導(dǎo)語(yǔ)：淺析工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：工業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，重視工業(yè)企業(yè)的發(fā)展有助于提升國(guó)民經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的速度、規(guī)模和水平，助推我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)。在新時(shí)期，隨著工業(yè)加工技術(shù)的逐漸普及和推廣，我國(guó)工業(yè)領(lǐng)域的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，基于此，對(duì)于工業(yè)企業(yè)的發(fā)展也提出了新的要求，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控管理是企業(yè)提升管理水平的重要工具，在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，工業(yè)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，提升經(jīng)濟(jì)效益，一方面需要重視加工技術(shù)的創(chuàng)新，另一方面需要重視創(chuàng)新內(nèi)部財(cái)務(wù)管理手段和模式，科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制是強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)水平和效率的關(guān)鍵，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資源的最優(yōu)化配置，發(fā)揮最佳成本效益。工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建，可以促使企業(yè)財(cái)務(wù)工作更加系統(tǒng)化、全面化，下文就工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建進(jìn)行探析。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控體系；構(gòu)建；探究

一、工業(yè)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的時(shí)代意義

第一，有利于保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性。工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，能夠有效規(guī)范財(cái)務(wù)行為，起到防微杜漸的作用，保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性和規(guī)范性[1]。工業(yè)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系以后，能夠?qū)?nèi)部組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善和優(yōu)化，以實(shí)現(xiàn)不相容崗位的相互分離，即實(shí)現(xiàn)授權(quán)者與執(zhí)行者、出納與會(huì)計(jì)、總賬和明細(xì)賬、保管崗和記錄崗等的相互分離，形成一種相互協(xié)調(diào)配合、相互約束的管控機(jī)制，可以使各財(cái)務(wù)崗更加明確自身職責(zé)，從而嚴(yán)格按照流程進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，大大提升了財(cái)務(wù)管理質(zhì)量；通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控，工業(yè)企業(yè)內(nèi)部可以建立崗位責(zé)任制管理制度，能夠有效加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管控，保證資產(chǎn)的安全性和完整性。第二，有利于規(guī)范企業(yè)資金流轉(zhuǎn)。工業(yè)加工企業(yè)具有生產(chǎn)批量大，資金周轉(zhuǎn)快等特點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控，可以規(guī)范對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金投入，確保生產(chǎn)加工各環(huán)節(jié)的資金、資源合理配置，提升企業(yè)的資金利用率。工業(yè)企業(yè)主要負(fù)責(zé)服裝來(lái)料加工、設(shè)備加工，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控，可以理順財(cái)務(wù)管理流程，簡(jiǎn)化不必要的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，從而實(shí)現(xiàn)降本增效，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠優(yōu)化資金收支流程，嚴(yán)格把控收支環(huán)節(jié)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、工業(yè)企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的有效實(shí)施路徑

(一)重視營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理型人才。內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)強(qiáng)化管理的基礎(chǔ)和保障，工業(yè)企業(yè)的內(nèi)控管理并非只是財(cái)務(wù)部門(mén)或者企業(yè)管理層的事，應(yīng)積極調(diào)動(dòng)全員參與、全過(guò)程配合，各部門(mén)也要發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，如此才能確保財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的發(fā)揮。首先，工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視完善內(nèi)控組織架構(gòu)，優(yōu)化職能體系，權(quán)責(zé)細(xì)化，對(duì)崗位職能與崗位人員的匹配性進(jìn)行評(píng)估，確定最佳的崗位人才，對(duì)于崗位職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，責(zé)任到人，以防范相互推卸責(zé)任的情況出現(xiàn)。其次，重視內(nèi)控文化宣傳，工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度、文化等的傳播，使全員認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，使工作人員明白財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與企業(yè)、部門(mén)、個(gè)人利益息息相關(guān)[2]。最后，重視財(cái)務(wù)內(nèi)控人才的培訓(xùn)，工業(yè)企業(yè)應(yīng)定期組織培訓(xùn)會(huì)，對(duì)企業(yè)關(guān)鍵崗位的人員進(jìn)行針對(duì)性定向培訓(xùn)，培訓(xùn)中要涉及財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)的普及、財(cái)務(wù)內(nèi)控理論知識(shí)的講解以及財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)際操作技巧，企業(yè)應(yīng)重視引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員掌握會(huì)計(jì)電算化、ERP系統(tǒng)操作等技能，以提升財(cái)務(wù)管理效率和水平。(二)重視采購(gòu)付款的管控。工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)服裝來(lái)料加工、機(jī)械加工，采購(gòu)業(yè)務(wù)是其業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵，為了促使企業(yè)合理采購(gòu)，滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，規(guī)范采購(gòu)行為，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)付款業(yè)務(wù)的管控。工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)采購(gòu)付款管控應(yīng)注意以下方面：第一，企業(yè)應(yīng)重視建立完善規(guī)范的采購(gòu)審批制度，將企業(yè)采購(gòu)集中處理，避免多頭采購(gòu)或者重復(fù)采購(gòu)，以降低企業(yè)采購(gòu)成本。如工業(yè)企業(yè)可以根據(jù)采購(gòu)物料的類(lèi)型選派相應(yīng)的采購(gòu)部門(mén)，實(shí)施歸口責(zé)任制管理，采購(gòu)部門(mén)對(duì)采購(gòu)物料的質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格等進(jìn)行負(fù)責(zé)，約束采購(gòu)人員的行為；同時(shí)應(yīng)明確采購(gòu)資金的審批程序和審批權(quán)限，確保企業(yè)采購(gòu)資金合理規(guī)范利用，提升采購(gòu)效率；不僅如此，工業(yè)企業(yè)還可以設(shè)置專(zhuān)門(mén)的請(qǐng)購(gòu)部，當(dāng)各部門(mén)提出采購(gòu)需求時(shí)，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，確定需要采購(gòu)后，并對(duì)采購(gòu)量、采購(gòu)品類(lèi)等進(jìn)行分類(lèi)匯總，最終統(tǒng)籌制定企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃，由企業(yè)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)進(jìn)行集中采購(gòu)。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)限的部門(mén)，應(yīng)以預(yù)算作為采購(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，禁止超預(yù)算采購(gòu)；如果特殊情況需要增加預(yù)算，則應(yīng)嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整審批程序。第二，重視供應(yīng)商的選擇，確立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，工業(yè)企業(yè)可以對(duì)材料供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估，綜合評(píng)估供應(yīng)商信譽(yù)、采購(gòu)材料價(jià)格、質(zhì)量等，選擇最佳供應(yīng)商，并開(kāi)展長(zhǎng)期合作，以謀求供應(yīng)商的優(yōu)惠及折扣。第三，重視采購(gòu)付款管理，工業(yè)企業(yè)應(yīng)完善采購(gòu)付款流程，明確付款審核人員的權(quán)限，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、發(fā)票等，確認(rèn)無(wú)誤后按照合同及時(shí)進(jìn)行付款；在付款操作過(guò)程中，應(yīng)重視對(duì)發(fā)票的合法性、真實(shí)性進(jìn)行檢查，虛假發(fā)票一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。工業(yè)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)付款過(guò)程的動(dòng)態(tài)跟蹤管控，如果存在異常現(xiàn)象應(yīng)拒絕付款操作，避免資金損失。工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視選擇合理的付款方式，應(yīng)以合同規(guī)定為依據(jù)，避免付款方式不當(dāng)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。(三)重視對(duì)資金的管控。資金是工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的命脈，因此企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)資金管控。首先，重視不相容崗位的分離，企業(yè)資金支付審批與執(zhí)行要實(shí)現(xiàn)分離，資金保管與盤(pán)點(diǎn)分離，資金會(huì)計(jì)記錄和審計(jì)分離，加強(qiáng)崗位監(jiān)督機(jī)制設(shè)立，應(yīng)防范資金流失。其次，企業(yè)的資金支出管控，在支出審批時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循申請(qǐng)-審批-復(fù)核-支付的流程，確保資金規(guī)范流程，對(duì)于企業(yè)的收入資金應(yīng)重視及時(shí)入賬；對(duì)于企業(yè)的銀行存款，應(yīng)指派專(zhuān)人與銀行進(jìn)行對(duì)賬，同時(shí)指派其他人員對(duì)銀行對(duì)賬情況進(jìn)行審核，確保企業(yè)的銀行存款的賬實(shí)相符；此外，企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)活動(dòng)，保證現(xiàn)金賬面與實(shí)際庫(kù)存相符，如果存在不相符的情況需要及時(shí)進(jìn)行處理。(四)重視企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管控。工業(yè)企業(yè)規(guī)范日常財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支，有助于貫徹落實(shí)精細(xì)化管理理念，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的降本增效。企業(yè)應(yīng)重視制定規(guī)范的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程制度，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的填寫(xiě)必須規(guī)范統(tǒng)一，內(nèi)容必須真實(shí)，對(duì)于不規(guī)范發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)；其中對(duì)于部門(mén)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)注意明確報(bào)銷(xiāo)時(shí)限，報(bào)銷(xiāo)部門(mén)必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用支出必須以報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，超出報(bào)銷(xiāo)范圍的發(fā)票一律不予辦理；對(duì)于報(bào)銷(xiāo)使用的發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，嚴(yán)禁私開(kāi)發(fā)票[3]。對(duì)于員工個(gè)人的報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)注意嚴(yán)格遵循審批流程，需要相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)才能進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，分別需要由經(jīng)辦人簽字-部門(mén)主管簽字-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字-總經(jīng)理簽字，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)簽字審核的報(bào)銷(xiāo)憑證一律不予報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)憑證不齊全的不能報(bào)銷(xiāo)。(五)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)體系。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控，應(yīng)完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系，以強(qiáng)化內(nèi)控約束力。企業(yè)可以設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部門(mén)，并配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)之外，財(cái)務(wù)人員不能兼任審計(jì)人員，以保證審計(jì)監(jiān)督的公平性和公正性；審計(jì)部門(mén)要定期對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況以及貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，包括固定資產(chǎn)構(gòu)建與處置審計(jì)，資金收支審計(jì)等；同時(shí)還要做好對(duì)賬務(wù)的審計(jì)，如賬期審計(jì)、回款期審，壞賬審計(jì)等；另外還要對(duì)企業(yè)制度、目標(biāo)執(zhí)行情況以及完成效果進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，可以有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效力，保證財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作規(guī)范性。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)質(zhì)是資金內(nèi)控，工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，可以完善機(jī)制約束和制度約束體系，促使財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范，從而強(qiáng)化企業(yè)資金收支管理，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)化利用，充分發(fā)揮企業(yè)資金的使用效果，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)重要組成部分，財(cái)務(wù)狀況直接影響工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，因此工業(yè)企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，重視轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管控理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控制度建設(shè)和組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，重視財(cái)務(wù)人才培訓(xùn)，以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為工業(yè)企業(yè)良性穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

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作者:陳亞芬 單位:遼寧泰興實(shí)業(yè)有限公司