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各縣市區(qū)人民政府，市政府各部門，開發(fā)區(qū)管委會：

審計(jì)整改落實(shí)工作是確保審計(jì)監(jiān)督到位的關(guān)鍵所在，是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用的根本途徑，也是推進(jìn)依法行政、廉潔行政的必然要求。為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)全市審計(jì)整改落實(shí)工作，確保審計(jì)作用充分發(fā)揮和審計(jì)成果充分轉(zhuǎn)化利用，切實(shí)維護(hù)人民群眾的根本利益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就建立健全審計(jì)整改落實(shí)工作制度通知如下：

一、建立健全審計(jì)整改協(xié)調(diào)聯(lián)動制度

建立由財(cái)政、稅務(wù)、工商、公安、司法、國資、發(fā)展改革、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門參加的聯(lián)系會議制度。各成員單位要依法協(xié)助審計(jì)單位履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮各自的職能作用，促進(jìn)落實(shí)審計(jì)整改。一是對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為有關(guān)的款項(xiàng)，以及應(yīng)清收和解繳國庫的罰沒款等各種非稅收入事項(xiàng)，審計(jì)部門要依法提請財(cái)政部門暫停撥付與被審計(jì)單位違法行為相關(guān)的財(cái)政款項(xiàng)，清收和解繳相關(guān)的非稅收入，財(cái)政部門按審計(jì)決定書和審計(jì)部門執(zhí)法協(xié)助函件要求，協(xié)助執(zhí)行法定期間內(nèi)暫停撥付、扣減撥款、清收和解繳等措施。二是對審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的被審計(jì)單位補(bǔ)繳稅款的決定或移送處理意見，稅務(wù)部門要依法作出處理。三是對審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的關(guān)于被審計(jì)單位損害國有資產(chǎn)行為的決定和處理意見，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)督促落實(shí)整改，并依法作出處理。四是對審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的關(guān)于政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目違反相關(guān)基建項(xiàng)目管理規(guī)定的決定和處理意見，發(fā)展改革部門要制定措施，進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，對項(xiàng)目概算調(diào)整和批復(fù)應(yīng)及時(shí)通報(bào)審計(jì)部門，重大項(xiàng)目概算調(diào)整和批復(fù)前應(yīng)征求審計(jì)部門意見；財(cái)政部門應(yīng)將審計(jì)機(jī)關(guān)作出的政府投資項(xiàng)目決策審計(jì)決定和處理意見作為辦理項(xiàng)目決算批復(fù)的重要依據(jù)。五是監(jiān)察部門要針對有不履行整改義務(wù)，不按要求提交審計(jì)資料，管理不善造成損失浪費(fèi)等行為的被審計(jì)單位開展行政效能監(jiān)察。六是審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及有關(guān)人員有違紀(jì)、政紀(jì)行為的，要及時(shí)移送紀(jì)檢機(jī)關(guān)、監(jiān)察部門，對涉嫌犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)，相關(guān)接收部門應(yīng)及時(shí)受理、查處，并將處理結(jié)果書面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。各部門要加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)和配合，注重信息共享、分工負(fù)責(zé)、各司其職，充分發(fā)揮各職能部門的作用，協(xié)調(diào)聯(lián)動，促進(jìn)審計(jì)整改的落實(shí)。

二、建立健全審計(jì)整改跟蹤檢查制度

審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、國資等部門按職能負(fù)責(zé)被審計(jì)單位整改事項(xiàng)的回訪、督促和檢查、處理工作。要在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和審計(jì)移送處理書送達(dá)之日起60日內(nèi)，對審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤督促檢查，重點(diǎn)督促檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定情況、審計(jì)機(jī)關(guān)要求自行糾正事項(xiàng)落實(shí)情況、采納審計(jì)建議情況、審計(jì)移送處理事項(xiàng)情況，要認(rèn)真研究評估被審計(jì)單位整改措施的科學(xué)性、可行性及整改的實(shí)際效果，必要時(shí)對有關(guān)部門和單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。對被審計(jì)單位未執(zhí)行審計(jì)決定或整改不認(rèn)真、不徹底的，要查明原因，形成書面報(bào)告提交聯(lián)席會議。審計(jì)部門對重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實(shí)情況，要及時(shí)向同級政府報(bào)告。審計(jì)部門和相關(guān)主管部門要積極促進(jìn)被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到全面有效整改。

三、建立健全審計(jì)整改督查考核制度

將審計(jì)整改結(jié)果納入政府對部門年度目標(biāo)責(zé)任制考核的重要內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核內(nèi)容，促使被審計(jì)單位及時(shí)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改工作。各級政府要將審計(jì)整改督查納入政府督查機(jī)構(gòu)工作職責(zé)，由審計(jì)部門根據(jù)情況提出督查事項(xiàng)報(bào)政府督查機(jī)構(gòu)，列入本級政府督查工作事項(xiàng)范圍，由本級政府督查機(jī)構(gòu)組織相關(guān)部門及時(shí)進(jìn)行督查。重點(diǎn)督查違紀(jì)違規(guī)行為嚴(yán)重、拒絕和拖延整改并造成重大影響和損失，以及屢審屢犯的部門和單位。審計(jì)部門要建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況臺賬和審計(jì)決定執(zhí)行信息庫，對審計(jì)結(jié)論落實(shí)程度進(jìn)行評估和考核，將審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況作為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核的內(nèi)容納入到審計(jì)質(zhì)量控制體系當(dāng)中，強(qiáng)化對審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部和被審計(jì)單位開展審計(jì)整改落實(shí)工作的督促檢查。將審計(jì)督辦、行業(yè)督辦、聯(lián)合督辦、政府督辦有機(jī)結(jié)合，形成審計(jì)整改監(jiān)督合力，促進(jìn)審計(jì)整改工作取得實(shí)效。

四、建立健全審計(jì)整改分析報(bào)告制度

被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告，重要審計(jì)整改事項(xiàng)應(yīng)按審計(jì)部門要求先行上報(bào)審計(jì)整改方案，確定整改責(zé)任人，制定整改具體措施。被審計(jì)單位要在審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)、政府督查機(jī)構(gòu)和主管部門報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。審計(jì)部門要及時(shí)掌握審計(jì)整改情況，定期將審計(jì)結(jié)論的落實(shí)和有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)審計(jì)結(jié)論的情況上報(bào)本級政府，每年底將審計(jì)整改工作情況匯總分析并專題向本級政府報(bào)告。各級政府要根據(jù)同級人大常委會對年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告的審議意見，研究部署審計(jì)整改工作。對審計(jì)查出帶有普遍性和傾向性以及反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，各級政府要高度重視，切實(shí)研究制度措施，建立制度，注重從源頭上和根本上加以解決，在體制上和機(jī)制上加以完善。

五、建立健全審計(jì)整改責(zé)任追究制度

被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。部門和單位自身存在的問題，主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)責(zé)整改；下屬單位存在的問題，部門領(lǐng)導(dǎo)要履行職責(zé)，督促下屬單位落實(shí)整改；企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，相關(guān)企業(yè)要抓好自身整改，監(jiān)管部門也要負(fù)起監(jiān)督責(zé)任。對因整改措施不力、落實(shí)不到位造成重大不良影響和損失的相關(guān)責(zé)任人，要根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定》（中辦發(fā)〔2012〕25號）、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令〔〕第427號）和有關(guān)黨紀(jì)政紀(jì)，按照干部管理權(quán)限由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門及其上級主管部門及時(shí)對其問責(zé)。各級政府、各部門、各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)高度重視審計(jì)查出問題整改工作，納入重要議事日程，及時(shí)布置整改工作和了解掌握整改進(jìn)程，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦有關(guān)審計(jì)整改事宜，做到態(tài)度堅(jiān)決、責(zé)任明確、措施得力，確保整改工作落到實(shí)處。

六、建立健全審計(jì)整改通報(bào)公開制度

審計(jì)公開是提高審計(jì)整改成效、促進(jìn)審計(jì)整改工作的重要手段，審計(jì)部門要逐步加大審計(jì)整改公開力度。每年本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)等重要審計(jì)整改的情況和結(jié)果，要向政府各部門通報(bào)，積極推進(jìn)審計(jì)整改結(jié)果向社會公開工作，以公開促整改。通過新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改工作的典型，對整改積極并取得良好效果的要予以肯定和表揚(yáng)；對拒不整改或?qū)覍弻曳浮医恢沟牟块T和單位予以公開曝光，充分發(fā)揮輿論監(jiān)督、社會監(jiān)督的作用，促進(jìn)審計(jì)整改工作。