導語：獨家原創(chuàng):企業(yè)資金控制研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

內(nèi)容摘要：貨幣資金作為易于變換的資產(chǎn),極易被挪用和侵吞,因此企業(yè)應加強貨幣資金的內(nèi)部控制。本文先介紹資金控制的概念，再以**世紀花園物業(yè)管理有限公司為案例分析，首先說明企業(yè)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度的必要性,并簡要介紹了貨幣資金內(nèi)部控制的基礎理論，分析資金控制的模式語預算管理工具，并具體論述企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立。

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制資金控制物業(yè)管理公司

一、資金控制的基本概念

經(jīng)濟的發(fā)展導致內(nèi)部控制的出現(xiàn)，無規(guī)矩不成方圓說的就是內(nèi)部控制。內(nèi)部

控制的變化是隨著時代、環(huán)境變化而變化的?，F(xiàn)代企業(yè)需要內(nèi)部控制為其護航保

駕。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)這條奔流長河的河堤，規(guī)范著河水的流向。

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)為了保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行所擁有或控制的各類經(jīng)濟資源的貨幣表現(xiàn)。任何一家企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金，沒有一定數(shù)量的資金保證，企業(yè)資產(chǎn)就無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動和發(fā)展就難以進行。為了保障企、比資金的有序運行，必須對企業(yè)資金運行進行科學控制。

資金控制就是對資金運動實行經(jīng)常性的監(jiān)督與檢查，它包括四個方面的內(nèi)容：一是控制企業(yè)的籌資與投資并及時糾正偏差；二是控制固定資本金、流動資本金和其他資本金的使用；三是控制企業(yè)的盈利收入；四是包含銷售收入中如何分配生產(chǎn)經(jīng)營資金和企業(yè)盈利，又包括企業(yè)盈利內(nèi)部的合理資金分配。

二、**世紀花園物業(yè)管理有限公司簡介

**世紀花園物業(yè)管理有限公司是2002年成立的在董事會領導下實行總經(jīng)理負責制的專業(yè)性物業(yè)管理公司，注冊資本166萬元。公司下設了物業(yè)管理部、工程部、辦公室、人力資源部、財務部五個部門，其中物業(yè)管理部主要負責管理所轄物業(yè)的對業(yè)主服務以及安保、保潔業(yè)務；工程部主要負責所轄物業(yè)各類公共設施的維修以及小區(qū)內(nèi)各項設施設備的維護及管理業(yè)務；辦公室主要負責公司日常行政及采購管理工作；人力資源部主要負責公司及所轄物業(yè)各崗位人員的選拔、招聘及培訓管理工作；財務部主要負責公司所轄營運資金的管理工作。

三、內(nèi)部控制制度在物業(yè)管理公司中的重要性

現(xiàn)在，內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位和作用，乃至對整個經(jīng)濟發(fā)展的意義日漸突出。我國重視企業(yè)內(nèi)部控制建設比較晚，雖出臺了多個建立和加強企業(yè)內(nèi)部控制的政策，但在各企業(yè)中具體實施相對還是較薄弱。近年來，我國民營企業(yè)發(fā)展迅速，已經(jīng)日漸成為經(jīng)濟增長的重要力量。因其內(nèi)部控制相對薄弱，而制約了企業(yè)正常經(jīng)營和發(fā)展，所以，企業(yè)迫切需要加強內(nèi)部控制建設和實施。

目前公司主要管理的樓盤是**世紀花園一期和二期小區(qū)。世紀花園一期和二期是坐落于世紀公園畔的高檔智能型住宅小區(qū)，一期總面積約10萬m2，二期總面積約17萬m2。目前一期入住單元已達500余戶，二期入住單元已達到600余戶。本人在二期小區(qū)內(nèi)工作，主要管理公寓樓（646間）。小區(qū)的物業(yè)管理是一個服務與管理相配合的行業(yè)，公司在成立之初就本著團結(jié)、誠信、高效、俱進的原則，以管一流物業(yè)、創(chuàng)一流管理、出一流人才為經(jīng)營宗旨，堅持高起點、高要求的為所轄區(qū)居民盡可能的提供一切完善優(yōu)質(zhì)的服務。

物業(yè)管理企業(yè)是近年來一個新興的行業(yè),發(fā)展比較快,但是總的來說,整體盈利狀況并不理想,房管部門轉(zhuǎn)變?yōu)槲飿I(yè)管理企業(yè)的難以適應市場競爭,虧損比較大,開發(fā)商下附屬的物業(yè)管理企業(yè)大部分由開發(fā)商決定,市場競爭意識薄弱,虧損狀況也比較大。自主經(jīng)營的物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營狀況相對較好一些,但是盈利狀況并不是非常理想。究其原因,很大一方面就是企業(yè)內(nèi)部財務控制并不完善,內(nèi)部財務控制薄弱,使得企業(yè)不具備進行激烈市場競爭的能力。因此,加強物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部財務控制非常重要。

四、**世紀花園物業(yè)管理有限公司資金控制的現(xiàn)狀

全國各大物業(yè)管理公司已經(jīng)逐漸認識到企業(yè)資金內(nèi)部控制的重要性，初步建立了自身的內(nèi)控制度，制訂有各種規(guī)章制度和管理辦法，也設置了一些監(jiān)督職能，處理經(jīng)濟業(yè)務或遇到具體問題時，按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)控制度具有了應有的剛性和嚴肅性，從而使得物業(yè)管理顯得井井有條。

1.**世紀花園物業(yè)管理有限公司貨幣控制模式

一般而言，企業(yè)對資金業(yè)務有五種控制模式:

(l)統(tǒng)收統(tǒng)支方式。指企業(yè)的一切資金收付活動都集中在企業(yè)的財務部門，各分支機構或子公司不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過財務部付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中在經(jīng)營者手中或經(jīng)營者授權代表手中。

(2)撥付備用金方式。指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機構或子公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，等各分支機構或子公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關憑證到企業(yè)財務部門報銷以補足備用金。

(3)設立結(jié)算中心。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務的專門機構，它一般設立于財務部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能部門。

(4)設立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，主要職責是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。

(5)財務公司。是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，其經(jīng)營范圍除經(jīng)營抵押放款外，還兼營外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務及投資咨詢等業(yè)務。

**世紀花苑物業(yè)管理公司根據(jù)自身的經(jīng)營特點和戰(zhàn)略發(fā)展要求，在貨幣控制上采用的是撥付備用金的方式。

如前所述，物業(yè)管理有限公司現(xiàn)在管理**世紀花園一期和二期小區(qū)，針對業(yè)務分布，為了優(yōu)化資金配置和保證資金供應，物業(yè)公司采取了撥付備用金方式來管理兩個小區(qū)的資金。首先，公司根據(jù)兩個小區(qū)的規(guī)模和業(yè)務需要撥付一定數(shù)額的備用金供其使用，兩小區(qū)再對所管轄的地區(qū)辦事處照同樣的原則往下?lián)芨兑欢〝?shù)額的備用金，小區(qū)辦事處均設有一名財務人員，負責處理備用金的申請，費用的報銷工作，每月定期匯集當?shù)厮l(fā)生的支出到公司所屬財務部報銷己補足備用金。同理，各小區(qū)負責備用金核算的財務人員待匯集當月各地區(qū)及本部的支出后，再向公司財務總部核銷以補足該區(qū)的備用金。

這種資金控制模式的特點是:

①公司所屬各小區(qū)管理的辦事處有了的現(xiàn)金經(jīng)營權。

②公司所屬各小區(qū)管理的辦事處在公司規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標準之內(nèi)，可以對撥付的備用金行使決策權。

③小區(qū)管理的辦事處按照總部的要求統(tǒng)一到中國銀行的分支機構開設賬號。

2.公司貨幣資金內(nèi)部控制的工具——預算管理

公司的預算是采用以現(xiàn)金流量為基礎的滾動預算方式，公司提出以積極的現(xiàn)金流量作為經(jīng)營目標和管理的理念，這一思想不僅僅貫徹到公司的日常經(jīng)營、部門考核，也體現(xiàn)在內(nèi)部控制的工具一一預算的編制上。管理層借助于現(xiàn)金預算，可以了解各分公司及下屬地區(qū)現(xiàn)金流入是從哪里來的?又用到了哪里?在某一時點企業(yè)能用以周轉(zhuǎn)使用的余額有多少?應收賬款有多少?對某個地區(qū)的備用金是增加還是減少?諸如此類的問題都是基于以現(xiàn)金流量為基礎的預算編制才能使管理者對企業(yè)未來的現(xiàn)金狀況有大致的掌握，企業(yè)管理也緊緊圍繞現(xiàn)金的收回與合理支出為核心。

公司采用的期限是一年，分季度編制，一般在每年的2月、5月、8月和11月。當預算執(zhí)行過幾個月后，即根據(jù)前面的經(jīng)營成果結(jié)合執(zhí)行過程中發(fā)生的變化等新信息，對剩余月份的預算加以調(diào)整，而總預算保持在一年的預算期。公司選擇滾動預算是考慮到它的靈活性，一方面，由于面臨的內(nèi)，外部環(huán)境不斷變化，能夠不斷調(diào)整的滾動預算使公司管理當局可以對未來一年的經(jīng)營活動進行持續(xù)不斷的計劃，并在預算中經(jīng)常保持一個穩(wěn)定的視野，同時也能使預算反映公司變化的戰(zhàn)略意圖面，滾動預算給予了財務管理更多的靈活性，為各部門和各業(yè)務單位的新項目提供資金支持，對那些進入衰退期的產(chǎn)品避免了盲目的投資，這種方式更能為公司的員工所接受，有利于保證公司經(jīng)營管理工作能穩(wěn)定有序地進行。

五改進公司貨幣資金內(nèi)部控制的方案

1.建立公司的貨幣資金內(nèi)部控制的規(guī)范流程制度

建立貨幣資金內(nèi)部控制的規(guī)范流程及其重點控制環(huán)節(jié),是強化我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的關鍵。對于**世紀物業(yè)管理有限公司而言,嚴格貨幣資金內(nèi)部控制制度并使之取得預期的成效,除了完善目前已有的現(xiàn)金開支審批權限劃分及審批額度分配制度之外,當務之急是建立各項主要貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部控制基本程序及控制關節(jié)點,同時明確每個控制關節(jié)點必須由三個以上分設的崗位(經(jīng)辦、審核、審批)互相制約地行使職責。每一個控制關節(jié)點必須經(jīng)以上三個分設崗位獨立地行使職責后方可轉(zhuǎn)至下一個控制關節(jié)點。這樣,審批權限、額度制度與控制流程及崗位互相牽制作用的控制關節(jié)點相配合,就形成了一個較為嚴密有力的貨幣資金內(nèi)部控制體系。

2.加強物業(yè)管理資金的籌措及運作管理

**世紀花苑物業(yè)管理有限公司根據(jù)其公司資金來源，除資本本金或者銀行貸款外,其他物業(yè)管理收入都是向業(yè)主或使用人收取的管理費用，因此資金的籌措必須注重社會效益和經(jīng)濟效益的有機統(tǒng)一。同時，公司根據(jù)實際特點，加強資金有計劃及合理使用,把有限的資金用在必要的物業(yè)管理項目上，增加資金使用的透明度。另外,進行科學的投資決策,積極防范投資風險。應選擇科學合理的投資模式,盡可能地采用中短期投資,揚長避短,在科學合理的投資模式下,加強投資項目的可行性研究和論證。同時,加強項目投資實施過程中的控制和管理,搞好監(jiān)督工作。

3.建立健全費用報銷制度

對于每一筆費用開支的報銷，公司都應通過審核原始憑證進行控制。一般而言，審核的重點是憑證的真實性——內(nèi)容是否真實；合理性——是否符合資金使用開支范圍和標準；完整性——有無預算指標，手續(xù)是否齊全等。經(jīng)過審核確認元誤后，方能予以報銷。如手續(xù)不全的要補辦手續(xù)；違反資金使用制度規(guī)定的，不予報銷。

“得控則強、失控則弱、無控則亂”。綜上所述,轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念,增強控制意識,提高管理水平,是我國企業(yè)迎接市場競爭的基本前提。物業(yè)管理公司應運用先進的內(nèi)部控制理論和方法,建立與健全公司內(nèi)部貨幣資金控制制度,為保證貨幣資金內(nèi)部控制制度的有效實施,除要建立健全和科學的貨幣資金內(nèi)控制度外，物業(yè)管理公司還應充分考慮影響內(nèi)部控制實施的主要因素——會計人員的管理水平和社會對企業(yè)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度的支持力度，根據(jù)自身經(jīng)營管理的特點,進行有效的財務分析,加強對于內(nèi)部財務控制的重視，以更好地促進**世紀花苑物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展壯大。

參考文獻: