一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)釋義

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任的定義經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指一級分行負(fù)責(zé)人在任職期間，其所任職職務(wù)在授權(quán)范圍內(nèi)，對所在一級分行相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的定義經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是對一級分行負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況的恰當(dāng)性進(jìn)行評價(jià)、判斷的確認(rèn)活動。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容1.政策執(zhí)行情況。貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針、政策、決策部署，以及執(zhí)行所在商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略、完成經(jīng)營管理目標(biāo)的履職情況。2.風(fēng)險(xiǎn)防控管理。建立和實(shí)施內(nèi)部控制，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，保證資產(chǎn)安全，以及遵守適用于商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的法律、制度、規(guī)則的履職情況。3.廉潔從業(yè)情況。在經(jīng)濟(jì)活動中落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)的義務(wù)和個人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定的情況。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)原則1.相關(guān)性原則。集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，以與一級分行負(fù)責(zé)人的關(guān)聯(lián)程度為標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分不同責(zé)任主體的履職行為，合理確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍，合理確定一級分行負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。2.重要性原則。重點(diǎn)關(guān)注一級分行負(fù)責(zé)人的權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況，關(guān)注與權(quán)力運(yùn)行相關(guān)的管理控制的有效性。3.客觀性原則。依據(jù)充分、可靠、相關(guān)及有力的證據(jù)，對一級分行負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行行為的恰當(dāng)性作出評價(jià)、判斷。4.謹(jǐn)慎性原則。在運(yùn)用了必要的技術(shù)和方法的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價(jià)，對未涉及、證據(jù)不適當(dāng)、不充分或未來事項(xiàng)不作評價(jià)，但可以提示對未來事項(xiàng)的關(guān)注。（五）責(zé)任認(rèn)定類型1.直接責(zé)任。一級分行負(fù)責(zé)人一般應(yīng)當(dāng)對七類不當(dāng)行為承擔(dān)直接責(zé)任：一是所在機(jī)構(gòu)或上級機(jī)構(gòu)的責(zé)任認(rèn)定部門已經(jīng)認(rèn)定承擔(dān)直接責(zé)任的；二是直接違反黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；三是授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；四是貫徹黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署不到位，造成重大損失或浪費(fèi)等后果的；五是未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成重大損失或浪費(fèi)等后果的；六是超越授權(quán)進(jìn)行決策或?qū)徟?；七是對已承?dān)責(zé)任或應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的事項(xiàng)，作出虛假陳述的。2.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。一級分行負(fù)責(zé)人一般應(yīng)當(dāng)對五類不當(dāng)行為承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：一是除直接責(zé)任外，所在機(jī)構(gòu)或上級機(jī)構(gòu)責(zé)任認(rèn)定部門已經(jīng)認(rèn)定承擔(dān)責(zé)任的；二是民主決策時，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或決策失誤造成重大損失或浪費(fèi)等后果的；三是違反所在機(jī)構(gòu)或上級機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理規(guī)定，造成重大損失或浪費(fèi)等后果的；四是參與相關(guān)決策和工作時，未發(fā)表明確的反對意見，相關(guān)決策和工作違反黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定，或造成重大損失的；五是不履行或不正確履行職責(zé)，未及時發(fā)現(xiàn)和處理職責(zé)范圍內(nèi)違反黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定、商業(yè)銀行內(nèi)部管理規(guī)定的問題，造成重大損失等后果的。

二、關(guān)注四類關(guān)鍵程序

（一）梳理分析以往內(nèi)外部各類檢查發(fā)現(xiàn)問題1.梳理以往內(nèi)外部各類檢查發(fā)現(xiàn)問題。全面梳理一級分行負(fù)責(zé)人任職期間所在機(jī)構(gòu)涉及的以往各類內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題，重點(diǎn)梳理監(jiān)管檢查、內(nèi)外部審計(jì)、合規(guī)檢查等發(fā)現(xiàn)問題，以及發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。2.分析發(fā)現(xiàn)問題與一級分行負(fù)責(zé)人的履職相關(guān)性。按照相關(guān)性原則，進(jìn)一步分析梳理問題與一級分行負(fù)責(zé)人的相關(guān)性。問題發(fā)現(xiàn)要能夠揭示一級分行負(fù)責(zé)人履職存在的問題，重點(diǎn)關(guān)注一級分行負(fù)責(zé)人在組織或督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改中所做的工作及整改效果。根據(jù)相關(guān)性判斷一級分行負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）明確“兩會一談”的相關(guān)要求一級分行負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，“兩會”是指進(jìn)駐會談和退點(diǎn)會談，“一談”是指訪談。一般需要重點(diǎn)明確以下事項(xiàng)：1.明確進(jìn)駐會談和退點(diǎn)會談的主持及參加人員。進(jìn)駐會談和退點(diǎn)會談一般應(yīng)由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組的組長主持；參加人員原則上要一致，包括審計(jì)組主要成員、一級分行負(fù)責(zé)人及一級分行領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、一級分行下轄二級機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人代表和員工代表。對于無法參加進(jìn)駐和退點(diǎn)會談的行級領(lǐng)導(dǎo)人員，需在會議記錄中說明具體的缺席原因，并由一級分行負(fù)責(zé)人所在單位簽字蓋章確認(rèn)、審計(jì)組組長簽字審核同意。2.明確進(jìn)駐會談和退點(diǎn)會談的主要內(nèi)容。進(jìn)駐會談上，重點(diǎn)要明確審計(jì)工作安排、時間進(jìn)度、各階段工作事項(xiàng)；審計(jì)訪談的范圍、訪談人員、訪談內(nèi)容、審計(jì)紀(jì)律，提出配合審計(jì)的要求。進(jìn)駐會談上，一級分行負(fù)責(zé)人作經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報(bào)告，一級分行領(lǐng)導(dǎo)班子成員發(fā)言，審計(jì)組視情況現(xiàn)場開展問卷調(diào)查。退點(diǎn)會談上，重點(diǎn)要與一級分行負(fù)責(zé)人及所在單位溝通審計(jì)情況，包括審計(jì)評價(jià)、責(zé)任認(rèn)定等情況。3.明確審計(jì)訪談的主持及參加人員。一級分行負(fù)責(zé)人經(jīng)責(zé)審計(jì)訪談對象，包括但不限于一級分行領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人、二級機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人代表和員工代表。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組的組長應(yīng)當(dāng)主持對一級分行領(lǐng)導(dǎo)班子成員的訪談。4.明確審計(jì)訪談的主要內(nèi)容。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)開展審計(jì)訪談，收集、了解或證實(shí)與一級分行負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的信息。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)不同的訪談對象和訪談前收集的信息，設(shè)計(jì)有針對性的訪談提綱。一般應(yīng)將黨風(fēng)廉政建設(shè)、重大決策執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控情況等作為訪談的重點(diǎn)內(nèi)容。（三）現(xiàn)場測試需履行的必要程序1.測試履職行為。按照重要性原則，對一級分行負(fù)責(zé)人履職行為開展測試，一是重點(diǎn)關(guān)注履職行為與內(nèi)外部政策、制度規(guī)定的一致性；二是針對初步判斷已形成結(jié)果但尚未確認(rèn)責(zé)任的履職行為，重點(diǎn)關(guān)注履職結(jié)果與一級分行負(fù)責(zé)人履職行為的相關(guān)性；三是進(jìn)一步了解核實(shí)情況，確認(rèn)無相應(yīng)履職行為的事實(shí)。2.測試履職結(jié)果。按照重要性原則，對一級分行負(fù)責(zé)人履職結(jié)果開展分類測試：一是對外部有權(quán)機(jī)構(gòu)或一級分行負(fù)責(zé)人所在單位的有權(quán)部門作出的考核評價(jià)鑒定結(jié)果等，可以作為證據(jù)直接引用；二是對各類內(nèi)外部檢查結(jié)果，除了分析發(fā)生問題與一級分行負(fù)責(zé)人的相關(guān)性以外，還需重點(diǎn)核查問題整改的及時性和有效性，對整改不到位的問題，核實(shí)一級分行負(fù)責(zé)人在后續(xù)整改中的角色、職責(zé)、履職方式和所起的作用，根據(jù)相關(guān)性原則，為評價(jià)履職行為的恰當(dāng)性收集證據(jù)；三是對案件和重大風(fēng)險(xiǎn)、重大損失，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)核查相關(guān)事件的性質(zhì)、成因及造成的影響，根據(jù)相關(guān)性原則，核查一級分行負(fù)責(zé)人在風(fēng)險(xiǎn)、損失的形成、化解及處置過程中的角色、職責(zé)、履職方式和所起的作用；四是對經(jīng)營管理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)對任職期間的有關(guān)經(jīng)營管理指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、梳理、分析，識別一級分行負(fù)責(zé)人任職期間取得的突出業(yè)績和不足，并與履職行為相對應(yīng)。（四）審計(jì)報(bào)告須經(jīng)組內(nèi)充分討論和機(jī)構(gòu)審議形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，需綜合研判審計(jì)意見，在審計(jì)組內(nèi)進(jìn)行充分討論，并由審計(jì)機(jī)構(gòu)組織相關(guān)人員對審計(jì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行審議。1.綜合研判審計(jì)意見。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮下列因素，判斷審計(jì)組初步意見的恰當(dāng)性：一是被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的方式、過程、參與程度與履職結(jié)果的關(guān)聯(lián)性；二是被審計(jì)人針對任職期內(nèi)發(fā)生或暴露的突發(fā)事件、重大風(fēng)險(xiǎn)，所采取的補(bǔ)救措施是否有效控制損失和不良影響；三是事件相關(guān)的歷史背景、客觀條件、區(qū)域環(huán)境、政策變化因素；四是被審計(jì)人勤勉盡職的證據(jù)。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)組確定審計(jì)評價(jià)結(jié)論。2.審計(jì)組內(nèi)充分討論。主審人應(yīng)當(dāng)以前期形成的審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評價(jià)結(jié)論為基礎(chǔ)，起草審計(jì)報(bào)告初稿。主審人起草審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)組應(yīng)召集審計(jì)組全體人員討論通過報(bào)告初稿有關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)對審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性、審計(jì)建議的合理性進(jìn)行討論，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對報(bào)告初稿進(jìn)行審核，討論及審核情況應(yīng)做好記錄。3.審計(jì)機(jī)構(gòu)審議報(bào)告。在征求一級分行負(fù)責(zé)人及所在單位對審計(jì)報(bào)告的意見后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)研究一級分行負(fù)責(zé)人及一級分行反饋的意見，采納合理意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。被審計(jì)人或一級分行提出的異議部分，與審計(jì)組不能達(dá)成一致的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中反映。修改后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)機(jī)構(gòu)審核，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織相關(guān)人員對報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行審議，重點(diǎn)對審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性、審計(jì)建議的合理性進(jìn)行審議。

三、關(guān)注兩類重大事項(xiàng)

（一）關(guān)注重大決策審批事項(xiàng)1.決策審批事項(xiàng)須從廣義和狹義兩個層面關(guān)注。一是“廣義的決策審批”，這一層面的決策審批行為是貫穿于一級分行負(fù)責(zé)人為履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任所開展的各項(xiàng)工作之中。二是“狹義的決策審批”，這一層面的決策審批行為主要是作為“經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險(xiǎn)控制、廉潔從業(yè)”的一部分，主要包括重大授信業(yè)務(wù)、重大項(xiàng)目安排、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等具體的重大事項(xiàng)決策審批行為。2.關(guān)注重大決策事項(xiàng)程序的執(zhí)行情況。一是梳理決策審批事項(xiàng)范圍。根據(jù)上級機(jī)構(gòu)的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)及內(nèi)外部相關(guān)制度規(guī)定，梳理一級分行負(fù)責(zé)人的決策審批事項(xiàng)范圍。二是在梳理出一級分行負(fù)責(zé)人決策審批事項(xiàng)范圍的基礎(chǔ)上，通過調(diào)閱資料、訪談等現(xiàn)場或非現(xiàn)場方式，根據(jù)實(shí)際情況，抽取部分或全部決策審批事項(xiàng)，對照具體制度要求，核實(shí)一級分行負(fù)責(zé)人在重要人事任免、重大項(xiàng)目安排、大額度資金運(yùn)作等重大事項(xiàng)上的決策程序執(zhí)行情況。（二）關(guān)注重大授信業(yè)務(wù)1.重點(diǎn)關(guān)注一級分行負(fù)責(zé)人對重大授信業(yè)務(wù)的“一票否決”執(zhí)行情況。一是梳理一級分行負(fù)責(zé)人執(zhí)行“一票否決”權(quán)的授信業(yè)務(wù)范圍。二是在梳理的基礎(chǔ)上，對照內(nèi)外部制度要求，核實(shí)“一票否決”執(zhí)行程序是否規(guī)范。2.重點(diǎn)關(guān)注一級分行負(fù)責(zé)人牽頭審批的對公授信業(yè)務(wù)、擔(dān)任經(jīng)營主要責(zé)任人的授信業(yè)務(wù)。梳理一級分行負(fù)責(zé)人擔(dān)任牽頭審批人或經(jīng)營主要責(zé)任人的授信業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注尚有余額的業(yè)務(wù)，梳理尚有余額業(yè)務(wù)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況，重點(diǎn)核查一級分行負(fù)責(zé)人在風(fēng)險(xiǎn)分類為不良的授信業(yè)務(wù)中的角色、職責(zé)、履職方式和所起的作用。四、關(guān)注六類個人重要情況一級分行負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)人個人在黨風(fēng)廉政建設(shè)、兼職情況、重大關(guān)聯(lián)交易等方面的具體情況，根據(jù)相關(guān)性原則，評價(jià)、判斷被審計(jì)人員的履職情況。（一）黨風(fēng)廉政建設(shè)。關(guān)注并核查一級分行負(fù)責(zé)人落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和廉潔自律情況，可通過向商業(yè)銀行相關(guān)有權(quán)部門發(fā)送函詢單來確認(rèn)，或直接引用外部有權(quán)機(jī)構(gòu)的已有結(jié)論。（二）兼職情況。關(guān)注并核查一級分行負(fù)責(zé)人是否存在兼職未報(bào)備、違規(guī)兼職等情況，可通過向一級分行人力資源等相關(guān)部門調(diào)閱資料進(jìn)行核實(shí)。（三）離職業(yè)務(wù)排查。關(guān)注并核查一級分行負(fù)責(zé)人離職做出的重要審批決策，重點(diǎn)關(guān)注離職去往借款企業(yè)的情況，核查是否存在“提前筑巢”、故意違規(guī)發(fā)放貸款，造成“帶病離崗”的情況。（四）重大關(guān)聯(lián)交易，根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，一級分行負(fù)責(zé)人在任職期間為商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)自然人。應(yīng)關(guān)注一級分行負(fù)責(zé)人是否涉及重大關(guān)聯(lián)交易，是否根據(jù)監(jiān)管規(guī)定履行相關(guān)程序，關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)。（五）不良記錄及約談通報(bào)情況，關(guān)注并核查一級分行負(fù)責(zé)人是否存在受內(nèi)外部處罰、處分等不良記錄情況，是否存在被外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)或總行約談通報(bào)的情況。（六）其他相關(guān)重要事項(xiàng)。關(guān)注一級分行負(fù)責(zé)人任職期間，是否發(fā)生案件和重大責(zé)任事故，是否存在重大負(fù)面輿情、未決訴訟事項(xiàng)等，根據(jù)相關(guān)性原則，重點(diǎn)核實(shí)一級分行負(fù)責(zé)人在上述重大事項(xiàng)中的角色、職責(zé)、履職方式和所起的作用。

當(dāng)前隨著輿論監(jiān)督力度的加強(qiáng)和各種問責(zé)機(jī)制的逐漸完善，基層工商干部將面臨著越來越大的履職風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎便會導(dǎo)致責(zé)任追究。近年來，基層工商干部因失職、瀆職被追究行政責(zé)任、刑事責(zé)任的事件有所增加。這種趨勢，給每一位在基層從事工商行政管理業(yè)務(wù)工作的干部敲響了警鐘，如何正確規(guī)避履職風(fēng)險(xiǎn)，值得每一位基層工商干部深思和警省。本文擬從工商部門面臨的重大責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)類型、引發(fā)原因兩個方面入手，就基層工商干部如何規(guī)避履職風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對策性思考分析。

一、基層工商干部履職風(fēng)險(xiǎn)的類型

近幾年來，隨著我國反腐、反失職、反瀆職力度的加強(qiáng)，法律法規(guī)對工商干部履職的要求也越來越明晰。目前，就基層而言，履職風(fēng)險(xiǎn)來源主要是散見于法律法規(guī)以及地方政府的行政性規(guī)定。這些法律法規(guī)和規(guī)定，主要是從五個方面對工商業(yè)務(wù)干部的履職標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了細(xì)化和具體化。如果對它們理解不深、重視不夠，履職的風(fēng)險(xiǎn)將會大大增加。

1、行政許可行為引起的履職風(fēng)險(xiǎn)。就注冊登記條線而言，風(fēng)險(xiǎn)主要來源于四個方面：一是對前置審批把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)。表現(xiàn)在工作上就是需要前置審批文件的，沒要；不需要的，亂要。這兩種行為，一方面可能是業(yè)務(wù)不熟；另一方面，就是個別人員以權(quán)謀私，存在靠山吃山和雁過拔毛的卡、要思想。二是對登記事項(xiàng)把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)。對需要審查的事項(xiàng)輕易放過，更有甚者，幫助企業(yè)做假。例如，不認(rèn)真審查有限公司的出資行為，甚至幫助、參與公司的虛假出資行為。三是對細(xì)節(jié)審查不嚴(yán)謹(jǐn)。雖然法律法規(guī)對工商部門的要求是形式審查，但是，如果是很明顯就能看出存在問題的，工商部門的審查責(zé)任將無法回避。四是對許可審批的具體環(huán)節(jié)不清楚。不在規(guī)定的時限內(nèi)，按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。目前，較容易出現(xiàn)問題的是不按規(guī)定辦理變更、注銷、吊銷手續(xù)。

2、行政處罰行為引起的履職風(fēng)險(xiǎn)。從工商部門的實(shí)際情況看，一是因行政處罰程序不當(dāng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。如在行政處罰中不按程序進(jìn)行送達(dá)，在做出責(zé)令停業(yè)、吊銷營業(yè)執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，不按規(guī)定告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利等。二是在處罰中的不廉行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。一些執(zhí)法人員經(jīng)不住當(dāng)事人的不擇手段的利誘，接受當(dāng)事人的吃請和禮品，被拉下了水，不按規(guī)定進(jìn)行處罰。三是隨意增減處罰幅度帶來的風(fēng)險(xiǎn)。一些執(zhí)法人員，濫用自由裁量權(quán)，隨意加大或減少處罰的幅度，結(jié)果是以罰代管，當(dāng)事人繼續(xù)從事非法經(jīng)營行為。

3、行政強(qiáng)制措施引起的履職風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)有的法律法規(guī)中，只有《行政處罰法》、《反不正當(dāng)競爭法》、《商標(biāo)法》、《無照經(jīng)營查處取締辦法》、《投機(jī)倒把行政處罰條例》、《直銷管理?xiàng)l例》、《工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例》等10余部法規(guī)，賦予工商部門采取查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施的權(quán)力。實(shí)際上，一些執(zhí)法人員為了辦案方便而超范圍采取行政強(qiáng)制措施的行為普遍存在。這種不按規(guī)定采取強(qiáng)制措施的行為，一旦給當(dāng)事人帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，必然會引發(fā)行政訴訟，一旦敗訴就會有一個責(zé)任追究的問題。

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)對全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級管理人員（以下簡稱“高級管理人員”）履職盡責(zé)情況的持續(xù)動態(tài)監(jiān)管，客觀公正地評價(jià)其德才表現(xiàn)和工作業(yè)績，規(guī)范其經(jīng)營行為，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)農(nóng)村信用社持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《金融機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》、《金融違法行為處罰辦法》、《農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》、《農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定》及其它相關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條考核工作按照“屬地監(jiān)管、分級負(fù)責(zé)”的原則組織實(shí)施。四川銀監(jiān)局負(fù)責(zé)對成都市轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級管理人員履職情況的考核；各市（州）銀監(jiān)分局負(fù)責(zé)對本轄區(qū)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（含達(dá)州市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社）高級管理人員履職情況的考核。

第三條本辦法適用于四川省轄內(nèi)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱“監(jiān)管機(jī)構(gòu)”）對轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級管理人員履職盡責(zé)情況的考核。

第二章考核對象

第四條高級管理人員年度履職考核對象為：

提高科學(xué)化水平，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)實(shí)施黨風(fēng)廉政建設(shè)改革創(chuàng)新。必須堅(jiān)持按照要求抓落實(shí)和突出行業(yè)特點(diǎn)搞創(chuàng)新的兩手抓、兩手硬原則，銀監(jiān)局在構(gòu)建“大紀(jì)檢、大監(jiān)管“黨風(fēng)廉政建設(shè)大格局中，注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、大膽創(chuàng)新，形成了一套“以廉政教育為先導(dǎo)、以權(quán)力制約為重點(diǎn)、以落實(shí)制度為基礎(chǔ)、以廉政文化為載體

并堅(jiān)持用獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)性催生權(quán)威性，反腐倡廉建設(shè)方法路子。反腐倡廉各項(xiàng)建設(shè)取得了扎實(shí)進(jìn)展。

提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平,第一、推進(jìn)改革創(chuàng)新。必須注重發(fā)揮反腐倡廉教育的先導(dǎo)作

教育為先。銀監(jiān)局堅(jiān)持以黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育為工作重點(diǎn)、以崗位廉政教育為重要載體，反腐倡廉。把廉潔從政教育融入到各項(xiàng)制度之中，不斷在實(shí)踐中豐富教育內(nèi)容、改進(jìn)教育方式、擴(kuò)大教育覆蓋面，有效增強(qiáng)了反腐倡廉教育的說服力和感染力。一、以黨性修養(yǎng)教育為前提，筑牢預(yù)防腐敗的思想防線。銀監(jiān)局黨委始終把思想政治建設(shè)擺在重要位置，注重加強(qiáng)政治理論的學(xué)習(xí)和反腐倡廉教育，認(rèn)真堅(jiān)持黨委中心組理論學(xué)習(xí)制度，定期舉辦“黨委中心組學(xué)習(xí)系列講座“開放論壇“實(shí)地考察等活動，將反腐倡廉、廉潔從政等文件資料列為黨委中心組理論學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容。年11月份局黨委專門以“貫徹落實(shí)《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)“為主題召開了民主生活會，會前廣泛聽取群眾意見，并據(jù)此制定整改方案公布于眾。全局多次組織大型理論講座，邀請會領(lǐng)導(dǎo)、濟(jì)南軍區(qū)、高等院校等單位專家學(xué)者就學(xué)習(xí)貫徹屆四中全會精神、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢等為中心組和全體黨員進(jìn)行輔導(dǎo)。為保證反腐倡廉教育的有效執(zhí)行，還建立了督廉制度，即：干部述職時述廉、黨員評議時評廉、組織考察時考廉“通過多種形式的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)了班子成員廉潔自律的主動性和自覺性。二、以廉政考核為抓手，形成崗位廉政教育常態(tài)化。銀監(jiān)局為了增強(qiáng)崗位廉政教育的效果，逐一將各種廉政考核機(jī)制“嵌入“廉政教育之中。一是將黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核“嵌入“崗位廉政教育。分別對17個處室黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況進(jìn)行了考核?？己瞬扇‖F(xiàn)場檢查和日常監(jiān)督相結(jié)合的方式，最終評定4個處室為落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制優(yōu)秀處室，其余全部為達(dá)標(biāo)處室?？己私Y(jié)果顯示，各處室主要負(fù)責(zé)人貫徹落實(shí)“一崗雙責(zé)“自覺性進(jìn)一步增強(qiáng)，都能按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)，一級抓一級，層層抓落實(shí)“原則，并逐級簽訂了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書“做到以工作推動責(zé)任制落實(shí)，以責(zé)任制落實(shí)促進(jìn)工作開展“二是將會規(guī)會紀(jì)考核“嵌入“崗位廉政教育。組織全體干部職工進(jìn)行“約法三章“履職回避“現(xiàn)場檢查若干紀(jì)律、履職問責(zé)、履職承諾、違規(guī)違紀(jì)處罰、工作人員守則等銀監(jiān)會工作人員履職行為的會規(guī)會紀(jì)“考核，并逐級簽訂廉政《承諾書》使全體干部職工把執(zhí)行“會規(guī)會紀(jì)“作為一種責(zé)任和擔(dān)當(dāng)，做到心中有會規(guī)、行為有規(guī)范，考核通過率為100%三是將規(guī)范化考核“嵌入“崗位廉政教育。建立相應(yīng)的考學(xué)機(jī)制，進(jìn)行量化和檔案化管理，建立17個處室的廉政檔案，并做到實(shí)時更新，與年終工作績效考核掛鉤，把崗位廉政教育納入對干部教育管理的范圍，作為考核獎懲、選拔任用、上崗培訓(xùn)、盡職晉級的重要依據(jù)。三、以專題活動為手段，確保廉政教育的實(shí)施效果。為確保預(yù)防腐敗、廉潔從政工作不走過場，年，局組織開展了多項(xiàng)專題活動。一是開展“讀好一本書“活動。3月末，局紀(jì)委、監(jiān)察室為機(jī)關(guān)各處室購買了中央紀(jì)委法規(guī)室編寫的<廉政準(zhǔn)則>釋義》和《<廉政準(zhǔn)則>學(xué)習(xí)問答》明確要求全體干部特別是處以上領(lǐng)導(dǎo)干部，做好讀書筆記，深刻理解《廉政準(zhǔn)則》出臺的重大意義，以及約束各級黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的各項(xiàng)規(guī)定。二是舉辦網(wǎng)上專題講座。5月份，局紀(jì)委召開網(wǎng)上廉政會議，紀(jì)委書記鄧琦同志緊緊圍繞學(xué)習(xí)廉政準(zhǔn)則、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部自律和他律建設(shè)、發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部表率作用等重點(diǎn)內(nèi)容，做了題為《貫徹廉政準(zhǔn)則，促進(jìn)廉潔從政》專題講座。三是開展工作人員行為準(zhǔn)則自查。全體領(lǐng)導(dǎo)干部重溫了會規(guī)會紀(jì)及有關(guān)禁止性規(guī)定，進(jìn)一步清楚了應(yīng)遵守的行為準(zhǔn)則。行政執(zhí)法和準(zhǔn)入監(jiān)管中，局堅(jiān)持實(shí)行“三公開“堅(jiān)持重大事項(xiàng)集體審批，堅(jiān)持重大、疑難問題集體研究決定。各處室結(jié)合自身工作實(shí)際，細(xì)化規(guī)章制度，構(gòu)建特色制度框架。

提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平，第二、推進(jìn)改革創(chuàng)新。必須注重發(fā)揮對權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督的關(guān)鍵作用

監(jiān)管權(quán)力的異化，對于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管而言。將削弱監(jiān)管的公信力和有效性，危害大眾利益，甚至導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)。只有在權(quán)力流轉(zhuǎn)層面建立起有效的制衡、監(jiān)督機(jī)制，才能從根本上解決職權(quán)套利問題，保障監(jiān)管權(quán)力的正確使用。銀監(jiān)局總結(jié)歷年經(jīng)驗(yàn)，按照監(jiān)管業(yè)務(wù)性質(zhì)，逐步形成前、中、后臺的立體監(jiān)管，其中，前臺為一線的監(jiān)管部門，主要負(fù)責(zé)對被監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施

摘要：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部具有監(jiān)督、約束和激勵作用。在一定審核溝通機(jī)制內(nèi)，審計(jì)人員與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部、被審計(jì)部門及相關(guān)人員之間能建立互信關(guān)系。有效的溝通機(jī)制能促進(jìn)審計(jì)雙方的理解與配合，提高審計(jì)效率。本文將圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)溝通機(jī)制展開研究。

關(guān)鍵詞：領(lǐng)導(dǎo)干部；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)溝通

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部管理中發(fā)揮重要作用。建立有效的審核溝通機(jī)制是發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職能的前提。本文將圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)溝通機(jī)制展開研究。

一、審計(jì)溝通

審計(jì)溝通是以了解被審計(jì)單位為目標(biāo)，與有關(guān)人員進(jìn)行的交往聯(lián)系活動。審計(jì)溝通包括個人溝通和組織溝通；溝通對象包括被審單位管理層及其上級機(jī)關(guān)；機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)關(guān)；被審單位相關(guān)外部機(jī)關(guān)以及各類相關(guān)人員。審計(jì)溝通以建立審計(jì)雙方互信關(guān)系，增進(jìn)彼此理解、交流與配合，提升審計(jì)效率為目標(biāo)。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

為深入貫徹落實(shí)中央、省、市、區(qū)紀(jì)委全會精神，進(jìn)一步加強(qiáng)和創(chuàng)新我局黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，開展廉政教育創(chuàng)新活動，根據(jù)巴區(qū)紀(jì)發(fā)（2014）13號《關(guān)于報(bào)送2014年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作創(chuàng)新項(xiàng)目的通知》要求，結(jié)合我局實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、總體目標(biāo)

堅(jiān)持以黨的十八大和十八屆三中全會精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八屆中央紀(jì)委三次全會，省、市、區(qū)紀(jì)委全會精神，結(jié)合黨的群眾路線教育實(shí)踐活動，開展廉政教育創(chuàng)新活動。活動以廉政文化宣傳為基礎(chǔ)，打造優(yōu)質(zhì)高效的政務(wù)服務(wù)環(huán)境、公開公平公正的人事人才環(huán)境、和諧穩(wěn)定的勞動關(guān)系環(huán)境、有力有效的社會保障環(huán)境，突出“為民、務(wù)實(shí)、清廉”，以服務(wù)對象滿意為標(biāo)準(zhǔn)，緊緊圍繞中心、服務(wù)大局、密切聯(lián)系群眾，增強(qiáng)干部職工法紀(jì)觀念和自律意識，依法行政，廉潔履職，為確保全區(qū)推進(jìn)人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展、確保系統(tǒng)干部職工健康成長提供有力保障。

二、工作重點(diǎn)

（一）拓寬廉政教育渠道

1、領(lǐng)導(dǎo)講課帶學(xué)，健全“周五開講”制度。每周五局班子成員輪流講黨課，通過“上黨課、受教育”，教育黨員干部自重、自警、自省，做到廉潔履職、為民服務(wù)。

一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題

在過去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評價(jià)?，F(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進(jìn)行綜合評價(jià)

(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時，對高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

科學(xué)發(fā)展觀,第一要義是發(fā)展,核心是以人為本,基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù),根本方法是統(tǒng)籌兼顧。樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀是我們黨在新時期面臨的重大任務(wù)。作為地方人大及其常委會，如何推進(jìn)人大工作科學(xué)發(fā)展,對于我們更好地貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,堅(jiān)持和完善人民代表大會制度，充分發(fā)揮人民代表大會制度的優(yōu)越性、努力開創(chuàng)人大工作的新局面具有十分重要的意義。

一、推進(jìn)人大工作科學(xué)發(fā)展,必須以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)

科學(xué)發(fā)展觀深刻反映了黨對發(fā)展問題的新認(rèn)識，反映了我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展進(jìn)入關(guān)鍵時期的新要求，是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要指導(dǎo)方針，是發(fā)展中國特色社會主義必須堅(jiān)持和貫徹的重大戰(zhàn)略思想。當(dāng)前,人大工作面臨的新形勢、新任務(wù)和新要求,我們必須牢固樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)人大各項(xiàng)工作。

一要樹立新觀念。貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀對人大工作提出了新的更高的要求，人大機(jī)關(guān)必須堅(jiān)持進(jìn)一步解放思想，與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，牢固樹立科學(xué)發(fā)展的新理念，拓寬科學(xué)發(fā)展的新視野，深刻領(lǐng)會科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求，用科學(xué)發(fā)展觀武裝頭腦、指導(dǎo)實(shí)踐、推動人大工作,切實(shí)轉(zhuǎn)變不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展要求的思想觀念，努力增強(qiáng)全局意識、發(fā)展意識和為民意識。

二要明確新方向。要緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展主題和“保增長、保民生、保穩(wěn)定”工作主線,統(tǒng)籌安排人大各項(xiàng)工作,抓住發(fā)展這個第一要務(wù)，堅(jiān)持以人為本，把實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好最廣大人民群眾的根本利益作為人大工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，使人大的監(jiān)督、代表等各項(xiàng)工作更好地體現(xiàn)人民群眾的意志和愿望，更加符合科學(xué)發(fā)展觀的要求。

三要力求新作為。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹監(jiān)督法，落實(shí)監(jiān)督重點(diǎn),改進(jìn)監(jiān)督方式,增強(qiáng)監(jiān)督實(shí)效，在推進(jìn)事關(guān)發(fā)展和民生等重大工作落實(shí)上有新突破；加強(qiáng)和改進(jìn)代表工作，密切聯(lián)系群眾，在充分發(fā)揮代表作用方面有新發(fā)展；加強(qiáng)自身建設(shè)，改進(jìn)工作作風(fēng)，創(chuàng)新工作制度，在不斷提高依法履職能力和水平方面取得新成效。

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）總會計(jì)師工作職責(zé)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作，促進(jìn)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)總會計(jì)師工作職責(zé)管理，適用本辦法。

第三條本辦法所稱總會計(jì)師是指具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負(fù)責(zé)企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作，并按照干部管理權(quán)限通過一定程序被任命（或者聘任）為總會計(jì)師的高級管理人員。

第四條本辦法所稱總會計(jì)師工作職責(zé)是指總會計(jì)師在企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管工作中的職責(zé)。

第五條企業(yè)及其各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和完善總會計(jì)師管理制度，明確總會計(jì)師的工作權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)總會計(jì)師工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。

在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管系統(tǒng)實(shí)施黨風(fēng)廉政建設(shè)改革創(chuàng)新，提高科學(xué)化水平，必須堅(jiān)持按照要求抓落實(shí)和突出行業(yè)特點(diǎn)搞創(chuàng)新的兩手抓、兩手硬原則，銀監(jiān)局在構(gòu)建“大紀(jì)檢、大監(jiān)管“的黨風(fēng)廉政建設(shè)大格局中，注重總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、大膽創(chuàng)新，形成了一套“以廉政教育為先導(dǎo)、以權(quán)力制約為重點(diǎn)、以落實(shí)制度為基礎(chǔ)、以廉政文化為載體“的反腐倡廉建設(shè)方法路子，并堅(jiān)持用獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)性催生權(quán)威性，反腐倡廉各項(xiàng)建設(shè)取得了扎實(shí)進(jìn)展。

第一、推進(jìn)改革創(chuàng)新，提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平,必須注重發(fā)揮反腐倡廉教育的先導(dǎo)作

反腐倡廉，教育為先。銀監(jiān)局堅(jiān)持以黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育為工作重點(diǎn)、以崗位廉政教育為重要載體，把廉潔從政教育融入到各項(xiàng)制度之中，不斷在實(shí)踐中豐富教育內(nèi)容、改進(jìn)教育方式、擴(kuò)大教育覆蓋面，有效增強(qiáng)了反腐倡廉教育的說服力和感染力。一、以黨性修養(yǎng)教育為前提，筑牢預(yù)防腐敗的思想防線。銀監(jiān)局黨委始終把思想政治建設(shè)擺在重要位置，注重加強(qiáng)政治理論的學(xué)習(xí)和反腐倡廉教育，認(rèn)真堅(jiān)持黨委中心組理論學(xué)習(xí)制度，定期舉辦“黨委中心組學(xué)習(xí)系列講座“、“開放論壇“、實(shí)地考察等活動，將反腐倡廉、廉潔從政等文件資料列為黨委中心組理論學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容。年月份局黨委專門以“貫徹落實(shí)《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)“為主題召開了民主生活會，會前廣泛聽取群眾意見，并據(jù)此制定整改方案公布于眾。全局多次組織大型理論講座，邀請會領(lǐng)導(dǎo)、濟(jì)南軍區(qū)、高等院校等單位專家學(xué)者就學(xué)習(xí)貫徹十七屆四中全會精神、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢等為中心組和全體黨員進(jìn)行輔導(dǎo)。為保證反腐倡廉教育的有效執(zhí)行，還建立了督廉制度，即：“干部述職時述廉、黨員評議時評廉、組織考察時考廉“。通過多種形式的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)了班子成員廉潔自律的主動性和自覺性。二、以廉政考核為抓手，形成崗位廉政教育常態(tài)化。銀監(jiān)局為了增強(qiáng)崗位廉政教育的效果，逐一將各種廉政考核機(jī)制“嵌入“到廉政教育之中。一是將黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核“嵌入“崗位廉政教育。分別對17個處室黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況進(jìn)行了考核?？己瞬扇‖F(xiàn)場檢查和日常監(jiān)督相結(jié)合的方式，最終評定4個處室為落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制優(yōu)秀處室，其余全部為達(dá)標(biāo)處室?？己私Y(jié)果顯示，各處室主要負(fù)責(zé)人貫徹落實(shí)“一崗雙責(zé)“的自覺性進(jìn)一步增強(qiáng)，都能按照“誰主管，誰負(fù)責(zé)，一級抓一級，層層抓落實(shí)“的原則，并逐級簽訂了“黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書“，做到“以工作推動責(zé)任制落實(shí)，以責(zé)任制落實(shí)促進(jìn)工作開展“。二是將會規(guī)會紀(jì)考核“嵌入“崗位廉政教育。組織全體干部職工進(jìn)行“約法三章“、“履職回避“、現(xiàn)場檢查若干紀(jì)律、履職問責(zé)、履職承諾、違規(guī)違紀(jì)處罰、工作人員守則等銀監(jiān)會工作人員履職行為的“會規(guī)會紀(jì)“的考核，并逐級簽訂廉政《承諾書》，使全體干部職工把執(zhí)行“會規(guī)會紀(jì)“作為一種責(zé)任和擔(dān)當(dāng)，做到心中有會規(guī)、行為有規(guī)范，考核通過率為100%；三是將規(guī)范化考核“嵌入“崗位廉政教育。建立相應(yīng)的考學(xué)機(jī)制，進(jìn)行量化和檔案化管理，建立17個處室的廉政檔案，并做到實(shí)時更新，與年終工作績效考核掛鉤，把崗位廉政教育納入對干部教育管理的范圍，作為考核獎懲、選拔任用、上崗培訓(xùn)、盡職晉級的重要依據(jù)。三、以專題活動為手段，確保廉政教育的實(shí)施效果。為確保預(yù)防腐敗、廉潔從政工作不走過場，年，局組織開展了多項(xiàng)專題活動。一是開展“讀好一本書“活動。3月末，局紀(jì)委、監(jiān)察室為機(jī)關(guān)各處室購買了中央紀(jì)委法規(guī)室編寫的《<廉政準(zhǔn)則>釋義》和《<廉政準(zhǔn)則>學(xué)習(xí)問答》，明確要求全體干部特別是處以上領(lǐng)導(dǎo)干部，做好讀書筆記，深刻理解《廉政準(zhǔn)則》出臺的重大意義，以及約束各級黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的各項(xiàng)規(guī)定。二是舉辦網(wǎng)上專題講座。5月份，局紀(jì)委召開網(wǎng)上廉政會議，紀(jì)委書記鄧琦同志緊緊圍繞學(xué)習(xí)廉政準(zhǔn)則、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部自律和他律建設(shè)、發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部表率作用等重點(diǎn)內(nèi)容，做了題為《貫徹廉政準(zhǔn)則，促進(jìn)廉潔從政》的專題講座。三是開展工作人員行為準(zhǔn)則自查。全體領(lǐng)導(dǎo)干部重溫了會規(guī)會紀(jì)及有關(guān)禁止性規(guī)定，進(jìn)一步清楚了應(yīng)遵守的行為準(zhǔn)則。在行政執(zhí)法和準(zhǔn)入監(jiān)管中，我局堅(jiān)持實(shí)行“三公開“，堅(jiān)持重大事項(xiàng)集體審批，堅(jiān)持重大、疑難問題集體研究決定。各處室結(jié)合自身工作實(shí)際，細(xì)化規(guī)章制度，構(gòu)建特色制度框架。

第二、推進(jìn)改革創(chuàng)新，提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平，必須注重發(fā)揮對權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督的關(guān)鍵作用

對于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管而言，監(jiān)管權(quán)力的異化，將削弱監(jiān)管的公信力和有效性，危害大眾利益，甚至導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)。只有在權(quán)力流轉(zhuǎn)層面建立起有效的制衡、監(jiān)督機(jī)制，才能從根本上解決職權(quán)套利問題，保障監(jiān)管權(quán)力的正確使用。銀監(jiān)局總結(jié)歷年經(jīng)驗(yàn)，按照監(jiān)管業(yè)務(wù)性質(zhì)，逐步形成前、中、后臺的立體監(jiān)管，其中，前臺為一線的監(jiān)管部門，主要負(fù)責(zé)對被監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施非現(xiàn)場監(jiān)管現(xiàn)場檢查和市場準(zhǔn)入等工作。中、后臺為包括紀(jì)檢監(jiān)察在內(nèi)的綜合管理部門，主要為確保監(jiān)管工作健康運(yùn)轉(zhuǎn)，提供監(jiān)督、服務(wù)、管理等職能。一、以分權(quán)制衡權(quán)力，防止權(quán)力部門化。構(gòu)建新的監(jiān)管組織架構(gòu)，厘清監(jiān)管前、中、后臺各部門的職責(zé)分工，從部門層面實(shí)現(xiàn)監(jiān)管權(quán)力的適度分離和相互制約。一是實(shí)現(xiàn)審批權(quán)與檢查權(quán)相分離。市場準(zhǔn)入等行政管理類業(yè)務(wù)由非現(xiàn)場監(jiān)管部門負(fù)責(zé)，現(xiàn)場檢查等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督類業(yè)務(wù)由現(xiàn)場檢查本門組織實(shí)施?，F(xiàn)場檢查部門與非現(xiàn)場監(jiān)管部門既相互配合又相互制衡。二是實(shí)現(xiàn)檢查權(quán)與處罰權(quán)相分離?，F(xiàn)場檢查部門負(fù)責(zé)對違法違規(guī)問題進(jìn)行檢查核實(shí)，政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)對違法違規(guī)問題的性質(zhì)進(jìn)行認(rèn)定和處罰。三是實(shí)現(xiàn)管理權(quán)與監(jiān)管權(quán)相分離。辦公室、統(tǒng)計(jì)信息部門等中臺部門負(fù)責(zé)對監(jiān)管前臺工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排和條線管理。二、以流程規(guī)范權(quán)力，防止監(jiān)管權(quán)力的濫用。一是全程監(jiān)督。紀(jì)檢監(jiān)察部門要實(shí)現(xiàn)對監(jiān)管權(quán)力運(yùn)行的全程監(jiān)督。按照流程要求，檢查前檢查組將立項(xiàng)審批表報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察部門審查，檢查過程中紀(jì)檢監(jiān)察部門派人全程參與檢查工作，年度終了后紀(jì)檢監(jiān)察部門對上年度開展的各項(xiàng)監(jiān)管工作進(jìn)行后評價(jià)。二是矩陣式制約。在新的監(jiān)管架構(gòu)下有兩條監(jiān)管控制線。一條是由非現(xiàn)場監(jiān)管部門負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)監(jiān)管線。另一條是由現(xiàn)場檢查部門、業(yè)務(wù)創(chuàng)新部門、政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)的功能監(jiān)管線。在業(yè)務(wù)審批時，功能線與機(jī)構(gòu)線相互制約，共同協(xié)商決定準(zhǔn)入事項(xiàng)。三是監(jiān)管公開。充分利用各種內(nèi)部宣傳媒介開設(shè)“現(xiàn)場檢查動態(tài)“、“非現(xiàn)場監(jiān)管動態(tài)“欄目，定期對監(jiān)管工作的開展情況進(jìn)行公開,接受全體工作人員的監(jiān)督。三、以制度管理權(quán)力，防止監(jiān)管權(quán)力尋租。有了健全組織架構(gòu)和流程再造，必須同時輔之以科學(xué)有效的制度保障，才能發(fā)揮出更大的功效。通過增強(qiáng)制度對監(jiān)管業(yè)務(wù)的覆蓋面和融合度，使監(jiān)管權(quán)力的得到正確的行使。一是組織人事制度中增加對人力資源集成的職責(zé)。由組織人事部門在本單位范圍內(nèi)選調(diào)監(jiān)管干部組成檢查組實(shí)施檢查，這樣可以有效降低人情因素的干擾。二是將履職問責(zé)要求落實(shí)到監(jiān)管制度中。根據(jù)監(jiān)管崗位的不同特點(diǎn)明確三項(xiàng)監(jiān)管責(zé)任，即市場準(zhǔn)入實(shí)行合規(guī)責(zé)任管理，非現(xiàn)場監(jiān)管實(shí)行主監(jiān)管員負(fù)責(zé)制的目標(biāo)責(zé)任管理，現(xiàn)場檢查實(shí)行主查人負(fù)責(zé)制的項(xiàng)目責(zé)任管理。三項(xiàng)責(zé)任的落實(shí)，能夠有效提高履職問責(zé)工作的針對性和科學(xué)性。三是是將雙人監(jiān)督的原則落實(shí)到報(bào)告制度中。新的監(jiān)管機(jī)制對各法人機(jī)構(gòu)逐一明確主監(jiān)管員及其職責(zé)要求，建立職能部門與主監(jiān)管員的雙線報(bào)告制度。四、以后評價(jià)監(jiān)督權(quán)力，提高制度的執(zhí)行力。通過第三方的角度及時發(fā)現(xiàn)監(jiān)管決策過程中存在的問題和不足，幫助各部門規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)工作。后評價(jià)機(jī)制將市場準(zhǔn)入、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管、行政處罰等各個監(jiān)管環(huán)節(jié)統(tǒng)一視為具有不同職能的監(jiān)管項(xiàng)目，按照統(tǒng)籌兼顧的原則，對具有普遍性的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行歸類匯總，建立“合規(guī)性“、“規(guī)范性“、“充分性“、“有效性“和“經(jīng)濟(jì)性“5維的監(jiān)管質(zhì)量控制體系，對監(jiān)管項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全方位多角度監(jiān)控。

第三、推進(jìn)改革創(chuàng)新，提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平，必須注重發(fā)揮制度建設(shè)的基礎(chǔ)作用。