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[摘要]科學(xué)設(shè)定項(xiàng)目建設(shè)專項(xiàng)資金支出績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，是確保資金合理投向和對(duì)資金使用追蹤問(wèn)效的關(guān)鍵。本文主要聚焦信息化建設(shè)專項(xiàng)資金支出的績(jī)效管理，基于人民銀行信息化建設(shè)資金支出績(jī)效管理現(xiàn)狀，分析存在的問(wèn)題及原因，提出相關(guān)建議。

[關(guān)鍵詞]專項(xiàng)資金;信息化建設(shè);績(jī)效管理

財(cái)政預(yù)算單位為確保有限的資金發(fā)揮最大的效益，按照《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）規(guī)定，對(duì)所有項(xiàng)目資金支出進(jìn)行績(jī)效管理。資金管理部門對(duì)資金支出的績(jī)效管理采用“目標(biāo)—結(jié)果”導(dǎo)向模式，分為績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、實(shí)施與監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、總結(jié)反饋（結(jié)果運(yùn)用）四個(gè)環(huán)節(jié)，根據(jù)確定的績(jī)效目標(biāo)和成本，計(jì)算預(yù)定撥款額度，將實(shí)施環(huán)節(jié)委托有關(guān)業(yè)務(wù)部門和單位，并要求其對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和信息反饋。在此管理模式下，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系體現(xiàn)著對(duì)資金支出績(jī)效目標(biāo)的具體量化和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，是整個(gè)績(jī)效管理價(jià)值的核心，績(jī)效管理流程各環(huán)節(jié)的實(shí)施是實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的技術(shù)手段。

一、信息化建設(shè)資金績(jī)效管理現(xiàn)狀

目前，信息化建設(shè)資金主要用于購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件、軟件和服務(wù)，以此支撐各項(xiàng)業(yè)務(wù)的信息化改造，在會(huì)計(jì)科目上分為電子設(shè)備購(gòu)置費(fèi)（包括設(shè)備購(gòu)置、系統(tǒng)開發(fā)與購(gòu)置、新規(guī)劃事項(xiàng)和其他)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)（包括設(shè)備耗材、設(shè)備運(yùn)維與保養(yǎng)、非系統(tǒng)性軟件開發(fā)和新規(guī)劃事項(xiàng)）、網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)（包括省級(jí)—總行、省級(jí)—地市、地市—縣級(jí)和其他）3大類12個(gè)小科目；在科技業(yè)務(wù)上分為開發(fā)項(xiàng)目（開發(fā)類、工程類、資源類、標(biāo)準(zhǔn)類和規(guī)劃類）、運(yùn)維項(xiàng)目（機(jī)房設(shè)施類、硬件設(shè)備類、基礎(chǔ)軟件類、應(yīng)用系統(tǒng)類和技術(shù)支持類）、網(wǎng)絡(luò)租賃項(xiàng)目（辦公網(wǎng)、業(yè)務(wù)網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)和其他專用網(wǎng)）3大類14小類。上述科目或項(xiàng)目資金采用項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算申報(bào)制，需分別向上級(jí)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門和科技部門申報(bào)，經(jīng)兩個(gè)部門批復(fù)后才能支出。在信息化建設(shè)資金績(jī)效管理流程中，科技部門作為需求部門負(fù)責(zé)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)值，科技部門、采購(gòu)中心作為實(shí)施部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金支出績(jī)效管理、績(jī)效評(píng)價(jià)與總結(jié)反饋?？?jī)效管理細(xì)化為績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控等環(huán)節(jié)；績(jī)效評(píng)價(jià)分為績(jī)效自評(píng)、書面評(píng)審和分析、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)、綜合評(píng)價(jià)、撰寫提交評(píng)價(jià)報(bào)告、交換意見及報(bào)告驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。在績(jī)效管理實(shí)施過(guò)程中，管理與評(píng)價(jià)等流程按會(huì)計(jì)科目的3大類進(jìn)行，績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)基本沿用《辦法》的模板，按相關(guān)性、經(jīng)濟(jì)性、可比性、重要性和綜合性原則，從產(chǎn)出、效益、滿意度3個(gè)維度設(shè)立3級(jí)定性和定量指標(biāo)體系，其中電子設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)均為11個(gè)，電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)為12個(gè)；績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)從投入、過(guò)程、產(chǎn)出和效果4個(gè)維度設(shè)立4級(jí)定性和定量指標(biāo)體系，電子設(shè)備購(gòu)置費(fèi)64個(gè)，電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)46個(gè)，網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)為47個(gè)。

二、信息化建設(shè)資金績(jī)效管理存在的問(wèn)題

（一）項(xiàng)目建設(shè)未進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃。沒(méi)有建立統(tǒng)一的信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)劃，分支機(jī)構(gòu)和部門因?yàn)樽陨砝?，重?fù)申報(bào)各自建設(shè)同類項(xiàng)目現(xiàn)象比較嚴(yán)重，造成一定的資源浪費(fèi)。同時(shí)，因各分支機(jī)構(gòu)和部門技術(shù)水平不平衡，同類項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用偏離值較大，存在同樣設(shè)備不同價(jià)格、同樣項(xiàng)目不同驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象。（二）績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)不適配。經(jīng)過(guò)幾年的績(jī)效管理實(shí)踐，上級(jí)單位已建立較為完善的績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，但從科技專業(yè)角度來(lái)看，某些指標(biāo)的設(shè)計(jì)仍與科技專業(yè)分類不太相符，存在目標(biāo)設(shè)計(jì)重復(fù)、錯(cuò)位的問(wèn)題。另外，一套業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件開發(fā)項(xiàng)目包含硬件、軟件和服務(wù)（技術(shù)服務(wù)、運(yùn)維服務(wù)），無(wú)法在電子設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的目標(biāo)指標(biāo)中單純地以軟硬件數(shù)量、軟件開發(fā)數(shù)量等指標(biāo)來(lái)衡量，造成目標(biāo)設(shè)定、自評(píng)等工作存在困難，即使給出目標(biāo)與評(píng)價(jià)指標(biāo)值，最終績(jī)效值也難以全面反映實(shí)際情況。同時(shí)，從人行益陽(yáng)中支的職能定位來(lái)看，信息化建設(shè)資金的投入和產(chǎn)出是為了實(shí)現(xiàn)本單位信息化和國(guó)家網(wǎng)絡(luò)安全戰(zhàn)略的目標(biāo)，存在跨年度、長(zhǎng)期性的情況，目前采用的“一事一評(píng)”績(jī)效評(píng)價(jià)模式缺乏這方面的考慮，指標(biāo)體系缺乏戰(zhàn)略目標(biāo)的體現(xiàn)。（三）管理缺乏專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)制。省以下分支機(jī)構(gòu)關(guān)于信息化建設(shè)資金的績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、項(xiàng)目實(shí)施及支出等工作均由科技部門負(fù)責(zé)，績(jī)效評(píng)價(jià)中的自評(píng)工作也由科技部門承擔(dān)，會(huì)計(jì)部門由于專業(yè)能力受限，會(huì)在績(jī)效評(píng)價(jià)中直接引用科技部門的自評(píng)結(jié)果，造成自己評(píng)自己的情況，績(jī)效管理達(dá)不到預(yù)期目的，目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效評(píng)價(jià)都缺乏專業(yè)性。以目前的工作實(shí)際來(lái)看，對(duì)信息化建設(shè)資金的績(jī)效管理評(píng)價(jià)都是內(nèi)部進(jìn)行，很少引入第三方評(píng)價(jià)機(jī)制。（四）績(jī)效管理未進(jìn)行持續(xù)跟蹤。目前，在信息化建設(shè)資金支出績(jī)效管理中，設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)是預(yù)設(shè)的指定目標(biāo)，僅對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)出結(jié)果進(jìn)行達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，但從整個(gè)信息化項(xiàng)目的生命周期來(lái)看，完成驗(yàn)收僅僅是項(xiàng)目的開始，資金的投入能否真正發(fā)揮效果還需要長(zhǎng)期跟蹤評(píng)價(jià)。由于現(xiàn)在的績(jī)效管理中缺乏后期影響的評(píng)價(jià)，無(wú)法對(duì)資金投入產(chǎn)生的全部成果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，造成兩種不良后果：一是建成即下線，建設(shè)的信息化項(xiàng)目書面通過(guò)了評(píng)審驗(yàn)收，但由于不能完全滿足需求，上線后沒(méi)有真正使用就被閑置；二是資源配置政策與事實(shí)脫節(jié)，由于績(jī)效目標(biāo)設(shè)定過(guò)程中過(guò)分考慮宏觀效益目標(biāo)，未充分考慮各單位實(shí)際需求，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)變成“走過(guò)場(chǎng)”，未產(chǎn)生實(shí)質(zhì)作用。（五）結(jié)果運(yùn)用缺少落地機(jī)制。信息化建設(shè)資金分配主要參考分支機(jī)構(gòu)數(shù)量進(jìn)行撥付，雖然對(duì)于運(yùn)用信息化建設(shè)資金產(chǎn)出效益好的部門和單位有所傾斜，但未真正將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為主要參考依據(jù)來(lái)分配有限的資金。同時(shí)，績(jī)效管理過(guò)程注重過(guò)程、不注重結(jié)果，未實(shí)現(xiàn)從費(fèi)用預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系監(jiān)控到項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化的績(jī)效評(píng)價(jià)。

三、績(jī)效管理優(yōu)化建議

（一）細(xì)化績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系。1.統(tǒng)一資金申報(bào)與評(píng)價(jià)口徑。對(duì)信息化建設(shè)資金按科技專業(yè)分類設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)和科技兩個(gè)部門工作的統(tǒng)一，在不同業(yè)務(wù)條線上實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)的適配。同時(shí)，還可采取會(huì)計(jì)和科技聯(lián)合對(duì)信息化建設(shè)資金進(jìn)行管理的模式，使資金支出的績(jī)效管理更為科學(xué)合理。2.分類別設(shè)計(jì)績(jī)效指標(biāo)體系。對(duì)信息化建設(shè)資金的績(jī)效管理指標(biāo)體系按業(yè)務(wù)類型進(jìn)行設(shè)計(jì)，充分考慮項(xiàng)目資金使用的差異性和多樣性，可按開發(fā)項(xiàng)目、運(yùn)維項(xiàng)目、網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)3大類進(jìn)行設(shè)計(jì)，再按每個(gè)大類的小類對(duì)指標(biāo)體系進(jìn)行細(xì)化，這樣不僅可以明確各類信息化建設(shè)資金的使用目的，還可以全面對(duì)信息化建設(shè)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。在指標(biāo)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的長(zhǎng)遠(yuǎn)影響和長(zhǎng)期項(xiàng)目資金效益的間接性、時(shí)滯性特點(diǎn),設(shè)置戰(zhàn)略性指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)追蹤資金使用長(zhǎng)期效益的目的。（二）引入多元化評(píng)價(jià)手段。在指標(biāo)制定者自評(píng)的基礎(chǔ)上，績(jī)效評(píng)價(jià)階段可引入主管部門評(píng)價(jià)、使用部門評(píng)價(jià)、專業(yè)第三方評(píng)價(jià)的方式，并公開評(píng)價(jià)結(jié)果，確保績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀性和真實(shí)性。績(jī)效評(píng)價(jià)可從規(guī)范項(xiàng)目資金核算、判斷使用效率、分析研究項(xiàng)目進(jìn)展情況、評(píng)價(jià)項(xiàng)目支出成果是否符合目標(biāo)要求等方面開展，確保專項(xiàng)資金真正發(fā)揮效用。（三）改進(jìn)績(jī)效監(jiān)控。1.合理設(shè)置管理周期。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和建設(shè)周期，在目前開展中期績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，進(jìn)行短期、中期、長(zhǎng)期目標(biāo)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)，還可將傳統(tǒng)的資金支出執(zhí)行后監(jiān)控向事前、事中、事后的全過(guò)程延伸，重點(diǎn)針對(duì)建設(shè)單位規(guī)劃評(píng)審、可行性研究方案的事前評(píng)估和項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的事中跟蹤監(jiān)控等，避免資金損失浪費(fèi)，保障資金從立項(xiàng)開始到事后使用的高效。2.完善中間協(xié)調(diào)管理環(huán)節(jié)。在對(duì)大型和長(zhǎng)期信息化建設(shè)資金支持項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控過(guò)程中，要設(shè)置建立專項(xiàng)資金跟蹤反饋制度，使項(xiàng)目具備靈敏的反應(yīng)機(jī)制，及時(shí)跟進(jìn)快速創(chuàng)新的IT技術(shù)，消除“信息悖論”現(xiàn)象，避免產(chǎn)生邊建設(shè)邊廢棄的“僵尸”信息系統(tǒng)。在原有管理流程中增加實(shí)施監(jiān)督、控制環(huán)節(jié)，并及時(shí)將監(jiān)督情況反饋至實(shí)施部門，化解信息化建設(shè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的關(guān)鍵點(diǎn)，使項(xiàng)目建設(shè)與績(jī)效目標(biāo)確保一致，促進(jìn)資金高效使用。（四）加強(qiáng)信息和人才共享。1.建立信息和人才共享庫(kù)。建立信息化建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)，從申報(bào)、實(shí)施、監(jiān)控、評(píng)價(jià)進(jìn)行統(tǒng)一管理，按項(xiàng)目分類累積形成指標(biāo)庫(kù)和基準(zhǔn)指標(biāo)目標(biāo)值，對(duì)信息化建設(shè)資金使用情況進(jìn)行全程監(jiān)控。依托項(xiàng)目庫(kù)信息建設(shè)管理平臺(tái)，整合一個(gè)區(qū)域內(nèi)的信息化建設(shè)項(xiàng)目總體績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，并以此為依據(jù)研究擬定年度專項(xiàng)資金配置策略和目標(biāo)。不僅為各分支機(jī)構(gòu)建立橫向、縱向聯(lián)系提供了競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，也為上級(jí)部門進(jìn)行宏觀調(diào)控與管理提供依據(jù)。同時(shí)，可在平臺(tái)上基于大數(shù)據(jù)分析和AI技術(shù)對(duì)中大型項(xiàng)目長(zhǎng)期效益進(jìn)行持續(xù)跟蹤。2.加強(qiáng)跨領(lǐng)域人才隊(duì)伍建設(shè)。會(huì)計(jì)和科技兩部門聯(lián)合建立人才庫(kù)，解決專業(yè)知識(shí)瓶頸問(wèn)題，還可以對(duì)分支機(jī)構(gòu)中大型信息化項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，根據(jù)往年績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果合理配置資金，提高信息化建設(shè)資金運(yùn)用效果。建立相關(guān)績(jī)效管理工作手冊(cè)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門科學(xué)完成目標(biāo)設(shè)定，提高項(xiàng)目資金預(yù)算管理的準(zhǔn)確度。對(duì)資金管理中出現(xiàn)的難點(diǎn)與要點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，必要時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)講解和培訓(xùn)，以提升預(yù)算績(jī)效管理的水平。同時(shí)，還要重視交叉領(lǐng)域知識(shí)的培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型人才隊(duì)伍。（五）強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。完善評(píng)價(jià)結(jié)果公開制度，利用業(yè)務(wù)工作考核和資金預(yù)算撥付平臺(tái)公開評(píng)價(jià)結(jié)果，擴(kuò)大評(píng)價(jià)結(jié)果影響力，促進(jìn)相關(guān)部門主動(dòng)作為，提高資金使用效益。一是作為上級(jí)部門業(yè)務(wù)考核參考依據(jù)，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，綜合分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目存在的問(wèn)題、完成情況及效益情況，將其與相關(guān)部門的年底業(yè)務(wù)考核掛鉤。二是作為下一年預(yù)算劃撥的參考依據(jù)，對(duì)于評(píng)價(jià)優(yōu)秀的單位或項(xiàng)目應(yīng)加大資金支持；對(duì)于評(píng)價(jià)較差的單位或項(xiàng)目，應(yīng)適當(dāng)減少資金或取消項(xiàng)目。三是作為優(yōu)化資金管理流程的參考依據(jù)，統(tǒng)計(jì)分析績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，收集暴露出的問(wèn)題，提煉好的方法措施，逐步優(yōu)化資金管理流程，完善績(jī)效考評(píng)制度。通過(guò)上述措施，保證專項(xiàng)資金投放到最需要的分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目上，倒逼分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門通過(guò)用好專項(xiàng)資金和管好資金績(jī)效的方式獲得資金資源，從而避免資源閑置與資源浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)合理配置資金資源的目標(biāo)。

總之，將績(jī)效理念和方法深度融入資金管理全過(guò)程，建立資金安排與績(jī)效評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合機(jī)制，在項(xiàng)目資金費(fèi)用預(yù)算編制時(shí)申報(bào)績(jī)效目標(biāo)，實(shí)施績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，加強(qiáng)支出績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果問(wèn)責(zé)，形成相對(duì)完善的績(jī)效管理流程，著力構(gòu)建“編制有目標(biāo)、執(zhí)行有監(jiān)控、完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)有反饋、反饋有調(diào)節(jié)”的全過(guò)程績(jī)效管理機(jī)制，可提升電子化資金配置效率和使用效益，提高履職服務(wù)水平，為金融事業(yè)改革發(fā)展提供有力保障。

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作者:馬國(guó)勝 單位:中國(guó)人民銀行益陽(yáng)市中心支行