導語：如何才能寫好一篇大企業(yè)的管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：經(jīng)營管理；內(nèi)部控制；思考

內(nèi)控制度，是企業(yè)或事業(yè)單位為適應生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而制定的，旨在提高經(jīng)營管理效率的水平，杜絕重大失誤和損失的企業(yè)內(nèi)部管理制度，內(nèi)控制度的好壞，直接關系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，關系到企業(yè)正常發(fā)展。如果一個企業(yè)的內(nèi)控制度有效和完善，就會避免一些不必要的損失和浪費，各項工作才會有章可循，會計作息才會真實可靠中，企業(yè)的經(jīng)營才會立于不敗之地，同時企業(yè)的違法違紀問題也可以大量減少，企業(yè)生產(chǎn)、銷售、采購各個環(huán)節(jié)業(yè)務緊密銜接，不出漏洞，保證經(jīng)營活動的正常開展。

一、建立企業(yè)內(nèi)控制度的作用

企業(yè)內(nèi)控制度，已經(jīng)融入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，對加強和完善經(jīng)營管理起著重要作用，它從過去簡單的查錯防弊，上升到企業(yè)管理的方方面面。概括起來，有以下四個方面的作用：一是保證財產(chǎn)物資的安全完整。財產(chǎn)物資是企業(yè)管理的重要保證，加強財產(chǎn)物資的有效管理，對企事業(yè)單位來說，可以防止和減損失浪費，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生；二是監(jiān)督制約作用：規(guī)范而有效的內(nèi)控制度，可以使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到有序運行，收到預期的效果。所謂監(jiān)督，就是在風控制度的范圍內(nèi)，企事業(yè)單位的經(jīng)營活動嚴格按照制度來執(zhí)行，各個環(huán)節(jié)執(zhí)行不同的內(nèi)控制度并發(fā)揮作用。通過業(yè)務授權和人員控制，最大限度地減少損失和浪費，加強考核，使風控制度真正起到為企業(yè)保駕護航的作用。所謂制約，就是利用各環(huán)節(jié)業(yè)務流程，根據(jù)業(yè)務之間的內(nèi)在聯(lián)系，通過加強管理，自動起到維護企業(yè)經(jīng)濟利益的作用。三是防范企業(yè)運營風險。企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動，為了企業(yè)總體的民展目標，企業(yè)要達到生存發(fā)展的目標，防范各類風險是很有必要的，加強企業(yè)內(nèi)部預防和控制，并對和各類風險進行有效的評價，對企業(yè)經(jīng)營過程的薄弱環(huán)節(jié)起先有效控制，防范企業(yè)風險。四是促進企業(yè)經(jīng)營活動有效開展。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會計、審計、統(tǒng)計等各部門的制度規(guī)劃及有關報告，建立企業(yè)生產(chǎn)、營銷、財務等各部門及其工作緊密結合內(nèi)控制度，充分民揮內(nèi)控的整體作用，達到企業(yè)的經(jīng)營目標。同時，通過加強嚴密的監(jiān)督與考核，配合有效的考核獎懲制度，充分激發(fā)員工的工作熱情及潛能，進而促進整個企業(yè)經(jīng)營效率的提高。

二、如何建立有效的內(nèi)部控制制度

根據(jù)內(nèi)控制度的內(nèi)空和作用。建立并實施有效的內(nèi)部控制制度應作好如下幾個方面的工作：

一是深化產(chǎn)權制度改革。我國企業(yè)經(jīng)營失敗的很多問題都與內(nèi)部控制的薄弱有著密切的聯(lián)系，企業(yè)經(jīng)營失敗、會計信息失真以及違法經(jīng)營在很大程度上都可歸結為企業(yè)內(nèi)部控制的缺乏和無效。而內(nèi)部控制的薄弱有其深層次的原因。積極地創(chuàng)建和有效地實施內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度才會真正發(fā)揮其應有的作用。二是嚴格授權制度。堅持“授權有限”的原則，嚴格和完善法人授權制度以及各級經(jīng)營權的監(jiān)督機制。嚴格推行授權、轉(zhuǎn)授權制度，確定授權范圍和責任；在授權過程中要采取分類型、分檔次、有差別的授權，使其經(jīng)營權與經(jīng)營水平相匹配；三是加強對業(yè)務的控制，通過對業(yè)務和人員的控制。隨著市場經(jīng)濟和現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營活動中的情況、新問題將不斷出現(xiàn)，對企業(yè)會計人員和經(jīng)營管理者，提出了更高的要求。要想使企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮更大的效用，就必須加大有關人員繼續(xù)教育和學習活動。使相關人員的業(yè)務知識和知識結構有一定的提高和更新。四是內(nèi)部控制制度作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，通過貫穿經(jīng)營活的內(nèi)控制度，實現(xiàn)經(jīng)營效率和管理水平的提高。企業(yè)管理很大程度上是經(jīng)營管理，而經(jīng)營管理和好壞很大程度上取決于企業(yè)的財務管理，通過有建立和完善有效內(nèi)控制度，可以加強企業(yè)的資金管理，提高資金的使用效率，維護企業(yè)正常的生產(chǎn)和經(jīng)營。

三、建立企業(yè)內(nèi)控制度應注意的幾個問題

1.設立良好的控制活動

控制活動是針對關鍵控制點而制定的，因此，企業(yè)在制定控制活動時關鍵就是要尋找關鍵控制點。企業(yè)一般根據(jù)其經(jīng)營活動的關鍵績效領域確定其關鍵控制活動，一般包括對人的素質(zhì)、任職資格以及業(yè)績考核的控制，企業(yè)運營的控制，包括計劃決策管理、銷售收款、采購付款、財產(chǎn)物資管理、質(zhì)量管理、融資投資管理、資金管理控制等，以及對內(nèi)部信息系統(tǒng)的構建、內(nèi)部監(jiān)督機構運作等方面進行的控制。

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【關鍵詞】現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度

一、什么是現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度

現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度是現(xiàn)代物流企業(yè)制度的重要組成部分。它是依據(jù)現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部各種環(huán)節(jié)、各項工作的特點，從各個側面規(guī)定在物流活動中應該遵循的原則和方法，它是現(xiàn)代物流企業(yè)管理物流活動的基本制度。它相當于現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部的“法律”，它是保證現(xiàn)代物流企業(yè)物流經(jīng)營活動正常進行的手段。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的內(nèi)容

現(xiàn)代物流企業(yè)的一切管理規(guī)章制度，都是依據(jù)現(xiàn)代物流企業(yè)運輸、倉儲、配送等方面的內(nèi)容而定。現(xiàn)代物流企業(yè)的物流活動，決定了現(xiàn)代物流企業(yè)管理不僅要加強對經(jīng)營過程的全面管理，而且還要加強對經(jīng)營要素的管理?，F(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的內(nèi)容如下。

（一）實現(xiàn)全面計劃管理的規(guī)章制度

編制計劃應作為現(xiàn)代物流企業(yè)管理的一項主要規(guī)章制度，應當以“立法”的方式，讓全體員工遵守，發(fā)揮計劃職能的作用。首先，它要求現(xiàn)代物流企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)的物流活動都要實行計劃化。實行計劃化就是要使現(xiàn)代物流企業(yè)物流作業(yè)和經(jīng)營活動所涉及的一切方面都必須根據(jù)經(jīng)營決策做出相應的計劃安排。其次，要使計劃管理貫穿于現(xiàn)代物流企業(yè)物流活動的全過程之中。最后，要使計劃管理層層落實，成為現(xiàn)代物流企業(yè)全員性的計劃管理。

（二）人力資源管理方面的規(guī)章制度

人力資源是現(xiàn)代物流企業(yè)經(jīng)營的最主要因素，加強這方面的管理特別重要。一般來說，人力資源管理規(guī)章制度，包括人事管理制度和勞動管理規(guī)章制度兩個部分。人事管理制度的基本內(nèi)容大致有：各類員工的招聘、錄用、培訓、考核、晉升、獎懲的原則和方法的具體條文。勞動管理制度主要有勞動定額、勞動定員、勞動力組織的管理制度、勞動紀律、勞動保護制度、勞動操作規(guī)程，安全守則、勞動競賽獎勵等方面的管理制度。

（三）物流作業(yè)管理方面的規(guī)章制度

現(xiàn)代物流企業(yè)物流作業(yè)管理方面的制度包括物流作業(yè)操作管理制度和物流作業(yè)工具管理制度?，F(xiàn)代物流企業(yè)物流作業(yè)操作方面的管理制度包括：采購管理制度、運輸管理制度、儲存保管管理制度、裝卸搬運管理制度、流通加工管理制度、配送管理制度、物流信息管理制度等內(nèi)容。

現(xiàn)代物流企業(yè)物流作業(yè)工具方面的管理規(guī)章制度有：各種機器設備的使用規(guī)程、維護、保養(yǎng)、修理以及領用發(fā)放制度等。它主要根據(jù)機器設備使用說明的技術文件要求，規(guī)定員工操作駕駛的正確方法，維護和修理的周期和方法等。這些制度的作用在于充分發(fā)揮勞動手段的效用，保持機器設備的完好程度，避免人為破壞，有利于現(xiàn)代物流企業(yè)物流活動的開展。

（四）營運物資方面的管理規(guī)章制度

營運物資主要是現(xiàn)代物流企業(yè)開展物流活動的各種物資。這些物資的管理規(guī)章制度主要有：物資驗收入庫制度、保管的原則和方法、維護保養(yǎng)質(zhì)量規(guī)程、物資的盤點制度、儲備量控制等方面的制度。這些規(guī)章制度的作用在于，保證經(jīng)營過程的穩(wěn)定性和連續(xù)性，保證各種物資的質(zhì)量完好、數(shù)量準確。

（五）財務管理方面的規(guī)章制度

財務管理制度是現(xiàn)代物流企業(yè)按照國家有關物流財務方面的方針、政策制定的，適合本企業(yè)物流財務活動的一項管理制度。物流財務管理制度貫穿于物流活動的全過程，現(xiàn)代物流企業(yè)的全體員工都必須遵守物流企業(yè)的財務管理制度。它具體包括：資金管理制度、報銷管理制度、會計管理制度和審計管理制度等內(nèi)容。

三、現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的創(chuàng)新

波士頓咨詢公司的研究表明，1970年《財富》雜志中評出的500強企業(yè)，近1/3在1990年的名單中消失。這些企業(yè)“消失”的原因就在于沒有對環(huán)境做出認真、準確、及時的分析和判斷，或者講環(huán)境已經(jīng)變化了，但管理企業(yè)的方式和制度仍然沒有作相應的調(diào)整而引起的?，F(xiàn)代物流企業(yè)也應該吸取這些企業(yè)“消失”的教訓，隨時要根據(jù)物流環(huán)境的急劇變化而做出適當?shù)母淖儭，F(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的創(chuàng)新應具備的特點有：

（一）先導性

現(xiàn)代物流企業(yè)要從市場環(huán)境出發(fā)，及時調(diào)整現(xiàn)代物流企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，修改和重新制定現(xiàn)代物流企業(yè)的管理制度，組織現(xiàn)代物流企業(yè)的創(chuàng)新活動，這就是現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的先導性。 現(xiàn)代物流企業(yè)只有具備了創(chuàng)新性的管理制度，才能形成現(xiàn)代物流企業(yè)的一種主動創(chuàng)新和持續(xù)創(chuàng)新的動力。

（二）協(xié)調(diào)性

現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的創(chuàng)新應與外部制度創(chuàng)新相互協(xié)調(diào)，形成內(nèi)外統(tǒng)一的現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度。比如，美國的3M公司，成立于1902年，它是一家涉及辦公用品、通訊運輸、航空航天的綜合性公司，它的全稱為明尼蘇達礦業(yè)公司。它以創(chuàng)新為公司價值觀的核心，公司形成了一套多層次的“利于創(chuàng)新、勇于創(chuàng)新”的制度體系。它把公司的管理制度分為公司整體層次的管理制度、小組層次的管理制度和個人層次的管理制度。特別是它保證“員工有15%的創(chuàng)新時間的規(guī)定”激發(fā)了員工的創(chuàng)新意愿。3M公司的制度創(chuàng)新與外部環(huán)境相互協(xié)調(diào)。

（三）動態(tài)性

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關鍵詞：建筑企業(yè) 內(nèi)控管理 制度 存在問題 整改措施

中圖分類號：F 239.45 文獻標識碼：A

隨著全球經(jīng)濟一體化進程逐漸加快，建筑企業(yè)面臨同行業(yè)間的競爭越來越激烈。財務內(nèi)控管理作為建筑企業(yè)財務管理的主要組成部分，對提高建筑企業(yè)的市場競爭力有至關重要的作用。但是我國建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度還處于發(fā)展階段，存在很多影響內(nèi)控管理制度順利運行的問題。如果這些問題得不到解決，就會對建筑企業(yè)的各項經(jīng)濟活動以及管理造成很大影響。加強建筑類企業(yè)財務內(nèi)控管理制度就顯得尤為重要、

一、加強建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要性

加強建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度，不但能提高建筑類企業(yè)的市場競爭力，在激烈的市場競爭中占得一席之地，而且能提高建筑類企業(yè)各個部門之間的協(xié)調(diào)性，提高建筑類企業(yè)運行效率。通過調(diào)查研究，提升建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，通過提升內(nèi)控管理制度水平是實現(xiàn)建筑類企業(yè)財務內(nèi)控制度的基礎保障。作為建筑類企業(yè)重要的管理工作，內(nèi)控管理制度在建筑企業(yè)的發(fā)展過程中起到至關重要的作用，是保證建筑企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路的主要途徑。其次，提升內(nèi)控管理制度能保證相關政策和規(guī)章制度落實的更加徹底。企業(yè)在發(fā)展過程中只有保證各種規(guī)章制度準確的落實，才能保證建筑企業(yè)經(jīng)營活動能順利展開，也是促進企業(yè)健康發(fā)展的基礎，建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度具有很強的綜合性和專業(yè)性，所有企業(yè)的管理者要根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定出科學、合理、可行的內(nèi)控管理制度，才能保證企業(yè)員工在工作中遵守規(guī)章制度[1]。最后，提升建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度是企業(yè)發(fā)展的原動力。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要源源不斷地為企業(yè)注入新的動力。通過提升建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度能第一時間解決企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題，并制定出解決方法，從而促進我國建筑企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路。

二、建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度中存在的問題

（一）建筑企業(yè)財務內(nèi)部控制體系不夠完善

隨著我國城市化進程不斷加快，建筑行業(yè)得到了快速發(fā)展。同時隨著全球經(jīng)濟一體化進程的發(fā)展，導致我國各個建筑行業(yè)之間的競爭越來越激烈，很多大型的建筑公司雖然認識到財務內(nèi)部管理控制的重要性，也開始著手做建立財務內(nèi)部控制制度，但是在實行過程中容易受到很多外界因素的干擾，使得財務內(nèi)控制度很難順利進行。比如：一個監(jiān)督管理人員要承擔很多工作，而且建筑企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審核機制的工作比較模糊，使得建筑企業(yè)中財務人員對自己的工作崗位模糊不清，很多責任落實不到具體的單位和個人身上，大大降低了工作的效率和質(zhì)量。

（二）對建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力不足

很多建筑類企業(yè)把內(nèi)控管理制度和內(nèi)控監(jiān)督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把內(nèi)控管理制度單做內(nèi)部監(jiān)督制度來執(zhí)行，認為建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度是企業(yè)管理者要做的事情和我們員工沒有太大的關系。更有甚者把建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度當作是普通的規(guī)章制度來執(zhí)行，對內(nèi)控管理制度缺乏認識和了解，使得很多內(nèi)控管理制度的政策得不到落實，從而降低了內(nèi)控管理制度的工作效率。通過調(diào)查北京市28家建筑企業(yè)，其中有16家建筑企業(yè)的員工對內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度普遍不高，對內(nèi)控管理制度的內(nèi)容理解不全面。雖然12家建筑企業(yè)有完善內(nèi)控管理制度，但是沒有對內(nèi)控管理制度制定科學、合理、有效地實施方案，使得內(nèi)控管理制度形同虛設，起不到應有的作用。在企業(yè)中要想建立完善的內(nèi)控制度，就必須保證內(nèi)控制度的可行性，以及落實到方法，而不是僅僅制定出相關的內(nèi)控管理制度[2]。

（三）內(nèi)控管理制度的信息系統(tǒng)比較落后

隨著我國信息技術的發(fā)展，把高科技融入到建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度中已經(jīng)成為可能，對提高財務內(nèi)控管理制度的工作效率有很大的促進作用。但是在實際的建筑工程中采用的是從上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投資比較大，工程項目比較多，施工的范圍比較廣泛，給財務信息的收集制造了很大難度。由于建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度信息和數(shù)據(jù)比較龐大，如果信息系統(tǒng)跟不上時展的趨勢，就會造成財務信息數(shù)據(jù)收集困難，傳輸成本高，而效率低的現(xiàn)象發(fā)生。建筑企業(yè)上級難以獲得下級準確的財務數(shù)據(jù)，導致建筑企業(yè)的管理者不能及時獲得高質(zhì)量、高準確度的信息進行控制管理，就不能做出科學、合理、正確的決策，從而影響建筑企業(yè)的發(fā)展和運行。

（四）建筑企業(yè)對財務風險防范意識比較低

由于我國建筑行業(yè)起步比較晚，還處于發(fā)展階段，所以建筑企業(yè)很多的信息數(shù)據(jù)是有權利不向外公開，比如：財務信息、成本信息、資源管理信息等數(shù)據(jù)。但是有一些建筑企業(yè)對財務風險防范的意識比較差，使得很多建筑企業(yè)的重要信息泄漏或者被竊取，對建筑企業(yè)的發(fā)展造成很大影響。目前很多建筑企業(yè)中存在“重發(fā)展、輕管理”的現(xiàn)象，這一點和建筑企業(yè)堅持走可持續(xù)發(fā)展的道路有很大差距。除此之外，財務信息的準確度是建筑企業(yè)制定發(fā)展決策的主要指標，但是在實際核算財務信息的過程中，一些員工綜合素質(zhì)比較低，法律意識比較欠缺。為了追求個人利益，就在財務信息上弄虛作假，使得財務信息嚴重失真，導致建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理工作很難順利進行。

三、加強建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的建議

（一）轉(zhuǎn)變財務內(nèi)控觀念，完善財務內(nèi)控管理制度體系

首先，要對建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度有明確的認識，加強企業(yè)對內(nèi)控管理制度的重視程度，派遣企業(yè)優(yōu)秀的管理人員參加國際上關于內(nèi)控管理制度研討會，并把先進的管理理念和運行模式應用到建筑企業(yè)當中。并定期舉行培訓和教育，逐步轉(zhuǎn)變原有的財務內(nèi)控管理制度的觀念。根據(jù)國家最新的《會計法》對財務內(nèi)控管理制度相關的條例進行完善，建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度只有順應我國市場經(jīng)濟的環(huán)境才能發(fā)揮應有的價值和作用。其次要根據(jù)建筑實際的發(fā)展情況，制定科學合理的財務內(nèi)控管理制度。在這一過程中要保證會計審計和財務預算管理方式與時俱進，不斷更新和升級財務信息的獲取途徑，對收集到的財務信息進行及時整理和分析，爭取把財務風險控制在萌芽當中[3]。最后，在建筑企業(yè)內(nèi)部落實經(jīng)濟責任制度，對做得好的員工進行資金和晉升獎勵，對做得不好的員工進行適當?shù)膽土P，從而提高財務信息的準確性和真實度，從根本上轉(zhuǎn)變建筑企業(yè)員工對原有內(nèi)控管理制度的觀念，從而逐步完善財務內(nèi)控管理制度。

（二）引入ERP系統(tǒng)發(fā)揮各自的職能

ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)，誕生在上世紀90年代的美國，是在信息技術的基礎上，把信息技術和先進管理理念集合到一起，是一種系統(tǒng)化的管理思想。在建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度應用ERP系統(tǒng)能保證建筑企業(yè)內(nèi)部所有的部門和人員都參與到內(nèi)控管理制度中，才能發(fā)揮出具體的價值。所以要引進REP系統(tǒng)對提高建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督力和執(zhí)行力有非常重要的意義。REP系統(tǒng)能提高建筑企業(yè)的財務管理的業(yè)務流程，保證企業(yè)每項業(yè)務都能按照預先制定的流程運行，如果某一個業(yè)務流程環(huán)節(jié)上出現(xiàn)問題，那么下一步業(yè)務流程就無法繼續(xù)，等解決了遇到的問題才能繼續(xù)。從而保證建筑企業(yè)財務管理質(zhì)量。通過REP系統(tǒng)監(jiān)督和控制的能力，保證企業(yè)業(yè)務流程的規(guī)范化，從而減少出現(xiàn)人為補手續(xù)的現(xiàn)象，降低建筑企業(yè)運行的成本，在很大程度上能提高企業(yè)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督力度和執(zhí)行力度[4]。

（三）注重財務預算管理，提高財務信息的準確性

建筑企業(yè)中的預算管理并不是財務管理專職的工作，需要其他部門共同努力才能完成，這就要求建筑企業(yè)加強對預算管理的宣傳力度。保證每個員工都能理解預算管理的重要性，加強建筑企業(yè)各個部門和財務部門的交流和溝通，增加企業(yè)員工對建筑企業(yè)運行的了解程度，才能保證預算管理運行更加順利，從而提高財務信息的準確性。財務信息不準確的具體原因是因為審計工作不到位造成的，所以要通過科學的方式完善審計制度，加大審計工作的審核力度保證財務信息的準確性和質(zhì)量。

（四）提高風險意識，營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境

在建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度中一定要重視企業(yè)的安全問題，提高財務風險的意識。建立信息管理制度是提高財務風險意識的主要方式，保證建筑企業(yè)財務信息足夠安全才能進行下一步的工作。同時要增加財務信息管理的監(jiān)督力度，及時發(fā)現(xiàn)不安全因素，把財務風險控制在萌芽當中。除此之外，還要把風險防范納入到建筑企業(yè)的日常工作中，時刻提醒工作人員牢記風險意識，從而減少不必要風險發(fā)生。

四、結束語

綜上所述，加強建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度，對建筑企業(yè)防范財務風險和提高管理水平以及提高企業(yè)經(jīng)濟效益有至關重要的作用，所以建筑企業(yè)要想在激烈的市場環(huán)境中占得一席之地，就必須建立健全完善的企業(yè)財務內(nèi)控管理制度。本文通過分析山西省郵電建設工程有限公司在內(nèi)控管理制度中存在的問題，提出了一系列整改措施，希望對我國建筑企業(yè)建設完善的內(nèi)控管理制度有一定幫助。

參考文獻：

[1] 靳瑞萍.建筑施工企業(yè)內(nèi)控管理初探[J].會計師，2014（08）：64- 65.

[2] 徐雪梅.關于完善建筑企業(yè)財務內(nèi)控制度的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014（08）：300- 301.

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在日益激烈的市場競爭環(huán)境中，擁有競爭優(yōu)勢的企業(yè)或在某一段期間較成功的企業(yè)，其內(nèi)部的財務管理制度也一定具有其較強的優(yōu)勢或成功的因素；企業(yè)之間如果在某一方面存在著差距，一定是與此方面的相關管理制度及其實施效果存在著差距；企業(yè)之間如在同種產(chǎn)品、市場領域里的競爭存在優(yōu)、劣之分，那也一定是企業(yè)之間在財務管理制度及其影響因素的表現(xiàn)方式、表現(xiàn)效果上存在著差距。

一、規(guī)范化財務管理制度及其實施，是企業(yè)實現(xiàn)財務管理制度創(chuàng)新并發(fā)揮其積極推動和促進作用的基礎

企業(yè)整體的經(jīng)營管理制度是企業(yè)員工在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中須共同遵守的規(guī)定和準則的總稱，其表現(xiàn)形式或主要組成包括企業(yè)組織機構設計、職能部門劃分及職能分工、崗位工作說明、專業(yè)管理制度、工作或流程、管理表單等管理制度類文件。實際上，包括財務管理制度在內(nèi)的企業(yè)全部經(jīng)營管理制度都是規(guī)范。企業(yè)為了生存和發(fā)展而需要制定這些系統(tǒng)性與專業(yè)性相統(tǒng)一的規(guī)定和準則，就是要求員工在其職務行為中必須按照企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)、管理相關的規(guī)范與規(guī)則來統(tǒng)一行動及工作。如果沒有統(tǒng)一規(guī)范的企業(yè)財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度，企業(yè)的財務管理工作及其他經(jīng)營管理活動就不能正常進行，企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略與管理意圖就不能很好實現(xiàn)，企業(yè)也就不能長期存續(xù)與快速發(fā)展。

企業(yè)具體的專業(yè)性的管理制度，一般是由一些有關或相關的規(guī)范性標準、流程（或程序）、規(guī)則性控制（或檢查）、獎懲等內(nèi)容組合而成的，在很多情況下，行為規(guī)則就是指規(guī)范和程序。從企業(yè)的財務管理制度及其內(nèi)涵與表現(xiàn)來講，企業(yè)具體的財務管理制度主要是由其編制目的、擬定依據(jù)、適用范圍、具體規(guī)定、實施程序、形成條件、該項制度與其他制度之間的關系等因素組成的。具體而言，其中屬于規(guī)范性的因素有財務管理制度中的編制目的、擬定依據(jù)、適用范圍、具體規(guī)定等，屬于規(guī)則性的因素有實施程序、形成條件、該項財務管理制度實施的具體目標及實現(xiàn)目標的方法和程序。此外，還有該項財務管理制度的形成條件、修訂過程、生效的時間，以及與其他管理制度之間的關系等。

當然，實施規(guī)范的企業(yè)財務管理制度，也需要規(guī)范合理的環(huán)境與條件。通常，這些環(huán)境與條件，既包括編制的財務管理制度要規(guī)范，需符合現(xiàn)代企業(yè)科學管理的基本要求和具體活動的一般規(guī)律，又包括財務管理制度的實施過程要規(guī)范，要求全員的職務行為與工作程序是規(guī)范的。惟有如此，企業(yè)的財務管理制度乃至全部經(jīng)營管理制度（體系）的整體運行才有可能規(guī)范。

二、創(chuàng)新性財務管理制度及其實施，是企業(yè)得以長期保持財務管理制度規(guī)范并發(fā)揮其積極約束與引導作用的保證

企業(yè)財務管理制度及其實施的規(guī)范化與創(chuàng)新性，是在相對穩(wěn)定和持續(xù)改進相統(tǒng)一的過程中達成和呈現(xiàn)的。企業(yè)財務管理制度的規(guī)范化，要求企業(yè)經(jīng)營管理制度既要保持相對穩(wěn)定，又要不斷加以改進，并實現(xiàn)二者間動態(tài)均衡與統(tǒng)一。也就是說，企業(yè)應該根據(jù)經(jīng)營與管理的需要，實現(xiàn)財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度的相對穩(wěn)定和適時改進。在企業(yè)存續(xù)與發(fā)展的過程中，其財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度具有相對的穩(wěn)定期間與持續(xù)的變化周期，這種穩(wěn)定期間與動態(tài)周期受企業(yè)所屬的行業(yè)特性、產(chǎn)業(yè)特征、業(yè)務性質(zhì)、員工素質(zhì)、外部環(huán)境、管理風格等諸多相關因素的綜合影響。企業(yè)應該根據(jù)這些影響因素及其變化，控制和調(diào)節(jié)財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度，并使之具有一定的穩(wěn)定性與適時的動態(tài)性。

一般而言，導致規(guī)范化財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度的變化因素主要有三類：一是企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營產(chǎn)品、經(jīng)營范圍、員工素質(zhì)等發(fā)生變化，這類因素的變化相應會引發(fā)企業(yè)的組織結構、職能部門、崗位職責、員工隊伍、技能水平的變化，繼而會導致使用、執(zhí)行原有財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度的主體發(fā)生變化，由此會促使企業(yè)財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度相應地改變或完善。二是企業(yè)的產(chǎn)品結構變化、新技術應用等發(fā)生變化，它們會導致生產(chǎn)流程、操作程序的變化，進而引發(fā)相關的崗位職責、員工隊伍及技能水平要求的變化，與之相關的財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度也隨之改變或修改。三是企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、競爭策略等發(fā)生變化，它們將促使企業(yè)不斷提高工作效率、降低生產(chǎn)成本、擴大市場份額，進而需要企業(yè)重塑內(nèi)部經(jīng)營機制，改進原有財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度。

三、規(guī)范化、創(chuàng)新性財務管理制度及其實施，是企業(yè)長期生存與持續(xù)成長的客觀要求和必然結果

長期規(guī)范化的財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度良性動態(tài)變化，是企業(yè)不斷變革與管理創(chuàng)新的結果。財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度的動態(tài)變化，需要企業(yè)有效的創(chuàng)新動力支持；企業(yè)也只有不斷變革與創(chuàng)新，才能保證其財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度具有相對的穩(wěn)定性、規(guī)范化?？茖W、合理地把握和利用好有利時機實施創(chuàng)新，是保持企業(yè)財務管理制度及其他經(jīng)營管理制度規(guī)范化的最佳途徑甚至唯一途徑。

篇5

關鍵詞:中小企業(yè);內(nèi)部管理制度;制度建設

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用。據(jù)國家發(fā)改委小企業(yè)司的統(tǒng)計,截至2006年年底,我國中小

企業(yè)的數(shù)量為4200多萬戶,占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%;中小企業(yè)所創(chuàng)造的產(chǎn)品和服務的價值占全國國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右,生產(chǎn)的產(chǎn)品占社會銷售總額的60%,上交的稅收超過總額的一半,提供了全國80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)的快速健康發(fā)展,對于提高我國經(jīng)濟建設的整體質(zhì)量和水平,促進經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。面對當前席卷全球的金融風暴,如何保證中小企業(yè)的健康發(fā)展是擺在我們面前的一項重要而且緊迫的課題。本文擬從中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設的角度對中小企業(yè)的發(fā)展問題進行探討。

一、內(nèi)部管理制度是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎與保證

企業(yè)內(nèi)部管理制度是指企業(yè)在生產(chǎn)運作、財務會計、人力資源等各方面進行規(guī)范管理的規(guī)章與準則。企業(yè)制定內(nèi)部管理制度的目的,在于規(guī)范員工的行為,使企業(yè)內(nèi)各項活動行之有效地進行,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)中個人和組織機構的行為規(guī)范,制約和影響著人們的行為,調(diào)整著企業(yè)中人與組織間的關系,規(guī)范和決定著基本工作過程和程序,進而決定了企業(yè)的管理狀況與管理水平。企業(yè)通過管理制度進行管理有利于簡化管理過程,提高管理效率,避免管理過程中的隨意性和過分依賴個人,也可以避免人際關系對管理的影響,使管理行為更加客觀規(guī)范。

(一)內(nèi)部管理制度是企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化管理的重要工具

科學的管理制度是企業(yè)資源優(yōu)化配置的前提條件。企業(yè)作為一個經(jīng)濟組織,擁有包括人力資源、材料、資金、機器設備、土地等有形資源和包括信息、技術、商標等在內(nèi)的無形資源,企業(yè)通過上述資源的相互作用與整合,產(chǎn)生增值,實現(xiàn)營利。企業(yè)資源的優(yōu)化組合離不開科學的管理,而實現(xiàn)科學的管理需要有科學的管理制度作保證。企業(yè)內(nèi)部管理制度通過調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關系,明確資源優(yōu)化配置與組合的原則和方法,形成良性的生產(chǎn)工藝流程,使企業(yè)的資源得到科學的配置與合理的利用。

(二)內(nèi)部管理制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展的基本條件

內(nèi)部管理制度是對企業(yè)活動秩序的總體設計,是對生產(chǎn)管理流程及流程關系的總體設計,是企業(yè)運營控制的依據(jù)。作為經(jīng)濟組織的企業(yè),其活動具有多樣性和復雜性,某些細小環(huán)節(jié)偏差的疊加就會釀成重大的失誤,嚴重影響企業(yè)的效率。企業(yè)要消除總體目標的偏差,就要求每一項生產(chǎn)與管理活動都要有活動的具體標準,這就需要制定科學的管理制度。通過管理控制,把工作標準的執(zhí)行情況與標準本身進行比照,發(fā)現(xiàn)存在的問題及產(chǎn)生問題的原因,通過及時糾正偏差,改進工作,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常高效開展。

(三)內(nèi)部管理制度是企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整的重要保證

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及到企業(yè)的各種經(jīng)濟資源,在資源的取得、使用、出售、報廢等多個環(huán)節(jié)中,任何一

個環(huán)節(jié)的失控都可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失或損失。規(guī)范完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度可以使企業(yè)的各項資產(chǎn)在使用、流轉(zhuǎn)的過程中嚴格按照制度的規(guī)定進行操作。通過嚴格的內(nèi)部控制制度,減少直至杜絕資產(chǎn)的跑冒滴漏及各種損失的發(fā)生,保證財產(chǎn)物資的安全完整,保護所有者權益免受侵害。

二、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設現(xiàn)狀不容樂觀

由于中小企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營決策權高度集中、組織結構簡單等特點,使其具備了經(jīng)營靈活、反應迅速、能夠

及時適應市場等特點;但與此同時也存在著管理水平低下,效率偏低的特點。由于大部分中小型企業(yè)缺乏有效的、完整的內(nèi)部管理制度,造成企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性差,經(jīng)營管理也不夠規(guī)范。目前中小企業(yè)在內(nèi)部管理制度建設方面存在問題較多,主要表現(xiàn)在以下方面:

(一)制度不健全

企業(yè)內(nèi)部管理制度的不健全主要表現(xiàn)在兩個方面,一是缺乏相關的管理制度,二是雖有相關管理制度,但制度內(nèi)容涵蓋不全,達不到制度管理的作用。從我們對河北省中小企業(yè)的隨機調(diào)查結果顯示,河北省中小企業(yè)中的大部分企業(yè)僅僅在員工考勤制度、獎勵制度、財務制度方面有較詳細的規(guī)定,而在企業(yè)銷售制度、人事招聘管理、人事分工、職工培訓、廣告策劃、辦公室管理等方面不夠完善。

(二)執(zhí)行不力

一些中小企業(yè)建立了規(guī)章制度,甚至每個科室、部門都有一套成型的管理制度,看起來比較規(guī)范,但在執(zhí)行上,往往變成了一紙空文。有些家族式民營企業(yè),企業(yè)規(guī)模小,經(jīng)營業(yè)務比較簡單,員工也較少,企業(yè)日常管理往往采用“家長式”管理方式進行,銷各項活動以家長的意志進行,如果家長能力強,則企業(yè)管理比較好,如果家長能力稍差,或工作任務太重,則往往忽略管理,給企業(yè)的健康有序運行和良性發(fā)展帶來隱患。

(三)時效性滯后

中小企業(yè)往往是成長較快的經(jīng)濟體,雖然一些企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營實踐中形成了一套科學完整的管理制度體系,在當時的歷史條件下對企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進作用,但隨著時間的推移,企業(yè)的規(guī)模的擴大和外部環(huán)境的變化,企業(yè)的內(nèi)部管理制度也勢必出現(xiàn)一些不適應的問題,對企業(yè)的正常經(jīng)營活動造成不利影響。

存在上述問題的原因,首先是企業(yè)對內(nèi)部管理制度的重要性認識不足。許多中小企業(yè)管理層對于制度的重要性缺乏足夠的認識,不重視經(jīng)濟活動中至關重要的內(nèi)部管理和控制機制的建設。一些管理人員滿足于已有的制度,認為只要能夠照章行事就行了,至于規(guī)章制度是否合理、原有的內(nèi)部管理制度的內(nèi)容和方法是否能夠滿足新形勢下生產(chǎn)管理的需要,則很少去考慮,更談不上去建設新的管理制度。其次是法制觀念淡薄。在日常管理中習慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式,沒有形成規(guī)范的管理體系及運行機制,往往是“人治”大于“法治”,領導者一人說了算,在這種情況下內(nèi)部管理制度就顯得可有可無,執(zhí)行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于許多管理者沒有受過正規(guī)的專業(yè)教育,不熟悉管理制度的內(nèi)容,不知道如何去建立規(guī)范的管理制度,也不熟悉如何去利用企業(yè)管理制度進行管理,從而使管理制度建設和執(zhí)行中出現(xiàn)了問題。

三、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設的對策

根據(jù)上述對中小企業(yè)管理制度的現(xiàn)狀及原因的分析,進行中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設需要做好以下方面的工作:

(一)提高認識,增強制度建設的自覺性

企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定與執(zhí)行,必須首先提高企業(yè)管理部門和人員對內(nèi)部管理制度的認識,使他們真正理解內(nèi)部管理制度在企業(yè)管理中的重要作用。只有管理層對制度建設有了充分認識,有了迫切要求,制度的制定才會有基礎,執(zhí)行才會有保證。否則,即使企業(yè)有再完善的制度規(guī)范,也只能是擺設,卻無法發(fā)揮其應有的作用。

(二)系統(tǒng)規(guī)范,保證制度的科學性

企業(yè)管理制度是由一系列的相互關聯(lián)、互相依據(jù)與支撐的單項制度組成的有機整體,各項制度既要彼此協(xié)調(diào),又要有所側重,結合到一起組成一個完整的制度體系。只有建立了科學的管理制度,使各項管理制度相互銜接,密切配合,才能發(fā)揮制度的整體效應,保證管理制度的積極作用得到充分的發(fā)揮。

(三)切合實際,提高制度的實用性

制度本身有一定的規(guī)律和規(guī)范,但不同的企業(yè)有其自身的特點,因此制定的內(nèi)部管理制度除了要符合管理制度的自身特點外,必須強調(diào)制度與企業(yè)的實際相結合,只有結合企業(yè)實際的制度才會是可行的。如果企業(yè)不顧自身的特點照搬照抄其他企業(yè)的成型的制度,輕則致使制度的作用不能充分發(fā)揮,重則有可能給企業(yè)造成不必要的麻煩或損失。

(四)簡單有效,注意制度的可操作性

中小企業(yè)的特點決定了在制定其內(nèi)部管理制度時,文本不宜過繁,體系不宜過細,內(nèi)容不宜過雜。制定的制度應該是詳略有度,簡單有效。要針對中小企業(yè)的實際,把那些當前急需的制度首先制定并執(zhí)行,隨著企業(yè)對制度重要性認識的不斷加深,再對原有的制度進行完善與更新,并逐步建成較為完善的制度體系。循序漸進的工作程序比一步到位的方式可能會起到更加明顯的效果。

(五)與時俱進,確保制度建設的時效性

隨著全球經(jīng)濟一體化的進程,企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,企業(yè)的管理理念、方法等也必然發(fā)生變化,這就造成原有的規(guī)章制度在形式上、內(nèi)容上的滯后和不適應。為此,企業(yè)在制度建設過程中一定要遵循實事求是、與時俱進的指導思想,不斷引入先進的管理理念與方法,對企業(yè)的管理制度進行修訂、調(diào)整、充實和完善。與時俱進的關鍵是制度建設要與企業(yè)組織建設的結合,制度要隨著企業(yè)組織結構的變化而不斷完善。企業(yè)管理制度只有不斷地去適應變化,才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的人員、結構、職能和制度的相互配合,進而增強企業(yè)的競爭力。

(六)開拓創(chuàng)新,確保制度建設的先進性

美國經(jīng)濟學家熊彼特認為,創(chuàng)新才是企業(yè)利潤的源泉。企業(yè)要適應不斷變化的市場,就要進行持續(xù)不斷的學習和創(chuàng)新活動,內(nèi)部管理制度的完善和創(chuàng)新是企業(yè)快速、良性發(fā)展的重要保障。目前我國企業(yè)正處在一個新的歷史發(fā)展時期,企業(yè)必須以開拓創(chuàng)新的時代精神,抓好內(nèi)部規(guī)章制度的建設和落實,全面提升企業(yè)的整體素質(zhì),以適應新形勢、新任務的需要。

中小企業(yè)的特點和現(xiàn)狀決定了起建立內(nèi)部管理制度的必要性和迫切性,也決定了在建立內(nèi)部管理制度方面的特殊性,只有針對中小企業(yè)的實際,建立切實有效的內(nèi)部管理制度,才有保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

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篇6

1深刻認識企業(yè)管理制度(標準)體系在軍工企業(yè)中的地位作用

一個企業(yè)，如果沒有先進適用的企業(yè)管理制度，沒有扎實可靠的基礎管理“內(nèi)功”，任何閃光的企業(yè)戰(zhàn)略都是空中樓閣，綜合保障能力的提升也無從談起。目前軍工企業(yè)集團化也好，軍地一體化保障也好，都離不開企業(yè)管理水平的提高，作為軍工企業(yè)本身就不同于地方企業(yè)，存在著其特殊性。企業(yè)管理制度體系建設是提高軍工企業(yè)科學管理水平的有效途徑。企業(yè)管理沒有統(tǒng)一定型的模式，企業(yè)只有通過不斷地總結管理經(jīng)驗，制定和修訂管理制度，通過標準使這些成功的經(jīng)驗加以推行，通過修訂這些標準使經(jīng)驗更加深化，促進管理水平的持續(xù)不斷地提高。企業(yè)管理制度體系建設是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的現(xiàn)實需要。企業(yè)管理制度有利于生產(chǎn)經(jīng)營管理秩序的建立，有利于強化生產(chǎn)經(jīng)營手段，使廣大員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動中嚴格按章辦事，保證各項管理措施的落實。有了科學的管理制度有利于企業(yè)定編、定員，有利于落實承包經(jīng)營責任制，使企業(yè)分工明確、職責明確、要求具體，提高工作效率和辦事效率。企業(yè)管理制度體系是融合不同歸口的管理工作的重要平臺。企業(yè)管理制度體系也為企業(yè)建立質(zhì)量管理體系、環(huán)境管理體系以及職業(yè)健康安全管理體系、新保障能力的認證、裝備承制單位資格審查、工藝管理等多項不同歸口的管理工作提供了一個融合的平臺，成為木桶管理除短板管理方法之外的橫向貼合度的管理平臺，有利于減少企業(yè)的管理層次和交叉重復的管理環(huán)節(jié)，避免部門間各自為政同一工作不同要求的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2以國家標準為指導，構建完善的企業(yè)管理制度(標準)體系

軍工企業(yè)管理制度(標準)存在著其特殊性，應該說管理水平與地方企業(yè)相比還存在一定的差距，而縮小管理差距的最佳途徑就是構建完善的企業(yè)管理制度(標準)體系，來提高企業(yè)的整體水平。企業(yè)標準體系框架滿足國家標準要求，則是企業(yè)管理制度科學、合理的前提和必要條件。首先，企業(yè)應以GB/T1.1—2000《標準化工作導則》、GB/T15496—2003《企業(yè)標準體系要求》、GB/T15497—2003《企業(yè)標準體系技術標準體系》、GB/T15498—2003《企業(yè)標準體系管理制度和工作標準體系》、GB/T19273—2003《企業(yè)標準體系評價與改進》、GB/T13016—2003《標準體系表編制原則和要求》、GB/T13017—2008《企業(yè)標準體系表編制指南》等標準為基礎制定企業(yè)《標準化管理辦法》、《企業(yè)標準體系管理規(guī)定》等基礎標準，具體規(guī)范技術、管理、工作標準編寫要求;標準分類、標準工作范圍;企業(yè)標準體系結構，從而確保企業(yè)標準體系的結構符合國家標準要求，最終保證企業(yè)管理制度(標準)體系合理不出現(xiàn)缺漏項。其次，根據(jù)企業(yè)自身的特點盡量將體系表的“果肉”部分充實。因為企業(yè)的成熟度不同，某一時期的企業(yè)管理的重點不同制度的指揮方向會有所調(diào)整，進一步細化分類根據(jù)本企業(yè)實際充實框架形成制度(標準)體系表，該項工作無法通過國家標準或相關參考書籍確定，所以要求相關人員必須同時具備標準化知識和熟悉企業(yè)各項管理工作的流程，利用關聯(lián)圖和魚骨圖等統(tǒng)計方法分析各部門主要工作事項和簡要工作流程之間的關系，確保各制度(標準)內(nèi)容間相互協(xié)調(diào)、相互統(tǒng)一、相互制約、相互補充，從而為制度(標準)的適用性打下基礎。

3標準制定要適合企業(yè)自身特點，因地制宜，突破地域、文化的障礙

軍工企業(yè)基礎管理工作有著自身的特點，也有大多數(shù)企業(yè)所具有的普遍性，任何一種管理方法和模式都不能完全依靠“拿來主義”，要根據(jù)自身的特點構建適用、實用的企業(yè)管理制度體系，為提高綜合保障能力打下堅實的基礎。因為地域文化的差別和地理條件等因素的影響各個企業(yè)的員工構成地域文化不同，比如南海的地域文化和天氣炎熱帶來了企業(yè)職工、在修艦船的官兵穿拖鞋、吃檳榔等習慣，這種習慣在北方的企業(yè)是無法抵御嚴寒也不可能長期存在的，但在南海地區(qū)企業(yè)卻是一個頑疾，為企業(yè)的現(xiàn)場管理工作和安全生產(chǎn)工作帶來了很大的挑戰(zhàn)。這些問題是無法去照搬和模仿其他企業(yè)的管理制度或者找到某個企業(yè)的成功經(jīng)驗的，只有充分了解習慣背后的成因，在管理的規(guī)范化和人性化中間找一條通道使二者達到一種相對的平衡，制定出既符合本企業(yè)實際又不違背管理初衷的管理制度，才能確保制度被落實而不是流于形式。如果只是一味地追求管理不考慮職工的接受程度可能最后會形成一種對立和抵觸情緒最終阻礙了制度的執(zhí)行，出現(xiàn)制度無法落實的尷尬局面。因地制宜疏堵并進，把習慣關進制度的籠子里，比如在標準設計時可以把吃檳榔問題和吸煙問題同時考慮同時管理，安全防護用具、工作服設計和更換周期充分考慮天氣等原因進行適當調(diào)整，使管理和習慣的矛盾最小化，提高標準的適用性和員工接受程度。

任何一個企業(yè)都有其自身的特點，也就是所謂的文化，有正面的也有負面的，管理制度編制前我們要對正、負進行區(qū)分。對于正面的文化通過不斷地總結管理經(jīng)驗，制定和修訂管理制度，通過制定標準使這些成功的經(jīng)驗加以推行，通過修訂標準使經(jīng)驗更加深化。對于負面的阻礙企業(yè)發(fā)展的習慣、文化，要在標準的制定過程中充分考慮并加以明確、引導、限制，不宜照搬照抄，使標準執(zhí)行難，最終阻礙了企業(yè)保障能力的提升。合理把握制度的“度”。制度的懲罰措施必須適度，如果超出了某個限度，制度的作用將走向反面。一個有效的、合理的、適合企業(yè)發(fā)展的企業(yè)制度(標準)體系能規(guī)范員工行為提高員工的工作效率和質(zhì)量，形成一種良好的企業(yè)文化。相反，如果標準、制度不適合企業(yè)或者制度自身“不靠譜”，那么這些制度必定會成為害群之馬，在客觀上損害了制度(標準)應有的權威和尊嚴，從而使企業(yè)管理制度變成“文件”束之高閣。人們常常把制度當作約束和控制人行為的工具，認為控制力度越大，制度就越先進，效果就越好。于是在制定制度時主觀地將標準定得很高，要求過于苛刻，最后導致制度在執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種問題。標準定得過高，使執(zhí)行的人員因過度敬畏而產(chǎn)生的負作用或者最終執(zhí)行難度過高而導致人們產(chǎn)生精神疲勞而不再理會。就像長在樹上的蘋果，我們跳起來可以摘到的，人們會努力去摘爭取摘到更多，如果跳起來離蘋果還是很遠，最終人們要么會選擇放棄，要么會選擇“捷徑”，可能會出現(xiàn)為迎合制度來投機取巧。再如現(xiàn)場管理制度因?qū)I(yè)不同標準要有所區(qū)別，對于輪機修理車間如果把標準定得和MTU車間相同，那么對于輪機修理車間來說肯定會因為標準過高而無法執(zhí)行。管理學上的“超限效應”也能很好地說明制度的制定過程中“度”的把握的重要性。同樣，制度不能過于松懈形同虛設，也要有約束力。應該寬嚴有“度”。

4制度要落地生根，真正發(fā)揮管理制度的“預警”功能

企業(yè)應對制度后的后續(xù)工作做出明確安排，應該說標準的制定只是完成了企業(yè)標準體系的一半工作，實施后的培訓、跟蹤、監(jiān)督、修訂也在標準化工作中占了重要的地位。就像好的戰(zhàn)略規(guī)劃關鍵在于合理的戰(zhàn)略實施計劃一樣。任何工作只有設計沒有好的落實，那么也只能作為文件束之高閣，成為人們思想上的標準而不是行動上的標準。將標準執(zhí)行情況的檢查和考評內(nèi)容在《標準化管理辦法》中做出明確要求，定期檢查考核。得力的跟蹤和保障措施也能為管理制度的修訂收集信息，為企業(yè)基礎管理工作提供參考。標準化辦公室要在準備階段組織好標準化國家標準及標準化專業(yè)知識的普及性培訓;在體系構建前期隨著基礎標準的，要適時地對的標準進行宣貫、內(nèi)涵解讀、要求講解。標準大量后要明確各業(yè)務處室在標準培訓工作中的分工及培訓廣度和深度。很多企業(yè)依靠咨詢公司制定了華麗的管理制度，符合標準化工作要求，一定程度上也是適合企業(yè)的，但因為標準后咨詢公司撤出，本企業(yè)沒有能做好后續(xù)的培訓、跟蹤、考核進而導致管理制度沒有落實成為真正的“文件”，花費了人力物力沒能達到預期的效果。同時新的管理制度的推行在企業(yè)內(nèi)可能會觸及一部分人的利益，前期也會有抵觸情緒，需要管理層下決心并以身作則。管理制度不適用可以在發(fā)現(xiàn)后對不適用的內(nèi)容進行修訂，盡量避免標準不適用為了生產(chǎn)而繞開管理制度的要求，領導帶頭違反規(guī)定走捷徑的情況發(fā)生，不要到需要“滅火”時才想到管理制度，才想到用標準去處理責任人，救火員身份的管理制度是管理制度推行的失敗，要將管理制度真正發(fā)揮其“預警”功能。

5持續(xù)改進管理制度(標準)體系，助力企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

篇7

【關鍵詞】企業(yè) 管理制度 創(chuàng)新方式

一、 現(xiàn)代企業(yè)創(chuàng)新管理制度的可行性分析

企業(yè)管理制度的地位決定了它的重要性，可以說，企業(yè)管理制度是企業(yè)高效發(fā)展過程中的強心劑。在當前競爭異常激烈的經(jīng)濟環(huán)境中，國內(nèi)外企業(yè)都在努力推進企業(yè)的現(xiàn)代化步伐。然而，在企業(yè)現(xiàn)代化的過程中，它們的管理制度存在諸多的漏洞，制約著企業(yè)的發(fā)展。因此，創(chuàng)新企業(yè)的管理制度已經(jīng)刻不容緩，其重要意義主要體現(xiàn)在以下三個方面，具體內(nèi)容如下：

（一）管理制度的創(chuàng)新是企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中的立根之本

隨著全球一體化經(jīng)濟的不斷深入，國內(nèi)、國際市場的融合逐漸加深，企業(yè)所面對的競爭環(huán)境愈發(fā)激烈，要想在競爭中立穩(wěn)腳跟，企業(yè)就要與時俱進，通過高科技產(chǎn)品的研發(fā)，探索新型產(chǎn)品領域，拓展經(jīng)營渠道，來促進企業(yè)產(chǎn)品競爭力的提升，這就要求企業(yè)應積極變革組織機構，對職能部門進行重新規(guī)劃和劃分，提高工作流程的規(guī)范性、科學性，完善管理模式，對企業(yè)管理制度的核心內(nèi)容進行強化?？梢哉f，企業(yè)管理制度的創(chuàng)新是實現(xiàn)企業(yè)和國際化接軌的迫切需要。

（二）管理制度的創(chuàng)新是為了適應時代的發(fā)展需求

對現(xiàn)代企業(yè)管理制度的創(chuàng)新是為了應對國家在實施經(jīng)濟體制改革的過程中所出現(xiàn)的變化，是為了滿足在經(jīng)濟增長方式過程中的實際需要。現(xiàn)階段，我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的關鍵時期，無論是經(jīng)濟體制還是經(jīng)濟增長方式都在巨大的變革之中。企業(yè)作為市場經(jīng)營的主體，在面臨這兩項重大變革時，應對自己的體制進行完善和調(diào)整。一方面，在復雜的經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)的經(jīng)營模式已經(jīng)發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)無法滿足時代的發(fā)展趨勢，因此，企業(yè)對管理制度的創(chuàng)新是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路，企業(yè)應以市場為導向，建立高度開放型、集約型的管理模式。另一方面，以往那種粗放型經(jīng)增長方式制約了企業(yè)資源利用效率的提升，降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益。在我國經(jīng)濟增長方式全面向著集約型轉(zhuǎn)變的過程中，企業(yè)應對自己的產(chǎn)業(yè)結構進行優(yōu)化和升級，通過資源的集約利用，來促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

（三）管理制度的創(chuàng)新是為了幫助企業(yè)樹立正確的管理創(chuàng)新精神

很多企業(yè)的管理制度由于激勵機制的缺乏，致使在對員工進行管理的過程中非常嚴格，制約了他們積極性和主動性的提高。目前，仍有很多企業(yè)仍舊遵循這種管理模式，企業(yè)的創(chuàng)新環(huán)境毫無生機和活力，不利企業(yè)的長久發(fā)展。而管理機制的創(chuàng)新，使員工接觸到新思想，通過激勵機制的引入，將員工參與工作的熱情充分激發(fā)了出來，培養(yǎng)了他們的創(chuàng)新意識，使得企業(yè)的管理創(chuàng)新精神得以樹立，為企業(yè)的生存發(fā)展注入了新鮮的血液。

二、現(xiàn)代企業(yè)創(chuàng)新管理制度的有效路徑

創(chuàng)新企業(yè)管理制度的有效路徑，具體來說，可以分為以下幾個方面：創(chuàng)新管理組織、創(chuàng)新管理思想、創(chuàng)新管理模式、將企業(yè)文化和管理制度有機融合在一起，具體內(nèi)容如下：

（一）創(chuàng)新管理組織

企業(yè)管理組織，指的是為了實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，通過企業(yè)員工的分工合作，對其職能和權利進行分配和設計，所形成的企業(yè)結構體系?？梢哉f，企業(yè)管理組織在提高企業(yè)的戰(zhàn)略水平方面具有重大意義。企業(yè)應精簡管理機構，對組織設計模式進行創(chuàng)新和改革，嚴格按照市場導向來進行管理組織的設計，提高管理組織的合理性、創(chuàng)新性。

（二）創(chuàng)新管理思想

企業(yè)管理思想指的是企業(yè)管理各項內(nèi)容的外在表現(xiàn)形式，尤其在大中型企業(yè)，可以說管理思想是企業(yè)管理制度體系的集中體現(xiàn)。很多企業(yè)并沒有真正認識到創(chuàng)新管理思想的重要性，具體表現(xiàn)為，忽略市場調(diào)研活動，對市場的變化情況并不十分了解，沒有積極引進先進的管理辦法，經(jīng)營方式較為陳舊，這些因素都是制約企業(yè)經(jīng)濟效益提升的重要因素。針對這樣的現(xiàn)狀，企業(yè)應積極樹立正確的管理思想，加大企業(yè)管理制度的培訓力度，加深員工對管理制度的理解，提高管理制度的執(zhí)行力。

（三）創(chuàng)新管理模式

企業(yè)在創(chuàng)新管理模式的過程中，應遵循以下幾個原則：首先，要秉持具體問題具體分析的原則，企業(yè)在進行人員任用的過程中，應結合員工的實際情況和專業(yè)水平來進行職務的安排，將員工的價值和作用真正發(fā)揮出來；其次，管理人員在開展管理工作的過程中，應以宏觀角度作為出發(fā)點，分清重難點，統(tǒng)籌全局，做到有目標、有層次的處理各項相關事宜。

（四）將企業(yè)文化和管理制度有機融合在一起

企業(yè)文化是提高企業(yè)凝聚力和向心力的重要手段，將企業(yè)文化和管理制度進行有機融合，才能有效增強員工的主觀能動性，提升企業(yè)的感召力，保證企業(yè)管理制度執(zhí)行的規(guī)范化、科學化。與此同時，企業(yè)應樹立以人為本的管理理念，通過傳統(tǒng)文化的融入，使企業(yè)管理更趨向人性化，注重對企業(yè)員工歸屬感的培養(yǎng)，為企業(yè)的管理水平的全面提升夯實牢固的群眾基礎。

三、結束語

總而言之，通過創(chuàng)新管理制度來促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升是具有一定的現(xiàn)實意義的。雖然，現(xiàn)階段在開展相關工作的過程中還存著一些不足，但是，只要企業(yè)積極拓展經(jīng)營領域，轉(zhuǎn)變工作理念，秉持以人為本的原則，通過管理模式的優(yōu)化和升級，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供巨大助力，為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升夯實了牢固的基礎。

參考文獻：

[1]劉軼凡.現(xiàn)代企業(yè)管理制度創(chuàng)新淺析[J].企業(yè)技術開發(fā)，2014，（26）.

篇8

摘 要 企業(yè)內(nèi)部對資金的周轉(zhuǎn)和使用進行記錄和分析的部門是財務，對財務部門的管理即是對企業(yè)命脈的管理。因此，企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的制定是企業(yè)制度中的重中之重。本文從企業(yè)內(nèi)部財務管理制度概述入手，分析現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理現(xiàn)狀，提出三種企業(yè)內(nèi)部財務管理制度設計的三種方法，從不同角度以舉例的方法，對企業(yè)內(nèi)部財務管理制度進行研究。

關鍵詞 企業(yè)內(nèi)部財務 財務管理制度 現(xiàn)代企業(yè)財務管理

引言：企業(yè)的運行離不開資金的周轉(zhuǎn)，企業(yè)做大做強，實際上是以企業(yè)資金多少來決定的，而在一個企業(yè)內(nèi)部，資金的來龍去脈和資源的使用效率與財務工作密不可分。企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的建立為企業(yè)的資金流通提供了管理層面的保證，如何設計企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度，是企業(yè)負責人、企業(yè)財務工作人員和管理學研究者們共同關注的問題。

一、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度概述

企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是指企業(yè)管理部門根據(jù)國家和政府有關法規(guī)的規(guī)定、企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點和要求制定的，用來規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務行為、處理內(nèi)部財務關系的具體規(guī)則，是整個財務制度體系中的操作性、基礎性財務制度。企業(yè)內(nèi)部財務管理制度因為其主體地位和指導作用，因此能夠?qū)?nèi)部財務主體范圍起到界定作用，并且是確定財務崗位具體責任與規(guī)劃財務政策、規(guī)定財務評價指標的基本綱領。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理現(xiàn)狀

通過對企業(yè)內(nèi)部財務管理進行資料分析和對多家企業(yè)財務工作人員及員工進行調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度存在管理成本高、責權劃分模糊和財政資金使用不當?shù)葐栴}。隨著市場經(jīng)濟體制的確立和中國與世界貿(mào)易局面的打開，及財務管理制度也應該在符合國家法律和法規(guī)的前提下，努力建設符合企業(yè)自身發(fā)展特點的、規(guī)范化的、科學的財務管理系統(tǒng)。

三、企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的設計方法

1.系統(tǒng)分析法

系統(tǒng)分析是建立在現(xiàn)代信息技術基礎上的財務管理制度設計方法，以系統(tǒng)論、信息論和控制論為理論基礎，提取信息技術中的系統(tǒng)構造模型應用于財務制度設計上。系統(tǒng)分析的方法通常將財務管理看做信息科技中的電腦的“控制中心”，財務管理通過控制財務活動從而起到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的作用，這與電腦的控制中心控制內(nèi)存分配協(xié)調(diào)程序運行的道理相同。在具體設計上，系統(tǒng)分析法將財務管理按照層級、面臨的對象和責任范圍分成不同的子結構，子結構之間相互獨立又相互聯(lián)系，同時受到最終端的財務組織的制約。系統(tǒng)分析法適合大型企業(yè)的財務管理制度的設計，在實際應用中，可將公司財務制度設計為層級制，最高層直接對董事會負責，以下每層級，按照財務支出和收入所面對的崗位設置。如采購部、銷售部、生產(chǎn)部、研發(fā)部、人力資源部等。每個部門再根據(jù)自身的需要，設定資金使用或收入的規(guī)劃，通過層層審批，使財務支出與收入直接和員工績效、工資，企業(yè)資金流向掛鉤，形成條理清晰、結構明確，橫縱向都能清晰地觀察到的公司財務狀態(tài)。企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與國家、企業(yè)與內(nèi)部各部門和職工個人之間的關系都能從財務制度上表現(xiàn)出來，能夠有效避免企業(yè)內(nèi)的腐敗行為和資金使用不當?shù)膯栴}。這種財務管理制度設計的方式表現(xiàn)出極大地穩(wěn)定性，但是建立耗時較久，需要專業(yè)管理人員的介入。

2.定性分析和定量分析相結合的方法

定性分析法是來源于實踐經(jīng)驗的制定財務管理制度的方法。這種方法適用于正在成長中的企業(yè)，能夠使企業(yè)負責人和財務管理負責人根據(jù)企業(yè)發(fā)展所面臨的新目標、擁有的新條件進行財務制度的調(diào)整。

定量分析方法來源于電子計算機的計算技術的發(fā)展，以數(shù)字標準化和統(tǒng)計方法為理論基礎，通過大量的收集企業(yè)財務信息并進行整理，分析目前企業(yè)的財務運行狀況和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，用數(shù)據(jù)做為依據(jù)，進行財務管理制度的目標選擇、方案設計、效果預測、標準確定，最后提出適合本企業(yè)的財務制度模型。

定量分析法下產(chǎn)生的財務管理制度模型不僅一種，企業(yè)管理者需要通過試用不同模型，最終選擇成本投入最小、效益最大的財務制度，或者對財務制管理度進行改進，這就需要定量分析與定性分析相結合。例如，企業(yè)在運作一種財務管理制度的時候發(fā)現(xiàn)員工績效工資出現(xiàn)“責任與崗位不符合，導致績效工資發(fā)放不合理”的問題，負責績效工資發(fā)放的財務工作人員應該與人力資源部協(xié)調(diào)，解決這一問題。

3.比較分析法

比較分析法是將不同國家和不同地區(qū)以及不同領域的企業(yè)財務管理制度進行比較、將不同經(jīng)濟體制下的財務管理制度進行比較、將企業(yè)內(nèi)部不同時期的財務管理制度進行比較，通過分析這些財務管理制度的優(yōu)缺點和適用之處，總結出適合本公司目前發(fā)展目標的財務管理制度。比較分析方法適合歷史悠久但公司規(guī)模不是很大的公司，這種方法的使用同時也是對財務管理制度設計方法的研究實踐。

四、結論

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的建立對企業(yè)的發(fā)展至關重要。我國企業(yè)內(nèi)部財務制度的可以用系統(tǒng)分析、定量與定性分析和比較分析三種方法進行設計。對不同規(guī)模的企業(yè)，財務制度建立的方式也不同。

參考文獻：

[1]李心合.關于財務理論若干問題研究.財經(jīng)研究，2001（1）：21-22.

[2]劉順忠.企業(yè)集團內(nèi)部財務管理初探.山東審計，2003（6）：32-34.

篇9

一、健全會計管理制度的重要性

1.健全會計管理制度是完善國家會計法律法規(guī)的需要

為保證社會經(jīng)濟健康平穩(wěn)運行，國家制定了一系列會計法律、規(guī)章，為企業(yè)開展會計工作提供了指導和規(guī)范，但這些法律法規(guī)是一種國家宏觀調(diào)控于段，而非實施方法。建立并完善企業(yè)會計管理制度不僅體現(xiàn)了全面落實國家的方針政策，也有利于把相關的會計法律法規(guī)落實到位。南于各企業(yè)存在不同的問題，會計管理制度也需要按照各企業(yè)的特殊情況具體化。企業(yè)會計管理制度是規(guī)范內(nèi)部會計核算、監(jiān)督的制度和方法，確保企業(yè)會計工作順利開展，是國家會計法律的有益補充，有助于國家法律法規(guī)的貫徹實施。

2.健全會計管理制度有助于確保順利開展會計工作

會計工作涉及政府、企業(yè)、公眾等多個主體的利益關系，必須依法嚴格執(zhí)行。在國家制定的會計準則和會計政策前提下，如果不完善會計管理制度，開展會計工作缺乏針對性，具有盲目性。不健全的會計管理制度不僅導致會計核算監(jiān)督混亂，損害國家利益，同時也不利于企業(yè)的正常經(jīng)營活動。此外，偷稅漏稅、貪污等現(xiàn)象也與會計管理制度密切相關。為確保企業(yè)資產(chǎn)安全，保證會計工作順利有序進行，必須加強會計管理制度建設，并有效執(zhí)行。只有這樣才能發(fā)揮會計職能。

3.健全會計管理制度有利于提高企業(yè)管理水平

會計管理是一項綜合性、職能性工作，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。會計管理制度的有效執(zhí)行需要企業(yè)內(nèi)部各部門的配合與支持，需要領導正確科學的決策，需要高素質(zhì)水平員工依法按流程辦事。完善的會計管理制度有利于會計職能的發(fā)揮，有利于企業(yè)綜合管理水平的提高，也有利于企業(yè)降低風險、節(jié)約成本、提高經(jīng)濟效益，進而提升企業(yè)市場競爭能力，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

4.健全會計管理制度有利于企業(yè)內(nèi)控的不斷發(fā)展

企業(yè)內(nèi)部控制是為了保證會計核算信息的真實性和準確性，提升資產(chǎn)的安全性而建立的相關規(guī)章制度，其中企業(yè)會計管理制度是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)部控制的快速發(fā)展既需要確保企業(yè)會計信息的真實可靠，又需要確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)既定的發(fā)展目標。健全的會計管理制度通過科學的設計、有效的實施和全面的檢查三方面內(nèi)容來能有效推動企業(yè)內(nèi)控的不斷深化與發(fā)展。

二、目前會計管理制度存在的問題

完善的會計管理制度意義重大，但在實際操作過程中，存在一些問題，比如企業(yè)管理人員對企業(yè)會計管理制度存在片面性認識、會計從業(yè)人員素質(zhì)不高、財務會計處理程序不規(guī)范、監(jiān)督管理機制不健全等，阻礙了會計職能的有效發(fā)揮，具體來說，日前會計管理制度存在以下幾方面的問題：

1.對企業(yè)會計管理制度認識不足

部分領導對企業(yè)會計管理制度缺乏全面的了解，尚未認識到會計管理制度的重要意義。部分企業(yè)建立會計管理制度只是為了應對審查，并沒有有效執(zhí)行。此外，部分領導認為會計管理增加部門開支、員工費用，不利于降低成本等，導致從思想上對會計管理制度的不重視，這會造成嚴重后果，比如會計崗位形同虛設、會計核算失真、會計制度落實不到位等問題發(fā)生。此外，由于不重視會計管理的重要性，不能充分利用會計核算所提供的信息，限制了會計職能的發(fā)揮。

2.會計從業(yè)人員隊伍素質(zhì)有待提高

日前來看，企業(yè)會計從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，知識結構不完善，現(xiàn)代化操作技能缺乏等問題存在。尤其是年齡比較大的會計從業(yè)人員并未掌握會計專業(yè)知識，對相應的法律認識比較欠缺，尤其是沒有掌握現(xiàn)代化辦公操作技能，不利于會計管理水平的提高，也不利于會計工作的高效開展。

3.會計賬務處理程序不規(guī)范

賬務處理程序制度包括會計憑證的審核和傳遞、會計科日的設置及應用、會計賬簿的登記和保管、會計報表的編制等一系列規(guī)定和要求。由于領導對會計管理的重視程度不足、會計從業(yè)人員業(yè)務水平有限等導致賬務處理程序不規(guī)范，出現(xiàn)問題不能及時明確到責任人，造成會計管理工作的低效率。

4.缺乏有效的監(jiān)督管理機制

由于對會計管理制度的重視程度不夠，會計管理實施流于形式，缺乏有效的監(jiān)督管理機制，造成會計管理工作進展緩慢或難于執(zhí)行。缺乏內(nèi)部監(jiān)督導致會計人員主觀性、隨意性大，容易出現(xiàn)會計信息失真等問題。此外，不健全的監(jiān)督管理機制易造成崗位職責混亂，不利于會計管理科學化的發(fā)展要求。

三、完善會計管理制度的措施

各企業(yè)在健全和完善企業(yè)會計管理制度時，必須在遵循合法性、適應性、科學性原則的基礎上，針對會計管理制度存在的問題，采取措施不斷完善會計管理制度：

1.建立高素質(zhì)會計隊伍

提高會計從業(yè)人員業(yè)務水平的前提是企業(yè)重視會計管理制度。通過宣傳培訓，提高企業(yè)領導和部門主管對會計管理制度的認識，從思想上轉(zhuǎn)變觀念，加強會計管理工作建設。會計從業(yè)人員素質(zhì)關系著會計管理制度的合法有效實施，因此，為確保企業(yè)會計管理制度的實施，企業(yè)既需要引進懂法律、懂財務的多元化人才來適應現(xiàn)代化財務業(yè)務的需求，又需要對已有員工進行多方面的崗位培訓，在實際工作中提升其業(yè)務技能。此外，還要加強會計從業(yè)人員的思想教育，提高其職業(yè)道德素養(yǎng)，使從業(yè)人員忠于職守、恪守職業(yè)操守，形成謹慎的工作作風。

2.健全會計從業(yè)人員責任制度

明確的會計從業(yè)人員責任制度有利于增強會計從業(yè)人員的自律性，從整體上提高會計核算水平，進而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。健全的會計從業(yè)人員制度首先要科學設置會計崗位，明確其職責和工作標準。其次要根據(jù)崗位設置和員工能力水平匹配不同的人員，以確保會計工作保質(zhì)保量順利進行。再次要實施輪崗制度，使會計人員熟練掌握企業(yè)的會計工作，提高企業(yè)會計工作水平。此外，制定科學的考核辦法，獎勵與懲罰相結合，不僅提高會計從業(yè)人員的積極性和主動性，也有助于完善會計管理制度。

3.強化企業(yè)會計的內(nèi)外部監(jiān)督

由于會計信息涉及主體多樣，使用者類型多樣，需要保證會計信息質(zhì)量真實有效。因此，要做到內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相配合。對內(nèi)而言，實施內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度，明確部門和人員職責，加強會計工作檢查力度，做到獎勵懲罰相結合，對于業(yè)績突出的人員給與獎勵，激發(fā)員工積極性和自覺性。同時對于違法違規(guī)行為，堅決查處，做到防范于未然。對外而言，加強去企業(yè)的社會審計，強化審核工作，將財務會計審計落到實處，防范審計流于形式。從國家監(jiān)督來看，以財政、審計和稅務部門等為主，完善政府部門對會計的監(jiān)督和檢查機制，形成權威的監(jiān)督檢查，確保企業(yè)會計信息質(zhì)量。

4.提高會計電算化水平

會計電算化是會計工作發(fā)展的趨勢，加強會計核算途徑之一便是開展會計電算化工作，首先要建立健全會計電算化管理制度和操作制度，加強計算機硬件和軟件以及數(shù)據(jù)庫建設，加強對在職人員的培訓以適應工作需要。加強會計核算的另一個重要方面是提高財務會計分析水平，定期不定期檢查財務會計指標的完成情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出相應的彌補措施，不斷提高會計管理水平。此外，實施會計電算化有助于建立會計信息數(shù)據(jù)庫，為分析問題提供依據(jù)，以提高會計管理水平和能力。

篇10

摘 要 在經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，完善的管理機制決定了企業(yè)的生存和發(fā)展，但由于種種原因使得許多企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度不是很健全，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機制也存在一定程度的欠缺，從而引起了企業(yè)內(nèi)部財務管理的混亂，還導致了一些做假賬和賬外設賬的事情發(fā)生。

關鍵詞 企業(yè)內(nèi)部財務管理制度 完善機制 規(guī)范體系

隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入發(fā)展，傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式已經(jīng)不再適合于現(xiàn)代化的企業(yè)了。而我國現(xiàn)有的企業(yè)中，許多企業(yè)都普遍存在著兩方面的問題，一是企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的不健全，二是一些企業(yè)對建立內(nèi)部財務管理制度的認識不夠清楚，態(tài)度不積極，把財務管理當成是一個算帳和管錢的體制，認為財務管理僅僅只能負責會計核算和成本控制兩個方面的內(nèi)容。但近幾年，在社會主義市場經(jīng)濟的影響下，我國已逐步認識到了建立健全的內(nèi)部財務管理制度的重要性和效益性，并開始采取了一系列的措施去加強財務方面的管理，而且也在一定的程度上取得了一些成就。下面就建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的重要性和建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的措施進行探討和談談看法。

一、建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的重要性

1、建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是適應經(jīng)濟全球化的必要條件

一個企業(yè)要想在激烈的競爭中生存下來，并獲得良好的發(fā)展機會，就必須要嚴格的按照市場經(jīng)濟的要求去規(guī)范內(nèi)部的財務管理制度，即合理的籌集和使用資金、分配收益，以確保企業(yè)的日常工作、生產(chǎn)和經(jīng)營能夠正常的運轉(zhuǎn)，從而最大限度的提高企業(yè)的經(jīng)濟收益，使企業(yè)在激烈的競爭中擁有一定的競爭能力，這是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變的方法，也是適應市場經(jīng)濟體制不斷變化的必要條件。

2、建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化的要求

企業(yè)的一切管理活動都是以財務管理為基礎，而財務管理又貫穿于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，因此可以說：財務管理是企業(yè)所有的管理中的中心環(huán)節(jié)。每一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果都是通過專門的財務核算報表來反映的。而財務管理工作者的工作目的就是把價值形態(tài)的物質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)閷嵨镄螒B(tài)，從而從實際出發(fā)，為企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營者做出正確的決策提供有力的依據(jù)。

3、內(nèi)部財務管理在企業(yè)管理中具有不可取代的地位

在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，每一個部門都會因為資金使用和節(jié)約等緣故和財務部門產(chǎn)生聯(lián)系，而財務部門也會就資金的合理使用和利用途徑對各部門進行約束和指導，以確保企業(yè)在最小的付出中獲得最大的經(jīng)濟效益。

4、財務管理是企業(yè)日常經(jīng)營生產(chǎn)狀況的晴雨表

企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，經(jīng)過核算、分析和對比之后，最終以財務報表的方式呈現(xiàn)出來。而財務報表也可以檢查出企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動執(zhí)行過程中的優(yōu)劣情況，并發(fā)現(xiàn)其中所存在的問題，從而對癥下藥，找出解決問題的辦法。同時在企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中，領導者決策的正確性，生產(chǎn)經(jīng)營的合理性，技術的先進性，產(chǎn)銷的順暢性，也都是通過財務報表反映出來的，而建立完善的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，也是企業(yè)財務報表呈現(xiàn)結果的有力保障。

二、建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的措施

1、加強對內(nèi)部財務管理制度的領導、宣傳和教育

通過對企業(yè)內(nèi)部管理制度、先進人物和先進事跡進行大力的宣傳，達到對財務管理人員進行教育的目的，從而提高財務管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，并從中學習先進的財務管理方法，使企業(yè)經(jīng)營者及財務人員能夠統(tǒng)一思想、提高對財務管理的認識，從而充分的意識到建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度對企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理的重要性和必要性，以便管理者能夠更好地利用內(nèi)部財務管理制度去管理企業(yè)。

2、加強企業(yè)內(nèi)部財務管理制度執(zhí)行情況的檢查和對財務人員的培訓

企業(yè)管理人員可以定期或不定期的組織人員對財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查，以提升企業(yè)管理人員和財務管理人員的風險意識和內(nèi)控管理水平，加強資產(chǎn)管理、防范資產(chǎn)損失風險，同時還可以檢討現(xiàn)有財務管理制度中存在的問題和不足，收集意見和建議，不斷完善和改進財務管理制度。而對于財務人員，企業(yè)可以通過各種培訓班、研討會和會議等，來提高財務管理人員的業(yè)務知識和理論知識，讓其從中學習先進的財務管理技術，從而不斷地提高財務管理人員的業(yè)務水平，使企業(yè)能夠更好地發(fā)展下去。

3、企業(yè)管理者和財務人員應該合力建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度

企業(yè)要想擁有健全的內(nèi)部財務管理制度，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中擁有自，使企業(yè)財務管理工作有章可循、有法可依。需要作出三點的努力，一是應該明確指出財務人員所處崗位應該承擔的責任，二是制定出財務管理運行過程中的基本流程和應遵循的原則，三是在企業(yè)中推行全面的預算管理制度，這些都需要管理者和財務人員的共同努力。

三、總結

為了使企業(yè)能夠更加長久的生存和發(fā)展下去，建立健全的企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是必不可少的環(huán)節(jié)，也是企業(yè)今后工作中需要著重關注的工作之一。同時還要根據(jù)市場經(jīng)濟的變化不斷去進行完善，確保企業(yè)所建立的內(nèi)部財務管理制度是足夠現(xiàn)代化的、科學的、合理的、完善的，這樣才能夠保證企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營能夠正常的運行，工作效率才會不斷地得到提高。

參考文獻

[1]徐穎.探析中小型生產(chǎn)加工企業(yè)內(nèi)部財務管理的改進策略.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計.2012年（11）.