導(dǎo)語：如何才能寫好一篇固定資產(chǎn)盤點流程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：企業(yè)；高職院校；固定資產(chǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)；流程

近幾年來，隨著辦學(xué)規(guī)模的發(fā)展壯大，學(xué)校注重加強辦學(xué)內(nèi)業(yè)建設(shè)，不斷提升各類辦學(xué)資質(zhì)，具有了一定的規(guī)模。因此，在固定資產(chǎn)核算管理方面開始實行自行管理和核算模式。學(xué)校內(nèi)部的固定資產(chǎn)內(nèi)控制度已相對完善，但實際業(yè)務(wù)流程上還有一些不規(guī)范之處，導(dǎo)致操作上出現(xiàn)混亂。

一、 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)流程

（一）固定資產(chǎn)購入環(huán)節(jié)

固定資產(chǎn)的購入，須經(jīng)需要固定資產(chǎn)的部門申請，部門單位負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購入。經(jīng)批準(zhǔn)后由學(xué)院物資采購部門根據(jù)固定資產(chǎn)所需部門提出的要求購置固定資產(chǎn)，并簽訂購置合同或協(xié)議。具體流程如下所示：

使用部門（申請）部門負(fù)責(zé)人（審核）主管領(lǐng)導(dǎo)（批準(zhǔn)）財務(wù)經(jīng)營處供貨方（簽訂合同/協(xié)議）

（二）固定資產(chǎn)驗收環(huán)節(jié)

固定資產(chǎn)驗收由固定資產(chǎn)管理部門、供貨方、使用部門和紀(jì)委、工會組成驗收小組，區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式進行驗收工作。外購的固定資產(chǎn)，對于一般設(shè)備到貨驗收，由設(shè)備管理部門組織財務(wù)經(jīng)營處等部門根據(jù)設(shè)備到貨交接憑證、裝箱單與實物進行核對，現(xiàn)場共同驗收。在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，使用管理部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。

具體流程如下所示：

資產(chǎn)管理部門/供貨方/使用部門/紀(jì)委/工會組成驗收小組（驗收設(shè)備）根據(jù)設(shè)備到貨交接憑證、裝箱單與實物進行核對，現(xiàn)場共同驗收

（三）固定資產(chǎn)審核記賬環(huán)節(jié)

由后勤管理處專門負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)驗收單進行審核，保證固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)有效性、合理性；由財務(wù)部門對購入的固定資產(chǎn)填制固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)登記簿，讓后根據(jù)這些單據(jù)填制會計憑證，保證固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)會計記錄完整、真實、準(zhǔn)確。

具體業(yè)務(wù)流程如下所示：

后勤管理處（對驗收單審核后）財務(wù)部門填制會計憑證填制固定資產(chǎn)卡片填寫固定資產(chǎn)登記薄

二、固定資產(chǎn)使用業(yè)務(wù)流程

（一）固定資產(chǎn)的交接環(huán)節(jié)

經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)，由后勤管理處填制固定資產(chǎn)交接單一式三聯(lián)，財務(wù)部門、使用部門各一份，作為登記固定資產(chǎn)臺賬和建立固定資產(chǎn)卡片的依據(jù)；對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，設(shè)立備查登記簿進行專門登記，避免與學(xué)院的固定資產(chǎn)相混淆。

其業(yè)務(wù)流程如下所示：

（經(jīng)營性租入）設(shè)備查簿

驗收合格的固定資產(chǎn)后勤管理處（填制固定資產(chǎn)、交接單一式三聯(lián)）財務(wù)部門/后前管理處/使用部門

（二）固定資產(chǎn)實行“定號、定人、定戶、定卡”日常管理環(huán)節(jié)

固定資產(chǎn)實物管理部門負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)編號，對每單項固定資產(chǎn)分類、分項統(tǒng)一編號，并制作標(biāo)牌固定在固定資產(chǎn)上；根據(jù)“誰用、誰管、誰負(fù)責(zé)保管維護保養(yǎng)”的原則，把固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實到使用人，使每個固定資產(chǎn)有專人保管；以每個部門為固定資產(chǎn)管理戶，設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，對部門全部固定資產(chǎn)的保管、使用和維護保養(yǎng)負(fù)全面責(zé)任。調(diào)入增加時，登記卡片、臺賬，登記固定資產(chǎn)的調(diào)入日期、調(diào)入前的單位、固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號、主機和附件名稱、規(guī)格及型號、原始價值和預(yù)計使用年限，以及開始使用的日期和存放的地點；調(diào)出時，登記固定資產(chǎn)的調(diào)出日期、接受單位和調(diào)撥單編號，并注銷卡片。其流程如下所示：

實物管理部門對固定資產(chǎn)編號教學(xué)系部固定資產(chǎn)管理戶/管理部門固定資產(chǎn)管理戶/中心館所固定資產(chǎn)管理戶/后勤保障固定資產(chǎn)管理戶/社團組織固定資產(chǎn)管理戶固定資產(chǎn)管理員保管/使用/維護保養(yǎng)

設(shè)備使用要實行定人、定機持證操作，嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制和設(shè)備操作規(guī)定及流程，單人使用的設(shè)備由操作者負(fù)責(zé)，多人操作的設(shè)備實行班組長負(fù)責(zé)制或包機負(fù)責(zé)制。新設(shè)備投入使用前，要制訂出操作規(guī)程和維修規(guī)程；設(shè)備使用人必須經(jīng)過培訓(xùn)，通過考試或考核合格后持證上崗。設(shè)備使用人對設(shè)備要會使用、會保養(yǎng)、會檢查、會排除故障；所有設(shè)備都必須嚴(yán)格按照設(shè)備使用維護規(guī)程和完好標(biāo)準(zhǔn)進行使用與維護。

三、固定資產(chǎn)處置報廢業(yè)務(wù)流程

固定資產(chǎn)報廢的主要業(yè)務(wù)流程如下所示：

設(shè)備管理部/財務(wù)部門/技術(shù)部門/專業(yè)人員技術(shù)鑒定小組對申請報廢的設(shè)備進行技術(shù)鑒定核對設(shè)備賬目，核實設(shè)備編號財務(wù)部門（匯總并填制報廢單及報廢匯總表）服務(wù)分公司（行文上報）集團公司

對符合規(guī)定條件的擬報廢固定資產(chǎn)應(yīng)及時履行程序申請報廢；設(shè)備報廢由設(shè)備管理部門召集財務(wù)、技術(shù)等有關(guān)部門和專業(yè)人員組成技術(shù)鑒定小組，對申請報廢的設(shè)備進行技術(shù)鑒定后，注明報廢原因，核對設(shè)備賬目，核實設(shè)備編號，并由財務(wù)部門提供設(shè)備原值、已提折舊、凈值等，將所屬單位申請報廢設(shè)備統(tǒng)一匯總，填報集團公司統(tǒng)一格式的“固定資產(chǎn)設(shè)備報廢申請書”與“申請報廢設(shè)備匯總表”，將申請報廢請示文件一并由服務(wù)分公司行文上報集團公司資產(chǎn)管理部門審核批準(zhǔn)。

設(shè)備報廢應(yīng)結(jié)合設(shè)備清查作為日常工作進行，對清查出的待報廢設(shè)備，由設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)，組成有主管領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)備管理、財務(wù)、技術(shù)等部門及使用單位參加的設(shè)備技術(shù)鑒定小組，認(rèn)真做好待報廢設(shè)備現(xiàn)場核實與技術(shù)鑒定工作；設(shè)備管理部門對于未達到使用年限申請?zhí)崆皥髲U的設(shè)備，要組織進行資產(chǎn)損失技術(shù)鑒定，填寫“固定資產(chǎn)設(shè)備損失內(nèi)部技術(shù)鑒定表”。

設(shè)備報廢由后管處負(fù)責(zé)上報集團公司審批；財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)報廢批復(fù)文件進行銷賬處理，無集團公司資產(chǎn)報廢批復(fù)文件，財務(wù)部門無權(quán)自行銷賬處理。

四、固定資產(chǎn)盤點業(yè)務(wù)流程

每半年，由財務(wù)部門會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門組成清查盤點小組，對學(xué)院的所有固定資產(chǎn)進行一次全面盤點，根據(jù)盤點結(jié)果詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)盤點報告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表并及時作出報告。

固定資產(chǎn)盤點的主要業(yè)務(wù)流程以及在盤點過程中主要涉及的單據(jù)如下所示：

財務(wù)部門/固定資產(chǎn)管理部門/固定資產(chǎn)使用部門清查盤點小組對中心的所有固定資產(chǎn)進行全面盤點填寫固定資產(chǎn)盤點報告表（核對）固定資產(chǎn)賬簿和卡片

編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表并及時作出報告

參考文獻：

1 祝水富 高校固定資產(chǎn)可持續(xù)發(fā)展理念與實踐創(chuàng)新[J];國有資產(chǎn)管理;2007年05期

2 仝永剛 高校固定資產(chǎn)管理:內(nèi)部控制整體框架理論的視角[J];會計之友(中旬刊);2008年09期

3 何文兵 高校固定資產(chǎn)管理存在的問題及解決對策[J];財會通訊(理財版);2008年07期

篇2

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；固定資產(chǎn)；制度設(shè)計

中圖分類號：F273.4 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）13-0110-03

醫(yī)院固定資產(chǎn)管理和使用效率提高，對于醫(yī)院運營效率和經(jīng)濟效益起到直接的作用，運用科學(xué)的方法，融入制度設(shè)計，確保制度落實到位，把固定資產(chǎn)效益發(fā)揮到最大程度，確保國有資產(chǎn)保值增值。

一、固定資產(chǎn)的范圍和分類

按醫(yī)院財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，公立醫(yī)院固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1 000元以上、專用設(shè)備單位價值在1 500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)以及房屋建筑物等。

公立醫(yī)院固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備以及其他固定資產(chǎn)等。

二、固定資產(chǎn)管理機構(gòu)

固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)”的原則，具體職責(zé)分工如下：

第一級，醫(yī)院固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度及相關(guān)政策的審定，對固定資產(chǎn)重大問題進行協(xié)調(diào)、處理、決策，監(jiān)督各職能部門固定資產(chǎn)管理相關(guān)工作。

第二級，固定資產(chǎn)歸口管理部門。財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級明細(xì)分類賬，牽頭組織年度資產(chǎn)清查工作，協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)預(yù)算編制和資產(chǎn)報廢處置等事項。設(shè)備、物資供應(yīng)、總務(wù)、基建、科研和教學(xué)等科室為資產(chǎn)實物管理部門，在各自分管范圍內(nèi)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用、清查盤點以及處置等項工作。

第三級，各固定資產(chǎn)具體使用科室，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理和盤點等工作，保證資產(chǎn)的安全完整。

三、固定資產(chǎn)的購置和領(lǐng)用

1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家和醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進行，由使用科室提出申請，資產(chǎn)管理部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定在預(yù)算范圍內(nèi)進行審核并經(jīng)醫(yī)院或設(shè)備委員會審批后啟動購置程序，固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)流程圖（見圖1）。

2.有關(guān)進口貴重儀器、設(shè)備，經(jīng)專家及醫(yī)院設(shè)備委員會論證并報黨政聯(lián)席會批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定報上級主管部門審批。

3.捐贈等原因增加的醫(yī)院固定資產(chǎn)，按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定完成審批后到資產(chǎn)管理部門辦理出入庫手續(xù)，由管理部門統(tǒng)一登記后再分配到使用部門使用和保管。

4.加強固定資產(chǎn)驗收控制。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立規(guī)范的驗收管理制度及流程，取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗收，驗收合格后方可交付使用，資產(chǎn)一經(jīng)驗收應(yīng)立即辦理入庫手續(xù)并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和資產(chǎn)卡片。

四、固定資產(chǎn)的日常管理

1.固定資產(chǎn)的使用和保管。資產(chǎn)管理部門按職責(zé)分工對固定資產(chǎn)進行日常管理，在辦理資產(chǎn)出入庫手續(xù)的同時制作資產(chǎn)標(biāo)簽交付使用科室及時粘貼。各科室應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)管理員，協(xié)助科室負(fù)責(zé)人做好固定資產(chǎn)登記、標(biāo)簽的粘貼、日常管理、報廢及調(diào)撥手續(xù)的辦理，并協(xié)助管理部門做好清查盤點以及賬實核對工作。使用經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)，由經(jīng)費審批部門歸口管理，經(jīng)費負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)使用和保管過程中的安全完整負(fù)責(zé)。大型貴重設(shè)備、精密程度較高的固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管并配合資產(chǎn)管理部門做好設(shè)備效益分析月報工作。

2.建立固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)制度，資產(chǎn)維修部門應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng)，并做好詳細(xì)記錄，做好報廢資產(chǎn)的維修鑒定工作。

3.固定資產(chǎn)如有丟失、損毀的，使用科室應(yīng)及時查明原因，及時向資產(chǎn)管理部門反映，根據(jù)不同原因明確責(zé)任，并辦理固定資產(chǎn)增減以及審批等相關(guān)手續(xù) 。

4.使用科室固定資產(chǎn)管理員工作調(diào)動時，必須對資產(chǎn)進行清查盤點，并辦理交接手續(xù)，同時將固定資產(chǎn)管理員名單及聯(lián)系方式報資產(chǎn)管理部門備案。

5.未經(jīng)批準(zhǔn)，各科室不得私自出借、出租固定資產(chǎn)。由于管理不善造成醫(yī)院資產(chǎn)損壞或丟失的，將追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

五、固定資產(chǎn)的調(diào)撥和報廢及處置

1.固定資產(chǎn)調(diào)撥。（1）使用部門由于工作的變更或其他原因，造成科室原有固定資產(chǎn)不再使用或有閑置固定資產(chǎn)，需向資產(chǎn)管理部門提出調(diào)撥申請，由資產(chǎn)管理部門根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部需要進行調(diào)配（固定資產(chǎn)調(diào)撥流程見圖2）。（2）按醫(yī)院要求裝修、搬遷等原因造成的科室之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，由后勤部會同資產(chǎn)管理部門及時辦理有關(guān)手續(xù)。（3）科室因設(shè)備故障需要維修而借用維修部門備用設(shè)備的（如電腦及相關(guān)產(chǎn)品等），按維修部門有關(guān)規(guī)定辦理。（4）對于報廢后再利用的資產(chǎn)，視同固定資產(chǎn)管理。

2.固定資產(chǎn)報廢條件。（1）使用年限過長，功能喪失，完全失去使用價值，或不能使用并無修復(fù)價值的；（2）資產(chǎn)耗能高，效率低，不適于繼續(xù)使用，或技術(shù)指標(biāo)已達不到使用要求的；（3）嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的或雖能修復(fù)，但累計修理費已接近或超過市場價值的；（4）主要附件損壞，無法修復(fù)，而主體尚可使用的，可做部分報廢；（5）免稅進口的儀器設(shè)備應(yīng)當(dāng)在監(jiān)管期滿，向海關(guān)申請解除監(jiān)管并獲得批準(zhǔn)之后才能提出報廢申請。符合以上報廢條件之一的固定資產(chǎn)方可申請報廢，報廢流程（見下頁圖3）。

3.固定資產(chǎn)報廢。（1）凡申請固定資產(chǎn)報廢的，由使用科室提出報廢申請，填制《固定資產(chǎn)報廢申請表》，詳細(xì)說明情況和報廢的原因。維修部門組織技術(shù)人員進行檢查和鑒定，如確定符合報廢條件的，按國家衛(wèi)生計生委國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法有關(guān)規(guī)定辦理。（2）因醫(yī)院行為等特殊情況造成的需提前報廢的資產(chǎn)，能調(diào)撥其他科室使用的，由資產(chǎn)管理部門按規(guī)定辦理資產(chǎn)調(diào)撥；無法辦理調(diào)撥的，由使用科室說明情況經(jīng)資產(chǎn)管理部門核實后上報處理。（3）未達到使用年限因各種原因損壞的資產(chǎn)，由使用科室說明情況，維修部門會同資產(chǎn)管理部門核實和鑒定后按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定辦理，維修部門應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，如有違規(guī)操作，將嚴(yán)格追究維修部門的責(zé)任。（4）維修部門按各自分工范圍負(fù)責(zé)報廢資產(chǎn)檢查和鑒定工作，如有交叉，會同相關(guān)科室共同鑒定并簽名確認(rèn)，醫(yī)療設(shè)備中的軟件報廢時由信息科和維修工程部共同會簽。報廢的資產(chǎn)，由管理部門統(tǒng)一回收，分類存放并建立備查分戶賬。報廢資產(chǎn)的處置按照上級有關(guān)規(guī)定及流程進行，資產(chǎn)殘值變賣收入必須上交醫(yī)院財務(wù)部門入賬，任何人或科室不得截留，不能作價變賣的報廢資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一銷毀。

六、固定資產(chǎn)盤點及處理

1.醫(yī)院原則上每年進行一次固定資產(chǎn)全面清查盤點。由財務(wù)和資產(chǎn)管理等科室組成清查小組，共同組織清查盤點，對盤點的結(jié)果進行核實。

2.固定資產(chǎn)清查盤點的程序和方法。（1）固定資產(chǎn)清查盤點的準(zhǔn)備工作。財務(wù)同資產(chǎn)管理部門在清查盤點前對固定資產(chǎn)的總賬與明細(xì)賬進行核對。（2）固定資產(chǎn)清查盤點的程序。固定資產(chǎn)的清查盤點，應(yīng)設(shè)置盤點人、協(xié)點人。盤點人由清查小組人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點和記錄工作，協(xié)點人由科室負(fù)責(zé)人及固定資產(chǎn)管理員擔(dān)任。

清查小組對盤盈、盤虧、毀損、閑置的固定資產(chǎn)查明原因后編制清查盤點表，根據(jù)不同的原因，分門別類提出處理意見，報醫(yī)院或上級主管部門審批，需追究責(zé)任者，按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進行處理。

根據(jù)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出管理建議報醫(yī)院批準(zhǔn)后實施。

參考文獻：

[1] 財政部，衛(wèi)生部.醫(yī)院財務(wù)制度[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2011.

[2] 財政部.醫(yī)院會計制度[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2011.

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關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 儀器設(shè)備 實物管理

一、引言

固定資產(chǎn)是科研事業(yè)單位的重要經(jīng)濟資源，也是完成各項科研任務(wù)的基礎(chǔ)條件，具有使用周期長、使用地點分散、管理鏈條長、管理難度大等特點。如何積極采取措施，改進管理方法，提高管理效率，使得固定資產(chǎn)管理做到科學(xué)化、自動化、規(guī)范化，本文從儀器設(shè)備的實物管理角度出發(fā)，針對固定資產(chǎn)中儀器設(shè)備實物管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的賬物不符、賬-賬不符、管理流程不順暢等問題，剖析了實物管理中問題存在的主要原因，并提出了解決的方法。為進一步加強固定資產(chǎn)管理提供借鑒意義。

二、儀器設(shè)備實物管理現(xiàn)狀及問題

在儀器設(shè)備實物管理環(huán)節(jié)，臺賬的管理是首要的，也是最基礎(chǔ)的，臺賬的精準(zhǔn)，關(guān)系到科研事業(yè)單位挖掘固定資產(chǎn)潛能的準(zhǔn)確與否，只有在摸清“家底”的前提下，才能做到真正意義上的提高儀器設(shè)備的完好率、使用率；才能為固定資產(chǎn)投資、折舊提供真實的依據(jù)。

為了檢驗儀器設(shè)備臺賬準(zhǔn)確與否，我們對某科研事業(yè)單位儀器設(shè)備進行了全面盤點。盤點分為前期、中期和后期。前期包括資產(chǎn)管理部門與財務(wù)部門、使用部門對賬；中期包括現(xiàn)場實物核對、問題記錄；后期包括對盤點結(jié)果進行分析、提出問題解決建議、按程序完成審批流程，最終實現(xiàn)儀器設(shè)備賬-賬相符、賬-物相符。

通過盤點我們發(fā)現(xiàn)，一些儀器設(shè)備財務(wù)有賬但資產(chǎn)無賬、資產(chǎn)有賬但財務(wù)無賬；還有有賬無物、有物無賬的現(xiàn)象。究其原因，是因為一些儀器設(shè)備已流轉(zhuǎn)但賬目沒有任何信息變更；也有些儀器設(shè)備并非固定資產(chǎn)但也在賬多年；也有使用部門申請報廢流程審批完畢，但財務(wù)部門沒有及時銷賬；甚至有些儀器設(shè)備已經(jīng)投入使用多年，其資產(chǎn)仍然以零值形式掛在賬面上?？梢园堰@些問題分為7類如圖1所示，其中突出問題有三種，一是資產(chǎn)部門進行零值上賬；二是已報廢，但未銷賬；三是標(biāo)識不符。

通過對這些問題的深入剖析，暴露出固定資產(chǎn)管理中的主要病因出于以下幾個方面：

（一）固定資產(chǎn)人員隊伍建設(shè)力量不足

由于近年來儀器設(shè)備管理中更換人員頻繁，導(dǎo)致交接管理出現(xiàn)漏洞、管理沒有延續(xù)性。新進人員因缺少專業(yè)知識的學(xué)習(xí)和系統(tǒng)的培訓(xùn)。業(yè)務(wù)知識掌握的不夠扎實，業(yè)務(wù)上手慢。

（二）職責(zé)不清，儀器設(shè)備管理互相脫節(jié)

在儀器設(shè)備的管理過程中職責(zé)分工不明確，流程不清晰。責(zé)任規(guī)定不具體，責(zé)任劃分中出現(xiàn)“幫助實施…”、“或也可以”字樣，導(dǎo)致實際操作中，互相推脫任務(wù)、逃避責(zé)任的情況發(fā)生。如固定資產(chǎn)管理的一個部門統(tǒng)一下發(fā)設(shè)備保養(yǎng)計劃、工時記錄任務(wù)，但年終統(tǒng)計使用率、完好率又由另外一個部門完成。使用率和完好率的完成過程監(jiān)管卻成了管理流程中的疏忽環(huán)節(jié)。

（三）管理手段落后，系統(tǒng)功能不完善

例如：儀器儀表的計量檢定計劃單獨在一種管理系統(tǒng)中執(zhí)行，沒有統(tǒng)一錄入到資產(chǎn)管理系統(tǒng)中；另外，儀器設(shè)備的報廢手續(xù)是在管理系統(tǒng)中進行，而儀器類中的計算機在新機器的發(fā)放時還是使用紙質(zhì)的《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》。由此可見，儀器設(shè)備管理沒有統(tǒng)一的操作模式。目前用于記錄儀器設(shè)備臺賬的資產(chǎn)管理系統(tǒng)也只能起到一個入賬、銷賬的變更。再有，實物的盤點工作也處于技術(shù)落后狀態(tài)，需要逐一實物人工核對，手動抄寫變更信息，再統(tǒng)一整理到Excel中，確認(rèn)無誤后，才能逐臺變更系統(tǒng)內(nèi)的信息。

三、加強儀器設(shè)備管理的對策分析

（一）練“精鷹”―建設(shè)固定資產(chǎn)人員隊伍

提高管理人員對固定資產(chǎn)的重視，積極開展人員的培訓(xùn)甚至基本專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，建立一支高素質(zhì)、懂專業(yè)、會管理的專職資產(chǎn)管理隊伍。同時加強監(jiān)管力度，儀器設(shè)備管理落實到個人，實現(xiàn)資產(chǎn)管理獎懲并施，促進積極、主動、負(fù)責(zé)的兼職管理團隊的形成。

（二）抓“龍頭”―掌握資產(chǎn)最全信息

資產(chǎn)驗收是資產(chǎn)管理的“龍頭”，是確保資產(chǎn)信息真實、完整、準(zhǔn)確的關(guān)鍵所在。資產(chǎn)驗收合格后，實物管理部門對報銷單確認(rèn)蓋章，采購部門才能實施報銷，然后實物管理部門和財務(wù)部門同時對儀器設(shè)備進行上賬。在入賬的時候，雙方要建立統(tǒng)一的資產(chǎn)身份識別碼，如統(tǒng)一編號或者內(nèi)部編號，方便資產(chǎn)在賬-賬核對時的信息確認(rèn)。

（三）控“鳳尾”―清除賬目殘留

對資產(chǎn)進行及時的報廢處置，及時銷賬確保賬目的有效性，最終完成資產(chǎn)管理的閉環(huán)。因此，在各使用部門申請資產(chǎn)報廢時，財務(wù)部門與實物管理部門統(tǒng)一報廢條件，各使用部門填寫報廢申請，走完報廢流程，雙方同時進行賬目信息更新。當(dāng)使用人員調(diào)動、部門兼并有資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)移時，要保證物動卡動、卡隨物走。由使用部門發(fā)起儀器設(shè)備變更申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，實物管理部門、財務(wù)部門同時做資產(chǎn)賬目變更。在實物管理過程中要制定實物管理部門與財務(wù)部門定期進行核對賬目的流程。這樣才能使得固定資產(chǎn)的賬、物、卡相符。

（四）調(diào)“經(jīng)絡(luò)”―建設(shè)信息化系統(tǒng)

利用現(xiàn)代化手段，實施完整、統(tǒng)一的固定資產(chǎn)信息化管理，不僅能節(jié)省大量的人力、增大管控范圍，對資產(chǎn)進行監(jiān)控，實現(xiàn)動態(tài)管理，還可利用信息系統(tǒng)在固定資產(chǎn)盤點時發(fā)揮重要作用，如管理員在系統(tǒng)中下發(fā)盤點計劃，把相關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)入掃描槍中，在實際盤查中，進行信息核對，盤點結(jié)束后，再統(tǒng)一把數(shù)據(jù)導(dǎo)入到信息系統(tǒng)之中。再有，利用信息系統(tǒng)對筆記本進行管理時，采用一人拖期歸還資產(chǎn)超出一個星期，使用人所在部門借用程序全部封閉。如需借用必須辦理更為復(fù)雜的審批程序。利用這種方法，使得設(shè)備借用歸還都能在規(guī)定時間內(nèi)完成。實現(xiàn)了“要我歸還”到“我要歸還”的轉(zhuǎn)變。我們需要加速開展管理系統(tǒng)建設(shè)，早日實現(xiàn)固定資產(chǎn)的信息化管理。

四、結(jié)束語

在固定資產(chǎn)的實物管理環(huán)節(jié)，對于目前出現(xiàn)的問題，后續(xù)要做到入賬信息完整、報廢及時銷賬、實物管理部門定期與財務(wù)部門進行信息核對更新、再進一步利用信息化手段對儀器設(shè)備中間流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)實施動態(tài)監(jiān)管。通過嚴(yán)格控制儀器設(shè)備的“龍頭”、“鳳尾”，不僅可以實現(xiàn)資產(chǎn)的賬-賬-物相符，還可以實現(xiàn)資產(chǎn)的合理支配和利用，最大限度的發(fā)揮固定資產(chǎn)在科研事業(yè)單位中的作用。

參考文獻：

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【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)；風(fēng)險；控制措施

1.引言

固定資產(chǎn)是企業(yè)開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動必要的物資條件，其價值隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中。固定資產(chǎn)的安全、完整直接影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展能力。特別是諸如高速公路企業(yè)、物流倉儲企業(yè)、建筑施工企業(yè)等類型的大型企業(yè)，其經(jīng)營特點就是利用企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)為社會提供服務(wù)，其固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例較高，一般達80%以上，有的企業(yè)甚至超過90%。如何能夠管好、用好、核算好固定資產(chǎn)；如何查找管理的薄弱環(huán)節(jié)，健全全面風(fēng)險管控措施，保證資產(chǎn)的安全、完整、高效成為擺在企業(yè)決策層和經(jīng)營管理層面前的一個現(xiàn)實課題。本文從固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)出發(fā)，指出其存在的主要風(fēng)險，進一步明確各環(huán)節(jié)的主要控制措施。

2.固定資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)

對企業(yè)的固定資產(chǎn)管理要實現(xiàn)全面與全程管理相結(jié)合的管理模式。全程管理即是指對固定資產(chǎn)從企業(yè)外部進入企業(yè)到最終退出企業(yè)的全過程，所經(jīng)歷的所有環(huán)節(jié)上實行的由始至終、環(huán)環(huán)相扣的管理行為。通常，固定資產(chǎn)全程管理的環(huán)節(jié)如圖1。

根據(jù)上述13個管理環(huán)節(jié)，可將固定資產(chǎn)管理大致分為進入、存續(xù)和退出三個階段：

固定資產(chǎn)進入階段，其管理環(huán)節(jié)包括制定戰(zhàn)略、預(yù)算作業(yè)和取得驗收。管理目標(biāo)是在滿足內(nèi)部需求的同時取得效用最大的固定資產(chǎn)，即實現(xiàn)質(zhì)優(yōu)價廉，并通過驗收和領(lǐng)用環(huán)節(jié)，保質(zhì)保量地將固定資產(chǎn)分配至資產(chǎn)使用人。

固定資產(chǎn)存續(xù)階段，其管理環(huán)節(jié)包括登記投保、使用培訓(xùn)、運行維護、更新改造、調(diào)撥置換、出租出借和清查盤點。管理目標(biāo)是確保實現(xiàn)資產(chǎn)的合理使用和有序流動，并通過清查盤點等環(huán)節(jié)，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的數(shù)量、分布、和資產(chǎn)狀況等信息完整準(zhǔn)確、賬實相符。

固定資產(chǎn)退出階段，其管理環(huán)節(jié)包括毀損遺失、變賣出讓和資產(chǎn)清理。管理目標(biāo)是保證企業(yè)的支出合理和收益最大，防止企業(yè)資產(chǎn)減少時引起企業(yè)資產(chǎn)和收益流失，并通過及時的固定資產(chǎn)清理活動，實現(xiàn)資產(chǎn)信息和會計核算及時準(zhǔn)確。

3.固定資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險點及控制措施

3.1 固定資產(chǎn)進入階段

企業(yè)固定資產(chǎn)的進入有外購、自行建造、接受投資者投入、非貨幣性資產(chǎn)交換換入以及盤盈等多種方式，本文以外購固定資產(chǎn)為例，對其主要風(fēng)險及控制措施加以描述。

3.1.1 固定資產(chǎn)采購流程（見圖2）

3.1.2 固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險及控制措施

固定資產(chǎn)的采購關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展，企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)采購計劃、采購價格、采購質(zhì)量、合同簽訂與履行情況等供應(yīng)活動進行分析，并關(guān)注各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點，采取有針對性的管控措施，不斷防止采購風(fēng)險，全面提升采購效能。具體講企業(yè)固定資產(chǎn)采購的主要風(fēng)險和控制措施見下表：

3.2 固定資產(chǎn)存續(xù)階段

固定資產(chǎn)存續(xù)階段的風(fēng)險主要體現(xiàn)在投保、運行維護、更新改造和清查盤點四個方面。

3.2.1 固定資產(chǎn)投保

主要風(fēng)險：固定資產(chǎn)投保制度不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保、索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險。

主要控制措施：重視和加強固定資產(chǎn)的投保工作，對應(yīng)投保的資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批，辦理投保手續(xù)，規(guī)范投保行為；對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，考慮采取招標(biāo)方式確定保險人，防范固定資產(chǎn)投保舞弊；已投保固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，及時調(diào)查原因及受損金額，并辦理索賠手續(xù)。

3.2.2 固定資產(chǎn)運行維護

主要風(fēng)險：固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修、維護不到位，可能使資產(chǎn)使用效率低下或資源浪費，甚至發(fā)生事故，生產(chǎn)停頓。

主要控制措施：一是相關(guān)部門制定和完善固定資產(chǎn)維護和安全防范制度，將日常維護流程制度化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，定期對資產(chǎn)的使用情況進行檢查，及時消除風(fēng)險；二是建立固定資產(chǎn)運行管理檔案，據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。同時對固定資產(chǎn)的修理實行分類管理，其中簡單維護可由操作人員或內(nèi)部技術(shù)人員完成；大修理則需專人負(fù)責(zé)，必要時可聘請外部技術(shù)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)。三是對特殊設(shè)備使用人員進行崗前培訓(xùn)，持證上崗，確保資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符，實現(xiàn)安全運行，不斷提高使用效率。

3.2.3 固定資產(chǎn)清查盤點

主要風(fēng)險：資產(chǎn)丟失或毀損等造成賬實不符。

主要控制措施：建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度，進一步明確相關(guān)部門職責(zé)，定期或不定期地開展盤點；對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈或盤虧的及時分析原因，妥善處理，比要時追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任，審批流程結(jié)束后進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬實相符。

3.3 固定資產(chǎn)退出階段

固定資產(chǎn)退出階段的主要風(fēng)險是處置方式不合理，可能造成企業(yè)經(jīng)濟損失。

主要控制措施：建立健全固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)的控制措施，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限，保證固定資產(chǎn)處置的科學(xué)性，使企業(yè)的資源得到有效利用。

4.小結(jié)

綜上所述，固定資產(chǎn)的風(fēng)險存在于固定資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及相應(yīng)的控制措施對充分發(fā)揮企業(yè)資產(chǎn)效能、保證固定資產(chǎn)的安全完整和促進企業(yè)增收節(jié)支等方面均具有十分重要的意義。

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篇5

（一）企業(yè)固定資產(chǎn)的特點。企業(yè)固定資產(chǎn)單位價值較大，增減變化方式繁多，比如固定資產(chǎn)的增加就有購置、自行建造、投資者投入、融資租入、更新改造、以非貨幣易換入、接受捐贈等多種方式。相應(yīng)涉及的科目也很多，核算較復(fù)雜。折舊是企業(yè)固定資產(chǎn)管理獨有的反映其價值轉(zhuǎn)移的核算方式，其影響因素有：原值、已提累計折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)尚可使用年限等，企業(yè)固定資產(chǎn)管理的折舊方法一經(jīng)選用一般不得隨意變更。

（二）企業(yè)固定資產(chǎn)管理的特點。固定資產(chǎn)管理一旦失控，其所造成的損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般的商品存貨等流動資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理是一項復(fù)雜的組織工作，涉及基建部門、財務(wù)部門、設(shè)備管理和使用部門等，必須由這些部門共同聯(lián)手參與管理。同時企業(yè)固定資產(chǎn)管理是一項較強的技術(shù)性工作，應(yīng)配備有工作責(zé)任心、工作能力強、懂業(yè)務(wù)、會計算機操作、能講肯干的專職人員。

二、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的主要問題

（一）企業(yè)固定資產(chǎn)管理預(yù)算容易流于形式。企業(yè)實際工作中，固定資產(chǎn)預(yù)算不象銷售預(yù)算那樣得到足夠的重視，對固定資產(chǎn)的購置或處置隨意性比較大。

（二）一些非生產(chǎn)用專用設(shè)備如電腦、打印機等較難管理。由于其移動的方便性，隨著時間、人員、部門的變化，某些設(shè)備在哪里是否在用已經(jīng)很難查清，形成長期賬實不符。雖然每年都進行固定資產(chǎn)盤點，但無法通過盤點查清盤盈盤虧的原因，也無法明確相應(yīng)的責(zé)任人。

（三）基礎(chǔ)建設(shè)工程操作程序不到位。工程項目未進行招投標(biāo)，工程預(yù)算存在隨意性，工程規(guī)模隨變隨改；有些企業(yè)由于經(jīng)營形勢不太好，為了降低當(dāng)期成本，逃避稅金，將已竣工投入使用的固定資產(chǎn)仍然放在“在建工程”或“其他應(yīng)收款”賬中，不及時進行竣工決算審計。

（四）固定資產(chǎn)賬實不符。按規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)管理必須建立實物臺賬和實物卡片，記載固定資產(chǎn)的名稱、購進時間、規(guī)格、型號等，同時由企業(yè)的設(shè)備使用或管理部門負(fù)責(zé)保管，定期進行實物盤點，并與財務(wù)部門的固定資產(chǎn)賬核對。 企業(yè)各部門間設(shè)備調(diào)撥頻繁，有些部門擅自報廢固定資產(chǎn)而不通知財務(wù)部門作相應(yīng)賬戶處理。

（五）固定資產(chǎn)超期服役或不重視保養(yǎng)。在市場經(jīng)濟條件下，有些企業(yè)由于資金緊張，沒有財力進行固定資產(chǎn)更新改造，導(dǎo)致已經(jīng)提完折舊到了報廢期的固定資產(chǎn)仍在使用；有的企業(yè)不重視對設(shè)備的保養(yǎng)，或用修理來替代保養(yǎng)，無形中縮短了設(shè)備的使用壽命。

（六）用折舊調(diào)節(jié)成本利潤。會計制度規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計提折舊，將其價值逐漸轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本中去，通過銷售收入使資金回籠。但在實際工作中，有些企業(yè)不按規(guī)定提取折舊，而是根據(jù)當(dāng)期經(jīng)營指標(biāo)完成情況多提、少提或不提折舊，從而達到調(diào)節(jié)成本和利潤的目的。

三、如何加強企業(yè)固定資產(chǎn)的管理

財務(wù)應(yīng)與設(shè)備管理部門積極溝通，緊密配合，從以下幾個方面強化企業(yè)固定資產(chǎn)管理：

（一）企業(yè)固定資產(chǎn)的購建。固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格按照企業(yè)制定的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程來進行。由各使用部門提出預(yù)算申請，由預(yù)算管理部門批復(fù)預(yù)算，設(shè)備使用部門填寫請購單，并由設(shè)備部門作技術(shù)經(jīng)濟論證，進行詢價和價格比較，填寫好擬采購設(shè)備的名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量和估計費用等資料，送相關(guān)部門會簽并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，由設(shè)備部門統(tǒng)一購買。對重大工程建設(shè)項目，企業(yè)成立專門管理小組。成員應(yīng)來自工程部，審計、財務(wù)、投資、專家及使用單位，共同參與項目論證、公開招標(biāo)等環(huán)節(jié)的工作。既體現(xiàn)公平、公正原則，又通過招標(biāo)等良性競爭手段，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。有些專用固定資產(chǎn)如電腦、打印機等，由于其移動的方便性容易造成管理上的漏洞，應(yīng)針對其制定特別的業(yè)務(wù)處理流程，如電腦等設(shè)備從確定采購的時候起就確定好使用人和責(zé)任人。

（二）企業(yè)固定資產(chǎn)的驗收。企業(yè)固定資產(chǎn)管理購建完成后，必須辦理驗收手續(xù)。驗收人員可由企業(yè)的監(jiān)察部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門的有關(guān)人員組成。固定資產(chǎn)驗收，一要核對固定資產(chǎn)實物與憑證所列數(shù)量是否一致，二要檢查所附備件是否齊全，三要查看設(shè)備性能是否良好，四要檢查價格是否明顯偏高。固定資產(chǎn)驗收完畢移交使用之前，固定資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)對固定資產(chǎn)實物進行編號，且該編號應(yīng)與會計核算系統(tǒng)固定賬卡反映的固定資產(chǎn)編號一致，對設(shè)備及時進行測試和清點，并貼上標(biāo)識名牌。驗收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠。加強對在建工程賬戶的檢查和清理，對已經(jīng)在用或已經(jīng)達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)及時驗收入賬或暫估入賬。

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理。企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理應(yīng)明確資產(chǎn)實物管理部門和使用部門各自的權(quán)限和職責(zé)，固定資產(chǎn)管理部門對企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理負(fù)責(zé)，固定資產(chǎn)使用部門對部門固定資產(chǎn)的日常管理負(fù)責(zé)，各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門實物資產(chǎn)的日常維護與保管。固定資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)建立企業(yè)固定資產(chǎn)實物臺賬，固定資產(chǎn)實物使用部門應(yīng)建立部門固定資產(chǎn)實物臺賬。設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，有條件的單位，可選用合適的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，用電腦來管理固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)。及時對系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行清理，查錯防漏。在科技發(fā)展、環(huán)境及其他因素發(fā)生變化時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)固定資產(chǎn)的凈殘值。

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【關(guān)鍵詞】科研院所；資產(chǎn)管理；內(nèi)控制度；控制要點；控制風(fēng)險

科研院所作為區(qū)域科技創(chuàng)新體系最基本的組成部分，是區(qū)域創(chuàng)新體系的基礎(chǔ)和活力所在。我們必須充分發(fā)揮科研院所的綜合學(xué)科優(yōu)勢，提高科研自主創(chuàng)新能力。有關(guān)科研院所資產(chǎn)管理的財務(wù)內(nèi)控制度是當(dāng)前一個比較熱門的話題。

科研院所應(yīng)加強各項資產(chǎn)管理，全面梳理資產(chǎn)管理流程，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)。本文主要關(guān)注的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、存貨和無形資產(chǎn)，并就這三項主要資產(chǎn)提出了相關(guān)的控制要點，揭示了應(yīng)關(guān)注的主要控制風(fēng)險。

一、固定資產(chǎn)管理的相關(guān)控制要點與控制風(fēng)險

科研院所應(yīng)當(dāng)加強房屋建筑物、機器等各類固定資產(chǎn)的管理，重視固定資產(chǎn)維護和更新改造?？蒲性核鶓?yīng)從多方面保證固定資產(chǎn)效能的有效發(fā)揮，對固定資產(chǎn)使用人員的教育和培訓(xùn)，充分掌握固定資產(chǎn)操作技能和注意事項，避免錯誤操作導(dǎo)致的資產(chǎn)損壞；固定資產(chǎn)維護工作應(yīng)當(dāng)?shù)玫綇娀?，無論是日常維護、定期維護、專業(yè)維護等，均應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)范進行，確保資產(chǎn)運轉(zhuǎn)正常；對技術(shù)落后和產(chǎn)能不足的固定資產(chǎn)，科研院所可根據(jù)情況進行更新改造，提升技術(shù)水平和擴大產(chǎn)能。加強固定資產(chǎn)管理的目的是不斷提升固定資產(chǎn)的使用效能，積極促進固定資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。固定資產(chǎn)是科研院所開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要資源，只有維護好固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，才能有效促進科研院所整體目標(biāo)的實現(xiàn)。

（一）固定資產(chǎn)的記錄、維護和監(jiān)控

1、科研院所應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)目錄，對每項固定資產(chǎn)進行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、折舊、改造、盤點等相關(guān)內(nèi)容。固定資產(chǎn)記錄工作主要包括制定固定資產(chǎn)目錄、對每項固定資產(chǎn)進行編號和對單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片等。固定資產(chǎn)的記錄應(yīng)當(dāng)完整，記錄內(nèi)容包括各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、折舊、改造、盤點等相關(guān)內(nèi)容。由于科研院所固定資產(chǎn)種類和數(shù)量繁多，科研院所應(yīng)當(dāng)在具體固定資產(chǎn)上標(biāo)示固定資產(chǎn)標(biāo)簽，以保證固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實物的一一對應(yīng)，以便查找。

2、科研院所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維護和大修理計劃，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，消除安全隱患。應(yīng)做好固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作。

3、科研院所應(yīng)當(dāng)強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)。應(yīng)加強生產(chǎn)設(shè)備的運轉(zhuǎn)監(jiān)控，建立設(shè)備監(jiān)控系統(tǒng)和制度，規(guī)范操作流程，對操作人員實行崗前培訓(xùn)和持證上崗，特別是對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備而言更是如此。只有這樣，才能最大限度地避免因人員操作失誤導(dǎo)致的設(shè)備損壞和生產(chǎn)中斷。

（二）固定資產(chǎn)的更新改造

1、科研院所固定資產(chǎn)更新改造的目標(biāo)做到保持固定資產(chǎn)技術(shù)的先進性和科研院所發(fā)展的可持續(xù)性。近年來，國家出臺了一系列鼓勵科研院所自主創(chuàng)新的優(yōu)惠政策，充分利用這些政策，可以減輕科研院所固定資產(chǎn)更新改造的成本，增強科研院所效益。

2、科研院所固定資產(chǎn)的更新改造方面，應(yīng)加大技術(shù)改造投入，不斷促進固定資產(chǎn)技術(shù)升級，淘汰落后設(shè)備。一方面對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進行升級改造；另一方面淘汰落后設(shè)備，引進先進設(shè)備。

（三）固定資產(chǎn)的清查與處置

1、科研院所應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。應(yīng)建立并執(zhí)行固定資產(chǎn)清查制度，作為實物資產(chǎn)，例行的清查是不可缺少的一項控制措施?？蒲性核诮⒐潭ㄙY產(chǎn)清查制度時，應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)清查的組織、程序、頻率和要求等內(nèi)容。通過定期的固定資產(chǎn)清查，可以及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理過程中存在的問題，對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、損毀、丟失、被盜等情況，清查人員應(yīng)當(dāng)及時查明原因，由全體清查人員簽字確認(rèn)清查報告，報科研院所內(nèi)部批準(zhǔn)后追究相關(guān)部門和人員的管理責(zé)任，妥善處理盤點差異。

2、科研院所應(yīng)當(dāng)加強固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價，防范資產(chǎn)流失。應(yīng)加強固定資產(chǎn)處置的控制，在固定資產(chǎn)處置中，比較容易出現(xiàn)的問題是關(guān)聯(lián)交易有失公允和處置定價不合理。有條件的科研院所還可以集中管理固定資產(chǎn)的處置，采取招投標(biāo)或拍賣等公開化手段，保證固定資產(chǎn)處置行為的規(guī)范性。

（四）固定資產(chǎn)的抵押

1、科研院所應(yīng)當(dāng)確定固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押的程序和審批權(quán)限等。要建立固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的條件、程序、審批權(quán)限和要求等，建立規(guī)范的固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押管理流程。

2、科研院所應(yīng)當(dāng)加強對接收的抵押資產(chǎn)的管理，編制專門的資產(chǎn)目錄，合理評估抵押資產(chǎn)的價值?？蒲性核鶎⒐潭ㄙY產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)科研院所授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門辦理抵押、質(zhì)押手續(xù)。

（五）固定資產(chǎn)的投保

科研院所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策。這要求科研院所應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)投保行為，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，由專門的部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投保事宜。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批，及時辦理投保手續(xù)。這可以有效避免暗箱操作。

二、存貨管理的相關(guān)控制要點與控制風(fēng)險

科研院所應(yīng)當(dāng)規(guī)范存貨管理，采用先進的存貨管理技術(shù)和方法。對存貨取得、原料加工、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理明確要求。規(guī)范存貨管理，應(yīng)當(dāng)充分利用信息系統(tǒng)，強化會計、出入庫等記錄，著眼于存貨管理全過程的風(fēng)險控制?，F(xiàn)代管理已越來越離不開信息化手段，利用信息系統(tǒng)，一方面可以有效提高工作效率，避免信息傳遞中的失真現(xiàn)象；另一方面可以有效規(guī)避手工操作可能存在的弊端。加強會計、出入庫等記錄，是加強管理的基本手段，使工作和控制具備可追溯性和可驗證性。規(guī)范存貨管理不能只對存貨的個別環(huán)節(jié)進行管理，應(yīng)當(dāng)對存貨管理全過程進行管理，防范存貨管理的系統(tǒng)性風(fēng)險。

（一）崗位責(zé)任

1、科研院所應(yīng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。這是有效規(guī)范存貨管理的基礎(chǔ)工作，只有職責(zé)權(quán)限明確了，才有可能促進相關(guān)部門和崗位各負(fù)其責(zé)，實現(xiàn)存貨管理目標(biāo)。

2、在存貨管理中應(yīng)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容職務(wù)分離控制是健全內(nèi)部控制的基本手段，存貨管理方面的不相容崗位一般包括存貨的請購、審批與執(zhí)行，存貨的采購、驗收與付款，存貨的保管與相關(guān)記錄，存貨發(fā)出的申請、審批與記錄，存貨處置的申請、審批與記錄等?？蒲性核诜蛛x不相容崗位時，應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容崗位分離不足的風(fēng)險，對于一般性的不相容崗位職務(wù)可實施崗位職責(zé)分離，對于重要的不相容崗位職務(wù)可實施部門職責(zé)分離。

3、內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)。財產(chǎn)保護控制是實物類資產(chǎn)通常采用的基本控制手段，未經(jīng)授權(quán)的部門和人員隨意接觸存貨，會加大存貨丟失、毀損的風(fēng)險，影響存貨的安全與完整。

（二）存貨驗收

1、科研院所應(yīng)當(dāng)重視存貨驗收工作，規(guī)范存貨驗收程序和方法，應(yīng)根據(jù)存貨的來源和種類特點，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限、驗收程序和查驗方法，檢查庫存的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等，驗收無誤方可入庫。否則應(yīng)當(dāng)及時查明原因，根據(jù)情況履行內(nèi)部審批程序后處理。

2、對于自制的存貨，除查驗數(shù)量外，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，對不合格品應(yīng)當(dāng)及時查明原因、落實責(zé)任、報告處理。這主要是由于產(chǎn)品質(zhì)量在科研院所生存和發(fā)展中的重要性決定的，科研院所一般均會將產(chǎn)品質(zhì)量看成科研院所的生命線，以質(zhì)量求生存、求發(fā)展。在關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量的同時，科研院所也不應(yīng)疏忽對產(chǎn)品數(shù)量的查驗，否則也可能導(dǎo)致存貨損失。

3、科研院所對于外購的存貨，應(yīng)當(dāng)重點核對合同、發(fā)票等原始單據(jù)，與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。對于技術(shù)含量較高的貨物，科研院所可以在必要時委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助檢驗。這里要區(qū)分兩種情況：一是科研院所自身沒有檢驗?zāi)芰Φ?，可以根?jù)外購存貨的重要程度，選擇具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助檢驗；二是科研院所自身有檢驗?zāi)芰Φ?，可由科研院所?nèi)部檢驗部門會同采購、倉儲等部門進行聯(lián)合驗收，確定外購存貨無誤后入庫。對于驗收不一致的存貨，科研院所一般會有多種處理方式，比如貨物退回、損失索賠等，具體應(yīng)該根據(jù)對該批存貨的利用價值，供求雙方協(xié)商情況，履行內(nèi)部審批程序后處理。

4、科研院所對以其他方式取得的存貨，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)合同或協(xié)議，查驗存貨來源、質(zhì)量狀況及實際價值是否符合有關(guān)合同協(xié)議的約定。對于驗收不一致的，一般區(qū)別取得方式和途徑，經(jīng)雙方協(xié)商，并經(jīng)科研院所內(nèi)部批準(zhǔn)后處理。

（三）存貨保管

建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，明確存貨保管制度的重點內(nèi)容，包括嚴(yán)格出入庫手續(xù)、明確儲存條件和措施。明確了上述內(nèi)容，說明科研院所的存貨保管制度是健全的。存貨保管制度應(yīng)當(dāng)以上述基本內(nèi)容為出發(fā)點，定期檢查一般不能僅僅依靠主管部門的自查，還應(yīng)當(dāng)包括相關(guān)部門會同組織的聯(lián)合檢查，只有部門自查和部門外部檢查相結(jié)合，才能有效監(jiān)督存貨保管措施的落實。

科研院所應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關(guān)注存貨在不同的倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。關(guān)注對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨相混淆。關(guān)注加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失。關(guān)注應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防盜、防潮、防變質(zhì)等管理規(guī)范。關(guān)注結(jié)合科研院所實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全、合理降低存貨意外損失風(fēng)險。

（四）存貨發(fā)出

1、科研院所應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限。對于常規(guī)的存貨發(fā)出和領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)事先明確相關(guān)部門和崗位的審批權(quán)限，在存貨管理制度或授權(quán)制度中明確哪些部門和崗位可以審核批準(zhǔn)哪些存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，而未經(jīng)授權(quán)的部門和崗位無權(quán)批準(zhǔn)存貨發(fā)出和領(lǐng)用。

2、大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實行特別授權(quán)。這主要是基于上述存貨的重要程度，采用一般授權(quán)如果發(fā)生錯弊，則容易遭受損失或發(fā)生安全事故。所謂特別授權(quán)，是相對一般授權(quán)而言的，比一般授權(quán)更加嚴(yán)格，審批級次更高，責(zé)任更大。

3、倉儲部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售出庫通知單發(fā)出貨物。倉儲部門只有驗證經(jīng)有效審批的銷售出庫通知單后，才能據(jù)此發(fā)出貨物。倉儲部門對銷售出庫通知單，負(fù)有檢查的驗證的職能，只有確認(rèn)銷售出庫通知單上的審批手續(xù)時有效的，才能執(zhí)行發(fā)貨指令，否則應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行并向有關(guān)部門報告處理。

（五）存貨記錄

1、科研院所倉儲部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符。這是賬實相符的基礎(chǔ)，這種定期和不定期的核對，不僅包括保管人員的自我核對，也應(yīng)包括內(nèi)部其他人員的獨立核對，只有這樣，才能確保倉儲記錄與存貨變動及庫存實物的一致。對于核對中發(fā)現(xiàn)的記錄與實物不一致的情況，科研院所倉儲部門應(yīng)當(dāng)立即查明原因進行處理。

2、科研院所倉儲部門應(yīng)當(dāng)定期與財會部門、存貨管理部門進行核對。相關(guān)部門在定期對賬時，出現(xiàn)核對不一致的情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，經(jīng)科研院所內(nèi)部批準(zhǔn)后處理。需要特別注意的是，相關(guān)部門在對賬后，應(yīng)當(dāng)妥善保管好對賬記錄。

（六）盤點清查

1、科研院所應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點清查制度，結(jié)合科研院所實際情況確定盤點周期、盤點流程等相關(guān)內(nèi)容，核查存貨數(shù)量，及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象。存貨的盤點清查制度，是存貨管理的一項重要制度，也是加強存貨管理、防范存貨風(fēng)險的重要控制措施?？蒲性核鶓?yīng)建立存貨盤點清查制度、盤點周期、盤點組織、盤點流程。

2、科研院所應(yīng)當(dāng)每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告。存貨盤點周期雖由科研院所自定，但并沒有限制，全面的盤點清查每年至少要進行一次，時間應(yīng)當(dāng)放在每年年度終了?？筛鶕?jù)實際情況適當(dāng)增加存貨盤點次數(shù)。需要注意的是，科研院所的每次存貨盤點清查，均要保留書面報告，由參加盤點的人員簽字確認(rèn)，以備日后查驗。

3、盤點清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因、落實并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。在實際管理中，部分科研院所對存貨盤點清查發(fā)現(xiàn)的差異，不問緣由一律進行賬務(wù)處理，這是不對的。只是及時查清異常原因，分清責(zé)任，并經(jīng)批準(zhǔn)后處置，才能有效促進存貨相關(guān)管理部門和人員認(rèn)真履行職責(zé)，管好用好科研院所存貨資產(chǎn)。

（七）合理庫存

1、明確了科研院所建立合理庫存應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種存貨采購間隔和當(dāng)前庫存，綜合考慮科研院所生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場供求等因素?？蒲性核⒑侠韼齑鎽?yīng)當(dāng)考慮的因素包括存貨采購間隔月、當(dāng)前庫存、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場供求等。只有充分考慮這些因素，科研院所才能建立合理的庫存，避免庫存過高或過低。庫存過高可能導(dǎo)致科研院所流動資金被大量占用，降低科研院所資產(chǎn)的流動性，影響效益的發(fā)揮，甚至可能導(dǎo)致存貨積壓和呆滯；庫存過低可能導(dǎo)致科研院所正常的生產(chǎn)經(jīng)營中斷，處于停工狀況。

2、明確了科研院所建立合理庫存應(yīng)當(dāng)充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。這明確了科研院所建立合理庫存應(yīng)當(dāng)采取的手段。這種手段是指充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量。隨著科研院所的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的人工手段已越來越不適應(yīng)科研院所發(fā)展的要求，高效率的信息化手段被普遍采用。在科研院所確認(rèn)合理庫存時，同樣也應(yīng)充分利用信息化系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，提高生產(chǎn)經(jīng)營效率。

三、無形資產(chǎn)管理的相關(guān)控制要點與控制風(fēng)險

科研院所應(yīng)當(dāng)加強對品牌、商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理。應(yīng)當(dāng)分類制定無形資產(chǎn)管理辦法，落實無形資產(chǎn)管理責(zé)任。針對各類無形資產(chǎn)的特點，分別制定相關(guān)管理辦法，對無形資產(chǎn)的取得、培育、推廣、保護、清查、處置等內(nèi)容進行明確和規(guī)范，對相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限進行明確。無形資產(chǎn)的管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)促進無形資產(chǎn)有效利用，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)對提升科研院所核心競爭力的作用?？蒲性核鶕碛械臒o形資產(chǎn)越來越成為科研院所的重要資源，無形資產(chǎn)的有效利用，已成為科研院所提升競爭力的重要組成部分。

（一）無形資產(chǎn)的權(quán)屬

1、科研院所應(yīng)當(dāng)對各類無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系進行梳理，加強無形資產(chǎn)權(quán)益保護，防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險。這要求科研院所全面梳理無形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系。科研院所通過無形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系的梳理，明確界定哪些無形資產(chǎn)屬于科研院所所有，要求科研院所妥善保管好無形資產(chǎn)權(quán)屬證明，建立無形資產(chǎn)清冊。在無形資產(chǎn)的利用過程中，科研院所應(yīng)當(dāng)實時監(jiān)控和防范無形資產(chǎn)領(lǐng)域的侵權(quán)行為，采取有效措施維護自身權(quán)益，避免法律風(fēng)險。

2、對于無形資產(chǎn)具有保密性質(zhì)的，科研院所應(yīng)當(dāng)采取嚴(yán)格保密措施，嚴(yán)防泄露商業(yè)秘密。這就要求科研院所對具有保密性質(zhì)的無形資產(chǎn)采取保密措施。一般來說，科研院所的核心技術(shù)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵資源，保護好科研院所商業(yè)秘密不被泄露，對企業(yè)至關(guān)重要。保秘的一般措施包括：建立保密制度；資料密級標(biāo)示；加強保密教育；簽訂保密合同；訂立保密協(xié)議；加強保衛(wèi)措施；限制外人參觀生產(chǎn)技術(shù)過程；安裝監(jiān)控；派專人封存和保管有關(guān)資料，等等。

（二）無形資產(chǎn)品牌維護和提升

1、科研院所應(yīng)當(dāng)重視品牌建設(shè)。提高打造和提升品牌的社會認(rèn)可度對科研院所生存和發(fā)展的重要性?？蒲性核斜姸嗥放?，但主業(yè)品牌應(yīng)當(dāng)?shù)玫絻?yōu)先發(fā)展，成為科研院所的核心品牌，還應(yīng)同時加強商譽管理。

2、科研院所應(yīng)當(dāng)通過提高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)等多種方式，不斷打造和培育主業(yè)品牌，切實維護和提升科研院所品牌的社會認(rèn)可度。維護和提升品牌的基本途徑，就是提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。只有提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，科研院所品牌才能被社會認(rèn)可。同時注意及時更新品牌市場形象、創(chuàng)新品牌運營模式、注重品牌的法律維護等。

（三）無形資產(chǎn)的更新

1、要求科研院所淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進技術(shù)更新?lián)Q代。不斷地保持技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，是科研院所具備旺盛生命力的源泉。面對激烈的市場競爭，科研院所只有根據(jù)評估結(jié)果，不斷加大研發(fā)投入，淘汰落后技術(shù)，促進技術(shù)更新?lián)Q代，才能保持技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢。

篇7

【關(guān)鍵詞】條形碼系統(tǒng)；信息化；固定資產(chǎn)管理

一、前言

固定資產(chǎn)管理是企業(yè)日常管理的重要組成部分，如何在企業(yè)發(fā)展過程中，對不斷增加的固定資產(chǎn)和設(shè)備加強管理，是企業(yè)面臨的重要問題。廣東廣電珠海分公司同時協(xié)管珠海市斗門、金灣兩個區(qū)分公司，需要管控的各類固定資產(chǎn)正在成倍增加，在資產(chǎn)管理方面存在數(shù)據(jù)分散、統(tǒng)計時間長，資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時在賬面上不能及時反映的問題。由于盤點工作量大，信息反映不及時，經(jīng)常導(dǎo)致資產(chǎn)重復(fù)購置，造成成本增加，影響效益。

在這個背景下，公司急需通過開發(fā)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)并與NC系統(tǒng)進行對接，以提高工作效率和優(yōu)化運營管理，完成對資產(chǎn)的科學(xué)管理和全程管控。

二、系統(tǒng)的設(shè)計思路

珠海分公司計劃采用條碼技術(shù)對固定資產(chǎn)進行標(biāo)識管理。計劃在總部對自身資產(chǎn)種類進行編碼，對下屬各部門、區(qū)分公司的固定資產(chǎn)設(shè)備分配唯一的編碼號。資產(chǎn)標(biāo)簽的內(nèi)容參照了資產(chǎn)卡的信息內(nèi)容，主要包含的字段有：資產(chǎn)編碼，資產(chǎn)名稱，規(guī)格型號，使用部門，生產(chǎn)廠家等。設(shè)計實施新的資產(chǎn)管理系統(tǒng)軟件，使用固定資產(chǎn)管理模塊，采用固定資產(chǎn)管理卡條碼打印和條碼數(shù)據(jù)采集器設(shè)備輔助人工管理。

珠海分公司及斗門、金灣分公司的固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)要求是各自獨立的管理系統(tǒng)，在條碼管理系統(tǒng)中數(shù)據(jù)源有總部NC資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)及各自的實物管理表格兩個部分。

三、條碼進行資產(chǎn)管理的優(yōu)點

條形碼技術(shù)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)對資產(chǎn)的信息化管理，解決資產(chǎn)管理中經(jīng)常出現(xiàn)的實物與帳務(wù)、賬目不符的情況，減少企業(yè)管理中對固定資產(chǎn)管理存在的盲區(qū)。隨著條形碼技術(shù)在資產(chǎn)管理中應(yīng)用，將帶來的良好經(jīng)濟效益和管理效益，這主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1.提高公司總部對各部門及區(qū)分公司的管理效率。條形碼技術(shù)結(jié)合信息系統(tǒng)可以使總公司快速及時了解分公司的資產(chǎn)管理狀況，不僅提高了公司管理部門的效率，而且可以使管理人員對公司資產(chǎn)情況有整體把握。

2.提高資產(chǎn)管理效率，降低資產(chǎn)管理成本。通過條碼技術(shù)，可以隨時查詢固定資產(chǎn)使用情況，隨時掌握固定資產(chǎn)的使用情況和折舊情況，大大提高了公司管理部門效率，避免重復(fù)購買固定資產(chǎn)造成的浪費，并減少人力成本。

3.優(yōu)化采購方式，提高固定資產(chǎn)管理水平。通過條碼技術(shù)可以對固定資產(chǎn)情況有清晰了解，避免盲目采購帶來的浪費，提高管理水平。條形碼技術(shù)可以使公司全面、快速掌握公司固定資產(chǎn)使用情況。

四、固定資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)的技術(shù)特點

整個系統(tǒng)的平臺為多層應(yīng)用系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，數(shù)據(jù)集中在省公司本部的服務(wù)中心進行處理，具有以下幾個特點：

1.實用性和經(jīng)濟性。系統(tǒng)整體結(jié)構(gòu)采用B/S模式，數(shù)據(jù)集中在總部，所有數(shù)據(jù)導(dǎo)入、導(dǎo)出都在服務(wù)器端執(zhí)行，分公司并不需要增加額外的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)建設(shè)投入。

2.先進性和成熟性。利用Internet/Intranet的網(wǎng)絡(luò)傳輸應(yīng)用技術(shù)，數(shù)據(jù)基于HTTP協(xié)議完成交互，技術(shù)實現(xiàn)上是目前先進的存取模式，同時在技術(shù)成熟度上也有保證。

3.可靠性和穩(wěn)定性。網(wǎng)絡(luò)的可靠性和穩(wěn)定性建立在現(xiàn)有廣東省廣播電視網(wǎng)絡(luò)股份有限公司網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)之上，可以滿足業(yè)務(wù)需求。

4.安全性和保密性。在系統(tǒng)設(shè)計中，既考慮信息資源的充分共享，更要注意信息的保護和隔離，因此系統(tǒng)應(yīng)分別針對不同的應(yīng)用和不同的網(wǎng)絡(luò)通信環(huán)境，采取不同的措施，如系統(tǒng)內(nèi)部的VLAN等系統(tǒng)安全機制、數(shù)據(jù)存取的權(quán)限控制等。

5.可擴展性和易維護性。為了適應(yīng)系統(tǒng)變化的要求，必須充分考慮以最簡便的方法、最低的投資，實現(xiàn)系統(tǒng)的擴展和維護。在新增固定資產(chǎn)的使用部門時，只需要接入現(xiàn)有的Internet/Intranet即可實現(xiàn)。

五、條碼應(yīng)用于資產(chǎn)管理的方案設(shè)計

1.數(shù)據(jù)源

根據(jù)珠海分公司目前的狀況和發(fā)展的需要，計劃引進條碼技術(shù)設(shè)備配合定制開發(fā)的固定資產(chǎn)管理軟件，資產(chǎn)數(shù)據(jù)根據(jù)原有和新增的資產(chǎn)采用以下方式獲?。褐楹７止炯岸烽T、金灣分公司的實物管理按照系統(tǒng)規(guī)定格式的表格導(dǎo)入到資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)進行系統(tǒng)管理。按照系統(tǒng)格式的實物管理Excel報表à導(dǎo)入系統(tǒng)進行查詢à條碼打印粘貼à條碼采集盤點à報表輸出、打印管理。

2.系統(tǒng)架構(gòu)

3.系統(tǒng)流程

（1）服務(wù)器端系統(tǒng)流程（如圖1所示）

（2）手持機端系統(tǒng)流程（如圖2所示）

（3）服務(wù)器系統(tǒng)模塊

4.系統(tǒng)數(shù)據(jù)

（1）實物管理系統(tǒng)格式EXCEL報表數(shù)據(jù)導(dǎo)入

（2）查詢數(shù)據(jù)導(dǎo)出

六、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的應(yīng)用

1.條碼管理系統(tǒng)操作流程

從NC導(dǎo)入資產(chǎn)數(shù)據(jù)+實物管理表格—>資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)服務(wù)器—>資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)服務(wù)器中各自獨立的數(shù)據(jù)庫à資產(chǎn)條碼打印+資產(chǎn)盤點+資產(chǎn)盤點過程中對存放地點、使用人、使用部門、管理部門等的變動的手持盤點機實時備注功能+對資產(chǎn)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)盤點數(shù)據(jù)及盤點中變動的數(shù)據(jù)進行綜合模糊查詢+查詢報表導(dǎo)出+查詢報表打印。

2.系統(tǒng)的管理目的

使資產(chǎn)管理變得便捷、高效。珠海本部的倉庫出庫管理系統(tǒng)從NC導(dǎo)入數(shù)據(jù)到條碼系統(tǒng)中時，自動生成一個臨時流水條碼號-->輸入相應(yīng)的領(lǐng)用人、工程項目信息等信息后打印相應(yīng)的條碼-->系統(tǒng)自動保存信息。

3.關(guān)于軟件的需求使用簡述

針對珠海分公司的固定資產(chǎn)和實物管理（兩者以下簡稱資產(chǎn)）進行實物的系統(tǒng)條碼管理，主要滿足日常打印條碼、資產(chǎn)盤點、部門的資產(chǎn)自行查詢管理、資產(chǎn)盤點的備注信息的修改等要求。倉庫出庫管理系統(tǒng)從NC導(dǎo)入數(shù)據(jù)到條碼系統(tǒng)中時，自動生成一個臨時流水條碼號-->輸入相應(yīng)的領(lǐng)用人、工程項目信息等信息后打印相應(yīng)的條碼-->系統(tǒng)自動保存信息。

4.資產(chǎn)條碼的日常使用流程

（1）由實物部門人員使用系統(tǒng)規(guī)定實物管理表格導(dǎo)入或通過NC讀取數(shù)據(jù)到資產(chǎn)條碼管理系統(tǒng)，并打印條碼、粘貼；

（2）條碼管理系統(tǒng)可讓操作員進行日常一般的條件查詢，操作人在指定權(quán)限內(nèi)對盤點后的資產(chǎn)的存放地點、使用人、使用部門、管理部門等備注內(nèi)容進行修改調(diào)整；

（3）珠海本部的倉庫出庫管理系統(tǒng)從NC導(dǎo)入數(shù)據(jù)到條碼系統(tǒng)中時，自動生成一個臨時流水條碼號-->輸入相應(yīng)的領(lǐng)用人、工程項目信息等信息后打印相應(yīng)的條碼-->系統(tǒng)自動保存信息

（4）條碼管理系統(tǒng)的資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)與NC系統(tǒng)的資產(chǎn)信息保持一致，即NC系統(tǒng)的資產(chǎn)信息產(chǎn)生變化后，條碼管理系統(tǒng)的資產(chǎn)信息也會更新，從而不影響條碼系統(tǒng)操作員的查詢結(jié)果；

（5）珠海本部的倉庫出庫信息數(shù)據(jù)與NC系統(tǒng)的珠海本部的倉庫出庫信息保持一致，即NC系統(tǒng)的庫存信息產(chǎn)生變化后，條碼管理系統(tǒng)的庫存信息也會更新，從而不影響條碼系統(tǒng)操作員的查詢結(jié)果。

5.倉庫出庫管理收發(fā)類別含

工程領(lǐng)用出庫、維護器材出庫和入戶安裝業(yè)務(wù)。

珠海本部的倉庫管理系統(tǒng)從NC導(dǎo)出工程領(lǐng)用出庫、維護器材出庫和入戶安裝業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到條碼系統(tǒng)中時，自動生成一個臨時流水條碼號（對工作站等大項的設(shè)備進行一個流水條碼管理）à輸入相應(yīng)的領(lǐng)用人、工程項目信息等信息后打印相應(yīng)的條碼à系統(tǒng)自動保存信息à將需要的轉(zhuǎn)為資產(chǎn)的設(shè)備編碼管理。

篇8

【關(guān)鍵詞】 資產(chǎn)管理 分析 措施

引言：按照資產(chǎn)“屬地化管理，按職能歸口，責(zé)任到人，確保“賬”、“卡”、物”、“人”、“四位一體”的基本原則。由靜態(tài)管理方式改進到運營資產(chǎn)動態(tài)管理。

一、運營商的固定資產(chǎn)管理分析

1.1日常管理機制

管理意識缺失，突擊盤點、轉(zhuǎn)固不及時和原有設(shè)備混肴使用，導(dǎo)致資產(chǎn)盤點不實、發(fā)生資產(chǎn)錯盤、漏盤，甚至為達任務(wù)目標(biāo)而舞弊，造成盤盈和盤虧等資產(chǎn)不實的失誤，與資產(chǎn)管理目標(biāo)背道而馳，即進入“前清后亂”的惡性循環(huán)。

1.2電子信息化手段的功能不足

現(xiàn)有的電子化系統(tǒng)是支撐和管理資產(chǎn)臺賬的唯一手段，但是存在真正的固定資產(chǎn)管理責(zé)任人不能掌控和了解到資產(chǎn)使用人、借用人的個人名下資產(chǎn)臺賬信息和使用狀況，導(dǎo)致資產(chǎn)“賬”的管理僅浮在資產(chǎn)管理員管理層面。

1.3工程項目轉(zhuǎn)固階段接收資產(chǎn)審核不嚴(yán)

每年新增數(shù)千萬甚至更多資產(chǎn)的接收、管理量，不到現(xiàn)場進行臺賬、實物信息的核對，導(dǎo)致資產(chǎn)接收后便出現(xiàn)卡實不符、出現(xiàn)盤盈盤虧情況，增大了后續(xù)資產(chǎn)信息更新操作量及維護難度，缺少有效的在使用和監(jiān)管的手段。

二、管理措施

資產(chǎn)管理不是一次性任務(wù)，必須自始至終在組織實現(xiàn)其目標(biāo)的全過程中實現(xiàn)動態(tài)管理，現(xiàn)有管理方式就嚴(yán)重忽視了管理的持續(xù)性過程管控，未形成常態(tài)化的管控機制，讓資產(chǎn)管理人員“談資產(chǎn)色變”，針對以上情況采取以下改進措施。

2.1創(chuàng)新管理―落實動態(tài)化管控機制

按照“管理就是實行計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制”的理論，創(chuàng)新出一套完整客觀的動態(tài)化管控流程，需要資產(chǎn)管理人員有組織，有計劃的落實，通過定期或不定期清查上報、分析，進行過程進度管控，將資產(chǎn)清查工作融合到日常巡檢工作中，同時對機房、基站內(nèi)固定資產(chǎn)進行盤點、清查，提高工作整體效率，有效性的完成計劃任務(wù)。

2.2技術(shù)創(chuàng)新―有效的電子信息化支撐方式

開發(fā)和完善現(xiàn)有固定資產(chǎn)實物管理系統(tǒng)內(nèi)容。第一，對現(xiàn)有電子支撐系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊進行擴展、延伸，建立實際資產(chǎn)責(zé)任人臺賬管理模塊，使責(zé)任人直觀看到個人所有固定資產(chǎn)的數(shù)據(jù)信息。第二，落實固定資產(chǎn)的責(zé)任制，對新增資產(chǎn)進行確認(rèn)接收、拒接操作，對非自己名下的資產(chǎn)，進行退回，由資產(chǎn)管理員進行重新調(diào)配。第三，利用系統(tǒng)及配套的多功能掃描儀，現(xiàn)場掃描資產(chǎn)卡片信息情況，管理人員可隨時掌握計劃執(zhí)行進度。利用系統(tǒng)比對功能，掃描結(jié)果在系統(tǒng)中直接導(dǎo)出數(shù)據(jù)，減少了大量的人工匯總、統(tǒng)計、分析工作量。第四，對資產(chǎn)所在地點進行地址標(biāo)簽粘貼，建立坐標(biāo)位置和地理信息，簡化盤點掃描過程。

實物管理系統(tǒng)總體實現(xiàn)了固定資產(chǎn)個人臺賬顯示，個人資產(chǎn)確認(rèn)、固定資產(chǎn)標(biāo)簽打印及盤點管理功能，使操作人員能夠輕松上手?！皩嵜啤钡墓芾恚鋵崱罢l維護、誰使用、誰負(fù)責(zé)”原則，實行責(zé)任捆綁，將帳-卡-實-人對應(yīng)，確保資產(chǎn)的完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性。同時，通過完善資產(chǎn)臺賬數(shù)據(jù)維護的閉環(huán)流程，保證屬性數(shù)據(jù)的持續(xù)維護，使資產(chǎn)管理職能向維護人員的末端延伸，經(jīng)過責(zé)任人親自確認(rèn)接收、拒接，為后期資產(chǎn)管理打下基礎(chǔ)。

2.3實物管理系統(tǒng)配套的多功能資產(chǎn)手持掃描終端

實現(xiàn)電子化資產(chǎn)清查、盤點，減少手工登記、手工清查的大量勞力，手持終端中安裝了開通GPRS網(wǎng)絡(luò)功能的SIM卡，通過APN接入點與實物管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行同步及終端掃描結(jié)果的實時動態(tài)上傳達到了監(jiān)控的目的，同步看到資產(chǎn)掃描動態(tài)結(jié)果，解決了原有支撐系統(tǒng)功能的缺失、不足問題，創(chuàng)新性的實現(xiàn)了有效電子信息化手段，對資產(chǎn)管理各項工作發(fā)揮了巨大推動作用。

2.4健全管控措施，加強資產(chǎn)源頭控制

加大前期管控力度，嚴(yán)格要求交接雙方至現(xiàn)場進行資產(chǎn)實物的審核、點交、清點、審核、簽字，把控源頭資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)的正確性，杜絕資產(chǎn)信息、實物不清的情況，對履職不清、不嚴(yán)的情況加大考核指標(biāo)。

篇9

一、電信行業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析

1、進行了體制改革，完善了資產(chǎn)管理制度。電信行業(yè)經(jīng)過一系列的體制改革，資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)與數(shù)量已經(jīng)得到了優(yōu)化。并且通過逐步完善管理制度，推行《固定資產(chǎn)管理辦法》，對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)目錄進行了修訂，并且明確了固定資產(chǎn)的管理工作的流程與管理范圍。為固定資產(chǎn)管理工作奠定了良好的制度基礎(chǔ)。

2、不定期的進行固定資產(chǎn)管理流程優(yōu)化培訓(xùn)，對固定資產(chǎn)管理從業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)以及績效管理三個方面提出解決方案，對于提高企業(yè)固定資產(chǎn)利用率有積極的作用。

3、進行資產(chǎn)清查，按照新的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，核實企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量以及組成，為加強固定資產(chǎn)管理工作夯實了基礎(chǔ)。

二、電信企業(yè)固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)的問題

1、固定資產(chǎn)管理意識不強，內(nèi)部管理制度執(zhí)行力不強。我國的電信企業(yè)普遍存在著重構(gòu)建但是輕管理的現(xiàn)象，因此對于固定資產(chǎn)管理的重視度不夠，所以，雖然內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理制度比較完善，但是由于意識的淡薄，造成公司內(nèi)固定資產(chǎn)有效利用率較低。

2、電信企業(yè)缺少集中的固定資產(chǎn)管理部門，從而導(dǎo)致了管理工作中監(jiān)督約束力薄弱。電信企業(yè)的固定資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例十分巨大，在企業(yè)內(nèi)部卻沒有專門的管理機構(gòu)進行統(tǒng)一的管理與監(jiān)控。而是由財務(wù)部門的人員兼職代管，而兼職人員不論是從時間精力角度，還是從素質(zhì)與專業(yè)程度角度來看，都無法勝任固定資產(chǎn)管理工作。并且這樣的制度下，沒有相關(guān)的責(zé)任人，沒有明確的分工職責(zé)范圍，使得固定資產(chǎn)管理只是流于形式，而沒有真正落實到實處。

3、采購預(yù)算機制不夠完善，固定資產(chǎn)積壓問題相對比較嚴(yán)重。電信企業(yè)現(xiàn)有的采購預(yù)算機制一般是省級及以上公司都具有采購權(quán)，而對于使用部門，它們也可以采購和安裝自己需要的固定資產(chǎn)。這種預(yù)算機制十分容易導(dǎo)致固定資產(chǎn)的重復(fù)性購置和不必要的積壓，直接造成了固定資產(chǎn)的使用率低下，資產(chǎn)的投入回報率低等問題。

4、固定資產(chǎn)核算賬務(wù)存在一定的漏洞。經(jīng)過多次分營，電信企業(yè)固定資產(chǎn)存在著賬務(wù)和實際不符的現(xiàn)象，比如存在一些有實無賬以及有賬無實的資產(chǎn)。電信企業(yè)資產(chǎn)種類繁多，線路又不斷的變化，這就給固定資產(chǎn)的核查、盤點等工作帶來很大的麻煩。線路動態(tài)化使得更新資產(chǎn)目錄以及新舊目錄交接的工作量十分龐大而且更新的頻率較高，因此，設(shè)備盤點的難度大、成本高。尤其是許多企業(yè)核算盤點制度不完善，更多的是流于形式上的核查、盤點以及對賬，對于實際現(xiàn)場情況疏于管理，又加之通訊電線、電纜經(jīng)常被盜，有些企業(yè)甚至將設(shè)備直接無押金以及相關(guān)防范措施地交與個人使用，從而造成賬面與實際不符的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。

5、缺乏協(xié)同作業(yè)的管理系統(tǒng)。各部門的臺賬相對獨立，部門之間的聯(lián)系薄弱，因此，會出現(xiàn)較多得重復(fù)建設(shè)和重復(fù)核算問題。例如在資產(chǎn)發(fā)生變動時，各部門的重復(fù)錄入與修改，以及各部門臺賬的獨立性使得各部門賬目在統(tǒng)一時的難度加大問題。

三、我國電信運營企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作的對策

針對我國電信運營行業(yè)在固定和資產(chǎn)管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)，筆者提出一些可行化的建議：

1、強化企業(yè)固定資產(chǎn)管理的意識。企業(yè)應(yīng)該提高對固定資產(chǎn)重要性的認(rèn)識，將提高資產(chǎn)利用率作為一項重要的管理工作，并且加入到管理人員的經(jīng)營業(yè)績以及員工的考核制度上。同時，加強員工的固定資產(chǎn)管理培訓(xùn)，提高員工對于資產(chǎn)管理工作的認(rèn)識以及專業(yè)化素質(zhì)。

2、建立專門的固定資產(chǎn)管理部門，對于固定資產(chǎn)進行專業(yè)化管理。對于資產(chǎn)的購置、安裝以及檢修、盤點工作以及轉(zhuǎn)讓、報廢等都應(yīng)該設(shè)立專職人員，明確員工的責(zé)任和義務(wù)，將責(zé)任落實到個人。這些專職人員掌握資產(chǎn)的增減變動、維護檢修等，并對于固定資產(chǎn)的使用等進行監(jiān)控和督查。另外，專門部門、使用部門包括財務(wù)部門都應(yīng)該對固定資產(chǎn)使用狀況進行定期的分析，從而了解企業(yè)資產(chǎn)的使用狀況、結(jié)構(gòu)分布以及利用率和投資回報率等等，實現(xiàn)固定資產(chǎn)優(yōu)化配置，提高固定資產(chǎn)的使用效率。

3、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，首先建立嚴(yán)格采購預(yù)算制度，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的采購、審批以及購置，避免資產(chǎn)的重復(fù)購買。其次，建立完善的固定資產(chǎn)核算、檢查、盤點以及考核制度。加強固定資產(chǎn)的統(tǒng)計核算，加強固定資產(chǎn)及時入賬、折舊、分類明細(xì)數(shù)、資產(chǎn)的分類和比重以及固定資產(chǎn)的各項統(tǒng)計分析，解決固定資產(chǎn)核算不準(zhǔn)的問題。

篇10

摘 要 固定資產(chǎn)是屬于企業(yè)生產(chǎn)資料，是企業(yè)物質(zhì)生產(chǎn)的基礎(chǔ)。其涵蓋內(nèi)容有電子設(shè)備、機器設(shè)備、房屋建筑物、運輸工具等，在企業(yè)經(jīng)濟活動中處于十分重要的地位。與流動資產(chǎn)相比，固定資產(chǎn)的購置或取得，通常要花費較大的代價。在絕大多數(shù)企業(yè)中，固定資產(chǎn)所占的資金在其資金總額中占有較大的比重，是企業(yè)家底的“大頭”。由于經(jīng)濟價值大的特點，固定資產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)狀況的反映也有很大影響，任何在固定資產(chǎn)計價或記錄上的錯誤，都有可能在較大程度上改變企業(yè)真實的財務(wù)狀況。但由于舊的管理方式和新形勢之間的矛盾比較突出，并且電網(wǎng)企業(yè)的固定資產(chǎn)種類多、數(shù)量大、使用分散、使用期限較長，在使用和管理中容易發(fā)生被遺忘、遺失、損壞或失盜等事件。

關(guān)鍵詞 固定資產(chǎn) 財務(wù)部門 問題 對策

引言

作為企業(yè)固定資產(chǎn)管理主要職能部門之一的財務(wù)部門，如何有效地發(fā)揮出作用，減少國有固定資產(chǎn)的閑置，避免國有固定資產(chǎn)流失，挖掘其最大價值，進一步促進國有固定資產(chǎn)的保值增值，是我們應(yīng)該認(rèn)真思考和研究的一個重要課題。以下以某電網(wǎng)公司下屬某局為例淺談關(guān)于固定資產(chǎn)管理所出現(xiàn)的一些經(jīng)驗、問題及對策。

一、固定資產(chǎn)存在的問題及經(jīng)驗做法

（一）固定資產(chǎn)存在的問題

經(jīng)財務(wù)部對某局管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行了全面盤點清理，發(fā)現(xiàn)問題主要集中在以下兩個方面：

1.代管資產(chǎn)方面：

目前，某局代管其上級公司的資產(chǎn)主要有兩個變電站、一個串補站、集控中心一次、二次設(shè)備及部分輸電線路等生產(chǎn)設(shè)備。進行切實盤點后發(fā)現(xiàn)存在四點突出問題：一是財務(wù)資產(chǎn)賬信息缺乏及時有效更新。對生產(chǎn)設(shè)備確認(rèn)為固定資產(chǎn)主體的概念標(biāo)準(zhǔn)界定不明、分類不清，賬上資產(chǎn)名稱、核算單位模糊，資產(chǎn)型號、調(diào)度編號、存放地點不全、較籠統(tǒng)；二是運行設(shè)備臺帳建立不全、質(zhì)量不高?，F(xiàn)某局僅三大變電站一、二次設(shè)備設(shè)有臺賬，而輔助設(shè)施、輸電線路等資產(chǎn)均未設(shè)臺賬，生產(chǎn)部門臺帳建立與財務(wù)資產(chǎn)賬的編制標(biāo)準(zhǔn)不一致；三是財務(wù)資產(chǎn)賬與設(shè)備臺帳無法有效銜接。兩者缺乏固定規(guī)范的資產(chǎn)鏈接信息項，財務(wù)資產(chǎn)名稱與設(shè)備臺帳的叫法、分類不同，財務(wù)與生產(chǎn)人員對資產(chǎn)概念的理解不一致，固定資產(chǎn)賬、卡、物不相符；四是未落實管理責(zé)任、建立管理機構(gòu)。對已報廢、屬于其他單位、局自管的資產(chǎn)未進行有效的區(qū)分，資產(chǎn)的盤點多半流于形式，未真正建立資產(chǎn)管理組織，資產(chǎn)使用部門未對資產(chǎn)未派專人負(fù)責(zé)。

2.自管資產(chǎn)方面

目前，某局自管資產(chǎn)主要是由生產(chǎn)工器具、儀器儀表及上級公司下?lián)苜Y產(chǎn)組成，進行切實盤點后發(fā)現(xiàn)存在五點突出問題：（1）固定資產(chǎn)卡片未下發(fā)到資產(chǎn)使用部門，實物未貼卡片，不利于現(xiàn)場管理。（2）局屬資產(chǎn)與代管公司資產(chǎn)未區(qū)別標(biāo)記，不利于現(xiàn)場人員的區(qū)分與辨識。（3）資產(chǎn)盤點流于形式，有些使用部門未按制度要求盤點固定資產(chǎn)或盤點資產(chǎn)時敷衍了事未認(rèn)真核對資產(chǎn)信息。（4）固定資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、變更使用地點時及固定資產(chǎn)變更、報廢申請手續(xù)不及時，導(dǎo)致固定資產(chǎn)臺賬與實物不符。（5）未標(biāo)識區(qū)別繼續(xù)使用的已報廢資產(chǎn)。部分已報廢的固定資產(chǎn)仍在繼續(xù)使用，但未進行備查登記管理，也未貼標(biāo)簽與正常使用的固定資產(chǎn)進行區(qū)分。

（二）固定資產(chǎn)管理的經(jīng)驗做法

針對某局盤點中出現(xiàn)的問題，財務(wù)部門做了以下幾個方面的改變：

（1）將清查后局屬所有固定資產(chǎn)按要求粘貼固定資產(chǎn)卡片，并由財務(wù)部門將編制好的電子固定資產(chǎn)卡片及資產(chǎn)明細(xì)發(fā)給各使用部門存檔，綜合部、生技部、政工人資部、財務(wù)部組成聯(lián)合檢查組對資產(chǎn)貼卡片情況進行了抽查。將代管公司的固定資產(chǎn)與本單位固定資產(chǎn)進行區(qū)分標(biāo)記，以便于現(xiàn)場人員資產(chǎn)的辨識、管理與盤點。

（2）把固定資產(chǎn)按生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性進行區(qū)分并歸屬于不同的職能部門歸口管理。由職能部門督促各使用部門定期對本部門的固定資產(chǎn)進行盤點，及時了解固定資產(chǎn)的增減、位置變動及使用狀態(tài)等情況，并反饋到財務(wù)部門。有效改善了由于財務(wù)人員不熟悉生產(chǎn)設(shè)備，生產(chǎn)人員不了解財務(wù)信息造成的溝通不暢現(xiàn)象。

（3）按實際情況修改不適用的制度規(guī)定，并以流程表單的形式明確了人員變動時資產(chǎn)管理的交接過程以及相關(guān)人員責(zé)任。

（4）針對資產(chǎn)盤點流于形式的現(xiàn)象，由財務(wù)部發(fā)起聯(lián)合各部門組建資產(chǎn)管理機構(gòu)。主要做法是在指定生產(chǎn)和非生產(chǎn)組成兼職資產(chǎn)管理員，在部門層面也相應(yīng)指定專人對資產(chǎn)進行管理、在各變電站及集控中心指定一名生產(chǎn)人員作為兼職資產(chǎn)管理員，形成資產(chǎn)實物管理部門主導(dǎo)、資產(chǎn)使用部門執(zhí)行、資產(chǎn)價值管理部門監(jiān)督的管理機制。由固定資產(chǎn)管理委員會對資產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督、考核、獎懲，并納入績效考核，在全局范圍形成一個資產(chǎn)管理的獨立議事、辦事組織，切實把資產(chǎn)管理責(zé)任落實到具體的崗位、具體的人身上，保證資產(chǎn)管理持續(xù)有效。

二、關(guān)于固定資產(chǎn)管理的想法：

我們認(rèn)為對于財務(wù)部門而言，在資產(chǎn)管理中最重要的是：資產(chǎn)安全與資產(chǎn)價值最大化；在基層財務(wù)管理中最主要的就是：如何做到資產(chǎn)安全，確保賬實相符。做好這一步主要是要建立一個機制、把好三個關(guān)口，抓住資產(chǎn)一條主線，以資產(chǎn)卡片為依托。

（一）建立一個機制――建立自上而下的資產(chǎn)管理機構(gòu)，有培訓(xùn)、有監(jiān)督、有考核。

（二）把好三個關(guān)口：

購置關(guān)――嚴(yán)格做好資產(chǎn)購置計劃、資產(chǎn)合同管理、資產(chǎn)接收、資產(chǎn)調(diào)撥。

此處的購置是廣義的購置，是指資產(chǎn)的來源，包括：零星購置、上級劃撥、工程移交、兄弟單位調(diào)撥、外部單位贈送等等。