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1財務資金風險形成的經濟學分析

1.1資金周轉方面

所謂“資金周轉”可以界定為，資金循環(huán)周而復始的過程。影響資金周轉速度的因素主要存在于資金的流通環(huán)節(jié)，即G-W、W-G`，前者屬于物資采購階段，后者屬于產品銷售階段。然而考察電力企業(yè)的市場結構可知，在行政壟斷和經濟壟斷下的市場結構中，企業(yè)幾乎不存在物資采購和產品銷售環(huán)節(jié)的負面干擾，且影響資金周轉的主要原因卻是生產施工階段的長周期因素使然。

1.2資金回籠方面

作為“驚險的跳躍”的資金回籠，不僅使企業(yè)前期投資的本金得到收回，也為企業(yè)帶來了客觀的利潤。將利潤進行合理分割，將能保證企業(yè)的再生產基金、福利基金、積累基金的實現(xiàn)。由于企業(yè)受到特定市場結構的決定，它將很容易實現(xiàn)“驚險的跳躍”。那么此時的資金風險到底發(fā)生在哪呢。實則不然，在利潤的分割環(huán)節(jié)極易導致三類基金比例的失調，而出現(xiàn)或者產能過剩、或者產能不足的局面；同時，還會出現(xiàn)企業(yè)職工福利遠超過國企職工福利水平的平均值（如福利基金提留過于龐大）。

1.3資金配置方面

電力企業(yè)之所以存在著行政壟斷性特征，其本質在于它仍存在著向社會提供公益性事業(yè)的重任。上文已經分析過，這種公益性事業(yè)將產生巨大的正外部性效應，從而會顯著提升當?shù)孛癖姾推髽I(yè)的福祉。然而，正是由于這種外部性使得企業(yè)的資金投入（主要是電力基礎設施建設領域）面臨著配置低效率的可能。

2分析基礎上的現(xiàn)狀反思

在產業(yè)鏈條上來看待電力企業(yè)的經營處境可知，在下游實體經濟仍處在緩慢復蘇的情形下，若要保持企業(yè)原有的經營利潤水平還存在一定的壓力。特別在當前強調減能增效的經濟轉型期，這種壓力則轉換為了企業(yè)強化成本控制績效的要求。為此，以下將通過現(xiàn)狀反思來為對策構建提供合理的路徑指向。

2.1組織生態(tài)下的財務資金風險現(xiàn)狀反思

在演化經濟學視角下來理解組織生態(tài)的影響，可以近似的被看做為生物體在特定環(huán)境下所逐漸形成的行為方式，且這種行為方式將長期被鎖定在特定的路徑上，即路徑依賴。將其具體到電力企業(yè)中可知，在國有企業(yè)特有的組織文化中，企業(yè)職工在思想意識上相對缺乏對工作績效的關注，這就可能出現(xiàn)因生產和施工周期過長而使得資金周轉速度減緩。根據經濟學原理可得，一個經濟年度內資金周轉速度與利潤量成正比。特別對于電力企業(yè)中的資本有機構成較高的現(xiàn)實，客觀上也將降低資本的周轉速度。

2.2組織結構下的財務資金風險現(xiàn)狀反思

電力企業(yè)承擔著區(qū)域供電和電力基礎設施的建設任務，這就使得它的組織結構更傾向于事業(yè)部型。即，各下屬基層單位成為了相對獨立的生產單元。在信息不對稱現(xiàn)象下，這種科層結構將弱化總公司對下屬單位的業(yè)務流程監(jiān)管，其在價值層面的反映上便是財務監(jiān)管缺位。對于上文所提到的資金回籠風險而言，總公司對于基層單位資金回籠率的監(jiān)管缺位，則將直接導致風險的產生。另外，事業(yè)部型結構下的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃仍面臨著壓力集團的影響，這種影響在財務資金中的反映便是對三項基金劃分的比例關系上。

2.3組織制度下的財務資金風險現(xiàn)狀反思

在承擔電力基礎設施的投資和建設中，如何確保資金配置和使用的合理、安全性仍面臨挑戰(zhàn)。從經濟學角度來看待這一挑戰(zhàn)，這實則與國有企業(yè)內的委托關系有關。根據新制度經濟學的觀點，在委托鏈條下隨著該鏈條的不斷下移，越處于下游的管理者對于企業(yè)的生產經營越不關心。盡管電力企業(yè)在內控中設計出了十分完善的績效考核機制，但在對資金的配置和使用監(jiān)管上仍面臨著因“漠不關心”而產生的資金風險。

3反思引導下的對策構建

根據上文所述并在反思引導下，強化電力企業(yè)資金風險管控的對策可從以下4個方面來構建。

3.1增強企業(yè)財務管理人員的崗位素質

為了確保電力企業(yè)財務資金風險得到管控，還需要從本源上進行控制。這個本源就在于，需要增強企業(yè)財務管理人員的崗位素養(yǎng)。應該指出，電力企業(yè)內的財務人員都具有合格的專業(yè)崗位技能，但在應對國有企業(yè)特有的“關系型影響力”上還應加強思想保證。從而，增強財務制度剛性和財務審計能力，則構成了這里增強崗位素質的關鍵。筆者建議，應將財務部門收歸黨委統(tǒng)一領導，并強化對財務人員的績效考核力度。

3.2加強企業(yè)生產施工過程的整體工效

在經濟學分析中已經指出，影響電力企業(yè)資金周轉速度的因素主要在于，資本有機構成較高和生產建設周期較長這一事實。這兩方面的影響因素不僅受到客觀原因的決定，也明顯受到主觀原因的決定。為此，解決主觀方面所導致的施工周期長的問題時，則轉換為了加強企業(yè)生產施工過程的整體工效。在現(xiàn)有組織生態(tài)背景下，增加這一工效的方法不僅在于提升一線職工的崗位技能水平，還在于通過營造健康向上的班組文化來實現(xiàn)。這就意味著，可以利用班組之間的業(yè)務比拼和配以合理的獎勵政策，來增進班組成員的整體工效。

3.3優(yōu)化企業(yè)組織制度建設的監(jiān)管機制

針對電力企業(yè)事業(yè)部型組織結構的信息不對稱問題，需要在優(yōu)化企業(yè)組織制度建設的基礎上來尋找解決措施。具體到防止資金回籠信息失真和利潤劃分偏離實際要求的現(xiàn)狀，在組織制度建設上應強化目標管理機制的設計。目標管理包括目標分解和目標協(xié)同兩個板塊，特別對于目標協(xié)同而言，需要總公司借助ERP系統(tǒng)來對下屬基層單位進行財務監(jiān)管。另外，對于利潤的劃分問題上，應建立起總公司財務部門統(tǒng)籌下的實施路徑。針對當前企業(yè)所面臨的減能增效要求，應在發(fā)展基金的提留上增大比例。

3.4發(fā)揮企業(yè)黨建工作職能的管控優(yōu)勢

電力企業(yè)作為國有企業(yè)類型，還應充分發(fā)揮企業(yè)黨建工作的優(yōu)勢，從而在民主集中制下來完成資金的配置和使用監(jiān)管工作。對于大型電力基礎設施建設項目，應在黨委監(jiān)督下進行造價概算，同時在紀委和財務部門分工下進行資金的使用監(jiān)管。在監(jiān)管中需要對報銷的會計憑證進行稽核，主要考察憑證背后所發(fā)生經濟事件的真實性和合理性。對此，可以引入輿論監(jiān)督機制的高壓形態(tài)來進行資金風險管控。從本文的主題討論中不難看出，針對電力企業(yè)的財務資金風險形成及管控措施的探究中，必須與企業(yè)的生產經營特征和組織生態(tài)、組織結構相聯(lián)系，通過大力發(fā)揮國有企業(yè)黨建工作的優(yōu)勢來彌補傳統(tǒng)財務監(jiān)管上的不足。

4小結

本文通過資金周轉、資金回籠和資金配置等三個方面的經濟學分析，需要在增強企業(yè)財務管理人員的崗位素質、加強企業(yè)生產施工過程的整體工效、優(yōu)化企業(yè)組織制度建設的監(jiān)管機制，以及發(fā)揮企業(yè)黨建工作職能的管控優(yōu)勢等四個方面進行對策構建。

本文作者:區(qū)巧枝工作單位:廣東電網公司佛山供電局