導(dǎo)語：股權(quán)投資稅收籌劃對財務(wù)管理的影響一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：文章以長期股權(quán)投資稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響為研究對象，首先簡單分析了長期股權(quán)投資在會計核算中進行稅收籌劃的可行性，隨后討論了長期股權(quán)投資稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)系，最后對長期股權(quán)投資稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響進行了分析，并提出了一些具體的稅收籌劃方法，以供參考。

關(guān)鍵詞：長期股權(quán)；投資；稅收籌劃；企業(yè)財務(wù)管理；影響

長期股權(quán)投資稅收籌劃能夠借助當(dāng)下的稅務(wù)法律政策，幫助企業(yè)在財務(wù)管理的過程中，科學(xué)合理地進行避稅，減輕企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)的同時，還幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)整體經(jīng)濟收益?；诖耍斜匾訌妼﹂L期股權(quán)投資稅收籌劃對財務(wù)管理影響分析，并提出一些有效方法，促使長期股權(quán)投資稅收籌劃發(fā)揮更大作用價值，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、長期股權(quán)投資在會計核算中進行稅收籌劃的可行性分析

會計核算是長期股權(quán)投資重要工作內(nèi)容，在這一過程中，能否進行稅收籌劃，其可行性主要表現(xiàn)為以下兩點：首先，在我國經(jīng)濟體制日益成熟完善的今天，關(guān)于稅款繳納，我國政府掌握著絕對的權(quán)力，這是任何機構(gòu)均無法比擬的，因此對于整體稅收征納而言，本身具有無償性、強制性、規(guī)范性與固定性特征。如今隨著企業(yè)經(jīng)營發(fā)展不斷成熟，在財務(wù)管理方面，針對納稅籌劃的內(nèi)涵認(rèn)識也更加深刻［1］。同時在會計事務(wù)所以及其他組織機構(gòu)的幫助下，納稅策劃理念越來越成熟，采用的納稅策劃方法也越來越先進，這些都意味著我國財務(wù)管理已經(jīng)能夠更好地進行納稅籌劃工作的開展，二者系那個戶帶來的影響也越來越大。另一方面，我國納稅雖然具有強制性特征，但相關(guān)稅收政策的頒布卻非常人性化，本身為企業(yè)帶來了很多自主選擇的權(quán)利，企業(yè)能夠結(jié)合自身實際情況，通過進行稅收籌劃，合理合法避稅，降低自身成本。不僅如此，我國政府為了能夠為企業(yè)創(chuàng)造一個更好的發(fā)展環(huán)境，同時也了一些稅收優(yōu)惠政策，從而給予企業(yè)經(jīng)營行為一定的引導(dǎo)，保障社會經(jīng)濟長期保持一個穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)?？偠灾缃衿髽I(yè)在開展財務(wù)管理活動的過程中，已經(jīng)能夠通過進行長期股權(quán)投資納稅籌劃，全面保障自己納稅的合理性，降低自己的納稅成本，減少自身稅負，未來實現(xiàn)更好地發(fā)展。

二、長期股權(quán)投資稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)系

企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，加強財務(wù)管理，規(guī)避外部經(jīng)營風(fēng)險，降低自身的經(jīng)營成本，提升自身的經(jīng)營效益。為達到上述目標(biāo)，必然需要通過內(nèi)部科學(xué)控制與外部政策合理利用來實現(xiàn)，在上述過程中，通過制定合理的納稅籌劃方案，從而保證企業(yè)能夠合理合法避稅，減輕自身稅負，提升自身整體經(jīng)營效益。如今隨著我國市場經(jīng)濟體制日益完善，整體市場競爭也進入到白熱化階段，因此企業(yè)為了能夠更好地生存下去，必須要提高對財務(wù)管理的重視，結(jié)合自身經(jīng)營實際，做好財務(wù)管理目標(biāo)優(yōu)化，更為重要地是，需要將稅收籌劃當(dāng)作一項重要工作內(nèi)容來抓，才能更好地凸顯企業(yè)財務(wù)的成果，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利益最大化［2］。與此同時，企業(yè)在實際進行納稅時，還需要嚴(yán)格按照我國當(dāng)下稅務(wù)法律規(guī)范納稅，因此企業(yè)在實際開展財務(wù)管理的過程中，相關(guān)活動內(nèi)容的實施必然會受到我國法律規(guī)范的影響。因此企業(yè)在稅收籌劃方面，為了能夠?qū)崿F(xiàn)最終的效益最大化財務(wù)管理目標(biāo)，還需要加強對相關(guān)稅收法律及優(yōu)惠政策的重視，并從內(nèi)部控制入手，配合企業(yè)在財務(wù)管理過程中做好稅收籌劃工作的開展，促使企業(yè)在實際經(jīng)營管理過程中獲得最大的經(jīng)濟效益。

三、長期股權(quán)投資稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響

（一）對財務(wù)管理理論帶來的影響

企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，通過對長期股權(quán)投資進行稅收籌劃，能夠幫助企業(yè)進一步明確經(jīng)營目標(biāo)，還能夠有效提升財務(wù)管理質(zhì)量水平。不僅如此，稅收籌劃的最終目的便是幫助企業(yè)合理合法地減輕稅負，因此還能夠為企業(yè)帶來非常多“看得見”的經(jīng)濟效益。另一方面，隨著市場競爭愈發(fā)的激烈，企業(yè)為了能夠站穩(wěn)腳跟，只有不斷提升自身的核心競爭力。在這一過程中，從稅收籌劃入手不失為一項有效選擇，通過借助稅收籌劃，合理合法避稅，將能夠有效降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高自身經(jīng)營收益。除此之外，企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須要具備長期盈利的能力，為了達到這一目標(biāo)，在實際進行財務(wù)管理時，必須要嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，確保自身經(jīng)營行為合理合法，保證自身合法地位，尤其是要避免偷稅漏稅，未來才能實現(xiàn)更好的發(fā)展。當(dāng)下企業(yè)在實際開展財務(wù)管理時，通常面臨諸多工作活動內(nèi)容，比如股權(quán)分配活動，經(jīng)營投資活動、利益分配活動等，因此在財務(wù)管理中進行稅收籌劃工作的開展，需要對上述活動內(nèi)容進行詳細地分析，明確相關(guān)的活動內(nèi)容細節(jié)，才能確保稅收籌劃決策正確性，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。與此同時，在實際開展稅收籌劃工作時，還需要獲得相應(yīng)真實全面的會計信息，才能提升稅收籌劃的合理性，從而更好地降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

（二）對財務(wù)管理實況帶來的影響

企業(yè)在財務(wù)管理過程中進行稅收籌劃，需要立足當(dāng)下實際財務(wù)狀況，做好全面的監(jiān)管與調(diào)查工作，只有了解企業(yè)財務(wù)經(jīng)營實際，才能確保籌劃的合理合法性。如今隨著企業(yè)經(jīng)營不斷發(fā)展，自身規(guī)模不斷增大，面臨的納稅種類越來越多，企業(yè)自身的稅收籌劃意識也越來越強。針對如何進行稅收籌劃工作的開展，一些企業(yè)專門邀請相關(guān)專業(yè)機構(gòu)負責(zé)，或者在財務(wù)管理過程中，將其作為一項重點工作內(nèi)容來抓。為了能夠達到預(yù)期的稅收籌劃經(jīng)營效益，則需要上述相應(yīng)機構(gòu)了解當(dāng)下我國當(dāng)下稅務(wù)法律信息以及最新的財務(wù)稅收優(yōu)惠政策，并能夠結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際，合理合法的幫助企業(yè)自身規(guī)避掉一些稅負，同時也確保企業(yè)應(yīng)繳納的稅全都能夠足額繳納。在幫助企業(yè)規(guī)避掉一些隱藏的財務(wù)稅收風(fēng)險的同時，降低企業(yè)經(jīng)營成本。與此同時，上述這些機構(gòu)還能對企業(yè)實時納稅繳稅過程進行監(jiān)督與檢查，及時發(fā)現(xiàn)漏掉的稅務(wù)問題，從而有效保障企業(yè)納稅經(jīng)營的合法性，實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營順利發(fā)展。

（三）對財務(wù)管理對象帶來的影響

在長期股權(quán)投資過程中，針對稅收籌劃工作的開展，一般還會對企業(yè)財務(wù)管理對象帶來一定的影響。這種影響主要體現(xiàn)在企業(yè)現(xiàn)金流管理方面。首先，企業(yè)在實際進行現(xiàn)金流管理的過程中，在我國享有稅法的規(guī)定性，針對內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)節(jié)，一般是通過進行資產(chǎn)的折舊或者縮短資產(chǎn)折舊年限方式來完成，從而使得企業(yè)當(dāng)期盈利合理減少，從而能夠有效延緩企業(yè)的納稅時間，便于企業(yè)能夠在納稅優(yōu)惠政策的時間段進行納稅。另一方面，企業(yè)還可以加強對納稅政策的研究與分析，充分利用其中有利于企業(yè)納稅的政策內(nèi)容，降低自身稅率，實現(xiàn)免稅，從而達到降低自身稅負，提升自身經(jīng)營效益的目的。

四、企業(yè)財務(wù)管理中長期股權(quán)投資稅收籌劃方法

在企業(yè)財務(wù)管理中進行長期股權(quán)投資稅收籌劃，我們還可以嘗試采用以下一些方法：（1）科學(xué)利用現(xiàn)有的會計政策。伴隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，當(dāng)前我國會計準(zhǔn)則與制度也在不斷地完善，與國際會計準(zhǔn)則相比，二者在制度及內(nèi)容方面也不斷趨同?；诖?，我們可以充分利用會計政策，做好稅收籌劃工作的開展，并且這種方法成本較低，實際操作也比較簡單，同時不會對企業(yè)的經(jīng)營活動造成太大的影響，本身也有著非常大的操作空間。與此同時，從當(dāng)下的會計準(zhǔn)則來看，針對長期股權(quán)投資的核算，一般有兩種核算方法，一是成本法，二是收益法。在國內(nèi)最新的會計準(zhǔn)則中，擴大了前者核算單位，將“控制”的核算方法由收益法轉(zhuǎn)為成本法。這一做法有兩點益處，一是在會計和稅法上確認(rèn)方面，收益時間變更能夠達到一致，因此不再需要進行納稅調(diào)整，整體核算更顯客觀公正［3］。二是只有在宣告發(fā)放股利的情況下，投資企業(yè)才會實現(xiàn)收益確認(rèn)，并將其計入應(yīng)納稅所得額，因此若被投資企業(yè)保留部分利潤，那么對投資企業(yè)而言，可以將該部分已經(jīng)實現(xiàn)的收益作為將來追加投資或者挪作他用，通過這種成本核算方式，便能夠起到規(guī)避或延緩納稅的作用。（2）先進行股利分配，再轉(zhuǎn)讓股權(quán)。針對一些民營企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資，還可以選擇先進行股利分配，再轉(zhuǎn)讓股權(quán)的方式，能夠免交所得稅。一般情況下，股息是企業(yè)稅后所得的收益，因此對投資企業(yè)而言，針對這一收益不需要重復(fù)征稅。而紅利是企業(yè)經(jīng)營資本所獲得的收益，因此需要全額進行稅務(wù)繳納。以下是舉例討論：現(xiàn)有某A企業(yè)，向B企業(yè)投資了700萬元，占股70%，在若干年后，A企業(yè)將手中持有的股份以910萬轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，已知乙企業(yè)未分配利潤為300萬。如果選擇直接進行股份轉(zhuǎn)讓，那么A企業(yè)的轉(zhuǎn)讓收益為910-700=210萬元，此時需要繳納的稅額為210×25%＝52.5萬元。如果可以先分配30%利潤，此時A企業(yè)能夠分配得63萬元，然后A企業(yè)再將股權(quán)以剩下的847萬轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)，那么在這一情況下，A企業(yè)只需要繳納所得稅147×25%＝36.75萬，從而能夠為自身節(jié)省15.75萬元。（3）針對一些特殊性稅務(wù)處理。當(dāng)滿足以下條件時，企業(yè)能夠進行免稅：一是收購企業(yè)購買的股權(quán)高于被收購企業(yè)的50%，二是收購企業(yè)在該股權(quán)發(fā)生時，股權(quán)支付的金額高于交易發(fā)生額的85%，那么企業(yè)無需進行繳稅。

五、結(jié)語

綜上所述，長期股權(quán)投資稅收籌劃對于當(dāng)下企業(yè)財務(wù)管理有著非常大的影響。它不僅能夠有效提升企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量水平，還能夠降低企業(yè)稅負，提升企業(yè)經(jīng)營效益?；诖?，需要我們提高對長期股權(quán)投資稅收籌劃的重視程度，在企業(yè)財務(wù)管理過程中，做好相應(yīng)籌劃方法策略的落實，推動企業(yè)經(jīng)營實現(xiàn)更好發(fā)展。

參考文獻

［1］周元宏.關(guān)于納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響分析［J］.經(jīng)濟管理（文摘版），2016（3）.

［2］王連針.納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響探究［J］.理財（財經(jīng)版），2019（10）.

［3］王銀輝.新會計準(zhǔn)則下長期股權(quán)投資核算變化及對企業(yè)影響分析［J］.今日財富，2019（2）.

作者：童蕾 單位：深圳市重大產(chǎn)業(yè)投資集團有限公司