導(dǎo)語(yǔ)：農(nóng)商行信貸審批要點(diǎn)研究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：按照屬地管理原則，商業(yè)銀行的信貸審批原則上是不會(huì)開(kāi)放跨區(qū)業(yè)務(wù)，但是在很多涉農(nóng)服務(wù)項(xiàng)目中，其項(xiàng)目具備延伸性和關(guān)聯(lián)性，因此在農(nóng)商行的信貸業(yè)務(wù)中跨區(qū)信貸業(yè)務(wù)并不多見(jiàn)。本文結(jié)合實(shí)際情況對(duì)農(nóng)商行跨區(qū)信貸審批的審計(jì)要點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)析。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商行；信貸審批；審計(jì)

1引言

隨著“精準(zhǔn)扶貧”工作的深度推行，農(nóng)商行作為專業(yè)服務(wù)“三農(nóng)”的金融機(jī)構(gòu)，不僅承擔(dān)著一定范圍內(nèi)的涉農(nóng)項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)，而且還擔(dān)負(fù)著平衡與穩(wěn)定區(qū)域性環(huán)境內(nèi)金融秩序的業(yè)務(wù)職責(zé)。

2農(nóng)商行跨區(qū)信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)容及意義

根據(jù)國(guó)家金融管理機(jī)構(gòu)對(duì)于商業(yè)銀行工作的管理規(guī)定來(lái)說(shuō)，一般情況下商業(yè)銀行不會(huì)開(kāi)展跨區(qū)域金融服務(wù)業(yè)務(wù)，這是屬地管理的原則所規(guī)定的，一方面是為了確保商業(yè)銀行在加強(qiáng)資金管理上更突出安全性，另一方面是為了確保區(qū)域性環(huán)境內(nèi)的金融秩序穩(wěn)定。但是也應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識(shí)到，涉農(nóng)項(xiàng)目與一般商業(yè)項(xiàng)目不同，除了具備較大的區(qū)域合作性特點(diǎn)之外，而且還兼具了比較明顯的關(guān)聯(lián)性特點(diǎn)，為了讓這些涉農(nóng)項(xiàng)目更具有操作性，不同行政區(qū)劃范圍內(nèi)的農(nóng)商行有些采取合作的方式，有些則直接采取跨區(qū)域?qū)徟姆绞絹?lái)開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)在某種程度上來(lái)說(shuō)，跨區(qū)域信貸業(yè)務(wù)的確對(duì)本地范圍的金融管理帶來(lái)較大的壓力，但是考慮到涉農(nóng)項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)周期大致在3~5年，短期的則被控制在12~18個(gè)月，一般不具備較強(qiáng)的資金風(fēng)險(xiǎn)，因此在上級(jí)農(nóng)商行的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，目前農(nóng)商行跨區(qū)信貸業(yè)務(wù)開(kāi)展的也算是比較理想。

3農(nóng)商行跨區(qū)信貸審批審計(jì)的難點(diǎn)

雖然農(nóng)商行跨區(qū)信貸業(yè)務(wù)為“三農(nóng)”服務(wù)助力不少，但是筆者對(duì)部門區(qū)域農(nóng)商行跨區(qū)信貸審批工作進(jìn)行調(diào)研之后發(fā)現(xiàn)，在審計(jì)工作中也暴露出一些難點(diǎn)需要加以重視。其一，擔(dān)保主體不明確，導(dǎo)致審計(jì)重點(diǎn)缺失任。商業(yè)銀行在開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)的過(guò)程中，為了確保資金在使用過(guò)程中的安全性，需要啟動(dòng)一定的擔(dān)保程序，盡管農(nóng)商行的涉農(nóng)金融服務(wù)項(xiàng)目?jī)A向性和側(cè)重點(diǎn)都較為明確，但是這些必要的擔(dān)保流程是不能缺少的。不過(guò)由于是跨區(qū)域?qū)徟?，很多?dān)保資質(zhì)的審批流程與過(guò)程都存在著一定的關(guān)聯(lián)性，這些關(guān)聯(lián)性原本是審計(jì)工作中的重點(diǎn)，由于擔(dān)保主體在路試的過(guò)程中存在差異，就容易導(dǎo)致信貸擔(dān)保主體與審計(jì)擔(dān)保主體不一致的現(xiàn)象，甚至有些地方仍然頻現(xiàn)信貸評(píng)估中是個(gè)人，而審計(jì)過(guò)歐城中則是基層政府成為擔(dān)保主體的現(xiàn)象，這些都是商業(yè)銀行開(kāi)展金融服務(wù)工作中所絕對(duì)不允許的。而且這種變相的“套用擔(dān)保主體”行為過(guò)程中，極易導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送鏈條的形成，進(jìn)一步加劇了商業(yè)銀行工作人員在跨區(qū)域工作過(guò)程中貪瀆行為發(fā)生的概率。其二，評(píng)估報(bào)告不完善，導(dǎo)致資金安全存在風(fēng)險(xiǎn)。由于區(qū)域性范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與基本架構(gòu)不同，因此相關(guān)的涉農(nóng)金融服務(wù)中，所必須出具的評(píng)估報(bào)告內(nèi)容也不盡相同，盡管這種差異是不同行政區(qū)劃范圍內(nèi)的流程與程序設(shè)置所導(dǎo)致的，但是也的確給跨區(qū)域的資金使用帶來(lái)了一定的安全隱患。畢竟評(píng)估報(bào)告會(huì)直接影響信貸資金的發(fā)放。而且最為關(guān)鍵的是，由于評(píng)估報(bào)告中所針對(duì)的項(xiàng)目不同，會(huì)導(dǎo)致原本按照屬地管理原則啟動(dòng)的審計(jì)工作其工作方向和工作內(nèi)容之間出現(xiàn)較大差異，讓有些原本不符合信貸資金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的資金違規(guī)發(fā)放，給資金安全帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)，極易形成不良貸款。黑龍江省某市跨區(qū)域農(nóng)林專項(xiàng)信貸資金的審批過(guò)程中所暴露出來(lái)的違規(guī)放貸行為，就是典型實(shí)例。經(jīng)過(guò)審計(jì)部門的專項(xiàng)復(fù)核之后發(fā)現(xiàn)，不僅在此次信貸審批中存在這種行為，連續(xù)三個(gè)年度的農(nóng)商行不良貸款中，有高達(dá)27%的資金都是通過(guò)這種評(píng)估報(bào)告所發(fā)放下去的，這樣不僅嚴(yán)重影響和干擾了上級(jí)金融機(jī)構(gòu)對(duì)區(qū)域性環(huán)境內(nèi)涉農(nóng)金融政策的制定，而且還給農(nóng)商行帶來(lái)了嚴(yán)重的資金損失。

4農(nóng)商行跨區(qū)信貸審批的審計(jì)優(yōu)化措施

考慮到為了確保農(nóng)商行涉農(nóng)金融服務(wù)穩(wěn)定、有序發(fā)展，必須要針對(duì)跨區(qū)信貸審批工作中存在的問(wèn)題有的放矢的加以解決。其一，在統(tǒng)一協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保主體的程序化審計(jì)?？鐓^(qū)域金融服務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中，特別是在針對(duì)信貸業(yè)務(wù)的操作過(guò)程中，的確離不開(kāi)上級(jí)主管部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。而審計(jì)工作的執(zhí)行也基本上都是上級(jí)審計(jì)部門開(kāi)展的，因此為了強(qiáng)調(diào)擔(dān)保主體責(zé)任，需要在完善相關(guān)審批機(jī)制的前提下，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保主體的程序化審計(jì)工作。從項(xiàng)目立項(xiàng)到對(duì)責(zé)任人、擔(dān)保人的資質(zhì)復(fù)核全過(guò)程，不僅要看信貸審批的原始票證單據(jù)，還要對(duì)擔(dān)保人的行為能力進(jìn)行進(jìn)一步的約束，從而便于不用區(qū)域范圍內(nèi)的審計(jì)部門有效掌握擔(dān)保人的資金風(fēng)險(xiǎn)承受能力。其二，借助第三方機(jī)構(gòu)完成評(píng)估報(bào)告的復(fù)核。跨區(qū)域金融信貸服務(wù)中的確存在著很多差異，而且很多審計(jì)工作重點(diǎn)也不能完全放在評(píng)估報(bào)告中，為了客觀、公正地反映一些實(shí)際情況，必須借助第三方獨(dú)立機(jī)構(gòu)來(lái)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的復(fù)核工作，審計(jì)部門會(huì)結(jié)合評(píng)估報(bào)告再啟動(dòng)相應(yīng)的審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制。如此一來(lái)，不僅直接提升了審計(jì)工作的專業(yè)性，而且還最大程度上降低了人為因素在審計(jì)工作中的干擾，徹底切斷可能出現(xiàn)的不當(dāng)利益輸送鏈條的出現(xiàn)。尤為需要強(qiáng)調(diào)的是，在這種評(píng)估啟動(dòng)的過(guò)程中，不僅是對(duì)借款人的相關(guān)資質(zhì)與能力進(jìn)行了評(píng)估，同時(shí)也是對(duì)擔(dān)保人的相關(guān)情況進(jìn)行了落實(shí)，在某種程度上來(lái)說(shuō)是對(duì)這些跨區(qū)域信貸審批工作的法理性進(jìn)行了科學(xué)定位。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了解決不同行政區(qū)劃范圍內(nèi)的資金平抑現(xiàn)象，同時(shí)也是為了更好地完成“精準(zhǔn)扶貧”工作，農(nóng)商行啟動(dòng)跨區(qū)域信貸審批是客觀需求，而同步啟動(dòng)信貸審計(jì)則是為了確保資金使用安全，這二者之間是不會(huì)形成任何沖突的。因此相關(guān)責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)行必需的措施和程序，確保農(nóng)商行的資金安全、有效且可持續(xù)性的在“三農(nóng)”活動(dòng)中發(fā)揮積極作用。

參考文獻(xiàn)

［1］石峰.農(nóng)商行跨區(qū)域信貸業(yè)務(wù)的思考［J］.中國(guó)金融,2017（14）.

［2］王盼.犍為農(nóng)商行:“黨建+金融”決勝扶貧攻堅(jiān)［J］.當(dāng)代縣域經(jīng)濟(jì),2018（1）.

作者:徐志君 單位:山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社濱州辦事處