導(dǎo)語：財政資金內(nèi)控體系建設(shè)經(jīng)驗與啟示一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

內(nèi)控體系建設(shè)的經(jīng)驗與啟示重慶市渝北區(qū)自2016年3月起開展財政資金“一體化”內(nèi)部控制體系建設(shè)的探索與實踐，選取九家單位做試點(diǎn)探索，擬定分行業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，同時做好有效性驗證與一致性測試，于2018年1月完成專家評審驗收；2018年年初開始第二階段的全區(qū)一體化內(nèi)控推廣工作，在前期試點(diǎn)示范的基礎(chǔ)上通過制發(fā)評價標(biāo)準(zhǔn)引導(dǎo)開展內(nèi)控建設(shè)的方式實施。據(jù)2018年度內(nèi)控報告統(tǒng)計，全區(qū)單位內(nèi)控報告評級為中級及以上等級的單位占比達(dá)到98%，表明整體實現(xiàn)內(nèi)部控制的建立健全。

（一）主要經(jīng)驗和啟示

1.政府內(nèi)控建設(shè)應(yīng)貫徹“一體化”理念。渝北區(qū)的實踐為政府內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和實施機(jī)制提供了參照。其核心四個“一體化”具體體現(xiàn)為：一是“協(xié)同推進(jìn)一體化”，指財政、審計、紀(jì)檢、國資等相關(guān)主體協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，打通牽頭主體的銜接，解決推進(jìn)不力的問題；二是“財政與單位一體化”，指將財政局和預(yù)算單位內(nèi)控制度流程進(jìn)行一體化設(shè)計與銜接，打通部門之間的銜接點(diǎn)，保證業(yè)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn)暢通、提升管理效率；三是“制度流程與信息系統(tǒng)一體化”，指將內(nèi)部控制制度流程及具體管控措施與現(xiàn)有的及新建的信息系統(tǒng)各項功能進(jìn)行比對、融合，打通制度流程與信息系統(tǒng)的銜接；四是“各信息系統(tǒng)之間一體化”，指借助內(nèi)部控制業(yè)務(wù)規(guī)范打通各信息系統(tǒng)之間的銜接，消除信息孤島、實現(xiàn)數(shù)據(jù)真實。2.政府內(nèi)控建設(shè)應(yīng)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌謀劃。區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)高度重視，成立區(qū)內(nèi)部控制委員會，由渝北區(qū)財政局局長任主任，區(qū)監(jiān)察局、審計局、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為組長；下設(shè)辦公室在財政局會計監(jiān)督科，為全區(qū)內(nèi)控體系建設(shè)提供強(qiáng)有力的組織保障。3.政府內(nèi)控建設(shè)應(yīng)堅持服務(wù)財政管理、堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)控體系建設(shè)需要堅持服務(wù)于財政管理，以預(yù)算管理為主線，以發(fā)現(xiàn)和解決問題為切入點(diǎn)，以提升工作效率和財政資金使用效率為落腳點(diǎn)。要系統(tǒng)梳理“合規(guī)”與“效率”兩個方面的問題，將依法行政總體要求和外部政策法規(guī)的財經(jīng)紀(jì)律與單位內(nèi)部業(yè)務(wù)實際運(yùn)轉(zhuǎn)流程進(jìn)行比對，識別差異點(diǎn)和風(fēng)險點(diǎn)，建立既能滿足合規(guī)要求又能契合單位工作實際的制度流程；通過聚焦問題、優(yōu)化流程、明確標(biāo)準(zhǔn)，最終落實到崗位職責(zé)直至嵌入信息系統(tǒng)。4.政府內(nèi)控體系建設(shè)應(yīng)以信息化為抓手、科學(xué)規(guī)劃。渝北區(qū)內(nèi)部控制信息化建設(shè)具有兩大顯著特點(diǎn)和優(yōu)勢，一是將單位預(yù)算指標(biāo)內(nèi)部分解和支出管理納入預(yù)算過程管理系統(tǒng)（BPM）,實現(xiàn)單位預(yù)算管理業(yè)務(wù)全程在線化，打通財政預(yù)算管理的最后一公里，夯實了財政管理的底層數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；二是以內(nèi)部控制的規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一財政管理的各個數(shù)據(jù)系統(tǒng)，實現(xiàn)不同系統(tǒng)間的互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)自動提取和交互比對。

（二）未來工作規(guī)劃和安排

1.推動財政專項資金精細(xì)化管理。在完成各預(yù)算單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動流程梳理的基礎(chǔ)上，需要重點(diǎn)關(guān)注專項資金，對專項資金從申請立項到資金撥付直至績效評價全流程的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)實施管控，探索建立分行業(yè)分類型管理實施細(xì)則、控制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和績效評價指標(biāo)體系，推進(jìn)財政專項資金管控的流程化和標(biāo)準(zhǔn)化。2.加快推進(jìn)財政輔助決策支持系統(tǒng)建設(shè)。要穩(wěn)步推進(jìn)各預(yù)算單位內(nèi)控有效性和信息化建設(shè)，確保各單位財政資金“在線”操作。借助內(nèi)部控制業(yè)務(wù)規(guī)范打通各信息系統(tǒng)之間的銜接，消除信息孤島，實現(xiàn)對財政資金使用“最后一公里”的有效監(jiān)控。聚焦各類專項資金的數(shù)據(jù)流和信息流，實現(xiàn)對財政專項資金效率及各主管部門履職效能的提升，推動“事權(quán)與財權(quán)一體化”的有效銜接。

作者:楊開元 楊興龍 袁先慧 彭麗 單位:1.重慶工商大學(xué)會計學(xué)院 2.中國財政科學(xué)研究院 3.重慶市渝北區(qū)財政局重慶內(nèi)控科技中心