導(dǎo)語：如何才能寫好一篇主要股東履職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

天目藥業(yè)2013年年報(bào)顯示，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入大幅上升并扭虧為盈。中審華寅五洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為年報(bào)出具了“標(biāo)準(zhǔn)無保留意見”審計(jì)報(bào)告。然而，公司獨(dú)董鄭立新和徐壯城對(duì)此財(cái)務(wù)報(bào)告投出了反對(duì)票，理由是“對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性無法核實(shí)”，稱報(bào)告存在“凈利潤(rùn)劇烈波動(dòng)”、“主要財(cái)務(wù)指標(biāo)不匹配”、“收入確認(rèn)缺乏合同/單據(jù)支撐”、“期末存貨難以查證”等諸多重大問題。

同時(shí)，兩位獨(dú)董提出諸多治理相關(guān)問題，包括：獨(dú)董提出的公司調(diào)研被婉拒；上市公司聘請(qǐng)資質(zhì)較弱的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)；兩次推遲年報(bào)披露而未給予相應(yīng)解釋和說明；公司曾因信息披露問題被監(jiān)管機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)等。

針對(duì)獨(dú)董質(zhì)疑，持有公司7.09%股份的股東、杭州現(xiàn)代聯(lián)合投資有限公司以獨(dú)董“未盡到勤勉義務(wù)”、“在未核實(shí)相關(guān)情況的前提下在董事會(huì)會(huì)議上隨意投反對(duì)票”為由，向股東大會(huì)提出獨(dú)董罷免提案。隨后，兩位獨(dú)董與前述股東各執(zhí)一詞。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)在《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)董制度的指導(dǎo)意見》中明確指出：“上市公司獨(dú)董是指不在上市公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷關(guān)系的董事。”

獨(dú)董應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)、該指導(dǎo)意見和公司章程的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，特別要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害。獨(dú)董應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履行職責(zé)，不受上市公司主要股東和實(shí)際控制人、或者其他與上市公司存在利害關(guān)系的單位或個(gè)人影響。

可見，在大股東實(shí)際把持公司運(yùn)營(yíng)的前提下，獨(dú)董設(shè)置的最根本目的，在于保護(hù)處于管理權(quán)/信息弱勢(shì)地位的少數(shù)股東的權(quán)益。

在簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的情況下，獨(dú)董對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告卻提出了否定意見，這種情況在我國(guó)上市公司實(shí)屬罕見。

根據(jù)法規(guī)，獨(dú)董可以“向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也可以獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)”。同時(shí)，“獨(dú)董行使職權(quán)時(shí)，上市公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕、阻礙或隱瞞，不得干預(yù)其獨(dú)立行使職權(quán)”，“獨(dú)董聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用及其他行使職權(quán)時(shí)所需的費(fèi)用由上市公司承擔(dān)”。然而，在實(shí)務(wù)操作過程中，獨(dú)董行使上述職權(quán)會(huì)遇到諸多困難和困惑。首先，在年報(bào)時(shí)限確定的前提下，獨(dú)董重新推薦會(huì)計(jì)師事務(wù)所并執(zhí)行審計(jì)，缺乏可操作性；其次，從上市公司獲取審計(jì)費(fèi)用預(yù)算，也絕非易事；此外，即使獨(dú)董能夠獨(dú)立聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所并實(shí)施報(bào)表審計(jì)，一旦其審計(jì)結(jié)果與原事務(wù)所審計(jì)意見不一致，如何處理，也缺乏法規(guī)依據(jù)。

根據(jù)公開信息，天目藥業(yè)獨(dú)董有“調(diào)研被婉拒”的情節(jié)，也成為獨(dú)董職權(quán)難以“落地”的佐證。5月27日，天目藥業(yè)股東大會(huì)決議公告，鄭立新和徐壯城正式被罷免，贊成票比例69.27%，反對(duì)票為29%。

罷免獨(dú)董的法定原因包括：連續(xù)三次未出席董事會(huì)，或者獨(dú)董出現(xiàn)《公司法》規(guī)定的無民事行為能力，被判處刑罰、執(zhí)行期未滿五年等情形。然而，涉事獨(dú)董并未出現(xiàn)上述情況。資料顯示，兩名獨(dú)董出席董事會(huì)記錄皆為全勤。

篇2

[關(guān)鍵詞] 獨(dú)立董事制度 公司治理 內(nèi)在缺陷 公正性

一、引言

獨(dú)立董事是獨(dú)立外部董事的簡(jiǎn)稱，是指除去董事職務(wù)之外，不在上市公司擔(dān)任其他職務(wù)，且與所受聘上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷關(guān)系的董事。獨(dú)立董事制度產(chǎn)生于上個(gè)世紀(jì)的美國(guó)，目前已被世界上眾多國(guó)家所采用。我國(guó)自2001年在上市公司中正式引入該制度以來，迄今已有七年多時(shí)間。在這段時(shí)間里，理論界圍繞獨(dú)立董事制度進(jìn)行了眾多的研究，大多數(shù)都認(rèn)為這一制度在我國(guó)上市公司中的作用沒有得到充分發(fā)揮，未能達(dá)到引入該制度時(shí)的預(yù)期效果。至于該制度低效的成因，則是眾說紛紜，莫衷一是。筆者經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，獨(dú)立董事制度本身是一種有內(nèi)在缺陷的制度，這是造成該制度在我國(guó)低效的重要成因之一,本文即是對(duì)有關(guān)制度缺陷的理論分析。

二、研究前提

筆者認(rèn)為，隨著現(xiàn)代企業(yè)理論和利益相關(guān)者治理理論的興起，當(dāng)今社會(huì)出現(xiàn)了對(duì)公司董事會(huì)行使職權(quán)時(shí)要確保公正性的新要求，即董事會(huì)不能只考慮股東的利益，還應(yīng)考慮其它利益相關(guān)者的利益和企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，這是獨(dú)立董事制度之所以產(chǎn)生的深層次原因 。本文是以此觀點(diǎn)為前提展開分析、論述的。

三、獨(dú)立性理論含義

在“獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于誰”的問題上，各國(guó)、各地區(qū)、各機(jī)構(gòu)的規(guī)定并不完全一致。其中，有的要求獨(dú)立董事要獨(dú)立于公司、執(zhí)行董事、重要股東和重要的消費(fèi)者或供應(yīng)商，如美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）的有關(guān)規(guī)定；有的則還要求其不得從屬于接受公司重大捐助的非盈利性機(jī)構(gòu)，如美國(guó)加州公共雇員退休制度；還有的則還要求其未參與公司的股票期權(quán)計(jì)劃、在一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事時(shí)間不是太長(zhǎng)以及這種服務(wù)沒有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，如英國(guó)的凱德伯瑞報(bào)告；在我國(guó)則要求其要獨(dú)立于上市公司及其附屬企業(yè)、以及重要股東，且不得是為上市公司或其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員。由于獨(dú)立董事制度背后存在的是對(duì)董事會(huì)公正性的要求，因此，可以為這些相互有所差異的關(guān)于獨(dú)立性的規(guī)定尋找出一個(gè)共同的基礎(chǔ)，即獨(dú)立董事理論上的獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)是指獨(dú)立于公司所有重要的利益相關(guān)者。這一觀點(diǎn)可以從澳大利亞投資經(jīng)理協(xié)會(huì)的有關(guān)規(guī)定中得到支持性論據(jù)。該協(xié)會(huì)在列舉了獨(dú)立董事不得具有的其他六種情形后做出規(guī)定，獨(dú)立董事不得“具有可能被合理視為會(huì)影響其為公司最佳利益行事能力的任何利益、業(yè)務(wù)或其他關(guān)系”（左金鳳，2003）。

四、獨(dú)立董事制度缺陷分析

獨(dú)立董事制度本身的內(nèi)在缺陷可以從公正性目的實(shí)現(xiàn)、上市公司和獨(dú)立董事三個(gè)方面予以分析。

1.公正性目的實(shí)現(xiàn)

如前所述，獨(dú)立董事制度產(chǎn)生于當(dāng)今時(shí)代對(duì)董事會(huì)公正性的新要求。也就是說，獨(dú)立董事制度是為實(shí)現(xiàn)董事會(huì)行權(quán)公正性而產(chǎn)生的。但問題是，增強(qiáng)董事會(huì)獨(dú)立性，或者說建立獨(dú)立董事制度，只是有利于實(shí)現(xiàn)董事會(huì)公正性的一個(gè)形式上的要求，公正性最終需要依靠行權(quán)的結(jié)果來進(jìn)行判別。因此，董事會(huì)成員的獨(dú)立性未必真得能實(shí)現(xiàn)董事會(huì)行權(quán)的公正性，它只是體現(xiàn)了人們對(duì)實(shí)現(xiàn)董事會(huì)公正性的一個(gè)較為合理的預(yù)期，這是其一。其二，理論上的獨(dú)立性是指獨(dú)立董事獨(dú)立于公司所有重要的利益相關(guān)者。這一理論含義使得其要轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)中具操作性的嚴(yán)格定義十分困難，即在現(xiàn)實(shí)中符合操作性定義有關(guān)要求的“獨(dú)立”董事未必在理論上也是嚴(yán)格獨(dú)立的。這兩點(diǎn)原因使得獨(dú)立董事制度在現(xiàn)實(shí)中未必真得能實(shí)現(xiàn)董事會(huì)公正性這一制度目的。

2.上市公司

上市公司方面存在的主要問題是實(shí)施獨(dú)立董事制度不積極。由于獨(dú)立董事制度主要作用之一是監(jiān)督上市公司及其內(nèi)部人的違規(guī)、違法行為，因此，當(dāng)現(xiàn)實(shí)中上市公司內(nèi)部人有違規(guī)、違法需求時(shí)，他們就會(huì)很當(dāng)然地不希望在公司中設(shè)立這樣一種制度。如果因外部某種原因而不得不建立、執(zhí)行該項(xiàng)制度，那么就可能會(huì)采取“陽奉陰違”、“形式主義”的方式，即雖然表面上看起來是建立了獨(dú)立董事制度，但卻在具體執(zhí)行過程中故意設(shè)置障礙或不予配合，阻礙獨(dú)立董事有效發(fā)揮作用。

3.獨(dú)立董事

(1)激勵(lì)不足。這可以從兩方面來進(jìn)行論述。其一，從獨(dú)立董事能否占有公司剩余索取權(quán)角度而言，由于按照?qǐng)F(tuán)隊(duì)生產(chǎn)理論，團(tuán)隊(duì)的監(jiān)督者必須能夠占有剩余索取權(quán)，否則他也可能會(huì)偷懶；同時(shí)按照現(xiàn)代企業(yè)理論，監(jiān)督者所擁有的剩余索取權(quán)和控制權(quán)應(yīng)盡可能地匹配，否則，這一控制權(quán)就會(huì)變成一種“廉價(jià)投票權(quán)”，不會(huì)被負(fù)責(zé)地使用，因此，社會(huì)應(yīng)當(dāng)賦予獨(dú)立董事與其所擁有的監(jiān)督和決策權(quán)力相匹配的公司剩余索取權(quán)。然而，按照前文對(duì)獨(dú)立性的理想要求，一方面，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于股東，即他不應(yīng)當(dāng)擁有公司剩余索取權(quán)；另一方面，即使放寬要求，讓獨(dú)立董事可以擁有部分剩余索取權(quán)，那么，在社會(huì)對(duì)獨(dú)立董事監(jiān)督和決策作用寄予較大期望的情況下，他所擁有的剩余索取權(quán)還是不可能與賦予他的監(jiān)督和決策權(quán)力相匹配。其二，從獨(dú)立董事履職的報(bào)酬收入而言，因?yàn)楠?dú)立董事要獨(dú)立于公司，他就不應(yīng)當(dāng)從公司獲得太多的報(bào)酬，否則，這一較大收入由于對(duì)獨(dú)立董事的重要程度增加，就可能成為他在發(fā)揮監(jiān)督作用時(shí)公司進(jìn)行要挾的“人質(zhì)”。即使獨(dú)立董事履職收入改由上市公司之外的某個(gè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一發(fā)放，也仍然存在問題。由于獨(dú)立董事的監(jiān)督和決策工作的質(zhì)量是難以得到及時(shí)衡量的，這一發(fā)放方式將意味著獨(dú)立董事一般是能夠如期拿到約定的那份收入的，而這就意味著收入的獲得與工作質(zhì)量的好壞之間將難以建立起及時(shí)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，因此，仍然存在獨(dú)立董事“偷懶”和“投機(jī)取巧”的可能。上述兩點(diǎn)分析意味著，如果獨(dú)立董事符合通常的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)，那么，他很可能會(huì)出現(xiàn)履行職責(zé)動(dòng)力不足的問題。

(2)信息不對(duì)稱。信息不對(duì)稱是指信息在相互對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)個(gè)體之間呈不均勻、不對(duì)稱的分布狀態(tài)，即一些人掌握某些事情的信息比另外一些人多一些。所謂“買的沒有賣的精”就是這一現(xiàn)象的一個(gè)形象化的描述。獨(dú)立董事和內(nèi)部董事之間就存在信息不對(duì)稱的問題。獨(dú)立董事既然獨(dú)立于公司，則必然不得在公司內(nèi)部擔(dān)任除董事之外的其他職務(wù)，由此他所掌握的公司內(nèi)部信息必然主要是由公司內(nèi)部人提供的。因此，獨(dú)立董事相對(duì)于內(nèi)部人而言，一般情況下都是處于信息劣勢(shì)地位。按照信息不對(duì)稱理論，那么，獨(dú)立董事在決策時(shí)將可能會(huì)遭遇逆向選擇問題和在對(duì)內(nèi)部人監(jiān)督時(shí)遭遇道德風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而損害其決策的正確性和監(jiān)督的公正性。

(3)時(shí)間、精力投入不足。按照定義，獨(dú)立董事既然獨(dú)立于公司，他的生活來源就主要不應(yīng)當(dāng)依賴于從公司獲得；否則的話，這一職業(yè)的穩(wěn)定性因?yàn)闀?huì)影響到他的生活來源就將成為他在發(fā)揮監(jiān)督作用時(shí)的障礙。由此，獨(dú)立董事只是他的一個(gè)兼職，而這將必然會(huì)分散其時(shí)間和精力，進(jìn)而可能會(huì)造成他在了解公司內(nèi)部信息以及履行監(jiān)督和決策職能時(shí)時(shí)間和精力投入不足的問題。

(4)人才不足。一方面，獨(dú)立董事作為董事會(huì)成員，肩負(fù)著對(duì)上市公司監(jiān)督和決策的重任，這一角色要求其知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)豐富，且監(jiān)督和決策能力強(qiáng)，但上述激勵(lì)上存在的缺陷，可能會(huì)導(dǎo)致符合獨(dú)立董事有關(guān)任職條件的人不愿擔(dān)當(dāng)這一職務(wù)的問題。另一方面，前文分析表明，從理論上講，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司所有的利益相關(guān)者，并有追求公正的堅(jiān)定不移的信念。這點(diǎn)將使得獨(dú)立董事在理論上的任職資格過于苛刻，現(xiàn)實(shí)中真正符合要求的獨(dú)立董事人選很少。這兩方面的原因?qū)⑹沟锚?dú)立董事制度在現(xiàn)實(shí)中面臨人才供應(yīng)不足的問題。

(5)可能會(huì)被內(nèi)部人利用。由于獨(dú)立董事制度未必真的能實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的公正性，符合獨(dú)立性的有關(guān)規(guī)定未必就意味著他是真的獨(dú)立的，以及獨(dú)立性還是變動(dòng)的――即使獨(dú)立董事在受聘時(shí)真的獨(dú)立，也難以保證在日后他和公司內(nèi)部控制人之間不“日久生情”，仍能保持最初的獨(dú)立性，因此，獨(dú)立董事制度就有可能被公司內(nèi)部人所利用：即內(nèi)部人可能會(huì)以某項(xiàng)決策已經(jīng)得到獨(dú)立董事的批準(zhǔn)而尋找推卸責(zé)任的借口，或借用獨(dú)立董事制度的名義，拉攏獨(dú)立董事與之合謀，依靠損害利益相關(guān)者利益的方式來謀取其私利，進(jìn)而導(dǎo)致更嚴(yán)重的公司治理問題（喻猛國(guó)，2001）。

五、結(jié)論

綜上所述，獨(dú)立董事制度是一種存在種種缺陷、在實(shí)踐中可能會(huì)面臨許多問題的理想化了的制度。

參考文獻(xiàn)：

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篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；社會(huì)責(zé)任；內(nèi)部督促機(jī)制

中圖分類號(hào)：D922.29　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：0438―0460(2011)05―0074―08

近年來，銀行踐行社會(huì)責(zé)任的潮流在國(guó)內(nèi)外蓬勃興起，可持續(xù)金融以及商業(yè)銀行踐行社會(huì)責(zé)任的理念已經(jīng)深入到金融業(yè)的每一個(gè)角度。不過，與國(guó)外同行相比，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)并不如意，無論是在環(huán)境、雇員、消費(fèi)者還是在社區(qū)等領(lǐng)域，大多未能盡到應(yīng)盡的責(zé)任。例如，對(duì)于國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行來說，至今“綠色信貸”更多的僅是停留在一種口號(hào)的宣傳上，追求利潤(rùn)最大化的初始動(dòng)機(jī)遠(yuǎn)超出其社會(huì)責(zé)任的意識(shí)。再如，目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)長(zhǎng)時(shí)間的強(qiáng)制加班、加班不付加班費(fèi)、同工不同酬、勞務(wù)派遣、性別歧視等幾乎成為普遍現(xiàn)象，這使得《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》、《婦女權(quán)益保障法》、《工會(huì)法》以及相關(guān)的勞工保護(hù)政策處于空轉(zhuǎn)無效的狀態(tài)。此外，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)憑借國(guó)家賦予的金融壟斷地位以及保護(hù)銀行利益的特殊金融政策，在與消費(fèi)者的關(guān)系上一直在扮演著“店大欺小”的角色，深為廣大消費(fèi)者詬病卻又無可奈何。無疑，造成國(guó)內(nèi)銀行業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任的滯后的原因很多，但內(nèi)部督促機(jī)制的建設(shè)滯后，顯然是重要環(huán)節(jié)之一。

一、國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行踐行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部督促機(jī)制的建設(shè)

從實(shí)踐角度來看，近年我國(guó)商業(yè)銀行在踐行社會(huì)責(zé)任的過程中也逐漸認(rèn)識(shí)到完善內(nèi)部督促機(jī)制的重要性，并在這方面作出了很大的努力。中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)在2010年頒布的《中國(guó)銀行業(yè)2009年社會(huì)責(zé)任報(bào)告》指出，我國(guó)銀行業(yè)各金融機(jī)構(gòu)積極完善社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系建設(shè)，從理念上、組織框架上探索實(shí)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理的制度化與常態(tài)化。

至今，大型商業(yè)銀行及許多股份制商業(yè)銀行都建立了專門的社會(huì)責(zé)任工作管理團(tuán)隊(duì)，如中國(guó)工商銀行的“戰(zhàn)略管理與投資者關(guān)系部”、國(guó)家開發(fā)銀行的“教育培訓(xùn)局”、興業(yè)銀行的“社會(huì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組和社會(huì)責(zé)任辦公室”、交通銀行的“企業(yè)文化局”、中國(guó)建設(shè)銀行的“公共關(guān)系部”等。其中，交通銀行已于2007年在董事會(huì)下設(shè)社會(huì)責(zé)任管理委員會(huì)，并制定《交通銀行股份有限責(zé)任公司董事會(huì)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)工作條例》，在境內(nèi)上市公司中可謂首開先河。目前，交通銀行董事會(huì)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)由行長(zhǎng)擔(dān)任委員會(huì)主任委員，根據(jù)相關(guān)工作條例和董事會(huì)授權(quán)開展工作，主要負(fù)責(zé)研究制定交通銀行社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略和政策，審核涉及環(huán)境與可持續(xù)發(fā)展的授信政策，對(duì)交通銀行履行社會(huì)責(zé)任的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)估，并根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)審批對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)。交通銀行部分分支機(jī)構(gòu)也成立社會(huì)責(zé)任管理領(lǐng)導(dǎo)小組，通過相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人不定期召開專題會(huì)議，討論、研究并積極落實(shí)社會(huì)責(zé)任管理事項(xiàng)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)履行社會(huì)責(zé)任的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保社會(huì)責(zé)任管理工作落到實(shí)處。

除建立專門的社會(huì)責(zé)任管理團(tuán)隊(duì)外，大型商業(yè)銀行以及一些股份制銀行業(yè)也立足于自己的實(shí)際情況，摸索一套具體的銀行社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制。例如，作為較早關(guān)注節(jié)能減排、倡導(dǎo)綠色信貸的商業(yè)銀行，興業(yè)銀行首創(chuàng)效能融資，積極發(fā)展低碳金融，以有益于環(huán)境和社會(huì)的方式發(fā)展融資業(yè)務(wù)，追求經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)責(zé)任的兼容。為此，興業(yè)銀行制定了嚴(yán)格周密的環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，其依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)包括以下方面：第一，外部規(guī)范。我國(guó)關(guān)于環(huán)境、健康、安全及其他有關(guān)銀行信貸標(biāo)準(zhǔn)的法律規(guī)范，主要包括法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件。第二，內(nèi)部規(guī)范。興業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)于環(huán)境、健康、安全問題的信貸指引、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、操作流程及內(nèi)部管理規(guī)范。第三，特別規(guī)范。包括《赤道原則》、《國(guó)際金融公司可持續(xù)發(fā)展政策與績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)》和《國(guó)際金融公司環(huán)境、健康與安全指南》等。興業(yè)銀行承諾將持續(xù)關(guān)注并不斷改進(jìn)環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，根據(jù)不斷變化的外界情況，進(jìn)行定期評(píng)審與修訂，以保證環(huán)境與社會(huì)管理體系的充分適用性。依據(jù)以上標(biāo)準(zhǔn)，興業(yè)銀行構(gòu)建了一整套的銀行環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)、流程以及具體運(yùn)作體系。另外，大型商業(yè)銀行和全國(guó)性股份制銀行以及其他部分銀行也逐步建立社會(huì)責(zé)任的披露制度。

二、內(nèi)部督促機(jī)制存在的問題

總體而言，近年來國(guó)內(nèi)銀行業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任的“內(nèi)部督促機(jī)制”建設(shè)上取得了較大進(jìn)步。不過，從法律的視角觀之，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在社會(huì)責(zé)任管理的“內(nèi)部督促機(jī)制”建設(shè)上，無論是在公司治理方面將踐行社會(huì)責(zé)任融入到?jīng)Q策程序，還是在踐行社會(huì)責(zé)任問題上提供專門的機(jī)構(gòu)支持，以及建立并完善具體的社會(huì)責(zé)任管理制度體系，都存在不少的問題。

(一)社會(huì)責(zé)任管理部門設(shè)置不合理，銀行決策中難以貫徹社會(huì)責(zé)任理念一

在實(shí)踐中，除交通銀行率先在董事會(huì)下設(shè)立了企業(yè)社會(huì)責(zé)任專門委員會(huì)外，其他大型商業(yè)銀行以及一些全國(guó)性股份制銀行僅設(shè)立了層級(jí)不一的社會(huì)責(zé)任主管部門，而除此之外更大多數(shù)的銀行在公司治理架構(gòu)上甚至尚未對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任提供機(jī)構(gòu)支持。同時(shí)，即使是已經(jīng)對(duì)銀行踐行社會(huì)責(zé)任建立管理團(tuán)隊(duì)的商業(yè)銀行，在技術(shù)設(shè)計(jì)上仍然很不完善。

首先，目前相關(guān)立法沒有要求國(guó)內(nèi)銀行必須在董事會(huì)建立負(fù)責(zé)社會(huì)責(zé)任事項(xiàng)的專門委員會(huì)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2005年9月的《股份制商業(yè)銀行董事會(huì)盡職指引(試行)》第40條僅要求商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)。注冊(cè)資本在10億元人民幣以上的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)建立戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬委員會(huì)。從目前實(shí)踐來看，國(guó)內(nèi)除交通銀行外多數(shù)銀行都未在董事會(huì)下設(shè)立專門的社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，如中國(guó)工商銀行僅將其“戰(zhàn)略管理與投資者關(guān)系部”置于高級(jí)管理層“綜合管理部門”之中。顯然，這種做法不足以督促銀行踐行社會(huì)責(zé)任工作的充分開展，至于如何將踐行社會(huì)責(zé)任問題融入決策意識(shí)更是枉談。

其次，有關(guān)商業(yè)銀行董事會(huì)的職權(quán)以及董事的遴選標(biāo)準(zhǔn)及關(guān)注事項(xiàng)的現(xiàn)有立法，缺乏關(guān)注銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任之外的其他社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容。第一，對(duì)于商業(yè)銀行董事會(huì)的職權(quán)，《股份制商業(yè)銀行董事會(huì)盡職指引(試行)》第2條提到，“董事會(huì)應(yīng)當(dāng)誠信、勤勉地履行職責(zé)，確保商業(yè)銀行遵守法律、法規(guī)、規(guī)章，切實(shí)保護(hù)股東的合法權(quán)益，并關(guān)注和維護(hù)存款人和其他利益相關(guān)者的利益?！钡诙聲?huì)的具體職責(zé)方面，卻沒有將之貫徹落實(shí)，即沒有將關(guān)注其他利益相關(guān)者利益視為董事會(huì)的具體職責(zé)。第二，對(duì)于董事的遴選標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)立法只考慮了董事在經(jīng)濟(jì)方面的知識(shí)與能力，而沒有考慮其他因素。在實(shí)踐中，國(guó)內(nèi)銀行對(duì)包括獨(dú)立董事在內(nèi)的董事選聘標(biāo)準(zhǔn)考慮的基本上是金融與經(jīng)濟(jì)方面的能力，如獨(dú)立董事的人數(shù)剛超過1/3的中國(guó)工商銀行董事會(huì)對(duì)董事選聘的主要依據(jù)是：“充分考慮

被選任人員的素質(zhì)、能力、責(zé)任感和獨(dú)立性，并在知識(shí)結(jié)構(gòu)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等方面能夠互補(bǔ)。其中執(zhí)行董事均多年從事銀行經(jīng)營(yíng)和管理工作，獨(dú)立董事和非執(zhí)行董事普遍具有豐富的金融、經(jīng)濟(jì)方面的工作經(jīng)歷。”第三，在董事的具體職責(zé)規(guī)定中，也沒有明確提到董事(包括獨(dú)立董事)必須關(guān)注銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任以外的其他社會(huì)責(zé)任。對(duì)此，《股份制商業(yè)銀行董事會(huì)盡職指引(試行)》第50條規(guī)定，董事對(duì)商業(yè)銀行及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。董事應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及商業(yè)銀行章程的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)商業(yè)銀行和全體股東的利益。同時(shí)，2010年12月實(shí)施的《商業(yè)銀行董事履職評(píng)價(jià)辦法》對(duì)于董事與獨(dú)立董事必須關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)的規(guī)定，也忽略了關(guān)注商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任之外的其他社會(huì)責(zé)任。實(shí)際上，由于內(nèi)部董事跟公司經(jīng)營(yíng)所存在的千絲萬縷關(guān)系，必須更多依賴于獨(dú)立董事在實(shí)踐中推動(dòng)企業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任，因?yàn)樗麄兪遣辉诠緭?dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。_6’不過，至今規(guī)定獨(dú)立董事職責(zé)的最權(quán)威文件，即《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》中對(duì)于獨(dú)立董事的職責(zé)的詳細(xì)規(guī)定，雖然也會(huì)對(duì)上市公司踐行經(jīng)濟(jì)之外的其他方面的社會(huì)責(zé)任有所涉及，但從總體上并沒有明確以及直接要求獨(dú)立董事必須關(guān)注上市公司踐行經(jīng)濟(jì)責(zé)任之外的其他方面的社會(huì)責(zé)任。無疑，一旦立法沒有要求銀行董事必須對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任之外的其他社會(huì)責(zé)任問題兼顧，在實(shí)踐中必將造成董事對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任之外的其他社會(huì)責(zé)任的漠視。

再次，獨(dú)立董事在董事會(huì)中占有的比例，對(duì)于他們是否能在公司決策中照顧其他利益相關(guān)者的利益具有重要作用，但由于獨(dú)立董事所占比例明顯偏低，難以在公司決策中發(fā)揮關(guān)鍵性作用。如交通銀行董事會(huì)共有14位董事，其中4位為執(zhí)行董事，5位為非執(zhí)行董事，5位為非執(zhí)行獨(dú)立董事。顯然，交通銀行的這種董事會(huì)結(jié)構(gòu)安排決定了即使在董事會(huì)下設(shè)立了社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，也難以保證利益相關(guān)者的權(quán)益平衡。至于其他未能在董事會(huì)中設(shè)立專門的社會(huì)責(zé)任委員會(huì)的各大中資銀行，獨(dú)立董事所占董事總數(shù)的比例也偏低。例如，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行董事會(huì)的獨(dú)立董事數(shù)目只有4個(gè)，不到13名董事中l(wèi)/3，且都為非執(zhí)行獨(dú)立董事；中國(guó)建設(shè)銀行董事會(huì)共有17名董事，其中獨(dú)立非執(zhí)行董事6名，剛超過董事總數(shù)的1/3；中國(guó)銀行的董事會(huì)由13名成員組成，其中6名為獨(dú)立非執(zhí)行董事，接近董事總數(shù)的1/2。另外，中國(guó)工商銀行董事會(huì)的獨(dú)立董事數(shù)目也僅超過1/3。無疑，僅從當(dāng)前國(guó)內(nèi)五個(gè)大型商業(yè)銀行董事會(huì)中獨(dú)立董事的比例來看，很難保證公司決策能夠平衡各方面利益相關(guān)者的權(quán)益。國(guó)內(nèi)相關(guān)立法顯然也沒有重視這個(gè)問題，《股份制商業(yè)銀行董事會(huì)盡職指引(試行)》第54條僅規(guī)定：“董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行的規(guī)模和業(yè)務(wù)狀況，確定董事會(huì)合理的規(guī)模和人員構(gòu)成。為保證董事會(huì)的獨(dú)立性，董事會(huì)中應(yīng)當(dāng)有一定數(shù)目的非執(zhí)行董事。注冊(cè)資本在10億元人民幣以上的商業(yè)銀行，獨(dú)立董事的人數(shù)不得少于3人?！憋@然，這種規(guī)定以及低標(biāo)準(zhǔn)要求，無法要求銀行建立平衡利益相關(guān)者利益的董事會(huì)機(jī)構(gòu)。雖然，在《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》第5條第(四)款中規(guī)定，上市公司董事會(huì)下設(shè)的薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在委員會(huì)成員中占有1/2以上的比例。但在國(guó)內(nèi)上市銀行董事會(huì)的實(shí)際運(yùn)作中很難做到這一點(diǎn)。

最后，商業(yè)銀行踐行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容涉及對(duì)女性員工的特殊照顧、公平信貸權(quán)乃至對(duì)社區(qū)的責(zé)任等方面，如果要在決策機(jī)制中照顧到這些方面的利益，就必須把性別、區(qū)域等因素適當(dāng)?shù)乜紤]進(jìn)董事的遴選標(biāo)準(zhǔn)，即董事來源必須多元化。而目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)對(duì)于女性員工的健康保護(hù)、公平信貸權(quán)等方面踐行的社會(huì)責(zé)任，仍然相當(dāng)不夠。至于社區(qū)的社會(huì)責(zé)任，則根本就沒有進(jìn)入大多數(shù)國(guó)內(nèi)銀行踐行社會(huì)責(zé)任的意識(shí)或體系之內(nèi)。造成這種現(xiàn)象的原因很多，董事來源沒能實(shí)現(xiàn)多元化是其中之一。實(shí)際上，在花旗集團(tuán)董事會(huì)的董事遴選中，為了充分照顧到性別平衡與地區(qū)平衡，主要是通過董事來源的多元化來促進(jìn)公司利益相關(guān)者的權(quán)益平衡。截至目前，花旗集團(tuán)董事會(huì)中女性董事占2人，包括董事會(huì)主席與首席執(zhí)行官在內(nèi)的5位董事分別為亞洲人、黑人以及西班牙移民。至今，國(guó)內(nèi)銀行的董事選聘標(biāo)準(zhǔn)的立法與實(shí)踐都未將此項(xiàng)內(nèi)容考慮在內(nèi)，功利性的選聘標(biāo)準(zhǔn)基本上是唯一標(biāo)準(zhǔn)，而沒有照顧到性別、種族以及地區(qū)等因素，這就無法保證在銀行決策上對(duì)利益相關(guān)者的各方面權(quán)益進(jìn)行均衡。如果說目前多數(shù)國(guó)內(nèi)銀行的利益相關(guān)者都在國(guó)內(nèi)，董事遴選中人種方面的因素可以不考慮的話，將性別、地區(qū)等因素考慮進(jìn)董事遴選標(biāo)準(zhǔn)中則是能夠做到的。

(二)多數(shù)銀行沒有建立完善的社會(huì)責(zé)任管理制度體系

至今，除少數(shù)國(guó)內(nèi)銀行，大多數(shù)銀行都沒有建立起一整套完善的對(duì)外金融業(yè)務(wù)以及內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。統(tǒng)觀國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的2009年社會(huì)責(zé)任報(bào)告，在社會(huì)責(zé)任管理制度體系的建設(shè)上存在的重大缺陷至少包括以下幾個(gè)方面：

第一，多數(shù)銀行沒有建立完善的對(duì)外業(yè)務(wù)的社會(huì)責(zé)任管理體系。例如，為落實(shí)綠色金融政策，銀行應(yīng)該建立和配置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和人員，賦予相應(yīng)權(quán)限，使他們?cè)谌粘＝鹑诜?wù)中能保證有關(guān)政策的執(zhí)行。銀行有無綠色金融專責(zé)部門，在研究制訂行業(yè)、特定客戶和項(xiàng)目的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和政策，對(duì)綠色信貸政策和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，為業(yè)務(wù)監(jiān)管提供技術(shù)支持，開發(fā)創(chuàng)新綠色金融服務(wù)和產(chǎn)品等方面的工作力度是大不一樣的。但根據(jù)各大銀行業(yè)的社會(huì)責(zé)任報(bào)告，在中資上市銀行中，僅有興業(yè)銀行成立了專門管理環(huán)境相關(guān)事務(wù)的部門――可持續(xù)金融室，招商銀行在總行成立了由不同部門人員組成的綠色金融小組，其他銀行尚沒有成立類似的專門部門。一些大中型商業(yè)銀行將具體的環(huán)境事務(wù)分配到原有不同部門分別執(zhí)行和管理，規(guī)模較小的幾家銀行則尚無資料顯示其在這方面的表現(xiàn)。

第二，國(guó)際銀行業(yè)所廣泛接受的踐行社會(huì)責(zé)任的國(guó)際規(guī)范(諸如《赤道原則》、《聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署金融倡議》、《聯(lián)合國(guó)全球契約》)，還未能完全納入國(guó)內(nèi)銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任管理體系。在各大銀行2009年的社會(huì)責(zé)任報(bào)告中，只有興業(yè)銀行明確表示已將《赤道原則》、《國(guó)際金融公司可持續(xù)發(fā)展政策與績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)》和《國(guó)際金融公司環(huán)境、健康與安全指南》納入了公司的對(duì)外金融業(yè)務(wù)社會(huì)責(zé)任管理制度體系之中。截至2010年底，只有國(guó)家開發(fā)銀行等少數(shù)幾家中資銀行加入了《聯(lián)合國(guó)全球契約》；而接受《聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署金融倡議》的國(guó)內(nèi)中資銀行也只有上海銀行、招商銀行、興業(yè)銀行和深圳發(fā)展銀行4家。雖然銀行業(yè)建立全面的社會(huì)責(zé)任管理制度并不意味著就要加入各種通行的國(guó)際規(guī)范，但這些國(guó)際規(guī)范代表著整個(gè)行業(yè)在這些方面的成熟做法，融入國(guó)際規(guī)范體系的程度不足確實(shí)是國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在社會(huì)責(zé)任管理方面缺乏制度化、長(zhǎng)效化機(jī)制保障的一個(gè)反映。

第三，就銀行經(jīng)營(yíng)中存在的內(nèi)部社會(huì)責(zé)任管理方面，包括興業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)民生銀行、國(guó)家開發(fā)銀行在內(nèi)的許多大型商業(yè)銀行與一些全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，逐漸認(rèn)識(shí)到此問題的重要性，并開展了諸如“綠色辦公環(huán)境”之類的行動(dòng)，具體方案包括“業(yè)務(wù)電子化”、

“辦公無紙化”、“開會(huì)視屏化”、“節(jié)能減排最小化”等諸多方面。不過，通過對(duì)各大中資銀行的2009年社會(huì)責(zé)任報(bào)告的全面考察，可以發(fā)現(xiàn)存在兩個(gè)重大問題：一方面，除國(guó)家開發(fā)銀行披露已制定的《關(guān)于國(guó)家開發(fā)銀行綠色采購的實(shí)施意見》、《總行節(jié)糧節(jié)能工作指導(dǎo)意見》和《垃圾分類崗位責(zé)任制》，以及興業(yè)銀行披露制定的《辦公節(jié)能管理辦法》外，多數(shù)銀行將關(guān)注內(nèi)部節(jié)能環(huán)保視為一種“活動(dòng)”，而沒有將其上升為一種踐行社會(huì)責(zé)任意識(shí)并將之進(jìn)行制度化管理，因而未能將內(nèi)部環(huán)境問題的管理制度化、高效化并專業(yè)化。另一方面，尚未發(fā)現(xiàn)有哪一家銀行披露，已把國(guó)際通行的諸如ISO 14000環(huán)境管理體系、EMAS環(huán)境審核規(guī)則等國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)融入內(nèi)部環(huán)境管理體系之中，并開展與之相關(guān)的認(rèn)證活動(dòng)。此外，“綠色辦公環(huán)境”僅是針對(duì)環(huán)境問題，而對(duì)于人的內(nèi)部社會(huì)責(zé)任管理方面，除中國(guó)民生銀行制定了《社會(huì)責(zé)任管理體系工作手冊(cè)》，成為第一個(gè)接受了SA 8000社會(huì)責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的中資銀行外，至今未發(fā)現(xiàn)其他中資銀行針對(duì)員工制定內(nèi)部社會(huì)責(zé)任管理制度的信息披露。而且，也沒有哪家銀行披露自己通過OHSAS 18001職業(yè)安全衛(wèi)生管理系統(tǒng)認(rèn)證。

二、完善國(guó)內(nèi)銀行業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部督促機(jī)制

無疑，在完善國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行踐行社會(huì)責(zé)任外部督促機(jī)制的同時(shí)，建立與完善銀行踐行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部督促機(jī)制尤為關(guān)鍵，其功能在于使銀行機(jī)構(gòu)能夠自主、積極、能動(dòng)地踐行社會(huì)責(zé)任。

(一)改造商業(yè)銀行的企業(yè)文化，培養(yǎng)踐行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)在意識(shí)

由于企業(yè)社會(huì)責(zé)任在性質(zhì)上很多都屬于“自我規(guī)制”型的責(zé)任，因此，如果讓國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行踐行社會(huì)責(zé)任成為一種內(nèi)在與自覺的行為，就必須改造商業(yè)銀行的企業(yè)文化，融入公益責(zé)任觀，培養(yǎng)踐行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)在意義。商業(yè)銀行必須認(rèn)識(shí)到，踐行社會(huì)責(zé)任已不僅僅是從商業(yè)利益角度的考慮，而是一種經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)期的文化熏陶，逐漸成為一種根植于企業(yè)內(nèi)部的自覺意識(shí)，構(gòu)成企業(yè)文化的重要組成部分。在實(shí)踐上，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行踐行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)文化的培養(yǎng)，不僅需要領(lǐng)導(dǎo)層的身體力行、以身作則以及廣大員工的積極響應(yīng)、緊密配合，更需要建立與完善銀行道德規(guī)范或行為標(biāo)準(zhǔn)，從上到下遵守執(zhí)行，建立銀行社會(huì)責(zé)任的定期培訓(xùn)制度，開展定期的銀行社會(huì)責(zé)任的教育、培訓(xùn)，提高員工的踐行社會(huì)責(zé)任意識(shí)及能力，乃至建立與完善踐行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部激勵(lì)制度與實(shí)施制度等。只有通過這種日復(fù)一日加強(qiáng)管理人員與普通員工的社會(huì)責(zé)任文化以及踐行社會(huì)責(zé)任能力的培訓(xùn)、教育、宣傳等活動(dòng)，才能使銀行踐行社會(huì)責(zé)任的這種意識(shí)內(nèi)化為企業(yè)文化的一部分，從而使得銀行踐行社會(huì)責(zé)任的行為從外部壓力轉(zhuǎn)變成企業(yè)“內(nèi)生”行為。

(二)建立與完善銀行決策機(jī)制中保障銀行踐行社會(huì)責(zé)任的權(quán)力架構(gòu)體系

社會(huì)責(zé)任的踐行需要銀行內(nèi)部決策機(jī)制中相關(guān)機(jī)構(gòu)和制度的支持，決策機(jī)制中適當(dāng)?shù)臋?quán)力架構(gòu)安排與制度建設(shè)成為保障銀行踐行社會(huì)責(zé)任的根本。具體而言，相關(guān)方面包括：第一，改變董事只向股東承擔(dān)信托義務(wù)的做法，將這種受托責(zé)任向雇員、消費(fèi)者、供應(yīng)商、環(huán)境、社區(qū)等利益相關(guān)者擴(kuò)展，明確董事等高級(jí)管理人員在決策過程中應(yīng)盡考慮利益相關(guān)者利益的法律義務(wù)。第二，完善董事會(huì)結(jié)構(gòu)，增加外部董事、獨(dú)立董事在董事會(huì)的比例，并將其作為利益相關(guān)者的代言人。第三，建立與完善監(jiān)事會(huì)制度，通過增加監(jiān)事會(huì)中職工代表的比重，明確監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職權(quán)，規(guī)定其在涉及利益相關(guān)者事務(wù)的決策和執(zhí)行方面的監(jiān)督權(quán)力、程序等方式，來達(dá)到維護(hù)公司及其他利益相關(guān)者權(quán)益的目的。第四，明確銀行社會(huì)責(zé)任目標(biāo)，督促公司建立有效的管理社會(huì)責(zé)任問題的制度體系，健全嚴(yán)格的問責(zé)機(jī)制。第五，成立代表不同利益相關(guān)者的銀行社會(huì)責(zé)任顧問委員會(huì)。若企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策將對(duì)利益相關(guān)者的權(quán)益造成較大影響時(shí)，社會(huì)責(zé)任顧問委員會(huì)有權(quán)對(duì)董事以及其他管理者提出相關(guān)意見和政策建議，也有權(quán)對(duì)企業(yè)執(zhí)行社會(huì)責(zé)任的相關(guān)情形向社會(huì)公眾予以披露或告知。

(三)建立與完善銀行踐行社會(huì)責(zé)任的具體管理機(jī)制

一份對(duì)知名跨國(guó)銀行與歐盟地區(qū)銀行業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任狀況的調(diào)查表明，多數(shù)受調(diào)查銀行已發(fā)展出了一套處理社會(huì)和環(huán)境問題的機(jī)制，同時(shí)也遵循管理對(duì)外金融業(yè)務(wù)的社會(huì)責(zé)任問題的各種國(guó)際準(zhǔn)則，并要求它們的業(yè)務(wù)合作伙伴遵守各種責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)等。同樣，對(duì)我國(guó)銀行踐行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部督促機(jī)制的改善，除了規(guī)定董事會(huì)中獨(dú)立董事的比例以及設(shè)立專門的社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，將社會(huì)責(zé)任意識(shí)上升到企業(yè)決策層次以及強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的權(quán)力外，建立并完善銀行社會(huì)責(zé)任的具體管理機(jī)制對(duì)于提高銀行踐行社會(huì)責(zé)任的能力尤為關(guān)鍵。

首先，建立與完善負(fù)責(zé)踐行社會(huì)責(zé)任事宜的專門管理團(tuán)隊(duì)，給予銀行踐行社會(huì)責(zé)任的機(jī)構(gòu)支持。企業(yè)社會(huì)責(zé)任踐行的好壞跟社會(huì)和環(huán)境責(zé)任在組織內(nèi)部的機(jī)構(gòu)支持緊密相關(guān)，社會(huì)責(zé)任涉及銀行的各個(gè)方面，需要根據(jù)它們的不同性質(zhì)成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。例如，對(duì)歐盟地區(qū)銀行踐行社會(huì)責(zé)任情況的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在受調(diào)查銀行中，“氣候變化”主要由功能性機(jī)構(gòu)來管理，這可能是由于目標(biāo)的直接性，如減少浪費(fèi)、減少紙和水的消耗、節(jié)約能源等，所有這些都需要全體員工積極參與。至于打擊賄賂，大多數(shù)銀行(占樣本銀行的71％)由執(zhí)行或非執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，幾乎所有的銀行(有一家例外)都規(guī)定，這方面的責(zé)任同時(shí)也分配給合規(guī)控制／審計(jì)機(jī)構(gòu)。而“兩性平等問題”的責(zé)任架構(gòu)最高，有11家銀行(占樣本銀行65％)由高級(jí)管理人員責(zé)任。無疑，這三個(gè)問題領(lǐng)域的組織結(jié)構(gòu)安排跟銀行對(duì)這些問題的戰(zhàn)略意義的認(rèn)識(shí)關(guān)系密切。大多數(shù)銀行認(rèn)為減少氣候變化有較高的戰(zhàn)略意義(占樣本銀行77％)，并分配給專門的功能組織負(fù)責(zé)。而其他兩個(gè)問題領(lǐng)域則并非如此，它們被賦予更不重要的戰(zhàn)略評(píng)價(jià)。無疑，歐盟地區(qū)銀行業(yè)的這種做法，值得我國(guó)銀行在設(shè)立專門的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)構(gòu)時(shí)借鑒，即必須根據(jù)具體的社會(huì)責(zé)任的性質(zhì)或重要性安排級(jí)別不一的專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。同時(shí)，必須規(guī)定專門負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)適宜的具體職責(zé)，只有做到職責(zé)分明、權(quán)責(zé)相符才能真正發(fā)揮專門管理機(jī)構(gòu)的作用。例如，對(duì)于項(xiàng)目融資的管理，花旗集團(tuán)除在紐約設(shè)置環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理核心部門和團(tuán)隊(duì)成員外，還分區(qū)域設(shè)有環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和審批部門。其職責(zé)包括：運(yùn)用諸如“赤道原則”和“碳原則”等環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)政策，建議和審查項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)，并在審批之后的一段時(shí)間內(nèi)監(jiān)督這些交易；為花旗集團(tuán)的雇員提供社會(huì)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)政策的相關(guān)培訓(xùn)；在與《赤道原則》有關(guān)的問題領(lǐng)域，作為利益相關(guān)群體和花旗集團(tuán)之間的主要聯(lián)系平臺(tái)；與其他加入《赤道原則》的金融機(jī)構(gòu)一起推動(dòng)《赤道原則》的最佳實(shí)踐；在必要的時(shí)候，修改環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

其次，建立與完善銀行對(duì)外金融業(yè)務(wù)的社會(huì)責(zé)任管理制度。對(duì)于個(gè)體銀行來說，踐行社會(huì)責(zé)任的好壞除了與外部機(jī)制緊密相關(guān)外，還有一個(gè)最為關(guān)鍵的因素，即是否建立有效的踐行社會(huì)責(zé)任的具體內(nèi)部管理制度。如果說銀行有沒有踐行社會(huì)責(zé)任的自覺性跟其社會(huì)責(zé)任意識(shí)或者企業(yè)文化緊密相關(guān)，那銀行踐行社會(huì)責(zé)任的能力就與其有沒有建立一個(gè)有效的執(zhí)行機(jī)制緊密聯(lián)系在一起。因此，根據(jù)國(guó)內(nèi)的相關(guān)法律法規(guī)，建立與完善國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)外金融業(yè)務(wù)的具體社會(huì)責(zé)任管理制度，

是提高國(guó)內(nèi)銀行業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任水平的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。同時(shí)，期待加入《聯(lián)合國(guó)全球契約》、《聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署金融倡議》、《赤道原則》等國(guó)際規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行，也必須關(guān)注相關(guān)國(guó)際規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)對(duì)金融業(yè)務(wù)社會(huì)與環(huán)境問題的管理機(jī)制建設(shè)要求。

例如，赤道原則秘書局規(guī)定，承諾采納《赤道原則》的金融機(jī)構(gòu)在承諾后的第一年期間為赤道原則執(zhí)行過渡期，旨在根據(jù)《赤道原則》要求進(jìn)行內(nèi)部制度體系建設(shè)和能力提升，不要求對(duì)項(xiàng)目融資按照《赤道原則》要求開展環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)審查。據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)2009年社會(huì)責(zé)任報(bào)告》披露，中國(guó)建設(shè)銀行、上海浦東發(fā)展銀行以及民生銀行等正在開展實(shí)施《赤道原則》的預(yù)備研究，力爭(zhēng)早日將自己的綠色信貸政策與《赤道原則》接軌。顯然，這些銀行必須關(guān)注在加入《赤道原則》后，如何將《赤道原則》納入銀行有關(guān)項(xiàng)目融資方面環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)的問題。事實(shí)上，興業(yè)銀行在宣布加人《赤道原則》后的一年里，相繼制定了《環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策》、《適用赤道原則的項(xiàng)目融資管理辦法》、《適用赤道原則項(xiàng)目融資分類指引》、《環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)專家評(píng)審規(guī)范》以及適用《赤道原則》項(xiàng)目融資的示范合同文本、配套示范文本以及相關(guān)指導(dǎo)意見、實(shí)施意見等。

再次，建立與完善銀行內(nèi)部的社會(huì)責(zé)任管理制度。商業(yè)銀行本身也是環(huán)境資源的消耗者，加強(qiáng)銀行辦公運(yùn)營(yíng)過程中能源的消耗控制也是銀行踐行社會(huì)責(zé)任的一部分。在建構(gòu)銀行內(nèi)部社會(huì)責(zé)任管理制度時(shí)，ISO 14000或EMAS等提供了良好的參照示范。例如，ISO 14000所包含環(huán)境管理的五大部分，即環(huán)境方針、規(guī)劃、實(shí)施與運(yùn)行、檢查與糾正措施、管理評(píng)審等，是建構(gòu)國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部環(huán)境管理機(jī)制必須考慮的重要環(huán)節(jié)。而該標(biāo)準(zhǔn)所包含環(huán)境管理的各個(gè)要素，包括環(huán)境方針、環(huán)境要素、法律與其他要求、目標(biāo)與指標(biāo)、環(huán)境管理方案、機(jī)構(gòu)和職責(zé)、培訓(xùn)、意識(shí)與能力、信息交流、文件管理、運(yùn)行控制、應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)、監(jiān)測(cè)、違章、糾正與預(yù)防措施、記錄、環(huán)境管理體系審核以及管理評(píng)審要素名稱等，是建構(gòu)國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部環(huán)境管理機(jī)制時(shí)必須考慮的重中之重。同時(shí)，EMAS所涉及的核心原則，即執(zhí)行度、可信度和透明度等，可以用來作為評(píng)價(jià)國(guó)內(nèi)銀行構(gòu)建內(nèi)部環(huán)境管理機(jī)制有效性的關(guān)鍵指標(biāo)。面對(duì)這些核心原則，國(guó)內(nèi)銀行必須努力做到：披露每年最新的環(huán)境政策、目標(biāo)以及實(shí)踐，并必須得到執(zhí)行和評(píng)估；盡量采取由獨(dú)立審計(jì)員的第三方認(rèn)證的方式，提高銀行內(nèi)部環(huán)境管理方面的可信度；必須定期公開環(huán)境聲明，保證公眾能及時(shí)、準(zhǔn)確及完整獲得有關(guān)銀行環(huán)境影響和表現(xiàn)的信息。當(dāng)然，銀行內(nèi)部社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制不僅包括內(nèi)部環(huán)境管理，也應(yīng)包括對(duì)人的社會(huì)責(zé)任管理。與ISO 14000或EMAS關(guān)注點(diǎn)不同，SA 8000社會(huì)責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)更側(cè)重于人，它是全球首個(gè)道德規(guī)范國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，適用于世界各地、任何行業(yè)、不同規(guī)模的公司。在銀行業(yè)踐行社會(huì)責(zé)任的國(guó)際實(shí)踐中，許多踐行社會(huì)責(zé)任的先鋒銀行都接受了SA 8000社會(huì)責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)，并將其融入到內(nèi)部的社會(huì)責(zé)任管理體系之中。與ISO 9000質(zhì)量管理體系及ISO 14000環(huán)境管理體系一樣，SA 8000社會(huì)責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)是一套可被第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)審核的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。因此，國(guó)內(nèi)銀行在構(gòu)建自己對(duì)員工的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制時(shí)，可以參照其內(nèi)容，力爭(zhēng)取得相關(guān)認(rèn)證，從而使得國(guó)內(nèi)銀行能夠較快地走出國(guó)門，在國(guó)際金融市場(chǎng)開拓業(yè)務(wù)。此外，與SA 8000社會(huì)責(zé)任管理標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證一樣，OHSAS 18001職業(yè)安全衛(wèi)生管理系統(tǒng)認(rèn)證對(duì)于完善銀行的內(nèi)部社會(huì)責(zé)任管理體系也有重要參考意義。