導語：如何才能寫好一篇反洗錢審計報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：反洗錢 舞弊審計 風險

年來，世界各國的洗錢犯罪日趨嚴重，反洗錢斗爭變得越來越重要。匯豐銀行和渣打銀行接連因協(xié)助“洗黑錢”以及未遵守反洗錢法而被美國政府處以巨額罰款并責令整改。德意志銀行（簡稱“德銀”）因其潛在的洗錢賄賂行為被紐約銀行業(yè)監(jiān)管機構指控。德銀被指控在貸款60億美元給其俄羅斯客戶時涉嫌了洗錢行為。結果，德銀聘用的來自于德勤會計公司的舞弊審計人員，也連帶受到了反洗錢監(jiān)管機構的調查。顯然，在這次事件中，德勤的舞弊審計師們沒有對德銀的洗錢風險保持應有的關注，沒有很好地履行反洗錢的職責。

舞弊審計的調查對象是各種與舞弊相關的行為，這其中就包括了潛在的洗錢犯罪。履行好反洗錢的職責可以有效地防范舞弊審計業(yè)務失敗風險并且維護委托人的利益。因此，在舞弊審計中該如何履行好反洗錢職責成為亟待解決的問題，只有履行好反洗錢職責才能更好地開展舞弊審計工作。

一、舞弊審計與反洗錢問題的提出

（一）我國洗錢犯罪的現(xiàn)狀

洗錢是一個隱瞞犯罪所得的真實來源及其所有權，允許犯罪者對于犯罪所得保持控制，最終為這些犯罪所得的來源提供合法外衣的過程。當前，我國許多企業(yè)選擇開立離岸公司作為洗錢的“中轉站”。多米尼克、瓦努阿圖、巴哈馬等地區(qū)都是著名的離岸金融中心。目前，在離岸金融中心注冊的中國離岸公司已有數(shù)萬家，其中不乏一些知名大公司和企業(yè)。這些公司往往選擇在離岸金融中心注冊一個離岸公司，然后通過種種虛假的交易或者投資將企業(yè)的境內非法所得轉移至境外的離岸公司賬戶，進而通過一系列資金的運作達到洗錢的目的。自20世紀80年代以來，我國大約有4 000名腐敗犯罪分子外逃，500多億美元的資金被卷走，這些資金一般都是通過離岸公司向外轉移的。

此外，我國很多民營企業(yè)通過“地下錢莊”進行洗錢活動?！暗叵洛X莊”在我國屬于非法金融機構。通過“地下錢莊”洗錢的通常操作手法是，換匯企業(yè)在境內將人民幣匯入“地下錢莊”，“地下錢莊”則通過其境外合伙人將外匯轉入換匯企業(yè)指定的海外賬戶。目前，“地下錢莊”已經(jīng)成為資本外逃的一個主要渠道。

在我國，洗錢犯罪人員越來越多地包含專業(yè)領域的人士，尤其是那些非金融機構的人員，例如會計師、律師等。這些人員往往會被唆使參與到洗錢犯罪中。當前，雖然我國《反洗錢法》規(guī)定了特定非金融機構應當履行反洗錢義務，但是當非金融機構的專業(yè)人員參與洗錢犯罪時法律責任的判定仍然缺少依據(jù)，而且我國許多非金融機構的行業(yè)反洗錢規(guī)則仍存在空白，再加上這些專業(yè)人士很清楚存在哪些漏洞可鉆、哪些手法隱蔽，導致了專業(yè)人士協(xié)同或參與洗錢的情況屢見不鮮。

（二）舞弊調查揭示洗錢犯罪線索

舞弊審計是一項將舞弊調查的結果和搜集到的證據(jù)以審計報告的形式呈遞給委托人的工作。舞弊審計旨在調查和識別各種類型的舞弊和參與舞弊的人員，搜集證據(jù)用于訴訟目的并幫助委托人量化損失，最終提供建議以防止舞弊的再次發(fā)生。

洗錢也是一種舞弊。我們不可否認，公司的高級管理人員參與洗錢會給公司帶來現(xiàn)金流和利潤的“增加”，從而體現(xiàn)出更好的財務狀況和更低的財務風險。在很多情況下，當上市公司前兩年都經(jīng)歷了虧損時，第三年中通過洗錢的方式帶來“利潤”的增加可以實現(xiàn)“扭虧為盈”，從而繼續(xù)保持公司的上市資格，欺騙股票市場上的投資者。因此，針對于洗錢犯罪的舞弊審計的目標是識別該洗錢犯罪發(fā)生的原因，發(fā)生多久以及它是如何被隱藏的，調查和識別參與實施洗錢犯罪的人員，以期確定洗錢犯罪的規(guī)模，并搜集證據(jù)來量化由于該洗錢犯罪給委托人造成的經(jīng)濟損失和參與洗錢犯罪的人員，最終為委托對象的管理層提供關于如何在將來有效地防范洗錢風險的建議。雖然舞弊審計不是完全為了揭發(fā)潛在的洗錢行為，但是如果在舞弊審計的過程中發(fā)現(xiàn)和懷疑存在洗錢行為，應當及時報告給有關的部門。

二、舞弊審計履行反洗錢職責的局限性

在舞弊審計中，履行好反洗錢的職責存在困難，主要原因有以下四個：

（一）委托對象內部參與洗錢活動的犯罪人員有明顯的動機來隱藏洗錢犯罪的蛛絲馬跡

顯然，蓄意的隱藏會給舞弊審計師的舞弊調查過程帶來很大困難。對于洗錢犯罪線索的隱藏是洗錢者精心設計和準備的，用一般的舞弊調查手段難以發(fā)現(xiàn)這些洗錢犯罪。因此舞弊審計人員通常需要額外設計更加具有針對性的調查程序，比如去稅務局查詢審計對象是否有逃稅漏稅的記錄，和稅務局的企業(yè)調查組成員交流來證實近期去審計對象公司的調查拜訪記錄等，從而幫助識別是否存在洗錢犯罪。

（二）委托對象的所有者或者高級管理人員通常會參與到洗錢當中

委托對象的所有者或者高級管理人員極有可能會操縱公司的財務報表和會計記錄。存在這樣的情況，即舞弊審計業(yè)務的委托人員和委托客戶公司的高層都已經(jīng)參與到洗錢的犯罪中，這時候用傳統(tǒng)的舞弊調查方法，比如對于會計記錄和財務報表進行分析性復核，是不能幫助發(fā)現(xiàn)潛在的洗錢犯罪的。因為分析性復核的對象都是經(jīng)過操縱的。所以，舞弊審計人員如果沒有豐富的經(jīng)驗，就很難想出并采取其他的途徑來調查洗錢犯罪。

（三）與常見的舞弊行為相比，洗錢會更加難以被發(fā)現(xiàn)

洗錢包含了現(xiàn)金流流出企業(yè)的過程?，F(xiàn)金流流入企業(yè)的舞弊通常更容易被發(fā)現(xiàn)，而涉及到現(xiàn)金流流出企業(yè)的洗錢犯罪很可能無法被識別。洗錢者往往會采用轉移洗錢犯罪所得方式來隱瞞其真實來源，比如通過層層交易轉移犯罪資金至海外的賬戶。這個犯罪所得轉出企業(yè)的過程會給舞弊審計人員的調查帶來很大困難，因為舞弊審計人員由于自身技術條件的限制，無法追蹤查詢到犯罪資金的轉移去向。如果和司法部門進行合作，很可能會出現(xiàn)協(xié)調和授權方面的問題，最終導致反洗錢工作面臨失敗。

（四）洗錢通常與犯罪活動相關

那些參與到洗錢活動中的人很可能會受到恐嚇威脅而不得不繼續(xù)參與到洗錢的活動中。舞弊審計人員需要明白他們面對的很可能是一群參與洗錢犯罪的人員，而不僅僅是單個犯罪的個體。所以舞弊調查人員要先厘清委托客戶公司的組織架構和上下級關系，進而從公司組織架構的上級開始進行反洗錢的調查。如果采用從下級往上級的調查方式，不利于節(jié)省時間成本，降低了洗錢調查工作的效率。因為下級的員工很可能被迫參與到洗錢活動當中，因此不得不提供關于洗錢活動“不存在”的證據(jù)，導致洗錢調查搜集到的證據(jù)失真，給調查洗錢犯罪帶來困難。

三、反洗錢盡職受限的主要根源

在我國，舞弊審計履行反洗錢職責存在局限性，根源在于法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范不夠完善。筆者現(xiàn)將我國對于特定非金融機構反洗錢義務的要求與國外的相關要求進行對比（見下表）。

不難看出，我國在與反洗錢有關的法律法規(guī)的制訂方面仍然有所欠缺，沒有強調特定非金融機構反洗錢的法律責任，缺少針對非金融機構的法律文件。在注冊會計師行業(yè)規(guī)范的制訂方面也不夠完善。注冊會計師在從事舞弊審計業(yè)務時，因為缺少相關的法律法規(guī)的要求和行業(yè)規(guī)范的指引，不會積極主動地履行反洗錢的義務。即使想要履行反洗錢義務，也會發(fā)現(xiàn)因缺少指南、經(jīng)驗和依據(jù)而充滿困難。

所以中注協(xié)應當主動參與到國務院反洗錢行政主管部門的工作中來，提供寶貴的行業(yè)建議，幫助國務院反洗錢行政主管部門制訂出更切實可行的反洗錢法律法規(guī)。同時中注協(xié)也應當盡快編制會計師行業(yè)反洗錢工作的指導文件。

四、舞弊審計強化反洗錢的對策

（一）在審計業(yè)務的客戶接受程序中加強洗錢調查

審計客戶是否參與了洗錢活動是一個重要的考慮事項。所以在客戶接受程序中，審計團隊可以要求同一事務所的舞弊審計部門對于審計客戶是否參與洗錢活動進行反洗錢調查。這里的反洗錢調查主要會采取“了解你的客戶” 原則（簡稱KYC原則）。采用這個KYC原則可以確保審計團隊遵守了與反洗錢有關的法律法規(guī)。

舞弊審計人員采用KYC原則主要調查三個事項：一是業(yè)務的經(jīng)濟模式;二是客戶企業(yè)的商業(yè)模式;三是客戶資金的來源。簡單來說，就是目標審計客戶的主要經(jīng)濟活動有哪些，企業(yè)利潤主要來自于哪一類經(jīng)濟活動，日常盈利模式是什么，目前所持有的資金來源是什么。如果能夠深入了解這些方面，并經(jīng)過舞弊審計人員仔細的檢查，那么由洗錢帶來的審計業(yè)務失敗風險就可以大大降低，同時舞弊審計調查的作用也能得到充分的體現(xiàn)。在這個原則指導下，具體的反洗錢審計程序可以是：（1）與被審計對象的管理層進行交流，檢查有效身份證件、股權認購書等書面證明材料，從而了解被審計對象的治理層結構和所有權情況。（2）檢查被審計對象的商業(yè)計劃書，以及董事會的會議紀要，來證實是否有針對現(xiàn)金密集型行業(yè)的重大投資決定或者向海外子公司轉移大筆資金的情況。（3）與被審計對象的雇員進行交流，了解被審計對象的日常經(jīng)營活動、是否有影響正常經(jīng)營活動的重大案件發(fā)生，以及近期是否受到稅務部門的調查。

（二）在審計業(yè)務進行的過程中關注洗錢線索

舞弊審計人員也可以參與到其他審計團隊的工作中，來提供反洗錢方面的幫助，這可以幫助分擔審計團隊的工作壓力，使他們有更多的精力去關注與財務報表有關的重大錯報事項。舞弊審計人員應當協(xié)助并提醒負責年報審計的注冊會計師關注以下往往與洗錢有關聯(lián)的行為：（1）企業(yè)在短期內多次向同一家海外子公司支付大額資金，且該筆大額資金接近國家規(guī)定的大額交易上限;（2）在企業(yè)經(jīng)營狀況面臨困難時，突然獲得大額資金從而提前償還債務;（3）企業(yè)多次受到稅務部門的調查;（4）日常經(jīng)營活動中資金收付量較小的公司賬戶，在短時間內多次發(fā)生大量的資金收付;（5）企業(yè)多次為員工（有時是根本不存在的員工）進行投保后，在短期內又要求辦理退保。

同時，舞弊審計人員應當對于所有復雜的、不正常的大額交易和所有不尋常的沒有明顯經(jīng)濟或合法目的的交易形式加以特別關注。例如為一些沒有明顯的商業(yè)或經(jīng)濟實質的服務付費，這很可能是洗錢犯罪所得的轉移;或者在客戶的銀行賬戶中有一筆不尋常的大額現(xiàn)金存款，并且沒有支持性的文件來證明這筆資金的來源，因此這筆現(xiàn)金很有可能是洗錢犯罪所得。這些交易和交易形式通常暗示著潛在的洗錢犯罪活動。因此需要對來源不明的現(xiàn)金存款，詢問管理層該筆資金的來源情況，并獲得相關的書面證明材料，例如銀行對賬單，來證實管理層的解釋。

需要強調的是，對于大額資金的關注很重要。因為在賬目中，一筆大額的現(xiàn)金存款往往會高于審計人員設定的重要性水平，因此大額的現(xiàn)金存款通常會作為優(yōu)先審查的對象，也是分析洗錢線索的切入點。并且，一筆不尋常的大額資金往往意味著洗錢犯罪人員還沒有來得及將其進行分拆和轉移，因此這也是進行追蹤調查該筆資金來源的良好時機。

舞弊審計人員應當設計檢查程序來盡可能地檢查這些交易的背景和目的，識別潛在的洗錢犯罪。檢查發(fā)現(xiàn)的事項和線索應當用書面形式記錄下來，用于報告或者幫助審計團隊做出準確的審計判斷。

（三）在審計業(yè)務的完成階段報告洗錢行為

舞弊審計師應當將識別的或懷疑的洗錢犯罪活動記錄在審計報告中呈遞給委托人，這是舞弊審計業(yè)務的要求。舞弊審計師還應當參考審計工作底稿的保存要求，對客戶的身份記錄和交易記錄進行保存;同時也要提醒委托人，保存自己的客戶身份和交易記錄至少五年，作為反洗錢調查的證據(jù)。

此外，舞弊審計師也應當考慮其他的與反洗錢有關的報告要求。對于客戶的洗錢活動，不論是已經(jīng)識別的還是懷疑可能存在的，都要及時向事務所內部的反洗錢報告員進行報告。如果隱瞞不報或者延遲報告，都會使得舞弊審計人員承擔法律責任。一些國家已經(jīng)設立了專門的反洗錢社會機構，例如英國的SOCA。在我國，國務院反洗錢行政主管部門負責全國的反洗錢監(jiān)督管理工作。因此，舞弊審計人員對于識別的或者懷疑的洗錢犯罪活動，尤其是上市公司或者央企、國企中的洗錢犯罪活動，要及時向國務院反洗錢行政主管部門進行報告，避免進一步的經(jīng)濟利益損失。但是，不論向誰報告，舞弊審計人員都要注意反洗錢報告的標準格式。事務所內部和國務院反洗錢行政主管部門都應該設計標準的披露格式，主要包括參與洗錢活動的人員的名單和職位，洗錢犯罪所得的金額，懷疑存在洗錢活動的支持性的證據(jù)等。

以可疑的大額資金收付交易為例，具體的要素內容包括：資金收付交易對象的身份證件文件、類型和號碼;資金收付交易發(fā)生的時間;資金收付交易的發(fā)生方式，渠道和載體;資金收付交易中所涉資金的金額、幣種;支付資金的賬戶的賬號;收取資金的賬戶的賬號。

五、結束語

在舞弊審計工作中，職業(yè)會計師作為非金融機構的專業(yè)人員，在發(fā)現(xiàn)或者懷疑存在洗錢行為的情況下，必須履行反洗錢的義務。當前國內外一系列法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)則都要求職業(yè)會計師在反洗錢中承擔義務。但是從事舞弊審計工作的職業(yè)會計師在進行舞弊調查和證據(jù)搜集的工作中，出于種種原因，想要履行好反洗錢的職責存在困難。但是這并不意味著舞弊審計師就束手無策。履行反洗錢的義務，既要求舞弊審計師在工作中對于潛在的洗錢犯罪行為始終保持應有的職業(yè)關注和謹慎態(tài)度，還要求舞弊審計師對于可能存在洗錢犯罪的交易和事項，實施一系列的程序進行檢查，從而主動參與到反洗錢的工作中來，并及時進行報告，防止進一步的損失。因此舞弊審計與反洗錢這兩者是緊密聯(lián)系的，履行好反洗錢義務才能更好地開展舞弊審計工作。X

參考文獻：

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篇2

第二條本規(guī)定適用于在中華人民共和國境內依法設立的下列金融機構：

（一）商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲匯機構、政策性銀行；

（二）證券公司、期貨經(jīng)紀公司、基金管理公司；

（三）保險公司、保險資產(chǎn)管理公司；

（四）信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀公司；

（五）中國人民銀行確定并公布的其他金融機構。

從事匯兌業(yè)務、支付清算業(yè)務和基金銷售業(yè)務的機構適用本規(guī)定對金融機構反洗錢監(jiān)督管理的規(guī)定。

第三條中國人民銀行是國務院反洗錢行政主管部門，依法對金融機構的反洗錢工作進行監(jiān)督管理。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會在各自的職責范圍內履行反洗錢監(jiān)督管理職責。

中國人民銀行在履行反洗錢職責過程中，應當與國務院有關部門、機構和司法機關相互配合。

第四條中國人民銀行根據(jù)國務院授權代表中國政府開展反洗錢國際合作。中國人民銀行可以和其他國家或者地區(qū)的反洗錢機構建立合作機制，實施跨境反洗錢監(jiān)督管理。

第五條中國人民銀行依法履行下列反洗錢監(jiān)督管理職責：

（一）制定或者會同中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會制定金融機構反洗錢規(guī)章；

（二）負責人民幣和外幣反洗錢的資金監(jiān)測；

（三）監(jiān)督、檢查金融機構履行反洗錢義務的情況；

（四）在職責范圍內調查可疑交易活動；

（五）向偵查機關報告涉嫌洗錢犯罪的交易活動；

（六）按照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，與境外反洗錢機構交換與反洗錢有關的信息和資料；

（七）國務院規(guī)定的其他有關職責。

第六條中國人民銀行設立中國反洗錢監(jiān)測分析中心，依法履行下列職責：

（一）接收并分析人民幣、外幣大額交易和可疑交易報告；

（二）建立國家反洗錢數(shù)據(jù)庫，妥善保存金融機構提交的大額交易和可疑交易報告信息；

（三）按照規(guī)定向中國人民銀行報告分析結果；

（四）要求金融機構及時補正人民幣、外幣大額交易和可疑交易報告；

（五）經(jīng)中國人民銀行批準，與境外有關機構交換信息、資料；

（六）中國人民銀行規(guī)定的其他職責。

第七條中國人民銀行及其工作人員應當對依法履行反洗錢職責獲得的信息予以保密，不得違反規(guī)定對外提供。

中國反洗錢監(jiān)測分析中心及其工作人員應當對依法履行反洗錢職責獲得的客戶身份資料、大額交易和可疑交易信息予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何單位和個人提供。

第八條金融機構及其分支機構應當依法建立健全反洗錢內部控制制度，設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢工作，制定反洗錢內部操作規(guī)程和控制措施，對工作人員進行反洗錢培訓，增強反洗錢工作能力。

金融機構及其分支機構的負責人應當對反洗錢內部控制制度的有效實施負責。

第九條金融機構應當按照規(guī)定建立和實施客戶身份識別制度。

（一）對要求建立業(yè)務關系或者辦理規(guī)定金額以上的一次性金融業(yè)務的客戶身份進行識別，要求客戶出示真實有效的身份證件或者其他身份證明文件，進行核對并登記，客戶身份信息發(fā)生變化時，應當及時予以更新；

（二）按照規(guī)定了解客戶的交易目的和交易性質，有效識別交易的受益人；

（三）在辦理業(yè)務中發(fā)現(xiàn)異常跡象或者對先前獲得的客戶身份資料的真實性、有效性、完整性有疑問的，應當重新識別客戶身份；

（四）保證與其有關系或者類似業(yè)務關系的境外金融機構進行有效的客戶身份識別，并可從該境外金融機構獲得所需的客戶身份信息。

前款規(guī)定的具體實施辦法由中國人民銀行會同中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會制定。

第十條金融機構應當在規(guī)定的期限內，妥善保存客戶身份資料和能夠反映每筆交易的數(shù)據(jù)信息、業(yè)務憑證、賬簿等相關資料。

前款規(guī)定的具體實施辦法由中國人民銀行會同中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會制定。

第十一條金融機構應當按照規(guī)定向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報告人民幣、外幣大額交易和可疑交易。

前款規(guī)定的具體實施辦法由中國人民銀行另行制定。

第十二條中國人民銀行會同中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會指導金融行業(yè)自律組織制定本行業(yè)的反洗錢工作指引。

第十三條金融機構在履行反洗錢義務過程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應當及時以書面形式向中國人民銀行當?shù)胤种C構和當?shù)毓矙C關報告。

第十四條金融機構及其工作人員應當依法協(xié)助、配合司法機關和行政執(zhí)法機關打擊洗錢活動。

金融機構的境外分支機構應當遵循駐在國家或者地區(qū)反洗錢方面的法律規(guī)定，協(xié)助配合駐在國家或者地區(qū)反洗錢機構的工作。

第十五條金融機構及其工作人員對依法履行反洗錢義務獲得的客戶身份資料和交易信息應當予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何單位和個人提供。

金融機構及其工作人員應當對報告可疑交易、配合中國人民銀行調查可疑交易活動等有關反洗錢工作信息予以保密，不得違反規(guī)定向客戶和其他人員提供。

第十六條金融機構及其工作人員依法提交大額交易和可疑交易報告，受法律保護。

第十七條金融機構應當按照中國人民銀行的規(guī)定，報送反洗錢統(tǒng)計報表、信息資料以及稽核審計報告中與反洗錢工作有關的內容。

第十八條中國人民銀行及其分支機構根據(jù)履行反洗錢職責的需要，可以采取下列措施進行反洗錢現(xiàn)場檢查：

（一）進入金融機構進行檢查；

（二）詢問金融機構的工作人員，要求其對有關檢查事項作出說明；

（三）查閱、復制金融機構與檢查事項有關的文件、資料，并對可能被轉移、銷毀、隱匿或者篡改的文件資料予以封存；

（四）檢查金融機構運用電子計算機管理業(yè)務數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。

中國人民銀行或者其分支機構實施現(xiàn)場檢查前，應填寫現(xiàn)場檢查立項審批表，列明檢查對象、檢查內容、時間安排等內容，經(jīng)中國人民銀行或者其分支機構負責人批準后實施。

現(xiàn)場檢查時，檢查人員不得少于2人，并應出示執(zhí)法證和檢查通知書；檢查人員少于2人或者未出示執(zhí)法證和檢查通知書的，金融機構有權拒絕檢查。

現(xiàn)場檢查后，中國人民銀行或者其分支機構應當制作現(xiàn)場檢查意見書，加蓋公章，送達被檢查機構?，F(xiàn)場檢查意見書的內容包括檢查情況、檢查評價、改進意見與措施。

第十九條中國人民銀行及其分支機構根據(jù)履行反洗錢職責的需要，可以與金融機構董事、高級管理人員談話，要求其就金融機構履行反洗錢義務的重大事項作出說明。

第二十條中國人民銀行對金融機構實施現(xiàn)場檢查，必要時將檢查情況通報中國行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會或者中國保險監(jiān)督管理委員會。

第二十一條中國人民銀行或者其省一級分支機構發(fā)現(xiàn)可疑交易活動需要調查核實的，可以向金融機構調查可疑交易活動涉及的客戶賬戶信息、交易記錄和其他有關資料，金融機構及其工作人員應當予以配合。

前款所稱中國人民銀行或者其省一級分支機構包括中國人民銀行總行、上?？偛?、分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行。

第二十二條中國人民銀行或者其省一級分支機構調查可疑交易活動，可以詢問金融機構的工作人員，要求其說明情況；查閱、復制被調查的金融機構客戶的賬戶信息、交易記錄和其他有關資料；對可能被轉移、隱藏、篡改或者毀損的文件、資料，可以封存。

調查可疑交易活動時，調查人員不得少于2人，并出示執(zhí)法證和中國人民銀行或者其省一級分支機構出具的調查通知書。查閱、復制、封存被調查的金融機構客戶的賬戶信息、交易記錄和其他有關資料，應當經(jīng)中國人民銀行或者其省一級分支機構負責人批準。調查人員違反規(guī)定程序的，金融機構有權拒絕調查。

詢問應當制作詢問筆錄。詢問筆錄應當交被詢問人核對。記載有遺漏或者差錯的，被詢問人可以要求補充或者更正。被詢問人確認筆錄無誤后，應當簽名或者蓋章；調查人員也應當在筆錄上簽名。

調查人員封存文件、資料，應當會同在場的金融機構工作人員查點清楚，當場開列清單一式二份，由調查人員和在場的金融機構工作人員簽名或者蓋章，一份交金融機構，一份附卷備查。

第二十三條經(jīng)調查仍不能排除洗錢嫌疑的，應當立即向有管轄權的偵查機關報案。對客戶要求將調查所涉及的賬戶資金轉往境外的，金融機構應當立即向中國人民銀行當?shù)胤种C構報告。經(jīng)中國人民銀行負責人批準，中國人民銀行可以采取臨時凍結措施，并以書面形式通知金融機構，金融機構接到通知后應當立即予以執(zhí)行。

偵查機關接到報案后，認為需要繼續(xù)凍結的，金融機構在接到偵查機關繼續(xù)凍結的通知后，應當予以配合。偵查機關認為不需要繼續(xù)凍結的，中國人民銀行在接到偵查機關不需要繼續(xù)凍結的通知后，應當立即以書面形式通知金融機構解除臨時凍結。

臨時凍結不得超過48小時。金融機構在按照中國人民銀行的要求采取臨時凍結措施后48小時內，未接到偵查機關繼續(xù)凍結通知的，應當立即解除臨時凍結。

第二十四條中國人民銀行及其分支機構從事反洗錢工作的人員有下列行為之一的，依法給予行政處分：

（一）違反規(guī)定進行檢查、調查或者采取臨時凍結措施的；

（二）泄露因反洗錢知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的；

（三）違反規(guī)定對有關機構和人員實施行政處罰的；

（四）其他不依法履行職責的行為。

第二十五條金融機構違反本規(guī)定的，由中國人民銀行或者其地市中心支行以上分支機構按照《中華人民共和國反洗錢法》第三十一條、第三十二條的規(guī)定進行處罰；區(qū)別不同情形，建議中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會或者中國保險監(jiān)督管理委員會采取下列措施：

（一）責令金融機構停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；

（二）取消金融機構直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員的任職資格、禁止其從事有關金融行業(yè)工作；

（三）責令金融機構對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予紀律處分。

中國人民銀行縣（市）支行發(fā)現(xiàn)金融機構違反本規(guī)定的，應報告其上一級分支機構，由該分支機構按照前款規(guī)定進行處罰或提出建議。

篇3

一、近年來九江中支開展績效審計的實踐與效果

1.對縣支行履職情況的績效審計。主要是把“縣支行履職”整體當作績效評價的主體，從“安全性”、“效率性”、“經(jīng)濟性”和“效果性”四個方面進行績效評價。主要做法：一是以“安全性”為核心。選定“發(fā)行、會計和國庫內控管理”、“固定資產(chǎn)管理”、“財務管理”、“發(fā)行基金管理”、“計算機管理”和“金融穩(wěn)定”等與央行業(yè)務安全密切相關的六個方面進行安全性評價。安全性分值權重占比50%。二是以“效率性”為重點。人民銀行的效率著重體現(xiàn)在管理與服務職能上，為此，選定“窗口指導”、“貨幣政策傳導”和“金融穩(wěn)定”三個反映地方金融經(jīng)濟效率的指標，選定“支付結算”和“國庫業(yè)務”兩個反映央行服務水平的指標，選定“征信管理”、“貸款卡管理”、“金融統(tǒng)計”、“人民幣管理”、“外匯管理”和“反洗錢”等六個反映央行管理能力的指標進行“效率性”績效評價。效率性分值權重占比30%。三是以“經(jīng)濟性”為補充。人民銀行不以盈利為目的，但在總體費用“恒定”的條件下，追求業(yè)務活動能耗最小化，是各級人民銀行關注的問題，經(jīng)濟性作為績效審計的標準是必要的。選定“固定資產(chǎn)管理”、“人力資源管理”、“財務管理”和“后勤管理”等四個方面進行評價較能反映央行的經(jīng)濟性。四是以“效果性”為導向。對“效果性”的定義是指人民銀行的履職效果。選定“項目推廣”、“經(jīng)驗材料轉發(fā)與交流”、“論文交流”和“獲上級行榮譽”四個指標，旨在通過績效審計引導員工不斷創(chuàng)新和爭先創(chuàng)優(yōu)。

2.財務資金運行情況的績效審計。選擇“財務資金”作為探索績效審計的突破口，依據(jù)《中國人民銀行系統(tǒng)節(jié)能工程實施方案》，該方案要求以2005年為基數(shù)，到2010年各級行節(jié)電20%、節(jié)水20%、人均能耗降低20%以上。主要做法：選定了彈性較大有壓縮空間的辦公費、水電費、郵電費、交通費、電子設備運轉費及工會經(jīng)費等6種可塑性費用作為審計評價對象。按“3E”原則確定審計標準，即以表格的形式將上述6個賬戶設置相應的應得分值、審計標準、評價標準以及審計方法，共列出了14種審計標準、評價標準和審計方法，按賬戶與“經(jīng)濟性”、“效率性”、“效果性”的關聯(lián)度分別設計分值。在現(xiàn)場審計過程中，注重查閱原始憑證，剔除調賬因素，確保審計評價結果的真實性。

3.九江中支開展績效審計的效果。通過對縣支行履職情況和財務資金運行情況績效審計的實踐，取得了一些明顯的效果。一是審計觀念得到轉變；二是審計標準得到轉變；三是促使工作目標的實現(xiàn)；四是推動了單位間的績效競爭。

二、基層人民銀行開展績效審計面臨的問題

績效審計工作開展以來,雖然已取得了初步成效,但在實施過程中也還存在一些問題。

1.對績效審計的認識不夠。績效審計在人民銀行處于起步探索階段，各項建設基本是空白。基層人行內審人員多數(shù)對績效審計概念認識模糊，至于它的實際內容是什么、具體該如何操作，還知之甚少。人民銀行作為國家行政機關，管理效率應包括：對內的內部管理效率、對外的業(yè)務處理效率、執(zhí)行貨幣政策效率和行政審批效率。

2.績效審計缺乏衡量標準?；鶎尤诵械目冃徲嬆壳斑€沒有一個明確的規(guī)范，內審人員在審計過程中缺乏系統(tǒng)的業(yè)績評價體系，容易造成績效評價無據(jù)可依。因此，評價標準是績效審計能否深入有效進行的關鍵因素。

3.審計方法和方式落后。目前，在人行業(yè)務普遍采用計算機處理的情況下，內審部門仍以傳統(tǒng)的現(xiàn)場檢查為主，審計手段仍局限于查賬、翻傳票等老路子，審計證據(jù)的收集，審計數(shù)據(jù)的分析等一系列審計作業(yè)全部通過手工完成，時效性差，與金融電子化的日益發(fā)展相比落后較遠。

4.審計人員素質不高。目前，基層人行審計部門人手少、任務重，內審人員的知識結構、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有很大差距。

三、探索中的幾點思考

通過對縣支行履職情況和財務資金運行情況的績效審計，我們積累了不少經(jīng)驗，認為人民銀行績效審計需要有一個不斷實踐與完善的過程，需從以下幾方面進一步加強。

1.加大宣傳，提高認識?？冃徲嬜鳛楫斀裾畬徲嫷囊粋€發(fā)展方向，內審部門應加大宣傳力度，讓央行每個職工大致了解績效審計的原理和基本知識點，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，使得績效審計開展起來得心應手。與此同時，提高大家對績效審計工作重要性和必要性的認識。

2.完善標準，科學評價。目前，央行績效審計評價標準尚不成熟，加之審計人員的主觀理解和判斷上的差異，可能會選擇不同的評價標準，得出的審計結論存在差異，從而影響績效評價結果的客觀性和科學性。比如，“固定資產(chǎn)管理”、“窗口指導”、“貨幣政策傳導”和“金融穩(wěn)定”等，是要經(jīng)過幾年或更長時間才能體現(xiàn)效益的，所以對這些工作的審計標準和評價要注意把握多年效益的累加，使長期性與每年使用效益的短期性結合起來，績效評價才能客觀。因此，要不斷進行審計實踐、摸索和總結，豐富、修訂和完善審計標準和評價指標，使之更為科學、靈活，形成更有效的績效審計評價準則。

3.注重培養(yǎng)，提高素質?？冃徲嬍且环N以信息為基礎的活動法律法規(guī)、行政管理、經(jīng)濟管理、工程、行為決策以及現(xiàn)代審計技術方法等方面專業(yè)價值在其中占據(jù)核心地位，但從現(xiàn)狀看，基層人民銀行現(xiàn)有審計人員的知識結構、專業(yè)素質、分析能力等方面與開展績效審計的要求還有很大差距，審計人員只具備財經(jīng)、審計方面的知識遠遠不能勝任。應當學習和掌握國際內部審計準則，鼓勵內審干部參加注冊內部審計師考試、培訓，進一步促進以職業(yè)化、專家型為目標的央行內審干部隊伍建設，以盡快解決審計人才緊缺和質量不高的問題。

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關鍵詞:基層人民銀行；內部控制；審計模式；評價方法

中圖分類號:F830.31 文獻標識碼:B 文章編號:1007-4392(2008)01-0057-03

近幾年，人民銀行總行和天津分行分別制定了《中國人民銀行分支機構內部控制指引》、《中國人民銀行天津分行內部控制指引》、《中國人民銀行天津分行內部控制評價辦法》。《中國人民銀行分支機構內部控制指引》(以下簡稱《指引》)將內部控制定性為:人民銀行各分支機構通過制定和執(zhí)行一系列具體的制度、程序和方法，對相關風險進行識別、分析和應對的機制和動態(tài)過程。指引的出臺，標志著人民銀行分支機構內部控制理論發(fā)展到一個嶄新的階段，為構建分支機構內部控制框架提供了一套完整的標準，保障本單位依法、正確、有效履行職責。

一、基層人民銀行現(xiàn)行內部控制審計模式

人民銀行分支機構目前推行的內部控制審計模式是依照《中國人民銀行分支機構內部控制指引》制定的全面型內控審計模式。

(一)審計模式主要內容

審計內容分為內部控制組織、內部控制環(huán)境、內部控制制度、內部控制措施和內部控制監(jiān)督五個部分，將上述五個部分歸納為兩大類，即宏觀類和微觀類，宏觀主要體現(xiàn)管理、環(huán)境、監(jiān)督等職能。具體由內部控制組織、內部控制環(huán)境、內部控制制度、內部控制監(jiān)督四個部分組成。微觀主要體現(xiàn)業(yè)務操作職能。包括:重大事項決策、風險點控制、領導層履行檢查職責、授權、不相容職務分離、重要事項報告、應急方案制定等。內容基本涵蓋了基層人民銀行所有業(yè)務領域。

(二)審計方法

審計方法采取現(xiàn)場審計的方式。主要有:一是進點會談。二是問卷調查。三是被審計單位匯報。四是依據(jù)現(xiàn)場審計表逐一進行審計，對內部控制的充分性、合規(guī)性和有效性做出“是”與“否”兩種判斷。五是檢查有效項數(shù)與檢查總項數(shù)之比得出被審計單位控制有效率。六是依據(jù)內審工作程序形成審計結論、處理決定、整改意見及審計報告等。

(三)審計評價

根據(jù)綜合考評的分值對審計單位進行評價。具體劃分為A、B、C、D四個等級，A級(85分以上)表示被評價機構內部控制健全，能夠較好執(zhí)行內部控制措施。B級(70分以上)表示被評價機構內部控制基本健全，某些控制措施存在缺欠。C級(60分以上)表示被評價機構內部控制薄弱，存在一定風險隱患。D級(59分以下)表示被評價機構內部控制缺失，存在較大風險隱患。

二、現(xiàn)行內部控制審計模式及評價方法存在的缺陷

(一)現(xiàn)行內部控制審計評價指標不完整

現(xiàn)行內部控制審計評價指標體系未涵蓋內部控制環(huán)境、風險評估、內部控制的信息及其溝通、內部控制監(jiān)督四方面內容。在內部控制審計過程中，上述四方面無具體的評價標準和依據(jù)，審計人員難以做出客觀、公正的評價。例如，在對中支內部控制環(huán)境的評價中，涉及職工教育、培訓內容時，對應的形式多樣，有的采取集體學習，有的分層次進行。學習內容、次數(shù)不同，學習效果不盡相同。評價時，既無量的評價指標，也無質的評價指標，無法對學習的效果進行綜合評價。

(二)評價結果缺乏一致性

內部控制活動的優(yōu)劣應與其它四項內容有著內在的必然的正向聯(lián)系。即內部控制活動有效，則內部控制環(huán)境優(yōu)良，風險識別及分析科學，信息溝通渠道順暢，內部控制監(jiān)控有效。然而，目前的評價體系無法體現(xiàn)五項內容的一致性。例如，在錫盟轄區(qū)的內部控制審計中發(fā)現(xiàn)，個別支行的內控得分高于轄區(qū)平均分，內控有效率卻低于平均有效率。內部控制評價得分與內部控制有效率不一致。

(三)評價指標未劃分風險級次

人民銀行總行《指引》要求“分支機構進行風險分析時應充分考慮外部和內部因素，可采用定性或定量的方法進行風險分析，將風險區(qū)分為高、中、低等不同的風險等級”。但現(xiàn)行審計模式未將風險劃分不同的風險等級進行評價，而是以指標控制有效項數(shù)與指標總項數(shù)之比的有效控制率為評價標準，不能明確反映存在問題風險程度。即使是風險程度不同，只要是控制有效項數(shù)相同，有效率就相同。

(四)缺乏對行政管理職能的審計、評價

現(xiàn)行審計模式側重對業(yè)務管理內容的審計，對行政管理內容缺少足夠的關注。內部控制審計工作不應只停留在查錯糾弊的業(yè)務審計上，還應對領導層的行政管理職能進行審計。

(五)評價指標的分析方法單一

現(xiàn)行審計評價指標分析只有定性分析，缺乏必要的定量分析。評價指標體系通過“是”、“否”的簡單方法對風險控制進行定性，不能充分說明風險控制的程度。例如，評價審批業(yè)務中，審計期內，有些審批符合制度要求，有些審批不符合要求。這樣，在一個審計周期內，無唯一的評判結果，不能客觀進行評價。

三、建議實行“風險型”審計模式評價機構風險狀況

(一)風險型審計模式目標

一是確保國家法律法規(guī)和內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；二是堵塞漏洞、消除隱患，及時防止并發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤，保護人民銀行資金、財產(chǎn)、人員的安全；三是規(guī)范人民銀行內部各部門、各崗位行為，使各項工作及內部管理規(guī)范化、標準化，提高工作效率。

(二)風險型審計模式堅持的原則

一是權威性原則。內部控制須符合國家法律法規(guī)、上級行規(guī)章制度，以此約束單位所有人員，任何人不得擁有超越內部控制的特權。二是全面性原則。內部控制須涵蓋單位內部各項工作及相關崗位，并針對人、財、物管理中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。三是制約性原則。內部控制須保證人民銀行內部各部門、各崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責明確、相互制約、相互監(jiān)督。四是效益性原則。內部控制須遵循成本效益、效率優(yōu)先的原則，圍繞提高工作效率和確保內控目標實現(xiàn)，以合理的控制成本，達到最佳的控制效果。五是適用性原則。內部控制須符合單位的實際情況，并隨著業(yè)務的變化、人員的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

(三)內控審計評價內容

1.領導班子審計評價。重點審計評價:認真履行領導班子職責情況，傳導貨幣政策，落實宏觀調控措施情況，重大事項決策方面堅持民主集中制原則情況，選拔任用干部情況，領導班子團結情況，金融風險處置情況，案件防范責任制落實情況，黨風廉政建設和廉潔自律情況，依法行政情況。

2.辦公室審計評價。重點審計評價:內部管理制度建設和機關管理事項，要害崗位人員考核事項，密級文件管理事項，檔案管理事項，計算機安全管理事項，行政許可實施事項 ，印章管理事項，財產(chǎn)管理事項。

3.國庫會計評價內容。重點審計評價:執(zhí)行國庫會計制度情況，國庫重大事項審批情況，國庫業(yè)務核算情況，中央銀行會計核算系統(tǒng)運行及管理情況，組織指導人民幣反洗錢工作情況，支付結算管理情況， 印章和重要空白憑證管理情況，賬戶管理情況， 財務管理情況。

4.貨幣金銀審計評價。重點審計評價:崗位設置是否符合監(jiān)督制約原則，查庫制度執(zhí)行情況，《發(fā)行庫管理子系統(tǒng)》運行情況，發(fā)行基金調撥情況，庫務管理情況，現(xiàn)金管理情況，反假人民幣管理情況，人民幣流通管理情況。

5.安全保衛(wèi)審計評價。重點審計評價:保衛(wèi)工作制度建設及落實情況，持槍人員管理情況，保衛(wèi)應急預案演練情況，守庫值勤情況，管庫人員監(jiān)督制約情況，電視監(jiān)控報警系統(tǒng)運行情況，槍彈管理情況，消防安全管理情況，技防設施管理情況。

6.金融管理評價。重點審計評價:貨幣政策傳導情況， 系統(tǒng)性金融風險監(jiān)測、預警情況，農(nóng)村信用社專項票據(jù)發(fā)行、兌付審查、考核情況，再貸款管理情況，風險處置情況。

7.調查統(tǒng)計審計評價。重點審計評價:金融統(tǒng)計監(jiān)測管理信息系統(tǒng)運行情況，金融統(tǒng)計監(jiān)督檢查情況，金融統(tǒng)計資料管理情況，征信管理情況。

8.紀檢、內審、事后監(jiān)督評價。重點審計評價:黨風廉政建設情況，執(zhí)法監(jiān)察情況，糾風和行業(yè)作風建設情況，案件防范和檢查情況，工作管理情況，履行職責審計情況，離任審計情況，內控審計情況，審計操作程序執(zhí)行情況，審計結論定性情況，審計責任落實情況。

9.人事工作評價。重點審計評價:人事檔案管理情況，養(yǎng)老統(tǒng)籌管理情況，干部任免、后備干部、專業(yè)技術人員管理情況。

10.宣傳群工評價。重點審計評價:黨費管理情況，工會經(jīng)費管理情況，評優(yōu)評先情況。

(四)風險控制點分類

風險型審計模式首先要對各個部門、每項業(yè)務、每個控制環(huán)節(jié)的風險進行分析，內部控制的風險點就是內控審計的重點，因此分析風險級次、采取相應措施才能有效控制風險，針對現(xiàn)行模式高風險問題失控與低風險問題失控在有效率上無法準確反映風險程度的情況下，按基層人民銀行業(yè)務內容可能發(fā)生風險的程度，將控制內容劃分為一類風險控制點、二類風險控制點和三類風險控制點。一類風險點包括領導班子、辦公室、國庫會計、貨幣金銀、保衛(wèi)、金融管理六大類，二類風險點包括調查統(tǒng)計、人事、紀檢內審事后監(jiān)督三大類。三類風險點包括黨宣群工一大類。

(五)評價風險等級

采取計算分值的定量分析方法確定內部控制風險等級。根據(jù)對各類風險控制點的現(xiàn)場審計結果及風險狀況，對被審計機構做出風險等級劃分，分為低等級風險、中等級風險和高等級風險三個等級風險。

將一類風險控制點每大類總分確定為100分，共六大類，總分為600分；二類風險控制點每大類確定為50分，共三大類，總分為150分；第三類風險控制點每大類為50分，共一大類，總分為50分。

扣分標準:用每大類風險控制點總分除以每大類控制點得分計算，如某項控制無效將扣除本項得分。如國庫會計股共有81個風險點，國庫會計屬一類控制點，用100分除以81，得出每項檢查內容分值為1.23，如果一個風險點控制無效則扣除1.23分。

對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，以控制點為單位按扣分標準扣分。對部門評價，按其扣分比例確定其內控狀況等級，對被審計機構總體評價，按得分情況確定其內控狀況等級。

1.部門風險等級。將部門內控狀況按扣分比例劃分為低等級風險、中等級風險和高等級風險三個等級風險?？鄯直壤?%(含5%)以下為低等級風險；扣分比例為25%以下(含25%)為中等級風險；扣分比例在25%以上風險級次為高級風險。

2.機構風險等級。將支行總體內控狀況等級按得分情況劃分為低等級風險、中等級風險和高等級風險三個等級風險。所有的控制點總分為800分(一類控制點總分600分，二類控制點總分150分，三類控制點50分)。得分在760分以上(含760分)為低等級風險；得分在680分以上(含680分)為中等級風險；得分在680分以下為高等級風險。

(六)劃分責任類別，實行責任追究

風險型審計模式采取定性與定量結合的方法，監(jiān)督部門根據(jù)檢查或掌握的情況，按內部控制點與被監(jiān)督部門關聯(lián)人的責任進行定性歸類，根據(jù)該控制點的等級和責任性質分為領導責任、部門責任、崗位責任和集體責任。

假定總分值為100分。

領導責任(10%):主管行長對所負責的部門工作承擔領導責任。

部門責任(20%):部門責任人對所負責的部門工作承擔領導責任。

崗位責任:崗位責任區(qū)分直接責任、間接責任。直接責任是指內部控制點經(jīng)辦人員應主要承擔的責任，直接責任人員承擔該內部控制點責任的40%；間接責任是指該內部控制點復核人員、事后監(jiān)督人員應承擔的責任，間接責任人員按責任人數(shù)共同分擔余下的30%責任。

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小額貸款是什么小額貸款(Micro Credit)是以個人或家庭為核心的經(jīng)營類貸款，貸款的金額一般為1000元以上，20萬元以下。小額貸款是微小貸款在技術和實際應用上的延伸。 小額貸款在中國主要是服務于三農(nóng)和中小企業(yè)。小額貸款公司的設立，合理的將一些民間資金集中了起來，規(guī)范了民間借貸市場，同時也有效地解決了三農(nóng)和中小企業(yè)融資難的問題。小額貸款具有貸款范圍較廣、營銷模式靈活等特點。

從國際流行觀點定義，小額信貸指向低收入群體和微型企業(yè)提供的額度較小的持續(xù)信貸服務，其基本特征是額度較小、無擔保、無抵押、服務于貧困人口。小額信貸可由正規(guī)金融機構及專門的小額信貸機構或組織提供。

小額信貸組織按照業(yè)務經(jīng)營的特點，分兩類：商業(yè)性和福利性，也稱制度主義和福利主義。前者更強調小額信貸管理和目標設計中的機構可持續(xù)性，以印尼的人民銀行為代表;后者則更注重項目對改善貧困人口經(jīng)濟和社會福利的作用，以孟加拉鄉(xiāng)村銀行為代表。很多企業(yè)在小額貸款里脫穎而出例如紫清金融是一家集財富管理、信用風險評估與管理、信用數(shù)據(jù)整合服務、小額貸款行業(yè)投資、小微借款 咨詢服務與交易促成綜合性P2P領域的領航者之一，為客戶提供全方位、個性化的普惠金融與財富管理服務。唯我貸為小微企業(yè)和民間資本打造最高速的融資平臺，積極探索債權融資領域的最佳途徑，致力創(chuàng)建具有特色的高速、有效、合法的網(wǎng)絡借貸平臺。，將出借人和借款人進行自主配對，為國內廣大個人和中小企業(yè)解決最急需的貸款和融資問題。解決貧困人口問題是世界上大部分國家所面臨的巨大困難，因為，由貧困所引發(fā)的種種社會問題，會導致整個國家的動蕩，小額貸款通過改善低收人人群的經(jīng)濟狀況，可以大幅度地增加社會整體上的有效需求，促進社會投資生產(chǎn)和國民經(jīng)濟發(fā)展。

青海小額貸款公司管理辦法第一章 總 則

第一條 為加強對小額貸款公司監(jiān)督管理，規(guī)范小額貸款公司的經(jīng)營行為，保障小額貸款公司穩(wěn)健運營，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監(jiān)發(fā)20xx〕23號)要求，結合本省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱小額貸款公司，是指依法在本省境內由自然人、企業(yè)法人或其他社會組織出資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務的有限責任公司和股份有限公司。

凡在本省行政區(qū)域內注冊并從事小額貸款業(yè)務的小額貸款公司的設立、變更、終止、經(jīng)營活動和監(jiān)管均適用本辦法。

第三條 小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權，以全部財產(chǎn)對其債務承擔民事責任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。

第四條 第四條小額貸款公司應執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內開展業(yè)務，自主經(jīng)營，自負盈虧，自我約束，自擔風險。合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。

第五條 青海省金融工作辦公室應當建立健全促進全省小額貸款公司健康發(fā)展的政策措施，負責全省小額貸款公司的準入、退出、日常監(jiān)管和風險處置。州(地、市)金融工作辦公室負責本轄區(qū)小額貸款公司的準入、退出的初審工作和日常監(jiān)管、風險處置。

第二章 設立、變更和注銷

第六條 小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)及組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指州(地、市)、縣級行政區(qū)劃的名稱，行業(yè)表述應當標明小額貸款的字樣，組織形式為有限責任公司或股份有限公司，且公司名稱應當符合我省工商企業(yè)注冊的有關規(guī)定。未經(jīng)批準，任何公司名稱中不得標注小額貸款字樣，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第七條 設立小額貸款公司應具備以下條件：

(一)有符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司章程。

(二)有限責任公司應由50個以下股東出資設立;股份有限公司應由2人以上200人以下股東出資設立，其中須有半數(shù)以上的股東在中國境內有固定住所。

(三)單一最大股東及其關聯(lián)方持股比例不得超過公司注冊資本總額的20%;其他單一股東及其關聯(lián)方持股比例不得超過10%，且不得低于公司注冊資本總額的1%。

(四)新設立小額貸款公司，組織形式為有限責任公司的，注冊資本不得低于20xx萬元人民幣;組織形式為股份有限公司的，注冊資本不得低于4000萬元人民幣;注冊地且業(yè)務范圍僅限于縣域的小額貸款公司可適當調低注冊資本，但有限責任公司注冊資本不應低于1000萬元人民幣，股份有限公司注冊資本不應低于20xx萬元人民幣;海南州、海北州、黃南州、玉樹州、果洛州可適當放寬準入條件。

注冊資本來源應真實合法，全部為實收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次性足額繳納。

(五)小額貸款公司的股東資格應當符合法律法規(guī)及有關部門的規(guī)定。

(六)具備任職資格的董事、監(jiān)事和高級管理人員。

(七)具備相應專業(yè)技術資格和業(yè)務經(jīng)驗的業(yè)務人員。

(八)健全的組織機構和內部控制管理制度。

(九)符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務相關的其他設施。

(十)青海省金融工作辦公室認為必要的其他條件。

第八條 建立小額貸款公司股東信用征信制度。小額貸款公司設立和變更股東時，應聘請專門的信用征集評估機構，對法人股東和自然人股東的信貸、納稅、合同履約、股東間關聯(lián)關系及遵守法律法規(guī)等信用情況進行征集和評價。股東信用評價合格并符合小額貸款公司投資人要求的才能成為小額貸款公司股東。

信用評估機構出具的股東信用評估報告，應真實反映股東的信用情況，并對其真實性承擔法律責任。

第九條 設立小額貸款公司，應當經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個程序。申請籌建的小額貸款公司將下列籌建申請材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整籌建申請材料之日起15個工作日內完成審核，經(jīng)初審同意并出具書面審核意見后，上報青海省金融工作辦公室：

(一)籌建申請書。申請書應當載明擬設立小額貸款公司的名稱、擬注冊住所、注冊資本、股東及股權結構、業(yè)務范圍、機構性質、組織形式、出資人基本情況及設立目的等;

(二)工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預先核準通知書》;

(三)可行性研究報告。應包括對當?shù)亟?jīng)濟金融發(fā)展狀況分析、組建小額貸款公司的可行性和必要性、市場前景分析、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、風險處置預案等;

(四)出資人關于出資設立小額貸款公司的出資協(xié)議。協(xié)議內容應包括但不限于擬設小額貸款公司的名稱、住所、經(jīng)營范圍、注冊資本金、出資人出資額及持股比例，出資人的權利義務等;

(五)出資人設立小額貸款公司的承諾書。法人股東和自然人股東應承諾其出資真實、有效、不抽回資金，自覺遵守公司章程、接受監(jiān)管并承擔風險，自覺遵守國家相關經(jīng)濟金融法律、法規(guī)規(guī)定，不吸收公眾存款、不參與非法集資活動等;

(六)出資人之間的關聯(lián)關系情況說明及相關證明材料;

(七)法人股東相關資料。提交的材料須包括法人股東的名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)上年度工商年檢合格的營業(yè)執(zhí)照復印件、經(jīng)營情況、未償還銀行業(yè)金融機構貸款本息情況及所處行業(yè)現(xiàn)狀、納稅記錄及企業(yè)信用評估報告等;股東(大)會或董事會關于同意出資設立小額貸款公司的決議;經(jīng)具備法定資質的會計師事務所審計的最近兩年財務會計報表包括企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等;

(八)自然人股東相關資料。包括自然人股東姓名、個人簡歷、身份證復印件、資金來源證明、個人信用報告和戶籍所在地公安機關出具的個人無犯罪記錄證明等;

(九)聯(lián)系人及其手機、辦公電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十)具備法定資質的律師事務所對籌建申請材料的合法合規(guī)性出具的法律意見書;

(十一)青海省金融工作辦公室要求的其他資料。

第十條 青海省金融工作辦公室自收到符合要求的籌建申請材料之日起30個工作日內，依程序約談擬籌建小額貸款公司股東，嚴格審核股東信用情況和持續(xù)出資能力，作出批準或者不予批準籌建的決定，并書面通知申請人。特殊情況下，可以適當延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

第十一條 申請人應自批準籌建之日起3個月內完成籌建工作，并向所在地金融工作辦公室提交開業(yè)申請。在規(guī)定期限內未完成籌建工作的，應當說明理由，及時報告青海省金融工作辦公室，可以延長2個月。在延長期內仍未完成籌建工作的，批準籌建文件自動失效。

第十二條 在本辦法第十一條規(guī)定的籌建有效期內，申請人應當將下列資料報送擬設小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整開業(yè)申請材料15個工作日內完成審核，經(jīng)初審同意并出具書面審核意見后，上報青海省金融工作辦公室：

(一)開業(yè)申請書。申請書應當載明擬開業(yè)小額貸款公司的名稱、住所、注冊資本、股權結構、業(yè)務范圍、擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員基本情況、經(jīng)營方針及計劃、主要管理制度、營業(yè)場所安全性等信息及其他需要說明的情況;

(二)籌建工作報告。內容包括籌建過程、籌建工作落實情況以及是否符合開業(yè)要求等;

(三)股東(大)會通過的公司章程;

(四)股東名冊。包括股東名稱(自然人股東應提供身份證號碼，企業(yè)法人應載明注冊地址和組織機構代碼)、出資額以及持股比例;

(五)內控管理制度和組織機構圖;

(六)擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員相關資料。須提供擬任職人員或經(jīng)其授權簽字人簽署的任職申請書、任職承諾書、基本情況登記表、個人信用報告、從業(yè)資格證書和其他任職資格證明文件復印件、身份證復印件和戶籍所在地公安機關出具的個人無犯罪記錄證明等;

(七)小額貸款公司承諾書和行業(yè)聯(lián)合自律聲明;

(八)具備法定資質的會計師事務所出具的驗資報告原件及銀行進賬單復印件(須核對原件);

(九)公安、消防部門對營業(yè)場所出具的安全、消防設施合格證明;

(十)聯(lián)系人及其電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十一)具備法定資質的律師事務所對開業(yè)申請材料的合法合規(guī)性出具的法律意見書;

(十二)青海省金融工作辦公室要求的其他材料。

第十三條 建立擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員任前約談制度。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的開業(yè)申請材料30個工作日內，依程序約談擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員，嚴格審核其任職資格，作出批準或者不予批準開業(yè)的決定，并書面通知申請人。特殊情況下，可以適當延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

經(jīng)青海省金融工作辦公室批準開業(yè)的小額貸款公司，工商行政管理部門予以注冊登記，頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照。

第十四條 擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應具備以下任職資格：

(一)無犯罪記錄和不良信用記錄;

(二)具備本科以上學歷，從事金融領域工作3年以上或從事相關經(jīng)濟管理工作5年以上;或大專以上學歷，從事金融領域工作8年以上;

(三)具備與履行職責相適應的專業(yè)知識與能力;

(四)擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員應當參加由青海省金融工作辦公室組織的任職資格培訓，并取得任職資格證書;

(五)擬任職高級管理人員不得在其他任何經(jīng)濟組織中兼職。

對不完全符合上述條件的擬任董事、監(jiān)事和高級管理人員，申請人認為其具備擬任職務所需知識、經(jīng)驗和能力的，可向青海省金融工作辦公室提交個案申請。

第十五條 新批準設立小額貸款公司應及時到當?shù)囟悇詹块T辦理稅務登記，并依法納稅。

第十六條 小額貸款公司自批準開業(yè)之日起5個工作日內，根據(jù)人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局等監(jiān)管部門相關要求及時辦理備案登記手續(xù)。

第十七條 小額貸款公司有下列變更事項之一的，應當將變更申請材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整變更申請材料之日起15個工作日內完成審核，經(jīng)初審同意并出具書面審核意見后，上報青海省金融工作辦公室。

(一)變更名稱;

(二)變更組織形式;

(三)變更注冊資本;

(四)變更公司住所;

(五)調整業(yè)務范圍;

(六)變更董事、監(jiān)事和高級管理人員;

(七)變更股東和股權結構;

(八)分立或者合并;

(九)修改章程;

(十)青海省金融工作辦公室規(guī)定的其他變更事項。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的變更申請材料之日起30個工作日內，作出批準或不予批準變更的決定，并書面通知申請人。其中涉及本條第一款第(六)、(七)項的，依程序約談擬變更股東和擬任董事、監(jiān)事、高級管理人員，嚴格審核股東信用情況、持續(xù)出資能力及擬任董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格。特殊情況下，可以適當延長審查期限，但延長期限不得超過2個月。

變更事項涉及公司登記事項的，自青海省金融工作辦公室審核批準之日起15日內，向工商行政管理部門申請變更登記。

第十八條 小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：

(一)公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn);

(二)股東(大)會決議解散;

(三)因公司合并或者分立需要解散;

(四)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者被撤銷;

(五)人民法院依照公司法的規(guī)定予以解散。

小額貸款公司解散，依照《中華人民共和國公司法》進行清算和注銷。

小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關企業(yè)破產(chǎn)的法律實施破產(chǎn)清算。

小額貸款公司因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止的，應當向青海省金融工作辦公室繳回批準開業(yè)文件，及時到工商部門辦理注銷登記，并予以公告。

第十九條 小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營，無不良信用記錄，符合規(guī)定條件的，可在股東自愿的基礎上，按照中國銀監(jiān)會的《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行[1]。

第三章 股東資格及義務

第二十條 小額貸款公司的股東應為境內的自然人、企業(yè)法人或其他社會組織，其中最大股東應為小額貸款公司所在地區(qū)的自然人、企業(yè)法人或其他社會組織。

有犯罪記錄和不良信用記錄者，不得成為小額貸款公司股東。

第二十一條 境內企業(yè)法人作為小額貸款公司股東的，應符合以下條件：

(一)在工商行政管理部門注冊登記，具有法人資格;

(二)有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄，能按期足額償還銀行業(yè)金融機構的貸款本金和利息;

(三)財務狀況良好，入股前兩個會計年度連續(xù)盈利，且法人股東權益性投資余額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%，資產(chǎn)負債率不高于70%;

(四)入股資金來源合法，為真實自有資本，不得以借貸資金或他人委托資金入股;

(五)有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力;

(六)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十二條 境內自然人作為小額貸款公司股東的，應符合以下條件：

(一)有完全民事行為能力;

(二)有良好的社會聲譽和誠信記錄;

(三)入股資金來源合法，為真實自有資本，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股;

(四)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十三條 境內其他社會組織投資入股小額貸款公司的，應符合國家對其他社會組織投資管理的相關規(guī)定，具備良好的社會聲譽和誠信記錄，具備投資主體資格，具有資金實力，不得以借貸資金或他人委托資金入股。

第二十四條 小額貸款公司不得以本公司股份作為質押權標的。小額貸款公司股東在公司設立后3年內不得轉讓、質押其持有的股份。

第四章 資金來源

第二十五條 小額貸款公司的資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金、來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構的融入資金以及經(jīng)國家有關部門同意的其他資金來源。

第二十六條 在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應銀行業(yè)金融機構自主協(xié)商確定。

第二十七條 小額貸款公司應向人民銀行申領貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機構，應將融資信息及時報送青海省金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行和青海銀監(jiān)局，并跟蹤監(jiān)測小額貸款公司融資的使用情況。

第五章 業(yè)務范圍和資金運用

第二十八條 我省小額貸款公司應在其名稱記載的行政區(qū)劃內經(jīng)營，不得跨區(qū)域經(jīng)營，也不得開展對外投資業(yè)務。

第二十九條 小額貸款公司可自主選擇貸款對象，但每年向小型微型企業(yè)和三農(nóng)發(fā)放的貸款總額不得低于全年累計放貸金額的60%。

第三十條 小額貸款公司發(fā)放貸款，應堅持小額、分散的原則，鼓勵小額貸款公司面向小型微型企業(yè)、三農(nóng)事業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、城市居民提供信貸服務，著力擴大客戶數(shù)量和服務覆蓋面，但對同一借款人的貸款余額不得超過公司資本凈額的5%。

第三十一條 小額貸款公司按照市場化原則進行經(jīng)營，貸款利率上限不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的同期同檔次貸款基準利率的0.9倍，具體浮動幅度在上下限內按照市場原則由借貸雙方協(xié)商確定。

第三十二條 貸款合同參照銀行貸款的標準化合約，由借貸雙方在平等自愿的原則下依法協(xié)商確定。

第三十三條 小額貸款公司不得有以下經(jīng)營活動：

(一)非法集資或變相吸收公眾存款、發(fā)放高利貸、使用非法手段催貸;

(二)向本公司股東、董事、高級管理人員及其關聯(lián)方提供貸款;

(三)為銀行業(yè)金融機構業(yè)務提供擔保。

第六章 公司治理

第三十四條 小額貸款公司的組織機構及其職責應按照《中華人民共和國公司法》的相關規(guī)定執(zhí)行，并在其章程中予以明確。

第三十五條 小額貸款公司應根據(jù)其決策管理的復雜程度、業(yè)務規(guī)模和服務特點，設置簡潔、高效、靈活的組織機構。明確股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事規(guī)則和決策程序。

第三十六條 小額貸款公司設總經(jīng)理1名，根據(jù)需要設副總經(jīng)理1至3名。

小額貸款公司董事會應對總經(jīng)理實施年度專項審計。審計結果應向董事會、股東(大)會報告，并報青海省金融工作辦公室?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理離任時，須進行離任審計。

第三十七條 小額貸款公司董事和高級管理人員對小額貸款公司負有忠實守信和勤勉盡責義務。

董事違反法律、法規(guī)或小額貸款公司章程，致使小額貸款公司形成嚴重損失的，應對公司承擔相應賠償責任。

總經(jīng)理、副總經(jīng)理違反法律、法規(guī)、公司章程或超出董事會授權范圍做出決策，致使小額貸款公司遭受嚴重損失的，應對公司承擔相應賠償責任。

第三十八條 小額貸款公司董事會和經(jīng)營管理層可根據(jù)需要設置專業(yè)評審委員會，提高決策能力和管理水平。

第三十九條 小額貸款公司要建立適合自身業(yè)務特點和規(guī)模的薪酬分配制度、正向激勵約束機制。

第七章 內部控制

第四十條 小額貸款公司應根據(jù)各類貸款業(yè)務的性質和特點制定相應的貸款管理制度，應針對貸款業(yè)務的盡職調查、審批、授權授信、貸后檢查、風險管理、關聯(lián)交易、違規(guī)處罰等內容建立健全相關業(yè)務流程和操作規(guī)則。

第四十一條 小額貸款公司的金融服務創(chuàng)新應在審慎經(jīng)營和合法規(guī)范的基礎上進行，周密考慮業(yè)務創(chuàng)新的法律性質、操作程序和經(jīng)濟后果，嚴格控制新業(yè)務潛在的法律風險和運行風險。

第四十二條 小額貸款公司應當按照我國反洗錢的有關規(guī)定，逐筆記錄和保存單筆或者當日累計交易相當于20萬元人民幣數(shù)額以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支記錄。

第四十三條 小額貸款公司應當依據(jù)《金融企業(yè)財務規(guī)則》等有關法律法規(guī)制訂并實施本公司的財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊。小額貸款公司在同級財政部門辦理財政登記備案，執(zhí)行國家財務會計制度，依法接受會計監(jiān)督。

第四十四條 小額貸款公司應按照有關規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準確進行資產(chǎn)分類，充分計提呆賬準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風險。從事信貸業(yè)務，須執(zhí)行《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(20xx年修訂版)》(財金20xx〕21號)、《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財金20xx〕53號)等相關金融財務管理制度，并根據(jù)上述規(guī)定的修訂及時調整財務管理制度。

第四十五條 小額貸款公司可自建或依托具有一定資質的銀行業(yè)金融機構建立完善的計算機信息系統(tǒng)。建立電子數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)必須異地備份并且長期保存，也可租用相關共享服務中心進行系統(tǒng)和數(shù)據(jù)備份。

第四十六條 小額貸款公司應建立信息披露制度，按要求向青海省金融工作辦公室、所在州(地、市)金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局、公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機構、有關捐贈人披露經(jīng)中介機構審計的財務報表和年度業(yè)務經(jīng)營情況、融資情況、大額貸款、重大事項等信息，必要時應向社會披露，并保證信息披露的真實性、準確性和完整性。發(fā)生突發(fā)事件和突發(fā)業(yè)務風險等重大事項應及時上報主管部門。

第四十七條 小額貸款公司應按照中國人民銀行《個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》、《關于企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫試運行有關問題的通知》的相關規(guī)定，依照先建立制度、報送數(shù)據(jù)，后開通查詢用戶的原則，申請加入企業(yè)和個人信用信息基礎數(shù)據(jù)庫。

第四十八條 建立小額貸款公司從業(yè)人員資格認證制度，所有從業(yè)人員必須持證上崗。青海省金融工作辦公室定期組織小額貸款公司從業(yè)資格培訓，培訓合格的頒發(fā)小額貸款公司從業(yè)人員資格證書。

加強小額貸款公司從業(yè)人員培訓，由青海省金融工作辦公室委托行業(yè)協(xié)會定期或不定期組織各種形式的培訓，提高小額貸款公司從業(yè)人員素質[2]。

第八章 監(jiān)督管理

第四十九條 小額貸款公司應接受社會監(jiān)督。小額貸款公司應在營業(yè)場所醒目處公示公司基本信息，并承諾不吸收公眾存款，不參與任何形式的非法集資、非法放貸和非法證券買賣。

第五十條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室每年至少對轄區(qū)小額貸款公司進行一次全面現(xiàn)場檢查，并根據(jù)監(jiān)管需要適時安排專項檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時通報相關部門。

小額貸款公司應當予以積極配合，并按照監(jiān)管部門的要求提供有關文件、資料。

現(xiàn)場檢查時，檢查人員不得少于2人，并向小額貸款公司出示檢查通知書和相關證件。

第五十一條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室根據(jù)監(jiān)管需要，有權要求小額貸款公司提供專項資料或約談其董事、監(jiān)事和高級管理人員，并對有關情況進行說明或整改。

青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大問題和突發(fā)事件應及時通報其他相關部門。

第五十二條 小額貸款公司應按要求向所在州(地、市)金融工作辦公室報送經(jīng)營報告、財務會計報告、合法合規(guī)等文件和資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后上報青海省金融工作辦公室。小額貸款公司報送的各類文件和資料應真實、準確、完整。小額貸款公司應于每年1月31日前向所在州(地、市)金融工作辦公室報送上年度經(jīng)營報告、年度審計報告、年度信用評級報告等文件資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后應于每年3月31日前報送青海省金融工作辦公室。

第五十三條 青海省金融工作辦公室于每年2月1日至3月31日期間對小額貸款公司進行年審，年審結果作為工商行政管理部門年檢的前置條件。小額貸款公司應于每年1月31日前將年審材料報送所在州(地、市)金融工作辦公室，經(jīng)初審合格后，上報青海省金融工作辦公室。

對符合本辦法規(guī)定且年審合格的小額貸款公司予以公示;對年審不合格或連續(xù)兩年未開展業(yè)務的小額貸款公司限期整改，情節(jié)嚴重或整改后仍不符合規(guī)定的，按照國家有關規(guī)定給予行政處罰。

第五十四條 人民銀行西寧中心支行負責對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監(jiān)測，并將小額貸款公司信用情況納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款公司應定期向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔保和貸款償還等人民銀行西寧中心支行要求的業(yè)務信息。

第五十五條 為加強監(jiān)管，規(guī)范運營，提升服務，小額貸款公司應委托一家提供農(nóng)村金融服務范圍廣、網(wǎng)點多、實力強并能為小額貸款公司提供相應服務支持的銀行業(yè)金融機構開立存款賬戶作為小額貸款公司資金托管銀行，并為其統(tǒng)一提供支付結算業(yè)務。托管銀行應切實履行資金安全監(jiān)督責任，如發(fā)生任何資金支付結算等資金使用違規(guī)行為，應及時報告青海省金融工作辦公室和小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室。

第五十六條 成立小額貸款公司行業(yè)協(xié)會，強化協(xié)會服務功能，加強行業(yè)自律，維護小額貸款公司合法權益，充分發(fā)揮橋梁和紐帶作用，促進政府、小額貸款公司和企業(yè)溝通協(xié)調，推動小額貸款公司行業(yè)有序、規(guī)范、健康發(fā)展。

第九章 法律責任

第五十七條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室從事小額貸款公司監(jiān)管工作的人員有下列情形之一的，依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)違反規(guī)定批準小額貸款公司的設立、變更、終止以及業(yè)務范圍的;

(二)違反規(guī)定對小額貸款公司進行現(xiàn)場檢查的;

(三)未按照規(guī)定報告重大風險事件和處置情況的;

(四)其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的行為。

第五十八條 對小額貸款公司的違規(guī)行為，監(jiān)管部門有權采取風險提示、約見其董事、監(jiān)事和高級管理人員談話、監(jiān)管質詢、責令停辦業(yè)務、建議吊銷營業(yè)執(zhí)照等措施，督促其及時進行整改，防范風險。

小額貸款公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)下列情形之一的，監(jiān)管部門和相關部門應依法責令其整改、罰款、停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照;構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)非法集資、吸收公眾存款;

(二)以各種形式抽逃注冊資本金;

(三)擅自設立分支機構的;

(四)未經(jīng)批準擅自變更登記事項的;

(五)未經(jīng)工商部門注冊登記擅自以小額貸款公司名義從事經(jīng)營活動的;

(六)違反利率政策的;

(七)暴力收貸;

(八)未經(jīng)核準擅自變更法定代表人和任命主要管理人員的;

(九)拒絕或者阻礙監(jiān)管部門和有關部門依法監(jiān)管檢查的;

(十)不按照要求和規(guī)定提供報表、報告等文件、資料的，提供虛假或隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的;

(十一)未按照規(guī)定進行信息披露的;

(十二)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十章 附 則