導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇整改意見(jiàn)報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、于20*年底前完成校園、校舍建設(shè)任務(wù)；

2、加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)、實(shí)訓(xùn)設(shè)備方面的建設(shè)。

二、整改措施及成效

（一）加大校園校舍建設(shè)力度

針對(duì)縣職教中心校園校舍建設(shè)的實(shí)際情況，決定將原永生小學(xué)校舍全部劃歸縣職教中心，移地新建縣職教中心，原計(jì)劃新建4600m2的教學(xué)樓因國(guó)家氣象部門(mén)的有關(guān)規(guī)定而未能按原設(shè)計(jì)規(guī)劃進(jìn)行建設(shè)，為兩期工程進(jìn)行建設(shè)。即：一期工程為新建3320m2，已于20*年底基本完工，預(yù)計(jì)2009年9月正式投入使用；二期工程為待*縣氣象對(duì)比觀測(cè)站異地新建后再建1280m2。

20*年，縣政府投入資金60余萬(wàn)元，維修了原永生小學(xué)校舍（2400m2），改善了學(xué)校食堂宿舍條件，為新校區(qū)鋪設(shè)了供暖管線，縣職教中心自籌資金3萬(wàn)元平墊了新校區(qū)操場(chǎng)。此外，縣政府每年列支27.5萬(wàn)元用于補(bǔ)助縣職教中心經(jīng)費(fèi)不足。

（二）補(bǔ)充實(shí)驗(yàn)、實(shí)訓(xùn)設(shè)備

20*年，投入專(zhuān)項(xiàng)資金40萬(wàn)元，購(gòu)置了現(xiàn)代化數(shù)控車(chē)床1臺(tái)，機(jī)電專(zhuān)業(yè)普通車(chē)床6臺(tái)，鋪設(shè)了專(zhuān)用電纜；投入資金45.5萬(wàn)元，購(gòu)置了一臺(tái)數(shù)控銑床及車(chē)床刀具等輔助設(shè)備?？h職教中心自籌資金3萬(wàn)余元，改善了汽修專(zhuān)業(yè)教學(xué)設(shè)備，幼師專(zhuān)業(yè)舞蹈室，新建了焊接實(shí)訓(xùn)室。截止目前，縣職教中心實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備資產(chǎn)總值達(dá)到155.4萬(wàn)元，新增88.5萬(wàn)元，設(shè)備種類(lèi)由原來(lái)的2種增加到了現(xiàn)在的16種，件數(shù)由原來(lái)的20件增加到現(xiàn)在的217件。

（三）增強(qiáng)學(xué)校辦學(xué)活力

20*年以前，縣職教中心已開(kāi)展了與通化師范學(xué)院、吉林俄語(yǔ)學(xué)院、青島頤榮職業(yè)學(xué)校聯(lián)合辦學(xué)。20*年，縣職教中心與北華大學(xué)成人教育學(xué)院聯(lián)合開(kāi)展成人函授教育，并又與山東煙臺(tái)南山職業(yè)技術(shù)學(xué)校等省內(nèi)外多所大中專(zhuān)院校采取“1.5+1.5”的聯(lián)合辦學(xué)模式。即：學(xué)員在縣職教中心學(xué)習(xí)一年半后，再保送到煙臺(tái)南山學(xué)校學(xué)習(xí)一年，由南山學(xué)校負(fù)責(zé)安排帶薪實(shí)習(xí)，并安置學(xué)員就業(yè)。20*年8月，已將國(guó)際商務(wù)、汽修、韓語(yǔ)、信息管理、機(jī)電一體化等專(zhuān)業(yè)的85名畢業(yè)生成功安置到煙臺(tái)南山職業(yè)技術(shù)學(xué)校繼續(xù)深造。2009年春季，將韓語(yǔ)、機(jī)電、信息管理等專(zhuān)業(yè)的39名學(xué)員又送往煙臺(tái)南山職業(yè)學(xué)校繼續(xù)學(xué)習(xí)。

（四）加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)調(diào)整

20*年，縣職教中心積極適應(yīng)新形勢(shì)，以“市場(chǎng)決定專(zhuān)業(yè)，專(zhuān)業(yè)適應(yīng)就業(yè)”為方針，以發(fā)展應(yīng)用型專(zhuān)業(yè)為重點(diǎn)，以社會(huì)需求為導(dǎo)向，在原有計(jì)算機(jī)應(yīng)用、美術(shù)、財(cái)經(jīng)、幼師、韓語(yǔ)、焊接、電子信息技術(shù)及應(yīng)用、舉重、柔道等10個(gè)專(zhuān)業(yè)的基礎(chǔ)上，新增物流、國(guó)際商務(wù)、數(shù)控車(chē)床、應(yīng)用文科、汽車(chē)駕駛與維修5個(gè)專(zhuān)業(yè)，專(zhuān)業(yè)數(shù)量達(dá)到了15個(gè)。20*年12月，縣職教中心計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)被批準(zhǔn)為“市級(jí)骨干示范專(zhuān)業(yè)”，并積極打造數(shù)控車(chē)床、焊接、汽車(chē)駕駛與維修等品牌專(zhuān)業(yè)，力爭(zhēng)到2010年底，市級(jí)骨干示范專(zhuān)業(yè)達(dá)到3個(gè)。

（五）擴(kuò)大培訓(xùn)規(guī)模

20*年6月12日，*縣職教中心被批準(zhǔn)為“農(nóng)村貧困勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)基地”（吉扶開(kāi)辦法規(guī)字[20*]34號(hào)文件，全省僅7個(gè)基地）。20*年12月，縣職教中心為提高農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)和就業(yè)能力，舉辦了第一期農(nóng)民工培訓(xùn)班，開(kāi)設(shè)了計(jì)算機(jī)、機(jī)電、焊接、建筑四個(gè)專(zhuān)業(yè)，共計(jì)培訓(xùn)農(nóng)民工200人。2009年春季，舉辦了第二期農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)班，開(kāi)設(shè)了焊接、汽修、建筑三個(gè)專(zhuān)業(yè)，共計(jì)培訓(xùn)農(nóng)民工100人。同時(shí)，縣職教中心培訓(xùn)基地由原來(lái)的2個(gè)增至5個(gè)，教室由原來(lái)的20個(gè)增至50個(gè)，可容納1000名學(xué)生同時(shí)就讀，1600名學(xué)員同時(shí)參加培訓(xùn)；學(xué)校宿舍和食堂原來(lái)分別可容納60人和40人住宿和就餐，現(xiàn)在分別可容納260人和200人住宿和就餐。

（六）加強(qiáng)師資建設(shè)

20*年，縣職教中心先后選派教師到煙臺(tái)南山職業(yè)技術(shù)學(xué)校、大連機(jī)床集團(tuán)、吉林教育學(xué)院、吉林職業(yè)技術(shù)師范學(xué)院等院校進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不斷提高教師的學(xué)歷層次和綜合素質(zhì)，鼓勵(lì)教師努力成為“雙師”型教師，并申報(bào)相應(yīng)職業(yè)資格證書(shū)。

篇2

行風(fēng)評(píng)議問(wèn)卷調(diào)查過(guò)程中，群眾對(duì)新野提出“收費(fèi)不合理的意見(jiàn)，按照市局要求，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、我縣環(huán)保收費(fèi)基本情況

目前，我縣針對(duì)排污者的收費(fèi)有兩項(xiàng)：一項(xiàng)是排污費(fèi)，另一項(xiàng)是監(jiān)測(cè)費(fèi)，近年來(lái)我局嚴(yán)格按照環(huán)保法律法規(guī)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》、《__省排污費(fèi)征收使用管理辦法》、《__省環(huán)境監(jiān)測(cè)站開(kāi)展服務(wù)性收費(fèi)實(shí)施辦法》、《__省環(huán)境監(jiān)測(cè)站開(kāi)展專(zhuān)業(yè)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》等規(guī)定依法收費(fèi)。

關(guān)于群眾提出“收費(fèi)不合理“的意見(jiàn)，我們認(rèn)為有兩層意思，一是提意見(jiàn)者認(rèn)為排污費(fèi)和監(jiān)測(cè)費(fèi)不該收。群眾存在這種認(rèn)識(shí)的原因是環(huán)保宣傳力度不夠，沒(méi)能讓群眾深入認(rèn)識(shí)環(huán)保，了解環(huán)保，或者是執(zhí)法人員在執(zhí)法過(guò)程中，沒(méi)有徹底解釋清楚收費(fèi)的必要性和收費(fèi)的依據(jù)。二是提這種意見(jiàn)者認(rèn)為執(zhí)法人員在收費(fèi)過(guò)程中存在不公平現(xiàn)象。原因可能是極少數(shù)執(zhí)法人員由于業(yè)務(wù)能力和執(zhí)法水平有限，工作方式方法簡(jiǎn)單，作風(fēng)浮燥，宣傳法律法規(guī)不到位，甚至可能存在“彈性收費(fèi)、人情收費(fèi)”等違規(guī)行為，致使群眾認(rèn)為不公開(kāi)不合理。

二、整改措施

1、加大環(huán)保宣教力度，推進(jìn)環(huán)保宣教的社會(huì)化轉(zhuǎn)變，在環(huán)保節(jié)日、各種媒體，多形式宣傳的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化環(huán)保執(zhí)法過(guò)程中的宣教，執(zhí)法人員在執(zhí)法過(guò)程中，要面對(duì)面向企業(yè)負(fù)責(zé)人宣傳環(huán)保法律法規(guī)，用通俗易懂、容易接受的方式詮釋落實(shí)環(huán)保法的意義，尤其是要解釋清楚收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)程序等與收費(fèi)有關(guān)的內(nèi)容。

2、嚴(yán)格依法收費(fèi)。按照國(guó)務(wù)院《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》和《__省排污費(fèi)征收使用管理辦法》的規(guī)定做到全面核定，應(yīng)收盡收，杜絕人情收費(fèi)、彈性收費(fèi)。

篇3

針對(duì)縣教育和體育局督導(dǎo)室2021年5月份對(duì)我校的專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)評(píng)估反饋意見(jiàn)，我校領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)過(guò)反思、對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真的梳理，制定出了初步地整改計(jì)劃，現(xiàn)作整改報(bào)告如下:

一、教育改革與發(fā)展

深化實(shí)施素質(zhì)教育，全面貫徹黨和國(guó)家教育方針，培養(yǎng)全面發(fā)展的新時(shí)代，建設(shè)者和接班人，不僅開(kāi)齊開(kāi)足音體美課程，提高課堂質(zhì)量，還要開(kāi)展小學(xué)課外素質(zhì)拓展活動(dòng)，我校將利用課后服務(wù)時(shí)間，依托少年宮開(kāi)設(shè)不同興趣小組，通過(guò)活動(dòng)提高學(xué)生素質(zhì)，培養(yǎng)學(xué)生能力。

二、辦學(xué)條件

學(xué)校高度重視教學(xué)工作，為教師提供充足的教育教學(xué)資源，教師創(chuàng)造性的利用課堂進(jìn)行演示實(shí)驗(yàn)和分組實(shí)驗(yàn)，強(qiáng)化對(duì)教學(xué)儀器的有效利用。圖書(shū)室面向教師、學(xué)生開(kāi)放，學(xué)生可以利用閱讀課在閱覽室讀書(shū)，課后把書(shū)帶走閱讀，下次閱讀課歸還繼續(xù)借閱；教師可以隨時(shí)借閱，提高了圖書(shū)利用率，有效地促進(jìn)了教師的教和學(xué)生的學(xué)。

三、經(jīng)費(fèi)投入與管理

我校將加強(qiáng)校園文化建設(shè)投入，更換教室內(nèi)張貼內(nèi)容，使之具有時(shí)代氣息和文化特色，對(duì)樓道及教學(xué)樓周?chē)拱逡詡鹘y(tǒng)文化、紅色經(jīng)典、生態(tài)文明、生命與健康等為主題進(jìn)行規(guī)劃展示。對(duì)教室墻壁及其他輔助建筑的殘破進(jìn)行修補(bǔ)，并粉刷翻新。對(duì)校園綠植進(jìn)行修剪和補(bǔ)栽。衛(wèi)生責(zé)任到班，各班根據(jù)學(xué)期初劃分的責(zé)任區(qū)定期或不定期清掃，做到衛(wèi)生無(wú)死角，強(qiáng)化保持做到處處凈，時(shí)時(shí)凈，責(zé)任管理常態(tài)化。

篇4

Ⅲ類(lèi)醫(yī)用射線裝置雙隨機(jī)監(jiān)督檢查整改報(bào)告

2021年9月8日，鄭州市環(huán)境保護(hù)局、管城區(qū)環(huán)境保護(hù)局聯(lián)合對(duì)我院Ⅲ類(lèi)醫(yī)用射線裝置進(jìn)行雙隨機(jī)監(jiān)督檢查。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查人員的檢查結(jié)果，發(fā)現(xiàn)我院存在以下問(wèn)題：

1、電離輻射警告標(biāo)志不規(guī)范；

2、輻射管理機(jī)構(gòu)任命文件人員變更更新不及時(shí)；

3、缺少場(chǎng)所及環(huán)境檢測(cè)方案和檢測(cè)儀表使用管理制度；

4、檔案管理不規(guī)范（與衛(wèi)生管理混放）

5、缺少工作區(qū)域環(huán)境輻射水平檢測(cè)記錄。

我院在接到書(shū)面整改通知后，主管院長(zhǎng)高度重視，立刻對(duì)照存在問(wèn)題逐條督促整改?，F(xiàn)將整改措施報(bào)告如下：

一、落實(shí)責(zé)任制，對(duì)輻射安全管理工作常態(tài)化管理

要求各部門(mén)結(jié)合檢查結(jié)果進(jìn)行整改，對(duì)照區(qū)輻射管理工作群指導(dǎo)意見(jiàn)及科普知識(shí)落實(shí)電離輻射警告標(biāo)志張貼方式及制作標(biāo)準(zhǔn)，整改限兩天整改落實(shí)到位。重新梳理管理人員工作領(lǐng)導(dǎo)小組及各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)，進(jìn)一步健全我院輻射安全管理制度及時(shí)入檔保存。明確輻射安全管理第一責(zé)任人制度，加強(qiáng)落實(shí)責(zé)任，規(guī)范、指導(dǎo)、分類(lèi)管理。健全各類(lèi)管理制度整理入檔。按照環(huán)保部門(mén)管理要求進(jìn)行分類(lèi)存放，以備后期檢查時(shí)備用，以保障相關(guān)工作順利進(jìn)行。

二、強(qiáng)化防護(hù)措施，保障診療安全。

我院嚴(yán)格按照要求對(duì)放射診療工作場(chǎng)所進(jìn)行定期輻射劑量安全監(jiān)測(cè)工作，并建立存檔。要求工作人員嚴(yán)格執(zhí)行文件對(duì)棄用設(shè)備進(jìn)行及時(shí)處理并報(bào)備上級(jí)主管部門(mén)。對(duì)放射診療設(shè)備和放射診療工作場(chǎng)所按照要求進(jìn)行資質(zhì)認(rèn)證、檢測(cè)，以保證影像質(zhì)量和防護(hù)安全。進(jìn)一步落實(shí)放射工作人員崗前進(jìn)行放射防護(hù)和有關(guān)法律知識(shí)培訓(xùn)工作。定期進(jìn)行職業(yè)健康檢查、放射工作人員正確佩戴個(gè)人劑量計(jì)，并定期進(jìn)行個(gè)人劑量監(jiān)測(cè)。建立并終生保存留檔備查。

以上整改措施多措并舉，有效保障我院放射診療工作順利開(kāi)展，又能很好的保護(hù)我們工作人員的身體健康。

謝謝上級(jí)主管部門(mén)對(duì)我院放射安全工作的指導(dǎo)！

篇5

根據(jù)市委巡察組工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于認(rèn)真落實(shí)巡察反饋意見(jiàn)整改“回頭看”的通知》 (晉巡辦發(fā)【2018】6號(hào))的文件精神，我單位高度重視，按照巡察整改“五查”任務(wù)量化表要求，認(rèn)真查找自身存在問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題逐一明確措施、認(rèn)真整改，著力加強(qiáng)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，確保整改工作全面推進(jìn)?，F(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任

為確保巡察“回頭看”工作更好的貫徹落實(shí)，晉州市巡察工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于關(guān)于認(rèn)真落實(shí)巡察反饋意見(jiàn)整改“回頭看”的通知》下發(fā)后，我們迅速召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《通知》精神，研究貫徹落實(shí)措施。及時(shí)成立了以黨組書(shū)記、局長(zhǎng)為組長(zhǎng)、黨組成員為副組長(zhǎng)，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的反饋意見(jiàn)整改“回頭看”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組按照責(zé)任分工，堅(jiān)持主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、負(fù)總責(zé)，專(zhuān)題部署、研究和推進(jìn)整改落實(shí)工作，明確提出問(wèn)題不解決不松手、整改不到位不罷休。分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)、直接抓，層層抓落實(shí)，按照“一崗雙責(zé)”要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)所分管整改工作的指導(dǎo)把關(guān)，各科室各司其職，密切配合，通力協(xié)作，對(duì)整改問(wèn)題逐個(gè)落實(shí)責(zé)任同時(shí)，明確任務(wù)目標(biāo)，落實(shí)責(zé)任，力戒形式主義，不走過(guò)場(chǎng)，務(wù)求實(shí)效。

二、按照“五查”要求，切實(shí)做好整改

   我單位認(rèn)真對(duì)照《巡察整改“五查”任務(wù)量化表》及《市委第二巡察組關(guān)于巡察規(guī)劃局黨組的反饋意見(jiàn)》中列出的三個(gè)方面10項(xiàng)問(wèn)題，逐一對(duì)照檢查，對(duì)本單位關(guān)于落實(shí)巡察反饋意見(jiàn)整改進(jìn)行“回頭看”， 認(rèn)真查擺，舉一反三，剖析工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，確保自查內(nèi)容全覆蓋。根據(jù)巡察“問(wèn)題清單”，領(lǐng)導(dǎo)班子成員主動(dòng)辨析問(wèn)題、挑實(shí)責(zé)任，科室(單位)負(fù)責(zé)人主動(dòng)認(rèn)領(lǐng)問(wèn)題、劃定責(zé)任，全局上下層層帶動(dòng)，深入分析查找問(wèn)題的根源，逐項(xiàng)制定整改落實(shí)的舉措經(jīng)過(guò)全面梳理，目前已基本整改完成。

三、鞏固整改成果，建立長(zhǎng)效機(jī)制

 

篇6

鹽城市發(fā)展和改革委員會(huì)

市政府法制辦公室：

根據(jù)你辦的通知精神，我委對(duì)照《市委辦公室、市政府辦公室關(guān)于印發(fā)2005年度全市三個(gè)文明建設(shè)綜合先進(jìn)考核辦法的通知》（鹽辦發(fā)[2005]48號(hào)）中“依法行政工作和法治建設(shè)考核辦法”的要求，對(duì)我委的依法行政和法治建設(shè)工作進(jìn)行了認(rèn)真總結(jié)，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

1、提升依法行政工作水平。為進(jìn)一步鞏固提高依法行政工作，我委有針對(duì)性地開(kāi)展了幾項(xiàng)重點(diǎn)工作：一是強(qiáng)化項(xiàng)目管理。根據(jù)國(guó)家、省企業(yè)投資核準(zhǔn)辦法，我委起草出臺(tái)了《鹽城市企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法》及相關(guān)核準(zhǔn)目錄、《鹽城市企業(yè)投資項(xiàng)目備案暫行辦法》，規(guī)范企業(yè)投資核準(zhǔn)和備案工作。開(kāi)展窗口現(xiàn)場(chǎng)駐點(diǎn)辦公，每周兩個(gè)半天，從事項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案的相關(guān)處室工作人員到行政審批窗口現(xiàn)場(chǎng)辦公，縮短工作流程，提高辦事效率。二是加強(qiáng)制度建設(shè)。圍繞做好行政執(zhí)法工作，我委陸續(xù)出臺(tái)了依法行政規(guī)定、行政許可過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行規(guī)定、法制宣傳教育培訓(xùn)考核暫行規(guī)定和政務(wù)公開(kāi)暫行規(guī)定等一系列規(guī)章制度，對(duì)我委政務(wù)公開(kāi)、行政許可和法制宣傳教育進(jìn)行規(guī)范。三是做好行政復(fù)議工作。針對(duì)目前發(fā)改系統(tǒng)行政復(fù)議案件增多的趨勢(shì)，我委未雨綢繆加強(qiáng)行政復(fù)議應(yīng)訴的準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)行政復(fù)議法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，處室有一名同志通過(guò)省政府法制辦的考核，獲得行政復(fù)議資格證書(shū)，為行政復(fù)議開(kāi)展打下良好的基礎(chǔ)。

2、開(kāi)展普法教育宣傳活動(dòng)。一是總結(jié)“四五”普法和“二五”依法治市工作。今年是“四五”普法和“二五”依法治市的最后一年，我們對(duì)五年來(lái)我委的普法和依法行政工作進(jìn)行了認(rèn)真的回顧和總結(jié)，總結(jié)所取得的成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，形成《市發(fā)改委“四五”普法和“二五”依法治市工作自查報(bào)告》。今年8月還參加了全省“四五”普法工作交流會(huì)，匯報(bào)和交流我委做法和經(jīng)驗(yàn)，一名工作人員被評(píng)為全省“四五”普法工作先進(jìn)人員。二是加強(qiáng)法制教育培訓(xùn)工作。根據(jù)市法制辦的統(tǒng)一部署，組織全委所有行政執(zhí)法人員參加國(guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》培訓(xùn)，全部通過(guò)考核，取得了較好的學(xué)習(xí)效果。為迎接《公務(wù)員法》的實(shí)施，我委專(zhuān)門(mén)邀請(qǐng)市委黨校的法律專(zhuān)家對(duì)我委全體工作人員進(jìn)行《公務(wù)員法》專(zhuān)題輔導(dǎo)，并進(jìn)行了考試，取得了較好的學(xué)習(xí)效果。三是搞好相關(guān)法律法規(guī)宣傳。我委承擔(dān)市招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室的工作職能，今年《招標(biāo)投標(biāo)法》頒布實(shí)施五周年，我委圍繞這一主題，在《鹽阜大眾報(bào)》上發(fā)表文章，總結(jié)回顧五年來(lái)我市招標(biāo)投標(biāo)情況，分析存在的問(wèn)題，展望招標(biāo)投標(biāo)前景。報(bào)社記者還就《招標(biāo)投標(biāo)法》頒布的重要意義、近年來(lái)我市招標(biāo)投標(biāo)工作所取得的成就、計(jì)委在招標(biāo)投標(biāo)工作方面職能以及下一步工作措施等方面問(wèn)題對(duì)計(jì)委負(fù)責(zé)人進(jìn)行專(zhuān)訪。此外，還在市區(qū)主要街道和重要場(chǎng)所懸掛標(biāo)語(yǔ)和條幅，宣傳慶?！墩袠?biāo)投標(biāo)法》的頒布實(shí)施，從而進(jìn)一步造濃了招標(biāo)投標(biāo)工作的氛圍，擴(kuò)大了我委在招標(biāo)投標(biāo)領(lǐng)域的影響。

篇7

一、工作目標(biāo)

力爭(zhēng)到2015年底前，通過(guò)開(kāi)展制度“三審一評(píng)”工作（“三審”指從合法性、廉潔性、規(guī)范性等三方面對(duì)制度文件進(jìn)行審查，“一評(píng)”指從執(zhí)行力方面對(duì)制度文件進(jìn)行評(píng)估，簡(jiǎn)稱(chēng)“三審一評(píng)”，下同），認(rèn)真查找和消除制度文件中可能存在的廉潔性風(fēng)險(xiǎn)，努力從制度層面鏟除滋生腐敗的土壤和條件，形成有效預(yù)防腐敗的長(zhǎng)效機(jī)制。

二、審評(píng)對(duì)象

正在起草制定的和正在執(zhí)行的縣住建局名義或由縣住建局草擬以縣政府名義印發(fā)的規(guī)范性文件。

三、審評(píng)內(nèi)容

（一）合法性審查內(nèi)容：

1、是否符合依法決策、科學(xué)決策、民主決策的程序；

2、是否存在違規(guī)違法擴(kuò)張權(quán)力、推卸責(zé)任；

3、是否違法增加公民、法人和其他組織權(quán)利義務(wù)，違法限制公民、法人和其他組織權(quán)利；

4、是否存在不符合國(guó)家法律法規(guī)、缺乏政策法規(guī)依據(jù)等情況；

5、是否與其他正在執(zhí)行的規(guī)范性文件或制度對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定相沖突。

（二）廉潔性審查內(nèi)容：

1、是否符合中央、省、市、縣關(guān)于反腐倡廉各項(xiàng)工作部署的要求，是否將預(yù)防腐敗貫穿于制度建設(shè)之中；

2、責(zé)任設(shè)定、權(quán)力設(shè)置、利益分配等方面是否遵循公平、公正、合理的原則；

3、自由裁量事項(xiàng)的設(shè)置是否合理和必要，自由裁量幅度是否適當(dāng)；

4、是否存在易滋生腐敗的漏洞。

（三）規(guī)范性審查內(nèi)容：

1、辦事流程是否科學(xué)規(guī)范、公開(kāi)透明、便民高效

2、涉及群眾利益的重大事項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)必備的論證、聽(tīng)取意見(jiàn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

3、制度操作是否簡(jiǎn)便易行、設(shè)置科學(xué)、規(guī)范合理；

4、職責(zé)配置是否規(guī)范，監(jiān)督制約措施是否有效，責(zé)任追究機(jī)制是否健全；

5、制度制定、運(yùn)行、完善等方面是否具有系統(tǒng)性。

(四) 執(zhí)行力評(píng)估內(nèi)容：

1、制度是否進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí)，是否進(jìn)行公開(kāi)，公示是否知曉；

2、制度執(zhí)行是否有配套措施；

3、制度執(zhí)行過(guò)程中是否進(jìn)行過(guò)必要的指導(dǎo)、督促檢查；

4、對(duì)制度執(zhí)行不力的，是否督促整改，是否建立問(wèn)責(zé)機(jī)制；

5、制度是否得到普遍執(zhí)行，執(zhí)行過(guò)程中是否存在缺位越權(quán)的情況。

四、審評(píng)方式

(一)單位審評(píng)。①自審自評(píng)。按照審評(píng)要求，對(duì)照審評(píng)內(nèi)容，先由各單位、各部門(mén)對(duì)本單位、本部門(mén)制定的文件逐份逐項(xiàng)進(jìn)行自審自評(píng)，形成評(píng)估報(bào)告報(bào)局“三審一評(píng)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；②互審互評(píng)。局“三審一評(píng)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織各單位、各部門(mén)進(jìn)行互審互評(píng)，提出審評(píng)意見(jiàn)報(bào)縣“三審一評(píng)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(二)專(zhuān)家審評(píng)。對(duì)專(zhuān)業(yè)性、政策性較強(qiáng)的制度文件，提請(qǐng)縣制度“三審一評(píng)”領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)系縣人才庫(kù)專(zhuān)家，組成審評(píng)專(zhuān)家組進(jìn)行審評(píng)。

(三)特邀評(píng)審。對(duì)涉及面廣、群眾關(guān)注度高的制度文件，邀請(qǐng)群眾代表和管理服務(wù)對(duì)象進(jìn)行評(píng)審，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議。

五、審評(píng)程序

（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定審評(píng)方案。局成立審評(píng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定制度“三審一評(píng)”工作方案，確定審評(píng)方式，并將審評(píng)方案、審評(píng)方式等報(bào)縣制度“三審一評(píng)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（二）清理制度文件，進(jìn)行分類(lèi)登記。根據(jù)“三審一評(píng)”工作要求，對(duì)正在執(zhí)行的各項(xiàng)制度文件進(jìn)行全面清理，按照繼續(xù)執(zhí)行、修改后再執(zhí)行、終止執(zhí)行進(jìn)行分類(lèi)登記，確定審評(píng)制度文件，填寫(xiě)制度“三審一評(píng)”統(tǒng)計(jì)表，報(bào)縣制度“三審一評(píng)”領(lǐng)導(dǎo)小組審核備案，對(duì)繼續(xù)執(zhí)行的制度文件逐件進(jìn)行審評(píng)，對(duì)正在起草準(zhǔn)備出臺(tái)的文件進(jìn)行前置性審評(píng)。

（三）廣泛研究論證，認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)實(shí)際情況，廣泛聽(tīng)取專(zhuān)家、基層群眾和社會(huì)各界的意見(jiàn)建議，全面了解各方面對(duì)于審評(píng)事項(xiàng)的反映和評(píng)價(jià)，認(rèn)真查找審評(píng)事項(xiàng)中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和不符合廉潔性要求的有關(guān)問(wèn)題。

（四）提出審評(píng)建議，形成審評(píng)報(bào)告。在充分論證和查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，就廉潔性風(fēng)險(xiǎn)分析、相關(guān)意見(jiàn)建議、審評(píng)結(jié)論等形成審評(píng)報(bào)告，并報(bào)縣制度“三審一評(píng)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

（五）反饋評(píng)估報(bào)告，制定整改意見(jiàn)。將評(píng)估報(bào)告及時(shí)反饋給相關(guān)單位、部門(mén)，指出存在的問(wèn)題，提出相關(guān)意見(jiàn)建議，相關(guān)單位針對(duì)反饋的意見(jiàn)建議，制定切實(shí)可行的整改意見(jiàn)。

（六）督促整改完善，公示整改結(jié)果。督促相關(guān)單位、部門(mén)按照整改意見(jiàn)進(jìn)行整改完善，并將整改完善后的制度文件通過(guò)多種渠道進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。

六、時(shí)間安排

（一）前期準(zhǔn)備階段（2015年5月-6月）。對(duì)制度廉潔性評(píng)估工作進(jìn)行調(diào)研，起草制度“三審一評(píng)”工作方案，成立制度“三審一評(píng)”領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，認(rèn)真清理制度，確定評(píng)審制度。

（二）全面評(píng)估階段（2015年7月—9月）。根據(jù)縣制度“三審一評(píng)”領(lǐng)導(dǎo)小組要求，結(jié)合自身實(shí)際，明確工作職責(zé)，積極開(kāi)展“三審一評(píng)”工作，及時(shí)將工作進(jìn)展情況報(bào)縣制度“三審一評(píng)”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）整改完善階段（2015年10月—11月）。根據(jù)審評(píng)報(bào)告形成的意見(jiàn)，及時(shí)制定完善措施，認(rèn)真整改落實(shí)，公示整改結(jié)果。

七、相關(guān)要求

(一)提高思想認(rèn)識(shí)。各單位、各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展制度“三審一評(píng)”重要性和必要性，切實(shí)增強(qiáng)工作的責(zé)任感和緊迫感。

篇8

一、臺(tái)帳設(shè)置及使用不規(guī)范，未能明確反映借款人有關(guān)情況的整改情況

存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社沒(méi)有設(shè)置臺(tái)帳或臺(tái)帳與借據(jù)不符。

對(duì)支農(nóng)再貸款臺(tái)帳登記、發(fā)放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實(shí)反映出各個(gè)借款人的詳細(xì)使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行對(duì)農(nóng)村信用社貸款管理實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定操作，利用每月1號(hào)會(huì)計(jì)例會(huì)時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)再貸款管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的帳務(wù)處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實(shí)反映再貸款的使用進(jìn)度，達(dá)到支農(nóng)再貸款帳務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

二、對(duì)再貸款使用投向不準(zhǔn)，存在貸款用于非農(nóng)業(yè)，貸戶身份為非農(nóng)戶現(xiàn)象的整改情況

存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別農(nóng)村信用社再貸款投向非農(nóng)業(yè)，此類(lèi)現(xiàn)象不符合《中國(guó)人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應(yīng)集中用于發(fā)放農(nóng)戶貸款，重點(diǎn)解決農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、儲(chǔ)運(yùn)業(yè)和農(nóng)村消費(fèi)信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報(bào)》以后，聯(lián)社對(duì)再貸款使用投向不準(zhǔn)的信用社，及時(shí)下發(fā)了限期整改通知書(shū)，要求涉及問(wèn)題的信用社在200x年12月底之前整改完畢，并給予了通報(bào)批評(píng)。對(duì)問(wèn)題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺(tái)整改意見(jiàn)報(bào)聯(lián)社計(jì)劃信貸科，聯(lián)社將視情況作進(jìn)一步處理并監(jiān)督整改，確保支農(nóng)再貸款投向的合規(guī)性。

三、貸款存在逾期，致使支農(nóng)再貸款形成風(fēng)險(xiǎn)的整改情況

存在問(wèn)題:部分貸款存在逾期現(xiàn)象，個(gè)別信用社為完成年度其他各項(xiàng)工作任務(wù)，在支農(nóng)再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒(méi)有換據(jù)或沒(méi)有及時(shí)收回。

整改情況：對(duì)貸款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，已專(zhuān)項(xiàng)向領(lǐng)導(dǎo)作出了匯報(bào)，現(xiàn)已協(xié)調(diào)資產(chǎn)科出臺(tái)了以下意見(jiàn)：一是對(duì)200x年以來(lái)新發(fā)放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農(nóng)信聯(lián)〔200x〕142號(hào)文件規(guī)定嚴(yán)肅處理。二是要對(duì)20*年以來(lái)新發(fā)放貸款到期必須收回，發(fā)現(xiàn)1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對(duì)于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動(dòng)，該換據(jù)的換據(jù)，該的，爭(zhēng)取在年底前解決這部分問(wèn)題。

四、對(duì)再貸款發(fā)放使用中存在壘大戶現(xiàn)象的整改情況

存在問(wèn)題：在檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社為逃避監(jiān)督，簡(jiǎn)化貸款審批手續(xù)，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農(nóng)再貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

整改情況：這種現(xiàn)象的發(fā)生，主要是以前年度信息系統(tǒng)不對(duì)稱(chēng)及監(jiān)督管理不完善等原因造成。今后，聯(lián)社業(yè)務(wù)科將嚴(yán)格把關(guān)，審查一筆貸款，先通過(guò)“信貸咨詢系統(tǒng)”查詢把關(guān)，無(wú)質(zhì)疑的，再建議審批備案。對(duì)一戶多筆、壘大戶等以逃避聯(lián)社審批為目的發(fā)放的貸款，聯(lián)社業(yè)務(wù)科在加強(qiáng)監(jiān)督的同時(shí)，將積極協(xié)調(diào)稽核部門(mén)進(jìn)行后續(xù)稽核，凡出現(xiàn)此類(lèi)情況的信用社，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予嚴(yán)肅處理并督促整改。

五、貸款發(fā)放手續(xù)不完善的整改情況

存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社發(fā)放支農(nóng)款時(shí)手續(xù)不規(guī)范。

如借款合同中還款計(jì)劃沒(méi)有正常登記，缺乏對(duì)貸戶的還款約束；調(diào)查報(bào)告流于形式；借款用途與調(diào)查報(bào)告用途不符；借據(jù)與合同要素不全等。

篇9

總經(jīng)理安全責(zé)任制

1、總經(jīng)理對(duì)公司工程安全、安全管理工作全面負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)公司貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)安全方針政策和上級(jí)安全管理規(guī)章制度，貫徹落實(shí)企業(yè)制訂的工程安全責(zé)任制。

2、負(fù)責(zé)對(duì)公司全體員工進(jìn)行安全意識(shí)的教育，特別應(yīng)重視項(xiàng)目部各級(jí)管理人員職業(yè)道德教育，使全體職工樹(shù)立“百年大計(jì)，安全第一”的思想。確定年度的遠(yuǎn)期安全工作方針、目標(biāo)。

3、定期組織安全大檢查，掌握工程安全狀況，經(jīng)常對(duì)項(xiàng)目工程安全狀況進(jìn)行研究，提出改進(jìn)措施。

4、負(fù)責(zé)健全安全保證體系，配備稱(chēng)職的人員，有計(jì)劃地對(duì)安全檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)，支持質(zhì)檢部門(mén)工作，授予質(zhì)檢部門(mén)安全否決權(quán)。

5、制定安全獎(jiǎng)懲辦法，定期召開(kāi)安全工作會(huì)議，表彰獎(jiǎng)勵(lì)安全管理工作作出成績(jī)的單位和個(gè)人，批評(píng)處罰忽視安全的單位和個(gè)人，對(duì)安全事故按“四不放過(guò)”的原則進(jìn)行處理。

6、組織創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)工程，制定創(chuàng)優(yōu)工程安全保證措施和獎(jiǎng)勵(lì)措施，組織簽訂落實(shí)各級(jí)創(chuàng)優(yōu)工地責(zé)任狀。

7、在公司推行全面安全管理，建立全面安全管理機(jī)構(gòu)，支持QC小組活動(dòng)，逐步實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化管理。

生產(chǎn)副總安全責(zé)任制

1、對(duì)本公司施工工程安全技術(shù)負(fù)直接責(zé)任，協(xié)助總經(jīng)理搞好本單位安全管理工作。

2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)安全方針政策、規(guī)范、規(guī)程、標(biāo)準(zhǔn)和公司制定的安全、技術(shù)管理規(guī)章制度。

3、負(fù)責(zé)本單位工程技術(shù)人員安全管理，技術(shù)培訓(xùn)。組織工程技術(shù)人員學(xué)習(xí)施工驗(yàn)收規(guī)范、分項(xiàng)工程工藝標(biāo)準(zhǔn)、安全檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)實(shí)施；

4、負(fù)責(zé)制訂本單位工程技術(shù)發(fā)展規(guī)劃與安全升級(jí)規(guī)劃。組織編制施工組織設(shè)計(jì)、施工方案，季節(jié)性施工措施中保證工程安全的技術(shù)措施，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

5、組織公司工程技術(shù)、安全交底，編制新工藝、新技術(shù)的安全保證措施，組織對(duì)新工藝、新材料的“樣板”工程安全做出鑒定。

6、參加安全大檢查，指導(dǎo)質(zhì)檢員工作，支持質(zhì)檢部門(mén)貫徹執(zhí)行“三檢制”、“樣板紙”。協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理抓好全面安全管理。組織主要分布工程安全檢驗(yàn)評(píng)定，單位工程安全檢驗(yàn)評(píng)定，基礎(chǔ)驗(yàn)槽，結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，參加竣工驗(yàn)收，負(fù)責(zé)一般安全事故的技術(shù)處理，重大安全事故提出技術(shù)處理意見(jiàn)報(bào)公司審定。發(fā)生安全事故及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。參加工程安全事故的分析處理，督促填寫(xiě)安全事故報(bào)告，送公司質(zhì)檢科。

安全員安全責(zé)任制

1、嚴(yán)格按工程施工及驗(yàn)收規(guī)范、工程安全檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督檢查工程安全。熟悉國(guó)家安全政策、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)施工圖。

2、嚴(yán)格把好每道工序的安全關(guān)，認(rèn)真按安全管理規(guī)定和檢驗(yàn)程序?qū)こ踢M(jìn)行檢查，不合格不準(zhǔn)進(jìn)行下道工序施工。參加分部分項(xiàng)工程的安全等級(jí)核定，對(duì)自己負(fù)責(zé)檢查的分部分項(xiàng)工程安全等級(jí)負(fù)責(zé)。做到驗(yàn)收前自檢不合格，不請(qǐng)甲方及監(jiān)理檢驗(yàn)簽字。

3、參加主體結(jié)構(gòu)驗(yàn)收、工程竣工驗(yàn)收，負(fù)責(zé)施工技術(shù)資料中安全保證資料的審查。明確簡(jiǎn)直質(zhì)檢員的崗位責(zé)任，對(duì)兼職質(zhì)檢人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，對(duì)因失職造成損失的兼職質(zhì)檢員實(shí)行處罰，對(duì)有突出貢獻(xiàn)的兼職質(zhì)檢員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

4、參加圖紙會(huì)審的施工方案的研究，提出保證工程安全的建設(shè)性意見(jiàn)。參加新工藝、新技術(shù)、新材料施工安全的鑒定和施工“樣板”安全的鑒定。

5、組織好本公司的安全檢查，參加安全事故的調(diào)查處理。對(duì)安全監(jiān)督站和上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)提出的安全整改意見(jiàn)，負(fù)責(zé)督促整改。發(fā)現(xiàn)安全事故有逐級(jí)上報(bào)的責(zé)任，參加工程安全回訪，督促搞好工程保修。

6、參加隱蔽工程的核查驗(yàn)收，做到不合格的不得在隱蔽資料上簽字，不請(qǐng)甲方檢驗(yàn)。隱蔽工程必須當(dāng)場(chǎng)檢查，當(dāng)場(chǎng)記錄，不得進(jìn)行隱蔽記錄后補(bǔ)填。

7、做好分管工號(hào)的會(huì)簽，檢查記錄，發(fā)生問(wèn)題及時(shí)解決，并如實(shí)報(bào)告。按規(guī)定做好分管工號(hào)的安全情況記錄。

8、定期和不定期匯報(bào)所管工號(hào)的安全情況，指出存在的問(wèn)題。跟蹤檢查，不發(fā)生漏檢。

9、發(fā)現(xiàn)違章指揮，違章操作，必須立即制止，予以糾正。發(fā)現(xiàn)重大事故隱患應(yīng)立即停止施工，并及時(shí)報(bào)告技術(shù)負(fù)責(zé)人予以檢驗(yàn)。隱蔽工程必須當(dāng)場(chǎng)檢查，當(dāng)場(chǎng)記錄，不得進(jìn)行隱蔽記錄后補(bǔ)填。

10、在技術(shù)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下做好各項(xiàng)安全檢查工作。

11、必須堅(jiān)持預(yù)防為主，關(guān)鍵步位、薄弱環(huán)節(jié)、精心檢查，一絲不茍，幫助生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)強(qiáng)化工作安全，防止安全事故發(fā)生，堅(jiān)持“三不放過(guò)”，絕不馬虎從事。堅(jiān)持群檢和轉(zhuǎn)檢想結(jié)合，協(xié)助工長(zhǎng)和班組搞好自檢、互檢和交檢。

12、必須經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，認(rèn)真按由圖紙檢查，按工藝檢查，按標(biāo)準(zhǔn)檢查，實(shí)測(cè)實(shí)量掌握一手材料，做到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題早，反應(yīng)問(wèn)題準(zhǔn)，解決問(wèn)題快，為施工現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)。

13、開(kāi)展安全教育，使全體職工樹(shù)立“百年大計(jì)，安全第一”的思想。

技術(shù)員安全責(zé)任制

1、按設(shè)計(jì)圖紙、施工規(guī)范、安全標(biāo)準(zhǔn)、施工組織設(shè)計(jì)（方案）組織施工，對(duì)單位工程或承擔(dān)的分布工程施工安全負(fù)直接管理責(zé)任。

2、給施工班組（包括外聯(lián)隊(duì)伍）下達(dá)任務(wù)時(shí)，進(jìn)行書(shū)面的技術(shù)、工藝、安全標(biāo)準(zhǔn)交底，負(fù)責(zé)交底資料簽字，在施工中負(fù)有檢查、督促執(zhí)行的責(zé)任。

3、對(duì)工程使用的材料、成品、半成品、構(gòu)件安全負(fù)責(zé)，對(duì)不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的材料有上報(bào)處理的責(zé)任。負(fù)責(zé)組織施工班組的工序自檢、互檢、交接檢。

4、參加由施工負(fù)責(zé)人組織的分項(xiàng)工程安全檢驗(yàn)評(píng)定，對(duì)檢查評(píng)定資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

5、參加隱蔽工程檢查、驗(yàn)收，工程結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，單位工程竣工驗(yàn)收。

6、積極配合質(zhì)檢人員做好安全檢查工作，對(duì)市安全監(jiān)督站和質(zhì)檢部門(mén)提出的整改意見(jiàn)負(fù)責(zé)整改。發(fā)現(xiàn)安全事故立即向技術(shù)負(fù)責(zé)人和專(zhuān)職檢查員報(bào)告。如隱瞞不報(bào)，擅自處理，造成的后果將由自己負(fù)責(zé)。

認(rèn)真落實(shí)施工組織設(shè)計(jì)、嚴(yán)格按圖紙及技術(shù)核定單施工。負(fù)責(zé)工程坐標(biāo)，標(biāo)高控制樁等的復(fù)核。做好各種隱蔽工程的檢查、驗(yàn)收，記錄手續(xù)完整，資料齊全到位。

篇10

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2005年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2005年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)2005年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2005年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2003年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2005年1―4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)2004年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類(lèi)型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴(lài)具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析

（一）法律責(zé)任問(wèn)題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章；將事務(wù)所的名稱(chēng)作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)約定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問(wèn)題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門(mén)，上述存在的問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類(lèi)項(xiàng)目存在的問(wèn)題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說(shuō)明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據(jù)，沒(méi)有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒(méi)有說(shuō)明。

2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒(méi)有獲取可以信賴(lài)的期初余額的有利證據(jù)，也沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒(méi)有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒(méi)有充分的說(shuō)明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問(wèn)題

1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒(méi)有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤(pán)程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤(pán)點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)記錄，有的雖然有盤(pán)點(diǎn)或抽盤(pán)記錄，但沒(méi)有將盤(pán)點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)的實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬(wàn)元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤(pán)的審計(jì)程序。

3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒(méi)有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒(méi)有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.41%，2004年度收入增長(zhǎng)主要為銷(xiāo)售給單一客戶,銷(xiāo)售額為2,389萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬(wàn)元，該銷(xiāo)售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷(xiāo)售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷(xiāo)售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2004年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2004年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表?！?，無(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利2004年期初140萬(wàn)元，本年6月增加6000萬(wàn)元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額6140萬(wàn)元，全年應(yīng)攤銷(xiāo)364萬(wàn)元而未攤銷(xiāo)（受益期10年）。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少366萬(wàn)元（報(bào)表利潤(rùn)－85萬(wàn)元），僅在報(bào)表附注中說(shuō)明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型為無(wú)保留意見(jiàn)不恰當(dāng)。

（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)―審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.3萬(wàn)元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證, B公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

（5）企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中說(shuō)明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書(shū)中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（6）沒(méi)有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，2004年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒(méi)有合并持股56%的子公司， 2003年度審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。

（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

（8）對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.89萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬(wàn)元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

四、對(duì)此次檢查的處理意見(jiàn)

針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)過(guò)程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（二）對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（三）對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問(wèn)題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。

五、幾點(diǎn)意見(jiàn)與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上11家事務(wù)所發(fā)書(shū)面通知書(shū)，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書(shū)面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。

2、加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門(mén)反映，解決函證收費(fèi)高的問(wèn)題。