導(dǎo)語：住房公積金財(cái)務(wù)分析論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1．住房公積金財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的介紹

住房公積金歸集率、住房公積金增值收益率、住房公積金管理費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債比率、人員經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率、公用經(jīng)費(fèi)支出占管理費(fèi)用的比率、住房公積金委托貸款比率、住房公積金提取率。

2．住房公積金財(cái)務(wù)分析指標(biāo)在資金核算中的應(yīng)用

2．1住房公積金歸集率。該指標(biāo)主要考核住房公積金實(shí)際繳存額占應(yīng)繳額的比例，反映了住房公積金歸集工作的效率。按照計(jì)劃，該指標(biāo)應(yīng)該達(dá)到100%，但是在實(shí)際工作中肯定會遇到不少困難，這就需要中心各部門互相配合，通力合作，努力做好住房公積金歸集擴(kuò)面工作，在做好宣傳工作的基礎(chǔ)上嚴(yán)格執(zhí)法，使各企業(yè)單位意識到住房公積金的重要性，從而保證公積金中心歸集工作的順利開展。

2．2住房公積金增值收益率。住房公積金增值收益率是反映公積金管理中心盈利能力的一個指標(biāo)，增值收益等于住房公積金收入與支出之差，收入主要來源于住房公積金貸款和定期存款，而每年支付給職工的住房公積金利息和支付給委托銀行的手續(xù)費(fèi)構(gòu)成了支出的主要部分。公積金管理中心作為管理職工繳存的住房公積金的機(jī)構(gòu)，需要在保證資金安全的前提下做到保值增值，努力提高增值收益率。

2．3資產(chǎn)負(fù)債比率。資產(chǎn)負(fù)債比率是負(fù)債與資產(chǎn)之間的比值，它反映了公積金中心的長期償債能力。公積金中心作為住房公積金的管理者，它的資產(chǎn)主要包括在各受托銀行中的存款和發(fā)放的公積金貸款，負(fù)債則主要是職工繳存的住房公積金，二者的來源基本相同，都是職工繳存的住房公積金，在實(shí)際工作中，必須保證資產(chǎn)負(fù)債比率小于1，只有這樣，才能保證住房公積金的保值增值。

3．住房公積金財(cái)務(wù)分析指標(biāo)在實(shí)際中的應(yīng)用

為了更好地讓住房公積金財(cái)務(wù)分析指標(biāo)在實(shí)際工作中發(fā)揮作用，為管理和決策提供幫助，我認(rèn)為可以在新模式下建立住房公積金財(cái)務(wù)分析指標(biāo)預(yù)警體系，即時監(jiān)控公積金中心的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動，發(fā)現(xiàn)和糾正公積金中心管理活動的重大失誤和波動，并及時發(fā)出警報(bào)，建立免疫機(jī)制，不斷提高公積金中心抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使公積金中心的財(cái)務(wù)管理活動始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)。具體來說，就是根據(jù)需要在系統(tǒng)中另行開發(fā)設(shè)計(jì)，新增財(cái)務(wù)分析指標(biāo)預(yù)警體系的模塊。在該模塊中，系統(tǒng)可以根據(jù)計(jì)算公式和相應(yīng)的函數(shù)邏輯關(guān)系，計(jì)算得出各住房公積金財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)值。公積金中心的管理層或決策機(jī)構(gòu)根據(jù)期初計(jì)劃和持續(xù)安全經(jīng)營等要求，合理設(shè)定預(yù)警指標(biāo)數(shù)值，并將其輸入系統(tǒng)設(shè)置為考核參數(shù)，財(cái)務(wù)管理人員定期查看住房公積金財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)值，若數(shù)值超過預(yù)警指標(biāo)數(shù)值，則證明公積金中心在實(shí)際的經(jīng)營管理中出現(xiàn)了某些問題或是需要改進(jìn)的地方，這時就需要工作人員認(rèn)真尋找原因和面臨的困難，抓住問題的根源，并提出相應(yīng)有效的改進(jìn)措施，從而保證公積金各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。

4．住房公積金財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在的不足和改進(jìn)的建議

4．1住房公積金財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在的不足?，F(xiàn)行使用的住房公積金財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是在1999年財(cái)政部出臺的《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》中規(guī)定的相關(guān)指標(biāo)，當(dāng)時的情況與現(xiàn)狀可謂是差別巨大，隨著新世紀(jì)十多年來住房公積金業(yè)務(wù)的高速發(fā)展，現(xiàn)行的分析指標(biāo)種類和數(shù)量稍顯太少，并且沒用形成一個財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，已經(jīng)不能適應(yīng)目前住房公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不能完全反映和考核公積金管理中心的實(shí)際工作，需要對財(cái)務(wù)分析指標(biāo)進(jìn)行不斷地豐富和發(fā)展，使之更好地分析公積金管理中心的相關(guān)指標(biāo)，為管理和決策提供參考和幫助。

4．2改進(jìn)的建議。1．形成財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。任何一個財(cái)務(wù)指標(biāo)都是從某一側(cè)面反映公積金管理中心的財(cái)務(wù)狀況，而財(cái)務(wù)指標(biāo)體系是各類各項(xiàng)指標(biāo)的系統(tǒng)化，其基本能夠系統(tǒng)、全面、綜合地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，如比較著名的杜邦財(cái)務(wù)分析體系。在財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中，各指標(biāo)具有一定的關(guān)聯(lián)性，通過比對可以保證財(cái)務(wù)指標(biāo)的準(zhǔn)確性，為財(cái)務(wù)預(yù)測、決策和計(jì)劃提供有用信息，并不斷地挖掘潛力，改進(jìn)工作。2．豐富完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。為了更好地評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)，解釋和評價(jià)財(cái)務(wù)狀況，我認(rèn)為可以增加以下財(cái)務(wù)分析指標(biāo):(1)風(fēng)險(xiǎn)耐力指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)耐力指標(biāo)是衡量住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的一個指標(biāo)，其計(jì)算公示為:風(fēng)險(xiǎn)耐力指標(biāo)=(貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備÷住房公積金貸款總額)100%。(2)凈利息率。凈利息率是衡量住房公積金收益能力的一個指標(biāo)，其計(jì)算公式為:凈利息率=［(利息收入－利息支出)÷利息收入］100%。凈利息率越高，說明公積金管理中心的盈利水平越高。在實(shí)際的經(jīng)營過程中，公積金管理中心的主要收入和支出都與利息有關(guān)，利息收入主要包括貸款利息收入和存款利息收入，而利息支出主要包括住房公積金職工結(jié)息，一般情況下，增值收益與利息收入應(yīng)該同步增減，但如果住房公積金存款利率、特殊性項(xiàng)目和貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金之一存在變化時，則可出現(xiàn)不同步增減的情況。(3)貸款收息率指標(biāo)。貸款收息率指標(biāo)是貸款利息收入與貸款平均占用額的比例關(guān)系，其計(jì)算公式為:貸款收息率=(貸款利息收入÷住房公積金貸款總額)100%。貸款收息率越高，表明公積金管理中心利用貸款的盈利水平越高，收益能力越強(qiáng)。貸款利息收入是公積金管理中心的主營業(yè)務(wù)收入，收息率越高，收入額越多。但不能用該指標(biāo)單獨(dú)說明貸款效益的好壞，主要原因時貸款利息收入的高低，不能完全說明貸款投向和周轉(zhuǎn)的正常和合理，如逾期貸款罰息可增加利息收入，但不能說明公積金貸款效益好，因此該指標(biāo)必須結(jié)合貸款風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)一起分析使用。

作者:田田單位:大連市住房公積金管理中心