導(dǎo)語：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)用分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著稅收征管改革的全面推進(jìn)，稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理過程中越來越為重要。園區(qū)開發(fā)企業(yè)作為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的排頭兵，擔(dān)負(fù)著區(qū)域開發(fā)建設(shè)的重任，合理科學(xué)的稅收策劃，可以有效的降低納稅成本，提升園區(qū)開發(fā)企業(yè)的盈利能力。本文結(jié)合園區(qū)開發(fā)企業(yè)的特征，分析財務(wù)管理過程中對稅收籌劃的應(yīng)用，提出合理建議。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;開發(fā)企業(yè);財務(wù)管理;應(yīng)用分析

企業(yè)作為納稅義務(wù)人，應(yīng)履行依法納稅的義務(wù)，同時，應(yīng)通過合理避稅促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。園區(qū)開發(fā)企業(yè)承擔(dān)區(qū)域內(nèi)土地整治出讓、工程項目建設(shè)、招商引資等職能，為了實現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金流，還需對自持資產(chǎn)進(jìn)行運(yùn)營，并通過投融資方式籌集資金。園區(qū)開發(fā)企業(yè)涉稅事項多，涉稅類別廣泛，涉稅金額大。因此，合理的稅收籌劃，是符合園區(qū)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理的客觀需要，在園區(qū)企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用，具有現(xiàn)實意義。

一、稅收籌劃與財務(wù)管理之間的關(guān)系

稅收籌劃屬于財務(wù)管理的范疇，它的目標(biāo)是由企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)決定的。稅收籌劃是財務(wù)管理的組成部分，而財務(wù)管理的效果要依托稅收籌劃來體現(xiàn)，這二者相互影響，相輔相成。(一)稅收籌劃服務(wù)于財務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)稅收籌劃是以企業(yè)經(jīng)營計劃作為基礎(chǔ)，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接影響。企業(yè)的稅收籌劃受財務(wù)決策的影響，必須服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，即稅后利潤最大化，取得合理避稅的效果。企業(yè)實際納稅工作具有相對的滯后性，當(dāng)企業(yè)涉稅的經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生后，納稅義務(wù)才會產(chǎn)生。由此可見，企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)活動是稅收籌劃的基礎(chǔ)，稅收籌劃是對企業(yè)不同的涉稅項目進(jìn)行分析和籌劃，為企業(yè)項目決策提供依據(jù)。(二)財務(wù)管理活動是稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)。財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金)，以及利潤分配的管理。財務(wù)管理活動是由投資活動、籌資活動、運(yùn)營活動和分配活動構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)管理的基本內(nèi)容。稅收籌劃以財務(wù)管理活動為依托，通過一系列財務(wù)分析手段，如財務(wù)管理的時間價值、風(fēng)險報酬等對企業(yè)發(fā)生的涉稅事項進(jìn)行稅收分析與策劃，對其可行性、成本、收益進(jìn)行綜合分析，來確保稅收籌劃的精準(zhǔn)實施。(三)稅收籌劃的質(zhì)量影響財務(wù)管理的效果?？茖W(xué)、合理的實施稅收籌劃，其根本目標(biāo)是要保障企業(yè)利益最大化。企業(yè)的實際資本獲利能力，是稅收工作是否可以順利的進(jìn)行的關(guān)鍵。財務(wù)管理和稅收籌劃在企業(yè)中的共同目標(biāo)就是降低成本，實現(xiàn)利益最大化。企業(yè)中的財務(wù)管理能力及水平，都會在開展稅收籌劃時產(chǎn)生一定的影響。將稅收籌劃應(yīng)用于財務(wù)管理，既利于財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)，還可以避免企業(yè)形成納稅負(fù)擔(dān)或偷、漏稅風(fēng)險，使企業(yè)產(chǎn)生不合理的納稅支出或罰金支出，影響財務(wù)管理整體效果。

二、園區(qū)開發(fā)企業(yè)在稅收籌劃方面的問題

(一)缺乏對稅收籌劃的重視。園區(qū)開發(fā)企業(yè)大多為地方國有企業(yè)，承擔(dān)區(qū)域內(nèi)的開發(fā)建設(shè)，推動區(qū)域發(fā)展是園區(qū)開發(fā)類企業(yè)重要的目標(biāo)。因此，園區(qū)開發(fā)企業(yè)在財務(wù)管理方面更多的側(cè)重于合規(guī)性管理，對于成本控制以及合理避稅通常不會作為企業(yè)管理工作中的重要環(huán)節(jié)。很多園區(qū)開發(fā)企業(yè)的無稅收籌劃，發(fā)生涉稅事項只能按照稅法規(guī)定予以稅收申報、繳納。所以稅收籌劃在園區(qū)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)管理工作中基本沒有體現(xiàn)，因此也未能讓稅收籌劃在財務(wù)管理工作以及提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中發(fā)揮應(yīng)有的效用。(二)缺乏完整的稅收管理流程。園區(qū)開發(fā)企業(yè)對于稅收管理工作缺乏全面的認(rèn)識，在企業(yè)內(nèi)控管理制度中，稅收的管理制度基本處于空白，也未在企業(yè)內(nèi)部形成相關(guān)管理流程，導(dǎo)致企業(yè)管理工作缺乏系統(tǒng)性統(tǒng)籌，無法對稅收管理目標(biāo)進(jìn)行合理控制。稅收的管理依托于財務(wù)會計人員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，按月進(jìn)行申報解繳，對于財務(wù)會計人員未能通過日常賬務(wù)處理了解的涉稅事項，存在漏報，后期發(fā)現(xiàn)應(yīng)繳未繳稅收事項，不可避免的產(chǎn)生滯納金，增加企業(yè)納稅風(fēng)險，加重企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。(三)缺乏稅收籌劃的專業(yè)判斷。稅收籌劃是一門綜合性學(xué)科，專業(yè)性較強(qiáng)，涉及稅收、會計、法律、企業(yè)管理、經(jīng)營管理等多方面知識，對企業(yè)財務(wù)管理人員的專業(yè)知識具有較高的要求，既要熟悉園區(qū)開發(fā)企業(yè)運(yùn)營方式，還要熟悉各類稅收政策應(yīng)能較好的運(yùn)用，同時還涉及到企業(yè)各個部門之間的業(yè)務(wù)配合?，F(xiàn)階段很多園區(qū)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)管理人員還不能夠獨立的開展稅收籌劃工作，更多依托于第三方專業(yè)的稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助處理稅收方面出現(xiàn)的問題，對稅收的籌劃明顯專業(yè)性不夠。

三、完善園區(qū)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的策略

(一)重視稅收籌劃，增強(qiáng)風(fēng)險意識。負(fù)責(zé)園區(qū)開發(fā)的國有企業(yè)正在向市場化企業(yè)轉(zhuǎn)型，除了負(fù)責(zé)區(qū)域范圍的開發(fā)建設(shè)，還要實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)利益最大化的目標(biāo)，迫使企業(yè)在成本控制及合理避稅方面有更高的要求。企業(yè)應(yīng)高度重視稅收管理，將稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重，同時應(yīng)防范納稅風(fēng)險對企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行全面的預(yù)判，確保企業(yè)依法納稅的同時，合理的規(guī)避不必要的支出，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。(二)健全稅收管理，加強(qiáng)系統(tǒng)統(tǒng)籌。稅收管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是否依法解繳稅收已經(jīng)納入園區(qū)開發(fā)企業(yè)的考核目標(biāo)中。企業(yè)應(yīng)該建立相對健全的稅收籌劃機(jī)制，以便對國家相關(guān)政策、法律法規(guī)透徹理解，強(qiáng)化稅收法律法規(guī)的有效利用。在企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，稅收籌劃工作提前介入，為企業(yè)決策者考慮綜合成本因素提供政策和技術(shù)支持。稅收籌劃以科學(xué)合理的機(jī)制策略來提高企業(yè)的稅收籌劃水平，降稅減負(fù)，提高核心競爭力。(三)強(qiáng)化業(yè)務(wù)應(yīng)用，提升籌劃水平。結(jié)合園區(qū)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類別，開展有針對性的稅收籌劃。園區(qū)企開發(fā)企業(yè)開展籌融資業(yè)務(wù)，稅收籌劃應(yīng)根據(jù)對不同類別的融資項目進(jìn)行稅收分析選擇融資方式。對于企業(yè)投資活動，可以充分考慮政策方面會給企業(yè)投資帶來的稅收優(yōu)惠，為企業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效益。(四)增強(qiáng)人員培養(yǎng)，用好三方機(jī)構(gòu)。提升財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)財稅知識的學(xué)習(xí)，熟悉稅收相關(guān)政策，鼓勵財務(wù)管理人員接受專項的稅務(wù)培訓(xùn)，專業(yè)技能并與工資待遇掛鉤。同時，聘請專業(yè)稅務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財務(wù)管理人員做好每年的稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)顧問參與企業(yè)重要經(jīng)營活動，對重點涉稅事項提供專業(yè)的稅收籌劃。通過財務(wù)管理人員和專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的共同參與，能夠為企業(yè)稅收籌劃工作提供專業(yè)的技術(shù)保障。

四、結(jié)束語

綜上所述，科學(xué)合理地將稅收籌劃應(yīng)用到園區(qū)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)管理中，能夠幫助企業(yè)提高財務(wù)管理水平，降低納稅風(fēng)險，提升企業(yè)的資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]孫鵬.企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃應(yīng)用問題分析[J].納稅,2020(4).

[2]景潔.探析稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].財經(jīng)界,2019(12).

[3]王麗艷.稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究[J].納稅,2018,12(23).

作者:溫晴 單位:重慶市蔡家智慧新城管理委員會