導(dǎo)語：如何才能寫好一篇商行風(fēng)險(xiǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：農(nóng)商行;風(fēng)險(xiǎn)管理;問題;對(duì)策

一、引言

2017年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出：“要把防控金融風(fēng)險(xiǎn)放到更加重要的位置，下決心處置一批風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著力防控資產(chǎn)泡沫，提高和改進(jìn)監(jiān)督能力，確保不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)”。在經(jīng)濟(jì)下行期，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、金融結(jié)構(gòu)調(diào)整期，銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)正在加速暴露，特別是以農(nóng)戶信用貸款為主要信貸資產(chǎn)的農(nóng)商行違約逾期現(xiàn)象嚴(yán)重，這也暴露出農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理過程存在的諸多問題。加強(qiáng)農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理，有效降低不良貸款比重，著力改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)防控工作水平已刻不容緩。

二、目前農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

近年來，在銀監(jiān)會(huì)積極倡導(dǎo)和推動(dòng)下，包括農(nóng)商行在內(nèi)的廣大銀行機(jī)構(gòu)啟動(dòng)了合規(guī)建設(shè)，注重加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理。但是，由于農(nóng)商行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理同其他國(guó)有銀行相比起步較晚，經(jīng)驗(yàn)不足，再加上信用貸款比重較大，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在一些問題。貸前調(diào)查流于形式。隨著經(jīng)濟(jì)下行壓力的逐步加大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整鎮(zhèn)痛效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，農(nóng)村地區(qū)有效貸款需求收窄。為了完成信貸投放任務(wù)，往往存在重“量”而輕“質(zhì)”的情況，對(duì)貸款質(zhì)量起到關(guān)鍵作用的貸前調(diào)查受到輕視，“貸款項(xiàng)目虛，貸款用途虛，用款主體虛”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，為貸款本息的收回埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。貸中審查把關(guān)不嚴(yán)。農(nóng)商行借貸資料為制式借款合同文本，所填寫條款能夠有效保障借貸雙方權(quán)利及約束相關(guān)義務(wù)。由于放款過程中部分工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)客戶填寫借款合同及借據(jù)相關(guān)資料沒有認(rèn)真檢查、仔細(xì)核查，造成借款日期、借款大小寫、借款利率及浮動(dòng)系數(shù)等相關(guān)重要要素不符等情況時(shí)有發(fā)生。一旦這些貸款需要?jiǎng)佑梅晌淦魇栈?，將?duì)農(nóng)商行債權(quán)造成極大挑戰(zhàn)。貸后管理履職不到位。一是履職貸后檢查職責(zé)不到位。例如，貸后檢查報(bào)告內(nèi)容不具體；采用電話方式催收沒有電話催收記錄。二是由于農(nóng)商行工作調(diào)動(dòng)，部分放款人和管護(hù)人分離，由于信貸人員缺乏溝通導(dǎo)致催收不到位，逐漸增大貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是注重對(duì)信貸資金的“堵”、“清”工作，而放松了對(duì)貸款到期前的“防范”工作。四是沒有及時(shí)下發(fā)貸款催收通知單或者向法院提訟主張債權(quán)，造成部分貸款喪失了法律時(shí)效，特別是核銷和置換貸款等不良資產(chǎn)。五是貸后管理其他問題。隨著縣域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)信機(jī)構(gòu)的貸款規(guī)模逐漸擴(kuò)大，農(nóng)商行管理貸款有“四難”：貸款外出務(wù)工人員外出難見面；大額貸款客戶資金狀況難掌握；異地抵質(zhì)押物難管理；信用貸款無資產(chǎn)保障，到期難收回。

三、加強(qiáng)農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理的六項(xiàng)對(duì)策

加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的法律知識(shí)、合規(guī)理念培訓(xùn)提高法律觀念。一是嚴(yán)把貸款放出環(huán)節(jié)相關(guān)資料的合法性關(guān)口，從源頭上切實(shí)保障債務(wù)關(guān)系的有效性；及時(shí)下發(fā)貸款催收通知單，向法院提訟等法律手段，保障債權(quán)法律時(shí)效，直至收回貸款。二是農(nóng)商行需采取多種手段加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)教育和培訓(xùn)，加大合規(guī)宣傳力度，倡導(dǎo)全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓每位員工都自覺養(yǎng)成按章辦事、遵紀(jì)守規(guī)的良好習(xí)慣，杜絕有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象，逐步確立良好的合規(guī)文化氛圍。三是選派學(xué)習(xí)小組到國(guó)有大型銀行或者風(fēng)險(xiǎn)管理水平較高的同行進(jìn)行學(xué)習(xí)交流，借鑒先進(jìn)管理理念，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。科學(xué)考核，增強(qiáng)工作積極性。人防、物防、技防是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的三個(gè)方面，而其中人防是關(guān)鍵，員工的積極性是則是人防工作的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)管理必須牢牢握緊考核這個(gè)“牛鼻子”，實(shí)現(xiàn)效益和薪酬同步增長(zhǎng)，堅(jiān)決杜絕目標(biāo)分配“一把尺”、業(yè)績(jī)考核“一刀切”、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)“一把抓”，實(shí)現(xiàn)收入“靠業(yè)績(jī)、靠作為”目標(biāo)。在薪酬分配上，堅(jiān)持向基層一線、偏遠(yuǎn)山區(qū)傾斜，向忠誠(chéng)奉獻(xiàn)、業(yè)績(jī)突出的員工傾斜，向風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)傾斜。按照季度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作在全縣（區(qū)）范圍內(nèi)進(jìn)行排名并形成末位淘汰機(jī)制，增強(qiáng)員工危機(jī)意識(shí)。前移風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。改變以往重視遷徙貸款管理，而忽視到期貸款管理的現(xiàn)象。沒有逾期貸款就不會(huì)出現(xiàn)遷徙貸款，從貸款逾期前著手開始防范出現(xiàn)貸款遷徙，加強(qiáng)各網(wǎng)點(diǎn)及客戶經(jīng)理逾期貸款金額評(píng)比，達(dá)到“早著手、早想辦法、早解決”的目的。嚴(yán)格貸后檢查，加大違規(guī)處罰力度。農(nóng)商行稽核檢查部門要以序時(shí)稽核為基礎(chǔ)，結(jié)合專項(xiàng)稽核，圍繞“監(jiān)督管理、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、到期收回”的基本要求開展稽核審計(jì)工作；對(duì)稽核過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題區(qū)別對(duì)待，對(duì)、不作為、亂作為并造成較大風(fēng)險(xiǎn)或者損失的責(zé)任人加大懲處力度，對(duì)無惡意的違規(guī)違紀(jì)并沒有造成較大風(fēng)險(xiǎn)或者損失的責(zé)任人采取批評(píng)“教育為主、懲處為輔”的管理機(jī)制。加強(qiáng)協(xié)作，形成合力。一是網(wǎng)點(diǎn)要加強(qiáng)同農(nóng)商行總部間的協(xié)作，做到“依靠”但不“依賴”。及時(shí)同農(nóng)商行業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行溝通，加強(qiáng)大額貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，有效利用資產(chǎn)抵押整合借名貸款，降低信用貸款風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。二是加強(qiáng)貸款管戶人與貸款發(fā)放人之間的交流協(xié)作，共同催收貸款本息，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)同村組社區(qū)的協(xié)作，充分激發(fā)“雙基聯(lián)動(dòng)”工作站效能，保障與貸戶信息渠道的暢通；四是加強(qiáng)同有管理權(quán)限的人民法院間的相互協(xié)作，針對(duì)部分難纏戶、賴債戶，充分利用法律手段進(jìn)行追償，達(dá)到“一戶，威震一片，震懾一方”的作用，并最終形成誠(chéng)實(shí)守信良好氛圍。五是積極尋求政府部門的政策支持，綜合利用政府資產(chǎn)置換不良貸款、精準(zhǔn)扶貧基金償還不良貸款等方式降低不良貸款比重，牢牢將不良貸款控制在可控區(qū)間。加強(qiáng)宣傳，輿論引導(dǎo)。為了營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，農(nóng)商行需加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的良好社會(huì)形態(tài)。一方面，通過LED、橫幅、微信等渠道進(jìn)行如“窮可貸、富可貸、不講信用不可貸”“好借好還，再借不難”等標(biāo)語宣傳；二是在辦理“精準(zhǔn)扶貧貸款”辦理過程中，要積極宣傳“扶貧貸款是農(nóng)商行的信貸資產(chǎn)，不是國(guó)家扶貧款，也不是財(cái)政救濟(jì)款”避免為日后“精準(zhǔn)扶貧貸款”風(fēng)險(xiǎn)管理埋下隱患；三是充分利用誠(chéng)實(shí)守信先進(jìn)典型和賴債不還負(fù)面典型事例進(jìn)行廣泛宣傳，引導(dǎo)社會(huì)去惡楊善；四是將惡意拖欠者利用報(bào)紙、電視、公共場(chǎng)所LED等公之于眾，對(duì)“老賴”形成強(qiáng)大社會(huì)壓力。

作者:黨顯書 顏學(xué)民 單位:陜西柞水農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

參考文獻(xiàn)：

篇2

一、不良貸款的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際金融界從亞洲金融危機(jī)中得到一條重要教訓(xùn)是：銀行壞賬的推遲核銷與累積而不是壞賬本身導(dǎo)致了金融危機(jī)。以美國(guó)和日本為例，對(duì)商業(yè)銀行的壞帳，美國(guó)允許商業(yè)銀行根據(jù)貸款的實(shí)際質(zhì)量自行及時(shí)處理，從而對(duì)有效化解金融風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用。而日本則對(duì)貸款壞帳的核銷有嚴(yán)格的限制，而且呆帳的核銷銀行無權(quán)自行決定，必須得到大藏省的批準(zhǔn)，結(jié)果大量應(yīng)該核銷的壞帳未能及時(shí)得到處理，最終促成了金融危機(jī)的爆發(fā)。在中國(guó)，不良貸款主要是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項(xiàng)下的墊付款項(xiàng)從墊付日起即作為不良貸款。對(duì)于不良貸款的認(rèn)定，主要由各商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)。

中國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)于呆帳的核銷并無太多的自。每年，商業(yè)銀行的各分行根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等部門下達(dá)的貸款呆壞賬核銷的范圍，提出不良貸款的核銷計(jì)劃，這些計(jì)劃經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)監(jiān)辦同意后，報(bào)總行批準(zhǔn)。由此可見，呆賬的核銷受到諸多嚴(yán)格限制，而且還要層層上報(bào)，這樣就使得應(yīng)該核銷的壞賬得不到及時(shí)處理，暗藏了巨大的危機(jī)。

二、應(yīng)收未收利息的處理與銀行風(fēng)險(xiǎn)

在《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》中規(guī)定：“貸款利息自結(jié)息之日起，逾期180天(含180天)以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)繼續(xù)計(jì)人當(dāng)期損益；貸款利息逾期180天以上，無論貸款本金是否逾期，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)人當(dāng)期損益，在表外進(jìn)行核算，實(shí)際收回時(shí)再計(jì)人損益。對(duì)已經(jīng)納人損益的應(yīng)收未收利息，在其貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過180天以后，金融企業(yè)要相應(yīng)做沖減利息收人處理?！憋@然，規(guī)定貸款的應(yīng)收利息需在結(jié)息日后180天以上，才不再計(jì)人當(dāng)期損益。相對(duì)于其他國(guó)家如英國(guó)大部分銀行是90天，而美國(guó)大部分銀行是60天，這一期限過長(zhǎng)，事實(shí)上，貸款的應(yīng)收利息在結(jié)息日90天后，其收回的可能已大大降低，由此可見中國(guó)商業(yè)銀行的應(yīng)收利息的壞帳比例遠(yuǎn)高于西方商業(yè)銀行，增大了中國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。

三、貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與銀行風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行提取準(zhǔn)備金應(yīng)著眼于總體資產(chǎn)的質(zhì)量，而不應(yīng)僅僅針對(duì)貸款的質(zhì)量。國(guó)際慣例將準(zhǔn)備金分為兩類：一類是針對(duì)特定類別的資產(chǎn)的可能損失所提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金；另一類是針對(duì)總體資產(chǎn)可能發(fā)生的不確定損失所提取的普通準(zhǔn)備金，也就是一般準(zhǔn)備。

與國(guó)際慣例相比較，中國(guó)的商業(yè)銀行所執(zhí)行的呆帳準(zhǔn)備金制度存在諸多不合理之處。首先，在大多數(shù)國(guó)家，對(duì)貸款提取準(zhǔn)備金的比例通常是貸款余額的1％～2％，這是基于他們的不良貸款的比例一般是貸款余額的1％左右而設(shè)計(jì)的。但是在中國(guó)，由于目前大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，商業(yè)銀行實(shí)際承擔(dān)著很高的信用風(fēng)險(xiǎn)，不良貸款占貸款余額的比例遠(yuǎn)高于1％～2％，因此，商業(yè)銀行按l％的比例提取的準(zhǔn)備金使銀行的準(zhǔn)備金的充足性受到影響。其次，貸款呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的l％與上年末呆賬準(zhǔn)備金余額之間的差額提取，實(shí)際意味著當(dāng)年核銷的呆賬，當(dāng)年不再提取呆賬準(zhǔn)備金，這部分準(zhǔn)備金是在次年提取并計(jì)人次年成本的。這種做法實(shí)質(zhì)是對(duì)貸款損失的推遲確認(rèn)，違背了穩(wěn)健原則，累積了風(fēng)險(xiǎn)。最后，將準(zhǔn)備金劃分為專項(xiàng)準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金屬國(guó)際慣例。按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，一般準(zhǔn)備可以作為附屬資本參加資本充足率的計(jì)算，但專項(xiàng)資本則不可以。目前，中國(guó)商業(yè)銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金，從提取方法上看，很像一般準(zhǔn)備，但實(shí)質(zhì)卻是專項(xiàng)準(zhǔn)備，以此參加資本充足率的計(jì)算，實(shí)際上等于提高了資本充足率，使得8％這一數(shù)字失去了實(shí)際意義。

四、信息披露與銀行風(fēng)險(xiǎn)

從國(guó)際金融界的角度看，加強(qiáng)信息披露，進(jìn)一步提高商業(yè)銀行的透明度已是大勢(shì)所趨。2001年1月16日，巴塞爾委員會(huì)了新資本協(xié)議草案第二稿。該協(xié)議于2001年底正式，初步定于2005年正式實(shí)施。相對(duì)于舊的巴塞爾協(xié)議，新協(xié)議除了資本充足率的要求外，更進(jìn)一步提出了資本充足性的監(jiān)管約束和市場(chǎng)約束兩項(xiàng)內(nèi)容。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理地分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。市場(chǎng)獎(jiǎng)懲機(jī)制可以迫使銀行充足的資本水平。但是，有效的市場(chǎng)約束對(duì)銀行信息披露制度提出了更高的要求。只有信息準(zhǔn)確、全面、及時(shí)，市場(chǎng)參與者才能準(zhǔn)確判斷銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。為此，新的巴塞爾協(xié)議要求，銀行在一年內(nèi)至少披露依次財(cái)務(wù)狀況、重大業(yè)務(wù)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)度、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，具體指標(biāo)主要包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)敞口、資本充足比率、對(duì)資本的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等。由于歷史的原因，中國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露要求是較為粗放的。按照中國(guó)《商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)于每一會(huì)計(jì)年度終了三個(gè)月內(nèi)，按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，公布其上一年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和審計(jì)報(bào)告，至于上市銀行，則應(yīng)執(zhí)行證監(jiān)會(huì)“公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)原則第2號(hào)……商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定。”從總體上看，迄今為止，除上市銀行外，中國(guó)的商業(yè)銀行并沒有進(jìn)行全面的信息披露的義務(wù)。四大國(guó)有商業(yè)銀行都非上市銀行，其信息披露是不充分的。特別對(duì)近年來迅速發(fā)展的衍生金融產(chǎn)品，目前無論是人民銀行還是財(cái)政部均無明確規(guī)定如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。各商業(yè)銀行一般是在表外科目進(jìn)行登記，不在表內(nèi)處理。而目前各商業(yè)銀行估算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，并沒有把表外科目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算在內(nèi)，對(duì)衍生金融產(chǎn)品的披露要求更是近乎空白，忽視了國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

五、風(fēng)險(xiǎn)防范與會(huì)計(jì)改革對(duì)策

根據(jù)新的《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn)，制定現(xiàn)代、規(guī)范、高效與國(guó)際慣例接軌的會(huì)計(jì)處理與會(huì)計(jì)披露標(biāo)準(zhǔn)是深化國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度的重要環(huán)節(jié)，是構(gòu)建現(xiàn)代化、國(guó)際化商業(yè)銀行基礎(chǔ)。參照國(guó)外商業(yè)銀行的做法，為了更真實(shí)、全面、客觀地反映我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債情況，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)體系應(yīng)進(jìn)一步加大改革力度。

第一，可以根據(jù)國(guó)際慣例，適當(dāng)放寬對(duì)商業(yè)銀行核銷貸款壞帳的限制，可嘗試允許商業(yè)銀行按照真實(shí)性原則自主決定貸款壞帳核銷的金額與時(shí)間。對(duì)貸款的應(yīng)收利息，如在結(jié)息后90天仍未收回，則不再計(jì)如當(dāng)期損益。

篇3

一、培育統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

商業(yè)銀行作為“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的金融企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中，追求利潤(rùn)最大化的沖動(dòng)不斷增強(qiáng)。由于受到內(nèi)在動(dòng)力和外在壓力等諸多因素的影響，勢(shì)必會(huì)存在很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡快培育統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平首先要解決的問題。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)和全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，健全的風(fēng)險(xiǎn)管理理念要包括以下幾方面內(nèi)容:

1.致性理念。即銀行應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相一致。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來看，銀行發(fā)展的最終目標(biāo)就是提高股東的效益，而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理則是為了減少失敗的概率，降低經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不確定性，從而確保銀行實(shí)現(xiàn)更多的利潤(rùn)。由此可見，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)在本質(zhì)上是一致的。

2.全面性理念。即銀行首先應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)，即所有風(fēng)險(xiǎn)都有專門的、對(duì)應(yīng)的崗位來負(fù)責(zé)。在全面性理念中，非常重要的一條就是“對(duì)于新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)確保這些產(chǎn)品、業(yè)務(wù)在被引進(jìn)之前就已經(jīng)制定出適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序和控制方法”。即人們常說的“制度先行”。

3.獨(dú)立性理念。即風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的制定與實(shí)施之間、專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門要相對(duì)獨(dú)立。獨(dú)立性理念的實(shí)質(zhì)就是要在銀行內(nèi)部建立起一個(gè)職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。因?yàn)榍逦穆氊?zé)劃分是確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)作的前提。

4.權(quán)威性理念。即銀行應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門具有高度權(quán)威性，盡可能不受外部因素的干擾，以確保其客觀性和公正性。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)必要滲透到業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作中，因而很容易受到抵觸。如果風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒有強(qiáng)于業(yè)務(wù)部門的權(quán)威性，風(fēng)險(xiǎn)管理工作將難以順利執(zhí)行下去，必要的監(jiān)督可以確保各個(gè)崗位職責(zé)的充分實(shí)現(xiàn)。

5.互通性理念。要求銀行建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道，即風(fēng)險(xiǎn)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道，各相關(guān)部門之間要保持信息的互通渠道。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的出臺(tái)很大程度上依賴于其所能獲得的信息是否充分。而風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略能否被正確執(zhí)行則受制于銀行內(nèi)部是否有一個(gè)充分的信息溝通渠道。因而，信息系統(tǒng)是有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和前提。

6.分散與集中相統(tǒng)一理念。為了提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平，不同類型的金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有不同的部門來負(fù)責(zé)，即風(fēng)險(xiǎn)的分散管理。與此同時(shí)，不同的風(fēng)險(xiǎn)管理部門最終都應(yīng)直接向高層負(fù)責(zé)，由管理層統(tǒng)籌規(guī)劃，即實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。風(fēng)險(xiǎn)的分散管理有利于各相關(guān)部門及最終力量將各類風(fēng)險(xiǎn)控制好。風(fēng)險(xiǎn)的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來。風(fēng)險(xiǎn)管理過于集中往往使該部門力不從心，不能專心于某類風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理過于分散則往往容易造成管理真空，甚至違背銀行的發(fā)展策略。

二、發(fā)揮信用評(píng)價(jià)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

隨著信用風(fēng)險(xiǎn)管理在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位越來越重要，更好地發(fā)揮信用評(píng)價(jià)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，至關(guān)重要。

1.利用信用評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)的度量。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行面對(duì)的最基本的風(fēng)險(xiǎn)之一，而且是最重要的風(fēng)險(xiǎn)。如何度量和管理信用風(fēng)險(xiǎn)一直是銀行業(yè)面臨的主要難題。信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為客戶的違約率和貸款的損失率。一般來說，有著較好信用等級(jí)的客戶，其違約率較低，而信用等級(jí)較低的客戶其違約率較高，貸款的損失率也較高。為獲得不可缺少的大規(guī)模的樣本，商業(yè)銀行之間的合作努力就是必不可少的。

2.根據(jù)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)程度，確定相應(yīng)的資本金水平。做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理，預(yù)防意外損失，降低破產(chǎn)概率的重要方法是持有足夠的資本金，但并不是資本金越大越好，而是要根據(jù)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況來合理確定。在信貸資產(chǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)走向更精細(xì)的趨勢(shì)下，銀行可以根據(jù)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)度確定合理的資本金要求。

3.根據(jù)客戶信用等級(jí)做好貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。實(shí)行銀行貸款分類主要是為了加強(qiáng)對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此有必要根據(jù)客戶的信用狀況完善貸款五級(jí)分類的方法，通過分析掌握客戶的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)情況和發(fā)展趨勢(shì)，真實(shí)地將貸款按照風(fēng)險(xiǎn)程度分層管理，隨時(shí)掌握客戶的信用等級(jí)變化及貸款風(fēng)險(xiǎn)變化情況，對(duì)處于風(fēng)險(xiǎn)程度上升的貸款及時(shí)采取補(bǔ)救措施，避免風(fēng)險(xiǎn)積累、積重難返，有效保證信貸資產(chǎn)的安全。

4.根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金?，F(xiàn)行制度規(guī)定將準(zhǔn)備金計(jì)提的自交給銀行，這是符合國(guó)際慣例的，規(guī)定了“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)提取呆賬準(zhǔn)備金的資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小確定呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提比例”，同時(shí)規(guī)定“呆賬準(zhǔn)備必須根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)足額提取”。由銀行自主決定，一個(gè)重要的前提是建立健全信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類評(píng)估體系。

三、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理機(jī)制

首先應(yīng)尋找業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，在克服風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，從風(fēng)險(xiǎn)管理中創(chuàng)造收益。其次，要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與其他資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。第三，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。從以下三方面著手:一是適應(yīng)商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，改變行政管理模式，逐步實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。三是改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條框的管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，并不斷摸索以業(yè)務(wù)主體為中心的管理體制。要逐步實(shí)現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，通過它在各部門之間傳遞和執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制。最后，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法和資產(chǎn)組合管理等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)度量和管理重要技術(shù)。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；巴塞爾資本協(xié)議

隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜。2003年5月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場(chǎng)約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，還包括對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的量化。就中國(guó)銀行業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理水平而言，與國(guó)際大銀行相比還有較大的差距。提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是未來幾年銀行業(yè)亟待解決的問題。

一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念

《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤(rùn)為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會(huì)提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡(jiǎn)單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險(xiǎn)管理，換句話說，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場(chǎng)化以來，以利率風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行在新形勢(shì)下面臨的新的、重要的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了新的認(rèn)識(shí)，管理有了新的發(fā)展?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。《新巴塞爾資本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)約束是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。它對(duì)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對(duì)第二支柱給予充分的重視。”

(四)建模是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法。盡管風(fēng)險(xiǎn)是否能夠通過模型計(jì)量精確計(jì)算存在爭(zhēng)議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敏感性強(qiáng)，資本消耗小。

二、我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問題。

(一)過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于我國(guó)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢，市場(chǎng)成熟度低，業(yè)務(wù)種類不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤(rùn)的增長(zhǎng)點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時(shí)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)和企業(yè)對(duì)銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心主要集中在對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個(gè)業(yè)務(wù)部門對(duì)各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)信息溝通；風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)于分散在各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。

(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制。國(guó)外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面不精確，對(duì)于早期風(fēng)險(xiǎn)的防范仍存在較大缺陷。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國(guó)際金融市場(chǎng)上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理日趨復(fù)雜。然而，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國(guó)家之后。國(guó)外很多風(fēng)險(xiǎn)管理工具和理念至今尚未在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中發(fā)揮作用。

(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期居高不下的一個(gè)原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不明晰。另外銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢(shì)頭。

(六)獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理要求。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場(chǎng)占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對(duì)違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時(shí)且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險(xiǎn)。

(七)風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員缺乏，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購(gòu)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)、精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時(shí)，我國(guó)還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。

三、提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的對(duì)策

我國(guó)作為轉(zhuǎn)型時(shí)期的發(fā)展中國(guó)家，以及我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。按照國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，關(guān)鍵要在銀行內(nèi)部采取有效的途徑和方法，同時(shí)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理的文化、體系、技術(shù)等方面也要進(jìn)一步發(fā)展和完善。

(一)吸收全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

要求不但重視對(duì)傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，而且要全面考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等業(yè)務(wù)管理的全過程。銀行不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失，據(jù)以推測(cè)各種收益率，促進(jìn)長(zhǎng)期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。

(二)健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成由銀行董事會(huì)及其高級(jí)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。董事會(huì)作為全行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體戰(zhàn)略決策，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最終責(zé)任、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時(shí)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國(guó)際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范，管理科學(xué)，內(nèi)控嚴(yán)密，運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制，加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和內(nèi)部控制水平。

(三)提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和防范能力。《新巴塞爾資本協(xié)議》在提出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，紿出了計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)的方法?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》計(jì)量三大風(fēng)險(xiǎn)共設(shè)計(jì)了8種方法，除信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法外，其他7種方法均建立在模型設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上。這反映出通過建立數(shù)學(xué)模型計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)是《新巴塞爾資本協(xié)議》提出的新要求，因此，要重視計(jì)量方法的引入和使用。我國(guó)商業(yè)銀行要緊跟國(guó)際商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的步伐，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量方法。一是要從觀念上充分認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行使用計(jì)量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計(jì)量我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的方法。在爭(zhēng)取巴塞爾委員會(huì)支持的基礎(chǔ)上，充分掌握《新巴塞爾資本協(xié)議》思想的前提下，設(shè)計(jì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對(duì)計(jì)量模型進(jìn)行測(cè)試，修正后確定三大風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，并且在我國(guó)商業(yè)銀行中推廣，全面實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》。

(四)制定合理的考核指標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?？己酥笜?biāo)的制定要全面考慮是否符合實(shí)際，是否有利于銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，不能誤導(dǎo)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。商業(yè)銀行作為企業(yè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模當(dāng)然是十分重要的，但作為決策層絕不應(yīng)過于強(qiáng)調(diào)某一方面的重要性，不能讓利潤(rùn)或經(jīng)營(yíng)規(guī)模掩蓋一切，否則可能對(duì)管理層和經(jīng)營(yíng)層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，以增加風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)，甚至在一定程度上破壞內(nèi)控環(huán)境。要減少考核指標(biāo)制定過程中的主觀性在充分考慮實(shí)際情況的基礎(chǔ)上建立起以利潤(rùn)、不良資產(chǎn)控制為主，業(yè)務(wù)規(guī)模為輔的考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行效益和可持續(xù)發(fā)展的綜合平衡，最終實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化。

篇5

我國(guó)股份制商業(yè)銀行在積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策引導(dǎo)下，2009年實(shí)現(xiàn)了爆發(fā)式的增長(zhǎng)，但是大型的商業(yè)銀行的市場(chǎng)份額卻進(jìn)一步降低了，中小商業(yè)銀行市場(chǎng)占有份額繼續(xù)提升。在國(guó)家促進(jìn)中西部發(fā)展系列規(guī)劃等措施的影響下，商業(yè)銀行加大了對(duì)中西部地區(qū)的貸款力度，貸款地區(qū)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，在宏觀調(diào)控政策下，商業(yè)銀行貸款重點(diǎn)向鐵路、公路、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目?jī)A斜，長(zhǎng)期化貸款趨勢(shì)加強(qiáng)，商業(yè)銀行按照“有保有壓”原則，嚴(yán)控貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)，加大對(duì)“兩高一剩”行業(yè)的退出力度，貸款的公司行業(yè)布局更加優(yōu)化，中小企業(yè)貸款和綠色貸款加速增長(zhǎng)。截止2009年年末，中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額78.77萬億元，比上年年末新增16.38萬億元，增速26.26%，其中，政策性銀行資產(chǎn)總額6.95萬億元，增速23.01%，12家中小股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)總額11.78萬億元，增速33.72%，143家城市商業(yè)銀行總額5.68萬億元，增速37.46%，43家農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)總額1.87萬億元，增速101.08%。世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的節(jié)奏和步伐已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)榱说吞冀?jīng)濟(jì)模式，后金融危機(jī)時(shí)代對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要在于房地產(chǎn)領(lǐng)域、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域、交通領(lǐng)域、商業(yè)銀行的貸款回收領(lǐng)域、市場(chǎng)自由化程度的進(jìn)一步升級(jí)等方面。我國(guó)股份制商業(yè)銀行的盈利模式一直是以借貸作為主要收入途徑，可是隨著我國(guó)雙收縮政策發(fā)生偏斜和后金融危機(jī)時(shí)代的“后遺癥”產(chǎn)生作用，我國(guó)股份制商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新能力和后期借貸資本的回收能力受到了考驗(yàn)，我國(guó)的金融市場(chǎng)還沒有全面自由化，市場(chǎng)操作還沒有放開，國(guó)際資本的進(jìn)入比例也有限制，這些使得我國(guó)股份制商業(yè)銀行的新盈利模式仍然處在探索之中。未來我國(guó)股份制商業(yè)銀行應(yīng)該如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高盈利，需要進(jìn)一步探索。

二、后金融危機(jī)時(shí)期股份制商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）不良貸款資本的信用違約風(fēng)險(xiǎn)自國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)以來，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大，債務(wù)和貸款違約的企業(yè)數(shù)量增加。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)商業(yè)銀行負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)14家上市商業(yè)銀行2010年的貸款總額是2.1萬億元，其他非利息凈收入為591.26億元，相比2009年非利息凈收入下降110億元，數(shù)據(jù)表明我國(guó)商業(yè)銀行的收入有限性加大，商業(yè)銀行的收入正在隨著市場(chǎng)化的違約風(fēng)險(xiǎn)提高而降低。2010年的資金貸款對(duì)象主要集中在鐵路、公路、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、災(zāi)后重建項(xiàng)目等等。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展變化，商業(yè)銀行投資的風(fēng)險(xiǎn)逐步擴(kuò)大，房地產(chǎn)業(yè)的降價(jià)潮和退房潮會(huì)促使房地產(chǎn)開發(fā)商進(jìn)一步降價(jià)銷售以便于快速還清銀行的貸款。但是如果房地產(chǎn)商存在博弈心理，希望挺過艱難時(shí)期，相信房?jī)r(jià)仍然會(huì)上漲，銀行會(huì)面臨存款準(zhǔn)備金的減少，從而面臨貨幣供給的危機(jī)。房地產(chǎn)商和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)各單位可能會(huì)取消還款計(jì)劃，這些不良貸款的對(duì)象會(huì)用質(zhì)押和抵押的固定資產(chǎn)或者實(shí)物進(jìn)行償還，但是由于固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力有限，不能滿足商業(yè)銀行對(duì)貨幣的快速供給需求，這就為商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了障礙，對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了影響。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)2009年信貸規(guī)模大幅增長(zhǎng)，商業(yè)銀行的存貸比較上年有所提高，在14家上市商業(yè)銀行中，除了浦發(fā)銀行的存貸比均比2008年有不同幅度提高，部分商業(yè)銀行的存貸比甚至超過了75%的監(jiān)管紅線。市場(chǎng)化的不可預(yù)期性導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行在發(fā)展過程中主要面臨內(nèi)部和外部?jī)煞N風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和有效預(yù)防也會(huì)從這兩個(gè)方面出發(fā)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理中逐漸暴露出來的問題是：內(nèi)部欺騙，外部欺詐，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)互動(dòng)的障礙，執(zhí)行、交割和流程管理的漏洞，就業(yè)制度和工作場(chǎng)所的安全，實(shí)物資產(chǎn)損壞和IT系統(tǒng)事件的操作失誤。商業(yè)銀行內(nèi)部欺詐操作風(fēng)險(xiǎn)和外部欺詐都是信息失真的表現(xiàn)，信息整理和錄入的失真現(xiàn)象愈發(fā)嚴(yán)重，導(dǎo)致了內(nèi)部假賬和外部金融理財(cái)?shù)奶摷倩僮?，使商業(yè)銀行發(fā)展受阻。商業(yè)銀行的市場(chǎng)化發(fā)展過程中面對(duì)的外部競(jìng)爭(zhēng)主要有同行競(jìng)爭(zhēng)，資本理財(cái)及網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的多樣化。信息技術(shù)的不穩(wěn)定性和實(shí)時(shí)性較差導(dǎo)致商業(yè)銀行拓展市場(chǎng)的難度增加，金融產(chǎn)品的創(chuàng)新始終停留在初級(jí)階段，開展市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的力量薄弱，可持續(xù)發(fā)展和生存能力下降。如何掌握好商業(yè)銀行的未來發(fā)展軌跡也存在不確定性，從而使我國(guó)商業(yè)銀行面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的靈活應(yīng)變能力有所下降。

（三）匯率及利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)是指銀行的財(cái)務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利波動(dòng)時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)主要有重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收入曲線風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)四種主要形式。隨著近年來我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的逐步深入，利率水平波動(dòng)性及不確定性日益加大，我國(guó)商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)程度也在增加。利率隨著國(guó)家政策和市場(chǎng)化變動(dòng)的影響不斷波動(dòng)帶來的是對(duì)市場(chǎng)中存在資本金總額的流動(dòng)性的加強(qiáng)與限制，由利率變動(dòng)引起的收益和回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)也在波動(dòng)，如果銀行的利率敏感型負(fù)債高于利率敏感型資產(chǎn)，利率上升會(huì)減少銀行利潤(rùn)，而利率下降會(huì)增加銀行利潤(rùn)。國(guó)際市場(chǎng)變化和外國(guó)自由浮動(dòng)匯率制度導(dǎo)致匯率牌價(jià)波動(dòng)，對(duì)我國(guó)影響最大的是外匯儲(chǔ)備和外匯投資收益率，而美元自2008年起到2011年持續(xù)貶值，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到影響，包括輸入型的通貨膨脹和物價(jià)上漲。匯率的變動(dòng)對(duì)商業(yè)銀行貸款的回收成功率帶來了影響，因?yàn)檫M(jìn)出口企業(yè)的外匯核銷過程中，貿(mào)易收益率會(huì)隨著匯率波動(dòng)，商業(yè)銀行主要盈利途徑是吸收存款和發(fā)放貸款，如果無法保障企業(yè)的順利經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)化成長(zhǎng)，貸款本金和利息的收入就會(huì)延期，甚至出現(xiàn)違約，帶來銀行的虧損。

（四）商業(yè)銀行利益最大化的社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)加入WTO以來，市場(chǎng)化機(jī)制不斷健全，市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的程度也逐步加強(qiáng)。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展在社會(huì)中發(fā)揮了很大價(jià)值，商業(yè)銀行的利益最大化就是其經(jīng)營(yíng)的最直接目的，為了擴(kuò)大銀行的發(fā)展業(yè)務(wù)和發(fā)展空間，可以利用各種方式提高銀行所獲得的收益，通過加大對(duì)社會(huì)居民和企業(yè)的融資額度來提高通過利息獲得的收入。2001-2005年商業(yè)銀行對(duì)“三高”企業(yè)放出了大量的貸款，這些資本用于擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和數(shù)量，提高企業(yè)的盈利程度，同時(shí)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和地方政績(jī)也在持續(xù)的增長(zhǎng)，但與此同時(shí)，我國(guó)的環(huán)境與資源也受到了較大規(guī)模的破壞，生態(tài)平衡受到了影響，社會(huì)化資源協(xié)調(diào)性變差，社會(huì)矛盾日益尖銳，貧富差距逐漸拉大。商業(yè)銀行貸款方向主導(dǎo)了產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，比如對(duì)資本的房貸方向沒有嚴(yán)格把控，對(duì)待社會(huì)和諧和環(huán)境與資源的保護(hù)沒有引起足夠重視都將引發(fā)一系列的后期問題。

三、降低股份制商業(yè)銀行存在風(fēng)險(xiǎn)的途徑

（一）積極完善商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度商業(yè)銀行為了有效強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)從培育風(fēng)險(xiǎn)文化、完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程、強(qiáng)化IT管理系統(tǒng)功能“剛性”控制等多個(gè)方面進(jìn)行不斷努力。要在商業(yè)銀行內(nèi)部建立健全風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度、調(diào)整信貸業(yè)務(wù)管理制度、完善風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)報(bào)告制度、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警制度、進(jìn)一步健全內(nèi)部控制制度。同時(shí)我國(guó)各家商業(yè)銀行還需要認(rèn)真分析《巴塞爾新資本協(xié)議》，利用新協(xié)議的使用契機(jī)，建立起操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，積極開發(fā)相關(guān)模型，提高操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，部分商業(yè)銀行在初步具備了以高級(jí)計(jì)量法應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量能力之后可以保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的科學(xué)性。商業(yè)銀行在積累經(jīng)驗(yàn)后，可以建立健全商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)控能力，有效提高操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，內(nèi)部的資本控制和自查機(jī)制更加清晰化，稽查制度也要明確確立，保證資本的借貸、使用、監(jiān)督、稽查、回收、溝通等環(huán)節(jié)保持在可持續(xù)化的鏈條中。筆者認(rèn)為除了整體風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的建立與健全，各家商業(yè)銀行還分別對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控等具體層面，深入進(jìn)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)和相關(guān)報(bào)告制度的完善和優(yōu)化，例如在信用風(fēng)險(xiǎn)層面，工商銀行啟動(dòng)了“集團(tuán)層面、覆蓋全業(yè)務(wù)范疇、集中統(tǒng)一”的信用風(fēng)險(xiǎn)體系構(gòu)建工作。

（二）商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量和統(tǒng)計(jì)商業(yè)銀行對(duì)投貸資本的監(jiān)管需要加強(qiáng)內(nèi)部對(duì)資本的計(jì)量管理和監(jiān)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量是商業(yè)銀行以定量的方式識(shí)別、分析、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并以此確定風(fēng)險(xiǎn)資本以抵御風(fēng)險(xiǎn)的過程。《巴塞爾新資本協(xié)議》的實(shí)施，要求商業(yè)銀行以更加精確、科學(xué)的方法來計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)資本，并為商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)分別提供不同的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法。2009年，我國(guó)商業(yè)銀行大力優(yōu)化和完善相關(guān)系統(tǒng)，積極進(jìn)行模型開發(fā)和驗(yàn)證，有效提高了風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的精確度，部分銀行已經(jīng)開始向更加成熟的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法過渡。信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法有標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評(píng)級(jí)法兩大類。標(biāo)準(zhǔn)法雖然操作相對(duì)簡(jiǎn)單，但對(duì)外部評(píng)級(jí)結(jié)果的依賴度較高，不適用于我國(guó)的實(shí)際環(huán)境。我國(guó)大多信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具采用的是內(nèi)部的評(píng)級(jí)法。內(nèi)部評(píng)級(jí)法分為初級(jí)法和高級(jí)法兩種，初級(jí)法是由商業(yè)銀行自己估計(jì)違約概率，其他風(fēng)險(xiǎn)因素均采用監(jiān)管機(jī)構(gòu)的估計(jì)值，高級(jí)法是商業(yè)銀行在滿足一定標(biāo)準(zhǔn)的前提下，自己估計(jì)違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露等因素。在我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量與統(tǒng)計(jì)過程中，除了利用評(píng)級(jí)法還應(yīng)該向著多元化的方向發(fā)展，要開展計(jì)量的多維度考核模式，利用不同計(jì)量模型針對(duì)同一種資本進(jìn)行檢測(cè)和監(jiān)督，比如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的內(nèi)部模型法，VaR模型，VaR值作為重要的估值也被商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所接受，這樣可以全方位的估計(jì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)程度。

（三）針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部人員的素質(zhì)提升和專業(yè)性培訓(xùn)商業(yè)銀行內(nèi)部的監(jiān)管體系做到完善后，需要針對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部工作人員做出系統(tǒng)化的培訓(xùn)和指導(dǎo)。筆者認(rèn)為在目前的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理過程中需要加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的道德素養(yǎng)，升華工作人員的個(gè)人價(jià)值觀念。這是最重要的兩個(gè)培訓(xùn)目標(biāo)，銀行監(jiān)管資本、審查資本、統(tǒng)計(jì)資本、創(chuàng)新金融衍生產(chǎn)品、了解市場(chǎng)等等信息都需要真實(shí)性，真實(shí)的信息使商業(yè)銀行具備清晰的判斷能力和明確的努力方向。安然公司虛擬賬目最后破產(chǎn)的案例可以證明虛擬和虛假的信息遲早會(huì)被認(rèn)清，巴林銀行的危機(jī)也能證明這一點(diǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略眼光要朝著低碳化、道德化、綠色化、科學(xué)化、理智化的方向發(fā)展，不能只注重眼前的利益。培養(yǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部員工的價(jià)值觀和道德觀念，提高他們的個(gè)人專業(yè)素養(yǎng)，主要目的在于可以幫助商業(yè)銀行長(zhǎng)期運(yùn)轉(zhuǎn)，提高商業(yè)銀行的文化價(jià)值，降低商業(yè)銀行內(nèi)部管理的失誤概率，幫助商業(yè)銀行在細(xì)節(jié)中做到最好，改善商業(yè)銀行的文化氛圍和商業(yè)模式，使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念更符合現(xiàn)今國(guó)際化的需求，在我國(guó)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)中要主動(dòng)擔(dān)當(dāng)一份責(zé)任，成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。

（四）創(chuàng)新金融風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)投資體系，抵御匯率與利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新一直以來都沒有得到適當(dāng)?shù)陌l(fā)展空間，原因是我國(guó)金融市場(chǎng)并非是自由開放的。我國(guó)金融創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷引入將成為未來商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)利率和匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑，金融衍生產(chǎn)品和投資產(chǎn)品的差異化戰(zhàn)略可以幫助市場(chǎng)加強(qiáng)對(duì)資本的使用效率的監(jiān)督，商業(yè)銀行可以擴(kuò)寬資本的投資渠道，以多元化的投資和融資方式來降低貨幣供給不足的風(fēng)險(xiǎn)，金融風(fēng)險(xiǎn)的控制從理論上分析表現(xiàn)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的科學(xué)控制，風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)指的是在面對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的高低、且清楚高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬、低風(fēng)險(xiǎn)低報(bào)酬的情況下，會(huì)如何影響因個(gè)人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受度大小而決定其是否要冒風(fēng)險(xiǎn)獲得較高的報(bào)酬，或是只接受已經(jīng)確定的收入，放棄冒風(fēng)險(xiǎn)可能得到的較高報(bào)酬，確定的收入與較高的報(bào)酬之間的差，即為風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。商業(yè)銀行選擇創(chuàng)新金融衍生產(chǎn)品，打開我國(guó)金融衍生產(chǎn)品這條渠道，利用自身的地位優(yōu)勢(shì)加強(qiáng)資本的流動(dòng)性，提高國(guó)內(nèi)資本的使用效率，可以避免因貸款對(duì)象的不穩(wěn)定性所造成的違約風(fēng)險(xiǎn)。

篇6

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日益增大，使其生存和發(fā)展受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，而內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理等方面有著重要的地位和作用。本文就內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用以及如何發(fā)揮其作用進(jìn)行粗淺的探討。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)是可能對(duì)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件、行為和環(huán)境，而對(duì)這種不確定性進(jìn)行調(diào)節(jié)和駕馭的能力就是風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理并非是要消除風(fēng)險(xiǎn)，而是通過對(duì)未來結(jié)果不確定性的分析預(yù)測(cè)和周密思考，以降低決策錯(cuò)誤之幾率、避免損失之可能，相對(duì)提高銀行的附加價(jià)值。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)種類很多，主要有以下幾種表現(xiàn)形式：一是信貸風(fēng)險(xiǎn)，信貸資產(chǎn)是銀行業(yè)的主要資產(chǎn)，在當(dāng)前實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的背景下，它是銀行業(yè)最大的盈利項(xiàng)目，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低直接關(guān)系著銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于證券市場(chǎng)不規(guī)范和金融市場(chǎng)秩序混亂而引發(fā)的種種風(fēng)險(xiǎn)，主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。三是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是由銀行自身經(jīng)營(yíng)管理方面和操作方面存在的問題而形成的風(fēng)險(xiǎn)。近年來，商業(yè)銀行內(nèi)控制度盡管有所加強(qiáng)，但受利益驅(qū)動(dòng)和相關(guān)管理人員能力、素質(zhì)的影響，經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)管理控制能力不相匹配。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于人員因素、流程因素、系統(tǒng)因素以及外部事件引起的風(fēng)險(xiǎn)。比如業(yè)務(wù)人員操作失誤、銀行內(nèi)外勾結(jié)、流程執(zhí)行不嚴(yán)格、系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞、外部欺詐、突發(fā)外部事件等。

二、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，它通過評(píng)估、計(jì)量和報(bào)告總體風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，最大程度地防范和化解可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，其作用體現(xiàn)在如下方面：

(一)能夠客觀識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的充分性

內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，這使其可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)銀行所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。換言之，就是要確定銀行正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)，所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識(shí)別，并找出未被識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)師不僅要識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且還應(yīng)從以下幾個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估：一是評(píng)價(jià)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否是在分析組織和行業(yè)發(fā)展情況和趨勢(shì)、銀行的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、外部的機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際來制定；二是看分解到各部門的目標(biāo)是否對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)提供足夠的支持，是否與整體目標(biāo)保持一致；三是評(píng)價(jià)員工是否確知已建立的工作目標(biāo)(或業(yè)務(wù)管理目標(biāo))；四是管理層是否建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，該機(jī)制至少包括機(jī)構(gòu)、人員、政策和程序以及支持系統(tǒng)。管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是否準(zhǔn)確，是否已對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)分類；五是是否已識(shí)別出各類內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，分析控制措施是否完善，是否可以使銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)；六是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報(bào)告制度是否合理，風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是否充分、及時(shí)。

(二)能夠綜合分析和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的恰當(dāng)性

內(nèi)部審計(jì)對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部控制的焦點(diǎn)不僅在于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的充分性，而且在于強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)量。風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)量是內(nèi)部審計(jì)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理過程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)采取定量和定性的方法進(jìn)行有效的分析和確定。定量分析方法是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化估計(jì)，通用的公式為：風(fēng)險(xiǎn)值=風(fēng)險(xiǎn)影響X風(fēng)險(xiǎn)概率。目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行缺少實(shí)施先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法的必要支撐，但新資本協(xié)議鼓勵(lì)銀行采用更為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，如允許銀行通過內(nèi)部評(píng)級(jí)確定風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)計(jì)量加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；運(yùn)用金融工程技術(shù)轉(zhuǎn)化基礎(chǔ)工具計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法和風(fēng)險(xiǎn)模型計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部審計(jì)可以借鑒新資本協(xié)議的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和解析。在風(fēng)險(xiǎn)難以量化、定量評(píng)價(jià)所需的數(shù)據(jù)難以獲取時(shí)，應(yīng)采取定性評(píng)價(jià)。定性評(píng)價(jià)的復(fù)雜性在于很多情況下需要主管判斷不同結(jié)果的可能性，不同背景、不同經(jīng)驗(yàn)、不同性格和不同職位的人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)判斷都可能不同，如銀行在計(jì)量未決訴訟預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，其金額具有不確定性，需要進(jìn)行合理而恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。

(三)能夠發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)反饋的預(yù)警性

內(nèi)部審計(jì)在銀行管理控制系統(tǒng)中發(fā)揮反饋?zhàn)饔?，?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理起預(yù)警功能。內(nèi)部審計(jì)在檢查內(nèi)部控制程序的合理性以及執(zhí)行情況和控制效果，特別在關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和內(nèi)控不健全區(qū)域的潛在威脅時(shí)，是通過風(fēng)險(xiǎn)反饋進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與評(píng)價(jià)，確保目標(biāo)與預(yù)算如期完成的。一方面，內(nèi)部審計(jì)要與相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理溝通，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，對(duì)重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)按清晰傳遞的線路進(jìn)行報(bào)告，傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員和其他有關(guān)方面，以便及時(shí)采取相應(yīng)的控制措施，同時(shí)對(duì)監(jiān)督檢查結(jié)果的落實(shí)情況要進(jìn)行跟蹤報(bào)告，使風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)得到控制和防范；另一方面，以風(fēng)險(xiǎn)為核心及出發(fā)點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)，能夠客觀地從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)，能從組織的利益和實(shí)際出發(fā)，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，作為管理層改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的參考意見，內(nèi)部審計(jì)的建議更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)控制，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理建議反饋，提高組織的整體管理效率。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中作用的有效途徑

(一)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理念

在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，銀行各級(jí)管理層應(yīng)深刻理解銀行所處環(huán)境中各種不確定因素對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義，把風(fēng)險(xiǎn)作為重要的決策變量，始終把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于經(jīng)營(yíng)的全過程。內(nèi)部審計(jì)已成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域就是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估已成為內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容，內(nèi)部審計(jì)已擴(kuò)展至通過戰(zhàn)略層面參與公司價(jià)值創(chuàng)造。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)從事后審計(jì)向事前和事中審計(jì)、從靜態(tài)審計(jì)向動(dòng)態(tài)審計(jì)、從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方向發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)除了要關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更要關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)是分析、確認(rèn)、揭示和防范關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)應(yīng)從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)糾弊”提升為“幫助組織增加價(jià)值”，效益審計(jì)應(yīng)成為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。

(二)將風(fēng)險(xiǎn)管理融人內(nèi)部審計(jì)的全過程

內(nèi)部審計(jì)部門主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計(jì)程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。首先，在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)在對(duì)可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，按風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定優(yōu)先順序，制定內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目。

其次，確定審計(jì)范圍和編制審計(jì)方案時(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)因素分析來確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作范圍，如重要的會(huì)計(jì)憑證、重大交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理及交易授權(quán)等；在審計(jì)實(shí)施過程中，通過評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在選擇技術(shù)與方法時(shí)，應(yīng)能反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性。再次，在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞，提出加強(qiáng)管理的建議。最后，追蹤審計(jì)時(shí)應(yīng)將注意力集中于最嚴(yán)重的潛在的問題上，將風(fēng)險(xiǎn)確定為決定追蹤審計(jì)范圍的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)越大，追蹤審計(jì)的范圍就越廣。

(三)利用網(wǎng)絡(luò)信息開展動(dòng)態(tài)管理評(píng)價(jià)模式

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，新的審計(jì)環(huán)境要求審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，利用網(wǎng)絡(luò)信息收集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)開展動(dòng)態(tài)評(píng)估的評(píng)價(jià)模式，為銀行提供更有價(jià)值的服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置情況，對(duì)日常資料的收集和分析工作進(jìn)行分工，收集內(nèi)部信息和外部信息，收集有助于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的銀行內(nèi)部控制狀況資料，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，利用一定的指標(biāo)和模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)準(zhǔn)確地確定審計(jì)監(jiān)控的重點(diǎn)和范圍，為各級(jí)經(jīng)營(yíng)決策者和審計(jì)部門全面、連續(xù)、及時(shí)地監(jiān)控和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)發(fā)展情況提供大量有價(jià)值的信息，提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)點(diǎn)是把銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，發(fā)揮預(yù)警作用，同時(shí)進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)控，以便及早發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)進(jìn)行解決，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

篇7

【關(guān)鍵詞】COSO-ERM 農(nóng)商行 內(nèi)部審計(jì)

農(nóng)商行作為由農(nóng)村信用社改制而來的股份制銀行，發(fā)展的不完善使其在特殊的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，從而影響其獨(dú)特功能的發(fā)揮。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)置性、獨(dú)立性、保密性及專業(yè)性等特點(diǎn)使得內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著不可替代的角色。內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理成為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，也成為實(shí)現(xiàn)農(nóng)商行價(jià)值增值的有效途徑。2004 年，美國(guó) COSO 委員會(huì)出臺(tái)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（COSO Enterprise Risk Management—Integrated Framework，下稱COSO-ERM），為農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理提供了很好的借鑒。

一、COSO-ERM框架與農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理

COSO-ERM對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的定義更加寬泛，它涉及企業(yè)全部風(fēng)險(xiǎn)的分析和處理。它認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、滲透于一個(gè)主體的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程；從本質(zhì)上說，這個(gè)過程考慮主體從企業(yè)到業(yè)務(wù)單元的各個(gè)層級(jí)的全部活動(dòng)，需要企業(yè)內(nèi)部不同部門、不同層級(jí)的工作人員合作參與完成。COSO-ERM框架建立了三個(gè)維度：第一維度是企業(yè)的目標(biāo)；第二維度是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素；第三維是企業(yè)的各個(gè)層級(jí)。ERM是一個(gè)多方向、互動(dòng)的流程，八個(gè)要素為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)，各個(gè)要素相互影響，企業(yè)各個(gè)層級(jí)都堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)，在八個(gè)方面開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

我國(guó)對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所出臺(tái)的監(jiān)管文件和銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，一直以來大多參照BASEL委員會(huì)的研究成果，而對(duì)于COSO委員會(huì)的研究成果只有部分借鑒或是參與。在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，更多地都是以內(nèi)部控制五大要素為基礎(chǔ)，以迎合監(jiān)管為主要標(biāo)準(zhǔn)，這在農(nóng)商行的風(fēng)險(xiǎn)管理中體現(xiàn)地尤其明顯。

農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提高和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全是實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展的重要舉措，直接關(guān)系著農(nóng)商行未來的生存和發(fā)展，需高度重視。目前農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理體系過于簡(jiǎn)單，缺乏統(tǒng)一高效的管理部門，方法落后，董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)不能很好地履行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及金融創(chuàng)新、理財(cái)業(yè)務(wù)、金融合作等方面的風(fēng)險(xiǎn)決策和風(fēng)險(xiǎn)管理職能，大大削弱了風(fēng)險(xiǎn)管理水平，難以有效防范和應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)商行應(yīng)該結(jié)合自身特殊的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)COSO-ERM為基礎(chǔ)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

二、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系和定位

風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的核心導(dǎo)向和關(guān)注對(duì)象。風(fēng)險(xiǎn)管理決定了內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)計(jì)劃制定、資源配置、技術(shù)水平和報(bào)告內(nèi)容等具體工作。風(fēng)險(xiǎn)管理的思維和方法的運(yùn)用，使得內(nèi)部審計(jì)的效率得到提高、成本得以降低、流程得以完善。內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行客觀、獨(dú)立的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，并對(duì)此提出報(bào)告和咨詢。在農(nóng)商行內(nèi)部，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)置性、獨(dú)立性、保密性及專業(yè)性等特點(diǎn)決定了它在農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理中的第三道防線的地位，與風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)一起為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供堅(jiān)實(shí)保障。

三、COSO-ERM框架下農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

（一）評(píng)估農(nóng)商行內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部審計(jì)在評(píng)估農(nóng)商行的內(nèi)部環(huán)境時(shí)，應(yīng)該著重綜合考慮以下幾個(gè)要素：

1.農(nóng)商行的組織架構(gòu)

農(nóng)商行的組織架構(gòu)直接影響著內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性地位以及參與風(fēng)險(xiǎn)管理的效力。評(píng)估農(nóng)商行組織架構(gòu)時(shí)，務(wù)必明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)與董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的聯(lián)系以及地位，以保證內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性與客觀性。

2.農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)

農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)結(jié)構(gòu)決定著內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，也是農(nóng)商行的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員的年齡結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、專業(yè)知識(shí)和勝任能力都是評(píng)估農(nóng)商行內(nèi)審隊(duì)伍的重要要素。

3.農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)是內(nèi)部環(huán)境的重要要素，其體現(xiàn)著農(nóng)商行的價(jià)值觀與風(fēng)險(xiǎn)偏好。內(nèi)部審計(jì)著重評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理文化是否與農(nóng)商行戰(zhàn)略相一致，是否普及風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

（二）評(píng)價(jià)農(nóng)商行目標(biāo)

COSO-ERM設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)及遵循目標(biāo)四個(gè)層級(jí)。在獲取關(guān)于農(nóng)商行戰(zhàn)略目標(biāo)的書面文件后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該通過詢問、訪談等調(diào)查方法去了解公司員工對(duì)目標(biāo)的認(rèn)同、知曉程度；通過查閱相關(guān)報(bào)告文件、觀察政策制定及執(zhí)行情況來評(píng)價(jià)目標(biāo)的落實(shí)情況；此外，還要審查各目標(biāo)有沒有存在相互協(xié)調(diào)促進(jìn)、有無矛盾情況，與市場(chǎng)定位、銀行資源等有沒有存在沖突，各目標(biāo)有沒有得到進(jìn)一步分層和細(xì)化等等。在農(nóng)商行戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)該與其服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營(yíng)理念、“發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展”的未來期望和發(fā)展方向相一致的；農(nóng)商行的報(bào)告目標(biāo)、遵循目標(biāo)要求農(nóng)商行必須制定業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的銀行監(jiān)管要求以及內(nèi)控、內(nèi)審規(guī)章制度。農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)不同層次的目標(biāo)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，明確目標(biāo)的制定是否與農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)的制定與發(fā)展防線相沖突，要及時(shí)向管理層反饋，并對(duì)其提出修改的建議。

（三）識(shí)別農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)工作流程應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)因素為中心向外輻射，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向滲透到內(nèi)部審計(jì)的各個(gè)階段，從而在常規(guī)的審計(jì)工作中積累和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在審計(jì)準(zhǔn)備階段中，內(nèi)部審計(jì)不能僅從某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)部門的角度考慮風(fēng)險(xiǎn)，更能在審計(jì)范圍中考慮吸收風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的成分，確定范圍后進(jìn)行年度風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，在確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的基礎(chǔ)上建立審計(jì)計(jì)劃。在審計(jì)實(shí)施階段中重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素是否得到適當(dāng)管理，同時(shí)在實(shí)施審計(jì)時(shí)，通過舞弊評(píng)估、有針對(duì)性地調(diào)查、運(yùn)用適當(dāng)?shù)貦z測(cè)和證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法來降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于審計(jì)終結(jié)階段和后續(xù)階段兩個(gè)階段結(jié)束之后仍未消除的風(fēng)險(xiǎn)因素則將其納入重新制訂審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素之中。

內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用統(tǒng)計(jì)概率預(yù)測(cè)分析等數(shù)理方法找出未被預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)。檢查各種風(fēng)險(xiǎn)概率并進(jìn)行數(shù)據(jù)化記錄。目前，農(nóng)商行的面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為授信風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)部門應(yīng)有針對(duì)性地采用具體的審計(jì)程序，從資本充足率、存貸比、動(dòng)態(tài)撥備狀況等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的分析入手，確定上述風(fēng)險(xiǎn)涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（四）評(píng)估農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)

識(shí)別農(nóng)商行的風(fēng)險(xiǎn)之后，內(nèi)部審計(jì)人員需要運(yùn)用專業(yè)知識(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和影響程度進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成報(bào)告文件遞交管理層。評(píng)價(jià)完風(fēng)險(xiǎn)之后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該測(cè)試相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)是否得到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)程序和規(guī)定是否得到嚴(yán)格遵循，已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是否得到相應(yīng)責(zé)任人的及時(shí)處理。由于金融環(huán)境與政策環(huán)境的不斷變化，農(nóng)商行的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該持續(xù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，對(duì)過時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序提出修改意見。

（五）評(píng)價(jià)農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的策略包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略依據(jù)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響效果、成本收益、風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素而定。所以，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)策略的檢查中，要對(duì)上述因素進(jìn)行定性、定量和風(fēng)險(xiǎn)排序的重新核實(shí)。在風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)和控制中，內(nèi)部審計(jì)人員的主要工作在于分析和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的合理性、減少風(fēng)險(xiǎn)的措施的有效性以及接受風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的其他風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審核風(fēng)險(xiǎn)的可容忍水平是否和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃相契合，風(fēng)險(xiǎn)把握的準(zhǔn)確性，風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的適當(dāng)性、經(jīng)濟(jì)性、有效性。實(shí)際工作中，風(fēng)險(xiǎn)處理措施和方法是否科學(xué)必須根據(jù)具體情況來判斷，所以審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)基于實(shí)際。

（六）評(píng)價(jià)農(nóng)商行控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)施的控制重大風(fēng)險(xiǎn)的措施。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人的訪談，進(jìn)行必要的穿行測(cè)試等程序識(shí)別出農(nóng)商行所采取的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

相關(guān)的交易是否符合農(nóng)商行規(guī)定，是否有批準(zhǔn)文件和明確授權(quán)，業(yè)務(wù)交易是否與農(nóng)商行發(fā)展目標(biāo)相一致。其次，交易是否與農(nóng)商行各個(gè)發(fā)生層級(jí)目標(biāo)相一致，例如經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。對(duì)于不易檢測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該進(jìn)行多重控制評(píng)價(jià)，比如業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，職責(zé)分離評(píng)價(jià)。

（七）評(píng)價(jià)農(nóng)商行信息和溝通

信息與溝通在現(xiàn)代銀行管理中的作用愈加明顯。內(nèi)部審計(jì)在評(píng)價(jià)農(nóng)商行的信息與溝通時(shí)，應(yīng)首先評(píng)價(jià)信息的價(jià)值性，再評(píng)價(jià)信息的報(bào)告與溝通路徑。

農(nóng)商行的信息資料來源需要著重評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)信息的獲取、儲(chǔ)存、傳遞過程的有效性。

此外，評(píng)價(jià)信息溝通的核心是評(píng)價(jià)溝通機(jī)制。它包括評(píng)價(jià)報(bào)告路徑、溝通力度、溝通層面、溝通渠道和溝通手段。農(nóng)商行是否建立信息化溝通渠道，提交報(bào)告路徑是否獨(dú)立、是否有效都是考量溝通進(jìn)程和質(zhì)量的重要要素。在實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)該根據(jù)農(nóng)商行的實(shí)際情況，考慮不同部門的信息要求。

（八）監(jiān)控農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部審計(jì)對(duì)于農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控，實(shí)際上包括加強(qiáng)后續(xù)專項(xiàng)審計(jì)和持續(xù)監(jiān)督。具體而言，它包括持續(xù)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與監(jiān)控措施的有效性，跟蹤往期審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議的落實(shí)情況，個(gè)別評(píng)價(jià)重大風(fēng)險(xiǎn)問題的整改，提高內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的持續(xù)性作用，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

參考文獻(xiàn)

[1]王穩(wěn)，王東.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的演進(jìn)與展望[J].審計(jì)研究，2010（04）.

[2]董大勝，韓曉梅.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)—理論、實(shí)務(wù)、案例[M].遼寧大連：大連出版社，2010.

[3]王學(xué)娟，謝潮昂.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究—基于COSOII和BASELII的監(jiān)管與協(xié)調(diào)[J].財(cái)會(huì)通訊，2012（02）.

[4]朱泉.淺談風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)商行風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用[J].金融縱橫，2012（04）.

篇8

問題一：操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)落后

對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。與大型銀行高度重視操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其進(jìn)行深入研究，并在此基礎(chǔ)上對(duì)本行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定形成對(duì)比，城商行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)普遍不夠重視，認(rèn)識(shí)相對(duì)落后。這也是城商行操作風(fēng)險(xiǎn)管理落后、案件頻發(fā)的重要原因。具體表現(xiàn)在四個(gè)方面：

第一，認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)不如信用風(fēng)險(xiǎn)重要，因而重視程度不夠。城商行大都認(rèn)為目前開展的業(yè)務(wù)主要是信貸業(yè)務(wù)，因而信用風(fēng)險(xiǎn)是城商行面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。相比較而言，操作風(fēng)險(xiǎn)沒那么重要，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理也就不夠重視。事實(shí)上，由于操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響到銀行的聲譽(yù)，往往會(huì)引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。而城商行等中小銀行的信用和聲譽(yù)比大型銀行脆弱，操作風(fēng)險(xiǎn)有可能對(duì)中小銀行產(chǎn)生致命打擊。因此，城商行等中小銀行應(yīng)更加重視操作風(fēng)險(xiǎn)及其管理。

第二，將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于金融案件?，F(xiàn)實(shí)中，由于操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后往往最終體現(xiàn)為案件，一些城商行風(fēng)險(xiǎn)管理人員就簡(jiǎn)單地將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于金融案件。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理也就被案件防控所替代。這實(shí)際上人為縮減了操作風(fēng)險(xiǎn)的范疇。

第三，認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)就是操作性風(fēng)險(xiǎn)。有不少人僅從字面理解操作風(fēng)險(xiǎn)，從而將操作風(fēng)險(xiǎn)視同于操作性風(fēng)險(xiǎn)，即只在柜面存匯、會(huì)計(jì)等操作性崗位存在的操作失誤、差錯(cuò)等風(fēng)險(xiǎn)。而這類操作性風(fēng)險(xiǎn)僅僅是操作風(fēng)險(xiǎn)中的一小部分，即“高頻低損”的那部分。從某種意義上說，此類“高頻低損”的操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)城商行的危害要遠(yuǎn)低于“低頻高損”的那一類。

第四，認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)不可控、不可測(cè)，無法主動(dòng)管理。操作風(fēng)險(xiǎn)大都由人員因素引發(fā)，因而具有突發(fā)性、隱蔽性、事先難預(yù)測(cè)等特征。一些風(fēng)險(xiǎn)管理人員據(jù)此認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)無法主動(dòng)管理。事實(shí)上，通過對(duì)較長(zhǎng)時(shí)期大量數(shù)據(jù)和案例進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)有一定的規(guī)律性，且可以通過完善業(yè)務(wù)流程、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)事先發(fā)現(xiàn)、主動(dòng)防控。而在“被動(dòng)管理”認(rèn)識(shí)的支配下，由于不能投入大量資源，操作風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)無法有效開展，管理落后狀況也就在所難免。

問題二：操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念薄弱

操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念就是銀行開展操作風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的指導(dǎo)思想，是操作風(fēng)險(xiǎn)文化的重要組成部分。城商行操作風(fēng)險(xiǎn)管控能力不強(qiáng)、操作風(fēng)險(xiǎn)大案頻發(fā)，在很大程度上歸因于操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念的薄弱。這一問題可歸納為“五重五輕”。

一是，重視業(yè)務(wù)發(fā)展，輕視操作風(fēng)險(xiǎn)管理。城商行普遍存在明顯的規(guī)模情節(jié)和速度情節(jié)，把發(fā)展放在第一位，追求跨越式發(fā)展，忽視操作風(fēng)險(xiǎn)管理；在考核壓力下，分支機(jī)構(gòu)甚至出現(xiàn)違規(guī)操作、打球等情形。特別是放松對(duì)一些低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的控制，盲目做大業(yè)務(wù)，潛藏巨大風(fēng)險(xiǎn)。齊魯銀行票據(jù)詐騙案正是典型。

二是，重視事后管理，輕視事前防范?；凇安僮黠L(fēng)險(xiǎn)不可控”的認(rèn)識(shí)，城商行普遍重視操作風(fēng)險(xiǎn)的事后管理，通過加強(qiáng)審計(jì)、加大責(zé)任追究等措施，試圖通過嚴(yán)厲的處罰和懲戒起到警示作用，以達(dá)到降低操作風(fēng)險(xiǎn)的目的。事實(shí)證明，該管理思路的效果并不理想。

三是，重視個(gè)案查處，輕視全面分析。操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生后，城商行通常情況下更強(qiáng)調(diào)對(duì)單個(gè)案件的查處和整改，但很少對(duì)銀行歷史上發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)案件及外部案件進(jìn)行全面分析，從而使得操作風(fēng)險(xiǎn)管理的改善進(jìn)程緩慢。

四是，重視基層人員管理，輕視高層人員管理。在“操作風(fēng)險(xiǎn)就是操作性風(fēng)險(xiǎn)”的認(rèn)識(shí)下，城商行更加重視對(duì)基層一線操作人員的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，無論是檢查力度、頻度，還是檢查深度、范圍，都遠(yuǎn)超過對(duì)管理人員尤其是中高層管理人員的管理。但事實(shí)顯示，中高層管理人員引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)給銀行造成的損失大大超過基層操作人員。

五是，重視審計(jì)稽核，輕視全面管理。以審計(jì)稽核替代操作風(fēng)險(xiǎn)管理，操作風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋范圍小，管控水平不高。

問題三：操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)尚未建立

操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)是商業(yè)銀行開展操作風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的平臺(tái)，也是明確各相關(guān)部門職責(zé)，建立完善管理流程的關(guān)鍵。從目前情況來看，大多數(shù)城商行尚未建立起完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏總體負(fù)責(zé)部門，相關(guān)職責(zé)混亂不清，嚴(yán)重影響操作風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開展。

首先，董事會(huì)和高級(jí)管理層下均設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，但這兩個(gè)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)的是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)籌管理，尚未真正將操作風(fēng)險(xiǎn)納入管理范疇。

其次，各家城商行均設(shè)立了獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部，但該部門普遍僅負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，并不承擔(dān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能。換句話說，大多數(shù)城商行沒有設(shè)置專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，相關(guān)管理職能分散在多個(gè)部門，導(dǎo)致重復(fù)管理與管理真空并存、管理效率低下等問題。在此情況下，主要由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)建設(shè)的所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系并未將操作風(fēng)險(xiǎn)納入其中，更多的是強(qiáng)調(diào)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的全流程、全覆蓋管理。

最后，分支機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失。與總行操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門缺乏相對(duì)應(yīng)，在分支機(jī)構(gòu)層面也沒有設(shè)置專門的部門或崗位負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，而是分散于會(huì)計(jì)主管、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、合規(guī)員以及審計(jì)經(jīng)理等不同條線的有關(guān)崗位上，缺乏總體協(xié)調(diào)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的不完善還造成風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)路線不清晰，進(jìn)而導(dǎo)致董事會(huì)及高管層不能及時(shí)、全面掌握銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)總體狀況。

問題四：內(nèi)控體系不完善，操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一

從現(xiàn)實(shí)來看，城商行操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段單一，大多主要依靠?jī)?nèi)部控制中的傳統(tǒng)流程控制和制度控制。而城商行普遍存在內(nèi)控體系不完善問題，從而使得操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力不高，操作風(fēng)險(xiǎn)大案屢有發(fā)生。第一，內(nèi)部控制架構(gòu)不完善，導(dǎo)致內(nèi)控體系不健全。在公司治理層面，董事會(huì)未能承擔(dān)起內(nèi)控建設(shè)的最終職責(zé)，造成內(nèi)控建

設(shè)缺乏全面性、前瞻性和持續(xù)性。在經(jīng)營(yíng)管理層沒有專門的部門負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)，各相關(guān)部門僅從條線管理角度開展內(nèi)控活動(dòng)，使得內(nèi)控體系缺乏整體性。

第二，內(nèi)控制度不完善。相當(dāng)一部分城商行尚未建立起由戰(zhàn)略層面、基本制度層面和操作層面等不同層面構(gòu)成的內(nèi)控制度體系，大多由各業(yè)務(wù)條線的業(yè)務(wù)管理辦法或操作手冊(cè)代替，制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力不強(qiáng)。

第三，內(nèi)控關(guān)鍵措施缺乏，內(nèi)控效果不高。關(guān)鍵崗位強(qiáng)制休假、輪崗輪調(diào)、不相容崗位相互分離等內(nèi)控關(guān)鍵措施對(duì)控制操作風(fēng)險(xiǎn)具有很好效果。但相當(dāng)一部分城商行或由于人員不足，或由于不重視等原因并未建立起上述內(nèi)控舉措，或日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中未能嚴(yán)格執(zhí)行，使得內(nèi)控效果打折扣。而很多操作風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生與這些內(nèi)控關(guān)鍵措施的缺乏直接相關(guān)。

第四，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)職能較弱，內(nèi)控持續(xù)改進(jìn)機(jī)制沒有形成。由于歷史原因，城商行內(nèi)審普遍薄弱，而這恰恰是內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)的核心因素。從而造成對(duì)內(nèi)控缺陷的識(shí)別能力不強(qiáng)，建立在此基礎(chǔ)上的內(nèi)控持續(xù)改進(jìn)機(jī)制也就難以形成。

問題五：制度執(zhí)行的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制缺乏，制度執(zhí)行力不高

制度執(zhí)行不力是很多城商行操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)生的直接原因，也是城商行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的普遍性問題。在很多情況下，有制度不執(zhí)行給銀行造成的危害更大，因?yàn)樵谟兄贫鹊那闆r下往往會(huì)讓風(fēng)險(xiǎn)管控人員放松警惕，進(jìn)而發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。造成城商行制度執(zhí)行力不高的原因有以下兩方面：

第一，更加重視制度建設(shè)過程，對(duì)制度出臺(tái)后的執(zhí)行情況則重視不夠。在制訂制度的過程中，總行各相關(guān)部門均會(huì)積極參與，出謀策劃。但制度出臺(tái)后，在如何將總行的意圖和制度的內(nèi)含準(zhǔn)確、完整、及時(shí)傳遞至分支機(jī)構(gòu)方面，則做得相對(duì)不夠。造成分支機(jī)構(gòu)不能準(zhǔn)確把握政策意圖，影響制度的有效執(zhí)行。

第二，對(duì)制度執(zhí)行的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制缺乏。制度出臺(tái)后，相關(guān)部門并未建立起一種評(píng)價(jià)機(jī)制，以了解制度執(zhí)行情況、執(zhí)行中碰到的問題，以及制度與外部環(huán)境的適應(yīng)性等，以便于對(duì)制度進(jìn)行調(diào)整完善，造成制度制定與制度執(zhí)行的脫節(jié)。此外，對(duì)有章不循、違規(guī)違章操作問題的處罰力度不夠，難以起到震懾作用，也是造成制度執(zhí)行不力的原因之一。

問題六：操作風(fēng)險(xiǎn)管理的電子化水平較低

研究顯示，操作風(fēng)險(xiǎn)大都跟人員因素有關(guān)。因此，傳統(tǒng)的制度控制、崗位制約等風(fēng)險(xiǎn)防控手段的效果不盡如人意。由于人容易受到自身感情、情緒以及外部環(huán)境等因素的影響，通過“人工控制”來防控操作風(fēng)險(xiǎn)還容易帶來衍生風(fēng)險(xiǎn)，如合謀作案等。換句話說，電子化的系統(tǒng)控制方式不易受到外部因素干擾，防控效果更好。這也是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的未來發(fā)展方向。值得注意的是，城商行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的電子化水平普遍較低。集中表現(xiàn)在：第一，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制功能較弱，業(yè)務(wù)系統(tǒng)更大程度上是業(yè)務(wù)操作和處理系統(tǒng)，缺乏對(duì)各環(huán)節(jié)潛在操作風(fēng)險(xiǎn)的控制功能，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的支撐不夠。第二，城商行大都沒有建立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，不能對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)識(shí)別、實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。操作風(fēng)險(xiǎn)管理仍停留在傳統(tǒng)的“人工控制”階段，操作風(fēng)險(xiǎn)管理效率不高。第三，尚未在對(duì)銀行歷史上的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面梳理的基礎(chǔ)上，建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，以為操作風(fēng)險(xiǎn)的量化管理做好準(zhǔn)備。鑒于操作風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，全流程管理、全覆蓋監(jiān)控是有效管理操作風(fēng)險(xiǎn)的基本要求。但在缺乏專門的系統(tǒng)，電子化水平較低的情況下，城商行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理很難做到這一點(diǎn)。

篇9

論文摘要：在貌似強(qiáng)大的城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理是明顯的“短板”，本文擬通過城市商業(yè)銀行的人力資源管理存在問題及風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析，提出相應(yīng)對(duì)策。

城市商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱城商行）已經(jīng)逐步發(fā)展成為一個(gè)介于傳統(tǒng)城商行與新型股份制商業(yè)銀行之間較特殊的商業(yè)銀行群體，其機(jī)制新穎、經(jīng)營(yíng)靈活、貼近市民和以地方政府為依托的特點(diǎn)依然存在，但城商行對(duì)人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制重視程度和研究力度普遍不足，本文擬就該問題作初步探討。

一、城商行人力資源管理存在的問題

1.初始員工隊(duì)伍素質(zhì)不高。最初城信社時(shí)期的員工除小部分由人行和當(dāng)時(shí)的專業(yè)銀行調(diào)入外，大多由工商企業(yè)調(diào)入，進(jìn)入城市商業(yè)銀行時(shí)期后逐漸暴露出“學(xué)歷和專業(yè)水平偏低”、“員工隊(duì)伍老化”等問題，因而較普遍采用“內(nèi)退制度”等快速淘汰方法，促使員工隊(duì)伍年輕化，整體文化程度迅速提升，但過快的更新?lián)Q代使員工喪失歸屬感，還在一定程度上造成基層干部“斷代”和老員工嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)言傳身教的缺失。

2.員工隊(duì)伍換血較快，指導(dǎo)思想隱現(xiàn)偏差。在老員工迅速淘汰與業(yè)務(wù)發(fā)展提速的夾擊下，再加上機(jī)構(gòu)擴(kuò)張沖動(dòng)的影響，各家城商行都在加大招聘力度。在高校畢業(yè)生就業(yè)難、銀行招聘較熱門的形勢(shì)下，有的城商行偏離“將合適的人用在合適的崗位”的人力資源管理思想，招聘中片面要求高學(xué)歷高要求，引起“崗位匹配”和“上升通道”等方面的反差，不僅影響員工隊(duì)伍穩(wěn)定性和工作積極性，由于職場(chǎng)“期望值”與“現(xiàn)實(shí)感”之間存在落差，易引發(fā)員工失落情緒從而造成任職風(fēng)險(xiǎn)。

3.城商行規(guī)模小，對(duì)高層次金融人才的吸引力不足，引進(jìn)人員良莠不齊。某城商行于2005年從其他銀行引進(jìn)多名基層支行負(fù)責(zé)人，三年后考核淘汰率達(dá)到80%以上；有的引進(jìn)人員甚至到了作為一般員工也很難達(dá)到上崗要求的地步。

4.人力資源管理制度新舊交替，漏洞難免，管理風(fēng)險(xiǎn)尤為明顯。許多城商行引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者后，人力資源管理制度中外結(jié)合，但遠(yuǎn)未達(dá)到“中西合璧”程度，人力資源管理制度尚處在一個(gè)不斷借鑒、改進(jìn)和修補(bǔ)的過程之中，風(fēng)險(xiǎn)“穿越”依然時(shí)有發(fā)生。

二、城商行人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)分析

目前城商行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理都非常重視，但目前的風(fēng)險(xiǎn)管理基本上側(cè)重于業(yè)務(wù)方面，對(duì)于人力資源管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，尚未給予充分的重視。實(shí)際上每個(gè)企業(yè)的每個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都隱含風(fēng)險(xiǎn)，特別是人力資源管理，更是一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源頭。

1.勞動(dòng)人事風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行始終是一個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，許多崗位作為“經(jīng)營(yíng)者”與高風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，如果重要崗位干部和專業(yè)技術(shù)骨干任用失策，發(fā)生違規(guī)違法行為或重大失職，就會(huì)給銀行正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成嚴(yán)重甚至致命打擊?，F(xiàn)實(shí)中此類案件觸目驚心，1995年英國(guó)巴林銀行毀于普通職員尼克李森之手；2007年邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜案不是因?yàn)樵撔兄贫冉ㄔO(shè)不力，而是有關(guān)崗位員工違法違紀(jì)，使風(fēng)控制度即使再嚴(yán)密再?gòu)?qiáng)有力也顯得蒼白無力。近期涉及城商行的某金融詐騙大案，也昭示了盲目任用“能人”所帶來刻骨銘心的教訓(xùn)。

2.薪酬體制風(fēng)險(xiǎn)。城商行普遍實(shí)行崗位薪酬制度，酬隨崗變，能上能下。該薪酬制度對(duì)銀行崗位設(shè)置、職級(jí)區(qū)劃分和薪酬職等比例設(shè)計(jì)的科學(xué)性與權(quán)威性等方面都有較高的要求。城商行一般要聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行該項(xiàng)工作，但也不排除有城商行“領(lǐng)導(dǎo)意志”摻雜其中，造成科學(xué)程度下降，不公平因素易扭曲員工心態(tài)，促使道德風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)上升。

3.崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。各家城商行的部門、分支以及崗位設(shè)置各不相同但基本上大同小異，由于業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，城商行的管理系統(tǒng)也處于膨脹之中，整個(gè)系統(tǒng)的崗位體系不斷分化、組合、增刪和賦予新定義，有的城商行難免出現(xiàn)崗位林立但職責(zé)銜接欠密的問題。 　4.績(jī)效考核風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行員工績(jī)效考核工作向來是銀行人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)工作，做好該工作的關(guān)鍵是把握好績(jī)效考核的“導(dǎo)向”作用。許多商業(yè)銀行績(jī)效考核工作把握不好“風(fēng)控”和“業(yè)績(jī)”之間的有機(jī)結(jié)合與綜合平衡，而是根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在“發(fā)展”與“安全”之間搖擺不定，抑或埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

5.干部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定以后，干部就是決定的因素。商業(yè)銀行重要崗位干部往往握有資金運(yùn)用的“生殺大權(quán)”，干部監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。近年來各城商行干部隊(duì)伍“新老交替”速度快，“膽子大、速度快、力度猛”的年輕干部紛紛走上重要領(lǐng)導(dǎo)崗位，建立完善科學(xué)的干部監(jiān)督制度刻不容緩。

6.企業(yè)員工教育、培訓(xùn)及企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制不僅要依靠嚴(yán)密的規(guī)章制度這種“硬環(huán)境”，而且還有賴于“全員風(fēng)控氛圍”這種“軟環(huán)境”。要求城商行有“體系合理”、“導(dǎo)向正確”及“成效卓然”的員工教育、培訓(xùn)工作，有商業(yè)銀行“三鐵（款、賬、制度）”文化的有效傳承與發(fā)揚(yáng)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，絕不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事，而應(yīng)當(dāng)是一種商業(yè)銀行的全員行為。

三、城商行人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的控制

針對(duì)人力資源管理中風(fēng)險(xiǎn)控制問題，城商行應(yīng)按照系統(tǒng)管理理論的要求，全面革新管理理念與管理手段，包括加強(qiáng)員工法制及職業(yè)道德教育，建立科學(xué)的員工任用制度和規(guī)范的用人流程，建立科學(xué)的薪酬體系與合理的考核制度，實(shí)行重要崗位員工輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制休假制度等一系列工作。筆者認(rèn)為在做好上述工作的同時(shí)，尚有以下諸問題需進(jìn)一步思考：

1.正視商業(yè)銀行的企業(yè)特點(diǎn)，重視城商行企業(yè)文化的傳承。擯棄當(dāng)下城商行按照員工年齡“一刀切”實(shí)施內(nèi)退制度的做法，而是通過合理的工作考核制度確定“高齡”員工的去留，讓有工作能力有職業(yè)道德的員工起到“傳、幫、帶”的作用，讓新員工在潛移默化中接收商業(yè)銀行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)熏陶，為城商行“穩(wěn)健發(fā)展”打好企業(yè)文化基礎(chǔ)。

2.改革員工職業(yè)生涯管理，拓展干部上升通道。一是保持干部隊(duì)伍合理的年齡層次結(jié)構(gòu)，保障干部晉升管理的科學(xué)有序。二是實(shí)施干部管理“雙軌制”制度，即在行內(nèi)設(shè)立“管理類職務(wù)”與“專業(yè)類職務(wù)”兩條上升通道，讓員工得到合理的“價(jià)值認(rèn)可”。努力消除“不平心理”與“不良情緒”，可以有效避免干部任職風(fēng)險(xiǎn)和員工操作風(fēng)險(xiǎn)。三是借助城商行干部管理體制與所在城市組織人事系統(tǒng)關(guān)系密切的優(yōu)勢(shì)，在一定程度上融入當(dāng)?shù)爻鞘懈刹抗芾硐到y(tǒng)，打通干部職務(wù)上升空間，既為人盡其才創(chuàng)造合理空間，也可創(chuàng)造城商行具有對(duì)高端人才的吸引力。

3.推廣精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)各崗位之間工作職責(zé)的科學(xué)劃分和全面風(fēng)險(xiǎn)管理。城商行應(yīng)通過各部門與分支崗位工作流程的全面梳理、整合及不斷優(yōu)化，在“事業(yè)部制”或“準(zhǔn)事業(yè)部制”的改革過程中做到始終保持整個(gè)銀行運(yùn)轉(zhuǎn)體系的“立體無縫對(duì)接”。在此基礎(chǔ)上，通過針對(duì)崗位工作流程每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理“全崗位、全流程”覆蓋。

4.建立垂直分級(jí)管理與橫向崗位制衡相結(jié)合的“立體風(fēng)控體系”。目前城商行管理體制基本上類似于“金字塔”型的垂直管理，縱向管理鏈條較完整，但橫向的崗位分工與制衡關(guān)系卻不夠完善，從而形成垂直管理與水平制衡“一手硬，一手軟”的失衡狀態(tài)。為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管控工作前置，防止風(fēng)險(xiǎn)隱患后移，可考慮設(shè)立多層次“雙崗”履職制度，重要流程環(huán)節(jié)平行設(shè)置業(yè)務(wù)崗和風(fēng)控崗，兩種崗位人員針對(duì)同一工作項(xiàng)目“背靠背”履行各自崗位職責(zé)，相互制約，權(quán)力制衡，有效起到“水平制衡”的作用，從而大大降低履職風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

篇10

內(nèi)容摘要：銀行內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)防范措施可分為內(nèi)部防范和外部防范兩類，兩類措施各有優(yōu)劣。城市商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身情況，在《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》基礎(chǔ)上，可突出外部防范措施，防范內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：城商行 內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn) 防范

2010年10月齊魯銀行爆發(fā)特大金融票證案，涉案金額60億，2011年4月溫州銀行發(fā)生偽造房地產(chǎn)證騙貸案，2012年1月煙臺(tái)銀行爆出承兌匯票案，涉案金額4.3億……。這些案件意味著隨著城市商業(yè)銀行（簡(jiǎn)稱“城商行”）的快速發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)正在積聚，而銀行風(fēng)險(xiǎn)首先是其內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)，前銀監(jiān)會(huì)主席劉明康2005年6月在受聘為南開大學(xué)教授儀式上就曾表示，從已發(fā)案件看80%屬于職務(wù)犯罪。因此有效防范城商行的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)，就能減少城商行案件的發(fā)生，為其健康發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

城商行內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)防范措施適用分析

內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)（簡(jiǎn)稱“道德風(fēng)險(xiǎn)”）是指內(nèi)部人員喪失道德倫理，單獨(dú)或內(nèi)外勾結(jié)謀取私利的可能性，商業(yè)活動(dòng)中由于主體利益的不一致性、信息的不對(duì)稱性，道德風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的（易珉，2008）。在商事組織中，商業(yè)銀行由于其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，屬于道德風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)行業(yè)，而與國(guó)有大型商業(yè)銀行和股份制銀行相比，城商行由于諸多原因，道德風(fēng)險(xiǎn)目前仍處于高位狀態(tài)，近兩年的銀行大案均發(fā)生于城商行。目前學(xué)界尚未就城商行道德風(fēng)險(xiǎn)的防范措施做針對(duì)性研究，而是認(rèn)為其應(yīng)采取與國(guó)有大型、股份制商業(yè)銀行一樣的措施來建立起道德風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制（孫志強(qiáng)，2006），果真如此嗎？

道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生主要與主體利益的一致程度、信息的對(duì)稱程度、主體的經(jīng)濟(jì)狀況、道德素質(zhì)、違規(guī)期望（違規(guī)機(jī)會(huì)×違規(guī)可獲利益）、守規(guī)期望（守規(guī)機(jī)會(huì)×守規(guī)可獲利益）、違規(guī)成本密切相關(guān)。前五者與內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，一致程度、對(duì)稱程度越高，經(jīng)濟(jì)狀況越好，道德素質(zhì)越高，違規(guī)期望值越大，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性越少，而守規(guī)期望、違規(guī)成本與內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生呈正相關(guān)關(guān)系，守規(guī)期望值越大、違規(guī)成本越高，其發(fā)生的可能性越少。商業(yè)銀行一般據(jù)此采取措施，具體來說有如下方面：提高員工利益與銀行利益一致性，主要通過提高員工守規(guī)期望值來實(shí)現(xiàn)；減少信息不對(duì)稱，這主要通過完善內(nèi)控機(jī)制實(shí)現(xiàn)；塑造誠(chéng)信文化，提高員工道德素質(zhì)，加強(qiáng)員工違規(guī)免疫力；調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)，提高年限工資的比例，加大守規(guī)期望值；提高改善員工工資收入，減少其違規(guī)動(dòng)力；強(qiáng)化內(nèi)控措施，降低違規(guī)期望值，提高違規(guī)發(fā)現(xiàn)可能性，加大違規(guī)成本；加大對(duì)員工行為控制度，重獎(jiǎng)舉報(bào)人，提高違規(guī)暴露率，加重違規(guī)成本。從這些措施內(nèi)涵可以看出，其適用條件并不完全相同。從成本角度看，上述措施可以分為兩類：一類是內(nèi)部防范措施，成本由銀行承擔(dān)，如強(qiáng)化內(nèi)控措施、改善經(jīng)濟(jì)狀況、塑造誠(chéng)信文化等，實(shí)施的力度直接受銀行經(jīng)營(yíng)狀況的制約；另一類是外部防范措施，如加大對(duì)員工行為控制度、獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)、調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)等，成本如造成員工生活的不便等，主要由員工承擔(dān)，實(shí)施力度直接受需招聘人才層次的制約，因?yàn)橐话銇碚f，越是高層次人才越注重個(gè)人生活的私密性，越不愿受到外來干預(yù)。因此，在銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》基礎(chǔ)上，相比較而言，盈利能力強(qiáng)、道德風(fēng)險(xiǎn)防范成本低，關(guān)鍵崗位需要高層次人才的商業(yè)銀行應(yīng)突出采取內(nèi)部防范措施，而與之相反的商業(yè)銀行應(yīng)突出采取外部防范措施。

城商行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

相對(duì)于國(guó)有大型銀行和股份制銀行來說，城商行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上存在如下局限：經(jīng)營(yíng)區(qū)域集中，業(yè)務(wù)集中于單一地區(qū)，這使得城商行無法像國(guó)有大型銀行和股份制銀行一樣在全國(guó)范圍內(nèi)分散、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，其信譽(yù)一般，儲(chǔ)蓄客戶數(shù)量較少。而信譽(yù)一般使得城商行要付出更高的融資成本，而儲(chǔ)蓄客戶數(shù)量少，加上經(jīng)營(yíng)區(qū)域限制，使得其無法像國(guó)有大型銀行和股份制銀行一樣優(yōu)化存貸款結(jié)構(gòu)（見表1），從表1中可以看出，全國(guó)性銀行（跨省經(jīng)營(yíng)）中長(zhǎng)期貸款超過短期貸款，短存長(zhǎng)貸，有助于提高經(jīng)營(yíng)收益，而城商行（一般不跨省經(jīng)營(yíng)）中長(zhǎng)期貸款少于短期存款，長(zhǎng)存短貸，經(jīng)營(yíng)收益受到影響；中間業(yè)務(wù)比重少，以傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)為主，很少涉及金融衍生品的新興業(yè)務(wù)，貸款對(duì)象主要為中小企業(yè)，而中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況復(fù)雜多變，貸款的需求難以預(yù)測(cè)，貸款的發(fā)放又要求迅捷，風(fēng)險(xiǎn)則更難以計(jì)量、控制。這些局限使得商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)狀況方面與國(guó)有大行、股份制銀行相比存在差距（見表2、表3）。從表2中可以看出，在資產(chǎn)盈利能力方面城商行領(lǐng)先于股份制銀行，落后于國(guó)有大型商業(yè)銀行，人均盈利能力方面領(lǐng)先于國(guó)有大型商業(yè)銀行，但落后于股份制銀行。在表3中，筆者以處于各類中等水平的工商銀行、興業(yè)銀行和天津銀行、上海銀行為例，比較了它們?cè)谫J款盈利水平、貸款業(yè)務(wù)開支、不良貸款率的差別。從表3中可以看出，在幾個(gè)指標(biāo)上，工商銀行、興業(yè)銀行的綜合表現(xiàn)要優(yōu)于其他兩個(gè)銀行，也即如果采用同樣的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，城商行要達(dá)到工商銀行、興業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制水平，需要增加開支，而其盈利水平會(huì)受到直接影響。在關(guān)鍵崗位人才要求方面，由于城商行以傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)為主，因而城商行更注重人才的經(jīng)驗(yàn)，更注重于人才與客戶的人際關(guān)系，更注重人才的穩(wěn)定性，所需人才以中等層次人才為主。

城商行內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

在商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)防范措施中，不同的措施有不同的適用要求，綜合比較而言，基于城商行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況，在《商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)操作指引》基礎(chǔ)上，其應(yīng)突出外部措施，防范其內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)。

（一）員工申報(bào)財(cái)產(chǎn)、收入信息

財(cái)產(chǎn)、收入申報(bào)可以發(fā)揮如下作用：便于銀行了解員工財(cái)產(chǎn)、收入的真實(shí)情況，從而了解員工是否存在與其職業(yè)道德發(fā)生沖突的情況；增加違規(guī)成本，一方面，員工如規(guī)避申報(bào)制度，需要將其違規(guī)所獲財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)至他人名下，這自然會(huì)增大違規(guī)行為暴露的風(fēng)險(xiǎn)，使非法利益轉(zhuǎn)化為員工個(gè)人利益更為困難；另一方面，銀行收到對(duì)有關(guān)員工舉報(bào)時(shí)也更容易查清其違規(guī)行為，從而加大其違規(guī)成本。在申報(bào)制度設(shè)計(jì)上，就申報(bào)范圍來說，應(yīng)根據(jù)員工家庭及直系親屬情況確定不同的申報(bào)范圍，對(duì)于本人或子女屬于獨(dú)生子女的，由于父母所有財(cái)產(chǎn)只有唯一子（女）繼承，因而通過父母、子（女）來轉(zhuǎn)移非法收入的風(fēng)險(xiǎn)增加，員工不僅應(yīng)申報(bào)個(gè)人及其配偶財(cái)產(chǎn)及收入狀況，而且要求其申報(bào)父母、子女的財(cái)產(chǎn)和收入狀況。在申報(bào)時(shí)間上，要求申報(bào)應(yīng)每年進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤。制裁措施上，可要求員工承諾如證實(shí)自己和配偶財(cái)產(chǎn)、收入有虛假申報(bào)行為，則視為其違約，對(duì)于其申報(bào)以外的財(cái)產(chǎn)作為其對(duì)任職銀行的違約賠償金，對(duì)于員工子女、父母財(cái)產(chǎn)、收入故意虛假申報(bào)，同樣視為違約，按情況給予違約金賠償。為減少財(cái)產(chǎn)、收入申報(bào)對(duì)員工個(gè)人生活的影響，對(duì)于其申報(bào)的情況可不公示。

（二）重獎(jiǎng)舉報(bào)人

由于城商行規(guī)模小、員工少，違規(guī)員工的行為更容易被他人發(fā)現(xiàn)，通過舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度可增加違規(guī)行為暴露可能性。具體來說，在舉報(bào)方式上，可以在銀行網(wǎng)站上加載具備用戶密碼設(shè)置、順序登記、信息記錄的軟件，自動(dòng)記錄并且及時(shí)反饋給舉報(bào)者登記憑證，舉報(bào)者按先后次序以及舉報(bào)信息的價(jià)值，憑用戶名和密碼給予獎(jiǎng)勵(lì)。在獎(jiǎng)勵(lì)條件上，對(duì)于舉報(bào)行為應(yīng)以最后查實(shí)作為給予獎(jiǎng)勵(lì)前提。獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按最終查實(shí)的員工違規(guī)金額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)，為防止員工內(nèi)外勾結(jié)，將違規(guī)的非法所得以舉報(bào)方式轉(zhuǎn)化為合法收入，在比例設(shè)計(jì)方面應(yīng)考慮被舉報(bào)員工的級(jí)別、經(jīng)濟(jì)狀況、年收入、核查成本等，獎(jiǎng)勵(lì)力度應(yīng)該低于給予違規(guī)員工的處罰力度，同時(shí)可設(shè)定一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)的最高標(biāo)準(zhǔn)、最低標(biāo)準(zhǔn)，最高標(biāo)準(zhǔn)以不超過當(dāng)?shù)啬昶骄芍涫杖氲?0倍較為合適，最低標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)仄骄芍淠晔杖氲?/12較為合適。在數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)方面，為便于科學(xué)設(shè)計(jì)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，應(yīng)建立起一個(gè)舉報(bào)信息與違規(guī)行為、核查成本關(guān)聯(lián)關(guān)系的數(shù)據(jù)庫(kù)，以提高排查準(zhǔn)確率，減少排查成本，確定合適的獎(jiǎng)勵(lì)比例。

（三）離任限制、調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)和長(zhǎng)期聘任制

員工違規(guī)行為暴露與時(shí)間存在關(guān)系，在一定時(shí)期內(nèi)，時(shí)間越長(zhǎng)暴露的可能性就越大，因此可以規(guī)定員工在離職后一定時(shí)間內(nèi)，不能離開本地，以便于一旦發(fā)現(xiàn)線索即展開對(duì)員工的調(diào)查并予以處理，提高其違規(guī)成本。員工是否違規(guī)也與其守規(guī)期望值有關(guān)，員工堅(jiān)守職業(yè)操守所獲利益越大，其越不可能違規(guī)。由于盈利能力限制，城商行不可能給予其優(yōu)厚待遇，但在薪酬結(jié)構(gòu)中可提高工齡工資比例，可以采取年薪部分滾存制，與員工簽訂長(zhǎng)期合同，減少員工危機(jī)感，提高守規(guī)期望，減少違規(guī)的沖動(dòng)。

綜上所述，城市商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的同時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)也在增加，如能根據(jù)自身情況，建立起符合自身需要的包含上述措施的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)其健康發(fā)展將具有重大意義。

參考文獻(xiàn)：