導(dǎo)語：工程領(lǐng)域刑事犯罪現(xiàn)狀及建議一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

隨著近年來國家加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入和房地產(chǎn)市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展，建設(shè)工程行業(yè)經(jīng)歷了一段高速發(fā)展期，成為國家經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，但隨著市場(chǎng)整體下行壓力的傳導(dǎo)，以及政府對(duì)施工企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營要求的提高，市場(chǎng)競(jìng)爭愈發(fā)激烈，工程回款難度加大，加上有些企業(yè)內(nèi)控不到位等因素，導(dǎo)致建設(shè)工程行業(yè)民事糾紛呈多發(fā)態(tài)勢(shì)，且拒絕執(zhí)行判決裁定、行賄、挪用資金、偽造印章等違法犯罪行為以及刑民交叉的案件越來越多，給廣大工程企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)損失，也不可避免地影響到行業(yè)的發(fā)展。接下來，筆者將從行業(yè)領(lǐng)域刑事犯罪案件的主要類型和人員、刑事案件成因及損害、打擊刑事犯罪存在的問題、解決相關(guān)問題的建議這四大方面進(jìn)行闡述。

一、刑事犯罪案件的主要類型和人員

江蘇、浙江一帶的建設(shè)工程企業(yè)甚至可以推及到全國范圍，由于所處的市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)營模式具有同質(zhì)性和高度類似性，故遇到的刑事、民事案件類型也基本相同。大量建設(shè)工程企業(yè)或多或少都存在或遭遇刑事犯罪案件，以某特級(jí)資質(zhì)企業(yè)為樣本，某年度案發(fā)的刑事案件共19起，通過分析可以歸納出以下問題：（一）建設(shè)工程企業(yè)多發(fā)的案件類型。從下圖中可以看出，挪用資金罪和（單位）行賄罪各6起，合計(jì)占比64%；偽造印章罪3起，占比16%，以上三項(xiàng)罪名合計(jì)占比高達(dá)79%，屬于多發(fā)的刑事案件，另外職務(wù)侵占罪、拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪等案件在施工企業(yè)中也不鮮見，因此要將上述犯罪行為進(jìn)行重點(diǎn)預(yù)防。（二）造成刑事犯罪案件的主要行為人。由以上數(shù)據(jù)可以看出，項(xiàng)目承包人（也即實(shí)踐中常說的項(xiàng)目經(jīng)理）已然成為建設(shè)工程企業(yè)刑事案件的主要人員，其它崗位人員的案發(fā)率雖然不高，一旦出問題也會(huì)給建設(shè)工程企業(yè)帶來重大損失。因此項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員等要成為建設(shè)工程企業(yè)防控刑事犯罪的重點(diǎn)對(duì)象。

二、刑事犯罪案件的成因及損害

（一）項(xiàng)目內(nèi)部承包制的弊端。為了實(shí)現(xiàn)信息、資本、人才等各種資源的整合，項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部承包責(zé)任制應(yīng)運(yùn)而生，并在江、浙等地乃至全國范圍普遍推行。項(xiàng)目經(jīng)理往往參與業(yè)務(wù)承接、班組管理、材料采購等內(nèi)部管理和外部對(duì)接工作，在項(xiàng)目部人員配備上有較大的人事權(quán)，在項(xiàng)目資金使用上有較大的支配權(quán)，在項(xiàng)目管理上有較大的管理權(quán)。有些項(xiàng)目經(jīng)理沒有適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境、政治環(huán)境、法律環(huán)境的變化，仍然固守老思路、老傳統(tǒng)、老辦法去拓展市場(chǎng)、管理項(xiàng)目，使得因項(xiàng)目經(jīng)理引發(fā)的（單位）行賄罪、挪用資金罪、偽造印章罪等刑事案件呈高發(fā)多發(fā)態(tài)勢(shì)。1．使用違法手段承接業(yè)務(wù)有些項(xiàng)目經(jīng)理仍然排斥通過市場(chǎng)競(jìng)爭的方法去爭取項(xiàng)目，而一味沿用固有思維靠走關(guān)系、輸送利益拿項(xiàng)目，殊不知現(xiàn)在國家對(duì)反腐一直保持著高壓態(tài)勢(shì)，重點(diǎn)項(xiàng)目和人員都已納入了監(jiān)督視線，其不法行為很可能被認(rèn)定。為行賄罪甚至牽連到建設(shè)工程企業(yè)被認(rèn)定為（單位）行賄罪的主體。2．擅自對(duì)外簽訂采購等合同。項(xiàng)目經(jīng)理一般在行業(yè)內(nèi)有一些經(jīng)常合作的供應(yīng)商，雙方之間彼此較為了解和信任，項(xiàng)目經(jīng)理嫌建設(shè)工程企業(yè)審批流程麻煩，往往自作主張同供應(yīng)商簽訂采購、租賃等合同，甚至事先不簽合同，等需要支付款項(xiàng)后才辦理補(bǔ)簽合同的手續(xù)。有的項(xiàng)目經(jīng)理還可能采取簽訂合同的方式侵害詐騙建設(shè)工程企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。3．擅自收取勞務(wù)班組等的保證金、禮金。有的施工合同對(duì)工程款支付約定過于苛刻，有些還需要繳納履約保證金，項(xiàng)目經(jīng)理在自有資金不足的情況下，很有可能向勞務(wù)班組或分包商收取保證金或以項(xiàng)目部名義借款，有時(shí)還會(huì)收取禮品、禮金。項(xiàng)目經(jīng)理明知這些行為違反建設(shè)工程企業(yè)的管理制度甚至國家法律，卻隱瞞不報(bào)，收款不入賬，喪失償付能力后為了逃避債務(wù)往往下落不明，很可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪或非國家工作人員受賄罪。4．司法實(shí)踐中易認(rèn)定項(xiàng)目經(jīng)理的行為成立表見。項(xiàng)目經(jīng)理擅自對(duì)外簽訂合同、收取保證金、借款、結(jié)算等民事活動(dòng)過程中，往往以項(xiàng)目部名義或建設(shè)工程企業(yè)的名義進(jìn)行，各地法院和仲裁機(jī)構(gòu)在工作實(shí)踐中，對(duì)于權(quán)利外觀的形成往往忽視建設(shè)工程企業(yè)是否存在過錯(cuò)，以及相對(duì)方是否達(dá)到一般理性商業(yè)主體應(yīng)盡的注意義務(wù)這兩項(xiàng)判斷標(biāo)準(zhǔn)，非常寬泛地認(rèn)定項(xiàng)目經(jīng)理的行為構(gòu)成表見，使建設(shè)工程企業(yè)被迫承擔(dān)民事責(zé)任，甚至可能承擔(dān)拒絕執(zhí)行判決裁定犯罪、拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪等刑事法律責(zé)任。（二）分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部承包制的弊端。當(dāng)前，有相當(dāng)比例的建設(shè)工程企業(yè)對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)采取簡單的內(nèi)部承包責(zé)任制的做法。分公司雖然無自己的章程，不具有獨(dú)立的法人資格，但總公司為了實(shí)現(xiàn)分公司的獨(dú)立核算和責(zé)任制，往往下放給分公司較大的項(xiàng)目承接、項(xiàng)目管理、資金管理、人事管理等權(quán)限。有些分公司為應(yīng)付總公司的監(jiān)督，隱瞞、粉飾、偽造相關(guān)數(shù)據(jù)和材料，直到掩蓋不了膿瘡破裂后才不得不面對(duì)。分公司這種脫離監(jiān)管捂蓋子的行為，可能誘發(fā)串通投票罪、項(xiàng)目經(jīng)理職務(wù)類犯罪。1．分公司有獨(dú)立的締約能力，締約風(fēng)險(xiǎn)難把控。實(shí)踐中不少分公司具備獨(dú)立參加某些項(xiàng)目的投標(biāo)、簽訂合同的能力，有些分公司為了完成業(yè)績指標(biāo)采取圍標(biāo)、串通投標(biāo)等不法行為，有些則不顧工期、付款、違約責(zé)任等條款的嚴(yán)苛獨(dú)斷專行地締約，極易造成項(xiàng)目虧損，引發(fā)拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪、挪用資金罪等。2．有獨(dú)立的資金賬號(hào)，資金風(fēng)險(xiǎn)易形成。分公司進(jìn)行獨(dú)立核算后，往往具有獨(dú)立的銀行資金賬號(hào)，如項(xiàng)目經(jīng)理與分公司負(fù)責(zé)人關(guān)系較好，分公司負(fù)責(zé)人可能會(huì)不嚴(yán)格執(zhí)行總公司關(guān)于資金管控的相關(guān)制度，給予項(xiàng)目經(jīng)理借款或超支，而有些項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)同時(shí)進(jìn)行兩個(gè)以上的項(xiàng)目產(chǎn)生資金混用，一旦某個(gè)項(xiàng)目虧損項(xiàng)目經(jīng)理就會(huì)喪失償付能力形成風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，這種行為容易構(gòu)成挪用資金罪。3．有相對(duì)獨(dú)立的人事權(quán)，易造成管理脫節(jié)。分公司在生產(chǎn)管理人員的選聘上有相對(duì)獨(dú)立的人事權(quán)，有的分公司除財(cái)務(wù)崗位外，具有完全的人事權(quán)可以確定分工、考核、定薪、選聘、解聘等事項(xiàng)，易形成只聽領(lǐng)導(dǎo)不管制度的不良氛圍，使總公司對(duì)分公司的管控力度被削弱。項(xiàng)目產(chǎn)值、進(jìn)度、質(zhì)量、外欠款、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)等信息往往經(jīng)過粉飾、加工后上報(bào)總公司，有的甚至報(bào)喜不報(bào)憂致使總公司對(duì)分公司的經(jīng)營情況了解得不真實(shí)、不全面、不深入，錯(cuò)失對(duì)刑事犯罪案件早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早應(yīng)對(duì)的良機(jī)。4．分公司的民事、刑事責(zé)任由總公司承擔(dān)。由于分公司具有相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營權(quán)限，特別是分公司負(fù)責(zé)人如果合法合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，容易出現(xiàn)經(jīng)營秩序混亂的現(xiàn)象，如制度宣貫不到位；印章管理不規(guī)范；項(xiàng)目經(jīng)理亂引進(jìn)、亂授權(quán)；項(xiàng)目、合同評(píng)審走過場(chǎng)；項(xiàng)目過程資料缺失不全等。更有甚者欺上瞞下，利用建設(shè)工程企業(yè)的品牌、資質(zhì)、資金、技術(shù)等資源與項(xiàng)目經(jīng)理串通一氣進(jìn)行項(xiàng)目聯(lián)營。這些因素均可能誘發(fā)民事刑事案件，但分公司不具備獨(dú)立的法人資格，因此責(zé)任均需由總公司承擔(dān)。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度存在漏洞。在多層級(jí)設(shè)立下屬機(jī)構(gòu)或派出機(jī)構(gòu)的建設(shè)工程企業(yè)，為加強(qiáng)對(duì)資金的管控，對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員往往是直接下派和管理，因此下屬機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作不敢管也不想管，某些財(cái)務(wù)人員利用人員變動(dòng)的機(jī)會(huì)，會(huì)計(jì)、出納一肩挑，以辦事為借口財(cái)務(wù)章、法人章、行政公章一手掌控，甚至通過收款不入賬、擅自更改銀行記錄等手段逃避總公司監(jiān)管，實(shí)施職務(wù)侵占的犯罪行為，給建設(shè)工程企業(yè)造成特別重大的損失。（四）刑事犯罪案件可能對(duì)建設(shè)工程企業(yè)造成的危害。1．嚴(yán)重阻礙項(xiàng)目順利推進(jìn)。一旦項(xiàng)目經(jīng)理因行賄、挪用資金、偽造印章、拒執(zhí)等違法行為被采取強(qiáng)制措施，必然會(huì)影響到班組、供應(yīng)商、分包商等費(fèi)用的結(jié)算和支付，如果矛盾升級(jí)還可能導(dǎo)致停工、找業(yè)主維權(quán)、上訪、停止供貨等問題，因此建設(shè)工程企業(yè)在主動(dòng)進(jìn)行刑事追責(zé)控告報(bào)案前，需要對(duì)項(xiàng)目的順利推進(jìn)、對(duì)企業(yè)的不利影響等方面進(jìn)行全面的分析與評(píng)估。2．造成特別巨大的直接經(jīng)濟(jì)損失。正如前面所舉的例子表明，一個(gè)財(cái)務(wù)人員、一個(gè)刑事案件就可以給建設(shè)工程企業(yè)造成幾百萬、上千萬甚至上億元特別巨大的直接經(jīng)濟(jì)損失，這些都是建設(shè)工程企業(yè)的純利潤，需要花費(fèi)很大的人力、物力、時(shí)間才得以積累起來，這種案件使人觸目驚心。3．造成不可預(yù)計(jì)的間接經(jīng)濟(jì)損失。巨額資金的直接損失還會(huì)使某些企業(yè)流動(dòng)性資金不足，可能需要融資從而增加了財(cái)務(wù)成本，或者導(dǎo)致不能參與某些重大項(xiàng)目的投標(biāo)，失去承接項(xiàng)目的機(jī)會(huì)，降低市場(chǎng)占有率。4．損害建設(shè)工程企業(yè)的社會(huì)評(píng)價(jià)和品牌價(jià)值。現(xiàn)在國家征信系統(tǒng)日趨完善，出現(xiàn)犯罪記錄對(duì)評(píng)優(yōu)評(píng)獎(jiǎng)、銀行貸款等方面均會(huì)產(chǎn)生不利影響。況且現(xiàn)在屬于自媒體時(shí)代，有些資訊經(jīng)過編輯、傳播很快會(huì)在地域性或行業(yè)性的范圍內(nèi)以訛傳訛，把某些不好的點(diǎn)無限放大，甚至影響到整個(gè)建設(shè)工程企業(yè)的品牌價(jià)值。

三、打擊工程領(lǐng)域刑事犯罪存在的問題

（一）偽造印章行為使刑民交叉案件多發(fā)，但存在管轄難的問題。雖然偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章罪屬于妨害社會(huì)管理秩序罪的范疇，但偽造印章的目的往往是為了獲取非法利益，有些涉嫌犯罪的項(xiàng)目經(jīng)理在經(jīng)濟(jì)合同、收貨、結(jié)算憑證中使用偽造的印章。一般而言，建設(shè)工程企業(yè)是在貨款、勞務(wù)費(fèi)、借款糾紛等民事案件中發(fā)現(xiàn)印章有偽造的嫌疑，進(jìn)而通過鑒定來確認(rèn)項(xiàng)目經(jīng)理存在偽造印章的行為。可以說偽造印章的行為是刑民案件交叉的一個(gè)重要因素，為了實(shí)現(xiàn)非法獲利的目的，偽造印章罪通常與合同詐騙罪、虛假訴訟罪一同出現(xiàn)。鑒于偽造印章行為在刑事立案?jìng)刹榕c民事審判程序以及此罪與彼罪關(guān)系中的重要作用，以及在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有普遍性的特點(diǎn)應(yīng)當(dāng)引起高度重視，但令人遺憾的是該罪的管轄問題至今尚無明確定論。在司法實(shí)踐中，建設(shè)工程企業(yè)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理偽造印章的行為提出控告，往往要求到偽造公章行為地的公安機(jī)關(guān)立案，但如果項(xiàng)目經(jīng)理不主動(dòng)供述偽造行為地，建設(shè)工程企業(yè)作為被害人是很難證明的，按照行為結(jié)果發(fā)生地管轄又讓建設(shè)工程企業(yè)注冊(cè)地的公安機(jī)關(guān)有些勉強(qiáng)，因此陷入兩難的境地。另外，關(guān)于偽造建設(shè)工程企業(yè)項(xiàng)目部印章的行為是否符合偽造企業(yè)印章罪的客體要件，在司法實(shí)踐中仍存在爭議。偽造項(xiàng)目部印章的行為在工程行業(yè)具有普遍性，其社會(huì)危害性也是顯而易見的，要么涉及失信違約的賠償損失，要么涉及公私財(cái)物被侵占、詐騙，損害后果嚴(yán)重，該行為符合構(gòu)成妨害社會(huì)管理秩序的犯罪行為，司法實(shí)踐中也有許多將偽造項(xiàng)目部印章的行為認(rèn)定為犯罪的判例。但有些地方仍然認(rèn)為項(xiàng)目部印章要經(jīng)過公安備案，才符合偽造公司印章罪的客體要件，這種把行政管理的要求作為刑事犯罪構(gòu)成要件的做法，違反了法的位階原則（刑法是基本法，而公安部印章管理辦法是行政規(guī)章），不符合刑法文理解釋（刑法280條未限定備案條件）和目的解釋的要求。為了維護(hù)社會(huì)秩序，統(tǒng)一法律適用的標(biāo)準(zhǔn)，由最高司法機(jī)關(guān)、立法機(jī)關(guān)出臺(tái)相關(guān)司法解釋與法律也是有必要的。（二）項(xiàng)目經(jīng)理職務(wù)犯罪主體、客體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)踐仍不統(tǒng)一。1．犯罪主體認(rèn)定實(shí)踐方面不符合工程實(shí)際有些司法機(jī)關(guān)在立案審查過程中對(duì)犯罪主體要求過高，比如除要求提供勞動(dòng)合同外，還要求提供繳納社保、工資發(fā)放的憑據(jù)，但在當(dāng)前的工程承包實(shí)踐中，項(xiàng)目經(jīng)理通常不會(huì)只在一家建設(shè)工程企業(yè)承接業(yè)務(wù)，而基于現(xiàn)有的社保制度，一個(gè)人擁有一個(gè)社保賬號(hào)，那么就必然出現(xiàn)不能繳納社保的情況。至于工資發(fā)放問題，在內(nèi)部承包責(zé)任制模式下，公司提供管理、資金和技術(shù)支持，項(xiàng)目經(jīng)理自負(fù)盈虧，發(fā)放工資就沒有實(shí)際意義，所以實(shí)務(wù)中也鮮有建設(shè)工程企業(yè)給項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)工資的，即便有那也無非是為了應(yīng)付檢查而造出的工資表或是相應(yīng)的提高管理費(fèi)而已。上述實(shí)際情形均導(dǎo)致犯罪主體認(rèn)定上存在困難。2．犯罪客體認(rèn)定實(shí)踐方面不符合工程實(shí)際（1）不能簡單地認(rèn)定辦理過借款就不能成為相關(guān)犯罪客體在項(xiàng)目經(jīng)理犯挪用資金罪、職務(wù)侵占罪的客體認(rèn)定上，目前有一種觀點(diǎn)認(rèn)為如果項(xiàng)目經(jīng)理在建設(shè)工程企業(yè)辦理了借款，建設(shè)工程企業(yè)不能既收取工程款又要項(xiàng)目經(jīng)理歸還借款，故原則上不能認(rèn)為職務(wù)類犯罪。事實(shí)上，施工企業(yè)和項(xiàng)目經(jīng)理按約結(jié)算與項(xiàng)目經(jīng)理向建設(shè)工程企業(yè)借款是兩個(gè)獨(dú)立的法律關(guān)系，可以通過結(jié)算支付和歸還借款或通過主張抵消使債權(quán)債務(wù)消滅。借款額度范圍外的當(dāng)然可能成為職務(wù)犯罪的客體，借款額度范圍內(nèi)的如果沒有按照建設(shè)工程企業(yè)內(nèi)部的借款手續(xù)和審批流程辦理，只經(jīng)過無審批權(quán)限的人同意或串通的，應(yīng)認(rèn)為不是建設(shè)工程企業(yè)的真實(shí)意思表示，給予辦理借款的人員還可能成為職務(wù)侵占罪、挪用資金罪的共犯。更何況，2019年10月全國掃黑辦召開新聞會(huì)，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、司法部聯(lián)合了《關(guān)于辦理非法放貸刑事案件若干問題的意見》，意見規(guī)定：違反國家規(guī)定，未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，或者超越經(jīng)營范圍，以營利為目的，經(jīng)常性地向社會(huì)不特定對(duì)象發(fā)放貸款，擾亂金融市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，依照刑法第二百二十五條第（四）項(xiàng)的規(guī)定，以非法經(jīng)營罪定罪處罰。規(guī)定中的“經(jīng)常性地向社會(huì)不特定對(duì)象發(fā)放貸款”，是指2年內(nèi)向不特定多人（包括單位和個(gè)人）以借款或其他名義出借資金10次以上。貸款到期后延長還款期限的，發(fā)放貸款次數(shù)按照1次計(jì)算。因此，新形勢(shì)下提供借款本身已成為建設(shè)工程企業(yè)的大風(fēng)險(xiǎn)，廣大企業(yè)對(duì)此不可能不加以考慮。（2）不能簡單地認(rèn)定未結(jié)算或墊資的工程款不能成為犯罪客體有的觀點(diǎn)認(rèn)為，未經(jīng)結(jié)算項(xiàng)目是盈是虧還不清楚，如果項(xiàng)目是盈利的那么盈利部分扣除施工企業(yè)的管理費(fèi)就屬于項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理墊資款本來就屬于他自己的，因此認(rèn)定未結(jié)算和墊資部分資金不能成為項(xiàng)目經(jīng)理職務(wù)犯罪的客體。這種觀點(diǎn)值得商榷。要認(rèn)定職務(wù)侵占罪和挪用資金罪的關(guān)鍵之一是確定客體是否為單位財(cái)物，項(xiàng)目經(jīng)理的墊資款可視為建設(shè)工程企業(yè)向項(xiàng)目經(jīng)理的借款，該借款最終通過結(jié)算來沖抵，即建設(shè)工程企業(yè)擁有所有權(quán)而項(xiàng)目經(jīng)理擁有債權(quán)。而且根據(jù)民法的處分原則，如內(nèi)部承包協(xié)議約定“未與建設(shè)方竣工決算，建筑企業(yè)與項(xiàng)目經(jīng)理之間工程項(xiàng)目內(nèi)部決算前，建設(shè)單位提供的資金、材料等一切工程資金均為公司所有，任何人不得采用非法手段占有、挪用?！眲t權(quán)利義務(wù)更加明確。因此，即使項(xiàng)目結(jié)算后按約定需要支付給項(xiàng)目經(jīng)理的盈利部分或墊資范圍內(nèi)可能要退給項(xiàng)目經(jīng)理的資金，屬于項(xiàng)目經(jīng)理的債權(quán)，項(xiàng)目經(jīng)理也要通過對(duì)方自愿履行或通過訴訟、執(zhí)行等合法方式取得，否則可能構(gòu)成犯罪。換言之，建設(shè)工程企業(yè)如與項(xiàng)目經(jīng)理存在管理費(fèi)或項(xiàng)目利潤分配糾紛，項(xiàng)目經(jīng)理即使證明建設(shè)工程企業(yè)需支付項(xiàng)目利潤或退還墊付資金，也不能擅自采取拖走項(xiàng)目部材料變賣后據(jù)為己有的行為，否則可能會(huì)構(gòu)成盜竊罪或職務(wù)侵占罪。（三）實(shí)踐中常有內(nèi)外勾結(jié)的情形，存在證據(jù)收集難的問題。建設(shè)工程企業(yè)經(jīng)常在與勞務(wù)班組、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃商等民事訴訟中，發(fā)現(xiàn)存在偽造印章、合同詐騙或是詐騙等犯罪行為。這種犯罪很多時(shí)候是分供方與項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目部采購人員串通導(dǎo)致。如通過合同詐騙的形式意圖非法占有建設(shè)工程企業(yè)財(cái)產(chǎn)的情形，更為普遍的是合同的成立和生效是合法的，但分供方和項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目部采購人員串通，通過提供虛假供貨單、結(jié)算單的手段意圖非法占有建設(shè)工程企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，后一種犯罪形式，情況更為普遍、手段更為隱蔽、舉證更為困難。因項(xiàng)目金額往往巨大，相差幾十萬甚至上百萬不一定能通過鑒定準(zhǔn)確反映，加之建設(shè)工程企業(yè)往往同時(shí)有多個(gè)項(xiàng)目在施工，供應(yīng)商可能辯稱貨物已交付與建設(shè)工程企業(yè)，至于用到何處難以確定。項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目部采購人員因涉嫌職務(wù)侵占或詐騙罪（共犯），其本身不太可能向建設(shè)工程企業(yè)如實(shí)陳述事實(shí)情況，因此建設(shè)工程企業(yè)很難證明存在犯罪事實(shí)，導(dǎo)致立案難。建設(shè)工程企業(yè)即使說服項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目部采購人員如實(shí)陳述事實(shí)情況，如只有口供無其他證據(jù)印證也很難判定存在犯罪事實(shí)，導(dǎo)致入罪難。

四、解決相關(guān)問題的建議

（一）在立法、司法層面予以規(guī)范和指導(dǎo)。為嚴(yán)厲打擊經(jīng)濟(jì)犯罪，維護(hù)建設(shè)工程行業(yè)市場(chǎng)的健康發(fā)展，建議在立法、司法等層面，及時(shí)出臺(tái)相關(guān)司法解釋、會(huì)議紀(jì)要或指導(dǎo)案例，對(duì)以下問題予以明確和規(guī)范：1．在犯罪管轄地問題上，明確規(guī)定犯罪結(jié)果發(fā)生地（企業(yè)注冊(cè)地）的司法機(jī)關(guān)有權(quán)管轄。2．在侵占、挪用犯罪的主體認(rèn)定上，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理構(gòu)成企業(yè)職務(wù)犯罪的主體要件應(yīng)當(dāng)從寬把握，不宜受限于是否繳納社保和是否由建筑企業(yè)發(fā)放工資等表面的形式要件，而應(yīng)以行為人在某個(gè)具體的侵占、挪用行為中是否具有相關(guān)職權(quán)這一實(shí)質(zhì)要件作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。3．在侵占、挪用犯罪的客體認(rèn)定上，對(duì)于侵占、挪用的款項(xiàng)是否屬于公司財(cái)產(chǎn)的問題，一方面，應(yīng)當(dāng)明確是否構(gòu)罪與有沒有完成結(jié)算無關(guān)，只要是其挪用、侵占的行為得以查實(shí)就構(gòu)成犯罪，涉案的資金款項(xiàng)在未完成公司與項(xiàng)目經(jīng)理的內(nèi)部結(jié)算前，所有權(quán)應(yīng)該屬于公司而非項(xiàng)目經(jīng)理；另一方面，涉及墊資的，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目經(jīng)理提供資金的來源、流向等證據(jù)（至少要提供待查證的線索），司法機(jī)關(guān)在此基礎(chǔ)上對(duì)是否構(gòu)成犯罪進(jìn)行綜合分析評(píng)判。4．對(duì)于建設(shè)工程領(lǐng)域常見的犯罪行為，如挪用資金罪、職務(wù)侵占罪、偽造印章罪、詐騙罪、妨害作證罪、幫助偽造證據(jù)罪，應(yīng)把罪與非罪、此罪與彼罪的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步予以細(xì)化和明確?？上驳氖牵憬「呒?jí)人民法院于2015年經(jīng)過多方調(diào)研出臺(tái)了《關(guān)于審理建筑領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)犯罪與職務(wù)犯罪若干問題的解答》，其中對(duì)前述多數(shù)問題予以了明確規(guī)定和指引，后于2017年12月演化升格為浙江省公安廳、檢察院、法院《關(guān)于辦理建筑施工企業(yè)從業(yè)人員犯罪案件若干法律適用問題的會(huì)議紀(jì)要》。江西省司法機(jī)關(guān)后來也借鑒出臺(tái)了相應(yīng)規(guī)定。但解答和會(huì)議紀(jì)要因系省司法機(jī)關(guān)出臺(tái)，效力層級(jí)相對(duì)較低，且公安機(jī)關(guān)與檢察機(jī)關(guān)對(duì)此尚存在不同認(rèn)識(shí)與分歧。此外，現(xiàn)有的司法解釋或?qū)徟屑o(jì)要大多是從民事的角度出發(fā)，但實(shí)踐中建設(shè)工程領(lǐng)域糾紛尤其是涉及項(xiàng)目經(jīng)理的民間借貸糾紛、內(nèi)部承包責(zé)任制糾紛大多存在民刑交叉的特點(diǎn)，建議最高院在出臺(tái)司法解釋、會(huì)議紀(jì)要或指導(dǎo)案例時(shí)能夠?qū)⑿淌碌牟糠忠布{入其中，為建設(shè)工程領(lǐng)域刑事案件立案、審查起訴、審判工作提供有力指導(dǎo)。（二）加大建設(shè)工程企業(yè)風(fēng)控與內(nèi)控工作力度，注重事前、事中預(yù)防管控。除了前述立法司法等外在保障以外，建設(shè)工程企業(yè)自身的努力防控更是不可或缺！對(duì)于具備一定規(guī)模的建設(shè)工程企業(yè)來說，一般都有較為系統(tǒng)的管理制度，比如針對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的引進(jìn)，需要對(duì)其項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、資金情況、誠信情況等進(jìn)行調(diào)查評(píng)估民主決策，但有些負(fù)責(zé)人為了完成產(chǎn)值或礙于情面，沒有按照要求進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)便引進(jìn)毫無項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)且自有資金嚴(yán)重不足的項(xiàng)目經(jīng)理，可想而知這極有可能導(dǎo)致項(xiàng)目虧損，引發(fā)挪用資金、拒不執(zhí)行判決裁定等犯罪行為。如果把建設(shè)工程企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控制度流程的出臺(tái)和完善比作國家立法，那么制度的執(zhí)行也可以比作國家執(zhí)法，如果有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)必將導(dǎo)致管理秩序的混亂，種下惡果。對(duì)于中小型建設(shè)工程企業(yè)而言，需要多加學(xué)結(jié)，豐富借力思維，多請(qǐng)教專業(yè)人員，有條件的可以聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作尤其是內(nèi)控，少走彎路，提高效果和效益。在法律適用標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、內(nèi)部承包制不能馬上摒棄的情況下，建設(shè)工程企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析案件成因、苦練內(nèi)功、完善制度、提高執(zhí)行力，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、分公司、財(cái)務(wù)人員等監(jiān)管力度，使建設(shè)工程企業(yè)在合法合規(guī)的軌道上持續(xù)健康地發(fā)展，從而最終有利于整個(gè)工程行業(yè)的發(fā)展。

作者:魏迪 單位:杭州仲裁委員會(huì)