導(dǎo)語：如何才能寫好一篇信用管理的范疇，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】客戶；信用管理；內(nèi)容

前言

近年來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化，國(guó)內(nèi)信用環(huán)境有所改善，但信用方面的消極因素不容忽視。在信用管理初級(jí)階段，信用立法的滯后、獎(jiǎng)懲機(jī)制的缺失、信用交易履約率低及缺乏統(tǒng)一引導(dǎo)等，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域失信問題仍突出，企業(yè)應(yīng)建立其一套行之有效的客戶信用管理體系應(yīng)對(duì)上述種種問題。

1、相關(guān)理論概述

1.1信用的涵義

信用是指遵守諾言，實(shí)踐成約，從而取得別人的信任。不同的研究角度對(duì)信用有不同的解釋。

從經(jīng)濟(jì)學(xué)和金融學(xué)角度界定狹義的信用內(nèi)涵是指：“以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式，多產(chǎn)生于貨幣借貸和商品交易中的賒銷或預(yù)付之中，其主要形式包括國(guó)家信用、銀行信用、商業(yè)信用和消費(fèi)信用?！?/p>

我國(guó)傳統(tǒng)信用的內(nèi)涵是從行為主體的角度來解釋的，它注重的是內(nèi)部的“自我修養(yǎng)”，是言與表、言與行的統(tǒng)一（表里如一、言行一致），強(qiáng)調(diào)人內(nèi)在的“誠(chéng)”。很顯然，它是屬于倫理道德范疇的。

現(xiàn)代意義上的信用注重的是外部評(píng)價(jià)，涉及的是兩個(gè)（至少兩個(gè)）主體間的一方對(duì)另一方的表現(xiàn)和能力的評(píng)定。它不僅表現(xiàn)為社會(huì)個(gè)體美德，同時(shí)也體現(xiàn)為社會(huì)整體規(guī)則；不僅僅是人自身的道德追求，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的完整人格。

1.2信用的層次

信用大體上可以劃分為四個(gè)層次，他們之間互相聯(lián)系，互有差別，交織構(gòu)成現(xiàn)代信用的內(nèi)涵：信用是一種心理現(xiàn)象、信用是一種能力、信用是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、信用活動(dòng)相關(guān)的其它方面內(nèi)容。

信用是一種付款承諾，同時(shí)也需要信用表現(xiàn)記錄來證明這種承諾；而資信側(cè)重于資本實(shí)力，即還款的能力。有錢不一定守信用，守信用也不一定有錢，但守信用比不守信用好，我們關(guān)注的是有錢但更守信用的客戶。

2、信用管理的重要性

2.1重溫長(zhǎng)虹案件

2005年3月，四川長(zhǎng)虹報(bào)告，證實(shí)公司2004年度虧損為37億元人民幣，其中由于計(jì)提美國(guó)APEX公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金一項(xiàng)就造成26億人民幣的虧損。其實(shí)，早在2003年3月，深圳商報(bào)就爆出長(zhǎng)虹在美遭受巨額詐騙的消息。

由于國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)激烈，長(zhǎng)虹選擇了APEX公司作為其美國(guó)市場(chǎng)的商。

APEX公司主要以低價(jià)銷售為策略，把中國(guó)家電進(jìn)口到美國(guó)，再分銷給沃爾瑪?shù)让绹?guó)零售商，APEX公司向供貨商信誓旦旦的承諾付款并要求大規(guī)模賒銷，等貨到手后再以種種理由（比如中國(guó)的DVD沒有防盜版功能等質(zhì)量問題）拒絕付款，屬于典型的“賒銷詐騙”。

2.2長(zhǎng)虹事件給我們的啟示

（1）客戶信用調(diào)查非常重要，切不可輕率采用賒銷。雖然由于買方市場(chǎng)的形成，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，但信用交易方式的確定一定要建立在科學(xué)調(diào)查評(píng)估的基礎(chǔ)上，切不可盲目賒銷。

（2）務(wù)必嚴(yán)格控制信用額度。發(fā)貨額度不可超過保理商批準(zhǔn)的信用額度，否則只能自食苦果。

（3）出現(xiàn)欠款后一定要及時(shí)采取措施，首要的措施就是停止發(fā)貨，調(diào)查原因。

3、信用管理體系的內(nèi)容

3.1良好的企業(yè)信用文化

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是法制經(jīng)濟(jì)，更是信用經(jīng)濟(jì)，信用是企業(yè)的生命，是企業(yè)的靈魂。要想別人守信用，先得自己講信用；要讓客戶有誠(chéng)信，先得自身講誠(chéng)信。企業(yè)內(nèi)部的誠(chéng)信是企業(yè)信用文化建設(shè)的起點(diǎn)，也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。企業(yè)通過信用文化建設(shè)，提高全員對(duì)開展信用管理重要性的認(rèn)識(shí)，激發(fā)職工開展信用管理建設(shè)工作的積極性和熱情，在全公司形成人人講信用、講真誠(chéng)的良好氛圍。

3.2完善的信用政策規(guī)范

（1）企業(yè)在信用文化的建立與信用政策規(guī)范的制定過程中，至少應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：

①公司高層鼎力支持。公司高層對(duì)信用管理作用和必要性的認(rèn)識(shí)、態(tài)度對(duì)于信用政策規(guī)范的制定、實(shí)施、能否真正發(fā)揮作用都有著至關(guān)重要的影響。

②相關(guān)人員的認(rèn)同。大家一致認(rèn)可的政策才是“三公”的，只有這樣的政策才可能成為共同遵守的準(zhǔn)則。尤其是銷售人員的參與和認(rèn)可。制定企業(yè)信用政策規(guī)范的成本主要來自于相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員的心理影響與態(tài)度反應(yīng)。當(dāng)公司制定、頒發(fā)、執(zhí)行信用政策規(guī)范時(shí)，可能會(huì)對(duì)銷售人員的心理產(chǎn)生一些影響，如擔(dān)心、不理解、抵觸等心態(tài)，這種心態(tài)必將減弱信用政策法規(guī)的執(zhí)行效果。

③具體規(guī)定要具有可操作性。如果一項(xiàng)政策的規(guī)定過于空泛，那么不同的人員在執(zhí)行的時(shí)候就會(huì)有不同的做法，根據(jù)政策的規(guī)定使你無法判斷這樣做是否正確。

（2）完善的信用政策規(guī)范的主要內(nèi)容

一般而言，信用政策規(guī)范的形式和內(nèi)容會(huì)因企業(yè)的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括信用管理的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)、客戶信用評(píng)估、信用條款、信用檢查、應(yīng)收賬款管理等幾部分。

3.3準(zhǔn)確的部門定位

這個(gè)工作顯得尤其重要，這是因?yàn)樾庞霉芾韺?duì)我國(guó)的企業(yè)來說是一個(gè)新生事物，在原有的管理系統(tǒng)中加入一個(gè)新的部門，它會(huì)涉及到組織中已經(jīng)存在的諸多部門。如果這個(gè)新的部門定位不當(dāng)，得不到其他部門的認(rèn)可、協(xié)作，它的工作就很難展開，就會(huì)變得有名無實(shí)。理想的清欠工作一般由獨(dú)立的信用管理部門來抓。專門的信用管理部門是優(yōu)化企業(yè)信用管理財(cái)務(wù)效果的必要主體。實(shí)踐證明，無論是銷售部門還是財(cái)務(wù)部門都無法真正承擔(dān)企業(yè)信用管理的職能，無法保證企業(yè)信用管理財(cái)務(wù)效果的優(yōu)化。

當(dāng)然，“信用風(fēng)險(xiǎn)管理”的職能不應(yīng)該只是信用管理部門的職責(zé)，因?yàn)楹芏嗖块T的行為對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)產(chǎn)生重要的影響，有的甚至是信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素、原因。信用風(fēng)險(xiǎn)的管理實(shí)際上是多個(gè)部門職能相互重疊的區(qū)域，也就是管理學(xué)上常常說的容易產(chǎn)生“工作模糊”的區(qū)域，尤其是在沒有專門的信用管理部門的情況下，尤為明顯。

3.4完整的客戶信用檔案

客戶的信用信息很多，理論上有多種分類，在此介紹以下分類：

（1）基本信息

企業(yè)登記注冊(cè)基本情況，企業(yè)高級(jí)管理人員情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)基本情況，企業(yè)所處行業(yè)信息等。

（2）信用信息

包括企業(yè)還款記錄，歷史交易付款記錄，逃廢債記錄，企業(yè)近期合同履行情況，當(dāng)?shù)卣?、金融機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)情況。

（3）財(cái)務(wù)信息

包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、比率分析以及企業(yè)財(cái)務(wù)基本情況，重大變動(dòng)信息，如近三年重大重組事宜，近一年的重大投融資行為、金融機(jī)構(gòu)的授信等。

（4）預(yù)警信息

如企業(yè)重大人動(dòng)，經(jīng)營(yíng)情況重大變動(dòng)，被媒體披露不正常、不正規(guī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未通過工商年檢，出現(xiàn)重大的技術(shù)變革等。

3.5標(biāo)準(zhǔn)的客戶信息分析系統(tǒng)

這個(gè)系統(tǒng)也就是一般意義上的客戶數(shù)據(jù)庫(kù)，它是對(duì)客戶信息的收集（存儲(chǔ)）、整理、分析和應(yīng)用的系統(tǒng)，系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備資信評(píng)價(jià)及財(cái)務(wù)預(yù)警功能，為信用決策提供技術(shù)支持。

篇2

［關(guān)鍵詞］電信行業(yè)；用戶欠費(fèi)；信用管理

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)和融入世界經(jīng)濟(jì)大循環(huán)，我國(guó)市場(chǎng)上的總體信用交易規(guī)模在不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)上信用經(jīng)濟(jì)成分也在不斷擴(kuò)大。自1999年以來，政府開始將社會(huì)信用體系建設(shè)問題提到議事日程上來，并在2003年制定了中國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)的總體規(guī)劃。社會(huì)信用體系建設(shè)的一個(gè)重要任務(wù)就是建立企業(yè)信用管理制度，達(dá)到降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，最終贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。但是，由于我國(guó)長(zhǎng)期處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制之下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分，市場(chǎng)信用交易不發(fā)達(dá)，社會(huì)信用意識(shí)依舊十分淡薄，導(dǎo)致我國(guó)整個(gè)信用管理體系建設(shè)明顯滯后于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展?！靶庞梦C(jī)”成為繼“金融危機(jī)”后的常見詞匯。

一、我國(guó)電信行業(yè)消費(fèi)者信用管理現(xiàn)狀

改革開放以來，我國(guó)電信行業(yè)進(jìn)入高速發(fā)展期，每年以高于GDP增長(zhǎng)速度幾倍的速度快速增長(zhǎng)。但是隨著電信市場(chǎng)化進(jìn)程步伐的加快，電信企業(yè)對(duì)用戶信用管理水平的滯后已成為影響行業(yè)發(fā)展的主要因素并逐漸凸顯出來，這已成為制約電信行業(yè)成長(zhǎng)的一大“瓶頸”，并嚴(yán)重制約了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展。

由于我國(guó)電信企業(yè)提供的是電話通話等信息類服務(wù)，所以大多電信產(chǎn)品采取的是先消費(fèi)后付款的營(yíng)銷方式，因此，在社會(huì)信用意識(shí)淡薄的大環(huán)境下，在沒有完善的企業(yè)信用管理體系建立的條件下，用戶偽造假身份證辦理入網(wǎng)或非法使用他人身份證復(fù)印件辦理入網(wǎng)，以及用戶在住址搬遷后原來的電話號(hào)碼不再使用等導(dǎo)致用戶欠費(fèi)的情況越來越嚴(yán)重。中國(guó)6家運(yùn)營(yíng)商目前背負(fù)的用戶欠費(fèi)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過2002年統(tǒng)計(jì)的200億元。

二、我國(guó)電信行業(yè)消費(fèi)者信用管理水平滯后的原因分析

信用管理屬于建立在制度建設(shè)上的軟科學(xué)范疇，帶有很強(qiáng)的實(shí)踐性。我國(guó)電信市場(chǎng)存在大量的消費(fèi)者信用失信問題，導(dǎo)致用戶欠費(fèi)情況嚴(yán)重。在這現(xiàn)象的背后原因比較復(fù)雜，涉及企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和社會(huì)外部環(huán)境，有自身信用管理的問題，也有辨別消費(fèi)者信用的問題，是社會(huì)大環(huán)境下信用體系缺失以及企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用管理制度共同作用的結(jié)果。

（一）社會(huì)普遍缺乏現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德規(guī)范

我國(guó)信用經(jīng)濟(jì)起步較晚，在社會(huì)上沒有樹立起以講信用為榮、不講信用為恥的信用道德評(píng)價(jià)和約束機(jī)制。因此，相當(dāng)多的電信用戶普遍缺乏現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德觀念，用各種手段賺取電信企業(yè)管理不善的的漏洞，惡意拖欠通信費(fèi)用。

（二）國(guó)家缺乏信用方面的立法機(jī)制

信用匱乏、失信行為之所以產(chǎn)生，關(guān)鍵在于缺乏相關(guān)的法規(guī)和準(zhǔn)則，讓違約者鉆了空子。在立法方面，《民法通則》、《合同法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中雖然都有誠(chéng)實(shí)守信的法律原則，《刑法》中也有對(duì)詐騙等犯罪行為處以刑罰的規(guī)定，但這些仍不足以對(duì)社會(huì)的各種失信行為形成強(qiáng)有力的法律規(guī)范和約束，針對(duì)失信的立法明顯滯后。同時(shí)，無法可依和執(zhí)法不嚴(yán)的問題也相當(dāng)嚴(yán)重。因此，在實(shí)踐中失信的成本低，導(dǎo)致了社會(huì)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重。

（三）電信企業(yè)內(nèi)部尚未建立有效的信用管理機(jī)制

從電信企業(yè)來講，由于受到傳統(tǒng)運(yùn)營(yíng)模式的影響，認(rèn)為投資是取得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)制勝的法寶，誰的投資快、誰的網(wǎng)絡(luò)容量大、誰的規(guī)模大，誰就能吸引更多的用戶。同時(shí)，由于電信企業(yè)當(dāng)前所面臨的壓力越來越大，企業(yè)不得不到處尋找可以挖掘的用戶，以市場(chǎng)中得到每個(gè)可以得到的客戶為市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，間接地將風(fēng)險(xiǎn)提高到最大。但是信用管理卻是要減少欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)為最終管理目標(biāo)，兩者顯然相矛盾。因此電信企業(yè)為謀求更大的用戶規(guī)模，對(duì)企業(yè)信用管理不重視，表現(xiàn)在大多電信企業(yè)沒有設(shè)立專門的內(nèi)部信用管理部門、機(jī)構(gòu)或人員，更談不上建立完善的企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制，信用政策單一，根本不能滿足當(dāng)前控制用戶惡意欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的需要。

三、加快我國(guó)電信市場(chǎng)消費(fèi)者信用管理制度建設(shè)的對(duì)策

電信信用管理體系建設(shè)是社會(huì)企業(yè)管理體系建設(shè)的重要組成部分，也是電信行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保障和必要條件，更是實(shí)現(xiàn)“電信強(qiáng)國(guó)”目標(biāo)的重要支撐和不竭動(dòng)力。因此，加快健全電信市場(chǎng)，乃至全社會(huì)的信用制度建設(shè)促進(jìn)電信行業(yè)的健康發(fā)展，提升電信企業(yè)的信用管理水平已迫在眉睫。

（一）重視個(gè)人信用道德觀念的培育

對(duì)于市場(chǎng)主體來講，信用要成為其進(jìn)入市場(chǎng)的入場(chǎng)券和無形財(cái)富，必須讓失信者不僅要承擔(dān)行政責(zé)任，還要承擔(dān)不講信用的道德責(zé)任。個(gè)人信用是社會(huì)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)。因此要大力加強(qiáng)公民信用道德教育，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信的理念和價(jià)值觀，使人人說老實(shí)話、辦老實(shí)事、做“明禮守信的公民”。要加強(qiáng)信用道德建設(shè)，提高公民道德素質(zhì)，政府和新聞媒體在這一建設(shè)過程中應(yīng)起到重要作用。一方面，各級(jí)政府部門須結(jié)合實(shí)際，選準(zhǔn)載體，組織開展好各具特色的信用道德教育和實(shí)踐活動(dòng)。把誠(chéng)信教育和道德實(shí)踐結(jié)合起來，突出解決文明意識(shí)差、信用觀念淡薄等問題。另一方面，新聞?shì)浾摫O(jiān)督是現(xiàn)代文明社會(huì)的標(biāo)志之一，發(fā)揮著日益凸顯的作用，媒體成為新聞?shì)浾摫O(jiān)督的最有力代表。如今，媒體在信息傳播、渠道溝通方面的能量比以往任何時(shí)候都大。因此媒體要充分發(fā)揮應(yīng)有的傳播作用，從基礎(chǔ)教育、培養(yǎng)公民意識(shí)入手加強(qiáng)宣傳力度，營(yíng)造信用輿論的氛圍，使消費(fèi)者能自覺注重個(gè)人信用道德的培養(yǎng)，建立符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下應(yīng)有的信用意識(shí)和信用道德觀念。

（二）加快信用制度的立法，建立全國(guó)統(tǒng)一的信用體系

加快信用制度的建立，已受到全社會(huì)的高度重視，如何建立社會(huì)信用制度和電信市場(chǎng)信用體系，這些都需要有法律的依據(jù)。建立信用立法制度，將使最大程度保障企業(yè)利益不受侵害成為可能，同時(shí)也可協(xié)助企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中，能夠及時(shí)地辨別交易對(duì)方的真實(shí)面目，從而保障每次交易都能使交易雙方獲得利益。所以，要通過立法，依靠法律的力量來規(guī)范個(gè)人或企業(yè)的行為。目前，就信用方面的法律制度在一些發(fā)達(dá)國(guó)家有著一套成熟的經(jīng)驗(yàn)、做法。因此，我們可以結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，在借鑒其他國(guó)家相關(guān)法律的基礎(chǔ)上，與國(guó)際的市場(chǎng)游戲規(guī)則接軌，加快信用的立法工作，讓法律法規(guī)對(duì)電信企業(yè)的各種失信行為形成強(qiáng)大的規(guī)范和約束。

（三）建立配套的跨行業(yè)信用管理體系

2006年4月，中國(guó)人民銀行和信息產(chǎn)業(yè)部已聯(lián)合發(fā)文，就商業(yè)銀行與電信企業(yè)共享企業(yè)和個(gè)人信用信息有關(guān)問題做出了指導(dǎo)性意見。這已表明手機(jī)和固話的欠費(fèi)信息也將作為個(gè)人征信數(shù)據(jù)的組成部分納入個(gè)人征信體系。這在建立全國(guó)的征信體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫(kù)的工作進(jìn)程中已率先邁開了一大步。但這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，為了保證信用法律的施行，應(yīng)綜合運(yùn)用行政的、法律的和商業(yè)化的手段，依靠先進(jìn)的信息技術(shù)，逐步收集、處理分散在公安、工商、稅務(wù)、銀行、電信行業(yè)內(nèi)各企業(yè)的相關(guān)信用信息及相關(guān)信用記錄，建立配套的覆蓋全國(guó)的征信體系和網(wǎng)絡(luò)化的征信數(shù)據(jù)庫(kù)，通過依法對(duì)信用數(shù)據(jù)的采集、匯總、整理、保存、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的資源共享，使分散在各部門的信息源得到歸檔整合，充實(shí)完善企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)，可以有效解決市場(chǎng)信息不對(duì)稱的問題。

（四）電信企業(yè)內(nèi)部要建立并完善信用管理制度

電信企業(yè)要擺脫傳統(tǒng)思想的束縛，重視企業(yè)內(nèi)部信用管理的建設(shè)。按照信用管理體系一般建設(shè)原則，圍繞事前防范、事中監(jiān)管和事后處理三個(gè)部分，建立和完善用戶信用管理體系的建設(shè)。并應(yīng)由專門設(shè)立的信用管理部門來全面承擔(dān)信用管理工作。

1.在信用管理和市場(chǎng)營(yíng)銷中找到平衡點(diǎn)

營(yíng)銷政策與信用風(fēng)險(xiǎn)之間存在著相輔相成的關(guān)系，兩者是矛盾的結(jié)合體。前者是從市場(chǎng)中得到每個(gè)可以得到的客戶，間接地將風(fēng)險(xiǎn)提高到最大；后者是要減少欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，間接地鼓勵(lì)壓縮收入。因此，必須將兩者有機(jī)結(jié)合起來，制定完整的信用營(yíng)銷戰(zhàn)略。將被動(dòng)賒銷變?yōu)槠髽I(yè)主動(dòng)的授信過程。電信企業(yè)在制定營(yíng)銷策略須考慮以下幾方面的內(nèi)容：

轉(zhuǎn)貼于

第一，企業(yè)采用信用方式的基本目標(biāo)是為了建立與重要客戶長(zhǎng)期、穩(wěn)定的關(guān)系。只有那些有價(jià)值、有潛力的客戶，企業(yè)才有必要考慮采取后付費(fèi)方式或給予相對(duì)較高的信用額度。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的用戶，電信企業(yè)可以設(shè)計(jì)出不同的支付手段對(duì)他們的支付風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，如采用預(yù)付費(fèi)的方式，可以將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到客戶自己身上。

第二，在行業(yè)內(nèi)存在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況下，信用方式應(yīng)是企業(yè)戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、取得綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的手段之一，而不是唯一手段。因此，企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)策略上，必須對(duì)自身與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手間的比較優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)做出全面的分析，才能恰當(dāng)?shù)刂贫ㄐ庞谜摺?/p>

第三，企業(yè)選擇信用方式的根本目標(biāo)在于最終利潤(rùn)的增長(zhǎng)。

綜上所述，電信企業(yè)制定營(yíng)銷政策必須兼顧“促進(jìn)銷售額增長(zhǎng)”和“保持應(yīng)收賬款合理比重”這樣兩個(gè)目標(biāo)的均衡和一致。偏重一個(gè)目標(biāo)而忽視另一個(gè)目標(biāo)的做法將導(dǎo)致企業(yè)利益的損失。

2.重視客戶關(guān)系的管理

客戶管理是進(jìn)行企業(yè)信用管理的前提。因?yàn)槊恳还P銷售都可能對(duì)企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須做到對(duì)每一個(gè)客戶心中有數(shù)，基于此再做出正確、合理的判斷，這樣才可以保證信用銷售的成功。此外，現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論中有一條基本的論斷，即通過對(duì)客戶以往表現(xiàn)的總結(jié)和歸納，可以判斷出其今后付款表現(xiàn)的趨向。因此，為達(dá)到信用管理的終極目標(biāo)——降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，客戶管理的基本內(nèi)容就應(yīng)包括如下幾方面：

（1）客戶檔案的建立

通過用戶有效身份證件的核查、系統(tǒng)判斷證件真假以及客服人員回訪或者實(shí)地調(diào)查，盡可能采集到安全客戶的信息，并按照用戶檔案建立的相關(guān)原則完成對(duì)客戶信息的收集和存儲(chǔ)。

（2）客戶的評(píng)價(jià)

客戶信用征信的核心任務(wù)就是對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)的評(píng)估和預(yù)測(cè)。眾所周知，決定或影響客戶信用狀況的因素是多方面的。通常情況下，電信企業(yè)對(duì)客戶信用狀況的判斷主要依賴于業(yè)務(wù)人員或管理決策人員的主觀經(jīng)驗(yàn)性評(píng)估。這種評(píng)估由于主觀因素影響及評(píng)估方法不科學(xué)，往往會(huì)偏離客戶的實(shí)際情況。因此我們?cè)诮o用戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)時(shí)，在結(jié)合經(jīng)驗(yàn)、歷史數(shù)據(jù)等相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，使用一系列科學(xué)的管理方法和技術(shù)手段，對(duì)客戶信用程度做出較為客觀的判斷。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行用戶的授信工作。

（3）客戶的優(yōu)化

有了對(duì)客戶的正確評(píng)價(jià)，電信企業(yè)就可以對(duì)每一筆信用交易中作出正確的選擇。但這并不意味著客戶管理的結(jié)束，從長(zhǎng)期的角度來看，如何幫助企業(yè)降低客戶的風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)是客戶管理的重要職能之一?？蛻舻膬?yōu)化就是通過對(duì)所有客戶進(jìn)行長(zhǎng)期的考查和比較，進(jìn)而找出企業(yè)的優(yōu)良用戶，并以此為標(biāo)準(zhǔn)來指導(dǎo)進(jìn)行用戶的開發(fā)和篩選，從而使企業(yè)有一個(gè)良好的用戶群。

3.建立完善的話務(wù)數(shù)據(jù)分析制度

建立完善的話務(wù)數(shù)據(jù)分析制度是電信企業(yè)有效降低潛在欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的辦法之一。電信企業(yè)應(yīng)圍繞“明確目標(biāo)及時(shí)分析研究數(shù)據(jù)后續(xù)執(zhí)行結(jié)果反饋結(jié)果處理”的數(shù)據(jù)分析的原則，建立相應(yīng)的話務(wù)數(shù)據(jù)分析制度。通過對(duì)不同類型用戶數(shù)據(jù)指標(biāo)、零次戶數(shù)據(jù)指標(biāo)、高話務(wù)數(shù)據(jù)分析指標(biāo)等相關(guān)指標(biāo)的分析，盡可能地在支持有價(jià)值、有潛力的客戶的同時(shí)，控制和減少高風(fēng)險(xiǎn)客戶，把壞賬損失控制到最小。

4.建立相應(yīng)的用戶預(yù)警機(jī)制

多元化地利用企業(yè)與用戶溝通的平臺(tái)，如短信平臺(tái)等，定期向用戶發(fā)送相關(guān)用戶須知信息，其中包括及時(shí)繳費(fèi)信息提醒、繳費(fèi)渠道相關(guān)的介紹、計(jì)費(fèi)賬期說明等。

5.加強(qiáng)催欠工作體系的建設(shè)

逾期賬款的追收是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道防線，也是體現(xiàn)企業(yè)信用管理效果的關(guān)鍵步驟。從信用管理的角度來看，企業(yè)應(yīng)更為重視逾期應(yīng)收賬款，尤其是在形成的初期。如果重視不夠，逾期欠費(fèi)會(huì)很容易轉(zhuǎn)化為呆賬或壞賬。因此在加強(qiáng)催欠工作體系的建設(shè)過程中應(yīng)注意以下幾方面：

（1）完善企業(yè)內(nèi)部的催欠工作流程

催欠工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程。如果要催收到位，前期的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作一定不能馬虎。從催欠人員的培訓(xùn)、欠費(fèi)數(shù)據(jù)的分析、全面欠費(fèi)原因的分析、拖欠特征的研究、不同催欠方法的選擇，到信用管理部門內(nèi)部催欠工單的派發(fā)等等，都應(yīng)有制度化的配套工作流程，這樣才能提高催欠的工作效率。

（2）采取催收外包的方式

由于電信行業(yè)的欠費(fèi)具有金額小、欠費(fèi)用戶多、用戶分散等特點(diǎn)，因此催欠工作會(huì)相對(duì)復(fù)雜。電信企業(yè)可以利用社會(huì)力量，將催收工作進(jìn)行外包，這樣可以解決電信企業(yè)催欠人員少、精力不足的問題，對(duì)催收工作可帶來明顯效果。

［參考文獻(xiàn)］

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篇3

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈金融信用問題管理體系

近年來，我國(guó)金融界興起的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)屬于金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。隨著現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展對(duì)金融服務(wù)創(chuàng)新需求的日益增太，服務(wù)于生產(chǎn)、流通和銷售的供應(yīng)鏈金融服務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐越來越多，信用管理體系建設(shè)的問題成為供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸問題。

一、供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)踐

在我國(guó)，對(duì)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的探索，大致經(jīng)過了三個(gè)階段：第一個(gè)階段，從“物流銀行”的設(shè)想到“融通倉(cāng)”概念的提出；第二個(gè)階段，從“倉(cāng)單質(zhì)押”業(yè)務(wù)的嘗試到“物流銀行”業(yè)務(wù)的開展；第三個(gè)階段，從“物流銀行”業(yè)務(wù)的開展到供應(yīng)鏈金融戰(zhàn)略的提出與實(shí)施?！诠?yīng)鏈金融創(chuàng)新的實(shí)踐發(fā)展上，我國(guó)形成了兩條業(yè)務(wù)發(fā)展的主線模式：

其一是基于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行貿(mào)易融資，結(jié)合生產(chǎn)貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，由商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)而提供的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式。該業(yè)務(wù)模式通過貨權(quán)質(zhì)押、信托收據(jù)、保險(xiǎn)及公證、貨物監(jiān)管、提貨通知、貨物回購(gòu)、資金專戶管理、期貨保值等一系列結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)來掌握貨權(quán)、監(jiān)控資金，為提供集物流、信息流、資金流為一體的個(gè)性化的組合貿(mào)易融資方式。

其二是基于供應(yīng)鏈管理模式，通過第三方物流企業(yè)(3PL)，創(chuàng)新出來的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和融通倉(cāng)等供應(yīng)鏈融資模式。這種業(yè)務(wù)融資模式比結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資模式更創(chuàng)新了一步，它是基于供應(yīng)鏈金融的思想，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)從專注于對(duì)企業(yè)本身信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)整個(gè)供應(yīng)鏈及其交易的評(píng)估，這樣既真正評(píng)估了業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使更多的企業(yè)能夠進(jìn)入銀行的服務(wù)范圍。

二、供應(yīng)鏈金融的信用管理問題

目前國(guó)內(nèi)外關(guān)于供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域的研究和實(shí)踐都比較活躍，特別是在國(guó)內(nèi)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新實(shí)踐在不斷進(jìn)行嘗試。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，在發(fā)展過程中的信用問題凸顯出來，信用管理問題阻礙著供應(yīng)鏈金融的創(chuàng)新發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，信用替代的局限。目前以銀行為主的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)是基于所謂的核心大企業(yè)的信用替代而成立的，這在中小企業(yè)的融資中表現(xiàn)得很突出。即需要銀行融資的中小企業(yè)必須和一家值得銀行信賴的大企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來，從而得到“某種資格的認(rèn)定”或者借用大企業(yè)的信用，使其達(dá)到銀行認(rèn)可的資信水平。實(shí)際上是中小企業(yè)利用大企業(yè)的良好信譽(yù)與實(shí)力以及和銀行穩(wěn)固的信貸關(guān)系來為其提供間接的信用擔(dān)保，從而獲得銀行的融資支持。雖然在發(fā)展中，通過供應(yīng)鏈管理建立了諸如“1+N”或者“N+1+N”這樣的業(yè)務(wù)關(guān)系，然而這種融資組織管理方式的效果是使更多的金融資源向那些核心集團(tuán)性企業(yè)歸集，通常會(huì)將核心企業(yè)的信用放大，用以對(duì)供應(yīng)鏈上的企業(yè)進(jìn)行更大的授信來支持該業(yè)務(wù)的創(chuàng)新開發(fā)，這樣，信貸風(fēng)險(xiǎn)的聚集擴(kuò)散效應(yīng)往往會(huì)擴(kuò)大。因此，僅僅依靠這種信用替代來發(fā)展供應(yīng)鏈金融是有很大局限性的，也會(huì)招致更大的風(fēng)險(xiǎn)，最終阻礙了供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。

第二，信用管理的局限。在我國(guó)，供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式主要是基于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式和基于供應(yīng)鏈管理中銀行通過與第三方物流企業(yè)(3PL)合作的供應(yīng)鏈融資模式。雖然這兩種創(chuàng)新模式解決了供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)發(fā)展中的許多問題，但目前也顯現(xiàn)出發(fā)展創(chuàng)新動(dòng)力不足的態(tài)勢(shì)。在目前的融資模式中，銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，就需要了解企業(yè)抵、質(zhì)押物的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、原價(jià)和凈值、銷售市場(chǎng)和銷售對(duì)象以及承銷商的情況等，還要查看各種權(quán)利憑證的原件、辨別真?zhèn)巍＿@些工作不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且大大超出了銀行的日常業(yè)務(wù)與專業(yè)范疇。另外，目前供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式的最高收益往往還超過不了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)模式的收益。因此，以銀行為核心的供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新模式是動(dòng)力不足的，很難成為銀行的主流業(yè)務(wù)。

第三，技術(shù)手段的局限。目前供應(yīng)鏈金融僅僅停留在銀行和企業(yè)的層面上，供應(yīng)鏈管理所依賴的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)目前在銀行和企業(yè)中很難同步發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的落后會(huì)造成信息不完整準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)銜接不順利流暢，往往還會(huì)引致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，供應(yīng)鏈金融信息技術(shù)基礎(chǔ)的創(chuàng)新問題亟待得到解決。由于供應(yīng)鏈管理數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)于整個(gè)供應(yīng)鏈上的企業(yè)和產(chǎn)、供、存、銷、資金具有實(shí)時(shí)監(jiān)控的功能，需要具備處理意外事件的能力和滿足多方面查詢的要求。因此，技術(shù)創(chuàng)新問題的解決是供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新得以順利發(fā)展的關(guān)鍵，而目前的技術(shù)手段的局限性是很大的。

第四，信用組織的局限。目前的供應(yīng)鏈融資僅僅局限在作為銀行對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的一種創(chuàng)新與補(bǔ)充。實(shí)踐證明，在供應(yīng)鏈金融組織中，銀行為主體的融資組織形式是有極大局限性的。供應(yīng)鏈融資往往會(huì)比傳統(tǒng)的貿(mào)易融資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的貿(mào)易融資強(qiáng)調(diào)的往往只是特定交易環(huán)節(jié)供需雙方企業(yè)的信用狀況和貿(mào)易的真實(shí)背景，而供應(yīng)鏈融資不但要強(qiáng)調(diào)這一點(diǎn)，而且更加強(qiáng)調(diào)整個(gè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范，對(duì)供應(yīng)鏈各個(gè)環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)都要加以識(shí)別與控制，這就大大增加了管理成本。并且，從目前的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)模式來看，供應(yīng)鏈融資中的存貨大部分是中間產(chǎn)品，具有很強(qiáng)的專用性，不易通過市場(chǎng)來評(píng)估其價(jià)值，也不易在市場(chǎng)上變現(xiàn)。因此，供應(yīng)鏈金融的風(fēng)險(xiǎn)控制更加復(fù)雜、所需要的措施也更加全面，而目前的信用組織形式很難滿足供應(yīng)鏈金融發(fā)展的需求。

三、供應(yīng)鏈金融的信用管理建設(shè)

目前建設(shè)好信用管理體系是促進(jìn)供應(yīng)鏈金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，可以從以下三個(gè)方面來進(jìn)行供應(yīng)鏈金融信用管理體系的建設(shè)。

(一)必須加快供應(yīng)鏈金融管理環(huán)節(jié)中的信用制度建設(shè)

1．建立中介信用機(jī)構(gòu)，完善社會(huì)征信服務(wù)體系。供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的信用問題主要來源于以下兩個(gè)方面：一是由于供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)參與者眾多、行業(yè)和地區(qū)跨度大，容易產(chǎn)生供應(yīng)鏈內(nèi)生性的混亂和不確定因素。體現(xiàn)在既有產(chǎn)品與技術(shù)的更新周期頻繁、市場(chǎng)需求波動(dòng)的影響，又有諸如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)與恐怖襲擊等外部事件的影響，同時(shí)也會(huì)遭遇到企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整沖擊，這些不確定因素都會(huì)增加供應(yīng)鏈自身信用問題的風(fēng)險(xiǎn)。二是供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的白發(fā)性擴(kuò)散作用。由于供應(yīng)鏈金融的信用基礎(chǔ)是基于供應(yīng)鏈整體管理程度和核心企業(yè)的管理與信用實(shí)力，因此，隨著融資工具向上下游延伸，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)擴(kuò)散。如果供應(yīng)鏈上某一個(gè)成員出現(xiàn)了融資方面的問題，就會(huì)迅速地蔓延到整個(gè)供應(yīng)鏈，這對(duì)于供應(yīng)鏈自身的資金管理和綜合管理是非常大的考驗(yàn)，也是對(duì)銀行信貸管理的極大挑戰(zhàn)。由于我國(guó)尚未建立完善的征信信用管理體系，供應(yīng)鏈金融信用管理問題凸顯，如果管理不善，極易引發(fā)大的金融災(zāi)難。因此，建議盡快建立供應(yīng)鏈金融中介信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，建立基于供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的新型的中小企業(yè)投資機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保服務(wù)機(jī)構(gòu)，完善供應(yīng)鏈產(chǎn)業(yè)的社會(huì)征信業(yè)務(wù)體系。

2．加快供應(yīng)鏈信用管理環(huán)節(jié)法律規(guī)章制度建設(shè)。目前，我國(guó)有關(guān)供應(yīng)鏈信用管理環(huán)節(jié)中的法律規(guī)章制度的建設(shè)嚴(yán)重滯后。有關(guān)倉(cāng)單質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和票據(jù)業(yè)務(wù)的法律法規(guī)尚有許多空白，期待完善的地方很多。現(xiàn)實(shí)法律中，合同法中沒有明確地規(guī)定倉(cāng)單的法律地位，真正的倉(cāng)單流通管理體制還沒有建立起來。一般物流企業(yè)簽發(fā)的倉(cāng)單又沒有權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)證和監(jiān)管，倉(cāng)單的標(biāo)準(zhǔn)化程度低，使用和流通范圍十分有限。同時(shí)，從我國(guó)的“物資銀行”、“倉(cāng)單質(zhì)押”到“物流銀行”、“供應(yīng)鏈金融”的金融創(chuàng)新發(fā)展模式來看，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范制度還需要進(jìn)一步完善，金融立法制度還須進(jìn)一步健全。

(二)必須把供應(yīng)鏈金融信用管理納入到金融全面風(fēng)險(xiǎn)管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了各層次的金融風(fēng)險(xiǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理偏好對(duì)資源分配起引導(dǎo)作用。它通過準(zhǔn)確計(jì)量各類風(fēng)險(xiǎn)確定經(jīng)濟(jì)資本，通過經(jīng)濟(jì)資本的分配決定各類資產(chǎn)規(guī)模，改善業(yè)務(wù)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益配比關(guān)系，將有限的資源從效益較差而風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)上釋放出來，為效益更好而風(fēng)險(xiǎn)可控的業(yè)務(wù)騰出空間oE6]由于供應(yīng)鏈涉及不同的行業(yè)、不同技術(shù)領(lǐng)域和不同的行政區(qū)域，這就涵蓋了幾乎所有的金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，供應(yīng)鏈金融信用管理必須納入到金融全面風(fēng)險(xiǎn)管理之中，這樣才能有效地管理好供應(yīng)鏈出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

篇4

關(guān)鍵字：藥品市場(chǎng)市場(chǎng)信用分類管理

完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法治化，一直是發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的根本。但是，就現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)而言，完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更應(yīng)該是一種基于信用機(jī)制的經(jīng)濟(jì)體制。對(duì)此，我國(guó)的民商法律有明確的表述，如《民法通則》第4條規(guī)定，民事活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、等價(jià)有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則?！镀睋?jù)法》第10條規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

《合同法》第6條亦規(guī)定，當(dāng)事人行使權(quán)利、履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則。可以說，與信用相關(guān)的法則滲透了我國(guó)整個(gè)調(diào)整市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法律規(guī)范。我國(guó)藥品市場(chǎng)已初具規(guī)模，在供銷鏈鏈接、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、價(jià)格形成與管理、品質(zhì)保證、廣告管理等諸方面雖取得一定的成績(jī)，但在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，制售假劣藥品行為和違法經(jīng)營(yíng)等行為屢禁不止，即使進(jìn)行突擊大檢查或“嚴(yán)打”等手段，在地方保護(hù)主義等防護(hù)傘下也只是治標(biāo)的辦法，可以說，醫(yī)藥市場(chǎng)依舊面臨著嚴(yán)重的信用缺失問題。

一、我國(guó)醫(yī)藥市場(chǎng)主體信用缺失現(xiàn)狀

1．1廣義藥品市場(chǎng)的主體信用缺失

廣義的藥品市場(chǎng)主體信用，是指藥品市場(chǎng)的主體(包括藥品研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和使用的企事業(yè)單位)在微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，以誠(chéng)實(shí)守信的態(tài)度開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，遵守契約關(guān)系規(guī)則，合理追求利潤(rùn)最大化的意志與能力。它包括很多方面的信用，諸如財(cái)務(wù)信用、合同信用、借貸信用等等?，F(xiàn)今廣義上的藥品市場(chǎng)主體信用缺失主要表現(xiàn)在：市場(chǎng)交易行為主體之間嚴(yán)重缺乏信任；合同信譽(yù)遭到嚴(yán)重破壞，債務(wù)糾紛不斷；市場(chǎng)交易行為的失信。

1．2狹義的藥品市場(chǎng)主體信用缺失

狹義的藥品市場(chǎng)主體信用是指藥品市場(chǎng)的主體在研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和使用等過程中，為保證藥品的安全、有效而遵守藥品監(jiān)督管理部門制訂的各項(xiàng)法律、法規(guī)以及有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理規(guī)范的意志和能力，并因此取得社會(huì)信任的程度j。現(xiàn)今狹義上的藥品市場(chǎng)主體信用缺失主要表現(xiàn)在：市場(chǎng)主體在設(shè)立過程中存在不規(guī)范行為，內(nèi)部制度不健全；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序混亂；在藥品研制環(huán)節(jié)，研制不規(guī)范、資料造假等違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生；在藥品生產(chǎn)環(huán)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)和守法經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡漠，忽視質(zhì)量管理，把產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)設(shè)備、管理制度等作為應(yīng)付檢查的擺設(shè)；在藥品經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)過多過亂、層層加價(jià)，出租柜臺(tái)、掛靠經(jīng)營(yíng)、虛假?gòu)V告、非法市場(chǎng)等不法經(jīng)營(yíng)行為屢禁不止；在藥品使用環(huán)節(jié)，降低質(zhì)量要求或者從非法渠道采購(gòu)藥品的問題在基層和農(nóng)村仍然存在，不合理用藥現(xiàn)象較多；不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)屢禁不止。

二、針對(duì)當(dāng)前法律環(huán)境，我國(guó)藥品市場(chǎng)中信用法律制度的建立所遇問題

2．1上位法的缺失

近期，全國(guó)不少地區(qū)紛紛著手重建社會(huì)信用。但是從各地建設(shè)社會(huì)信用體系的試點(diǎn)情況來看，推進(jìn)社會(huì)信用制度建設(shè)的最大障礙是法律障礙，因?yàn)槟壳霸谖覈?guó)尚沒有一部國(guó)家法律涉及到社會(huì)信用體系的基本構(gòu)架與實(shí)施細(xì)則。

在藥品市場(chǎng)信用方面，盡管國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局于2004年9月出臺(tái)了《藥品安全信用分類管理暫行規(guī)定》(后文簡(jiǎn)稱暫行規(guī)定)，此規(guī)定對(duì)信用信息檔案的建立和交流、信用等級(jí)的定義與分化、企業(yè)信用的激勵(lì)與懲戒及其監(jiān)督管理四個(gè)方面做了詳細(xì)的要求，是對(duì)企業(yè)信用的征信和信用評(píng)價(jià)的有效嘗試，但在實(shí)際操作過程中，因缺乏上位法的支撐，往往規(guī)定中所要求的款項(xiàng)不能實(shí)行或不能達(dá)到立法本意。如對(duì)失信企業(yè)的信息披露，因現(xiàn)行法律只限定了誠(chéng)實(shí)守信的原則，而《行政處罰法》、《行政許可法》及《藥品管理法》都沒有明確規(guī)定信息披露的對(duì)象，是否可以對(duì)公眾公布，為避免對(duì)外公布企業(yè)信息的行政訴訟，藥監(jiān)執(zhí)法部門只能在系統(tǒng)內(nèi)披露企業(yè)失信信息，從而導(dǎo)致了企業(yè)失信成本過低。

2，2現(xiàn)有規(guī)定的操作性不強(qiáng)

除了上述《暫行規(guī)定》在信息披露方面的難點(diǎn)外，《暫行規(guī)定》在實(shí)際操作中也存在懲戒和激勵(lì)的措施過少過輕的問題。一些懲戒措施對(duì)企業(yè)的失信行為懲罰過輕，同時(shí)對(duì)企業(yè)守信行為的激勵(lì)過少，從而既起不到對(duì)企業(yè)失信的懲罰作用也激勵(lì)不了企業(yè)自動(dòng)守信。

2．3信息記錄不完全，缺乏統(tǒng)一的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)

因《暫行規(guī)定》對(duì)信用檔案中應(yīng)涵蓋哪些內(nèi)容也沒有統(tǒng)一的說法，其中第六條、第七條分別規(guī)定了信用檔案應(yīng)該包括和不應(yīng)包括的內(nèi)容，但規(guī)定中限定檔案內(nèi)容不包括藥品、醫(yī)療器械監(jiān)督管理法律、法規(guī)、規(guī)章和各項(xiàng)政策調(diào)整范圍之外的行為，其具體是什么并未明確，所以造成各地的藥品企業(yè)信用檔案內(nèi)容不一、信息記錄也不完整。同時(shí)，由于缺乏統(tǒng)一的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)，各地對(duì)《暫行規(guī)定》中信用評(píng)價(jià)原則的理解不同，實(shí)際操作中掌握的尺度也不一樣，往往只有定性的指標(biāo)，缺乏一個(gè)定量的指標(biāo)。

三、國(guó)外設(shè)立的有關(guān)信用的法律制度及其特點(diǎn)

歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的信用市場(chǎng)經(jīng)過數(shù)百年的培育和發(fā)展，形成了比較完善的信用體系和管理機(jī)制。一方面，通過長(zhǎng)期的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和交易制度的完善，培育起了“講信譽(yù)者生存、不講信譽(yù)者淘汰”的良好信譽(yù)機(jī)制和信用環(huán)境。另一方面，這些國(guó)家大多都以立法的形式保證了信息披露公平、公正和迅捷，并通過完善非政府的市場(chǎng)信息披露和社會(huì)信用評(píng)級(jí)體系，進(jìn)一步增強(qiáng)了市場(chǎng)的公開和透明，最大限度地降低了信用交易雙方的信息不對(duì)稱，使授信方能夠更加準(zhǔn)確地掌握受信企業(yè)的信譽(yù)、信用狀況，以較低的成本和較高的準(zhǔn)確性甄別出不同信譽(yù)價(jià)值的企業(yè)類型，實(shí)現(xiàn)了信用市場(chǎng)中唯一穩(wěn)定的博弈均衡(授信，守約)J。上述2個(gè)方面使信用市場(chǎng)中的違約率大大降低，同時(shí)也使授信方判斷的受信企業(yè)違約概率維持在較低的水平上，從而形成提供信譽(yù)資源與信用資源的激勵(lì)和有效供給。

3．1國(guó)外信用管理的立法簡(jiǎn)述

在世界上信用管理相關(guān)法律比較健全的國(guó)家基本上都是發(fā)達(dá)國(guó)家，因?yàn)橹挥惺袌?chǎng)上信用經(jīng)濟(jì)成分相當(dāng)大時(shí)各類信用管理服務(wù)才出現(xiàn)，才需要信用管理相關(guān)的基礎(chǔ)法律來維持市場(chǎng)規(guī)則，只有信用管理專業(yè)法律健全的國(guó)家，才能上升為征信國(guó)家。

美國(guó)在信用管理上的相關(guān)法律、法規(guī)目前已有l(wèi)7部，涉及信息采集、加工、傳播、使用等各個(gè)主要環(huán)節(jié)，《公平信用報(bào)告法》是其核心法律。1995年10月，歐洲會(huì)議通過了歐盟的《個(gè)人數(shù)據(jù)保護(hù)綱領(lǐng)》，這是歐盟在信用領(lǐng)域的第一個(gè)公共法律。與美國(guó)不同的是歐盟建立資信評(píng)估體系是以政府為主導(dǎo)，而美國(guó)建立市場(chǎng)評(píng)估體系是以市場(chǎng)為主導(dǎo)。

在亞洲，有消費(fèi)者信用管理專業(yè)法律的國(guó)家和地區(qū)包括13本、韓國(guó)、臺(tái)灣、香港。

3．2國(guó)外信用管理法律的特點(diǎn)

3．2．1有關(guān)信用管理的法律規(guī)范比較完善從整體上了解，發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家有著比較完善的法律規(guī)范，所有現(xiàn)行的信用管理法律基本都包括信息的采集、加工、傳播及使用等環(huán)節(jié)，并且整個(gè)法律體系不僅包括對(duì)個(gè)人信用體系的規(guī)制也包括對(duì)企業(yè)及政府信用體系的規(guī)制。

(1)有著市場(chǎng)化程度較高的信息中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，使得政府不必親自參與信用信息的收集和評(píng)價(jià)，專業(yè)化的中介機(jī)構(gòu)可為其提供信用信息，在信用信息收集、加工和傳遞方面更有效率同時(shí)也減少了政府成本。(2)法律對(duì)提供信用信息的中介機(jī)構(gòu)也有較多完備的規(guī)制，使得中介機(jī)構(gòu)能提供有效信息。(3)建立了信息公開的法律制度，如1966年頒布的《信息公開法》和1976年頒布的《陽光下的聯(lián)邦政府法》使得許多案件調(diào)查過程和方式都及時(shí)傳遞給公眾和企事業(yè)單位，保障和增強(qiáng)了政府的信用度。

3．2．2致力于維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)從外國(guó)信用管理專業(yè)法律的立法角度看，主要通過以下原則來維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)：(1)消除信用交易中的信息不對(duì)稱影響的原則。(2)金融機(jī)構(gòu)平等和正當(dāng)經(jīng)營(yíng)的原則。(3)控制信用工具發(fā)行的原則。(4)強(qiáng)制性開放征信數(shù)據(jù)原則。(5)指導(dǎo)征信機(jī)構(gòu)的工作方式，并使其提供真實(shí)信息的原則。除法律外，美國(guó)政府還出臺(tái)了一些信用管理有關(guān)的規(guī)則，最著名的有“統(tǒng)一消費(fèi)者信用準(zhǔn)則”和“統(tǒng)一商業(yè)準(zhǔn)則”。(6)法律系統(tǒng)配套，具有相容性。

3．2．3具有保證信用法律體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的獎(jiǎng)懲機(jī)制為使得信用管理法律有效的執(zhí)行，發(fā)達(dá)國(guó)家都有各自保證信用法律正常運(yùn)轉(zhuǎn)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。

四、建立和完善藥品市場(chǎng)信用法律制度的探索

4．1對(duì)廣義藥品市場(chǎng)的主體信用缺失規(guī)制的建議

4．1．1設(shè)立懲罰失信行為的法律規(guī)范，提高失信者失信成本現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，信用不僅僅是一個(gè)道德范疇，更是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇。因此，信用問題就不僅僅是一個(gè)道德問題，也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問題、法律問題。法律與道德應(yīng)當(dāng)相輔相成，相互促進(jìn)，如果法律無所作為，道德也是蒼白無力的。假、冒、偽、劣產(chǎn)品充斥市場(chǎng)，合同違約、商業(yè)欺詐隨處可見，三角債、拖欠款和銀行不良債權(quán)反復(fù)出現(xiàn)。造成上述信用危機(jī)的原因有很多，但主要的是法律缺乏有效的失信懲處機(jī)制，加上執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究，就使得法律規(guī)范力和強(qiáng)制力居然成為對(duì)市場(chǎng)交易中的失信行為毫無辦法的軟約束。

我國(guó)的《民法通則》、《合同法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》規(guī)定了誠(chéng)實(shí)信用原則，作為民事行為的指導(dǎo)性原則。但在司法實(shí)踐中，上述法律都沒有可操作性的條款，針對(duì)性也不強(qiáng)，對(duì)于個(gè)人失信行為沒有明確規(guī)定懲罰力度和方式。這種信用法律制度的真空狀態(tài)，使失信者的失信行為不僅得不到應(yīng)有的懲罰，而且客觀上降低了失信者的失信成本，對(duì)失信者的失信行為實(shí)際上是一種鼓勵(lì)。低微的“失信成本”顯然不足以起到懲前毖后的作用。

4．1．2設(shè)立采集和使用信用信息的法律規(guī)范，提高社會(huì)信用信息對(duì)稱程度目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過渡階段，資信服務(wù)行業(yè)也還在建立過程之中。只有對(duì)信用信息的來源和取得方式，對(duì)信用信息的采集和使用作出明確的法律規(guī)定，才能確保信用信息的完全和對(duì)稱。事實(shí)上，當(dāng)前我國(guó)信用信息的采集和使用并沒有法律依據(jù)。由于信用信息的相對(duì)封閉和分散，或者對(duì)信用信息的采集和共享缺乏相關(guān)的法律限制，都可能造成市場(chǎng)主體信用信息不完全或不對(duì)稱。而信用信息不完全或不對(duì)稱的直接后果就是不公平使用信用信息，從而造成信用混亂。

4．2對(duì)狹義的藥品市場(chǎng)主體信用缺失規(guī)制的建議

篇5

目前，隨著我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，建設(shè)領(lǐng)域信用缺失的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，已逐漸成為遏制建筑企業(yè)發(fā)展的瓶頸。建筑企業(yè)的工作特點(diǎn)決定了其資金流通形式表現(xiàn)為施工進(jìn)度與相應(yīng)工程款的時(shí)滯與差額，即承包商要預(yù)先投入一定的經(jīng)濟(jì)資源完成特定的工程量，只有在工程結(jié)算清單得到發(fā)包方確認(rèn)后才可能得到工程款的支付，這就存在對(duì)發(fā)包方的賒銷風(fēng)險(xiǎn)。因此，建筑企業(yè)信用管理的主要任務(wù)就是通過一定的管理措施和方法，保證在完成工程建設(shè)任務(wù)后，能夠及時(shí)、足額地收回工程款，防范發(fā)包方可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)?；诖耍P者對(duì)建筑領(lǐng)域信用缺失原因及相應(yīng)對(duì)策進(jìn)行探討，以供商榷。

一、信用缺失的原因

（一）建筑企業(yè)自身因素

建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，有的承包商為了獲得項(xiàng)目而先期投入龐大的資金來滿足發(fā)包方不合理的墊資需求或主動(dòng)提出此要求從而獲得項(xiàng)目的承包權(quán)；對(duì)發(fā)包方的資信度、經(jīng)營(yíng)形勢(shì)不了解；建筑企業(yè)施工流動(dòng)性強(qiáng)，新官不理舊賬現(xiàn)象較普遍。另外，有些企業(yè)負(fù)責(zé)人法制觀念不強(qiáng)，礙于“面子”和“人情”，不按財(cái)務(wù)手續(xù)辦事；還有一些企業(yè)由于地方保護(hù)主義以及訴訟的成本效益反差等原因，寧愿坐視應(yīng)收賬款淪為呆滯賬款，也不愿催索或訴諸法律以維護(hù)合法權(quán)益……建筑企業(yè)自身的諸多因素是導(dǎo)致工程款被長(zhǎng)期拖欠的重要原因之一。

（二）發(fā)包方因素

建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些發(fā)包方不按工程建設(shè)程序辦事，強(qiáng)行要求墊資承包，肢解工程發(fā)包，明招暗定，加之有的發(fā)包方在項(xiàng)目投資決策中存在較多的短期行為，以致在項(xiàng)目施工過程中不斷變更，形成了較嚴(yán)重的“預(yù)算超概算、決算超預(yù)算”的現(xiàn)象，以至于工程竣工交付后，發(fā)包方遲遲不辦理工程結(jié)算，使工程款被長(zhǎng)期拖欠。

（三）環(huán)境因素

建筑企業(yè)由于承建項(xiàng)目的地點(diǎn)不同，外埠施工普遍，有的地區(qū)為了本部門的利益，極力實(shí)行地方保護(hù)主義，給建筑企業(yè)在解決拖欠工程款的過程中增加了大量的精力和財(cái)力負(fù)擔(dān)，因而使一些建筑企業(yè)表現(xiàn)出更多的消極和無奈。

二、信用管理對(duì)策

信用的缺失不僅造成建筑市場(chǎng)混亂，加大了交易成本，同時(shí)也給企業(yè)和行業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)控制能力，建立健全建筑市場(chǎng)信用體系十分重要和緊迫。具體做法如下：

（一）強(qiáng)化信用意識(shí)

目前，建筑企業(yè)中普遍存在對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的現(xiàn)象，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)過程的信用化是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特征。企業(yè)必須增強(qiáng)信用意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并在其支配下參加各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。首先，建筑企業(yè)自身要重視守信效應(yīng)。立足于做大做強(qiáng)做久，牢固樹立品牌意識(shí)、誠(chéng)信意識(shí)，增強(qiáng)保護(hù)自身信用的自覺性與主動(dòng)性，只有堅(jiān)持以信用為本，才能贏得客戶，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。其次，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。充分認(rèn)識(shí)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及其可能造成的后果，及時(shí)采取措施自我保護(hù)，以較好的防范、控制和轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）注重資信管理

應(yīng)收工程款管理是企業(yè)信用管理的核心所在。選擇資信良好的客戶，對(duì)于應(yīng)收工程款的回收具有決定性的意義。如果客戶財(cái)務(wù)狀況良好且一貫恪守信用，那么應(yīng)收賬款就能按時(shí)回收。反之，風(fēng)險(xiǎn)就加大。因此，簽訂合同前，要對(duì)發(fā)包方進(jìn)行摸底調(diào)查，做到知己知彼。資信調(diào)查屬于企業(yè)前期信用管理范疇，是防范風(fēng)險(xiǎn)的第一步工作。企業(yè)應(yīng)全面收集信息，了解對(duì)方最新的信用狀況。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

第一，建立健全企業(yè)信用政策。信用政策的制定與執(zhí)行，關(guān)系到建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的好壞，特別是目前相當(dāng)多建筑企業(yè)的應(yīng)收工程款居高不下，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)資金十分緊張，給正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來了極大風(fēng)險(xiǎn)。因此，制定合理的信用政策顯得尤其重要。建筑企業(yè)應(yīng)針對(duì)不同客戶確定不同的信用期間和信用條件，對(duì)于信用質(zhì)量高的客戶，可以采用寬松的政策，對(duì)于信用質(zhì)量差的客戶，應(yīng)采取積極的、嚴(yán)格的收賬政策。第二，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理制度建設(shè)。主要是建立健全應(yīng)收賬款檔案，建立應(yīng)收賬款賒銷授權(quán)批準(zhǔn)制度、應(yīng)收賬款總量控制制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡分析控制制度、定期清理、催收制度等管理辦法，并保證制度的嚴(yán)肅性和威懾力。第三，建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對(duì)壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，積極建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備制度，以便在企業(yè)確定發(fā)生壞賬損失時(shí)能及時(shí)得以補(bǔ)償，分散壞賬損失造成的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的自我保護(hù)能力，保證企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)。第四，強(qiáng)化內(nèi)部管理和責(zé)任追究制度，指定專門的部門和人員向客戶催收到期款，加強(qiáng)老款清欠工作，并實(shí)行工作業(yè)績(jī)考核，建立完善的約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，從體制上防止個(gè)別部門或人員盲目決策或投機(jī)行為可能導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（四）凈化建筑市場(chǎng)環(huán)境

有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建筑市場(chǎng)的管理，特別是對(duì)投資項(xiàng)目的審批和過程監(jiān)督。要健全法規(guī)，加強(qiáng)執(zhí)法力度，限制和打擊地方保護(hù)主義行為，為建筑企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平、合理、有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

篇6

[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款 風(fēng)險(xiǎn) 管理

如何管理控制好應(yīng)收賬款,使企業(yè)盡量減少營(yíng)運(yùn)資金在應(yīng)收賬款上的呆滯和占用,從而提高企業(yè)的資金利用效率,減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方面。下面將從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程入手,以A企業(yè)為例探討如何針對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。該公司系一家年銷售額達(dá)3億元的機(jī)電生產(chǎn)銷售公司,產(chǎn)品基本在國(guó)內(nèi)銷售。該行業(yè)正處于行業(yè)生命周期中的成長(zhǎng)期,并且其經(jīng)營(yíng)情況基本符合該階段特點(diǎn)。A公司未來三年發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)是:專注主營(yíng)、穩(wěn)健拓展,發(fā)展成為該行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)。

A公司近年來銷售收入有所增長(zhǎng),但時(shí)常在現(xiàn)金流方面捉襟見肘。為確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),A公司擬實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,并且已按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求在治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)上進(jìn)行了修改。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)分析認(rèn)為處于快速發(fā)展中的A公司噬待解決資金投入問題,因此擬首先對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

針對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,財(cái)務(wù)人員應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息。主要包括以下方面:1. 首先應(yīng)多收集和了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)應(yīng)收賬款失控后導(dǎo)致危機(jī)的案例。這些案例作為前車之鑒,可對(duì)照自身企業(yè)是否存在類似管理不到位的地方,引以為戒。2. 注重應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及與行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)對(duì)比。財(cái)務(wù)分析能夠提供有用的信息服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)管理,以下為A公司以及行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù):

從以上A公司、行業(yè)平均以及優(yōu)秀同業(yè)的有關(guān)應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析中,我們可知:(1) 在銷售收入中,A公司賒銷比例為94%,高于行業(yè)平均和優(yōu)秀同業(yè),因此其賒銷政策可能略寬松于行業(yè)平均水平;(2) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)情況均遠(yuǎn)低于行業(yè)平均,相對(duì)優(yōu)秀同業(yè)更是望塵莫及,證明其賒銷后,在應(yīng)收賬款收回過程中可能缺少必要的監(jiān)管、內(nèi)部控制和激勵(lì),存在較大的管理風(fēng)險(xiǎn);(3) 壞賬發(fā)生率高于行業(yè)平均,達(dá)到了6%,說明由于寬松的賒銷政策以及缺乏必要的監(jiān)控和激勵(lì),已經(jīng)導(dǎo)致嚴(yán)重后果。

通過上述A公司、行業(yè)平均以及優(yōu)秀同業(yè)關(guān)于應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比分析,我們發(fā)現(xiàn)了A公司在應(yīng)收賬款管理方面與行業(yè)平均和優(yōu)秀同業(yè)存在的差距,并且為風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)提供了基礎(chǔ)。

3. 收集現(xiàn)有關(guān)于應(yīng)收賬款的管理規(guī)章制度以及內(nèi)部控制流程,作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。

(1) A公司銷售人員根據(jù)公司制定的銷售政策確定每次銷售訂單的有關(guān)細(xì)節(jié),如銷售價(jià)格、銷售折扣、運(yùn)費(fèi)以及發(fā)貨時(shí)間等,并向財(cái)務(wù)部及倉(cāng)庫(kù)發(fā)出銷售訂單。A公司尚未建立客戶信用評(píng)價(jià)模型,未設(shè)置信用管理部門,銷售人員即擁有賒銷審批權(quán)。

(2) 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)授權(quán)審批后的銷售訂單開具發(fā)貨單,客戶收到貨物后確認(rèn)收貨。財(cái)務(wù)部根據(jù)連續(xù)編號(hào)的銷售訂單及已確認(rèn)收貨的發(fā)貨單確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收賬款。A公司即確認(rèn)銷售人員已完成業(yè)績(jī)考核任務(wù);

(3) 采用銀行存款作為收款方式,特殊情況下銷售人員可以現(xiàn)金形式收回少額應(yīng)收賬款(但據(jù)觀察這種情況經(jīng)常發(fā)生)。在應(yīng)收賬款尚未收回之前,A公司未每月發(fā)函對(duì)賬;未建立貨款回收預(yù)警機(jī)制;未建立現(xiàn)金折扣等形式的貨款回收激勵(lì)機(jī)制;貨款到期后尚未收回,銷售部門仍可繼續(xù)批準(zhǔn)賒銷發(fā)貨;回款情況未作為銷售人員業(yè)績(jī)考核組成要素。

二、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

A企業(yè)應(yīng)對(duì)收集的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括了風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。進(jìn)行上述三個(gè)步驟時(shí)應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。

1. 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn),有哪些風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)采用了定性方法,如集體討論、問卷調(diào)查、行業(yè)標(biāo)桿比較以及調(diào)查研究等方法,對(duì)其應(yīng)收賬款管理及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí),認(rèn)為A企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)階段存在以下風(fēng)險(xiǎn):(1) 因激進(jìn)的賒銷政策導(dǎo)致貨款無法收回的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn);(2) 若轉(zhuǎn)為保守的賒銷政策將導(dǎo)致銷售額無法增長(zhǎng)的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn);(3) 因未建立信用評(píng)價(jià)模型和信用管理模型,導(dǎo)致誤授信用額度及期限而產(chǎn)生壞賬風(fēng)險(xiǎn);(4) 未對(duì)銷售人員建立完整科學(xué)的考核激勵(lì)機(jī)制而導(dǎo)致貨款無法按時(shí)及足額收回的風(fēng)險(xiǎn);(5) 允許銷售人員接受現(xiàn)金貨款而導(dǎo)致貨款被挪用的風(fēng)險(xiǎn);(6) 缺少回款預(yù)警機(jī)制造成貨款回收不及時(shí)、不適當(dāng)?shù)馁d銷政策而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);(7) 缺少現(xiàn)金折扣等回款激勵(lì)機(jī)制而失去銷售增長(zhǎng)的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn),但也可能造成回收成本過高的風(fēng)險(xiǎn);(8) 缺少對(duì)應(yīng)收賬款管理的動(dòng)態(tài)評(píng)估而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)。

2. 風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述,分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值。上述可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)中,(1、2)存在組合效應(yīng),其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生存在正負(fù)相關(guān)性。根據(jù)單調(diào)遞減函數(shù),可得出下圖

從上圖我們可知,保守的賒銷政策不足以吸引顧客,在激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)中,會(huì)使銷售額下降;寬松的賒銷政策可以帶來較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力促使銷售收入的快速增長(zhǎng),但是盲目的放寬賒銷政策可能會(huì)導(dǎo)致所得的收益被增長(zhǎng)的費(fèi)用抵消,甚至造成利潤(rùn)減少。因此必須確定出恰當(dāng)?shù)男庞谜?。風(fēng)險(xiǎn)(7)的分析評(píng)價(jià)過程類似于此。其他風(fēng)險(xiǎn)均為互不干擾的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)事件。根據(jù)實(shí)際歷史數(shù)據(jù)的收集和分析,我們量化上述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及損失金額:

由該風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖,可初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略。由上圖所劃分區(qū)域來看,當(dāng)需要對(duì)資源進(jìn)行合理分配時(shí),首先應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)3進(jìn)行管理,然后是風(fēng)險(xiǎn)4、8,最后解決的是風(fēng)險(xiǎn)5、6。

三、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)管理策略,指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境,圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,確定適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略,并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。

針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)組合(1、2)、(7)如何在業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào),如何求得“最低賒銷成本”和“最大銷售成長(zhǎng)”之間的平衡,促使銷售資金的使用更符合公司的整體利益,必須建立起適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的有效的信用管理體系。由于A企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)包含穩(wěn)健拓展,因此在建立信用評(píng)價(jià)模型時(shí),應(yīng)在堅(jiān)持穩(wěn)健謹(jǐn)慎原則的同時(shí)適當(dāng)保持拓展能力。即A公司將風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)容忍度均設(shè)定在中等水平。

對(duì)于其他獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn),均屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)范疇,因此A公司擬對(duì)其采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)控制作為風(fēng)險(xiǎn)管理工具,通過完善和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度以及業(yè)績(jī)考核制度規(guī)避和控制上述風(fēng)險(xiǎn)。

四、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo),所需的組織領(lǐng)導(dǎo),所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程,所需的條件、手段等資源,風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具

1. 建立信用評(píng)價(jià)模型以協(xié)助制定相應(yīng)的賒銷政策。應(yīng)設(shè)立信用管理部門或?qū)Ｈ?會(huì)同企業(yè)關(guān)鍵管理人員、財(cái)務(wù)人員以及銷售人員商定和調(diào)研A企業(yè)信用管理模型中需要考慮的要素及其權(quán)重,其中要兼顧定性要素和定量要素,同時(shí)要考慮成本效益原則。

一個(gè)完整企業(yè)的信用管理體系應(yīng)該由信用分析模型與信用管理體系前期的客戶資信調(diào)查評(píng)估,中期的債權(quán)保障機(jī)制,后期的應(yīng)收管理,以及客戶數(shù)據(jù)庫(kù)、適合信用管理的要求的組織結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵流程等共同組成。假設(shè)A公司建立信用評(píng)價(jià)模型如下:

A企業(yè)應(yīng)在定性與定量分析結(jié)合的基礎(chǔ)上,分別確定上述要素的評(píng)價(jià)和得分標(biāo)準(zhǔn)。以注冊(cè)資金要素為例,以注冊(cè)資金500萬元為基準(zhǔn)分60分,每增加或減少100萬元注冊(cè)資金,相應(yīng)增加或減少得分5分。如注冊(cè)資金為800萬元,該要素得分為75分,加權(quán)得分為3.75分;注冊(cè)資金為300萬元,該要素得分50分,加權(quán)得分為2.5分。

最后建立信用評(píng)價(jià)及政策標(biāo)準(zhǔn)(可根據(jù)適當(dāng)授權(quán)后調(diào)整),如下表:

根據(jù)信用評(píng)價(jià)模型得出的信用評(píng)分,在上表中相應(yīng)的查找信用等級(jí),同時(shí)獲得相應(yīng)的信用額度及期間。信用管理部門獨(dú)立完成信用評(píng)價(jià)工作,并且依據(jù)信用評(píng)價(jià)結(jié)果授權(quán)賒銷(信用額度超過500萬元應(yīng)集體決策),其他部門不能作出賒銷授權(quán)。以上信用評(píng)價(jià)模型的建立以及授權(quán)審批制度的建立,可以協(xié)助解決風(fēng)險(xiǎn)(1、2)、(3)、(7)。

2. 對(duì)于其他獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn),通過下列方面予以解決:

風(fēng)險(xiǎn)編號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)描述 解決方案 涉及部門

二1(4) 無完整科學(xué)的考核制度導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn) 建立健全銷售人員考核與激勵(lì)機(jī)制,除銷售指標(biāo)外,應(yīng)將貨款的及時(shí)、足額收回作為其業(yè)績(jī)考核的重要部分,并分別對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)懲; 銷售部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、信用管理部

二1(5) 銷售人員接受現(xiàn)金貨款而導(dǎo)致貨款被挪用的風(fēng)險(xiǎn) 銷售人員不得收取現(xiàn)金貨款,避免挪用貨款的情況發(fā)生;并應(yīng)每個(gè)月向客戶發(fā)出對(duì)賬函件,及時(shí)了解應(yīng)收賬款相關(guān)情況; 銷售部、財(cái)務(wù)部

二1(6) 缺少回款預(yù)警機(jī)制造成貨款回收不及時(shí)、不適當(dāng)?shù)馁d銷政策而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn); 根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度,建立多項(xiàng)應(yīng)收賬款預(yù)警指標(biāo),詳見四、3 銷售部、財(cái)務(wù)部、信用管理部

二1(8) 缺少對(duì)應(yīng)收賬款管理的動(dòng)態(tài)評(píng)估而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)。 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià),以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估。 以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為主的企業(yè)各部門。

3. 根據(jù)上述解決方案,評(píng)估企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn),明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過的最高限度,并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對(duì)策。如下表所示:

同理,當(dāng)上述指標(biāo)遠(yuǎn)離于預(yù)警線時(shí),可適當(dāng)放寬賒銷政策以刺激銷售增長(zhǎng)。隨著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的轉(zhuǎn)變,根據(jù)新的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度,可對(duì)上述預(yù)警指標(biāo)重新制定以適應(yīng)環(huán)境變化。此方案可協(xié)助解決風(fēng)險(xiǎn)(1、2)、(3)、(7)。

五、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

A企業(yè)應(yīng)以應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn),對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。采用多種方式對(duì)有效性進(jìn)行檢驗(yàn),根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。至少每年一次對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià),監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),并由其監(jiān)督相關(guān)問題得以解決。

六、重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化和意識(shí)

A企業(yè)應(yīng)大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng),促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。應(yīng)采取多種途經(jīng)和形式,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的培訓(xùn),培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才,培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

應(yīng)收賬款管理對(duì)大多數(shù)企業(yè)都具有重要意義,全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)提供了合理保證。我們應(yīng)將兩者有機(jī)結(jié)合,運(yùn)用到實(shí)際工作中,適應(yīng)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境,不斷增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn):

[1]國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì). 《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》. 國(guó)資發(fā)改革[2006]108號(hào)

篇7

［關(guān)鍵詞］商賬追收法律地位信用體系

一、商賬追收概述

1.商賬追收師的概念

商賬追收師是指第三方專業(yè)追賬機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)有拖欠行為的債務(wù)人進(jìn)行催賬和追收的專業(yè)人員，追收的對(duì)象可以是企事業(yè)法人，也可以是自然人。“商賬追收”指通過合法的追收流程和技巧，進(jìn)行商賬追收服務(wù)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)率和壞賬率，防范和規(guī)避企業(yè)由于使用賒銷方式帶來的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.商賬追收業(yè)的必要性

多年來，追賬業(yè)務(wù)一直處于地下，屬于上不了臺(tái)面的職業(yè)，一談到追賬，人們往往想到的是使用恐嚇、威脅、非法拘禁、綁架等手段的各種討債行為。所以，長(zhǎng)時(shí)間的思維定勢(shì)無形中將所有的追賬業(yè)務(wù)歸為不法的，甚至是犯罪行為，對(duì)于這樣的行為國(guó)家當(dāng)然是禁止的，打擊的。但是，在當(dāng)今信用普遍缺失的情況下，筆者認(rèn)為這樣一種行業(yè)是值得推崇的。

見過在法院外面拍賣判決書的情景嗎？一個(gè)億的債權(quán)，五千萬賣了，因?yàn)槊鎸?duì)那些潑皮無賴的債務(wù)人，即使是法院的判決，對(duì)他們而言也是毫無威懾力的，如果債權(quán)人不賣的話，他連一個(gè)子都拿不到。判決容易執(zhí)行難是現(xiàn)實(shí)社會(huì)普遍存在的現(xiàn)象，在這種情況之下，債權(quán)人只能采取自救行動(dòng)了，或者拍賣債權(quán)，或者雇用追賬師。據(jù)調(diào)查，我國(guó)有44%的企業(yè)經(jīng)常被不同程度的拖欠賬款，在遭遇還款拖欠的時(shí)候57%的企業(yè)選擇“委托追債”。

再者，我國(guó)國(guó)有銀行不良資產(chǎn)的嚴(yán)重性已是不爭(zhēng)之事實(shí)，它早成了國(guó)內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展的最大頑疾。目前中國(guó)四大銀行目前的不良貸款總額達(dá)4800億美元，占其貸款總額的比重為34%。這樣的債務(wù)，難道只能由國(guó)家買單嗎？難道我們能夠眼睜睜地看著國(guó)有財(cái)產(chǎn)一步步流失嗎？這該是追賬師們大展拳腳的時(shí)候了，所以僅從國(guó)家的角度考慮，我們也應(yīng)該支持這樣的行業(yè)。

綜上所述，如此被廣泛需求的市場(chǎng)服務(wù)為什么不能合法的商業(yè)化呢？社會(huì)信用體系不是一天能建成的，法院“執(zhí)行難”這個(gè)難題也不易輕松破解。在此背景下，與其讓商賬追收師在“地下”放任自流，不如將他們搬上臺(tái)面予以規(guī)范，讓商賬追收師光明磊落、干干凈凈地追賬。

二、商賬追收的地位

1.國(guó)內(nèi)立法狀況

隨著商賬追收這一職業(yè)的出臺(tái)，我們不得不關(guān)注國(guó)內(nèi)的相關(guān)立法狀況，我國(guó)對(duì)于商賬追收的立法幾乎是空白的，對(duì)商賬追收這一職業(yè)和行業(yè)的規(guī)定少之又少，而且僅有的幾個(gè)也是以通知的形式出現(xiàn)的，有關(guān)商賬追收的通知如下:

1993年，國(guó)家工商局《關(guān)于停止辦理公、檢、法、司機(jī)關(guān)所屬“討債公司”登記注冊(cè)有關(guān)問題的通知》，要求停止為公、檢、法、司機(jī)關(guān)申辦的“討債公司”及類似企業(yè)登記注冊(cè)。

1995年，公安部、國(guó)家工商行政管理局聯(lián)合通知，要求各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)立即停止辦理“討債公司”及類似登記注冊(cè)。

2000年，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、公安部、國(guó)家工商局又聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于取締各類討債公司嚴(yán)厲打擊非法討債活動(dòng)的通知》。

從這三個(gè)通知里我們可以看出，它們將一切合法的、非法的追賬行為全部納入到討債這樣一種范疇之中，并且對(duì)所有的追賬公司予以禁止，一棍子打死。

2．國(guó)外立法狀況

在發(fā)達(dá)國(guó)家，商賬追收是具有一定規(guī)模的征信行業(yè)的分支，跨國(guó)追賬、海外追賬業(yè)相當(dāng)發(fā)達(dá)，例如美國(guó)的追賬者協(xié)會(huì)擁有上千商賬追收機(jī)構(gòu)會(huì)員，其追收業(yè)務(wù)覆蓋全球65個(gè)國(guó)家和地區(qū)。[5]如美國(guó)的《公平債務(wù)催收作業(yè)法（Fair Debt Collection Practices Act）》，該法于1977年制訂，在1978年3月20日開始生效。這項(xiàng)法律對(duì)商賬追收師和追收機(jī)構(gòu)的各種執(zhí)業(yè)行為做了具體的規(guī)定。例如：

商賬追收機(jī)構(gòu)不得在債務(wù)人不方便的時(shí)間給他（她）打催賬電話，特別是在晚間9時(shí)至早晨8時(shí)之間；商賬追收機(jī)構(gòu)在催賬時(shí)，必須給債務(wù)人書面通知，內(nèi)容包括：欠債額度；債權(quán)人的名稱；在催賬過程中，禁止債權(quán)人或受委托的商賬追收機(jī)構(gòu)使用或威脅使用暴力或其他犯罪手段；禁止使用污穢、褻瀆言語和為侵?jǐn)_接聽者或讀者的言語等。

三、對(duì)商賬追收的相關(guān)思考

1.職業(yè)肯定與行業(yè)否定的矛盾

當(dāng)100多名學(xué)員手持著國(guó)家勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)的《全國(guó)統(tǒng)一職業(yè)崗位證書》――“商賬追收師”的合格證書時(shí)，工商管理部門且明確表示，目前不會(huì)給討債公司或討債人的注冊(cè)。因此，這些手持國(guó)家級(jí)證書的“討債師”還得作為地下工作者，在咨詢公司或“私家偵探調(diào)查服務(wù)公司”從事各項(xiàng)業(yè)務(wù)。一方面商賬追收師已經(jīng)被認(rèn)為是一個(gè)職業(yè)了，另一方面“追賬業(yè)務(wù)”又被明令禁止。對(duì)商賬追收職業(yè)的肯定，同時(shí)又否定行業(yè)的合法性，國(guó)家各部門之間如此規(guī)定的目的究竟是什么？筆者認(rèn)為，勞動(dòng)等部門看到了商賬追收師的市場(chǎng)需求與廣闊前景和社會(huì)就業(yè)率的大幅上升。而工商等部門看到的是該行業(yè)的各種不法手段，社會(huì)因此職業(yè)而產(chǎn)生的各種不良后果，在社會(huì)秩序與市場(chǎng)需求之間，工商等部門選擇了前者。

面對(duì)企業(yè)或個(gè)人的討債需求以及討債公司和商賬追收師客觀存在的現(xiàn)實(shí)，有關(guān)部門該是考慮給討債公司及其討債人員解開枷鎖的時(shí)候了，不然游走在合法身份與不合法“婆家”（討債公司）之間的商賬追收師的作用就不會(huì)得到有效的發(fā)揮。

2.相關(guān)立法的缺失

事實(shí)上，職業(yè)肯定與行業(yè)否定的矛盾，培訓(xùn)與市場(chǎng)準(zhǔn)入不能銜接，根源在于相關(guān)立法的缺失。正如上文所說，國(guó)內(nèi)關(guān)于追賬業(yè)務(wù)的立法幾乎是空白的，而且這些行業(yè)中很容易出現(xiàn)觸碰甚至超越法律界限的行為出現(xiàn)，屬于法律的“高危”地帶，更需要相關(guān)法律法規(guī)的出臺(tái)，以此來規(guī)范行業(yè)合法地運(yùn)行，同時(shí)為信用體系提供法律保障。

首先，制定商賬追收業(yè)的準(zhǔn)入和淘汰制度，運(yùn)用法制框架約束追賬行為。每一行業(yè)都應(yīng)有其準(zhǔn)入與淘汰制度，商賬追收也不能例外，目前，商賬市場(chǎng)魚龍混雜，良莠不齊，針對(duì)這種現(xiàn)象，更需要相關(guān)準(zhǔn)入與淘汰制度的出臺(tái)。比如對(duì)進(jìn)入該行業(yè)的人員設(shè)立一項(xiàng)入門考試，考試內(nèi)容可以包括法律、執(zhí)業(yè)操守等，也可以要求該行業(yè)人員最低的學(xué)歷程度。對(duì)于在執(zhí)業(yè)期間違反行業(yè)規(guī)定，違反法律及法規(guī)的人員予以吊銷執(zhí)照，不允許再次執(zhí)業(yè)等。在追賬行為方面更應(yīng)該加強(qiáng)管理規(guī)范，行為方式必須是透明的、合法的，追賬師必須在法律法規(guī)賦予的權(quán)限范圍內(nèi)行動(dòng)。

其次，制定相關(guān)信用法，建立信用體系。反觀當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的信用缺失與誠(chéng)信失守，或許更能映射出我們向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡過程中的諸多弊病。正是由于失信的成本太低，而守信的成本太高，所以，欠賬不還成為必然。雖然我國(guó)的《民法通則》和《合同法》等多部法律中都有誠(chéng)實(shí)守信的法律原則，但是這些原則都是從宏觀上進(jìn)行規(guī)定的，不足以對(duì)社會(huì)的各種失信行為形成強(qiáng)有力的規(guī)范和約束。面對(duì)法律的空白，是時(shí)候該采取立法行動(dòng)了，我們可以借鑒西方國(guó)家的先進(jìn)立法經(jīng)驗(yàn)，取其精華，去其糟粕，制定出適合我們的信用法，使商賬追收有法可依，使商賬追收機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立、客觀、公正的開展業(yè)務(wù)，從而降低信用風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)交易成本，為信用體系提供法律保障。在國(guó)外，許多國(guó)家將合同逾期90天的欠款就劃入“壞賬”之列，而在我國(guó)，許多企業(yè)的欠款一拖再拖，七年八載不還的也有很多。發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)告訴中國(guó)企業(yè)，凡賒銷或授信企業(yè)，都需要建立符合中國(guó)實(shí)際的企業(yè)信用管理機(jī)制，即對(duì)信用交易的事前、事中和事后各個(gè)階段實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理。所以除了相關(guān)的立法措施外，企業(yè)也應(yīng)該建立屬于自己的信用管理體系。信用管理在國(guó)外已發(fā)展了180多年，但在國(guó)內(nèi)才興起幾年時(shí)間。短期內(nèi)，要讓所有企業(yè)都建立起信用管理的全面概念和機(jī)制，顯然是不現(xiàn)實(shí)。因此，對(duì)企業(yè)來講，了解信用管理的基本理念，掌握清收賬款的的技巧和方法是當(dāng)務(wù)之急。

參考文獻(xiàn):

篇8

一、不斷適應(yīng)新形勢(shì)，增強(qiáng)做好經(jīng)紀(jì)人管理工作的責(zé)任感、使命感

近年來，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和完善，我市經(jīng)紀(jì)行業(yè)有了較快的發(fā)展。但也應(yīng)當(dāng)看到，我市經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展還存在著一些不容忽視的問題。一是經(jīng)紀(jì)規(guī)模小，經(jīng)紀(jì)大戶少。各種組織形式的經(jīng)紀(jì)人中，個(gè)體經(jīng)紀(jì)人占相當(dāng)大的比例。二是行業(yè)分布不均。大部分經(jīng)紀(jì)人集中在消費(fèi)品市場(chǎng)、生產(chǎn)資料市場(chǎng)，而技術(shù)、勞動(dòng)力、產(chǎn)權(quán)交易等生產(chǎn)要素市場(chǎng)的經(jīng)紀(jì)人則比較少，與我市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和速度還不太適應(yīng)。三是經(jīng)紀(jì)人觀念比較陳舊，普遍存在經(jīng)營(yíng)不規(guī)范現(xiàn)象，行業(yè)整體信譽(yù)較差。四是經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，法律意識(shí)、執(zhí)業(yè)技能較差。五是無證照經(jīng)紀(jì)、超范圍經(jīng)紀(jì)、合同欺詐、虛假?gòu)V告、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等經(jīng)紀(jì)違法行為仍然存在，一定程度上影響著正常的市場(chǎng)秩序，阻礙了經(jīng)紀(jì)行業(yè)的健康發(fā)展。

從工商部門自身來看，在經(jīng)紀(jì)人管理方面也存在著一些問題。一是有些單位對(duì)經(jīng)紀(jì)人管理工作重視不夠，認(rèn)識(shí)不足。在工作中存在“無關(guān)緊要”的模糊認(rèn)識(shí)和畏難發(fā)愁情緒,有“重收費(fèi)、輕管理”傾向。二是有的單位內(nèi)部關(guān)系沒有理順，各自為政，不能形成執(zhí)法合力。三是地區(qū)之間發(fā)展不平衡，差別較大。有的分局經(jīng)紀(jì)人管理工作研究得比較透，管理面比較寬，比較到位；有的分局則剛剛起步，工作成效不大。四是我市的經(jīng)紀(jì)人管理工作仍處于初級(jí)階段。經(jīng)紀(jì)人管理隊(duì)伍的素質(zhì)有待于進(jìn)一步提高。對(duì)經(jīng)紀(jì)人管理的方式、方法等許多問題還有待于進(jìn)一步探討和研究。

經(jīng)紀(jì)人是商品流通不可或缺的一支重要力量。通過加強(qiáng)對(duì)經(jīng)紀(jì)人的管理，既可以規(guī)范經(jīng)紀(jì)人的行為，又可以促進(jìn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的發(fā)展，搞活商品流通。經(jīng)紀(jì)人管理工作是工商行政管理部門的一項(xiàng)重要職責(zé)。國(guó)家工商總局的“三定方案”中，把經(jīng)紀(jì)人管理工作列為工商部門十三項(xiàng)主要職責(zé)之一。2004年8月，國(guó)家工商總局修改頒布了新的《經(jīng)紀(jì)人管理辦法》，又下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步貫徹實(shí)施〈經(jīng)紀(jì)人管理辦法〉的意見》。這說明，國(guó)家對(duì)經(jīng)紀(jì)人管理工作是非常重視的。我們要依據(jù)《辦法》和《實(shí)施意見》及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)督、規(guī)范和管理工作。當(dāng)前，隨著形勢(shì)的發(fā)展，經(jīng)紀(jì)人管理面臨著許多新情況和新問題，需要解決和研究的問題更多了。因此，我們要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)紀(jì)人的研究和指導(dǎo)，克服畏難發(fā)愁情緒和“等”、“靠”的工作思維方式，把貫徹落實(shí)新的規(guī)章與新的形勢(shì)及當(dāng)?shù)氐墓ぷ鲗?shí)際結(jié)合起來，切實(shí)提高對(duì)經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)做好經(jīng)紀(jì)人管理工作的責(zé)任感、使命感，針對(duì)存在的問題和不足，積極采取措施，促進(jìn)監(jiān)管職能到位。

二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《經(jīng)紀(jì)人管理辦法》，扎扎實(shí)實(shí)做好經(jīng)紀(jì)人管理工作

（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳《辦法》及《實(shí)施意見》。《辦法》及《實(shí)施意見》明確了經(jīng)紀(jì)人的管理范疇、設(shè)立條件、經(jīng)紀(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)則，以及工商部門監(jiān)管經(jīng)紀(jì)人的職責(zé)、形式和內(nèi)容，是我們監(jiān)管經(jīng)紀(jì)人的重要依據(jù)。我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《辦法》及《實(shí)施意見》，要學(xué)深吃透有關(guān)精神，認(rèn)真抓好落實(shí)。要利用各種形式向社會(huì)和經(jīng)紀(jì)人廣泛宣傳《辦法》，使廣大經(jīng)紀(jì)人了解《辦法》，自覺用《辦法》規(guī)范自己的行為，做到守法經(jīng)營(yíng)。

（二）加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)人的注冊(cè)登記管理，嚴(yán)把經(jīng)紀(jì)主體準(zhǔn)入關(guān)。我們要按照《辦法》要求，對(duì)轄區(qū)內(nèi)主要從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)紀(jì)人和經(jīng)營(yíng)范圍中含有信息、咨詢、、中介、經(jīng)紀(jì)等字樣且屬于兼營(yíng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織，要摸清底數(shù)，已經(jīng)登記注冊(cè)的，要利用企業(yè)年檢、變更等機(jī)會(huì)對(duì)企業(yè)名稱、經(jīng)營(yíng)范圍等項(xiàng)目逐步加以規(guī)范。對(duì)于新申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的經(jīng)紀(jì)人，注冊(cè)登記時(shí)要認(rèn)真把關(guān)，按照《辦法》及《實(shí)施意見》的要求，核定規(guī)范的企業(yè)名稱、經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式。

做好經(jīng)紀(jì)人注冊(cè)登記工作，嚴(yán)把經(jīng)紀(jì)主體準(zhǔn)入關(guān)，是國(guó)家賦予工商部門的一項(xiàng)重要職責(zé)，必須不折不扣地認(rèn)真貫徹執(zhí)行。經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管是一項(xiàng)全局性的工作，需要工商系統(tǒng)內(nèi)部各職能部門的協(xié)調(diào)配合，尤其需要經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管部門和登記部門的密切配合。工作中，各分局經(jīng)紀(jì)人管理部門要積極主動(dòng)地向分管領(lǐng)導(dǎo)及登記部門匯報(bào)和溝通情況，登記部門也要積極搞好與經(jīng)紀(jì)人管理部門的協(xié)調(diào)配合,并嚴(yán)格按照國(guó)家總局和省、市局有關(guān)文件要求,把好經(jīng)紀(jì)主體市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)，以形成監(jiān)管合力。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督管理，嚴(yán)厲查處違法違規(guī)經(jīng)紀(jì)行為。各分局要根據(jù)市局的部署，按照《辦法》的要求，對(duì)所轄范圍內(nèi)的經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行一次全面的清理檢查，要把對(duì)經(jīng)紀(jì)人的注冊(cè)登記和備案情況、經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員明示情況、經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員在經(jīng)紀(jì)合同中簽名情況等作為監(jiān)督檢查的重點(diǎn)。要實(shí)行以企業(yè)“經(jīng)濟(jì)戶口”為基礎(chǔ)，“局所聯(lián)動(dòng)，以所為主，上級(jí)督導(dǎo)”的屬地監(jiān)管責(zé)任制度，把監(jiān)管服務(wù)的任務(wù)和責(zé)任落實(shí)到基層，促進(jìn)監(jiān)管職能到位。具體工作中，可通過專項(xiàng)整治督促落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)管制度。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)經(jīng)紀(jì)行為要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《辦法》的規(guī)定嚴(yán)厲

查處，并通過一定的形式對(duì)違法違規(guī)經(jīng)紀(jì)人和經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行公示，促其自覺維護(hù)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)秩序。

（四）建立健全經(jīng)紀(jì)人及經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員檔案，加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)人及經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員信用管理，引導(dǎo)經(jīng)紀(jì)人誠(chéng)信守法經(jīng)營(yíng)。加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)人及經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員的信用管理是做好經(jīng)紀(jì)人管理工作的治本之策，對(duì)于規(guī)范經(jīng)紀(jì)行為，營(yíng)造良好的經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)秩序，建設(shè)誠(chéng)信社會(huì)具有重要意義。而要做好這項(xiàng)工作，建立經(jīng)紀(jì)人及經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員檔案無疑是最基礎(chǔ)的一項(xiàng)工作，同時(shí)又是對(duì)經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管和向社會(huì)公示的重要依據(jù)。我們要按照國(guó)家工商總局《關(guān)于對(duì)企業(yè)實(shí)行信用分類監(jiān)管的意見》要求，逐步建立健全經(jīng)紀(jì)人及經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員檔案。要充分發(fā)揮我市工商信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的作用，開發(fā)應(yīng)用好經(jīng)紀(jì)人管理信息系統(tǒng)，提高經(jīng)紀(jì)人管理工作的現(xiàn)代化、規(guī)范化水平。各分局要認(rèn)真學(xué)習(xí)先進(jìn)地區(qū)、先進(jìn)單位的經(jīng)驗(yàn)，積極探索加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)人及經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員信用管理的有效途徑和方式、方法。要結(jié)合我市企業(yè)信用系統(tǒng)的建設(shè)，研究制定經(jīng)紀(jì)人及經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員信用管理制度，逐步做好經(jīng)紀(jì)人及經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員信用信息的收集、整理、公示等工作。要根據(jù)經(jīng)紀(jì)人及經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員的信用分類情況實(shí)施分類監(jiān)管，逐步建立健全守信激勵(lì)、失信懲戒、嚴(yán)重失信淘汰機(jī)制。

（五）立足職能，培育發(fā)展各類經(jīng)紀(jì)人，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我們要充分發(fā)揮職能作用，采取積極有效措施，不斷提高為經(jīng)紀(jì)人服務(wù)的能力和水平，促進(jìn)各類經(jīng)紀(jì)人健康發(fā)展。要堅(jiān)持發(fā)展這個(gè)執(zhí)政興國(guó)的第一要?jiǎng)?wù)，正確處理嚴(yán)格執(zhí)法與熱情服務(wù)、整頓規(guī)范與加快發(fā)展、依法行政與提高效率、降低門檻與經(jīng)濟(jì)安全的關(guān)系。

（六）加強(qiáng)對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)的督促和指導(dǎo)。按照《辦法》規(guī)定，工商部門要“指導(dǎo)經(jīng)紀(jì)人自律組織的工作”、“支持或者會(huì)同經(jīng)紀(jì)人自律組織開展經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員的培訓(xùn)工作，并核發(fā)培訓(xùn)證書”。根據(jù)這一要求，全市的經(jīng)紀(jì)人培訓(xùn)、發(fā)證工作主要由經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)組織實(shí)施。各分局要協(xié)助經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)做好經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員培訓(xùn)、發(fā)證工作，支持協(xié)會(huì)維護(hù)會(huì)員的正當(dāng)權(quán)益，協(xié)同協(xié)會(huì)開展好經(jīng)紀(jì)人及經(jīng)紀(jì)執(zhí)業(yè)人員的信用管理和資質(zhì)評(píng)價(jià)工作，與協(xié)會(huì)一起共同維護(hù)好經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)秩序。

三、齊心協(xié)力，開拓進(jìn)取，努力開創(chuàng)經(jīng)紀(jì)人管理工作的新局面

經(jīng)紀(jì)人管理工作是一項(xiàng)政策性、知識(shí)性很強(qiáng)的工作，涉及系統(tǒng)內(nèi)外上上下下、方方面面。全系統(tǒng)要上下同心，求真務(wù)實(shí)，積極進(jìn)取，不斷開創(chuàng)經(jīng)紀(jì)人管理工作新局面。在此，提以下幾點(diǎn)要求：

（一）不斷加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)人管理隊(duì)伍建設(shè)。各分局要高度重視經(jīng)紀(jì)人管理工作，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常過問，幫助協(xié)調(diào)工作；市場(chǎng)科和綜合所要具體抓好落實(shí)。目前，大部分分局的市場(chǎng)科和綜合所都有專人負(fù)責(zé)經(jīng)紀(jì)人管理工作，要進(jìn)一步落實(shí)經(jīng)紀(jì)人管理人員，加強(qiáng)經(jīng)紀(jì)人管理隊(duì)伍建設(shè)。

（二）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，創(chuàng)造內(nèi)和外順的工作環(huán)境。對(duì)內(nèi)，各職能業(yè)務(wù)部門要密切配合，樹立一盤棋的思想，既要按照分工各自開展好工作，又要搞好協(xié)作，充分發(fā)揮工商部門的整體優(yōu)勢(shì)，實(shí)施對(duì)經(jīng)紀(jì)人的全方位監(jiān)管；對(duì)外，要主動(dòng)與有關(guān)行業(yè)主管部門溝通協(xié)調(diào)，搞好協(xié)作配合，做到不缺位、不錯(cuò)位、不越位。

（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高經(jīng)紀(jì)人監(jiān)管和行政執(zhí)法能力。經(jīng)紀(jì)人管理工作的特點(diǎn)要求管理人員不僅要對(duì)工商行政管理知識(shí)融會(huì)貫通，還要掌握經(jīng)紀(jì)行業(yè)的法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)。廣大經(jīng)紀(jì)人管理人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和研究，通過自學(xué)、培訓(xùn)和相互學(xué)習(xí)、交流等形式，不斷提高自身素質(zhì)，提高市場(chǎng)監(jiān)管和行政執(zhí)法能力，做到嚴(yán)格執(zhí)法、依法行政。

篇9

一、應(yīng)收賬款形成的原因

（一）為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，增加銷售 企業(yè)的銷售分為現(xiàn)銷和賒銷?，F(xiàn)銷對(duì)銷售企業(yè)有利，但這種一手交錢一手交貨的交易方式，購(gòu)貨方的資金購(gòu)買力阻礙了企業(yè)銷售的實(shí)現(xiàn)。賒銷對(duì)購(gòu)貨方有利，賒銷相當(dāng)于銷售方在賒銷期內(nèi)給予購(gòu)貨方的一筆無息或貼息貸款，所以購(gòu)貨方會(huì)力爭(zhēng)賒購(gòu)商品。當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，賒銷成為銷貨方擴(kuò)大市場(chǎng)、提高競(jìng)爭(zhēng)力的一種重要方式，賒銷必然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款。特別是在市場(chǎng)不景氣、資金不充裕和推廣新產(chǎn)品兩種銷售情形下企業(yè)不得不持有應(yīng)收賬款。

（二）為了降低庫(kù)存量，減少庫(kù)存費(fèi)用 企業(yè)持有一定產(chǎn)成品存貨，必然要追加倉(cāng)管費(fèi)等庫(kù)存支出；相反，縮短庫(kù)存周期將其轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，必然引起庫(kù)存成本的減少。這樣企業(yè)的速動(dòng)資產(chǎn)增加了，可以修飾企業(yè)短期償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)。所以當(dāng)企業(yè)商品積壓時(shí)，一般都會(huì)選擇優(yōu)惠的信用條件賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款貨以節(jié)約支出。

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱 在當(dāng)前買方市場(chǎng)的條件下，企業(yè)為了盡快地占領(lǐng)市場(chǎng)，片面增加銷售額，未在事先對(duì)客戶信用資質(zhì)作深入調(diào)查，盲目賒銷，如一些產(chǎn)品更新?lián)Q代非?？欤瑸閾屨际袌?chǎng)，廠家除打“質(zhì)量戰(zhàn)”、“價(jià)格戰(zhàn)”爭(zhēng)奪市場(chǎng)外，還通過降低信用標(biāo)準(zhǔn)爭(zhēng)奪客戶。這對(duì)占領(lǐng)市場(chǎng)確實(shí)有一定的作用，卻忽視了銷售產(chǎn)品的質(zhì)量需考慮及時(shí)收回資金，而非簡(jiǎn)單增加應(yīng)收款項(xiàng)；除此之外，目前許多企業(yè)還沒有建立健全客戶的信用檔案，沒有客戶系統(tǒng)、完整的歷史信用記錄，使企業(yè)的信用管理缺乏基礎(chǔ)，這也加大了應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全 企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)發(fā)展必須完善應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制機(jī)制，應(yīng)收賬款內(nèi)部控制應(yīng)包括管理者、銷售部門、財(cái)務(wù)部門等對(duì)應(yīng)收賬款的共同控制。在現(xiàn)實(shí)中，一些企業(yè)管理者沒有意識(shí)到賒銷可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，賒銷審批程序簡(jiǎn)化或不規(guī)范，對(duì)應(yīng)收賬款管理不重視，風(fēng)險(xiǎn)便乘虛而入；有些企業(yè)內(nèi)控意識(shí)淡薄，應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制機(jī)制形同虛沒，不按照規(guī)章制度行事。如銷售與收款脫節(jié)，銷售部門只注重推銷，認(rèn)為信用風(fēng)險(xiǎn)的控制是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，而財(cái)務(wù)人員只管記賬，認(rèn)為賒銷的后果應(yīng)該由銷售部門負(fù)責(zé)，各部門溝通不到位、權(quán)責(zé)不明，最終無人問津；另外由于銷售人員變動(dòng)頻繁，與客戶的對(duì)賬和溝通沒有落實(shí)，一旦需追討欠款就會(huì)出現(xiàn)拿不出證據(jù)，有時(shí)還形成欠款超過訴訟時(shí)限，應(yīng)收賬款無法收回卻得不到法律保護(hù)，給企業(yè)帶來不必要的損失；還有一些企業(yè)缺乏對(duì)討賬人員的管理，收回的欠款長(zhǎng)期滯留在私人手里，企業(yè)資金沒有及時(shí)回籠，給企業(yè)帶來?yè)p失。

（三）企業(yè)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)不合理 業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的短期化是造成企業(yè)短期銷售行為的一個(gè)重要原因。一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以銷售額作為考核指標(biāo)對(duì)銷售人員進(jìn)行考核，只要當(dāng)期從財(cái)務(wù)的角度實(shí)現(xiàn)了收入，即大功告成，卻沒有將應(yīng)收款項(xiàng)的回收情況納入考核體系，忽視了銷售的質(zhì)量指標(biāo)，這種業(yè)績(jī)考核指標(biāo)促使銷售人員為了個(gè)人利益， 盲目擴(kuò)大銷售， 無視賒銷成本和賒銷風(fēng)險(xiǎn)的存在。 二是許多企業(yè)以利潤(rùn)指標(biāo)作為年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，企業(yè)為了追求高利潤(rùn)只能在銷售上實(shí)現(xiàn)增量增收。為了增強(qiáng)企業(yè)銷售的競(jìng)爭(zhēng)力， 企業(yè)只能越來越多地采用賒銷方式。與此同時(shí)也產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款，只強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)增加而忽視應(yīng)收賬款的回收， 增大企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)法律意識(shí)淡薄 一些企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)，盲目賒銷，一旦發(fā)生壞賬，苦于“要賬難”，打了官司又“難執(zhí)行”，考慮到成本效益原則，對(duì)客戶不按合同規(guī)定償還賬款的行為，往往是積極提出賬務(wù)處理上的處理意見，而不采取有效的手段使用法律武器對(duì)自身的利益進(jìn)行維護(hù)；還有一些企業(yè)出于不想失去客戶資源的原因也不采用法律措施追討貨款，而是采取拖欠原材料供應(yīng)方貨款的方式解決資金問題，這種“三角債”越積越多，形成結(jié)算資金相互占用的惡性循環(huán)。另外簽訂銷售合同時(shí)不規(guī)范、違約條款不清晰等，為日后應(yīng)收賬款難以收回留下了隱患。

三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）加強(qiáng)客戶資信管理 控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)是對(duì)客戶信用資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估和管理。以往擔(dān)當(dāng)客戶資信管理的主要角色的是財(cái)務(wù)部，這已不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)信用管理的需要。企業(yè)信用資質(zhì)管理是一項(xiàng)綜合專業(yè)和技術(shù)的工作，必須成立特定的部門或組織才能完成。企業(yè)應(yīng)先對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查，搜集客戶的信用資料，在此基礎(chǔ)上對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行分析、評(píng)估、分類，最后，根據(jù)企業(yè)的總體賒銷規(guī)模、客戶的具體情況，確定給予客戶的信用限額或信用額度。信用資質(zhì)應(yīng)實(shí)行規(guī)范、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)管理。信用資質(zhì)管理部門應(yīng)隨時(shí)更新客戶的最新信息，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，杜絕由于客戶信息失真或缺乏所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還可以在加強(qiáng)資信管理的同時(shí)嘗試學(xué)習(xí)國(guó)外的方法開展信用保險(xiǎn)，避免在提供賒銷時(shí)遭受意外的壞賬損失。

（二）制定合理的信用政策 應(yīng)收賬款管理的核心是信用政策的制定，信用政策是企業(yè)為避免大量應(yīng)收賬款無法收回的情況出現(xiàn)而對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃和控制的基本措施，企業(yè)為保持恰當(dāng)?shù)男庞谜?，必須明確規(guī)定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和折扣條件。

（1）信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)為客戶提供商業(yè)信用而要求的最低標(biāo)準(zhǔn)，判別標(biāo)準(zhǔn)通常是預(yù)期的壞賬損失率。如果客戶達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，便只能享受較低的信用優(yōu)惠甚至不享受。較嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，限制銷售規(guī)模的擴(kuò)大；反之，較為寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)，可能會(huì)對(duì)不符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷，增加銷售量的同時(shí)會(huì)增加還款的風(fēng)險(xiǎn)和壞賬費(fèi)用。因此，企業(yè)應(yīng)綜合考慮同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況、客戶的信用情況、企業(yè)自身承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力等因素制定或選擇信用標(biāo)準(zhǔn)。

（2）信用條件。信用條件就是指銷貨企業(yè)要求賒購(gòu)客戶支付賒銷款項(xiàng)的條件，由信用期限、現(xiàn)金折扣構(gòu)成。信用期限是指企業(yè)給予客戶的付款時(shí)間。延長(zhǎng)信用期會(huì)使銷售額增加，對(duì)企業(yè)有利；在增加企業(yè)銷售額的同時(shí)會(huì)增加應(yīng)收賬款資金的占用和發(fā)生壞賬損失的可能性，這對(duì)企業(yè)不利。當(dāng)利大于弊，企業(yè)可以選擇延長(zhǎng)信用期，反之則反。若縮短信用期，情況相反。因此，企業(yè)必須慎重確定信用期限。現(xiàn)金折扣是企業(yè)承諾若客戶提前付款給予的價(jià)格優(yōu)惠，如：“3/10，1/20，n/30”。這種價(jià)格上的優(yōu)惠一方面可以招攬一些將折扣看作降價(jià)的客戶前來購(gòu)貨，擴(kuò)大銷售量。更主要的在于吸引客戶為享受優(yōu)惠提前付款，縮短收賬期，減少收賬成本和壞賬損失?，F(xiàn)金折扣實(shí)際上是企業(yè)為控制信用風(fēng)險(xiǎn)而事先付出的成本，所以制定現(xiàn)金折扣時(shí)應(yīng)考慮折扣成本與所帶來的收益孰高孰低。

（3）收賬政策。指客戶違反信用條件在規(guī)定的信用期限內(nèi)仍未支付款項(xiàng)時(shí)，企業(yè)為催收所采取的收賬政策與方法。企業(yè)采用過嚴(yán)的收賬政策，會(huì)加快應(yīng)收賬款的收回，減少壞賬損失的發(fā)生，但是增加了收賬成本，甚至影響到與一些客戶的業(yè)務(wù)往來關(guān)系；而收賬政策過寬，收賬成本減少了但很難保證催收效果，則可能增加壞賬成本。因此，制定收賬政策應(yīng)以達(dá)到應(yīng)收賬款總成本最小化為目標(biāo)，注重成本效益原則科學(xué)地設(shè)計(jì)回收策略。

（三）建立健全應(yīng)收賬款內(nèi)部管理控制機(jī)制 根據(jù)有關(guān)部門調(diào)查，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重達(dá)到50%以上，其中逾期應(yīng)收賬款高達(dá)60%以上，比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。系統(tǒng)、有效的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)提高資金使用效益、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整的重要手段。

（1）加強(qiáng)應(yīng)收賬款職責(zé)控制。應(yīng)收賬款的管理屬于綜合管理的范疇，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、銷售、信用管理等部門對(duì)應(yīng)收賬款都負(fù)有管理職責(zé)，各部門需加強(qiáng)整體觀念和協(xié)作意識(shí)，有效貫徹職務(wù)不相容原則，制定相關(guān)制度，各部門相互溝通、相互牽制，統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督、檢查、考核應(yīng)收賬款回籠情況及清理情況。

（2）建立健全內(nèi)部考核責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，改變以往僅以銷售額和利潤(rùn)作為銷售人員和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的片面做法，建立資金回籠考核制度，將應(yīng)收賬款的回籠與相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，如以貨款的實(shí)收數(shù)作為銷售部門和個(gè)人的考核指標(biāo)，還可以要求銷售人員從合同的簽訂到資金的回收全程負(fù)責(zé)，對(duì)逾期未收的應(yīng)收款項(xiàng)警示，對(duì)造成壞賬損失的按照內(nèi)部管理制度扣減部門和個(gè)人的績(jī)效工資，對(duì)討回的舊賬發(fā)放獎(jiǎng)金予以鼓勵(lì)等等。銷售人員加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不會(huì)再為片面追高銷售額而盲目賒銷，同時(shí)也加快了貨款回收的進(jìn)程，減少了壞賬損失發(fā)生的可能性。

（3）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和監(jiān)督。企業(yè)健全應(yīng)收賬款輔助賬，并通過定期編制賬齡分析表對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行細(xì)致的核算和嚴(yán)密的監(jiān)督。通過賬齡分析表，統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款的金額、賬齡及增減變動(dòng)情況，對(duì)于未到償還期的應(yīng)收款項(xiàng)有必要及時(shí)的監(jiān)督；到期的應(yīng)收賬款。應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶依約付款；對(duì)超過信用期的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)采取寫信催款、電話催詢等方式進(jìn)行催收。特別是超過信用期很長(zhǎng)的，發(fā)生壞賬的可能性較大，應(yīng)引起高度警惕。通過賬齡分析企業(yè)要反思現(xiàn)有信用標(biāo)準(zhǔn)和信用審批制度存在的紕漏，并及時(shí)調(diào)整、改進(jìn)和完善。對(duì)違約的客戶要重新進(jìn)行信用資質(zhì)評(píng)估，從信用名單中刪除信用資質(zhì)很差的客戶，并通過訴訟等方式催收拖欠賬款。財(cái)務(wù)部門除加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、規(guī)范會(huì)計(jì)核算外，還要制定往來款項(xiàng)的對(duì)賬制度并嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)應(yīng)收賬款組織定期清理，向賒銷客戶寄送對(duì)賬單和催交欠款通知書，督促銷售部門及時(shí)催收，以達(dá)到提高收賬效率、降低壞賬損失的目標(biāo)。企業(yè)還可以挑選一些工作能力強(qiáng)、性格適宜、道德品質(zhì)良好、有高度責(zé)任心的員工，借鑒、總結(jié)討債訣竅培養(yǎng)專業(yè)收賬員，提高應(yīng)收賬款的回籠率。

另外，企業(yè)還可以通過簽訂有擔(dān)保的銷售合同、進(jìn)行信用擔(dān)保等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；對(duì)逾期的應(yīng)收賬款，可以采用債務(wù)重組的舉措減少企業(yè)損失；還可以借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并結(jié)合我國(guó)的實(shí)際國(guó)情和企業(yè)的具體情況，開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)有減少風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款 管理 對(duì)策

應(yīng)收賬款是購(gòu)貨單位或接受單位向銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)支付的款項(xiàng)，同時(shí)它也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的債權(quán)。而賒銷則是形成應(yīng)收賬款債權(quán)的主要原因。企業(yè)往往采取賒銷的辦法對(duì)外銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)，來加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，提高商品的市場(chǎng)占有率，擴(kuò)大商品銷售量和利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。但是如果企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額過大而又不能及時(shí)收回，企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)必然會(huì)受到影響，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)的倒閉。因此，應(yīng)收賬款的管理就顯得尤為重要，它既是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的重要保障，又是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。

根據(jù)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件狀況，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。

1 加強(qiáng)企業(yè)信用政策管理。企業(yè)的信用政策關(guān)系到應(yīng)收賬款的效果。相關(guān)調(diào)查顯示，賒銷的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部的信用政策，只有合理的信用政策管理，才能避免不必要的資金風(fēng)險(xiǎn)，信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策三個(gè)方面的內(nèi)容。

（1）信用標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)作為顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的基本條件，是企業(yè)評(píng)價(jià)客戶的依據(jù)。企業(yè)在制定或選擇信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)考慮三個(gè)基本因素：同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況、企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力和客戶的資信程度?？蛻糍Y信程度的高低由品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件決定。

（2）信用條件。信用條件主要包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。

（3）收賬政策。這就要求企業(yè)依據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身發(fā)展?fàn)顩r合理地制定回收政策。企業(yè)要確保不受資金損失，必須要確定適用的收賬程序，可先用信函通知客戶，然后電話催促，最后可直接與客戶面談。根據(jù)客戶的發(fā)展情況，酌情考慮收賬的期限。如果客戶暫時(shí)面臨資金困難，且有能力恢復(fù)正常營(yíng)業(yè)，企業(yè)應(yīng)扶助客戶渡過難關(guān)，以便收回更多的利益。但若客戶有意拖欠賬款，則應(yīng)采取法律武器來維護(hù)企業(yè)自身的利益。

2 謹(jǐn)慎選擇結(jié)算方式。在確定合適的結(jié)算方式之前，必須對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行充分地調(diào)查，它是能否及時(shí)收回款項(xiàng)的關(guān)鍵因素。根據(jù)不同資信程度的客戶采用不同的應(yīng)收賬款政策，對(duì)于資信度較好的客戶，企業(yè)可以考慮適當(dāng)放寬政策，而對(duì)于資信度較差的客戶，企業(yè)應(yīng)選擇保障度較高的結(jié)算方式，甚至是考慮不與其合作。只有這樣才能有效地降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

3 明確應(yīng)收賬款的管理部門?，F(xiàn)在，有很多的企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款存在這樣的管理現(xiàn)象，銷售部門和銷售人員自己對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。這種應(yīng)收賬款管理方式因?yàn)槿鄙賹?duì)銷售人員行為監(jiān)督的管控環(huán)節(jié)，存在著不小的漏洞。有人認(rèn)為部門的財(cái)務(wù)應(yīng)收賬應(yīng)該由企業(yè)的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行管理，但是由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)諳熟財(cái)務(wù)知識(shí)，卻對(duì)客戶的了解并不透徹，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展不是很有利，因而財(cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)收賬款管理的方法并不可靠。通過這段分析，我們了解到應(yīng)收賬款是企業(yè)全稱信用管理的核心，在企業(yè)管理中占有很重要的地位。企業(yè)有必要根據(jù)自身的情況建立專門的部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，研究部門的營(yíng)銷策略與客戶資信，建立適用于企業(yè)自身的信用管理制度。

4 建立切實(shí)可行的對(duì)賬制度。為了更好地完成企業(yè)的應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的業(yè)務(wù)量情況，定期對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)，并且在核對(duì)完畢之后由對(duì)賬雙方的當(dāng)事人簽字確認(rèn)，作為對(duì)賬的依據(jù)。對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)應(yīng)該得到及時(shí)的處理。企業(yè)應(yīng)收賬的對(duì)賬主要包括總賬與明細(xì)賬的核對(duì)以及明細(xì)賬與客戶往來賬的核對(duì)兩個(gè)部分。對(duì)賬的時(shí)候經(jīng)常會(huì)由于各種原因出現(xiàn)本單位明細(xì)賬余額與客戶往來賬的余額對(duì)不上的情況，這種情況會(huì)造成客戶拖延付款的情況發(fā)生，給企業(yè)帶來不必要的損失。為了避免此種情況的發(fā)生，銷售人員在面對(duì)客戶方面，應(yīng)該從第一筆就開始明確核對(duì)并簽字確認(rèn)；在面對(duì)公司方面，銷售人員應(yīng)該將與客戶對(duì)賬的情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行相應(yīng)的登記等程序。這樣通過各個(gè)環(huán)節(jié)的嚴(yán)格把控，不僅可以保證企業(yè)的利益免遭損失，也可以給客戶帶來一個(gè)財(cái)務(wù)嚴(yán)謹(jǐn)，不會(huì)出差錯(cuò)的好印象。

5 加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)程度的分析。企業(yè)對(duì)于發(fā)生的應(yīng)收賬款應(yīng)該盡力按期收回。如果部分賬款不能收回，則應(yīng)該采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，對(duì)賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，來降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理中的ABC分類管理辦法對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行分類分析有很好地幫助。

（1）根據(jù)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因進(jìn)行分類。一類客戶由于應(yīng)收賬款不存在利息，會(huì)刻意地想辦法拖延付款，這類客戶歸為A類客戶。另一類客戶確實(shí)資金周轉(zhuǎn)不靈，這類客戶往往會(huì)通過抵押進(jìn)行產(chǎn)品賒銷，比較安全，歸為B類客戶。還有一類客戶因?yàn)殇N售產(chǎn)品和回款時(shí)間上的差異而形成的，不屬于商業(yè)信用范疇的應(yīng)收賬款，一般在收到貨后會(huì)很快付款，安全性很高，再次歸為C類客戶。（2）根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間越長(zhǎng)，回收的可能性越低，很容易形成壞賬。企業(yè)可以將賬齡長(zhǎng)并且風(fēng)險(xiǎn)大的應(yīng)收賬劃分為A類，賬齡小并且風(fēng)險(xiǎn)小的賬款歸為C類應(yīng)收賬款，其余的可以歸為B類應(yīng)收賬款。（3）根據(jù)應(yīng)收賬款的比重進(jìn)行分析。另外，可以根據(jù)企業(yè)的客戶賬款金額占比將比重較大的客戶劃分為A類客戶，比重較小的劃分為C類客戶，其余的歸為B類客戶。

通過上面的劃分可以看出，從風(fēng)險(xiǎn)角度、賬齡角度以及賬款比重角度，A類客戶的應(yīng)收賬款最不安全，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的人員應(yīng)該將更多的精力投放到這類的賬款回收上。B、C類客戶的賬款相對(duì)容易回收，但也不能放松管理。所有的賬款都應(yīng)該盡可能快地回收來加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。