導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；網(wǎng)點(diǎn)；管理；建議。

隨著郵政金融業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，郵政保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也得到快速提升。然而，在郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展過程中，經(jīng)常出現(xiàn)一些違規(guī)操作現(xiàn)象，如 “存款變保險(xiǎn)”等，從而產(chǎn)生一些負(fù)面報(bào)道，給郵政形象帶來了不利影響。為切實(shí)防范保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)郵政企業(yè)聲譽(yù)，必須強(qiáng)化保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。

1郵政儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)操作現(xiàn)狀。

銷售人員受利益驅(qū)動(dòng)進(jìn)行虛假宣傳，違規(guī)向客戶承諾保險(xiǎn)收益，欺騙消費(fèi)者；銷售人員打著 “銀行理財(cái)”的旗號進(jìn)行虛假宣傳，違規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，致使 “存單變保單”現(xiàn)象出現(xiàn)；保險(xiǎn)公司人員 “喬裝”郵政儲(chǔ)蓄員工，坐守郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品；網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)人員違規(guī)代客戶填寫保單，代客戶簽名；對客戶投訴和退保要求，相互推諉，售后服務(wù)質(zhì)量較差，影響郵政儲(chǔ)蓄聲譽(yù)；銷售人員未取得保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格證書，不具備保險(xiǎn)銷售資格，存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患；違規(guī)收取保險(xiǎn)公司協(xié)議外收益或銷售返點(diǎn)，存在商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)。

2郵政儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建議。

2。1事前控制。

2。1。1加強(qiáng)保險(xiǎn)銷售資質(zhì)管理。

營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照保監(jiān)會(huì)規(guī)定在明顯位置懸掛 “保險(xiǎn)兼業(yè)許可證”，并獲得上級行授權(quán)。從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的銷售人員，應(yīng)當(dāng)具備保監(jiān)會(huì)規(guī)定的保險(xiǎn)銷售從業(yè)資格，取得保監(jiān)會(huì)頒發(fā)的 《保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格證書》。

2。1。2建立客戶適合度評估制度，防止錯(cuò)誤銷售。

網(wǎng)點(diǎn)在銷售投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)充分了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力。根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)適合度評估標(biāo)準(zhǔn)，在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)理財(cái)服務(wù)區(qū)、理財(cái)室或理財(cái)專柜進(jìn)行當(dāng)面評估，并根據(jù)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級提高銷售門檻，將合適的產(chǎn)品銷售給合適的客戶，防止錯(cuò)誤銷售。同時(shí)，應(yīng)妥善保存客戶評估的相關(guān)資料。

2。1。3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范操作流程。

要充分認(rèn)識加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理的重要性和緊迫性，建立和完善保險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，制定全行統(tǒng)一、操作性強(qiáng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法和涵蓋業(yè)務(wù)全過程的操作規(guī)程。

2。1。4加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育工作，提高從業(yè)人員素質(zhì)。

培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品、相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)操守等方面。要修訂和完善保險(xiǎn)業(yè)務(wù)考核辦法，逐步建立激勵(lì)考核長效機(jī)制，促使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)健康、有序、合規(guī)發(fā)展。

2。1。5建立投訴處理機(jī)制。

要建立有效的投訴處理機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的投訴處理程序，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要明示客戶投訴電話，及時(shí)處理客戶投訴，切實(shí)維護(hù)客戶合法權(quán)益；在與保險(xiǎn)公司簽訂協(xié)議之前，必須要求有關(guān)系的保險(xiǎn)公司建立問題處理應(yīng)對預(yù)案，確保能夠?qū)蛻敉对V的保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行全面、及時(shí)、妥當(dāng)?shù)靥幚怼?/p>

2。1。6明確責(zé)任，建立問責(zé)制。

要明確保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)產(chǎn)品的準(zhǔn)入、宣傳、銷售和投訴處理等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，各個(gè)部門和崗位的職責(zé)分工，建立問責(zé)制。

2。2事中監(jiān)管。

2。2。1合規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，規(guī)范銷售行為。

網(wǎng)點(diǎn)銷售人員不得進(jìn)行誤導(dǎo)銷售或錯(cuò)誤銷售，在銷售過程中不得將保險(xiǎn)產(chǎn)品與儲(chǔ)蓄存款、銀行理財(cái)產(chǎn)品等混淆，不得使用 “銀行和保險(xiǎn)公司聯(lián)合推出”、“銀行推出”、“銀行理財(cái)新業(yè)務(wù)”等不當(dāng)用語，不得套用 “本金”、 “利息”、 “存入”等概念；不得將保險(xiǎn)產(chǎn)品的利益與銀行存款收益、國債收益等進(jìn)行片面類比，不得夸大或變相夸大保險(xiǎn)合同的收益，不得承諾固定分紅收益；不得以中獎(jiǎng)、抽獎(jiǎng)、送實(shí)物、送保險(xiǎn)、產(chǎn)品停售等方式進(jìn)行誤導(dǎo)或誘導(dǎo)銷售；不得代客戶簽字，不允許非客戶本人簽字。

2。2。2規(guī)范銷售模式，嚴(yán)禁出現(xiàn)保險(xiǎn)公司人員駐點(diǎn)銷售。

各單位不得允許保險(xiǎn)公司人員進(jìn)駐網(wǎng)點(diǎn)，保險(xiǎn)公司銀保專管員只負(fù)責(zé)提供培訓(xùn)、單證交換等服務(wù)，并協(xié)助網(wǎng)點(diǎn)做好保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售后的滿期給付、續(xù)期繳費(fèi)等相關(guān)客戶服務(wù)。

2。2。3加強(qiáng)費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算，防范商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)。

嚴(yán)禁網(wǎng)點(diǎn)收取或索要協(xié)議外利益、銷售返點(diǎn)等。

2。2。4定期對制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。

審計(jì)部門應(yīng)定期對保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，對不再具備銷售條件和風(fēng)險(xiǎn)管控能力的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見，并根據(jù)審計(jì)意見決定是否對其繼續(xù)開辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)。

2。2。5正確對待用戶投訴。

牢固樹立 “有則改之、無則加勉”的思想，對客戶咨詢要耐心解答，對客戶投訴要及時(shí)處理，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)贏得客戶信賴。對業(yè)務(wù)發(fā)展過程中存在的問題要及時(shí)向上級主管部門反映，以便及時(shí)處理，減少客戶投訴現(xiàn)象的發(fā)生。

2。2。6高度關(guān)注輿情動(dòng)態(tài)。

對新聞媒體的采訪要按照程序辦理，對采訪內(nèi)容要第一時(shí)間向上級主管部門匯報(bào)，防止引發(fā)重點(diǎn)、熱點(diǎn)事件。

2。3事后控制。

2。3。1實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，建立銀保聯(lián)合應(yīng)急機(jī)制。

各單位應(yīng)在第一時(shí)間處理客戶投訴、退保等事件，實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，不得相互推諉，以免產(chǎn)生負(fù)面影響使事態(tài)擴(kuò)大。對有可能出現(xiàn)的群訪群訴、群體性退保等事件作為重大事件，及時(shí)上報(bào)并啟動(dòng)重大事件聯(lián)合應(yīng)急處理方案。對保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)產(chǎn)品準(zhǔn)入審核不審慎、虛假宣傳、錯(cuò)誤銷售的工作人員，要按照情節(jié)輕重追究其責(zé)任。

篇2

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司，貸款，風(fēng)險(xiǎn)管理

拿破侖曾說：不想當(dāng)將軍的士兵不是好士兵。那么同樣，不想盈利的公司就不是好公司。在擔(dān)保這個(gè)行業(yè)里，任何一個(gè)想要做大做強(qiáng)的擔(dān)保公司無不都在積極的擴(kuò)大規(guī)模、拓展擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)。但如果疏于管理、輕視對于擔(dān)保過程中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題、一味地追求眼前的利益、鼠目寸光，其結(jié)果往往則是擔(dān)保公司不但不能長期發(fā)展、實(shí)現(xiàn)盈利，反而極易給農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)帶來風(fēng)險(xiǎn)，誤人誤己。

1. 信貸中所存在的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

1.1識別風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱

從商業(yè)銀行方面考慮，其所建立的信用評價(jià)體系仍不成熟，過分相信擔(dān)保公司的審查結(jié)果，對于擔(dān)保公司的依賴過大。因而，形成了認(rèn)為有了擔(dān)保公司的擔(dān)保，貸款便毫無風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤認(rèn)識。自己對于貸前的審查環(huán)節(jié)，不了了之。將擔(dān)保公司提供的審查報(bào)告深信不疑，缺乏自己獨(dú)到的分析與見解。貸后管理方面，疏于定時(shí)定期的調(diào)查，總以為只要有了擔(dān)保公司的擔(dān)保，即使中小企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)意外狀況，而還不上貸款時(shí)，此時(shí)仍舊有擔(dān)保公司提供的保證金作為后盾，低估風(fēng)險(xiǎn)。從擔(dān)保公司方面考慮，部分企業(yè)唯利是圖，完全將商業(yè)道德拋諸腦后，片面追求眼前利益，風(fēng)險(xiǎn)評估能力薄弱。因而往往放松了對于中小企業(yè)的審查，對其綠燈長開。從中小企業(yè)方面考慮，由于其的道德缺失，試想投機(jī)取巧，常常抱著僥幸的心理，拖款甚于不還貸款。這其中種種毋庸置疑地加大了貸款的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

1.2信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)缺陷

在法律建設(shè)上，對于擔(dān)保額的法規(guī)體系尚未形成，存在著法律上的缺陷。法律中對于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)許條件、監(jiān)督主體和監(jiān)管法規(guī)都未作明確的規(guī)定。從社會(huì)方面考慮，政府為了加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，經(jīng)常鼓勵(lì)各個(gè)中小企業(yè)貸款融資發(fā)展資金業(yè)務(wù)，但往往對于中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的監(jiān)管建設(shè)力不從心。且整個(gè)社會(huì)的信貸毒瘤長期存在，仍沒有根治，這讓不少不法份子得了可趁之機(jī)。在自身因素上，銀行擔(dān)保管理制度不夠強(qiáng)硬。一則，制度本身的不完善，可行性地操作流程欠缺，沒有具體的控制監(jiān)管措施。二來，對于擔(dān)保公司的監(jiān)制不到位。銀行對于擔(dān)保公司的約束僅僅憑著一張白紙黑字，對和擔(dān)保公司的往來客戶、擔(dān)保資金的來源以及擔(dān)保公司的企業(yè)道德素養(yǎng)信息度掌握不夠。三是，高端專業(yè)管理人才的缺失。商業(yè)銀行為了減少貸款擔(dān)保的成本，往往不愿意投入過多資金來招攏專門對擔(dān)保公司進(jìn)行合作和防范其風(fēng)險(xiǎn)的管理人才。將繁瑣的貸款手續(xù)移交給了擔(dān)保公司，不重視一手資料的獲得。中小企業(yè)營運(yùn)良好也罷，若出現(xiàn)了壞賬則僅僅將保證金扣收，將壞賬原因地檢查、分析和管理工作流于形式。一旦擔(dān)保公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，或者股東惡意抽逃資金，到時(shí)擔(dān)保公司怕也是泥菩薩過江，自身難保，此時(shí)銀行極易出現(xiàn)債權(quán)懸空或者擔(dān)保失效的尷尬境地。擔(dān)保公司內(nèi)部管理問題亦不可觀，擔(dān)保責(zé)任貸款保證金違規(guī)現(xiàn)象普遍。對被擔(dān)保人的“三查”工作不到位，對擔(dān)保責(zé)任的認(rèn)識不足，依賴農(nóng)信社貸款管理和反擔(dān)保人連帶責(zé)任的現(xiàn)象較為突出。大多數(shù)的擔(dān)保公司為了增強(qiáng)自己的市場競爭力，如對于某些棘手客戶，則采取降低擔(dān)保手續(xù)費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)保證金來拉攏客源，隨意性大，存在少收、不收的現(xiàn)象。再來，擔(dān)保公司的有些保證金來源于其他借款，甚至是將股東向農(nóng)信社所借的貸款轉(zhuǎn)為保證金。這樣導(dǎo)致的直接后果則是擔(dān)保公司對于風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力薄弱，無法履約，公司的誠信度降低。

1.3擔(dān)保公司的綜合素質(zhì)差

有些擔(dān)保公司過分地強(qiáng)調(diào)盈利，狂熱地招攬業(yè)務(wù)，甚至有將多收的保證金挪用于投資、借款，形成極高的信用風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司是擔(dān)負(fù)防控信用風(fēng)險(xiǎn)來獲取經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益，社會(huì)效益對于擔(dān)保公司的基本要求就是誠信二字，社會(huì)效益達(dá)到了，又何會(huì)愁苦于經(jīng)濟(jì)效益。熱衷于高盈利，高風(fēng)險(xiǎn)的大項(xiàng)目業(yè)務(wù)的結(jié)果常是業(yè)務(wù)規(guī)模做的越大，造成的損失也越高。保證金的不到位，致使公司的誠信度下降，長期如此，擔(dān)保公司則有破產(chǎn)之危。如若擔(dān)保公司出現(xiàn)了誠信危機(jī)常常會(huì)被市場淘汰。誠信經(jīng)營是公司長期發(fā)展的重要品質(zhì)，亙古不變。

2.加強(qiáng)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

2.1提高擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識

世事無絕對，任何事物都有其自然相對面。高風(fēng)險(xiǎn)自然對應(yīng)著高收益。擔(dān)保公司擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)也不可能絕是零風(fēng)險(xiǎn)。銀行一定要跳出認(rèn)為有了擔(dān)保公司的擔(dān)保便萬事大吉的認(rèn)識誤區(qū)。銀行想要擴(kuò)大盈利固然沒有錯(cuò)，但對于擔(dān)保公司地選擇要思之再三，務(wù)必要將把風(fēng)險(xiǎn)防范放在首要位置。銀行可通過建立擔(dān)保公司入圍認(rèn)證制度，從源頭上將缺乏資金實(shí)力、專業(yè)人才、技術(shù)手段和管理水平的擔(dān)保公司予以排除。另外，銀行要建立信貸擔(dān)保法律審查制度，靈活利用法律才捍衛(wèi)自己的合法權(quán)益。并對于信貸管理人才方面應(yīng)加大資金投入，切不可因小失大。對于被擔(dān)保人，擔(dān)保公司一定要確?？蛻籼峁┑牡盅夯蛸|(zhì)押資產(chǎn)充足且有效合法的條件下，才予以辦理抵押或質(zhì)押貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)。在這方面，擔(dān)保公司能采取的反擔(dān)保措施，一旦被銀行要求履行擔(dān)保責(zé)任，可以同時(shí)向借款人和反擔(dān)保人追償，從而減少自身的損失。

2.2建立健全監(jiān)督管理機(jī)制

擔(dān)保公司應(yīng)該規(guī)范擔(dān)保手續(xù)。貸前，嚴(yán)格把關(guān)。為中小企業(yè)擔(dān)保時(shí)，注意對于為擔(dān)保人的近三來年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查，對于借款人的還貸能力有一定的掌握。貸后，加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)禁貸款擠占挪用。堅(jiān)決杜絕借款人以借新還舊的方式償貸。此時(shí)，擔(dān)保公司可以采用一筆貸款分多次發(fā)放的方式規(guī)避擔(dān)保額度限制，分散風(fēng)險(xiǎn)。對于客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)真分析，掌握客戶的近來財(cái)務(wù)狀況。商業(yè)銀行也應(yīng)不斷完善自己缺陷，不斷修煉自身信貸管理的基本功。對于規(guī)范保證金管理，也要給予足夠重視。保證金要設(shè)立專戶儲(chǔ)存，以明確資金的流動(dòng)方向。善于利用法律，依法維護(hù)自己的權(quán)益。在合作協(xié)議中對擔(dān)保公司提出明確的信息要求，避免可能的商業(yè)欺詐和不良投機(jī)行為。一旦借款人出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，銀行應(yīng)及時(shí)要求擔(dān)保公司承擔(dān)保證責(zé)任，如擔(dān)保公司不巧也出新財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，則銀行需確保沒有惡意的商業(yè)欺詐行為下，擬定書面協(xié)議，維護(hù)自己的權(quán)益。對于銀行內(nèi)部的管理，應(yīng)嚴(yán)肅工作紀(jì)律。推行分工合作的方式，劃分責(zé)任到人。不定期地開展專項(xiàng)稽核活動(dòng)，加大稽核監(jiān)督工作力度。一是對于內(nèi)部員工的職業(yè)素質(zhì)、工作能力進(jìn)行考察。防止工作人員利用職務(wù)之便，降低貸款門檻，以謀取不當(dāng)利益。二是對擔(dān)保公司經(jīng)營情況、擔(dān)保保證金存儲(chǔ)情況、總的擔(dān)保責(zé)任余額、單個(gè)借款人最高擔(dān)保數(shù)額占其資本金比例、風(fēng)險(xiǎn)金提取情況、履約等方面的情況進(jìn)行專項(xiàng)稽核，發(fā)現(xiàn)超單戶規(guī)定比例的擔(dān)保、超協(xié)議約定比例的擔(dān)保立即予以糾正，嚴(yán)防貸款風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.3營造良性競爭環(huán)境

銀行和擔(dān)保公司都應(yīng)該擇優(yōu)選取合作對象，切不可沆瀣一氣，只顧眼前利益，其后果往往不利于自己可持續(xù)發(fā)展，而逐步被市場所遺棄。加強(qiáng)對于員工的工作能力、道德素養(yǎng)的培養(yǎng)，共同努力建設(shè)一個(gè)互利共贏，齊頭并進(jìn)的競爭環(huán)境。

3.結(jié)語

物競天擇，適者生存。每一個(gè)公司都應(yīng)隨著時(shí)代的變化，動(dòng)態(tài)的發(fā)展自己，不斷提出新的要求來完善自己，在行業(yè)里形成自己的核心競爭能力。正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，不斷提升自己的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，這樣的公司方能在市場里尋得一席立足之地，不論風(fēng)雨飄搖，經(jīng)久不衰。

參考文獻(xiàn)：

篇3

一、政治、政策風(fēng)險(xiǎn)

由于境外施工項(xiàng)目主要分布在發(fā)展中國家，而目前多數(shù)發(fā)展中國家正處在政治、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌期間。所以，境外施工項(xiàng)目可能存在因所在國政治體制不穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)政策變化而引起項(xiàng)目實(shí)施變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。例如我公司承建的某國的糖廠項(xiàng)目，就因?yàn)樵搰偨y(tǒng)換屆，導(dǎo)致項(xiàng)目停工，直接影響工期和施工人員的安排，進(jìn)而大大增加了成本。又如我公司承建的某國的學(xué)校、醫(yī)院項(xiàng)目，項(xiàng)目進(jìn)入施工階段后，當(dāng)?shù)卣蝗怀雠_(tái)政策，對此類項(xiàng)目征收3%工業(yè)稅，直接導(dǎo)致項(xiàng)目成本增加200多萬美元。

應(yīng)對措施：首先要事先充分了解項(xiàng)目所在國的政治、經(jīng)濟(jì)情況，對于政治經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國家，要在合同中約定雙方的責(zé)任義務(wù)。其次，要投保出口信用保險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)上述風(fēng)險(xiǎn)，出口商可得到賠償。第三，事后及時(shí)與業(yè)主溝通，采取補(bǔ)救措施，爭取從業(yè)主方得到一定的補(bǔ)償。

二、稅收和法律風(fēng)險(xiǎn)

由于EPC項(xiàng)目是包括土建、安裝、勞務(wù)等的交鑰匙工程，情況比較復(fù)雜，各國的稅收、法律規(guī)定也存在差別。例如有的國家要求總承包商在當(dāng)?shù)卦O(shè)立分公司，作為一個(gè)盈利企業(yè)，按照當(dāng)?shù)氐姆衫U納各種稅收，如企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅等，即便有《避免雙方征稅協(xié)議》也只免部分稅種，其他稅種依舊要繳納。這個(gè)因素如果在招投標(biāo)時(shí)沒有考慮到則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，因?yàn)檫@屬于較大的成本支出。在法律方面，有的國家規(guī)定，如不給當(dāng)?shù)毓蛦T上各類保險(xiǎn)，則承包商將面臨被的風(fēng)險(xiǎn)，這部分成本支出也是要充分考慮的。又如，有的國家是外匯管制國家，如何履行外匯收支審批手續(xù)，能否按時(shí)撥款到位，都直接影響工程進(jìn)度，如果在資金安排時(shí)沒有考慮審批時(shí)間，影響了工程進(jìn)度，將會(huì)面臨沒收保函的損失。

應(yīng)對措施：承攬國際工程承包項(xiàng)目時(shí)要重視前期調(diào)研。尤其是對初次涉足的國家，一定要聘請當(dāng)?shù)氐穆蓭煛?huì)計(jì)師、稅務(wù)師進(jìn)行咨詢和籌劃，避免稅收、法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、外匯風(fēng)險(xiǎn)

自2005年7月我國匯率形成機(jī)制改革以來，人民幣不斷升值。人民幣升值使國際工程承包項(xiàng)目的利潤空間越來越小，這給國際工程承包的財(cái)務(wù)人員提出了一個(gè)較大的課題，下面介紹一下我公司的應(yīng)對措施。

（一）將部分升值因素轉(zhuǎn)嫁給分包商

即與分包商簽署與對外合同同種貨幣結(jié)算的分包合同，在這種方式下可以將部分收入和成本的匯率綁定，匯率波動(dòng)只對外幣凈利潤部分產(chǎn)生影響，最大限度規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。例如我公司在某國的學(xué)校、醫(yī)院項(xiàng)目由于分包合同、設(shè)計(jì)合同均采用美元結(jié)算，我公司收匯近一半都轉(zhuǎn)移給分包商，減少匯兌損失約2 000萬人民幣。

（二）鎖定匯率或鎖定匯率波動(dòng)范圍

通過在與外方業(yè)主的合同中對匯率相關(guān)條款進(jìn)行約束，將匯率固定在一個(gè)固定值上或一定的范圍內(nèi)。當(dāng)外幣與人民幣的匯率超出規(guī)定區(qū)間，合同價(jià)格將進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。例如我公司的某個(gè)項(xiàng)目，合同中與外方約定1美元兌7.4元人民幣，通過買方信貸結(jié)算，在這樣的條款下，人民幣升值的風(fēng)險(xiǎn)就完全轉(zhuǎn)嫁給了業(yè)主。又如，在某國對業(yè)主提出以當(dāng)?shù)刎泿胖Ц兜目铐?xiàng)，合同可以約定該貨幣與美元匯率極限范圍為140：1，超過此匯率按此匯率調(diào)整價(jià)格。

（三）利用人民幣遠(yuǎn)期結(jié)售匯等金融工具

由于目前我國企業(yè)承包的國際工程多集中在非洲、拉美等發(fā)展中國家，通常有一定的還款寬限期，還款周期也很長，因此很多企業(yè)不得不面對不斷加快的人民幣升值的壓力。在此情況下，通?？梢钥紤]人民幣遠(yuǎn)期結(jié)售匯等金融市場工具，當(dāng)然，在具體操作時(shí)一定要綜合考慮匯率和利率成本。例如押匯、福費(fèi)廷等。

（四）選擇好結(jié)算幣種，優(yōu)化貨幣組合

承包企業(yè)的中標(biāo)價(jià)格含有一部分當(dāng)?shù)貛?，如安裝費(fèi)，售后服務(wù)費(fèi)等，因此需要在現(xiàn)場支付的各種費(fèi)用，應(yīng)盡量通過當(dāng)?shù)貛艁斫Y(jié)算，其他的款項(xiàng)盡量采取國際硬貨幣結(jié)算，這樣可以規(guī)避一部分外匯風(fēng)險(xiǎn)。

四、 用工風(fēng)險(xiǎn)

作為國際工程承包項(xiàng)目，在施工時(shí)如果帶動(dòng)出口國的勞務(wù)輸出，勢必與當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)力產(chǎn)生競爭，影響其就業(yè)，因此各國對勞務(wù)輸出都有不同程度的限制。例如某國規(guī)定：國際工程承包商每向該國輸出一名勞務(wù)人員，必須雇傭當(dāng)?shù)?名員工，否則總承包商要為每人每年繳納2 000美元的管理費(fèi)。此外，有些國家在簽證上加以限制，還有些國家甚至對不同城市都有不同的政策，例如總承包商在該國的一個(gè)城市雇傭當(dāng)?shù)貑T工比例符合要求了，但當(dāng)把這些員工調(diào)到另一個(gè)城市工作時(shí)卻得不到認(rèn)可，還必須在該城市重新雇傭當(dāng)?shù)貑T工。還有些國家的法律規(guī)定，當(dāng)?shù)赜霉こ^一定時(shí)間時(shí)，如果再要解聘，補(bǔ)償金還要加大，無形之中又增加了用工成本。

應(yīng)對措施：在承攬項(xiàng)目前充分了解當(dāng)?shù)氐挠霉ぶ贫?，并爭取在合同談判階段與業(yè)主協(xié)商，爭取部分轉(zhuǎn)嫁，或者直接將勞務(wù)工作分包給當(dāng)?shù)仄髽I(yè)，規(guī)避用工方面的風(fēng)險(xiǎn)。

五、設(shè)計(jì)流程控制風(fēng)險(xiǎn)

“術(shù)業(yè)有專攻”，一流的設(shè)計(jì)單位未必是一流的施工單位，但是，一流的設(shè)計(jì)單位與一流的施工單位的組合也未必能打造一流的工程承包項(xiàng)目。一般情況下，國際工程承包項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和施工都是分別由不同分包單位來完成的。雙方如果沒有充分溝通，就會(huì)導(dǎo)致施工承包企業(yè)對設(shè)計(jì)意圖理解不深，設(shè)計(jì)單位對施工難度不予理解，出了問題互相扯皮，有可能造成總承包項(xiàng)目的潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)對措施：通過設(shè)計(jì)單位推薦施工單位或者施工單位推薦設(shè)計(jì)單位，甚至直接尋找具有集設(shè)計(jì)、施工于一體的分包單位，達(dá)到避免設(shè)計(jì)施工溝通不暢造成損失。

六、當(dāng)?shù)赝两ㄖ械娘L(fēng)險(xiǎn)

對于交鑰匙工程，前期勘探設(shè)計(jì)和預(yù)算相當(dāng)重要，任何細(xì)小的失誤都有可能導(dǎo)致項(xiàng)目的最終虧損。例如有的項(xiàng)目工程量場地平整預(yù)計(jì)是10萬方，到實(shí)地操作時(shí)有可能是20萬方；又如前期對地下情況勘探不準(zhǔn)確，預(yù)計(jì)地耐力是20，實(shí)地施工時(shí)發(fā)現(xiàn)地下是個(gè)大窟窿，實(shí)際地耐力是8，這樣就不得不打樁，無形之中增加了許多成本；再如，有些地區(qū)當(dāng)?shù)毓に嚥辉试S，原設(shè)計(jì)方案不得不變更。還有些國家專門在保函上做文章，例如在施工完成后需由當(dāng)?shù)乇O(jiān)理人員簽字認(rèn)可后方可讓設(shè)備進(jìn)場，恰恰在簽字環(huán)節(jié)監(jiān)理借各種各樣的理由拖延，而保函規(guī)定最終交給日期延期一天都要收罰息，此時(shí)的總承包商就會(huì)像熱鍋上的螞蟻一樣左右為難。

應(yīng)對措施：首先，在與設(shè)計(jì)單位簽訂合同時(shí)，必須明確責(zé)任，由于設(shè)計(jì)勘探失誤導(dǎo)致的罰金必須足以覆蓋由此導(dǎo)致的整體成本支出。其次，土建施工由當(dāng)?shù)赝瓿?，但要注意的是交工日期和罰金要明確。第三，要注意保函條款，尤其是出現(xiàn)過類似情況的國別。第四，前期預(yù)算時(shí)，現(xiàn)場施工不可預(yù)見費(fèi)用要打足。

七、招標(biāo)文件模糊定義的隱性風(fēng)險(xiǎn)

例如：某項(xiàng)目招標(biāo)文件中關(guān)于工作范圍的描述，有這樣一個(gè)條款：“如果在分輸站附近50公里范圍內(nèi)有臨時(shí)機(jī)場存在，則不需要再建新的機(jī)場，否則，應(yīng)建一個(gè)符合國際標(biāo)準(zhǔn)的新機(jī)場。”根據(jù)此條款，投標(biāo)人需要做出是否要建新機(jī)場的決策，經(jīng)過現(xiàn)場勘察，發(fā)現(xiàn)在附近有臨時(shí)機(jī)場，且能起降合同中所說的小型飛機(jī)，遂做出決定不再建新機(jī)場，報(bào)價(jià)中沒有考慮臨時(shí)機(jī)場的費(fèi)用。但承包商忽略了上述條款存在3種模糊定義：一是50公里是指陸路距離還是直線距離；二是現(xiàn)有機(jī)場是否包括所有類型的機(jī)場，如軍用機(jī)場等；三是采用什么樣的國際標(biāo)準(zhǔn)。此項(xiàng)目中恰恰一個(gè)機(jī)場的陸路距離超過了50公里（直線距離

業(yè)主本可以對是否建臨時(shí)機(jī)場直接在招標(biāo)文件中列出，卻故意將此決策權(quán)交與承包商行使。而承包商常因投標(biāo)時(shí)間短，無法核實(shí)所有影響報(bào)價(jià)的因素，造成匆忙決策。如果承包商決策失誤，則業(yè)主可利用合同的相關(guān)條款向承包商提出索賠。

應(yīng)對措施：要求業(yè)主對招標(biāo)文件的條款做出合理的解釋，并對錯(cuò)誤解釋導(dǎo)致的后果承擔(dān)責(zé)任。

八、人力資源風(fēng)險(xiǎn)

由于國際工程承包業(yè)務(wù)是以項(xiàng)目方式并在國外執(zhí)行的，所以需要懂項(xiàng)目管理、懂語言、懂當(dāng)?shù)匚幕⒍?dāng)?shù)胤?、懂?cái)務(wù)控制、懂客戶管理的復(fù)合型人才。但這種人才不但難以培養(yǎng)也更容易流失。公司多年培養(yǎng)的項(xiàng)目經(jīng)理被其他公司高薪挖走的情況時(shí)有發(fā)生。

應(yīng)對措施：首先獎(jiǎng)勵(lì)要到位。其次，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，用企業(yè)精神和員工在企業(yè)的發(fā)展空間來留住人才。第三，對項(xiàng)目經(jīng)理和現(xiàn)場的人員加強(qiáng)關(guān)懷，例如安頓好他們的家屬，安排隨任，對不隨任的家屬節(jié)假日組織座談聯(lián)歡等。第四，定期給現(xiàn)場人員安排國內(nèi)外高級培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，使他們不僅有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，更要定期在理論上邁一個(gè)新臺(tái)階，當(dāng)然培訓(xùn)過后與他們簽訂的合同會(huì)更長些。第五，注重培養(yǎng)由多種專業(yè)人才構(gòu)成的復(fù)合型人才團(tuán)隊(duì)而不只是復(fù)合型人才的培育。避免因個(gè)別人才的流失影響整個(gè)施工項(xiàng)目。

九、項(xiàng)目管理內(nèi)外溝通不暢、現(xiàn)場管理不善的風(fēng)險(xiǎn)

有些項(xiàng)目現(xiàn)場財(cái)務(wù)收支隨意，出現(xiàn)審批手續(xù)不全，隨意挪用款項(xiàng)的情況；有些現(xiàn)場固定資產(chǎn)沒有專人管理，換兩三批人之后，從國內(nèi)采購的攝像機(jī)、照相機(jī)等就無從查找了；有些現(xiàn)場不及時(shí)向總部報(bào)賬，出現(xiàn)問題也無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)；有些現(xiàn)場國內(nèi)外溝通不暢，出了問題互相扯皮等等都會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目難以順利執(zhí)行。

應(yīng)對措施：首先，現(xiàn)場制度要健全。如現(xiàn)場《財(cái)務(wù)制度》、《項(xiàng)目管理制度》、《固定資產(chǎn)管理辦法》等，不僅要有制度，還要定期審計(jì)，監(jiān)督制度的執(zhí)行。其次，外派項(xiàng)目經(jīng)理的同時(shí)，要派財(cái)務(wù)經(jīng)理。第三，一些關(guān)鍵性資源應(yīng)由公司進(jìn)行集中管控，如統(tǒng)一合同管理、日積月累的項(xiàng)目實(shí)施方法經(jīng)驗(yàn)等知識性資源共享等方面的管理。第四，要提高信息化水平。借助財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)集中管理；借助大型通訊支撐平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目運(yùn)作中的及時(shí)信息反饋與管理，達(dá)到國內(nèi)外溝通流暢及時(shí)，做到國外賬務(wù)定期報(bào)總部。

十、其他風(fēng)險(xiǎn)

例如疾病、戰(zhàn)爭、宗教習(xí)俗、黨派斗爭、工會(huì)罷工、當(dāng)?shù)卦牧蠞q價(jià)、自然災(zāi)害等多種因素都會(huì)對項(xiàng)目的施工產(chǎn)生影響，使項(xiàng)目無法如期完成。例如我公司執(zhí)行的某國的流域規(guī)劃項(xiàng)目，該項(xiàng)目屬于政府立項(xiàng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，所有的審批手續(xù)都辦理妥當(dāng)，但由于當(dāng)?shù)刈诮塘?xí)俗，有些地段不允許施工，直接影響項(xiàng)目的整體設(shè)計(jì)規(guī)劃，使得我們不得不臨時(shí)更改方案，進(jìn)而增加項(xiàng)目成本。

篇4

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；報(bào)業(yè)集團(tuán)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)環(huán)境分析

近年來，許多耳熟能詳?shù)钠髽I(yè)被卷入“稅務(wù)風(fēng)波”中，賽迪傳媒、中國平安，蘇寧電器、等多家企業(yè)都曾深陷其中。2014年我國稅務(wù)稽查查補(bǔ)入庫稅款為1806億，較2011年上漲了95%，這不僅反映出稅務(wù)稽查的力度不斷增加，而且這也表明企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。溫州日報(bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)是一家擁有五報(bào)一網(wǎng)一刊的現(xiàn)代傳媒集團(tuán)，在傳統(tǒng)紙媒的影響力不斷地減弱的今天，溫報(bào)集團(tuán)也在尋求多角度的發(fā)展，近年來溫報(bào)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展多元化、經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣化、業(yè)務(wù)形式復(fù)雜化，加之目前我國的稅收制度復(fù)雜、稅收政策易變，因此溫報(bào)集團(tuán)不得不面臨更多、更復(fù)雜的稅務(wù)問題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。

二、報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

(一)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識存在誤區(qū)

現(xiàn)實(shí)中很多員工認(rèn)為納稅義務(wù)是在財(cái)務(wù)核算時(shí)才產(chǎn)生的，所有的涉稅事項(xiàng)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理都應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門加以管理與防范。但是事實(shí)上，納稅義務(wù)不是在財(cái)務(wù)部門核算時(shí)才產(chǎn)生的，而是在發(fā)行、投遞等經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的。因此，支付稅費(fèi)的高低不是財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，而是涉稅選擇的結(jié)果，在經(jīng)營環(huán)節(jié)上稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識的缺失，將導(dǎo)致報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。譬如，業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時(shí)，既可以簽訂區(qū)分廣告和發(fā)行收入的金額的合同，也可以簽訂廣告并贈(zèng)送報(bào)紙的合同，但是前者就比后者要節(jié)稅許多。

(二)財(cái)務(wù)管理代替稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來，溫州日報(bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)已建立了符合自身發(fā)展的較完善財(cái)務(wù)制度。但是與之相比，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得相對薄弱。溫報(bào)集團(tuán)目前雖在本級設(shè)稅務(wù)管理人員一名，但是集團(tuán)并沒有相關(guān)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)去履行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別與評估等相關(guān)職責(zé)。在管理上，報(bào)業(yè)集團(tuán)更多的是將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視為財(cái)務(wù)管理的一個(gè)輔助項(xiàng)。但是財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還是存在區(qū)別的：一是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)比較穩(wěn)定，變動(dòng)較小，而稅務(wù)法規(guī)則變動(dòng)較為頻繁；二是財(cái)務(wù)管理相對側(cè)重業(yè)務(wù)的事后核算處理，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更側(cè)重事前籌劃及事中控制；三是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)性較強(qiáng)，需要投入較大的精力去識別、評估、監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣的工作是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理比較難完成的。

(三)缺乏內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度

溫報(bào)集團(tuán)在內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度上相對較為完善，集團(tuán)本級單設(shè)審計(jì)部門，該部門定期或不定期的會(huì)對集團(tuán)本級及各所屬公司進(jìn)行審查監(jiān)督，但是內(nèi)審部門在審計(jì)時(shí)，主要是側(cè)重對財(cái)務(wù)情況的審查，內(nèi)部監(jiān)督更多的是關(guān)注廣告的收入及其核算、資產(chǎn)的管理等情況，而較少關(guān)注集團(tuán)內(nèi)部的涉稅情況，這就會(huì)導(dǎo)致報(bào)業(yè)集團(tuán)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的監(jiān)管及應(yīng)對。

三、強(qiáng)化報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

2009年，國家稅務(wù)總局了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》，應(yīng)該說該文件對溫報(bào)集團(tuán)以及其他的大型報(bào)業(yè)集團(tuán)都是具有參考價(jià)值的。報(bào)業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合《指引》中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的關(guān)鍵要素，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

(一)完善組織架構(gòu)，深化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識

浙江省的報(bào)業(yè)集團(tuán)大多下轄多個(gè)分公司及子公司，要在下屬企業(yè)中都分設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，顯然是不現(xiàn)實(shí)的。因此可以在集團(tuán)總部設(shè)立與財(cái)務(wù)部門平行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或崗位并明確其相關(guān)職責(zé)。除了設(shè)立相關(guān)機(jī)構(gòu)外，報(bào)業(yè)集團(tuán)還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識的宣傳，讓每一名員工都意識到防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要性，并將其落實(shí)到日常工作中去。

(二)主動(dòng)識別和評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估是報(bào)業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，可以采用定性與定量相結(jié)合的方式進(jìn)行。定性法有流程分析法、專家咨詢法、小組討論法等。以流程分析法為例，報(bào)業(yè)集團(tuán)可以從征稅對象、納稅行為等要素著手，對經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行深入分析，識別評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定量的識別評估法主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、蒙特卡羅模型、AHP層次評估法等，其中比較便捷的方法是財(cái)務(wù)報(bào)表分析法。譬如對比分析銷售額變動(dòng)率與稅負(fù)率，如果銷售額變動(dòng)率為正，但是稅負(fù)變動(dòng)率卻為負(fù)，就可能出現(xiàn)漏繳稅款等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善信息傳遞與溝通機(jī)制

報(bào)業(yè)集團(tuán)可以充分利用信息技術(shù)，組建一個(gè)包含內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。報(bào)業(yè)集團(tuán)可以借助現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，發(fā)揮自身優(yōu)勢，建立專屬的內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng)，并將與自身經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收法規(guī)、稅收優(yōu)惠，辦稅流程、經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體稅務(wù)信息等都上傳到系統(tǒng)中。通過這個(gè)內(nèi)部稅務(wù)信息系統(tǒng)，集團(tuán)的管理層以及所有的涉稅人員不僅能更直觀了解稅務(wù)信息，還能更快速便捷的解決稅務(wù)問題。

(四)建立內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度

各類大型的報(bào)業(yè)集團(tuán)都有必要建立內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度，定期或不定期地對集團(tuán)的涉稅情況以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度進(jìn)行全面或有針對性的檢查，查找稅務(wù)問題，以期最大程度地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理雖然只是手段而非最終目的，但報(bào)業(yè)集團(tuán)能通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)手段，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行態(tài)勢，并且有效地處理和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而最終實(shí)現(xiàn)報(bào)業(yè)集團(tuán)的價(jià)值最大化。

作者:姚小玲 單位:溫州日報(bào)報(bào)業(yè)集團(tuán)

參考文獻(xiàn)：

[1]黃平.淺談企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)濟(jì)管理者，2013(1).

篇5

摘 要 縱觀保險(xiǎn)業(yè)多年的發(fā)展，中國的保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)歷了從無到有、從蕭條到繁榮的發(fā)展過程之后，正進(jìn)入到一個(gè)前所未有的階段。從2004年我國保費(fèi)收入僅有4318億元，到2012年底，我國保費(fèi)收入已達(dá)15490億元，同比增長了8%?？梢哉f保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，已經(jīng)成為我國金融市場上最大的資金提供者。然而，同國外發(fā)達(dá)國家保險(xiǎn)業(yè)相比，我國保險(xiǎn)業(yè)仍處于發(fā)展的初級階段，在管理方面存在許多問題，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，問題尤為突出。因此積極地對我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，努力探討改進(jìn)對策就有很大的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞 保險(xiǎn)業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

進(jìn)入改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)快速的增長，保險(xiǎn)業(yè)更是得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，然而作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，面對激烈的市場競爭和瞬息萬變的外部環(huán)境，保險(xiǎn)業(yè)也遇到了各方面的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，而在這些風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響尤其突出，由于對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)疏于防范和監(jiān)督控制體系的不健全，而引發(fā)的失敗例子數(shù)不勝數(shù)。97 年以來日本日產(chǎn)、東幫、第百、千代田、協(xié)榮等生命保險(xiǎn)公司也接連倒閉，這些無不在提醒著我們財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對保險(xiǎn)業(yè)的重要性。

一、我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1.會(huì)計(jì)操作不規(guī)范

保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，必須要以會(huì)計(jì)人員提供的財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)。而保險(xiǎn)行業(yè)存在收取保費(fèi)在前、費(fèi)用支出賠付在后，有時(shí)兩者的時(shí)間差距很大等的特殊性，導(dǎo)致各個(gè)會(huì)計(jì)期間的收益費(fèi)用分配不合理。此外，保險(xiǎn)行業(yè)對于會(huì)計(jì)人員的未來預(yù)期能力要求很高，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員主觀的隨意操作，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)。加之，雖然財(cái)政部頒布了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度，但是沒有硬性規(guī)定碰到具體的業(yè)務(wù)應(yīng)該采取什么操作方法。我國會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理比較隨意，容易出現(xiàn)失誤的判斷。所有這些都會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量受損，進(jìn)而影響公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策。

2.內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制存在缺陷

在控制活動(dòng)方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作要有內(nèi)部控制機(jī)制作保障，而保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制機(jī)制并沒有起到很好的互相牽制的作用。保險(xiǎn)公司過于側(cè)重財(cái)務(wù)報(bào)告的信息質(zhì)量控制及在審計(jì)中的應(yīng)用，未對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和應(yīng)用。在內(nèi)部監(jiān)督方面，保險(xiǎn)公司雖然已經(jīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)察審計(jì)部對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制監(jiān)督，但由于公司在信息與溝通方面存在許多重大問題，從而造成一定程度上保險(xiǎn)公司的內(nèi)部監(jiān)督作用不夠，未形成全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，遇到問題不能得到妥善解決，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失控。

3.預(yù)算管理缺乏有效性

預(yù)算管理是將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置方式以預(yù)算的方式量化，對企業(yè)相關(guān)的投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來情況進(jìn)行預(yù)期、控制、管理及其制度安排。我國現(xiàn)有的部分保險(xiǎn)企業(yè)還沒有建立起預(yù)算管理體系，即使建立了預(yù)算體系的也沒有建立專門的預(yù)算管理部門，加之保險(xiǎn)企業(yè)的層級建設(shè)較為復(fù)雜，部門設(shè)置繁多，預(yù)算管理的理念難以在各部門、各層級之間展開，失去了算管理的預(yù)算意義。

二、我國保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的對策

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度建設(shè)

保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不能盲目地照搬照抄，只能借鑒吸收，不能簡單模仿，既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定，又要充分考慮到保險(xiǎn)業(yè)收支的特殊性，制定合理的收益費(fèi)用分配制度，并始終如一的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)制度科學(xué)化，效益最大化。此外，保險(xiǎn)業(yè)在會(huì)計(jì)人員選擇上要有更高的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況制定一些業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行操作方法，制定懲罰制度，預(yù)防會(huì)計(jì)人員處理業(yè)務(wù)的隨意性，盡量避免錯(cuò)誤判斷。

2.完善對保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制的設(shè)計(jì)

一方面要建立健全財(cái)務(wù)信息控制制度。首先是明確各級財(cái)務(wù)報(bào)告編制機(jī)構(gòu)責(zé)任，建立科學(xué)的報(bào)告編制和審核匯總流程，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，以及財(cái)務(wù)報(bào)告披露的恰當(dāng)性。其次，要建立財(cái)務(wù)信息報(bào)告預(yù)測制度，加強(qiáng)規(guī)范和監(jiān)督，提高其規(guī)范性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。另一方面要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對各分支公司的審計(jì)監(jiān)督制度，首先是增強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性。其次是實(shí)行審計(jì)監(jiān)督的電子化，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過計(jì)算機(jī)在審計(jì)監(jiān)督中的應(yīng)用，對分支公司的業(yè)務(wù)實(shí)行全面監(jiān)督。由于內(nèi)部審計(jì)師在內(nèi)部控制中所起的重要作用，使其對內(nèi)部控制極為熟悉，為企業(yè)的相關(guān)部門、組織或員工提供管理咨詢可以更好實(shí)施內(nèi)部控制制度。

3.健全預(yù)算控制體系

設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)作為開展預(yù)算管理工作的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，由總部領(lǐng)導(dǎo)為主要負(fù)責(zé)人，編制預(yù)算大綱，審核各分支機(jī)構(gòu)和職能部門的年度預(yù)算，審核由于特殊情況需要調(diào)整的預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，組織對預(yù)算完成情況的分析與考核等。預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督。一是建立分支機(jī)構(gòu)和職能部門定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告制度。二是借助健全的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。預(yù)算的分析與評估。定期召開預(yù)算管理委員會(huì)、分支機(jī)構(gòu)和職能部門負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對預(yù)算執(zhí)行中的各種差異認(rèn)真分析，制定針對性的改進(jìn)措施。

保險(xiǎn)公司在一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中已經(jīng)具有了舉足輕重的作用，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的越來越復(fù)雜多變，保險(xiǎn)公司想要獲得發(fā)展的唯一途徑就是更好的實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。因此，本文根據(jù)我國保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際情況提出的幾條改進(jìn)策略具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]周琳.基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制分析.會(huì)計(jì)之友.2012（3）.

篇6

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)識別 FMECA

一、引言

為了更好的適應(yīng)集團(tuán)客戶業(yè)務(wù)運(yùn)營需求，上海移動(dòng)在2013年啟動(dòng)了集團(tuán)客戶業(yè)務(wù)保障系統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目。上海移動(dòng)集團(tuán)客戶業(yè)務(wù)保障系統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目，采用外包的形式，將系統(tǒng)具體的建設(shè)工作交予專業(yè)軟件公司。由移動(dòng)方面對項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督。這樣做的好處是，上海移動(dòng)不需要掌握具體的系統(tǒng)構(gòu)建技術(shù)，由專業(yè)公司來負(fù)責(zé)解決技術(shù)問題。而壞處也十分明顯，即項(xiàng)目運(yùn)作時(shí)進(jìn)展，產(chǎn)生的問題以及建設(shè)質(zhì)量上海移動(dòng)是無法及時(shí)知曉的。只有當(dāng)出現(xiàn)了嚴(yán)重問題影響到產(chǎn)品交付的時(shí)候，上海移動(dòng)才能知道出現(xiàn)了什么問題。因此需要對項(xiàng)目進(jìn)行有效的管理。

按照PMBOK（Project Management Body Of Knowledge）項(xiàng)目管理知識體系歸類，項(xiàng)目管理涉及十大知識領(lǐng)域。結(jié)合上海移動(dòng)集團(tuán)客戶業(yè)務(wù)保障系統(tǒng)項(xiàng)目的特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理是本次項(xiàng)目需要重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)領(lǐng)域。本文中，風(fēng)險(xiǎn)管理過程分為風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別

在項(xiàng)目啟動(dòng)以后，項(xiàng)目組以會(huì)議的形式，召集項(xiàng)目組成員和軟件公司的項(xiàng)目組成員，以及部分由系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的公司員工就本項(xiàng)的可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了討論。采用頭腦風(fēng)暴的方法，收集了項(xiàng)目運(yùn)營全過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件。這些風(fēng)險(xiǎn)事件按照事件類型來分類，體現(xiàn)了項(xiàng)目全過程會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過歸納整理，共分為6類。如圖1所示。

三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

對風(fēng)險(xiǎn)的分析主要考慮風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率和對項(xiàng)目本身的影響。在本項(xiàng)目中借鑒FMECA方法中的CA分析方法來對本項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。FMECA （Failure Mode， Effects and Criticality Analysis）是故障模式、影響和危害性分析的簡稱，起源于航空業(yè)和美國軍方，現(xiàn)在廣泛應(yīng)用于航天航空等制造行業(yè)。這種分析方法通過逐一分析各組成部分的不同故障對系統(tǒng)工作的影響，全面識別設(shè)計(jì)中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵項(xiàng)目，確定每種故障對產(chǎn)品工作的影響，并按故障的嚴(yán)重度及其發(fā)生概率確定其危害性。

在FMECA方法中的危害性分析（CA） 中，提出了每個(gè)故障的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)RPN（Risk Priority Number）的概念，數(shù)值范圍從1到1000，數(shù)值越高，說明風(fēng)險(xiǎn)越高，其對產(chǎn)品的危害影響也最嚴(yán)重。影響RPN的因素有：故障模式發(fā)生概率等級OPR（Occurrence Probability Ranking），影響嚴(yán)酷度等級ESR （Effect Severity Ranking），以及檢測難度等級DDR（Detection Difficulty Ranking）。其計(jì)算公式如下：

RPN=OPR×ESR×DDR

在本項(xiàng)目中，可以沿用前兩個(gè)參數(shù)，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率等級和影響嚴(yán)酷等級，簡寫仍為OPR和ESR。而檢測難度在本項(xiàng)目中沒有意義。因此本項(xiàng)目提出風(fēng)險(xiǎn)的可控程度等級CDR（Control Difficulty Ranking）。CDR表示在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后，是否有方法或能力對其進(jìn)行干預(yù)和控制，不讓其帶來的壞影響繼續(xù)擴(kuò)大，把該風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目產(chǎn)生的影響控制在最低水平。這個(gè)參數(shù)的分值仍為1-10。于是本項(xiàng)目每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)RPN的公式就變成了：

RPN=OPR×ESR×CDR

其中，OPR，ESR，CDR這三個(gè)參數(shù)的分值是通過評分產(chǎn)生的。分值從1-10，越高代表越嚴(yán)重。為了提升評分的專業(yè)性，剔除個(gè)體產(chǎn)生的結(jié)論偏差。評分方法為德爾菲法（Delphi method）。項(xiàng)目組將經(jīng)過頭腦風(fēng)暴提出并匯總整理的風(fēng)險(xiǎn)列表，以及OPR，ESR，CDR三項(xiàng)的評分標(biāo)準(zhǔn)，郵件發(fā)送給公司內(nèi)工程項(xiàng)目領(lǐng)域的專家，以及軟件公司的相關(guān)專家，請他們獨(dú)立對每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的OPR，ESR，CDR三項(xiàng)打分。收到各專家反饋后，通過整理歸納，將反饋的意見反饋給各位專家進(jìn)行下一輪打分問詢。反復(fù)幾次后各專家的評分達(dá)成一致。最終每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的RPN值如表1所示。

從風(fēng)險(xiǎn)級別的分值結(jié)果來看。技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)事件RPN普遍很高，在RPN的排序中，技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)事件都在前五位以內(nèi)，說明技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)在本項(xiàng)目中需要格外注意。需求變更過大這一風(fēng)險(xiǎn)的RPN分值也比較高，因此需要對需求的變更做一定的控制。相對而言外部環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)事件RPN都比較低，主要是這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率比較低，但是一旦發(fā)生，對于項(xiàng)目的打擊是巨大的，很有可能導(dǎo)致項(xiàng)目的失敗。

四、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，有四種策略選擇：規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕、接受。

4.1人力資源方面：減輕策略

項(xiàng)目組與上級領(lǐng)導(dǎo)以及軟件公司約定，一旦發(fā)生人員變動(dòng)情況，將指派能力相當(dāng)甚至更高的人來接替項(xiàng)目工作。這樣能維持團(tuán)隊(duì)的工作水平。此外，所有項(xiàng)目相關(guān)人員必須及時(shí)記錄自己的工作內(nèi)容，歸檔相關(guān)的資料，形成工作手冊。技術(shù)人員必須對功能模塊、接口等程序代碼進(jìn)行必要的注釋，形成標(biāo)準(zhǔn)化的技術(shù)文檔。一旦發(fā)生人員變化，新加入的人員能很快了解項(xiàng)目的基本情況以及之前人員的工作進(jìn)展。這種情況下，新人能較快適應(yīng)新工作內(nèi)容，過渡期能進(jìn)一步縮短，節(jié)省了項(xiàng)目時(shí)間。

4.2需求方面：規(guī)避策略

項(xiàng)目組制定了需求變更決策機(jī)制以及項(xiàng)目需求的確認(rèn)機(jī)制。所有需求變更需通過各部門的接口人提交，在項(xiàng)目組的例會(huì)上進(jìn)行討論。討論內(nèi)容主要針對需求變更的必要性和緊迫性進(jìn)行討論。過大的需求變更將會(huì)被否決，放在集團(tuán)客戶業(yè)務(wù)保障系統(tǒng)二期項(xiàng)目內(nèi)討論。所有項(xiàng)目需求在確定以后反饋各部門接口人，由接口人負(fù)責(zé)本部門需求的確認(rèn)工作。過于主觀的需求不列入需求列表，除非為這些主觀需求設(shè)立客觀指標(biāo)。

4.3施工方面：接受+減輕策略

對于硬件設(shè)備到貨延期這一風(fēng)險(xiǎn)事件，項(xiàng)目組采取接受的策略，一方面這類事件發(fā)生的概率不是很高，另一方面，系統(tǒng)側(cè)重于軟件構(gòu)架，對于硬件施工來說有比較大的時(shí)間余量可以緩沖。項(xiàng)目組為此預(yù)留了一定的緩沖時(shí)間。

對于施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)這一風(fēng)險(xiǎn)事件，項(xiàng)目組采取減輕的策略。在施工開始前，項(xiàng)目組向施工人員宣貫機(jī)房施工規(guī)范；施工時(shí)，項(xiàng)目組派人隨工，監(jiān)督施工質(zhì)量；施工完成后，項(xiàng)目組及時(shí)組織驗(yàn)收工作，請機(jī)房維護(hù)人員共同參與驗(yàn)收，及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工質(zhì)量問題，給施工整改預(yù)留出足夠的時(shí)間。

對于施工條件不滿足這一風(fēng)險(xiǎn)事件，項(xiàng)目組也采取減輕的策略。首先將查勘工作做細(xì)致，查勘時(shí)，派人隨同硬件設(shè)計(jì)人員以及施工人員一起查勘，查看后及時(shí)出硬件安裝方案。查勘結(jié)束后盡快安排硬件施工，把從查勘到施工的時(shí)間縮到最短，以大幅減少發(fā)生機(jī)房環(huán)境發(fā)生變化，不滿足施工條件的概率。

4.4技術(shù)方面：轉(zhuǎn)移策略

本項(xiàng)目中，具體的系統(tǒng)建設(shè)工作由專業(yè)軟件公司完成，因此技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)通過合同約定，轉(zhuǎn)移到了軟件公司，由軟件公司自己把控此類風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，項(xiàng)目組也和軟件公司約定，雖然此類風(fēng)險(xiǎn)由軟件公司承擔(dān)，但是如果遇到風(fēng)險(xiǎn)事件，必須及時(shí)告知項(xiàng)目組，使項(xiàng)目組對這方面的風(fēng)險(xiǎn)有清楚的了解。

4.5項(xiàng)目管理方面：減輕策略

項(xiàng)目組利用好項(xiàng)目管理工具，提升自身業(yè)務(wù)水平。在項(xiàng)目規(guī)劃過程中，多參考意見的項(xiàng)目案例，多請教相關(guān)專家，利用相關(guān)方法，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)識別遺漏的情況。在與項(xiàng)目干系人溝通的時(shí)候，注意溝通方式，保留溝通結(jié)果，避免出現(xiàn)誤解的情況。遇到突發(fā)事件，多參考以往經(jīng)驗(yàn)，多請教相關(guān)人員，多溝通，必要時(shí)請上級領(lǐng)導(dǎo)出面協(xié)調(diào)更多資源來解決問題。盡量避免應(yīng)對不力的情況發(fā)生。

4.6外部環(huán)境方面：接受策略

在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)中，外部環(huán)境方面的分值較低，出現(xiàn)的概率也較小。而且，其中的這些風(fēng)險(xiǎn)事件是項(xiàng)目組自身較難掌控的。因此，項(xiàng)目組采取接受的策略。以增加時(shí)間余量緩沖的方式，應(yīng)對一些可能發(fā)生的情況。

五、總結(jié)

本文利用頭腦風(fēng)暴法，從項(xiàng)目組和相關(guān)專家出搜集，整理相關(guān)意見，識別出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件。在風(fēng)險(xiǎn)的定量、定性分析中引入制造業(yè)中常用的FMECA方法進(jìn)行分析，用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)來作為風(fēng)險(xiǎn)危害性的評判依據(jù)。并創(chuàng)造性的提出將風(fēng)險(xiǎn)的可控性作為風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)中的一個(gè)因素。隨后，本文針對這些風(fēng)險(xiǎn)事件，提出了應(yīng)對策略。

項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)作表明，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理對項(xiàng)目的順利開展起到了很大的幫助作用。本次研究對于上海移動(dòng)類型項(xiàng)目的建設(shè)有很好的指導(dǎo)意義。

參 考 文 獻(xiàn)

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[4]沈建明，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理（第2版），機(jī)械工業(yè)出版社，2010

篇7

近年來，隨著銀行個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的興起，消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)在我國獲得快速發(fā)展。各保險(xiǎn)公司紛紛開辦住房和汽車消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，一時(shí)間消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)市場熱鬧紛繁。但是，從2002年下半年開始形勢急轉(zhuǎn)直下。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中存在的問題開始暴露，保險(xiǎn)公司面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開始顯現(xiàn)。如某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司從2001年開始經(jīng)營汽車消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，截止2003年5月底，累計(jì)保費(fèi)收入1872萬元，累計(jì)賠款459萬元，賠付率24.5％。逾期貸款3296萬元，占保費(fèi)收入的176.1％，其中逾期3個(gè)月以上的貸款達(dá)2515萬元。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)市場存在的問題嚴(yán)重影響到保險(xiǎn)公司的持續(xù)經(jīng)營和健康發(fā)展，一些公司被迫全面收縮相關(guān)業(yè)務(wù)。人保、天安公司從2002年下半年開始清理整頓消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。平安產(chǎn)險(xiǎn)公司也在近日對部分地區(qū)的消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)亮起黃牌。

一、消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的障礙

幾年前還是人人爭搶的“香餑餑”怎么忽然就變成了“雞肋”呢？問題是多方面的：社會(huì)信用基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)和個(gè)人信用體系不健全；銀行盲目競爭，違規(guī)發(fā)放個(gè)人消費(fèi)貸款，放松對房地產(chǎn)公司和車行的資信調(diào)查；產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不對稱等。但筆者認(rèn)為，真正的問題卻是來自保險(xiǎn)公司自身，就是對消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)格，市場運(yùn)作不規(guī)范，依法合規(guī)經(jīng)營意識淡薄。由于管理缺失產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)才是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）保險(xiǎn)公司對消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏長期觀念。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，而且業(yè)務(wù)周期長，短則2、3年，最長可達(dá)30年，期間的不確定性因素較多，風(fēng)險(xiǎn)具有巨大性和滯后性特征。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，要求保險(xiǎn)公司對業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)安排要有長期思想，業(yè)務(wù)經(jīng)營要立足長遠(yuǎn)，要正確把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本趨勢和周期性特點(diǎn)，要妥善處理短期利益和長期目標(biāo)之間的關(guān)系。

目前，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中，普遍存在重短期利益（即保費(fèi)收入）、重市場拓展，輕業(yè)務(wù)管理、輕市場研究的現(xiàn)象，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的經(jīng)營理念，不能全面地認(rèn)識和分析消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營環(huán)境，為公司的穩(wěn)健經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展帶來潛在隱患。如一些基層公司只看到目前房地產(chǎn)業(yè)形勢一片大好，居民購房踴躍，房價(jià)節(jié)節(jié)攀升的表面現(xiàn)象，而沒有把房地產(chǎn)業(yè)納入到整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局中來分析，也沒有和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展形勢結(jié)合起來分析，更沒有意識到房地產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)的投資增幅過高、商品房空置面積增加、房價(jià)上漲過快以及低價(jià)位住房供不應(yīng)求和高檔住宅空置較多等結(jié)構(gòu)性問題，對房地產(chǎn)項(xiàng)目不做分析、不加區(qū)分，眉毛胡子一把抓，盲目擴(kuò)大住房消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。最近，人民銀行發(fā)出通知，要求加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理，國務(wù)院也于近日提出要加強(qiáng)對房地產(chǎn)市場的宏觀調(diào)控，就是對房地產(chǎn)業(yè)投資過熱、出現(xiàn)泡沫現(xiàn)象的一種警示，應(yīng)當(dāng)引起保險(xiǎn)公司的高度重視。

（二）保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營意識淡薄，不正當(dāng)競爭現(xiàn)象嚴(yán)重，市場秩序混亂。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要依靠銀行開展，業(yè)務(wù)一般占業(yè)務(wù)總量的90％以上。因此，與銀行的合作就成為消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)拓展的主要環(huán)節(jié)。目前，各保險(xiǎn)公司與銀行的合作基本上都是采取“協(xié)議+條款”的方式進(jìn)行。

由于保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營意識不強(qiáng)以及對渠道的過度依賴，在消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。保險(xiǎn)公司普遍存在不嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)條款費(fèi)率的情況，違規(guī)與銀行簽定“不平等”協(xié)議，將本應(yīng)由銀行承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)部分或全部轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司自己承擔(dān)，由此產(chǎn)生了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。主要有以下幾種表現(xiàn)：

1.擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任范圍，將意外傷害和疾病責(zé)任擴(kuò)展為履約責(zé)任。如某保險(xiǎn)公司條款本來只將投保人因意外事故或因疾病死亡或永久喪失勞動(dòng)能力，無法繼續(xù)履行還款義務(wù)作為保險(xiǎn)責(zé)任，擴(kuò)展后變?yōu)橹灰侗Ｈ诉B續(xù)三個(gè)月末履行或未完全履行還款義務(wù)即為保險(xiǎn)責(zé)任。

2.縮減責(zé)任免除，取消免賠額。在消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)條款中，責(zé)任免除條款是保護(hù)保險(xiǎn)人利益、防止投保人和被保險(xiǎn)人道德風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容?？s減責(zé)任免除就是變相擴(kuò)大保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)責(zé)任，減輕或降低投保人和被保險(xiǎn)人的道德約束，增加了保險(xiǎn)人面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，取消免賠額弱化了被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識，造成被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任缺位。

3.降低費(fèi)率，一般在標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率基礎(chǔ)上下浮30％左右。

4.降低首付款比例甚至零首付。設(shè)定一定比例的首付款是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的一種有效手段。對不同信用度的人群和不同風(fēng)險(xiǎn)度的業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司通過提高或降低首付款比例進(jìn)行調(diào)節(jié)，可以有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。降低首付款比例甚至取消首付款要求，直接增加了保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加大了風(fēng)險(xiǎn)管理難度。

5.高額手續(xù)費(fèi)，以及由此產(chǎn)生的退保風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司在辦理住房和汽車消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，一般一并承保房屋保險(xiǎn)和機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)且一次性收取保費(fèi)，按協(xié)議支付商手續(xù)費(fèi)。據(jù)了解，消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)為10％—15％左右，房屋保險(xiǎn)和機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)為20％～30％，一般以現(xiàn)金形式坐扣。如果投保人提前償還銀行貸款后提前辦理相關(guān)保證保險(xiǎn)的退保，或者投保人在獲得銀行貸款后提前辦理房屋保險(xiǎn)或機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)的退保，保險(xiǎn)公司將面臨直接的經(jīng)濟(jì)損失。如果這種情況集中發(fā)生，保險(xiǎn)公司該業(yè)務(wù)項(xiàng)下當(dāng)期的保費(fèi)收入甚至不足以支付退保費(fèi)，出現(xiàn)“紅字”保費(fèi)。巨大的支付壓力將給公司的正常經(jīng)營帶來困難，并可能由此造成巨額虧損。

（三）保險(xiǎn)公司對消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)格、控制能力不強(qiáng)、措施落實(shí)不到位。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是多方面的，要求保險(xiǎn)公司必須具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。目前，各公司對消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)均建立了相應(yīng)的管理制度，規(guī)范了業(yè)務(wù)操作流程，加大了業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，采取授權(quán)經(jīng)營、集中管理等措施，取得了一定的效果。但從掌握的情況看，一些基層公司風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)、管理粗放，沒有把風(fēng)險(xiǎn)管理容人業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，有關(guān)規(guī)章制度不健全且不能得到很好的落實(shí)。

如對商的管理，遷就的多、制約的少，沒有建立起相應(yīng)的管理制度。不僅沒有很好地研究環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，反而通過協(xié)議將銀行應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司自己承擔(dān)，造成在消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中銀行的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任缺位，從而進(jìn)一步弱化了銀行的責(zé)任意識。對投保人的資信調(diào)查是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)。一方面，目前我國社會(huì)信用的基礎(chǔ)十分薄弱，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)和個(gè)人的信用體系尚未建立，為保險(xiǎn)公司開展信用資信調(diào)查工作帶來很多困難；另一方面，一些公司有制度不執(zhí)行或執(zhí)行不堅(jiān)決，工作不夠扎實(shí)、細(xì)致，相關(guān)制度不能得到很好地落實(shí)，調(diào)查程序流于形式。如一些房地產(chǎn)開發(fā)公司通過員工、親屬以個(gè)人購房名義或通過虛增樓房面積、虛增樓層騙取銀行個(gè)人住房消費(fèi)貸款用于房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)。一些犯罪分子勾結(jié)不法車行，利用假身份證騙取銀行個(gè)人汽車消費(fèi)貸款等。這些情況時(shí)有發(fā)生，說明保險(xiǎn)公司在資信調(diào)查環(huán)節(jié)仍然存在較大漏洞。

二、加強(qiáng)管理，促進(jìn)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展

（一）要提高對消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)重要性的認(rèn)識。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在我國還處于起步階段，在業(yè)務(wù)總量中占的比例較低，未引起有關(guān)方面足夠的關(guān)注；消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所具有的促進(jìn)消費(fèi)、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的作用未得到充分的發(fā)揮；消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的巨大性和滯后性也未得到應(yīng)有的重視。保險(xiǎn)界應(yīng)加強(qiáng)對消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的研究和分析，要站在經(jīng)濟(jì)全局的高度，認(rèn)識消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、提高人民生活水平、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮的作用；要站在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的高度，分析消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)自身的發(fā)展前景以及對保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的帶動(dòng)作用；要站在防范保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的高度，提高依法合規(guī)經(jīng)營意識，加強(qiáng)和改善業(yè)務(wù)管理，規(guī)范市場經(jīng)營行為，增強(qiáng)做好消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的責(zé)任感。

（二）要強(qiáng)化保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理。目前，消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)存在的主要問題是在管理環(huán)節(jié)產(chǎn)生的，消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)是管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理，是防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)和有效手段。

1.健全管理制度，規(guī)范操作流程。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，操作程序復(fù)雜。完善的管理制度和規(guī)范的操作流程是業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)和保證。保險(xiǎn)公司要充分認(rèn)識消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性，在商的選擇、投保人的資信調(diào)查、逾期貸款的跟蹤管理和追償?shù)雀鱾€(gè)環(huán)節(jié)都要健全管理制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，落實(shí)責(zé)任制，徹底改變制度不健全、管理粗放、責(zé)任不到位的狀況。

2.授權(quán)經(jīng)營、集中管理。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，要求具備較高的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。授權(quán)經(jīng)營、集中管理是一種有效控制風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營模式選擇。分級授權(quán)經(jīng)營，由上級公司按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對下級公司經(jīng)營該業(yè)務(wù)的資質(zhì)情況進(jìn)行考核驗(yàn)收，允許具備條件的公司開辦此業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)管理則集中到省級分公司，應(yīng)開發(fā)專門的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、設(shè)立專門的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核保、核賠、債權(quán)追償?shù)染唧w管理工作。

3.加強(qiáng)對商和銷售商的管理，認(rèn)真做好資信調(diào)查工作。要加強(qiáng)對商和銷售商的業(yè)務(wù)宣導(dǎo)，提高其對消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)作用的認(rèn)識，端正經(jīng)營思想和行為。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)是商、銷售商擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，增加銷售收入的重要手段，也是商、銷售商防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。保險(xiǎn)公司和商、銷售商之間是平等互利的合作伙伴關(guān)系，應(yīng)相互尊重共同發(fā)展。資信調(diào)查工作是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要節(jié)點(diǎn)。要充分利用社會(huì)上公開的企業(yè)和個(gè)人信用資信平臺(tái)開展資信調(diào)查，盡可能地?cái)U(kuò)大對投保人信息的采集范圍，確保信用評級的科學(xué)性、客觀性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)各保險(xiǎn)公司之間的信息交流與合作，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。

4.加強(qiáng)市場研究，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，調(diào)整經(jīng)營策略。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)屬于新興業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)積累不夠充分、管理經(jīng)驗(yàn)不足。加強(qiáng)對銀行消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)和消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)市場的研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和總結(jié)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，調(diào)整公司經(jīng)營理念和經(jīng)營行為，可以有效地防止風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。例如通過對發(fā)生賠案的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，法人類、營運(yùn)類、工程機(jī)械類業(yè)務(wù)的出險(xiǎn)率高，保險(xiǎn)公司可以采取細(xì)分客戶群、提高首付款比例和擔(dān)保條件、限制抵押物用途等方式來預(yù)防和降低可能由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

篇8

中國出口信用保險(xiǎn)公司是在我國加入世貿(mào)組織的背景下，加快建立與國際接軌的貿(mào)易促進(jìn)措施，整合了中國人民保險(xiǎn)公司和中國進(jìn)出口銀行的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，于2001年12月成立的惟一專門承辦政策性出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的國有獨(dú)資保險(xiǎn)公司，其資本金完全由財(cái)政預(yù)算在國家出口信用保險(xiǎn)基金中安排。

4年來，我國出口信用保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)取得較快發(fā)展。中國出口信用保險(xiǎn)公司的注冊資本金為40億元人民幣，為2000多家出口企業(yè)提供了承保金額累計(jì)約430億美元，出口企業(yè)通過出口信用保險(xiǎn)從銀行獲得貿(mào)易融資超過100億美元，支付賠款2億多美元，投保企業(yè)的平均出口壞賬率已低于1%，接近發(fā)達(dá)國家水平。2002年，我國出口信用保險(xiǎn)支持的出口額為27.5億美元，占一般貿(mào)易出口額的比重不到2%；2003年，支持的出口額躍升為57億美元，占一般貿(mào)易出口額的比重3.1%；2004年支持的出口額超過130億美元，占一般貿(mào)易出口額的比重5.5%。2005年實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)金額212億美元，同比增長超過60%，占一般貿(mào)易出口額的比重達(dá)到6.7%。

盡管信保業(yè)務(wù)得到一定發(fā)展，但我們也應(yīng)該看到，中國作為全球第三大貿(mào)易體，貿(mào)易依存度高達(dá)70%，正面臨日益嚴(yán)峻的國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，有95%的出口是在沒有出口信用保險(xiǎn)支持和保障的情況下進(jìn)行的，其中出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，是發(fā)達(dá)國家平均水平的10至20倍。我國出口信用保險(xiǎn)支持的出口占一般貿(mào)易出口總額的比重為6.7%，遠(yuǎn)不及日本的50%，英國的45%，韓國的14%，大大低于伯爾尼協(xié)會(huì)成員10%的平均水平。出口信用保險(xiǎn)發(fā)展仍相對滯后，規(guī)模較小，不僅使國內(nèi)出口企業(yè)自己承擔(dān)了過多的收匯風(fēng)險(xiǎn)，而且也直接導(dǎo)致了我國出口信用保險(xiǎn)的賠付率過高。如何進(jìn)一步發(fā)展創(chuàng)新出口信用保險(xiǎn)，有效規(guī)避外貿(mào)出口風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地減少出口企業(yè)損失，是擺在我們面前的一個(gè)發(fā)展課題。為此，筆者建議：

一、加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)，逐步完善出口信保制度，增強(qiáng)創(chuàng)新發(fā)展原動(dòng)力

實(shí)踐證明，出口信用保險(xiǎn)作為政策性保險(xiǎn)，在發(fā)展的初期，世界各國或地區(qū)為促進(jìn)本國貿(mào)易發(fā)展，幾乎無一例外地采取了國有國營的形式。從1919年成立的英國出口信用擔(dān)保署、1946年成立的法國國有外貿(mào)信貸保險(xiǎn)公司、1966年成立的香港出口信用保險(xiǎn)局到2001年成立的保加利亞出口保險(xiǎn)局和同年成立的日本出口和投資保險(xiǎn)組織。這些組織的成立無疑證實(shí)了世界各國或地區(qū)都認(rèn)識到政府可以充分利用出口信用保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償職能和信用擔(dān)保職能，將其作為財(cái)政、金融支持出口政策的具體措施，間接調(diào)控對外經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國家外交、外貿(mào)和產(chǎn)業(yè)政策目標(biāo)。

國有的信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在世界各國信保發(fā)展的初期發(fā)揮了重要作用，但是隨著國際貿(mào)易環(huán)境的不斷變化，信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，這種純粹的國有形式也不斷暴露出一些體制上的問題，阻礙了信用保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展和創(chuàng)新，致使許多政府建立或授權(quán)建立的出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)生連年虧損，面臨倒閉，其主要原因有：

1.保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)所有權(quán)嚴(yán)重缺失，沒有自己的獨(dú)立利益，缺乏不斷發(fā)展創(chuàng)新的內(nèi)在動(dòng)力。

2.國有壟斷經(jīng)營，實(shí)行壟斷價(jià)格機(jī)制，費(fèi)用和賠款支出規(guī)模過大，保險(xiǎn)費(fèi)率厘定過高，出口企業(yè)投保負(fù)擔(dān)過重。

3.政府提供的財(cái)政專項(xiàng)保險(xiǎn)基金數(shù)量給定，阻礙了信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的承保規(guī)模，幫助企業(yè)承擔(dān)出口風(fēng)險(xiǎn)有限，財(cái)政負(fù)擔(dān)不斷加重。

4.保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)偏重于對出口商提供保險(xiǎn)從而推動(dòng)本國貿(mào)易發(fā)展，積累外匯，忽視了對出口信用保險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與分散。

為了解決國有信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)展中存在的問題，英國、澳大利亞和法國等發(fā)達(dá)國家根據(jù)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分類，對起步早、發(fā)展快的信保機(jī)構(gòu)從制度層面進(jìn)行了改革，逐步實(shí)行了完全私有化或?qū)嵭辛藝泻退綘I的“雙軌制”（1991年英國出口信用擔(dān)保局將其全部短期業(yè)務(wù)實(shí)行私有化賣給荷蘭出口信用保險(xiǎn)局，1994年法國外貿(mào)信貸保險(xiǎn)公司實(shí)行了全面的私有化改革，澳大利亞出口金融保險(xiǎn)公司根據(jù)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分類實(shí)施國有和私營雙軌制。

在雙軌制模式中，國有和私營信保機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。這種合作關(guān)系通常是按風(fēng)險(xiǎn)類型來劃分的。一般而言，政治風(fēng)險(xiǎn)與中長期風(fēng)險(xiǎn)由國有機(jī)構(gòu)承擔(dān)，短期商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則由政府授權(quán)給私營保險(xiǎn)商承擔(dān)。在涉及到多個(gè)國家的出口而需要相互給予融資時(shí)，國有機(jī)構(gòu)與私營保險(xiǎn)商也常常成為合作者。政府對自己在出口信用保險(xiǎn)中的角色進(jìn)行了重新定位，實(shí)施了一系列提高效率的方案和措施。例如：把發(fā)展貿(mào)易的角色與融資角色相分離，增強(qiáng)內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以加強(qiáng)對海外客戶的了解，提高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理能力，等等。

在我國出口信用保險(xiǎn)的發(fā)展中，我們應(yīng)該在堅(jiān)持對政策性較強(qiáng)的中長期信保業(yè)務(wù)國有國營的同時(shí)，積極探討短期貿(mào)易出口保險(xiǎn)的商業(yè)化運(yùn)營模式。加強(qiáng)出口信用保險(xiǎn)立法建設(shè)，允許私營部門參與出口信用保險(xiǎn)的商業(yè)化運(yùn)營，或在機(jī)制上給予中國出口信用保險(xiǎn)公司自覺主動(dòng)參與出口信保商業(yè)運(yùn)營的空間和發(fā)展動(dòng)力（如法國出口信用公司經(jīng)營業(yè)務(wù)包括由公司自負(fù)盈虧的短期出口商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，而政策風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入列入國家賬戶）。在部分商業(yè)化模式中實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展和壯大，實(shí)現(xiàn)出口信用保險(xiǎn)發(fā)展和促進(jìn)外貿(mào)增長的良性循環(huán)。

二、擴(kuò)大合作，不斷充實(shí)信用評估數(shù)據(jù)庫，完善信用評級體系

出口信用保險(xiǎn)公司所面臨的主要任務(wù)是信用風(fēng)險(xiǎn)管理，而信用風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是建立客觀的信用評級體系和尋求有效的衡量信用轉(zhuǎn)移的方法。一般來說，信用評級不是一項(xiàng)投資建議，按照標(biāo)準(zhǔn)普爾的話來說，“信用評級是標(biāo)準(zhǔn)普爾公司在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因子的基礎(chǔ)上，對某個(gè)債務(wù)人償付特定債務(wù)工具或其他債務(wù)能力的看法”。從20世紀(jì)20年代開始，一些專業(yè)化的企業(yè)，專門提供財(cái)務(wù)分析服務(wù)，穆迪公司和標(biāo)準(zhǔn)普爾公司以及其他一些機(jī)構(gòu)開始提供信用評級服務(wù)。

一些知名的出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和信用評級機(jī)構(gòu)都開展了廣泛的合作，逐步建立較為成熟的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效地進(jìn)行了信用風(fēng)險(xiǎn)管理。如法國COFACE在全球范圍內(nèi)的60多個(gè)國家和地區(qū)建立了信息聯(lián)盟和信用聯(lián)盟，可以提供世界155個(gè)國家3500萬個(gè)企業(yè)的資信信息，對國家和地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)分析和有效控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后能及時(shí)采取有力的債務(wù)保全和追索措施。日本是經(jīng)合組織和伯爾尼協(xié)會(huì)及巴黎俱樂部成員，日本出口和投資保險(xiǎn)組織（NEXI）從這些組織和其他外交渠道如國際貨幣基金組織（IMF）、國際金融組織(IIF)、經(jīng)濟(jì)學(xué)家智慧（EIU）、穆迪指數(shù)(Moody’s)和國內(nèi)的研究機(jī)構(gòu)及其他組織成員處，或通過雙邊討論得到關(guān)于外國政府、外國企業(yè)的信息并建立了相應(yīng)的信用等級體系。

我國出口信用保險(xiǎn)公司在獲取信息資訊，逐步加強(qiáng)信用評級方面進(jìn)行了有益的嘗試。如，從商務(wù)部、駐外使領(lǐng)館經(jīng)商參處、伯爾尼協(xié)會(huì)、國際再保人等同業(yè)組織和機(jī)構(gòu)及本公司承保經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)中獲取信息。在此基礎(chǔ)上，2005年12月，中國信保了《國家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告(2005)》。目前中國信保在擴(kuò)大信息交流合作上，仍然有較大空間和潛力，如積極探討銀保合作、和穆迪和標(biāo)準(zhǔn)普爾等知名評級公司合作、和國際組織的多雙邊合作交流，推動(dòng)境外國家和企業(yè)二級信用體系建立。

三、積極開拓信保新業(yè)務(wù)，為信保注入創(chuàng)新活力

在完善信保制度、建立可靠信用評級的平臺(tái)基礎(chǔ)上，中國信保應(yīng)積極拓展新的信用保險(xiǎn)險(xiǎn)種，降低保費(fèi)，進(jìn)而促進(jìn)貿(mào)易和增加盈利，增強(qiáng)自身競爭力。

除了代表國家承保中長期出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和政治風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)外，中國信保應(yīng)引進(jìn)精算師等業(yè)務(wù)人才，準(zhǔn)確厘定保費(fèi)，借助再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，大力開拓新的商業(yè)信用保險(xiǎn)險(xiǎn)種，如裝船前后信用保險(xiǎn)、匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)、成本增加風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)、貿(mào)易展覽會(huì)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)和各種擔(dān)保、追賬等業(yè)務(wù)。只有這樣才能在擁有政策優(yōu)勢的前提下，積極開展和其他類型商業(yè)保險(xiǎn)公司的競爭，在競爭中不斷做大做強(qiáng)。

四、學(xué)習(xí)探討信用衍生品工具，實(shí)施積極的信用風(fēng)險(xiǎn)管理

信用保險(xiǎn)公司在承保信用風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，自身也成為信用風(fēng)險(xiǎn)的聚集地。中國信保一方面應(yīng)加強(qiáng)前期信用評級建設(shè)，對承保的風(fēng)險(xiǎn)有相對準(zhǔn)確的評估，另一方面應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)中后期自身的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)施積極的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，而其中學(xué)習(xí)探討并靈活運(yùn)用信用衍生品工具成為了一個(gè)長期發(fā)展的話題。

20世紀(jì)90年代初，一些經(jīng)紀(jì)人開始尋求種種途徑，以通過金融衍生工具來轉(zhuǎn)移暴露風(fēng)險(xiǎn)，由此產(chǎn)生了信用衍生工具。各銀行保險(xiǎn)公司開始利用信用衍生工具進(jìn)行資產(chǎn)組合調(diào)整、減少風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備金，該市場得到了加速發(fā)展。這些工具包括，信用違約掉期工具（CDS）、全額利潤掉期產(chǎn)品（TRS）、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)（CLNs）和信用延展期權(quán)。其中前三者屬于柜臺(tái)交易，而信用延展期權(quán)是貨幣市場證券。2000年，全球信用衍生工具市場增長至7400億美元，美國銀行監(jiān)管當(dāng)局1997年3月31日的《看漲期權(quán)報(bào)告》搜集有關(guān)信用衍生工具的資料。

篇9

摘要：再保險(xiǎn)被稱為“保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)”，對于分散保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、分?jǐn)倱p失等具有重要意義。再保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展關(guān)系到保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展乃至整個(gè)金融秩序的穩(wěn)定。由于我國再保險(xiǎn)行業(yè)起步較晚，各方面功能還不健全，有必要就我國再保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展進(jìn)行研究分析。本文從我國再保險(xiǎn)業(yè)的整體現(xiàn)狀出發(fā)，借助SWOT分析法對再保險(xiǎn)的優(yōu)劣條件和經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行全面剖析，深入分析了我國再保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞：再保險(xiǎn)；發(fā)展；SWOT分析

一、引言

再保險(xiǎn)也稱分保，是保險(xiǎn)人在原保險(xiǎn)合同的基礎(chǔ)上，通過簽訂分保合同，將其所承保的部分風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任向其他保險(xiǎn)人進(jìn)行保險(xiǎn)的行為。再保險(xiǎn)是以原保險(xiǎn)為基礎(chǔ)產(chǎn)生的，其作用是分散原保險(xiǎn)人在經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)。由于再保險(xiǎn)可以反過來支持保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，其在現(xiàn)代保險(xiǎn)經(jīng)營中的地位與作用越來越重要，已經(jīng)成為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的強(qiáng)有力后盾。

二、優(yōu)勢（Strength）

（一）中國保險(xiǎn)市場的快速發(fā)展

再保險(xiǎn)的市場規(guī)模取決于直接保險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)模。據(jù)中國保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，2008年，中國保險(xiǎn)業(yè)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入為9784.1億元；2009年末，我國保費(fèi)收入為11137.3億元，同比增長13.8%，這也是我國保險(xiǎn)行業(yè)年度保費(fèi)收入首次突破1萬億元；2010年，全國保費(fèi)收入為1.45萬億元，同比增長30%；2011年保險(xiǎn)市場在面臨諸多困難的情況下保持了平穩(wěn)發(fā)展的態(tài)勢，全國保費(fèi)收入達(dá)到1.43萬億元；而在宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷背景下，2012年保費(fèi)收入成功破1.5萬億大關(guān)。日益壯大的市場增長規(guī)模為再保險(xiǎn)業(yè)的快速增長提供了強(qiáng)勁的助推力。

（二）社會(huì)群體再保險(xiǎn)意識的改善

國家、企業(yè)和個(gè)人對于再保險(xiǎn)的認(rèn)識越來越清晰。近年來，在我國境內(nèi)相繼發(fā)生的南方雪災(zāi)、四川地震、玉樹地震、雅安地震等災(zāi)害，造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在抵御災(zāi)害的過程中，社會(huì)各界普遍認(rèn)識到，僅僅靠直接保險(xiǎn)市場還不能夠完全有效地抵御巨大的災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，要把風(fēng)險(xiǎn)分散出去，必須依靠再保險(xiǎn)市場。這些重大的自然災(zāi)害，從客觀上促使社會(huì)對再保險(xiǎn)需求的增加。

（三）國內(nèi)直接保險(xiǎn)企業(yè)對再保險(xiǎn)的需求

目前，我國國內(nèi)直接保險(xiǎn)公司主要分為國有保險(xiǎn)公司和股份制保險(xiǎn)公司兩種形式?；谖覈煞葜聘母锏臍v史原因和保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，國內(nèi)保險(xiǎn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)并不分散，機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)相對集中，考慮到再保險(xiǎn)作為保險(xiǎn)企業(yè)有效的財(cái)務(wù)管理工具，可以改善企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)移相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，許多原來從事直接保險(xiǎn)的企業(yè)也逐漸擴(kuò)大了再保險(xiǎn)產(chǎn)品的經(jīng)營范圍，這也為被保險(xiǎn)人提供了更多的選擇機(jī)會(huì)，擴(kuò)大了再保險(xiǎn)的市場需求。

三、劣勢（Weakness）

（一）國內(nèi)再保險(xiǎn)技術(shù)與服務(wù)落后

保險(xiǎn)行業(yè)是一個(gè)涉及面很廣的行業(yè)，既包括保險(xiǎn)專業(yè)知識，也包括許多其他方面的專業(yè)技術(shù)。相比西方發(fā)達(dá)國家，中國再保險(xiǎn)市場的建立比較晚，且國內(nèi)再保險(xiǎn)從業(yè)人員大多來自國內(nèi)各保險(xiǎn)公司，其經(jīng)驗(yàn)與技術(shù)水平相對較低。就再保險(xiǎn)產(chǎn)品方面而言，功能簡單，創(chuàng)新意識不足。缺乏提供精算、再保、核保等技術(shù)支持服務(wù)意識，很少主動(dòng)承擔(dān)對保險(xiǎn)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提供技術(shù)支持或者幫助保險(xiǎn)公司進(jìn)行創(chuàng)新等角色，更難成為保險(xiǎn)市場承保條件與費(fèi)率水平的引導(dǎo)者。

（二）再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人發(fā)展緩慢

在國際上，大部分再保險(xiǎn)人的業(yè)務(wù)都是通過再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人來辦理的。再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是再保險(xiǎn)分出公司與接受公司之間的中間人，其角色是是促使前面兩者建立再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)關(guān)系，按照所提供的中介服務(wù)收取傭金。由于專業(yè)性和技術(shù)性的特點(diǎn)，再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的達(dá)成一般需要再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的積極參和安排。尤其對于一些高技術(shù)含量的項(xiàng)目，由于保險(xiǎn)公司缺乏相應(yīng)的技術(shù)支撐，往往需要由再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人提供技術(shù)幫助。

（三）市場監(jiān)管法制不健全

中國在再保險(xiǎn)管理法律制度建設(shè)方面還十分薄弱。我國再保險(xiǎn)行業(yè)在進(jìn)入商業(yè)運(yùn)作之前，主要是依靠政府政策調(diào)節(jié)。直到《再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》的頒布實(shí)施，才開始了中國再保險(xiǎn)市場的法規(guī)監(jiān)管。此后又相繼頒布了《重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測試實(shí)施指引（征求意見稿）》（2009年）、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第15號：再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)》（2009年）等規(guī)范，但與國際上發(fā)達(dá)國家相比，我國的再保險(xiǎn)監(jiān)管依然還存在很大的差距。

四、機(jī)會(huì)（Opportunity）

（一）推進(jìn)再保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一方面原保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)勢必針對市場需求的變化不斷推出新的保險(xiǎn)產(chǎn)品，促使保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)改變經(jīng)營思路，運(yùn)用新的操作方法來控制累積風(fēng)險(xiǎn)、保持最低償付能力。另一方面再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也可借此機(jī)會(huì)占據(jù)市場，豐富產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。這也要求再保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)通過產(chǎn)品創(chuàng)新以滿足原保險(xiǎn)行業(yè)不斷變化的需求。國內(nèi)各再保險(xiǎn)公司應(yīng)該在充分了解和研究原保險(xiǎn)市場的再保險(xiǎn)需求和充分考慮我國保險(xiǎn)市場實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，開發(fā)出符合國情的再保險(xiǎn)產(chǎn)品。

（二）加快建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的再保險(xiǎn)機(jī)制

我國是自然災(zāi)害多發(fā)的國家， 災(zāi)害發(fā)生的頻率相當(dāng)高，通常都會(huì)造成巨額的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)前我國的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理主要采用的是一種以中央政府為主導(dǎo)、地方政府緊密配合、以國家財(cái)政救濟(jì)和社會(huì)捐助為主的模式，尚未建立相應(yīng)的巨災(zāi)保險(xiǎn)制度。為確保保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營和保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，維護(hù)國家金融體系的安全，加快建設(shè)和完善巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有極大的重要性和迫切性。

（三）加強(qiáng)國內(nèi)外保險(xiǎn)公司間的合作

隨著全社會(huì)對再保險(xiǎn)需求的增長，我國再保險(xiǎn)市場的供給不足問題也越來越突出?？梢猿浞掷脟鴥?nèi)現(xiàn)有的資源，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司與非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合資成立再保險(xiǎn)子公司，鼓勵(lì)其他的金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入再保險(xiǎn)市場，組建再保險(xiǎn)公司，鼓勵(lì)國內(nèi)現(xiàn)存的各家保險(xiǎn)集團(tuán)出資組建專業(yè)再保險(xiǎn)子公司。另外，通過有選擇地繼續(xù)引進(jìn)實(shí)力雄厚的外國再保險(xiǎn)公司，建立合資再保險(xiǎn)公司，向國外大型再保險(xiǎn)公司學(xué)習(xí)先進(jìn)承保技術(shù)和經(jīng)營管理方法，不斷提升自身的承保能力。

五、威脅（Threat）

全面開放后，我國再保險(xiǎn)行業(yè)的承保能力與外資企業(yè)差距懸殊。同發(fā)達(dá)國家的再保險(xiǎn)公司相比，我國再保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品開發(fā)創(chuàng)新、技術(shù)力量、服務(wù)質(zhì)量、信息處理、人力資源的開發(fā)和使用以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面不夠強(qiáng)。此外，我國再保險(xiǎn)業(yè)尚未形成適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的管理體制、競爭機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，這些都削弱了國內(nèi)再保險(xiǎn)公司的競爭力。

六、結(jié)語

通過再保險(xiǎn)的發(fā)展，可以很好地推動(dòng)國家風(fēng)險(xiǎn)保障體系建設(shè)，為保險(xiǎn)業(yè)以及我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定、持續(xù)、健康、快速發(fā)展保駕護(hù)航。雖然目前我國再保險(xiǎn)行業(yè)仍然面臨各種挑戰(zhàn)，但保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)行業(yè)具有巨大的發(fā)展?jié)摿?，必將隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而得到快速發(fā)展。相信，在不久的將來中國將發(fā)展成為具有國際影響力的再保險(xiǎn)中心。（作者單位：云南民族大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

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篇10

【關(guān)鍵詞】再保險(xiǎn) 保險(xiǎn)監(jiān)管 保險(xiǎn)法

再保險(xiǎn)也稱分保，是指保險(xiǎn)人將其承擔(dān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，部分轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人承擔(dān)的保險(xiǎn)關(guān)系?！侗ｋU(xiǎn)法》第二十八條第一款規(guī)定：“保險(xiǎn)人將其承擔(dān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以分保形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險(xiǎn)人的，為再保險(xiǎn)?！狈殖鰳I(yè)務(wù)的一方為原保險(xiǎn)人，接受業(yè)務(wù)的一方是再保險(xiǎn)人。原保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)讓部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的動(dòng)機(jī)是避免過度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，目的是穩(wěn)定經(jīng)營。再保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人之間的一種業(yè)務(wù)活動(dòng)，對協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展有著不可或缺的意義，但其發(fā)展不完善、監(jiān)管不到位，因此對再保險(xiǎn)的監(jiān)管也就成為保險(xiǎn)監(jiān)管中的重中之重。

一、我國再保險(xiǎn)監(jiān)管的發(fā)展

（一）我國再保險(xiǎn)監(jiān)管發(fā)展歷程及法律規(guī)定

再保險(xiǎn)在我國的發(fā)展的歷史還不長。建國以后我國的保險(xiǎn)業(yè)及再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一直都是由中國人民保險(xiǎn)公司壟斷經(jīng)營。1995年，《中華人民共和國保險(xiǎn)法》頒布實(shí)施，將法定分保比例降為20%，并且規(guī)定了境內(nèi)優(yōu)先分保，即再保分出業(yè)務(wù)優(yōu)先向中國境內(nèi)保險(xiǎn)公司辦理。這些都體現(xiàn)了當(dāng)時(shí)部門立法的保護(hù)色彩、壟斷主體的影響力。

隨著我國再保險(xiǎn)法律法規(guī)的不斷完善，再保險(xiǎn)法定分保逐步取消，2006年全面實(shí)行商業(yè)分保，進(jìn)入了再保險(xiǎn)商業(yè)化階段。2005年，我國頒布實(shí)施了《再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，并于2010年根據(jù)新《保險(xiǎn)法》對其進(jìn)行了修訂，刪除了優(yōu)先國內(nèi)分保要約、法定再保險(xiǎn)的規(guī)定，新增了危險(xiǎn)單位劃分、巨災(zāi)再保險(xiǎn)和審慎選擇再保險(xiǎn)接受人的規(guī)定。

（二）我國再保險(xiǎn)監(jiān)管現(xiàn)狀及問題

首先，從供給角度看，我國再保險(xiǎn)供給主體不足，目前已有8家中外資專業(yè)再保險(xiǎn)主體，民族再保險(xiǎn)公司只有中再集團(tuán)及其兩個(gè)子公司即中國財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)股份有限公司和中國人壽再保險(xiǎn)股份有限公司，競爭不夠充分。其次，從需求角度看，雖然巨災(zāi)損失頻繁，保險(xiǎn)種類和范圍的日益增多，表面上都加大了對再保險(xiǎn)的需求，但是由于我國再保險(xiǎn)起步較晚，發(fā)育不完全，直接保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，相較于國外而言，我國保險(xiǎn)公司的自留比率仍然偏高，相對來說，國內(nèi)再保險(xiǎn)人主體相對較少、專業(yè)化程度較低、歷史風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)較多，所以很多時(shí)候國際再保險(xiǎn)價(jià)格和國內(nèi)原保險(xiǎn)費(fèi)率相差很大，可能導(dǎo)致分不出去，供給需求結(jié)構(gòu)化不平衡。

此外，我國再保險(xiǎn)監(jiān)管尚不全面，缺乏專業(yè)的具有保險(xiǎn)、金融等相關(guān)知識的監(jiān)管人員，監(jiān)管體系有待完善。產(chǎn)品有限且創(chuàng)新能力不足，再保險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理和改善償付能力方面的作用沒有得到充分發(fā)揮，再保險(xiǎn)人的準(zhǔn)入和退出機(jī)制也不完善。

二、國外再保險(xiǎn)監(jiān)管現(xiàn)狀及對我國的啟示

（一）發(fā)達(dá)國家再保險(xiǎn)監(jiān)管模式的選擇

再保險(xiǎn)涉及的主體較多，對再保險(xiǎn)人的監(jiān)管便更為重要。直接監(jiān)管指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對再保險(xiǎn)公司設(shè)立、運(yùn)營等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理。間接監(jiān)管是指保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對原保險(xiǎn)人所進(jìn)行的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行監(jiān)管，來間接管理再保險(xiǎn)人及再保險(xiǎn)市場。

德國作為世界上再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)最為發(fā)達(dá)的國家之一，綜合運(yùn)用直接監(jiān)管和間接監(jiān)管，并主要以間接監(jiān)管為主以促進(jìn)再保險(xiǎn)市場的自由發(fā)展，也可以保證專業(yè)的再保險(xiǎn)公司在全球范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，作為保險(xiǎn)歷史悠久的英國，采用的則是以直接監(jiān)管為主，輔之以間接監(jiān)管的模式，這種監(jiān)管模式增強(qiáng)了再保險(xiǎn)的安全性但不利于原保險(xiǎn)人進(jìn)行再保險(xiǎn)。

（二）我國再保險(xiǎn)監(jiān)管模式的選擇

作為世界上最大的發(fā)展中國家，再保險(xiǎn)市場發(fā)展仍不完善，我國不能采用英國那樣的直接監(jiān)管，因?yàn)槿魧υ俦ｋU(xiǎn)進(jìn)行直接監(jiān)管，將會(huì)阻礙我國保險(xiǎn)人對國外再保險(xiǎn)人的分出業(yè)務(wù)，制約我國保險(xiǎn)人的承保能力，從而影響整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

因此，我國應(yīng)該像德國一樣對再保險(xiǎn)實(shí)行以間接監(jiān)管為主，直接監(jiān)管為輔的政策。但是這又難免出現(xiàn)國外保險(xiǎn)人進(jìn)行投機(jī)、關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險(xiǎn)。在寬松的直接監(jiān)管方面，我國再保險(xiǎn)監(jiān)管部門可以考慮對國外再保險(xiǎn)人建立注冊制或備案制以較好地防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

三、對我國再保險(xiǎn)監(jiān)管的建議

（一）完善我國關(guān)于再保險(xiǎn)的法律法規(guī)

以新《保險(xiǎn)法》為基礎(chǔ)，加快對再保險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)管的規(guī)章制度的出臺(tái)，保監(jiān)會(huì)也應(yīng)吸取國外發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，積極更新監(jiān)管理念、轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式、培養(yǎng)專業(yè)的再保險(xiǎn)監(jiān)管人才、規(guī)范監(jiān)管技術(shù)，為再保險(xiǎn)的監(jiān)管提供有力的法律支撐和制度支持。

（二）完善我國再保險(xiǎn)的準(zhǔn)入、退出制度

目前，我國再保險(xiǎn)人的資質(zhì)良莠不齊，給監(jiān)管帶來的一定的困難。準(zhǔn)入方面，要綜合考慮評級機(jī)構(gòu)對再保險(xiǎn)人的評級及其資本金的充足率，并運(yùn)用情景分析、壓力測試等風(fēng)險(xiǎn)管理手段對其償付能力、再保險(xiǎn)計(jì)劃進(jìn)行深入評估。退出方面，我國尚未形成完善的退出機(jī)制，由賠不起又退不出導(dǎo)致的理賠糾紛屢見不鮮。因此，對存在問題的保險(xiǎn)公司進(jìn)行重組、破產(chǎn)和并購，并組建處理破產(chǎn)和清算的專門機(jī)構(gòu)以有效的控制風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)再保險(xiǎn)監(jiān)管的國際化，提高國際監(jiān)管者的合作水平

再保險(xiǎn)具有很強(qiáng)的國際化特征，隨著我國對外開放水平的提高，應(yīng)進(jìn)一步引入多元資本。同時(shí)也要加強(qiáng)與外資再保險(xiǎn)人母國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息交流與溝通，促進(jìn)健康的國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的建立與完善，唯有如此，才能及時(shí)把握外資再保險(xiǎn)人的資信變化降低監(jiān)管的不確定性和成本。

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