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會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理不良事故管理辦法

一.目的：

為規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。

二.定義：

會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的不良事故，是指由于個(gè)人原因違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一制定的《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制度

以及公司規(guī)定的會(huì)計(jì)行為而引起的后果。根據(jù)其影響面的大小分為A級(jí)（重大事故）；B級(jí)（一般事故）。

三.不良事故的監(jiān)督與預(yù)防：

1．公司員工對(duì)違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)、會(huì)計(jì)行為、有權(quán)拒絕辦理或予以解決。

2．無(wú)權(quán)處理的應(yīng)當(dāng)以書(shū)面的形式向單位負(fù)責(zé)人或向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因做出處理的責(zé)任和義務(wù)。

3．各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須隨時(shí)對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、控制和防范，對(duì)已發(fā)生的事故應(yīng)及時(shí)提報(bào)并設(shè)法控制予

以解決。

4．每位員工在提交工作報(bào)告中如實(shí)地反映問(wèn)題，對(duì)造成事故的當(dāng)事人要提出相應(yīng)的處罰意見(jiàn)。

5．公司總經(jīng)理、各相關(guān)部門應(yīng)按照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》及公司的有關(guān)規(guī)定、定期檢查各環(huán)節(jié)中存在的不良事

故。

四.不良事故的查處程序及處罰規(guī)定：

1．舉報(bào)或?qū)げ橹胁涣际鹿省扇耸虏块T紀(jì)錄并轉(zhuǎn)相關(guān)部門查實(shí)→查實(shí)后填表上報(bào)（包含處罰意見(jiàn)）→由部

門主管審核認(rèn)定→轉(zhuǎn)人事部根據(jù)處罰規(guī)定進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。

2．季度內(nèi)A級(jí)事故發(fā)生一次；B級(jí)事故發(fā)生三次以上，扣除當(dāng)事人當(dāng)季績(jī)效獎(jiǎng)金；若及時(shí)查辦上報(bào)并采取了

補(bǔ)救措施，則記錄在冊(cè)并在季度績(jī)效考評(píng)時(shí)適當(dāng)扣分；若沒(méi)有及時(shí)上報(bào)造成事態(tài)嚴(yán)重的，則當(dāng)季業(yè)務(wù)管理

評(píng)分記為零分。

五．不良事故的名稱與判定：

1、偽造原始憑證、帳薄、會(huì)計(jì)資料：

不依法索取原始憑證或設(shè)置會(huì)計(jì)帳薄，致使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。不良事故級(jí)別為A級(jí)。

2、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法：

會(huì)計(jì)處理方法不確定，違反《會(huì)計(jì)法》造成損失的。不良事故級(jí)別為A級(jí)。

3、提供虛假的會(huì)計(jì)信息：

向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不一致的,由于個(gè)人原因造成的不良事故級(jí)別為A級(jí)。

4、隱匿會(huì)計(jì)資料：

隱匿會(huì)計(jì)資料和上級(jí)文件精神，給公司造成不良影響的，不良事故為B級(jí)；造成經(jīng)濟(jì)損失的為A級(jí)；

5、故意銷毀會(huì)計(jì)資料：

未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料致使會(huì)計(jì)資料毀損、丟失的，不良事故級(jí)別為A級(jí)；

6、預(yù)算不準(zhǔn)確:

預(yù)算額與實(shí)際差異在30%以上不良事故級(jí)別為A級(jí)，在10—30%以下不良事故級(jí)別為B級(jí)；

7、指使強(qiáng)令他人行為：

強(qiáng)迫指使他人意志和行為造成不良影響的，不良事故級(jí)別為B級(jí)，造成經(jīng)濟(jì)損失的不良事故級(jí)別為A級(jí)；

8、丟失（被盜）現(xiàn)金、支票和印鑒者：

因故丟失或被盜現(xiàn)金、支票和印鑒者，造成影響或損失的，不良事故級(jí)別為A級(jí)；

9、預(yù)測(cè)信息不準(zhǔn)確：

預(yù)測(cè)信息不準(zhǔn)，導(dǎo)致決策失誤的不良事故級(jí)別為A級(jí)；

10、挪用公款：

未按規(guī)定，挪作其他用途的1萬(wàn)元內(nèi)不良事故級(jí)別為B級(jí)；1萬(wàn)元以上不良事故級(jí)別為A級(jí)；

11、職務(wù)侵占：

未經(jīng)他人允許超越工作范圍或權(quán)限，給他人造成影響的不良事故級(jí)別為B級(jí)，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的不良

事故為A級(jí)；

12、泄露公司秘密：

未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意泄露公司財(cái)務(wù)秘密，給公司經(jīng)營(yíng)決策造成不良影響的，不良事故級(jí)別為A級(jí)；

13、賬務(wù)處理不及時(shí)：

工作拖延給公司或他人造成影響的不良事故級(jí)別為B級(jí)；造成經(jīng)濟(jì)損失的為A級(jí)；

14、不及時(shí)催收發(fā)票：

催收發(fā)票不及時(shí)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，不良事故級(jí)別為A級(jí)；

15、手續(xù)不全，付款造成損失：

手續(xù)不完備，不符合《會(huì)計(jì)法》及公司規(guī)定的付款程序，造成經(jīng)濟(jì)損失1000元之內(nèi)的不良事故級(jí)別為B級(jí)；

1000元以上經(jīng)濟(jì)損失的，不良事故級(jí)別為A級(jí)；

16、違規(guī)操作：

不按工作流程程序辦事造成損失的，不符合公司規(guī)定程序工作的，不良事故級(jí)別為B級(jí)；造成經(jīng)濟(jì)損失的，

不良事故級(jí)別為A級(jí)；

17、貪污公款：

私自截留公款并為己有，不良事故級(jí)別為A級(jí)；

18、私設(shè)“小金庫(kù)”：

隱匿收入或其他業(yè)務(wù)資金來(lái)源不入賬，而進(jìn)行私自存放的，不良事故級(jí)別為A級(jí)；

19、成本、費(fèi)用不實(shí)：

不按規(guī)定處理，該攤銷或提取記入當(dāng)其損益的，沒(méi)有按規(guī)定攤銷或提取，致使經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)的，不良事故

級(jí)別為A級(jí)；

20、財(cái)產(chǎn)不實(shí)，盤虧或盤盈巨大：

不按《會(huì)計(jì)法》及公司規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，不及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)帳，為公司造成損失的，不良級(jí)

別為A級(jí)。

21、瀆職失職：

不盡職盡責(zé)、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、給公司帶來(lái)嚴(yán)重影響或造成經(jīng)濟(jì)損失，不良事故級(jí)別為A

級(jí)。

22、其它：不按公司規(guī)定和《會(huì)計(jì)法》要求去做，給公司造成嚴(yán)重影響和重大損失的，按照會(huì)計(jì)法規(guī)定，應(yīng)適

當(dāng)給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分等。