導語：深化財政科技投入提高自主創(chuàng)新論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文主要從當前山東省財政支持科技自主創(chuàng)新存在的主要問題；提升科技自主創(chuàng)新能力的財政政策建議進行論述。其中，主要包括：財政部門是推動自主創(chuàng)新的重要主體、財政對支持自主創(chuàng)新的投入不足、基礎研究經(jīng)費占財政科技投入比重偏低、財政科技經(jīng)費管理體制不完善、稅收政策存在缺陷、增加財政直接投資與補貼額度、完善政府采購制度、完善財政支持自主創(chuàng)新的預算管理模式和制度規(guī)范、建立健全財政科技投入的績效考核評價機制、支持具有自主創(chuàng)新能力的科技人才培養(yǎng)、激勵與引進等，具體請詳見。

摘要：近年來，隨著財政投入的增加，科技成果、隊伍建設和企業(yè)能力有了較大幅度提高，但仍存在一些問題。從財政政策方面看，必須要建立和完善財政科技投入的穩(wěn)定增長機制，完善財政支持自主創(chuàng)新的預算管理模式和制度規(guī)范，明確財政直接資助自主創(chuàng)新的主體與重點領域，正確把握稅收激勵自主創(chuàng)新的方向和方式，建立健全財政科技投入的績效考核評價機制，以提升自主創(chuàng)新能力，促進經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

關鍵詞：財政支持；科技自主；創(chuàng)新研究

財政部門是推動自主創(chuàng)新的重要主體。隨著財政部門的科技投入不斷加大，科技成果明顯增加，企業(yè)的競爭力得到較大幅度提升，但也存在不少問題，與建設創(chuàng)新型國家的要求還有較大差距。本文主要以山東省為例，從深化財政政策改革等方面探討如何采取有力措施提高自主創(chuàng)新能力，促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

一、當前山東省財政支持科技自主創(chuàng)新存在的主要問題

1.財政對支持自主創(chuàng)新的投入不足

雖然近年來山東省財政科技投入的絕對量在逐年增長，但與全省科技發(fā)展的資金需求相比，投入仍顯不足。2006年，山東地方財政科技撥款占地方財政支出的比重為2.24％，與全國平均水平2.22％基本持平，比上海、北京、浙江、廣東等地的4%、5%以上的財政科技撥款比例差距很大；撥款額為41.1億元，比廣東、上海、浙江、北京、江蘇分別少63億元、53.8億元、21.8億元、19.4億元和13.3億元。受此影響，2006年，山東省全社會R&D經(jīng)費占GDP的比重僅為1.06%，而全國平均水平為1.42%，排名全國第11位，遠遠落后于北京、上海、陜西、江蘇的5.50%、2.50%、2.24%和1.60%。科技投入能力的不足，是長期困擾山東自主創(chuàng)新能力提升的重要制約性因素。

2.基礎研究經(jīng)費占財政科技投入比重偏低

加強基礎研究特別是應用基礎研究，可以為山東省經(jīng)濟社會發(fā)展的突出問題提供戰(zhàn)略性、基礎性、前瞻性的知識儲備和科技支撐，是提高山東省自主創(chuàng)新水平的重要方面。從山東省科學研究與試驗發(fā)展（R&D）經(jīng)費內部支出中的經(jīng)常費支出構成看，2005年基礎研究經(jīng)費只有3.27億元，占經(jīng)常費支出的比重僅為1.71%，基礎研究經(jīng)費在R&D投入中所占的比重明顯偏低。研究與發(fā)展機構是政府資金的主要獲得者與使用者，基礎研究經(jīng)費在R&D投入中所占的比重低也就意味著山東省財政科技投入的大部分投到了應用研究和實驗發(fā)展活動上。由于基礎性科學研究成果具有公共產品的特性，基礎研究經(jīng)費顯然應主要來源于政府財政投入。山東省財政科技投入中基礎研究經(jīng)費比重偏低的狀況，不利于提高山東省的自主創(chuàng)新能力特別是原始創(chuàng)新能力。優(yōu)化山東省財政科技投入結構，適當提高基礎研究經(jīng)費所占比重，是一個需要盡快解決的問題。

3.財政科技經(jīng)費管理體制不完善

山東省財政科技經(jīng)費按項目類別分散掌握在不同政府部門手中，科技三項費用屬科技部門，科學事業(yè)費屬財政部門，科技基建費屬發(fā)改委。即使在一個部門內，科技經(jīng)費的分配和項目審批權也分散在不同的處（科）室。這種經(jīng)費管理體制，人為地分割了科技研發(fā)過程中各環(huán)節(jié)間的有機聯(lián)系，而且不利于財政科技經(jīng)費的合理使用和高效配置。由于各部門自成體系，各部門之間的科技開發(fā)計劃難免有重復，從而導致科技資源重復配置，在一定程度上造成財政資金的浪費；同時，經(jīng)費多頭管理，使財政支持的項目過于分散，每個項目只能得到小額資助，難以集中有限的財政資金，使之發(fā)揮最大的效益，特別是不利于一些跨學科、跨行業(yè)大型研究開發(fā)項目的開展。

4.稅收政策存在缺陷

一是針對科技自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策主要以暫行條例、意見、通知、補充說明等形式表現(xiàn)，缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性、嚴肅性和穩(wěn)定性。二是現(xiàn)行稅收優(yōu)惠側重對新技術成果應用的優(yōu)惠，缺少針對具體科技開發(fā)活動及項目的優(yōu)惠。具體來說，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策主要針對科研成果、科技應用單位，而不是針對具體的科技開發(fā)活動或項目。這種把科技稅收優(yōu)惠對象定位于應用而非研發(fā)的格局，不利于激勵科技自主創(chuàng)新。三是稅收優(yōu)惠方式單一。稅收優(yōu)惠方式局限于稅率優(yōu)惠和稅額的定額減免，對國際通行的側重稅基、加速折舊、加大費用列支、投資抵免、延期納稅、虧損結轉和提取投資風險準備金等措施重視不夠，很少應用。

二、提升科技自主創(chuàng)新能力的財政政策建議

1.增加財政直接投資與補貼額度

財政資金支持是企業(yè)創(chuàng)新資金來源的一個重要組成部分。有關研究表明，在經(jīng)濟飛速發(fā)展時期，政府投入對全社會R&D投入強度起著重要的帶動和引導作用。當前，加大政府在R&D經(jīng)費中的份額，以財政科技投入帶動全社會R&D投入，將有利于改變R&D投入水平偏低的狀況。綜觀各國情況，財政的資金支持一般占創(chuàng)新資金總額的10%左右。隨著政府財力的增加，政府需要加大對整個科技研究與開發(fā)的財政投入。政府財政的直接投資，可以為自主創(chuàng)新提供物質支撐和資金儲備，引導產業(yè)自主創(chuàng)新的方向，刺激企業(yè)自主創(chuàng)新經(jīng)費的增長。2.調整稅收優(yōu)惠政策

明確稅收優(yōu)惠作用點，提高政策效力。要把稅收優(yōu)惠政策落實到基礎研究和科技成果轉化上，要在政策適用主體上明確其地位，對高技術企業(yè)的基礎研究和成果轉化、向各類基礎研究進行風險投資的投資法人或自然人以及發(fā)展節(jié)能環(huán)保技術和產業(yè)的企業(yè)給予激勵性的稅收優(yōu)惠。對自主研發(fā)的各項開支加大稅收抵扣，如允許企業(yè)按當年實際發(fā)生的技術開發(fā)費用抵扣當年應納稅所得額；實際發(fā)生的技術開發(fā)費用當年抵扣不足部分，可按稅法規(guī)定在五年內結轉抵扣；對企業(yè)購買創(chuàng)新所需的儀器設備按照其價值的一定比例進行稅前抵扣等。對高科技企業(yè)經(jīng)嚴格認定后，自獲利年度起一定年限內免征所得稅，之后按照特定的優(yōu)惠稅率征收所得稅；對自主研發(fā)的產品以及某些高新技術產品單列稅收抵免政策；對企業(yè)技術中心進口技術開發(fā)用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅；對承擔重點研發(fā)項目的企業(yè)進口關鍵設備和零部件免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅；對企業(yè)化轉制的科研機構免征企業(yè)所得稅。允許企業(yè)加速研究開發(fā)儀器設備折舊，擴大加速折舊范圍。實行設備清單管理，替代現(xiàn)行的逐級審批，從而增強企業(yè)設備加速折舊的可行性。

3.完善政府采購制度

要逐步增加政府采購額度，有效拉動技術創(chuàng)新發(fā)展，為技術創(chuàng)新產品主動創(chuàng)造需求市場。要確定自主創(chuàng)新政府采購的重點領域與行業(yè)，挑選出具有發(fā)展前景、對增強綜合實力有重大影響的項目予以支持，增大創(chuàng)新成果采購份額，深化政府采購激勵效果。不斷完善自主創(chuàng)新產品的認定標準、評價體系，制定《政府采購自主創(chuàng)新產品目錄》，進行公告，各級政府機關、事業(yè)單位和團體組織用財政性資金進行采購的，必須優(yōu)先購買列入目錄的產品。建立激勵自主創(chuàng)新的政府首購和訂購制度。省內企業(yè)或科研機構生產或開發(fā)的試制品和首次投向市場的產品，且符合經(jīng)濟發(fā)展要求和先進技術發(fā)展方向、具有較大市場潛力并需要重點扶持的，經(jīng)認定，政府進行首購，由采購人直接購買或政府出資購買，使企業(yè)克服商業(yè)銷售風險。政府對于需要研究開發(fā)的重大創(chuàng)新產品或技術，通過政府采購招標方式，面向全社會選擇研究開發(fā)機構，使企業(yè)根據(jù)政府需求，進行研發(fā)具有自主知識產權的重要高新技術產品。要發(fā)揮財政、審計與監(jiān)察部門的監(jiān)督作用，地方各級財政部門要對采購人采購自主創(chuàng)新產品情況開展經(jīng)常性檢查或專項檢查，督促采購人自覺采用自主創(chuàng)新和高新技術產品。

4.完善財政支持自主創(chuàng)新的預算管理模式和制度規(guī)范

財政科技自主創(chuàng)新投入的資金管理要按照預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對分離的要求，在公共財政框架內實施改革。一是要按照早編細編預算、實行綜合預算、編制部門預算、硬化預算約束的要求，嚴格預算管理與執(zhí)行。實行部門預算，將所有的收支項目都編進科技預算，有效增強科技創(chuàng)新投入資金的透明性。二是要實行國庫單一賬戶管理制度，加強財政性科技資金的收支管理。科技部門的所有政府性資金全部直接繳入國庫賬戶，科技支出在實際使用時從國庫賬戶直接劃入商品和勞務提供者的賬戶，以解決目前科技單位在銀行開戶過多而造成的資金分散和監(jiān)督不力等問題。三是要在科技經(jīng)費使用的事前、事中和事后，發(fā)展完善必要的公示制度和公共監(jiān)督機制，在資金運用的全過程施以預算監(jiān)督、內外審計監(jiān)督和外部公共監(jiān)督，通過公開性與透明度的提高，促進科技投入資金的合理統(tǒng)籌、節(jié)約使用。

5.建立健全財政科技投入的績效考核評價機制

建立健全科技投入的績效考核評價機制是優(yōu)化科技資源配置、提高科技投入效益的內在要求和重要手段。首先，要確定科學的評價方法和指標體系。根據(jù)不同性質的評價對象和科技活動的不同階段，確定相應的評價方法，對現(xiàn)階段客觀上無法量化描述的某些基礎科研活動投入，側重采用公共選擇排序法。其次對于基礎研究、應用研究和基礎設施投入應分類進行支出績效評價。評價政府基礎研究支出績效應把視角放在中、長期社會效益上。評價應用研究投入績效必須緊密跟蹤當期科技發(fā)展態(tài)勢和經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略以及公共政策的變動，評價視角的選擇要與近中期各重大宏觀政策相對應，評價指標的調整要與產業(yè)政策、就業(yè)政策、科技政策等的階段性重點相呼應，同時還要注重測評研究項目的中長期經(jīng)濟回報率。評價科研基礎設施支出必須與營利性基礎設施項目評價區(qū)別開來，評價重點應放在項目對共性技術、關鍵技術、科學發(fā)現(xiàn)等的創(chuàng)新以及各類科技投入主體基本科技活動順利展開的貢獻上，同時也要重點衡量項目自身的先進程度和有無對比效應。

6.支持具有自主創(chuàng)新能力的科技人才培養(yǎng)、激勵與引進

增強自主創(chuàng)新能力，人才是根本。財政政策的制定必須進一步體現(xiàn)人才意識，著眼于科技人才隊伍規(guī)模、質量、結構的調整和提升。要采取適當?shù)呢斦?，支持深化科技干部人事制度和科技人才管理體制改革，建立科學化、制度化、規(guī)范化的人才資源開發(fā)工作機制、政策體系和信息服務體系，營造人才輩出、人盡其才、才盡其用的良好環(huán)境。要撥出專項經(jīng)費，按照項目、基地、人才一體化的模式，培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)和引進一批一流科學家和學術帶頭人，形成一批優(yōu)秀創(chuàng)新人才群體和創(chuàng)新團隊。要采取適當?shù)呢斦?，為?chuàng)新型人才提供服務。要采取有效的財政政策，建立有利于激勵自主創(chuàng)新的人才評價和獎勵制度，構建符合科技人才規(guī)律的多元化考核和評價體系。