導(dǎo)語(yǔ)：事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)建議一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國(guó)行政事業(yè)的不斷推進(jìn)，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)勢(shì)在必行。本文通過(guò)對(duì)其作用、現(xiàn)狀等進(jìn)行研究，希望進(jìn)一步提高事業(yè)單位服務(wù)公眾的水平。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制建設(shè)；研究

事業(yè)單位的發(fā)展也需要系統(tǒng)的管理手段，而內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建立就是為了更好的促進(jìn)事業(yè)單位的管理，保持社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。而內(nèi)部控制制度建設(shè)的完善則可以幫助事業(yè)單位更好的進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，全面提高單位的管理水平。

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)簡(jiǎn)析

內(nèi)部控制一個(gè)規(guī)范、系統(tǒng)、完整的管理體系，是事業(yè)單位為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全性和完整性以及會(huì)計(jì)信息的可靠性，通過(guò)協(xié)調(diào)自身的經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使單位的各級(jí)部門之間相互制約而制定的一個(gè)系統(tǒng)化的管理體系。事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)需要全員的參與保證其會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和合法性以防范風(fēng)險(xiǎn)和糾正錯(cuò)誤。其主要目的是提高事業(yè)單位的管理服務(wù)水平，保證事業(yè)單位的健康可持續(xù)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)主義和人民的利益。

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問(wèn)題分析

(一)事業(yè)單位人員對(duì)內(nèi)部控制重視度不夠

內(nèi)部控制有效實(shí)施需要全體工作人員的積極參與。但是有些事業(yè)單位的管理人員內(nèi)部控制意識(shí)十分淡薄，普遍認(rèn)為內(nèi)部控制只是財(cái)務(wù)部門的分內(nèi)事，這在一定程度上影響了內(nèi)部控制制度的完善以及業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。還有的事業(yè)單位雖然制定了內(nèi)部控制制度，但是并沒(méi)有結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，使得內(nèi)部控制制度的建設(shè)只是表面功夫，不能發(fā)揮實(shí)際作用。

(二)事業(yè)單位人員工作素質(zhì)有待提高

事業(yè)單位人員大多是老員工，他們的工作能力普遍偏低，并且對(duì)內(nèi)部控制了解的不夠充分。會(huì)計(jì)制度是內(nèi)部控制中的重要組成部分，但是事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員很多都是由非專業(yè)人員擔(dān)任，甚至沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)證書，他們只能從事簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算和資金支付工作，而對(duì)與財(cái)務(wù)相關(guān)的預(yù)算計(jì)劃、監(jiān)督反饋工作都無(wú)法有效執(zhí)行，這樣十分不利于內(nèi)部控制的實(shí)施?，F(xiàn)代會(huì)計(jì)工作的進(jìn)行離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，而事業(yè)單位的科技更新進(jìn)度普遍較慢，員工的接受能力也存在不足，進(jìn)而影響了會(huì)計(jì)工作的展開。

(三)內(nèi)部環(huán)境不穩(wěn)定

內(nèi)部環(huán)境在事業(yè)單位是一種可以引導(dǎo)大家的管理意識(shí)，尤其是會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制，可以幫助其形成良好的單位文化。而內(nèi)部控制的實(shí)施也需要一個(gè)穩(wěn)定良好的內(nèi)部環(huán)境，但是大多事業(yè)單位都不具備。一個(gè)好的內(nèi)部環(huán)境會(huì)直接影響事業(yè)單位戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。部分事業(yè)單位的管理者控制意識(shí)不高，很少能夠完全遵守制度行事。單位的部門結(jié)構(gòu)設(shè)置也會(huì)影響內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定。有些部門在設(shè)置上的不合理使得它們?cè)诠ぷ魃喜荒芎芎玫暮献?，一旦遇到?wèn)題就會(huì)相互推卸責(zé)任，使得工作效率大大降低。管理層應(yīng)使全體員工的工作都形成一個(gè)可遵循的準(zhǔn)則，在這種規(guī)范性的管理下才可為內(nèi)部控制創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。

(四)內(nèi)部控制程序不合理

內(nèi)部控制程序的設(shè)計(jì)是保證內(nèi)部控制科學(xué)運(yùn)行的關(guān)鍵。但是事業(yè)單位內(nèi)部控制程序缺少相關(guān)的部門之間的制約，使得內(nèi)部管理也十分混亂。例如事業(yè)單位的資金管理就因此存在一些漏洞，其物品采購(gòu)制度不合理。在進(jìn)行采購(gòu)前事業(yè)單位不進(jìn)行多方的會(huì)議和價(jià)格對(duì)比，在采購(gòu)過(guò)程中也缺乏一定的監(jiān)督管理。而對(duì)于單位的一些招標(biāo)事項(xiàng)，雖然會(huì)進(jìn)行競(jìng)標(biāo)，但是范圍太廣，其中可能存在不符合標(biāo)準(zhǔn)的供銷商。更嚴(yán)重的是即使發(fā)現(xiàn)了資金流向問(wèn)題，也沒(méi)有相關(guān)制度和人員對(duì)其進(jìn)行核查，這些都會(huì)造成事業(yè)單位資產(chǎn)的損失。

三、改善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施

(一)提高事業(yè)單位管理人員內(nèi)部控

制意識(shí)和工作人員專業(yè)水平為了更好的開展內(nèi)部控制工作，事業(yè)單位應(yīng)該首先對(duì)單位管理人員進(jìn)行知識(shí)補(bǔ)充，提高他們對(duì)內(nèi)部控制意義以及相關(guān)的內(nèi)容的了解，提高他們進(jìn)行內(nèi)部控制的意識(shí)。而對(duì)于工作人員來(lái)說(shuō)可以通過(guò)短期的培訓(xùn)增加他們對(duì)內(nèi)部控制的了解。會(huì)計(jì)人員則更需要加強(qiáng)專業(yè)能力的培訓(xùn)，使他們充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)制度在內(nèi)部控制中的重要性，做好財(cái)務(wù)核算的相關(guān)工作。

(二)改善內(nèi)部環(huán)境

良好的內(nèi)部環(huán)境有利于事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)施。事業(yè)單位首先要提高管理層對(duì)其的重視，使所有的員工統(tǒng)一目標(biāo)進(jìn)行努力。之前國(guó)家也出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，但是這項(xiàng)政策也是不完整的，事業(yè)單位要在它的基礎(chǔ)上不斷進(jìn)行改進(jìn)，使內(nèi)部控制制度的建設(shè)歸于完善。同時(shí)事業(yè)單位還要合理設(shè)置相關(guān)的職能部門，成立專門的內(nèi)部控制小組，在保證上層集中管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)部控制制度明確各個(gè)部門的責(zé)任。當(dāng)然單位也要隨著發(fā)展情況的改變對(duì)制度進(jìn)行改善。將制度落實(shí)到單位的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，以此來(lái)避免一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后還要保證各個(gè)部門在職能上的獨(dú)立性。推進(jìn)部門內(nèi)部的審計(jì)工作，保證部門所上傳的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

(三)完善內(nèi)部控制程序

內(nèi)部控制程序在內(nèi)部控制中占有重要地位，要不斷對(duì)其改進(jìn)。對(duì)于單位內(nèi)的部門要適當(dāng)?shù)慕o予一定程度的權(quán)力，在資金支出較小的項(xiàng)目中，可有部門直接作出決定，而對(duì)于大額的支出項(xiàng)目則要規(guī)定有管理層經(jīng)討論后作出決定。在采購(gòu)前、中、后環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)監(jiān)督管理，并進(jìn)行一定的考核評(píng)價(jià)。在進(jìn)行招標(biāo)時(shí)要提前進(jìn)行范圍規(guī)劃，剔除不合理的投標(biāo)商。同時(shí)還要完善資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)部門的財(cái)產(chǎn)監(jiān)管，對(duì)資金支出做好記錄，并且定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行審核，確保資產(chǎn)安全，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向上級(jí)反饋。當(dāng)然嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度也是十分有必要的。

四、總結(jié)

內(nèi)部控制原本是作為企業(yè)管理中的重要工具，將其應(yīng)用到事業(yè)單位是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展所驅(qū)使的，合理的應(yīng)用會(huì)給事業(yè)單位帶來(lái)大效益。

作者:劉凱 單位:煙臺(tái)市芝罘區(qū)公共就業(yè)中心

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