)方法，但作為上市公司，必須要向證券市場(chǎng)廣大公眾披露。2001年銀廣夏造假事件曝光，牽連一些股票價(jià)格大跌，其中包括銀鴿投資。銀鴿投資在此前委托上海慧智投資管理有限公司和中德邦資產(chǎn)控股有限公司管理1.2億元資金，兩理財(cái)公司其資金全部用于購(gòu)買銀廣廈股票，購(gòu)入成本價(jià)為35元，到年底，兩理財(cái)公司坦言，無(wú)力還款，銀鴿投資的損失不可避免，而當(dāng)前廣大投資者并不知情。

（4）隱瞞重大訴訟事件。眾所周知，對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，訴訟事項(xiàng)具有很大不確定性，一旦敗訴，可能會(huì)破產(chǎn)。在銀廣夏事件中，據(jù)《財(cái)經(jīng)》雜志披露，一個(gè)不為人注目的事件是，該公司在上市之初及上市期間，一直存在與香港密蘇爾公司涉及100多萬(wàn)美元的訴訟，但所有銀廣廈公司的公開(kāi)信息中均無(wú)此事件。中國(guó)證監(jiān)會(huì)查處的渤海集團(tuán)在其1995、1996、1997等年度中未計(jì)提涉及1787萬(wàn)元的銀行貸款本息訴訟也從未進(jìn)行公開(kāi)披露，其涉及的原山東臨沂天成會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師也受到處罰。

（5）隱瞞擔(dān)保的重大事實(shí)。上市公司為其他主體作擔(dān)保也有很大的資金損失可能，應(yīng)該向廣大投資者披露。中國(guó)證監(jiān)會(huì)查處，2001年6月，中科健公司累計(jì)為他人銀行貸款提供24筆計(jì)6.39億元人民幣的擔(dān)保，中關(guān)村為北京中關(guān)村通訊網(wǎng)絡(luò)發(fā)展有限公司提供25.6億元的銀行貸款擔(dān)保。[2]

對(duì)于上市公司隱瞞的重大事項(xiàng)，一般來(lái)說(shuō)是具有主觀故意，有些注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)現(xiàn)不了，但大部分仍然可以審計(jì)出來(lái)。如可以檢查上市公司的原始憑證，到實(shí)際廠房考察，向銀行函證公司擔(dān)保情況，向律師函證公司擔(dān)保及訴訟情況等，還可以要求聲明方式逐一要求上市公司保證沒(méi)有存在應(yīng)披露而不予披露的事項(xiàng)。

篇8

我國(guó)的信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化主要經(jīng)歷了3次試點(diǎn)：①2005年央行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合《信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化試點(diǎn)管理辦法》，標(biāo)志著我國(guó)信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化序幕的拉開(kāi)，對(duì)發(fā)起機(jī)構(gòu)、受托機(jī)構(gòu)、發(fā)行對(duì)象等做出了明確規(guī)定。此后，受美國(guó)次貸危機(jī)和國(guó)內(nèi)宏觀金融政策調(diào)整的影響，試點(diǎn)暫停；②2011年5月，國(guó)務(wù)院批復(fù)繼續(xù)開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化試點(diǎn)，隨后下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》中，對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的種類進(jìn)行了擴(kuò)充，并增加了風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)制自留、雙評(píng)級(jí)等風(fēng)險(xiǎn)控制要求；③2013年7月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于金融支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求逐步推進(jìn)信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化常規(guī)化發(fā)展，啟動(dòng)了繼2005年和2012年之后的第三輪試點(diǎn)。發(fā)展資產(chǎn)證券市場(chǎng)化業(yè)務(wù)是未來(lái)商業(yè)銀行的核心業(yè)務(wù)，通過(guò)與金融體系內(nèi)部其他機(jī)構(gòu)的合作，促成真正意義上的資產(chǎn)證券市場(chǎng)化的形成和流動(dòng)，有利于我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展與完善［4］。

2我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化的主要模式分析

目前我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)證券市場(chǎng)化主要有3種模式：信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化、券商專項(xiàng)資產(chǎn)證券市場(chǎng)化和資產(chǎn)支持票據(jù)。2009年以后受金融危機(jī)影響，資產(chǎn)證券市場(chǎng)化產(chǎn)品曾一度停滯；2012年重啟后，于2014年發(fā)行量提速，占絕對(duì)主導(dǎo)地位；券商專項(xiàng)資產(chǎn)證券市場(chǎng)化產(chǎn)品開(kāi)始于2005年12月，但整體發(fā)展規(guī)模緩慢；資產(chǎn)支持票據(jù)開(kāi)始于2012年8月，整體規(guī)模有限。信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化模式下，證券進(jìn)入銀行間債券市場(chǎng)上進(jìn)行銷售屬于直接融資，但從整體來(lái)看，它既不同于傳統(tǒng)的間接融資，又區(qū)別于傳統(tǒng)的直接融資，而是介于兩者之間的一種新型的、間接融資直接化的融資模式。信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化模式中，銀行依然起到中介作用，先向借款人發(fā)放貸款，之后將貸款打包重組轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)支持證券出售給投資人。該模式下，貸款違約的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了投資人身上，同時(shí)對(duì)投資人甄別與管理風(fēng)險(xiǎn)的要求相比傳統(tǒng)的直接融資模式要大大降低，因?yàn)槭怯摄y行承擔(dān)貸款的評(píng)審與管理的責(zé)任。這種模式將間接融資直接化，融合了直接融資和間接融資的長(zhǎng)處，把銀行甄別與管理風(fēng)險(xiǎn)的能力與投資者承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力有效結(jié)合，既提高了融資的效率又管控了風(fēng)險(xiǎn)。

3我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化產(chǎn)品的主要特征

3.1基礎(chǔ)資產(chǎn)以優(yōu)質(zhì)公司企業(yè)貸款為主導(dǎo)

縱觀目前已經(jīng)實(shí)施的信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化項(xiàng)目，可以發(fā)現(xiàn)根據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)種類不同，大致可分為3類：①ABS（Asset－backedSecurities），其基礎(chǔ)資產(chǎn)為優(yōu)質(zhì)的公司類保證和信用類貸款和汽車抵押貸款；②MBS（Mortgage－backedSecurities），基礎(chǔ)資產(chǎn)為個(gè)人住房按揭貸款；③NPL（Non－performingLoan），基礎(chǔ)資產(chǎn)為銀行不良資產(chǎn)。目前在3類資產(chǎn)證券市場(chǎng)化中，已經(jīng)暫停了NPL證券市場(chǎng)化，而MBS由于次貸危機(jī)的影響也開(kāi)展的數(shù)量有限，相對(duì)而言，ABS開(kāi)展的最多。從2005年至今已發(fā)行信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化產(chǎn)品基礎(chǔ)資產(chǎn)分類情況看，優(yōu)質(zhì)公司企業(yè)貸款作為基礎(chǔ)資產(chǎn)占比高達(dá)85．59％。

3.2發(fā)起人以商業(yè)銀行為主體

在2014年以前，四大行和股份制銀行為信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化產(chǎn)品的主要發(fā)行人。2014年以來(lái)由于監(jiān)管審批加快以及城商行資產(chǎn)出表壓力等多重原因疊加，城商行發(fā)行節(jié)奏明顯加快。

4我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化發(fā)展存在的問(wèn)題

4.1規(guī)章制度有待健全

目前指導(dǎo)我國(guó)信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化試點(diǎn)的多是通知、意見(jiàn)等規(guī)章與規(guī)范性的文件，而在立法的層級(jí)與效力上有所欠缺，同時(shí)對(duì)整個(gè)信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化的運(yùn)行和流程的規(guī)范也并不完善，使得信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化試點(diǎn)過(guò)程中充滿了不確定性與困惑。由于我國(guó)信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化的基礎(chǔ)法規(guī)制度建設(shè)落后于市場(chǎng)發(fā)展需求，商業(yè)銀行要更加重視對(duì)法律的研究和運(yùn)用，促進(jìn)健全規(guī)章制度，界定和規(guī)范好各方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，用法律手段保護(hù)好自身的權(quán)益。

4.2信用評(píng)價(jià)有待完善

由于目前我國(guó)的信貸資產(chǎn)證券市場(chǎng)化產(chǎn)品評(píng)級(jí)面臨著歷史數(shù)據(jù)不足、評(píng)級(jí)方法未經(jīng)市場(chǎng)檢驗(yàn)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)公信力不高等問(wèn)題。由于信貸資產(chǎn)支持證券復(fù)雜的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，涉及到眾多基礎(chǔ)資產(chǎn)，經(jīng)過(guò)一定的信用增級(jí)后，即便實(shí)行了較為充分的信息披露，對(duì)普通投資者乃至專業(yè)的機(jī)構(gòu)投資者來(lái)說(shuō)，光憑自身知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)很難準(zhǔn)確判斷其投資價(jià)值，因此信用評(píng)級(jí)顯得尤為重要。

5小結(jié)

篇9

論文摘要:亞里士多德對(duì)正義問(wèn)題的論述極其豐富、深刻，“中道是適用一切政體的公理”、“給他人以應(yīng)得，取己之應(yīng)得”、“法律，正義的化身與體現(xiàn)”等正義思想體現(xiàn)了亞里士多德政治正義觀、經(jīng)濟(jì)正義觀、法律正義觀的基本理念，后世正義理論的研究者都或多或少?gòu)钠渲形○B(yǎng)分。

正義歷來(lái)被視為人類社會(huì)的美德和崇高理想，是人類生生不息的追求。然而什么是正義?長(zhǎng)期以來(lái)，這個(gè)問(wèn)題一直人們議論的熱點(diǎn)和爭(zhēng)議的中心。正如博登海默所說(shuō):“正義有著一張普洛透斯似的臉，變幻無(wú)常，隨時(shí)可呈現(xiàn)不同形狀并具有極不相同的面貌。”被馬克思稱為“古代最偉大的思想家”的亞里士多德對(duì)正義也進(jìn)行了豐富的論述。本文擬從政治、經(jīng)濟(jì)、法律綜合視角去探析亞里士多德正義觀之深刻內(nèi)涵。

一、“中道是適用一切政體的公理”—政治正義觀

政治正義一直是西方政治哲學(xué)家所關(guān)注的中心問(wèn)題之一。作為古希臘時(shí)代政治哲學(xué)的代表，亞里士多德認(rèn)為，政治正義是為了自足存在而共同生活，只存在于自由人和比例上或算術(shù)上均等的人之間。又指出，善德在行于中道，以毋過(guò)毋不及的中間境界為最佳，而這同樣適用于政體，中道是適用一切政體的公理。

亞里士多德認(rèn)為，在一切城邦中，所有公民可以分為三個(gè)部分(階級(jí))—極富、極貧和兩者之間的中產(chǎn)階級(jí)，在這三個(gè)階級(jí)中，極富階級(jí)是寡頭勢(shì)力，他們本性狂暴，只愿發(fā)號(hào)施令，不肯接受任何權(quán)威的統(tǒng)治，他們的偏見(jiàn)是財(cái)產(chǎn)，認(rèn)為財(cái)產(chǎn)的不平等是一切都不平等的根據(jù)，因而他們不堪為政。極貧階級(jí)是平民勢(shì)力，他們僅知服從而不堪為政，就全像一群奴隸，他們的偏見(jiàn)是自由，認(rèn)為一切相等則萬(wàn)物相等，提倡絕對(duì)的民主和自由，是一種憑所得的習(xí)性，它的特點(diǎn)在于適度，因而他們也不堪為政。中產(chǎn)階級(jí)為民主勢(shì)力，是中道的化身，最能順從理性而不趨向極端。處于小康狀態(tài)的中產(chǎn)階級(jí)既不會(huì)像究人那樣圖謀他人財(cái)產(chǎn)，他們的財(cái)產(chǎn)也不像富人那樣多得足以引起窮人的凱覷，既不對(duì)別人耍陰謀，也不會(huì)自相殘害，而且它人數(shù)眾多，不會(huì)為貧富兩極所操縱，自身又沒(méi)有野心，中產(chǎn)階級(jí)主政足以使城邦政治走上正軌，消除政治上的混亂和內(nèi)江，導(dǎo)致社會(huì)的長(zhǎng)治久安。由此，亞里士多德認(rèn)為以中產(chǎn)階級(jí)為基礎(chǔ)組成的共和政體是各類政體中最為理想的政體，共和政體崇尚中道，集寡頭政體和平民政體之所長(zhǎng)，混合了貧富利益，兼顧了資產(chǎn)階級(jí)和自由出身的人們，同時(shí)共和政體克服了其他政體的種種弊端，最具有穩(wěn)定性和持久性，他說(shuō):“凡是和最好政體愈接近的品種自然比較良好，凡離中庸之道愈遠(yuǎn)的品種也一定是惡劣的政體。

亞里士多德以中道為特色的政治正義觀具有明顯的歷史和階級(jí)局限性。他把以一個(gè)自身并不穩(wěn)定的中產(chǎn)階級(jí)為基礎(chǔ)的共和政體作為穩(wěn)定當(dāng)時(shí)希臘奴隸主階級(jí)國(guó)家動(dòng)蕩不安狀況的救命良方是不可能有效的，也不可能意識(shí)到人民群眾才是歷史發(fā)展的主體和動(dòng)力，才能保持國(guó)家穩(wěn)定、社會(huì)發(fā)展，在他看來(lái)，當(dāng)時(shí)作為人民群眾主要組成部分的奴隸只是一種有生命的工具，是奴隸主財(cái)產(chǎn)的一部分。因此，亞里士多德的中道根本不可能從根本上緩解階級(jí)矛盾，達(dá)到社會(huì)的安定、和諧。

二、“給他人其應(yīng)得，取己之應(yīng)得”—經(jīng)濟(jì)正義觀

關(guān)于應(yīng)得的思想可以追溯到希臘的神話、史詩(shī)等等，而梭倫是第一個(gè)將它與正義概念直接聯(lián)系起來(lái)的，他最早在正義概念中引人了“給一個(gè)人以其應(yīng)得”這樣一個(gè)含義。亞里士多德認(rèn)為，梭倫的正義在于應(yīng)得的思想表達(dá)著具體的正義的積極意義，即在對(duì)于他人的方面給一個(gè)人其應(yīng)得，而在對(duì)于自己的方面取己之應(yīng)得。他說(shuō):“不同品類的人們各盡自己的功能來(lái)有所貢獻(xiàn)于社會(huì)，也從別人對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)中取得應(yīng)有的報(bào)償?！?/p>

1.分配正義，表現(xiàn)在榮譽(yù)、財(cái)物以及合法公民人人有份的東西的分配中，其原則就是比值相等，亞里士多德認(rèn)為公正就是某種比例，而這種比例并非抽象數(shù)目所獨(dú)具，而且由普遍數(shù)目所形成，比例就是比值相等，就是中間，不公正就是違反比例，不公正的人所占的多，受公正待遇的人所得的好處少，所以，在選擇惡時(shí)寧小毋大，在選擇善時(shí)則越大越好，實(shí)際上，亞里士多德承認(rèn)，每個(gè)人按照各自的所值分配，各取所值的原則是公正的，無(wú)可爭(zhēng)議的，但問(wèn)題的實(shí)質(zhì)在于各派對(duì)“價(jià)值”聲明各依據(jù)自己的立場(chǎng)作出了矛盾對(duì)立的不同解釋，他指出:“平民派說(shuō)，自由才是價(jià)值，寡頭派說(shuō)財(cái)富才是價(jià)值，而貴族派則說(shuō)，出身高貴就是德性。對(duì)分配的公正的不同解釋造成了城邦的內(nèi)部的對(duì)立和沖突，亞里士多德只得采取“中道之道”，但并沒(méi)有真正解決這個(gè)矛盾。

2.交換正義。亞里士多德認(rèn)為交換性的正義產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)交往互惠關(guān)系之中，它遵循比例原則而不是按照均等原則。他舉例說(shuō):“設(shè)定營(yíng)造師為A，制鞋匠為B，房屋為C，鞋子為D，那么營(yíng)造師要從制鞋匠那里得到他的成果，又把自己的成果給予鞋匠，如若在比例上首先相等，回報(bào)就隨之而來(lái)，交換就出現(xiàn)，如果不是這樣，交換就不存在。在這里他已涉及到了現(xiàn)代交換正義的思想，即指人與人之間進(jìn)行交換時(shí)所應(yīng)遵循的合理的原則和對(duì)交換行為進(jìn)行評(píng)價(jià)的正確的標(biāo)準(zhǔn)。亞里士多德著重指出了交換時(shí)所應(yīng)遵循的兩大原則:(1)交換比例的等價(jià)性原則—交換正義的核心。他說(shuō):“倘使不存在等價(jià)，也就沒(méi)有交換。偽既然要進(jìn)行等價(jià)交換，就要對(duì)交換的東西在某種形式上相比較，以確定其價(jià)值。對(duì)此，馬克思給予很高的評(píng)價(jià)，他說(shuō)，亞里士多德最早分析了許多思維形式、社會(huì)形式和自然形式，也最早分析了價(jià)值形式，在商品的價(jià)值表現(xiàn)中發(fā)現(xiàn)了等同關(guān)系，正是在這里閃耀出他的天才的光輝。(2)平等原則—交換正義的前提。人們之所以進(jìn)行交換，就在于通過(guò)交換可以互通有無(wú)，使每個(gè)人的需要得到更好的滿足。而交換是通過(guò)其等價(jià)性而得以實(shí)現(xiàn)的，等價(jià)交換要得以存在，就必須肯定人的平等人格，承認(rèn)人的平等權(quán)利。因此，正是交換關(guān)系將人們從等級(jí)關(guān)系中解放出來(lái)，確立了人與人之間的平等關(guān)系。既然交換是享有平等權(quán)利的平等人格之間的互利、等價(jià)的交換，那么交換的正義就是要保證交換的平等性。

3.補(bǔ)償正義。“矯正性的公正，生成在交往之中，交往或者是自愿的或者是非自愿的。它不按照幾何比例，而是按照算術(shù)比例。這類不公正是不均等，裁判者用懲罰和其他剝奪其得利的辦法，盡量加以矯正，使其均等。均等是利得和損失，即多和少的中道，即是公正。在此，作為“算術(shù)比例”的“公正”，相當(dāng)于上述的“交換正義”，指人與人之間經(jīng)濟(jì)上的交往和制定契約所遵循的原則，而“裁判者用懲罰和其他剝奪其利得的辦法”對(duì)“不均等”所作的“矯正”，指民法上的損害的禁止和補(bǔ)償?shù)脑瓌t，亞里士多德這里又包括兩層含義:一是保證不法者與受害者之間利益的均等，即筆者從經(jīng)濟(jì)視角所講的補(bǔ)償正義;二是對(duì)不法者之間懲罰的公平即人們所期望的司法正義。而他重視的恰恰是補(bǔ)償正義，他說(shuō):“既然均等是多和少的中間，那么所得和損失的對(duì)立也就是多和少的對(duì)立。好處多壞處少就是所得，反之就是損失，它們的中間就是均等，我們說(shuō)就是公正，所以矯正性的公正就是所得和損失的中間。

補(bǔ)償正義就功能來(lái)說(shuō)，主要在于對(duì)分配正義和交換正義的維護(hù)和保障。人們的各種財(cái)富，或者是從分配而來(lái)，或者是從交換而來(lái)。在符合分配正義和交換正義的前提下獲得的財(cái)富自然是合乎正義的，個(gè)人有正當(dāng)?shù)臋?quán)利擁有這些財(cái)富。但如果有人違反了分配的正義和交換的正義，不正當(dāng)?shù)孬@取了本來(lái)不應(yīng)該獲取的財(cái)富，就造成了對(duì)正義的損害和侵犯。在這種情況下，就需要一定的途徑來(lái)予以矯正。這個(gè)途徑不是把懲罰當(dāng)做一種應(yīng)得的惡施加給不義的多得者，而是采取補(bǔ)償?shù)姆椒??！皯?yīng)該做的事情就是，從過(guò)大的取出超過(guò)中間的那部分，增加到小于中間的部分上去。叨亞里士多德強(qiáng)調(diào)補(bǔ)償正義的適當(dāng)性，即要使受害者受到的侵害得到等值的補(bǔ)償，使侵害者得到的利益予以取消，也就是說(shuō)，補(bǔ)償要與受害程度相一致，懲罰要與侵害程度相一致?？傊?，他認(rèn)為正義就是在非自愿交往中的所得與損失的中道，交往以前和交往以后的所得相等。

三、“法律，正義的化身與體現(xiàn)”—法律正義觀

西方思想家和法學(xué)家們?cè)谠S多個(gè)世紀(jì)里從多種角度對(duì)法與正義的關(guān)系進(jìn)行了研究，這種不懈的研究表明西方思想家所具有的一種“重視法與正義的關(guān)聯(lián)性”閉的態(tài)度，而奠基者是亞里士多德，在法與正義的問(wèn)題上他認(rèn)為“法律是正義的化身與體現(xiàn)”，他指出:“法律只是人們互不侵害對(duì)方權(quán)利的保證而已，而法律的實(shí)際意義應(yīng)該是促成全邦人民都能進(jìn)于正義和善德的(永久)制度。:

篇10

關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化融資策略

引言

自1997年世界上第一例知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化—音樂(lè)版權(quán)證券化出現(xiàn)以來(lái)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化逐漸被金融界與知識(shí)產(chǎn)權(quán)界所認(rèn)可，世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織將其作為未來(lái)的一個(gè)“新趨勢(shì)”。作為一種新型的融資工具，知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化不僅有助于充分挖掘知識(shí)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)在價(jià)值并促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化，也可以讓發(fā)起人在保留知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)的情況下提前獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)的未來(lái)收益,從而避免了未來(lái)收益的不確定性。

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的基本理論

1.1知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的定義知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的通常定義為：發(fā)起機(jī)構(gòu)（通常為創(chuàng)新型企業(yè)）將其擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)或其衍生債權(quán)（如授權(quán)的權(quán)利金），移轉(zhuǎn)到特設(shè)載體，再由此特設(shè)載體以該等資產(chǎn)作擔(dān)保，經(jīng)過(guò)重新包裝、信用評(píng)價(jià)等，以及信用增強(qiáng)后發(fā)行在市場(chǎng)上可流通的證券，借以為發(fā)起機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資的金融操作。

1.2知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的特點(diǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化以后，融資者仍然保留對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的自。這對(duì)于融資者來(lái)說(shuō)，具有重要的意義。在證券化過(guò)程中，被轉(zhuǎn)移到特設(shè)載體進(jìn)行證券化的資產(chǎn)，通常是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利人授權(quán)他人實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)所取得的現(xiàn)有回報(bào)或?qū)?lái)的提成（應(yīng)收賬款），而非知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身。在證券化交易后，發(fā)起人仍可保有、并且管理知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化具有破產(chǎn)隔離機(jī)制。發(fā)起人和發(fā)行人用以保證融資的特定資產(chǎn)與發(fā)起人和發(fā)行人的其他資產(chǎn)從法律上進(jìn)行分離，確保融資擔(dān)保資產(chǎn)不受發(fā)起人或發(fā)行人經(jīng)營(yíng)惡化及其他債權(quán)人追償?shù)挠绊?，并且在發(fā)起人或發(fā)行人破產(chǎn)的情形下不被列入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。這樣以來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)被大大降低了。

1.3知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的作用

1.3.1提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，推動(dòng)創(chuàng)新型國(guó)家的建設(shè)當(dāng)前，我國(guó)正在進(jìn)行創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)，而建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的主體在于企業(yè)。因此，提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力是建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的必然要求。知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)杠桿作用，使得企業(yè)把自主創(chuàng)新能力建設(shè)作為提高自身實(shí)力，增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力的重要途徑，把大量的財(cái)力用在產(chǎn)品研發(fā)和服務(wù)創(chuàng)新上。

1.3.2有效破解企業(yè)特別是高新技術(shù)企業(yè)融資難的困境融資難是企業(yè)面臨的普遍難題，特別對(duì)處于創(chuàng)業(yè)階段的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，更是頭等大事。目前傳統(tǒng)的融資模式是抵押貸款，往往需要大量的抵押資產(chǎn)，而處于創(chuàng)業(yè)階段的中小企業(yè)來(lái)沒(méi)有原始積累，缺乏可抵押資產(chǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化為中小企業(yè)融資難打開(kāi)了一個(gè)突破口，讓處于初創(chuàng)階段的企業(yè)獲得資金來(lái)源。

1.3.3降低風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)穩(wěn)定的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的產(chǎn)品具有未來(lái)收益的不確定性，既可能給投資人帶來(lái)巨大的利益，也隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的產(chǎn)品往往具有高科技性，超前性，但是這樣潛在的價(jià)值需要經(jīng)過(guò)市場(chǎng)的檢驗(yàn)，能否被消費(fèi)者接受還是一個(gè)未知數(shù)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化可以使風(fēng)險(xiǎn)由發(fā)起人分散給眾多的的投資人，使得風(fēng)險(xiǎn)降低，從而維護(hù)了市場(chǎng)的穩(wěn)定。

1.3.4降低綜合融資成本，促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化我國(guó)目前高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化率非常低，有很多好的技術(shù)和專利因?yàn)槿狈?dòng)資金而閑置在實(shí)驗(yàn)室里，過(guò)高的融資門(mén)檻擋住了高新技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化的去路。知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化提供了一個(gè)很好的融資模式，降低了融資成本，使得這些潛在的價(jià)值充分的挖掘出來(lái)。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的交易流程分析

2.1知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的基本交易流程主要是：①知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有者（原始權(quán)益人、發(fā)起人）將知識(shí)產(chǎn)權(quán)未來(lái)一定期限的許可使用收費(fèi)權(quán)轉(zhuǎn)讓給以資產(chǎn)證券化為惟一目的的特設(shè)機(jī)構(gòu)（SPV）；②SPV聘請(qǐng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行ABS發(fā)行之前的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)；③SPV根據(jù)內(nèi)部信用評(píng)級(jí)的結(jié)果和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有者的融資要求，采用相應(yīng)的信用增級(jí)技術(shù)，提高ABS的信用級(jí)別；④SPV再次聘請(qǐng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行發(fā)行信用評(píng)級(jí)；⑤SPV向投資者發(fā)行ABS，以發(fā)行收入向知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有者支付知識(shí)產(chǎn)權(quán)未來(lái)許可使用收費(fèi)權(quán)的購(gòu)買價(jià)款；⑥知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有者或其委托的服務(wù)人向知識(shí)產(chǎn)權(quán)的被許可方收取許可使用費(fèi)，并將款項(xiàng)存入SPV指定的收款賬戶，由托管人負(fù)責(zé)管理；⑦托管人按期對(duì)投資者還本付息，并對(duì)聘用的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)付費(fèi)。

2.2知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化資產(chǎn)池分析在知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的過(guò)程中，資產(chǎn)池的構(gòu)建是相當(dāng)重要的，這一點(diǎn)與傳統(tǒng)的資產(chǎn)證券化相類似。資產(chǎn)池，即一組能夠產(chǎn)生未來(lái)現(xiàn)金流的資產(chǎn)組合，發(fā)起人提前獲得未來(lái)折現(xiàn)現(xiàn)金流，投資者依其持有的權(quán)益憑證獲得了資產(chǎn)組合在未來(lái)的一系列現(xiàn)金流。優(yōu)化資產(chǎn)池的構(gòu)建，不僅可以降低投資風(fēng)險(xiǎn)，還可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期穩(wěn)定持續(xù)的現(xiàn)金流。知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用人人數(shù)較多且地域分散。這樣，即使某個(gè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用人拒絕或遲延履行其債務(wù)，其影響比較有限，而且眾多許可使用人同時(shí)違約的機(jī)率也較低，低風(fēng)險(xiǎn)可以提高資產(chǎn)池的價(jià)值。

三、我國(guó)開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的發(fā)展策略

3.1知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化在國(guó)際上的發(fā)展歷程知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化作為一種新型的融資模式，在美國(guó)和歐洲等西方發(fā)達(dá)國(guó)家受到熱捧，增長(zhǎng)速度相當(dāng)快。從1978年到2000年，歐美主要企業(yè)的“無(wú)形資產(chǎn)”和“市場(chǎng)價(jià)值”的比值從20%提升到了70%。

世界上最早的一例知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化實(shí)踐即是英國(guó)著名的搖滾歌星DavidBowie將其在1990年以前錄制的25張唱片的預(yù)期版權(quán)（包括三百首歌曲的錄制權(quán)和版權(quán)）許可使用費(fèi)證券化，于1997年發(fā)行了BowieBonds，為其籌集到5500萬(wàn)美元。此后，知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化對(duì)象資產(chǎn)范圍不斷擴(kuò)大，從游戲軟件、音樂(lè)、電影、娛樂(lè)、演藝、主題公園等與文化產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，到時(shí)裝品牌、最新醫(yī)藥產(chǎn)品專利、半導(dǎo)體芯片，幾乎所有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)都已成為證券化的對(duì)象。隨著投資者對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)這一新型資產(chǎn)類別更為熟悉，發(fā)行人不斷探索更多元化的融資途徑，今后將會(huì)出現(xiàn)更多富有創(chuàng)意的知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化類型以及更大規(guī)模的知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化交易。

3.2我國(guó)開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的發(fā)展策略我國(guó)已經(jīng)建立了比較完備的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)體系，以及行之有效的司法和行政執(zhí)法“兩條途徑，并行運(yùn)作”的執(zhí)法體系，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化提供了法律保障。經(jīng)過(guò)數(shù)十年的快速發(fā)展，我國(guó)已經(jīng)積累了相當(dāng)規(guī)模的可證券化的知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。我國(guó)開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的條件已經(jīng)初步具備。:

3.2.1建立政府主導(dǎo)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化模式在知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的初步階段，由于信用基礎(chǔ)比較薄弱，資本市場(chǎng)不成熟等因素，建立政府主導(dǎo)型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化模式是適合中國(guó)國(guó)情的一種有效途徑。要成立專門(mén)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化主管機(jī)構(gòu)，政府搭建平臺(tái)，銀行和企業(yè)互相配合，充分整合有效資源，建立“政銀企”協(xié)作機(jī)制。

3.2.2完善相關(guān)法律制度，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化提供法律保障要想推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的健康有序發(fā)展，法律制度的完善是最根本的途徑。雖然我國(guó)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化方面的法律制度已經(jīng)初步構(gòu)建，但是針對(duì)具體細(xì)節(jié)還存在著一些法律盲區(qū)，還需要不斷完善。

3.2.3建立一支高素質(zhì)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化人才隊(duì)伍大力發(fā)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化，人才建設(shè)是關(guān)鍵。我國(guó)目前開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化，最大的瓶頸就是人才。人才的匱乏，使得我國(guó)目前只能開(kāi)發(fā)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化的初級(jí)產(chǎn)品，缺乏增長(zhǎng)的后勁。要積極探索知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化人才培養(yǎng)機(jī)制，適當(dāng)引進(jìn)國(guó)外優(yōu)秀人才，充實(shí)人才隊(duì)伍。

3.2.4建立健全相關(guān)監(jiān)管制度，規(guī)范知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化市場(chǎng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化作為一種新型的融資模式，理論不夠成熟，實(shí)踐中又沒(méi)有很成功的先例，所以在初期階段，很容易引起不規(guī)范行為。建立健全監(jiān)管制度，對(duì)相關(guān)的流程進(jìn)行全程監(jiān)管，及時(shí)遏制各種違法違規(guī)行為，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊亞西.知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化：知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資的有效途徑[J].上海金融，2006，（10）.