導(dǎo)語：審計(jì)局心得體會(huì)一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

很多企業(yè)對(duì)生產(chǎn)的產(chǎn)品都有一套嚴(yán)密的管理制度，但是對(duì)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢棄物的管理往往就不很重視，一般只是作為處理三廢防止環(huán)境污染的課題加以考慮。殊不知，對(duì)工廠廢棄物處理得當(dāng)，不僅可以防止環(huán)境污染，還是一座值得開發(fā)的金礦。

最近，我們對(duì)公司所屬的一個(gè)工廠上半年度廢舊材料的處理情況進(jìn)行了一次審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)對(duì)這些廢棄物的管理應(yīng)該是大有文章可做的。這個(gè)工廠在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢棄物主要包括包裝原料的淀粉袋、產(chǎn)品下腳糖渣、燃料下腳煤渣以及破損的塑料桶等等。這些又破又臟的東西表面看來很不起眼，但當(dāng)數(shù)量很大時(shí)，就是一筆可觀的收入，如果疏于管理，就是一項(xiàng)可惜的浪費(fèi)和損失。20*年上半年工廠出售這些廢舊料處理的實(shí)際收入高達(dá)23萬元，但這樣良好的收益是否真實(shí)地反映了廢舊料處理的實(shí)際情況呢？我們通過深入細(xì)致的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，包裝袋是最大宗的廢舊料，但原料倉庫在對(duì)其管理上存在著制度上的漏洞，或有章不循的問題，包括沒有設(shè)立包裝袋的庫存明細(xì)帳或備查薄，出售包裝袋不使用一式四聯(lián)的出庫單，而有倉庫保管員開白條報(bào)數(shù)，不作庫存盤點(diǎn)和報(bào)帳等等，這給我們的調(diào)查帶來了一定的困難，為此，我們轉(zhuǎn)而從生產(chǎn)入手，根據(jù)生產(chǎn)用料來確定包裝袋的回收數(shù)量，進(jìn)而核查包裝袋數(shù)量的真實(shí)性，同時(shí)又從出門證入手，核查門衛(wèi)和財(cái)會(huì)的出庫數(shù)量的一致性，結(jié)果發(fā)現(xiàn)在3月31日有價(jià)值2.1萬元的34710只包裝袋出庫沒有向會(huì)計(jì)報(bào)帳。在確鑿的證據(jù)面前，倉庫保管員只得承認(rèn)違返公司規(guī)定私開出門證放出一車包裝袋不報(bào)帳的事實(shí)。由此可見，看似廢舊材料，如果管理稍有疏漏，同樣會(huì)給企業(yè)造成損失，為此，我們審計(jì)人員向工廠提出了完善落實(shí)廢舊材料管理的幾點(diǎn)建議，工廠管理層也迅即行動(dòng)，重新制訂了“固體廢棄物回收、出售帳物管理制度”，以求亡羊補(bǔ)牢。

通過這次審計(jì)調(diào)查，有幾個(gè)問題值得我們認(rèn)真思考。

1、建立了管理制度，并不等于制度始終處于正常運(yùn)轉(zhuǎn)的狀態(tài)，定期檢查和監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，才是制度有效性的可靠保證。

2、要以與時(shí)俱進(jìn)的思維方式來看待制度建設(shè)，在實(shí)踐中不斷地充實(shí)、完善制度，使之更加完整、有效。

3、處置工廠廢棄物，既要考慮環(huán)保的因素，也要考慮其能變廢為寶的價(jià)值因素，特別是對(duì)有再利用價(jià)值的大宗廢棄物，要視同商品管理，從廢棄物的回收、保管、出售、庫存等各個(gè)環(huán)節(jié)，由各個(gè)部門的有關(guān)人員分別從不同的職能角度進(jìn)行共同的監(jiān)管，保證企業(yè)的利益不流失。

4、對(duì)廢棄物出售同樣可以充分利用市場竟?fàn)幍臋C(jī)制來提升其價(jià)值量，例如煤渣出售有指定單一客戶改為多家客戶竟價(jià)的方式后，每車售價(jià)就從20元上升到45元，全年即可增加收入2萬多元。

5、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，在于效益的真實(shí)性、資產(chǎn)的完整性和制度的有效性，事后審計(jì)往往已造成后果，因此，應(yīng)開展事中審計(jì)，在經(jīng)營的過程中去發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，保證企業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展。