導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇律師事務(wù)所函，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

律師函，又稱(chēng)律師信，英文名稱(chēng)Lawyer's letter，一般是指律師接受客戶的委托就有關(guān)事實(shí)或法律問(wèn)題進(jìn)行披露、評(píng)價(jià)，進(jìn)而提出要求以達(dá)到一定效果而制作、發(fā)送的專(zhuān)業(yè)法律文書(shū)。

律師函格式

一、首部 1、寫(xiě)明律師函及編律師函格式范文號(hào) ;2、抬頭寫(xiě)要發(fā)給的單位或個(gè)人，要寫(xiě)全稱(chēng)。

二、內(nèi)容 1、告知律師的身份及律師事務(wù)所接受委托的事實(shí);2、寫(xiě)明發(fā)函所基于的事實(shí);3、根據(jù)事實(shí)進(jìn)行法律分析;4、闡述律師的意見(jiàn);5、提出律師的建議或者要求

三、落款 鑒于律師從事法律服務(wù)業(yè)務(wù)必須依托律師事務(wù)所，故落款應(yīng)寫(xiě)明律師事務(wù)所名稱(chēng)并加蓋公章，律師簽名。

四、尾部 寫(xiě)明律師事務(wù)所地址、郵政編碼、電話、網(wǎng)址、電郵，律師聯(lián)系方式等。

律師函特點(diǎn)

1.行文關(guān)系單一。主要用于向委托人指向的人依法表達(dá)法律訴求。

2.應(yīng)用領(lǐng)域廣泛?；旧峡梢栽谝磺蟹蓸I(yè)務(wù)中使用律師函，因此其適用于范圍非常廣泛，從訴訟到非訴訟領(lǐng)域，從民事到商事領(lǐng)域等等。

3.精悍靈活。律師函是一種非訴訟業(yè)務(wù)范疇，律師函往往篇幅短小靈活，但依據(jù)法律提出的威脅性要求使其具備精悍的特征。

4.受托發(fā)函。也就是說(shuō)是代表委托人以律師的口吻和形式向委托人指向的人表達(dá)委托人的意志。

5.表征法威。律師在人們看來(lái)是法律的專(zhuān)家，是最為嚴(yán)謹(jǐn)和認(rèn)真的專(zhuān)業(yè)人員，如果由律師發(fā)話就是委托人的意志賦予了強(qiáng)烈的法律救濟(jì)色彩。有人所謂律師函，就是一封合法的恐嚇信，以讓對(duì)方卷入法律糾紛相威脅，說(shuō)得十分形象。

律師函分類(lèi)

根據(jù)律師函的主要功能分為：

(1)律師催告(敦促)函。是當(dāng)前最常使用的一種。告即將委托人的意志告知收函人，催即催促收函人做什么或者不做什么。

(2)律師詢(xún)問(wèn)函。是主要用于了解、詢(xún)問(wèn)有關(guān)法律事項(xiàng)時(shí)使用。

(3)律師答復(fù)函。是委托律師對(duì)特定的質(zhì)詢(xún)通過(guò)律師來(lái)答復(fù)的函。

(4)其他律師函。

律師函寫(xiě)作要點(diǎn)

一、文書(shū)名稱(chēng) 文書(shū)名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)包括三方面的內(nèi)容，即：制作律師函的律師事務(wù)所的名稱(chēng)、律師函所涉的主要內(nèi)容及“律師函”字樣。這樣的文書(shū)名稱(chēng)不僅突出了制作單位，而且點(diǎn)明了主要內(nèi)容，相對(duì)來(lái)講更加清晰和明確、更顯正規(guī)和專(zhuān)業(yè)。

二、文號(hào) 律師事務(wù)所制作的向第三方提供的重要法律文件均應(yīng)標(biāo)明文號(hào)，這不僅體現(xiàn)律師事務(wù)所法律服務(wù)的專(zhuān)業(yè)化，也是檔案及印章使用管理的必然要求。

三、受送對(duì)象 受送對(duì)象名稱(chēng)一定要準(zhǔn)確，做到一字不差。受送對(duì)象若為機(jī)構(gòu)，則絕對(duì)不可使用簡(jiǎn)稱(chēng);受送對(duì)象若為個(gè)人則一般應(yīng)當(dāng)在姓名全稱(chēng)后加先生或女士等較為尊重的稱(chēng)呼。這是司法文書(shū)的基本要求，也是對(duì)受送對(duì)象基本的尊重。

四、委托關(guān)系及委托事項(xiàng)說(shuō)明 應(yīng)當(dāng)明確委托人、受委托律師事務(wù)所、受指派的律師及委托事項(xiàng)。基本形式一般為：×律師事務(wù)所依法接受××的委托，指派×××律師就××××事宜出具本律師函。

五、基本事實(shí)陳述 客觀性是本部分內(nèi)容的根本要求，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀陳述原則。陳述的順序需根據(jù)材料及證據(jù)的內(nèi)容合理安排，并做到簡(jiǎn)、繁有度，后面法律責(zé)任分析中需要引用的事實(shí)原則上要陳述清楚，以保證全文的前后呼應(yīng)。不同類(lèi)型的律師函對(duì)本部分內(nèi)容的安排和側(cè)重各有不同，很難統(tǒng)一確定。在此只明確一般性要求。

六、法律責(zé)任分析 這一部分的內(nèi)容與其他法律文書(shū)的制作要求是一致的，必須做到“以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩”。分析一定要有針對(duì)性，事實(shí)引用一定要客觀公正，法律適用一定要準(zhǔn)確，邏輯證明一定要嚴(yán)密和科學(xué)。法律責(zé)任分析的結(jié)論應(yīng)歸結(jié)為受送對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的相應(yīng)法律責(zé)任，考慮到律師函的特點(diǎn)，該部分內(nèi)容應(yīng)當(dāng)盡量做到簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確。

七、律師意見(jiàn) 制作人根據(jù)上述基本事實(shí)和法律責(zé)任分析提出體現(xiàn)委托人意思表示的意見(jiàn)或要求;同時(shí)制作人應(yīng)進(jìn)一步說(shuō)明若受送對(duì)象不遵從該意見(jiàn)或要求將面臨的不利狀況和后果，以引起受送對(duì)象的重視。

八、律師函發(fā)出方式說(shuō)明 律師函的發(fā)出方式在此應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明，以提高保存證據(jù)的效果，并證明律師函發(fā)出方式的合法性。如：本律師函以傳真(注明受送對(duì)象傳真號(hào)碼及收件人)及特快專(zhuān)遞交方式送達(dá)。

九、律師函制作人聯(lián)系方式 應(yīng)當(dāng)說(shuō)明制作人的地址、郵編、辦公電話、手機(jī)及電子郵箱等聯(lián)系方式，以便受送對(duì)象與制作人聯(lián)絡(luò)。

十、制作單位 尾部注明制作單位，這是司法文書(shū)的一般性要求。

十一、制作人 即經(jīng)辦律師的署名。署名的律師必須是委托人指定的受托律師，以免引起不必要的爭(zhēng)議。律師助理不是獨(dú)立的法律服務(wù)主體，所以參與律師函起草工作的助理人員不得署名，否則很可能會(huì)引起委托人的誤解。

十二、日期 日期必須事實(shí)求是的反映制作律師函的時(shí)間，不得弄虛作假，以防范不可預(yù)測(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。日期必須使用中文漢字書(shū)寫(xiě)，不可使用阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)。如：二O一三年九月十四日。

篇2

1.首部。主要寫(xiě)明致送單位和委托事項(xiàng)。

2.正文。

（1）寫(xiě)明要求對(duì)方當(dāng)事人履行義務(wù)的事實(shí)、理由和法律依據(jù)。

（2）提出解決問(wèn)題的辦法。

3.尾部。律師及律師事務(wù)所名稱(chēng)及催告日期。

二、格式：

制作時(shí)參照法律建議格式。

三、舉一范例供制作時(shí)參考：

律師催告函

××房地產(chǎn)有限公司：

××市××律師事務(wù)所受××市××公司委托，就貴公司與××公司簽訂商品房預(yù)售契約后未按合同如期交付商品房一事，鄭重致函貴公司：

一、關(guān)于貴公司在合同中的義務(wù)

××市××公司為解決本公司住房問(wèn)題，于19××年與貴公司簽訂了房屋認(rèn)購(gòu)合同，合同中約定，由××市××公司向貴公司購(gòu)買(mǎi)住宅用商品房××套共××平方米，此××套房屋為期房，是貴公司于19××年底立項(xiàng)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，××公司于簽訂合同后向貴公司支付了訂房款××萬(wàn)元整。19××年××月，貴公司所開(kāi)發(fā)商品房項(xiàng)目取得了××市房地產(chǎn)管理機(jī)關(guān)頒發(fā)的商品房預(yù)售許可證，隨后××公司與貴公司簽訂了××市內(nèi)銷(xiāo)商品房預(yù)售契約，并向貴公司預(yù)交了全部房款的××％共計(jì)人民幣××萬(wàn)元，先期××萬(wàn)元訂房款充抵頭期購(gòu)房款。合同中約定由貴公司在19××年××月××日前將全部××套房屋交付××市××公司，并由購(gòu)房方支付剩余房款。以上兩份合同雙方均簽字蓋章，并符合××市商品房預(yù)售的相關(guān)規(guī)定，合法有效。然而，合同簽訂后至今，貴公司遲遲未將商用住宅交付給××市××公司，已經(jīng)構(gòu)成違約，侵犯了購(gòu)房方的合法權(quán)益。

二、本律師事務(wù)所律師意見(jiàn)

（1）根據(jù)雙方所簽訂的商品房預(yù)售契約，貴公司有義務(wù)繼續(xù)履行合同，本律師事務(wù)所律師誠(chéng)望貴公司能夠重視此事，并采取積極合作態(tài)度，立即認(rèn)真履行房屋支付義務(wù)，并依法賠償××市××公司的直接經(jīng)濟(jì)損失。

（2）我們也希望貴公司能通過(guò)協(xié)商方式與我們的委托人解決此事。如果貴公司不主動(dòng)采取協(xié)商的態(tài)度或仍借故拖延，拒絕履行合同義務(wù)，不交付××市××公司所預(yù)定的商用住宅房，我們的委托人將授權(quán)本律師事務(wù)所代其通過(guò)訴訟方式解決此事。屆時(shí)，只有通過(guò)法律途徑向貴公司主張合同中規(guī)定的權(quán)利。

希望貴公司在收到本函后的五個(gè)工作日內(nèi)給予答復(fù)，并就有關(guān)事項(xiàng)作出明確答復(fù)。

本律師事務(wù)所地址：××市××區(qū)××大街××號(hào)

聯(lián)系電話：

傳真：

郵政編碼：

篇3

論文摘要 本文從我國(guó)中小城市的律師事務(wù)所為切入點(diǎn)，對(duì)中小城市律師事務(wù)所如何進(jìn)行規(guī)范化建設(shè)進(jìn)行探討，為中小城市律師事務(wù)所的規(guī)范化建設(shè)提出切實(shí)可行的建議。

論文關(guān)鍵詞 中小城市 律師事務(wù)所 規(guī)范化

筆者本人自一九九三年大學(xué)畢業(yè)后即從事專(zhuān)職律師的工作。從工作之初的被動(dòng)執(zhí)業(yè)到逐漸喜歡上律師這個(gè)職業(yè)，并一直懷揣一個(gè)夢(mèng)想：能有機(jī)會(huì)參與設(shè)立和管理一家律師事務(wù)所。這家律師事務(wù)所不僅具有業(yè)務(wù)特色和專(zhuān)業(yè)品牌，更是一家規(guī)范化的律師事務(wù)所。而對(duì)于大多數(shù)和筆者一樣，生活在中小城市的律師而言，筆者覺(jué)得可以從以下方面進(jìn)行中小城市律師事務(wù)所的規(guī)范化建設(shè)。

一、辦公場(chǎng)所的規(guī)范化

（一）辦公場(chǎng)所的地點(diǎn)確定

筆者覺(jué)得，無(wú)論是大城市，還是中小城市，律師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)設(shè)立在位于城市核心地區(qū)的寫(xiě)字樓或者其他辦公場(chǎng)所相對(duì)集中的區(qū)域。辦公場(chǎng)所的選擇原則，大城市與中小城市沒(méi)有區(qū)別。辦公場(chǎng)所對(duì)律師事務(wù)所而言，就好比是一個(gè)人的外表。它會(huì)給人一個(gè)直觀的感覺(jué)。如果將辦公場(chǎng)所設(shè)立在物管服務(wù)較為全面、硬件設(shè)施略顯檔次的寫(xiě)字樓，不僅讓客戶覺(jué)得這樣的律師事務(wù)所應(yīng)該具備較強(qiáng)的服務(wù)能力，而且感覺(jué)業(yè)務(wù)水平也不會(huì)低?，F(xiàn)實(shí)中。有些合伙人將事務(wù)所設(shè)立在住宅小區(qū)臨街住宅內(nèi)、普通賓館或者法院附近，這樣做的好處是案源較多，但長(zhǎng)期下去，可能會(huì)導(dǎo)致律師整天忙于普通的民事、刑事等眾多的簡(jiǎn)單的訴訟事務(wù)，直接影響律師個(gè)人和事務(wù)所業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展。

辦公場(chǎng)所是購(gòu)買(mǎi)還是租賃？筆者覺(jué)得取決于主要合伙人的辦所理念。有些合伙人基于“賺一把就走人”的想法，一般不會(huì)考慮買(mǎi)房。但筆者認(rèn)為，如果合伙人不是僅僅將“律師”當(dāng)作一個(gè)“職業(yè)”、更是當(dāng)作一項(xiàng)“事業(yè)”去看待，從保持律師隊(duì)伍的穩(wěn)定性和促進(jìn)律師事業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看，買(mǎi)房可能是比較好的選擇。筆者本人所在的事務(wù)所辦公房一開(kāi)始就是租賃的。因?yàn)樽赓U期滿、主要合伙人認(rèn)為現(xiàn)有場(chǎng)所不能滿足業(yè)務(wù)的需求或者其他原因，一般三至五年，辦公場(chǎng)所就要更換一次。每次搬家，律師們總苦不堪言，不僅身心勞累，而且給客戶漂浮不定的感覺(jué)。此外，如果辦公場(chǎng)所是租賃的，主要合伙人在房屋裝修和購(gòu)買(mǎi)裝備時(shí)，內(nèi)心或多或少總是存在這樣的想法：“不要裝修太好，只要能滿足基本的辦公要求就行。反正過(guò)幾年就搬家了”。基于這種想法就不可能過(guò)多考慮事務(wù)所的裝修風(fēng)格和文化氛圍。再有，從經(jīng)營(yíng)成本考慮，租房要付租金，如果每年支付租金五至十萬(wàn)元，十年租金就是五十至一百萬(wàn)元，而這些租金在中小城市完全可以支付購(gòu)買(mǎi)寫(xiě)字樓的首付款，甚至超過(guò)。購(gòu)買(mǎi)房屋是一次性投資，剛開(kāi)始會(huì)覺(jué)得有些經(jīng)濟(jì)壓力，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，筆者認(rèn)為：買(mǎi)房可能要比租房劃算。

筆者認(rèn)為，要設(shè)立一家規(guī)范化的律師事務(wù)所，辦公場(chǎng)所的選擇首先要規(guī)范。選擇辦公場(chǎng)所一定要考慮律師的職業(yè)特點(diǎn)和整個(gè)事務(wù)所的業(yè)務(wù)定位。一旦選錯(cuò)了地點(diǎn)，雖然可以重新選擇，但其畢竟增加了事務(wù)所的支出，增加了律師的負(fù)擔(dān)，同時(shí)可能在數(shù)年內(nèi)影響事務(wù)所的業(yè)務(wù)開(kāi)展。

（二）辦公場(chǎng)所的功能劃分

作為一個(gè)規(guī)范化的律師事務(wù)所，其辦公場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)按照辦公區(qū)域、接待區(qū)域、會(huì)談區(qū)域、會(huì)議區(qū)域等進(jìn)行功能劃分。在總體布置上，辦公區(qū)域應(yīng)當(dāng)與接待區(qū)域和會(huì)談區(qū)域分隔在兩個(gè)空間，互不干擾。辦公區(qū)域內(nèi)又應(yīng)當(dāng)劃分為律師辦公區(qū)域、律師休息和交流區(qū)域、財(cái)務(wù)區(qū)域、檔案區(qū)域、公共查詢(xún)電腦、復(fù)印機(jī)、掃描儀等公共辦公設(shè)施區(qū)域等各個(gè)具體的區(qū)域。

上述設(shè)置是作為一個(gè)規(guī)范化的律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備的基本的區(qū)域設(shè)置。否則，便不能稱(chēng)之為規(guī)范化。在中小城市，律師辦公區(qū)域往往與接待區(qū)域、客戶會(huì)談區(qū)域混為一體，律師習(xí)慣于在自己的辦公室接待客戶，與客戶交流?？蛻粢擦?xí)慣于隨時(shí)造訪律師，有時(shí)甚至沒(méi)有預(yù)約，即直接來(lái)到律師的辦公室，影響了律師日常的工作安排。筆者認(rèn)為，這種與客戶交流的隨意性并不符合事務(wù)所規(guī)范化的要求。

基本的區(qū)域設(shè)置要求事務(wù)所辦公場(chǎng)所的面積不能太小，正常情況下辦公場(chǎng)所使用面積不能低于兩百平方米，否則，可能無(wú)法進(jìn)行功能劃分。

當(dāng)然，除了上述基本的辦公場(chǎng)所的區(qū)域設(shè)置外，事務(wù)所根據(jù)自己的人員規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，可以增加更多的功能，設(shè)置更多的區(qū)域。比如，筆者2012年在香港大學(xué)進(jìn)行短期的交流學(xué)習(xí)時(shí)，即拜訪了香港最大的律師行“的近律師行”，該律師行給筆者最大的感觸之一是盡管其辦公的地點(diǎn)是香港中環(huán)“寸土寸金”的地方，但的近律師行還是專(zhuān)門(mén)劃出一個(gè)面積較大的區(qū)域作為圖書(shū)館，供本所律師辦理具體業(yè)務(wù)時(shí)查詢(xún)之用。其圖書(shū)館藏書(shū)之多、規(guī)模之大、管理之規(guī)范，實(shí)讓人震撼。當(dāng)然，作為中小城市的律師事務(wù)所自身規(guī)模自然不如的近律師行，也不可能像的近律師行那樣進(jìn)行復(fù)雜的辦公場(chǎng)所功能劃分，但筆者認(rèn)為，要想使自己的事務(wù)所成為一個(gè)規(guī)范化的律師事務(wù)所，應(yīng)該對(duì)辦公場(chǎng)所進(jìn)行基本的區(qū)域設(shè)置和功能劃分，同時(shí)，辦公與接待和會(huì)談區(qū)域分離是一個(gè)基本原則。

（三）辦公場(chǎng)所的裝修風(fēng)格

由于律師工作與法院、檢察院的工作存在明顯的不同，因此律師辦公場(chǎng)所的裝修自不必太肅穆。從墻面和辦公家具的顏色，到墻壁掛圖、辦公場(chǎng)所植物鮮花的選擇，都應(yīng)體現(xiàn)“典雅、大氣”的風(fēng)格和事務(wù)所的文化特色。

如果說(shuō)辦公場(chǎng)所是律師事務(wù)所的外表，那么辦公場(chǎng)所的裝修無(wú)疑就成了律師事務(wù)所的外衣。只是這樣的外衣不必多么華麗，要給人簡(jiǎn)捷、但又不失尊貴、不失穩(wěn)重的感覺(jué)。整個(gè)辦公場(chǎng)所要讓客戶有一種莫名的親近感和新鮮感，而不是壓迫感和疏遠(yuǎn)感。要讓客戶從辦公場(chǎng)所井井有條的裝修風(fēng)格中體會(huì)到事務(wù)所的規(guī)范和有序。

二、辦公設(shè)施的規(guī)范化

（一）硬件設(shè)施的規(guī)范化

作為一個(gè)規(guī)范化的律師事務(wù)所，除應(yīng)配備公共的復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、掃描儀、投影儀等日常硬件設(shè)施、為本所律師提供較為全面的辦公裝備外，還應(yīng)注意律師個(gè)人電腦和個(gè)人車(chē)輛的規(guī)范配置。當(dāng)然事務(wù)所不能苛求所有的律師都去使用同一品牌的筆記本電腦和同一品牌的車(chē)輛，因?yàn)樗鼈儺吘故锹蓭焸€(gè)人出資、依個(gè)人喜好而購(gòu)買(mǎi)的辦公用品，事務(wù)所自然無(wú)權(quán)干涉。但如果事務(wù)所在經(jīng)濟(jì)條件允許的情況下，可以考慮由事務(wù)所出資，為有購(gòu)買(mǎi)需求的律師配備同一品牌的筆記本電腦。該電腦的所有權(quán)屬于律師事務(wù)所，個(gè)人僅有使用權(quán)。同時(shí)規(guī)定律師個(gè)人在與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)交流、參加社會(huì)公益活動(dòng)、參與庭審活動(dòng)時(shí)必須使用由事務(wù)所統(tǒng)一配備的電腦。筆者之所以有由事務(wù)所統(tǒng)一配置筆記本電腦、而不是車(chē)輛的想法，是因?yàn)橄鄬?duì)于車(chē)輛而言，電腦的花費(fèi)畢竟有限，中小城市的律師事務(wù)所一般都有承受能力，再者，電腦是每一名執(zhí)業(yè)律師都離不開(kāi)的辦公工具，也是使用最為頻繁、出鏡率最高的辦公工具，如果同一事務(wù)所的律師在不同的時(shí)間、不同的場(chǎng)所使用同一品牌的電腦，會(huì)給客戶、法官、檢察官一種嚴(yán)謹(jǐn)和規(guī)范的直觀感受，同時(shí)更能加深他們對(duì)某一律師事務(wù)所特有的良好印象。

（二）軟件設(shè)施的規(guī)范化

隨著電腦軟件業(yè)的飛速發(fā)展，研制、開(kāi)發(fā)或者直接購(gòu)買(mǎi)與自身業(yè)務(wù)緊密相關(guān)、為自身業(yè)務(wù)服務(wù)的軟件已不再困難。只是中小城市部分律師事務(wù)所的合伙人還沒(méi)有對(duì)此引起足夠的重視。部分律師事務(wù)所平時(shí)可能會(huì)使用一個(gè)或者兩個(gè)辦公軟件，但并沒(méi)有讓辦公軟件滲透到或者服務(wù)到律師業(yè)務(wù)的各個(gè)領(lǐng)域。筆者認(rèn)為，如果一個(gè)事務(wù)所能夠在日常業(yè)務(wù)中真正全面使用案件登記軟件、辦案流程軟件、事務(wù)所考核軟件、日常法律文書(shū)制作軟件、類(lèi)似于北大法寶的法律法規(guī)查詢(xún)軟件等日常辦公軟件，那么，該事務(wù)所在現(xiàn)階段而言，可以說(shuō)做到了辦公軟件的規(guī)范化使用。

三、執(zhí)業(yè)律師的規(guī)范化

如果將律師事務(wù)所比喻成一個(gè)人，那么執(zhí)業(yè)律師顯然是這個(gè)人的心臟。全所執(zhí)業(yè)律師的整體綜合素質(zhì)將直接影響到一個(gè)律師事務(wù)所的生存和發(fā)展。筆者認(rèn)為，作為中小城市事務(wù)所的主要合伙人可以從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行執(zhí)業(yè)律師的規(guī)范化建設(shè)。

（一）執(zhí)業(yè)律師服務(wù)的規(guī)范化

律師業(yè)務(wù)是律師和事務(wù)所的生存之本。執(zhí)業(yè)律師服務(wù)的規(guī)范化應(yīng)該從律師接受客戶咨詢(xún)、正式受理案件開(kāi)始，到所承辦的法律事務(wù)完成時(shí)結(jié)束?？蛻粼诼蓭焾?zhí)業(yè)過(guò)程中最為關(guān)注的是承辦律師的服務(wù)態(tài)度、服務(wù)水平和服務(wù)成果。因此，律師在接受客戶咨詢(xún)、乃至正式受理相關(guān)法律事務(wù)后每次與客戶進(jìn)行面對(duì)面的交流時(shí)，一定要保持謙和的積極的心態(tài)，說(shuō)話時(shí)既要通俗易懂，又要“法言法語(yǔ)”，做到語(yǔ)言的規(guī)范化。向客戶了解情況時(shí)，盡可能制作談話筆錄。在法律事務(wù)的承辦過(guò)程中，要定期向客戶反饋事務(wù)承辦情況、承辦過(guò)程中遇到的問(wèn)題及解決方案等，千萬(wàn)不要給客戶“律師收了錢(qián)，就不管事”的不良印象。在業(yè)務(wù)承辦過(guò)程中，承辦律師對(duì)外出具的不論是律師函、函、授權(quán)委托書(shū)等程序性文件，還是法律意見(jiàn)書(shū)、詞、辯護(hù)詞等成果性文件，都要做到形式規(guī)范，特別是成果性文件，既要有事實(shí)依據(jù)，又要有法律依據(jù)，要讓客戶和相關(guān)機(jī)構(gòu)能夠通過(guò)律師的智力成果看到承辦律師服務(wù)的高水準(zhǔn)和高規(guī)范。

在整個(gè)法律事務(wù)辦理過(guò)程中，能夠做到每一個(gè)程序都進(jìn)行規(guī)范化的服務(wù)并不是一件容易的事情。盡管如此，事實(shí)證明：只有服務(wù)規(guī)范的律師和事務(wù)所才能贏得客戶的尊敬和信任。

（二）執(zhí)業(yè)律師學(xué)習(xí)的規(guī)范化

這里所說(shuō)的學(xué)習(xí)包括律師業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律的學(xué)習(xí)。

1.關(guān)于業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。許多律師在執(zhí)業(yè)以后，往往以事務(wù)繁忙為借口，不重視業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。而不加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、不進(jìn)行知識(shí)更新所導(dǎo)致的最直接的后果是律師自身知識(shí)老化，業(yè)務(wù)技能降低，服務(wù)水平下降。因此加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)對(duì)執(zhí)業(yè)律師而言至關(guān)重要。

律師除了根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)有針對(duì)性的制定適合自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃外，事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)根據(jù)全所業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)狀況組織律師集體學(xué)習(xí)。集體學(xué)習(xí)的形式可以是對(duì)新近頒布的法律法規(guī)的學(xué)習(xí)、對(duì)律師承辦的疑難法律事務(wù)的討論、對(duì)全所律師一段時(shí)間工作的小結(jié)、對(duì)某一法律問(wèn)題的研究和探討等。

學(xué)習(xí)千萬(wàn)不能流于形式，要注重學(xué)習(xí)效果。要讓律師通過(guò)集體學(xué)習(xí)感到受益匪淺，并發(fā)自?xún)?nèi)心的喜歡和自愿參加學(xué)習(xí)。如果學(xué)習(xí)流于形式，只能讓律師感到這樣的學(xué)習(xí)完全是浪費(fèi)時(shí)間，導(dǎo)致參加學(xué)習(xí)的人數(shù)越來(lái)越少，最終使學(xué)習(xí)不了了之。

集體學(xué)習(xí)以每周一次為原則，鑒于律師工作的流動(dòng)性和突發(fā)性，平時(shí)不排除有律師出差、開(kāi)庭或者顧問(wèn)單位臨時(shí)遇到急事、需要律師到場(chǎng)導(dǎo)致參加學(xué)習(xí)的律師人數(shù)可能減少的情況，筆者認(rèn)為，不管每次參加學(xué)習(xí)的律師人數(shù)的多少，都要堅(jiān)持下去，并形成一個(gè)慣例。只有這樣，才能使全所逐漸形成一個(gè)良好的學(xué)習(xí)氛圍，使全所律師都能成為“學(xué)者型”的律師，而不是“訴訟掮客”。

除了所內(nèi)學(xué)習(xí)以外，事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)結(jié)合各個(gè)律師的業(yè)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)，選派其參加所外由相關(guān)機(jī)構(gòu)組織的高質(zhì)量的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)交流、專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)培訓(xùn)或者專(zhuān)題研討會(huì)。例如，對(duì)平時(shí)企業(yè)債券發(fā)行業(yè)務(wù)做得較多的律師可以安排其參加國(guó)家發(fā)改委、銀行間交易商協(xié)會(huì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。使其能了解相關(guān)專(zhuān)業(yè)、相關(guān)領(lǐng)域的最新規(guī)定和研究成果。

2.職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律的學(xué)習(xí)。一個(gè)律師業(yè)務(wù)水平再高，但平時(shí)工作自由散漫，私自收案、收費(fèi)，或者不按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取費(fèi)，與客戶面談不守時(shí)，幫助客戶制作假證、偽證，包打官司，甚至拉攏和腐蝕辦案人員等等，這樣的律師顯然不是一個(gè)合格的律師。由此可見(jiàn)，對(duì)律師而言，職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律的學(xué)習(xí)十分重要。事務(wù)所在組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)，要不定期的穿插一些律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律的學(xué)習(xí)內(nèi)容，使律師時(shí)刻處于警醒的狀態(tài)，知道哪些規(guī)定是律師執(zhí)業(yè)時(shí)不能違反的原則和觸碰的底限，這樣才能保證本所律師業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

如果將業(yè)務(wù)水平比喻成律師的一條腿，那么職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律顯然是律師的另一條腿，只有兩條腿都健康，一個(gè)律師才能保持平衡的狀態(tài)，才能在執(zhí)業(yè)的道路上自由行走和快速奔跑。否則，他只能在執(zhí)業(yè)的道路上磕磕絆絆，甚至摔倒。

總之，如果一個(gè)事務(wù)所既鼓勵(lì)律師個(gè)人學(xué)習(xí)，又重視律師集體學(xué)習(xí)；既加強(qiáng)律師所內(nèi)學(xué)習(xí)，又重視律師所外培訓(xùn)；既重律師視業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，又緊抓律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，筆者相信，這樣的事務(wù)所一定會(huì)形成良好的規(guī)范化的學(xué)習(xí)體系，而這樣的體系肯定能推動(dòng)全所律師社會(huì)形象和業(yè)務(wù)水平的不斷提升。

（三）執(zhí)業(yè)律師著裝和禮儀的規(guī)范化

前些年，筆者通過(guò)觀察發(fā)現(xiàn)：只有北京、上海、廣州等大城市的律師事務(wù)所才會(huì)更加注重律師的著裝和禮儀，中小城市事務(wù)所的主要合伙人雖然對(duì)此有所注意，但根本沒(méi)有重視。他們可能會(huì)認(rèn)為：相對(duì)于事務(wù)所的業(yè)務(wù)開(kāi)拓而言，著裝和禮儀只是表面文章，對(duì)律師業(yè)務(wù)的發(fā)展無(wú)傷大雅。所以在法庭上，大家可能會(huì)發(fā)現(xiàn)：一些來(lái)自大城市的律師往往西裝革履，著裝十分規(guī)范，而來(lái)自中小城市的律師可能穿著休閑服飾就來(lái)到庭審現(xiàn)場(chǎng)。還沒(méi)等開(kāi)庭，在服裝的規(guī)范上，中小城市的律師首先就差了一截。

另外，平時(shí)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，與證券公司、商業(yè)銀行的工作人員打交道時(shí)，我們不難發(fā)現(xiàn)：只要在正規(guī)的場(chǎng)合，他們的著裝也十分規(guī)范。有些律師可能會(huì)認(rèn)為：只要我肚子里有貨，案件有水平，在什么場(chǎng)合穿什么衣服，根本不需要重視?？墒枪P者就曾聽(tīng)外地同行講過(guò)這樣一件故事：一位事務(wù)所主任帶著本所一位律師與客戶見(jiàn)面，通過(guò)交流，客戶最終指定案件的承辦人并不是主任，而是同行的聘用律師。聘用律師不解，問(wèn)客戶，客戶的回答是：主任的穿衣太隨便，且將一大把鑰匙扣在褲子旁邊，走路時(shí)鑰匙還不停的發(fā)出聲響，因此，他決定不能將事務(wù)交給一位不注重細(xì)節(jié)、不懂得禮儀的律師辦理，盡管他是主任。同行的聘用律師能得到客戶的肯定，理由其實(shí)也很簡(jiǎn)單，他當(dāng)天穿著深色西服、淺色襯衫，系淺色領(lǐng)帶，與客戶交流時(shí)彬彬有禮，客戶認(rèn)為他有職業(yè)素養(yǎng)，且在工作狀態(tài)。

由此可見(jiàn)，律師的著裝和禮儀是多么重要。當(dāng)然我們不能為了做到規(guī)范化，強(qiáng)求全所所有律師都穿同一種顏色、同一種品牌的服飾，但是，作為男律師，工作時(shí)穿深色西服、淺色襯衫、深色皮鞋，應(yīng)該是著裝的一個(gè)基本原則，冬天和夏天時(shí)，可以做適當(dāng)?shù)脑鰷p。女律師不管穿什么衣服，都要端莊、得體，大方，且配飾不宜太多，千萬(wàn)不能給客戶輕浮或者傲慢的感覺(jué)。在禮儀方面，不管客戶是什么階層的人，經(jīng)濟(jì)收入如何，都要一視同仁，以禮相待。

律師良好的著裝和禮儀不是一朝一夕就能養(yǎng)成的，它來(lái)自于律師個(gè)人長(zhǎng)期良好的生活習(xí)慣、良好的道德素養(yǎng)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。筆者認(rèn)為，只要是律師工作的地方，不管是辦公場(chǎng)所、客戶公司、調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)、還是在莊嚴(yán)的法庭，律師都要保持著裝和禮儀的規(guī)范。事實(shí)證明：除了業(yè)務(wù)技能，律師的著裝和禮儀有時(shí)也是吸引客戶的一個(gè)重要原因。

（四）后備人才引進(jìn)的規(guī)范化

事務(wù)所的發(fā)展，離不開(kāi)律師人才的引進(jìn)。筆者所說(shuō)的人才既包括已經(jīng)執(zhí)業(yè)多年的律師，也包括剛剛領(lǐng)證的年輕律師?，F(xiàn)在多數(shù)事務(wù)所的后備人才，要么是毛遂自薦，要么是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)介紹，要么是靠朋友引薦，要么是本所律師推薦……至于該律師的業(yè)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)、個(gè)人道德品質(zhì)如何？能否適應(yīng)本所專(zhuān)業(yè)發(fā)展的方向？事務(wù)所主要合伙人顯然關(guān)注不夠。而產(chǎn)生這一問(wèn)題的根本原因，還在于事務(wù)所主要合伙人本身對(duì)后備人才的引進(jìn)缺乏規(guī)劃。

隨著律師事業(yè)的發(fā)展，即便在中小城市，什么業(yè)務(wù)都承辦、沒(méi)有自身業(yè)務(wù)特色的“萬(wàn)金油”式的律師事務(wù)所將會(huì)逐漸失去競(jìng)爭(zhēng)力，甚至有被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在中小城市，事務(wù)所的規(guī)模再小，主要合伙人也要結(jié)合本所律師的業(yè)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)，發(fā)展本所的特色業(yè)務(wù)。哪怕是普通的離婚業(yè)務(wù)、交通事故理賠業(yè)務(wù)、勞動(dòng)爭(zhēng)議業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)看似簡(jiǎn)單，有時(shí)想要辦精也非易事。而要發(fā)展本所的特色業(yè)務(wù)，只靠現(xiàn)有律師顯然是不夠的，需要后備人才的引進(jìn)。

人才的引進(jìn)不是盲目的，事務(wù)所合伙人要有一個(gè)人才引進(jìn)的短期和長(zhǎng)期規(guī)劃，引進(jìn)的人才要擅長(zhǎng)或者喜歡本所有特色的業(yè)務(wù)，并愿意進(jìn)行理論和實(shí)務(wù)的鉆研。對(duì)于進(jìn)所后才發(fā)現(xiàn)不符合本所業(yè)務(wù)特色的律師，在聘用合同到期后要毫不猶豫的予以解聘。只有做到后備人才引進(jìn)的規(guī)范化，才能形成事務(wù)所后備人才的良性循環(huán)，事務(wù)所的特色業(yè)務(wù)才能不斷占有更多的市場(chǎng)份額、得到更多的肯定和更高的評(píng)價(jià)。

四、內(nèi)部分工的規(guī)范化

現(xiàn)在中小城市律師事務(wù)所的主任，往往既是本所業(yè)務(wù)和案源的開(kāi)拓者，又是本所的管理者，同時(shí)還是各項(xiàng)檢查的接待者，各種考核的準(zhǔn)備者，一人身兼數(shù)職，疲憊不堪。而造成這一現(xiàn)象的根本原因，是由于事務(wù)所沒(méi)有進(jìn)行合伙人的職能分工。

中小城市的事務(wù)所主任往往有將所有權(quán)力集于一身的想法，覺(jué)得這樣才能對(duì)事務(wù)所進(jìn)行更好的管理，事實(shí)上，這樣的管理方式直接導(dǎo)致事務(wù)所管理效率的下降。由于權(quán)力集于一人，相關(guān)事務(wù)缺乏透明度，合伙人之間也容易產(chǎn)生矛盾。因此，對(duì)合伙人適當(dāng)進(jìn)行職能劃分十分必要。例如：合伙人中主任負(fù)責(zé)全面工作，工作的重點(diǎn)是業(yè)務(wù)拓展，其他合伙人則分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作、各類(lèi)檢查和考核資料的準(zhǔn)備工作、所內(nèi)律師的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作、人事工作等。

事實(shí)上，對(duì)合伙人進(jìn)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)劃分，讓合伙人各司其職，做到內(nèi)部分工的規(guī)范化，不僅能提升事務(wù)所的辦事效率，還能提高合伙人之間的凝聚力。

五、制度規(guī)章的規(guī)范化

俗話說(shuō)：沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓。全面、詳盡的規(guī)章制度是一個(gè)律師事務(wù)所進(jìn)行規(guī)范管理的基石。在中小城市，絕大多數(shù)律師事務(wù)所都制定了一些規(guī)章制度，但仔細(xì)審查不難發(fā)現(xiàn)，規(guī)章制度制定得很不全面。筆者認(rèn)為，全面、詳盡的規(guī)章制度最起碼應(yīng)當(dāng)包括：行政管理制度、業(yè)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理制度這三大制度。

行政管理制度應(yīng)當(dāng)包括：合伙人會(huì)議制度、事務(wù)所所務(wù)會(huì)議制度、人事管理制度、重大事項(xiàng)報(bào)告制度、律師獎(jiǎng)懲制度、執(zhí)業(yè)過(guò)錯(cuò)賠償制度、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律教育和檢查制度、印章管理制度、公函和介紹信使用管理制度、工作保密制度、辦公裝備使用管理制度等。

業(yè)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)包括：業(yè)務(wù)操作程序及管理制度、學(xué)習(xí)制度、重大疑難案件集體討論制度、收結(jié)案制度、利益沖突審查制度、收費(fèi)管理制度、文書(shū)和檔案管理制度、服務(wù)質(zhì)量評(píng)查制度、投訴查處制度、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制制度、法律顧問(wèn)工作制度、法律援助制度等。

財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)包括：財(cái)務(wù)管理及分配制度、財(cái)務(wù)人員工作制度、案件退費(fèi)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度、律師辦案費(fèi)和差旅費(fèi)結(jié)算制度等。

當(dāng)然，有的事務(wù)所結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，還制定了其他一些制度，如證券業(yè)務(wù)操作規(guī)程等。盡管如此，筆者認(rèn)為，上述行政管理、業(yè)務(wù)管理及財(cái)務(wù)管理制度中所包含的各項(xiàng)具體制度是一個(gè)規(guī)范化的律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定的最基本的規(guī)章制度。制定了全面的規(guī)范化的規(guī)章制度，在實(shí)際工作中，必須嚴(yán)格執(zhí)行，否則相關(guān)制度只能是形同虛設(shè)。一個(gè)規(guī)范化的事務(wù)所從表面上看是人管人，事實(shí)上，是制度管人。規(guī)范化的規(guī)章制度就好比是一條鐵軌，它引領(lǐng)著事務(wù)所向著既定的目標(biāo)全速前進(jìn)。

六、文化建設(shè)的規(guī)范化

近幾年，一些中城市的律師事務(wù)所也紛紛開(kāi)始重視事務(wù)所的服務(wù)標(biāo)志和服務(wù)理念的建立。有的事務(wù)所還將自己的服務(wù)標(biāo)志申請(qǐng)注冊(cè)了服務(wù)商標(biāo)，這顯然是一個(gè)值得肯定的良好現(xiàn)象。筆者認(rèn)為：服務(wù)商標(biāo)、服務(wù)理念、專(zhuān)業(yè)品牌都是一個(gè)事務(wù)所文化建設(shè)的內(nèi)容，是一個(gè)事務(wù)所軟實(shí)力的體現(xiàn)。

設(shè)計(jì)的服務(wù)商標(biāo)不論是時(shí)尚的、還是樸實(shí)的，設(shè)計(jì)的服務(wù)理念不論是復(fù)雜的、還是簡(jiǎn)單的，它們都應(yīng)當(dāng)是積極向上的，形式和內(nèi)容都應(yīng)當(dāng)具備一定的文化底蘊(yùn)，并能充分體現(xiàn)事務(wù)所的文化特點(diǎn)。特別是服務(wù)理念，各家事務(wù)所所使用的具體文字可能千差萬(wàn)別，但筆者認(rèn)為，服務(wù)理念都應(yīng)當(dāng)包含“敬業(yè)、協(xié)作、奉獻(xiàn)、開(kāi)拓”的內(nèi)涵。理由很簡(jiǎn)單：敬業(yè)是對(duì)所有律師的基本要求，協(xié)作體現(xiàn)了律師的團(tuán)隊(duì)精神，奉獻(xiàn)要求律師承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任，而開(kāi)拓則體現(xiàn)了律師對(duì)服務(wù)領(lǐng)域探索、對(duì)自身社會(huì)地位提升的關(guān)注。

篇4

尊敬的老師：

我叫***，是學(xué)校***系的一名學(xué)生，今年，我實(shí)習(xí)工作的地點(diǎn)是****律師事務(wù)所，在***律師事務(wù)所中，我進(jìn)行了為期**個(gè)月的實(shí)習(xí)工作。這次畢業(yè)實(shí)習(xí)讓我感覺(jué)到很充實(shí)、很專(zhuān)業(yè)、很愉快?？偟膩?lái)說(shuō)，這次實(shí)習(xí)給我?guī)?lái)的收獲是十分巨大的，同時(shí)也對(duì)我以后的發(fā)展有了非常重要的影響。

在此我首先要非常感謝學(xué)校為我提供了這么好的實(shí)習(xí)單位，讓我在實(shí)際工作中得到了鍛煉，同時(shí)也提高了自信，這次在珠海中晟律師事務(wù)的實(shí)習(xí)，本人覺(jué)得是十分的充實(shí)，同時(shí)學(xué)習(xí)到的東西也是十分的實(shí)在和實(shí)用的。這次實(shí)習(xí)過(guò)程中，大量的接觸各種各樣的法律文書(shū)，也學(xué)習(xí)著寫(xiě)了一些常用的法律文書(shū)，如起訴狀、上訴狀、答辯狀、意見(jiàn)、律師函、所函、公司員工制度、合同書(shū)等等。雖然大學(xué)選修課里面也開(kāi)了司法文書(shū)的課程，但是在現(xiàn)實(shí)的運(yùn)用中，是大大的不足的。由于教學(xué)的過(guò)程中有不同的側(cè)重性，因此在學(xué)習(xí)的課程中容易被導(dǎo)師的教學(xué)重點(diǎn)所誤導(dǎo)，在學(xué)習(xí)寫(xiě)法律文書(shū)的過(guò)程更多的注重關(guān)于公安、檢察院、法院等機(jī)關(guān)的法律文書(shū)，而某程度上疏忽了對(duì)普通法律事務(wù)的法律文書(shū)的書(shū)寫(xiě)。但是，這次實(shí)習(xí)的過(guò)程中，實(shí)習(xí)輔導(dǎo)的律師經(jīng)過(guò)認(rèn)真的、負(fù)責(zé)的、耐心的指導(dǎo)，讓我從新學(xué)習(xí)這些法律文書(shū)的書(shū)寫(xiě)，如法律文書(shū)的格式、表達(dá)、側(cè)重點(diǎn)等方面。

書(shū)寫(xiě)相關(guān)的法律文書(shū)外，我還跟隨律師一同去人民法院聽(tīng)庭審，聽(tīng)完庭審后再寫(xiě)意見(jiàn)。不僅鍛煉了我歸納總結(jié)的能力，還讓我切實(shí)的感受什么叫庭審。學(xué)習(xí)訴訟法的時(shí)候雖然都已經(jīng)學(xué)習(xí)過(guò)整個(gè)庭審的過(guò)程，但是書(shū)本上的東西總是抽象、難理解、難想象的。而跟隨律師去聽(tīng)庭審讓我更清楚了解律師在庭審中、整個(gè)案件的流程中處于一個(gè)什么的角色、地位，處理什么樣的事務(wù)，解決什么樣的問(wèn)題?？偟膩?lái)說(shuō)，是讓我認(rèn)識(shí)到律師在訴訟過(guò)程中起的一個(gè)什么樣的作用。作為學(xué)習(xí)法律的人來(lái)說(shuō)，了解自己的專(zhuān)業(yè)，了解自己的職業(yè)，是十分重要的。而這次的實(shí)習(xí)讓我從新認(rèn)識(shí)一類(lèi)人——律師。在社會(huì)中、生活中、學(xué)校中、家庭中對(duì)律師這個(gè)職業(yè)有著不理性、不全面的了解，甚至而已說(shuō)是偏見(jiàn)的理解。這樣錯(cuò)誤的了解不僅僅是我自己，同時(shí)社會(huì)、生活中的許許多多的人也同樣存在這樣的偏見(jiàn)。如果這次不去中晟律師事務(wù)所實(shí)習(xí)的話，估計(jì)這個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)很可能一直伴隨著我。

除此以外，我的工作還包括大量的案卷的整理和裝訂。每個(gè)單位都有關(guān)于案件的整理裝訂的問(wèn)題，不過(guò)這次的整理裝訂工作顯得特別的認(rèn)真。因?yàn)橐恢痹跁?shū)寫(xiě)著各樣的法律文書(shū)，在書(shū)寫(xiě)的過(guò)程中總是遇到各種各樣的問(wèn)題，而在整理裝訂的案卷材料中，正是一個(gè)非常好的學(xué)習(xí)的過(guò)程，其中的材料就是我們書(shū)寫(xiě)的范本，學(xué)習(xí)的模板。而大量枯燥的整理裝訂過(guò)程中，還很好的培養(yǎng)了我的耐性和細(xì)心。律所里面人員的耐心教導(dǎo)和幫助，讓我這次的實(shí)習(xí)過(guò)的相當(dāng)?shù)某鋵?shí)和愉快，并且讓我很好的了解律師行業(yè)的文化，律師職業(yè)的其他具體情況。

本次的實(shí)習(xí)的不足和改進(jìn)的地方我覺(jué)得有很多。首先，讓我覺(jué)得不足和遺憾的地方就是本次的畢業(yè)實(shí)習(xí)過(guò)程中，由于我出水痘生病在家修養(yǎng)十天，致使感覺(jué)這次的畢業(yè)實(shí)習(xí)有所不完整。其次，書(shū)寫(xiě)法律文書(shū)過(guò)程中讓我了解到自己在表達(dá)方面的缺陷、薄弱，寫(xiě)其他法律文書(shū)的過(guò)程中考慮的不全面、不周到。最后還有在整理裝訂案卷的過(guò)程中仍缺乏耐性和細(xì)致。這幾個(gè)方面我覺(jué)得仍是自己將來(lái)努力的方向和重點(diǎn)。最后，在這里再次感謝學(xué)校給我提供了一個(gè)這么好的實(shí)習(xí)單位，感謝我的實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師薛老師，感謝中晟律師事務(wù)所的律師，特別是劉建豐律師、劉宇揚(yáng)律師、黎曉軍律師、湯惠萍律師、羅霞等，謝謝他們的耐心教導(dǎo)和實(shí)習(xí)過(guò)程中無(wú)微不至的照顧。這次的畢業(yè)實(shí)習(xí)帶給我的影響是巨大的。面對(duì)畢業(yè)后的就業(yè)問(wèn)題，這也是作為法學(xué)人一個(gè)新的理想的開(kāi)始。

篇5

利益鏈的隱秘格局

近年來(lái)我國(guó)IPO中介收費(fèi)服務(wù)水漲船高。據(jù)清科研究中心的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，在IPO市場(chǎng)火爆的同時(shí)，發(fā)行費(fèi)用也在不斷升高，尤其是創(chuàng)業(yè)板IPO的平均發(fā)行費(fèi)用一路看漲，2009年為3300萬(wàn)元，2010年上漲到4800萬(wàn)元，到了2011年一季度更是上漲到5900萬(wàn)元。表1概要式展示了企業(yè)首發(fā)產(chǎn)業(yè)鏈中的主要機(jī)構(gòu)角色和任務(wù)及收費(fèi)情況。根據(jù)理財(cái)周報(bào)統(tǒng)計(jì)，自2009年IPO重組以來(lái)，50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與分享了A股634家公司IPO19.4億元審計(jì)費(fèi)的盛宴，占同期65家投行309.18億元承銷(xiāo)保薦收入的6.3%。

保薦機(jī)構(gòu)一般處于IPO利益鏈最高端且相應(yīng)承擔(dān)著更多成本和風(fēng)險(xiǎn)。在核準(zhǔn)制安排下，公司想上市融資，必須依靠保薦機(jī)構(gòu)才能實(shí)現(xiàn)。

保薦機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)對(duì)IPO監(jiān)管。在這個(gè)模式下，保薦機(jī)構(gòu)在企業(yè)發(fā)行上市的全過(guò)程以及上市后的持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，需要對(duì)發(fā)行人、上市公司公告材料、年報(bào)、半年報(bào)等材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)連帶責(zé)任。如作為對(duì)萬(wàn)福生科造假案的處罰結(jié)果，平安證券被暫停保薦業(yè)務(wù)資格3個(gè)月。

股票發(fā)行余額由保薦機(jī)構(gòu)包銷(xiāo)。顯然，保薦機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)非常大—到新股銷(xiāo)售截止日，如果投資者實(shí)際認(rèn)購(gòu)總額低于預(yù)定發(fā)行總額，未售出的股票由券商負(fù)責(zé)，并按約定時(shí)間向發(fā)行人支付全部證券款項(xiàng)。事實(shí)上，資本市場(chǎng)就在近日曝出主承銷(xiāo)商的包銷(xiāo)現(xiàn)象。2011年2月，中國(guó)交建公布的發(fā)行結(jié)果顯示，因網(wǎng)下發(fā)行未獲足額認(rèn)購(gòu)，擔(dān)任此次發(fā)行的3家主承銷(xiāo)商包銷(xiāo)逾1億股。從增發(fā)股份頻現(xiàn)券商包銷(xiāo)現(xiàn)象蔓延至新股市場(chǎng)，這對(duì)于保薦機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)已經(jīng)成為常態(tài)。因此，保薦機(jī)構(gòu)相應(yīng)就要分取IPO大部分利益蛋糕，而不能簡(jiǎn)單認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)行收益比券商低就不合理。

保薦機(jī)構(gòu)還要先行墊支相關(guān)發(fā)行費(fèi)用支出。保薦機(jī)構(gòu)IPO項(xiàng)目收入主要分為財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)、保薦費(fèi)和承銷(xiāo)費(fèi)，其中第一筆較早賺到手，后面兩筆得等發(fā)行后才有。例如，有的擬上市企業(yè)，在上市前會(huì)支付給保薦機(jī)構(gòu)200萬(wàn)元基礎(chǔ)費(fèi)用；有的則按年支付，每年約50萬(wàn)～60萬(wàn)元的顧問(wèn)費(fèi)用。盡管支付方式各異，名目不同，但基礎(chǔ)費(fèi)用、顧問(wèn)費(fèi)用并不足以沖抵當(dāng)期項(xiàng)目組的各項(xiàng)保薦成本。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師是IPO公司財(cái)務(wù)秘密的鑒證者和知情者。會(huì)計(jì)師事務(wù)所只提供一個(gè)鑒證，對(duì)企業(yè)能否上市不起決定作用。

整個(gè)上市過(guò)程中會(huì)計(jì)事務(wù)所只是做很基礎(chǔ)的東西，整個(gè)IPO實(shí)施框架和大方向及重要意見(jiàn)等的抉擇都是保薦機(jī)構(gòu)在把握。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在IPO流程中基本上依附于保薦機(jī)構(gòu)。一方面，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在IPO中所做的工作是無(wú)法替代的，包括協(xié)助公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)此前的業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)并出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告等。另一方面，企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中，其他中介服務(wù)機(jī)構(gòu)比如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人的原始資料進(jìn)行分析，做出獨(dú)立的判斷意見(jiàn)，再由保薦機(jī)構(gòu)對(duì)他們的意見(jiàn)進(jìn)行分析，以判斷是否真實(shí)、全面。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)服務(wù)取決于買(mǎi)方市場(chǎng)。從理論上講，在IPO流程中，會(huì)計(jì)師審計(jì)作用極為重要，他們憑借專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行“翻箱底”式的審計(jì)，公司的任何造假行為都不會(huì)逃過(guò)他們的“法眼”。但是，IPO公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師進(jìn)駐審計(jì)，兩者是雇傭和被雇傭關(guān)系，也就是說(shuō)，前者是后者的“衣食父母”，這種不對(duì)等地位意味著會(huì)計(jì)師很容易被“收買(mǎi)”。而且，會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的殘酷競(jìng)爭(zhēng)也助推自身主動(dòng)妥協(xié)，迎合上市公司或發(fā)行人的意愿。實(shí)踐中看，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還會(huì)在保薦機(jī)構(gòu)的提示下對(duì)IPO公司進(jìn)行財(cái)務(wù)包裝，主要通過(guò)利益輸送、關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化等財(cái)務(wù)手段實(shí)現(xiàn)?？蛻魸撘庾R(shí)中認(rèn)為是券商幫助他們通過(guò)了中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核，功不可沒(méi)。此外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所盡管是幫助IPO企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高了財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，但是IPO企業(yè)則認(rèn)為會(huì)計(jì)師總是找茬如讓他們不斷調(diào)整賬目。

整體審計(jì)質(zhì)量不高的行業(yè)現(xiàn)狀也使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所的價(jià)值之大打折扣。當(dāng)前，我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)上各種類(lèi)型的審計(jì)質(zhì)量參差不齊。盡管有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量確實(shí)高，但是卻被大部分審計(jì)質(zhì)量差的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的壞服務(wù)給抹黑了，最終導(dǎo)致整個(gè)IPO企業(yè)群體不愿意支付比較高的審計(jì)費(fèi)用?？梢?jiàn)，只有當(dāng)大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所意識(shí)到審計(jì)質(zhì)量的重要性并切實(shí)整體性提高審計(jì)質(zhì)量，IPO企業(yè)群體也愿意支付較高的審計(jì)費(fèi)用時(shí)，才能實(shí)現(xiàn)整個(gè)行業(yè)的良性發(fā)展。

財(cái)經(jīng)公關(guān)公司在IPO服務(wù)中已經(jīng)開(kāi)始主業(yè)邊緣化。所謂IPO財(cái)經(jīng)公關(guān)即為公司在首次股票發(fā)行工作中提供相應(yīng)財(cái)經(jīng)公關(guān)支持。對(duì)于即將進(jìn)入資本市場(chǎng)的擬上市公司，財(cái)經(jīng)公關(guān)為IPO公司提煉最核心的價(jià)值，并應(yīng)對(duì)市場(chǎng)偏好做出有效梳理，并制作各種推介資料。

保薦機(jī)構(gòu)深度介入IPO利益鏈的影響明顯。在歐美等成熟的IPO市場(chǎng)，財(cái)經(jīng)公關(guān)公司的主要工作是引導(dǎo)投資者的投資意向，包括向投資者宣傳企業(yè)的投資價(jià)值等。不過(guò)，目前我國(guó)這類(lèi)工作大多已由投行承擔(dān)，財(cái)經(jīng)公關(guān)已淪為輿情監(jiān)測(cè)、媒體管理以及路演過(guò)程中預(yù)訂酒店等服務(wù)性工作。國(guó)外發(fā)展實(shí)踐來(lái)看，一個(gè)好的財(cái)經(jīng)公關(guān)公司要能夠和客戶公司密切合作，幫助客戶精制他們想要告訴分析師和投資者的故事。這也包括說(shuō)服公司的管理層提供額外的、更為完整的、超過(guò)監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的信息披露，無(wú)論是財(cái)務(wù)信息還是非財(cái)務(wù)信息。比如說(shuō)，它可以提供與一個(gè)客戶長(zhǎng)期協(xié)議的具體細(xì)節(jié)，或者是藥物試驗(yàn)進(jìn)入了新階段的詳細(xì)內(nèi)容。

財(cái)經(jīng)公關(guān)行業(yè)起步相對(duì)較晚，人員專(zhuān)業(yè)化、國(guó)際化等與國(guó)際發(fā)達(dá)國(guó)家比差距較明顯。財(cái)經(jīng)公關(guān)公司多以項(xiàng)目為核算單位，主要依賴(lài)于人才與品牌，新股市場(chǎng)不斷增長(zhǎng)，上市公司數(shù)目增加，對(duì)財(cái)經(jīng)公關(guān)的需求亦會(huì)相應(yīng)提高。我國(guó)財(cái)經(jīng)公關(guān)行業(yè)的收費(fèi)普遍較低，單個(gè)企業(yè)的收費(fèi)普遍在200萬(wàn)～500萬(wàn)元之間；香港財(cái)經(jīng)公關(guān)公司代表—皓天財(cái)經(jīng)在其2011財(cái)年之中，此項(xiàng)業(yè)務(wù)占總收入的48.6%。其中，由于定價(jià)受項(xiàng)目成本、客戶規(guī)模及行業(yè)等個(gè)別因素影響，不同項(xiàng)目收費(fèi)差異較大，最高的一項(xiàng)達(dá)3000萬(wàn)元港幣，而最低的一筆收費(fèi)為1000元港幣。

律師事務(wù)所在IPO過(guò)程中獨(dú)立的“守門(mén)人”作用沒(méi)有充分發(fā)揮。同時(shí)，由于證券律師在現(xiàn)有制度框架下的作用相對(duì)有限，因而只能掙點(diǎn)蠅頭小利。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，自2009年9月A股IPO重啟以來(lái)，平均每單A股IPO中介費(fèi)用中，投行保薦高達(dá)4808萬(wàn)元，會(huì)計(jì)師審計(jì)拿到307萬(wàn)元，而律師只有區(qū)區(qū)134萬(wàn)元，不到投行的3%。

保薦通道是個(gè)稀缺資源，律師在疏通保薦通道方面作用有限。監(jiān)管部門(mén)每年400家左右的發(fā)行計(jì)劃，在中間穿針引線的便是投行。而眼下證券律師這個(gè)行業(yè)卻是僧多粥少，律師事務(wù)所的招牌滿大街地掛著，上市企業(yè)根本不愁找不到有名的律師事務(wù)所。

盡管律師作用不可或缺，但技術(shù)含量并不高。從理論上說(shuō)，IPO過(guò)程中的律師擔(dān)負(fù)著核查公司合法合規(guī)性經(jīng)營(yíng)的職責(zé)，并要在上市申請(qǐng)之前盡可能地幫助企業(yè)完善管理制度和架構(gòu)。從申請(qǐng)到招股到上市，企業(yè)每一個(gè)步驟都需要證券律師參與談判、盡職調(diào)查、撰寫(xiě)備忘錄、出具法律意見(jiàn)書(shū)，證券律師堪稱(chēng)資本市場(chǎng)“守門(mén)人”。但是相比保薦機(jī)構(gòu)，證券律師的作用是為企業(yè)上市的合法性提供鑒證，特別是許多鑒證材料取得很容易甚至可以“閉門(mén)造車(chē)”，這對(duì)律師在IPO作用體現(xiàn)更是弱化。同時(shí)，本已處在IPO中介利益鏈上的低端，弱肉強(qiáng)食、強(qiáng)者恒強(qiáng)的叢林法則依然主宰著證券律師行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。律師事務(wù)所這樣的批發(fā)業(yè)務(wù)大多還是靠深厚的人脈關(guān)系爭(zhēng)取來(lái)的，其中的地緣優(yōu)勢(shì)不可忽視。上海證券報(bào)刊載的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，自滬深股市2009年IPO重啟以來(lái)，地處北京的律師事務(wù)所承攬了633個(gè)項(xiàng)目中的355個(gè)，占比高達(dá)55.92%，而在114家參與IPO律師事務(wù)所中，有52家來(lái)自北京。

證券律師盡職調(diào)查環(huán)節(jié)責(zé)任較易失控。在保薦人、會(huì)計(jì)師和律師聯(lián)合做盡職調(diào)查時(shí)，會(huì)有幾個(gè)月的時(shí)間在擬上市公司所在地，三方不僅要根據(jù)法律規(guī)定的條目向公司索要相關(guān)材料，同時(shí)還要跟公司的供貨商、經(jīng)銷(xiāo)商等約談，核實(shí)各種銷(xiāo)售合同、進(jìn)貨合同上數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性和合理性。其中，律師則主要負(fù)責(zé)對(duì)公司設(shè)立情況、歷史沿革、資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易等方面進(jìn)行法律把關(guān)。由于利益太大而造假成本太低使得盡職調(diào)查環(huán)節(jié)往往失控。在新大地一案中，新大地在招股說(shuō)明書(shū)中隱瞞了重要經(jīng)銷(xiāo)商梅州市曼陀神露山茶油專(zhuān)賣(mài)店的出資人曾經(jīng)是公司大股東黃運(yùn)江的侄女、現(xiàn)為新大地員工的事實(shí)，并且媒體調(diào)查發(fā)現(xiàn)該專(zhuān)賣(mài)店的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)每年都在下降，與招股說(shuō)明書(shū)披露的業(yè)績(jī)上升情況不符，這和律師未能盡責(zé)有關(guān)。勝景山河造假上市之后，證監(jiān)會(huì)只對(duì)券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所出具了警示函，兩名保代人員被逐出團(tuán)隊(duì)，律師和審計(jì)師分別在1年和3年后即可重操就業(yè)。這已經(jīng)是史上最嚴(yán)厲的處罰，可見(jiàn)造假代價(jià)極其低廉。當(dāng)然，律師未盡職也可能是因?yàn)镮PO業(yè)務(wù)過(guò)程中誘惑太多，如客戶收買(mǎi)律師獲取假鑒證，通過(guò)第三方持有形式使得律師低價(jià)獲得原始股。

克服頑疾的著力點(diǎn)

證監(jiān)會(huì)已經(jīng)明確了證券法進(jìn)一步修改完善的基本思路。其中，關(guān)于IPO方面的主要方向是簡(jiǎn)化許可審核程序，強(qiáng)化事后監(jiān)管執(zhí)法，進(jìn)一步改革公開(kāi)發(fā)行制度，為從核準(zhǔn)制向注冊(cè)制的轉(zhuǎn)變提供專(zhuān)門(mén)的制度安排。

1.改IPO核準(zhǔn)制為注冊(cè)制。

IPO利益鏈條及其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)造假等與當(dāng)前中國(guó)的股票發(fā)行核準(zhǔn)制度密切相關(guān)。這次號(hào)稱(chēng)史上規(guī)模最大、措施最全、力度最強(qiáng)的IPO在審企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)檢查活動(dòng)的啟動(dòng)，或讓那些成為“IPO造假”幫兇的中介機(jī)構(gòu)暫時(shí)回避，但解決問(wèn)題的方法就是更嚴(yán)格的審核嗎？會(huì)不會(huì)這次審核導(dǎo)致更加高超的造假？

IPO核準(zhǔn)制是對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的一種認(rèn)證，隱含政府對(duì)企業(yè)價(jià)值評(píng)判的含義。同時(shí)，核準(zhǔn)制下保薦通道和上市名額成為稀缺資源。這也會(huì)造成保薦機(jī)構(gòu)在IPO中介服務(wù)鏈條中無(wú)可撼動(dòng)的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而無(wú)法形成保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所相互監(jiān)督的制約關(guān)系。在IPO過(guò)程中，保薦人和發(fā)行人利益一致。因此，中介機(jī)構(gòu)受其利益驅(qū)使，可信度大打折扣，要改變這種情況，就必須打破現(xiàn)有的發(fā)行利益格局。

注冊(cè)制就是要監(jiān)管部門(mén)不再為企業(yè)的業(yè)績(jī)和信用背書(shū)。向注冊(cè)制轉(zhuǎn)變過(guò)程中，重點(diǎn)強(qiáng)化發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息披露，交給投資者一個(gè)客觀描述的上市公司，是否有投資價(jià)值則由投資者自己判斷。同時(shí)，發(fā)行人的申請(qǐng)程序也將極大簡(jiǎn)化，發(fā)行節(jié)奏逐步真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化，保薦通道和上市名額不再成為稀缺資源。

2.提升IPO中介機(jī)構(gòu)議價(jià)能力。

財(cái)務(wù)造假企業(yè)的共同特點(diǎn)是保薦人、會(huì)計(jì)師、律師的相互“勾結(jié)”。究其原因，一方面是保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所不能夠形成相互監(jiān)督的制約關(guān)系；另一方面，保薦機(jī)構(gòu)操作程度過(guò)甚導(dǎo)致其他中介機(jī)構(gòu)在影響IPO結(jié)果方面基本處于無(wú)話語(yǔ)權(quán)的處境。

中介機(jī)構(gòu)的職能和角色需要重新界定。如果要求保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)性和針對(duì)性較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任，那么就是變相要求保薦人同時(shí)兼?zhèn)渎蓭?、?huì)計(jì)師、評(píng)估師、審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)。目前，應(yīng)盡快讓各中介機(jī)構(gòu)角色歸位，專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)干本專(zhuān)業(yè)事務(wù)不跨界。例如，招股說(shuō)明書(shū)的主要部分由會(huì)計(jì)師和律師共同完成，券商主要做價(jià)值分析，形成職能和角色的互相制約機(jī)制。

最后，還應(yīng)支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所并購(gòu)重組并且做大做強(qiáng)。隨著越來(lái)越多國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并重組做大做強(qiáng)，事務(wù)所達(dá)到一定規(guī)模后會(huì)計(jì)師議價(jià)能力會(huì)有所提高，對(duì)保薦機(jī)構(gòu)形成實(shí)質(zhì)制約。

3.強(qiáng)化IPO中介機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)懲力度。

首先，應(yīng)考慮用事后監(jiān)管和執(zhí)法代替事前審核。對(duì)于真正在信息披露方面出了問(wèn)題的，加強(qiáng)懲罰力度，支持投資者訴訟，使得違規(guī)成本與收益較好對(duì)等，最大化避免劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象。

其次，應(yīng)完善對(duì)發(fā)審委的后續(xù)問(wèn)責(zé)機(jī)制?？v觀已有造假案例，問(wèn)題企業(yè)放行之后發(fā)審委從未被問(wèn)責(zé)。建立后續(xù)問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)于審核企業(yè)材料并參與投票的委員，永久記錄和保留支持或反對(duì)該公司過(guò)會(huì)的理由；如果企業(yè)上市后出現(xiàn)問(wèn)題，要追查其相應(yīng)的責(zé)任；加大發(fā)審委資源庫(kù)建設(shè)提高當(dāng)次審核的不可預(yù)知性。

篇6

案情介紹

A公司是B公司的母公司，B公司為其關(guān)聯(lián)公司C公司向D公司借款提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。2002年，C公司逾期未償還D公司的借款，D公司向法院提起訴訟，要求B公司和C公司承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，共同償還借款。法院一審（2003年）、二審（2003年）均認(rèn)定C公司應(yīng)償還借款，B公司作為有過(guò)錯(cuò)的擔(dān)保人應(yīng)在C公司不能清償債務(wù)的范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。

在該案一審期間，A公司根據(jù)當(dāng)?shù)卣囊髮?duì)B公司進(jìn)行改制，并委托W師事務(wù)所對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，出具了《清產(chǎn)核資報(bào)告》。由于B公司無(wú)力償還借款，D公司遂于2004年向法院提起訴訟，以A公司在對(duì)下屬B公司進(jìn)行改制過(guò)程中遺漏債務(wù)為由，請(qǐng)求判令A(yù)公司償還應(yīng)由原B公司負(fù)擔(dān)的債務(wù)及利息。法院一審（2004年）、二審（2004年）均裁定A公司在對(duì)B公司的改制過(guò)程中遺漏D公司的債務(wù)，判決A公司償付D公司債務(wù)。

法院認(rèn)定A公司對(duì)D公司負(fù)有賠償責(zé)任的理由之一是，W會(huì)計(jì)師事務(wù)所在《清產(chǎn)核資報(bào)告》中已提到B公司支付某律師事務(wù)所律師費(fèi)的情況，但A公司在未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)及清理該筆債務(wù)的情況下，就對(duì)B公司進(jìn)行改制，從而導(dǎo)致在改制中遺漏了該筆債務(wù)，A公司存在一定過(guò)失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A公司則認(rèn)為導(dǎo)致其遺漏債務(wù)的主要原因是：首先，B公司為C公司提供的債務(wù)擔(dān)保屬于或有債務(wù)，賬面上不反映為企業(yè)的負(fù)債，故A公司不能發(fā)現(xiàn)B公司的潛在負(fù)債，而W會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為專(zhuān)業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未盡應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，工作存在嚴(yán)重失職，以致未能發(fā)現(xiàn)B公司的涉訴債務(wù)；其次，B公司在改制過(guò)程中，明知有未決的訴訟案件，但沒(méi)有如實(shí)告知A公司，從而導(dǎo)致A公司蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，A公司于2005年向法院提起民事訴訟，將W會(huì)計(jì)師事務(wù)所和B公司的法定代表人列為被告，共同賠償其經(jīng)濟(jì)損失。

案情

上述訴訟案件中，從獨(dú)立審計(jì)角度分析，如果B公司和W會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格遵循有關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)的規(guī)章制度，在一定程度上是可以避免不必要的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。由于或有負(fù)債對(duì)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)影響巨大，風(fēng)險(xiǎn)難以估量，企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)高度重視，嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度的要求，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，對(duì)重大不確定事項(xiàng)予以適當(dāng)披露，以便會(huì)計(jì)報(bào)表使用人了解該等事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可能影響。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)?？赡墚a(chǎn)生的負(fù)債，如果符合有關(guān)確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，在會(huì)計(jì)報(bào)表反映。本案例中，2002年，由于C公司到期無(wú)力還款，B公司此時(shí)即承擔(dān)了一項(xiàng)現(xiàn)時(shí)義務(wù)。同年，D公司訴B、C公司，使B、C公司很可能因?yàn)檫`約而面臨賠償。也就是說(shuō)，B公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，且根據(jù)有關(guān)借款合同規(guī)定，該義務(wù)的賠償金額能夠可靠估計(jì)，這時(shí)，該義務(wù)完全符合有關(guān)確認(rèn)條件，B公司應(yīng)對(duì)因擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債確認(rèn)為企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債。年末，在法院一審尚未判決的情況下，B公司應(yīng)向法律顧問(wèn)咨詢(xún)，分析勝訴與敗訴的可能性。而從本案來(lái)看，敗訴的可能性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于勝訴的可能性。這種情況下，B公司就應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)損失金額，在2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表將預(yù)計(jì)擔(dān)保金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其形成的原因。2003年，法院二審裁定B公司負(fù)連帶賠償責(zé)任，B公司應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與上年預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。如果B公司熟知會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)識(shí)到將或有負(fù)債列作會(huì)計(jì)反映的必要性，就不會(huì)導(dǎo)致A公司在對(duì)B公司改制過(guò)程中遺漏債務(wù)，也就完全可以避免被A公司告上法庭。然而，B公司未對(duì)或有負(fù)債作適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，在一定程度上隱瞞了公司的債務(wù)，誤導(dǎo)了報(bào)表的使用人A公司，導(dǎo)致法院認(rèn)定A公司在對(duì)B公司進(jìn)行改制過(guò)程中遺漏對(duì)D公司的債務(wù)，因此B公司理應(yīng)負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任。

另一方面，由于或有負(fù)債是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的一種潛在義務(wù)，它可能會(huì)為帶來(lái)或有損失，但這種損失需由未來(lái)發(fā)生的事項(xiàng)來(lái)確定。因此，承擔(dān)企業(yè)報(bào)表審計(jì)責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中對(duì)可能會(huì)計(jì)報(bào)表的或有負(fù)債應(yīng)更加關(guān)注，以便使會(huì)計(jì)報(bào)表使用人能夠獲得真實(shí)、充分、詳細(xì)的信息。對(duì)或有負(fù)債的審計(jì)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要具備相當(dāng)程度的專(zhuān)業(yè)判斷能力，運(yùn)用不同于一般會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，避免風(fēng)險(xiǎn)。本案例中，W會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)B公司進(jìn)行清產(chǎn)核資審計(jì)，正是法院受理D公司訴B、C公司一案期間。審計(jì)人員在實(shí)施對(duì)一般會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)程序的情況下，發(fā)現(xiàn)B公司在管理費(fèi)用中列支了支付給律師事務(wù)所的費(fèi)用。雖然賬上沒(méi)有寫(xiě)明該筆費(fèi)用是作何用途的，但這時(shí)審計(jì)人員應(yīng)該有高度的職業(yè)敏感，追加額外的審計(jì)程序，以確定該筆律師費(fèi)是否為訴訟案件而支付的費(fèi)用，從而判斷企業(yè)是否存在或有損失。審計(jì)人員追加的審計(jì)程序可以包括：向B公司直接詢(xún)問(wèn)該筆律師費(fèi)用的用途，雖然這種詢(xún)問(wèn)不能發(fā)現(xiàn)B公司有意不反映或有負(fù)債的行為，但如果B公司沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到這種潛在的損失有作為會(huì)計(jì)反映的必要性，那么，這種詢(xún)問(wèn)就顯得非常有用；向律師事務(wù)所進(jìn)行函證，函證的除包括費(fèi)用的金額外，還應(yīng)當(dāng)包括費(fèi)用的內(nèi)容，以和確定B公司是否存在未決訴訟；向B公司的關(guān)聯(lián)公司寄發(fā)詢(xún)證函，以求證B公司與關(guān)聯(lián)公司存在的交易事項(xiàng)，尤其是擔(dān)保和抵押等或有事項(xiàng)；此外，還可向B公司索取管理當(dāng)局聲明書(shū)、董事會(huì)等管理層會(huì)議紀(jì)要，并作必要的審核、分析和評(píng)價(jià)。W會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果實(shí)施了以上審計(jì)程序，即使在B公司有意隱瞞或有負(fù)債的情況下，也完全可以獲得充分的審計(jì)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)B公司的潛在負(fù)債，從而減輕自己的審計(jì)責(zé)任，避免訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

幾點(diǎn)啟示

通過(guò)分析上述案例，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從中得到以下啟示：

1.由于或有事項(xiàng)本身具有的不確定性可能會(huì)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息造成很大的影響，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)或有負(fù)債等賬外事項(xiàng)予以高度重視。要嚴(yán)格按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)，增強(qiáng)獨(dú)立性，盡量減少因自身原因造成的過(guò)失行為，對(duì)避免訴訟或在訴訟中保護(hù)自己有很大的作用。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行的具體審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)保持認(rèn)真謹(jǐn)慎的職業(yè)態(tài)度。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的異常問(wèn)題，應(yīng)追加必要的審計(jì)程序，而不應(yīng)以任何借口縮小審計(jì)范圍和簡(jiǎn)化審計(jì)程序，否則會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)不被發(fā)現(xiàn)，為自己帶來(lái)本可以避免的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

篇7

律

服

務(wù)

方

案  

日期：二o一八年八月十三日

提示：本服務(wù)方案僅針對(duì)并發(fā)送指定客戶，非公開(kāi)宣傳資料

xxx安全管理股份有限公司：

非常感謝貴公司對(duì)江蘇xxx律師事務(wù)所的信任與邀請(qǐng)！為使貴公司對(duì)本所及可提供法律服務(wù)有較充分的了解，特制作本服務(wù)方案。我們真誠(chéng)期望憑借本所及律師在法律服務(wù)領(lǐng)域豐富的專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、良好的服務(wù)素質(zhì)與業(yè)內(nèi)聲譽(yù)，能夠贏得為貴公司服務(wù)與合作的機(jī)會(huì)。

我們知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律服務(wù)領(lǐng)域有著豐富經(jīng)驗(yàn)的律師非常希望為貴公司的項(xiàng)目提供全方位的法律服務(wù)。我們相信，憑借本所律師在該法律服務(wù)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)，并通過(guò)對(duì)本所優(yōu)質(zhì)資源的綜合調(diào)配，一定能為貴公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的法律服務(wù)，以達(dá)到規(guī)范公司運(yùn)作、防范法律風(fēng)險(xiǎn)、減少糾紛產(chǎn)生、保障項(xiàng)目順利進(jìn)行、提升項(xiàng)目品牌效益等目的。

一、本所擬提供的專(zhuān)項(xiàng)法律服務(wù)內(nèi)容

xxx律師主要向貴公司提供針對(duì)侵犯貴公司商號(hào)和商標(biāo)權(quán)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的專(zhuān)項(xiàng)維權(quán)法律服務(wù)。專(zhuān)項(xiàng)法律服務(wù)內(nèi)容包括：

1、就知識(shí)產(chǎn)權(quán)的取得、保護(hù)、管理和利用提供咨詢(xún)顧問(wèn)服務(wù);

2、制定維權(quán)方案，確定維權(quán)的范圍和方式;

3、接受委托進(jìn)行侵權(quán)調(diào)查取證、發(fā)送侵權(quán)警告信、簽發(fā)律師函、發(fā)表律師聲明、出具侵權(quán)對(duì)比法律意見(jiàn)、進(jìn)行訴前調(diào)解等;

4、接受委托，擔(dān)任知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬(商標(biāo)權(quán)、商號(hào)權(quán))糾紛、合同糾紛、侵權(quán)糾紛、或行政的訴訟人，代為起訴、應(yīng)訴、反訴、出庭、和解、上訴等;

以上專(zhuān)項(xiàng)法律服務(wù)可以根據(jù)貴公司的要求進(jìn)行調(diào)整。

二、專(zhuān)項(xiàng)法律服務(wù)流程

在維護(hù)貴公司的合法權(quán)益，盡快制止侵權(quán)行為，xxx律師擬定的服務(wù)流程如下：

1、簽訂協(xié)議后三天內(nèi)通過(guò)工商登記查詢(xún)等方式確定構(gòu)成侵權(quán)的商家范圍；

2、七日內(nèi)了解侵權(quán)商家（選定的準(zhǔn)備起訴的商家）的位置、經(jīng)營(yíng)狀況等基本情況；

3、十日內(nèi)向侵權(quán)商家發(fā)出律師函，限期要求其停止侵權(quán)；

4、十五日內(nèi)向當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)舉報(bào)，要求對(duì)侵權(quán)商家進(jìn)行查處；

5、一個(gè)月內(nèi)向侵權(quán)商家提起訴訟，要求其停止侵權(quán)、賠償損失；

以上服務(wù)流程可以根據(jù)貴公司的要求進(jìn)行調(diào)整。

三、法律服務(wù)承諾

1、保密：

對(duì)所有接觸到的貴公司商業(yè)秘密進(jìn)行嚴(yán)格保密；

2、效率：

xxx律師盡最大可能快速滿足貴公司對(duì)服務(wù)時(shí)間的要求；

3、團(tuán)隊(duì)協(xié)作：

對(duì)貴公司所涉及重大法律事務(wù)，由xxx律師整合本所涉及的專(zhuān)業(yè)律師組成團(tuán)隊(duì)協(xié)助解決。

4、法律服務(wù)記錄：

我們將對(duì)提供的所有法律服務(wù)進(jìn)行記錄，以便貴公司定期核查與總結(jié)。

四、法律服務(wù)費(fèi)用

根據(jù)本所從事法律服務(wù)及非訴訟法律事務(wù)的慣例和經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合考慮貴公司行業(yè)特征、規(guī)模以及項(xiàng)目等因素，我們向貴公司提出以下報(bào)價(jià)方案：

1、xxx律所于前期收取專(zhuān)項(xiàng)法律服務(wù)費(fèi)150000元；

2、如涉及貴公司參與訴訟，則實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)的方式。風(fēng)險(xiǎn)的收費(fèi)方式為：每貴公司參與一次案件，如判決侵權(quán)商家停止侵權(quán)，則貴公司向xxx律所支付律師費(fèi)150000元，如另外判決侵權(quán)商家賠償損失，則貴公司按照賠償數(shù)額的30%再向xxx律所支付律師費(fèi)。

因涉及不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為侵權(quán)案件，侵權(quán)商家需要承擔(dān)貴公司為制止侵權(quán)行為所支付的合理開(kāi)支（包含律師費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等），因此在合理范圍內(nèi)的律師費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等可以向侵權(quán)商家主張，貴公司實(shí)際支出的費(fèi)用也會(huì)相應(yīng)減少。

3、上述費(fèi)用包括xxx律師的所有（包括異地）交通、住宿、查檔、取證費(fèi)用，但不包含貴公司提起訴訟及訴訟過(guò)程中產(chǎn)生的訴訟費(fèi)、保全費(fèi)、鑒定費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用；

上述建議謹(jǐn)供貴公司參考。本所非常樂(lè)意聽(tīng)取并將慎重考慮貴公司就上述方案提出的寶貴意見(jiàn)和建議。如有任何疑問(wèn)，請(qǐng)隨時(shí)與本所聯(lián)系。

江蘇xxx律師事務(wù)所

篇8

1、申述

以律師的名義向亞馬遜法務(wù)團(tuán)隊(duì)遞交律師函。信件中會(huì)結(jié)合店鋪的情況整理證據(jù)證明我們的委托賣(mài)家已經(jīng)沒(méi)有繼續(xù)售賣(mài)可疑產(chǎn)品，并且已經(jīng)超過(guò)亞馬遜允諾的90天。引用法律條款告訴亞馬遜他們無(wú)權(quán)長(zhǎng)期凍結(jié)資金，要求馬上退還。

2、仲裁

篇9

一、專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)意義

通過(guò)開(kāi)展企業(yè)“法律體檢”專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，進(jìn)一步增強(qiáng)全市律師的大局意識(shí)，責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，引導(dǎo)律師圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心，充分發(fā)揮律師在排解社會(huì)矛盾、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、快速發(fā)展中的職能作用，通過(guò)及時(shí)、優(yōu)質(zhì)、高效的法律服務(wù)，樹(shù)立起良好的社會(huì)形象。

二、專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)內(nèi)容

在前階段試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，將我市企業(yè)“法律體檢”專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，擴(kuò)展到所有顧問(wèn)企業(yè)，并逐步延伸至非顧問(wèn)企業(yè)，以規(guī)模型顧問(wèn)企業(yè)為重點(diǎn)，全面把脈會(huì)診，充分發(fā)揮律師的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，從法律視角找出企業(yè)的問(wèn)題根源，努力探求解決辦法，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由事后化解變?yōu)槭虑邦A(yù)防，不斷提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

三、專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)措施

（一）架好企業(yè)“法律體檢”橋梁。積極與經(jīng)濟(jì)綜合部門(mén)聯(lián)系，利用多種渠道，大力宣傳律師在防范金融危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)服務(wù)中的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)及企業(yè)“法律體檢”的好處和已經(jīng)取得的成效，贏得相關(guān)部門(mén)的信任和支持。通過(guò)與綜合部門(mén)聯(lián)合發(fā)文、向企業(yè)發(fā)放“法律服務(wù)聯(lián)系卡”或“法律服務(wù)咨詢(xún)函”等形式,為進(jìn)一步開(kāi)展企業(yè)“法律體檢”專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，架好橋、鋪平路。

（二）做深做實(shí)法律顧問(wèn)工作。組織引導(dǎo)各企業(yè)法律顧問(wèn)，主動(dòng)了解掌握顧問(wèn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，幫助企業(yè)梳理出涉法問(wèn)題，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)或防范措施。

（三）出具“法律風(fēng)險(xiǎn)提示函”或“法律意見(jiàn)書(shū)”。組織引導(dǎo)各律師事務(wù)所律師深入企業(yè)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面“法律體檢”，全面了解企業(yè)遭遇金融危機(jī)受損情況及當(dāng)前存在的主要困難和問(wèn)題，幫助企業(yè)分析存在的法律風(fēng)險(xiǎn)和解決困難和問(wèn)題的途徑，為每一家受檢企業(yè)“量身定做”出具有針對(duì)性，可操作性強(qiáng)的“法律風(fēng)險(xiǎn)提示函”或“法律意見(jiàn)書(shū)”，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）提出法律意見(jiàn)和建議。認(rèn)真梳理、分析、總結(jié)企業(yè)“法律體檢”的總體情況，對(duì)共性問(wèn)題（或行業(yè)規(guī)律性問(wèn)題）進(jìn)行歸納總結(jié)，提出相關(guān)的法律意見(jiàn)和建議，及時(shí)上報(bào)黨委政府和相關(guān)部門(mén)，為黨委政府科學(xué)決策，解決企業(yè)當(dāng)前面臨的困難當(dāng)好法律參謀。

（五）開(kāi)展法律宣傳講座。結(jié)合企業(yè)“法律體檢”情況，聘請(qǐng)和組織省內(nèi)知名律師、法律專(zhuān)家和本市優(yōu)秀律師，免費(fèi)對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行相關(guān)的法律知識(shí)培訓(xùn)；組織指導(dǎo)優(yōu)秀律師和法律顧問(wèn)，根據(jù)企業(yè)的需求，開(kāi)展法律宣傳講座。

（六）針對(duì)疑難問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)家會(huì)診。引導(dǎo)律師進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識(shí)，責(zé)任意識(shí)和協(xié)作精神，在企業(yè)“法律體檢”中，對(duì)問(wèn)題多、涉及法律關(guān)系復(fù)雜的企業(yè)，要善于溝通協(xié)作，打破地域界限，凝聚團(tuán)隊(duì)力量，進(jìn)行專(zhuān)家會(huì)診。真正做到把好經(jīng)濟(jì)脈，開(kāi)出對(duì)癥藥，行好法律醫(yī)。

四、責(zé)任分工

（一）專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)由市局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)：市司法局副局長(zhǎng)兼紀(jì)檢組長(zhǎng)

（二）市律師協(xié)會(huì)、市局律師管理處為責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本市企業(yè)“法律體檢”專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)組織實(shí)施。

1、制定本市進(jìn)一步開(kāi)展企業(yè)“法律體檢”專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案。

2、積極與市經(jīng)濟(jì)綜合部門(mén)聯(lián)系，搭建律師事務(wù)所對(duì)接企業(yè)律師服務(wù)平臺(tái)；貫徹省廳統(tǒng)一部署，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定下發(fā)業(yè)務(wù)操作指引，提高律師為企業(yè)“法律體檢”的能力和水平。

3、聘請(qǐng)和組織省內(nèi)知名律師和法律專(zhuān)家開(kāi)展法律講座，組織優(yōu)秀律師成立專(zhuān)家組，對(duì)涉及法律關(guān)系復(fù)雜、問(wèn)題較多企業(yè)開(kāi)展“法律體檢”。

（三）各縣（市、區(qū)）司法局具體抓好實(shí)施方案在當(dāng)?shù)氐穆鋵?shí)。積極與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)綜合部門(mén)聯(lián)系，為企業(yè)“法律體檢”的順利進(jìn)行打好基礎(chǔ)。

（四）市律師協(xié)會(huì)要根據(jù)全市各律師事務(wù)所的實(shí)際情況，積極組織律師開(kāi)展好企業(yè)“法律體檢”。從顧問(wèn)企業(yè)入手向非顧問(wèn)企業(yè)延伸，做到有序推進(jìn)。對(duì)問(wèn)題較多、涉及法律關(guān)系復(fù)雜的企業(yè)要優(yōu)先體檢。

五、時(shí)間安排

（一）2012年2月下旬至12月，開(kāi)展全市企業(yè)“法律體檢”專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)。其中，對(duì)顧問(wèn)企業(yè)的“法律體檢”行動(dòng)在五月底結(jié)束。

（二）2012年6月初，根據(jù)企業(yè)“法律體檢”情況進(jìn)行階段總結(jié)，形成法律意見(jiàn)和建議，及時(shí)上報(bào)黨委政府和相關(guān)部門(mén)?？h（市、區(qū)）司法局將相關(guān)材料上報(bào)市局，并寄送市律協(xié)，市局律管處。

（三）2012年6月中旬，結(jié)合對(duì)顧問(wèn)企業(yè)的“法律體檢”情況，逐步向非顧問(wèn)企業(yè)延伸。

（四）2012年11月底，各縣（市、區(qū)）司法局和市律師協(xié)會(huì)，要對(duì)企業(yè)“法律體檢“行動(dòng)，進(jìn)行一次全面總結(jié)。屆時(shí)，市局將根據(jù)情況組織召開(kāi)交流會(huì)。

篇10

與傳統(tǒng)土建工程相比，鋼結(jié)構(gòu)工程的制作階段具有工廠化制造、按體系發(fā)貨、按體系交驗(yàn)的突出特點(diǎn)，與加工承攬合同極為相似，但鋼結(jié)構(gòu)構(gòu)件是定制設(shè)計(jì)加工，除特定的鋼結(jié)構(gòu)工程外無(wú)法用于其他工程；鋼結(jié)構(gòu)安裝階段具有按體系進(jìn)行安裝、按體系交驗(yàn)的特點(diǎn)，故而鋼結(jié)構(gòu)工程天生節(jié)點(diǎn)明晰、連續(xù)、緊湊。鋼結(jié)構(gòu)工程合同約定和其后的履約節(jié)點(diǎn)管理密切相關(guān)，稍有不慎，即有可能喪失合同的加工節(jié)點(diǎn)控制優(yōu)勢(shì)，轉(zhuǎn)為處于安裝節(jié)點(diǎn)工期的劣勢(shì)，出現(xiàn)合同約定不墊資而事實(shí)上墊資完成項(xiàng)目的情況。甚至不僅不盈利，反而因工期、構(gòu)件返工等問(wèn)題被扣款。還有的發(fā)包方不按時(shí)支付或者長(zhǎng)期拖欠工程款，個(gè)別發(fā)包方索性不進(jìn)行工程驗(yàn)收而直接使用未竣工工程。而根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律和建筑法規(guī)，即使雙方有約定在先，承包方也很難直接申請(qǐng)法院對(duì)未驗(yàn)收工程進(jìn)行拍賣(mài)以收回工程款。如果進(jìn)入訴訟程序，工程評(píng)估及訴訟周期往往少則一兩年，多則三五年。訴訟結(jié)果暫且不說(shuō)，僅訴訟成本加上應(yīng)收款的利息，給鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)帶來(lái)的損失就是巨大的，其中又有業(yè)主的刁難、地方保護(hù)主義等因素使得訴訟結(jié)果往往不盡人意。而承包方在施工過(guò)程中，在因發(fā)包方不支付工程款而決定停工時(shí)，又往往由于自身項(xiàng)目管理的節(jié)點(diǎn)失控，一味委曲求全而承諾招標(biāo)方的苛刻合同條件，事到臨頭才發(fā)現(xiàn)投標(biāo)文件及合同約定對(duì)自己不利，不敢輕易停工，導(dǎo)致?lián)p失進(jìn)一步擴(kuò)大。在分包鋼結(jié)構(gòu)安裝工程時(shí)，也常會(huì)有分包方唆使安裝隊(duì)在工地鬧事，迫使鋼結(jié)構(gòu)公司在未到節(jié)點(diǎn)支付時(shí)支付分包款。

上述問(wèn)題常常會(huì)導(dǎo)致鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債經(jīng)營(yíng)、應(yīng)收款難以追回、提前不合理支付工程款等，在南方一些鋼結(jié)構(gòu)行業(yè)發(fā)達(dá)的地區(qū)，已經(jīng)發(fā)生了由于上述問(wèn)題致使鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)倒閉的情況。

鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)工程人員缺少合同管理知識(shí)，在工程管理上又可以直接表現(xiàn)為：

1、對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)不分析，僅僅按圖紙進(jìn)行預(yù)算和投標(biāo)，當(dāng)工程決算時(shí)追加的費(fèi)用不被發(fā)包方認(rèn)可，導(dǎo)致直接損失。

2、在合同簽訂時(shí)不認(rèn)真進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和對(duì)策研究，只相信拉關(guān)系和所謂“君子協(xié)議”，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)無(wú)法解決。

3、在工程施工前只有技術(shù)交底，沒(méi)有節(jié)點(diǎn)控制交底。導(dǎo)致項(xiàng)目管理人員只知道按圖施工，不知道按項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)控制施工，在工程變更和業(yè)主不按時(shí)付款時(shí)，仍然盲目苦干，對(duì)工程問(wèn)題不能及時(shí)補(bǔ)救而造成直接損失。

4、不懂得充分利用合同進(jìn)行索賠和反索賠，致使己方一再處于劣勢(shì)。

5、在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)對(duì)合同簽訂和實(shí)施不進(jìn)行總結(jié)，只追求形式上的年簽訂合同數(shù)量和合同標(biāo)的額，導(dǎo)致企業(yè)一再負(fù)債經(jīng)營(yíng)，最終被呆帳拖死。

為此，很多鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)都聘請(qǐng)了律師，但是律師傳統(tǒng)的合同管理方式，并不適應(yīng)現(xiàn)代鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)的實(shí)際情況：首先，訴訟律師的定勢(shì)思維，往往表現(xiàn)為動(dòng)輒以訴訟威脅發(fā)包方，并不能迅速解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，反而使承包方和發(fā)包方矛盾激化，難以繼續(xù)合作。實(shí)際上鋼結(jié)構(gòu)工程時(shí)間短、定制設(shè)計(jì)的特點(diǎn)，決定了它的風(fēng)險(xiǎn)只能靠工程節(jié)點(diǎn)控制化解，不可輕易訴訟，否則直接受損失方還是鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)。其次，鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)的合同管理，應(yīng)該是法律部、商務(wù)部、工程項(xiàng)目管理部、財(cái)務(wù)部等共同協(xié)調(diào)完成的綜合治理結(jié)果，傳統(tǒng)上的法律顧問(wèn)與各部門(mén)一般溝通很少，在沒(méi)有統(tǒng)觀全局的狀態(tài)下，顧問(wèn)僅對(duì)合同做是否形式上合法的審查并不能做到防患于未然。第三，各部門(mén)之間對(duì)合同履行進(jìn)程的配合，要求部門(mén)人員不但具有本部門(mén)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還需要掌握合同管理和工程管理知識(shí)，傳統(tǒng)上的法律顧問(wèn)不能完成對(duì)上述部門(mén)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)工作。

同樣，土建工程的合同風(fēng)險(xiǎn)管理模式也不適合于鋼結(jié)構(gòu)工程。首先，從工期上比較：土建工程一般工期較長(zhǎng)，一旦發(fā)生問(wèn)題，承包方可以有相對(duì)充裕的時(shí)間與業(yè)主在工程節(jié)點(diǎn)上進(jìn)行談判，各部門(mén)只要各司其職一般不會(huì)出現(xiàn)大的紕漏。而鋼結(jié)構(gòu)項(xiàng)目速度快的特點(diǎn)，要求承包方必須將工程節(jié)點(diǎn)事先明確，一旦節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)問(wèn)題必須在最短的時(shí)間內(nèi)予以解決。在工程中各部門(mén)之間也需要密切溝通、迅速發(fā)應(yīng)，如果有個(gè)別部門(mén)對(duì)工程問(wèn)題視而不見(jiàn)或者在其他部門(mén)要求協(xié)調(diào)時(shí)坐視不管，往往會(huì)造成災(zāi)難性的后果。其次，從損失控制上比較：土建工程雙方爭(zhēng)執(zhí)不下時(shí)，承包方可以把水泥、沙石、鋼筋等拉走用于其他項(xiàng)目，因此前期直接損失較少。鋼結(jié)構(gòu)工程由于是定制設(shè)計(jì)，制造完成的鋼構(gòu)件除在本工程中使用外，一般無(wú)法在其他鋼結(jié)構(gòu)工程中再次利用，鋼結(jié)構(gòu)成品即使從工地拉走了也只能報(bào)廢。所以應(yīng)盡量避免與發(fā)包方關(guān)系破裂，這就需要合同風(fēng)險(xiǎn)管理者具有很高的前瞻意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制技巧。

由此可知，要達(dá)到鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)合同管理的最佳效果，只有引進(jìn)同時(shí)具備鋼結(jié)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)和法律專(zhuān)業(yè)的律師，指導(dǎo)監(jiān)督商務(wù)、工程、財(cái)務(wù)等各部門(mén)進(jìn)行商務(wù)談判、簽約、履約、按時(shí)收款，才能達(dá)到最佳效果，使得合同的三大目標(biāo)——工期、價(jià)格、質(zhì)量向著最有利于承包方的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。

早在北京市中喆律師事務(wù)所成立之前，現(xiàn)北京市中喆律師事務(wù)所主要合伙人律師即擔(dān)任當(dāng)時(shí)全國(guó)最早的鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)——杭蕭鋼構(gòu)的法律顧問(wèn)，自1995年至今，杭蕭鋼構(gòu)在成為鋼構(gòu)行業(yè)的知名企業(yè)過(guò)程中，中喆律師事務(wù)所律師與杭蕭鋼構(gòu)一直保持著密切合作關(guān)系。在鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)合同管理實(shí)踐中，中 喆 律師逐漸總結(jié)出一套行之有效的合同系統(tǒng)管理方法。北京市中喆律師事務(wù)所 成立以后，鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)顧問(wèn)律師們逐步將杭蕭鋼構(gòu)、山東杭蕭經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐檢驗(yàn)的的工程合同管理方法加以總結(jié)，并隨國(guó)家法規(guī)和鋼結(jié)構(gòu)行業(yè)的實(shí)際情況加以調(diào)整，現(xiàn)已經(jīng)將該套法律解決方案廣泛應(yīng)用于杭蕭鋼構(gòu)及其下屬的各子公司，取得了很好的效果。

鋼結(jié)構(gòu)合同管理法律解決方案主要內(nèi)容為：

1、招投標(biāo)管理投標(biāo)方向的選擇：商務(wù)部在律師的指導(dǎo)下，在最有利于己方的市場(chǎng)進(jìn)行投標(biāo)，避免由于市場(chǎng)飽和造成的投標(biāo)惡性壓價(jià)情況的發(fā)生。

招標(biāo)方資信情況調(diào)查：包括工商調(diào)查及擔(dān)保方面的調(diào)查，以保證招標(biāo)方在今后工程中工程款的及時(shí)支付。

投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)：根據(jù)招標(biāo)文件提供的工程介紹，律師與技術(shù)、財(cái)務(wù)部門(mén)一道，通過(guò)工程預(yù)算進(jìn)一步核實(shí)工程規(guī)模、工程量、設(shè)計(jì)資料情況、合同條件、工程環(huán)境等有可能發(fā)生的合同風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)此作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)辦法。

對(duì)標(biāo)書(shū)的審核：根據(jù)招投標(biāo)法及有關(guān)建筑法律，指出標(biāo)書(shū)中對(duì)我方有利和不利的內(nèi)容，并提出相關(guān)建議。

選擇對(duì)自己有利的合同條件簽訂合同。

2、合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)控制根據(jù)建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)合同及有關(guān)最新法律規(guī)定，律師根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制作出一套切實(shí)保護(hù)企業(yè)鋼結(jié)構(gòu)工程利益的合同文本，包括鋼結(jié)構(gòu)制作合同文本、鋼結(jié)構(gòu)制作安裝合同文本、高層鋼結(jié)構(gòu)制作安裝合同、鋼結(jié)構(gòu)工程分包合同文本、外協(xié)加工定做鋼構(gòu)件合同文本等。

在建設(shè)部建設(shè)工程標(biāo)準(zhǔn)合同文本的基礎(chǔ)上，在專(zhuān)用條款上設(shè)計(jì)最大程度保護(hù)本企業(yè)利益的合同條款，并盡可能對(duì)標(biāo)準(zhǔn)合同文本不足的地方與業(yè)主簽訂補(bǔ)充合同。

在業(yè)主要求與其簽訂業(yè)主擬定的合同文本情況下，對(duì)業(yè)主提供的文本進(jìn)行審查，找出其中不合理、不公平的條款，與商務(wù)部一道與業(yè)主方進(jìn)行談判，對(duì)原合同內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。

在合同簽訂前，與工程部、商務(wù)部、綜合計(jì)部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理實(shí)行集體負(fù)責(zé)制，分別對(duì)合同提出具體意見(jiàn)，就不同認(rèn)識(shí)進(jìn)行磋商和必要調(diào)整，并簽字確認(rèn)。

3、履約風(fēng)險(xiǎn)控制律師對(duì)合同工程節(jié)點(diǎn)和付款節(jié)點(diǎn)進(jìn)行歸納，找出合同條款中存在履約風(fēng)險(xiǎn)的地方，并提出相關(guān)的法律意見(jiàn)。

在工程施工前技術(shù)交底的同時(shí)，工程部安排律師對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行合同履行風(fēng)險(xiǎn)交底，并出具書(shū)面的節(jié)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)及防范內(nèi)容。

項(xiàng)目經(jīng)理按照主要工程節(jié)點(diǎn)內(nèi)容，在施工過(guò)程中安排有關(guān)人員對(duì)工程節(jié)點(diǎn)資料進(jìn)行收集，并將復(fù)印件及時(shí)提供給律師。在發(fā)包方不能或拒絕提供的工程節(jié)點(diǎn)文件時(shí)及時(shí)告知律師有關(guān)情況，以便律師提供相應(yīng)工作預(yù)案。

財(cái)務(wù)部有關(guān)工程項(xiàng)目收款負(fù)責(zé)人，在發(fā)包方未及時(shí)支付工程款時(shí)，向項(xiàng)目經(jīng)理和律師作出匯報(bào)并提供欠款情況簡(jiǎn)表，以作為工程部和律師發(fā)出催款和停工函的依據(jù)。

在發(fā)包方拒絕支付工程進(jìn)度款、拒絕進(jìn)行決算、拖延驗(yàn)收時(shí)間時(shí)，以合同約定為依據(jù)，以公司名義發(fā)出工程聯(lián)系單、工作函、公司函、律師函，督促對(duì)方按合同約定履約。

協(xié)同工程部一道，決定對(duì)工程停工及復(fù)工，并及時(shí)發(fā)出書(shū)面停工、復(fù)工函。

根據(jù)合同約定，對(duì)發(fā)包方、監(jiān)理方提出的工期延誤、工程質(zhì)量等問(wèn)題進(jìn)行反索賠，對(duì)于業(yè)主違約在先或者由于不可抗力所造成的問(wèn)題主張自己的權(quán)利。

協(xié)同商務(wù)部、工程部與欠款單位進(jìn)行談判，及時(shí)令發(fā)包方作出抵押、提供擔(dān)保等。

必要時(shí)候?qū)`約方進(jìn)行訴訟。

4、訴訟風(fēng)險(xiǎn)控制及時(shí)協(xié)調(diào)清理企業(yè)件所欠的三角債，避免不必要的訴訟糾紛。

盡最大可能將工程問(wèn)題解決在非訴階段。

按照法律程序申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全、對(duì)己方被保全的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行解凍。

在時(shí)效內(nèi)提出管轄異議，以達(dá)到在訴訟時(shí)間上迫使對(duì)方讓步的目的。

在訴訟過(guò)程中搜集有利于己方的工程證據(jù)和對(duì)方違約的證據(jù)，以利在調(diào)解中取得優(yōu)勢(shì)。

準(zhǔn)備意見(jiàn)，代表企業(yè)進(jìn)行訴訟。

5、企業(yè)人員合同素質(zhì)培訓(xùn)為顧問(wèn)單位的商務(wù)、工程、財(cái)務(wù)等部門(mén)的人員進(jìn)行合同法方面的培訓(xùn)。并結(jié)合鋼結(jié)構(gòu)工程的實(shí)際情況，就法律條文的具體應(yīng)用提供指導(dǎo)性意見(jiàn)。