導(dǎo)語(yǔ)：獨(dú)家原創(chuàng):論質(zhì)量控制與管理方法在央行制度建設(shè)中的應(yīng)用一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：提高基層央行內(nèi)審工作質(zhì)量，是防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，提高基層央行履行職責(zé)能力的迫切需要。作為中央銀行，國(guó)家很多財(cái)政支出都可能涉及央行，所以央行的健全發(fā)展時(shí)刻關(guān)系到國(guó)家的發(fā)展，央行在建設(shè)中要提高管理制度和提高審計(jì)質(zhì)量控制。本文從央行建設(shè)中存在的問題出發(fā)，通過(guò)層層管理，提出了幾點(diǎn)措施，最后提出總結(jié)。

關(guān)鍵詞：質(zhì)量控制，管理方法

央行是國(guó)家政府機(jī)關(guān)，國(guó)家財(cái)政的代表，所以央行的管理制度要嚴(yán)明。而審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線。所以要加強(qiáng)對(duì)央行的管理從提高基層央行內(nèi)審工作質(zhì)量做起，提高央行的質(zhì)量控制制度要效防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)目前的國(guó)家財(cái)政收入與支出較大的情況下，財(cái)政要有合理的管理制度，特別的隨著人民幣的升值，中央銀行要加緊對(duì)鈔票的管理。作為中央銀行時(shí)刻關(guān)系著國(guó)家的財(cái)政波動(dòng)，所以提高基層央行履行職責(zé)能力的迫切需要。以前由于中央隱含沒有設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，中央銀行很多管理方案不能完善處理，隨著國(guó)家的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)，如果還不能從根本上處理國(guó)家財(cái)政管理問題，將會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，因?yàn)樯婕暗你y行的經(jīng)濟(jì)效益類型有很多，例如金融股票，銀行的利率就能互相關(guān)反映股票的波動(dòng)。人們的工資，國(guó)家的財(cái)政管理，國(guó)債，還有國(guó)內(nèi)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)等等都是離不開銀行的操作，自從1998年人民銀行設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)以來(lái)，經(jīng)過(guò)全體內(nèi)審人員的共同努力，審計(jì)質(zhì)量在總體上呈現(xiàn)出不斷提高的趨勢(shì)，但是在審計(jì)質(zhì)量方面仍存在著諸多問題，對(duì)履行基層央行職能產(chǎn)生了不利影響。為了提高央行管理制度，筆者先調(diào)查央行審計(jì)質(zhì)量中存在的問題

1.科學(xué)性；由于央行的審計(jì)部門機(jī)構(gòu)成立不久，很多方面都不完善，審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)缺乏一定的科學(xué)性，對(duì)于一個(gè)國(guó)家型的銀行，很多事情都要注意細(xì)節(jié)，而審計(jì)部門在質(zhì)量控制中往往不高提前調(diào)查，或由于經(jīng)驗(yàn)不足，調(diào)查不夠深入，可能存在的主要問題線索等缺乏全面了解。甚至員工分工不嚴(yán)明，不合理，造成有的地方冗長(zhǎng)，有點(diǎn)地方缺少人手，特別的對(duì)于一些新手對(duì)工作帶有盲目性、老員工對(duì)工作由于隨意性，搞得對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展、資源和力量調(diào)整、質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)疏于管理。

2.創(chuàng)新型；審計(jì)部門對(duì)于重大問題沒有切實(shí)的了解。有點(diǎn)工作人員對(duì)工作憑著過(guò)去的工作經(jīng)驗(yàn)或老員工的經(jīng)驗(yàn)辦事，在選擇審計(jì)重點(diǎn)、人員分工等方面尚不能做到合理規(guī)劃，導(dǎo)致既定目標(biāo)不能較好地實(shí)現(xiàn)。有的內(nèi)審人員對(duì)重要性、謹(jǐn)慎性的審計(jì)原則執(zhí)行不到位，對(duì)審計(jì)問題查得不深不透，存在較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患，在一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)沒有合理的分析，就像今年的金融危機(jī)造成的股市下跌，國(guó)家銀行就要下跌利率用以提高股市，如果中央銀行不能洞察市場(chǎng)的變化給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響，那怎么實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)市場(chǎng)的宏觀調(diào)控？所以央行的質(zhì)量控制要有洞察力，有創(chuàng)新。

3.準(zhǔn)確性；對(duì)于央行的數(shù)據(jù)管理最要緊的就是準(zhǔn)確性，往往因?yàn)橐粫r(shí)的失誤導(dǎo)致國(guó)家內(nèi)政或經(jīng)濟(jì)下跌，而對(duì)于央行的質(zhì)量控制有的工作底稿只是對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行簡(jiǎn)單地記錄處理，缺乏一定的專業(yè)判斷；有的審計(jì)工作底稿記錄模糊不清、內(nèi)容不完整，導(dǎo)致無(wú)法按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)復(fù)核；有的底稿之間缺乏交叉索引、互相印證，勾稽關(guān)系紊亂；有的底稿所附依據(jù)不齊全、不充分，缺乏準(zhǔn)確性和說(shuō)服力。如果別人想查看相關(guān)資料，還得找出記錄人員，這樣不但給工作帶來(lái)一定的麻煩，而且對(duì)工作的準(zhǔn)確性不嚴(yán)密。

4.嚴(yán)密性；央行的質(zhì)量除了準(zhǔn)確性還要嚴(yán)密，如果審計(jì)報(bào)告未能完全真實(shí)、客觀、公允地反映審計(jì)結(jié)果情況?？赡軐?dǎo)致一些安排上的失誤，如果審計(jì)整改措施不夠扎實(shí)有效，那么審計(jì)質(zhì)量控制就得不到充分發(fā)揮，特別的有些員工對(duì)審計(jì)質(zhì)量分析問題采取避重就輕，或干脆回避；有的綜合分析未能將查明的問題從體制、機(jī)制方面深入分析問題產(chǎn)生的原因，無(wú)法提出解決問題的政策性建議，難以發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督為宏觀決策服務(wù)的參謀作用。部分審計(jì)對(duì)象對(duì)問題的整改滿足于當(dāng)時(shí)，未能建立長(zhǎng)效機(jī)制，時(shí)間一過(guò)又死灰復(fù)燃，導(dǎo)致少數(shù)問題年年審、年年有，客觀上加大了內(nèi)審的工作量。這樣不嚴(yán)密的情況下，給內(nèi)審部門帶來(lái)很大的麻煩，加大了工作量同時(shí)也給央行帶來(lái)不好的影響。

質(zhì)量控制與央行制度建設(shè)

央行建設(shè)關(guān)鍵要抓緊嚴(yán)密與準(zhǔn)確，然而央行制度建設(shè)中存在一些問題：

1.陳舊式；時(shí)代在進(jìn)步，過(guò)去的制度可能不能適應(yīng)現(xiàn)代的發(fā)展，有些制度需要改革，在管理制度上，由于一些工作人員只是在表面上作出更改，想想，現(xiàn)在21世紀(jì)是科學(xué)發(fā)達(dá)的時(shí)期，工作人員，沒有市場(chǎng)的準(zhǔn)確分析定位，沒有大膽的創(chuàng)新，導(dǎo)致央行的建設(shè)還是不能更好的發(fā)展。

2.制度不健全；資料信息要有真實(shí)性，在制度建設(shè)中，沒有一套科學(xué)、清晰的制度建設(shè)方法和軟件管理模型，還有就是監(jiān)督制度不健全，對(duì)內(nèi)部各層、個(gè)環(huán)節(jié)、各崗位工作沒有有效的指導(dǎo)與復(fù)核。那樣導(dǎo)致內(nèi)部工作人員散漫。

作為國(guó)家政府機(jī)關(guān)，關(guān)系到國(guó)家財(cái)務(wù)建設(shè)，央行的點(diǎn)點(diǎn)失誤都可能導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政出現(xiàn)很大問題，所以，1.要將質(zhì)量控制與管理方法與央行制度建設(shè)相結(jié)合。2.要將質(zhì)量控制與管理方法與央行內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合。

筆者想再這里談?wù)勅绾翁岣哔|(zhì)量控制與管理方法在央行建設(shè)中的應(yīng)用？

1、完善內(nèi)部管理制度；在央行建設(shè)中，很多管理方法應(yīng)沒有一套科學(xué)性，導(dǎo)致央行的建設(shè)不能更好的發(fā)展，例如，工作人員的懶散性，工作的質(zhì)量性等等都不能發(fā)揮到極限。在內(nèi)部建設(shè)中應(yīng)借鑒“質(zhì)量第一”的現(xiàn)代質(zhì)量管理理念，盡快制定方針，重審內(nèi)部管理，建設(shè)規(guī)劃，促進(jìn)工作質(zhì)量建設(shè)活動(dòng)的有序開展，引用先進(jìn)的管理方法；例如對(duì)員工進(jìn)行科學(xué)的培訓(xùn)，派遣員工學(xué)習(xí)外國(guó)先進(jìn)的管理，借鑒政治部門的管理方法，引為使用，上級(jí)管理人員要精心挑選，對(duì)高級(jí)人員要經(jīng)過(guò)嚴(yán)密的考核，對(duì)工作人員的道德建設(shè)要抓緊培養(yǎng)，上級(jí)對(duì)下級(jí)也要嚴(yán)格考核，利用法律和道德建設(shè)建設(shè)央行內(nèi)部。落實(shí)工作和質(zhì)量，工作人員要勇于承認(rèn)錯(cuò)誤，要敢于做到責(zé)任到人，促使內(nèi)部成員盡心，盡力，盡責(zé)。還要制定監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)上級(jí)所犯的錯(cuò)誤要一一指出來(lái)，建立內(nèi)審實(shí)施分級(jí)督導(dǎo)制度。對(duì)內(nèi)部審計(jì)各層次、各環(huán)節(jié)、各崗位工作進(jìn)行有效的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，防止內(nèi)審工作因無(wú)人監(jiān)督而處于真空地帶，確保內(nèi)審人員嚴(yán)格執(zhí)行專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

2、完善內(nèi)審部門方法體系；設(shè)計(jì)出一套科學(xué)、清晰的內(nèi)審工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，作為衡量?jī)?nèi)審工作質(zhì)量高低的尺度，增加內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量的可測(cè)性和可比性。建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)組織體系。鑒于目前中央銀行跨行政區(qū)設(shè)立分行的現(xiàn)狀，可在各大分行以下對(duì)中心支行實(shí)行跨區(qū)域設(shè)置內(nèi)審派出機(jī)構(gòu)，在幾家地市級(jí)中心支行中設(shè)置一家內(nèi)審派出機(jī)構(gòu)，實(shí)行分組劃片派出，集中監(jiān)督力量。派出機(jī)構(gòu)在人權(quán)、財(cái)權(quán)、事權(quán)上隸屬大區(qū)分行，其職責(zé)是對(duì)所轄地市中心支行實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)結(jié)論對(duì)派出行負(fù)責(zé)。

3、緊扣提升內(nèi)審質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)把審計(jì)關(guān)口。央行在市場(chǎng)建設(shè)要有前瞻性，對(duì)現(xiàn)在的物價(jià)變動(dòng)和金融危機(jī)給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響，我們可以看出，正確識(shí)別與評(píng)估被審單位的風(fēng)險(xiǎn)，是保證內(nèi)審有效性的關(guān)鍵，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要嚴(yán)格把好評(píng)估信貸資金、國(guó)庫(kù)資金、發(fā)行基金、結(jié)算資金等重要資金的安全性。也就是把好資金合理使用。另外還要把好物資關(guān)。評(píng)估基本建設(shè)、固定資產(chǎn)管理、集中采購(gòu)等重要事項(xiàng)的規(guī)范性。

4、采用考核制度；在央行建設(shè)中如果不能主動(dòng)性的去管理而是采用被動(dòng)或壓力的驅(qū)使下去完成，那么工作的質(zhì)量再好也是有限度的，所以筆者認(rèn)為可以采用考核制度。工作人員可以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行評(píng)估考核，一般員工履行職責(zé)的績(jī)效性。還有通過(guò)開會(huì)或其他方式對(duì)管理體系、目標(biāo)戰(zhàn)略、內(nèi)控機(jī)構(gòu)等等進(jìn)行測(cè)試、評(píng)價(jià)。對(duì)于好的方法就要加于實(shí)行，舊的方法可以通過(guò)創(chuàng)新實(shí)行，評(píng)價(jià)結(jié)果作為科學(xué)制定審計(jì)策略的基礎(chǔ)。對(duì)于優(yōu)秀的員工在年終給予獎(jiǎng)勵(lì)，優(yōu)秀的員工就會(huì)繼續(xù)努力，不能獲獎(jiǎng)的員工也會(huì)更加用功。那樣整體上央行內(nèi)部的建設(shè)就是處于主動(dòng)性的發(fā)展，這樣下去，央行建設(shè)肯定得到更好的發(fā)展。

5、強(qiáng)化央行建設(shè)；建立內(nèi)審流程改進(jìn)制度。對(duì)于不按照法律制度或央行管理制度履行職責(zé)的員工一律及時(shí)查明，必須追究責(zé)任。還有消除內(nèi)審業(yè)務(wù)流程中的存在問題，使內(nèi)審業(yè)務(wù)流程能夠適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)各種條件、因素的新變化。、建立內(nèi)審人員責(zé)任追究制度，不論是高職人員還是下級(jí)人員都要認(rèn)真履行央行的管理制度，將內(nèi)審責(zé)任落實(shí)情況直接與績(jī)效考核掛鉤。還要求建立完善的內(nèi)審責(zé)任追究機(jī)制和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，為內(nèi)審結(jié)果的正確性提供有力的制度保障。建立資料信息報(bào)送制。要求各職能部門及時(shí)向內(nèi)審部門報(bào)送本部門最新的法律、政策、規(guī)定以及工作動(dòng)態(tài)等內(nèi)審依據(jù)，作為編制科學(xué)審計(jì)計(jì)劃、方案的基礎(chǔ)。在被審計(jì)單位實(shí)行審計(jì)公示制度，公布違規(guī)線索舉報(bào)電話號(hào)碼，拓寬信息來(lái)源渠道。

6、建立審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理

A、建立科學(xué)審計(jì)方法；上面我們已經(jīng)知道審計(jì)部門對(duì)事前的調(diào)查做得不夠好，缺乏科學(xué)的調(diào)查方法和調(diào)查手段，審計(jì)過(guò)程中也不夠嚴(yán)密，所以要通過(guò)大會(huì)把審計(jì)部門存在的現(xiàn)象拿出來(lái)說(shuō)明，然后按照試行---考核----借鑒-----分析----實(shí)行的路徑加強(qiáng)審計(jì)方案，建立整改責(zé)任機(jī)制，落實(shí)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人各自的整改責(zé)任；建立后續(xù)審計(jì)制度，跟蹤檢查被審計(jì)單位對(duì)整改意見和改進(jìn)措施的落實(shí)情況；建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，把內(nèi)審整改效果與年度績(jī)效考核掛鉤，對(duì)整改不力、屢查屢犯的單位或部門嚴(yán)肅追究責(zé)任。加強(qiáng)調(diào)查方法的進(jìn)一步提高，立足于本單位的實(shí)際情況，認(rèn)真總結(jié)以往審計(jì)的基本經(jīng)驗(yàn)，吸收內(nèi)外部審計(jì)的有益做法，制定出既明了又實(shí)用的審計(jì)方法，更加有效地控制審計(jì)質(zhì)量。

B、拓寬咨詢渠道；在央行的建設(shè)中，不但要加強(qiáng)內(nèi)部的建設(shè)還要根據(jù)人們或經(jīng)濟(jì)商的情況進(jìn)行調(diào)節(jié)，因?yàn)檠胄嘘P(guān)系到國(guó)家的財(cái)政和國(guó)家的宏觀調(diào)控，國(guó)際還要根據(jù)人們的生活水平和國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化來(lái)決定央行的打印鈔票的數(shù)量與發(fā)行。所以央行要拓寬咨詢渠道，讓更多的人民參與咨詢，央行的管理人員要從別人的咨詢中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出自己的不足，還有洞察市場(chǎng)的變化等等一些因素。同時(shí)拓寬咨詢渠道也是加強(qiáng)監(jiān)督制度的一個(gè)方法，通過(guò)外部的人員對(duì)央行的管理制度和對(duì)管理人員進(jìn)行考核，那樣審計(jì)組就可以明確工作人員的工作情況也能減少工作時(shí)間。更加有效地控制控制審計(jì)質(zhì)量。

C、整體管理；對(duì)于質(zhì)量控制應(yīng)該采取全方位的審核，明確各階段，各環(huán)節(jié)質(zhì)量情況，對(duì)于工作人員每個(gè)階段的工作情況都要如實(shí)報(bào)道，著力控制審計(jì)過(guò)程、控制審計(jì)行為、控制審計(jì)操作入手，著力構(gòu)建一個(gè)較為完整的審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)。通過(guò)提高各個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)的審計(jì)質(zhì)量，從而促進(jìn)整體審計(jì)質(zhì)量的提高。

總結(jié)：央行在建設(shè)中很多方面還是存在不足，但是央行對(duì)于國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)都有很大的聯(lián)系，所以要加強(qiáng)對(duì)央行的管理建設(shè)。必須熟悉黨和國(guó)家的方針政策，特別是國(guó)家的金融政策法規(guī)，保持正確的政治方向，同時(shí)有著良好的道德品行，以及對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的判斷、分析能力的提高，央行才能更快的搞好建設(shè)。促進(jìn)央行的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：顧加寬，《審計(jì)工作質(zhì)量》