導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公積金管理暫行辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條  根據(jù)《廈門市住宅區(qū)物業(yè)管理?xiàng)l例》（以下簡稱《條例》）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱住宅區(qū)公共設(shè)施專用基金（以下簡稱專用基金）是指依照《條例》設(shè)立的，專門用于維修、更新改造住宅區(qū)公共設(shè)施的基金。

第三條  專用基金的收取、使用、管理適用本辦法。

第四條  市建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)對專用基金的劃撥和使用進(jìn)行監(jiān)督。

第二章  專用基金的收取

第五條  《條例》實(shí)施后，開發(fā)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依照《條例》的規(guī)定按建設(shè)總投資的百分之二，一次性劃撥專用基金。開發(fā)建設(shè)單位可將專用基金編入工程預(yù)算，列入開發(fā)成本。解困房、統(tǒng)建房、危改房、經(jīng)濟(jì)適用房專用基金由統(tǒng)一組織建設(shè)單位按建設(shè)總投資的百分之二，一次性劃撥專用基金。

前款所稱建設(shè)總投資不包括地價。建設(shè)總投資均以人民幣計(jì)價。以外幣投資的，按投資撥款當(dāng)日國家公布的外匯牌價折算成人民幣。

第六條  《條例》實(shí)施后，住宅區(qū)內(nèi)房屋部分售出而部分尚未售出的，開發(fā)建設(shè)單位應(yīng)按其未售出房屋所占總投資比例折算，繳納專用基金。

第三章  專用基金的使用

第七條  專用基金用于住宅區(qū)開發(fā)建設(shè)單位投資的公共設(shè)施的維修、更新改造，嚴(yán)禁挪作他用。經(jīng)業(yè)主會議或業(yè)主代表會議決定，專用基金也可用于購買國債、企業(yè)債券以及政府許可的其他投資；也可按規(guī)定用于公共設(shè)施的投保。投資收益納入專用基金。

第八條  公共設(shè)施的維修、更新改造原則上使用專用基金的增值部分。特殊情況需要動用本金，應(yīng)由業(yè)主會議或業(yè)主代表會議決定，并經(jīng)市建設(shè)行政主管部門核準(zhǔn)。

第九條  住宅區(qū)內(nèi)公共設(shè)施依法屬于開發(fā)建設(shè)、施工單位的維修責(zé)任范圍的，所需維修費(fèi)用不得在專用基金中列支。

第十條  公共設(shè)施的維修分為大、中、小三種標(biāo)準(zhǔn)。

物業(yè)管理企業(yè)、業(yè)主委員會不得將公共設(shè)施的維修項(xiàng)目及其維修標(biāo)準(zhǔn)擅自肢解和降低。

第十一條  公共設(shè)施需要維修或更新改造的，由物業(yè)管理企業(yè)向業(yè)主委員會提出申請。業(yè)主委員會同意維修申請的，報(bào)建設(shè)行政主管部門核撥。

業(yè)主委員會在報(bào)建設(shè)行政主管部門核撥前，可就公共設(shè)施中、小修工程或更新改造費(fèi)用在10萬元以下的維修預(yù)算提交有資格的工程咨詢中介機(jī)構(gòu)審核；屬公共設(shè)施大修工程或更新改造費(fèi)用在10萬元以上的，公共設(shè)施的維修預(yù)算應(yīng)當(dāng)提交有資格的工程咨詢中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

第十二條  公共設(shè)施大修工程或更新改造費(fèi)用在10萬元以上需申報(bào)使用專用基金的，應(yīng)向業(yè)主委員會提交以下材料：

（一）公共設(shè)施的項(xiàng)目名稱、規(guī)模等基本情況；

（二）公共設(shè)施的使用現(xiàn)狀，存在主要問題；

（三）維修、更新改造的計(jì)劃、方案；

（四）維修、更新改造的預(yù)算；

（五）業(yè)主委員會要求提供的其他材料。

第十三條  市建設(shè)行政主管部門根據(jù)業(yè)主委員會提交的同意意見和工程咨詢中介機(jī)構(gòu)的審核意見核撥專用基金。

第十四條  公共設(shè)施需要搶修的，由物業(yè)管理企業(yè)先組織搶修，并在24小時內(nèi)向業(yè)主委員會報(bào)告。維修完成后，按本辦法有關(guān)規(guī)定，補(bǔ)辦專用基金核撥手續(xù)。

第十五條  公共設(shè)施維修完成后，業(yè)主委員會或由業(yè)主委員會委托他人應(yīng)當(dāng)就維修情況進(jìn)行驗(yàn)收，并審核基金使用情況。對超過預(yù)算的，應(yīng)報(bào)市建設(shè)行政主管部門核撥；對結(jié)余部分，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)返還，并納入專用基金。

第四章  專用基金的管理

第十六條  專用基金應(yīng)直接存入市建設(shè)行政主管部門設(shè)立的專用基金帳戶，并以業(yè)主委員會為單位設(shè)立專帳管理。

第十七條  市建設(shè)行政主管部門應(yīng)按本辦法的規(guī)定及時核撥專用基金，不得挪用專用基金，對業(yè)主委員會正常使用專用基金不得干涉。

第十八條  公共設(shè)施專用基金的使用情況，業(yè)主委員會和物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年公布一次，接受全體業(yè)主和使用人的監(jiān)督。

篇2

住房公積金，是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體(以下統(tǒng)稱單位)及其在職職工繳存的長期住房儲金。住房公積金制度是國家用法律手段、經(jīng)濟(jì)手段和行政手段，對住房基金進(jìn)行強(qiáng)制儲蓄，并由政府集中支配定向用于住宅建設(shè)和住宅融資的管理制度，它具有社會性、互、保障性、政策性的特點(diǎn)，是我國社會保障體系的重要組成部分。實(shí)行住房公積金制度對加快城鎮(zhèn)住房制度改革、完善住房供應(yīng)體系、改善中低收入家庭居住條件等方面發(fā)揮重要的作用。

一、公積金制度的建立和發(fā)展

我國從1991年在上海市率先推行住房公積金制度，至今已有了15年的發(fā)展歷史。實(shí)行住房公積金制度以來，國務(wù)院及相關(guān)部門根據(jù)公積金事業(yè)的發(fā)展多次制定下發(fā)住房公積金管理工作方面的條例、規(guī)定等，為我國住房公積金制度的規(guī)范、有序、快速發(fā)展提供了制度保障。1999年4月3日，國務(wù)院施行《住房公積金管理?xiàng)l例》(以下簡稱《條例》)?！稐l例》規(guī)定了公積金的性質(zhì)、繳納比例、管理機(jī)構(gòu)、使用主體、使用范圍、存貸利率等，為住房公積金制度的實(shí)施提供了法律依據(jù)。

為加強(qiáng)住房公積金的管理，強(qiáng)化行政監(jiān)督，規(guī)范監(jiān)督行為，保證住房公積金規(guī)范管理和安全運(yùn)作，國務(wù)院于2002年修改《住房公積金管理?xiàng)l例》，并先后制定并實(shí)施《關(guān)于完善住房公積金決策制度的意見》《住房公積金行政監(jiān)督辦法》《全國住房公積金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)管理暫行辦法》等。特別是2005年1月10日，建設(shè)部和人民銀行等部委頒布了《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》，對公積金管理工作中的若干具體問題提出了指導(dǎo)意見?！兑庖姟穼M(jìn)城務(wù)工人員、個體工商戶和自由職業(yè)者的住房公積金繳納作出規(guī)定，確定了公積金住房保障與其他社會保障功能之間的轉(zhuǎn)化關(guān)系，對有關(guān)住房公積金重大政策制訂、作出相關(guān)民主程序要求的規(guī)定，在強(qiáng)化和鞏固公積金制度現(xiàn)有框架和強(qiáng)化職工維權(quán)管理方面也提出了新措施。

另外，各省市、自治區(qū)根據(jù)《條例》規(guī)定和各地實(shí)際情況，制定了實(shí)施細(xì)則及相關(guān)行之有效的地方性政策，大大促進(jìn)公積金管理工作的健康、快速發(fā)展。

總之，經(jīng)過15年的發(fā)展，我國住房公積金歸集額有了大幅度增長，個人貸款額逐年穩(wěn)步增加，貸款資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高，取得了快速發(fā)展。據(jù)國家建設(shè)部辦公廳2004年8月19日的《二四年六月底全國住房公積金歸集使用情況的通報(bào)》(建辦金管[2004]68號)數(shù)據(jù)，截至2004年6月底，全國住房公積金歸集總額為6367.6億元，歸集余額為4306.7億元，實(shí)際繳存職工人數(shù)為5987.5萬人。按照國家統(tǒng)計(jì)局2003年統(tǒng)計(jì)年鑒在崗職工人數(shù)口徑計(jì)算，覆蓋率為56.6%，個人貸款總額為2817.2億元，累計(jì)向376.54萬職工發(fā)放了個人貸款?！稏|方早報(bào)》2005年9月22日 報(bào)道“上海住房公積金累計(jì)歸集總額達(dá)到1000.54億元，上海成為全國首個歸集突破1000億元的城市?！币陨蠑?shù)字能夠充分說明我國公積金事業(yè)的發(fā)展。

二、住房公積金管理工作中存在的問題

雖然我國住房公積金制度實(shí)行順利，發(fā)展迅速、成績顯著，但在具體管理工作中仍然存在不少問題。除了由于地區(qū)差異存在的具有局部性的個別問題外，在住房公積金管理工作中普遍存在的問題有:

(一)公積金發(fā)展不平衡

公積金各項(xiàng)業(yè)務(wù)在大城市、沿海發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展較快，中小城市、欠發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展較慢。公積金歸集方面，上海、北京市和江蘇省的歸集總額超過500億元，廣東、浙江省超過400億元，五省市合計(jì)數(shù)占全國歸集總額的44%。陜西、青海兩省年增長率低于9%。上海、北京市和江蘇、浙江、廣東、山東、遼寧省的歸集余額超過200億元，七省市合計(jì)數(shù)占全國歸集余額的51.7%。公積金提取方面，上海、北京市和山東、江蘇、浙江、廣東、遼寧五省的累計(jì)提取額超過100億元。其中，上海占住房公積金提取總額的50%。公積金貸款方面，截至2004年6月，全國累計(jì)向376.54萬職工發(fā)放了個人貸款。其中，上海74.8萬人，江蘇、浙江、天津、北京超過20萬人……上海、北京、天津市和浙江省的個人貸款余額占?xì)w集余額比例均超過70%。資金運(yùn)用方面， 全國住房公積金運(yùn)用率(個人貸款余額與購買國債余額之和占?xì)w集余額的比例)為54.5%。其中，上海、北京、天津、浙江、江蘇、福建等六省市超過60%，河南、甘肅、河北、貴州的資金運(yùn)用率不足30%，海南、西藏甚至不到12%。

(二)公積金歸集額不足

分析其原因主要有以下幾方面:第一，公積金繳存覆蓋率低?！稐l例》中規(guī)定的繳存公積金的單位應(yīng)包括國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團(tuán)體。但是，目前各地區(qū)除了國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和效益較好的企業(yè)外，很大一部分單位未繳公積金，雖然在一些大城市的公積金覆蓋率在90%以上，但全國仍有相當(dāng)一部分省市的公積金覆蓋率不到50%，還有不小數(shù)量的職工尚未參加住房公積金制度。第二，我國住房公積金的來源僅為城鎮(zhèn)在職職工，沒有建立自愿式住宅儲蓄制度，融資渠道狹窄。第三，公積金繳存比例不均，特別是經(jīng)濟(jì)落后、欠發(fā)達(dá)地區(qū)和小城鎮(zhèn)職工公積金繳存比例低、數(shù)額少。第四，住房公積金管理中心市場意識不強(qiáng)，市場宣傳推廣力度弱，很多商業(yè)銀行在一定程度上擠占了公積金貸款的市場。

(三)公積金貸款手續(xù)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)多

辦理公積金貸款的手續(xù)復(fù)雜、步驟多、拖延的時間長。另外，公積金貸款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。隨州市住房資金管理中心喻鳳平在《住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范對策》一文中將住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)為物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、貸款條件風(fēng)險(xiǎn)、流動風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、小可抗力風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等八種，分析的比較全面、準(zhǔn)確，因此本文中不再作詳細(xì)的分析。 (四)管理不規(guī)范，監(jiān)督機(jī)制不健全，處罰力度不夠

1.住房公積金管理中心隸屬關(guān)系不明確?！稐l例》明確規(guī)定“住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位?！钡簧俚貐^(qū)住房公積金管理中心不直接隸屬城市人民政府，而是隸屬于城建部門或與其他部門合署辦公。

2.不少地區(qū)住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位責(zé)任制度和內(nèi)部審計(jì)制度，缺乏內(nèi)部管理，資金管理分散，一些城市甚至存在多個管理中心的現(xiàn)象，職責(zé)不明。

3.資金管理不規(guī)范?！稐l例》規(guī)定“住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個人不得挪作他用?！钡簧俚胤讲煌潭鹊卮嬖谟霉e金興辦各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體、坐吃利差、或把住房公積金大量用于城市建設(shè)或挪用到與住房無關(guān)的項(xiàng)目的現(xiàn)象，甚至有些地區(qū)住房公積金管理中心違規(guī)通過委托機(jī)構(gòu)用公積金購買國債。

4.監(jiān)督不嚴(yán)，處罰力度不夠。雖然在《條例》中明確規(guī)定了比較健全的管理規(guī)定和監(jiān)管機(jī)制，但實(shí)際執(zhí)行中確實(shí)存在監(jiān)管不力的問題。國家還制定實(shí)施《住房公積金行政監(jiān)督辦法》《全國住房公積金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，但執(zhí)行不嚴(yán)，力度不大。加之由于我國推行住房公積金制度的時間短，目前尚未形成一個有效運(yùn)作體系，監(jiān)督機(jī)制不健全，違規(guī)使用公積金的現(xiàn)象屢有發(fā)生，對查出的違規(guī)行為處罰不嚴(yán)，嚴(yán)重抑制了公積金作用的正常發(fā)揮。

(五)管理手段落后，員工素質(zhì)亟待提高

絕大多數(shù)住房公積金管理中心在公積金管理工作中雖然實(shí)現(xiàn)微機(jī)化管理，但有的管理軟件老化、功能不全，特別是欠發(fā)達(dá)地區(qū)中小城鎮(zhèn)住房公積金業(yè)務(wù)管理不管是硬件還是軟件均有較大差距，大大落后于當(dāng)今金融業(yè)快速發(fā)展的新形勢和新挑戰(zhàn)。各地區(qū)住房公積金管理中心不同程度地存在人員年齡、學(xué)歷、職稱比例不合理的問題，有些員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，影響工作效率。住房公積金管理中心的干部職工要轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整思路，強(qiáng)化金融意識，主動學(xué)習(xí)新知識，不斷充實(shí)自己，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢的觀察和分析，拓寬思維，為住房公積金的發(fā)展建言獻(xiàn)策。

對于公積金管理工作方面存在的問題，很多公積金管理工作者和金融業(yè)人士從不同角度作了不同程度的分析并提出了很多針對性的建議和措施，在這里不一一列舉。各地區(qū)也在工作實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，采取有力措施，解決存在的問題，促進(jìn)公積金事業(yè)的健康快速發(fā)展。例如，鄭州市將對應(yīng)繳住房公積金但未給職工繳納的單位采取嚴(yán)厲制裁措施，除申請法院強(qiáng)制執(zhí)行外，還將在媒體上公開曝光;南京市下發(fā)《市政府關(guān)于全面落實(shí)農(nóng)村教職工住房公積金制度的通知》，明確規(guī)定為農(nóng)村教職工建立公積金賬戶，要求未完全實(shí)施住房公積金制度的各區(qū)縣必須從今年1月起為農(nóng)村教職工建立住房公積金，繳存比例為單位和個人各10%，等等。

三、住房公積金的發(fā)展趨勢

分析目前我國住房公積金管理工作中存在的各種缺陷，尋找解決問題的最佳方案，進(jìn)一步規(guī)范住房公積金的管理，不斷完善經(jīng)營體系，促進(jìn)住房公積金業(yè)務(wù)的健康發(fā)展是擺在政府面前的迫切任務(wù)，也是每個公積金人的神圣的使命和嚴(yán)峻的考驗(yàn)。從發(fā)展的角度理性思考住房公積金制度的發(fā)展趨勢，提出以下見解:

篇3

一、在擔(dān)任市住房公積金市直營業(yè)部副主任時能夠認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)作，注重團(tuán)結(jié)，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，開拓創(chuàng)新，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)工作的凝聚力和創(chuàng)造力，踏實(shí)高效的做好了自己的分管工作。

1、按照中心安排，在五月份開展了以“住房公積金圓你住房夢”為主題的宣傳月活動，大力宣傳了住房公積金繳存、使用、服務(wù)等政策，使廣大職工對住房公積金政策有更深的了解；2、積極參加各級領(lǐng)導(dǎo)組織的政治理論學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策、法律和法規(guī)，用所學(xué)指導(dǎo)工作實(shí)踐；3、積極主動加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論知識學(xué)習(xí)。把本行業(yè)理論知識和粗放式的實(shí)際工作結(jié)合起來，進(jìn)行不斷的思考、調(diào)查，在工作閑暇時間，能虛心向身邊的同事請教，自覺學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理知識和應(yīng)用文寫作，提高了駕馭整體工作的能力。

二、在通過競聘上崗擔(dān)任市住房公積金市直營業(yè)部主任時能夠把握全局，做好組織協(xié)調(diào)，確保住房公積金健康有序開展，努力增強(qiáng)處理復(fù)雜局面的能力。主要工作措施是：以宣傳促歸集、以制度促歸集，以提升服務(wù)促歸集。

1、10月份開展了《經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)非公有制企業(yè)建立住房公積金情況》調(diào)研活動，對開發(fā)區(qū)區(qū)域內(nèi)所有非公企業(yè)進(jìn)行建檔，并上門宣傳、服務(wù)。從維護(hù)職工權(quán)益方面進(jìn)一步提高各單位及廣大干部職工的法制意識，推進(jìn)制度擴(kuò)面。

3、多次與市中心領(lǐng)導(dǎo)申請解決了由于歷史原因，部門管轄范圍內(nèi)的企事業(yè)單位未在本辦事處繳交的現(xiàn)實(shí)，領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)同意于2015年1月1日按屬地原則一并劃入經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)辦事處。

3、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)辦事處之前一直未開辦貸款業(yè)務(wù)，給繳存職工造成很大不便。近期通過爭取，中心對我辦事處機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行了設(shè)置，增設(shè)了信貸科室，這一業(yè)務(wù)的開辦無疑對歸集擴(kuò)面工作注入了一劑強(qiáng)心劑。

4、向市中心提出申請，派辦事處兩名工作人員到市直營業(yè)部學(xué)習(xí)信貸、歸集業(yè)務(wù)，通過學(xué)習(xí)交流、業(yè)務(wù)實(shí)踐，增強(qiáng)了學(xué)習(xí)人員的業(yè)務(wù)能力和服務(wù)意識。

5、辦事處實(shí)行每周五下午為學(xué)習(xí)日，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)知識考試，通過強(qiáng)化職工基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理和學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以學(xué)習(xí)促提升。

6、完成了公積金帳戶對帳及清理合戶工作。核對未分?jǐn)値?個，徹底解決了單位公積金長期掛帳問題，并對封存帳戶、零余額帳戶進(jìn)行清理合戶，消除一人多戶現(xiàn)象。及時完成了結(jié)息對帳單打印對帳工作，發(fā)出對帳單15份。

6、規(guī)范業(yè)務(wù)檔案管理：根據(jù)《市住房公積金管理中心檔案管理暫行辦法》要求辦事處把歷年的收發(fā)文件、歸集提取、檔案進(jìn)行重整理裝訂。

7、辦事處組織專人第一次參加了經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)解放思想大計(jì)論活動，并代表公積金辦事處發(fā)言，受到了領(lǐng)導(dǎo)和兄弟部門的高度評價。

8、辦事處組織專人首次經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)元旦晚會，并派送了情景劇“我想有個家”節(jié)目，宣傳住房公積金政策，受到了廣大觀眾的好評。

三、廉潔自律方面

能夠自覺規(guī)范自身從政行為，牢固樹立正確的價值觀和權(quán)力觀，不折不扣地貫徹執(zhí)行縣委關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定，切實(shí)把領(lǐng)導(dǎo)干部可以干什么、不可以干什么，違犯了怎么處罰等有關(guān)制度弄清楚、搞明白，時刻警醒自己任何時候、任何情況下都不要碰這根“高壓線”。

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【關(guān)鍵詞】 住房公積金 會計(jì)核算 制度

1. 現(xiàn)行住房公積金會計(jì)核算內(nèi)涵及特征

1.1住房公積金會計(jì)核算基礎(chǔ)的內(nèi)容。住房公積金會計(jì)核算制度是伴隨城鎮(zhèn)住房制度改革發(fā)展成熟起來的，它是對住房公積金的歸集、使用、留存進(jìn)行記錄、計(jì)量和報(bào)告的一門專業(yè)會計(jì)。

我國《住房公積金會計(jì)核算辦法》中規(guī)定：住房公積金的會計(jì)核算應(yīng)正確劃分會計(jì)期間，會計(jì)記賬采用借貸記賬法。沒有明確會計(jì)核算方法是權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實(shí)現(xiàn)制，現(xiàn)實(shí)中既有執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，也有執(zhí)行收付實(shí)現(xiàn)制，也有兩者并行使用，但大多以實(shí)際收支的款項(xiàng)為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。

1.2住房公積金會計(jì)核算的特征。一是住房公積金會計(jì)主體的多樣性。一般情況下一個經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)只有一個會計(jì)主體，但是在我國頒布的有關(guān)制度中經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與住房公積金是不相同的，公積金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)僅僅是一個經(jīng)濟(jì)實(shí)體，所以公積金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會計(jì)與住房公積金會計(jì)要分設(shè)，這樣就形成了兩個或兩個以上的會計(jì)主體。二是住房公積金會計(jì)銀行存款賬戶的分列性。一般企業(yè)在銀行的賬戶可收可支，具有結(jié)算功能。住房公積金會計(jì)核算辦法規(guī)定：對住房公積金實(shí)行“專戶存儲、統(tǒng)一管理、專項(xiàng)使用”的管理辦法，住房公積金業(yè)務(wù)收支和管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用進(jìn)行分賬管理，住房公積金存款和增值收益存款分戶管理，管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用另設(shè)專戶進(jìn)行管理。三是住房公積金會計(jì)平衡公式。國際上會計(jì)平衡公式一般為：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”或“資產(chǎn)=負(fù)債+資本”，我國住房公積金會計(jì)的獨(dú)特性，它的平衡公式為：“資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)”。

2. 當(dāng)前住房公積金會計(jì)核算制度存在的問題

2.1現(xiàn)行的會計(jì)核算基礎(chǔ)存在諸多不足。一是不能全面準(zhǔn)確記錄反映我國住房公積金的資產(chǎn)負(fù)債狀況，不利于保障基金的安全。當(dāng)前，住房公積金核算方式是收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合，以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的會計(jì)核算。而收付實(shí)現(xiàn)制是以現(xiàn)金的實(shí)際收付作為確認(rèn)收支的依據(jù)，只能反映基金財(cái)務(wù)支出中以現(xiàn)金實(shí)際收付的部分，并不能反映那些已發(fā)生但尚未用現(xiàn)金收付的業(yè)務(wù)，如定期存款的利息、按月個人賬戶的應(yīng)計(jì)利息等；這部分隱性債權(quán)債務(wù)并未在住房公積金的會計(jì)賬務(wù)和報(bào)表中得到反映，只有在實(shí)際收到或支付利息時才反映收入支出，導(dǎo)致住房公積金的會計(jì)賬務(wù)和報(bào)表不能準(zhǔn)確記錄反映資產(chǎn)自身的資產(chǎn)負(fù)債狀況，不利資金的安全；二是不能進(jìn)行恰當(dāng)?shù)某杀拘б婧怂?，不能?zhǔn)確反映住房公積金活動的真實(shí)結(jié)果。住房公積金是為了解決職工住房問題而創(chuàng)建的一種義務(wù)性的長期儲金。具有義務(wù)性、強(qiáng)制性、互、政策性等特點(diǎn)。收付實(shí)現(xiàn)制以會計(jì)期間款項(xiàng)的收付為標(biāo)準(zhǔn)入賬，當(dāng)收入產(chǎn)生和款項(xiàng)到賬的時間在同一區(qū)間時，收付實(shí)現(xiàn)制記錄的收入可以說明經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)結(jié)果；當(dāng)費(fèi)用發(fā)生與支付不在同一區(qū)間時，收付實(shí)現(xiàn)制記錄的費(fèi)用也不能準(zhǔn)確反映當(dāng)期活動的支付。

2.2會計(jì)核算制度不統(tǒng)一。其中的問題主要表現(xiàn)在三個方面：一是會計(jì)報(bào)表不統(tǒng)一，填報(bào)的會計(jì)報(bào)表既有財(cái)政部的會計(jì)報(bào)表，又有建設(shè)部的會計(jì)報(bào)表，到了年終的時候還要填報(bào)財(cái)政部門的會計(jì)報(bào)表，這樣造成了會計(jì)核算不必要的麻煩；二是會計(jì)科目的設(shè)置不完善，目前科目是理想狀態(tài)下的模式，沒有考慮資金集中、核算集中、以及未收回呆帳和抵債資產(chǎn)處置等，不能真實(shí)反映運(yùn)行狀況；三是核算系統(tǒng)不統(tǒng)一，目前全國住房公積金運(yùn)行系統(tǒng)各自為陣，缺乏大管理意識，重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重阻礙數(shù)據(jù)的集中。

2.3資金運(yùn)做偏保守。目前制度規(guī)定住房公積金只能用于發(fā)放個人住房貸款、轉(zhuǎn)存銀行定期、購買國債?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》明確住房公積金管理中心是不以盈利為目的的事業(yè)單位，根據(jù)財(cái)綜字（1999）59號《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》的通知》第十三條規(guī)定“公積金中心應(yīng)建立健全住房公積金繳存、運(yùn)作、保值、歸還和核算管理制度……”。在實(shí)際工作中，要保證公積金中心機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)要盈利，要確保專項(xiàng)資金保值要盈利，要支付繳存者利息要盈利，要保證地方廉住房建設(shè)資金更要盈利……，而中心目前的利差空間相當(dāng)窄。實(shí)際上，作為專項(xiàng)長期住房儲蓄的住房公積金，直接面臨著政策性低存款利率計(jì)息、房價不斷上升和普遍通貨膨脹的三重貶值壓力，為追求效益只能考慮長期存放，但長時間的銀行定期存款和國債影響資金流動性。

3. 完善住房公積金會計(jì)核算制度的對策建議

3.1統(tǒng)一實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。實(shí)踐證明住房公積金會計(jì)執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算基礎(chǔ)是切實(shí)可行的，因?yàn)樗粌H可以彌補(bǔ)住房公積金會計(jì)的現(xiàn)行收付實(shí)現(xiàn)制核算基礎(chǔ)存在不足，滿足政府對住房公積金實(shí)行統(tǒng)一管理的需要，而且又能使住房公積金管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)增進(jìn)績效。

3.2統(tǒng)一會計(jì)核算制度。一是完善住房公積金立法，創(chuàng)建依法理財(cái)環(huán)境。要按照依法理財(cái)、規(guī)范管理的要求，進(jìn)一步完善住房公積金會計(jì)、預(yù)算、財(cái)務(wù)等方面的法律法規(guī)，為實(shí)行會計(jì)集中統(tǒng)一核算提供全面和完整的法律依據(jù)。二是盡快統(tǒng)一、完善現(xiàn)行會計(jì)核算科目。核算集中和資金集中是住房公積金財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢，資本市場的完善也最終會趨使這部分資金走向市場，要盡快增加完善相關(guān)會計(jì)核算科目，便于統(tǒng)一管理。三是統(tǒng)一開發(fā)全國住房公積金使用系統(tǒng)，各地每年專項(xiàng)拿出維護(hù)費(fèi)用于運(yùn)行費(fèi)用，即避免重復(fù)建設(shè)降低成本，又為全國集中管理奠定基礎(chǔ)。

3.3將住房公積金核算納入銀行核算體系，引入政策性銀行管理體制。住房公積金是政策性資金，具有強(qiáng)制性，但是在實(shí)行運(yùn)行中又具備金融機(jī)構(gòu)的特性：在經(jīng)營模式上具備金融機(jī)構(gòu)的歸集、運(yùn)作資金，具體業(yè)務(wù)中的發(fā)放個人住房貸款、給繳存職工計(jì)息、發(fā)放住房公積金聯(lián)名卡等。將全國住房公積金大集中，實(shí)行垂直管理模式，資金運(yùn)作上考慮進(jìn)入銀行間債券市場，以便增加資金的流動性，業(yè)務(wù)拓展上根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，堅(jiān)持自主、保本經(jīng)營，實(shí)行企業(yè)化管理，講究經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)行“計(jì)劃管理，分級核算，統(tǒng)負(fù)盈虧，利差補(bǔ)貼，保本經(jīng)營”的財(cái)務(wù)管理體制。每年12月31日以前將次年年度財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部在1個月內(nèi)批復(fù)，財(cái)政部主要考核業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率、實(shí)現(xiàn)增值收益、固定資產(chǎn)購建資金、呆帳準(zhǔn)備金提取和壞帳核銷計(jì)劃等5個指標(biāo)。

從屬性上來講，住房公積金具有公共產(chǎn)品的職能，是一種服務(wù)于住房生產(chǎn)終端的金融服務(wù)，實(shí)質(zhì)上與一般的工商業(yè)項(xiàng)目貸款并無多大差別，住房金融的本質(zhì)，是要通過資金籌集和運(yùn)用，為居民家庭住房消費(fèi)提供長期、穩(wěn)定、充足的住房資金。二次世界大戰(zhàn)以后至今，世界各地的金融體系中，都普遍可以找到住房互助儲貸模式，如德國的住房儲蓄銀行、美國的住房儲貸協(xié)會、新加坡和馬來西亞的中央公積金制度等。

參考文獻(xiàn)：

[1] 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《住房公積金會計(jì)核算辦法》的通知 財(cái)會字（1999）33號.

[2] 財(cái)政部印發(fā)《住房公積金管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知 財(cái)綜字（1995）6號.

[3] 叢誠《中國住房和公積金制度發(fā)展大綱》.

[4] 譚臻堯《住房公積金管理實(shí)踐與創(chuàng)新》.

篇5

為合理調(diào)控貨幣信貸投放，穩(wěn)定通貨膨脹預(yù)期中國人民銀行決定自2007年8月22日起上調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率。金融機(jī)構(gòu)一年期存款基準(zhǔn)利率上調(diào)0.27個百分點(diǎn)，由現(xiàn)行的3.33％提高到3.60％一年期貸款基準(zhǔn)利率上調(diào)0.18個百分點(diǎn)，由現(xiàn)行的6.84％提高到7.02％其他各檔次存貸款基準(zhǔn)利率也相應(yīng)調(diào)整。

個人住房公積金貸款利率相應(yīng)上調(diào)0.09個百分點(diǎn)。

國內(nèi)銀行信用等級普遍提高

據(jù)中誠信國際8月21日公布對中國12家銀行評級的最新報(bào)告顯示，中國銀行機(jī)構(gòu)信用等級普遍提高。

進(jìn)行信用評級的中國12家銀行包括中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、招商銀行上海浦東發(fā)展銀行中信銀行、興業(yè)銀行、中國民生銀行華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、中國光大銀行和深圳發(fā)展銀行。在綜合財(cái)務(wù)實(shí)力評級上除了中國工商銀行AAA維持不變外，其他各銀行的評級均有所上調(diào)，其中中信銀行上調(diào)至AA。

中資銀行持美次級債損失有限

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會8月23日表示中資銀行在美國次級抵押貸款債券危機(jī)中直接損失有限。這是中國官方首次公開就美國次級抵押貸款債券危機(jī)對中國的影響做出表態(tài)。

中國銀監(jiān)會研究局負(fù)責(zé)人劉春航接受采訪時表示，美國此次次級抵押債券危機(jī)目前尚沒有對中國的金融業(yè)造成太大的直接；中擊國內(nèi)銀行持有美國次級債券相對較少，所持債券信用評級普遍較高，因此直接損失有限。

銀信合作活躍

據(jù)西南財(cái)經(jīng)大學(xué)信托與理財(cái)研究所公布的調(diào)查顯示，7月份，全國共有12家商業(yè)銀行推出銀信合作理財(cái)產(chǎn)品共計(jì)40款理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行數(shù)量比上月增加了6款。在這些銀信合作的商業(yè)銀行個人理財(cái)產(chǎn)品中，有34款透露了參與合作的信托公司，參與發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品的信托公司數(shù)量較6月份有所增加。

7月份銀信合作信托產(chǎn)品資金的運(yùn)用領(lǐng)域主要集中在基礎(chǔ)設(shè)施和證券市場。其中，最高預(yù)期年收益率達(dá)到18.2％預(yù)期年收益率最低的為3.33％。

公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法頒布施行

證監(jiān)會8月14日正式頒布實(shí)施《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》，明確初期試點(diǎn)公司范圍僅限于滬深證券交易所上市的公司，及發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司，并規(guī)定了審核采用核準(zhǔn)制引進(jìn)發(fā)審委制度、實(shí)行保薦制度、建立信用評級管理制度等一系列市場化的制度安排。證監(jiān)會還表示將加快推進(jìn)建立和完善公司債券交易結(jié)算平臺、發(fā)行上市收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等一系列配套措施。

基金熱再起

據(jù)Wind資訊統(tǒng)計(jì)，已經(jīng)披露半年報(bào)的31家基金公司旗下167只基金上半年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績已經(jīng)超過所有基金在2006年全年實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)績。

截至2007年6月30日，已披露半年報(bào)的開放式基金持有人總戶數(shù)達(dá)到1824.6567萬戶，較去年末增加855.14萬戶，個人投資者持有的份數(shù)為4549.01億份持有比例高達(dá)89.95％較去年末上升了14.14個百分點(diǎn)。這表明基金熱在去年基礎(chǔ)上進(jìn)一步升溫。

基金券商QDⅡ破繭

自基金券商QDⅡ開閘以來，目前已有南方，華夏、嘉實(shí)、上投摩根等基金公司拿到了QDⅡ業(yè)務(wù)資格，這些基金都將主要以股票投資為主，與此前發(fā)行的以結(jié)構(gòu)性保本票據(jù)為主要投資對象的華安國際配置基金相區(qū)別。南方全球精選配置基金――首只股票型QDⅡ基金，以及上投摩根推出的QDⅡ基金，都將于9月面世“出?！?。中金公司則成為國內(nèi)首家獲得QDⅡ資格的券商。

個人直投港股開閘

外管局8月20日通知，居民個人可使用自有外匯資金及人民幣購匯直接從事境外證券投資，購匯總額不受限制，試點(diǎn)初期投資者可通過天津中行和中銀國際直接投資港交所公開上市交易的證券品種。

證券市場資信評級新規(guī)9月施行

證監(jiān)會8月26日《證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，規(guī)定申請證券評級業(yè)務(wù)許可的資信評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有中國法人資格，實(shí)收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣2000萬元，具有完善的業(yè)務(wù)制度，并詳細(xì)列舉了評級機(jī)構(gòu)與評級對象的回避原則。該辦法將于9月1日施行。

79個城市將開展城鎮(zhèn)基本醫(yī)保試點(diǎn)

《國務(wù)院關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》提出，2007年在有條件的省市選擇2～3個城市啟動試點(diǎn)，2008年擴(kuò)大試點(diǎn)，爭取2009年試點(diǎn)城市達(dá)80％以上，2010年在全國推開，逐步覆蓋全體城鎮(zhèn)非從業(yè)居民。不屬于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的中小學(xué)階段學(xué)生(包括職業(yè)高中、中專、技校學(xué)生)、少年兒童和其他非從業(yè)城鎮(zhèn)居民都可自愿參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。今年的試點(diǎn)工作從9月份開始，首批確定了79個試點(diǎn)城市。

城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)以家庭繳費(fèi)為主對試點(diǎn)城市的居民政府按照不低于人均40元的標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。

廣東駕照考試費(fèi)調(diào)整

從9月1日開始廣東省機(jī)動車駕駛許可考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，汽車類駕駛許可考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每人120元調(diào)整為每人480元，摩托車類駕駛許可考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每人80元調(diào)整為每人225元。

機(jī)動車駕駛?cè)说谝淮慰荚嚥缓细癞?dāng)場給予免費(fèi)補(bǔ)考一次，補(bǔ)考仍不合格的要重新預(yù)約科目考試，重新預(yù)約補(bǔ)考科目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按該科目考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的50％收取。而機(jī)動車駕駛?cè)?包括香港居民免試換領(lǐng)內(nèi)地駕駛證的)違法記分滿12分后進(jìn)行部分科目考試其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按對應(yīng)科目的考試費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的80％收費(fèi)。

2007年度C―NCAP第二批車型評價結(jié)果

2007年度C-NCAP(中國新車評價規(guī)程)第二批評價結(jié)果于7月26日在天津推出，中國汽車技術(shù)研究中心(CATARC)此次共了7個車型的評分和星級，并公開展示了全部21輛樣車。評測星級分別是：

北京車船稅開征小客480元微客3D0元

備受北京車主關(guān)注的2007年度車船稅的稅額和征收日期于8月23日塵埃落定。北京市地稅局公布，今年的個人機(jī)動車車船稅征期為10月1日～12月31日。小型客車的車船稅由原來的每輛每年200元升至480元，微型客車稅額調(diào)至300元。

對于新購車輛，其車船稅的計(jì)算辦法是全年480元除以12個月，然后乘以從買車月份到年底的月份數(shù)，就是車主本年度應(yīng)該繳納的稅款。比如一個今年7月31日買車的納稅人應(yīng)繳納的稅款＝480元/12個月×6個月＝240元。月份按照實(shí)際購車月份算，7月1日和7月31日，都算7月。

全國范圍實(shí)現(xiàn)交強(qiáng)險(xiǎn)費(fèi)率與交通事故掛鉤

根據(jù)國務(wù)院2006年3月頒布的《機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》第八條規(guī)定保監(jiān)會同公安部制定了《機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)費(fèi)率浮動暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，與道路交通事故掛鉤依據(jù)的主要信息來源是保險(xiǎn)公司的交強(qiáng)險(xiǎn)理賠數(shù)據(jù)。但各地車險(xiǎn)信息交換平臺建設(shè)的進(jìn)度不一《辦法》規(guī)定，已經(jīng)建立信息交換平臺的地區(qū)通過平臺實(shí)現(xiàn)交強(qiáng)險(xiǎn)費(fèi)率浮動。未建立平臺的地區(qū)，通過保險(xiǎn)公司之間相互報(bào)盤、簡易理賠共享查詢系統(tǒng)等方式實(shí)現(xiàn)浮動。

北京前7個月商品期房現(xiàn)房銷售面積持續(xù)雙降

8月22日，北京市統(tǒng)計(jì)局、國家統(tǒng)計(jì)局北京調(diào)查總隊(duì)聯(lián)合對外消息，今年1～7月北京市銷售現(xiàn)房2519萬平方米銷售期房787.2萬平方米同比分別下降39.4％和14.6％，商品房現(xiàn)房和期房銷售面積持續(xù)雙雙下降。而另一方面商品房的竣工面積一直保持增長。1～7月商品房竣工面積達(dá)1081.7萬平方米，同比增長14.2％。其中，商品住宅竣工面積為814.8萬平方米，同比增長24.5％。

北京7月新開樓盤均價12156元/平方米

北京市房地產(chǎn)交易管理網(wǎng)公布的數(shù)據(jù)顯示，7月北京商品住宅預(yù)售10884套日均售出期房351套，與去年同期的日均420套相比，銷售數(shù)量下降了16.5％。其中，項(xiàng)目開盤均價達(dá)到12156元/平方米，而萬元以上樓盤更是成為7月樓市供應(yīng)的主流，二手房交易價格則穩(wěn)步向上拉升整體交易均價達(dá)到7660元/平方米。

北京合作建房新進(jìn)展：私募基金2億元作拿地首筆款

繼北京合作建房組織發(fā)起的合作基金核名成功后，目前又有了新的進(jìn)展。據(jù)新加盟北京合作建房的基金經(jīng)理人傅強(qiáng)透露截至8月21日，該基金已經(jīng)向投資機(jī)構(gòu)意向私募了2億元，民生銀行將支持合作建業(yè)為合作建房提供專用賬號以確保資金安全。

個人可考慮先存5萬～30萬元只將存款憑證復(fù)印給合作建房發(fā)起人即可。待項(xiàng)目啟動時，再由銀行將資金轉(zhuǎn)給土地方。參與者不需要交納任何報(bào)名費(fèi)用將會得到比周邊房價低15％～20％的房子。

上海調(diào)高公積金貸款上限至50萬元

上海市公積金管理中心日前《關(guān)于調(diào)整本市住房公積金貸款額度上限的通知》，將申請公積金貸款從以戶為單位計(jì)算貸款額度，改為按配偶(或參貸人)分別計(jì)算額度，而且每戶家庭最高貸款限額為40萬元若有補(bǔ)充住房公積金的，每戶另增加補(bǔ)充住房公積金貸款限額10萬元。這一規(guī)定只適用于第一次購買自住住房并且在9月1日起開始申請住房公積金貸款的購房者。

對于只有一個人參與住房公積金貸款的家庭住房公積金貸款額度上限仍為30萬元。對于符合條件的借款人還可申請最高30萬元的住房公積金裝修貸款。這樣，個人從公積金管理中心最高可以貸款80萬元。

深圳商品房價漲幅領(lǐng)先銀行叫停二手房貸款

篇6

為認(rèn)真貫徹落實(shí)好效能政府四項(xiàng)制度，降低公文運(yùn)行成本，提高全州政府系統(tǒng)公文運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，根據(jù)《州人民政府電子公文傳輸管理暫行辦法》（文政辦發(fā)〔〕89號）的要求?，F(xiàn)就加快推進(jìn)全州政府系統(tǒng)非公文電子交換工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、推進(jìn)非公文電子交換的步驟

(一)年1月已試運(yùn)行非電子公文交換的20個單位（8縣人民政府，州發(fā)改、經(jīng)委、民政局、財(cái)政局、人事局、建設(shè)局、農(nóng)業(yè)局、水務(wù)局、安監(jiān)局、工商局、國稅局、國土局）于年5月1日前正式實(shí)行非公文電子交換。

(二)年6月1日前，州民委、人口和計(jì)生委、外僑辦、科技局、教育局、公安局、司法局、勞動和社會保障局、交通局、林業(yè)局、商務(wù)局、監(jiān)察局、審計(jì)局、統(tǒng)計(jì)局、衛(wèi)生局、環(huán)保局、文化局、糧食局、三七局、旅游局、政府研究室、扶貧辦、體育局、畜牧局、招商局、廣電局、宗教局、煙草專賣局、地稅局、技監(jiān)局、食藥監(jiān)局、地方志辦、州殘聯(lián)、供銷社、州委政府接待處、富寧港建設(shè)管理處、鐵路籌建處、德厚水庫籌建處、城司、公積金管理中心等40個單位試運(yùn)行。

(三)到年7月1日前，州檔案局、局、地震局、移民局、人防辦、無管處、駐昆辦、規(guī)劃局、交警支隊(duì)、紅十字會、安全局、氣象局、檢驗(yàn)檢疫局、天保海關(guān)、人行、銀監(jiān)局、工行、農(nóng)行、農(nóng)發(fā)行、建行、中行、農(nóng)村信用聯(lián)社辦事處、農(nóng)墾局、公路總段、公路路政管理支隊(duì)、學(xué)院、地質(zhì)大隊(duì)、機(jī)場公司、云南電網(wǎng)供電局等25個單位試運(yùn)行。

(四)其余企事業(yè)單位根據(jù)工作需要確定實(shí)施非電子公文交換的時間。

二、非公文電子交換的工作要求

(一)提高認(rèn)識，切實(shí)加強(qiáng)對非公文電子交換工作的領(lǐng)導(dǎo)。各縣各部門領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高對推行非電子公文重要性、必要性的認(rèn)識，切實(shí)把非公文電子交換當(dāng)作一件大事抓好抓實(shí)，從機(jī)構(gòu)、人員、設(shè)備上給予大力支持。要按照實(shí)行時間的要求及時與州人民政府電子政務(wù)管理中心聯(lián)系，購置安裝必要的辦公設(shè)備，保證按時投入運(yùn)行，并對運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題和困難及時給予幫助和解決。

(二)建章立制，加強(qiáng)管理。各縣各部門要根據(jù)《州人民政府電子公文傳輸管理暫行規(guī)定》（文政辦發(fā)〔〕89號）的規(guī)定，制定切合本縣、本單位工作實(shí)際的非電子公文交換工作制度、安全保密制度、網(wǎng)絡(luò)管理制度等，確保非電子公文的嚴(yán)肅性和安全性。對緊急、重要公文要及時辦理，不得在交換環(huán)節(jié)延誤公文處理時限。要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密的規(guī)定，所有在公文交換系統(tǒng)上傳送的公文，必須是非公文。公文或雖然不屬公文但短時間內(nèi)不宜公開的，仍沿用原來的方式傳送，各縣、各部門要把好關(guān)，嚴(yán)格界線，確保安全。

(三)規(guī)范操作，確保安全。各縣、各部門用于公文交換的電腦實(shí)行專機(jī)注冊管理，要固定專人使用。用于傳送和接收非電子公文的電腦要加強(qiáng)安全保護(hù)措施，不得安裝與工作無關(guān)的軟件，使用外來存儲介質(zhì)時（光盤、磁盤、移動硬盤、優(yōu)盤等）應(yīng)當(dāng)先做安全處理，以保證非電子公文交換設(shè)備和文件的安全。各單位負(fù)責(zé)非電子公文交換的操作人員要嚴(yán)格按照技術(shù)要求，規(guī)范操作，確保公文交換系統(tǒng)的安全運(yùn)行。

(四)加強(qiáng)維護(hù)工作。非電子公文交換系統(tǒng)由州人民政府電子政務(wù)管理中心負(fù)責(zé)運(yùn)行維護(hù)，各單位要配備專兼職的維護(hù)工作人員，加強(qiáng)與州電子政務(wù)管理中心的聯(lián)系，及時處理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行，按時收發(fā)非電子公文。

(五)加強(qiáng)人員培訓(xùn)。非電子公文交換工作人員的培訓(xùn)工作由州人民政府辦公室和州政府電子政務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，各縣各單位要積極配合做好非電子公文交換人員的培訓(xùn)工作，保證非電子公文交換工作順利開展。

篇7

第一條、根據(jù)《汕頭市加快住房制度改革實(shí)行住房貨幣分配的意見》（以下簡稱《意見》）及有關(guān)政策規(guī)定，制訂本實(shí)施細(xì)則。

第二條、本實(shí)施細(xì)則適用于市區(qū)范圍內(nèi)的黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（下稱“機(jī)關(guān)事業(yè)單位”）。企業(yè)參照執(zhí)行。

第三條、1999年12月31日前可繼續(xù)按現(xiàn)行房改政策規(guī)定辦理出售和出租公有住房及按成本價補(bǔ)交房價款手續(xù)。

第四條、從2000年1月1日起，停止按現(xiàn)行房改政策出售和出租公有住房，實(shí)行住房貨幣分配，對職工發(fā)放住房補(bǔ)貼；對于1999年12月31日前參加工作并已租住公有住房的民政部門認(rèn)定的特困戶及已租住按房改政策規(guī)定不能出售的公有住房的職工等特殊對象，可繼續(xù)租住公有住房并按當(dāng)年公布的房改租金計(jì)租。

第五條、職工有下列情形之一的，必須在1999年12月31日前按規(guī)定辦理，2000年1月1日起，無論其職務(wù)是否變動，均不再予以辦理：

1.原房改所購住房未達(dá)到現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)下限進(jìn)行換購或補(bǔ)購住房的；

2.按現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)用現(xiàn)行成本價重新計(jì)算原購住房超標(biāo)款的。

第六條、職工按房改政策購買的住房上市交易時，該套住房所分?jǐn)偟墓步ㄖ娣e部分，應(yīng)補(bǔ)辦購買手續(xù)（不上市交易的暫不辦理）。

第七條、已租住公有住房的未婚職工，可在1999年12月31日前按現(xiàn)行房改政策購買公有住房，不受年齡或工齡的限制。

第二章、住房貨幣補(bǔ)貼

第八條、住房貨幣補(bǔ)貼的對象是指從未享受過住房優(yōu)惠政策并在機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作的職工。

第九條、凡按《意見》規(guī)定領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的，首年每月領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)為：一般干部職工300元，科級350元，處級400元，廳級500元。以后每年每月住房補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)，按上一年度每月住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的10％遞增計(jì)算（詳見附表），累計(jì)補(bǔ)貼年限15年。

第十條、市、區(qū)屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)放住房補(bǔ)貼的資金，分別由市、區(qū)財(cái)政部門負(fù)責(zé)審批。全額撥款預(yù)算機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)放住房補(bǔ)貼的資金，由財(cái)政撥款解決；差額撥款預(yù)算機(jī)關(guān)事業(yè)單位發(fā)放住房補(bǔ)貼的資金，由財(cái)政按負(fù)擔(dān)比例撥款，其余部分由單位負(fù)責(zé)解決；自收自支事業(yè)單位發(fā)放住房補(bǔ)貼的資金，由單位按資金管理有關(guān)規(guī)定自行解決；超編職工的住房補(bǔ)貼資金由單位負(fù)責(zé)解決。

第十一條、單位發(fā)放住房補(bǔ)貼，每年度審核審批一次。審核審批部門在發(fā)放住房補(bǔ)貼的上一年第四季度受理各單位的申請。申報(bào)單位最遲應(yīng)于11月30日前將審核表報(bào)送人事、房改、財(cái)政部門。經(jīng)人事、房改、財(cái)政部門簽署審核審批意見后的審核表，由申報(bào)單位分送審核部門并送市住房公積金管理中心及住房補(bǔ)貼開戶銀行。

第十二條、發(fā)放住房補(bǔ)貼操作程序：

申請發(fā)放住房補(bǔ)貼的單位，持單位證明到市財(cái)政局領(lǐng)取統(tǒng)一印制的有關(guān)表格后，按以下方法操作：

1.職工個人填寫《職工領(lǐng)取住房補(bǔ)貼申請表》，由職工所在單位審核存查。

2.單位每年度填寫《單位發(fā)放住房補(bǔ)貼審核表》、《發(fā)放住房補(bǔ)貼職工情況明細(xì)表》、《發(fā)放差額貨幣補(bǔ)貼職工情況明細(xì)表》，報(bào)市、區(qū)人事、房改、財(cái)政部門。人事、房改、財(cái)政部門分別對人員編制和職務(wù)、領(lǐng)取補(bǔ)貼資格、發(fā)放補(bǔ)貼額度進(jìn)行審核或?qū)徟?/p>

3.單位將審核表（含附表）送市住房公積金管理中心，并持“中心”通知到銀行開設(shè)職工住房補(bǔ)貼專戶。

4.財(cái)政部門應(yīng)于每月10日前將全額、差額撥款預(yù)算機(jī)關(guān)事業(yè)單位的住房補(bǔ)貼款項(xiàng)撥入各單位在銀行開設(shè)的住房補(bǔ)貼專戶內(nèi)。

5.職工在發(fā)放住房補(bǔ)貼年度內(nèi)，因其領(lǐng)取額、領(lǐng)取方式或工作調(diào)動等情況發(fā)生變化的，由單位在情況變化當(dāng)月填寫《發(fā)放住房補(bǔ)貼人員變動審核表》，報(bào)人事、房改、財(cái)政部門審核或?qū)徟?/p>

第十三條、經(jīng)費(fèi)自收自支的機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)發(fā)放住房補(bǔ)貼，如按《意見》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的，按本細(xì)則第十二條規(guī)定審核或?qū)徟蝗鐓⒄铡兑庖姟芬?guī)定，另行制訂住房貨幣分配方案的，必須將方案報(bào)其主管部門審查并送市房改辦批準(zhǔn)后方可實(shí)施，同時按本細(xì)則第十二條規(guī)定辦理審核、審批手續(xù)。

第十四條、每年1月為職工領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的開始月份。在2至12月份內(nèi)符合規(guī)定可以開始領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的職工，從次年1月開始領(lǐng)取。

第十五條、凡在2至12月份內(nèi)出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)在變動當(dāng)月到財(cái)政部門領(lǐng)取《發(fā)放住房補(bǔ)貼人員變動審核表》并辦理申報(bào)審核、審批手續(xù)，獲批準(zhǔn)后，單位需及時到開戶銀行領(lǐng)取《住房補(bǔ)貼匯儲變更清冊》，辦理變更手續(xù)：

1.職務(wù)發(fā)生變動后，需按現(xiàn)職務(wù)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼的；

2.在《意見》規(guī)定范圍內(nèi)辦理一次性領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的；

3.因自動離職、被單位開除或調(diào)離機(jī)關(guān)事業(yè)單位等原因，需停止發(fā)放住房補(bǔ)貼的。

第十六條、離開機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作的職工，如因受第十四條規(guī)定之限制，未領(lǐng)足第一年應(yīng)領(lǐng)取的住房補(bǔ)貼的，少領(lǐng)部分可在離開機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作時一次性領(lǐng)回。

第十七條、職工按《意見》規(guī)定一次性領(lǐng)取至第7年的住房補(bǔ)貼后，如自動離職、被單位開除或調(diào)離機(jī)關(guān)事業(yè)單位的，其領(lǐng)取的住房補(bǔ)貼累計(jì)超過在市區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作年數(shù)應(yīng)領(lǐng)金額的，應(yīng)按一次性領(lǐng)取住房補(bǔ)貼時的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算應(yīng)退回的金額，并按銀行同期活期利率退回利息。

第十八條、職工在領(lǐng)取住房補(bǔ)貼期間，在機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間調(diào)動的，繼續(xù)按原發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取住房補(bǔ)貼，累計(jì)領(lǐng)取補(bǔ)貼年限為15年。

第十九條、職工從其他單位調(diào)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位，按其調(diào)入后的職級標(biāo)準(zhǔn)從次年1月起領(lǐng)取住房補(bǔ)貼，如在其他單位已開始領(lǐng)取住房補(bǔ)貼，應(yīng)將其已領(lǐng)補(bǔ)貼的時間與在機(jī)關(guān)事業(yè)單位領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的時間合并計(jì)算，累計(jì)年限不超過15年。

第二十條、職工在領(lǐng)取住房補(bǔ)貼期間死亡的，從死亡次月起停止發(fā)放住房補(bǔ)貼。但其生前工齡超過15年的，可按其死亡次月的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)并按15年一次性計(jì)發(fā)未領(lǐng)足的住房補(bǔ)貼，工齡不足15年的，按實(shí)際工齡一次性計(jì)發(fā)未領(lǐng)足的住房補(bǔ)貼，不計(jì)遞增；由其配偶或合法繼承人領(lǐng)取。

第二十一條、職工購買、租用住房等，按規(guī)定需報(bào)批后方可支取住房補(bǔ)貼資金的，經(jīng)批準(zhǔn)后到開戶銀行領(lǐng)取《提取使用住房補(bǔ)貼資金申請表》，在銀行辦理解付和支取手續(xù)；職工領(lǐng)足其應(yīng)領(lǐng)取住房補(bǔ)貼總額，如無購買、租用住房的，在離退休時，憑銀行發(fā)給的存折，辦理解付和支取手續(xù)。

第二十二條、職工離退休后繼續(xù)領(lǐng)取住房補(bǔ)貼的，可憑開戶銀行發(fā)給的存折，逐月到銀行支取。

第二十三條、符合規(guī)定提前一次性領(lǐng)取至第7年的住房補(bǔ)貼的，在購房的次年1月繼續(xù)領(lǐng)取住房補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比購房當(dāng)月標(biāo)準(zhǔn)增加10％，并逐年遞增。

提前一次性領(lǐng)取至第7年的住房補(bǔ)貼的計(jì)算方法：

購房當(dāng)月本人住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)×（84－已領(lǐng)取住房補(bǔ)貼月數(shù)）

第二十四條、職工領(lǐng)取住房差額面積貨幣補(bǔ)貼總額的計(jì)算方法：

差額面積貨幣補(bǔ)貼總額＝（現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)－已購房改房面積）÷現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)×現(xiàn)職務(wù)15年累計(jì)住房補(bǔ)貼總額（查附表）。

第三章、換購或補(bǔ)購住房

第二十五條、職工房改購房后面積未達(dá)到購房者或其配偶現(xiàn)職務(wù)（職稱，下同）住房面積標(biāo)準(zhǔn)下限的，在省規(guī)定的住房面積標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可用換購住房、補(bǔ)購住房（應(yīng)符合《意見》規(guī)定的換購或補(bǔ)貼住房的條件和原則）或住房差額貨幣補(bǔ)貼等三種中的一種辦法處理。

第二十六條、職工經(jīng)換購或補(bǔ)購住房后面積仍未達(dá)到現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)上限的，不能再領(lǐng)取住房差額貨幣補(bǔ)貼。

第二十七條、職工辦理換購或補(bǔ)購住房時，必須按《汕頭市干部、職工住房分配審批暫行規(guī)定》（汕市辦〔1997〕16號）的規(guī)定，按審批權(quán)限把職工換購或補(bǔ)購住房報(bào)審批部門審批。審批部門批準(zhǔn)干部、職工所換購住房的面積或補(bǔ)購住房的面積加上原已購買房改房的面積不得超過現(xiàn)職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)部分應(yīng)由個人自購。產(chǎn)權(quán)單位報(bào)批時須使用市干部住房分配審批工作辦公室統(tǒng)一制定的《干部、職工換購或補(bǔ)購住房調(diào)整呈批表》。

第二十八條、主管部門審核職工換購或補(bǔ)購住房時，應(yīng)負(fù)責(zé)審核其產(chǎn)權(quán)單位是否符合《意見》規(guī)定的“換購或補(bǔ)購住房的條件和原則”。對不符合規(guī)定的，主管部門不予審批。

第二十九條、職工辦理換購或補(bǔ)購住房時，產(chǎn)權(quán)單位須提交職工現(xiàn)職務(wù)任命書影印件，企業(yè)的職工還須提交主管部門出具的現(xiàn)職務(wù)可享受的職級待遇證明書，高、中級職稱的職工須提交職稱的資格證書和聘用書影印件。

第三十條、職工換購或補(bǔ)購住房按出售公有住房現(xiàn)行年度成本價計(jì)，并一律采用一次性付清房價款的付款方式；可享受舊住房成新折扣、工齡折扣和一次性付清房價款折扣，其計(jì)算辦法按《汕頭市出售和租用公有住房暫行辦法》的規(guī)定，但不能享受現(xiàn)住房折扣。

第三十一條、職工換購住房時，如原購房的產(chǎn)權(quán)單位和現(xiàn)換購住房的產(chǎn)權(quán)單位相同的，原購住房退還原產(chǎn)權(quán)單位；如不相同的，職工按成本價購房（包括按成本價補(bǔ)交房價款的）后，原購買住房所分?jǐn)偟墓膊糠置娣e已按本《實(shí)施細(xì)則》第三十八條的規(guī)定向原購房的產(chǎn)權(quán)單位補(bǔ)交了購房款的，原購住房退還現(xiàn)換購住房的產(chǎn)權(quán)單位。

第三十二條、職工按購房當(dāng)年職務(wù)購買了超標(biāo)準(zhǔn)公有住房，職務(wù)調(diào)整后，對原超標(biāo)部分面積已按市場價加收的可按新職務(wù)住房面積標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)行年度成本價重新計(jì)算（以下簡稱“按新職務(wù)重新計(jì)價”）。

1.職工以成本價購房的，按現(xiàn)行的成本價重新評估作價，多退少補(bǔ)。

2.職工以標(biāo)準(zhǔn)價購房的，應(yīng)同時辦理按成本價補(bǔ)交房價款，按照汕房改〔1997〕10號文件的規(guī)定進(jìn)行評估作價，補(bǔ)交房價款。

第三十三條、操作程序

1.換購或補(bǔ)購住房操作程序：

（1）按照審批權(quán)限，產(chǎn)權(quán)單位將干部、職工換購或補(bǔ)購的住房報(bào)住房分配審批部門審批。

（2）產(chǎn)權(quán)單位填報(bào)《單位出售公有住房申請表》，并提交擬出售公房的《房地產(chǎn)權(quán)證》或確權(quán)資料向市國土房產(chǎn)局房地產(chǎn)權(quán)科辦理確認(rèn)產(chǎn)權(quán)后，連同銀行出具的單位住房公積金交存情況證明書報(bào)市房改辦審批。審批后向市房改辦領(lǐng)取職工購房資料和表格。

（3）產(chǎn)權(quán)單位向申請換購或補(bǔ)購住房的職工發(fā)《汕頭市職工換購或補(bǔ)購公有住房申請表》、《征詢職工住房情況證明書》、《職工工齡證明書》（由職工夫婦雙方所在單位的勞動人事部門填寫）。

（4）由有資質(zhì)人員（指參加市房改骨干培訓(xùn)班的人員）對出售住房進(jìn)行測丈繪制分戶平面圖，也可委托市國土房產(chǎn)局或其各分局的專業(yè)隊(duì)測丈繪制分戶平面圖。

（5）產(chǎn)權(quán)單位根據(jù)回收的職工具體情況和住房情況的資料，按規(guī)定組織有資質(zhì)人員對住房進(jìn)行評估作價。

（6）產(chǎn)權(quán)單位與職工簽訂購房合同書。

（7）產(chǎn)權(quán)單位填寫《出售公有住房繳交售房款明細(xì)表》、《住房基金繳存情況表》，并連同“合同書”（含附件）、購房夫婦身份證影印件、《征詢職工住房情況證明書》、《干部、職工換購或補(bǔ)購住房調(diào)整呈批表》影印件、職工現(xiàn)職務(wù)任命書影印件（包括企業(yè)單位的主管部門的職級待遇證明書）或職稱的資格證書和聘用書影印件、原房改《房地產(chǎn)權(quán)證》影印件、評估和測繪住房平面圖的人員參加市房改骨干培訓(xùn)班的《結(jié)業(yè)證書》影印件，報(bào)送主管部門審核。

（8）產(chǎn)權(quán)單位將所有審核后的售房資料送交易管理部門核查確認(rèn)，具體辦法：市直和駐汕單位送市土地房產(chǎn)評估事務(wù)所辦理；區(qū)屬單位按出售住房的區(qū)域分別送其所在地的土地房產(chǎn)交易管理所辦理。

（9）產(chǎn)權(quán)單位向購房職工收取購房款并填寫《房價款付訖證明書》。

（10）產(chǎn)權(quán)單位將售房回收資金存入承辦房改金融業(yè)務(wù)銀行的單位住房基金專戶。

（11）產(chǎn)權(quán)單位將核查確認(rèn)后的所有售房資料報(bào)送市房改辦審批。

（12）產(chǎn)權(quán)單位憑市房改辦出具的《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移通知書》，連同審批后的所有售房資料，按房地產(chǎn)權(quán)變更登記的有關(guān)規(guī)定，向市國土房產(chǎn)局房地產(chǎn)權(quán)科申辦房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對職工換購住房的，房地產(chǎn)權(quán)部門應(yīng)先收回原房改《房地產(chǎn)權(quán)證》并注銷后，才能辦理和發(fā)放新的房改《房地產(chǎn)權(quán)證》。

2.“按新職務(wù)重新計(jì)價”操作程序：

（1）產(chǎn)權(quán)單位評估作價。職工按成本價購房的，使用《汕頭市職工“按現(xiàn)職務(wù)重新計(jì)價”評估表》評估作價。

職工按標(biāo)準(zhǔn)價購房的，按照《關(guān)于汕頭市區(qū)按成本價補(bǔ)交房價款有關(guān)事項(xiàng)的說明》評估作價。

（2）產(chǎn)權(quán)單位填寫《汕頭市職工按成本價補(bǔ)交房價款明細(xì)表》、《汕頭市職工按成本價補(bǔ)交房價款匯總表》、連同產(chǎn)權(quán)單位向市房改辦要求“原購超標(biāo)準(zhǔn)住房現(xiàn)按新職務(wù)重新計(jì)價”的書面報(bào)告（書面報(bào)告應(yīng)寫明某職工原房改購房時間、職務(wù)或職稱、超標(biāo)準(zhǔn)面積和現(xiàn)職務(wù)職稱、可享受面積）、現(xiàn)職務(wù)任命書影印件（包括企業(yè)單位主管部門的職級待遇證明書）或職稱的資格證書和聘用書影印件、原按成本價購房評估表和本款第（1）項(xiàng)評估表或按成本價補(bǔ)交房價款的所有資料送交交易管理部門核查確認(rèn)（具體辦法按本條第1款第（8）項(xiàng)）。

（3）產(chǎn)權(quán)單位將核查后的所有資料報(bào)送市房改辦審核。

（4）產(chǎn)權(quán)單位持經(jīng)市房改辦簽署意見的《汕頭市職工按成本價補(bǔ)交房價款匯總表》到承辦房改金融業(yè)務(wù)的銀行辦理交款或退款手續(xù)。

第四章、房改房上市交易

第三十四條、職工按房改政策規(guī)定的成本價或標(biāo)準(zhǔn)價購買的公有住房（以下簡稱房改房），在付清房價款并取得《房地產(chǎn)權(quán)證》后均可以上市交易（包括買賣、交換、租賃、抵押和贈與等）。

第三十五條、有下列情況之一的房改房暫不能上市交易：

1.經(jīng)政府及有關(guān)職能部門公告或舊城改造辦公室確定實(shí)施改造拆遷的；

2.房屋業(yè)權(quán)人死亡，繼承人未辦理房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移、公證手續(xù)的；

3.已辦理他項(xiàng)權(quán)利登記的；

4.被司法、行政機(jī)關(guān)查封或限制轉(zhuǎn)移的；

5.產(chǎn)權(quán)共有的房屋，其他共有人不同意上市交易的；

6.國家、省、市規(guī)定不能上市交易的。

第三十六條、房改房上市交易，房屋業(yè)權(quán)人須按評估價的1％向原產(chǎn)權(quán)單位繳交土地使用權(quán)出讓金，原產(chǎn)權(quán)單位收取后應(yīng)存入單位住房基金專戶；原產(chǎn)權(quán)單位購建房時，其土地屬國家無償劃撥的，由市住房公積金管理中心收取后，存入市住房基金專戶。

第三十七條、房改房上市交易應(yīng)當(dāng)依照國家、省、市的有關(guān)規(guī)定征收稅費(fèi)，但房屋業(yè)權(quán)人免征營業(yè)稅（及其附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等）、土地增值稅。自住滿五年以上的（以職工購買公有住房時，審批部門的審批日期為準(zhǔn)。按成本價補(bǔ)交房價款的，按1993年的購房審批日期為準(zhǔn)），免征個人所得稅。

第三十八條、房改房上市交易時，房屋業(yè)權(quán)人須向原產(chǎn)權(quán)單位購買屬于該套住房分?jǐn)偟墓步ㄖ娣e。其房價以房改購房時的個人實(shí)付款為基數(shù)，按所分?jǐn)偟墓步ㄖ娣e與其房改面積的比率計(jì)價。計(jì)算公式如下：

分?jǐn)偟墓步ㄖ娣e房價＝原房改購房的個人實(shí)付款÷房改建筑面積×分?jǐn)偣步ㄖ娣e原產(chǎn)權(quán)單位不再計(jì)收購買分?jǐn)偣步ㄖ娣e的住房補(bǔ)償金。

第三十九條、按房改成本價購買的房改房（含按成本價補(bǔ)交房價款的）上市交易的增值款歸房屋業(yè)權(quán)人所有。按房改標(biāo)準(zhǔn)價購買的房改房上市交易時，須經(jīng)原產(chǎn)權(quán)單位同意，方可上市交易，房屋業(yè)權(quán)人應(yīng)將其增值款與原產(chǎn)權(quán)單位分成。原產(chǎn)權(quán)單位得二成，房屋業(yè)權(quán)人得八成，原產(chǎn)權(quán)單位須將其收取的增值款存入單位住房基金專戶。

增值款計(jì)算如下：

增值款＝評估房價－原房改購房的個人實(shí)付款－購分?jǐn)偣步ㄖ娣e的實(shí)付款－補(bǔ)交土地出讓金－有關(guān)稅費(fèi)第四十條、房改房相互交換，或者與其他性質(zhì)的住房交換，應(yīng)按汕頭市土地房產(chǎn)評估事務(wù)所的評估價計(jì)價，并按本《細(xì)則》的規(guī)定繳存有關(guān)款項(xiàng)后，再按國家、省、市有關(guān)規(guī)定進(jìn)行交換。

第四十一條、房改房辦理出售、贈與時，應(yīng)當(dāng)按照本《細(xì)則》的規(guī)定繳存有關(guān)款項(xiàng)后，方可按國家、省、市有關(guān)規(guī)定辦理交易過戶和贈與。

第四十二條、房改房出租須按《汕頭市市區(qū)房地產(chǎn)租賃管理暫行辦法》（汕府〔1995〕63號）的規(guī)定進(jìn)行活動。原按房改成本價購買的房改房的租金收入歸房屋業(yè)權(quán)人所有；原按房改標(biāo)準(zhǔn)價購買的房改房的租金收入應(yīng)與原房改單位分成，房屋業(yè)權(quán)人得八成，原房改售房單位得二成。

第四十三條、房改房原產(chǎn)權(quán)單位如已破產(chǎn)或被撤銷的，房屋業(yè)權(quán)人應(yīng)交清的款項(xiàng)，由市住房公積金管理中心收取后存入市住房基金專戶。

第四十四條、職工及其配偶將房改房上市交易所產(chǎn)生的住房困難由本人負(fù)責(zé)，夫婦雙方不得再向單位領(lǐng)取住房補(bǔ)貼和購買補(bǔ)貼性住房及租用廉租公房。

第四十五條、房改房上市交易操作程序：

1.向市房改辦申請核準(zhǔn)上市交易；

2.按上市交易的有關(guān)規(guī)定對房屋進(jìn)行實(shí)地評估，并出具《房地產(chǎn)評估報(bào)告書》；

3.根據(jù)《房地產(chǎn)評估報(bào)告書》和有關(guān)資料計(jì)價后，向原產(chǎn)權(quán)單位繳交其應(yīng)收益部分的款項(xiàng)，并存入單位住房基金專戶，由經(jīng)辦銀行出具收款證明；

4.向市國土房產(chǎn)有關(guān)部門申辦買賣、交換、抵押、租賃、贈與等手續(xù)；

5.按國家、省、市買賣、交換、贈與和租賃的有關(guān)規(guī)定繳交有關(guān)稅費(fèi)后，辦理交易確認(rèn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記、租賃登記手續(xù)；

6.交易、交換管理部門每月應(yīng)向市住房公積金管理中心上報(bào)房改房上市買賣、交換、贈與等有關(guān)情況報(bào)表。

第四十六條、向市房改辦申請核準(zhǔn)上市交易，應(yīng)提供下列材料：

1.房改房上市交易核準(zhǔn)申請表；

2.房改房業(yè)權(quán)人夫婦雙方身份證影印件及原件；

3.房改房的《房地產(chǎn)權(quán)證》或《房屋產(chǎn)權(quán)證》和《土地使用證》原房改購房時的《汕頭市公有住房買賣合同書》；

4.如房改房的業(yè)權(quán)人已死亡的，必須提供繼承人的法律證明。

第五章、附則

第四十七條、本《實(shí)施細(xì)則》由市住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條、本《實(shí)施細(xì)則》自頒布之日起，在汕頭市區(qū)范圍內(nèi)施行。

附表：汕頭市區(qū)各職級職工各年度月住房補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)情況表

單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜        職級｜  一般干部  ｜  科    級  ｜  處    級  ｜  廳    級  ｜

｜  補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)  ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜年份        ｜年增10％  ｜年增10％  ｜年增10％  ｜年增10％  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第一年  ｜    300  ｜    350  ｜    400  ｜    500  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第二年  ｜    330  ｜    385  ｜    440  ｜    550  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第三年  ｜    363  ｜    424  ｜    484  ｜    605  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第四年  ｜    399  ｜    466  ｜    532  ｜    666  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第五年  ｜    439  ｜    512  ｜    586  ｜    732  ｜

｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜    第六年  ｜    483  ｜    564  ｜    644  ｜    805  ｜

篇8

2017年征信自查報(bào)告書一

1、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)(防彈玻璃、防盜門等)共計(jì)____萬元，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支____萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支____萬元。其中____萬元沖銷了1391墊支的家具款，____萬元購置聯(lián)社招待所家具，____萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤嘶Я兄Ч喊旃悶芬慌?金額____萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計(jì)____萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元，實(shí)際余額____萬元。年月至年月共計(jì)支出筆，金額1____萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余____萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成我聯(lián)社銷戶，并將余款納社大賬管理)。二是當(dāng)年開支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開支的廣告費(fèi)____萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃集中使用， x%由信用社據(jù)實(shí)列支)。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)____萬元。

2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計(jì)提。全轄年初余額____萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷____萬元，實(shí)際核銷____萬元，少核銷____萬元;年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為____萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到____萬元，實(shí)際余額為____萬元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金____萬元。

(2)效益獎計(jì)提有誤。年賬面利潤____萬元，調(diào)增項(xiàng)目:網(wǎng)絡(luò)攤銷費(fèi)1____萬元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)____萬元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金____萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團(tuán)貸款____萬元，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金____萬元視同利潤;調(diào)減項(xiàng)目:減免2x%營業(yè)稅及附加稅____萬元，專項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息____萬元，少核銷呆賬____萬元，實(shí)際計(jì)提效益獎基數(shù)為

____萬元，扣除x%企業(yè)所得稅____萬元，我聯(lián)社應(yīng)提效益獎____萬元([308.8-101.9)×30]，實(shí)提____萬元，少提____萬元。

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提____萬元。

(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提____萬元。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多____萬元)。

(5)職工住房公積金多提____萬元。

(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息____萬元。年年末余額為____萬元，當(dāng)年沖銷____萬元，年末余額____萬元，超比例沖銷____萬元。

3、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

(1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支____萬元。

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開支____萬元。全轄共支____萬元，從抽查的三個網(wǎng)點(diǎn)看，均有超支現(xiàn)象。

4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額____萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費(fèi)____萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)____萬元，房屋裝修費(fèi)____萬元。裝修費(fèi)未按規(guī)定年限進(jìn)行攤銷，如信用社年房屋裝修費(fèi)____萬元當(dāng)年未攤銷完。

5、部份資產(chǎn)已損失,金額____萬元。一是委托及資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)科目預(yù)計(jì)損失____萬元。如信用社____萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計(jì)損失____萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項(xiàng)科目預(yù)計(jì)損失____萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實(shí)困難，無法收回，金額____萬元;信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款____萬元,現(xiàn)貸款已損失。

6、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理不及時

(1)1391其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額____萬元。一是該科目實(shí)際損失額達(dá)____萬元，損失款項(xiàng)未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟____萬元(聯(lián)社營業(yè)部____萬元、牌樓信用社____萬元，分水信用社____萬元)，現(xiàn)基本無法收回，已損失;個信用社發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件損失____萬元;兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強(qiáng)制執(zhí)行____萬元。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款____萬元未在當(dāng)年攤銷進(jìn)入損益。

(2)2621其他應(yīng)付款處理不及時。全轄共有余額____萬元。主要存在:一是聯(lián)社機(jī)關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額____萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費(fèi)和補(bǔ)差工資而形成。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)暫收年勞動分紅稅____萬元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有____萬元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實(shí)際只欠____萬元)。

7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查，我聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款____萬元。

(二)信貸管理上存在的問題

1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資保科管理的抵債資產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實(shí)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):接收抵債資產(chǎn)列賬時未

將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列____萬元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增____萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)____萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項(xiàng)票據(jù)置換。

2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，收回難度大。我聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆____萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認(rèn)，風(fēng)險(xiǎn)較大，收回困難。

3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對我聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款____萬元進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象:

(1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸____萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。

(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款____萬元，用貨船作抵，其折價比例為x%，超過重信聯(lián)[2003]212號文件之規(guī)定的x%;二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于年月日借款____萬元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。

(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂____萬元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放____萬元，后于年月又發(fā)放____萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補(bǔ)充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款____萬元，用作保，但未將的保險(xiǎn)受益人變更為信用社。

(4)保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款____萬元，擔(dān)保單位公司不具備AAA級資格。

(5)項(xiàng)目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本____萬元，先后貸款____萬元，其中年月日貸款____萬元，該戶貸款無詳實(shí)的項(xiàng)目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。

(6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款____萬元,未按規(guī)定對借款人進(jìn)行

審查、設(shè)定擔(dān)保金等。

(7)銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不齊全，我聯(lián)社營業(yè)部所有銀團(tuán)貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。

4、少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)我聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個社發(fā)放貸款筆____萬元(于年月日到期，該戶共欠信用社貸款____萬元)，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中;二是如果調(diào)了會影響專項(xiàng)票據(jù)兌付。

三、建議

(一)嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)社審貸會工作規(guī)則，加強(qiáng)貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)。

(二)加強(qiáng)信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對全區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)資料，按序?qū)舯９?，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。

(三)進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實(shí)發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。

2017年征信自查報(bào)告書二

根據(jù)中國人民銀行合肥中心支行《關(guān)于印發(fā)<安徽省個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫使用管理工作指引(暫行)>的通知》，為規(guī)范個人征信系統(tǒng)的正確使用，提高個人征信系統(tǒng)使用管理工作的制度化水平，有效保護(hù)金融消費(fèi)者合法權(quán)益，切實(shí)改進(jìn)個人征信系統(tǒng)服務(wù)質(zhì)量，現(xiàn)對本人在個人征信系統(tǒng)使用以來進(jìn)行了自查，現(xiàn)對自查做以下匯報(bào)：

在使用個人征信系統(tǒng)時，嚴(yán)格按照中國人民銀行個人征信系統(tǒng)管理辦法，遵循合規(guī)、審慎、保密、維護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益的原則，對自己的查詢帳號嚴(yán)格保密，密碼定期修改。 在查詢過程中，按照審慎和維護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益的原則，對每一筆被查詢者，由被查詢者當(dāng)面簽訂查詢授權(quán)書，按照被查詢者的授權(quán)的查詢原因，進(jìn)行授權(quán)內(nèi)查詢，做到無無權(quán)查詢和越權(quán)查詢。并且對每一筆查詢結(jié)果，做到保密制度，切實(shí)維護(hù)被查詢者的個人隱私。

對每一筆查詢者，在查詢之前，做好查詢登記制度，登記被查詢者的姓名、住址、身份證號碼、聯(lián)系號碼、查詢原因進(jìn)行詳細(xì)登記，對每筆查詢記錄逐筆登記，并按季度對其登記簿進(jìn)行裝訂保存。

現(xiàn)我社被查詢者為借款人，對其符合發(fā)放貸款的被查詢者，查詢報(bào)告都做為貸款資料保存，對不符合貸款條件的貸戶，我社對其查詢報(bào)告進(jìn)行專夾保管，查詢者對其信息絕不對外宣傳，保證其查詢信息不泄漏，影響個人信譽(yù)。

對其查詢的個人征信，本著全面、客觀、合理的原則對客戶進(jìn)行綜合評價，征信信息僅供參考，不應(yīng)簡單以個人征信系統(tǒng)存在負(fù)面數(shù)據(jù)為由，正確使用個人征信系統(tǒng)。

對個人貸款戶進(jìn)行貸款后管理查詢，嚴(yán)格按照主管授權(quán)制度，對每筆需要貸后檢查的個人征信查詢，按照先登記授權(quán)，后查詢的原則辦理查詢業(yè)務(wù)。

2017年征信自查報(bào)告書三

今年征信管理工作以《中國人民銀行**中心支行征信管理工作考核評比辦法》為指導(dǎo)，結(jié)合我市實(shí)際情況開展各項(xiàng)工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

一、個人征信工作考核標(biāo)準(zhǔn)

1、12月8日七臺河市農(nóng)村(城市)信用社非農(nóng)戶個人信貸數(shù)據(jù)已成功上報(bào)至個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并且能保證在今年年底繼續(xù)錄入上報(bào)存量信貸業(yè)務(wù)。此項(xiàng)考核應(yīng)得8分;

2、我行的公積金賬戶信息已成功上報(bào)個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。另外在與政府溝通方面制定了《七臺河市征信體系建設(shè)

實(shí)施方案》，并得到了市委宣傳部的認(rèn)可，積極協(xié)調(diào)各征信職能部門，有利于推動我市誠信建設(shè)體系的早日實(shí)現(xiàn)。此項(xiàng)考核應(yīng)得12分;

3、我行轉(zhuǎn)發(fā)了《個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》(人民銀行3號令)，要求各金融機(jī)構(gòu)組織有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，貫徹文件精神，建立健全查詢內(nèi)控制度、分級用戶受權(quán)管理體系，并將有關(guān)制度在人行進(jìn)行備案。此項(xiàng)考核應(yīng)得2分;

4、在對個人征信系統(tǒng)查詢中，我們要求各金融機(jī)構(gòu)要落實(shí)好人民銀行3號令文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行分級用戶授權(quán)制度，在貸款合同或信用卡批準(zhǔn)等材料中加入相關(guān)查詢條款。此項(xiàng)考核應(yīng)得2分;

5、目前轄區(qū)內(nèi)還沒有公民向征信管理部門提出過異議申請，在日常工作中，人民銀行曾學(xué)習(xí)對各金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行此類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求信貸業(yè)務(wù)人員熟練掌握異議處理流程。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

6、在日常報(bào)表方面，我行一直注重上報(bào)材料的及時性、準(zhǔn)確性、完整性，杜絕遲報(bào)、漏報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。此項(xiàng)考核應(yīng)得5分。

二、銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)考核標(biāo)準(zhǔn)

1、在貸款卡發(fā)放操作中，我們嚴(yán)格執(zhí)行《銀行信貸登記咨詢管理辦法(暫行)》有關(guān)要求，及時、準(zhǔn)確錄入借款人(擔(dān)保人)基本信息及財(cái)務(wù)指標(biāo)，所發(fā)放的貸款信息中不存在任何錯誤。在今年銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中清理中，我們僅用了省行規(guī)定的一半時間就完成了1萬余相關(guān)信息的補(bǔ)錄工作，并參加省行數(shù)據(jù)清理工作。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

2、在接到哈中支《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)總行貸款卡發(fā)放核準(zhǔn)行政許可有關(guān)要求的通知》后，我們即嚴(yán)格執(zhí)行貸款卡發(fā)放行政審批制度，借款人先提供有關(guān)辦卡材料經(jīng)人行辦公室法制辦審核后，再轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)部門受理，貸款卡申辦流程已進(jìn)行公示。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

3、我行在今年5月8日-6月末開展了貸款卡集中年審工作，并于7月中旬將有關(guān)情況形成報(bào)告上報(bào)哈中支。此項(xiàng)工作應(yīng)得2分;

4、為了保證各金融機(jī)構(gòu)所有企業(yè)信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)確錄入銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)，每月初我們都與金融機(jī)構(gòu)核對信貸數(shù)據(jù)余額，如發(fā)現(xiàn)不一致，查找存在的問題，及時進(jìn)行更正。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

5、為了保證企業(yè)信息機(jī)密，我行信貸登記咨詢系統(tǒng)數(shù)據(jù)查詢中界定查詢范圍，制定了相關(guān)制度并嚴(yán)格執(zhí)行，所有金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)管理員、操作員信息都要在人行進(jìn)行備案。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

6、科技科每日都對城市行管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，并確保服務(wù)器與省域系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)接通暢，將數(shù)據(jù)及時上報(bào)省域系統(tǒng)中。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

7、在今年銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)全面升級中，按照總行銀行征信[2005]48號文件精神對城市行管理子系統(tǒng)、貸款卡管理子系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了集中修改補(bǔ)錄。此項(xiàng)考核應(yīng)得6分;

8、利用人行報(bào)表子系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息制做成餅形圖，對相關(guān)信息進(jìn)行分析，加強(qiáng)了貸款結(jié)構(gòu)及信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。此項(xiàng)考核應(yīng)得2分;

三、征信宣傳教育工作考核標(biāo)準(zhǔn)

1、在接到《關(guān)于下發(fā)全省征信教育方案的通知》(哈銀發(fā)152號)文件后，我們即擬定了《七臺河市征信管理工作方案》、《2005年征信管理工作考核制度落實(shí)情況》、《七臺河市2005年征信宣傳推廣工作要點(diǎn)》等材料，并上報(bào)哈中支。此項(xiàng)考核應(yīng)得2分;

2、為了擴(kuò)大征信知識宣傳，我行于6月18、19日組織金融機(jī)構(gòu)開展了七臺河市“金融征信杯”男子藍(lán)球賽、8月17日結(jié)合助學(xué)貸款進(jìn)行了中國人民銀行七臺河市中心支行扶貧助學(xué)捐款活動、9月21日在中行、農(nóng)行、農(nóng)村信用社開展了消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款小額擔(dān)保貸款等項(xiàng)征信宣傳活動。此項(xiàng)考核應(yīng)得6分;

3、9月12日在市職業(yè)技術(shù)學(xué)校對在校學(xué)生開展了征信知識講座，參加人員超過300人。此項(xiàng)考核應(yīng)得3分;

4、10月15日我行開展了征信進(jìn)社區(qū)活動，到七臺河市桃北花園社區(qū)進(jìn)行了征信知識宣傳活動，并于10月25日由張桂云行長帶隊(duì)深入龍湖煤礦進(jìn)行征信知識宣傳，取得了良好的效果的應(yīng)用。此項(xiàng)考核應(yīng)得2分;

5、為了配合個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，我行于11月4-11日開展了七臺河市征信宣傳周活動，對社會大眾進(jìn)行征信知識宣傳、今年5-7月連續(xù)在七臺河市公共頻道黃金時段播放人總行征信宣傳公益廣告、6月15-18日在雞西市麒麟山莊舉辦全市征信管理工作培訓(xùn)班，提高了參訓(xùn)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、我行撰寫的調(diào)研文章《銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)建設(shè)中存在的問題及對策》在黑龍江金融調(diào)研第三期發(fā)表、《我國企業(yè)與個人征信業(yè)發(fā)展模式問題研究》在人總行《金融研究報(bào)告》第35期發(fā)表、《我國目前信用體制存在的問題及對策》在沈陽分行《金融研究報(bào)告》第4期發(fā)表。此項(xiàng)考核應(yīng)得20分;

四、征信市場監(jiān)督管理工作考核標(biāo)準(zhǔn)

篇9

安全高效的社?；鹜顿Y運(yùn)作為建立逐步完善的社會保障體系提供了資金供給的增量來源，同時，也在一定程度上起到減輕企業(yè)、個人、政府負(fù)擔(dān)的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2009年底，全國社保基金成立9年多以來的權(quán)益累計(jì)投資收益2448億元，年均投資收益率9.75%，超過同期年均通貨膨脹率7.74個百分點(diǎn)。其中，2009年全國社?；鹜顿Y收益849億元，投資收益率16.1%。雖然社?；鸬耐顿Y收益增加明顯，但由于其投資結(jié)構(gòu)中逐步降低了固定收益產(chǎn)品的投資比例，提高權(quán)益類產(chǎn)品的投資比例，使投資的風(fēng)險(xiǎn)程度也隨之相應(yīng)提高。

另外，我國人口老齡化問題日益突出，到2050年，我國6O歲和65歲以上的老年人口數(shù)將達(dá)到4．5億和3．36億，分別占總?cè)丝诘?2.79%，和24.49%,大大高于世界平均水平。“銀發(fā)危機(jī)”將使社?；鹈媾R巨大的支付壓力。因此，如何在實(shí)現(xiàn)社?；鸨Ｖ翟鲋档耐瑫r，防控社?；鸬耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)，使基金以較強(qiáng)的流動性、較高的收益性追隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展，分享發(fā)展成果，是目前亟待解決的現(xiàn)實(shí)難題，本文擬對此進(jìn)行初步的探討。

二、社?；鹚媾R的投資難題

合理的投資模式是尋求一組收益率高且穩(wěn)定性好的投資組合。社保基金投資原則主要是安全性、流動性、收益性，而這“三性”之間存在著不可避免的投資難題。借助美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家保羅·克魯格曼（P·Krugman）在分析國際金融政策目標(biāo)上的“三角形”假說來分析“三性”之間的矛盾。

可見，社?；鹜顿Y若要保持安全性、流動性，就必須放棄收益性，即只能投資在銀行存款、政府債券等高安全性、低收益性領(lǐng)域，如2003年年我國社?；饎?cè)胧袝r的選擇。如果要實(shí)現(xiàn)收益性、流動性，就必須放棄安全性，即傾向投資于股票、公司債券等高收益率、高風(fēng)險(xiǎn)性領(lǐng)域。若要堅(jiān)持安全性、收益性，就只能放棄流動性，即只能投資于國債等高信用領(lǐng)域。

三、不同投資渠道的風(fēng)險(xiǎn)程度分析

我國社?；鸩扇≡谏绫；鹄硎聲苯觿幼骱蜕绫；饡型顿Y管理人運(yùn)作相結(jié)合的投資方式，其主要投資渠道按風(fēng)險(xiǎn)程度不同可分為安全型投資和風(fēng)險(xiǎn)型投資兩種，安全型投資包括投資于國債、銀行存款，風(fēng)險(xiǎn)型投資主要投資購買股票、企業(yè)債券、實(shí)業(yè)投資等方式。圖2是不同投資渠道收益率與風(fēng)險(xiǎn)性的相互關(guān)系：

從圖上可以看出：社?；鹚顿Y的產(chǎn)品中，其風(fēng)險(xiǎn)性與收益率呈正相關(guān)的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)性越大，收益率越高。

（1）銀行存款。在物價穩(wěn)定的前提下，投資于銀行存款可以獲得相對穩(wěn)定的利息收入，是實(shí)現(xiàn)保值增值的最安全途徑。但在通貨膨脹的情況下，根據(jù)費(fèi)雪方程式，名義利率i、實(shí)際利率r與通貨膨脹率j之間的關(guān)系為r=(i-j)/(r+j)。即在實(shí)際利率相對穩(wěn)定的條件下，名義利率與通貨膨脹率呈同步上升或同步下降趨勢。圖3是我國2007-2009年年存款利率與通貨膨脹率的比較。

由上圖可知，在2007年、2008年，通貨膨脹率均高于同期銀行存款利率，此時，投資于銀行存款的社?；馃o法實(shí)現(xiàn)保值增值。為了沖抵物價上漲的影響，確保基金的實(shí)際購買力超過同期物價的增長速度，需要通過合理的投資運(yùn)營，以獲取高于通貨膨脹諧振收益率，進(jìn)而增強(qiáng)社會保障的給付能力。

（2）政府債券與企業(yè)債券。政府債券主要由國庫券及地主政府債券構(gòu)成，是以國家信用作為擔(dān)保的“金邊債券”，但其收益性低于以企業(yè)信用為擔(dān)保的公司債券。企業(yè)債券與政府債券最重要的區(qū)別在于風(fēng)險(xiǎn)程度不同，社?；鹳徺I企業(yè)債券需要考慮違約風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)債券屬約定投資回報(bào)型基金，其利率一般高于同期銀行存款利率。雖然企業(yè)債券的安全性與流動性比國債差，但就長期而言，待證券市場相對發(fā)達(dá)的情況下，更理性的作法是選擇一些高盈利能力和高信用的企業(yè)進(jìn)行投資。

（3）抵押貸款與信托基金。抵押貸款收益率相對較高，并且由于有抵押財(cái)產(chǎn)作為保障，其投資風(fēng)險(xiǎn)性相對較小。信托基金是一種“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的集合投資方式，由專門的投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行分化散投資，投資者按出資比例分享收益并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）實(shí)業(yè)投資。目前，我國實(shí)業(yè)投資領(lǐng)域主要為中央直管企業(yè)改制或改革試點(diǎn)項(xiàng)目。實(shí)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)程度主要是取決于流動變現(xiàn)能力及到期能否及時償付。投資于基礎(chǔ)設(shè)施、能源工業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)鹊纳绫；鸲季哂薪痤~大、投資回收期長的特點(diǎn)，這在很大程度上限制了其流動變現(xiàn)能力。另外，一旦實(shí)業(yè)投資項(xiàng)目不能順利運(yùn)營，無法達(dá)到預(yù)期收益水平，甚至出現(xiàn)到期無力償付的風(fēng)險(xiǎn)。

（5）股票。股票是收益率最高、風(fēng)險(xiǎn)性最大的投資途徑，股票投資收益權(quán)的不確定性主要受到宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、資本市場的完善與否以及管理水平等因素的影響。2009年，我國社?；鹜顿Y收益的22.7％來自股票收入，年末交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資余額為4,131.74億元，占資產(chǎn)總額的53%。

四、社保基金的投資風(fēng)險(xiǎn)分析

我國社?；鹱?003年進(jìn)入二級市場以來，在成為金融市場重要資金來源的同時，也面臨很高的投資風(fēng)險(xiǎn)。作為資金量龐大的機(jī)構(gòu)投資者，全國社?；饘ξ覈Y本市場（特別是股票市場）產(chǎn)生聯(lián)動效應(yīng)。并且，由于我國社會基金的營運(yùn)管理體系不夠健全，這種投資風(fēng)險(xiǎn)有被進(jìn)一步放大的可能性。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可分散程度，主要分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(一)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是指資本市場固有的投資風(fēng)險(xiǎn)，其是所有投資者所面臨的共同性風(fēng)險(xiǎn)，是無法通過投資組合進(jìn)行規(guī)避的，其傳導(dǎo)路徑是通過社會政治、經(jīng)濟(jì)等大環(huán)境的變動引發(fā)整個證券市場的價格波動，進(jìn)而影響社?；鸬耐顿Y運(yùn)營績效。

主要包括：一是經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)周期是無規(guī)律且難以預(yù)測的，其變動過重主要分為衰退、蕭條、復(fù)蘇和繁榮四個階段。資本市場是反映宏觀經(jīng)濟(jì)周期的晴雨表。社保基金的投資收益從某種程度上可以看作是經(jīng)濟(jì)增長的聯(lián)動效果。資本市場會跟隨經(jīng)濟(jì)周期的各個階段而出現(xiàn)不同幅度的波動，社?；鸩还苁侵苯油顿Y還是間接投資，其投資回報(bào)率都與經(jīng)濟(jì)環(huán)境緊密相聯(lián)，特別是個人賬戶型養(yǎng)老基金的收益同步于宏觀經(jīng)濟(jì)變動。

二是利率波動風(fēng)險(xiǎn)。利率主要受貨幣供需狀況、物價水平、宏觀調(diào)控等因素影響，當(dāng)給定證券收益率時，證券價格與市場利率成反比例的關(guān)系。當(dāng)利率上升使經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)期收益率下降時，會導(dǎo)致社?；鸬耐顿Y收益率面臨低于最低投資收益率要求的風(fēng)險(xiǎn)。市場利率的變化必然會造成社?；鹜顿Y收益的不穩(wěn)定性。

三是通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。資本市場中投入的資本和收益都是以貨幣進(jìn)行衡量的，單位貨幣的貶值必然會使入市的本金和收益變相縮水。社?；鸬姆e累與投資都具有長期性，當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹時，其實(shí)際購買力便會產(chǎn)生下降的可能性。如存入銀行的社?；?，當(dāng)物價上漲而銀行存款利率無法同比增長時，就會消弱其原有的購買力。

四是匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率受各國外匯管制及財(cái)政、貨幣等因素影響。投資于海外市場的社?；?，在承擔(dān)資本市場固有風(fēng)險(xiǎn)的同時，也要承擔(dān)貨幣匯兌過程中的損失風(fēng)險(xiǎn)。

（二）非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指引起單只股票價格變動，且可以通過分散或組合投資進(jìn)行規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)社保基金所投資的上市公司發(fā)生經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時就會產(chǎn)生投資收益下降的可能性。上市公司由于管理不善或決策失誤或財(cái)務(wù)詐騙等事件的披露，便會直觀地反映在其公允價格的變動上，引發(fā)股價大幅下跌的風(fēng)險(xiǎn)。

非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在社?；鸸芾砉镜倪\(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。截至2009年，全國共有南方基金、博時基金等10家基金管理公司成為全國社?；鸬木硟?nèi)投資管理人。其運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)主要涵蓋以下幾方面幾種：

一是管理水平風(fēng)險(xiǎn)。即由于投資管理者的業(yè)務(wù)水平或心理素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)等因素而引起的投資風(fēng)險(xiǎn)。一旦管理者在市場時機(jī)、倉位控制、行業(yè)分布和個股（券）選擇方面出現(xiàn)失誤，其投資決策無法跟隨大盤走勢進(jìn)行量力操作，就會使基金存在潛在的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。雖然，基金管理公司的管理水平一般高于個人投資者或機(jī)構(gòu)投資者，2009年，基金投資收益率最高的銀華基金，其加權(quán)收益率為93%，比市場平均水平高出23個百分點(diǎn)。然而，將社?；鸾挥诨鸸芾砉竟芾砣匀淮嬖跍p值風(fēng)險(xiǎn)。2009年，華夏銀行精選基金等號稱“基金中的基金”占據(jù)了“到期部分負(fù)收益產(chǎn)品”虧損榜前8位，其中華夏銀行的創(chuàng)盈7號平安基金信件理財(cái)計(jì)劃產(chǎn)品虧損率高達(dá)43.72%。

二是委托風(fēng)險(xiǎn)。我國社?；鸬耐顿Y方式是直接投資相接合的管理方式。其中，間接投資采取委托———的運(yùn)營模式。作為委托人的社保基金理事會與受托人的社?；鸸芾砉局g存在著信息不對稱，難以形成的一個共同的信用約束鏈條，進(jìn)而無法避免各委托方或方發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)。受托人可能利用在投資動態(tài)方面的信息優(yōu)勢，來為已謀利，如采取暗箱操作的‘老鼠倉’行為，從而使社保基金發(fā)生損失。

三是信用環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。市場經(jīng)濟(jì)是以信用為基礎(chǔ)的，良好的社會信用環(huán)境能為社保基金投資提供信用保障，進(jìn)而減少其信托成本，提高收益。資本市場是社保基金的重要投資場所，我國資本市場的信用環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：①政府失信風(fēng)險(xiǎn)，如政府職能部門在執(zhí)法過程中，運(yùn)用審批或者指標(biāo)控制等方式允許一些資信不良的公司上市，對操縱股份機(jī)構(gòu)、損害股民利益的機(jī)構(gòu)投資者沒能進(jìn)行合理的制裁等。②上市公司的失信風(fēng)險(xiǎn)，上市公司利用信息不對稱的優(yōu)勢，采用在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露一些不實(shí)信息或故意隱瞞影響利潤的投資行為，以及因?yàn)榻?jīng)濟(jì)擔(dān)保的債務(wù)糾紛而導(dǎo)致清算的風(fēng)險(xiǎn)。③中介機(jī)構(gòu)失信風(fēng)險(xiǎn)，券商、資產(chǎn)評估事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)對上市公司所披露信息的真?zhèn)尾]有嚴(yán)格審核；財(cái)經(jīng)頻道、股市專欄等新聞媒體與惡意操縱股價的莊家勾結(jié)，有意發(fā)表虛假信息。

五、社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)的防控對策

我國正處在社會保障體制的轉(zhuǎn)軌時期，在資本市場處在不斷規(guī)范與完善的背景下，要實(shí)現(xiàn)社保基金的保值增值，關(guān)鍵是要合理防控投資風(fēng)險(xiǎn)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

（一）發(fā)達(dá)國家社保基金風(fēng)險(xiǎn)防控的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

發(fā)達(dá)國家已先行建立起相對完善的社會保障體系，其對社保基金投資風(fēng)險(xiǎn)的控制經(jīng)驗(yàn)較為豐富。目前，世界各國的社?；馉I運(yùn)方式主要有財(cái)政性社會保障基金、市場信托管理基金以及公積金基金。以美國、新加坡智利為例，我國社保投資風(fēng)險(xiǎn)的防控可以借鑒兩者的成功經(jīng)驗(yàn)。

1、美國社保信托基金模式（OASDI）。美國社?；鹬饕M成部分為社會保險(xiǎn)信托基金（OASDI），OASDI資金來源主要是雇主、雇員和獨(dú)立勞動者依法繳納的工薪稅。采取個人賬戶式運(yùn)營模式，強(qiáng)調(diào)科學(xué)化投資、民主化管理。信托管理委員會掌管所有社?；?，通過制定相關(guān)投資準(zhǔn)則、定期對基金收支進(jìn)行長短期測算來提供投資依據(jù)。聯(lián)邦政府尤其注重養(yǎng)老保險(xiǎn)金的投資，政府與一些信譽(yù)良好的基金管理機(jī)構(gòu)簽約，委托這些機(jī)構(gòu)為個人管理養(yǎng)老保險(xiǎn)金，但個人賬戶所有者臺根據(jù)自身對風(fēng)險(xiǎn)的偏好程度而選擇投資策略。美國政府堅(jiān)持基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不進(jìn)入證券市場，其中老年養(yǎng)老型基金結(jié)余只能購買政府特別債券，住院保險(xiǎn)基金則可購買少量公共債券。政府對社?；鸬耐顿Y監(jiān)管完備，信托基金管理委員會每年都要向國會報(bào)告基金的收支狀況，投資操作過程透明，能有效防止資金貪污挪用現(xiàn)象。另外，美國完善的資本市場體系為社?；鹛峁┝肆己玫倪\(yùn)營環(huán)境。資本總額不斷增加的社?；鸪蔀橘Y本市場內(nèi)重要的機(jī)構(gòu)投資者，穩(wěn)定、規(guī)范化的市場環(huán)境為社?；鸬谋Ｖ翟鲋堤峁┝酥匾Ｕ?。美國政府還啟動了個人儲蓄養(yǎng)老金計(jì)劃，政府對此提供稅收優(yōu)惠并引導(dǎo)資金投向。

2、新加坡中央公積金制度。新加坡的社?；饘?shí)行的是強(qiáng)制儲蓄的中央公積金制度。政府成立公積金管理局統(tǒng)一管理勞動者個人賬戶。當(dāng)個人賬戶的資金余額超過規(guī)定數(shù)量，可將多余資金投入資本市場以獲得更高的收益。其投資渠道主要政府債券和政府批準(zhǔn)的公司債券、股票等，此種投資模式能較好地規(guī)避資本市場的風(fēng)險(xiǎn)。

3、智利“政企公管社?；稹蹦Ｊ健Ｖ抢缭?0世紀(jì)80年代就開始進(jìn)行社會保障制度的改革，通過私人公司來管理個人賬戶所累積的基金。政府嚴(yán)格限制基金投資，如禁止購買人壽保險(xiǎn)公司及基金管理公司自身的股票。資金投資強(qiáng)調(diào)安全性，主要投資于政府批準(zhǔn)的股票、由金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保或發(fā)行的證券和企業(yè)債券。

（二）化解社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)的具體措施借鑒國際成功經(jīng)驗(yàn)，我國社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)可從以下幾方面進(jìn)行防控：

（1）優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)

根據(jù)20世紀(jì)50年代馬科維茨（Markowitz）分散理論：在保證收益率的前提下，要最大限度地分散投資風(fēng)險(xiǎn)，即注重資產(chǎn)組合內(nèi)部各資產(chǎn)間的相關(guān)性和多元化。相關(guān)程度越低，越多元化，剛風(fēng)險(xiǎn)就越分散?？梢?，社保基金可以實(shí)現(xiàn)在同等收益水平下承擔(dān)更小的風(fēng)險(xiǎn)，或在同樣風(fēng)險(xiǎn)下獲取更高收益。

投資組合的分散化措施，可使非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)趨于零。投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是從時間結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、地域結(jié)構(gòu)和固定收益投資到期日的合理組合。去年社保基金調(diào)整了資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，截至去年底，固定收益產(chǎn)品投資占全部基金的比例，從年初的56.28%下降到40.67%；對境內(nèi)外股票投資占比從年初21.98%上升到32.45%；對實(shí)業(yè)投資占比從年初的14.57%上升到20.54%；對現(xiàn)金等投資占比從年初的7.17%下降到6.34%，但根據(jù)《全國社會保障基金投資管理辦法》，社?；鹜顿Y應(yīng)在遵循“三性”投資原則下，逐步優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，這不僅有利于分散資本市場過分逐利性而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，而且可以相對提高社?；鸬耐顿Y收益率。主要應(yīng)注重的可行性投資渠道有：

①銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)間的資金拆借。金融機(jī)構(gòu)間的資金拆借是一種期限短、收益穩(wěn)定的資金融通業(yè)務(wù)。再加上國家對現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)基石———金融系統(tǒng)的保護(hù)，若社?；鹜顿Y于此，不但是一種零風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)收益的投資，而且可拓寬金融機(jī)構(gòu)融資渠道。為刺激金融機(jī)構(gòu)向社保基金管理人拆入資金，可規(guī)定社?；鸩鸪隼事缘陀谑忻娆F(xiàn)行利率。由于拆借的短期性，在一定期間內(nèi)，社?；鸩鸪龊褪栈刭Y金能夠維持在相對均衡的水平。

②通過制度設(shè)計(jì)，尋求無風(fēng)險(xiǎn)投資場所。我國實(shí)行的是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，國家控制著關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈的壟斷行業(yè)，如電力、石油、電信、煙草等。雖然，目前實(shí)業(yè)投資主要為交通銀行、中國銀行、京滬高速鐵路股份有限公司等。但可以通過制度設(shè)計(jì)提高壟斷行業(yè)進(jìn)入的門檻，如通過政府許可證、特許經(jīng)營權(quán)等形式，使實(shí)業(yè)投資領(lǐng)域成為社?；鹜顿Y的無風(fēng)險(xiǎn)場所。但建立社?；馃o風(fēng)險(xiǎn)投資體制的前提是要求實(shí)業(yè)投資必須采取現(xiàn)代企業(yè)的管理形式，即壟斷企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)必須完全分離，以解決壟斷企業(yè)內(nèi)部的低效率問題。兩權(quán)分離后，取得經(jīng)營權(quán)的管理者獲得的是管理收入，而社保基金理事會則可以成為不干預(yù)經(jīng)營權(quán)卻可以后定期分割平均利潤的所有者。

③積極尋求海外投資的合理方法。海外投資與國內(nèi)投資的相關(guān)系數(shù)較小，投資于海外，不但可以使投資品種實(shí)現(xiàn)國際多元化，而且可以有效規(guī)避國內(nèi)證券市場的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。各個國家和市場之間的關(guān)聯(lián)程度不同，國家多元化的海外投資有利于于分散社?；鹪趪鴥?nèi)投資所遇到的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。雖然世界各國的社?；鹜顿Y都表現(xiàn)出國內(nèi)投資的偏好，但在國際投資方面有豐富經(jīng)驗(yàn)的智利、秘魯?shù)葒耐顿Y跡象表明國際投資越來越發(fā)展為一種選擇。

2009年，社保基金積極穩(wěn)妥開展境外股票投資，新增境外股票投資取得了53.26%的投資收益。目前，社?；鹁惩馕型顿Y主要包括股票、債券類產(chǎn)品，主要有積極型的全球股票（除美國）、香港股票、全球債券及指數(shù)增強(qiáng)型的美國股票等。海外投資應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，首選不同國家不同行業(yè)中穩(wěn)健增長型的龍頭股作為投資重點(diǎn)，并且應(yīng)對個股持有數(shù)量、各基金的資產(chǎn)配置比例等設(shè)定投資限制。另外，注重指數(shù)化投資，即該組合的漲跌幅度同步其所選擇的特定指數(shù)，如同步于美國標(biāo)準(zhǔn)普爾500或納斯達(dá)克變動。投資于紛繁復(fù)雜的國際資本市場，應(yīng)同樣注重遴選優(yōu)秀的委托人。

④在總體風(fēng)險(xiǎn)收益水平達(dá)到合理狀態(tài)下，可以適當(dāng)提高對高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的短期資產(chǎn)配置。如創(chuàng)業(yè)投資、衍生金融工具。二者都具有高收益性與高風(fēng)險(xiǎn)性并存的特性。

（2）強(qiáng)化投資監(jiān)管

強(qiáng)化社?；鸬耐顿Y監(jiān)管是克服市場失靈、實(shí)現(xiàn)資源配置帕累托最優(yōu)的必然要求。目前，發(fā)達(dá)國家的社?；鹜顿Y監(jiān)管模式主要有審慎型和嚴(yán)格限量型兩種。如美國運(yùn)用的是審慎監(jiān)管方式，主要依靠審計(jì)、精算等中介機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)對基金運(yùn)營的監(jiān)管，而智利、匈牙利等國采取的是嚴(yán)格限量監(jiān)管方式，是在審慎型的基礎(chǔ)之上，還具體限制了基金的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、運(yùn)營形式等，且密切監(jiān)控基金的日?；顒印?/p>

首先要加強(qiáng)外部監(jiān)管。對于社?；鹜顿Y的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，需要政府監(jiān)管職能部門的介入，其監(jiān)管的核心原則是堅(jiān)持分權(quán)制衡。具體要做到：①中央與地方之間的監(jiān)管分權(quán)。在保障中央權(quán)力的前提下，為充分調(diào)動地方參與的積極性，應(yīng)堅(jiān)持中央政府主管全國性社?；鸨O(jiān)管政策的制定并監(jiān)督各省級政府的執(zhí)行情況，而地方各級政府應(yīng)在行政主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下組建各類社保基金投資管理委員會，作為基金受托人進(jìn)行相關(guān)事務(wù)管理。②政府內(nèi)部各職能部門的監(jiān)管分權(quán)。在我國現(xiàn)行的行政管理體制下，除社會保障行政主管部門的監(jiān)管外，還應(yīng)保證其他幾個職能部門參與實(shí)際監(jiān)管。一是財(cái)政部門。參與社?；鹜顿Y監(jiān)管有利于財(cái)政部全面掌控社?；鸬氖罩顩r，明確財(cái)政撥付資金的具體使用情況等，以便使財(cái)政資金更好的用于社會保障事業(yè)。二是國家審計(jì)部門。審計(jì)部門是財(cái)經(jīng)法紀(jì)的維護(hù)者，審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)決定了其權(quán)力實(shí)施必須具有獨(dú)立性。由于具備專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和人才優(yōu)勢，國家審計(jì)部門可以開展定期或不定期的審計(jì)基金管理公司的財(cái)務(wù)報(bào)告及投資策略、派代表實(shí)際參與各類社?；鹜顿Y運(yùn)作等方式加強(qiáng)。③政府機(jī)構(gòu)與民間組織間的分權(quán)。通過社?；鸬闹饕嫦嚓P(guān)方建立各類基金監(jiān)管委員會，如成立社?；鹜瑯I(yè)協(xié)會，以其作為民間主體參與社?；鹑粘Ｍ顿Y和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避進(jìn)行實(shí)際監(jiān)管，以促進(jìn)社保投資信息透明化，投資收益公開化，投資操作市場化。同時，也要注重在制度設(shè)計(jì)上促使各類投資機(jī)構(gòu)間下相互監(jiān)督。如作為基金保管人的銀行在監(jiān)督投資人具體投資行為，對其監(jiān)督不力的違規(guī)行為要承擔(dān)連帶責(zé)任等。

其次是注重內(nèi)部監(jiān)管。社?；鹜顿Y機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管所不可或缺的重要組成部分。機(jī)構(gòu)內(nèi)部可自行建立一套科學(xué)的指標(biāo)體系來衡量投資決策的風(fēng)險(xiǎn)水平，建立內(nèi)部審計(jì)部門，形成國家審計(jì)監(jiān)督的子系統(tǒng)。以在促進(jìn)贏利水平提升的同時加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。有效的內(nèi)部控制可彌補(bǔ)外部監(jiān)管的不足，通過對投資環(huán)節(jié)的自我監(jiān)控，制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，稽核制度，以便及時防控險(xiǎn)，確?；鹜顿Y的安全有效性。

（3）完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是資本市場上退出機(jī)制的一種輔助體系。當(dāng)出現(xiàn)社保基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)出現(xiàn)破產(chǎn)或無法持續(xù)經(jīng)營而使利益相關(guān)者遭受資產(chǎn)損失時，應(yīng)及時給予補(bǔ)償。首先是基金的投資盈利能力與基金管理公司本身的收益相掛鉤。目前，我國實(shí)行對入市的社?；鹛峁┳畹褪找姹ＷC制度。社?；鹜泄芄纠碡?cái)有兩個重要指標(biāo)：一是委托資產(chǎn)的年收益率不低于通貨膨脹率加3個百分點(diǎn)；二是委托資產(chǎn)的年收益率要超過同期銀行一年期的存款利率20%以上。這個指標(biāo)是實(shí)行絕對收益保證制度的具體體現(xiàn)。然而當(dāng)出現(xiàn)基金管理公司達(dá)不到3%的最低收益要求，并且按照《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，社?；鹜顿Y管理人所提取的20％社保基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金以及按社?；饍羰找娴?0％提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金都無彌補(bǔ)社保基金投資發(fā)生的重大虧損時，社?；鹜顿Y將面臨巨額虧空風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，當(dāng)出現(xiàn)上述情況時，作為基金的管理人必須用自有儲備基金或營業(yè)收入的一定比例（如75%）進(jìn)行虧損額補(bǔ)足，以使基金管理公司責(zé)權(quán)利想統(tǒng)一的。這有助于提高基金管理公司全方位運(yùn)作的積極性，也有利于社?；鹪诖_保投資安全的情況下，獲取更高的投資收益。

其次是對社保基金的投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再保險(xiǎn)或資產(chǎn)證券化的形式。對于投資于實(shí)業(yè)或房地產(chǎn)的社保基金，可以采取資產(chǎn)證券化方式，來提高流動性，以建立起應(yīng)對流動性較差的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。對社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再保險(xiǎn)，可以對過保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分流部分風(fēng)險(xiǎn)，并且隨著保險(xiǎn)公司的介入，能夠逐步形成一種有效的信用提升機(jī)制，對社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再保險(xiǎn)，可使社保基金理事會放心地把資金交由管理公司進(jìn)行運(yùn)營。

再次是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制通過對投資風(fēng)險(xiǎn)的分析與評價，一旦出現(xiàn)市場傳導(dǎo)機(jī)制失效，就要立即發(fā)出預(yù)警信號，力爭從源頭上規(guī)避潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)。首先，注重發(fā)揮政府審計(jì)部門自身預(yù)警機(jī)制作用的發(fā)揮。因?yàn)檎毮懿块T能夠憑借權(quán)力優(yōu)勢取得系統(tǒng)完整的統(tǒng)計(jì)資料，而這正是預(yù)警機(jī)制運(yùn)行的前提。另外，在委托———的運(yùn)營模式下，建立一套刺激投資效益的激勵機(jī)制，以促使受托管理公司在利益分配相對合理的前提下，積極主動地去追求并實(shí)現(xiàn)委托人利益最大化。

（4）健全投資法律環(huán)境

現(xiàn)行的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》是2001年頒布的。該《暫行管理辦法》在頒布初期對規(guī)范我國社?；鹜顿Y運(yùn)作起到了指導(dǎo)性作用。但隨著社?；饠?shù)額的擴(kuò)增以及資本市場的不斷完善與發(fā)展，其投資渠道過窄、風(fēng)險(xiǎn)防控缺失等弊端逐漸暴露，加劇了社?；痫L(fēng)險(xiǎn)的形成和集中。因此，國家應(yīng)盡快健全社?；鹜顿Y管理法律體系，制定較高層級的法律和行政法規(guī)，明確社?；鹜顿Y運(yùn)營管理的法律依據(jù)等重大問題，以促使社?；鹜顿Y走上規(guī)范化、良性化發(fā)展道路。